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3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
1) Gestión de Auditoría Interna
2) Personal de Auditoría Interna
3) Ambiente de Gestión en la Entidad
3
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
4
Indicadores de Gestión de Auditoría Interna
¿Cómo estamos Gestionando?
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
5
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
Real
Planificado
Status al 30/06/2017
Real 36,57%
Planificado 40,50%
Desvío = -3,93%
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
6
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
Año 2015
Año 2016
Año 2017
Contra años anteriores
Real 2015 39,14%
Real 2016 41,63%
Real 2017 36,57%
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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A. Evolución por % de Avance
B. Evolución por Cantidad de Informes
Se estima el porcentaje de avance de cada proyecto en elaboración
Frecuencia sugerida : Semanal
Se toma la cantidad de informes ya finalizados en relación al total planificado para el año.
Frecuencia sugerida : Mensual
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Requiere de un Sector de Calidad que evalúe el alineamiento de los informes y los files a la
Política y Procedimiento de Auditoría
Xi = Calificación de la Revisión (entre 0 y 10) QI =
𝑿𝒊
𝒏
Límite Inferior de Tolerancia = 8
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Presupuestado Realizado
En m
illon
es d
e $
+2,4
SUELDOS
0
50
100
150
200
250
300
Presupuestado Realizado
En m
iles d
e $
-5,9%
CAPACITACION
0
500
1000
1500
2000
2500
Presupuestado Realizado
En m
iles d
e $
-10,4%
HONORARIOS
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Presupuestado Realizado
En m
illon
es d
e $
+1,0%
TOTAL
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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AUDITORIA Directores
Auditados
Objetivo: Medir el nivel de satisfacción con el Servicio de Auditoría y la percepción de su utilidad.
Frecuencia Sugerida: Anual
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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ENCUESTA A AUDITADOS
Algunas preguntas de ejemplo:
¿Qué tan satisfecho está con los procesos de auditoría recibidos?
¿Los objetivos y alcance de la auditoría fueron claramente explicados?
¿Considera que el trabajo de Auditoría fue útil para mejorar los procesos y los controles?
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Respuestas Positivas 2015: 53 %
Respuestas Positivas 2016: 65,5 %
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
13
ENCUESTA A DIRECTORES
Algunas preguntas de ejemplo:
¿Los informes de auditoría contienen información clara, completa y relevante?
¿Se tratan todos los temas de relevancia de los procesos principales de la Entidad?
¿Cuál es el nivel de satisfacción respecto al trabajo realizado por la Gerencia de Auditoría?
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Totalmente de acuerdo
34%
Muy de acuerdo33%
De acuerdo33%
Promedio 2016
8,23
Promedio 2015
7,46
+10,3%
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Indicadores de Personal de Auditoría Interna
¿Tengo la dotación
necesaria?
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Relevamiento realizado por el Comité de EEFF del IAIA en Octubre 2016
19
Entidades
relevadas
Representan el 78% de los Activos del Sistema Financiero Argentino
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Promedio = 41 colaboradores Variabilidad = 113%
Mediana = 29 colaboradores
Rango entre Cuartiles Entre qué valores se encuentra el 50% central de la muestra
De 17,5 a 43 colaboradores
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Promedio = 0,96% Variabilidad = 56%
Mediana = 1,09%
Rango entre Cuartiles De 0,82% a 1,32%
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
19
y = -0,00453ln(x) + 0,03309R² = 0,76787
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
3,0%
3,5%
4,0%
0 50 100 150 200 250 300 350 400 450
Do
taci
ón
de
Au
dit
orí
a /
Do
taci
ón
To
tal
Cantidad de Sucursales
Sin Banco Nación ni bancos extranjeros
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
20
Evaluación Anual de Conocimientos Política de Auditoría Procedimientos de Auditoría Procesos Específicos Normativa Externa
EAC = 𝑿
𝒊
𝒏
Xi = Evaluación Individual (entre 0 y 100)
Frecuencia Sugerida
Anual
Límite Inferior de Tolerancia = 70
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Frecuencia Sugerida: Anual
TRP0t = 𝑨𝒍𝒕𝒂𝒔
𝟎𝒕+ 𝑩𝒂𝒋𝒂𝒔
𝟎𝒕
𝑷𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍𝟎+𝑷𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍𝒕
x 100
Límite Superior de Tolerancia = 10%
La Tasa de Rotación de Personal (TRP) entre el momento 0 y el momento t, relaciona las altas y bajas “correspondidas” con el personal en cada momento
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Relación entre analistas y mandos
Promedio = 3,3 colaboradores Variabilidad = 62%
Mediana = 2,5 colaboradores
Rango entre Cuartiles De 1,6 a 5 colaboradores
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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El Ambiente de Control
¿Cómo se está gestionando
en la Entidad?
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
24 24
Relevamiento realizado por el Comité de EEFF del IAIA trimestralmente
19
Entidades
relevadas
Representan el 53% de los Activos del Sistema Financiero Argentino
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
25
Septiembre 2016 203 pendientes Diciembre 2016 266 pendientes Marzo 2017 274 pendientes
Set. 2016 Dic. 2016 Mar. 2017
Alto 13% 10% 11%
Medio 52% 50% 50%
Bajo 35% 40% 39%
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Activos (en millones de $) * 0,001477
141 (si tiene observaciones de sucursales)
Total de Observaciones Esperadas
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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1. Observaciones Vencidas
2. Observaciones Antiguas
3. Observaciones sin Fecha
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
28
Vencidas Antiguas
Sin fecha
11 (5%) 5 (2%)
22 (9%)
2 (1%) 8 (3%)
188 (79%)
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
29
Xi = Calificación del Proyecto
IAC = 𝑿
𝒊
𝒏
Límite Inferior de Tolerancia = 7
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
30
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
% R
esu
elt
o
Número de Mes
ESPERABLE 90% a 12 meses
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Mide la gestión de la Entidad y de cada Gerencia sobre las observaciones de la
Auditoría Interna, Externa y Entes Reguladores
Está construido para ser incorporado a los objetivos de la Alta Gerencia
Indicador
De
Auditoría POLITICA DE INCENTIVOS
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Mes de Mes de
Junio Mayo
Cumplimiento Formal 82,10% 83,35% -1,25%
Cumplimiento Final 88,09% 84,68% 3,41%
Observaciones Vencidas 4,02% 9,22% -5,20%
Observaciones Reprogramadas 10,94% 12,19% -1,25%
Observaciones Antiguas 3,21% 4,02% -0,81%
Observaciones sin Fecha 1,38% 0,91% 0,46%
Calificación de Observaciones 0,991 0,959 0,032
Cantidad de Reprogramaciones 0,396 0,438 -0,042
Gestión de Observaciones 94,61% 92,08% 2,53%
Ambiente de Control 7,275 7,288 -0,012
INDICADOR DE AUDITORIA 96,82% 94,32% 2,49%
Indicador Variación
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
Muy Buena Gestión Mayor al 90%
Gestión Aceptable Entre el 75% y el 90%
Gestión Regular Entre el 60% y el 75%
Gestión Deficiente Entre el 40% y el 60%
Muy Mala Gestión Menor al 40%
Riesgo Crédito
Riesgo Mercado
Riesgo Operativo
Sueldos y Haberes
Capacitación
SelecciónTesorería
Desarrollo
Tecnología
Proyectos
Cumplimiento
Judicial
Reclamos
Gerencia de
Administración
Gerencia de
RRHH
Contabilidad
Compras
Mantenimiento
Banca Minorista
Banca Mayorista
Banca Financiera
Cartera
Cobranza
GERENCIA
GENERAL
Gerencia LegalGerencia de
Sistemas
Gerencia de
Riesgo
Gerencia de
Operaciones
Gerencia
Comercial
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EL MAPA DE GESTIÓN
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Estadísticas ciertas:
En el mundo la Tasa de Natalidad es el doble que la Tasa de Mortalidad
Conclusiones erradas:
Una de cada dos personas es inmortal
Cada año, la población se duplica
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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Estadísticas ciertas:
Probabilidad de lluvia para el sábado = 50%
Conclusiones erradas:
Probabilidad de lluvia para el fin de semana = 100%
Probabilidad de lluvia para el domingo = 50%