Upload
others
View
22
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na Giriş 1) Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar tablosunu, diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu 2) Şirket Yönetimi bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3) Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket Yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş 4) Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 5) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. maddesi uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket'in 1 Ocak 2013 - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. Görüşü Etkilemeyen Ancak Dikkat Çekilmek İstenen Husus 6) Şirket'in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 5 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir. ÇAĞDAŞ BAĞIMSIZ DENETİM S.M.M.M. A.Ş. An Independent Member of IAPA International ÖZCAN AKSU Sorumlu Ortak Başdenetçi ( İstanbul, 18 Şubat 2014 )
8
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER
ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK 2013– 31 ARALIK 2013
HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
VE
DİPNOTLAR
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2013 TARİHLİ ARA MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA
DENETİM RAPORU
FİNANSAL DURUM TABLOSU ............................................................................................................... 1-2
KAR VEYA ZARAR TABLOSU ............................................................................................................... 3
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .................................................................................................. 4
NAKİT AKIM TABLOSU .......................................................................................................................... 5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU.......................................................................................................... 6
MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR .................................................................... 7-43
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Finansal Durum Tablosu (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Konsolide Olmayan)
Bağımsız
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
Notlar 31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
28.466.665
24.259.722
Nakit ve Nakit Benzerleri Not.6 19.647.794
14.888.380
Finansal Yatırımlar Not.7 4.723.675
5.911.246
Ticari Alacaklar Not.10 4.000.763
3.405.758
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 4.000.763
3.405.758
Diğer Alacaklar Not.11 18.872
22.723
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 – 37 18.872
22.723
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 -
-
Peşin Ödenmiş Giderler Not.26 10.722
11.636
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Not.35 57.789
10.274
Diğer Dönen Varlıklar Not.26 7.050
9.705
Duran Varlıklar
651.179
2.300.952
Finansal Yatırımlar Not.7 508.027
2.126.866
Diğer Alacaklar Not.11 65.284
56.065
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 65.284
56.065
Maddi Duran Varlıklar Not.18 39.555
62.023
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
5.034
7.656
Şerefiye Not.20 -
-
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 5.034
7.656
Peşin Ödenmiş Giderler Not.14 -
-
Ertelenmiş Vergi Varlığı Not.35 33.279
48.342
TOPLAM VARLIKLAR
29.117.844
26.560.674
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasısıdır. 1
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Finansal Durum Tablosu (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Konsolide Olmayan)
Bağımsız
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
Notlar 31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
15.571.016
14.315.999
Ticari Borçlar Not.10 15.415.043
14.141.878
İlişkli Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 -
-
İlişkli Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 15.415.043
14.141.878
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar Not.12 -
-
Diğer Borçlar Not.11 132.852
136.621
İlişkli Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 132.852
136.621
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.35 -
-
Ertelenmiş Gelirler Not:26 321
-
Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 22.800
37.500
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar Not.22 -
-
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 22.800
37.500
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 -
-
Uzun Vadeli Yükümlülükler
133.039
227.930
Uzun Vadeli Karşılıklar
133.039
227.930
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar Not.24 133.039
227.930
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22 -
-
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 -
-
ÖZKAYNAKLAR Not.27 13.413.789
12.016.745
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 13.413.789
12.016.745
Ödenmiş Sermaye
2.887.787
2.887.787
Sermaye Düzeltmesi Farkları
11.073.704
11.073.704
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
(23.120)
(39.132)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
401.844
401.844
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
(2.307.458)
(3.260.261)
Net Dönem Karı / Zararı
1.381.032
952.803
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
-
-
TOPLAM KAYNAKLAR
29.117.844
26.560.674
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasısıdır. 2
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Sona Eren Döneme Ait Kar veya Zarar Tablosu (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Konsolide Olmayan)
(Yeniden Düzenlenmiş)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
Notlar
01.01.2013
31.12.2013
01.01.2012
31.12.2012
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat Not.28 2.284.650.863
2.426.042.699
Satışların Maliyeti (-) Not.28 (2.282.680.270)
(2.422.647.637)
BRÜT KAR / (ZARAR)
1.970.593
3.395.062
Pazarlama, Satış ve Dağ. Giderleri (-) Not.29 (226.150)
(217.029)
Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (2.871.287)
(2.833.274)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not.31 9.453
4.906
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.31 -
-
ESAS FAALİYET KARI /
(ZARARI)
(1.117.391) 349.665
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not.32 1.964.833
292.503
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not.32 -
-
FİNANSMAN GELİR / (GİDERİ)
ÖNCESİ FAALİYET KARI /
(ZARARI)
847.442 642.168
Finansman Gelirleri Not.33 984.095
1.126.506
Finansman Giderleri (-) Not.33 (439.445)
(672.005)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
1.392.092 1.096.669
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir /
(Gideri) Not.35 (11.060)
(143.866)
- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri
-
(154.878)
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri
(11.060)
11.012
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI / (ZARARI)
1.381.032 952.803
DURDURULAN FAALİYETLER
DÖNEM KARI / (ZARARI
-
-
DÖNEM KARI / (ZARARI)
1.381.032 952.803
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
1.381.032 952.803
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
-
-
Ana Ortaklık Payları
1.381.032 952.803
Pay Başına Kazanç Not.36
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç Not.36 0,47823
0,32994
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasısıdır. 3
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Sona Eren Döneme Ait Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Konsolide Olmayan)
(Yeniden Düzenlenmiş)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar
01.01.2013
31.12.2013
01.01.2012
31.12.2012
DÖNEM KAR / ZARARI
1.381.032 952.803
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflanmayacaklar
16.012 (39.132)
Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kazanç ve Kayıplar Not: 24 20.015 (48.915)
Vergi Etkisi Not: 24 (4.003) 9.783
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflacaklar
DİĞER KAPSAMLI GELİR
(VERGİ SONRASI)
16.012 (39.132)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
1.397.044 913.671
Kapsamlı Kar / Zararın Dağılımı
1.397.044 913.671
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
- -
Ana Ortaklık Payları
1.397.044 913.671
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasısıdır. 4
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Sona Eren Döneme Ait Nakit Akım Tablosu (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Konsolide Olmayan)
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
Notlar
01.01.2013
31.12.2013
01.01.2012
31.12.2012
A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Kar/ Zararı 1.381.032
952.803
Dönem Net Kar/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Dönem Amortismanı Not:18-19
27.334
34.463
Sabit Kıymet Satış Karı (-) / Zararı (+) Not:32
(14.727)
(14.663)
Kıdem Tazminatı Karşılığı Not:24
69.957
91.116
Portföy Değerleme Geliri (-) / Gideri (+) Not 33
36.742
(136.920)
Takasbank Hisse Satış Karı (-) Not:32
(1.090.796)
-
BİST Bedelsiz Hisse Devri Not:32
(159.710)
-
Rüçhan Hakkı Satış Geliri Not:32
(699.600)
-
Temettü Geliri Not:33
(63.996)
(297.547)
Faiz Geliri (-) Not:33
(767.206)
(764.123)
Faiz Gideri (+) Not:33
288.383
409.543
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Not:35 11.060
143.866
İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) (981.527)
418.538
Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Değişim Not:10
(600.373)
706.630
Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki Değişim Not:7 1.183.664
(1.407.163)
Ticari ve Diğer Borçlardaki Değişim Not:10
1.269.396
4.191.384
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim Not:26
914
6.149
Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişim Not:26
321
-
İşletme Sermayesinde Diğer Değişim (1.771)
194.949
Vergi Ödemeleri (-) Not:35 (57.789)
(252.864)
Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) Not:24 (144.833)
(87.953)
İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit 668.002
3.769.670
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Mali Duran Varlık Rüçhan Hakkı ve Hisse Satışları (-) Not:7-32
3.536.110
1.263
Maddi duran varlık alımları (-) Not:18-19
(2.244)
(18.566)
Maddi duran varlık çıkışlarından elde edilen nakit (+) Not:18-19
14.727
30.699
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit 3.548.593
13.396
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN
NAKİT AKIMLARI
Ödenen Faizler, net (-) Not:33 297.241
352.180
Alınan Temettüler Not:32-33 63.996
297.547
Finansal Borç Ödemeleri (-) Not:8
-
-
Finansal Borç Alımından Elde Edilen Nakit (-) Not:8
-
-
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit 361.237
649.727
Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış 4.577.832
4.432.793
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER Not:6
14.885.980
10.453.187
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR Not:6
19.463.812
14.885.980
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasısıdır. 5
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Özkaynak Değişim Tablosu (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Konsolide Olmayan)
Bağımsız Denetimden Geçmiş (Yeniden Düzenlenmiş)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya (Giderler)
Birikmiş Karlar
Not
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
Yeniden Değerleme
ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Diğer Kazanç ve
Kayıplar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Karları/ (Zararları)
Net Dönem
Karı/ (Zararı)
Ana Ortaklığa ait
Özkaynaklar
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar TOPLAM
1 Ocak 2012 Tarihindeki Bakiyeler (daha önce raporlanan) 2.887.787 11.073.704 - - 401.844 (3.588.414) 328.153 11.103.074 - 11.103.074
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - -
Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - -
1 Ocak 2012 Tarihindeki Bakiyeler (yeniden düzenlenmiş) 2.887.787 11.073.704 - - 401.844 (3.588.414) 328.153 11.103.074 - 11.103.074
Transferler - - - - - 328.153 (328.153) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - (39.132) - - - 952.803 913.671 - 913.671
- Net Dönem Karı - - - - - - 952.803 952.803 952.803
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - (39.132) - - - - (39.132) (39.132)
31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler 2.887.787 11.073.704 (39.132) - 401.844 (3.260.261) 952.803 12.016.745 - 12.016.745
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya (Giderler)
Birikmiş Karlar
Not
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
Yeniden Değerleme
ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Diğer Kazanç ve
Kayıplar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Karları/ (Zararları)
Net Dönem
Karı/ (Zararı)
Ana Ortaklığa ait
Özkaynaklar
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar TOPLAM
1 Ocak 2013 Tarihindeki Bakiyeler (daha önce raporlanan) 2.887.787 11.073.704 - - 401.844 (3.260.261) 913.671 12.016.745 - 12.016.745
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - (39.132) - - - 39.132 - - -
Hatalara İlişkin Düzeltmeler - -
- - - - - - -
1 Ocak 2013 Tarihindeki Bakiyeler (yeniden düzenlenmiş) 2.887.787 11.073.704 (39.132) - 401.844 (3.260.261) 952.803 12.016.745 - 12.016.745
Transferler - - - - - 952.803 (952.803) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - 16.012 - - - 1.381.032 1.397.044 - 1.397.044
- Net Dönem Karı - - - - - - 1.381.032 1.381.032 - 1.381.032
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - 16.012 - - - - 16.012 - 16.012
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler 2.887.787 11.073.704 (23.120) - 401.844 (2.307.458) 1.381.032 13.413.789 - 13.413.789
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasısıdır. 6
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
7
NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ’ nin ana faaliyet konusu, Sermaye Piyasası
Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan
kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde
sadece ikinci el piyasası kapsamına giren aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket’in kayıtlı adresi Gazeteciler Sitesi, Keskin Kalem Sok. No:29 Esentepe / İstanbul’dur. Ayrıca Şirket’in
Şehit Fethi Bey Caddesi M. Munir Birsel İş Merkezi No:36/18 Çankaya / İzmir adresinde şubesi bulunmaktadır.
2013 yılında çalışan ortalama personel sayısı 33’dür. (2012 yılı: 32)
Şirket’in ortaklık ve sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Şirket’in mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı‟ nca
yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.Şirket’in finansal tabloları faaliyette
bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu
ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II,
14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun
olarak hazırlanmıştır.Şirket Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama
Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır.
Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 18 Şubat 2014 tarihli toplantısında onaylanmış
ve Yönetim Kurulu Başkanı Abdullah Acar, Yönetim Kurulu Başkan Vekili Hüseyin Cemal Acar, üye Mine
Acar Bora, üye Abdülkadir Tuncay Bora ve üye Müjdat Ece tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un finansal
tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası
Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak
yeniden sınıflandırılır.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ortakların Adı Pay Oranı (%) Pay Oranı (%) Pay Tutarı Pay Tutarı
Abdullah Acar % 74,98 2.165.347 % 74,98 2.165.347
Hüseyin Cemal Acar %20,00 577.557 %20,00 577.557
Mine Acar Bora %5,02 144.880 %5,02 144.880
Diğer % 0.00 3 % 0.00 3
Toplam %100 2.887.787 %100 2.887.787
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
8
i) Şirket TMS 19’da meydana gelen ve 1 Ocak 2013’ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem
tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirmiş bu çerçevede karşılaştırmalı olarak sunulan mali tablolar yeniden düzenlenmiştir.
Yapılan değişikliğin mali tablolara etkisi aşağıdaki şekilde olmuştur:
Bilanço
31 Aralık 2012
İlk Raporlanan Düzeltilmiş Fark
Ertelenmiş Vergi Varlığı (Yükümlülüğü) 48.342 48.342 -
Dönem Net Karı /(Zararı) 913.671 952.803 (39.132)
Geçmiş Yıl Karları (Zararları) (3.260.261) (3.299.393) 39.132
Özkaynak Toplamı 12.016.745 12.016.745 -
Gelir Tablosu / Kapsamlı Gelir Tablosu
31 Aralık 2012
İlk Raporlanan Düzeltilmiş Fark
Dönem Net Karı 913.671 952.803 (39.132)
Diğer Kapsamlı Gelir - (39.132) 39.132
Toplam Kapsamlı Gelir 913.671 913.671 -
Hisse Başına Kazanç (Net Dönem Karı) 0,31639 0,32994 -
ii) Türkiyede Sermaye Piyasası Kurulu‘nun Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliği
kapsamına giren şirketler mali tablo ve dipnotlarını SPK tarafından yayımlanan formatlara gore hazırlamak
zorundadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu 7 Haziran 2013 tarihli toplantısında Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013
tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım
rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in karşılaştırmalı olarak sunulan 2012
yılı finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Yaımlanan yeni formatlar uyarınca finansal tablolarda yapılan sınıflamalardan önem arzedenler aşağıdadır.
31 Aralık 2012 Tarihli Finansal Durum Tablosu
Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 11.636 TL tutarındaki Gelecek Aylara Ait
Giderler ve Verilen Avans tutarı dönen varlıklar arasında “Peşin Ödenmiş Giderler” adı altında ayrı
bir hesap grubu olarak raporlanmıştır.
Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 10.274 TL tutarındaki Peşin Ödenmiş
Vergi Tutarı dönen varlıklar arasında “Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar” adı altında ayrı bir
hesap grubu olarak raporlanmıştır.
Daha önce bilançoda ayrı bir hesap olarak raporlanan 227.930 TL tutarındaki Kıdem Tazminatı
Karşılığı Uzun Vadeli Yükümülükler arasında “Uzun Vadeli Karşılıklar” adı altında Çalışanlara
Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar olarak raporlanmıştır.
Finansal Durum Tablosunda yer alan bir çok hesap grubu ilişkili taraflar ve ilişkili olmayan taraflar ile
iligli bakiyeleri ayrı ayrı gösterecek şekilde alt başlıklar halinde raporlanmıştır.
Finansal Durum Tablosunda yer alan kısa – uzun vadeli karşılıklar bakiyeleri çalışanalara sağlanan
faydalara ilişkin karşılıkları ve diğer karşıklıklar ayrı ayrı gösterecek şekilde alt başlıklar halinde
raporlanmıştır.
Özkaynak hesap grubunda yer alan bazı alt hesapların isimleri değiştirilmiş ve Diğer Kapsamlı Gelir
unsurları takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir
olasılık olmayan kalemler ayrı ayrı gruplanarak raporlanmıştır.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
9
1 Ocak 2012 – 31 Aralık 2012 Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda yer alan bazı hesap gruplarının adı
değiştirilmiş ve yeni bazı hesap grupları ve ara toplamlar eklenmiştir. Ayrıca TMS 1’de yapılan
değişiklik ile de uyumlu olarak diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler
ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı guruplanarak raporlanmıştır. Yapılan değişiklikler
geçmişe dönük olarak uygulanmıştır.
Daha önce Diğer Gelirler arasında sınıflanan 339.842 TL tutarındaki Türev araç değerleme geliri ve
finansal varlık değerleme geliri “Finasman Gelirleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Diğer Giderler arasında sınıflanan 256.207 TL tutarındaki Türev araç değerleme gideri ve
finansal varlık değerleme gideri “Finasman Giderleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Diğer Giderler arasında sınıflanan 133 TL tutarındaki Kur Farkı gideri ve 6.122 TL hisse
senedi değerleme zararı “Finasman Giderleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Finansman Gelirleri arasında sınıflanan 277.840 TL tutarındaki Temettü Geliri “Yatırım
Faaliyetlerinden Gelirler” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Diğer Gelirler arasında sınıflanan 14.663 TL tutarındaki Sabit Kıymet Satış Karı “Yatırım
Faaliyetlerinden Gelirler” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha once Genel Yönetim Giderleri altında raporlanan 217.029 TL tutarındaki pazarlama gideri
“Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
2.04 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek,
bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider
tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden
farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde
var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan
varsayımlar aşağıdadır :
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve
çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
b) Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutulmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi,
tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir
değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.08.03)
c) Şirket ertelenmiş vergi hesabını, TMS ve TFRS’ye uygun olarak yapmış ve mali tablolara yansıtmıştır.
(Not :35)
2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli
değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi
durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Cari dönemde aşağıda belirtilen husus dışından muhasebe politikalarında değişiklik yapılmamıştır.
Şirket TMS 19’da meydana gelen ve 1 Ocak 2013’ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem
tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirilmiştir bu çerçevede karşılaştırmalı olarak sunulan finansal tablolar yeniden düzenlenmiştir.
(Not:2.03)
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
10
2.06 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin
yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması
sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse,
değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem
de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak
şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin
tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması
beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
2.07 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak
gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.08.01 Gelir Kaydedilmesi
Hasılat Şirket’in kendine ait menkul kıymetlerin satışından ve müşterilerinin alım satım işlemlerine aracılık
hizmetinden elde ettiği komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Komisyon gelirlerinden müşterilere yapılan
komisyon iadesinin indirilmesi ile net komisyon gelirine ulaşılır.
Satışlardan elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı karşılandığında muhasebeleştirilir:
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satışlar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda
alınır.
2.08.02 Stok Değerlemesi
Stok bulunmamaktadır.
2.08.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, mali tablolarda maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşülmesi suretiyle taşınır.
Amortisman, normal amortisman metodu ile, herbir aktifin maliyetini izbedel değerine getirmek üzere
ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
Amortisman Uygulanan Varlıklar Oranları (%)
Döşeme ve Demirbaşlar 20
Özel Maliyet 20
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
11
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması
sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve özel maliyet giderlerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar
maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir.
Amortisman Uygulanan Varlıklar Oranları (%)
Haklar 20
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.08.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır.
İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların
ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını
aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten
sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün
değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer
düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için
gözden geçirilir.
2.08.06 Kiralama İşlemleri
Finansal Kiralama: Şirket’in finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır.
Operasyonel Kiralama (Kiracı Olarak Şirket) Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Şirket’in 2013 yılına ilişkin iş yeri kira gideri 120.375 TL’dir. Ayrıca bilgisayar program kiralarına ise 81.225 TL ödemiştir.
2.08.07 Araştırma Geliştirme Giderleri
Şirket’in araştırma geliştirme gideri bulunmamaktadır.
2.08.08 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri,
oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari
dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
12
2.08.09 Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara
alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen
harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili
piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem
tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında
belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar
ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu
kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri
teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal
varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Şirket’in mali tablolarda Alım – Satım Amaçlı Finansal Yatırım olarak değerlendirilen devlet tahvili ve hisse
senetleri, makul değer ile değerlemeye ilişkin hükümlere göre bilanço tarihi itibariyle İMKB tarafından
açıklanan güncel emirler arasındaki bekleyen en iyi alış emri ile değerlenmiş ve değerleme farkı kar veya zarara
yansıtılmıştır.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip,
sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı
düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım
amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara
alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle
değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan
menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya
zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana
gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer
düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir.
Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve
gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal
edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
13
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti
üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya
birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir
bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer
düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını
aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen
artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal Yükümlülükler
Yoktur.
iii) Diğer Finansal Yükümlülükler:
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin
faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal
yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması
yöntemidir.
Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi
süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü
değerine indirgeyen orandır.
iv) Gerçeğe Uygun DeğerFarkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
14
2.08.10 Kur Değişiminin Etkileri
Şirket finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur.
Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ‘TL’ cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem
tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve
yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun
değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe
uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmektedir. Tarihi maliyet
cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur
farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
2.08.11 Hisse başına kar / zarar
Hisse başına kar / zarar, net karın /zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Hisse başına kar / zarar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak
sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar / zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin
bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.08.12 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya
çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması
veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili
dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.08.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda
finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık ayrılan tutar yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi
itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yolu ile hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda
söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı
hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha
fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak
değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda
şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve
tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
15
2.08.14 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve
onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve
ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun
fiyatlarla gerçekleştirilmektedir.
2.08.15 Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur.
2.08.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya
indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in
cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile
yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya
yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı
etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan
ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin
hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da
yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme
ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından
toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek
suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere
ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
16
birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir
tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da
satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde
bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket,
dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için
netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.08.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda
gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço
tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto
edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır.
2.08.18 Nakit Akım Tablosu
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az
olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye
sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit
akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.08.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.09 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
i) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik, yorum ve ilke kararlarına
ilişkin özet bilgi:
TFRS 1 (Değişiklik) “TFRS’nin İlk Defa Uygulanması” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemlerinde geçerlidir.) Yapılan değişiklik, ilk kez TFRS uygulayan şirketlerin
piyasa faiz oranından daha düşük bir faiz oranı ile kullandıkları kamu kredilerinin
muhasebeleştirilmesine ilişkin düzenlemeleri içermektedir.
TFRS 7 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan
hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır.) Dipnot açıklamalarının
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
17
detaylandırılmasına ilişkin hükümler içermektedir. Değişiklikle TFRS ve diğer standartlara göre
hazırlanmış mali tabloların karşılaştırılabilirliğinin arttırılması amaçlanmıştır.
TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap
dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
ve TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması
şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek
faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal
Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide
edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır.
TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri
için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması
şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek
faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş
ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir.
TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide
Finansal Tablolar ve TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı
ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide
ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir.
TFRS 13 "Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü" (Bu standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap
dönemlerinden itibaren ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Standart
gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir ve gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında
nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Bu standart gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama
yükümlülükleri getirmektedir.
TMS 1 (Değişiklik) “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Temmuz 2012 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle diğer
kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması değişmektedir. Takip eden
dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler
ayrı guplar halinde raporlanacaktır.
TMS 19 (Değişiklik) “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan
değişiklikle uygulamaya ilişkin açıklamalar genişletilmiş ve kıdem tazminatı hesabında koridor
metodu yürürlükten kaldırılmıştır. Değişiklik ayrıca, finansal giderlerin net fonlama esasına göre
hesaplanması ve kısa uzun vade ayrımının personelin haketme prensibine göre değil, tahmini ödeme
tarihine göre yapılması konusunda hükümler içermektedir.
TMS 27 (Değişiklik) “Bireysel Finansal Tablolar” TFRS 10 ve TFRS 11’in yayınlanmasına paralel
olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen
işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesini içermektedir. Geçiş
hükümleri TFRS 10 ile aynıdır.
TMS 28 (Değişiklik) “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar” TFRS 11 ve TFRS 12’nin
yayınlanmasına paralel olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. Yapılan değişiklikle TMS 28 İştirakler ve
İş Ortaklıklarını kapsamaktadır. Değişiklik sonrasında TMS 28 sadece bağlı ortaklık, müştereken
kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesini içerir hale
gelmiştir.
UFRYK 20 “Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri” (1 Ocak
2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.) Şirketlerin
karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat
maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
18
KGK 2013-2 (İlke Kararı) “Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi” (1
Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.)
Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmesi ve dolayısıyla dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi
gerektiği belirtilmiştir. Mali tabloların sunumu açısından ise ortak kontrolün oluştuğu raporlama
döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün
oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme
bağlanmıştır.
KGK 2013-3 (İlke Kararı) “İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi” (1 Ocak 2013 tarihinde ya da
sonrasında başlayan yıllık finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.) İntifa senedinin hangi
durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak
muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir.
KGK 2013-4 (İlke Kararı) “Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi” (1 Ocak 2013
tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.) Karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı
ile bağlı ortaklığın, iştirakin (veya iş ortaklığının) veya ana ortaklığın kendiisnin ana ortaklığın hisse
senetlerine sahip olması durumuna göre ayrı ayrı muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir
Cari dönemde yürürlüğe giren standart, yorum ve ilke kararlarının Şirket mali tablolarına aşağıda
açıklananlar dışında önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1’de yapılan değişiklik ile diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler
ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı gruplanarak raporlanmıştır. Yapılan değişiklikler geçmişe
dönük olarak uygulanmıştır.
TMS 19’de yapılan değişiklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal
kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelirde raporlanmıştır. Yapılan değişikliklerin geçmişe dönük
olarak uygulanmış olup önceki dönem mali tablolarda gerçekleşen değişimler ilgii dipnotlarda ayrıntılı
olarak açıklanmıştır.
ii) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulama tercihi
kullanılmamış yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi:
TFRS 9 “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Açıklama” (Aralık 2011’de yapılan değişiklikler ile
uygulama tarihi 1 Ocak 2015 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacak
şekilde ötelenmiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Bu standart, finansal varlıkların,
işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri
baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle
değerlenmesini gerektirmektedir.
TMS 32 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Sunum” (1 Ocak 2014 tarihinde veya sonrasında başlayan
hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle
standartta bulunan uygulama rehberi güncellenmiştir. Bu güncelleme ile mali tablolarda bulunan
finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi konusundaki uygulamaya açıklık getirilmesi
amaçlanmıştır.
Yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde mali tablolara olası etkisi değerlendirilmekte olup
Şirket Yönetimi yukarıdaki standart ve yorumların Şirket’in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmasını
beklememektedir.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
19
NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
NOT 4- DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Yoktur.
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır.
NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31Aralık 2012
Kasa 11.261 6.021
Banka 5.875.020 1.579.470
-Vadesiz Mevduat 91.482 77.070
-Vadeli Mevduat (*) 5.783.538 1.502.400
Diğer Hazır Değerler (**) 1.461.492 821.507
Para Piyasalarından Alacaklar (***) 4.799.387 4.493.256
Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar (****) 7.500.634 7.988.126
Toplam 19.647.794 14.888.380
(*) Dönem sonu itibariyle mevcut TL vadeli mevduata ilişkin tahakkuk eden faiz tutarı 183.537 TL’dir. (31
Aralık 2012: 2.400 TL)
(**) Dönem sonu itibariyle Borsa Para Piyasasından alacaklara ilişkin tahakkuk eden faiz tutarı 445 TL’dir. (31
Aralık 2012: Yoktur)
(***) Para Piyasalarından Alacaklar Şirket’in müşterileri adına yapmış olduğu borsa para piyasası işlemlerinden
oluşmakta olup, vadeleri 1 gündür.
(****) Ters repo işlemlerinden alacaklar Şirket’in müşterileri adına yapmış olduğu repo işlemlerinden
oluşmakta olup, vadeleri 1 gündür.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibari ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır.
Vadeli Mevduatlara ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
0-30 gün 1.345.590 -
30-90 gün 4.437.948 1.502.400
Toplam 5.783.538 1.502.400
Vadeli mevduatların para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Para Cinsi Tutar Yıllık Faiz
Oranı (%)
Tutar Yıllık Faiz
Oranı(%)
TL 5.783.538 %9,46 - %10,32 1.502.400 %8,5-%8,85
Toplam 5.783.538 1.502.400
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
20
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle nakit akım tablosunda görünen nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki
gibidir.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Finansal Durum Tablosunda Görünen
Tutar
19.647.794 14.888.380
Faiz Gelir Tahakkukları (183.982) (2.400)
Bloke Tutarlar - -
Toplam 19.463.812 14.885.980
NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR
I) KISA VADELİ FİNANSAL YATIRIMLAR
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Gelir
Tablosuna Yansıtılan Finansal Yatırımlar
1.607.404 5.479.982
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal
Varlıklar
3.116.271 431.264
Toplam 4.723.675 5.911.246
Şirket’in mali tablolarda Alım – Satım Amaçlı finansal yatırım olarak değerlendirilen devlet tahvili ve hisse
senetleri, gerçeğe uygun değer ile değerlenmiş ve değerleme farkı kar veya zarara yansıtılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Devlet Tahvilleri ve Hazine Bonoları 1.458.852 2.110.921
Hisse Senetleri 148.552 3.369.061
Toplam 1.607.404 5.479.982
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Vadesiz 148.552 3.369.061
1-30 gün - 13.229
30-90 gün - 99.195
90-365 gün 1.456.883 1.998.497
365 gün ve üzeri 1.969 -
Toplam 1.607.404 5.479.982
Vadeye kadar elde tutulacak kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Varlık Türü Nominal Tutarı Vade Tarihi Değerlenmiş Tutar
Vadeli Mevduat (*)
01.04.2014 -
25.06.2014
3.116.271
Toplam 3.116.271
(*) Dönem sonu itibariyle mevcut TL vadeli mevduata tahakkuk eden faiz tutarı 16.271 TL olup faiz oranı
%9,83-%10,27 aralığındadır. (31 Aralık 2012: Yoktur)
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
21
31 Aralık 2012
Varlık Türü Işın Kodu Nominal Tutar Vade Tarihi Değerlenmiş Tutar
Özel Kesim Tahvil TRSTISB31312 200.000 20.03.2013 197.078
Özel Kesim Tahvil TRFALTNE1319 250.000 02.03.2013 234.186
Toplam 450.000 431.264
II) UZUN VADELİ FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımları Satılmaya Hazır ve Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal
Varlıklar’dan oluşmaktadır.
Uzun Vadeli 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Bağlı Menkul Kıymetler 12.060 12.060
Bağlı Menkul Kıym. Değer Düş.Karş. (-) (12.060) (12.060)
İştirakler (Takasbank) 348.316 1.934.320
İştirakler (BİST) 159.711 -
Vadeye Kadar Elde Tut. Fin. Var.(Vadesi
1 Yıldan Uzun Tahvil)
- 192.546
Toplam 508.027 2.126.866
Vadeye kadar elde tutulacak uzun vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Yoktur.
31 Aralık 2012
Varlık Türü Işın Kodu Nominal Tutar Vade Tarihi Değerlenmiş Tutar
Özel Kesim Tahvil TRSBMKS91416 190.000 17.09.2014 192.546
Toplam 190.000 192.546
Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Gören Hisse Senedi Yatırımları:
Hisse Tutarı
Şirket Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Bağlı Menkul Kıymetler (Sabah Yayıncılık) 12.060 12.060
Bağlı Menkul Kıym. Değer Düş.Karş. (-) (12.060) (12.060)
Toplam - -
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların borsaya kayıtlı herhangibir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı veya
gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygun
değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri elde etme maliyeti
tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Sabah Yayıncılık’ın hisse senetlerinin işlem tahtasının kapalı olması nedeniyle 12.060 TL maliyet bedelli tutara
mali tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımları:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Şirket Adı
Hisse Tutarı
Oran (%)
Hisse Tutarı
Oran (%)
İştirakler (Takasbank) 348.316 % 0,10 1.934.320 % 0,97
İştirakler (BİST) 159.711 %0,038 -
Toplam 508.027 1.934.320
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
22
Şirket 9 Kasim 2012 tarihinde tasfiye edilen GİP iştirakinden tasfiye alacağı ile birlikte sermayesi tahsil
edilmiştir. Cari ve önceki dönemde GİP iştirak payı bulunmamaktadır.
Cari dönemde Takasbank A.Ş.’nin %300 bedelli ve %300 bedelsiz sermaye artırımında bulunmuştur. Şirket
%300 bedelli sermaye arttırımına iştirak etmemiş olup, Şirket’in Takasbank ve Saklama Bankası A.Ş. iştirak
oranı %0,97’den %0,10’a düşmüştür.
Şirket 30.07.2013 tarih 15 no’lu Yönetim Kurulu Kararı ile 1.912.000 nominal hisse adedinin 1,40 TL pay satış
fiyatı ile 2.676.800 TL bedele Borsa İstanbul’a satılmasına karar vermiş olup, satış sonucu 1.090.796 TL satış
karı oluşmuştur. Bu işlem sonucunda iştirak oranı %0,55’den %0,10’a düşmüştür.
Borsa İstanbul Yönetim Kurulu 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013-17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul A.Ş. C
Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet payın Acar Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ne bedelsiz olarak
devredilmesine karar vrmiştir.
NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2013ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Borçları
bulunmamaktadır.
NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Diğer Finansal Yükümlülükleri
bulunmamaktadır.
NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Müşteriler 858.496 548.011
Takas ve Saklama Merkezinden Alacaklar 1.762.943 187.959
Kredili Müşterilerden Alacaklar 416.221 1.530.996
VİOP Alacakları 963.103 1.138.792
Toplam 4.000.763 3.405.758
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ters Repo Tah. Borçlar 7.500.634 7.988.126
Borsa Para Piyasasına Borçlar 4.799.387 4.493.256
Satıcılar - -
Ters Bakiye Veren Müşteriler 2.151.919 500.185
VİOP Borçları 963.103 1.138.792
Takas ve Saklama Merkezine Borçlar - 21.519
Toplam 15.415.043 14.141.878
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
23
NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
İlişkili Taraflardan Alacaklar 18.872 22.723
Fon Yönetim Ücreti Alacakları 14.061 16.262
Şahıs Ortaklardan Alacaklar 4.811 6.461
Toplam 18.872 22.723
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Verilen Depozito ve Teminatlar 65.284 56.065
Toplam 65.284 56.065
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ödenecek Vergi ve Harçlar 100.854 98.698
Ödenecek SGK 31.998 37.923
Toplam 132.852 136.621
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN BORÇLAR
Yoktur.
NOT 13 STOKLAR
Yoktur.
NOT 14 CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur.
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in Maddi Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Maliyet Bedeli 1.800.828 1.876.025
Birikmiş Amortisman (1.761.273) (1.814.002)
Net Değer 39.555 62.023
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
24
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi duran varlıklar ve ilgili
birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi 1 Ocak 2013 İlave Çıkış (-) 31 Aralık 2013
Taşıtlar 77.441 - (77.441) -
Demirbaşlar 1.221.294 2.244 - 1.223.538
Özel Maliyetler 577.290 - - 577.290
Toplam 1.876.025 2.244 (77.441) 1.800.828
Birikmiş Amortisman
Hesap İsmi 1 Ocak 2013
Amortisman
Gideri Çıkış (-) 31 Aralık 2013
Taşıtlar (77.441) - 77.441 -
Demirbaşlar (1.176.125) (14.395) - (1.190.520)
Özel Maliyetler (560.436) (10.317) - (570.753)
Toplam (1.814.002) (24.712) 77.441 (1.761.273)
Net Defter Değeri 62.023 39.555
31 Aralık 2012
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi 1 Ocak 2012 İlave Çıkış (-) 31 Aralık 2012
Taşıtlar 111.441 - (34.000) 77.441
Demirbaşlar 1.207.933 13.361 - 1.221.294
Özel Maliyetler 577.290 - - 577.290
Toplam 1.896.664 13.361 (34.000) 1.876.025
Birikmiş Amortisman
Hesap İsmi 1 Ocak 2012
Amortisman
Gideri Çıkış (-) 31 Aralık 2012
Taşıtlar (95.405) - 17.964 (77.441)
Demirbaşlar (1.160.243) (15.882) - (1.176.125)
Özel Maliyetler (544.256) (16.180) - (560.436)
Toplam (1.799.904) (32.062) 17.964 (1.814.002)
Net Defter Değeri 96.760 62.023
Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır.
Aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Maddi Duran Varlık amortisman giderleri genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket’in Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Maliyet Bedeli 30.030 30.030
Birikmiş İtfa Payı (24.996) (22.374)
Net Değer 5.034 7.656
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
25
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıklarının hareket
tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi 1 Ocak 2013 İlave Çıkış (-) 31 Aralık 2013
Haklar 30.030 - - 30.030
Toplam 30.030 - - 30.030
Birikmiş İtfa Payı
Hesap İsmi 1 Ocak 2013
Dönem
İtfa Payı Çıkış (-) 31 Aralık 2013
Haklar (22.374) (2.622) - (24.996)
Toplam (22.374) (2.622) - (24.996)
Net Defter Değeri 7.656 5.034
31 Aralık 2012
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi 1 Ocak 2012 İlave Çıkış (-) 31 Aralık 2012
Haklar 24.825 5.205 - 30.030
Toplam 24.825 5.205 - 30.030
Birikmiş İtfa Payı
Hesap İsmi 1 Ocak 2012
Dönem
İtfa Payı Çıkış (-) 31 Aralık 2012
Haklar (19.973) (2.401) - (22.374)
Toplam (19.973) (2.401) - (22.374)
Net Defter Değeri 4.852 7.656
Maddi Olmayan Duran Varlık amortisman giderleri genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Haklar bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.
NOT 20 ŞEREFİYE
Yoktur.
NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur.
NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Karşılıklar;
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar
- -
Gelmeyen Fatura Karşılıkları 22.800 37.500
Diğer Kısa Vadeli Karşılıkları 22.800 37.500
Toplam 22.800 37.500
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
26
Diğer Karşılıklar
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
1 Ocak itibariyle 37.500 15.658
İlave karşılık 22.800 37.500
Ödemeler (-) (37.500) (15.658)
İptal (-) - -
31 Aralık tarihi itibariyle 22.800 37.500
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
Şirket’in koşullu varlık ya da yükümlüğü bulunmamaktadır.
iii) Pasifte yer almayan taahhütler;
31 Aralık 2013
Pasifte Yer Almayan Taahhütler 31 Aralık 2013
Verilen Teminat Mektupları 1.785.000 Teminata Verilen Tahvil-Bono (Nominal Bedel) 675.000 Diğer Teminatlar 1.100 Toplam 2.461.100
31 Aralık 2012
Pasifte Yer Almayan Taahhütler 31 Aralık 2012
Verilen Teminat Mektupları 1.385.000
Teminata Verilen Tahvil-Bono (Nominal Bedel) 1.560.000
Diğer Teminatlar 1.100
Toplam 2.946.100
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ' ler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 2.461.100 2.946.100
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine - -
verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin - -
borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı - -
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan
TRİ' lerin toplam tutarı
Toplam 2.461.100 2.946.100
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle şirketin vermiş olduğu Diğer TRİ' ler bulunmamaktadır.(31 Aralık 2012: Yoktur
)
iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat;
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur)
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
27
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
31 Aralık 2013
Sigortalanan Aktifin Cinsi
Sigorta Şirketi
Sigorta Tutarı
Başlama
Tarihi
Sona Erme
Tarihi
İşyeri (Merkez) Allianz Sigorta A.Ş. 380.000 TL 30/03/2013 30/03/2014
İşyeri (İzmir) Axa Sigorta A.Ş. 154.000 TL 22/04/2013 22/04/2014
Taşınan Para (Merkez) Allianz Sigorta A.Ş. 11.000.000 TL 30/03/2013 30/03/2014
TOPLAM 11.534.000 TL
31 Aralık 2012
Sigortalanan Aktifin Cinsi
Sigorta Şirketi
Sigorta Tutarı
Başlama
Tarihi
Sona Erme
Tarihi
İşyeri (Merkez) Allianz Sigorta A.Ş. 300.000 TL 30/03/2012 30/03/2013
İşyeri (İzmir) Axa Sigorta A.Ş. 90.000 TL 22/04/2012 22/04/2013
Taşıt (Kasko) Axa Sigorta A.Ş. 20.001 TL 29/01/2012 29/01/2013
Taşıt (Trafik) Axa Sigorta A.Ş. 22.500 TL 04/01/2012 04/01/2013
İzmir (Kasa) Axa Sigorta A.Ş. 50.000 TL 22/04/2012 22/04/2013
Taşınan Para (Merkez) Allianz Sigorta A.Ş. 11.000.000 TL 30/03/2012 30/03/2013
TOPLAM 11.482.501 TL
NOT 23 TAAHHÜTLER
Yoktur.
NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Dönemler itibariyle kıdem tazminatı karşılık tutarları aşağıda sunulmuştur.
Uzun Vadeli 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kıdem Tazminatı Karşılığı 133.039 227.930
Toplam 133.039 227.930
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi
sona erenlere, mevzuat gereği hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal
kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem
tazminatı, aylık 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) tavanına tabidir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438,22 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in
yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait
olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ekli mali
tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %6,00 enflasyon oranı ve %10,50
iskonto oranı varsayımına göre, %4,25 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: %4,66 reel iskonto
oranı). Şirket reel iskonto oranlarına ilişkin olarak yapmış olduğu varsayımlar her bilanço döneminde gözden
geçirilmektedir.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
28
Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin ayrılma olasılığı tahmini 31 Aralık 2013 için % 96,15 olarak
hesaplanmıştır. (31 Aralık 2012: % 97,48)
Hesap Adı 1 Ocak – 31 Aralık 2013 1 Ocak – 31 Aralık 2012
1 Ocak açılış 227.930 175.852
Faiz Maliyeti 22.793 17.585
Aktüeryal Kayıp/Kazanç (20.015) 48.915
Cari Hizmet Maliyeti 22.605 28.237
Ödemede Oluşan Kayıplar 24.559 45.294
Ödenen Tazminat (144.833) (87.953)
Kapanış Bakiyesi 133.039 227.930
Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 60.734 TL (31 Aralık 2012: 140.031 TL) olup giderleştirildikleri
hesaplar aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Genel Yönetim Giderleri 69.957 91.116
Kar Zararda Muhasebeleştirilen Tutar 69.957 91.116
Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen
Aktüeryal Kayıplar (*)
(20.015) 48.915
Toplam Dönem Gideri 49.942 140.031
(*) TMS 19’da 1 Ocak 2013 itibariyle yürürlüğe giren düzenleme gereği aktüeryal kayıp ve kazançlar diğer
kapsamlı gelir olarak geçmiş yıl kar zararında muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Cari dönemde aktüeryal kazanç
olarak muhasebeleştirilen tutar 20.015TL’dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi giderinin de aynı şekilde diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesi sonucu diğer kapsamlı gelir tutarı 16.012 TL olmuştur. Şirket Yönetimi
muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerindeki finansal
tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve finansal tablolarının yeniden düzenlenmesine karar vermiştir.
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen aktüeryal
kayıplar
(20.015) 48.915
Vergi Etkisi % 20 4.003 (9.783)
Net Tutar (16.012) 39.132
NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Emeklilik Planları bulunmamaktadır.
NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Peşin Ödenen Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Gelecek Aylara Ait Giderler 10.372 11.636
Verilen Avanslar 350 -
Toplam (Dönen Varlıklar) 10.722 11.636
Gelecek Yıllara Ait Giderler - -
Toplam (Duran Varlıklar) - -
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Personel Avansları 7.050 8.500
Diğer - 1.205
Toplam 7.050 9.705
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
29
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ertelenmiş Gelirler aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Gelecek Aylara Ait Gelirler 321 -
Toplam 321 -
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükleri
bulunmamaktadır.
NOT 27 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
i)Kontol Gücü Olmayan Paylar
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
(ii) Sermaye / Karşılıklı Sermaye İştirak Düzeltmesi / Geri Alınmış Paylar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Hisse adedi, hisse grupları ve imtiyazlar:
Şirket’in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 2.887.787 adet hisseden oluşmaktadır. Tüm hisseler nama
yazılı olup imtiyazlı hisse yoktur. Şirket kayıtlı sermaye sistemine dahil değildir.
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Yoktur.
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Firmanın karşılıklı sermaye düzeltmesine tabi olacak iştiraki bulunmaması sebebiyle dönem sonu itibariyle
sermaye/karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır.
Geri Alınmış Paylar
Yoktur.
(iii) Paylara İlişkin Primler/ İskontolar
Yoktur.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ortakların Adı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Pay Oranı (%) Pay Tutarı
Abdullah Acar % 74,98 2.165.347 % 74,98 2.165.347
Hüseyin Cemal Acar %20,00 577.557 %20,00 577.557
Mine Acar Bora %5,02 144.880 %5,02 144.880
Diğer < % 1 3 < % 1 3
Toplam %100 2.887.787 %100 2.887.787
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
30
(iv) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analiz aşağıda yer
almaktadır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Not:24) (28.900) (48.915)
Vergi Etkisi (-)(Not:24, Not:35) 5.780 9.783
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Net) (23.120) (39.132)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
(23.120) (39.132)
Diğer Kazanç ve Kayıplar - -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
(Giderler)
(23.120) (39.132)
Aktüeryal Kayıp ve kazançların hareket balosu aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
1 Ocak Açılış (39.132) -
İlave 20.015 (48.915)
Ertelenmiş Vergi Mahsubu (-) (4.003) 9.783
Dönem Sonu Bakiye (23.120) (39.132)
(v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Yoktur.
(vi) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya
kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
(vii) Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Kâr / Zararları, Olağanüstü Yedekler, Yedeklere İlişkin Enflasyon Farkları ve Diğer Geçmiş Yıl
Zararlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar / zararlarının
detayı aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Olağanüstü Yedekler 1.654.284 1.654.284
Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararları (3.961.742) (4.914.545)
Toplam (2.307.458) (3.260.261)
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
31
vii) Diğer
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ödenmiş Sermaye 2.887.787 2.887.787
Sermaye Düzeltmesi Farkları 11.073.704 11.073.704
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
(23.120)
(39.132)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 401.844 401.844
Geçmiş Yıl Karları/Zararları (2.307.458) (3.260.261)
Net Dönem Karı 1.381.032 952.803
Toplam 13.413.789 12.016.745
NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket’in Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Hisse Senedi ve Geçici İlmuhaber Satışları 509.294.951 569.246.331
Devlet Tahvili-Hazine Bonosu Satışları 1.772.993.234 1.853.277.502
Aracılık Komisyon Geliri 1.541.031 2.193.476
Yatırım Fonu Yönetim Komisyonları 240.085 191.970
Diğer Komisyon ve Gelirler 225 822
Müşterilerden Alınan Faiz Gelirler 215.769 254.836
Müşterilere Komisyon İadesi (177.200) (103.294)
Özel Kesim Tahvil Satışları 542.768 981.056
Hasılat 2.284.650.863 2.426.042.699
Hisse Senedi ve Geçici İlmuhaber Maliyeti (509.318.546) (568.535.231)
Devlet Tahvili-Hazine Bonosu Maliyeti (1.772.840.684) (1.853.155.001)
Özel Kesim Tahvil Maliyeti (521.040) (957.405)
Satışların Maliyeti (2.282.680.270) (2.422.647.637)
Brüt Kar / (Zarar) 1.970.593 3.395.062
Personel ve amortisman giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Şirket’in Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (226.150) (217.029)
Genel Yönetim Giderleri (-) (2.871.287) (2.833.274)
Toplam Faaliyet Giderleri (3.097.437) (3.050.303)
NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket’in Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (226.150) (217.029)
İMKB Pay Piyasası ve GİP Borsası (60.960) (61.119)
İMKB Tahvil ve Bono Piyasası (37.469) (32.486)
Takasbank Saklama Komisyonu (23.338) (24.129)
Merkezi Kayıt Kuruluşu Hizmet Bedeli (41.306) (31.255)
İMKB Data ve Terminal Ücretleri (26.283) (10.608)
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası (28.056) (45.096)
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
32
Diğer (8.738) (12.336)
Genel Yönetim Giderleri (-) (2.871.287) (2.833.274)
Personel Ücret ve Giderleri (1.496.665) (1.524.163)
Üyelik Aidatı (316.512) (243.447)
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (226.138) (238.850)
Vergi Resim ve Harç Giderleri (217.585) (406.574)
Amortisman Ve Tükenme Payları (27.334) (34.463)
Kira Giderleri (160.500) (134.400)
Bilgisayar Yazılım Kira Gideri (105.949) (113.617)
Müşavirlik Gideri (77.373) (74.307)
Diğer Giderler (243.231) (63.453)
Toplam Faaliyet Giderleri (3.097.437) (3.050.303)
NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
Şirket’in Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 9.453 4.906
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler - -
Diğer Gelir / Giderler (Net) 9.453 4.906
NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER /(GİDERLER)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Yatırım faaliyetlerinden Giderleri
aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 1.964.833 292.503
Takasbank Rüçhan Hakkı Satış Geliri (*) 699.600 -
Takasbank Hisse Satış Karı (**) 1.090.796 -
BIST Bedelsiz Hisse Devri (***) 159.710 -
Demirbaş Satışı 14.727 14.663
Temettü Geliri - 277.840
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - -
Yatırım Faaliyetlerinden Gelir /
(Giderler) (Net)
1.964.833 292.503
(*) Cari dönemde Takasbank A.Ş.’nin %300 bedelli ve %300 bedelsiz sermaye artırımında bulunmuştur. Şirket
%300 bedelli sermaye artırıma iştirak etmemiş olup, Takasbank ve Saklama Bankası A.Ş.’de bulunan 5.830.000
adet (583.000 TL) değerindeki payların rüçhan haklarını Borsa İstanbul A.Ş.’ye 0,40 TL/pay değeri üzerinden
699.600 TL’ye satmıştır.
(**)Şirket 30.07.2013 tarih 15 no’lu Yönetim Kurulu Kararı ile 1.912.000 nominal hisse adedinin 1,40 TL pay
satış fiyatı ile 2.676.800 TL bedele Borsa İstanbul’a satılmasına karar vermiş olup, satış sonucu 1.090.796 TL
satış karı oluşmuştur.
(***) Borsa İstanbul Yönetim Kurulu 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013-17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul
A.Ş. C Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet payın Acar Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ne bedelsiz
devredilmesine karar vrmiştir. Bu İşlem sonucunda 159.710 TL tutar kar ve zarar tablosunda gelir olarak
dikkate alınmıştır.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
33
NOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ
Şirket’in Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
DİBS Faiz Gelirleri 89.685 187.114
Mevduat Faiz Gelirleri 380.754 160.131
Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri 296.767 416.878
Temettü Geliri 63.996 19.707
Özel Sektör Menkul Kıymet Faiz Gelirleri - 2.834
Kur Farkı Geliri 378 -
Değerleme İptal Geliri 13.526 145.436
Portföy Değerleme Geliri 58.539 84.771
Türev Piyasa İşlemleri Gelirleri 80.450 109.635
Toplam Finansal Gelirler 984.095 1.126.506
Şirket’in Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Borsa Para Piyasası Faiz Giderleri (257.242) (388.671)
Teminat Mektubu Komisyonları (15.650) (16.507)
Değerleme İptal Gideri (78.648) (73.639)
Portföy Değerleme Gideri (30.159) (19.648)
Türev Piyasa İşlemleri Gideriler (42.255) (169.042)
Kur Farkı Gideri - (133)
Diğer Giderler (15.491) (4.365)
Toplam Finansal Giderler (439.445) (672.005)
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Yoktur.
NOT 35 GELİR VERGİLERİ
Şirket’in vergi gideri (veya geliri) ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
Şirket’in Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Vergi Karşılığı - 154.878
Peşin Ödenen Vergiler - (154.878)
Toplam - -
Dönem sonu itibariyle vergi karşılık tutarı mevcut olmayıp, 57.789 TL tutarında iade alınabilr / mahsup
edilebilir peşin ödenen vergi tutarı dönen varlıklar içerisinde cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesap kalemi
altında yeralmaktadır. (31 Aralık 2012: 10.274 TL)
Hesap Adı 1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (11.060) 11.012
Dönem Vergi Geliri / (Gideri) - (154.878)
Toplam Vergi Gelir / (Gideri) (11.060) (143.866)
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
34
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak
Şirket’in 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere,
maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan
düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarih olunur.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi
stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Şirket’in vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları
ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen
farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi
olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların
reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço
döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir
gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi
hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
Birikmiş Geçici Farklar Ertelenmiş Vergi
Hesap Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Sabit Kıymetler (13.372) (12.140) (2.674) (2.428)
Mali Zarar 59.877 - 11.975 -
İştirak Değer Düşüklüğü 12.060 12.060 2.412 2.412
Hisse Senedi Değ. (30.158) 11.650 (6.032) 2.330
Kıdem Tazminatı 133.039 227.930 26.608 45.586
Diğer 4.945 2.213 990 442
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük. 33.279 48.342
Hesap Adı 1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) 48.342 27.547
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (11.060) 11.012
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Özkaynak mahsubu (4.003) 9.783
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü 33.279 48.342
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
35
Kullanılmamış Vergi Avantajlarına İlişkin Açıklama:
Şirket’in geçmiş yıllardan devreden mali zararı bulunmamaktadır.
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi karşılığının mutabakatı:
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar 1.392.092 1.096.669
Gelir vergisi oranı %20 (278.418) (219.334)
Vergi etkisi:
- Vergiye tabi olmayan gelirler 281.359 86.940
Önceki Dönemde Ert. Vergiye Konu Edilmeyen
Mali Zarar - -
- Kanunen kabul edilmeyen giderler (14.001) (11.472)
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri (11.060) (143.866)
NOT 36- PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar / zarar miktarı, net dönem karının / zararının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket’in Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
Alacaklar Borçlar
31 Aralık 2013
Ticari
Alacaklar
Ticari Olmayan
Alacaklar
Ticari
Borçlar
Ticari Olmayan
Borçlar
Fon Yönetim Ücretleri - 14.061 - -
Şahıs Ortaklardan Alacaklar - 4.811 - -
Toplam - 18.872 - -
Alacaklar Borçlar
31 Aralık 2012
Ticari
Alacaklar
Ticari Olmayan
Alacaklar Ticari Borçlar
Ticari Olmayan
Borçlar
Fon Yönetim Ücretleri - 16.262 - -
Şahıs Ortaklardan Alacaklar - 6.461 - -
Toplam - 22.723 - -
b) İlişkili taraflar İşlem Hacimleri
İlişkili Taraflarlardan Alınan Komisyonlar ve Diğer Masraflar:
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Gerçekleşen Pay Piyasası İşlem Hacmi 1.215.285.650 2.025.467.092
Alınan Komisyon 416.912 1.063.843
Diğer Komisyonlar 73.399 97.283
Fon Yönetim Ücreti 203.268 193.421
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Dönem Karı / (Zararı) 1.381.032 952.803
Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Sayısı 2.887.787 2.887.787
Pay Başına Kazanç / (Kayıp) 0,47823 0,32994
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
36
İlişkili Taraflarlara Satışlar
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Araç Satışı - 20.000
Diğer - 6.209
Toplam - 26.209
İlişkili Taraflarlardan Alımlar
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Kira 120.000 102.000
Diğer 21.726 19.086
Toplam 141.726 121.086
c) Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar:
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 228.224 153.575
Toplam 228.224 153.575
NOT 38- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler
(a) Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği
gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda
gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Toplam Borçlar 15.704.055 14.543.929
Eksi (-): Nakit ve Nakit Benzerleri (19.647.794) (14.888.380)
Net Borç (3.943.739) (344.451)
Toplam Özsermaye 13.413.789 12.016.745
Toplam Sermaye 9.470.050 11.672.294
Net Borç/Toplam Sermaye
Oranı % - -
(b) Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
37
(c) Finansal araçlar kategorileri
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Finansal Varlıklar 28.880.259 26.332.250
Hazır Değerler 19.647.794 14.888.380
Ticari Alacaklar 4.000.763 3.405.758
Finansal Yatırımlar 5.231.702 8.038.112
Finansal Yükümlülükler 15.415.043 14.141.878
Ticari Borçlar 15.415.043 14.141.878
(d) Şirket’in maruz kaldığı riskler
Faaliyetler nedeniyle Şirket piyasa riskine maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri,
duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da
karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki yıla
göre bir değişiklik olmamıştır.
(e) Kur riski ve yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.Şirket önemli bir döviz işlemi
ya da bakiyesi bulunmaması nedeniyle kur riskine maruz kalmamaktadır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2013
Kar / Zarar
Yabancı Paranın Değer
Kazanması
Yabancı Paranın Değer
Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (427) 427
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) - -
3- ABD Doları Net Etki (1+2) (427) 427
TOPLAM (427) 427
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2012
Kar / Zarar
Yabancı Paranın Değer
Kazanması
Yabancı Paranın Değer
Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (356) 356
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) - -
3- ABD Doları Net Etki (1+2) (356) 356
TOPLAM (356) 356
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
38
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
TL Karşılığı USD Avro GBP TL Karşılığı USD Avro GBP
1. Ticari Alacaklar - - - - - - - -
2a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - - - - -
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - -
3. Diğer - - - - - - - -
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) - - - - - - - -
5. Ticari Alacaklar - - - - - - - -
6a. Parasal Finansal Varlıklar 2.134 1.000 - - 1.783 1.000 - -
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - -
7. Diğer - - - - - - - -
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) 2.134 1.000 - - 1.783 1.000 - -
9. Toplam Varlıklar (4+8) 2.134 1.000 - - 1.783 1.000 - -
10. Ticari Borçlar 6.403 3.000 - - 5.348 3.000 - -
11. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - -
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. - - - - - - - -
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) 6.403 3.000 - - 5.348 3.000 - -
14. Ticari Borçlar - - - - - - - -
15. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - -
16a. Parasal Olan Diğer Yük. - - - - - - - -
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. - - - - - - - -
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) - - - - - - - -
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 6.403 3.000 - - 5.348 3.000 - -
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu
(19a-19b) - - - - - - - -
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı - - - - - - - -
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı - - - - - - - -
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (4.269) (2.000) - - (3.565) (2.000) - -
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (4.269) (2.000) - - (3.565) (2.000) - -
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe
Uygun Değeri - - - - - - - -
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı - - - - - - - -
23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı - - - - - - - -
23. İhracat - - - - - - - -
24. İthalat - - - - - - - -
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
39
(f) Faiz oranı riski ve yönetimi
Şirket sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in sabit faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:7’de, Sabit faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not: 6’da yer verilmiştir.
Faiz Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar 10.839.106 4.866.092
Finansal Yükümlülükler - -
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar - 192.546
Finansal Yükümlülükler - -
31 Aralık 2013 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 108.391 TL ( 31 Aralık 2012: 50.586 TL yüksek) daha yüksek olacaktı.
(g) Kredi riski ve yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Şirket SPK mevzuatının getirdiği zorunluluklar doğrultusunda müşteri risklerini günlük olarak takip etmektedir. Dönem sonları itibariyle Şirket’in kredi riskine tabi önemli bir alacağı bulunmamaktadır.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
40
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ
31 Aralık 2013
Alacaklar
Bankalardaki
Mevduat
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Dip Dip Türev
İlişkili Diğer İlişkili Diğer Not Not Araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - 4.000.763 18.872 65.284 10 –11 8.991.291 6 -
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 4.000.763 - - - -
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri -
4.000.763 18.872 65.284 10 –11 8.991.291 6 -
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri - - - -
-
-
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - -
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - - - - - -
- Değer Düşüklüğü (-) - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - -
- Değer Düşüklüğü (-) - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - -
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
41
31 Aralık 2012
Alacaklar
Bankalardaki
Mevduat
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Dip Dip Türev
İlişkili Diğer İlişkili Diğer Not Not Araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - 3.405.758 22.723 56.065 10 –11 1.579.470 6 -
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 3.405.758 - - - -
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri -
3.405.758 22.723 56.065 10 –11 1.579.470 6 -
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri (6) - - - -
-
-
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - -
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - - - - - -
- Değer Düşüklüğü (-) - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - -
- Değer Düşüklüğü (-) - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - -
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
42
(h) Likidite riski ve yönetimi
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki
kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
31 Aralık 2013
Beklenen Vadeler
Defter
Değeri
Sözleşme
Uyarınca Nakit
Çıkışlar
Toplamı
3 Aydan
Kısa
3-12 Ay
Arası
1-5 Yıl
Arası
5 Yıldan
Uzun
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler 15.570.695 15.570.838 15.562.241 8.597
- -
Ticari Borçlar 15.415.043 15.415.043 15.415.043 - - -
Diğer Borçlar 132.852 132.995 124.398 8.597 - -
Diğer 22.800 22.800 22.800 - - -
31 Aralık 2012
Beklenen Vadeler
Defter
Değeri
Sözleşme
Uyarınca Nakit
Çıkışlar
Toplamı
3 Aydan
Kısa
3-12 Ay
Arası
1-5 Yıl
Arası
5 Yıldan
Uzun
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler 14.315.999 14.296.693 14.270.902 25.791
- -
Ticari Borçlar 14.141.878 14.120.359 14.120.359 - - -
Diğer Borçlar 136.621 138.834 113.043 25.791 - -
Diğer 37.500 37.500 37.500 - - -
(i) Diğer Risklere İlişkin Analizler
Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İlişkin Riskler
Şirket’in Finansal yatırımlarının (Not: 7) önemli bir kısmı Şirket faaliyet konusu sebebiyle yüksek oranda piyasa
koşullarından etkilenmektedir. Ülkenin içinde bulunduğu siyasi – ekonomik genel konjonktür, cari açık, enflasyon
gibi göstergeler menkul kıymetlerin piyasa fiyatını ve menkul kıymet piyaslarındaki işlem hacimlerini doğrudan
etkilemektedir. Bu sebeple Şirket’in iş hacmi ve gelirleri dönemler itibariyle önemli oranda değişiklik
gösterebilmektedir.
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
43
NOT 39- FİNANSAL ARAÇLAR / GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in
faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz
konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski,
likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
NOT 40- RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
NOT 41- FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Şirket’nin (Aracı Kurum) yatırım danışmanlığı yetki belgesi kendi talebi üzerine iptal edilmiş olup, yetki
belgesinin iptaline bağlı olarak Aracı Kurum’un ticaret unvanının “Acar Menkul Değerler A.Ş.” olarak
değiştirilmesi uygun görülüğü, SPK’nın 20 Aralık 2013 tarih 2013/42 sayılı haftalık bülteni ile ilan edilmiştir.
Ünvan değişikliği tescil süreci devam etmektedir.