FORMAT PENYATA KEWANGAN

1

2

PENYATA PRESTASI KEWANGAN

KERAJAAN PERSEKUTUAN

3

PENYATA PRESTASI KEWANGAN

KEMENTERIAN / PEGAWAI PENGAWAL

4

PENYATA PRESTASI KEWANGAN

KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN

5

PENYATA PRESTASI KEWANGAN

KUMPULAN WANG PEMBANGUNAN

6

PENYATA PRESTASI KEWANGAN

KUMPULAN WANG AMANAH AWAM

FORMAT

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

7

8

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN

9

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

PEGAWAI PENGAWAL /KEMENTERIAN

10

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN

11

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

KUMPULAN WANG AMANAH AWAM

KONSEP INTER ENTITI

12

13

ASAS KEPERLUAN INTER ENTITI

TUNAI BERPUSAT

Tunai dipusatkan di bawah kawalan Treasury bagi semua perbelanjaan dan terimaan..

ENTITI

Urusniaga berlaku di peringkat Pegawai Pengawal atau Dana

Dipertanggung

14

KONSEP TUNAI BERPUSAT

Tunai dipertanggungjawabkan ke atas Perbendaharaan Utama (Treasury). Tiada

tunai dipertanggungjawabkan ke atas Pegawai Pengawal kecuali Panjar.

Tunai diletakkan di bawah Dana Am (General Fund).

Pengurusan Dana di Sub Treasury AG dan Lebihan dana bagi tujuan pelaburan

dan Kawalan Aliran Tunai diuruskan oleh Perbendaharaan Utama (Treasury).

15

KONSEP TUNAI BERPUSAT

Kementerian Kewangan

Ketua Setiausaha Perbendaharaan (B6)

Perbendaharaan

Kastam Di Raja Malaysia

Jabatan Penilaian Dan Perkhidmatan Harta

Jabatan Akauntan Negara

Perbendaharaan Utama (B7)

Sub Perbendaharaan SAD (24)

Sub Perbendaharaan

JANM Negeri (25)

16

KONSEP TUNAI BERPUSAT

Jabatan Perdana Menteri

Datuk Pengelola Bijaya Diraja (A1)

Ketua Audit Negara Setiausaha Dewan Negara (A2)

Setiausaha Dewan Rakyat (A3)

Setiausaha Dewan Negara (A4)

Setiausaha Suruhanjaya Pilihan Raya (A5)

Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Perundangan (A6)

Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Awam (A7)

Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Pelajaran (A8)

etua Pesuruhjaya, Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia (A9)

Ketua Pentadbir, Parlimen Malaysia (B1)

Penyimpan Mohor Besar Raja-raja (B2)

Ketua Setiausaha Negara (B3)

Ketua Pengarah Perkhidmatan Awam (B4)

Peguam Negara (B5)

Sub Perbendaharaan SAD (B7)

17

KONSEP TUNAI BERPUSAT

JANM Negeri

Pegawai Pengawal

(24 Kementerian) Sub Perbendaharaan SAD (B7)

18

KONSEP TUNAI BERPUSAT

Konsep Pengurusan Tunai Berpusat (Centralised Cash Management) melalui

Perbendaharaan Utama dan Sub-Perbendaharaan Utama diperkenalkan bagi

memastikan pelaksanaan pengurusan tunai yang efisien di mana semua wang

tunai Kerajaan Persekutuan diletakkan di bawah tanggungjawab JANM Ibu

Pejabat.

Pengurusan tunai yang efisien akan meminimakan keperluan pembiayaan aktiviti

kerajaan melalui pinjaman dan seterusnya penjimatan perbelanjaan kos

kewangan.

19

KONSEP TUNAI BERPUSAT

Di samping tunai, Pegawai Pengawal Perbendaharaan Utama bertanggungjawab

dalam pelaksanaan operasi perakaunan yang melibatkan perkara berikut :-

› Pelaburan dari sumber lebihan wang;

› Pinjaman diterima Kerajaan Persekutuan;

› Pendahuluan/Pinjaman kepada Kerajaan Negeri/Badan Berkanun/Individu;

› Akaun Kumpulan Wang Amanah Kerajaan tertentu seperti Akaun

Penyelesaian; dan

› Akaun Deposit tertentu seperti Deposit Bayaran Kepada Commerce Dot Com.

Kod Pegawai Pengawal Perbendaharaan Utama adalah B7 manakala kod

Kumpulan PTJ Perbendaharaan Utama adalah 99.

20

KONSEP INTER ENTITI

Perakaunan Inter Entiti merujuk kepada urusniaga yang melibatkan:-

Pegawai Pengawal Dipertanggung

Dana .

Pindahan dana masuk

(Transfer In) dan pindahan

dana keluar (Transfer Out)

a) Pegawai Pengawal

berbeza dalam transaksi

Dana Am

b) Vot P/PFI Pegawai

Pengawal Kementerian dan

Sub Treasury

Transfer In - Kod Hasil

Transfer Out - Kod Belanja

Pindahan Dana Bersih dalam

Penyata Prestasi di peringkat

Pegawai Pengawal

TRANSFER IN &

TRANSFER OUT

Baki Amaun Terhutang

Kepada/Daripada (Due To/From)

mewakili baki Tunai & Kesetaraan

Tunai bagi Pegawai Pengawal

atau Dana Amanah.

a) Dana Amanah berbeza

dalam Pegawai Pengawal yang

sama/berbeza

b) Dana Am dan Dana Amanah

diperingkat Treasury

c) Kumpulan Wang

Pembangunan/PFI yang

dipegang oleh Treasury dan

Dana Am Treasury

Kod Aset

Aset/Liabiliti dalam Penyata

Kedudukan di peringkat

Dana/Pegawai Pengawal

DUE TO/FROM

DEFINISI

PENJENISAN KOD

URUSNIAGA YANG

MELIBATKAN:

PENDEDAHAN

DALAM PK

KONSEP

PERAKAUNAN

ANTARA ENTITI

22

SENARAI SIMULASI

Simulasi bagi transaksi Dana Am

Simulasi bagi transaksi Kumpulan Wang Amanah

Kerajaan

Simulasi bagi transaksi Kumpulan Wang Amanah Awam

Simulasi bagi transaksi berkaitan Kumpulan Wang

Pembangunan

SENARAI SIMULASI

23

SIMULASI TRANSAKSI BERKAITAN

DANA AM

D3 – KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA

24

25

Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai

Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima

Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan tunai

Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar

Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai

Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar

Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai)

SIMULASI TRANSAKSI

DANA AM

26

1. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Tunai

27

2. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima

28

3. Perakaunan transaksi belanja melibatkan tunai

29

4. Perakaunan transaksi belanja melibatkan Akaun Belum Bayar

30

5. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai

31

6. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar

32

7. Perakaunan belanja melibatkan pelarasan akruan (cth: belanja susut nilai)

SIMULASI TRANSAKSI KUMPULAN

WANG AMANAH KERAJAAN

E0211702 - KUMPULAN WANG AMANAH PELAJAR MISKIN

33

34

Perakaunan pindahan peruntukan dari vot B12

Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai

Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima

Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan tunai

Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar

Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai

Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar

Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai)

SIMULASI TRANSAKSI

KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN

35

1. Perakaunan pindahan peruntukan dari vot B12

36

2. Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai

37

3. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima

38

4. Perakaunan transaksi belanja melibatkan tunai

39

5. Perakaunan transaksi belanja melibatkan Akaun Belum Bayar

40

6. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai

41

7. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum bayar

42

8. Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai)

43

Sesi Soal Jawab