HedeflerHedefler

Kurumla ve ödeme kuruluşu ile ilgili genel bir bakış kazandırmakKurumla ve ödeme kuruluşu ile ilgili genel bir bakış kazandırmak

Bütün önemli yönleri de hassasiyetle gözle önüne sermekBütün önemli yönleri de hassasiyetle gözle önüne sermek

Özellikle tarımsal gıda sektörü işletmecilerine yönelik Özellikle tarımsal gıda sektörü işletmecilerine yönelik ATGF(Avrupa ATGF(Avrupa Tarımsal Garanti Fonu)Tarımsal Garanti Fonu) masrafları ile sınırlı olarak masrafları ile sınırlı olarak

ORTAK TARIM POLİTİKASI VE ÖDEME KURUMLARININ YASAL YÜKÜMLÜLÜKLERİ

(SUNUM 2)

2

Avrupa bağlamıAvrupa bağlamıYasal bağlamYasal bağlamBelçika’da OTP kapsamındaki başlıca aktörlerBelçika’da OTP kapsamındaki başlıca aktörlerÖdeme kuruluşlarıÖdeme kuruluşları: : genel bilgilergenel bilgilerÖdeme kuruluşu ve onayÖdeme kuruluşu ve onayÖdeme kuruluşu ve görevlerin verilmesiÖdeme kuruluşu ve görevlerin verilmesiÖdeme kuruluşu ve hesapların onaylanmasıÖdeme kuruluşu ve hesapların onaylanması

4

AVRUPA BAĞLAMI

Topluluğun temel görevleriTopluluğun temel görevleri::

Eşit kalkınma, enflasyonist olmayan büyümeEşit kalkınma, enflasyonist olmayan büyümeÇalışmaÇalışma,, sosyal koruma sosyal korumaEkonomik yakınlaşma, yaşama seviyesinin yükseltilmesiEkonomik yakınlaşma, yaşama seviyesinin yükseltilmesiEkonomik ve sosyal bağlılık, dayanışmaEkonomik ve sosyal bağlılık, dayanışma

AraçlarAraçlar::

Ortak pazarOrtak pazarEkonomik ve parasal birlikEkonomik ve parasal birlikOrtak politikalar ve eylemlerOrtak politikalar ve eylemler

Malların, kişilerin, hizmetlerin ve sermayelerin Malların, kişilerin, hizmetlerin ve sermayelerin sserbest dolaşımı erbest dolaşımı

Ortak ticaret politikasıOrtak ticaret politikası Ortak ulaştırma politikasıOrtak ulaştırma politikasıSerbest rekabetSerbest rekabetİstihdam politikalarının koordinasyonuİstihdam politikalarının koordinasyonuSosyal politikaSosyal politikaÇevre politikasıÇevre politikasıEkonomik ve sosyal bağlılıkEkonomik ve sosyal bağlılık

7

Konsey Faaliyetleri ile ilgiliKonsey Faaliyetleri ile ilgili

Avrupa konseyiAvrupa konseyiTarım Bakanları KonseyiTarım Bakanları KonseyiDaimi Temsilciler KomitesiDaimi Temsilciler Komitesi (COREPER)(COREPER)Özel Tarım KomitesiÖzel Tarım Komitesi (CSA) (CSA)TarımTarım KomisyonuKomisyonu ( (COMCOMAGRI)AGRI)EkonEkonoomik ve Sosyal Komite mik ve Sosyal Komite (CES)(CES)Avrupa SayıştayıAvrupa Sayıştayı

Komisyon faaliyetleri ile ilgiliKomisyon faaliyetleri ile ilgili

Komisyon ÜyesiKomisyon ÜyesiTarım ve Kırsal Kalkınma Genel Tarım ve Kırsal Kalkınma Genel MüdürlüğüMüdürlüğü (DGAGRI) (DGAGRI)<Komitoloji> komiteleri<Komitoloji> komiteleriDanışma komiteleri veya uzman Danışma komiteleri veya uzman gruplarıgrupları

9

YASAL BAĞLAM

Madde Madde 32 32 ilaila 38 (38 38 (38 ilaila 43 + 46 43 + 46 hariç hariç))Tarım ve tarım ürünleri ticaretiTarım ve tarım ürünleri ticareti

« « Toprak, hayvancılık ve balıkçılık ürünleri ve aynı zamanda bu ürünlerle doğrudan Toprak, hayvancılık ve balıkçılık ürünleri ve aynı zamanda bu ürünlerle doğrudan bağlantısı bulunan birincil dönüştürme ürünleri bağlantısı bulunan birincil dönüştürme ürünleri  » »

Anlaşma ekinde listelendiği şekildeAnlaşma ekinde listelendiği şekilde

OOrtak rtak bbir tarım politikasınınir tarım politikasının(OTP)(OTP) tesis edilmesi tesis edilmesiTarımsal fonların Tarımsal fonların oluşturulmasıoluşturulması

Konsey’e rekabet kurallarından feragat etme izni veren hükümlerKonsey’e rekabet kurallarından feragat etme izni veren hükümlerAvrupalı üreticiler veya tüketiciler arasında ayrımcılık yapılmamasıAvrupalı üreticiler veya tüketiciler arasında ayrımcılık yapılmaması

OTP şu amaçlara sahiptirOTP şu amaçlara sahiptir::

Tarımdaki verimliliğin artırılmasıTarımdaki verimliliğin artırılması

Tarımsal nüfusa ait eşit bir yaşam seviyesinin sağlanmasıTarımsal nüfusa ait eşit bir yaşam seviyesinin sağlanması

Piyasalara istikrar kazandırılmasıPiyasalara istikrar kazandırılması

Temel ihtiyaçların güvenliğinin garanti edilmesiTemel ihtiyaçların güvenliğinin garanti edilmesi

Tüketicilere yönelik makul fiyatların sağlanmasıTüketicilere yönelik makul fiyatların sağlanması

ŞekilleriŞekilleri::

RekabRekabeet konusunda ortak kurallart konusunda ortak kurallarPiyasadaki çeşitli ulusal kuruluşların zorunlu koordinasyonuPiyasadaki çeşitli ulusal kuruluşların zorunlu koordinasyonuAvrupa piyasa düzeniAvrupa piyasa düzeni

ÖnlemleriÖnlemleri::

Üretim kotaları ile fiyatların düzenlenmesi (ortak ölçütler, tekbiçimli hesaplama yöntemleri)Üretim kotaları ile fiyatların düzenlenmesi (ortak ölçütler, tekbiçimli hesaplama yöntemleri)Ürünlerin üretimi ve pazarlaması ile ilgili destekÜrünlerin üretimi ve pazarlaması ile ilgili destekDepolama ve rapor sistemleriDepolama ve rapor sistemleriİhracat ve ithalat istikrarı ile ilgili ortak mekanizmalarİhracat ve ithalat istikrarı ile ilgili ortak mekanizmalar

Aynı zamandaAynı zamanda::

Mesleki eğitim, araştırma ve tarımbilimsel yaygınlaştırma alanlarında etkin bir Mesleki eğitim, araştırma ve tarımbilimsel yaygınlaştırma alanlarında etkin bir koordinasyon (ortak projeler veya finans kuruluşları)koordinasyon (ortak projeler veya finans kuruluşları)

Belirli ürünlerin tüketiminin artırılmasına yönelik ortak eylemlerBelirli ürünlerin tüketiminin artırılmasına yönelik ortak eylemler

14

ORTAKORTAK

OTP’nin Finansmanı

Mali çıkarların konrolü ve korunması

Kalite

Rekabet

Karşılıklı yardım

Genetik kaynaklar

Blgi politikası

Ek I’in dışındaki ürünler

İstatistikler

Tarımsal araştırma

Pazarlama

Bölgesel yardımlar

Tarım parasal politikası

Gıda yardımları

ORTAKORTAK

OTP’nin Finansmanı

Mali çıkarların konrolü ve korunması

Kalite

Rekabet

Karşılıklı yardım

Genetik kaynaklar

Blgi politikası

Ek I’in dışındaki ürünler

İstatistikler

Tarımsal araştırma

Pazarlama

Bölgesel yardımlar

Tarım parasal politikası

Gıda yardımları

Piyasa desteği Piyasa desteği (1(1. Destek. Destek))

Tek Ödeme KuruluşuD

Doğrudan ödemeler

Diğer doğrudan yardımlar

Yatay kurallar (müdahale, ithalat,ihracat, iadeler, teşvik)

Sektörel kurallar

Kırsal kalkınma Kırsal kalkınma (2(2. Destek. Destek))

Piyasa desteği Piyasa desteği (1(1. Destek. Destek))

Tek Ödeme KuruluşuD

Doğrudan ödemeler

Diğer doğrudan yardımlar

Yatay kurallar (müdahale, ithalat,ihracat, iadeler, teşvik)

Sektörel kurallar

Kırsal kalkınma Kırsal kalkınma (2(2. Destek. Destek))

2007 – 2013 dönemi için AB’nin “mali perspektifleri” ve bütçe öngörüleri 2007 – 2013 dönemi için AB’nin “mali perspektifleri” ve bütçe öngörüleri şunlar etrafında yapılandırılmıştır şunlar etrafında yapılandırılmıştır ::

Sürdürülebilir kalkınmaSürdürülebilir kalkınma ( (büyüme ve çalışmabüyüme ve çalışma))Doğal kaynakların muhafazası ve yönetimiDoğal kaynakların muhafazası ve yönetimi ( (tarım, balıkçılık ve çevretarım, balıkçılık ve çevre))Yurttaşlık, özgürlük, güvenlik ve adaletYurttaşlık, özgürlük, güvenlik ve adaletKüresel ortak sıfatıyla ABKüresel ortak sıfatıyla ABİdare İdare

gelir ve gider tavanıgelir ve gider tavanı

2 dayanağın finansmanı için benzer kurallarla düzenlenen 2 Fon oluşturur2 dayanağın finansmanı için benzer kurallarla düzenlenen 2 Fon oluşturur::

ATGF olarak kısaltılan bir Avrupa Tarımsal Garanti FonuATGF olarak kısaltılan bir Avrupa Tarımsal Garanti FonuAKKTF olarak kısaltılan bir Avrupa Kırsal Kalkınma için Tarım FonuAKKTF olarak kısaltılan bir Avrupa Kırsal Kalkınma için Tarım Fonu

ATGF şunları finanse eder:ATGF şunları finanse eder:

Üçüncü ülkelere yapılan tarım ürünleri ihracatı için belirlenen iadelerÜçüncü ülkelere yapılan tarım ürünleri ihracatı için belirlenen iadelerTarım piyasalarının düzenlenmesine yönelik müdahalelerTarım piyasalarının düzenlenmesine yönelik müdahalelerÇiftçilere yapılan doğrudan ödemelerÇiftçilere yapılan doğrudan ödemeler+ + Bilgilendirme ve teşvik tedbirleriBilgilendirme ve teşvik tedbirleri

AKKTF şunları finanse ederAKKTF şunları finanse eder::Kırsal kalkınma harcamalarının bütünlüğüKırsal kalkınma harcamalarının bütünlüğü

OTP’nin finansmanı 2007 yılından itibaren OTP’nin finansmanı 2007 yılından itibaren R(CE) 1290/2005R(CE) 1290/2005 ile düzenlenmektedir ile düzenlenmektedir

Mali uygulama müteakip yılın 16 Ekim ile 15 Ekim tarihleri arasındaki dönemi Mali uygulama müteakip yılın 16 Ekim ile 15 Ekim tarihleri arasındaki dönemi kapsamaktadırkapsamaktadır

Tarımsal Fonlar komitesiTarımsal Fonlar komitesi::Üye Devletler(Üye Devletler(Üye DevletlerÜye Devletler)) ve Komisyon’dan meydana gelmekte ve Komisyon’dan meydana gelmektedidirrFonların yönetimini sağlamaktadırFonların yönetimini sağlamaktadır

Ödeme kuruluşlarıÖdeme kuruluşları::Üye Devletler tarafından ulusal planla ilgili olarak görevlendirilirÜye Devletler tarafından ulusal planla ilgili olarak görevlendirilirHarcamaları gerçekleştirirlerHarcamaları gerçekleştirirler

Üye devletÜye devletler şunlar için gerekli tedbirleri alırlarler şunlar için gerekli tedbirleri alırlar::

Fonların gerçekleştirdiği mali operasyonların gerçekliğinin ve uygunluğunun sağlanmasıFonların gerçekleştirdiği mali operasyonların gerçekliğinin ve uygunluğunun sağlanması

Uygunsuzlukların önlenmesi takip edilmesiUygunsuzlukların önlenmesi takip edilmesi

Uygunsuzluklar veya ihmaller neticesinde kaybedilen meblağların tazmin edilmesiUygunsuzluklar veya ihmaller neticesinde kaybedilen meblağların tazmin edilmesi

Fonların iyi işlev görmesi için gerekli olan tüm bilgilerin Komisyon’un kullanımına sunulmasıFonların iyi işlev görmesi için gerekli olan tüm bilgilerin Komisyon’un kullanımına sunulması

Gerçekleştirilmesi Komisyon tarafından faydalı görülen kontrollerin kolaylaştırılması Gerçekleştirilmesi Komisyon tarafından faydalı görülen kontrollerin kolaylaştırılması ((yerinde yerinde doğrulama da dahildoğrulama da dahil))

Topluluk anlaşmalarının uygulanması için kabul edilmiş yasal, yönetmeliklerle ilgili ve idari hükümlerin Topluluk anlaşmalarının uygulanması için kabul edilmiş yasal, yönetmeliklerle ilgili ve idari hükümlerin bildirilmesibildirilmesi

Üye devletÜye devletler Ödeme Kuruluşununler Ödeme Kuruluşunun harcamaları yapmasını onaylarharcamaları yapmasını onaylar

Üye devletÜye devletler aşağıdakilerle sorumlu koordinasyon kurumlarına yetki verirler aşağıdakilerle sorumlu koordinasyon kurumlarına yetki verir::

Komisyon’un kullanımına sunulacak olan bilgilerin merkezileştirilmesiKomisyon’un kullanımına sunulacak olan bilgilerin merkezileştirilmesiUyumlulaştırılmış topluluk kurallarının uygulamasına geçilmesiUyumlulaştırılmış topluluk kurallarının uygulamasına geçilmesi

Üye devletÜye devletler Komisyon’a şunları iletirler Komisyon’a şunları iletir::

Ödeme KuruluşununÖdeme Kuruluşunun adı, durumu ve onay belgesiadı, durumu ve onay belgesiÖdemelerin gerçekleştiği idari koşullar, muhasebeciler ve iç kontrollerÖdemelerin gerçekleştiği idari koşullar, muhasebeciler ve iç kontroller

Üye Devletler ve Ödeme Kurumları

Hiyerarşik ilişki olmamasıHiyerarşik ilişki olmaması

Talimat verTalimat veriilmez tavsiyede bulunulurlmez tavsiyede bulunulur!!Ödeme KuruluşuÖdeme Kuruluşu ve Komisyon sorumluları arasında konferanslarve Komisyon sorumluları arasında konferanslar

Sadece uygun giderlerin geri ödemesi yapılırSadece uygun giderlerin geri ödemesi yapılır

Ödeme KuruluşuÖdeme Kuruluşu tarafından yapılan uygunsuzluklar ve ihlaller Üye Devletlerin hesabınadırtarafından yapılan uygunsuzluklar ve ihlaller Üye Devletlerin hesabınadır

Ödeme Kuruluşu ile faydalanıcılar arasında ulusal yargı yetkisi ile ilgili davalar (yetkiler, Ödeme Kuruluşu ile faydalanıcılar arasında ulusal yargı yetkisi ile ilgili davalar (yetkiler, süreler, zamanaşımı, vs.)süreler, zamanaşımı, vs.)

Ödeme KuruluşununÖdeme Kuruluşunun bağımsızlığı yönetim ve uyumluluk ölçütlerinin kabağımsızlığı yönetim ve uyumluluk ölçütlerinin karrşılanmasına izin verirşılanmasına izin verir

Komisyon ve Ödeme Kurumları

21

BELÇİKA’DA OTP KAPSAMINDAKİ BAŞLICA AKTÖRLER

Belçikalı ödeme kuruluşlarıBelçikalı ödeme kuruluşları

WallonWallon Federasyonu Ödeme Kurumu Federasyonu Ödeme Kurumu, , Tarım, Doğal Kaynaklar ve Çevre Genel MüdürlüğüTarım, Doğal Kaynaklar ve Çevre Genel Müdürlüğü (DGARNE)(DGARNE)Flamand Flamand FederasyonuFederasyonu Ödeme Kurumu Ödeme Kurumu , , Agentschap voor Landbouw en Visserij Agentschap voor Landbouw en Visserij (ALV)(ALV)FederalFederal Belçika Belçika Ödeme Ödeme Kurumu: Belçika Kurumu: Belçika Müdahale veMüdahale ve İhracat Geri Ödeme Kurumu İhracat Geri Ödeme Kurumu (BIRB)(BIRB)

Tarım koordinasyon bürosuTarım koordinasyon bürosu (BCA) (BCA)

Bölgelerarası hücre ve federal hücreBölgelerarası hücre ve federal hücre (SPF Economie) (SPF Economie)CSA sözcüsüCSA sözcüsüKomite sözcüsüKomite sözcüsü

Bölgesel uzmanlarBölgesel uzmanlar

Sabit görevlerin paylaşımı ve değişimine göre uzman komitelerine ve Sabit görevlerin paylaşımı ve değişimine göre uzman komitelerine ve gruplarına katılım gruplarına katılım

24

ÖDEME KURULUŞLARI: GENEL BİLGİLER

Bir ödeme kuruluşu aşağıdakiler için yeterli garanti sağlayan Üye Devletler Bir ödeme kuruluşu aşağıdakiler için yeterli garanti sağlayan Üye Devletler tarafından kabul edilmiş bir kuruluşturtarafından kabul edilmiş bir kuruluştur (R1290/2005 (R1290/2005, madde 6, madde 6) :) :

Taleplerin geçerliliği ve topluluk kurallarına olan uyumu ödeme emri verilmeden önce Taleplerin geçerliliği ve topluluk kurallarına olan uyumu ödeme emri verilmeden önce kontrol edilir kontrol edilir Gerçekleştirilen ödemeler tam ve eksiksiz şekilde muhasebeleştirilirGerçekleştirilen ödemeler tam ve eksiksiz şekilde muhasebeleştirilirTopluluk mevzuatı ile öngörülen kontroller üstlenilirTopluluk mevzuatı ile öngörülen kontroller üstlenilirGerekli evrak ilgili süreler dahilinde ve topluluk kurallaGerekli evrak ilgili süreler dahilinde ve topluluk kurallarrı ile öngörülen şekilde sunulurı ile öngörülen şekilde sunulurTopluluk kurallarındaki anlamına göre elektronik evrak da dahil olacak şekilde, evrak Topluluk kurallarındaki anlamına göre elektronik evrak da dahil olacak şekilde, evrak kullanıma hazkullanıma hazıır tutulur ve bütünlüklerini, geçer tutulur ve bütünlüklerini, geçerrliliklerini ve zamanla okunurluklarını liliklerini ve zamanla okunurluklarını garanti eden bir şekilde muhafaza edilirgaranti eden bir şekilde muhafaza edilir

Yıllık hesapların Komisyon’a ibraz edilmesiYıllık hesapların Komisyon’a ibraz edilmesi

Ödeme Kuruluşu sorumlusunun güvence beyanı (OTP giderleri ile ilgili Ödeme Kuruluşu sorumlusunun güvence beyanı (OTP giderleri ile ilgili sorumluluk zincirinin güçlendirilmesi)sorumluluk zincirinin güçlendirilmesi)

Aktarılan hesapların bütünlüğü, doğruluğu ve gerçekliği ile ilgili yazılı Aktarılan hesapların bütünlüğü, doğruluğu ve gerçekliği ile ilgili yazılı doğrulamadoğrulama

Ödeme Kurumları ile ilgili hükümler

Komisyonun , ATGF ve AKKTF hesaplarının tasfiyesi ve ödeme Komisyonun , ATGF ve AKKTF hesaplarının tasfiyesi ve ödeme kuruluşları ile diğer kurumların akreditasyonu hakkındaki (EC) No kuruluşları ile diğer kurumların akreditasyonu hakkındaki (EC) No 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına dair kuralları getiren 21 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına dair kuralları getiren 21 Haziran 2006 tarihli 8885/2006 Tüzüğü.Haziran 2006 tarihli 8885/2006 Tüzüğü.

ATGF ve AKKTF kapsamında masrafların iadesi koşulları, gelir ve gider ATGF ve AKKTF kapsamında masrafların iadesi koşulları, gelir ve gider beyanları ve ödeme kuruluşları tarafından hesapların tutulması ile ilgili (EC) beyanları ve ödeme kuruluşları tarafından hesapların tutulması ile ilgili (EC) No 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına ilişkin kuralları getiren 21 No 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına ilişkin kuralları getiren 21 Haziran 2006 tarihli Komisyon Tüzüğü (EC) No 883/2006 ve ayrıcaHaziran 2006 tarihli Komisyon Tüzüğü (EC) No 883/2006 ve ayrıca

Avrupa Tarımsal Garanti Fonu (ATGF) tarafından müdahale önlemlerinin Avrupa Tarımsal Garanti Fonu (ATGF) tarafından müdahale önlemlerinin kamu depoculuğu operasyonları şeklinde finanse edilmesi ve Üye kamu depoculuğu operasyonları şeklinde finanse edilmesi ve Üye Devletlerin ödeme kuruluşları tarafından yapılan kamu depoculuğu Devletlerin ödeme kuruluşları tarafından yapılan kamu depoculuğu operasyonlarının muhasebesinin tutulması konusu ile ilgili (EC) No operasyonlarının muhasebesinin tutulması konusu ile ilgili (EC) No 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına ilişkin kuralları getiren 21 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına ilişkin kuralları getiren 21 Haziran 2006 tarihli Komisyon Tüzüğü (EC) No 884/2006Haziran 2006 tarihli Komisyon Tüzüğü (EC) No 884/2006

Muhasebe doğrulamasıMuhasebe doğrulamasıÖdeme Kuruluşu hesaplarının doğrulaması iletilen bilgiler esas alınarak kabul edilirÖdeme Kuruluşu hesaplarının doğrulaması iletilen bilgiler esas alınarak kabul edilirHesapların bütünlüğünü, doğruluğunu ve tamlığını kapsarHesapların bütünlüğünü, doğruluğunu ve tamlığını kapsarUygunluk doğrulaması altında alınan kararlara halel getirmezUygunluk doğrulaması altında alınan kararlara halel getirmez

Uygunluk doğrulamasıUygunluk doğrulamasıİşlemlerin gerçekliğinin doğrulanmasıİşlemlerin gerçekliğinin doğrulanmasıHarcamaların topluluk kurallarına göre uygunsuz olduğu ortaya çıkarılırsa, Harcamaların topluluk kurallarına göre uygunsuz olduğu ortaya çıkarılırsa, meblağlar Komisyon tarafından finansmandan geri çekilir (= uygunluk kararı veya meblağlar Komisyon tarafından finansmandan geri çekilir (= uygunluk kararı veya “özel” karar)“özel” karar)Aksi yönde yazılı prosedür (bildirimler, yanıtlar, uzlaştırma organına itiraz veya Aksi yönde yazılı prosedür (bildirimler, yanıtlar, uzlaştırma organına itiraz veya kabul, Adalet Divanına rücu)kabul, Adalet Divanına rücu)

Bütün uygunsuzluklar Komisyon’a bildirilmek zorundadırBütün uygunsuzluklar Komisyon’a bildirilmek zorundadırAdli veya idari tespitAdli veya idari tespitMeblağın geri alınması için 4 (veya 8) yıllık süreMeblağın geri alınması için 4 (veya 8) yıllık süreBu sürenin bitiminde meblağ geri alınmamışsa, mali sonuçlar %50 Bu sürenin bitiminde meblağ geri alınmamışsa, mali sonuçlar %50 oranına kadar Üye oranına kadar Üye ÜlkeÜlke tarafından karşılanacaktır tarafından karşılanacaktırÜye Ülke tarafından yapılan bir ihmal söz konusu ise, mali sonuçlar Üye Ülke tarafından yapılan bir ihmal söz konusu ise, mali sonuçlar %100 oranında onun tarafından karşılanır%100 oranında onun tarafından karşılanır

32

ÖDEME KURULUŞU VE ONAY

(E(ECC) n° 1290/2005) n° 1290/2005 Tüzüğü Tüzüğü ( (MaddeMadde 6) : 6) :« « Ödeme Kurumları şÖdeme Kurumları şu amaçlar için yeterli garanti sunarlaru amaçlar için yeterli garanti sunarlar::

Taleplerin  yardıma  ehil  olması,  yardımların  verilmesi  prosedürü  ve Taleplerin  yardıma  ehil  olması,  yardımların  verilmesi  prosedürü  ve uygunluğu ödeme gerçekleşmeden önce kontrol ediliruygunluğu ödeme gerçekleşmeden önce kontrol edilirÖdemeler tam ve kapsamlı biçimde muhasebeleştirilir Ödemeler tam ve kapsamlı biçimde muhasebeleştirilir Öngörülen kontroller üstlenilirÖngörülen kontroller üstlenilirGerekli evrak sunulurGerekli evrak sunulurEvraklar kullanıma hazır tutulur ve muhafaza edilirEvraklar kullanıma hazır tutulur ve muhafaza edilir

Ödeme, görevlerin başkalarına verilmesi istisna oluştururÖdeme, görevlerin başkalarına verilmesi istisna oluşturur » »

(E(ECC) n° 885/2006) n° 885/2006 Tüzüğü Tüzüğü ( (Madde 1 ve Ek IMadde 1 ve Ek I) :) :

Onay, Onay, ««onay koşullarınıonay koşullarını»» karşılayan bir idari yapı ile kontrol sistemine tabidir karşılayan bir idari yapı ile kontrol sistemine tabidirBir yetkili makamın görevlendirilmesiBir yetkili makamın görevlendirilmesiKesin veya geçici resmi onay yazısıKesin veya geçici resmi onay yazısıÖngörülen evrakın iletilmesiÖngörülen evrakın iletilmesiOnaylanan  Ödeme  KuruluşunOnaylanan  Ödeme  Kuruluşunuun  listesinin  Komite’ye  Komisyon  tarafından n  listesinin  Komite’ye  Komisyon  tarafından iletilmesi iletilmesi 

Her Ödeme Kuruluşu ile ilgili olarak, Üye Devletler Ödeme KuruluşununHer Ödeme Kuruluşu ile ilgili olarak, Üye Devletler Ödeme Kuruluşunun onayını onayını kabul eden veya reddeden bakanlık düzeyindeki bir yetkili makamı tayin ederkabul eden veya reddeden bakanlık düzeyindeki bir yetkili makamı tayin eder

Federal Ödeme Kuruluşu ile ilgili olarak, bu makam tarımla ilgili bakanlıktırFederal Ödeme Kuruluşu ile ilgili olarak, bu makam tarımla ilgili bakanlıktır

Resmi yazıya sahip yetkili makam onay koşullarını inceledikten sonra Ödeme Resmi yazıya sahip yetkili makam onay koşullarını inceledikten sonra Ödeme KuruluşunaKuruluşuna onay verironay verir

Bu inceleme bağımsız bir kurumca yapılırBu inceleme bağımsız bir kurumca yapılırTTeklifin eklifin yyetkili etkili makam olanmakam olan TTarım arım BBakanlıakanlığığı tarafından imzalanması suretiyle tarafından imzalanması suretiyle

Yetkili makam Ödeme Kuruluşu hakkında esaslı bir inceleme yapar (yazılı Yetkili makam Ödeme Kuruluşu hakkında esaslı bir inceleme yapar (yazılı doğrulama ile)doğrulama ile)Yetkili makam incelemesinin sonuçlarını her üç yılda bir Komisyon’a bildirirYetkili makam incelemesinin sonuçlarını her üç yılda bir Komisyon’a bildirirÜye Devletler bir Ödeme KuruluşununÜye Devletler bir Ödeme Kuruluşunun onay koşullarını yerine getirmediğini onay koşullarını yerine getirmediğini ortaya koyabilen tüm bilgilerin derhal yetkili makama ulaştırılmasını ortaya koyabilen tüm bilgilerin derhal yetkili makama ulaştırılmasını sağlayacaktırsağlayacaktırEğer onaylanmış bir Ödeme Kuruluşu onay koşullarından birini veya daha Eğer onaylanmış bir Ödeme Kuruluşu onay koşullarından birini veya daha fazlasını artık yerine getirmiyorsa, veya görevlerini yerine getirmesini tehlikeye fazlasını artık yerine getirmiyorsa, veya görevlerini yerine getirmesini tehlikeye atan eksiklikleri varsa, yetkili makam onayı bir deney safhasına tabi tutar ve bir atan eksiklikleri varsa, yetkili makam onayı bir deney safhasına tabi tutar ve bir plan hazırlarplan hazırlarOnayın geri çekilmesi halinde, yetkili makam vakit kaybetmeden onayı başka Onayın geri çekilmesi halinde, yetkili makam vakit kaybetmeden onayı başka bir Ödeme Kuruluşunabir Ödeme Kuruluşuna aktarıraktarır..

Kurumsal yapı - İşlevlerKurumsal yapı - İşlevlerİdari kontroller ve yerinde kontroller (uygunluk sağlayan meblağlar)İdari kontroller ve yerinde kontroller (uygunluk sağlayan meblağlar)Ödemelerin ifası (izin verilen meblağların hak sahibine ödenmesi)Ödemelerin ifası (izin verilen meblağların hak sahibine ödenmesi)Ödemelerin muhasebe kaydı (+ giderlerin periyodik özeti)Ödemelerin muhasebe kaydı (+ giderlerin periyodik özeti)

+ + Yetki ve sorumlulukların açık biçimde paylaşılmasıYetki ve sorumlulukların açık biçimde paylaşılması+ + Üç fonksiyonun ayrılmasıÜç fonksiyonun ayrılması+ + Organizasyon şemasıOrganizasyon şeması

İnsan kaynakları ile ilgili normlarİnsan kaynakları ile ilgili normlarUygun insan kaynakları Uygun insan kaynakları + + gerekli teknik becerilergerekli teknik becerilerGörev paylaşımıGörev paylaşımıYazılı olarak belirlenen yetkiler (Yazılı olarak belirlenen yetkiler (veyaveya bunların yokluğunda yoğun gözetim) bunların yokluğunda yoğun gözetim)Çıkar çatışması risklerinin yok edilmesiÇıkar çatışması risklerinin yok edilmesi

YetkilendirmeYetkilendirme

Yazılı onay (bilgilerin ve destekleyici evrakın içeriği, süreler)Yazılı onay (bilgilerin ve destekleyici evrakın içeriği, süreler)Fonların etkin yönetiminden sorumlu Ödeme KuruluşuFonların etkin yönetiminden sorumlu Ödeme KuruluşuTopluluk kuralları ile olan uyumun kontrolü ve doğrulanması konusundaki yetki ve Topluluk kuralları ile olan uyumun kontrolü ve doğrulanması konusundaki yetki ve yükümlülüklerin net biçimde tanımlanmasıyükümlülüklerin net biçimde tanımlanmasıYetkilerin uygulanmasını garanti etmek üzere etkin araçlarYetkilerin uygulanmasını garanti etmek üzere etkin araçlarYetkilerin verimli olarak uygulandığına dair teyit + kullanılan araçların tanımlamasıYetkilerin verimli olarak uygulandığına dair teyit + kullanılan araçların tanımlamasıVerilen fonksiyonların düzenli gözden geçirmesi Verilen fonksiyonların düzenli gözden geçirmesi

Taleplerin yapılması prosedürüTaleplerin yapılması prosedürü

Taleplerin alınması, kaydı ve işleme konması + kullanılacak evrakTaleplerin alınması, kaydı ve işleme konması + kullanılacak evrakDoğrulamalara ait detayı Kontrol Listesi + bir inceleme üyesi Doğrulamalara ait detayı Kontrol Listesi + bir inceleme üyesi tarafından öngörülen tarafından öngörülen Yeterli kontrol sayısı (operasyonların düzenliliği ve uygunsuzluğu, Yeterli kontrol sayısı (operasyonların düzenliliği ve uygunsuzluğu, düzensizlikler, geri alma, yazılı onay, güvence beyanı)düzensizlikler, geri alma, yazılı onay, güvence beyanı)Talebin gerçekleştirilmesinden önce yeterli kontrollerTalebin gerçekleştirilmesinden önce yeterli kontroller Onaylanan taleplerin geçerliliğini belgeleyen raporOnaylanan taleplerin geçerliliğini belgeleyen raporKayıtlı evrakı garanti eden prosedürKayıtlı evrakı garanti eden prosedür

Ödeme prosedürleriÖdeme prosedürleriMünhasıran talep sahibinin veya onun temellük edeninin banka hesaplarına Münhasıran talep sahibinin veya onun temellük edeninin banka hesaplarına ödeme yapılması prosedürleriödeme yapılması prosedürleriBankacı tarafından Ödeme KuruluşunaBankacı tarafından Ödeme Kuruluşuna ATGF veya AKKTF hesabına geçirme ATGF veya AKKTF hesabına geçirme tarihinden itibaren beş iştarihinden itibaren beş iş günü içinde ödeme yapılmasıgünü içinde ödeme yapılmasıGerçekleştirilmeyen ödemelere ilişkin prosedür (fonlar lehine alacak kaydetme)Gerçekleştirilmeyen ödemelere ilişkin prosedür (fonlar lehine alacak kaydetme)Peşin ödeme olmamasıPeşin ödeme olmamasıÖdeme yetkisi veren kişinin onayı + mümzinin kimliği için yeterli garantilerÖdeme yetkisi veren kişinin onayı + mümzinin kimliği için yeterli garantiler

Muhasebe prosedürüMuhasebe prosedürüTam, doğru ve zamanında (tüm hatalar ve ihmaller ortaya çıkarılmış ve Tam, doğru ve zamanında (tüm hatalar ve ihmaller ortaya çıkarılmış ve düzeltilmiş olarak) yapılan aylık, üç aylık (AKKTF durumunda) ve yıllık beyanlar düzeltilmiş olarak) yapılan aylık, üç aylık (AKKTF durumunda) ve yıllık beyanlar için muhasebe prosedürleriiçin muhasebe prosedürleri

Hesaplara ilişkin prosedürHesaplara ilişkin prosedürAyrı bölümde ön ödemelerle alakalı ödemelerAyrı bölümde ön ödemelerle alakalı ödemeler

Borçlara ilişkin prosedürBorçlara ilişkin prosedürTüm ödenecek meblağların tanınmasına izin veren sistem + düzenli Tüm ödenecek meblağların tanınmasına izin veren sistem + düzenli aralıklarla denetlenen borçlular defteri kebiri + vadesi gelen borçların aralıklarla denetlenen borçlular defteri kebiri + vadesi gelen borçların tahsili amaçlı önlemlertahsili amaçlı önlemler

Denetim iziDenetim iziÖdeme Kuruluşu mahallerinde mevcut bulunan destekleyici mahiyetteki Ödeme Kuruluşu mahallerinde mevcut bulunan destekleyici mahiyetteki evrakla ilgili bilgilerevrakla ilgili bilgiler

İletişimİletişimTopluluk kurallarında yapılan tüm değişiklikleri hesaba katmak üzere Topluluk kurallarında yapılan tüm değişiklikleri hesaba katmak üzere gereken prosedürlergereken prosedürlerTalimatların, veritabanlarının ve Kontrol Listesinin güncellenmesiTalimatların, veritabanlarının ve Kontrol Listesinin güncellenmesi

Bilgi sistemlerinin güvenliğiBilgi sistemlerinin güvenliğiISO 17799/BS 7799ISO 17799/BS 7799 Standardı Standardı: : Bilgi Güvenliği Yönetimi için Uygulama Bilgi Güvenliği Yönetimi için Uygulama Esasları Esasları (BS ISO/IEC 17799) –(BS ISO/IEC 17799) – ISO 27002ISO 27002 halini aldı halini aldıİdari yapıda, personelde ve teknolojik ortamda alınan güvenlik önlemleriİdari yapıda, personelde ve teknolojik ortamda alınan güvenlik önlemleriMaruz kalınan gerçek risklere orantılı mali ve teknolojik konulara dair Maruz kalınan gerçek risklere orantılı mali ve teknolojik konulara dair çabalarçabalar

İç kontrol faaliyetleri aracılığıyla sürekli kontrolİç kontrol faaliyetleri aracılığıyla sürekli kontrolTeknik hizmetlerin ve görevlendirilen kişilerin takibi Teknik hizmetlerin ve görevlendirilen kişilerin takibi Kontrol sistemlerinin iyileştirilmesiKontrol sistemlerinin iyileştirilmesiUygunsuzluk olduğunu ortaya koyan bilgilerin incelenmesiUygunsuzluk olduğunu ortaya koyan bilgilerin incelenmesi

Sürekli takip Sürekli takip = = Ödeme KuruluşununÖdeme Kuruluşunun olağan ve rutin operasyonel faaliyetiolağan ve rutin operasyonel faaliyeti

Ayrı bir iç denetim servisi tarafından yerine getirilen değerlendirmelerAyrı bir iç denetim servisi tarafından yerine getirilen değerlendirmelerBağımsız iç denetim servisi + doğrudan yöneticisinin ibrası Bağımsız iç denetim servisi + doğrudan yöneticisinin ibrası İç denetim prosedürleri doğrular (topluluk kurallarına uymak için yeterli, hesaplar tam, İç denetim prosedürleri doğrular (topluluk kurallarına uymak için yeterli, hesaplar tam, doğru ve zamanında verilmiş) + beş yılı aşmayan program doğru ve zamanında verilmiş) + beş yılı aşmayan program Uluslararası kabul görmüş standartlara uygun denetim + raporlar, tutanaklar ve tavsiyeler.Uluslararası kabul görmüş standartlara uygun denetim + raporlar, tutanaklar ve tavsiyeler.

44

ÖDEME KURULUŞU VE GÖREVLERİN VERİLMESİ

(E(ECC) n° 1290/2005) n° 1290/2005 Tüzüğü Tüzüğü ((MaddeMadde 6): 6):  « « Ödeme Kuruluşu… şu amaçlar için yeterli garanti sunarlarÖdeme Kuruluşu… şu amaçlar için yeterli garanti sunarlar::

Taleplerin  yardıma  ehil  olması,  yardımların  verilmesi  prosedürü  ve Taleplerin  yardıma  ehil  olması,  yardımların  verilmesi  prosedürü  ve uygunluğu ödeme gerçekleşmeden önce kontrol ediliruygunluğu ödeme gerçekleşmeden önce kontrol edilirÖdemeler tam ve kapsamlı biçimde muhasebeleştirilir Ödemeler tam ve kapsamlı biçimde muhasebeleştirilir Öngörülen kontroller üstlenilirÖngörülen kontroller üstlenilirGerekli evrak sunulurGerekli evrak sunulurEvraklar kullanıma hazır tutulur ve muhafaza edilirEvraklar kullanıma hazır tutulur ve muhafaza edilir

Ödeme, görevlerin başkalarına verilmesi istisna oluştururÖdeme, görevlerin başkalarına verilmesi istisna oluşturur » »

Komisyon ‘un yönetici hattı Komisyon ‘un yönetici hattı ::Ödeme  fonksiyonu  “topluluk  yardımlarının  ödenmesine”  atıfta  bulunur.  Yardımın Ödeme  fonksiyonu  “topluluk  yardımlarının  ödenmesine”  atıfta  bulunur.  Yardımın topluluk tarafı sorumluluğu ödeme kuruluşuna aittir. Üye Ülke tarafından birlikte finanse topluluk tarafı sorumluluğu ödeme kuruluşuna aittir. Üye Ülke tarafından birlikte finanse edilen kamu yardımının ödemesi edilen kamu yardımının ödemesi delege edilen kurum delege edilen kurum tarafından yerine getirilebilir.tarafından yerine getirilebilir.

(E(ECC) n° 885/2006) n° 885/2006 Tüzüğü Tüzüğü (art. 1 et annexe I) :(art. 1 et annexe I) :

« « Ödeme  KuruluşununÖdeme  Kuruluşunun görevlerinden  birisinin  bir  başka  kuruma  verilmesi  için  şunlar görevlerinden  birisinin  bir  başka  kuruma  verilmesi  için  şunlar yapılmalıdıryapılmalıdır::

Ödeme Kuruluşu  ile bu kişi arasındaki yazılı bir anlaşma (bilgilerin ve destekleyici evrakın Ödeme Kuruluşu  ile bu kişi arasındaki yazılı bir anlaşma (bilgilerin ve destekleyici evrakın niteliğini belirten)niteliğini belirten)Her halükarda, Ödeme Kuruluşu ilgili fonların verimli yönetiminden sorumlu olmaya devam Her halükarda, Ödeme Kuruluşu ilgili fonların verimli yönetiminden sorumlu olmaya devam ederederKişinin yetki ve sorumlulukları açıkça tanımlanmak zorundadır Kişinin yetki ve sorumlulukları açıkça tanımlanmak zorundadır Ödeme Kuruluşu kişinin görevini ifa ederken araçları etkin biçimde kullanmasını  takip ederÖdeme Kuruluşu kişinin görevini ifa ederken araçları etkin biçimde kullanmasını  takip ederKişi yetkisini uyguladığını ve araçlarını tanımladığını açıkça teyit ederKişi yetkisini uyguladığını ve araçlarını tanımladığını açıkça teyit ederÖdeme  Kuruluşu  verilen  görevleri  düzenli  olarak  gözden  geçirir  ve  işin  yeterli  düzeyde Ödeme  Kuruluşu  verilen  görevleri  düzenli  olarak  gözden  geçirir  ve  işin  yeterli  düzeyde olduğunu ve topluluk kurallarına uygun olduğunu doğrularolduğunu ve topluluk kurallarına uygun olduğunu doğrular»»

İki veya daha fazla tarafın bir anlaşma ve/veya uygulama şekillerini İki veya daha fazla tarafın bir anlaşma ve/veya uygulama şekillerini formüle ettiği bir yazı veya belge.formüle ettiği bir yazı veya belge.

Bir protokolün amacı iki taraf arasında yetkilerin devri ve/veya onun Bir protokolün amacı iki taraf arasında yetkilerin devri ve/veya onun uygulamasıdır, yani burada protokolden veya işbirliği anlaşmasından uygulamasıdır, yani burada protokolden veya işbirliği anlaşmasından bahsedilmektedir.bahsedilmektedir.

Genel manada, şunları içerirGenel manada, şunları içerir : :

İlgili tarafların tanımlanmasıİlgili tarafların tanımlanması,,Protokolün tamamlanmasını gerektiren sebeplerin yanı sıra, Protokolün tamamlanmasını gerektiren sebeplerin yanı sıra, mevzuatın kabul edildiği ön açıklama mevzuatın kabul edildiği ön açıklama Şunları içeren bir mutabakatŞunları içeren bir mutabakat : :

Protokolün amacı; örneğin yetkilerin devriProtokolün amacı; örneğin yetkilerin devriUygulama şekilleriUygulama şekilleriGerekmesi halinde, mutabakata uyulmaması halinde ortaya Gerekmesi halinde, mutabakata uyulmaması halinde ortaya çıkacak yaptırımların açıklamasıçıkacak yaptırımların açıklaması

Tarih, yer ve imzalarTarih, yer ve imzalar

Yıllık kapanış ve yıllık teyit belgesi (veya uyum)Yıllık kapanış ve yıllık teyit belgesi (veya uyum)

Dosyaların arşivlenmesi ve erişimiDosyaların arşivlenmesi ve erişimi

İç Ödeme Kuruluşu denetimiİç Ödeme Kuruluşu denetimi

Protokolün değerlendirilmesi ve kabulüProtokolün değerlendirilmesi ve kabulü

Yetkilerin geri alınmasıYetkilerin geri alınması

50

ÖDEME KURULUŞU VE ONAYLAMA

(E(ECC) n° 1290/2005 ) n° 1290/2005 Tüzüğü Tüzüğü ((MaddeMadde 7) : 7) :« « Onaylayan kuruluş Üye Ülke  tarafından ödeme kuruluşunun hesaplarının Onaylayan kuruluş Üye Ülke  tarafından ödeme kuruluşunun hesaplarının 

doğruluk, bütünlük ve tamlık açısından uygulamadaki yönetim ve kontrol doğruluk, bütünlük ve tamlık açısından uygulamadaki yönetim ve kontrol istemi hesaba katılmak  suretiyle onaylanması  için  tayin edilen bir  kamu istemi hesaba katılmak  suretiyle onaylanması  için  tayin edilen bir  kamu veya özel sektör kişiliğidirveya özel sektör kişiliğidir. ». »

(E(ECC) n° 885/2006 ) n° 885/2006 Tüzüğü Tüzüğü ((MaddeMadde 5) : 5) :

• (E(ECC) n° 885/2006) n° 885/2006 Tüzüğü Tüzüğü ( (MaddeMadde 5) : 5) :Ödeme Kuruluşu ile Koordinasyon Kurumundan operasyonel anlamda bağımsız kuruluş(Sertifikasyon Kurumu)

• Uluslararası kabul görmüş standartların uygulanması• Bir sertifikanın düzenlenmesi• Aşağıdaki hususlara dair bir raporun düzenlenmesi:

– Anlaşma koşullarına riayet– Topluluk düzenlemesine riayet edilerek masrafların makul bir güvenilirlik düzeyi ile beyan edilmesine yeterli olan 

prosedürler – Yıllık hesapların uygunluğu– Masraflar ve müdahale operasyonları ile alakalı beyanların doğruluğu, bütünlüğü ve tamlığı– Topluluğun mali çıkarlarının korunması 

• Beraberinde şunların yer aldığı, gözlemlerine dair bir rapor:– İç denetime dair bilgiler– DAS(Güvence Beyannamesi) hakkında görüş

Onaylayan kuruluş Onaylayan kuruluş Üye Ülke tarafından ödeme kuruluşunun Üye Ülke tarafından ödeme kuruluşunun hesaplarının doğruluk, bütünlük ve tamlık açısından uygulamadaki hesaplarının doğruluk, bütünlük ve tamlık açısından uygulamadaki yönetim ve kontrol istemi hesaba katılmak suretiyle onaylanması için yönetim ve kontrol istemi hesaba katılmak suretiyle onaylanması için tayin edilen bir kamu veya özel sektör kişiliğidirtayin edilen bir kamu veya özel sektör kişiliğidir

Onaylayan kuruluş hesapların tamlığı, bütünlüğü ve doğruluğu Onaylayan kuruluş hesapların tamlığı, bütünlüğü ve doğruluğu hakkında ve iç kontrol prosedürlerinin iyi işlev yerine getirmesi hakkında ve iç kontrol prosedürlerinin iyi işlev yerine getirmesi hakkında makul güvence sahibi olup olmadığını gösteren bir belge (bir hakkında makul güvence sahibi olup olmadığını gösteren bir belge (bir sertifikasertifika) ver ayrıca çıkarımlarıyla ilgili bir rapor hazırlar) ver ayrıca çıkarımlarıyla ilgili bir rapor hazırlar

Kontrol edilecek prosedürlerKontrol edilecek prosedürlerÖdeme emriÖdeme emriÖdemelerin yapılmasıÖdemelerin yapılmasıMuhasebe kaydıMuhasebe kaydıHesaplar ve teminatHesaplar ve teminatBorç yönetimiBorç yönetimi

Kontrol edilecek anlaşma öğeleriKontrol edilecek anlaşma öğeleriKurumsal yapıKurumsal yapıİnsan kaynaklarıİnsan kaynaklarıVerilen görevlerVerilen görevlerKontrol faaliyetleriKontrol faaliyetleriİletişimİletişimBilişimBilişimSürekli takipSürekli takipİç denetimİç denetim

Rejime ve yönetim sistemine uygun olarak 6 matris vasıtasıyla anlaşma Rejime ve yönetim sistemine uygun olarak 6 matris vasıtasıyla anlaşma koşullarının değerlendirilmesi koşullarının değerlendirilmesi

NotNotlarlar : :(1)(1) Anlaşma koşulunun açık ihlali veya ciddi kusurlar [bu ciddiyetin ölçüsü ödeme Anlaşma koşulunun açık ihlali veya ciddi kusurlar [bu ciddiyetin ölçüsü ödeme

kuruluşunun görevlerinin hiçbir şekilde yerine getirmeyecek olmasıdır]kuruluşunun görevlerinin hiçbir şekilde yerine getirmeyecek olmasıdır](2)(2) Kötü [(1) kapsamında yer almayan ama takip konusu olabilecek diğer Kötü [(1) kapsamında yer almayan ama takip konusu olabilecek diğer

kusurlar]kusurlar](3) (3) Uygun Uygun ((nispeten önemsiz sorunlar var, ama iyileşme olması mümkünnispeten önemsiz sorunlar var, ama iyileşme olması mümkün))(4) (4) İyiİyi(5) (5) En iyi uygulamaEn iyi uygulama

Matrislerin her birisindeki notlara göre genel değerlendirmeMatrislerin her birisindeki notlara göre genel değerlendirme

Bir borçlu defterinin tutulmasıBir borçlu defterinin tutulmasıÖdenmemiş meblağların takibini sağlamak için yapılacak iyi bir uygulama yetkili Ödenmemiş meblağların takibini sağlamak için yapılacak iyi bir uygulama yetkili servisler tarafından iletilen bilgilere dayanarak güncellenen tek bir defter tutmaktırservisler tarafından iletilen bilgilere dayanarak güncellenen tek bir defter tutmaktırBorçlular defteri borçların yaşı ve alacağın geri alınması perspektiflerinin özetini Borçlular defteri borçların yaşı ve alacağın geri alınması perspektiflerinin özetini sunmalı ve ödeme kuruluşunun (EC) sunmalı ve ödeme kuruluşunun (EC) n° 885/2006n° 885/2006 Tüzüğü, Ek III’ü yerine Tüzüğü, Ek III’ü yerine getirmesine izin vermelidir. getirmesine izin vermelidir.

Tahsil edilecek meblağlarTahsil edilecek meblağlarResmi bildirimin ardından borçlu tarafından yapılan ödeme Resmi bildirimin ardından borçlu tarafından yapılan ödeme İdari bir prosedüre konu olan meblağlar İdari bir prosedüre konu olan meblağlar Adli bir prosedüre konu olan meblağlarAdli bir prosedüre konu olan meblağlarGeri alınmasına ihtimal verilmeyen meblağlar (tahsilatın imkansızlığı)Geri alınmasına ihtimal verilmeyen meblağlar (tahsilatın imkansızlığı)

Uygulanan kontroller aşağıdakiler gibi öğelere dayalı bir risk analizine Uygulanan kontroller aşağıdakiler gibi öğelere dayalı bir risk analizine konu olmalıdır:konu olmalıdır:

Verilen yardımın toplam tutarı Verilen yardımın toplam tutarı Ödenen dosyaların sayısıÖdenen dosyaların sayısıBorçlu dosyalarının sayısıBorçlu dosyalarının sayısıTicari evrak kontrollerinin asgari sayısıTicari evrak kontrollerinin asgari sayısıÖnceki yılların sonuçlarıÖnceki yılların sonuçlarıÜye Ülke tarafından saptanan başka faktörlerÜye Ülke tarafından saptanan başka faktörler