Formato - Matriz plan de mejoramieto - Definitivo Enero 2010

SI NO

H1 1101002

Falta de compromiso de la alta Dirección paradar cumplimiento a las metas establecidas en elPlan de Mejoramiento y de seguimiento de laOficina de Control Interno. El seguimiento yevaluación debe quedar evidenciado en lasActas de Comité de Expertos, de conformidadcon lo establecido en la Directiva Presidencial08 de 2003, resolución orgánica 5544 de 2003 y5580 de 2004

El Plan de Mejoramientose incorporará comoelemento integrante delSistema Integrado deGestión y Control de laEntidad, y, como tal,objeto de seguimientoperiódico por parte delComité del Sistema y elComité de Expertos.

Garantizar que lasacciones de mejoramientose realicen en formacompleta y oportuna,garantizando suefectividad en el tiempo.

Incorporación delPlan de Mejoramientoal Sistema Integradode Gestión y Controlde la Entidad, en elproceso de Mejora

Continua.

% de accionescorrectivas,

derivadas del plande mejoramiento,incorporadas en elproceso de mejoracontinua de la

Entidad

100% 1-oct-08 31-mar-09

26

100%

100% 26 26 26Evaluación del área misional. La Oficina deControl Interno, en cumplimiento de la Ley 87

No se puedeestablecer la

Definir la metodologíaconceptual para realizar

Metodología definidapara la auditoria del

Documento metodológico

1 1-oct-08 30-jun-09 1

Puntaje Logrado por

las metas Vencidas (POMVi)

Puntaje Logrado por las metas (Poi)

Plazo en semanas

de las Meta

Acción demejoramiento

Descripción de lasMetas

Causa del hallazgo

Fecha de Suscripción: 10 DE SEPTIEMBRE DE 2008

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha de Ajuste: 4 DE NOVIEMBRE DE 2008

ObjetivoEfecto del hallazgoFecha

terminación Metas

FORMATO No 2 INFORMACIÓN SOBRE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO

Informe presentado a la Contraloría General de la República

Efectividad de la acción

Fecha iniciación

Metas

Porcentaje de Avance físico de

ejecución de las metas

NIT: 830.000.212 - 6Períodos fiscales que cubre: 2006-2007Modalidad de Auditoria: AIR AUDITORIA INTEGRAL REGULAR

Entidad: COMISIÓN DE REGULACIÓN DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO - CRA

Fecha de Evaluación: 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Numero consecutivo del hallazgo

Representante Legal: ERICA JOHANA ORTIZ

Denominación dela Unidad demedida de la Meta

Unidad de Medida de la

Meta

10-sep-0831-dic-09

Avance físico de ejecución

de las metas

Código hallazgo

Descripción hallazgo (No mas de 50 palabras)

H2 1903004

Control Interno, en cumplimiento de la Ley 87de 1993, en la vigencia 2007, ejecutó un Plande Auditoria, el cual incluyó la evaluación de lasáreas administrativas, sin embargo no harealizado evaluación del área misional

establecer laefectividad en elcumplimiento de losobjetivos estratégicosy su misión.

conceptual para realizarla auditoria al áreamisional de la Entidad.

Contar con un marcoconceptual claro y objetivo para el desarrollo deauditorias en las áreasmisionales de la Entidad.

para la auditoria delárea misional de la

Entidad

metodológico revisado yaprobado porComité de

Expertos

39 100% 39 39 39

H3 1901001

Ambiente de Control – Parámetros éticos. En laComisión de Regulación de Agua Potable ySaneamiento Básico –CRA-, los valores éticosadoptados por la entidad no han sidodebidamente socializados y sensibilizados.

El ClimaOrganizacional sepuede ver

comprometido.

Incorporación del temade valores éticos de laEntidad en todas lasJornadas de Inducción yReinducción afuncionarios y

colaboradores

Promover la apropiación,por parte de losfuncionarios ycolaboradores, del idearioético de la entidad.

Totalidad defuncionarios ycolaboradores objetode inducción y/o

reinducción.

Totalidad defuncionarios y

colaboradores objeto de inducción y/o reinducción.

100% 1-oct-08 30-mar-09

26

1

100% 26 26 26

H4 1902001

Identificación y evaluación de riesgos. La CRAno cuenta con mapas de riesgos debidamenteestructurados, que permitan determinar laprobabilidad de ocurrencia de los riesgos, suevaluación e impacto así como su socialización.

no se puededeterminar laprobabilidad deocurrencia de losRiesgos, su evaluacióne impacto.

Actualizar y socializar elmapa de riesgos de laEntidad en las diferentes

dependencias.Mantener actualizados losmapas de riesgos y

socializarlos permanentemente, con elfin de mitigar la ocurrenciade los mismos.

Actualizar el mapa ysocializarlo.

Mapa de Riegosactualizado al

100%

1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13La calidad de la tomade decisiones esta en

riesgo.

Redefinir los flujos deinformación de losprocesos en función delas actividades

Normalizar y fortalecer eladecuado flujo deinformación entreprocesos para presentarreportes consistentes,acordes con el modelodel sistema integrado degestión de calidad.

Flujos de informacióndocumentados en losprocesos de la

Entidad

% de Procesoscon flujo de

información estandarizado

100% 1-oct-08 30-jun-09

39

1

100% 39 39 39el cumplimiento de laley y de la

Revisar las Estrategiasde Comunicación y

Mejorar la efectividad dela comunicación

Plan deComunicaciones

Plan deComunicaciones

1 1-oct-08 31-dic-08 1

H5 1902100 Los sistemas de información presentandebilidades relacionadas con la informaciónrequerida y provista por los sistemas en laentidad, en algunos casos se presentainconsistencia en los reportes y en relación conla comunicación organizacional, no se cuentacon un plan de comunicaciones efectivo.

ley y de laadministración

moderna en cuanto acomunicaciones esta

fallando.

de Comunicación yRedefinir el plan de

comunicación organizacional.

la comunicaciónorganizacional interna.

Comunicaciones Organizacional,

alineado con lasestrategias decomunicación de la

Entidad.

Comunicaciones Organizacional

13 100% 13 13 13

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H6 1302001

La Oficina de Coordinación Control Interno esun componente del sistema del nivel gerencial odirectivo y el Jefe de esta oficina debecorresponder al nivel jerárquico superior, noobstante la CRA- mediante Resolución No.0544 del 05 de septiembre de 2007, adoptagrupos internos de trabajo, entre ellos el deControl Interno, situación que restaindependencia a la labor que debe desarrollar.

la adopción de ControlInterno como GrupoInterno de Trabajogenera subordinaciónde CI ante lasdirectivas e imposibilitao puede limitar susactuaciones ante lasdirectivas de la

Entidad.

Solicitar concepto alDAFP sobre la viabilidadde modificación dePlanta de la CRA paracrear un cargo de Jefede Oficina de Control

Interno

Identificar la viabilidad ypertenencia, previoconcepto del DAFP, deincorporar a la planta dela CRA un cargo de Jefede Oficina para asignarloa la Oficina de Control

Interno.

Solicitud del conceptode viabilidad yprocedencia de lamodificación de laPlanta de personal dela CRA

Solicitud delconcepto demodificación dePlanta de la Cra

1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13Entidad. Interno Interno. 13 100% 13 13 13H7 1903004 Compromisos Plan de Mejoramiento de Control

Interno. Algunas áreas como: Administrativa,Jurídica, Coordinación ejecutiva, no presentanacciones correctivas a los hallazgosrelacionados en el Plan de mejoramiento de lasauditorias de la Oficina de Control, situaciónque evidencia falta de compromiso paraimplementar acciones de mejoramiento con elconsecuente riesgo de desmejora en los

procesos. falta de compromiso paraimplementar acciones de

mejoramientoriego de desmejora enlos procesos

El Plan de Mejoramientose incorporará comoelemento integrante delSistema Integrado deGestión y Control de laEntidad, y, como tal,objeto de seguimientoperiódico por parte delComité del Sistema y elComité de Expertos.

Garantizar que lasacciones de mejoramientose realicen en formacompleta y oportuna,garantizando suefectividad en el tiempo.

Incorporación delPlan de Mejoramientoal Sistema Integradode Gestión y Controlde la Entidad, en elproceso de Mejora

Continua.

% de accionescorrectivas,

derivadas del plande mejoramiento,incorporadas en elproceso de mejoracontinua de la

Entidad

100% 1-oct-08 31-mar-09

26

100%

100% 26 26 26H8 2202001 Aplicativos que operan en la CRA 2006-2007.

Se constató la existencia de los instaladores delos diferentes módulos en el servidor de laCRA, así como su funcionalidad en loscomputadores clientes de las áreas interesadasa excepción de los módulos conta

Falta de una política de laadministración,

compromiso de losfuncionarios (debido a laalta rotación del personal)y una directrizadministrativa queprohíbe la utilización delos módulos adquiridos.

manipulación manualde los datos que hacepoco confiable lainformación reportada.

Adelantar las accionespara operar la totalidadde los módulos delSistema Pimisys,mediante el cargue yactualización de la

información, parametrización,

asesoramiento ycapacitación.

Alcanzar el 100% deoperación de los módulosdel Sistema Integrado deInformación Contable,Financiero yAdministrativo PIMISYS

1. Instalación,configuración yParametrización elmódulo deContratación PimisysUnión Papiro.2. Instalación,configuración yParametrización elmódulo de ComprasPimisys Unión

Compras. 3. Asesoría y

acompañamiento para la vigencia 2008:� Capacitación

adicional� Importación desaldos iniciales 2007a 2008� Importación demovimientos 2008� Soporte en sitio porun (1) mes4. Revisión de laParametrización del

# de Módulosimplementados

# deCapacitaciones por

módulo

# Módulosactualizados y

operativos

10 1-oct-08 31-mar-09 10

Parametrización delSistema eimportación de datosde los aplicativos:Almacén, Nómina,

Contabilidad, Tesorería,

Contribuciones26 100% 26 26 26

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H9 2202004 Software administrativo Pegaso. No fue posibleconstatar la existencia del modulo en el servidorde la entidad ni en el computador cliente de laoficina de contratación; adicionalmente existeuna posible violación de derechos de autor porparte del contratista por la venta del moduloPimisys de contratación, el cual solo cambió dedenominación a Pegaso tal y como lo la firmaen mención y lo informó a la auditoria externacontratada por la CRA.

se continúaejecutando el procesomanualmente. Existeuna posible violaciónde Derechos Autor porparte del contratista.

Para contrataciones queimpliquen adquisición deSoftware, la Entidadverificará la propiedad yautoría de los mismospor parte del oferente.

Tener certeza jurídicasobre el derecho depropiedad y derechos deautor en los procesoscontractuales deadquisición de software

Pliegos concondiciones decontratación que

contemplen mecanismos paragarantizar el respetoa la propiedad yderechos de autor delsoftware que requierala Entidad

Procedimiento deContratación

ajustado, incorporando

cláusula referida apropiedad yderechos de autor.

1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13H10 1101001 Plan Estratégico de Sistemas. La CRA, carece

de un direccionamiento estratégico en el áreade sistemas con relación a su infraestructurainformática y de sistemas de Información.

Hay desorientaciónsobre el futuro de la

infraestructura informática y desistemas de

Alinear el PlanEstratégico de Sistemascon el Plan EstratégicoQuinquenal de la CRA,para asegurar la

Plan de DireccionamientoEstratégico de Sistemasalineado con el PlanEstratégico Quinquenal,que contenga:

Plan de acciónajustado y concertaslas necesidades dehardware y softwarede las diferentes

Plan Estratégicode Sistemasalineado con Plan

Estratégico Quinquenal.

2 1-oct-08 31-dic-08 2

sistemas deinformación de laEntidad. No sevisualiza comooperarán las

aplicaciones misionales y de apoyo.

para asegurar lacontinuidad del mismo.

que contenga:Diagnóstico, políticas,programas y proyectospara operar lasaplicaciones misionales yde apoyo.

de las diferentesáreas, quecomplemente planesactuales en Sistemase incluyadiagnóstico de Fondo,Actualización yGeneración depolíticas, Programasy Proyectos.

Quinquenal.

Plan de Acción deSistemas ajustado.

13 100% 13 13 13H11 1201001 Calidad de Agua. De acuerdo con el Informe

publicado por la Defensoría del Pueblo, titulado“Tercer Diagnóstico Sobre Calidad de Aguapara consumo humano, de octubre 7 de 2007”,se exhorta a la –CRA- a que adopte lasmedidas desde su competencia, para que seapliquen las normas técnicas sobre calidad delagua apta para el consumo humano.

no se han adoptado lasnormas de calidadnecesarias a las quedeben ceñirse losprestadores de serviciode agua potable ysaneamiento básico.

la calidad del aguapara consumo humanono es la ideal, ennuestro país.

Presentar paraaprobación en el Comitéde Expertos un proyectode Resolución quecontenga un indicador decalidad del agua,construido a partir de larevisión de lanormatividad vigente, y elmecanismo para generardescuentos frente a lafactura en caso deincumplimiento de dicha

calidad.

Generar incentivosregulatorios adicionalespara que se suministreagua de buena calidadpor parte de losprestadores a los

usuarios.

Proyecto deResolución queincluya la forma demedir el cumplimientode la calidad de agua,según la normatividadvigente, así como laforma de generardescuentos en lafactura frente aincumplimientos endicha norma.

Proyecto deResolución quecontenga unindicador sobrecalidad de agua.

1 1-oct-08 1-oct-09

52 1 100% 52 52 52H12 1201001 Regulación de costos. Algunos estudios que

soportan las metodologías son de tiposecundario, lo que hace que su cálculoobedezca a promedios y puedan afectarse porextremos, Ej.: metodología para el cobro de loscostos de suspensión, reinstalación, corte y re

conexión.

la información para laregulación de tarifas estáaportada por lasempresas prestadoras deservicios y en ningúncaso los funcionarios dela comisión verifican laconfiabilidad de dichos

valores.

existe el riesgo de quelos prestadores delservicio aporteninformación ensituación de ventajafrente a los interesesdel suscriptor o

usuario.

Establecer un instructivoque permita verificar lasfuentes de información autilizar en cada proyectoregulatorio, así como sutratamiento paragarantizar el uso deinformación confiable, eincluirlo en el SistemaIntegrado de Gestión y

Control.

Propender por una mejorrepresentación de lascurvas de costos de losdiferentes componentesde los servicios deacueducto, alcantarilladoy aseo.

Instructivo para laidentificación deposibles fuentes deinformación primaria ysecundaria, losmecanismos deacceso a la misma, yel tratamiento que sele debe dar a dichainformación paragarantizar su

confiabilidad.

Instructivo incluidoen el SistemaIntegrado deGestión y Control

1 1-oct-08 30-jun-09

39

1

100% 39 39 39confiabilidad. 39 100% 39 39 39H13 1202004 La Comisión carece de información e

indicadores sobre el comportamiento tarifario anivel internacional, sin embargo, se evidencia laasistencia a seminarios internacionales quetratan sobre la regulación entre otros temas porparte de los funcionarios de la CRA.

no existe ninguna fuenteoficial que consolide elsistema tarifario a nivellatinoamericano y por ellono realiza ningún análisis

comparativo.

los colombianos notenemos certeza sobrela justicia y equidad desus pagos porconcepto de serviciospúblicos, al menos losque regula la CRA.

Generar documento deanálisis concomparativos deindicadores tarifarios anivel internacional.

Contar con referentesinternacionales paraexpedir la regulación.

Documento de trabajoque contenga lametodología decálculo y las variablesa utilizar para obtenerindicadores de

comportamiento tarifario internacional.

Documento detrabajo

1 1-oct-08 30-jun-09

39

1

100% 39 39 39

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H14 1201001 Regulación de los procesos de reciclaje. Enmateria de regulación no se cuenta conincentivos tarifarios que permitan estimular laactividad recicladora, la formalización delreciclador y la Gestión Integral de Residuos

Sólidos.

Elaborar un estudio quepermita incorporar en laregulación otrosincentivos al reciclaje yaprovechamiento de losresiduos, de acuerdo conlo dispuesto en elobjetivo 5to. delDocumento Conpes 3530de 2008.

Promover, a través deseñales regulatorias, lasactividades deaprovechamiento yreciclaje en el contextodel objetivo 5to. delDocumento Conpes 3530de 2008.

Estudio que permitaincorporar en laregulación otrosincentivos al reciclajey aprovechamiento delos residuos, deacuerdo con lodispuesto en elobjetivo 5to. delDocumento Conpes3530 de 2008.

Estudio formulado. 1 1-oct-08 1-oct-09

52

1

100% 52 52 52H15 1103002 La Gestión se vio afectada por cambios en el

cronograma de trabajo de la gestión regulatoriaen el tema de la revisión de las metodologías

las prorrogascontinuas impactan elpresupuesto de

Ajustar el desfase en elcronograma de laGestión Regulatoria y

Mejorar la programación yejecución de las AgendasRegulatorias Indicativas

Plan de acción anualdebidamente establecido,

Plan de acciónanual

Mapa de riesgos

2 1-oct-08 31-dic-08 2

en el tema de la revisión de las metodologíastarifarias, situación que ha generado prórrogascontinuas por parte de la entidad.

presupuesto deinversión de laEntidad, se haejecutado tan solo el62% del presupuestode inversión asignadopara actividades

regulatorias.

Gestión Regulatoria yevaluar las causas de lasprórrogas para mitigar suocurrencia nuevamente.

Regulatorias IndicativasAnuales de la Entidad.

establecido, identificando proyectos,

actividades, responsables ynecesidades derecursos financieros,técnicos y humanos.

Causas de prórrogasidentificadas y

controladas.

Mapa de riesgoscon controles de la

Gestión Regulatoria

13 100% 13 13 13H16 1101001 Se observó que el Plan Estratégico, presenta

deficiencias en la formulación de los objetivosmisionales, no define proyectos, planes,programas o metas y no se establecen entérminos de cantidad, tiempo. Además nopresenta indicadores de cumplimiento conrelación a las metas y objetivos

falta de precisión en elmomento de definir losobjetivos estratégicos.

riesgo de limitar elobjeto misional, suevaluación y

seguimiento.

Ajustar el PlanEstratégico, definiendoobjetivos, planes,programas, proyectos,metas y determinartérminos de cantidad y

tiempo.

Asegurar el cumplimientode los ObjetivosMisionales de la CRApara el período 2006-2010

Plan estratégicoajustado

Plan estratégico 1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13H17 1101001 Formulación del Plan de Acción. La CRA no

cuenta con un Plan de Acción que identifiqueproyectos, subproyectos, metas, actividades yrecursos para la vigencia, situación que dificultaestablecer el cumplimiento de objetivos y metasdel período.

Además los proyectos de inversión no estándebidamente definidos y alineados con el planestratégico, aprobado en la vigencia 2006.Loanterior conforme a lo dispuesto en los artículos3 y 26 de la Ley 152 de 1994, sobre planes de

acción.

dificultad paraestablecer elcumplimiento deobjetivos y metas del

periodo.

Analizar y ajustar el Plande Acción

Ajustar el Plan de Acciónque muestre claramenteel cumplimiento deobjetivos y metas enconcordancia con losobjetivos estratégicos yalineados con el PlanEstratégico asignando losrecursos para la vigencia.

Plan de Acciónajustado

Plan de acción 1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13no permite realizar unaadecuada Planeación,de conformidad con elArticulo 27 de la Ley152 de 1994.

Ajustar la informacióncontenida en losproyectos actuales de lasFichas BPIN, conobjetivos y metas claras

Identificar claramente elobjetivo de registro de losproyectos y suinformación relacionada

Ajuste de la FichasBPIN registradas

Fichas Ajustadas 100% 1-oct-08 31-dic-08 1H18 1103001 Banco de proyectos de Inversión Nacional. Seobservó que la información que contienen lasfichas BPIN, es de carácter general y noidentifica claramente el objetivo del registro delos proyectos. Además falta seguimiento por 152 de 1994. objetivos y metas claras

que permitan hacer unseguimiento puntual allogro de los mismos. 13 100% 13 13 13

dificultad para evaluarel cumplimiento de

funciones.

Establecer mecanismospara realizar elseguimiento a losproyectos de inversión de la CRA

Efectuar seguimientoeficiente a las fichasBPIN, en lo relacionadocon los proyectos, metasy compromisos.

Sistema deseguimiento a

proyectos debidamente

implementado consus acciones demejora a seguir.

Porcentaje deavance en elcumplimiento delos proyectos

existentes.

100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13

los proyectos. Además falta seguimiento porparte de la Oficina de Planeación

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H19 1103100 La entidad carece de una cultura sólida para laformulación del Plan Estratégico y de susPlanes de Acción; no se cuenta con unametodología unificada, con criterios adecuadosen la definición del marco lógico y laformulación de objetivos, metas e indicadores.

falta de compromiso delos formuladores deproyectos para incluirinformación veraz.

se desvirtúa la misiónde la fichas BPINcomo instrumento dePlaneación ySeguimiento, la calidadde la toma dedesiciones puede

Estructurar unametodología para laformulación del PlanEstratégico Quinquenal ylos Planes Operativos

Anuales.

Institucionalizar unacultura sólida para laformulación del planestratégico y los planesoperativos anuales.

Metodología implementada para laformulación de

objetivos estratégicos,

proyectos, planes,metas e indicadores.

Metodología dePlaneación

Estratégica yOperativa

1 1-oct-08 1-dic-08 1

desiciones puedeverse afectada.

metas e indicadores.

9 100% 9 9 9H20 1101002 Seguimiento al plan Estratégico. La CRA al

definir su Plan Estratégico 2006-2010 como uninstrumento con el cual definió sus objetivos ylos indicadores respectivos, de acuerdo con sumisión institucional y otras políticas sectoriales,requiere un seguimiento que permita determinarel nivel de cumplimiento de sus compromisos,actividad que no se encuentra documentado enla CRA.

no se presenta conclaridad elestablecimiento deprogreso de lasacciones paracomparar los avanceslogrados frente a lasmetas propuestas.

Documentar losprocedimientos y lametodología que permitamedir el nivel decumplimiento de loscompromisos y metas

Establecer un sistema demedición para elseguimiento y control delas actividades ,indicandoresponsabilidades ymetas que en su conjuntopermitan determinar elprogreso de los objetivosestablecidos en el Plan

Estratégico

Formular un Sistemade seguimiento alPlan Estratégico quepermita determinar elcumplimiento de cadauno de los objetivos

Sistema deseguimiento por

indicadores

1 1-oct-08 1-dic-08

9

1

100% 9 9 9H21 201100 Evaluación del proceso de participación

ciudadana. Falta de una estrategia decomunicaciones realmente efectiva queincentive a los ciudadanos a participaractivamente en los proyectos de la agenda

regulatoria.

no se permite laexpresión delciudadano, como es suderecho, en contravíade los principiosfundamentales de la

Democracia Participativa.

Realizar un diagnósticosobre la efectividad de laEstrategia deComunicaciones paraParticipación Ciudadana,y Ajustar, de acuerdo alos resultados deldiagnóstico, elprocedimiento deParticipación CiudadanaPCIU-PRC01 del Sistema Integrado de Gestión yControl de la Entidad.

Lograr que la Ciudadanía,se involucre activa yefectivamente en eldebate de los proyectosregulatorios de la Entidad.

Diagnóstico críticosobre el proceso de

participación ciudadana, quepermita identificarmejoras a laestrategia decomunicación yprocedimiento de

Participación Ciudadana de laEntidad, ajustado.

Documento dediagnóstico

Procedimiento deParticipación

Ciudadana PCIU-PRC01 ajustado

1,00 1-oct-08 30-jun-09

39

1,00

100% 39 39 39H22 1201003 Divulgación de normas regulatorias. Existe gran

cantidad de normas, para la aplicación demetodologías en la prestación del servicio deacueducto, alcantarillado y aseo, situación quehace que se presente proliferación y dispersiónde las normas de carácter regulatorio en el

ocurrencia de riesgosde subsidiaridad,proporcionalidad oinsuficiencia en lacobertura que debebrindar la norma

Compilación de lanormatividad regulatoriavigente para los serviciosde acueducto,alcantarillado y aseo, ypublicación en la página

Consolidar y divulgar lanormatividad regulatoriaen documento único defácil acceso.

Recopilación, revisión, ycompilación de lanormatividad delsector y publicacióndel documento en la

Documento compilatorio de la

normatividad regulatoria delsector publicadoen la página WEB

10% 1-oct-08 30-jun-09 10%

de las normas de carácter regulatorio en elsector.

brindar la normaprincipal.

publicación en la páginaWEB.

del documento en lapágina WEB de la

Entidad

en la página WEBde la Entidad.

39 100% 39 39 39

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H23 1201100 La CRA no ha coadyuvado en el fortalecimientoinstitucional y legal de las tasas ambientalespara que junto con el Ministerio de Ambiente,Vivienda y Desarrollo Territorial garanticen a losusuarios la cantidad, calidad, cobertura ycontinuidad de los servicios públicos de AguaPotable, Saneamiento Básico y Aseo.

la CRA concentrada en elanálisis y seguimiento delos costos mediosasociados a la prestaciónde los servicios,asegurando la viabilidadeconómica y financierade las empresas, hadescuidado lacoordinación institucionalpara implementarcontroles adecuados queaseguren, bajo talesquema de costos, el

entre el 66% y el 80%de la poblacióncubierta por sistemasde acueducto noconsume aguabiológica y

fisicoquímicamente segura.

Estructurar un plan detrabajo conjunto con elMAVDT para analizardiferentes alternativas enel tema de tasas

ambientales.

Contar con un documentoque plasme las diferentesalternativas en el tema detasas ambientales paramejorar la prestación delos servicios.

Documento conanálisis sobre tasas

ambientales

Documento marcocon criterios claros

1 1-oct-08 30-jun-09 1

esquema de costos, elsuministro de agua debuena calidad para elconsumo humano.

39 100% 39 39 39H24 1201100 Se presenta falta de interrelación entre los

actores que intervienen en los temas deregulación, control y vigilancia, tal como seevidencia en lo ocurrido en la ciudad deCartagena frente al tema de tarifas de aseo.

no se han establecidoprocedimientos

adecuados y políticas decontrol para la emisión deconceptos jurídicos.

se podrían presentarreclamaciones

jurídicas que a lapostre pudieranterminar afectando elpatrimonio estatal.

Presentar paraaprobación en el Comitéde Expertos losconceptos que tenganimpacto en las tarifas

Unificar criterios para laemisión de conceptos.

Ajustar el proceso deEmisión deConceptos incluyendola presentación paraaprobación en Comitéde Expertos

Procedimiento deEmisión de

Conceptos ajustado eincorporado al

SIGC

1 1-oct-08 1-oct-08

0

1

100% 0 0 0H25 1201100 La – CRA -, no presenta en la cuenta fiscal

indicadores para medir los principios deequidad y valoración de costos ambientales, locual no permite evaluar la gestión de la entidaden aplicación de estos principios.

existe vació deinformación para latoma de decisionesque pueden conducir amala prestación de losservicios por parte delos operadores

Evaluar la pertinencia deincluir indicadores en lacuenta fiscal para medircostos ambientales y

equidad

Medir adecuadamente lagestión en materia decostos ambientales y

equidad

Elaborar un Estudiocon el análisis de lapertinencia de incluirindicadores en lacuenta fiscal paramedir costosambientales y

equidad

Estudio formulado. 1 1-oct-08 30-jun-09

39

1

100% 39 39 39H26 1402008 Contratos de prestación de servicios: 14-04-100

En la contratación de Prestación de ServiciosProfesionales, se establecen deficienciasrelacionadas con Ausencia de los estudios,perfil del contratista, certificación deinsuficiencia de personal, actas de liquidación,certificado de antecedentes fiscales,certificaciones de cumplimiento a satisfaccióndel Supervisor, informes de actividades de loscontratistas, publicación. (Contratos: Números012/06, 018/06, 046/06, 047/06, 066/06 067/06,075//06, 089/06, 099/06, 103/ 06, 104//06,117/06, 129//06.

Se modificará el Manualde Contrataciónconforme la nueva

normatividad, incorporando losrequisitos de orden legalpara todos los procesosde Contratación.

Adoptar un reglamentointerno que estandaricelos procesos de

Contratación

Ajuste del manual decontratación, con

procedimientos claros, previamenteestablecidos, paraprevenir y/o mitigar elriesgo deincumplimiento de las

normas.

Manual deContratación e

Interventoria ajustado yaprobado por elComité de

Expertos

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 2222 100% 22 22 22H27 1404004 Supervisión de los contratos

En los Contratos evaluados no reposaninformes de actividades de los contratistas,incumpliendo presuntamente la ley decontratación y la Resolución UAE-CRA No.017del 12 de febrero de 2001,

no se ejerció durante laejecución de loscontratos una verificacióneficaz, oportuna eimparcial sobre elcumplimiento de lasobligaciones derivadasdel contrato por parte del

contratista.

incumplimiento presunto de la ley decontratación, y de laResolución UAE - CRANº 017 del 12 deFebrero de 2001.


normatividad, incorporando un Capítulorelacionado con lasobligaciones de losInterventores o

Supervisores.


Contratación



normas.



Expertos

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 22

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H28 1401008 Publicidad contrataciónEn la evaluación de las Licitaciones PúblicasNos. 01 y 2 de 2006, las Invitaciones PúblicasNos. 09 y 14 de 2006 y Convocatoria PúblicaNo.12 de 2006, la Comisión incumpliópresuntamente con el Principio de Publicidad de los proy

desconocimiento de losprincipios

constitucionales y de lacontratación estatal comoel principio detransparencia que no esotra cosa que eldesarrollo del principio de

igualdad.

presunto incumplimiento delprincipio de Publicidadde la Ley decontratación y elDecreto 2170 de 2002.


normatividad, incorporando las

obligaciones relacionadas con lapublicación en el

SECOP.


Contratación



normas.



Expertos

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 22H29 1401008 Convocatoria veedurías ciudadanas

La CRA en el texto de sus procesos licitatoriosdesconocimiento de los

principios incumplimientode laLey 80 del 93 y el

Se modificará el Manualde Contratación

Incluir en el proceso decontratación la

Inclusión en losprocesos de

Veeduría ciudadana

1 15-sep-08 15-feb-09 1La CRA en el texto de sus procesos licitatoriosconvoca a las veedurías ciudadanas sinembargo, no se evidencia la circularización einvitaciones individualizadas a las veeduríasciudadanas legalmente constituidas.

principios constitucionales y de lacontratación estatal comoel principio detransparencia que no esotra cosa que eldesarrollo del principio de

igualdad.

Ley 80 del 93 y elDecreto 2170 de 2002.

de Contrataciónconforme a la nueva


obligaciones relacionadas con laConvocatoria deVeedurías Ciudadanas.

contratación laconvocatoria de lasveedurías ciudadanas.

procesos decontratación de laCRA, la convocatoriaa la veeduríaciudadana e incluir elpacto de probidad.

ciudadana participando en losprocesos de

contratación.

22 100% 22 22 22H30 1401010 En la Invitación Pública Nos. 09 de 2006, se

estableció que el contratista no cumpliópresuntamente con lo requerido en los términosde referencia Capítulo IV: Criterios para laevaluación, metodología y factores deevaluación, numeral 4.2.3: Experiencia en el

mercado

violación de losprincipios

constitucionales, y decontratación estatal losprincipios de selecciónobjetiva, de economíae igualdad.

Se modificará el Manualde Contrataciónconforme a la nueva

normatividad, incorporando modelo dePliego de Condiciones.

Tener una reglamentointerno que estandaricelos procesos de Selecciónde Contratistas

Determinación deprocedimientos clarospara la evaluación delas propuestas paralos procesos decontratación de la

CRA.

Contar con unproceso de

evaluación ajustado a la

norma.

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 22H31 1404006 Adición Contrato En el Contrato No.056 de

2006- Sociedad Turismo del Morrosquillo cuyoobjeto es el suministro de pasajes aéreos porvalor de $60 millones.Se evidenció que las adiciones superaron loslímites de la adición de los contratos estatales,

Inc.

presunta violación delArticulo 40, Inciso 2ªdel parágrafo único dela Ley 80 de 1993.


normatividad, incorporando losrequerimientos de orden

Contractual.

Contar con losprocedimientos ajustadosa la ley.

Aplicación de losprocesos ajustados ala ley.

Contar con unproceso ajustado ala norma.

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 22H32 1401002 Certificado de disponibilidad presupuestal

La CRA realizó adiciones a los CDP´soriginados en los contratos Nos. 012, 027, 042y 056 de 2006, con el fin de cubrir con estedocumento el proceso de certificación dedisponibilidad para las adiciones de est

violación presunta delprocedimiento

presupuestal donde seexpide un certificadopor cada uno de los

compromisos adquiridos.


normatividad, incorporando losrequerimientos legalesde orden presupuestal.

Ajustar el procedimientode gestión contractual.

Estandarización delprocedimiento degestión contractualpara los procesos decontratación de la

CRA.

Procedimiento estandarizado.

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 22H33 1404100 Pago a los contratistas

En los contratos Nos.012 y 033 de 2006, laCRA incumplió presuntamente con loestablecido en las cláusulas contractuales,forma de pago y plazo de ejecución, sin razónaparente cubrió los pagos desde el mes de

se compromete elpatrimonio de la CRA,y por lo tanto, elinterventor incurre en

posible responsabilidad de


normatividad, incorporando un Capítulorelacionado con las



CRA.

Procedimiento depagos

estandarizado.

1 15-sep-08 15-feb-09 1

aparente cubrió los pagos desde el mes deenero, cuando el plazo

responsabilidad deorden fiscal y

disciplinario.

relacionado con lasobligaciones de losInterventores oSupervisores, así comoel procedimiento de pagoa los Contratistas.

CRA.

22 100% 22 22 22

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H34 1402003 Sistema de Información de la ContrataciónEstatal -SICE.Se observó que en el Contrato No.015/07, laordenadora del gasto del contrato principal, noestá registrada en el SICE. Se registraronextemporáneamente (3): Contratos 15/07,

incumplimiento presunto del Decretonª 3512 del 05 deDiciembre de 2003.



obligaciones



CRA.

Procedimiento estandarizado converificación de

SICE.

1 15-sep-08 15-feb-09 1

extemporáneamente (3): Contratos 15/07,027/07 y 052/07 incumpliendo presuntamente eltérmino establecido por el Decreto No.3512 del05 de diciembre de 2003, artículo 13, literal e)Non se realizó la consulta obligada a losContratos 027/07 y 052/07, incumpliendo loestablecido en el Decreto No.3512 del 05 dediciembre de 2003, artículo 13, literal d).El proveedor no aportó el certificado delRegistro de Precio del CUBS, situaciónevidenciada en el Contrato 052/07. Se incumplelo establecido en el Decreto No.3512 del 05 dediciembre de 2003, artículo 13, literal c).

obligaciones relacionadas con el

SICE.

CRA.

22 100% 22 22 22H35 1402008 Contratos de prestación de servicios-2007:

En la contratación de Prestación de ServiciosProfesionales y de Apoyo celebrados en lavigencia 2007, se establecieron deficienciascomunes en los contratos relacionadas con lossiguientes aspectos: Registro Único TributarioRut, aportes a salud y pensiones, informes deactividades de los contratistas y certificacionesde cumplimiento expedidas por el Supervisor,no se evidencia el avance de los productosobjeto de contrato, certificado antecedentesdisciplinarios abogado expedidos por el Consejo Superior de la Judicatura, en cuanto a laorganización de los documentos contentivos decontratos, no se encuentran organizadas en suorden consecutivo las actuacionescontractuales y algunas piezas contractualessin foliar. Las deficiencias precitadas seobservaron en los contratos Nos. 002/07003/07, 005/07, 040/07, 059/07, 65/07, 71/07,80/07, 083/07, 86/07


normatividad, incorporando losrequerimientos de orden

Contractual.



CRA.

Procedimiento estandarizado converificación de

SICE.

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 2222 100% 22 22 22

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H36 1404100 Aportes Sistema de Seguridad Social IntegralLos documentos que aportó el contratista sonilegibles y no reposan en la carpeta contentivadel Contrato No.025/07, la totalidad de losaportes al sistema, por tanto, se infieredeficiencias en el control , seguimiento yverificación de los documentos que debensoportar la cuenta o factura de cobro para losrespectivos pagos al contratista. La Oficina deControl Interno de la CRA, en informe de

deficiencias en el control,seguimiento y verificaciónde los documentos quedeben soportar la cuentao factura de cobro paralos respectivos pagos al

contratista.

presunta incursión delsupervisor enconductas de tipopenal y de orden

disciplinario.


normatividad, incorporando un Capítulorelacionado con lasobligaciones de losInterventores o

Supervisores.

Tener una reglamentointerno que estandaricelos procesos deSupervisión e

Interventoria

Contar conprocedimientos claros

previamente establecidos.

Procedimiento estandarizado converificación derequisitos legales.

1 15-sep-08 15-feb-09 1

Control Interno de la CRA, en informe deauditoria para los procesos de contratación dela entidad, fechado 03 de diciembre de 2007,remitió para conocimiento del Equipo Auditor dela Contraloría General de la República,relacionando como hallazgo relevante entreotros, el referente con el Contratista,consistente en deficiencias en los documentosde aportes sistema de seguridad social integral,y textualmente en su análisis dice: “ (…) En larelación de novedades, al sistema deautoliquidación de aportes mensual, enviadaspor el ISS, el período de cotización del mes demayo aparece el No. De planilla40023001008427 con fecha junio 8 del 2007,se encuentra reportado el pago del mes deMayo, pero a nombre del EmpleadorTransportes Carlos López Ltda., por un valor de$9.156 y en la planilla que el contratistapresenta para el pago del mes de mayo a la

22 100% 22 22 22H37 1401008 Principio de Publicidad y transparencia

En la evaluación de las Licitaciones PúblicasNos. 01 y 03 de 2007, la Comisión incumpliópresuntamente con el Principio de Publicidad de conformidad con lo dispuesto en el artículo 24numeral 2º de la Ley 80 de 1

desconocimiento de losprincipios

constitucionales y de lacontratación estatal comoel principio detransparencia que no esotra cosa que eldesarrollo del principio de

igualdad.

presunto incumplimiento delprincipio de Publicidadde la Ley decontratación y elDecreto 2170 de 2002.



obligaciones relacionadas con lapublicación en el

SECOP.

Realizar las publicacionese incluir el pacto deprobidad en los procesosde contratación de la

CRA.

Publicación y firma delos pactos deprobidad de losprocesos decontratación de la

CRA.

#Publicaciones realizadas

#Pactos deprobidad firmados

1 15-sep-08 15-feb-09

22

1

100% 22 22 22H38 1503100 Mediante Resolución No.2884 del 31 de julio de

2007 se modificó la planta de personal de laComisión y a la fecha no se ha convocadoconcurso para proveer los cargos de carreraadministrativa, en aplicación del artículo 7 de lamencionada resolución.

Adelantar el Plan deAcción con la CNSC paraproveer los cargos decarrera administrativa

Provisional de maneradefinitiva los cargos decarrera administrativa dela CRA

Plan de acción paraadelantar losconcursos y proveerlos cargos de carrera

administrativa

Planta de personalprovista deacuerdo con laDecreto 2884 de

2007

1 1-sep-08 31-dic-09

69 1 100% 69 69 69H39 1505002 Programa de Incentivos. La Entidad no cuenta

con un programa de incentivos, que permita lapromoción y desarrollo de su recurso humano,

se afecta el Climaorganizacional.

Ajustar el plan deestímulos con quecuenta la CRA para los

Incentivar el recursohumano de acuerdo conlo dispuesto en el Decreto

Plan de estímulos eincentivos ajustado ala normatividad

Plan ajustado deacurdo a la

normatividad

1 1-oct-08 30-ene-09 1

promoción y desarrollo de su recurso humano,de acuerdo con lo dispuesto en el DecretoNo.1567 de 1998, por el cual se crean elsistema nacional de capacitación y el sistemade estímulos para los empleados del estado.

cuenta la CRA para losempleos de CarreraAdministrativa y LibreNombramiento y

Remoción.

lo dispuesto en el DecretoNo. 1567 de 1998

la normatividad normatividad vigente.

17 100% 17 17 17

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H40 1504001 Cultura Organizacional y Sentido dePertenencia. El objetivo básico que persigue lafunción de Recursos Humanos es alinear laspolíticas del recurso humano con la estrategiade la organización, para lograr el cumplimientode su misión, sin embargo se evidenciansituaciones en el manejo del recurso humanocomo son: Insuficiente capacitación yactualización de manera permanente en temasrelacionados con los procesos misionales,escaso fomento al trabajo en equipo ycooperación, ya que cada área ejerce susfunciones de manera aislada e independiente,lo que sumado a los deficientes canales de

no adecuadaarticulación entre lasestrategias de recursohumano y de laorganización; existe,por parte de losempleados, falta decompromiso y sentidode pertenencia a la

entidad

Incluir en el Plan deBienestar de la CRA lasactividades necesariaspara fortalecer la CulturaOrganizacional y elSentido de Pertenencia.

Fortalecer la CulturaOrganizacional y elSentido de Pertenenciadel recurso humano de la

CRA.

Plan de Bienestar conactividades quefortalezcan la CulturaOrganizacional y elSentido de

Pertenencia

Plan de Bienestarajustado

1 1-oct-08 30-mar-09 1

lo que sumado a los deficientes canales decomunicación hace que exista falta decompromiso y sentido de pertenencia a la

entidad. 26 100% 26 26 26H41 1501006 Programa de Capacitación

De acuerdo con los informes suministrados porla oficina de Control Interno, el programa decapacitación comprendió la programación de 15actividades de capacitación, para la vigencia2006, sin embargo algunos programas no sellevaron a cabo, por falta de presupuesto ytiempo de los empleados situación queevidencia falta de planeación en este proceso.

escaso presupuesto paracapacitación y escasacobertura a lo ancho dela Entidad que dejan enentredicho la planeaciónde este rubro.

incumplimiento de losprogramas previstos.

Reservar en elPresupuesto de la CRAlos recursos paraejecutar el Plan deCapacitación de laEntidad, e incluir en losplanes de acción de lasoficinas la asignación detiempos de capacitaciónpara el recurso humano

Asegurar la ejecución delPlan de Capacitación dela Entidad

Presupuesto de laEntidad con rubro de

Capacitación suficiente para elcumplimiento del plande capacitación.

Planes de acción contiempos asignadospara capacitación, apartir del plan de

capacitación

Presupuesto CRA,ajustado con elplan de

capacitación.

Planes de Acciónde las Oficinas

5 1-oct-08 30-mar-09

26

5

100% 26 26 26H42 1802002 Se presenta diferencia de $104 millones en el

total comprometido, entre el informe deejecución presupuestal de Gastos y el librodetallado del Registro de Apropiaciones,Compromisos, Obligaciones y Pagos (SIIF) a30 diciembre de 2006.

Conciliar los registros dela contabilidadpresupuestaria de laEntidad realizando elseguimiento oportuno alpresupuesto de inversiónde la CRA

Asegurar que los registrospresupuestales de laEntidad se ajusten a loestablecido en el SIIFNación, como herramientade gestión presupuestal yfinanciera de la entidad.

Elaboración de unametodología para laadministración yseguimiento de losproyectos de

inversión.

Metodología deseguimiento

Proyectos deInversión

1 1-oct-08 30-mar-09

26

1

100% 26 26 26H43 1802001 El cálculo para definir la tasa de contribución

debe atender a unos principios de planeacióny gestión financiera de sus operaciones;conforme a las necesidades y requerimientosde la entidad, de conformidad con la Ley,evitando contribuciones por encima que sobrepasen el valor de sus gastos de operación.

no se evidencia unaadecuada planeación ygestión financiera de lasoperaciones de la CRA;dando como resultadouna acumulaciónexagerada de excedentes

financieros.

Estructurar documentode planeación financieraque se alindere con lanormatividad vigente (ley142 de 1994), en lorelativo a costos delservicio de regulación.

Ajustar los presupuestosde ingresos y gastos a loslineamientos establecidospor el Ministerio deHacienda y CréditoPúblico y a la Ley 142 de

1994

Estructuración de laPlaneación Financierade la CRA

Documento dePlaneación Financiera

estructurado acorde a la

normatividad.

1 1-oct-08 30-mar-09

26

1

100% 26 26 26H44 1802001 La CRA no se ajusta al procedimiento

establecido en el artículo 7 del Decreto 111 de1996, en lo referente al Plan Financiero, comoun instrumento de planificación y gestiónfinanciera del sector público, por cuanto no se

no se tiene en cuenta laproyección de losingresos por recaudo delas contribuciones,además, no se logra

incumplimiento delArticulo 7 del Decreto111 de 1996 y porende, mala aplicaciónde los instrumentos de

Estructurar documentode planeación financieraque se alindere con lanormatividad vigente (ley142 de 1994), en lo

Ajustar los presupuestosde ingresos y gastos a loslineamientos establecidospor el Ministerio deHacienda y Crédito

Estructurar laPlaneación Financierade la CRA

Documento dePlaneación Financiera

estructurado acorde a la

1 1-oct-08 31-mar-09 1

financiera del sector público, por cuanto no seproyectan los ingresos por recaudo de lascontribuciones, esta incumpliendo loestablecido en la Resolución No. 036 de 1998,en lo relacionado al diligenciamiento einstrucciones del libro y registro de Ingresos porcuanto al inicio de la vigencia no se apertura el registro por cada uno de los rubros apropiados.

además, no se logradeterminar la totalidadde las personasprestadoras de serviciospúblicos domiciliariosobligadas a sufragar lastarifas establecidas enlas resolucionesproferidas por la CRA.

de los instrumentos deplaneación y gestiónfinanciera pública.

142 de 1994), en lorelativo a costos delservicio de regulación.

Hacienda y CréditoPúblico y a la Ley 142 de

1994

acorde a lanormatividad.

26 100% 26 26 26

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H45 1301001 La Ley 142 del 11 de julio de 1994, estableceel Régimen de los Servicios PúblicosDomiciliarios, contempló en el Parágrafo 1º delartículo 85.5 se financiarán exclusivamente con las contribuciones a las que se refiere ésteartículo y con la venta de publicaciones

se genera inseguridadjurídica al asumir los

rendimientos financieros, generadospor los excedentesfinancieros que debentransferirse la FondoEmpresarial, Por Ley.

Soportados en losinformes que profieranlos entes de control(contraloría yprocuraduría), la Entidad,a través del MAVDT,elevará una consulta a laSala de Consulta yServicio Civil del Consejode Estado, con el fin desolventar la supuestainseguridad jurídica quemanifiesta la CGR paraeste hallazgo.

Definir si los ingresosgenerados por losexcedentes financieroscomo están contempladosen la norma vigente quelos determinópresuntamente tienevicios de legalidad.

Tener concepto delConsejo de Estadopara solventar lasupuesta inseguridadjurídica quemanifiesta la CGRpara este hallazgo.

Solicitud deconcepto a la Salade Consulta yServicio Civil delConsejo de Estado

1 1-oct-08 30-jun-09

39

1

100% 39 39 3939 100% 39 39 39H46 2202001 Sistema Contable 2006

Los módulos que componen la informaciónfinanciera y contable no están integrados,ocasionando que el proceso no se realice entiempo real ni simultáneo, además de producirdesgaste administrativo producto deoperaciones manuales

el proceso no serealiza en tiempo realni simultáneo, ademásde producir desgaste

administrativo producto deoperaciones manuales.Los reportesgenerados no sonconfiables porque sepresentan diferenciasen la información.

Adelantar las accionespara operar la totalidadde los módulos delSistema Pimisys,migrando la informacióndel Sistema Trident.

Alcanzar la integración del100% de la informaciónfinanciera a través de laoperación del SistemaIntegrado de InformaciónContable, Financiero yAdministrativo PIMISYS.

1. Módulos deAlmacén, Nómina,

Contabilidad, Tesorería,

Contribuciones, coninformación financiera

integrada, consolidada ymanejada en tiempo

real.

2. Responsables dela operación de cadauno de los módulos,capacitados en elSistema PIMISYS

# de Módulosimplementados

# deCapacitaciones por

módulo

6 1-oct-08 31-mar-09

26

6

100% 26 26 26H47 1701001 Inversiones en TES clase B 2006. De

conformidad con los informes presentados porla Subdirección Administrativa y Financiera dela CRA y la Tesorería, se establecierondeficiencias en el registro y control de lasoperaciones de inversiones, situación queafecta su razonabilidad en los Estados

Financieros.El saldo registrado en el Balance General porconcepto de inversiones, presenta un mayorvalor, debido a que la entidad no separa el valornominal de las inversiones de los rendimientos,contraviniendo el principio contable de costohistórico, lo que implica que los saldosreflejados en los Estados Financieros bajo esterubro no estén acorde con la realidad contable.

la entidad no separa elvalor nominal de lasinversiones con los

rendimientos.

se afecta larazonabilidad de losestados financieros dela CRA.

Implementar procedimientos contablesy de control interno quepermitan el adecuadoregistro y control de lasoperaciones deinversiones en un todode acuerdo con lanormatividad contableestablecida por laContaduría General de la

Nación

Registrar conforme alPlan General de Cuentasinstitucionalizado para elEstado Colombiano por laContaduría General de laNación, las inversionesque efectúe la entidad.

Previa solicitud deconcepto a la CGN,elaboración de un

Procedimiento contable para elregistro y manejo de

inversiones

Procedimiento deregistro y manejode inversiones dela CRA aprobado.

1 1-oct-08 30-jun-09

39 1 100% 39 39 39H48 1701001 Contabilización de Inversiones 2006

Los títulos fueron negociados a una tasa del12%, y no al 15%, situación que como lo

error de la firmacomisionista.

contabilización erradaen la CRA porconcepto de

Implementar procedimientos contablesy de control interno que

Registrar conforme alPlan General de Cuentasinstitucionalizado para el

Previa solicitud deconcepto a la CGN,elaboración de un

Procedimiento deregistro y manejode inversiones de

1 1-oct-08 30-jun-09

12%, y no al 15%, situación que como loinformó la firma Comisionista obedeció a unerror, pero que dio lugar a una contabilizaciónerrada en la CRA por concepto de rendimientos

concepto derendimientos.

y de control interno quepermitan el adecuadoregistro y control de lasoperaciones deinversiones en un todode acuerdo con lanormatividad contableestablecida por laContaduría General de la

Nación

institucionalizado para elEstado Colombiano por laContaduría General de laNación, las inversionesque efectúe la entidad.

elaboración de unProcedimiento

contable para elregistro y manejo de

inversiones

de inversiones dela CRA aprobado.

39 1 100% 39 39 39

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H49 1701001 Negociación de Inversiones 2006Del manejo del portafolio de Inversiones y comoresultado de la negociación, se observa que dela gestión financiera a pesar de obtener algunosresultados positivos no alcanza niveles deutilidad y rendimientos óptimos, por

falta de políticas para elmanejo del portafolio yprocedimientos queminimicen el riesgo en elmanejo de las

inversiones.

niveles derendimientos yutilidades no óptimos.

Ajustar las políticas deinversión de la Entidad,en observancia delDecreto 1525 del 9 demayo de 2008.

Establecer medidas quepermitan verificarperiódicamente elcumplimiento a lanormatividad referida almanejo de excedentes de

liquidez

Fijación de Políticasde Inversión de la

CRA

Política deInversión deExcedentes detesorería de laCRA formulada deacuerdo con lanorma vigente.

1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13H50 1701009 Deudores 2006

- De acuerdo con la revisión del listado decartera por edades por valor de $806.8 millonessuministrado por la entidad (aplicativo Trident),

se generaincertidumbre sobre elvalor real de la carteravencida y de sus

Depurar los saldos dedeudores con las Aéreasde Contribuciones y

Contabilidad

Obtener informaciónConfiable y Eficaz de losdeudores que posea laEntidad y la fijación de

Análisis de la cartera,categorización ydeterminación deacciones de

Informe de carteradebidamente clasificada

1 1-oct-08 30-jun-09

suministrado por la entidad (aplicativo Trident),se evidenció que hay cartera vencida superiora dos años por valor de $576.7 millonesequivalente al 71% del total sin determinar elvalor de los intereses por mora.- De igual manera, se determinó que del totaldel listado de cartera (Cuentas por Cobrar -Contribuciones) por valor de $806.8 millones,este difiere en $279.8 millones del presentadoen el Balance General (aplicativo SIIF) por valorde $1.018.6 millones (Cuentas por CobrarContribuciones) a diciembre 31 de 2006. Loanterior genera incertidumbre sobre el valor realde la Cartera Vencida y de sus respectivosintereses moratorios.- Se presenta diferencia de $2.4 millones entrela información registrada en la cuenta 1470 –Otros Deudores, por $4.3 millones y el registroen los libros auxiliares de $1.9 millones.

vencida y de susrespectivos intereses

moratorios.

Contabilidad Entidad y la fijación deparámetros teniendo encuanta la duración de la

deuda.

acciones derecuperación.

39 1 100% 39 39 39H51 1804001 Propiedades, Planta y Equipo 2006

La cuenta Propiedades, Planta y Equipo difiereen $58.8 millones entre lo presentado en elBalance General por $783.7 millones y el saldode Almacén General, que corresponde a lossaldos de las cuentas de maquinaria y equipoen montaje, equipos y materiales en depósito ybienes muebles en bodega.

no se evidenciaconciliación de losactivos y depreciacionesentre almacén general ycontabilidad de la

Entidad.

posible sobreestimación de losestados contables yevidencia de norazonabilidad de lainformación contable.

Incluir las cuentas 1620 -1630 - 1635 en el modulodel almacén, para que nose registren diferenciascon contabilidad.

Realizar la conciliaciónpara obtener saldosreales de todas lascuentas quecorrespondan a los bienesmuebles, equipos ymateriales en bodega quetenga la entidad.

Cuentas dePropiedades, planta yequipos debidamenteconciliadas consaldos de Almacén

Cuenta Propiedades,

planta y equipoconciliadas.

1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13H52 1702009 Cuentas por Pagar 2006

- De acuerdo con la revisión efectuada al Librode Inventario y Balance a 31 de diciembre de2006, se determinó que las cuentas por pagarpresentan saldos contrarios a su naturaleza,por valor de $333 millones.-Se observó que existen saldos a favor decontribuyentes y otros acreedores a 31 dediciembre de 2006, por valor de $127.8

falta de gestiónadministrativa eficientepara depurar los estados

financieros.

subestimación de losestados financieros.

Revisar los saldos afavor de loscontribuyentes que a lafecha se encuentranregistrados y evaluar laprocedencia de lasrespectivas devolucioneso compensaciones apróximas contribuciones.

Depurar las Cuentas porPagar

Reintegrar a loscontribuyentes lossaldos a favor ocompensar losmismos en próximas

contribuciones

Cuenta conciliaday depurada

1 1-oct-08 30-mar-09 1

diciembre de 2006, por valor de $127.8millones, sin que la entidad realice gestioneseficientes para depurar sus Estados

Financieros.

próximas contribuciones.

26 100% 26 26 26

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H53 1701008 Circularización Ingresos por Contribuciones

De acuerdo con el análisis de ingresos porcontribuciones según circularización realizadaspor la CGR se establecido una diferencia de$289.1 Millones, frente al valor presentado porel área de contribuciones. Situación queevidencia falta de oportunidad en los registroscontables y de conciliación entre áreas decontribuciones y contabilidad. De otra partecontribuciones no concilia información deingresos por intereses y cartera vencida con elárea de contabilidad.

deficiencias de controlinterno en la calidad delos registros contables.Falta de oportunidad enlos registros contables yde conciliación entre lasáreas de Contribucionesy Contabilidad.

Realizar la Conciliaciónde los Saldos entre lasÁreas de Contribuciones,Contabilidad y Tesoreríarelativa a las diferenciasreportadas por laContraloría para este

hallazgo.

Obtener informacióncontable y financieraconfiable, razonable yeficaz de los deudorespor contribucionesespeciales de la Entidad,a efecto de que hayaconsistencia entre lainformación contable y de

contribuciones.

Información oportunade los saldos de las

empresas Contribuyentes.


1 1-oct-08 30-jun-09

39 1 100% 39 39 39área de contabilidad. 39 1 100% 39 39 39H54 1804100 Cuentas de Orden 2006

Se observa que en las Cuentas de Orden porlas vigencias 2005 y 2006 presentadas enforma comparativa a la CGR, se presentansaldos diferentes a diciembre 31 de 2005,evidenciando incongruencias en la informaciónpresentada a los organismos de Control. Asímismo, éstas presentan saldos positivos.Situación que evidencia la no aplicación delPGCP y demás normatividad contable para elregistro y presentación de estas cuentas, lascuales deben presentarse en su cuentaprincipal con saldo cero tanto Deudoras como

Acreedoras.

no aplicación del PGCP ydemás normatividadcontable para el registro ypresentación de estas

cuentas.

incongruencia en lapresentación de lainformación contableque no refleja larealidad económica

institucional; incumpliendo elDecreto 2649 de 1993.

Implementar mecanismoque permita que lascuentas de ordenregistren las operacionesy hechos económicos enestricta observancia a loestablecido por laContaduría General de laNación en el Plan Únicode Cuentas.

Garantizar que los saldosque registran las cuentasde orden, estén

debidamente determinados conforme ala técnica contableestablecida por la CGNpara este efecto.

Implementar unprocedimiento para elregistro de lascuentas de ordensoportado en el PlanÚnico de Cuentas.

Procedimiento para registro decuentas de orden

aprobado

1 1-oct-08 30-jun-09

39 1 100% 39 39 39H55 1702009 Cálculo y Pago de Excedentes Financieros

2006Para el cálculo de los excedentes financierospor la vigencia 2006, la CRA no aplica unametodología que permita establecer elresultado real del total de los excedentes de lavigencia y anteriores

La CRA durante la vigencia 2006, no incluyó ensu cálculo de excedentes los ingresos porcuentas por cobrar, las cuentas por pagar enlos gastos, entre otros. Además, incluyereservas presupuestales no ejecutadas quesuman a los recaudos, valor queaparentemente no incide en el resultado de losexcedentes pero en realidad los subestima enel valor correspondiente y el respectivo efectoen el patrimonio institucional.

la Entidad no tiene unametodología

documentada paraestablecer el calculo delos excedentes de cadavigencia, lo mismo quesu transferencia.

incertidumbre sobre larealidad de las cifras,el calculo de losexcedentes y eldestino real de estos

recursos.

Para este hallazgo seobservará lo establecidopor la CGN en suconcepto SGI2000 de 06-04-2006 y la circular 017de 20-05-08 expedidapor el Contralor Generalde la República.

Mejorar el proceso para elCálculo y Pago de losExcedentes Financieros,con fundamento en losinformes que sobre elparticular emitan losorganismos de control y

vigilancia.

Adopción formal deun procedimientometodológico para elcálculo de

Excedentes Financieros de la

CRA.

Procedimiento para el cálculo de

Excedentes aprobado eincorporado en el

SIGC.

1 1-oct-08 30-mar-09

26

1

100% 26 26 26H56 1801001 Notas a los Estados Contables 2006

Las notas a los estados contables no contienenla información complementaria necesaria sobre

falta de control y gestiónsobre la presentación dela información contable.

No permite interpretarde una manera claracada una de las

En el primer semestre de2008 ya se estableció laacción correctiva.

Registrar en las notas alos Estados Financieros

información

Adjuntar las notascon información claray precisa de los

Notas a losEstados contablescon información

100% 1-oct-08 28-feb-09 1

la información complementaria necesaria sobrelas transacciones, hechos y operaciones de laentidad que permitan revelar una visión globalde la entidad contable pública y del proceso

contable.

la información contable. cada una de lascuentas.

acción correctiva.Ajustando a sunaturaleza y contenidolas notas a los EstadosFinancieros en funciónde los saldos de lascuentas objeto de ésta

técnica.

información complementaria necesariasobre las transacciones,hechos y operaciones dela entidad que permitanrevelar una visión globalde la entidad contable

pública.

y precisa de lossaldos de las

cuentas.

con informaciónclara y suficiente.

21 100% 21 21 21

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H57 1704100 Saneamiento Contable 2006No se evidenció ningún avance respecto a laelaboración de las fichas técnicas, soporte delsaneamiento contable contemplado en la Ley716 de 2001, situación también evidenciada enel informe de Auditoria Externa de la CRA.

deficiencias en ladefinición del perfilrequerido para ejecutar elobjeto contractual en eltema de las fichastécnicas, soporte delsaneamiento contable.

No observancia de laLey 716 de 2001.

Elaborar las fichastécnicas para incorporaren ellas los productosgenerados en razón delproceso de saneamientocontable que adelantó laCRA al amparo de la Ley716 y demás normas quela desarrollaron.

Diligenciar y soportar lasfichas técnicas con losdocumentos contablesque soportaron losregistros efectuados deacuerdo a con loestablecido en la Ley 716de 2001 y demás normas

vigentes.

Elaboración de lasFichas técnicasproducto del trabajode saneamientocontable que la CRAllevó a cabo endesarrollo de la ley

716

Fichas técnicaselaboradas.

100% 1-oct-08 30-mar-09

26

1

100% 26 26 26H58 1704100 Certificación de los Estados Contables 2006

Los Estados Contables a 31 de diciembre de2007 presentados por la CRA, carecen de lacertificación del Contador Público con el

incumplimiento de loexigido por lanormatividad contablepara la certificación de

Certificar los EstadosFinancieros conforme ala normatividad legalvigente sobre el

Garantizar que los de losEstados Contables de laEntidad esténdebidamente certificados

Certificación conforme a lanormatividad legalvigente los Estados

Estados Financieros de laCRA, suscritos ycertificados por la

100% 1-oct-08 31-ene-09 1

certificación del Contador Público con elnúmero de matricula profesional, que avalecompletamente el contenido de la información.Lo anterior contraviene lo exigido por lanormatividad contable para la certificación delos Estados Contables.

para la certificación delos estados contables.

vigente sobre elparticular y con númerode matricula profesionalde la Contadora

debidamente certificadospor el Contador Públicocon el número dematricula profesional, queavale completamente elcontenido de la

información.

vigente los EstadosFinancieros de la

CRA.

certificados por laContadora de

Entidad

17 100% 17 17 17H59 1701011 Cuentas por Cobrar - Contribuciones 2006

El saldo registrado por concepto de Cuentaspor Cobrar – Contribuciones de $237 millonessin intereses, genera incertidumbre en razón aque la entidad no realizó oportunamente lasacciones de cobro a las empresascontribuyentes. Existe incertidumbre respecto alvalor de la cartera por $965.1 millones, debidoa que el 95% del total, se encuentra vencidacon más de 360 días sin que se evidencie elvalor real con sus intereses de las deudas dedifícil cobro (Saldo cero en los estadoscontables) Así mismo el área de contribucionesno concilia la información de ingresos porintereses, cartera vencida, con el área de

contabilidad....

escasa gestión de cobro. posible detrimentopatrimonial

Realizar la Conciliaciónde los Saldos entre lasÁreas de Contribuciones,Contabilidad y Tesoreríarelativa a las diferenciasreportadas por laContraloría para este

hallazgo.

Obtener informacióncontable y financieraconfiable, razonable yeficaz de los deudorespor contribucionesespeciales de la Entidad,a efecto de que hayaconsistencia entre lainformación contable y de

contribuciones.


empresas Contribuyentes.


1,00 1-oct-08 30-jun-09

39

1

86% 33 33 39H60 1702009 Saldo por Excedentes Financieros 2006

A 31 de Diciembre de 2007, se presenta unsaldo de $5.841.9 millones, por concepto deexcedentes financieros en Cuentas por Pagar,el cual genera incertidumbre sobre la

razonabilidad.Las Cuentas por Pagar por concepto

La Entidad no aplica unametodología apropiadapara el cálculo de sus

excedentes.

incertidumbre sobre larazonabiliadad delvalor de los

excedentes.

Para este hallazgo seobservará lo establecidopor la CGN en suconcepto SGI2000 de 06-04-2006 y la circular 017de 20-05-08 expedidapor el Contralor Generalde la República.

Mejorar el proceso para elCálculo y Pago de losExcedentes Financieros,con fundamento en losinformes que sobre elparticular emitan losorganismos de control y

vigilancia.

Adopción formal deun procedimientometodológico para elcálculo de

Excedentes Financieros de la

CRA.

Procedimiento para el cálculo de

Excedentes aprobado eincorporado en el

SIGC.

1 1-oct-08 30-mar-09

26

1

100% 26 26 261701001 Cuenta Corriente No 049-08682-0 Banco de

Bogotá. En el libro auxiliar se registran al cierredel mes de diciembre $ 80.5 millones nocoincidiendo el valor con lo registrado en el libro

Deficiencias administrativas y

contables.

subestimación de lacuenta de efectivo.

Se realizó depuración delos libros duplicados y ala fecha se encuentran

actualizados

Normalizar lasconciliaciones Bancarias ycuadrar contra losextractos bancarios

Lograr que lasconciliaciones

bancarias reflejen elsaldo en libros

Cuentas bancariasconciliadas

100% 1-oct-08 31-dic-08 1H61

coincidiendo el valor con lo registrado en el libromayor y balance de $76.3 millones,presentándose en el libro mayor y

actualizados extractos bancarios saldo en librosdebidamente conciliado. 13 100% 13 13 13

1701001 Se presentan dos copias con diferentes saldosen el libro auxiliar, en las cuentas Nos 031-340139-90 de Bancolombia, 049-08659-8, 049-08660-6, 049- 08681-2, del Banco de Bogotá,132-60676-5 del BBVA, 021-517503 deDavivienda, generando incertidumbre e


contables.

generación deincertidumbre en elvalor real de la cuenta.


actualizados

Se realizó depuración delos libros duplicados y a lafecha se encuentran

actualizados



debidamente conciliado.


100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


1701001 Se observa inadecuada segregación defunciones en la elaboración de lasconciliaciones bancarias, éstas son elaboradaspor el tesorero, se encuentran algunas sinfirma y otras sólo con el visto bueno delTesorero y sin firma por parte de Contabilidad,


contables.

incumplimiento almanual especifico defunciones y

competencias laborales.

Para la vigencia 2008son firmadas por quienlas elabora y quien las

aprueba






100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 1313 100% 13 13 131701001 � En la cuenta No 049-08681-2, la conciliación

registra un valor en libros auxiliares de $412miles, lo cual no presenta coherencia con loregistrado en el libro Mayor y Balance, debido aque éste registran un valor de $10.2 millones,presentando difiere


contables.

diferencia de $ 9.8millones entre el libroMayor y Balances y loslibros auxiliares.


actualizados






100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 131701001 � La cuenta No 031340139-0 del Bancolombia,

en el libro auxiliar registra al cierre del mes dediciembre un saldo de $1.050.8 millones, valorque no coincide con el registrado en el libroMayor y Balance de $1.050,4 millones.


contables.

se presentaincongruencia de$420.000 entre el ser yel deber ser en el libroMayor y Balances


actualizados






100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 131701001 Se observa que la cuenta No 132-60676-5 del

BBVA, en el libro auxiliar registran al cierre delmes de diciembre en el debito un saldo de$64.6 millones, valor que coincide con elregistrado en el libro Mayor y Balance, debido aque en este registran un


contables.

se presenta unadiferencia de menorvalor registrado en ellibro Mayor y Balances.


actualizados






bancarias reflejenel saldo en libros


100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 131701001 � La cuenta No 132-60676-5 del BBVA, en el

libro auxiliar registran al cierre del mes dediciembre un saldo de $64.6 millones, y en libroMayor y Balance se registran $ 64.5 millones.


contables.

Riesgo en lapresentación de laInformación Financiera


actualizados






100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 131701001 � En la cuenta No 049-086682-0 del Banco

Bogotá, según conciliación Bancaria, sepresentan consignaciones no acreditadasdesde enero de 2006 y enero de 2007, por $8.8millones y notas no contabilizadas por $77miles, evidenciando deficiencias de control i

Deficiencias administrativas ycontables. Se evidenciandeficiencias de control

interno



actualizados






100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 131701001 La cuenta No 031-340139-90 del Bancolombia,

presenta notas debito no contabilizadas por$1.1 millones desde agosto de 2007, porconcepto de Comisión de traslado. Es deseñalar que a la entidad no le corresponde


contables.



actualizados




debidamente


100% 1-oct-08 31-dic-08 1

señalar que a la entidad no le correspondeefectuar estos pagos.

debidamente conciliado. 13 100% 13 13 13

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


1701001 Producto del Arqueo a la Caja Menor, sedeterminó:

� Los Recibos de Caja Menor no conservan unorden consecutivo tales como del recibo 056pasa al 067 y así sucesivamente.� No se lleva el libro de movimientos diarios decaja menor� Algunos compraban

Carencia de control paragarantizar el usoracionado de los

recursos.

inconformidad con lasmedidas de austeridady eficiencia en el Gasto

Público.

El Director Ejecutivo dela Entidad mediantememorando CRAN°20082010009123 de14/05/08 dio traslado alárea de ControlDisciplinario de la CRA,para lo de sucompetencia, a fin dedisciplinar al servidorpúblico que fue

Garantizar que elresponsable del manejode la Caja Menor lleve loslibros de obligatoriocumplimiento y que senormalice el consecutivode los recibos de Caja.

Procedimiento decaja menor

Estandarizado conforme a la

normatividad particular.

Procedimiento para el manejo decaja menor

100% 1-oct-08 31-dic-08 1

público que fueresponsable de la Caja

Menor.Reestructurar elprocedimiento para elmanejo de la caja menorde acuerdo con lanormatividad legalvigente sobre este

particular. 13 100% 13 13 13H62 1701001 Inversiones en TES Clase B 2007

� No actualiza el valor de las inversiones aprecios de mercado, conforme lo establecen lasnormas de la Contaduría General de la Nación.� La entidad esta causando los rendimientos yregistrándolos como si fueran valorización

Riesgo en el registroreal de las

valorizaciones.

Implementar procedimientos contablesy de control interno quepermitan el adecuadoregistro y control de lasoperaciones deinversiones en un todode acuerdo con lanormatividad contableestablecida por laContaduría General de la

Nación

Registrar conforme alPlan General de Cuentasinstitucionalizado para elEstado Colombiano por laContaduría General de laNación, las inversionesque efectúe la entidad.

Ajustar losProcedimientos

contables para elregistro y manejo deinversiones deacuerdo con lasnormas establecidaspor CGN.

Procedimiento deregistro y manejode inversiones dela CRA aprobado.

1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13H63 1701008 Ingresos – Fondos Especiales 2007

El saldo reflejado en la vigencia 2007 presentóuna disminución del 12% con respecto a lavigencia 2006.De otra parte, se estableció que se acreditan

Cuentas por Cobrar con la sola presentación dela documentación sin realizar el respectivopago. Se expide el recibo de pago sin haberrecibido el mismo

Inconsistencias en laprogramación yplaneación de losingresos y carencias deconciliaciones periódicasentre las áreas de

Contabilidad, Contribuciones yAplicativo SIIF.

Realizar la Conciliaciónde los Saldos entre lasÁreas de Contribuciones,Contabilidad y Tesorería

Obtener informaciónConfiable y Eficaz de losdeudores que se registranen esta cuenta


empresas Contribuyentes

Muestreo sobre lasConciliaciones

periódicas mensuales

1 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13H64 1801004 Conciliaciones Bancarias 2007

No se registran contablemente los gastosbancarios, por concepto de comisiones, portesy otros, rubro que debe obedecer a un procesode reclasificación por valor de $5.8 millones.Existen consignaciones no registradas por $7.

Adelantar las respetivasreclamaciones yrequerimientos a losbancos, con el fin deconseguir reintegro delos valores descontados.

Depurar las partidasconciliatorias por estos

conceptos

obtención delreintegro de losvalores descontadosen función de losrubros determinadospara este hallazgo

Reintegro obtenido 100% 1-oct-08 28-feb-09 100%

Existen consignaciones no registradas por $7. los valores descontados.A la fecha Bancolombiareintegró el 90% de losvalores y se está a laespera del resto de

Entidades

para este hallazgo

21 100% 21 21 21

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H65 1804001 Propiedades, Planta y Equipo 2007De acuerdo con los informes generados por elAlmacén de la CRA y el saldo registrado en losEstados Financieros a 31 de Diciembre de2007, se presenta diferencia por valor de $52

millones.

Incongruencia en lainformación contable.

1. Revisar y actualizar elmanual deprocedimientos para elmanejo de inventariosque incluya la actividadde toma física deinventarios y superiodicidad. 2.Implementar elprocedimiento definido yrealizar el inventariofísico con la periodicidad

definida

1. Realizar un adecuadocontrol a los inventarios.2. Mejorar elprocedimiento de

inventarios.

1. Involucrar en elprocedimiento laobligatoriedad derealizar inventariosfísicos. 2. Realizarinventarios demanera periódica yconsistente con el

procedimiento establecido

1. procedimientoaprobado. 2.Inventario físico

realizado

2 1-oct-08 31-dic-08

13

2

100% 13 13 13H66 1702009 Acreedores 2007 Depurar los saldos de Obtener información Información oportuna Informe de 1 1-oct-08 30-jun-09H66 1702009 Acreedores 2007

El saldo por $143.8 millones, incluye $129millones que corresponden a pagos efectuadospor contribuyentes en vigencias anteriores a2006, los cuales no han sido identificados.Además registra saldos contrarios a lanaturaleza de la cuenta.

Depurar los saldos deacreedores.

Obtener informaciónConfiable y Eficaz de losacreedores que posea la

Entidad.

Información oportunade los saldos de los

acreedores

Informe deacreedores

debidamente clasificado

1 1-oct-08 30-jun-09

39 1 100% 39 39 39H67 Obligaciones Laborales 2007

La entidad no consolidó a 31 de diciembre de2007 las prestaciones sociales a favor de lostrabajadores de conformidad con lasdisposiciones legales y la normatividad delrégimen de contabilidad pública.

Consolidar los saldos delas obligacioneslaborales con losservidores de la Entidadcon corte a 31 deDiciembre de cada año aefecto de que estasacreencias se reflejen enlos Estados Financieros.

Registrar saldosrazonables a 31 dediciembre de cada año enlos Estados Financierospor concepto deobligaciones laborales con los servidores de la

Entidad.

Consolidación dePrestaciones Socialesentre los Grupos deContabilidad y Grupode Talento Humano

Saldos dePrestaciones

Sociales consolidados.

100% 1-oct-08 31-dic-08

13

1

100% 13 13 13H68 1701008 Ingresos Recibidos por Anticipado 2007

Se registran $37.6 millones en los EstadosFinancieros que pertenecen a IngresosRecibidos de las empresas reguladas, situaciónque no se ajusta al manual de procedimientosdel régimen de contabilidad pública.

Incumplimiento delrégimen deContabilidad Pública.

Elaborar unprocedimiento paraestablecer que losingresos recibidos de lasempresas reguladas seregistren y contabilicende acuerdo con el RCP.

Registrar los ingresosrecibidos observando losprocedimientos delrégimen de laContabilidad Pública

Ajuste delProcedimiento deregistro de ingresospor concepto de

contribuciones

Procedimiento deregistro deingresos aprobado.

100% 1-oct-08 30-mar-09

26

100%

100% 26 26 26H69 1804100 Cuentas de Orden 2007

Se observa que las Cuentas de Ordenpresentadas en forma comparativa por lasvigencias 2007-2006 en el Balance General a31 de diciembre, presenta saldos positivos(convalores). Situación que evidencia la noaplicación del PGCP y dem

No aplicación del PGCP ydemás normatividadcontable para el registro ypresentación de estascuentas. Deficienciasadministrativas paracontrolar sus recursos.

Incongruencias en lainformación financierapresentada por laEntidad eincumplimiento de lanormatividad contable.

Implementar mecanismoque permita que lascuentas de ordenregistren las operacionesy hechos económicos enestricta observancia a loestablecido por laContaduría General de laNación en el Plan Únicode Cuentas.

Garantizar que los saldosque registran las cuentasde orden, estén

debidamente determinados conforme ala técnica contableestablecida por la CGNpara este efecto.

Implementación delprocedimiento para elregistro de lascuentas de ordensoportado en el PlanÚnico de Cuentas.

Un Procedimientopara registro decuentas de orden

aprobado

1 1-oct-08 30-jun-09

39 1 100% 39 39 39H70 1903100 Debilidades de control interno

El proceso de registro y contabilización de la El proceso de registro yDentro del Cronogramade trabajo del Grupo de

Fortalecer la supervisión yrevisión a los procesos de

Formular y ejecutarlas Auditorias a las

Auditorias realizadas.

100% 1-oct-08 30-jun-09 95%H70 1903100El proceso de registro y contabilización de laactividad económica de la entidad, presentadebilidades en la supervisión y revisión porparte de la Subdirección Administrativa.

El proceso de registro ycontabilización de laactividad económica de la entidad, presentadebilidades en lasupervisión y revisión porparte de la Subdirección

Administrativa.

de trabajo del Grupo deControl Interno incluirauditorias periódicas alos procesos de registroy contabilización quedeterminó la contraloríaen este hallazgo

revisión a los procesos deregistro y contabilizaciónde la actividad económicade la CRA

las Auditorias a lasáreas involucradas enéste hallazgo.

realizadas.100% 1-oct-08 30-jun-09

39

95%

95% 37 37 39

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H71 1401001 Plan de ComprasPresuntas irregularidades con la celebración de la Orden de servicio No 88 con la firmaMUSICAR S.A., por valor aproximado de $6.4

millones. es de anotar que la adquisición de este serviciono se encontraba contemplado en el Plan deCompras, observando que éste fue modificadoel 23 de octubre de 2007. Sin embargo estecontrato ya llevaba 3 meses de ejecución.De igual manera se estipula que el termino se

Estructurar el Plan deCompras de la CRA deacuerdo a los planes deacción de las oficinas ylos proyectos deinversión de la Entidad.

Efectuar una correctaPlaneación al momentode elaborar el plan decompras y posteriorseguimiento a laejecución del mismo, conel fin de realizar losajustes o modificacionesoportunas cuando lasnecesidades del servicioasí lo requieran.

Elaboración del Plande Compras ycontratación, alineadocon el Plan de acciónanual y los proyectosde inversión de la

CRA

% cumplimientodel plan decompras y

contratación, aprobado por elComité de

Expertos.

100% 1-oct-08 31-dic-09 1

De igual manera se estipula que el termino secontará desde la suscripción del acta de inicio,

así lo requieran.

65 100% 65 65 65H72 1401100 Presuntas irregularidades en la orden de

servicios No 125 con el Hotel CROWN PLAZA,por consumo de vino, pasa bocas y licores.Se verifico una transferencia de la cuentaBancaria No 0049086812 por valor de $6.4millones, a la cuenta No 256068396,correspondiente al Banco Occidenteperteneciente a la Sociedad HoteleraTequendama , en donde se realizo el pago aesta sociedad por este mismo valor lo que seconcluye que se realizaron gastos con cargo alPresupuesto de la Entidad por valor $1.9millones, correspondiente al consumo debebidas alcohólicas.

Traslado del expedientea los entes de control

competentes.

Hacer claridad sobre lasresponsabilidades

individuales en los hechosreportados en éste

hallazgo.

Remisión deexpedientes a entesde control

competentes.

Expediente remitido

1 1-oct-08 2-oct-08

0

1

100% 0 0 0

H1 1903001

H/1 - Ambiente de Controla) La Entidad no cuenta con una estructuraorganizacional adecuada, acorde con susnecesidades, de manera que se facilite eldesarrollo de la misión y objetivos.

El talento humanoasignado a la oficina deControl Interno no esmultidisciplinario, situación que no permiteun adecuado control yseguimiento en eldesarrollo del objetomisional.

el seguimientorealizado a lasactividades misionales,durante el año, es casinulo.

Se seguirán adelantandolas gestiones necesariastendientes a laampliación de la plantade personal ante lasinstancias de decisión.

Contar con una estructuraorganizacional ydimensionamiento deplanta acorde con lasnecesidades de laentidad, atendiendo laspolíticas del Gobierno

Nacional

Culminar el trámite ysustentación delestudio técnicotendiente a ampliar laplanta de personal,ante las instancias dedecisión pertinentes

Estudio técnicoajustado y

sustentado1 02-ene-07 29-dic-07

52

1

100% 52 52 52b) La oficina de Tesorería presenta debilidadesporque no existe restricción para el acceso a ladependencia asignada para su funcionamiento,la cual se comparte con la sección dePresupuesto, además, sus divisiones son

Hay debilidades deacompañamiento de laoficina asesora deControl Interno a losresponsables del diseño,

confusión en laclasificación de losegresos.

Ubicar el área detesorería Minimizar los riesgos de

Adecuar el área de Lugar de trabajo

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL - VIGENCIA 2005 - ACCIONES CUMPLIDAS NO EFECTIVAS PARA LA CGR

H2 1903004Presupuesto, además, sus divisiones sonentrepaños que generan un alto riesgo

responsables del diseño,desarrollo eimplementación decontroles efectivos paraser aplicados en losprocesos ejecutados porla entidad.

tesorería independientemente alas demás áreas de la

Institución.

Minimizar los riesgos deoperaciones indebidas ode pérdidas de recursos.

Adecuar el área detrabajo de la tesorería

Lugar de trabajoadecuado 1 02-may-07 31-dic-07

35

1

100% 35 35 35

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H3 1904001

No se esta cumpliendo con lo establecido en elartículo 10 de la Resolución CRA 414 de 2006 yDecreto 2882 de 2007, por cuanto las actas noestán firmadas por el secretario de la comisión,no se lleva numeración consecutiva y no setienen en cuenta la totalidad de los aspectoscomo es el caso del punto 5, decisionesadoptadas, además el jefe de la oficina asesorajurídica administrativa especial de la comisión,es el encargado de la elaboración, trámite,guarda y custodia de las respectivas actas, noobstante según oficio memorando No.20082110008213 de fecha 30-04-2008, fueron

Descuido en laelaboración de las actasy debilidad en losmecanismos deseguimiento y control dela Entidad.

incumplimiento de lasnormas y requisitospara la elaboración delas actas.

Establecer un acápitedentro del modelo deacta de la Comisión en elcual se consignen lasjustificaciones ocircunstancias quemotivan o explican elaplazamiento de laaprobación de larespectiva acta.

Implementar unmecanismo de control quepermita complementar elseguimiento al trámite deaprobación de las actasde la Comisión de

Regulación.

Foliar en formaconsecutiva los librosde actas existentes yelaborar un modelode acta

Número de librosde actas foliadosNúmero modelo de

acta

2 02-may-07 30-sep-07 2

20082110008213 de fecha 30-04-2008, fueronremitidos por la oficina asesora jurídica a lasubdirectora administrativa financiera para su

archivo

respectiva acta.

22 100% 22 22 22

H8 1502002

Prima de Gestión: El decreto 1171 de 1993 "Por el cual se fija una remuneración, sedeterminan unas primas y se dictan otras

disposiciones.."

Se evidencia undesconocimiento de loconsagrado en la CP,Arts. 150 Literal e, 189Numeral 14, 345 y 346, ylo preceptuado en eldecreto 111 de 1996.además se observandeficiencias en losmecanismos deseguimiento y monitoreoen el proceso deelaboración y liquidaciónde nomina.

presunto menoscaboal erario público.

Instruir a losresponsables de laliquidación y revisión dela nómina, abstenerse deincluir como factorsalarial la prima de

gestión.

Liquidación de la nóminade acuerdo con lanormatividad vigente.

Nómina debidamenteliquidada y pagada.

Nómina debidamente

liquidada y pagada.1 01-ene-06 31-dic-06

52

1

100% 52 52 52

H34 1701008

Se identificó ausencia de uniformidad en elcontrol de los recaudos. En algunoscomprobantes de contabilidad no se encuentraarchivada copia de la consignación, lo queimpide determinar de manera inmediata quépersonas efectuaron las consignaciones.

Ausencia de uniformidaden el control de losrecaudos.

ineficiencias en lacontabilidad y registrode los recaudos.

Garantizar que todos loscomprobantes decontabilidad aparezcacon la copia de laconsignación de cada

usuario

Adecuado control de losrecaudos de la entidad.

Comprobantes decontabilidad con losdebidos soportes.

Comprobantes decontabilidad debidamente soportados.

100 01-ene-07 31-dic-07

52

100

100% 52 52 52

H17 1903006

Contribuciones.De las empresas que no contribuyeron a laCRA, para 64 es conocido el número deusuarios (anexo 24), para 225 es conocido elvalor de “gastos consolidados” y/o “basegravable” (anexo 25) y para 75 es conocido elvalor de los gastos de funcionamiento

La base de datos de loscontribuyentes no estaperfeccionada

el calculo de losexcedentes no es muyacertado, produciéndose perjuicios para losconsumidores o elestado.

Implementación deSoftware integrado de laparte administrativa de laCRA que permitamantener una base dedatos de contribuyentesdebidamente actualizada.

Actualizar y depurar labase de datos decontribuyentes de la CRA

Base de datos decontribuyentes de laCRA actualizada

permanentemente

Base de datos 1 01-ago-06 30-mar-09

139

1

100% 139 139 139Bajo la reglamentación actual, la totalidad delas prestadoras están obligadas a contribuir

Se evidencio deficienciasen el sistema empleado

Los costos de recaudode la Entidad podrían

Se iniciara y proyectarápor la Comisión un

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL - VIGENCIA 2005 - ACCIONES NO CUMPLIDAS PARA LA CGR

H18 1701008

las prestadoras están obligadas a contribuirindependientemente de su tamaño, en estascondiciones, la comisión de auditoria evidenciódeficiencias en el sistema empleado por laEntidad para el recaudo de

en el sistema empleadopor la Entidad para elrecaudo de lasContribuciones.

de la Entidad podríanser menores o máseficientes.

por la Comisión unestudio de CostoBeneficio paraestablecer la viabilidadde exoneración o cobroen cero de laContribución Especial a

determinados contribuyentes.

Ajustar el universo decontribuyentes

Resolución queexonere o establezcapago cero a

pequeños prestadores

Resolución 1 01-mar-07 31-dic-08

96

1

100% 96 96 96

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H19 1701008

Al respecto, la comisión de auditoria observóque, a septiembre de 2006, la Entidad no haadelantado ningún tipo de acción ya sea para:1) exigir el pago a la totalidad de prestadoresexistentes de acuerdo con la reglamentaciónvigente, 2) decidir el pago

La información quepresentan las bases dedatos es incompleta einconsistente, lo querefleja deficiencias decontrol e inoportunidaden los procesos decaptura, actualización,validación y confrontaciónde la información.

riesgo en laconfiabilidades la basede datos, comoconsecuencia, la delos análisis realizadosreportes elaborados,asi como el proceso derecaudo.

Se iniciara y proyectarápor la Comisión unestudio de CostoBeneficio paraestablecer la viabilidadde exoneración o cobroen cero de laContribución Especial a

determinados contribuyentes.

Ajustar el universo decontribuyentes

Resolución queexonere o establezcapago cero a

pequeños prestadores

Resolución 1 01-mar-07 31-dic-08

96

1

100% 96 96 96Sofware Contable.Debido a los inconvenientes que presenta elsoftware TRIDENT MILENIUM, (las

Inconvenientes quepresenta el SoftwareTRIDENT MILENIUM.

Se incurre en costosadicionales pararealizar la labor Adquisición e

Precisar y controlar lainformación contablegenerada y mantenerla Implementación del

H29 1903006

software TRIDENT MILENIUM, (lasrelacionadas con el módulo de Activos Fijosque deprecia valores negativos, por la ausenciade un control automático que suspenda las

depreciaciones

TRIDENT MILENIUM. realizar la labormanualmente.

Adquisición eimplementación delSoftware Administrativo.

generada y mantenerlaactualizada con todos losmódulos de la parteadministrativa, incluido elde activos fijos.

Implementación delsoftware

administrativo

Software implementado 1 01-ago-07 30-mar-09

87

1

100% 87 87 87

H33 1701008

Las empresas que cancelaron la cuota decontribución durante el 2005, lo efectuarondirectamente mediante consignación en lascuentas bancarias de la CRA aperturada paratales efectos; sin embargo, se observa que laTesorería de la Entidad expide recibos

se produce desgasteadministrativo y costosadicionales.

Reemplazar laexpedición del recibo decaja por el comprobantede ingreso del nuevosoftware administrativo.El recibo de caja solo seseguirá utilizando paralos pagos que seefectúen directamente enla entidad.

Evitar desgasteadministrativo y costosadicionales en la tesoreríade la entidad

Reemplazo del recibode caja porcomprobante deingreso generado porel software

administrativo

Reemplazo derecibo de caja por

comprobante1 01-jun-06 30-mar-09

148

1

100% 148 148 148

H35 1702002

Cuando se efectúa el pago de impuestosadjunto al comprobante de pago, no se anexa la fotocopia de la declaración contra la cualconstatar la evidencia, situación que conlleva ala pérdida de tiempo.

perdida de tiempo.

Adjuntar copia de ladeclaración de impuestosal pago respectivo.

Respaldar con losdocumentos soportes lospagos efectuados por la

institución

100% de los pagosrespaldados condocumentos soporte

Número de pagos 23 01-oct-06 31-dic-07

65

23

100% 65 65 65

H37 1801002

Algunas cuentas del efectivo reflejadas en elbalance general a diciembre 31, quedaron consaldo contrario a su naturaleza comoconsecuencia de la falta de una gestiónoportuna por parte de la administración pararegistrarlas en el período en que se causa

Falta de una gestiónoportuna por parte de laadministración parregistrar las cuentas delefectivo en el periodo enel cual se causan.

se subestimó elefectivo enaproximadamente $ 1millón.

Efectuar los ajustescontables necesariospara no presentar saldoscontrarios a su

naturaleza.

Registrar los hechosfinancieros medianteprocedimientos técnicos

adecuados.

Registrar oportuna yadecuadamente loshechos económicospara no presentarsaldos contrarios a sunaturaleza en el

efectivo

Registros contables de lascuentas deefectivo correctos

1 02-ene-06 29-dic-06

52

1

100% 52 52 52Saneamiento Contable.Efectuado el análisis formal se observa entérminos generales lo siguiente:No se han elaborado las Fichas Técnicas objetodel saneamiento contable, lo que impide tener

Impide tener unahistoria clara ysecuencial de lasrazones y gestionesllevadas a cabo por la

Allegar la información y

Acreditar la realidad yexistencia de las

Proceder a ladepuración de

H42 1903003

del saneamiento contable, lo que impide teneruna historia clara y secuencial de las razones ygestiones lleva

llevadas a cabo por laadministración en latoma de decisiones.

Allegar la información ydocumentación suficientey pertinente, a fin deculminar las Fichastécnicas objeto deSaneamiento Contable.

existencia de lasoperaciones, de maneraque en los estadosFinancieros se revele enforma fidedigna la realidad económica, financiera ypatrimonial de la

Institución.

depuración deEstados Financierosde acuerdo a losexigido por la ley 716de 2001y demás quemodifican y prorroganel proceso desaneamiento contable

Elaboración defichas 1 02-ene-06 30-mar-09

169

1

100% 169 169 169

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


Se presentan diferencias entre las bases dedatos de contribuyentes de la CRA y la SSPD

El SUI, como sistemasuprainstitucional, noha logrado eliminar lasasimetrías de Confrontación periódica

Mejorar el conocimiento

Generar reportestrimestrales que

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL - VIGENCIA 2005 - ACCIONES NO CUMPLIDAS PARA LA CGR CON FECHA DE VENCIMIENTO 2008

H11-H12-H13-H14 Y

H151903006

asimetrías deinformación y laduplicidad deesfuerzos para suplircabalmente lasnecesidades deinformación quepermitan elcumplimiento del finmisional de la CRA.

Confrontación periódicade las bases de datos delos contribuyentes a laCRA y a la SSPD. Sujetoa la disponibilidad deacceso a la informaciónde la SSPD.

Mejorar el conocimientodel universo deprestadores de serviciospúblico de acueducto,alcantarillado y aseo del

país

trimestrales queidentifiquen prestadores

contenidos en la basede datos de la SSPDno registrados en labase de datos de laCRA y viceversa.

Reportes trimestrales 4 01-jul-07 30-mar-09

91

4

100% 91 91 91

H1D1 TASA FACIAL. La Comisión decidiócomprar a través de la firma CorredoresAsociados, mediante resoluciones 043 y045 del 21 y 23 de febrero de 2005, títulos,TES que de acuerdo a las condiciones deltítulo se especificaba una tasa del 15%año vencido, sin embargo, en la tasa facialde los títulos se reconoció el 12%, como semuestra a .......

Revisar y ajustarprocedimientos contables y de controlde acuerdo con loestablecido por laContaduría General dela Nación; y de controlde las operaciones decompra y venta deInversiones, ajustándolas a loestablecido en eldecreto 1525 de 2008.Observancia estrictaque todo intermediariode valores, previa a lacelebración deoperaciones con laEntidad deberáverificar la categoríade las inversiones anegociar.

Cumplir con el mandatoestablecido en eldecreto 1525 de mayode 2008, y observar loreglamentado por laContaduría General dela Nación en materia deregistro contable deinversiones y surespectiva valorizaciónen observancia de lastasas facialesmensuales establecidas por elMinisterio de Hacienday Crédito Público

Revisar y ajustar elManual deInversiones de laEntidad, emitidomediante resolución CRA No027 de 2009 paragarantizar elcumplimiento con loestablecido por laContaduría Generalde la Nación; y decontrol de lasoperaciones decompra y venta deInversiones, ajustándolas a loestablecido en eldecreto 1525 de2008.

Procedimiento de registro ymanejo deInversiones de laCRA revisado yajustado dentrodel SIGC.

1 30-may-09 30-dic-09

31

1

100% 31 0 0

INFORME GRUPO REACCIÓN INMEDIATA. SEPTIEMBRE 13 DE 2008 (Ajuste Plan- Rad. Contraloría 2009EE 371110 DEL 03/07/09)

31 100% 31 0 0

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H2 VALORIZACIÓN INVERSIONES. De otraparte, se observó que la CRA, en elcomprobante de Contabilidad 02-000028,de marzo 31 de 2006, desvalorizó lasinversiones por la suma de$1.148.949.220, afectando la cuenta deGastos 580547 "Pérdida en venta detítulos TES y la cuenta del Activo 120101Inversiones-Renta Fija- Títulos TES, con elfin de presentar las inversiones a 31 demarzo de 2006 por su valor nominal máslos rendimientos causados a ésta fecha.

Revisar y ajustar losprocedimientos contables de laentidad para cumplirlos principios decontabilidad generalmente aceptados contenidosen el Plan General dela Contaduría Pública,que tengan relación decausalidad con la

Cumplir con el mandatoestablecido en eldecreto 1525 de mayode 2008, y observar loreglamentado por laContaduría General dela Nación en materia deregistro contable de lasinversiones y surespectiva valorizaciónen cumplimiento de lastasas faciales

Estandarizar loscontroles para laautorización yreclasificación decuentas que tenganincidencia en losestados financierosde la Entidad, deacuerdo con lasrecomendaciones que efectué elComité de

Procedimiento de autorizaciónde ajustes yreclasificación decuentas quetengan incidencia en losestados financieros

1 1-jun-09 30-dic-09

1los rendimientos causados a ésta fecha.Ajuste que contablemente impactónegativamente en un solo año (2006) elresultado del ejercicio del Estado deActividad Financiera Económica y Socialde la Entidad.

causalidad con laadministración, registro y conciliaciónde inversiones, aefecto de que lasáreas de contabilidady tesorería registrenarmónicamente lasvalorizaciones inherentes a los títulosde deuda públicaadquiridos por laEntidad.

tasas facialesmensuales emitidas porel Ministerio deHacienda y CréditoPúblico

Comité demejoramiento ysostenibilidad decalidad de lainformación contable.

30

1

100% 30 0 0

H3D2F1 VALORIZACIÓN DEL PORTAFOLIOINVERSIONES TES CLASE B. Serealizaron operaciones de venta de títulos,en la cual se recibe un menor valor del quese obtiene como promedio del mercado,para el día en el cual se realiza laoperación, situación observada para lostítulos 44577 y 46302. Tabla 1-1 . Puedeobservarse que en las operaciones deCompra y Venta al ser comparadas estascon el valor de mercado de las mismas,existe una diferencia en el flujo derecursos contra la CRA por $-35.388.758,destacándose la diferencia en lasoperaciones de compra y venta del título44577 la cuales de $-624.502.101.

Revisar y ajustarprocedimientos contables y de controlde acuerdo con loestablecido por laContaduría General dela Nación; y de controlde las operaciones decompra y venta deInversiones, ajustándolas a loestablecido en eldecreto 1525 de 2008.Observancia estrictaque todo intermediariode valores, previa a lacelebración deoperaciones con laEntidad deberáverificar la categoríade las inversiones a

Cumplir con el mandatoestablecido en eldecreto 1525 de mayode 2008, y observar loreglamentado por laContaduría General dela Nación en materia deregistro contable de lasinversiones y surespectiva valorizaciónen cumplimiento de lastasas facialesmensuales emitidaspor el Ministerio deHacienda y CréditoPúblico

Revisar y ajustar elManual deInversiones de laEntidad, emitidomediante resolución CRA No027 de 2009 paragarantizar elcumplimiento con loestablecido por laContaduría Generalde la Nación; y decontrol de lasoperaciones decompra y venta deInversiones, ajustándolas a loestablecido en eldecreto 1525 de2008.

Procedimiento de registro ymanejo deInversiones de laCRA revisado yajustado dentrodel SIGC.

1 30-may-09 30-dic-09

1

de las inversiones anegociar.

31 100% 31 0 0

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


Se realizan operaciones de compra detítulos, en las cuales se paga un mayorvalor que el que se obtiene comopromedio del mercado, para el día en elcual se realiza la operación como seevidencia en la adquisición de los títulos44577 y 46674 Se realizan operaciones de venta detítulos, en las cuales se recibe un menorvalor que el que se obtiene comopromedio del mercado, para el día en elcual se realiza la operación como seevidencia en la adquisición de los títulos

Implementar procedimientos contables y de controlinterno de acuerdocon lo establecido porla Contaduría General

Cumplir con el mandato establecido en el

H4

Revisar y ajustar el Manual de

Inversiones de la Entidad, emitido

mediante evidencia en la adquisición de los títulos44577 y 46674 La rentabilidad de las inversiones para elperiodo 2002-2008 tiene un promedio de8.637% E.A. la cual se encuentra pordebajo de la rentabilidad promedio delmercado que para el mismo periodo seencuentra en 12.7%Se realiza recomposición de lasinversiones, las cuales no estánjustificadas en requerimientos de liquidez yrepresentan una expectativa derentabilidad menor y las cuales sematerializan en una rentabilidad realmenor , situación presentada en laoperación de venta del título 44577 y lacompra del título 46302 que significó unapérdida en la expectativa de rentabilidaddel 4.79% y del 2.2% en la rentabilidadreal.La rentabilidad obtenida en cada uno delos títulos presenta valoressustancialmente menores que loscontenidos en las tasas cupón, como seobserva en la tabla tres .

H5 LIQUIDACIÓN DE EXCEDENTESFINANCIEROS. Efectuado un análisisjurídico, sobre la liquidación de losexcedentes financieros, las normasconsultadas no determinan taxativamentelos elementos a tener en cuenta para estefin, sin embargo, el documento Conpesque regula la liquidación de excedentespara los establecimientos públicos del

Incluir en el SistemaIntegrado de Gestiónde Calidad de la CRA,el procedimientometodológico definidopara determinar elcálculo de losExcedentes Financieros, con

Adoptar institucionalmente como política a travésdel Sistema Integradode Gestión de Calidad,procedimiento metodológico paradeterminar el cálculode los Excedentes

Estandarizar procedimiento metodológico paradeterminar elcálculo de losExcedentes Financieros, condestino al FondoEmpresarial.

Revisión y ajustedel procedimiento para el cálculode ExcedentesFinancieros condestino al FondoEmpresarial

1 30-may-09 30-oct-09

1

1

31 0 0

Procedimiento de registro y manejo de

Inversiones de la CRA revisado y ajustado dentro

del SIGC.

la Contaduría Generalde la Nación; y decontrol de lasoperaciones decompra y venta deInversiones, ajustándolas a loestablecido en eldecreto 1525 de 2008.Observancia estrictaque todo intermediariode valores, previa a lacelebración deoperaciones con laEntidad deberáverificar la categoríade las inversiones anegociar.

establecido en el decreto 1525 de mayo de 2008, y observar lo reglamentado por la

Contaduría General de la Nación en materia de

registro contable de inversiones y su

respectiva valorización en observancia de las

tasas faciales mensuales

establecidas por el Ministerio de Hacienda

y Crédito Público

30-may-09 30-dic-09

GESTIÓN DE LA CRA EN

EL MANEJ

O INVERSIONES.

31

1

100%

mediante resolución CRA No 027 de 2009 para

garantizar el cumplimiento con lo establecido por la

Contaduría General de la Nación; y de

control de las operaciones de

compra y venta de Inversiones,

ajustándolas a lo establecido en el decreto 1525 de

2008.

para los establecimientos públicos delorden nacional, no es aplicable a la CRA,por tanto, se evidenció que la CRA notiene una metodología definida para elcálculo de los Excedentes Financieros,que esta Entidad debe remitir al FondoEmpresarial conforme a lo establecido enla ley 812 art 132 de 2003

Financieros, condestino al FondoEmpresarial, ley 812de 2003 art 132.

de los ExcedentesFinancieros, condestino al FondoEmpresarial.

Empresarial.

22

1

100% 22 0 0

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H6 LIQUIDACIÓN DE EXCEDENTESFINANCIEROS. Por lo anterior, la CRA, noobstante estar obligada al acatamientoinmediato de la norma (Art 85.3 Ley 42 de1993), en los términos previstos en lamisma, retardó de manera injustificada sucumplimiento, manteniendo en su poder la

Incluir como políticaen el SistemaIntegrado de Gestiónde Calidad de la CRA,procedimiento metodológico con elfin de que los

Cumplir con la políticade incorporar en lospresupuestos de cadavigencia losexcedentes financieroscon destino al FondoEmpresarial y

Estandarizar procedimiento metodológico paradeterminar elcálculo de losExcedentes Financieros, con

Revisión y ajustedel procedimiento para el cálculode ExcedentesFinancieros condestino al Fondo

1 30-may-09 30-oct-09

misma, retardó de manera injustificada sucumplimiento, manteniendo en su poder latotalidad de los excedentes producidos porlos ejercicios de las vigencias 1996 a1999, como se mencionó anteriormentepues nos reembolsaron ni se abonaron alas contribuciones de los siguientesperiodos, ni se transfirieron a la Nación yno reconoció, en la liquidación de losexcedentes como ingreso la compensaciónhecha a los contribuyentes.

metodológico con elfin de que losexcedentes Financieros que seliquiden para cadaanualidad con destinoal Fondo Empresarial,se transfieranoportunamente almismo, previaincorporación en lospresupuestos de laEntidad para cadavigencia fiscal.

con destino al FondoEmpresarial ytransferirlos oportunamente lamismo.

Excedentes Financieros, condestino al FondoEmpresarial.

Financieros condestino al FondoEmpresarial

22

1

100% 22 0 0H7D3 DE LOS EXCEDENTES DEL 2002 POR

UN VALOR DE $4.980.518.861,MEDIANTE RESOLUCIÓN 244 DEL ABRILDE 2003, LA COMISIÓN DECIDIÓAPLICAR LA SUMA DE $3.340.396.081ES DECIR (PARTE) A LA TARIFA DE2003, LA DIFERENCIA ENTRE EL VALORDE LOS EXCEDENTES Y EL VALORAPLICADO A LA TARIFA, ES DE$1.640.122.780 SUMA QUE DEJÓ DEAPLICAR A LA TARIFA DECONTRIBUCIONES DEL 2004 Y QUE NORECONOCIÓ EN LA CONTABILIDADCOMO UN PASIVO (Cuentas por pagar) AFAVOR DE LAS EMPRESASCONTRIBUYENTES NI SE HANCANCELADO. INCUMPLIMIENTO LOESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 85 DELA LEY 142 DE 1994 Y 132 DE LA LEY812 DE 2003.

Estructurar documentoadministrativo, contable financiero,con destino al Comitéde Expertos yComisión, paraincorporar en lacontabilidad financieray presupuestal, ajusteneto producto delanálisis para lacompensación decuentas entre la CRAy el FondoEmpresarial, pormayores y menoresvalores trasferidos deexcedentes financieros, devigencias anteriores a

Depurar y proponer losregistros contablespertinentes deejercicios anteriores,previo conocimiento delas instanciassuperiores organizacionales, aefecto de que losEstados Financieros dela CRA a 31/12/09,registren estos hechoseconómicos, productodel informe de laContraloría.

Incorporar en lainformación financiera (Contabilidad Financiera y laPresupuestaria) dela CRA a 31/12/09,el hecho económico que demuestre lacompensación decuentas entre LaEntidad y el FondoEmpresarial.

Documento deanálisis para lacompensación de cuentas entrela CRA y elFondo Empresarial, pormayores ymenores valorestrasferidos deexcedentes financieros, devigencias anteriores a2006.

1 30-may-09 30-dic-09

1

812 DE 2003. vigencias anteriores a2006.

31 100% 31 0 0

SI NO

Puntaje Logrado por



Plazo en semanas

de las Meta



Causa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas vencidas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas










Meta

10-sep-0831-dic-09


de las metas

Código hallazgo


H8D4F2 DE LOS EXCEDENTES LIQUIDADOS A31/12/2003 POR UN VALOR DE $2,869,363,015, MEDIANTE RESOLUCIÓN284 DE ABRIL DE 2004, LA COMISIÓNDECIDIÓ APLICAR LA SUMA DE$2.710.880.081. ES DECIR (PARTE) A LATARIFA DE CONTRIBUCIONES DE2004,LUEGO EN ENERO DE 2006,MEDIANTE RESOLUCIÓN Nº 034, LACOMISIÓN DECIDIÓ TRANSFERIR LAFONDO EMPRESARIAL DE LA SSPD, LASUMA DE $2.710.880.081 QUEINICIALMENTE HABÍA APLICADO.

Estructurar documentoadministrativo, contable financiero,con destino al Comitéde Expertos yComisión, paraincorporar en lacontabilidad financieray presupuestal, ajusteneto producto delanálisis para lacompensación decuentas entre la CRAy el Fondo

Depurar y proponer losregistros contablespertinentes deejercicios anteriores,previo conocimiento delas instanciassuperiores organizacionales, aefecto de que losEstados Financieros dela CRA a 31/12/09,registren estos hechoseconómicos, productodel informe de la

Incorporar en lainformación financiera (Contabilidad Financiera y laPresupuestaria) dela CRA a 31/12/09,el hecho económico que demuestre lacompensación decuentas entre LaEntidad y el FondoEmpresarial.

Documento deanálisis para lacompensación de cuentas entrela CRA y elFondo Empresarial, pormayores ymenores valorestrasferidos deexcedentes financieros, devigencias anteriores a

1 30-may-09 30-dic-09

1

y el FondoEmpresarial, pormayores y menoresvalores trasferidos deexcedentes financieros, devigencias anteriores a2006.

del informe de laContraloría.

anteriores a2006.

31 100% 31 0 0H9D5 LOS EXCEDENTES LIQUIDADOS EN

LOS AÑOS 2000, 2001 Y 2003APLICADOS A LAS TARIFAS DE LOSAÑOS DE 2001, 2002,2003 Y 2004,RESPECTIVAMENTE, NO FUERONOBJETO DE REGISTRO CONTABLE, ENCONSECUENCIA LOS ESTADOSFINANCIEROS DE ESTAS VIGENCIASNO REFLEJAN LA REALIDADECONÓMICA Y FINANCIERA DE LAENTIDAD, TAL COMO SE EVIDENCIA ENEL ANEXO 12 DEL ACTA DE VISITAESPECIAL A LA SUBDIRECCIÓNADMINISTRATIVA DE LA CRA .

Establecer unprocedimiento quepermita registrarcontablemente laaplicación de losexcedentes en elevento que estosafecten la tarifa decontribución que laentidad establezcapara cada vigenciafiscal.

Registrar contablemente loshechos económicosque se generenproducto de ladisminución en la tarifapor los excedentes devigencias anteriores.

Procedimiento quepermita registrarcontablemente laaplicación de losexcedentes en elevento que estosafecten la tarifa decontribución que laentidad establezcapara cada vigenciafiscal.

Procedimiento de registrocontable deexcedentes.

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31

1

100% 31 0 0H10D6 INADECUADA PLANTACIÓN EN LA

DETERMINACIÓN DE LAS TARIFAS. Elnumeral 85.2 de la ley 142 de 1994preceptúa: " La superintendencia y lascomisiones presupuestarán sus gastoscada año y cobrarán dentro de los límitesque enseguida se señalan, solamente latarifa que arroje el valor necesario paracubrir su presupuesto"

Alinear en el PlanFinanciero quinquenalde la CRA,procedimiento paradeterminar el cálculode la tarifa decontribución de lasempresas contribuyentes para

Garantizar que elcálculo de la tarifa quedefina la Entidad paracada vigencia fiscal, seajuste a la planeaciónde ingresos y egresospara cada vigenciafiscal.

Estandarizar lametodología para elcálculo de la tarifade contribución deacuerdo a laplaneación presupuestal de laentidad.

Procedimiento de cálculo de latarifa decontribuciones aprobado en elSIGC

1 30-may-09 30-oct-09

22

1

100% 22 0 0cubrir su presupuesto" contribuyentes para

cada anualidad. 22 100% 22 0 0TOTALES 3453,00 3445,62 3166,33 3173,71

Puntaje Logrado por

las metas Vencidas

Puntaje Logrado por las metas

Plazo en semanas

de las Acción de

mejoramientoDescripción de las

MetasCausa del hallazgo


Puntaje atribuido

metas



terminación Metas




Fecha iniciación

Metas


ejecución de








Meta

10-sep-0831-dic-09


de las

Código hallazgo


SI NO

Vencidas (POMVi)

metas (Poi)

de las Meta

mejoramiento Metas metas vencidas

MetasMetas ejecución de las metas

del hallazgo medida de la Meta Meta de las metas

hallazgo

Evaluación del Plan deMejoramiento

Puntajes base deEvaluación:

Puntaje base deevaluación de

cumplimiento 3174

Puntaje base deevaluación de avance 3453

Cumplimiento del Plan deMejoramiento 99,77%

Avance del plan deMejoramiento 99,79%

Con funciones de Jefe de Control Interno

Fila de TotalesAP = POMi / PBEA

Información suministrada en el informe de la CGR PBEA

Celda con formato fecha: Día Mes Año CPM = POMMVi / PBEC

Columnas de calculo automático PBEC

Convenciones:

Director Ejecutivo ( e ) Asesor 1020 Grado 15 JULIO CESAR DEL VALLE RUEDA HITLER ROUSEAU CHAVERRA OVALLE

Documents

Formato - Matriz plan de mejoramieto - Definitivo Enero 2010