Copyright Menedzser Praxis Kft. 2010. Minden jog fenntartva.

Hogyan működik a számlázás és az

adatszolgáltatás július 1-jétől?

Jelenlegi helyzet

• Eladó adatszolgáltatása 1 millió forint feletti áfa tartalmú számlákról

• Vevői adatszolgáltatás 1 millió forint feletti befogadott számlákról

• Vevői partnerszíntű összesítő jelentés

• Online pénztárgép

Eladó adatszolgáltatása

• Áfa-alany és evás adóalany

• Adóalanyra áfát hárít át

– Nem a vevő levonási joga a döntő

– Magánszemélynek értékesít – nem kell

• Áthárított áfa 1 millió Ft, vagy több

• Adófizetési kötelezettség keletkezésének bevallásában

– Evás: eva-bevallásban

• Számlánként kell nyilatkozni

Vevő adatszolgáltatási számlánként

• Áthárított áfa 1 millió forint, vagy több

• Abban a bevallásban, amikor a számla alapján adólevonási jogot gyakorolnak

– független a ténylegesen levonható áfától

• Adatok (mint az eladónál)

– Eladó – evás is – adószáma, csoportos adószáma,

– Áthárított adó alapja, összege,

– Számla sorszáma,

– Teljesítés időpontja/számla keltének időpontja

Vevő összesített adatszolgáltatása

• Ugyanabban az elszámolási időszakban

• Ugyanattól az eladótól

• Több számlában összesítve

• 1 millió Ft, vagy több

• Tekintetében gyakorol levonási jogot:

– Csak a ténylegesen levonható adót kell összesíteni

• Nincs eladói „lába”

Jogszabályok

• Áfa törvény 10. melléklet

• Eva törvény 16. § (9)

• 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet

• 2/2018. (VI.1.) PM rendelet

Mikor kell adatot szolgáltatni?

• Belföldi adóalany egy másik belföldi adóalanynak

• 100 ezer forintot elérő vagy meghaladó áfát hárít át

• Bizonylat készítése

– Számlázó program, vagy

– Kézi számlázás

Belföldi adóalany

• Belföldi székhelyű, telephelyű adóalany

• Áfa-regisztrált is

• Ide tartozik: gazdálkodók, egyéni vállalkozó, áfás magánszemély, őstermelő

• Nincs adatszolgáltatás:

– Magánszemély részére kiadott számla (a rendszer visszautasítja)

– Külföldi adóalany részére kibocsátott számla

Mely számlákról van adatszolgáltatás?

• 2018. június 30-át követően kiállított számla

• Áthárított áfa eléri, meghaladja a 100 ezer forintot

• 27 %-os áfa értéknél ez a nettó 370 ezer forint feletti számlát jelenti

• Ennél kisebb számlákra önkéntes adatszolgáltatás vállalható

Adatszolgáltatás módja

• Számlázó programmal előállított számla – online adatátadás

• Kézi számlázás – NAV felületén rögzíteni kell az adatokat

• Pénztárgép – online kapcsolat, de nem számlát ad ki, hanem nyugtát

– Pénztárgépen kívül kiadott számlát nem szabad beütni a pénztárgépbe

Elektronikus adatszolgáltatás követelmények

• Valós idejű adatszolgáltatás – Emberi beavatkozás nélkül

– Automatikus gép-gép kapcsolat

– Kiállítást (számla lezárása) követően azonnal (másodperceken belül megkezdeni)

• Internet kapcsolat szükséges

• Előzetesen regisztrálni kell az első adatszolgáltatás előtt

Regisztráció sajátosságai

• 4-es biztonsági besorolás az adó- és üzleti titok védelme érdekében

• Emiatt kötött megoldások a belépéshez

• Éles rendszerben is regisztrálni kell (nem elég a

tesztrendszeres regisztráció)

• Több mint 600 ezer adózó érintett

• Június 15-től (vagy később) indul a regisztráció

Adatátadás

• A regisztrációs folyamathoz a rendszer ismeri minden adózó adatát (ANYK)

– Gazdálkodók – Adószámos magánszemély – Változás naponta frissül

• Minden képviselői adatot (EKNYI)

– Képviselet változása két óránként frissül

• Regisztrációs hiba esetén lehet adóalanyos/ képviseleti/ ÜK hiba – rendezni kell

Kinek kell regisztrálni a NAV felületén?

• Online adatszolgáltatásra kötelezett, akár – Elektronikus számlázó program

– Kézi számlázás

• Adatlekérdezéshez – eladóként, vagy

– vevőként

• NAV számlázó programját használók

Regisztráció lépései

1. Regisztrációt végző természetes személy azonosítása – Belépés ügyfélkapun keresztül

– Törvényes képviselő, vagy meghatalmazott

– Viszontazonosítás – adóazonosítót kell beírni • Feljönnek az NAV által ismert azonosító adatok

• Ellenőrizni kell (adateltérés gond lehet)

• Időzár: 5 perc

Regisztráció folytatása

2. Képviselt adózó kiválasztása – Több képviselő is regisztrálhat – mindegyik elsődleges képviselő lesz -

egyenrangúak – Csoportos áfa alanyt a csoportot képviselő adóalany képviselője

regisztrálhat – Együttes képviselő – mindegyik külön regisztrál – Címadat probléma – nem jelennek meg az adózói adatok, be kell írni – Kapcsolattartás módja – email, vagy telefon (nem adóhatósági

kapcsolattartásra szolgál) – Ha nem sikerül regisztrálni, gond van a képviselettel – NAV-val kell

felvenni a kapcsolatot

• Időzár: 25 perc

Felhasználói szintek

• Elsődleges felhasználó – A regisztrációt végző képviselő(k) – Nem supervisor – Számuk nem lehet kevesebb egynél – változásokra figyelni

• Másodlagos felhasználó – Csak felhasználónév és jelszó – Meghatározott jogosultsággal jár el, pl. lekérdez, vagy adatszolgáltat stb.

• Technikai felhasználó – Nem valós személy (virtuális user), felhasználó név + egyszeri aláírókulcs

(token) – Elsődleges felhasználó hozza létre – Másnak átadható, pl. számlázásban közreműködőnek – Megszemélyesíti a programot

Adatszolgáltatás teljesítettségének vizsgálata

• Teljesített: – Szabályos benyújtás – Teljesítés visszaigazolva

• Feldolgozási státusz: – Fogadva – Feldolgozás alatt – Feldolgozva – Feldolgozás sikertelen

• Feldolgozási eredmény: – Rendben – Hiba (error) – Figyelmeztetés (warn)

Hibás adatszolgáltatás (error)

• A feldolgozást akadályozza, ezért javítani kell – Pl. adószám hiba, nem egyedi sorszám, üres számla, nem sorfolytonos

tételszám stb.

• Javítás után meg kell ismételni az adatszolgáltatást (kézi jóváhagyás) – Általában a számlázó rendszer hibája, programot kell javítani – Javítás manuálisan is rögzíthető

• Adózó észlel hibát az adatszolgáltatás után – hibaelhárítás után kézi indítás – Ismételt adatszolgáltatást az adóalanynak jóvá kell hagyni – Javítás manuálisan is rögzíthető

• Hibajavítás 3 munkanapon túli – manuális rögzítés

Figyelmeztető hiba (warn)

• Nem biztos, hogy kell javítani – Pl. eladó-vevő adószáma ugyanaz

– Vevő adata hiányos

• Adózó eldönti, hogy javít-e

• Ha javít, 3 munkanapon belül kell

• Ha nem javítható 3 munkanapon belül, kézi rögzítés

Üzemzavar, üzemszünet

• A NAV érdekkörében lévő üzemzavart, üzemszünetet a NAV közzéteszi – a kezdő-záró időpontot – Tervezett karbantartást – Üzemzavart követő 24 órán belül adatszolgáltatás

• Adózó érdekkörében felmerülő üzemzavar – Megszűnését követő 24 órán belül küldeni kell az adatokat

elektronikusan – 48 órát meghaladó üzemzavar

• Bejelentési kötelezettség • 24 órán belül kézi feltöltés • Ismétlődő bejelentés 24 óránként

Nyomdai számlák

• Kézi adatszolgáltatás NAV felületen

– 500 ezer forint alatti áfa összeg esetén 5 napon belül

– 500 ezer forint feletti áfa összeg esetén lekésőbb másnap

• Rögzítés PC-ről, vagy mobilról is

NAV szolgáltatások

• Válasz üzenet megjelenítése – látszik működik-e az adatszolgáltatás

• Adószám validálás – vevői adószám előre is ellenőrizhető

• E-áfa kiajánlás (majd egyszer) • Honlap • Telefon, help-desk • Lekérdezési lehetőségek • Számlázó program

Lekérdezési lehetőségek

• Lekérdezési lehetőségek

– Vevőként a kiállított számla (hamarabb látja, mint ahogy megérkezik a postán)

– Eladóként kiadott számlák lekérdezése szűrőkkel

– Teljes adatelérés

– Szűrési funkciók

– Tömeges lekérdezés, exportálás több formátumba

– Előzetes vevői adószám lekérdezés

Számlázó program

• Teljesíti az adatszolgáltatást, és • Kényelmi szolgáltatásokat is tartalmaz • Magyar, angol, német nyelvű

– Számlák létrehozása – Számlák listázása – Terméklista – Partnerlista – Digitális archiválás – Pénzügyi teljesítés jelölése – Lekérdezés export több formátumba

• Használatához regisztrálni kell • Nem szolgáltatás

– Számlakézbesítés vevőknek – Távoli nyomtatás

Webes felhasználói felület

• Mit láthatunk a webes felületen? – Regisztráció

– Kézi rögzítés

– Üzemszünet, üzemzavar bejelentés

– Érvénytelenítés, jóváhagyás

– Lekérdezés

– Tájékoztatás

Interfész szolgáltatások

• Token kikérés számlánként vagy számlacsoportonként – 5 percig él

• Adatszolgáltatás, adatjavítás küldése

• Feldolgozás: státusz és eredmény kikérés

• Számla adatszolgáltatás lekérdezése

• adózói lekérdezés

Tartalmi interfész

• Technikai és autentikációs adatok

• Számlázó rendszer adatai

• Jelölők

• Művelet jellege

• Számla adatok

Módosító, érvénytelenítő számla

• Eredeti számlára kell hivatkozni

• Láncolatmódosítás – módosító okirat kelte is

• Időkliens követése

• Előzmény beküldése nélküli módosítás jelölése

• Több számla módosítása – külön-külön fájlok

• Technikai érvénytelenítés – Előzőleg volt érvényes adat

– Teljes láncolatot érvénytelenít, kicserél

Egyéb technikai tudnivalók

• Tömörítés lehetőség

• Kötelező 10 MB felett

• Kötegelés max 100 számla

Hogyan nem teljesíthető az adatszolgáltatás

• Pendriven feltöltés

• Nap végén az internetre kapcsolva

• Felmentés nem kérhető mert. pl. nincs internet

• Számlázó programból kiadott számla kézi feltöltéssel

Készülés az adatszolgáltatásra

• Át kell gondolni az eddigi számlázási gyakorlatot, szükség esetén változtatni kell

• Át kell gondolni az ügyviteli feladatokat - pl. kézi számla rögzítése határidőben

• Mozgó számlázó egységnek is kell adatot szolgáltatni (PDA), internetet kell rá telepíteni

Digitális archiválás

• Több módszer is lehet jó

• Példálózó eljárási megoldások

• Jogszabály-módosítás várható

Adatszolgáltatási kötelezettség

• Vevői oldalon – adatszolgáltatás változatlan, de

– 100 e forint áfa feletti számla

– Bevallási időszakon belül befogadott számla

– 65/M lap

• Júl. 1 után – mindegy mikor állították ki, vagy mikor teljesítés – de levonási jogot gyakorol, már új szabály

Adatszolgáltatás

• Eladói oldal

– 2018. július 1. után kiállított számla

– Júniusi fizetési időpont, de később számláznak – mind a két kötelezettség lesz – régi M lap, + új adatszolgáltatás is

– Számla július 1. előtt, de a teljesítés utána – már nincs M lap,

Adatszolgáltatás elmaradása

• Mulasztási bírság

– Magánszemély 200 e forintig

– Más adózó 500 e forintig

• Adójogi felelősség az adózóé

• A fejlesztő felelőssége polgárjogi

Adóhatósági következmények

• Online számla – tao bevallás összevetése • Egy bejelentett alkalmazottra jutó online számla és pénztárgép

érték • Áru- számla • Értékesítéssel aránytalan beszerzés • Top 5 termék – ekaer összevetés • Áfa bevallás – online adatot becsléssel emelve • Azonos tevékenységet végzők eltérő beszerzés/értékesítés • Árrések összehasonlítása pl. tej 40 ft alatt csalás • Számlamódosítás miatt önellenőrzés kell – figyelmeztetés

önrevízióra

Felhasználói kérdések

• Hogyan kapom meg a válaszüzenetet – időigényes a lekérdezés

– Egyenként vagy csoportosan

• 3 napos időkeret kevés – ez van

• Ha nincs internet, mit tegyünk? – megoldandó

• Lehet-e felhőszolgáltatást igénybe venni – igen

• Kötelező – nem kötelező mező – tágabb adatokkal is vállalható az adatszolgáltatás

• Bevezetés elhalasztása – biztos nem

Önszámlázás

• vevő számláz eladó helyett • Számla kiállítására kötelezett (eladó) elvégzi a

regisztrációt • Technikai felhasználó – csak adatszolgáltatási jog • Adatokat átadja a vevőnek • Hozzárendelni a technikai felhasználó adatait

megfelelő sorszámállományhoz • Számla kiállítása, adatszolgáltatás • Eladói kontroll

Gyakori kérdések

• Meddig használható a régi, adatszolgáltatásra fel nem készített program

– Az első adatszolgáltatásig, szankció nem várható

• Miért van a XSD-ben több adat, mint a számla kötelező adattartama?

– Akkor használandó, ha az adózó szükségesnek találja, pl. elektronikus számla kiállításához

Közreműködés esetén ki adatszolgáltat?

• Számlakiállítás számlakibocsátás

• Közreműködő a számlázásban – Ha az adózó rendszerében létrejön minden adat –

adózó adatszolgáltat

– Ha a közreműködő még hozzátesz (pl. számlasorszám) – közreműködő szolgáltat adatot

• De adózó felelőssége

Kérdések

• Kell-e továbbaikban adatexport funkció – Igen, más a célja. Az adatexport valamennyi számláról ad

adatot, nem csak az adatszolgáltatással érintett számlákról.

• 100 ezer forint áfa felett tilos a kézi számlázás? – Nem

• Fel kell-e tüntetni a számlán, hogy bekerült az online rendszerbe. – Nem, és az adatszolgáltatás tényét sem kell igazolni

– Vevő levonási jogát nem érinti az adatszolgáltatás hiánya

Kérdések

• Marad-e a PTGszLAH adatszolgáltatás

– Igen, más a funkciója

– Pénztárgépes nyugtaadás helyett kiállított számlákra vonatkozik

– A vevő magánszemély (vagy legalábbis nem adóalany)

– Az online számla a másik belföldi adóalanynak kiállított számlára vonatkozik

– Két különböző adatszolgáltatás

Kérdések

• Van-e adatszolgáltatás, ha nincs áthárított áfa – Másik tagállamba értékesítés

– Harmadik országba teljesített adómentes termékértékesítés

– Belföldi fordított

• Nyilván nincs, de

• Másik tagállambeli cég magyar adószámára kiállított számlára igen.

Kérdések

• Felelősségi kérdések – Felelős az adóalany, akkor is

• Meghatalmazott,

• Megbízott,

• A vevő,

• Külföldön lévő megbízott adja ki a számlát

– Számlázó program hibája – a fejlesztő polgárjogi felelőssége

Kérdések

• Kézi számla rögzítése

– Számlázó programban – kézi számlára vonatkozó adatszolgáltatás

– Pénztárgépben – kézi számlára vonatkozó adatszolgáltatás

• Azaz nincs értelme

Kérdések

• Helyesbítő számla

– Eredeti számla nem esett adatszolgáltatás alá, de a módosítás után éri el , vagy meghaladja az értékhatárt – adatszolgáltatás, előzmény nélkül

– Nem a változást, hanem a teljes áthárított adót kell nézni

– Eredi számla adatszolgáltatás alá esett – módosítás mindenképp adatszolgáltatás alá esik

Kérdések

• Stornózott, érvénytelenített számla – Hivatkozás eredeti számlára

• Ha eredeti számla adatai módosulnak, és • Az eredeti számla kibocsátásra került

– Nem kell hivatkozni eredeti számlára • Az eredeti számla lezárásra került, és • Nem került kibocsátásra, vagy • Az eredeti számlát érvényteleníteni, és új számlát kiadni – ekkor

nem kell az eredeti számlára hivatkozni

• Nem azonos technikai érvénytelenítéssel – ekkor az adatszolgáltatás hibás, amit meg kell ismételni

Kérdések

• Pénzügyi teljesítés dátumáról kell-e adatszolgáltatás – Nem

• Használható-e egy cégnél több számlázóprogram? – Igen

• Elveszett számla helyett tud-e a NAV másolatot adni – Nem, mert nem számlaképet érkezik, és nincs is

feltétlenül minden adat

Kérdések

• Különbözet szerinti adózás alá eső ügyletről van-e adatszolgáltatás

• Használt cikk, műalkotás, gyűjteménydarab, régiség – Nincs, mert nincs áthárított adó – Vegyes számla esetén van, és abban a különbözet

szerinti adózás adatai is szerepelnek

• Utazásszervező – van

Kérdések

• Átmeneti szabály – kibocsátói oldalon, ha a számla kiállítás dátuma 2018.

június 30-a előtti, de a teljesítés július 1-e utáni, még ki kell tölteni a bevallás M lapját.

• Előleg és végszámla – ha az előlegszámla ÁFA tartalma eléri a 100 eFt-ot,

adatot kell szolgáltatni – végszámla: az ügyletről kell számlát kibocsátani és

adatot szolgáltatni. – Az előleg és végszámla is adatszolgáltatás tárgya.

Menedzser Praxis Szakkiadó és Gazdasági Tanácsadó Kft.

Székhely: 1149 Budapest, Nagy Lajos király útja 127. Telefon: (06 1) 880 7600

E-mail: info@menedzserpraxis.hu Adószám: 13598145-2-42

Cégjegyzékszám: 01-09-883770 (Fővárosi Bíróság) Kamarai tagság: Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara