GUÍA PARA LA DECLARACIÓN DE LA RENTA DEL ?· fiscales de la declaración del Impuesto por medios telemáticos,…

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  • Marzo 2017 Gabinete de Estudios 1

    GUA PARA LA DECLARACIN DE LA RENTA DEL 2016

    Comienza la Campaa de Renta de 2016, la cual se desarrollar entre los das 5 de abril y 30 de

    junio, con la posibilidad de obtener los datos fiscales y el borrador de la declaracin de la renta

    del ejercicio 2016 desde el primer da de la campaa.

    Como novedad, destaca este ao la generalizacin del borrador de declaracin para todos los

    contribuyentes, con independencia de la naturaleza de la renta obtenida. De este modo, todos

    los contribuyentes podrn obtener el borrador de la declaracin a travs del servicio Renta

    WEB, tras la aportacin, en su caso, de los datos solicitados y/o la incorporacin por el

    contribuyente de la informacin adicional necesaria.

    Tambin destaca que sta ser la primera Campaa de Renta sin el Programa PADRE, ya que

    ste desaparece sustituyndose para todos los contribuyentes, incluidos los que realicen

    actividades econmicas, por el servicio RENTA WEB. Por tanto, todas las declaraciones debern

    presentarse tanto por internet como en papel- en el modelo generado a travs de RENTA

    WEB. El contribuyente deber identificarse con DNI electrnico, certificado electrnico, Cl@ve

    PIN o referencia, se descargarn los datos fiscales que sean directamente trasladables, se

    completarn los datos que falten a travs de preguntas o, en su caso, se aportarn los datos

    necesarios para generar el borrador de declaracin.

    Recordemos que RENTA WEB, se implant el ao pasado, aunque con carcter voluntario,

    permite elaborar de forma online la declaracin sin necesidad de descargar previamente un

    programa determinado, como ocurra con el Programa PADRE, y permite su utilizacin desde

    cualquier dispositivo mvil, tablet u ordenador, pudiendo iniciar la declaracin en un dispositivo

    y terminarlo en otro, ya que los datos son almacenados en el servidor.

    Para esta campaa se han introducido numerosas novedades y mejoras en el servicio Renta

    WEB, entre las que podemos destacar que la modificacin del domicilio habitual (tanto del

    declarante como del cnyuge) slo se podr cumplimentar si se ha marcado la casilla de

    cambio de domicilio, la introduccin de nuevas casillas para desglosar los gastos deducibles

    para el clculo del Rendimiento del capital inmobiliario, la separacin del valor catastral del

    suelo y del vuelo, con clculo automtico de la amortizacin en supuestos de rendimientos del

    capital inmobiliario, etc.

    Otros de las novedades significativas es la posibilidad de solicitar la rectificacin de

    autoliquidacin del impuesto a travs de la propia declaracin, cuando el contribuyente ha

    cometido errores u omisiones que determinen una mayor devolucin o un menor ingreso. Para

    ello se ha habilitado un apartado de rectificacin de autoliquidacin que, en caso de marcarse,

    la declaracin hace las funciones de escrito de solicitud de rectificacin de autoliquidacin.

  • Marzo 2017 Gabinete de Estudios 2

    A continuacin se recoge una relacin de preguntas y respuestas que pretende dilucidar

    cualquier duda que le pudiera surgir al contribuyente durante la elaboracin de su declaracin

    de la Renta 2016.

    1. DATOS FISCALES, BORRADOR Y DECLARACIN DE LA RENTA 2016

    1.- PREGUNTA: Cules son las fechas ms relevantes de la campaa de la declaracin de la

    Renta 2016?

    RESPUESTA: Las fechas ms importantes de la campaa del Impuesto sobre la Renta

    correspondiente al ejercicio 2016 son las siguientes:

    Desde el 5 de abril y hasta el 30 de junio de 2017: se podr obtener el borrador y/o los datos

    fiscales de la declaracin del Impuesto por medios telemticos, en la sede electrnica de la

    AEAT, a travs del servicio de tramitacin del borrador/declaracin, desde el Portal de Renta

    2016, al que se podr acceder a travs de la web de la AEAT (www.agenciatributaria.es) o

    directamente en https://www.agenciatributaria.gob.es, pudiendo ser confirmado, modificado y

    presentado en dichas fechas.

    Desde el 5 de abril y hasta el 30 de junio de 2017, ambos inclusive: se podr presentar el

    borrador de declaracin y la declaracin del Impuesto (salvo especialidades).

    Desde el 4 de mayo y hasta el 29 de junio de 2017: se podr pedir cita previa para la confeccin

    de la declaracin de la renta 2016.

    Desde el 11 de mayo y hasta el 30 de junio de 2017: confeccin de la declaracin de la renta

    2016 en oficinas.

    La fecha final ser el 26 de junio de 2017, y no el 30 de junio de 2017, cuando el borrador o la

    declaracin del Impuesto resulte a ingresar y se opte por domiciliar el pago, salvo que

    nicamente se domicilie el segundo plazo (el cual se abonar el 6 de noviembre de 2017), en

    cuyo caso se podr confirmar el borrador o presentar la declaracin del impuesto hasta el 30 de

    junio de 2017.

    Desde el 5 de abril hasta el 30 de junio de 2017, ambos inclusive: presentacin electrnica de

    las declaraciones del Impuesto sobre Patrimonio 2016 Modelo 714-, salvo en el supuesto de

    domiciliacin del pago, en cuyo caso ser hasta el 26 de junio de 2017.

    2.- PREGUNTA: Quines estn obligados a presentar declaracin de IRPF, ya sea mediante

    autoliquidacin o mediante confirmacin del borrador de la declaracin del Impuesto?

    http://www.agenciatributaria.es/https://www.agenciatributaria.gob.es/

  • Marzo 2017 Gabinete de Estudios 3

    RESPUESTA: Respecto a las rentas del trabajo, si el contribuyente tiene como nica fuente de

    ingresos rendimientos del trabajo (nmina), estar obligado a presentar la declaracin de la

    renta cuando sus rendimientos ntegros del trabajo superen los 22.000 euros anuales, siempre

    que procedan de un solo pagador.

    Si percibiera rentas de ms de un pagador, el lmite seguir siendo de 22.000 euros, si el importe

    de las rentas percibidas por el segundo y restantes pagadores no superan los 1.500 euros

    anuales. En caso contrario, el lmite a partir del cual sera obligatorio presentar la declaracin de

    renta, se reduce a 12.000 euros anuales.

    Los lmites son los mismos tanto para el caso de tributacin individual como conjunta.

    Contribuyentes no obligados a declarar: cuadro-resumen

    Regla Renta obtenida Lmites Otras condiciones

    1

    - Rendimientos del trabajo

    22.000

    - Un pagador (2 y restantes 1500 euros anuales).

    - Prestaciones pasivas de dos o ms pagadores cuyas retenciones

    hayan sido determinadas por la Agencia Tributaria

    12.000

    - Ms de un pagador (2 y restantes > 1.500 euros anuales).

    - Pensiones compensatorias del cnyuge o anualidades por

    alimentos.

    - Pagador de los rendimientos no obligado a retener.

    Rendimientos sujetos a tipo fijo de retencin

    - Rendimientos del capital mobiliario.

    - Ganancias patrimoniales 1.600 - Sujetas a retencin o ingreso a cuenta

    - Rentas inmobiliarias imputadas.

    - Rendimientos de Letras del Tesoro

    - Subvenciones para la adquisicin de

    viviendas de proteccin oficial o de

    precio tasado.

    1.000

    2

    - Rendimientos del trabajo. - Rendimientos del capital (mobiliario inmobiliario)

    - Rendimientos de actividades

    econmicas.

    - Ganancias patrimoniales

    1.000 - Sujetas o no a retencin o ingreso a cuenta

    - Prdidas patrimoniales

  • Marzo 2017 Gabinete de Estudios 4

    previsin social, a planes de previsin asegurados, a planes de previsin social empresarial y

    seguros de dependencia, por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con

    discapacidad, as como deducciones por el rgimen transitorio de inversin en vivienda y/o

    deducciones por doble imposicin internacional.

    3.- PREGUNTA: Un contribuyente quiere solicitar la devolucin de las retenciones soportadas en

    su nmina durante 2016, teniendo en cuenta que no supera el lmite mnimo de 22.000 euros

    anuales por rendimientos del trabajo, establecido para la obligacin de declarar, cmo deber

    actuar?

    RESPUESTA: A pesar de no estar obligado a declarar por no superar el lmite de los 22.000 euros

    anuales, si desea solicitar y obtener la devolucin del Impuesto por las retenciones, ingresos a

    cuenta o pagos fraccionados efectuados, deber presentar la declaracin del Impuesto o

    confirmar el borrador de la declaracin.

    Igualmente, deber presentar la declaracin de la renta, an no estando obligado a ello, todo

    contribuyente que desee solicitar la devolucin del Impuesto por las cuotas del Impuesto sobre

    la Renta de no Residentes IRNR- abonadas, por la aplicacin de la deduccin por maternidad o

    de las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo o por ascendiente

    separado legalmente o sin vnculo matrimonial.

    4.- PREGUNTA: Quines estn obligados a declarar por el Impuesto sobre Patrimonio?

    RESPUESTA: Estn obligados a presentar el Impuesto sobre Patrimonio, aquellos residentes o no

    residentes en Espaa -en este ltimo caso, por los bienes y derechos situados en territorio

    espaol- cuyo Impuesto resulte a ingresar o cuando, a pesar de resultar cero, el valor total de

    sus bienes y derechos valorados segn la normativa del Impuesto sobre Patrimonio- supere los

    2 millones de euros.

    5.- PREGUNTA: Un contribuyente no obligado a declarar ha percibido de forma indebida el

    abono anticipado de la deduccin por familia numerosa, cmo deber regularizar dicha

    situacin? Y si el importe percibido de forma anticipada hubiera sido inferior al de la deduccin

    correspondiente?