Forståelse af regnskab- Pensionskassernes årsrapport

Claus Pofler

Pensionskassernes årsrapport

1) Formål med dagens gennemgang

2) Oversigt over PKA ’familien'

3) En pensionskasse og selve regnskabet

4) Hvorfor ser årsrapporten sådan ud

5) Indhold i årsrapporten

6) QUIZ

2

Formål med dagens gennemgang

I skal som delegerede godkende årsrapporten på generalforsamlingen, det kræver……

• Overblik over årsrapporten

• Forståelse af de vigtigste begreber

Udkast til årsrapport for Pensionskassen for Sygeplejersker og Lægesekretærer 2018 får I uddelt

3

Lovpligtige årsrapporter

4

Beretninger og specieltillæg om ansvarlige investeringer

5

Rapport om solvens og finansiel situation (SFCR), også lovpligtig

6

Alle rapporter ligger på hjemmeside

Link: www.pka.dk/aktuelt/beretninger-og-aarsrapporter/

Oversigt over PKA familien

7

Ejendoms-aktieselskaber

Infrastruktur-selskaber

Ejendoms-aktieselskaber

Infrastruktur-selskaber

8

Selskabsstruktur 2018

Ejendoms-aktieselskaber

Infrastruktur-selskaber

Kjøbenhavns Ejendomsselskab

A/S

PKA+ PensionForsikringsselskab

A/SPKA A/S

Pensionskassen for

Sygeplejersker og

Lægesekretærer

Pensionskassen for

Sundhedsfaglige

Pensionskassen for

Socialrådgivere, Socialpædagoger

og Kontorpersonale

Infrastruktur-selskaber

Forca A/S PKA AIP Private

Funds

Pensionskassen for

Farmakonomer

Ejendoms-aktieselskaber

AIP Infrastructure*

*) Fra 2019 sammen med Pensam

En pensionskasse og selveregnskabet

9

• Overblik – pensionskasse

• Resultatopgørelse – periode

– Hvordan er det gået?

• Balance – en status

– Hvad har vi? Og hvad skylder vi?

10

Overblik pensionskasse

Indbetaling

Hensat til

pension

Pa

ss

ive

r

Ak

tive

r

Egenkapital

Aktier

Obligationer

Ejendomme

Infrastruktur

Abs. afkast

Renteafdæk.

m.m.

Udbetaling

AfkastOmkostninger

Ændringer

Resultat

11

Overblik resultatopgørelse- Hvordan er det gået?

Indbetaling

Hensat til

pension

Pa

ss

ive

r

Ak

tive

r

Egenkapital

Aktier

Obligationer

Ejendomme

Infrastruktur

Abs. afkast

Renteafdæk.

m.m.

Udbetaling

AfkastOmkostninger

Ændringer

Resultat

12

Overblik balance- Hvad ejer vi? Og hvad ”skylder” vi?

Indbetaling

Hensat til

pension

Pa

ss

ive

r

Ak

tive

r

Egenkapital

Aktier

Obligationer

Ejendomme

Infrastruktur

Abs. afkast

Renteafdæk.

m.m.

Udbetaling

AfkastOmkostninger

Ændringer

Resultat

v

Gæ

ld o

g

bu

ffer

”K

assen

”

Indhold, ansvar og krav defineret i lovgivningen- Lov om finansiel virksomhed (FIL), kapitel 13

Årsrapporten skal bestå af:

– Ledelsesberetning

– Ledelsespåtegning

– Revisionspåtegning

– Resultatopgørelse

– Balance

– Bevægelser på egenkapitalen

– Redegørelse for anvendt regnskabspraksis

– Noter

Hvorfor se årsrapporten sådan ud?

13

Ansvar og roller i forbindelse med årsrapporten

Bestyrelsens og direktionens ansvar:

• Udarbejde årsrapporten i overensstemmelse med lovgivningen

• Årsrapporten revideres og godkendes i tide

• Indsendes til Finanstilsynet indenfor fastsatte frister

Endvidere skal bestyrelse og direktion:

• Underskrive årsrapporten og datere underskriften

14

Hvilke yderlige formelle krav gælder?

• Retvisende billede

• Dagsværdi

• Regnskabet skal følge kalenderåret

• Aflægges i danske kroner eller euro

• Revideres af eksterne revisorer

• Godkendelse på generalforsamlingen

• Indsendes tre eksemplarer til Finanstilsynet senest 4 mdr. efter regnskabsårets afslutning

15

Regnskabsbekendtgørelsen- uddyber krav til årsrapport

Finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser anviser:

– Hvilke poster, der skal vises i resultatopgørelse og balance

– Hvornår skal posterne med og til hvilken værdi

– Noteoplysninger

– Krav til ledelsesberetning

16

17

LedelsesberetningSide 2

• Beskrivelse af virksomhedens hovedaktiviteter

• Redegøre for udviklingen i virksomhedens aktiviteter

• Omtale betydningsfulde hændelser efter regnskabsårets afslutning

• Beskrive virksomhedens forventede udvikling

• Redegøre for politik for samfundsansvar og overholdelse af menneskerettigheder

• Beskrivelse af særlige risici, som virksomheden kan påvirkes af

• Virksomhedens kapitalkrav, herunder individuelt solvensbehov

• Ledelseshverv for direktion og bestyrelse

• Redegøre for måltal for det underrepræsenterede køn

18

• Som en del af ledelsesberetningen skal der oplyses om ledelseshverv for direktion og bestyrelse

• Det drejer sig om poster i andre erhvervsvirksomheder, bortset fra egne 100 % ejede dattervirksomheder

LedelseshvervSide 8

19

LedelsespåtegningSide 9

Bestemmelsen om at årsrapporten skal forsynes med ledelsespåtegning fremgår af lov om finansiel virksomhed (FIL) §185:

• Alle medlemmer af bestyrelsen og direktionen skal underskrive og datere underskriften

• Dermed erklærer de sig om

– At årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med lovgivning mv.

– At årsrapporten giver et retvisende billede af aktiver, passiver og resultat

– At ledelsesberetningen indeholder beskrivelse af væsentligste risici mv.

20

RevisionspåtegningSide 10

• I henhold til lov om finansiel virksomhed (FIL) §199 skal finansielle virksomheder have mindst én statsautoriseret revisor

• Det er ikke lov om finansiel virksomhed (FIL), som fastlægger hvad revisorerne skal erklære sig om

• Det fremgår af erklæringsbekendtgørelsen udstedt i relation til revisorloven

21

Resultat-opgørelse Side 14

22

Resultat-opgørelse Side 14

23

Balance – aktiverSide 15

24

Balance – aktiverSide 15

25

Balance – passiverSide 16

26

Balance – passiverSide 16

27

Kapitalforhold (1/2)Side 17

28

Kapitalforhold (2/2)Side 5 i ledelsesberetning

29

Anvendt regnskabspraksisNote 1, side 18

• Som en del af noterne skal der redegøres for alle væsentlige indregningsmetoder og målegrundlag, der er anvendt på posterne i balance, resultatopgørelse og noter.

• Dette afsnit er vigtigt, for forståelsen af regnskabet, og man kan slå op her, hvis man er i tvivl om til hvilken værdi en post i regnskabet er registreret.

30

Femårsoversigt over hoved- og nøgletal – Note 2, side 23

31

NøgletalNote 2, Side 23

32

Note 3, side 24

33

KursreguleringerNote 4, side 24

34

35

Eventualaktivnote 11, side 28

Pensionshensættelser (udpluk)Note 13, side 29-30

36

Specifikation af investeringsaktiverNote 17, side 36

37

ÅrsrapportQUIZ

38

Spørgsmål til årsrapporten

1. Hvem er uafhængigt medlem af bestyrelsen med kvalifikationer inden for regnskabsvæsen og formand for revisionsudvalget?

– Svar: side 7 eller 8, Lilian Merete Mogensen

2. Hvor mange 100% ejet datterselskaber har Pensionskassen?

– Svar: side 6 eller note 15 side 32: 5 selskaber

3. Hvor mange procent mænd skal der være i bestyrelsen og hvor mange procent er der?

– Svar: Side 7: 25 % og 18 %

39

Spørgsmål til årsrapporten - fortsat

4. Hvad er SCR estimeret til pr. 31. december 2018

– Svar: Side 5: 5.656,4 mio. kr.

5. Hvor mange bestyrelsesmedlemmer har ledelseshverv?

– Svar: Side 8: 9 medlemmer

6. Hvor mange medlemmer er der i pensionskassens bestyrelse?

– Svar: Side 9: 11 medlemmer

7. Hvad var kontorenten 2018 i pensionskassen før skat?

– Svar: Side 2, 7 %

40

Spørgsmål til årsrapporten - fortsat

8. Hvor stor er egenkapitalen i pensionskassen ultimo 2018?

– Svar: Passiver, side 16, eller side 17: 21.041,8 mio. kr.

9. Hvad blev årets total indkomst i 2018?

– Svar: Resultatopgørelse, side 14: -652,3 mio. kr.

10. Hvad blev investeringsafkastet i 2018, i alt i kr.?

– Svar: Side 14: -3.411,2 mio. kr.

11. Hvad er de samlede aktiver værd ultimo 2018 på koncernniveau?

– Svar: Side 15: 128.303,3 mio. kr.

12. Hvor meget udgør de samlede hensættelser til pensionsaftaler & investeringskontrakter ultimo 2018?

– Svar: Side 16 eller note 13 side 29: 93.258,2 mio. kr.

13. Hvad udgør bruttomedlemsbidrag i alt i 2018?

– Svar: Side 14 eller side 24: 3.944,0 mio. kr.

41

Spørgsmål til årsrapporten - fortsat

14. Hvad er antallet af forsikrede med gruppeordning i 2018?– Svar: Note 3, side 24: 81.181

15. Hvad blev afkast før pensionsafkastskat i procent i

2018?– Svar: Note 2, side 23: -3,0 %

16. Hvad udgør værdien af investeringsejendommene på koncernniveau ultimo 2018?– Svar: Aktiver, Side 15 eller note 8 side 26: 9.971,8 mio. kr.

17. Hvor meget udbetalte pensionskassen i pensionsydelser i alt i 2018?– Svar: Side 14, 2.839,9 mio. kr.

18. Hvor mange mio. kr. fik pensionskassen i 2018 i medlemsbidrag fra andre EU-lande?– Svar: Note 3, side 24: 12,0 mio. kr.

42

43

Spørgsmål til årsrapporten - fortsat

19. Hvad var administrationsomkostninger pr. medlem 2018?

– Svar: Note 2, Side 23: 356 kr.

20. Hvor stort et kollektivt bonuspotentiale havde pensionskassen ultimo 2018?

– Svar: Note 13, side 29 eller 30: 1.201,4 mio. kr.

21. Hvad var egenkapital ultimo 2018 i PKA+ Pension Forsikringsselskab A/S?

– Svar: Note 15, side 33: 659,3 mio. kr.

22. Hvor stor en ejerandel har pensionskassen i A/S Kjøbenhavns Ejendomsselskab?

– Svar: Note 15, side 33: 55,4 %

44

Afrunding og spørgsmål

Føler I jer passende klædt på til: