FREDY A. OLMOS .G

C.I: 4.063.136

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INDICE DE MAPAS CONCEPTUALES DE

ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

1

2.-

3.-

4.-

5.-

LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA EMPRESA CON

RESPECTO A LA LIQUIDEZ, ACTIVIDAD, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD

OBJETIVO

GENERAL

ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

EVALUAR

Cuentas Reales Cuentas Nominales Ctas. de Orden

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

Activos

Pasivos

Capital

Valuación

de Activos

Egresos

Ingresos

Mercancías en

Consignación

LIBROS PRINCIPALES DE LA

CONTABILIDAD

Libro Mayor

Libro de

Inventario

Libros de

Socios

Libro Diario

Principal

Es el registro

diario de las

transacciones

mercantiles

Representa el libro

en donde se

clasifican las

Cuentas por folios y

códigos

Refleja

los inventarios al

inicio y al final

del ejercicio o

periodo económic0

Registro de los

aportes por

acciones o

cuotas de

participación

Estado de

Resultados

Balance

General

ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES

Estado de

Usos y Fuentes Flujo

de Efectivo

Esta constituido por las

cuentas principales:

1.- Producto de ventas

2.- Costo de ventas

3.- Gastos de operaciones

4.- Otros ingresos y egresos

financieros

Total : Utilidad o pérdida en

el ejercicio

Esta formado por la

Ecuación contable

Activo= Pasivo +cap.

1.- Activos

Bienes o propiedades

2.- Pasivos

Deudas y obligaciones

de la empresa

3.- Capital

Aportes de los socios

Documento contable

que muestra el

resultado de las

operaciones de las

empresas

Documento contable

que muestra la situación

económica y

financiera

Revela la variación

cuantitativa, e

investiga las causas

económicas y

financiera de la

empresa.

Muestra el efectivo

generado y

utilizado en las

actividades de

operación,

inversión y

financiación de las

empresas

Estado de

Resultados

EMPRESA:

ESTADO DE RESULTADOS

DEL_________AL_________

PRODUCTO DE VENTAS:

VENTAS BRUTAS. 0,00

MENOS: DEVOLUCION S/ VENTAS 0,00

DESCUENTOS S/ VENTAS 0,00

REBAJAS SOBRE VENTAS 0,00 0,00

VENTAS NETAS 0,00

COSTO DE VENTAS:

INVENTARIO INIC.DE MCIA 0,00

COMPRAS 0,00

MENOS: DEVOLUCION S/ COMPRA 0,00

DESCUENTOS S/ COMPRA 0,00 REBAJAS SOBRE COMPRA 0,00 0,00

COMPRAS NETAS 0,00

MAS : FLETES SOBRE COMPRA 0,00

GASTOS DE IMPORTACION 0,00

SEGUR. EN TRASL.DE ME. 0,00

OTROS GASTOS DE COMPRAS 0,00 0,00

COSTO DE LAS COMPRAS 0,00

MERCANCIA DISP/P.VENTA 0,00

MENOS INVENT. FINAL DE MERC. 0,00

COSTO DE VENTAS 0,00

UTILIDAD BRUTA EN VENTA 0,00

GASTOS DE OPERACIONES

GASTOS DE VENTAS:

COMISIONES A VENDEDORES. 0,00

SUELDOS DE VENDEDOR 0,00

DEPREC. EQUIPO DE REPARTO. 0,00

GASTOS EQUIPO DE REPARTO. 0,00

FLETES SOBRE VENTAS. 0,00

GASTOS DE PUBLICIDAD 0,00

GASTOS DE VIAJES Y REPRESENTACIÒN 0,00

AMORT. GASTOS DE PUBLICIDAD 0,00

OTROS GASTOS DE VENTAS 0,00

TOTAL GASTOS DE VENTAS 0,00

GASTOS DE ADMINISTRAC

SUELDOS DE ADMINISTRATIVOS 0,00

SUELDOS DE EJECUTIVOS 0,00

APORTE AL INCE 0,00 APORTE AL S.S.O 0,00

APORTES A LEY-P-HABITACIONAL 0,00

PERDIDAS X CUENTAS INCOBRABLES 0,00

DEPRECIACION EDIFICIO 0,00

DEPRECIACION VEHICULO 0,00

DEPRECIACION MAQUINARIA 0,00

DEPRECIACION MOBILIARIO. 0,00

DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 0,00

DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 0,00

AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÒN. 0,00

GASTOS DE ARTICULOS DE ESCRITORIO. 0,00

GASTOS POR PRESTACIONES SOCIALES 0,00

GASTOS POR SERVICIOS 0,00

GASTOS DE SEGUROS ADMINISTRATIVOS 0,00

GASTOS DE ALQUILER 0,00

GASTOS POR SERVICIOS CONTABLES 0,00

GASTOS DE ALQUILER 0,00

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÒN 0,00

TOTAL GASTOS DE OPERC 0,00

UTILIDAD O PERDIDA NETA EN OPERACIONES. 0,00

OTROS INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

UTILIDAD EN VENTA DE A. FIJO 0,00

INTERESES BENEFICIOS. 0,00

INGRESOS POR DIVIDENDOS. 0,00

INGRESOS POR COMISIONES 0,00

INGRESOS POR INTERESES 0,00

INGRESOS POR ALQUILERES 0,00

TOTAL OTROS INGRESOS FINACIEROS 0,00

OTROS EGRESOS FINANCIEROS

PERDIDA EN VENTA DE A.FIJO 0,00

GASTOS POR INTERESES. 0,00

OTROS EGRESOS FINANANCIEROS. 0,00

TOTAL OTROS EGRESOS 0,00

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS 0,00

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO ECONOMICO. 0,00

Balance

General

EMPRESA: COMERCIAL B A L A N C E G E N E R A L

31 12 A C T I V O ACTIVO CIRCULANTE: CAJA CHICA 0,00 BANCO CUENTA CORRIENTE 0,00 EXISTENCIAS ARTICULOS DE OFICINA 0,00 INTERESES POR COBRAR 0,00 CEDULAS HIPOTECARIAS 0,00 VALORES EN CAJA 0,00 CERTIFICADOS DE AHORROS 0,00 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 0,00 ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 0,00 ANTICIPO A PROVEEDORES 0,00 INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL 0,00 CUENTAS POR COBRAR 0,00 MENOS: PROVISION POR CUENTAS INCOBRABLES 0,00 0,00 EFCTOS POR COBRAR 0,00 MENOS: EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 0,00 EFECTOS POR COBRAR ENDOSADOS 0,00 0,00 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 0,00 ACTIVO FIJO TANGIBLE TERRENO 0,00 MOBILIARIO 0,00

MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO 0,00 0,00 EQUIPO DE COMPUTACION 0,00

MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION 0,00 0,00 EQUIPO DE OFICINA 0,00

MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 0,00 0,00 TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE 0,00 ACTIVO FIJO INTANGIBLE PATENTES DE FABRICA 0,00 MENOS: AMORTIZACION PATENTES DE FABRICA 0,00 0,00 CREDITO MERCANTIL 0,00 MARCAS DE FABRICA 0,00 TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE 0,00 ACTIVOS DIFERIDOS O CARGOS DIFERIDO CAMPAÑA PUBLICITARIA 0,00 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 0,00 TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 0,00 OTROS ACTIVOS DEPOSITOS A PLAZOS 0,00 DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA 0,00 TERRENO PARA CONSTRUIR 0,00 TOTAL OTROS ACTIVOS 0,00 T O T A L A C T I V O S 0,00 P A S I V O PASIVO CIRCULANTE: CUENTAS POR PAGAR 0,00 APORTE INCE POR PAGAR 0,00 RETENCION S.S.O 0,00 EFECTOS POR PAGAR 0,00 ANTICIPO DE CLIENTES 0,00 PRESTACIONES ACUMULADAS POR PAGAR 0,00 IMPUESTOS POR PAGAR 0,00 SOBRE GIRO BANCARIO 0,00 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 0,00 PASIVO A LARGO PLAZO HIPOTECA POR PAGAR 0,00 0,00 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 0,00 CREDITO O INGRESOS DIFERIDOS: ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 0,00 TOTAL CREDITOS DIFERIDOS 0,00 OTROS PASIVOS 0,00 0,00 TOTAL OTROS PASIVOS 0,00 TOTAL PASIVOS 0,00 C A P I T A L SR(SRA) XXXXXXXXXXXXXXXXCUENTA CAPITAL 0,00 MENOS: SR(SRA) XXXXXXXXCUENTA PERSONAL 0,00 0,00

MAS O MENOS: UTILIDAD O PERDIDA NETA EN EL EJERCICIO 0,00 TOTAL CAPITAL CONTABLE 0,00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 0,00

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE ORIGEN Y

APLICACIÓN DE FONDOS

Estado de

Usos y Fuentes

EMPRESA: CINCO AGUILAS BLANCAS

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

AL 31/12/2000

BALANCES GENERALES VARIACIONES CAPITAL NETO DE TRABAJO FONDOS

ACTIVOS 31/12/1996 31/12/1997 DEBE HABER AUMENTOS DISMINUCIÓN ORIGEN APLICACIÓN

Cuentas x cobrar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Efectos x cobrar 0,00 0,00 0,00 0,00 Inventario de Mercancia 0,00 0,00 0,00 0,00 Banco de Venezuela 0,00 0,00 0,00 Equipo de Oficina 0,00 0,00 0,00 - Equipo de Computación 0,00 0,00 Terrenos 0,00 0,00 0,00 0,00 Local de la Empresa 0,00 0,00 Valores Negociables 0,00 0,00 0,00 0,00 Gastos de Constitución 0,00 0,00 Gastos pre - pagados 0,00 0,00 0,00 Vehiculo 0,00 0,00 0,00 0,00 Seguro pagado por anticipado 0,00 0,00 0,00 0,00 Inversiones Temporales 0,00 0,00 0,00 0,00 Mobiliario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Edificio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 total 0,00 0,00

PASIVO Y CAPITAL

Documento x pagar a largo plazo 0,00 0,00 Gastos Acumulados 0,00 0,00 0,00 0,00 Retención de impuesto s/renta. 0,00 0,00 0,00 0,00 Cuentas x pagar 0,00 0,00 0,00 0,00 Bonos Quirografarios 0,00 0,00 0,00 Viajes y Rep. X pagar 0,00 0,00 0,00 0,00 Capital Social Preferente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capital Social Común 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Superavit ganado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 CAPITAL NETO DE TRABAJO 0,00 -

SUMAS IGUALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de Efectivo

EMPRESA:

PRESUPUESTO DE

FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEBRE DICIEMBRE

ENTRADAS:

SALDO DE EFECTIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

VENTAS EN EFECTIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

COBRANZA DEL MES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL ENTRADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

,MENOS: SALIDAS

CUENTAS A PAGAR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MANO DE OBRA DIREC. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

COMISIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

IMPUESTO S.L.RENTA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

PRESTAMO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL SALIDAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MENOS:SALDO BANCO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SOBRANTE O FALTANTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Autofinanciación

Ventas de

Activos

Utilidad del

Ejercicio

Aportes de

Los socios

Fuentes

Internas

Fuentes

Externas

Créditos

Bancarios

Ventas

De bonos

Hipotecas

De bienes

Fuente

De instituciones

FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE LA EMPRESA

EMPRESAS

INDUSTRIALES

COMERCIALES

INDICE DE

LIQUIDEZ

INDICE DE

ACTIVIDAD

INDICES FINANCIEROS PRINCIPALES

INDICE DE

ENDEUDAMIENTO

INDICE DE

RENTABILIDAD

1.-CAPITAL NETO DE TRABAJO:

ACTIVO CIRC-PASIVO CIRCULANTE

2.- INDICE DE SOLVENCIA=

A.CIRCULANTE / P.CIRCULANTE

3.- PRUEBA DE ACIDO :

ACT.CIRC – INVENTARIOS /

PASIVOS CIRCULANTES

4.- PRUEBA DE SUPERLIQUIDEZ:

ACTIVOS DISPONIBLES /

PASIVOS CIRCULANTES

1.-ROTACION DE INVENTARIOS

COSTO DE VENTAS / ( INV INIC +

INVENT ARIO FINAL) / 2

2.-ROTACIÒN DE INV PROMEDIO:

INV. PROMEDIO / COSTO DE

VENTAS / 360 DIAS.

3.ROTACION DE ACTIVOS

TOTALES:

VENTAS NETAS / ACT . TOTALES

1.-MARGEN BRUTO DE

UTILIDAD

VENTAS – COSTO DE

VENTAS / VENTAS

2.- MARGEN NETO DE

UTILIDAD:

UTILIDAD BRUTA /

VENTAS. NETAS

Determinan la

capacidad que tiene

una empresa para

enfrentar las

obligaciones

contraídas a corto

plazo.

Se utilizan para medir

la eficiencia que tiene

la empresa en la

utilización de sus

activos,

Es la capacidad para

responder por

obligaciones a corto y

largo plazo

Mide la relación

entre utilidades o

beneficios, y la

inversión o los

recursos que se

utilizaron para

obtenerlos.

GRACIAS POR SU

ATENCION

• QUE DIOS TE BENDIGA

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