MANUAL DE NÓMINASRodolfo Esquivel Spíndola

Primera EdiciónMayo 2013

Segunda Edición Febrero 2014

Tercera Edición Agosto 2017

Cuarta Edición Mayo 2018

Quinta Edición Mayo 2019

Sexta Edición Junio 2020

Copyright © - Derechos reservadosGrupo Editorial HESS, S.A. de C.V.Manuel Gutiérrez Nájera 91Col. Obrera. Del. Cuauhtémoc, Méx., D.F.C.P. 06800

ISBN: 978-607-9011-54-3

Diseño: Luis Javier Anguiano E.

Ni todo, ni parte de este libro, incluido el diseño de tapa y portada, puede ser reproducido, almacenado o transmitido de modo alguno, ni por ningún medio, sea eléctrico, químico, mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin autori-zación expresa del editor.

IMPRESO EN MÉXICO / PRINTED IN MEXICO

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NÓMINASRODOLFO ESQUIVEL SPÍNDOLA

MANUAL DE >>>

Prólogo a la sexta edición

Muchas cosas han cambiado desde la vez que se editó la primera edición del Manual de Nóminas. Subcontratación de personal, vida sindical, subsi-dio al empleo, trabajadoras en el hogar, comprobantes de nómina, despi-dos e indemnizaciones, tribunales y centros de conciliación, monto de las pensiones; entre otras muchas transformaciones. Esta obra nos lleva de la mano con el autor a explorar todo lo que implica una relación laboral y lo que deriva de ella. Su didáctica y ejemplos prácticos son elementos valio-sos para comprender los efectos y procedimientos inherentes a la materia del trabajo, por lo que representa un útil instrumento para quienes preten-den conocer y mantenerse actualizados en ella. Con agrado presentamos este material.

Los Editores

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Contenido• INTRODUCCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

• CONTRATOS DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

• CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

• JORNADA DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

• EL SALARIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

• NORMAS QUE PROTEGEN LA PERCEPCIÓN DEL SALARIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

• CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

• CONDICIONES DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

• EJEMPLO DE UN CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

• CONTRATO COLECTIVO DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

• CONTRATO LEY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

• ALTA DE TRABAJADORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

• CAPITALES CONSTITUTIVOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

• SALARIO BASE DE COTIZACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

• LIQUIDACIONES Y PAGOS AL IMSS, SAR E INFONAVIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

• DETERMINACIÓN DE CUOTAS Y APORTACIONES AL IMSS Y AL INFONAVIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

• PROHIBICIONES, DERECHOS Y OBLIGACIONES DE PATRONES Y TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

• LOS SINDICATOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59

• GRATIFICACIÓN ANUAL O AGUINALDO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

• VACACIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

• PRIMA VACACIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75

• PRIMA DOMINICAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78

• PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79

• PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

• PREVISIÓN SOCIAL COMO DEDUCCIÓN PARA EL PATRÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

• USO DE LA UNIDAD DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA) . . . . . . . . . . . . . . . . 84

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• PREVISIÓN SOCIAL COMO INGRESO EXENTO DE IMPUESTO PARA EL TRABAJADOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85

• CONCEPTOS QUE INTEGRAN UN PLAN DE PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . 87

• SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

• BECAS EDUCACIONALES PARA LOS TRABAJADORES O SUS HIJOS . . . . . . . . . 89

• GUARDERÍAS INFANTILES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90

• ACTIVIDADES CULTURALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92

• ACTIVIDADES DEPORTIVAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92

• PRESTACIONES DE NATURALEZA ANÁLOGA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93

• FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES COMPLEMENTARIOS A LOS QUE ESTABLECE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94

• JUBILACIONES, PENSIONES, HABERES DE RETIRO, RENTAS VITALICIAS U OTRAS FORMAS DE RETIRO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99

• APORTACIONES A FONDOS PARA CUBRIR PRIMAS DE ANTIGÜEDAD. . . . . . . 100

• EROGACIONES REALIZADAS POR CONCEPTO DE GASTOS MÉDICOS . . . . . . . 101

• PRIMA DE SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102

• REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103

• REEMBOLSOS DE GASTOS DENTALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104

• REEMBOLSOS DE GASTOS HOSPITALARIOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104

• DOTACIÓN DE ANTEOJOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105

• PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105

• PRIMAS DE SEGUROS QUE CUBRE LA INVALIDEZ O INCAPACIDAD DEL TITULAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106

• INDEMNIZACIONES POR RIESGOS DE TRABAJO O ENFERMEDADES. . . . . . . . 107

• REEMBOLSO DE GASTOS FUNERARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108

• AYUDA PARA GASTOS DE DEFUNCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108

• CUOTA OBRERA PAGADA POR LOS PATRONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108

• CAJAS DE AHORRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111

• FONDO DE AHORRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112

• SERVICIOS DE COMEDOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114

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• TRANSPORTE PROPORCIONADO A LOS TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116

• VALES DE DESPENSA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117

• VALES PARA GASOLINA O ROPA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118

• AYUDA PARA MATRIMONIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119

• AYUDA PARA RENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120

• CASA HABITACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

• PROGRAMAS DE SALUD OCUPACIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122

• CUOTAS SINDICALES PAGADAS POR EL PATRÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122

• GASTOS POR FIESTA DE FIN DE AÑO Y OTROS ANÁLOGOS. . . . . . . . . . . . . . . . . 123

• INTERESES SUBSIDIADOS EN CRÉDITO AL PERSONAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123

• PREMIOS POR ASISTENCIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124

• PREMIOS DE PUNTUALIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124

• BONOS DE ACTUACIÓN O BONOS DE PRODUCTIVIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127

• PROPINAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128

• RETRIBUCIÓN POR EL TRABAJO EN LOS DÍAS DE DESCANSO . . . . . . . . . . . . . . 129

• SALARIOS CAÍDOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130

• VIÁTICOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131

• DOMINGOS Y DÍAS FESTIVOS LABORADOS POR TRABAJADORES . . . . . . . . . . 133

• GRATIFICACIONES EVENTUALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135

• SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136

• TIEMPO EXTRA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138

• NÓMINAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145

• INASISTENCIAS DE LOS TRABAJADORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165

• SUSPENSIÓN DE LAS RELACIONES DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174

• LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177

• INDEMNIZACIONES LABORALES, PAGOS POR RETIRO Y PRIMA DE ANTIGÜEDAD. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182

• PRESCRIPCIÓN DE LAS ACCIONES DE TRABAJO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184

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• TIEMPO QUE DEBEN CONSERVARSE LAS NÓMINAS Y LOS CONTRATOS DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186

• RENUNCIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187

• DESPIDO DE TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187

• ACCIONES O ACTITUDES INDEBIDAS DEL PATRÓN QUE LE HARÁN OBLIGATORIO EL REINSTALAR A UN TRABAJADOR O INDEMNIZARLO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189

• REGLAS PARA EL PAGO DE LAS INDEMNIZACIONES LABORALES . . . . . . . . . . . 191

• SANCIONES PARA LOS DEFENSORES DE LOS TRABAJADORES O PARA LOS SERVIDORES PÚBLICOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194

• CUANTIFICACIÓN DEL MONTO DEL PAGO DE UNA LIQUIDACIÓN O FINIQUITO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194

• ORDEN EN EL PAGO DE UN PASIVO LABORAL RESPECTO DE OTROS PASIVOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207

• AJUSTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL A CARGO DE LOS TRABAJADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215

• COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221

• PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES. . . . . . . . . . . . . . 226

• RESUMEN ANUAL DE NÓMINAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239

• CONEXIÓN DE LOS IMPUESTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244

• CONEXIÓN DE PASIVOS Y DE CUENTAS DE RESULTADOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247

• ASIMILADOS A SALARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248

• COMISIONISTAS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259

• CONCILIACIÓN Y JUICIOS LABORALES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263

• SUBSTITUCIÓN PATRONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264

• SALARIOS PERCIBIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. . . . . . . . . . . . . . 264

• DECLARACIÓN ANUAL DE ISR A CARGO DE LAS PERSONAS FÍSICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR SALARIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271

• DECLARACIÓN ANUAL DE LA PRIMA DE GRADO DE RIESGO . . . . . . . . . . . . . . . 278

• LA UMA NO PUEDE APLICARSE PARA DETERMINAR LA CUOTA DIARIA O LA LIMITANTE DE PAGO DE UNA PENSIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291

• IMSS DESDE SU EMPRESA (IDSE) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291

• EL DICTAMEN FISCAL PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL. . . . . . . . . . . . . . . . 293

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• CUOTAS IMSS RESPECTO DE PATRONES Y TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301

• INSCRIPCIÓN EN EL IMSS DE TRABAJADORES FAMILIARES. . . . . . . . . . . . . . . . . 303

• NATURALEZA DE LAS CUOTAS QUE DEBEN ENTERARSE AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304

• LA OBLIGATORIEDAD DE ASEGURAR A LOS MAESTROS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304

• DEMANDAS E INCONFORMIDADES EN MATERIA DE SEGURO SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306

• INSCRIPCIÓN DE TRABAJADORES QUE YA NO LABORAN EN UNA EMPRESA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307

• EMBARAZO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307

• LICENCIA PARA CUIDADOS MÉDICOS DE HIJOS DIAGNOSTICADOS CON CÁNCER. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309

• PERMISO DE PATERNIDAD. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310

• TRÁMITES Y AVISOS AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES (INFONAVIT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310

• EL DICTAMEN FISCAL PARA EFECTOS DEL INFONAVIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315

• PROGRAMAS DE APOYO DEL INFONAVIT A LOS TRABAJADORES . . . . . . . . . . 319

• TRABAJO DE LOS MENORES DE EDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319

• ESQUEMA GENERAL DE LAS PENSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322

• PENSIÓN POR INVALIDEZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328

• PENSIÓN POR RIESGOS DE TRABAJO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335

• PENSIÓN POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342

• PENSIÓN POR VEJEZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347

• CASOS EN LOS QUE CONVIENE TRAMITAR UNA PENSIÓN POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA POR SOBRE UNA DE VEJEZ . . . . . . . . . . . . . . . 349

• DETERMINACIÓN DEL MONTO DE UNA PENSIÓN POR VEJEZ . . . . . . . . . . . . . . 352

• DEVOLUCIÓN DE LAS APORTACIONES AL INFONAVIT Y DEL FONDO PARA EL RETIRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356

• ¿PUEDE UNA PERSONA PENSIONARSE Y SEGUIR TRABAJANDO?. . . . . . . . . . . 360

• COEXISTENCIA DE DOS PENSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361

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• DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LOS PLANES DE PENSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362

• PRESCRIPCIÓN DEL DERECHO A UNA PENSIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375

• MONTO MÁXIMO EN EL PAGO DE LAS PENSIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376

• PROCEDIMIENTO DE RETENCIÓN DEL ISR RESPECTO DE LOS PAGOS POR RETIRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN PROVENIENTES DE LAS CUENTAS INDIVIDUALES DE RETIRO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377

• DEDUCIBILIDAD DE LOS SALARIOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 378

• EMISIÓN DE COMPROBANTES FISCALES DE NÓMINA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380

• SEÑALAMIENTO DEL FONDO DE AHORRO EN EL CFDI DE NÓMINA . . . . . . . . 389

• SUBSIDIO AL EMPLEO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390

• SEÑALAMIENTO DEL SUBSIDIO AL EMPLEO CAUSADO EN EL CFDI DE NÓMINA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392

• OBLIGACIÓN DE AJUSTAR MENSUALMENTE EL SUBSIDIO CAUSADO . . . . . . 394

• INGRESOS DEL TRABAJADOR POR CONCEPTO DE VIÁTICOS . . . . . . . . . . . . . . . 396

• CÁLCULO Y RETENCIÓN DEL ISR A CARGO DE LOS TRABAJADORES EFECTUADOS EN FORMA EXTEMPORÁNEADE . . . . . . . . . . . . 400

• NUEVOS CRITERIOS DE INTEGRACIÓN DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN 400

• DEDUCIBILIDAD PARCIAL DE LA PREVISIÓN SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404

• TRABAJADORES DEL HOGAR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407

• OBLIGACIÓN PATRONAL DE IDENTIFICAR, ANALIZAR Y PREVENIR LOS FACTORES QUE PRODUCEN EN LOS TRABAJADORES ANSIEDAD, PROBLEMAS DE SUEÑO, ESTRÉS GRAVE Y ADAPTACIÓN . . . . . . . 412

• PENSIÓN ALIMENTICIA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419

• EFECTOS LABORALES DERIVADOS DE LA PANDEMIA GENERADA POR EL SARS-COV2 (COVID-19). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420

• INTERPRETACIÓN MÁS FAVORABLE PARA EL TRABAJADOR . . . . . . . . . . . . . . . . 422

• ACCIDENTE DE TRABAJO POR DESAPARICIÓN DE PERSONAS . . . . . . . . . . . . . . 423

• MODALIDADES DE ASEGURAMIENTO 40 Y 33 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428

• SUBCONTRATACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429

• PALABRAS FINALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439

• NOTA LEGAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 440

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INtRoDUCCIÓN

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INTRODUCCIÓN

Una relación de trabajo se entabla a partir de dos necesidades: La del patrón o empleador de recibir un servicio personal subordinado, y la del trabajador, de recibir a cambio de ese servicio una remuneración. Sin em-bargo, la relación no se da con esta simpleza, sino que se involucran varios elementos que la van haciendo compleja; como por ejemplo, si el salario va o no acompañado de prestaciones, de beneficios que otorgan las leyes, o las condiciones en que el trabajador ha de prestar su servicio, las funciones que va a desempeñar, etc.

La prestación del servicio debe darse con determinadas características de procedimiento, lugar, tiempo, intensidad y calidad. En el contrato de trabajo deben plasmarse todas las situaciones que revisten la relación de trabajo.

En cualquier relación, la adecuada comunicación es factor determinante de su duración y de la comodidad de las partes en ella. La de trabajo no es la excepción y el que no haya interpretaciones confusas ayuda a una ade-cuada convivencia laboral entre patrones y trabajadores.

Cuando termina una relación laboral, en realidad lo que está ocurriendo es que termina o queda rescindido el contrato de trabajo.

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CoNtRAtoS DE tRABAJo

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AS

Un comercial de televisión insufló en nuestra cultura popular la frase “papelito habla” y en ma-teria laboral no hay nada más cierto que ello.

GENERALIDADES RESPECTO A LA CONTRATACIÓN

Las relaciones de trabajo no son por naturale-za conflictivas, dependerá de la forma en que se inician y mantienen el que sean duraderas, armo-niosas y fructíferas para cada una de las partes que en ella intervienen.

Para determinar las características que debe reunir una persona para ocupar un puesto pri-meramente hay que analizar este, es decir, de-terminar qué actividades se deben llevar a cabo en él, qué aptitudes y experiencias debe tener la persona que va a ocuparlo, cómo se relaciona en sus procesos con otros puestos y, en su nivel de autoridad, cómo se relacionará la persona con otras personas.

Analizado el puesto y determinados los reque-rimientos en la persona que deba ocuparlo se procede a la contratación, no sin antes haber eva-luado al aspirante mediante los correspondien-tes exámenes de conocimientos, de aptitudes y habilidades, médicos y psicológicos.

El artículo séptimo de la Ley Federal del Trabajo dispone que en toda empresa o establecimiento, el patrón está obligado a:

-Emplear un noventa por ciento de trabajado-res mexicanos, por lo menos.

-En las categorías de técnicos y profesionales, los trabajadores deberán ser mexicanos, salvo que no los haya en una especialidad determina-

da, en cuyo caso el patrón podrá emplear tem-poralmente a trabajadores extranjeros, en una proporción que no exceda del diez por ciento de los de la especialidad.

-El patrón y los trabajadores extranjeros tendrán la obligación solidaria de capacitar a trabajadores mexicanos en la especialidad de que se trate.

Los médicos al servicio de las empresas debe-rán ser mexicanos.

El citado precepto señala que las disposiciones anteriores no serán aplicables tratándose de di-rectores, administradores y gerentes generales.

FORMALIZACIÓN DE LA RELACIÓN DE TRABAJO

Las situaciones que envuelven a la relación la-boral se denominan “condiciones de trabajo”, las cuales deben quedar perfectamente detalladas en un contrato.

TIPOS DE CONTRATOS DE TRABAJO

De acuerdo a lo que señalan los artículos 35, 386 y 404 de la Ley Federal del Trabajo, los contra-tos se clasifican en tres modalidades generales:

1. Contrato individual de trabajo.

2. Contrato colectivo de trabajo.

3. Contrato ley.

El tipo de contrato que un patrón o trabajador deben firmar está en función de la forma en que el trabajador comparece a la firma, es decir, indi-vidual o colectivamente de acuerdo a las caracte-rísticas que se comentan a continuación.

CONTRATOS DE TRABAJO

Toda relación, sea de carácter personal, comercial, laboral, de sociedad civil o mer-cantil, etc., debe entablarse sobre bases claras, a fin de que en lo futuro no surjan

desacuerdos que deban ser resueltos por un tribunal ¿Cómo exigir si no se sabe cuáles son los derechos y cómo rechazar si no se sabe a lo que se está obligado?

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CoNtRAto INDIVIDUAL DE tRABAJo

Dicho numeral establece que a falta de estipu-lación expresa (es decir cuando no se señala de qué tipo de contrato de los señalados en los nu-merales 1 a 4 anteriores se trata), la relación de trabajo se considerará como de tiempo indeter-minado.

REQUISITO PARA UN CONTRATO POR OBRA DETERMINADA

El artículo 36 de la Ley Federal del Trabajo es-tablece que el señalamiento de una obra deter-minada puede únicamente estipularse cuando lo exija su naturaleza. En otras palabras, resultará improcedente denominar al contrato como de obra determinada cuando no hay una obra espe-cífica que suponga que al concluirla ya no existirá materia del contrato.

No proceden indemnizacionesUna vez que queda verificado un contrato por

obra determinada, es decir, cuando la obra fue concluida, se termina la relación de trabajo sin responsabilidad para las partes y debido a ello no procede que el patrón entregue cantidad alguna por concepto de indemnización laboral o de pri-ma de antigüedad.

Cuando se despide injustificadamente a un trabajador contratado por obra determinada y además de la indemnización laboral que le co-rresponda se le condena al patrón a pagar sa-larios caídos, estos solo se computarán hasta el momento en que se compruebe que se terminó

la obra, cosa entendible, pues el perjuicio que se le ocasionó a aquél solo pudo serlo hasta el mo-mento en que termina el contrato.

Recomendaciones respecto a la celebración de un contrato por obra determinada

Hay algunas recomendaciones que podemos hacer respecto a la celebración de un contrato por obra determinada:

-Si se contrata a una persona para que cubra el puesto de otra debe celebrarse un contrato por tiempo determinado y no así uno por obra de-terminada, dado que se entiende que el trabajo, pese a que regrese el titular de la vacante, no ter-mina, es decir, no termina la obra, requisito esen-cial de un contrato por obra determinada

-Se debe precisar en el contrato que su vigen-cia está en función del tiempo que dure la obra. Observemos que pese a que es un contrato por obra determinada, debe hacer referencia a su duración, es decir, “durante el tiempo que dure la obra”, pues es el punto principal que protege al patrón.

-Debe precisarse, con todo detalle, en qué con-siste la obra, a fin de que, en caso de una con-troversia laboral, pueda demostrarse que la obra fue concluida. Por ejemplo, en lugar de precisarse “para fabricar piezas automotrices”, se debe seña-lar: “para fabricar 500 carburadores de automóvil marca ___________ modelo ___________”

-Al terminar el contrato debe obtenerse firma de conformidad del trabajador respecto a que la obra fue concluida.

REQUISITO PARA UN CONTRATO POR TIEMPO DETERMINADO

El artículo 37 de la misma ley establece que el señalamiento de un tiempo determinado puede únicamente estipularse en los casos siguientes:

CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO

El artículo 35 de la Ley Federal del Trabajo dispone que los tipos de contrato individual de trabajo pueden ser: