Camilo Galvis T.ControlSandra Muoz

GLOSARIO

1. SEGURIDAD RAZONABLE.La seguridad razonable incluye el entendimiento de que existe una probabilidad remota que no contienen errores importantes, de prevenir o detectar en forma oportuna base. Aunque la garanta de no absoluta, es razonable, sin embargo, un alto nivel de seguridad.

2. RIESGO INHERENTE.El riesgo planteado por un error u omisin en un estado financiero debido a un factor que no sea un fracaso de control. En una auditora financiera, es ms probable que ocurra cuando las transacciones son complejas, o en situaciones que requieren un alto grado de juicio en cuanto a las estimaciones financieras del riesgo inherente. Este tipo de riesgo representa un escenario del peor caso porque todos los controles han fallado.

3. RIESGO DE CONTROL.El mtodo por el cual las empresas evalan las prdidas potenciales y toman medidas para reducir o eliminar estas amenazas. El control del riesgo es una tcnica que utiliza los resultados de las evaluaciones de riesgos (identificacin de posibles factores de riesgo en las operaciones de una empresa, como los aspectos tcnicos y no tcnicos de la empresa, las polticas financieras, y otras polticas que pueden afectar el bienestar de la empresa) y la implementacin de cambios para reducir el riesgo en estas reas.

4. RIESGO DE DETENCION.La probabilidad de que un auditor no encuentre errores materiales relativos a una afirmacin en los estados financieros de la entidad a travs de pruebas y anlisis sustantivos. El riesgo de deteccin es el riesgo de que el auditor concluya que no hay errores materiales estn presentes cuando en realidad no lo son. El riesgo de deteccin es uno de los tres elementos que componen el riesgo de auditora, los otros dos son de riesgo y control de riesgos inherentes.

5. ASERCIONES.Algo que se declara afirmativamente, a menudo sin el apoyo o intento de prueba.

6. EVIDENCIA.Algo que demuestra que algo existe o es cierto, un signo visible de algo, el material que se presenta a un tribunal de justicia para ayudar a encontrar la verdad sobre algo.

7. COLUSION.Una accin a menudo secreta tomada por dos o ms partes para lograr un propsito ilegal o inadecuado.

8. FRAUDE.El delito de uso de mtodos deshonestos para tomar algo de valor de otra persona, una persona que finge ser lo que l o ella no es con el fin de engaar a la gente, una copia de algo que est destinado a ver como algo original con el fin de engaar a la gente.

9. CONTROL INTERNO.El control interno se define ampliamente como un proceso, efectuado por la junta de la entidad de administracin, gerencia y otro personal, diseado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto a la consecucin de los objetivos empresariales.

10. JUICIOS PROFESIONALES.El concepto de juicio profesional es considerado, incluyendo sus fundamentos tericos, cmo se desarrolla y cmo se puede evaluar. Se les pide a los profesionales a dedicarse a tareas complejas e impredecibles en nombre de la sociedad, y al hacerlo, deben ejercer su discrecin, hacer juicios - decidir lo que es "mejor" en la situacin particular en lugar de lo que es "correcto" en un sentido absoluto. Inevitablemente, algunos de estos juicios conducen a un "error", que es endmica de la prctica profesional.

11. ALCANCE.El alcance es la parte de la planificacin del proyecto que consiste en determinar y documentar una lista de objetivos especficos del proyecto, los entregables, tareas y plazos. El alcance de la auditora se puede definir como los procesos y procedimientos realizados en la auditora que ayudan a definir los parmetros y los lmites reales de las actividades.

12. GOBIERNO CORPORATIVO.El sistema de reglas, prcticas y procesos por los que una empresa est dirigida y controlada. El gobierno corporativo implica esencialmente un equilibrio entre los intereses de los muchos interesados en una empresa, esto incluyen sus accionistas, la gestin, los clientes, los proveedores, los financieros, el gobierno y la comunidad. Desde el gobierno corporativo tambin se proporciona el marco para la consecucin de los objetivos de la empresa, que abarca prcticamente todos los mbitos de la gestin, de los planes de accin y los controles internos a la medicin del desempeo y la informacin de las empresas.13. PERICIA.Habilidad o conocimiento experto de saber cmo, una opinin escrita por un experto, como en relacin con la autenticidad o valor de una algo.

14. COMPLEJIDAD.La complejidad es el estado de tener muchas partes diferentes conectados o relacionados entre s de una manera complicada.

15. HALLAZGO.Descubrir algo o alguien sin planear o intentar, descubrir algo o alguien por casualidad, descubrir o aprender algo mediante el estudio al respecto.

16. NATURALEZA.Conocimiento del medio o la actividad econmica a la que se dedica un ente en especfico.

17. LA LEY SABARNES-OXLEY.La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 es la legislacin aprobada por el Congreso de Estados Unidos para proteger a los accionistas y al pblico en general a partir de los errores de contabilidad y prcticas fraudulentas en la empresa, as como mejorar la precisin de la informacin empresarial.

18. INFORME COSO.Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Es una organizacin dedicada a proporcionar liderazgo y orientacin sobre el control interno, la gestin del riesgo empresarial y la disuasin del fraude.19. TECNICAS DE AUDITORIA.Una tcnica de auditoria puede definirse como "un proceso sistemtico, independiente para obtener pruebas y evaluarlas objetivamente para determinar el grado en que las necesidades o expectativas se cumplan."

20. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.Sistemas o pasos de auditora detallados para obtener suficiente evidencia apropiada de auditora. Los procedimientos pueden incluir la inspeccin, observacin, confirmacin, clculo, indagacin y procedimientos analticos, a menudo en alguna combinacin.

21. PRUEBAS DE CONTROL.El propsito de las pruebas de auditora, es permitir que el auditor pueda recoger suficiente evidencia apropiada de auditora para poder concluir con seguridad razonable de que los estados financieros estn libres de errores significativos. Si hay suficiente evidencia apropiada de auditora no se puede obtener, o la evidencia apunta a un error material en los estados financieros, el auditor deber emitir un dictamen de auditora modificado.

22. PRUEBAS DE DETALLE.Se considera una prueba de detalle aquella que se centra en los elementos que estn contenidos en los saldos de las cuentas de los estados financieros y revelaciones.

23. PRUEBAS SUSTANTIVAS.El procedimiento que se utiliza durante las auditoras contables para comprobar si hay errores en los balances y dems documentacin financiera. Una prueba sustantiva podra implicar la comprobacin de una muestra aleatoria de las transacciones de los errores, la comparacin de los saldos de cuentas de encontrar discrepancias, o el anlisis y revisin de los procedimientos utilizados para ejecutar y registrar transacciones.

24. PRUEBAS ANALITICAS.Se conoce como el razonamiento a una instalacin de pruebas, cumplir con los requisitos reglamentarios para la realizacin de las pruebas de control de productos y o servicios.

25. PRUEBAS DE CORTE.Procedimiento de auditoria con el fin de considerar evidencias, se utiliza para periodos parciales o hacer bloques de periodos a corto plazo.

26. OBJETIVOS DE CONTROLES.El alcance y los objetivos de cada auditora se determinan a travs de discusiones con la gerencia del departamento y una evaluacin de riesgos especfica de cada departamento. Si bien cada auditora es nica, hay algunos objetivos generales o comunes aplicados a la mayora de las auditoras.

27. FRECUENCIA DE CONTROL.Las frecuencias de control ofrece un enfoque de acuerdo a la cantidad y la calidad de dichos controles, si los sistemas son efectivos las auditorias pueden extenderse por periodos ms largos, a su vez los controles frecuentes permiten ms capacidad de decisin a corto plazo.

28. ESCEPTISISMO PROFESIONAL.El escepticismo profesional se refiere al estado de la mente que el auditor debe mantener para ayudarse a s mismo en la realizacin de trabajo de auditora adecuada. Permite al auditor reconocer que pueden existir circunstancias que causen que los estados financieros que son material de estudio expuestos a errores por lo que debe estar alerta y mantener la cautela sobre dicha informacin y eventos que indican la existencia de errores materiales en los estados financieros.

29. INTEGRIDAD.La integridad trmino se deriva del latn in-tangere, que significa sin tocar. Se refiere a la virtud, la incorruptibilidad y el estado de ser irreprochable. Integridad est estrechamente relacionada con la ausencia de fraude y corrupcin, pero tambin implica la decencia comn. En este contexto, es un concepto positivo y amplio relacionado con la tica y la cultura.

30. VALIDEZ.Confirmacin de evidencias, pruebas o datos que fueron sometidos a verificacin y dieron un resultado positivo a su base o dato inicial.

31. MARGEN BRUTO.El margen bruto representa la diferencia entre los ingresos por ventas y el costo de los bienes vendidos. Los ingresos por ventas representan los ingresos de la Compaa que gener despus de transferir el riesgo significativo y recompensas a ttulo de la mercanca.

32. PRONOSTICOS.Son las estimaciones que se pueden determinar de acuerdo a un procedimiento de auditoria y del cual se pueden tomar decisiones.

33. REVISION.Aseguramiento del control de los datos o actividades para la bsqueda de evidencias o datos relevantes.

34. LEGALIDAD.Confirmacin del proceder o la realidad de obtencin de un documento o una certificacin para contribuir con las pruebas de auditoria.

35. AUTORIDAD.Se refiere a todo desembolso que se realiz de acuerdo a los requerimientos de la empresa y que fueron realizados con el debido permiso de la persona responsable.

36. PROPIEDAD.Hace alusin al gasto realizado por una empresa y que en su defecto fue comprobado como gasto propio y no de un funcionario o tercero.

37. AUTENTICIDAD DEL DOCUMENTO.Se refiere a documentos verdaderos, autnticos que no son de procedencia fraudulenta.

38. CERTIFICACION.Consiste en obtener informaciones escritas que afirmen o nieguen actos o circunstancias que se observan en la auditoria.

39. TENDENCIAS.Resultados frecuentes que se repiten a corto, mediano y largo plazo, se pueden deducir de las pruebas y de la evidencia en general.

40. MEMORIAS TECNICAS.Las memorias tcnicas de auditora no dejan lugar a dudas acerca de su propsito. Presentan claramente las conclusiones de un plan de auditora autorizada para identificar deficiencias en proceso u operacin de una empresa. Debido a las deficiencias elevan los costos y la produccin. Por lo general, las conclusiones de los informes de auditora se convierten en planes de accin futura, como agregar pasos para un proceso que mejoran la seguridad o la eficiencia de las operaciones.