Godišnje izvješće Hrvatske narodne banke za 2009 ...hnbnetra.hnb.hr/publikac/godisnje/2009/h-god-2009-financisko-izvjesce.pdf · • Međunarodni standard financijskog izvještavanja

Financijska izvješća Hrvatske narodne banke

Godišnje izvješće 2009. • FinAnCijSKA izvješćA HRvATSKe nARodne BAnKe116

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

bilješka 2009. 2008.

kamatni i srodni prihodi 3 793.483 2.084.696

kamatni i srodni rashodi 4 (209.053) (568.102)

Neto kamatni prihod 584.430 1.516.594

Prihodi od naknada i provizija 5.433 6.104

troškovi naknada i provizija (5.274) (4.641)

Neto prihod od naknada i provizija 159 1.463

Prihodi od dividenda 5.170 4.852

neto rezultat od ulaganja – metoda udjela 136 1.758

neto rezultat trgovanja vrijednosnim papirima 5 261.531 1.723.143

neto rezultat revalorizacije plemenitih metala 5 1.204 (338)

262.735 1.722.805

neto tečajne razlike 6 (15.542) 451.185

ostali prihodi 7 5.018 17.823

Prihod od poslovanja 842.106 3.716.480

troškovi poslovanja 8 (330.447) (330.565)

smanjenje/(povećanje) rezervacija 9 41.568 1.105

višak prihoda nad rashodima 553.227 3.387.020

– raspoređeno u opće pričuve (234.853) (2.044.525)

– raspoređeno u državni proračun (318.374) (1.342.495)

račun dobiti i gubitka

Godišnje izvješće 2009. • FinAnCijSKA izvješćA HRvATSKe nARodne BAnKe 117


bilješka 31.12.2009. 31.12.2008.

Imovina

Gotovina i sredstva na tekućim računima kod drugih banaka 10 1.764.619 1.473.516

Depoziti kod drugih banaka 11 17.544.652 13.186.457

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju 12 54.084.538 52.136.879

krediti 13 103 111

sredstva kod Međunarodnoga monetarnog fonda 14 5.335.647 2.904.533

Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire 15 57.764 57.441

obračunate kamate i ostala imovina 16 180.608 174.046

Materijalna i nematerijalna imovina 17 590.554 581.531

Ukupno imovina 79.558.485 70.514.514

Obveze

novčanice i kovani novac u optjecaju 18 18.941.723 20.479.274

obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 19 42.265.598 37.298.672

obveze prema državi i državnim institucijama 20 4.205.200 249.323

obveze prema Međunarodnome monetarnom fondu 21 5.330.233 2.897.961

obračunate kamate i ostale obveze 22 469.238 1.477.831

Ukupno obveze 71.211.992 62.403.061

Kapital

temeljni kapital 23 2.500.000 2.500.000

Pričuve 23 5.846.493 5.611.453

Ukupno kapital 8.346.493 8.111.453

UKUPNO KAPITAL I OBvEzE 79.558.485 70.514.514

Financijska izvješća prikazana na stranicama od 116 do 139 odobrili su:

bilanca



temeljni kapital

opće pričuve

revaloriz. pričuve

nerealizirana dobit/gubitak

Višak prihoda nad rashodima

Ukupno kapital

Stanje 1. siječnja 2008. 2.500.000 3.199.309 371.103 (3.795) – 6.066.617

tečajne razlike s osnove financijske imovine raspoložive za prodaju – – – 311 – 311

Preneseno u opće pričuve iz revalorizacijskih pričuva – 6.252 (6.252) – – –

Višak prihoda nad rashodima – – – – 3.387.020 3.387.020

Višak prihoda nad rashodima raspoređen u opće pričuve – 2.044.525 – – (2.044.525) 0

Višak prihoda nad rashodima raspoređen u proračun – – – – (1.342.495) (1.342.495)

Stanje 31. prosinca 2008./1. siječnja 2009. 2.500.000 5.250.086 364.851 (3.484) – 8.111.453

tečajne razlike s osnove financijske imovine raspoložive za prodaju – – – 187 – 187

Preneseno u opće pričuve iz revalorizacijskih pričuva – 6.253 (6.253) – – –

Višak prihoda nad rashodima – – – – 553.227 553.227

Višak prihoda nad rashodima raspoređen u opće pričuve – 234.853 – – (234.853) –

Višak prihoda nad rashodima raspoređen u proračun – – – – (318.374) (318.374)

Stanje 31. prosinca 2009. 2.500.000 5.491.192 358.598 (3.297) – 8.346.493

Izvješće o promjenama u kapitalu



2009. 2008.

Novčani tok od poslovnih aktivnosti

Primljene kamate 882.376 2.164.805

Plaćene kamate (211.984) (585.716)

Primljene naknade i provizije 5.411 6.029

Plaćene naknade i provizije (4.950) (4.209)

Primljene dividende 5.170 4.855

ostali primici 8.545 16.086

Plaćeni troškovi (282.888) (255.632)

401.680 1.346.218

Promjene u poslovnim sredstvima i obvezama

(Povećanje)/smanjenje depozita kod drugih banaka (4.541.353) 19.688.136

smanjenje kredita 59.812 4.163.608

(kupnja) vrijednosnih papira namijenjenih trgovanju (1.484.748) (14.431.815)

smanjenje/(povećanje) ostalih sredstava 2.764 (56.220)

Povećanje ostalih obveza 11.468 9.934

Povećanje/(smanjenje) obveza prema MMF-u 2.423.894 (24)

(smanjenje)/povećanje novca u optjecaju (1.537.551) 1.166.098

Povećanje/(smanjenje) obveza prema bankama i drugim financijskim institucijama 5.314.045 (8.373.863)

Povećanje obveza prema državi 3.849.261 37.065

4.097.592 2.202.919

Neto novac od poslovnih aktivnosti 4.499.272 3.549.137

Novčani tok od ulagačkih aktivnosti

kupnja nekretnina i opreme (53.546) (60.817)

Neto novac od ulagačkih aktivnosti (53.546) (60.817)

Novčani tok od financijskih aktivnosti

neto emisija blagajničkih zapisa Hnb-a (460.604) (1.530.514)

Uplate u proračun republike Hrvatske (1.342.652) (484.935)

Neto novac od financijskih aktivnosti (1.803.256) (2.015.449)

Učinak promjene tečaja – pozitivne/(negativne) tečajne razlike 66.030 (7.816)

Neto povećanje novca 2.708.500 1.465.055

Novac na početku godine 1.478.843 13.788

Novac na kraju godine (bilješka br. 25) 4.187.343 1.478.843

bilješke koje slijede sastavni su dio ovih financijskih izvješća.

Izvješće o novčanom toku


blješke uz financijska izvješća za godinu koja je završila 31. prosinca 2009.

bilješka br. 1 – opći podaci i računovodstveni standardi

1.1. opći podaci

Hrvatska narodna banka središnja je banka Republike Hrvatske sa sjedištem u Zagrebu, na Trgu hrvatskih velikana 3. Njezin je sta-tus utvrđen Zakonom o Hrvatskoj narodnoj banci. Hrvatska narodna banka u vlasništvu je Republike Hrvatske, koja jamči za njezine obveze, a u ostvarivanju svojeg cilja i u izvršavanju svojih zadataka samostalna je i neovisna.

Osnovni cilj Hrvatske narodne banke jest održavanje stabilnosti cijena. Hrvatska narodna banka podupire gospodarsku politiku Republike Hrvatske i, ne dovodeći u pitanje ostvarivanje svojeg cilja, pritom djeluje u skladu s načelima otvorenoga tržišnoga gospo-darstva i slobodne konkurencije.

Hrvatska narodna banka obavještava Hrvatski sabor o financijskom stanju, stupnju ostvarenja stabilnosti cijena i provedbi monetar-ne politike, a zastupa je guverner Hrvatske narodne banke.

Zadaci koje Hrvatska narodna banka obavlja u okviru Ustava i Zakona jesu:• utvrđivanje i provođenje monetarne i devizne politike• držanje međunarodnih pričuva Republike Hrvatske i upravljanje njima• izdavanje novčanica i kovanog novca• izdavanje i oduzimanje odobrenja i suglasnosti u skladu sa zakonima kojima se uređuje poslovanje kreditnih institucija, kreditnih

unija, institucija za platni promet i sustava za namiru platnih transakcija te devizno poslovanje i poslovanje ovlaštenih mjenjača • obavljanje poslova supervizije i nadzora u skladu sa zakonima kojima se uređuje poslovanje kreditnih institucija, kreditnih unija,

institucija za platni promet i sustava za namiru platnih transakcija • vođenje računa kreditnih institucija i obavljanje platnog prometa po tim računima, davanje kredita kreditnim institucijama i pri-

manje u depozit sredstava kreditnih institucija • uređivanje i unapređivanje sustava platnog prometa • obavljanje zakonom utvrđenih poslova za Republiku Hrvatsku • donošenje podzakonskih propisa u poslovima iz njezine nadležnosti i• obavljanje ostalih, zakonom utvrđenih poslova.

Tijela su Hrvatske narodne banke Savjet Hrvatske narodne banke i guverner Hrvatske narodne banke.

Savjet Hrvatske narodne banke čine guverner, zamjenik guvernera i viceguverneri Hrvatske narodne banke po svom položaju te osam vanjskih članova. Savjet Hrvatske narodne banke nadležan je i odgovoran za ostvarivanje cilja i izvršavanje zadataka Hrvatske narodne banke. Savjet Hrvatske narodne banke utvrđuje politike koje su vezane uz djelovanje Hrvatske narodne banke.

Savjet Hrvatske narodne banke čine:• dr. sc. Željko Rohatinski, guverner • prof. dr. Boris Vujčić, zamjenik guvernera• Davor Holjevac, viceguverner• Relja Martić, viceguverner• mr. sc. Adolf Matejka, viceguverner• mr. sc. Tomislav Presečan, viceguverner• prof. dr. Boris Cota• prof. dr. Vlado Leko• dr. sc. Branimir Lokin• dr. sc. Željko Lovrinčević• prof. dr. Silvije Orsag• prof. dr. Jure Šimović• dr. sc. Sandra Švaljek• prof. dr. Mladen Vedriš.

1.2. računovodstveni standardi

Financijski izvještaji Hrvatske narodne banke pripremljeni su u skladu sa Zakonom o Hrvatskoj narodnoj banci, Zakonom o računo-vodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, koji obuhvaćaju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS), njihove dopune i povezana tumačenja i Međunarodne standarde financijskog izvještavanja (MSFI), njihove dopune i povezana tu-mačenja, a koje utvrđuje Odbor za standarde financijskog izvještavanja i objavljuje u “Narodnim novinama”.

U 2009. godini hrvatski Odbor za standarde financijskog izvještavanja donio je:


• Odluku o objavljivanju Međunarodnog standarda financijskog izvještavanja 8 – Poslovni segmenti (“Narodne novine”, br. 29 od 6. ožujka 2009.).

Objava nije djelovala na promjene u računovodstvenim politikama Hrvatske narodne banke niti je utjecala na izvještaje za ovo i pret-hodna razdoblja.

Osim toga Odbor je donio Odluku o objavljivanju Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (“Narodne novine”, br. 136 od 12. studenoga 2009.), koja se odnosi na sastavljanje i prezentiranje godišnjih financijskih izvještaja za razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2010., a objavljeni su sljedeći Međunarodni standardi financijskog izvještavanja i tumačenja:• Međunarodni računovodstveni standard 1 – Prezentiranje financijskih izvještaja• Međunarodni računovodstveni standard 2 – Zalihe• Međunarodni računovodstveni standard 7 – Izvještaj o novčanim tokovima• Međunarodni računovodstveni standard 8 – Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške• Međunarodni računovodstveni standard 10 – Događaji nakon izvještajnog razdoblja• Međunarodni računovodstveni standard 11 – Ugovori o izgradnji• Međunarodni računovodstveni standard 12 – Porezi na dobit• Međunarodni računovodstveni standard 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema• Međunarodni računovodstveni standard 17 – Najmovi• Međunarodni računovodstveni standard 18 – Prihodi• Međunarodni računovodstveni standard 19 – Primanja zaposlenih• Međunarodni računovodstveni standard 20 – Računovodstvo za državne potpore i objavljivanje državne pomoći• Međunarodni računovodstveni standard 21 – Učinci promjena tečaja stranih valuta• Međunarodni računovodstveni standard 23 – Troškovi posudbe• Međunarodni računovodstveni standard 24 – Objavljivanje povezanih osoba• Međunarodni računovodstveni standard 26 – Računovodstvo i izvještavanje planova mirovinskih primanja• Međunarodni računovodstveni standard 27 – Konsolidirani i pojedinačni financijski izvještaji• Međunarodni računovodstveni standard 28 – Ulaganja u pridružene subjekte• Međunarodni računovodstveni standard 29 – Financijsko izvještavanje u hiperinflacijskim gospodarstvima• Međunarodni računovodstveni standard 31 – Udjeli u zajedničkim pothvatima• Međunarodni računovodstveni standard 32 – Financijski instrumenti: prezentiranje• Međunarodni računovodstveni standard 33 – Zarade po dionici• Međunarodni računovodstveni standard 34 – Financijsko izvještavanje za razdoblja tijekom godine• Međunarodni računovodstveni standard 36 – Umanjenje imovine• Međunarodni računovodstveni standard 37 – Rezerviranja, nepredvidive obveze i nepredvidiva imovina• Međunarodni računovodstveni standard 38 – Nematerijalna imovina• Međunarodni računovodstveni standard 39 – Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje• Međunarodni računovodstveni standard 40 – Ulaganja u nekretnine• Međunarodni računovodstveni standard 41 – Poljoprivreda• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 1 – Prva primjena Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 2 – Plaćanje temeljeno na dionicama• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 3 – Poslovna spajanja• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 4 – Ugovori o osiguranju• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 5 – Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 6 – Istraživanje i procjena mineralnih resursa• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 7 – Financijski instrumenti: objavljivanje• Međunarodni standard financijskog izvještavanja 8 – Poslovni segmenti• IFRIC tumačenje 1 – Promjene u troškovima demontaže, uklanjanja, obnavljanja i sličnih obveza• IFRIC tumačenje 2 – Udjeli članova u zadružnim subjektima i slični instrumenti• IFRIC tumačenje 4 – Utvrđivanje da li sporazum sadrži najam • IFRIC tumačenje 5 – Udjeli u fondovima za demontažu, uklanjanje, obnavljanje i sanaciju okoliša• IFRIC tumačenje 6 – Obveze proizašle iz sudjelovanja na specifičnim tržištima – Otpad električne i elektroničke opreme• IFRIC tumačenje 7 – Primjena prepravljanja prema MRS 29 – Financijsko izvještavanje u hiperinflacijskim gospodarstvima• IFRIC tumačenje 8 – Djelokrug MSFI 2• IFRIC tumačenje 9 – Ponovna procjena ugrađenih derivativa• IFRIC tumačenje 10 – Financijsko izvještavanje za razdoblja tijekom godine i umanjenje imovine• IFRIC tumačenje 11 – Transakcije trezorskim dionicama i dionicama grupe• IFRIC tumačenje 12 – Sporazumi o koncesijama za usluge• IFRIC tumačenje 13 – Programi nagrađivanja lojalnosti kupaca• IFRIC tumačenje 14 – MRS 19 – limiti povezani s imovinom planova definiranih primanja, minimalna potrebna financijska

sredstva i njihova interakcija• SIC tumačenje 7 – Uvođenje eura• SIC tumačenje 10 – Državna pomoć – bez određene povezanosti s poslovnim aktivnostima• SIC tumačenje 12 – Konsolidacija – subjekti posebne namjene• SIC tumačenje 13 – Zajednički kontrolirani subjekti – nenovčani ulozi pothvatnika• SIC tumačenje 15 – Poslovni najmovi – poticaji


• SIC tumačenje 21 – Porez na dobit – nadoknada revalorizirane imovine koja se ne amortizira• SIC tumačenje 25 – Porez na dobit – promjene u poreznom tretmanu subjekta ili njegovih dioničara• SIC tumačenje 27 – Procjena sadržaja transakcija uključujući pravni oblik najma• SIC tumačenje 29 – Sporazumi o koncesijama za usluge: objavljivanje• SIC tumačenje 31 – Prihod – nenovčane transakcije koje uključuju usluge oglašavanja • SIC tumačenje 32 – Nematerijalna imovina – troškovi web-stranica

Predviđa se da njihova primjena neće imati značajnog financijskog utjecaja na računovodstvene politike i financijska izvješća Hrvat-ske narodne banke u budućem razdoblju.

Financijska izvješća sastavljena su primjenom obračunske metode i načela povijesnog troška, osim kod određene financijske imovine i obveza te nabavne vrijednosti materijalne imovine, koji su iskazani u revaloriziranim iznosima.

Financijska izvješća izražena su u tisućama kuna.

Izrada financijskih izvješća prema općeprihvaćenim računovodstvenim načelima zahtijeva upotrebu procjena i pretpostavka koje utječu na iznose sredstava i obveza na dan financijskih izvješća te na iznose prihoda i rashoda za izvještajno razdoblje. Te se procjene temelje na najboljim saznanjima rukovodstva o aktualnim događajima i radnjama, a stvarni se rezultati na kraju mogu razlikovati od tih procjena.

bilješka br. 2 – sažetak značajnih računovodstvenih politika

2.1. kamatni prihodi i rashodi

Kamatni prihodi i rashodi priznaju se u Računu dobiti i gubitka na obračunskoj osnovi.

U kamatne prihode uključuju se i prihodi od kupona financijskih instrumenata s fiksnim prinosom te obračunati diskont na kupljene vrijednosne papire.

2.2. Prihodi od naknada i provizija i troškovi naknada i provizija

Prihodi od naknada i provizija zarađeni pružanjem usluga Hrvatske narodne banke priznaju se u trenutku pružanja usluge.

Troškovi naknada i provizija iskazuju se u Računu dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su usluge primljene.

2.3. Prihodi od dividenda

Prihodi od dividenda na vlasničke vrijednosne papire priznaju se u Računu dobiti i gubitka u trenutku nastanka prava na primitak dividende.

2.4. Prihodi i rashodi na osnovi tečajnih razlika

Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u kune prema tečaju važećem na dan transakcije. Monetarna imovina i obveze iskazani u stranim valutama ponovo se preračunavaju na dan bilance primjenom tečaja važećeg na taj datum. Dobici i gubici nastali preračunavanjem iskazuju se u Računu dobiti i gubitka za razdoblje u kojem su nastali. Preračunavanje se obavlja prema srednjem tečaju Hrvatske narodne banke, osim posebnih prava vučenja (SDR), koja se preračunavaju u kune prema tečaju Međunarodnoga monetarnog fonda.

Tečajne razlike nastale zbog promjene valutnih tečajeva iskazuju se u Računu dobiti i gubitka kao nerealizirani dobici ili gubici u razdoblju kada se pojave. Tečajne razlike za vlasničke vrijednosne papire klasificirane u portfelj raspoloživ za prodaju priznaju se direktno u kapitalu. Prihodi i rashodi nastali pri kupoprodaji deviza uključuju se u realizirane prihode i rashode razdoblja u kojem su nastali.

Tečajevi najznačajnijih valuta na dan 31. prosinca 2009. iznosili su:• 1 USD = 5,089300 HRK (2008.: 5,155504 HRK)• 1 EUR = 7,306199 HRK (2008.: 7,324425 HRK)• 1 XDR = 7,978445 HRK (2008.: 7,940868 HRK).

2.5. Prihodi i rashodi rezerviranja

Rashodi nastali na osnovi ispravka vrijednosti za identificirane gubitke priznaju se u Računu dobiti i gubitka na kraju obračun-skog razdoblja na koje se odnose. Ako se potraživanje naplati, iznos rezervacija se smanjuje i iskazuje u korist prihoda izvještajnog razdob lja kada su naplaćeni. Za financijsku imovinu koja se iskazuje prema fer vrijednosti ne obavljaju se rezerviranja.


Hrvatska narodna banka priznaje rezervaciju ako ima sadašnju pravnu ili izvedenu obvezu koja je nastala na temelju prošlih doga-đaja, ako postoji vjerojatnost da će za podmirenje obveze biti potreban odljev resursa te ako je moguće pouzdano procijeniti iznos obveze. Ako sva tri navedena uvjeta nisu ispunjena, rezervacija se ne priznaje.

2.6. Financijski instrumenti

2.6.1. klasifikacija

Financijska imovina Hrvatske narodne banke razvrstava se u sljedeće kategorije:a) Financijska imovina prema fer vrijednosti u Računu dobiti i gubitka

Ova kategorija obuhvaća utržive dužničke vrijednosne papire u koje Hrvatska narodna banka ulaže sredstva međunarodnih pri-čuva kojima upravlja, radi stjecanja dobiti od kamatnih prihoda ili promjene fer vrijednosti financijskog instrumenta.

b) Zajmovi i potraživanja Ova kategorija obuhvaća kredite koje je Hrvatska narodna banka odobrila bez namjere kratkoročnog ostvarivanja dobiti.

c) Financijska imovina raspoloživa za prodaju Ova kategorija financijske imovine obuhvaća ulaganja Hrvatske narodne banke u vlasničke vrijednosne papire.

2.6.2. Priznavanje i prestanak priznavanja

Hrvatska narodna banka priznaje i prestaje priznavati financijske instrumente na datum namire. Svi dobici i gubici nastali zbog pro-mjene fer vrijednosti financijskih instrumenata priznaju se posljednjeg dana izvještajnog razdoblja.

2.6.3. Utvrđivanje vrijednosti

Vrijednost financijskih instrumenata početno se priznaje prema njihovoj fer vrijednosti uvećanoj, u slučaju financijske imovine ili financijske obveze koja se ne vodi po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, za transakcijske troškove.

Poslije početnog priznavanja vrijednosni papiri koji se drže radi trgovanja naknadno se mjere prema fer vrijednosti, koja odgovara kotiranoj tržišnoj cijeni na aktivnom financijskom tržištu. Dobici i gubici od promjene fer vrijednosti vrijednosnih papira koji se drže radi trgovanja priznaju se u Računu dobiti i gubitka i prikazani su na poziciji pod nazivom “neto rezultat trgovanja vrijednosnim pa-pirima”. Tečajne razlike prikazane su na poziciji pod nazivom “neto tečajne razlike”.

Financijski instrumenti koji nemaju fiksno dospijeće i kotirane tržišne cijene i čija se fer vrijednost ne može pouzdano izmjeriti, mje-re se prema trošku ulaganja umanjenom za umanjenje vrijednosti (ako postoji).

2.7. Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Financijska imovina procjenjuje se na datum bilance kako bi se utvrdilo postoji li objektivan dokaz umanjenja vrijednosti financijske imovine. Ako postoji takav dokaz, procjenjuje se nadoknadivi iznos te imovine i priznaje gubitak od umanjenja vrijednosti imovine. Kriterij za procjenu umanjenja vrijednosti financijske imovine jest vremenska dospjelost potraživanja.

2.8. repo ugovori i obratni repo ugovori

Hrvatska narodna banka ugovara kupnje/prodaje vrijednosnih papira ugovarajući ponovnu prodaju/kupnju u biti istih instrumenata na određeni datum u budućnosti po fiksnoj cijeni. Vrijednosni papiri koji su kupljeni s obvezom ponovne prodaje u budućnosti, ne priznaju se u Bilanci.

Izdaci koji se temelje na tim ugovorima priznaju se kao depoziti dani bankama ili drugim financijskim institucijama, a osigurani su odgovarajućim vrijednosnim papirima iz ugovora o reotkupu. Vrijednosni papiri prodani na temelju ugovora o reotkupu ne isknjižu-ju se, već se i dalje iskazuju u Bilanci u skladu s računovodstvenom politikom za tu financijsku imovinu. Primici od prodaje vrijed-nosnih papira priznaju se kao obveze prema bankama ili financijskim institucijama. Razlika između cijene kod prodaje i cijene kod ponovne kupnje raspodjeljuje se tijekom razdoblja transakcije i uključuje u kamatne prihode ili kamatne rashode.

2.9. Depoziti kod drugih banaka

Depoziti kod domaćih i stranih banaka jesu iznosi na računima koji nemaju karakter transakcijskog novca i priznaju se u nominalnoj vrijednosti.

2.10. sredstva kod Međunarodnoga monetarnog fonda

Sredstva kod Međunarodnoga monetarnog fonda nominirana su u posebnim pravima vučenja (SDR).

2.11. Zlato i drugi plemeniti metali

Zlato i drugi plemeniti metali koji kotiraju na svjetskom tržištu priznaju se prema tržišnoj vrijednosti. Dobici i gubici nastali zbog


promjene fer vrijednosti priznaju se u Računu dobiti i gubitka izvještajnog razdoblja u kojem su nastali.

2.12. Gotovina u optjecaju

Zakonito sredstvo plaćanja u Republici Hrvatskoj jest kuna. Novčanice i kovani novac u optjecaju iskazuju se u nominalnoj vrijed-nosti.

2.13. novac i novčani ekvivalenti

U Izvješću o novčanom toku pod novcem su iskazani gotovina i sredstva na tekućim računima kod stranih banaka i Međunarodnoga monetarnog fonda.

2.14. oporezivanje

U skladu sa zakonskim odredbama Hrvatska narodna banka nije obveznik poreza na dobit.

2.15. Materijalna i nematerijalna imovina

Materijalna i nematerijalna imovina priznaju se u Bilanci prema trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju, osim zgra-da, koje su iskazane prema revaloriziranim vrijednostima umanjenim za akumuliranu amortizaciju. Pri obračunu amortizacije upo-trebljava se linearna metoda.

Revalorizacijski dobitak iskazan je kao posebna stavka u kapitalu. Gubici iz revalorizacije terete revalorizacijske rezerve do visine prije priznatih revalorizacijskih viškova, a gubici iznad prije priznatih viškova terete račun dobiti i gubitka izvještajnog razdoblja.

Primijenjene su sljedeće godišnje stope amortizacije:u postocima

naziv amortizacijske skupine 2009. 2008.

Poslovne zgrade 2,5 2,5

stanovi 5,0 5,0

Garaže 2,5 2,5

Mobilni telefoni 50,0 50,0

telefonska centrala i aparati 25,0 25,0

Uredska oprema 25,0 25,0

oprema restorana 25,0 25,0

strojevi i ostala oprema 20,0 20,0

namještaj 20,0 20,0

sigurnosni sefovi 10,0 10,0

Vozila 25,0 25,0

Poslužitelji i ostala računalna oprema 25,0 25,0

Programska podrška i osobna računala 33,33 33,33

nematerijalna imovina 25,0 25,0

sustavi (2009,) sustav za grijanje i hlađenje (2008.) 10,0 20,0

sustav za vatrodojavu (2008.) 10,0 20,0

sustav za sigurnost i videonadzor (2008.) 10,0 25,0

Radi realnijeg iskazivanja troškova amortizacije promijenjene su godišnje stope amortizacije kod tri amortizacijske skupine koje su ujedinjene u jednu novu skupinu (duži vijek uporabe od prvobitno procijenjenoga).


novi naziv amortizacijske skupine stari naziv amortizacijske skupine

Godišnja stopa amortizacije

2009. 2008.

sustavi sustav za grijanje i hlađenje 10,0 20,0

sustavi sustav za vatrodojavu 10,0 20,0

sustavi sustav za sigurnost i videonadzor 10,0 25,0

2.16. raspoređivanje

Višak prihoda nad rashodima raspoređuje se u skladu s člankom 57. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci.

bilješka br. 3 – kamatni i srodni prihodi


2009. 2008.

Depoziti 103.786 1.320.364

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju 546.818 643.154

Međunarodni monetarni fond 2 47

krediti domaćim bankama 142.505 120.577

ostalo 372 554

793.483 2.084.696

bilješka br. 4 – kamatni i srodni rashodi


2009. 2008.

obvezna pričuva u kunama 176.489 169.721

obvezna pričuva u stranoj valuti 15.906 148.806

obvezni blagajnički zapisi Hrvatske narodne banke u kunama 608 803

repo transakcije 12.639 247.442

ostalo 3.411 1.330

209.053 568.102

bilješka br. 5 – neto rezultat trgovanja vrijednosnim papirima i revalorizacije plemenitih metala


2009. 2008.

neto rezultat kupoprodaje i promjena fer vrijednosti vrijednosnih papira namijenjenih trgovanju

261.531 1.723.143

neto rezultat revalorizacije plemenitih metala 1.204 (338)

262.735 1.722.805

bilješka br. 6 – neto tečajne razlike


2009. 2008.

neto tečajne razlike (15.542) 451.185

(15.542) 451.185


bilješka br. 7 – ostali prihodi


2009. 2008.

Prihodi od prodaje numizmatičkih zbirki 862 1.164

ostali prihodi 4.156 16.659

5.018 17.823

bilješka br. 8 – troškovi poslovanja


2009. 2008.

troškovi za zaposlenike (bilješka br. 8.1) 164.107 164.229

Materijalni i administrativni troškovi i usluge 95.722 86.353

troškovi izrade novčanica i kovanog novca kuna 30.784 48.153

troškovi amortizacije 39.834 31.830

330.447 330.565

U okviru troškova poslovanja kratkoročne naknade zaposlenicima iznose 164.107 tisuća kuna (2008.: 164.229 tisuća kuna), od čega se 5.500 tisuća kuna odnosi na rukovodstvo Hrvatske narodne banke (2008.: 5.397 tisuća kuna). Unutar materijalnih i admi-nistrativnih troškova i usluga evidentirani su troškovi naknada članovima Savjeta Hrvatske narodne banke u iznosu od 3.193 tisuće kuna (2008.: 3.146 tisuća kuna).

Promjena procjene: na temelju praćenja vijeka trajanja novčanica kuna i kovanog novca kuna i lipa, kao i iskustva u dosadašnjoj praksi, a radi realnijeg iskazivanja troškova poslovanja, obavljena je nova procjena trajanja novčanica i kovanica, a koja pokazuje broj razdoblja na koja se razgraničavaju troškovi tiskanja novčanica i kovanja kovanog novca:

naziv obračunska razdoblja 2009.

obračunska razdoblja 2008.

novčanice 3 godine 2 godine

kovani novac 7 godina 5 godina

Zbog primjene nove procjene trošak izrade novčanica i kovanog novca u 2009. godini bio je niži za 20.050 tisuća kuna u odnosu na trošak koji bi bio priznat da su bile primijenjena stara razdoblja upotrebe novčanica i kovanog novca.

Rezultat primjene nove procjene godišnjih stopa amortizacije dugotrajne materijalne imovine (vidi bilješku br. 2.15) jest taj da je tro-šak amortizacije dugotrajne materijalne imovine u 2009. godini bio niži za 5.437 tisuća kuna od troška koji bi bio priznat na osnovi primjene starih stopa amortizacije.

bilješka br. 8.1 – troškovi za zaposlenike(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

2009. 2008.

neto plaće 69.684 68.770

Doprinosi iz plaća i na plaće 41.076 40.950

Porezi i prirezi 19.590 20.461

ostali troškovi za zaposlenike 33.757 34.048

164.107 164.229

Prosječan broj zaposlenika u 2009. godini bio je 619 (2008.: 601).


bilješka br. 9 – (smanjenje)/povećanje rezervacija


2009. 2008.

a) Krediti

naplaćeni iznosi (59.804) –

b) Obračunate kamate i potraživanja

naplaćeni iznosi (7.639) –

c) Rezervacije za rizike i troškove

nove rezervacije 30.182 5.567

Ukinute rezervacije (4.307) (6.672)

(41.568) (1.105)

bilješka br. 10 – Gotovina i sredstva na tekućim računima kod drugih banaka


31.12.2009. 31.12.2008.

novac u blagajni Hnb-a 838 823

Devizna efektiva u trezoru Hnb-a 1.463.453 1.467.845

sredstva na tekućim računima kod stranih banaka 300.328 4.848

1.764.619 1.473.516

bilješka br. 11 – Depoziti kod drugih banaka


31.12.2009. 31.12.2008.

Depoziti kod stranih središnjih banaka 5.179.758 4.475.949

Depoziti kod stranih poslovnih banaka 12.351.737 8.696.933

Depoziti kod domaćih poslovnih banaka 13.157 13.575

17.544.652 13.186.457

Zemljopisna koncentracija depozita kod drugih banaka:(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

31.12.2009. 31.12.2008.

Hrvatska 13.157 13.575

Europa 14.896.764 12.916.653

sAD 2.634.731 256.229

17.544.652 13.186.457

Najveća individualna izloženost kreditnom riziku na dan 31. prosinca 2009. bila je prema središnjoj banci rejtinga Aaa i iznosila je 4.306.701 tisuću kuna (31. 12. 2008.: 3.932.368 tisuća kuna). Depoziti su bez kolaterala.

bilješka br. 12 – Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju


31.12.2009. 31.12.2008.

Vrijednosni papiri nominirani u EUr 43.041.330 37.839.659

Vrijednosni papiri nominirani u UsD 11.043.208 14.297.220

54.084.538 52.136.879


bilješka br. 13 – krediti

a) Krediti prema namjeni(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

31.12.2009. 31.12.2008.

krediti domaćim bankama

– repo krediti – –

– lombardni krediti – –

– interventni krediti – 59.804

ostali krediti 784 792

Bruto iznos kredita 784 60.596

Ispravci za umanjenje vrijednosti kredita (681) (60.485)

103 111

b) Promjene u ispravcima za umanjenje vrijednosti(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

31.12.2009. 31.12.2008.

stanje 1. siječnja (60.485) (63.909)

naplaćeni iznosi 59.804 –

Isknjiženje – 3.424

Stanje 31. prosinca (681) (60.485)

Hrvatska narodna banka na izvještajni datum nije imala dospjelih potraživanja za koje nije izvršeno umanjenje. Umanjenje vrijedno-sti izvršeno je u prethodnim razdobljima za potraživanja od banaka u stečaju i likvidaciji.

Iznos od 59.804 tisuće kuna odnosi se na naplatu iz stečajne mase dužnika.

bilješka br. 14 – sredstva kod Međunarodnoga monetarnog fonda


31.12.2009. 31.12.2008.

Članska kvota 2.912.923 2.899.206

sredstva u posebnim pravima vučenja (sDr) i depoziti 2.422.724 5.327

5.335.647 2.904.533

U okviru stavke Sredstva u posebnim pravima vučenja (SDR) i depoziti najveći dio odnosi se na sredstva primljena na temelju aloka-cije posebnih prava vučenja u iznosu od 2.418.561 tisuće kuna.

bilješka br. 15 – Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire


31.12.2009. 31.12.2008.

Članski ulozi u ostalim međunarodnim institucijama 39.733 39.546

Ulaganja u domaća trgovačka društva 18.031 17.895

57.764 57.441

Članski ulozi u ostalim međunarodnim institucijama odnose se na dionice Banke za međunarodne namire u Baselu i dionice SWIFT- a (međunarodnoga međubankovnoga telekomunikacijskog servisa). Ulaganja u domaća trgovačka društva čine udio od 42,6% Hrvatske narodne banke u kapitalu Hrvatskoga novčarskog zavoda.


bilješka br. 16 – obračunate kamate i ostala imovina


31.12.2009. 31.12.2008.

obračunate kamate 11.264 33.575

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 119.807 102.968

numizmatika 11.841 12.302

Zlato i drugi plemeniti metali 4.700 3.345

ostala imovina 91.897 88.396

239.509 240.586

Ispravak vrijednosti (58.901) (66.540)

180.608 174.046


31.12.2009. 31.12.2008.

Promjene u ispravcima vrijednosti

stanje 1. siječnja (66.540) (66.754)

novi ispravci vrijednosti – –

naplaćeni iznosi 7.639 –

Isknjiženje – 214

Stanje 31. prosinca (58.901) (66.540)

U plaćenim troškovima budućeg razdoblja najveći udio imaju unaprijed plaćeni troškovi izrade novčanica i kovanog novca kuna, koji iznose 113.965 tisuća kuna (2008.: 99.363 tisuće kuna).

bilješka br. 17 – Materijalna i nematerijalna imovina


Zemljište i zgrade računala namještaj

i opremaMotorna

vozilaostala

imovinaInvesticije

u tijekusoftver

i licencije Ukupno

Stanje 31. prosinca 2007.

nabavna ili revalorizirana vrijednost 403.921 73.992 43.717 9.798 3.751 110.391 25.160 670.730

Akumulirana amortizacija (2.956) (59.696) (30.091) (5.475) – – (14.986) (113.204)

Neto knjigovodstvena vrijednost za godinu koja je završila 31. prosinca 2008. 400.965 14.296 13.626 4.323 3.751 110.391 10.174 557.526

Početna neto knjigovodstvena vrijednost 400.965 14.296 13.626 4.323 3.751 110.391 10.174 557.526

nove nabavke – – – – 159 55.687 – 55.846

Prijenos u upotrebu 6.959 18.721 32.211 1.168 18 (69.977) 10.900 –

neto otpisi i isknjiženje – (1) (10) – – – – (11)

Amortizacijski trošak za razdoblje (7.299) (9.137) (6.392) (1.594) – – (7.408) (31.830)

zaključno neto knjigovodstveno stanje 400.625 23.879 39.435 3.897 3.928 96.101 13.666 581.531




Neto knjigovodstvena vrijednost 400.625 23.879 39.435 3.897 3.928 96.101 13.666 581.531



Zemljište i zgrade računala namještaj

i opremaMotorna

vozilaostala

imovinaInvesticije

u tijekusoftver

i licencije Ukupno




Neto knjigovodstvena vrijednost za godinu koja je završila 31. prosinca 2009. 400.625 23.879 39.435 3.897 3.928 96.101 13.666 581.531

Početna neto knjigovodstvena vrijednost 400.625 23.879 39.435 3.897 3.928 96.101 13.666 581.531

nove nabavke – – – – 345 48.685 – 49.030

Prijenos u upotrebu 28 15.525 9.985 – – 46.012 20.474 –

neto otpisi i isknjiženje – (3) (169) – (1) – – (173)

Amortizacijski trošak za razdoblje (7.314) (12.021) (7.775) (1.661) – – (11.063) (39.834)

zaključno neto knjigovodstveno stanje 393.339 27.380 41.476 2.236 4.272 98.774 23.077 590.554




Neto knjigovodstvena vrijednost 393.339 27.380 41.476 2.236 4.272 98.774 23.077 590.554

Posljednju revalorizaciju imovine (zemljišta i zgrada) proveli su 2007. godine neovisni stručnjaci. Fer vrijednost je određena na te-melju tržišnih podataka. Kad bi se zemljište i zgrade vodili prema trošku nabave umanjenom za amortizaciju, neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca 2009. bila bi 34.740 tisuća kuna. Dugotrajna materijalna imovina Hrvatske narodne banke nije opte-rećena ni hipotekarnim ni fiducijarnim teretom.

bilješka br. 18 – novčanice i kovani novac u optjecaju


2009. 2008.

Gotov novac stavljen u optjecaj – početno stanje 1. siječnja 20.479.274 19.313.241

Povećanje/(smanjenje) gotovog novca u optjecaju tijekom godine (1.537.551) 1.166.033

Gotov novac stavljen u optjecaj – ukupno stanje 31. prosinca 18.941.723 20.479.274

kune nominalnavrijednost

31.12.2009. 31.12.2008.

kom. Vrijednost u tis. kuna kom. Vrijednost

u tis. kuna

kovani novac 0,01 125.661.790 1.257 125.312.129 1.253

kovani novac 0,02 83.892.014 1.678 83.118.680 1.662

kovani novac 0,05 231.506.310 11.575 216.729.762 10.836

kovani novac 0,10 373.023.166 37.302 352.870.548 35.287

kovani novac 0,20 272.406.734 54.481 255.419.423 51.084

kovani novac 0,50 157.260.840 78.631 146.703.782 73.352

kovani novac 1 176.703.639 176.704 168.676.952 168.677

kovani novac 2 88.405.666 176.811 82.390.927 164.782

kovani novac 5 60.240.142 301.201 57.647.532 288.238

kovani novac 25 1.114.249 27.856 1.117.556 27.939

novčanice 5 4.213.202 21.066 4.281.755 21.409

novčanice 10 29.420.327 294.203 27.391.199 273.912

novčanice 20 18.855.237 377.105 18.582.564 371.651

novčanice 50 12.423.641 621.182 12.590.842 629.542

novčanice 100 26.222.094 2.622.209 27.477.540 2.747.754

novčanice 200 39.449.647 7.889.930 40.604.879 8.120.976

novčanice 500 4.876.318 2.438.159 5.510.439 2.755.220

novčanice 1000 3.810.373 3.810.373 4.735.700 4.735.700

UKUPNO 1.709.485.389 18.941.723 1.631.162.209 20.479.274


bilješka br. 19 – obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama


31.12.2009. 31.12.2008.

obvezna pričuva u kunama 23.600.572 19.222.748

obvezna pričuva u stranoj valuti 5.041.745 8.005.097

ostali primljeni depoziti domaćih banaka 13.611.596 9.590.210

Primljeni depoziti stranih banaka i drugih financijskih institucija 8.083 16.622

sredstva izdvojena po nalogu suda 3.602 3.391

obvezni blagajnički zapisi Hrvatske narodne banke u kunama – 460.604

42.265.598 37.298.672

bilješka br. 20 – obveze prema državi i državnim institucijama


31.12.2009. 31.12.2008.

kunski depoziti 1.872.967 213.552

Devizni depoziti 2.332.233 35.771

4.205.200 249.323

bilješka br. 21 – obveze prema Međunarodnome monetarnom fondu


31.12.2009. 31.12.2008.

Mjenice nominirane u kunama 2.904.372 2.890.695

obveze za neto kumulativnu alokaciju 2.418.561 –

ostali računi Međunarodnoga monetarnog fonda 7.300 7.266

5.330.233 2.897.961

Kunske mjenice odnose se na članstvo Republike Hrvatske u Međunarodnome monetarnom fondu.

bilješka br. 22 – obračunate kamate i ostale obveze


31.12.2009. 31.12.2008.

obračunate kamate 17.189 17.040

obveze prema zaposlenicima 5.451 6.519

Porezi i doprinosi 6.186 6.141

obveze prema Ministarstvu financija 323.963 1.347.661

obveze prema dobavljačima 11.576 15.563

ostale obveze 104.873 84.907

469.238 1.477.831

U okviru su ostalih obveza i dugoročne rezervacije za troškove i rizike, od kojih se na rezervacije za sudske sporove odnosi 41.780 tisuća kuna (2008.: 19.110 tisuća kuna), a na rezervacije za primanja zaposlenika 17.480 tisuća kuna (2008.: 14.275 tisuća kuna).

bilješka br. 23 – kapital

Kapital Hrvatske narodne banke sastoji se od temeljnoga kapitala i pričuva.

Temeljni kapital u iznosu od 2.500.000 tisuća kuna drži isključivo Republika Hrvatska, nije prenosiv i ne može biti predmetom za-duživanja.


Pričuve se sastoje od općih i posebnih pričuva. Opće pričuve formiraju se radi pokrića općih rizika poslovanja Hrvatske narodne banke i njihova visina nije ograničena, a formiraju se u skladu sa Zakonom o Hrvatskoj narodnoj banci. Posebne pričuve formiraju se radi pokrića identificiranih gubitaka u skladu s odlukom koju donosi Savjet Hrvatske narodne banke.

Iz viška prihoda nad rashodima u opće pričuve Hrvatske narodne banke raspoređene su 234.853 tisuće kuna u 2009.

bilješka br. 24 – Potencijalne i preuzete obveze i sustav trezorskih zaliha

Sudski sporovi: Na dan 31. prosinca 2009. u tijeku je bilo nekoliko pravnih sporova. Prema mišljenju rukovodstva i internih pravnih savjetnika Hrvatske narodne banke postoji mogućnost da Hrvatska narodna banka izgubi neke sporove, stoga su rezervirana sred-stva za potencijalne gubitke u tim sporovima u iznosu od 41.780 tisuća kuna (vidi bilješku br. 22).

Preuzete obveze za kapitalna ulaganja: Na dan 31. prosinca 2009. Hrvatska narodna banka imala je preuzetih obveza za kapitalna ulaganja u iznosu od 2.887 tisuća kuna (2008.: 27.124 tisuće kuna).

Sustav trezorskih zaliha:(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

31.12.2009. 31.12.2008.

novčanice i kovani novac koji nisu u optjecaju 79.137.270 85.606.614

Zalihe državnih biljega i obrazaca mjenica 522.119 406.879

79.659.389 86.013.493

bilješka br. 25 – novac


31.12.2009. 31.12.2008.

novac u blagajni Hnb-a 838 823

Devizna efektiva u trezoru Hnb-a 1.463.453 1.467.845

sredstva na tekućim računima kod stranih banaka 300.328 4.848

sredstva u posebnim pravima vučenja (sDr) i depoziti kod MMF-a 2.422.724 5.327

4.187.343 1.478.843

bilješka br. 26 – raspoređivanje


31.12.2009. 31.12.2008.

Višak prihoda nad rashodima 553.227 3.387.020

raspoređeno u opće pričuve (234.853) (2.044.525)

raspoređeno u državni proračun (318.374) (1.342.495)

– –

bilješka br. 27 – Fer vrijednost financijske aktive i pasive

Fer vrijednosti financijske imovine i obveza Hrvatske narodne banke približno su jednake računovodstvenim vrijednostima zbog kratkoročnosti instrumenata, osim financijskih instrumenata klasificiranih za trgovanje, koji su prikazani po kotiranoj vrijednosti, stoga njihova knjigovodstvena vrijednost odgovara fer vrijednosti.

bilješka br. 28 – Upravljanje rizicima

Hrvatska narodna banka upravlja međunarodnim pričuvama Republike Hrvatske na osnovi načela likvidnosti i sigurnosti ulaganja, što znači da održava visoku likvidnost pričuva i primjerenu izloženost rizicima te uz dana ograničenja nastoji ostvariti povoljne stope povrata na svoja ulaganja.

Rizici prisutni pri upravljanju međunarodnim pričuvama ponajprije su financijski rizici, a to su kreditni, kamatni i valutni rizik, ali velika se pozornost posvećuje i likvidnosnom i operativnom riziku.


bilješka br. 28.1 – kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik nepodmirenja obveza odnosno opasnost da se uložena sredstva neće pravodobno i/ili u potpunosti vratiti ili da se neće vraćati planiranom dinamikom.

Hrvatska narodna banka ograničava izloženost kreditnom riziku ulaganjem međunarodnih pričuva u visoko kvalitetne instrumente s najmanjim stupnjem rizičnosti poput državnih obveznica, bankovnih obveznica s državnim jamstvom i osiguranih obveznica, u in-strumente međunarodnih financijskih institucija visokoga kreditnog rejtinga te u kolateralizirane i nekolateralizirane depozite, koji se također ulažu samo u banke visokoga kredibiliteta. Kolateralizirani depoziti osigurani su državnim obveznicama iste vrijednosti ili vrijednosti veće od one samog depozita.

Ocjena kreditne sposobnosti financijskih institucija temelji se na rejtinzima koje su objavile velike međunarodne agencije za procjenu rejtinga (Moody’s, Standard & Poor’s i Fitch).

Ulaganja sredstava međunarodnih pričuva limitirana su po financijskim institucijama i po zemljama, čime se kreditni rizik diversifi-cira.

Hrvatska narodna banka ulaže sredstva međunarodnih pričuva u obveznice država rejtinga od Aaa do Aa3 (po agenciji Moody’s), u obratne repo ugovore kod komercijalnih banaka rejtinga od Aaa do A3, u depozite kod središnjih banaka rejtinga od Aaa do Aa3 i depozite kod međunarodnih financijskih institucija, kao i u depozite koji se plasiraju u komercijalne banke rejtinga od Aaa do A1.

Hrvatska narodna banka može ulagati međunarodne pričuve kod komercijalnih banaka čije su kratkoročne obveze najmanje dvije agencije ocijenile jednom od dviju najviših ocjena.

28.1.1. koncentracija kreditnog rizika po vrsti imovine (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

2009. 2008.

Državni vrijednosni papiri 52.456.800 52.136.879

bankovne obveznice s državnim jamstvom 1.315.947 –

osigurane obveznice (s kolateralom javnog sektora) 237.588 –

Vrijednosni papiri međunarodnih financijskih institucija 74.203 –

Ukupno vrijednosni papiri 54.084.538 52.136.879

obratni repo ugovori 6.724.297 3.885.855

Depoziti 5.631.930 5.024.580

Depoziti kod međunarodnih financijskih institucija 7.902.286 4.289.046

Ukupno depoziti 20.258.513 13.199.481

krediti (bankama u rH) – 2.204

Ukupno krediti – 2.204

SvEUKUPNO 74.343.051 65.338.564

28.1.2. kreditni rizik prema kreditnom rejtingu partnera(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

31.12.2009. 31.12.2008.

Rejting (Moody’s)

Državni vrijednosni papiri Državni vrijednosni papiri

Aaa 49.080.773 50.565.847

Aa1 1.204.797 695.192

Aa2 2.171.230 875.840

Ukupno 52.456.800 52.136.879

bankovne obveznice bankovne obveznice

Aaa 329.885 –

Aa1 986.062 –

Ukupno 1.315.947 –

osigurane obveznice osigurane obveznice

Aaa 237.588 –

Ukupno 237.588 –


31.12.2009. 31.12.2008.

Vrijednosnice međunarodnih financijskih institucija Vrijednosnice međunarodnih financijskih institucija

Aaa 74.203 –

Ukupno 74.203 –

UKUPNO vRIJEDNOSNICE 54.084.538 52.136.879

obratni repo ugovori obratni repo ugovori

Aaa 873.833 953.083

Aa1 3.110.139 2.932.772

Aa3 2.740.325 –

Ukupno 6.724.297 3.885.855

Depoziti Depoziti

Aaa 4.596.793 4.226.505

Aa1 5.356 3.680

Aa2 441.144 794.319

Aa3 588.443 60

A1 47 –

bez rejtinga 147 16

Ukupno 5.631.930 5.024.580

Depoziti kod međunarodnih financijskih institucija Depoziti kod međunarodnih financijskih institucija

bez rejtinga 7.902.286 4.289.046

Ukupno 7.902.286 4.289.046

UKUPNO DEPOzITI 20.258.513 13.199.481

krediti (bankama u rH) krediti (bankama u rH)

bez rejtinga – 2.204

UKUPNO KREDITI – 2.204

SvEUKUPNO 74.343.051 65.338.564

28.1.3. Zemljopisna koncentracija kreditnog rizika(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

Instrumenti Eurozona ostalo Ukupno


Državni vrijednosni papiri 44.260.350 8.196.450 52.456.800

bankovne obveznice 1.315.947 – 1.315.947

osigurane obveznice 237.588 – 237.588

Vrijednosni papiri međunarodnih financijskih institucija 74.203 – 74.203

Ukupno vrijednosni papiri 45.888.088 8.196.450 54.084.538

obratni repo ugovori 5.192.706 1.531.591 6.724.297

Depoziti 5.626.781 5.149 5.631.930

Depoziti kod međunarodnih financijskih institucija – 7.902.286 7.976.489

Ukupno depoziti 10.819.487 9.439.026 20.258.513

krediti (bankama u rH) – – –

Ukupno krediti – – –

SvEUKUPNO 31. prosinca 2009. 56.707.575 17.635.476 74.343.051


Državni vrijednosni papiri 49.180.129 2.956.750 52.136.879

Ukupno vrijednosni papiri 49.180.129 2.956.750 52.136.879

obratni repo ugovori 2.932.771 953.084 3.885.855

Depoziti 4.434.340 590.240 5.024.580

Depoziti kod međunarodnih financijskih institucija – 4.289.046 4.289.046

Ukupno depoziti 7.367.111 5.832.370 13.199.481

krediti (bankama u rH) – 2.204 2.204

Ukupno krediti – 2.204 2.204

SvEUKUPNO 31. prosinca 2008. 56.547.240 8.791.324 65.338.564


bilješka br. 28.2 – Valutni rizik

Hrvatska narodna banka većinu svoje imovine drži u stranoj valuti, zbog čega je izložena valutnom riziku, odnosno fluktuaciji među-valutnih odnosa između kune i eura te između kune i američkog dolara. Te međuvalutne promjene utječu na Račun dobiti i gubitka, a preko toga i na konačni financijski rezultat.

Dijelom pričuva prikupljenih s osnove sredstava izdvojene devizne obvezne pričuve i granične obvezne pričuve, sredstava Ministar-stva financija, repo poslova te sredstava u posebnim pravima vučenja (SDR) središnja banka upravlja pasivno, u skladu s valutnom strukturom ugovorenih deviznih obveza.

Hrvatska narodna banka izložena je valutnom riziku samo za neto međunarodne pričuve, dok se ostala sredstva međunarodnih pri-čuva investiraju u istoj valuti u kojoj su stvorene obveze i zbog toga taj dio portfelja nije izložen valutnom riziku.

28.2.1. Analiza osjetljivosti – utjecaj promjena valutnih tečajeva za određeni postotak na račun dobiti i gubitka

Analiza osjetljivosti za 2009.(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

2009. UsD EUr

±5% ±1%

Utjecaj promjene tečaja na rezultat računa dobiti i gubitka 621.000 (621.000) 536.000 (536.000)

Tablica pokazuje osjetljivost rezultata Računa dobiti i gubitka HNB-a u slučaju porasta/pada tečaja EUR/HRK za ±1% i u slučaju porasta/pada tečaja USD/HRK za ±5%. Prema podacima za prethodna razdoblja godišnja kolebljivost tečaja USD/HRK veća je oko 5 puta od kolebljivosti tečaja EUR/HRK.

Pozitivan broj znači povećanje rezultata Računa dobiti i gubitka ako tečaj kune padne u odnosu na relevantnu valutu za odabrani postotak, dok negativan broj znači smanjenje rezultata Računa dobiti i gubitka ako se zabilježi porast tečaja kune.

U slučaju tečaja EUR/HRK nižeg za 1% na datum 31. prosinca 2009. rezultat Računa dobiti i gubitka HNB-a bio bi manji približ-no za 536.000 tisuća kuna, dok bi u slučaju tečaja USD/HRK nižeg za 5% rezultat Računa dobiti i gubitka bio manji približno za 621.000 tisuću kuna.

Metodologija izračuna

Iznos neto eurskih i neto dolarskih međunarodnih pričuva sa stanjem na dan bilance pomnožen je s razlikom između tečaja EUR/HRK odnosno USD/HRK koji je vrijedio na datum bilance i istih tečajeva koji su uvećani/umanjeni za odabrani postotak.


2008. UsD EUr

±5% ±1%

Utjecaj promjene tečaja na rezultat računa dobiti i gubitka 537.000/(537.000) 465.000/(465.000)


28.2.2. Izloženost Hnb-a valutnom riziku – analiza imovine i obveza po pojedinim valutama(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)

EUr UsD XDr ostale strane valute Hrk Ukupno


Imovina

Gotovina i sredstva na tekućim računima kod drugih banaka 1.757.992 1.784 – 4.823 20 1.764.619

Depoziti kod drugih banaka 10.590.840 6.940.655 – – 13.157 17.544.652

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju 43.041.330 11.043.208 – – – 54.084.538

krediti – – – – 103 103

sredstva kod MMF-a – – 5.335.647 – – 5.335.647

Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire 77 – 39.656 – 18.031 57.764

obračunate kamate i ostala imovina 2.188 796 1.967 – 175.657 180.608

Materijalna i nematerijalna imovina – – – – 590.554 590.554

Ukupno imovina 55.392.427 17.986.443 5.377.270 4.823 797.522 79.558.485

Obveze

novčanice i kovani novac u optjecaju – – – – 18.941.723 18.941.723

obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 1.794.395 3.247.350 – – 37.223.853 42.265.598

obveze prema državi i državnim institucijama 5.282 2.323.884 – 3.067 1.872.967 4.205.200

obveze prema MMF-u – – 5.330.233 – – 5.330.233

obračunate kamate i ostale obveze 59 8 1.967 – 467.204 469.238

Ukupno obveze 1.799.736 5.571.242 5.332.200 3.067 58.505.747 71.211.992

Neto pozicija 53.592.691 12.415.201 45.070 1.756 (57.708.225) 8.346.493


Imovina

Gotovina i sredstva na tekućim računima kod drugih banaka 1.467.479 1.699 – 4.300 38 1.473.516

Depoziti kod drugih banaka 12.349.837 823.045 – – 13.575 13.186.457

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju 37.839.659 14.297.220 – – – 52.136.879

krediti – – – – 111 111

sredstva kod MMF-a – – 2.904.533 – – 2.904.533

Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire 77 – 39.469 – 17.895 57.441

obračunate kamate i ostala imovina 16.360 62 2 – 157.622 174.046


Ukupno imovina 51.673.412 15.122.026 2.944.004 4.300 770.772 70.514.514

Obveze


obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 3.625.935 4.379.162 – – 29.293.575 37.298.672

obveze prema državi i državnim institucijama 32.390 196 – 3.185 213.552 249.323

obveze prema MMF-u – – 2.897.961 – – 2.897.961

obračunate kamate i ostale obveze 2.506 1.041 – 115 1.474.169 1.477.831

Ukupno obveze 3.660.831 4.380.399 2.897.961 3.300 51.460.570 62.403.061

Neto pozicija 48.012.581 10.741.627 46.043 1.000 (50.689.798) 8.111.453


bilješka br. 28.3 – kamatni rizik

Kamatni rizik je rizik pada vrijednosti deviznih portfelja međunarodnih pričuva HNB-a zbog neželjenih promjena kamatnih stopa na tržištima instrumenata s fiksnim prinosom. Kamatni rizik međunarodnih pričuva HNB-a kontrolira se primjenom precizno defini-ranih referentnih portfelja. Referentni portfelji zadovoljavaju traženi odnos rizika i dobiti, odnosno odražavaju dugoročnu strategiju ulaganja pričuva.

Kao i kod valutnog rizika, HNB ima otvorenu kamatnu izloženost samo s neto međunarodnim pričuvama jer ostalom deviznom imovinom upravlja u skladu s ročnošću preuzetih obveza.

Kamatni rizik neto međunarodnih pričuva HNB ograničava strateškim modificiranim prosječnim vremenom vezivanja (strateški modificirani duration) kraćim od godine dana.

28.3.1. Analiza osjetljivosti zbog izloženosti neto međunarodnih pričuva Hnb-a promjenama kamatnih stopa


2009. UsD EUr

Porast/pad krivulje prinosa ±50 b. b. ±50 b. b.

Utjecaj promjene razine krivulje prinosa na račun dobiti i gubitka (52.000)/52.000 (217.000)/217.000

Kad bi na datum 31. prosinca 2009. cijela dolarska krivulja prinosa bila na razini višoj za 50 baznih bodova (0,5%), rezultat Računa dobiti i gubitka HNB-a bio bi manji približno za 52.000 tisuća kuna, dok bi u slučaju više razine eurske krivulje prinosa za 50 baznih bodova konačni rezultat Računa dobiti i gubitka bio manji približno za 217.000 tisuća kuna.

U slučaju niže razine krivulja prinosa za 50 baznih bodova rezultat Računa dobiti i gubitka bio bi veći za približno iste iznose.

Metodologija izračuna

Iznos neto dolarskih, tj. neto eurskih pričuva s datumom 31. prosinca 2009. pomnožen je s modificiranim prosječnim vremenom ve-zivanja (modificirani duration) i s 50 baznih bodova u postotnom obliku (0,5%). Modificirano prosječno vrijeme vezivanja označuje za koliko će stotih dijelova postotka pasti vrijednost portfelja ako krivulja prinosa poraste za 1 postotni bod.


2008. UsD EUr

Porast/pad krivulje prinosa ±50 b. b. ±50 b. b.

Utjecaj promjene razine krivulje prinosa na račun dobiti i gubitka (45.000)/45.000 (194.000)/194.000


28.3.2. Analiza kamatnog rizika

Do 1 mjeseca

od 1 do 3 mjeseca

od 3 mj. do 1 godine

od 1 do 5 godina beskamatno Ukupno


Imovina

Gotovina i sredstva na tekućim računima kod drugih banaka – – – – 1.764.619 1.764.619

Depoziti kod drugih banaka 14.491.593 2.759.990 279.912 – 13.157 17.544.652

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju 54.084.538 – – – – 54.084.538

krediti 103 – – – – 103

sredstva kod MMF-a 2.418.581 – – – 2.917.066 5.335.647

Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire – – – – 57.764 57.764

obračunate kamate i ostala imovina – – – – 180.608 180.608


Ukupno imovina 70.994.815 2.759.990 279.912 – 5.523.768 79.558.485

Obveze


obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 30.217.317 – – – 12.048.281 42.265.598

obveze prema državi i državnim institucijama 1.710.159 – – – 2.495.041 4.205.200

obveze prema MMF-u 2.418.561 – – – 2.911.672 5.330.233

obračunate kamate i ostale obveze – – – – 469.238 469.238

Ukupno obveze 34.346.037 – – – 36.865.955 71.211.992

Neto pozicija 36.648.778 2.759.990 279.912 – (31.342.187) 8.346.493


Imovina

Gotovina i sredstva na tekućim računima kod drugih banaka – – – – 1.473.516 1.473.516

Depoziti kod drugih banaka 10.887.093 2.285.789 – – 13.575 13.186.457

Vrijednosni papiri namijenjeni trgovanju 52.136.879 – – – – 52.136.879

krediti 111 – – – – 111

sredstva kod MMF-a 1.204 – – – 2.903.329 2.904.533

Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire – – – – 57.441 57.441

obračunate kamate i ostala imovina – – – – 174.046 174.046


Ukupno imovina 63.025.287 2.285.789 – – 5.203.438 70.514.514

Obveze


obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 27.227.846 331 460.273 – 9.610.222 37.298.672

obveze prema državi i državnim institucijama 4.227 – – – 245.096 249.323

obveze prema MMF-u – – – – 2.897.961 2.897.961

obračunate kamate i ostale obveze – – – – 1.477.831 1.477.831

Ukupno obveze 27.232.073 331 460.273 – 34.710.384 62.403.061

Neto pozicija 35.793.214 2.285.458 (460.273) – (29.506.946) 8.111.453

bilješka br. 28.4 – Likvidnosni rizik

Likvidnosni rizik proizlazi iz nemogućnosti podmirenja dospjelih obveza ili ostalih obveza iz poslovanja Hrvatske narodne banke u ugovorenom roku. Zbog toga Hrvatska narodna banka svojom strategijom upravljanja deviznom likvidnošću mora dnevno osigurati dostatnu raspoloživost sredstava za namiru svih dospjelih i ugovorenih obveza.

Likvidnosni rizik kontrolira se ulaganjem međunarodnih pričuva u lakoutržive obveznice i djelomično u depozitne instrumente s kratkim dospijećem.


Likvidna sredstva obuhvaćaju svu imovinu koju je moguće unovčiti u roku od jednog do tri dana. HNB ulaže ukupne međunarodne pričuve u depozite ročnosti do najviše jednog mjeseca i u vrijednosne papire dospijeća do pet godina s tim da se vrijednosni papiri mogu unovčiti u svakom trenutku.

Tijekom 2009. u prosjeku je dnevno bilo likvidno 89% neto međunarodnih pričuva.

Na dan 31. prosinca 2009. udio likvidnih sredstava u neto međunarodnim pričuvama HNB-a bio je kako slijedi:1) vrijednosni papiri 79,03%2) dnevno dospijeće depozita 1,92%3) FIXBIS i FRIBIS depoziti 5,58%4) gotovina u trezoru 2,14%5) “repo pool” kod Feda 0,31%.

Sljedeće tablice prikazuju financijske obveze Hrvatske narodne banke razvrstane prema vremenu preostalom od datuma bilance do ugovornog roka dospijeća. Analiza je izvedena iz nediskontiranih novčanih tokova financijskih obveza baziranih na najranijem očeki-vanom datumu dospijeća, a uključuje novčane tokove kamata i glavnica.

Do 1 mjeseca

od 1 do 3 mjeseca

od 3 mj. do 1 godine

od 1 do 5 godina

Dulje od 5 godina Ukupno


Obveze

novčanice i kovani novac u optjecaju 18.941.723 – – – – 18.941.723

obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 42.257.515 – – – 8.083 42.265.598

obveze prema državi i državnim institucijama 4.205.200 – – – – 4.205.200


obračunate kamate i ostale obveze 53.839 322.692 59.260 38.126 2.190 476.107

Ukupno obveze 65.458.277 322.692 59.260 38.126 5.340.506 71.218.861


Obveze

novčanice i kovani novac u optjecaju 20.479.274 – – – – 20.479.274

obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 36.821.447 331 460.273 – 16.621 37.298.672

obveze prema državi i državnim institucijama 249.323 – – – – 249.323


obračunate kamate i ostale obveze 59.111 1.353.058 34.516 38.126 2.347 1.487.158

Ukupno obveze 57.609.155 1.353.389 494.789 38.126 2.916.929 62.412.388

Documents

Godišnje izvješće Hrvatske narodne banke za 2009 ...hnbnetra.hnb.hr/publikac/godisnje/2009/h-god-2009-financisko-izvjesce.pdf · • Međunarodni standard financijskog izvještavanja