Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Hur mår svensk elithockey?En analys av den finansiella ställningen i SHL 2018/2019
2 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Innehåll
01 Förord. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
02 Sammanfattning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
03 SHL:s bidrag till den svenska statskassan . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
04 Analys av SHL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
05 Analys av SHL:s klubblag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
05 Frölunda HC. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
05 Djurgårdens IF. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
05 Färjestad BK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
05 Luleå HF. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
05 Skellefteå AIK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
05 Malmö Redhawks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
05 Växjö Lakers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
05 HV71 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
05 Rögle BK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
05 Örebro HK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
05 Brynäs IF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
05 Linköping HC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
05 Mora IK. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
05 Timrå IK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
06 Slutlig analys. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
Bilaga – upplysningar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
3Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Ishockey är en av Sveriges största publiksporter. SHL (Svenska Hockeyligan eller Swedish Hockey League) är den högsta serien i svensk ishockey. Många elitföreningar i SHL bedriver delar av sina verksamheter via ett eller flera aktiebolag. Klubbarna måste ofta ta stora finansiella risker, samtidigt som de ska uppfylla verksamheternas ideella mål.
EY har för fjärde året i rad analyserat SHL-klubbarnas årsredovisningar. Syftet med analysen är att identifiera eventuella samband mellan klubbarnas idrottsliga framgångar och ekonomiska förutsättningar. Vår förhoppning är att denna rapport ska fungera som ett beslutsunderlag i klubbarnas arbete med att utveckla sina verksamheter på ett hållbart sätt – både på kort och lång sikt.
Vi vill passa på att rikta ett stort tack till Sanna Lindén, Emil Wik, Erik Martinsson, Charlotte Pettersson, Marcus Danielson, Luca Gerbino, Therese Höjlund och Michael Öster som varit en viktig del i arbetet med årets SHL-rapport.
Förord 01
Carlos Esterling
Ansvarig partner, EY Sports Business Services i Sverige
Mikael Bergsten
Ansvarig partner, EY Sports Business Services i Sverige
Stockholm den 13 september 2019
4 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Sammanfattning
Den totala nettoomsättningen i SHL uppgick till 1 902 miljoner kronor under 2018/2019. Det är en ökning med 204 miljoner kronor, motsvarande 12 procent, jämfört med 2017/2018. Nettoomsättningen är klubbarnas återkommande intäkter och utgör 98 procent av klubbarnas totala intäkter. Den genomsnittliga nettoomsättningen per klubb uppgår för 2018/2019 till 136 miljoner kronor och för 2017/2018 till 121 miljoner kronor. Den största delen av de fjorton undersökta klubbarnas nettoomsättning utgörs av intäkter från rättighetsersättningar. Rättighetsersättningarna står för 28 procent av den totala nettoomsättningen och uppgår enligt klubbarnas årsredovisningar till 530 miljoner kronor. Det är en ökning med 163 miljoner kronor som till stor del förklaras av det nya tv-avtalet som började gälla från 2018/2019.
Den näst största delen av nettoomsättningen är intäkter från entrébiljetter. Dessa står för 22 procent av den totala nettoomsättningen och ökade med 36 miljoner kronor. Ökningen förklaras av att publiksnittet på hemmaplan i såväl grundserie som slutspel ökade med 3 respektive 13 procent. Klubbarnas marknadsintäkter utgör den tredje största delen av nettoomsättningen och uppgår till 21 procent.
Om vi ser till lönekostnad i förhållande till placering finns det ett samband mellan ekonomiska förutsättningar och sportslig prestation. Klubbarna med hög lönekostnad placerar sig ofta högt upp i serietabellen. Det finns dock vissa undantag, till exempel Brynäs IF och HV71. Brynäs IF hade näst högst lönekostnad och HV71 hade fjärde högst lönekostnad i SHL, men de slutade ändå på elfte respektive åttonde plats i grundserien. De totala kostnaderna för 2018/2019 uppgår till 1 870 miljoner kronor. Det motsvarar en ökning på 184 miljoner kronor eller 11 procent jämfört med föregående säsong. De totala kostnaderna är lägre än de återkommande intäkterna, vilket innebär att SHL-klubbarna tillsammans gör ett positivt rörelseresultat på 74 miljoner kronor. Personalkostnader utgör 60 procent av den totala kostnadsmassan och är klubbarnas överlägset största kostnadspost.
Vi har även i år noterat att SHL-klubbarna tenderar att investera en stor del av sina ökade rättighetsersättningar i spelartrupperna för att kunna konkurrera bättre. Den totala rättighetsersättningen till klubbarna ökade som tidigare nämnts med 163 miljoner kronor (44 procent), samtidigt som lönekostnaderna ökade med 71 miljoner kronor (7 procent).
Det totala egna kapitalet i SHL ökade med 75 miljoner kronor (motsvarande 24 procent) och uppgår till totalt 388 miljoner kronor. 13 av 14 klubbar klarade licenskravet på 5 miljoner kronor i eget kapital under 2018/2019. Svenska Ishockeyförbundet har dock beslutat att denna gräns ska höjas successivt under de kommande åren. År 2022 krävs 10 miljoner kronor i eget kapital, en gräns som 9 av 14 klubbar klarar i dagsläget.
02
“ Personalkostnader utgör 60 procent av den totala kostnadsmassan och är
klubbarnas överlägset största kostnadspost.
5Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
03SHL:s bidrag till den svenska statskassanDenna analys baseras på uppgifter från klubbarna avseende sociala avgifter och löneskatt på pensionskostnader samt inbetald källskatt, mervärdesskatt, reklamskatt och andra punktskatter*. Analysen visar att klubbarnas bidrag till statskassan kan uppskattas till 588 miljoner kronor. Det är mer än vad SHL-klubbarna får från tv-rättigheter (530 miljoner kronor) respektive försäljning av entrébiljetter (414 miljoner kronor). Inbetalda skatter och avgifter står för 31 procent av klubbarnas totala nettoomsättning, vilket är ett förhållandevis stort bidrag till den svenska statskassan. Den egentliga summan är dock betydligt högre. Klubbarna skapar även sysselsättning och skatter till statskassan i nästa led genom exempelvis restaurangverksamhet och souvenirförsäljning. Ytterligare kapital till statskassan genereras också via affärer med leverantörer och andra intressenter.
*Då vi inte fått uppgifter från tre av klubbarna har vi utgått från deras årsredovisningar för att få fram inbetalda arbetsgivaravgifter, källskatter och löneskatter på pensionskostnader. Övriga skatter som mervärdesskatt, reklamskatt och andra punktskatter har vi beräknat med hjälp av ett genomsnitt på de uppgifter som klubbar med liknande verksamhet och ekonomisk storlek har lämnat.
1SHL 2018/2019 (siffror i tkr)
1 077 473
931 332
588 497530 449
413 810 388 376
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
Lönekostnader Intäkter för reklamoch sponsring
Inbetalda skatteroch avgifter till
statskassan
Intäkter för tv-rättigheter
Intäkter förentrébiljetter
Eget kapital
6 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
7Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04
Analys av SHLPå de följande sidorna går vi igenom den finansiella ställningen i SHL som helhet.
8 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Total nettoomsättning
I detta avsnitt har vi analyserat den totala nettoomsättningen för de klubbar som spelade i SHL under 2017/2018 och 2018/2019. Nettoomsättningen är klubbarnas återkommande intäkter och utgör 98 procent av klubbarnas totala intäkter. Den totala nettoomsättningen för klubbarna i SHL under 2018/2019 uppgick till 1 902 miljoner kronor (1 698 miljoner kronor för 2017/2018). Det motsvarar en ökning på drygt 204 miljoner kronor eller 12 procent. Nettoomsättningen i snitt per lag uppgår till 136 miljoner kronor (121 miljoner kronor för 2017/2018). Högst nettoomsättning under 2018/2019 har Färjestad BK med drygt 186 miljoner kronor. Lägst nettoomsättning har Timrå IK med 75 miljoner. Klubbarnas totala nettoomsättning har ökat successivt under de senaste fyra räkenskapsåren. 2015/2016 uppgick nettoomsättningen till 1 688 miljoner. Det innebär att omsättningen har ökat med 214 miljoner kronor eller 13 procent under denna fyraårsperiod. Årets omsättningsökning på 12 procent är den högsta ökningen under denna period.
Det finns en rad olika faktorer som påverkar nettoomsättningen i SHL. Några exempel är vilka lag som går långt i slutspelet, vilket lag som åker ur serien, vilket lag som går upp och hur stor ersättning för kommersiella rättigheter som ska delas mellan lagen.
Se avsnittet “Nettoomsättning versus placering” på sida 16 för ytterligare analys av klubbarnas nettoomsättning.
04
2
1 687 910 1 700 729 1 697 990
1 901 874
120 565
121 481 121 285
135 848
0
50 000
100 000
150 000
200 000
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
Nettoomsättning Snitt per klubb
Total nettoomsättning och snitt per klubb
“ SHL-klubbarnas totala nettoomsättning under 2018/2019
uppgick till 1 902 miljoner. Det motsvarar en ökning på drygt 204 miljoner kronor eller 12 procent.
9Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Rörelseresultat
Rörelseresultat inklusive engångsposterTotalt sett gör klubbarna i SHL ett positivt rörelseresultat på 74 miljoner kronor under 2018/2019. Det kan jämföras med 20 miljoner kronor under 2017/2018. Resultatet inkluderar engångsposter som klassificeras som övriga rörelseintäkter, till exempel realisationsvinster vid försäljning av tillgångar.
Rörelseresultat exklusive engångsposterVid exkluderar av engångsposter uppgår klubbarnas rörelseresultat till knappt 31 miljoner kronor, jämfört med minus 21 miljoner kronor 2017/2018. Klubbarna i SHL gör därmed ett positivt rörelseresultat efter tre år i rad med ett negativt rörelseresultat.
På klubbnivå gör 6 av 14 klubbar ett negativt rörelseresultat. Motsvarande siffra för 2017/2018 var 7 av 14 klubbar. Nästan hälften av klubbarna har därmed löpande kostnader som är högre än de återkommande intäkterna. Om vi räknar med klubbarnas övriga intäkter gör 10 av 14 klubbar ett positivt resultat. Motsvarande siffra föregående år var 9 av 14 klubbar.
04
3
4
Rörelseresultat 2018/2019 (nettoomsättning - totala kostnader i tkr)
Rörelseresultat 2018/2019 (total omsättning - totala kostnader i tkr)
-15 000
-10 000
-5 000
-
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
-10 000
-5 000
-
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
10 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Intäktsfördelning
I årets rapport har vi använt en annan fördelning av klubbarnas nettoomsättning jämfört med tidigare rapporter. Detta blev möjligt, eftersom flertalet klubbar har redovisat rättighetsersättningar från SHL separat under räkenskapsåret 2018/2019. Med rättighetsersättningar avses mediarättigheter och centrala sponsoravtal. Den största skillnaden jämfört med föregående år är att rättighetsersättningarna, i och med det nya tv-avtalet, står för den största delen av nettoomsättningen i SHL. Rättighetsersättningarna står för 28 procent, motsvarande andel föregående år var 22 procent. Intäkterna från rättighetsersättningarna uppgår till 530 miljoner kronor, vilket är en ökning med 163 miljoner kronor. Den näst största intäktskällan är entrébiljetter som står för 22 procent av den totala nettoomsättningen. Även om entrébiljetternas andel har minskat med 1 procentenhet jämfört med föregående år, har intäkterna i pengar räknat ökat med drygt 36 miljoner kronor. Frölunda HC har liksom tidigare år högst publiksnitt. Deras intäkter från entrébiljetter uppgår till 76 miljoner kronor, vilket är den högsta siffran bland lagen i SHL. Lägst intäkter från entrébiljetter har Mora IK. Deras entréintäkter uppgick till knappt 12 miljoner kronor.
Den tredje största intäktskällan är marknadsintäkter. Marknadsintäkterna står för 21 procent av den totala nettoomsättningen jämfört med 24 procent 2017/2018. I pengar räknat har marknadsintäkterna minskat med drygt 5 miljoner kronor jämfört med föregående år. I topp vad gäller
marknadsintäkter ligger Frölunda HC med 45 miljoner kronor. Timrå IK är med sina 7 miljoner kronor den klubb som har lägst marknadsintäkter.
Övriga intäkter är den fjärde största intäktskällan. Hit räknas intäkter från olika sidoverksamheter, loge, konferens, ersättning från NHL i samband med spelarövergångar, medlemsintäkter, bidrag och andra intäkter som exempelvis hyra. Totalt sett uppgår de övriga intäkterna till 20 procent av nettoomsättningen, vilket kan jämföras med 21 procent föregående år. I pengar räknat har dock de övriga intäkterna ökat med nästan 29 miljoner kronor. Luleå HF:s övriga intäkter uppgår till drygt 61 miljoner kronor, vilket är högst i ligan. Malmö Redhawks övriga intäkter uppgår till 7 miljoner kronor, vilket är lägst i ligan.
Intäkterna från servering, kiosk och souvenirer har ökat med nästan 13 miljoner kronor och uppgår till 9 procent av den totala nettoomsättningen. Föregående år stod de för 10 procent av nettoomsättningen. Här ligger Färjestad BK i topp med 46 miljoner kronor. I botten ligger Växjö Lakers med 0 kronor, vilket tyder på att dessa intäkter troligtvis redovisas under någon annan rubrik i årsredovisningen.
Totalt sett har nettoomsättningen ökat med 236 miljoner kronor jämfört med föregående år och de ökade rättighetsersättningarna står för 69 procent av denna ökning.
04
5 6
22%
21%
28%
9%
20%23%
24%22%
10%
21%
Fördelning av nettoomsättning 2018/2019 Fördelning av nettoomsättning 2017/2018
RättighetsersättningEntrébiljetter Marknadsintäkter ÖvrigtServering, kiosk & souvenirer
11Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04Sidoverksamheter
Samtliga hockeyklubbar i SHL består av en koncern. I flertalet av dessa koncerner finns dotterbolag eller intressebolag vars verksamheter fokuserar på annat än renodlad hockey. Sammanställningen nedan visar hur många sidoverksamheter inom SHL som bidrar med intäkter till de totala intäkterna inom ligan. Vi har tittat på samtliga klubbars nuvarande sidoverksamheter (som återfinns i aktiebolagsform) och respektive årsredovisning från 2017/2018. Detta då siffror för 2018/2019 inte finns att tillgå. Vår granskning visar att nettoomsättningen i sidoverksamheterna uppgår till totalt 375 miljoner kronor. Summan kan ställas i relation till klubbarnas totala nettoomsättning för 2017/2018 som uppgick till 1 666 miljoner kronor. Sidoverksamheternas andel uppgår därmed till 23 procent. Det bör dock beaktas att en del av nettoomsättningen kan vara intern och i sådana fall elimineras i koncernen. Sidoverksamheternas resultat uppgår till totalt 1,4 miljoner kronor, vilket kan jämföras med klubbarnas totala resultat på 1,3 miljoner kronor. Även om bidraget på sista raden inte är så stort utgör sidoverksamheterna en förhållandevis stor andel av klubbarnas återkommande intäkter. I tre klubbar står sidoverksamheterna för över 40 procent av nettoomsättningen. Det innebär att dessa sidoverksamheter i vissa fall är väsentliga för att klubbarna ska klara licenskravet. Vi kan dock ställa oss frågan om klubbarna har rätt fokus eller om det finns risk för energitapp i klubbar där sidoverksamheterna inte bidrar med ett positivt resultat till koncernen.
“Sidoverksamheter utgör en förhållandevis stor andel av klubbarnas återkommande
intäkter. Sidoverksamheternas andel av klubbarnas totala
nettoomsättning uppgår till 23 procent.
Sidoverksamheter
Restaurang/Konferens/Evenemangsverksamhet 9
Arena/Fastighetsverksamhet 8
Skolverksamhet 2
Reklamverksamhet 2
Konsultverksamhet 2
Affärsutveckling 2
Merchandise 2
Sjukvård 1
Antal
12 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Kostnadsfördelning
SHL-klubbarnas största kostnadspost är precis som tidigare år personalkostnader, vilket får anses rimligt eftersom klubbarnas verksamheter bygger på spelare, ledare och övrig personal. Under 2018/2019 stod personalkostnaderna för 60 procent av klubbarnas totala kostnader. Motsvarande siffra föregående år var 61 procent. Andelen övriga kostnader uppgår till 37 procent jämfört med 36 procent året innan. Avskrivningarnas andel uppgår till 3 procent, vilket är samma andel som föregående år.
Färjestad BK har med sina drygt 101 miljoner kronor de högsta personalkostnaderna i SHL. Lägst personalkostnader har Timrå IK med 50 miljoner kronor. Om vi i stället tittar på högst andel personalkostnader i förhållande till totala kostnader hamnar Mora IK i topp med 68 procent. Lägst andel personalkostnader i förhållande till totala kostnader, 52 procent, har Linköping HC och Luleå HF.
Kostnaderna för avskrivningar är generellt sett högre i de klubbar som äger sina arenor inom koncernen, det vill säga Brynäs IF, Färjestad BK, HV71, Luleå HF, Mora IK och Växjö Lakers. Varje år gör klubbarna stora avskrivningar på sina arenor. Det finns dock undantag, vilket kan förklaras av att arenan är helt avskriven sedan tidigare. Arenorna är bokförda som en tillgång i koncernens balansräkning och bidrar därmed till en högre kostnadspost i koncernens resultaträkning om klubben fortfarande gör avskrivningar. Totalt sett har avskrivningarna ökat med drygt 7 miljoner kronor jämfört med föregående år. Det motsvarar en procentuell ökning på 16 procent.
Övriga kostnader ökade med 89 miljoner kronor, vilket motsvarar drygt 14 procent. Kostnader som klubbarna redovisar under denna post är bland annat kostnader för lokalhyror, leasing, resor och arvode till konsulter, advokater eller revisorer. För ytterligare analys av klubbarnas personalkostnader, se respektive lag längre fram i rapporten.
Totalt sett har kostnaderna ökat med 184 miljoner kronor, vilket motsvarar en ökning på 11 procent eller 13 miljoner kronor per lag.
04
7
8
Fördelning av kostnader 2018/2019
Fördelning av kostnader 2017/2018
60%
3%
37%
61%
3%
36%
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader
13Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04Publiksnitt
I diagram 9 har vi sammanställt publiksnittet för hemmamatcher i SHL under grundserien och slutspelet. Under grundserien ökade publiksnittet med 159 åskådare, motsvarande 3 procent, jämfört med säsongen innan. Även under slutspelet ökade publiksnittet, men i detta fall med 912 åskådare. Detta motsvarar en ökning på 13 procent. En förklaring till ökningen under slutspelet är att i år tog sig både Frölunda HC och Djurgårdens IF hela vägen till final. Båda dessa lag hade vid ett par tillfällen fullsatt på sina arenor, framförallt under finalserien lagen emellan. Dessutom har båda klubbarna tillgång till arenor med stor kapacitet. Djurgårdens IF spelade vissa matcher i Ericsson Globe som rymmer 13 850 åskådare under ishockeymatcher och Frölunda HC spelade på en arena med kapacitet för 12 044 åskådare.
Ökningen under grundserien kan delvis förklaras av att Karlskrona HK, som åkte ur SHL förra säsongen, hade ett publiksnitt på 3 557 åskådare, medan nykomlingen Timrå IK hade ett publiksnitt på 3 932 åskådare. Ökningen kan även förklaras av att klubbar som Frölunda HK, Timrå IK, Luleå HF och Malmö Redhawks ökat sitt publiksnitt med över 400 åskådare jämfört med föregående säsong. Föregående säsong minskade några klubbar sina publiksnitt markant, till exempel Karlskrona HK med minus 447 åskådare och Malmö Redhawks med minus 378 åskådare. Under 2018/2019 hade ingen klubb så stora nedgångar avseende publiksnittet. Störst nedgång hade Brynäs IF med 149 åskådare. Sett över en femårsperiod har publiksnittet varit relativt oförändrat med en varians på som mest 355 åskådare mellan säsongen med högst
respektive lägst snitt. Toppnoteringen på 6 024 åskådare är från 2014/2015. Under årets säsong nådde snittet nästan upp till samma nivå med drygt 5 828 åskådare. Bottennoteringen på 5 669 åskådare uppmättes under 2017/2018. Hur publiksnitten faller ut mellan olika år beror självklart på flera faktorer, till exempel vilka lag som spelar i SHL och slutspel samt hur lagens arenakapacitet ser ut.
För klubbarna är det av största vikt att grundserien drar publik, eftersom slutspelet är begränsat till åtta lag. Våra analyser visar att det finns en koppling mellan antalet spelade matcher och klubbarnas omsättning, så givetvis är det lönsamt för klubbarna att nå slutspel. Publiksnitt per lag går att läsa om på sid 26-27 i denna rapport.
9Publiksnitt
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2018/2019 2017/2018 2016/2017 2015/2016 2014/2015
Snitt per hemmamatch i grundserie Snitt per hemmamatch i slutspel
14 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Ersättning för kommersiella rättigheter
Klubbarna i SHL får varje år en ersättning från SHL som avser kommersiella rättigheter och centrala avtal. Under 2018/2019 trädde det nya tv-avtalet i kraft och ersättningen uppgick då till totalt 530 miljoner kronor. Det motsvarar 38 miljoner kronor per klubb, vilket är en ökning med 44 procent jämfört med föregående säsong. Föregående säsong uppgick ersättningen till 367 miljoner kronor och 26 miljoner kronor per klubb.¹
Merparten av ersättningen är kopplad till kommersiella rättigheter, så kallade tv-avtal. Därutöver tecknar SHL för klubbarnas räkning centrala avtal med sponsorer. Varumärket SHL ökar i värde och avtalen som tecknas blir allt mer lukrativa för ligan och i slutändan för klubbarna.
Det nya avtalet mellan SHL och C More gäller från säsong 2018/2019 till säsong 2023/2024. Enligt tidigare uppgifter om detta avtal skulle varje klubb få cirka 45–50 miljoner kronor per säsong beroende på hur väl klubbarna uppfyller vissa incitamentsprogram². Således kan vi konstatera att årets faktiska ersättning per klubb på 38 miljoner kronor inte riktigt nådde upp till detta.
Som vi konstaterade i avsnittet om intäktsfördelning på sida 10 står rättighetsersättningen för 28 procent av klubbarnas totala nettoomsättning och är därmed klubbarnas största inkomstkälla. Föregående år var rättighetsersättningen klubbarnas tredje största inkomstkälla. Hur stor andel av varje klubbs nettoomsättning som ersättningen står för varierar dock, eftersom klubbarna omsätter olika mycket. I Mora IK står
exempelvis rättighetsersättningen för 45 procent av klubbens nettoomsättning, medan motsvarande siffra för Färjestad BK är 21 procent.
Skillnaderna i ersättningsnivåer mellan SHL och Hockeyallsvenskan är mycket stora. Under 2017/2018 gav spel i Hockeyallsvenskan endast drygt 3 miljoner kronor per klubb, medan spel i SHL gav 29 miljoner kronor per klubb. Att åka ur SHL är en stor ekonomisk smäll, eftersom ersättningen till klubben minskar. Klubbens sponsor- och publikintäkter förmodas också minska. Klubbar som riskerar att behöva kvala sig kvar i ligan kanske chansar genom att värva ytterligare kvalitet till spelartruppen till högre kostnader än budgeterat. Detta risktagande kan medföra att klubbar agerar kortsiktigt, utan att beakta de långsiktiga ekonomiska effekterna.
Alla klubbar får dock inte lika hög ersättning. SHL-klubbarna beslutade gemensamt om att införa ett så kallat omställningsbidrag från och med 2014/2015 för att fallet ned en division skulle bli något mjukare. Det innebär att en klubb som avancerar till SHL avstår 25 procent, eller max 6 miljoner kronor, av sin ersättning för kommande säsong. Summan tillfaller i stället den klubb som degraderas från SHL. Den klubben kan då i större utsträckning behålla befintlig organisation och spelartrupp under sitt första år efter degradering. Ett exempel på detta är Timrå IK som 2018/2019 fick 6 miljoner kronor mindre i rättighetsersättning än genomsnittet i SHL. Pengarna tillföll Karlskrona HK som flyttades ned från SHL till Hockeyallsvenskan.
04
¹ I denna analys är inte omställningsbidraget (i samband med degradering till Hockeyallsvenskan) inräknat. ² https://www.aftonbladet.se/sportbladet/hockey/a/P3eLGJ/shl-klubbar-kan-fa-ytterligare-miljoner
1 0
349 536360 008
395 640 399 559
537 004
29 128
25 715 28 260
28 540
38 357
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
50 000
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
Totalt inkl. centrala avtal Snitt per klubb
Ersättning kommersiella rättigheter från SHL
15Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04
1 11 2
+ -Förändring nettoomsättning vid avancemang
Förändring nettoomsättning vid degradering
28 720 29 56264% 33%Snitt Snitt
Ökning (tkr) Minskning (tkr)Procentuell förändring Procentuell förändring
En kommande förändring som hockeydistrikten i Sverige och Svenska Hockeyligan AB fattat beslut om är att från och med 2020/2021 gäller direktnedflyttning för den klubb som slutar sist i SHL. Klubbarna i Hockeyallsvenskan kommer att kvala om denna SHL-plats i ett traditionellt slutspel. Omställningsbidraget mildrar nedflyttningar något, men det kan bli förödande för klubbar att åka ur SHL och gå miste om nästan 30 miljoner kronor i intäkter. De måste många gånger kompensera intäktsbortfallet genom att minska sina personalkostnader och göra sig av med spelare och ledare eller sänka deras löner.
För att illustrera skillnaden i nettoomsättning har vi hämtat in data för de klubbar som avancerat till eller degraderats från SHL under de sex senaste säsongerna. Tabellerna 11 och 12 visar hur nettoomsättningen förändras från ett år till ett annat i de klubbar som flyttat upp eller ned i seriesystemet. Under den första säsongen i SHL ökar omsättningen med i snitt 64 procent eller 29 miljoner kronor. För klubbar som ramlar ur den högsta serien är den genomsnittliga minskningen under det första året 33 procent eller 30 miljoner kronor.
Att klubbarna ökar eller tappar olika mycket i nettoomsättning beror till stor del på exempelvis hur publiksnittet påverkas, hur sponsoravtal är skrivna och antalet hemmamatcher. Ersättningen från SHL är dock den enskilt största orsaken till att klubbarnas omsättning är högre i SHL än i Hockeyallsvenskan. Att serietillhörighet i allra högsta grad avgör vilken kvalitet och omfattning klubbarna kan ha på spelartrupp och verksamhet i övrigt är därmed väldigt tydligt.
“Serietillhörighet avgör kvaliteten på klubbarnas spelartrupper
och omfattningen på klubbarnas verksamheter i övrigt.
16 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Nettoomsättning versus tabellplacering
Tabellerna 13 och 14 illustrerar nettoomsättning och tabellplacering för samtliga klubbar som ingår i undersökningen. 2018/2019 ökade klubbarnas totala nettoomsättning med drygt 236 miljoner kronor till totalt 1 902 miljoner kronor. Färjestad BK hade den högsta nettoomsättningen efter att ha klättrat två placeringar från föregående års tredjeplats. Vad gäller placering i nettoomsättningstabellen i relation till placering i den sportsliga tabellen (utifrån resultatet i grundserien) är det ett lag som sticker ut: Malmö Redhawks. Trots att Malmö Redhawks ligger på tolfte plats vad gäller nettoomsättning, slutade de på sjätte plats i SHL:s grundserie. Med hänsyn till klubbens ekonomiska förutsättningar, kan detta tolkas som en sportslig ”överpresentation”. Om vi tittar på det omvända förhållandet i stället, det vill säga sportslig “underprestation”, är det HV71, Brynäs IF och Linköping HC som sticker ut. Dessa lag ligger på fjärde, femte och sjätte plats vad gäller nettoomsättning, men slutade alla på den undre tabellhalvan i SHL:s grundserie.
Det tycks finnas en viss korrelation mellan nettoomsättning och tabellplacering, men ibland slår motivation faktiskt klass. Därför bör vi inte dra alltför stora växlar på sambandet mellan sportslig prestation och ekonomiska förutsättningar. Vi bör också ta hänsyn till att klubbar som går långt i slutspelet också spelar fler matcher, vilket ger högre intäkter. Ett exempel är Djurgårdens IF som spelade 19 matcher i slutspelet när de tog sig till final, vilket innebar högre intäkter jämfört med andra lag som inte tog sig vidare.
04
17Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04
Position KlubbPosition föregående år avseende
nettoomsättningTabellplacering -
grundserie 2018/2019Nettoomsättning 2018/2019 (tkr)
1 Färjestad BK 3 1 185 544
2 Frölunda HC 5 3 173 685
3 Luleå HF 6 2 171 392
4 HV71 1 8 164 014
5 Brynäs IF 2 11 158 233
6 Linköping HC 4 12 147 745
7 Djurgårdens IF 10 4 143 022
8 Rögle BK 8 9 126 945
9 Skellefteå AIK 7 5 126 409
10 Växjö Lakers 9 7 123 179
11 Örebro HK 11 10 112 771
12 Malmö Redhawks 12 6 108 031
13 Mora IK 13 13 85 792
14 Timrå IK 14 14 75 112
Klubb Position avseende nettoomsättningTabellplacering -
grundserie 2017/2018Nettoomsättning 2017/2018 (tkr)
HV71 1 8 157 308
Brynäs IF 2 10 154 939
Färjestad BK 3 4 151 304
Linköping HC 4 9 142 839
Frölunda HC 5 3 138 259
Luleå HF 6 7 127 582
Skellefteå AIK 7 5 126 044
Rögle BK 8 11 124 189
Växjö Lakers 9 1 123 919
Djurgårdens IF 10 2 112 220
Örebro HK 11 12 100 062
Malmö Redhawks 12 6 96 305
Mora IK 13 13 68 570
Timrå IK 14 15 42 441
Spelade i Hockeyallsvenskan denna säsong
1 3
1 4
18 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Sponsorintäkter per vunnen poäng
För att se vilken utväxling sponsorer får på sina investerade pengar har vi valt att jämföra totala sponsorintäkter (reklam och sponsring samt rättighetsersättningar) med antal vunna poäng i grundserien. På detta sätt får vi ett mått på vad varje vunnen poäng kostar i sponsorpengar. Vi är medvetna om att sponsorer inte bara är intresserade av poäng, utan även av allt från exponering av varumärken till ingångar i affärsnätverk. Detta mått ger ändå en intressant inblick i skillnaderna mellan klubbarna.
I topp under 2018/2019 hittar vi Färjestad BK följt av Luleå HK och Djurgårdens IF. Att ligga i topp i denna tabell
innebär att sponsorintäkterna per vunnen poäng är lägre än i klubbarna i botten av tabellen. Längst ner hittar vi Brynäs IF, Linköping HC och Örebro HK. I dessa klubbar har alltså sponsorerna fått betala mest per vunnen poäng. Örebro HK och Brynäs IF har hamnat bland tabellens tre bottenlag de senaste två åren. Förklaringen är främst att de vunnit relativt få poäng i förhållande till sponsorintäkter de senaste två säsongerna.
Sponsorintäkterna i samtliga klubbar uppgår till i snitt 67 miljoner kronor. Frölunda HC är klubben med högst sponsorintäkter, 83 miljoner kronor, vilket är långt över genomsnittet. Med 38 miljoner kronor är Timrå IK klubben med lägst sponsorintäkter.
04
1 5
1 6
961
958
956
948
936
910
904
887
872
843
779
773
725
654
- 200 400 600 800 1 000 1 200
Brynäs IF
Linköping HC
Örebro HK
Malmö Redhawks
Mora IK
Rögle BK
Frölunda HC
HV71
Timrå IK
Växjö Lakers
Skellefteå AIK
Djurgårdens IF
Luleå HF
Färjestad BK
Sponsorintäkter per vunnen poäng 2018/2019
Sponsorintäkter per vunnen poäng 2017/2018
1 116
928
793
788
771
764
764
755
746
634
620
592
528
99
- 200 400 600 800 1 000 1 200
Rögle BK
Örebro HK
Brynäs IF
Mora IK
Malmö Redhawks
Luleå HF
Frölunda HC
HV71
Linköping HC
Skellefteå AIK
Färjestad BK
Djurgårdens IF
Växjö Lakers
Timrå IK
Spelade i Hockeyallsvenskan denna säsong
19Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04Personalkostnader i förhållande till totala kostnader
Tidigare i rapporten har vi konstaterat att personalkostnaderna (totala kostnader för personal enligt resultaträkningen) står för i genomsnitt 60 procent av klubbarnas totala kostnader. Totalt uppgår personalkostnaderna för samtliga SHL-klubbar till 1 115 miljoner kronor. Det är en ökning med cirka 87 miljoner kronor motsvarande 8 procent jämfört med föregående säsong. Under 2018/2019 har personalkostnadernas andel av de totala kostnaderna i SHL minskat med 1 procentenhet.
Under de två senaste säsongerna har Mora IK haft högst andel personalkostnader i förhållande till totala kostnader. Deras andel uppgår till hela 68 procent, vilket är betydligt högre än genomsnittet på 60 procent. Om vi istället tittar på vilken klubb som står för den största ökningen av personalkostnader mellan de två senaste säsongerna är det Timrå IK. De gick från 24 miljoner kronor i personalkostnader till 50 miljoner kronor, en ökning på 26 miljoner motsvarande 110 procent. Förklaringen är att Timrå IK spelade i Hockeyallsvenskan under 2017/2018 och i SHL under 2018/2019.
Även om vi exkluderar Timrå IK:s ökning av personalkostnader har de totala personalkostnaderna i SHL ökat med nästan 61 miljoner kronor.
Malmö Redhawks och Rögle BK är dock två exempel som visar att det går att skära ned på personalkostnaderna utan att försämra den sportsliga prestationen. Malmö Redhawks minskade sina personalkostnader med nästan 11 miljoner kronor motsvarande 15 procent, men slutade likt föregående säsong på sjätte plats i serietabellen. Rögle BK minskade sina personalkostnader med nästan 5 miljoner kronor motsvarande 6 procent, men klättrade under 2018/2019 från elfte till nionde plats. Linköping HC och Luleå HF är lagen med lägst andel personalkostnader i förhållande till övriga kostnader.
Det återstår att se om personalkostnaderna fortsätter att vara den största kostnadsposten och om kostnaderna i absoluta tal fortsätter att öka.
2018/2019 2017/2018
Brynäs IF 66% 65%
Djurgårdens IF 61% 57%
Frölunda HC 56% 58%
Färjestad BK 58% 59%
HV71 62% 62%
Timrå IK 62% 59%
Linköping HC 52% 56%
Luleå HF 52% 57%
Malmö Redhawks 57% 65%
Mora IK 68% 68%
Rögle BK 62% 66%
Skellefteå AIK 60% 59%
Växjö Lakers 60% 60%
Örebro HK 67% 67%
1 7
Spelade i Hockeyallsvenskan denna säsong
20 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
04
Lönekostnad
Vi har granskat SHL-klubbarnas totala lönekostnad och dess avkastning i form av vunna poäng i grundserien. Detta har vi gjort genom att jämföra antal vunna poäng i grundserien med lönekostnaderna i respektive koncern. Lönekostnader avser i denna sammanställning kostnaden för samtliga anställda, inklusive styrelse och ledande befattningshavare, samt sociala avgifter och pensionskostnader.
Lönekostnad per klubb Under 2018/2019 har Färjestad BK ligans högsta lönekostnad med drygt 99 miljoner kronor. Timrå IK med 42 miljoner kronor har ligans lägsta lönekostnad. Genomsnittet i SHL ligger på 77 miljoner kronor, vilket är 5 miljoner högre än föregående år. Genomsnittet under 2018/2019 exklusive Timrå IK uppgick till dryga
76 miljoner kronor. I och med uppflyttningen från Hockeyallsvenskan till SHL står Timrå IK för den största ökningen av lönekostnader. Som tidigare nämnts är de ekonomiska förutsättningarna i Hockeyallsvenskan inte lika gynnsamma som i SHL (se tidigare avsnitt om personalkostnaderna).
LagnamnTotal lönekostnad 2018/2019 (tkr)
Antal poäng grundserie
Färjestad BK 98 545 101
Brynäs IF 97 021 69
Frölunda HC 94 042 92
HV71 90 687 80
Djurgårdens IF 81 578 86
Linköping HC 79 853 67
Luleå HF 78 636 101
Skellefteå AIK 77 666 84
Växjö Lakers 75 448 82
Örebro HK 74 167 69
Rögle BK 72 630 75
Mora IK 58 403 60
Malmö Redhawks 56 933 82
Timrå IK 41 864 44
LagnamnTotal lönekostnad 2017/2018 (tkr)
Antal poäng grundserie
Brynäs IF 95 245 70
Färjestad BK 89 901 87
HV71 88 684 81
Frölunda HC 82 477 94
Linköping HC 79 526 78
Rögle BK 78 104 61
Skellefteå AIK 73 798 87
Växjö Lakers 73 420 116
Luleå HF 72 674 81
Djurgårdens IF 69 182 95
Malmö Redhawks 66 683 86
Örebro HK 66 167 58
Mora IK 46 711 51
Timrå IK 23 510 99
1 18 9
Spelade i Hockeyallsvenskan denna säsong
21Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04
Lönekostnad per vunnen poängLönekostnad per vunnen poäng är något som ofta återspeglar prestationerna mer än de faktiska lönekostnaderna. Bland klubbarna i SHL skiljer det 135 procent mellan botten och toppen vad gäller lönekostnad och 130 procent mellan botten och toppen vad gäller antalet vunna poäng. Färjestad BK och Luleå HF slutade på första respektive andra plats i den sportsliga tabellen med 101 intjänade poäng.
Placeringen i den sportsliga tabellen i kombination med lönekostnader på drygt 79 miljoner kronor ger Luleå HF den näst lägsta lönekostnaden per poäng. Luleå HF:s lönekostnader ligger i nivå med genomsnittet i SHL, men är lägre än Färjestad BK:s dryga 99 miljoner kronor i lönekostnader.
Lägst lönekostnad per vunnen poäng har Malmö Redhawks med 694 tusen kronor. Högst lönekostnad per vunnen poäng har Brynäs IF med 1 406 tusen kronor. Timrå IK står
för den största ökningen av lönekostnad per vunnen poäng i och med uppflyttningen till SHL. Rögle BK är den klubb som lyckats minska lönekostnaden per poäng mest jämfört med föregående säsong tack vare fler vunna poäng och lägre lönekostnader. I genomsnitt uppgick SHL-klubbarnas lönekostnader till 997 tusen kronor per vunnen poäng under 2018/2019. Det kan jämföras med föregående år då lönekostnaden per vunnen poäng uppgick till 970 tusen kronor (exklusive Timrå IK som inte spelade i SHL denna säsong).
2 0 2 1
1 406
1 192
1 134
1 075
1 022
976
973
968
951
949
925
920
779
694
- 200 400 600 800 1 000 1 200 1 400 1 600
Brynäs IF
Linköping HC
HV71
Örebro HK
Frölunda HC
Färjestad BK
Mora IK
Rögle BK
Timrå IK
Djurgårdens IF
Skellefteå AIK
Växjö Lakers
Luleå HF
Malmö Redhawks
1 361
1 280
1 141
1 095
1 033
1 020
916
897
877
848
775
728
633
237
- 200 400 600 800 1 000 1 200 1 400 1 600
Brynäs IF
Rögle BK
Örebro HK
HV71
Färjestad BK
Linköping HC
Mora IK
Luleå HF
Frölunda HC
Skellefteå AIK
Malmö Redhawks
Djurgårdens IF
Växjö Lakers
Timrå IK
Lönekostnad per poäng 2018/2019 Lönekostnad per poäng 2017/2018
Spelade i Hockeyallsvenskan denna säsong
Lönekostnad versus placering i grundserien
Figur 22 visar lönekostnaderna i klubbarna som spelade i SHL 2018/2019 i förhållande till deras genomsnittliga tabellplacering i grundserien de två senaste åren. Lönekostnader avser i denna sammanställning genomsnittlig kostnad för samtliga anställda, inklusive styrelse och ledande befattningshavare, samt sociala avgifter och pensionskostnader.
Korrelationskoefficienten har ett värde mellan -1 och 1, där 0 anger inget samband, 1 anger maximalt positivt samband och -1 maximalt negativt samband. Vi kan i denna analys se att det finns ett samband mellan lönekostnader och slutplacering i grundserien. Korrelationskoefficienten i analysen uppgår till -0,6, det vill säga närmare -1 än 0. Därmed innebär sambandet att ju högre lönekostnad en klubb har, desto lägre tabellplacering (dvs ettan i tabellen är lägst).
De klubbar som ligger på eller nära linjen i figur 22 presterar enligt förväntan med hänsyn till deras lönekostnader. Klubbar
som ligger under linjen presterar över förväntan sett till utbetalda löner. Växjö Lakers, Djurgårdens IF, Luleå HF, Skellefteå AIK och Malmö Redhawks är klubbarna som fått ut mest av sina lag med hänsyn till lönekostnader. Varken Timrå IK eller Mora IK har nått några högre sportsliga placeringar i grundserien. Under föregående säsong spelade dock Timrå IK i Hockeyallsvenskan med en betydligt lägre budget och sämre ekonomiska förutsättningar än övriga SHL-klubbar. I Hockeyallsvenskan kan klubbarna inte ha en lika hög spelar- och personalbudget som i SHL givet storleken på intäkterna för kommersiella rättigheter. Därmed påverkas inte Timrå IK:s genomsnittliga tabellplacering i samma utsträckning som klubbens lönekostnader.
Vår analys visar att Brynäs IF, HV71 och Färjestad BK har underpresterat vad gäller lönekostnader i förhållande till slutplacering i grundserien. Enligt denna analys kan även Örebro HK, Linköping HC och Rögle BK sägas ha underpresterat.
04
Genomsnittlig lönekostnad vs genomsnittlig slutplacering i grundserien 2017/2018 - 2018/2019
Timrå IK
Mora IK
Brynäs IF
Linköping HC
Rögle BK
Örebro HK
89101112131415
2 2
22 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
04
HV71
Malmö Redhawks
Skellefteå AIKVäxjö Lakers
Djurgårdens IF
Frölunda HCFärjestad BK
Luleå HF
1234567
20 000
40 00
60 00
80 000
100 000
120 000
23Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Figur 22 visar att intervallet mellan klubbarnas lönekostnader är förhållandevis stort. Färjestad BK har de högsta lönekostnaderna med drygt 98 miljoner kronor. Lägst lönekostnader har Timrå IK med knappa 42 miljoner kronor. Lönekostnaderna i flertalet av klubbarna ligger på en nivå som är rättvisande i förhållande till deras tabellplacering i grundserien. Några lag har underpresterat, medan andra har överpresterat och balansgången däremellan är hårfin. Grafen visar dock ett samband mellan högre lön och slutlig tabellplacering. Sett till de två senaste säsongerna får klubbarna som betalar ut en något högre lön generellt en bättre tabellplacering.
24 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Eget kapital
För att beviljas elitlicens i SHL bör en förening, enligt punkt 10 i ”Reglemente för Licensnämnd”³, ha en ”stabil ekonomi”. Detta innebär att den förening eller det idrottsaktiebolag som söker licens inte får befinna sig på obestånd eller ha ett eget kapital enligt reviderad årsredovisning på koncernnivå som är lägre än 5 miljoner kronor per den 30 april 2019. Om kravet på eget kapital inte uppfylls kallas det för ”kapitalbrist”. En förening eller ett idrottsaktiebolag som inte uppfyller kravet ska enligt reglementet flyttas ned om inte särskilda omständigheter föreligger. Svenska Ishockeyförbundet har även bestämt att denna gräns ska höjas successivt till och med 2022 (se figur 23).
Samtliga klubbar i SHL upprättar koncernredovisning. Tidigare kunde klubbarna kringgå reglerna om eget kapitalet med hjälp av redovisningstekniska åtgärder – framför allt genom att skriva upp varumärken. Bilden av dessa klubbars egna kapital blev då missvisande, eftersom de inte inkluderade de elimineringar som sker i koncernredovisningen.
Eget kapital kan sägas utgöra en organisations egna medel. Det består främst av tillskjutna medel från intressenter, som exempelvis medlemmar, ägare och bidragsgivare samt tidigare års ackumulerade driftsöverskott (vinster) eller driftsunderskott (förluster). Den klubb som har högst eget kapital är Färjestad BK med 117 miljoner kronor. Det är mer än dubbelt så mycket som HV71, klubben med näst högst eget kapital. Det bör i detta sammanhang nämnas att Linköping HC, Örebro Hockey och Timrå IK har genomfört nyemissioner. Nyemissionerna har gett klubbarna 9 miljoner kronor, 5 miljoner kronor respektive 2 miljoner kronor i tillskott. På så vis har klubbarna ökat det egna kapitalet med sammanlagt 16 miljoner kronor. Detta bör ställas i relation till föregående år då de totala tillskotten (både aktieägartillskott och nyemissioner) uppgick till totalt 42 miljoner kronor för alla 14 klubbar. I år har tillskotten alltså minskat med 62 procent.
Samtliga klubbar i SHL klarar licenskravet på 5 miljoner kronor i eget kapital med undantag för Malmö Redhawks som har ett eget kapital på 14 tusen kronor. Klubben har dock beviljats dispens av licensnämnden4. Som tidigare nämnts kommer gränsen för det egna kapitalet att höjas successivt. Per den 30 april 2020 förväntas SHL-klubbarna ha ett eget kapital på 6 miljoner kronor. Utöver Malmö Redhawks måste även Mora IK öka sitt eget kapital under det kommande räkenskapsåret för att klara licenskravet.
Pressen att prestera såväl sportsligt som ekonomiskt har kanske aldrig varit större i SHL. 2022 krävs 10 miljoner kronor i eget kapital. I nuläget har 9 av 14 klubbar mer än 10 miljoner kronor i eget kapital. Övriga klubbar bör börja tänka på framtiden redan nu för att kunna behålla sina elitlicenser.
04
År SHL-förening Förening i Hockeyallsvenskan
2019 5,0 mkr 2,0 mkr
2020 6,0 mkr 2,5 mkr
2021 8,0 mkr 3,0 mkr
2022 10,0 mkr 4,0 mkr
2 3
³ http://www.swehockey.se/globalassets/svenska-ishockeyforbundet/om-forbundet/namnder-och-kommitteer/licensnamnden/licensregler-for-shl-ha-he-och-sdhl-2017-06-17.pdf
2 4
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
Eget kapital
4 https://www.hd.se/2019-07-15/dispens-raddar-redhawks-shl-sasong.
25Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
04Soliditet
Soliditet definieras som andelen eget kapital av balansomslutningen, det vill säga hur mycket av bolagets tillgångar som är finansierade via tidigare upparbetade vinster och externt insatt kapital i form av aktier. Resterande del av tillgångarna är finansierade via korta eller långa skulder. I såväl ishockeyklubbar som andra idrottsklubbar utgör avsättningar till framtida pensionsutfästelser en stor del av balansräkningen. Pengarna ligger ofta säkrade i en kapitalförsäkring med motsvarande belopp på tillgångssidan. Det bör beaktas att klubbarna i SHL har spelat i den högsta serien olika länge, vilket har inneburit olika ekonomiska förutsättningar att göra stora pensionsavsättningar. Färjestad BK och Brynäs IF har spelat under samtliga 44 SHL-säsonger. Det syns på deras pensionsavsättningar som uppgår till 330 miljoner kronor respektive 190 miljoner kronor. Om vi tittar på pensionsavsättningarna i Örebro HK och Mora IK som endast har spelat sex säsonger vardera är avsättningarna betydligt lägre, 45 miljoner kronor respektive 23 miljoner kronor. Som en följd av detta har dessa klubbar också lägre balansomslutning än de lag som spelat länge i SHL. Totalt har de 14 lagen i SHL pensionsavsättningar på cirka 2,4 miljarder kronor, varav årets totala pensionsavsättning uppgår till 176 miljoner kronor.
En rekommendation för företag generellt brukar vara att ha en soliditet på runt 30 procent. Vi bedömer dock att detta är något högt för ishockeyklubbar. Ett mer rimligt mått med hänsyn till klubbarnas storlek på eget kapital, den totala
balansomslutningen och de senaste årens resultat är snarare en soliditet på 10 procent. Det är dock svårt att ge en specifik rekommendation utan att även beakta andra faktorer.
Vanliga bolag vill inte ha en allt för hög soliditet, då det finns ett avkastningskrav hos delägarna. I idrottsklubbar är det lite annorlunda, eftersom de är majoritetsägda av en förening med medlemmar som inte har några avkastningskrav. Det blir dock allt vanligare med externt kapital upp till en röstandel på 49 procent i aktiebolaget (resterande 51 procent måste ägas av föreningen). Dessa finansiärer kan ha någon form av långsiktigt avkastningskrav, även om det antagligen inte är det primära syftet med investeringen.
Som vi ser i tabellen har endast 6 av 14 klubbar en soliditet på 10 procent eller mer: Färjestad BK, Skellefteå AIK, Djurgårdens IF, Mora IK, Rögle BK och HV71. I föregående års rapport klarade 4 av 14 lag denna gräns. Malmö Redhawks är den klubb som har lägst soliditet.
2 5Soliditet
0%
5%
10%
15%
20%
25%
“Endast 6 av 14 klubbar har en soliditet på 10 procent eller mer.
26 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
04
Publiksnitt per SHL-klubb
På sida 13 redogör vi för det totala publiksnittet på hemmamatcher i grundserien i SHL under de senaste fem åren. På nästföljande sidor har vi jämfört respektive lags publiksnitt på hemmamatcher i grundserien under de senaste två åren. Vi har även inkluderat beläggningsgraden på arenorna för respektive lag.
Frölunda HC är likt föregående år fortsatt ohotad etta med det högsta publiksnittet och vinner därmed publikligan 2018/2019. Årets största ökning står Timrå IK för. Tack vare sitt avancemang till SHL ökade klubben sitt publiksnitt med 871 åskådare. Trots ökningen har klubben det lägsta publiksnittet i SHL med 3 932 åskådare. Efter Frölunda HC kommer Djurgårdens IF som under säsongen passerade Färjestads BK. Djurgårdens IF ökade sitt publiksnitt med drygt 186 åskådare. Tätt efter Djurgårdens IF kommer Färjestads BK med ett publiksnitt på 7 231 åskådare. Denna topptrio har ett publiksnitt på hemmamatcher som är högre än 7 000 åskådare.
Malmö Redhawks har den största arenakapaciteten och placerar sig strax efter topptrion med 6 888 åskådare i publiksnitt. Det är en förbättring med 414 åskådare jämfört med föregående säsong.
Timrå IK har lägst publiksnitt i SHL. Därefter följer Mora IK och Rögle BK, som även fanns bland klubbarna med lägst publiksnitt föregående säsong. Jämfört med föregående säsong har Timrå IK och Rögle BK ökat sina publiksnitt med 871 åskådare respektive 355 åskådare. Mora IK har i stället minskat sitt publiksnitt med 48 åskådare. Endast 5 av SHL:s
14 klubbar har minskat sina publiksnitt på hemmamatcher under 2018/2019. Resterande 9 klubbar har ökat sina publiksnitt. Den totala ökningen är likt föregående år större än den totala minskningen. Det innebär att det totala publiksnittet på hemmamatcher i grundserien ökade under 2018/2019 jämfört med föregående säsong. Läs mer om denna analys på sida 13. Föga förvånande är det fortsatt tydligt att publiksnittet ökar för klubbar som avancerar från Hockeyallsvenskan till SHL. Detta är något som Timrå IK exemplifierar under denna säsong och Mora IK under föregående säsong.
Beläggningsgraden i SHL varierar kraftigt mellan klubbarna, men i genomsnitt uppgick den till 81 procent under 2018/2019. Det är en ökning med 3 procentenheter jämfört med föregående säsong. Variationen mellan lagen sträcker sig från Malmö Redhawks 55 procent till Örebro HK:s och HV71:s 94 procent. Utöver HV71 och Örebro HK har även Djurgårdens IF och Mora IK en beläggningsgrad på minst 90 procent. Mora IK har behållit en hög beläggningsgrad efter klubbens ökning av publiksnittet under föregående säsong. Samtidigt har klubben den lägsta arenakapaciteten i SHL. Det är alltså inte enbart lagens publiksnitt som avgör beläggningsgraden, utan den styrs till stor del av respektive klubbs arenakapacitet. Malmö Redhawks fortsätter att ha den lägsta beläggningsgraden, trots att klubben har det fjärde högsta publiksnittet. Den låga beläggningsgraden förklaras av att deras arena har den största kapaciteten av alla klubbarna i SHL. Malmö Arena har en kapacitet för 12 600 åskådare, vilket kan jämföras med exempelvis Mora IK:s arena som rymmer 4 500 åskådare.
27Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
0404Under denna säsong har det inte skett någon ombyggnation av SHL-klubbarnas arenor som har påverkat deras kapacitet. Jämförbarheten mellan 2018/2019 och 2017/2018 får därför anses vara hög.
Entréintäkter står för 22 procent av SHL-klubbarnas totala intäkter och med ytterligare 9 procent från servering, kiosk och souvenirer kan vi räkna ut att nära en tredjedel av klubbarnas intäkter kommer från publiken. Malmö Redhawks och Frölunda HC har arenor med en åskådarkapacitet som väsentligt överträffar de andra SHL-lagens. Dessa arenor är inte enbart byggda för ishockey och ger därför klubbarna en lägre beläggningsgrad. En rimlig beläggningsgrad som klubbarna ur ett nationalekonomiskt perspektiv skulle kunna sträva efter är 90–95 procent. Klubbar med en lägre beläggning än så, kan öka sina publik- och matchdagsintäkter, främst genom att locka nya åskådare till arenan. Det kan exempelvis ske genom kampanjer eller genom att få en större del av publiken att gå på fler matcher eller köpa säsongskort.
En beläggningsgrad som är högre än 95 procent kan indikera att klubbens prissättning av säsongsbiljetter och biljetter till enstaka matcher inte är tillräckligt differentierad. Klubben kan då öka sina intäkter genom att höja priserna till dess att beläggningsgraden sjunker något. Det kommer alltid att finnas vissa supportrar som går på matcher oavsett vad det kostar, medan andra supportrar är mer priskänsliga. Det gäller för klubbarna att identifiera så många kundsegment som möjligt och att hitta trösklarna i respektive segment. Klubbarna som ligger mellan 90–95 procent i beläggningsgrad är Örebro HK, HV71, Mora IK och Djurgårdens IF. Med undantag för Djurgårdens IF som tillkom i år, låg dessa klubbar inom samma intervall under föregående säsong. Därefter följer Rögle BK med en beläggningsgrad på 88 procent.
2 7Publiksnitt och beläggningsgrad 2017/2018
0%
20%
40%
60%
80%
100%
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
Publiksnitt Beläggningsgrad
2 6
0%
20%
40%
60%
80%
100%
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
Publiksnitt Beläggningsgrad
Publiksnitt och beläggningsgrad 2018/2019
28 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
29
05
Analys av SHL:s klubblagPå följande sidor går vi igenom den finansiella ställningen i i varje enskild klubb.
29Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
30 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Frölunda HC följde upp förra säsongens tredje plats i grundserien genom att återigen placera sig på plats tre med totalt 92 poäng under denna säsong. I slutspelet tog laget sig till final och vann över Djurgårdens IF med 4–2 i matcher. Därmed var SM-guldet tillbaka i Göteborg igen. Frölunda HC är den SHL-klubb som har flest titlar i Champions Hockey League. Under 2018/2019 tog klubben sin tredje seger i turneringen efter vinst mot EHC Red Bull München i finalen. Sportligt sett var säsongen lika framgångsrik som 2015/2016, med vinst både i SHL och CHL, och laget fortsätter att locka mycket publik till sina matcher. Publiksnittet ökade till 10 071 åskådare, vilket var 404 åskådare fler per match jämfört med förra säsongen. Beläggningsgraden ökade från 80 procent till 84 procent.
Nettoomsättningen ökade med 35 miljoner kronor jämfört med föregående säsong. Ökningen beror främst på att intäkterna från entrébiljetter ökade med 20 miljoner kronor. I och med att Frölunda HC har många åskådare på sina matcher påverkas intäkterna när laget tar sig tillslutspel i både SHL och i CHL. Fler matcher ger inte bara högre entréintäkter,
utan även högre intäkter från servering, kiosk och souvenirer. Intäkterna från servering, kiosk och souvenirer ökade med cirka 800 tusen kronor. Övriga intäkter ökade med 3 miljoner kronor och intäkter från reklam och sponsring ökade med drygt 11 miljoner kronor jämfört med 2017/2018.
Frölunda HC:s totala verksamhetskostnader ökade med 27 miljoner kronor under säsongen. Övriga kostnader ökade med drygt 16 miljoner kronor, medan personalkostnaderna ökade med drygt 12 miljoner kronor. Årets resultat är positivt och uppgår till nästan 9 miljoner kronor. Det är en stor ökning jämfört med föregående årsresultat på 110 tusen kronor. Koncernen har ett eget kapital som i år uppgår till 35 miljoner kronor.
Frölunda HC
56%
0%
44%
58%
0%
42%44%
48%
1%
7%
40%
52%
1
7%
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
9 08
7
9 31
2
9 02
9
9 66
7
10 0
71
2 2 3 3 3
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 1
31Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Frölunda HC 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 180 694 145 128
Nettoomsättning (tkr) 173 685 138 259
Totala verksamhetskostnader (tkr) 172 171 144 916
Lönekostnader (tkr) 94 042 82 477
Rörelseresultat (tkr) 1 514 -6 657
Årets resultat (tkr) 8 559 110
Eget kapital (tkr) 34 538 25 979
Tabellplacering 3 3Vunna poäng grundserien 92 94
Slutplacering SM-guld Kvartsfinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 1 022 877
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 904 764
Arenakapacitet: 12 044
Publiksnitt: 9 667
Beläggningsgrad: 80%
2017/2018
Arenakapacitet: 12 044
Publiksnitt: 10 071
Beläggningsgrad: 84%
2018/2019
32 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
2018/2019 slutade Djurgårdens IF på en fjärdeplats i grundserien, två placeringar sämre än fjolårets andra plats. Laget tog sig hela vägen till final i slutspelet där Frölunda HC vann med 4–2 i matcher. Den sportsliga framgången innebar att publiksnittet ökade med 186 åskådare till 7 355 åskådare per match. Beläggningsgraden för klubben uppgick till 91 procent, vilket är en ökning jämfört med föregående års beläggningsgrad på 89 procent.
Klubbens nettoomsättning ökade med 27 procent jämfört med föregående år och uppgick till 143 miljoner kronor. Till följd av det ökade publiksnittet och framgångarna i slutspelet ökade intäkterna från entrébiljetter med 11 miljoner kronor. Djurgårdens IF ökade även intäkterna från reklam och sponsring med lite mer än 10 miljoner kronor, till drygt 66 miljoner kronor. Det motsvarar en ökning på 18 procent. Intäkterna från servering, kiosk och souvenirer ökade med 486 tusen kronor. Övriga intäkter uppgick till drygt 24 miljoner kronor, en ökning med nästan 9 miljoner kronor. Ökningen av övriga intäkter beror främst på att ersättningarna för spelare i NHL ökade med drygt 8 miljoner kronor.
Klubbens verksamhetskostnader ökade med drygt 21 miljoner kronor eller 19 procent. En bidragande orsak till ökningen är att personalkostnaderna ökade med drygt 17 miljoner kronor, från 65 miljoner kronor till lite mer än 82 miljoner kronor. Personalkostnaderna utgör 61 procent av de totala kostnaderna. Klubbens övriga kostnader ökade med 4 miljoner kronor och avskrivningarna ökade med 35 tusen kronor.
Djurgårdens IF gör ett positivt resultat på nästan 4 miljoner kronor. Det egna kapitalet uppgår till drygt 27 miljoner kronor, vilket ger klubben en soliditet på 14 procent.
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
7 92
4
7 33
5
6 98
9
7 16
9
7 35
5
9 7 10 2 4
61%
0%
39%
57%
0%
43% 35%
46%
2%
17%
34%
50%
2%
14%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 2Djurgårdens IF
33Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Djurgårdens IF 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 144 649 113 132
Nettoomsättning (tkr) 143 022 112 220
Totala verksamhetskostnader (tkr) 135 672 114 258
Lönekostnader (tkr) 81 578 69 182
Rörelseresultat (tkr) 7 350 -2 038
Årets resultat (tkr) 3 870 781
Eget kapital (tkr) 27 432 23 356
Tabellplacering 4 2Vunna poäng grundserien 86 95
Slutplacering Final Semifinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 949 728
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 773 592
Arenakapacitet: 8 094
Publiksnitt: 7 169
Beläggningsgrad: 89%
2017/2018
Arenakapacitet: 8 094
Publiksnitt: 7 355
Beläggningsgrad: 91%
2018/2019
34 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
I grundserien avancerade Färjestad BK tre tabellplaceringar – från förra säsongens fjärde plats till en första plats. Efter sju spelade matcher mot Djurgårdens IF åkte laget ut i semifinal efter förlust med 3–4 i matcher.
Publiksnittet i grundserien är i nivå med föregående säsong och har endast minskat med två åskådare, från 7 233 åskådare till 7 231. Detta har inte påverkat beläggningsgraden som ligger kvar på 88 procent. Försäljningen av entrébiljetter ökade med 38 procent, från 26 miljoner kronor till 36 miljoner kronor. Intäkterna från servering, kiosk och souvenirer ökade med cirka 9 miljoner kronor, vilket är en ökning med 26 procent jämfört med föregående säsong. Intäkterna från reklam och sponsring ökade med 12 miljoner kronor och uppgår till drygt 66 miljoner kronor. Räkenskapsårets nettoomsättning uppgår till 186 miljoner kronor. Det är en ökning med 34 miljoner kronor eller 23 procent.
Klubbens totala verksamhetskostnader ökade med 25 miljoner kronor, vilket motsvarar en ökning på 16 procent. Ökningen beror delvis på att de övriga kostnaderna ökade med 20 procent eller drygt 11 miljoner kronor. Personalkostnaderna
ökade med 12 miljoner kronor, vilket motsvarar 14 procent. Avskrivningarna ökade med 830 tusen kronor eller 14 procent.
Färjestad BK gör i år ett positivt resultat på 10 miljoner kronor. Likt tidigare år har Färjestad BK ligans starkaste egna kapital. Det egna kapitalet uppgår till 117 miljoner kronor och soliditeten ligger på 20 procent. Under året har byte av redovisningsprinciper haft en negativ effekt om 2 miljoner kronor på klubbens egna kapital.
Färjestad BK
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
5 99
2
6 12
2
6 24
1
7 23
3
7 23
1
7 5 7 4 1
58%
4%
38%
59%
4%
37%19%
36%25%
20% 17%
36%24%
23%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 3
35Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Färjestad BK 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 187 123 156 467
Nettoomsättning (tkr) 185 544 151 304
Totala verksamhetskostnader (tkr) 175 506 151 051
Lönekostnader (tkr) 98 545 89 901
Rörelseresultat (tkr) 10 038 253
Årets resultat (tkr) 10 179 529
Eget kapital (tkr) 116 525 106 346
Tabellplacering 1 4Vunna poäng grundserien 101 87
Slutplacering Semifinal Kvartsfinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 976 1 033
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 654 620
Arenakapacitet: 8 500
Publiksnitt: 7 233
Beläggningsgrad: 85%
2017/2018
Arenakapacitet: 8 500
Publiksnitt: 7 231
Beläggningsgrad: 85%
2018/2019
36 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Under säsongen avancerade Luleå HF fem placeringar i grundserietabellen – från sjunde till andra plats. Tabellplaceringen innebar en direktkvalificering till slutspelet och en kvartsfinal där klubben slog ut Växjö Lakers med 4–1 i matcher. I semifinalen förlorade dock klubben mot Frölunda HC med 1–4 i matcher.
Publiksnittet ökade under säsongen med 416 åskådare och uppgick till 5 363. Detta medförde att beläggningsgraden ökade från 79 procent till 85 procent. Även nettoomsättningen ökade under säsongen, från 128 miljoner kronor till 171 miljoner kronor, vilket motsvarar en ökning med 34 procent. Ökningen beror främst på att intäkterna från entrébiljetter, restaurang och kioskverksamhet ökade med totalt cirka 9 miljoner kronor. Rättighetsersättningarna ökade med 11 miljoner kronor och övriga intäkter med drygt 24 miljoner kronor.
Klubbens kostnader ökade inte i samma utsträckning som intäkterna utan endast med 17 procent. Därmed förbättrades rörelseresultatet med 22 miljoner kronor. De totala rörelsekostnaderna uppgår till 150 miljoner kronor och ökningen på drygt 22 miljoner kronor beror främst på att
personalkostnaderna ökade med drygt 6 miljoner kronor och övriga externa kostnader med 11 miljoner kronor. Dessutom ökade avskrivningarna med cirka 5 miljoner kronor till följd av större teknikinvesteringar i arenan.
Årets resultat efter skatt är positivt och uppgår till 17 miljoner kronor, vilket är en ökning med 16 miljoner kronor jämfört med föregående säsong. Klubben har ett positivt eget kapital på 26 miljoner kronor.
Luleå HF
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
5 02
1
5 35
4
4 89
6
4 94
7
5 36
3
8 4 9 7 2
52%
5%
43%
57%
2%
41%
16%
43%5%
36%16%
48%
6%
30%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 4
37Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Luleå HF 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 171 467 129 754
Nettoomsättning (tkr) 171 392 127 582
Totala verksamhetskostnader (tkr) 150 147 128 538
Lönekostnader (tkr) 78 636 72 674
Rörelseresultat (tkr) 21 245 -956
Årets resultat (tkr) 17 078 1 316
Eget kapital (tkr) 26 229 9 150
Tabellplacering 2 7Vunna poäng grundserien 101 81
Slutplacering Semifinal Åttondelsfinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 779 897
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 725 764
2017/2018
Arenakapacitet: 6 300
Publiksnitt: 5 363
Beläggningsgrad: 85%
2018/2019
Arenakapacitet: 6 300
Publiksnitt: 4 947
Beläggningsgrad: 79%
38 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
2018/2019 slutade Skellefteå AIK på femte plats i grundserien, samma placering som under fjolåret. I slutspelet gick Skellefteå AIK till kvartsfinal där laget ställdes mot Djurgårdens IF. I kvartfinalen åkte Skellefteå AIK ut efter förlust med 2–4 i matcher. Klubbens publiksnitt minskade med 119 åskådare per match jämfört med föregående säsong. Det ledde till att beläggningsgraden minskade från 80 procent till 78 procent.
Koncernens resultat efter skatt blev en förlust på knappt 8 miljoner kronor. Det kan jämföras med 2017/2018 då resultatet efter skatt var en förlust på cirka 4 miljoner kronor. Att resultatet försämrats beror främst på att koncernens totala verksamhetskostnader har ökat mer än intäkterna. Skellefteå AIK:s siffror visar, precis som för övriga klubbar, hur stor betydelse antalet spelade matcher har för klubbens intäkter och finansiella resultat i stort. Intäkterna från entrébiljetter minskade från 31 miljoner kronor till 25 miljoner kronor. Det kan bero på att klubben denna säsong spelade färre matcher jämfört med föregående år då de gick till final. Som en följd av detta minskade även intäkterna från servering, kiosker och souvenirer med drygt 1 miljon kronor. Klubbens reklam- och
sponsorintäkter ökade däremot med 10 miljoner kronor, från 55 miljoner kronor till 65 miljoner kronor. Trots årets negativa resultat uppgår klubbens egna kapital till 45 miljoner kronor, vilket är tredje högst i SHL.
Skellefteå AIK
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
5 03
0
5 04
2
4 68
6
4 64
2
4 53
2
1 1 6 5 5
60%
3%
37%
59%
3%
38%20%
52%
14%
14%25%
44%
15%
16%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 5
39Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Skellefteå AIK 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 126 409 126 044
Nettoomsättning (tkr) 126 409 126 044
Totala verksamhetskostnader (tkr) 134 016 131 059
Lönekostnader (tkr) 77 666 73 798
Rörelseresultat (tkr) -7 607 -5 015
Årets resultat (tkr) -7 787 -3 712
Eget kapital (tkr) 45 433 52 031
Tabellplacering 5 5Vunna poäng grundserien 84 87
Slutplacering Kvartsfinal Final
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 925 848
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 779 634
Arenakapacitet: 5 801
Publiksnitt: 4 642
Beläggningsgrad: 80%
2017/2018
Arenakapacitet: 5 801
Publiksnitt: 4 523
Beläggningsgrad: 78%
2018/2019
40 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Malmö Redhawks följde upp föregående års sjätteplacering i grundserien med att återigen komma sexa i årets upplaga av SHL. Klubben knep den sista direktplatsen till kvartsfinalrundan med 82 vunna poäng. Växjö Lakers hade lika många poäng, men Malmö Redhawks hade bättre målskillnad och hamnade därför före i tabellen. I slutspelet blev de blivande svenska mästarna Frölunda HC för svåra och de besegrade Malmö Redhawks med 4–1 i matcher.
Under årets säsong ökade publiksnittet från 6 474 åskådare till 6 888 åskådare, vilket är en ökning med i snitt 414 åskådare per match.
Nettoomsättningen ökade med totalt cirka 12 miljoner kronor jämfört med föregående säsong. Ökningen beror främst på att intäkterna från reklam och sponsring ökade med 11 miljoner kronor. Trots att publiksnittet ökade under säsongen minskade intäkterna från entrébiljetter med 300 tusen kronor.
Klubbens totala verksamhetskostnader minskade under säsongen. Kostnaderna uppgick till drygt 104 miljoner kronor jämfört med drygt 109 miljoner kronor under föregående år. På grund av ändrade redovisningsprinciper som tillämpades under detta räkenskapsår minskade verksamhetskostnaderna för 2017/2018 med drygt 2 miljoner kronor. Motsvarande justering av intäkterna för samma period uppgår till 400 tusen kronor. Årets minskning av verksamhetskostnader beror
främst på att klubbens personalkostnader minskade med drygt 11 miljoner kronor. Övriga kostnader ökade med drygt 7 miljoner kronor, vilket främst förklaras av att reklam- och sponsorkostnader ökade med 4 miljoner kronor.
Klubben redovisar ett positivt resultat på drygt 14 miljoner kronor. Cirka hälften av resultatet kommer från aktivering av uppskjuten skatt. Föregående år redovisade klubben ett negativt resultat på drygt 12 miljoner kronor efter att jämförelsesiffrorna räknats om enligt de nya redovisningsprinciperna.
Redovisningen enligt de nya principerna har minskat det egna kapitalet med drygt 19 miljoner kronor, från ett positivt eget kapital på 5 miljoner kronor till ett negativt på 14 miljoner kronor. Årets egna kapital uppgår till 14 tusen kronor. Ändringen av redovisningsprinciperna följer regelverket K3 i Svenska Ishockeyförbundets redovisningshandbok. Bolaget Hockeyprojekt i Skåne AB har klassificerats som ett företag för särskilt ändamål och konsoliderats i koncernredovisningen, även om detta bolag formellt sett inte är ett dotterbolag. Siffrorna från föregående år har därför justerats i enlighet med denna klassificering för att åren ska bli jämförbara.
Malmö Redhawks
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
6 25
8
7 72
5
6 85
2
6 47
4
6 88
8
15 12 8 6 6
57%
0%
43%
65%
0%
35%21%
72%
1%
6%24%
69%
1%
6%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 6
41Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Malmö Redhawks 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 112 357 98 331
Nettoomsättning (tkr) 108 031 96 305
Totala verksamhetskostnader (tkr) 104 494 108 517
Lönekostnader (tkr) 56 933 66 683
Rörelseresultat (tkr) 3 537 -12 212
Årets resultat (tkr) 14 394 -11 592
Eget kapital (tkr) 14 -14 381
Tabellplacering 6 6Vunna poäng grundserien 82 86
Slutplacering Kvartsfinal Semifinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 694 775
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 948 771
Arenakapacitet: 12 600
Publiksnitt: 6 474
Beläggningsgrad: 51%
2017/2018
Arenakapacitet: 12 600
Publiksnitt: 6 888
Beläggningsgrad: 55%
2018/2019
42 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Förra årets seriesegrare och svenska mästare lyckades inte försvara förstaplatsen denna säsong. Klubben slutade på en sjundeplats i grundserien och fick möta Örebro HK i åttondelsfinalen. Där vann Växjö Lakers med 2–0 i matcher, vilket ledde till kvartsfinal. I kvartsfinalen åkte klubben ut, efter att ha förlorat mot Luleå HF med 1–4 i matcher.
Nettoomsättningen uppgick likt föregående år till 123 miljoner kronor, medan den totala omsättningen ökade med 3 miljoner kronor. Ökningen av den totala omsättningen beror främst på vinster från försäljningar av anläggningstillgångar. Publiksnittet ökade med 33 åskådare jämfört med föregående säsong och uppgick till 4 691 åskådare per match. Därmed ökade klubbens beläggningsgrad med 1 procentenhet.
Under 2018/2019 ökade klubbens verksamhetskostnader med 4 miljoner kronor och uppgick till 132 miljoner kronor. Ökningen förklaras huvudsakligen av att personalkostnaderna ökade med knappt 2 miljoner kronor och övriga externa kostnader, främst kopplade till fastighetskostnader, ökade
med cirka 2 miljoner kronor. Ökade personalkostnader och en sämre placering i tabellen ledde till att lönekostnaden per vunnen poäng ökade från 633 till 920 tusen kronor.
Årets resultat är i nivå med föregående år och uppgår till knappt 5 miljoner kronor. Klubbens egna kapital uppgår till 30 miljoner kronor.
Växjö Lakers
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
4 98
0
4 94
7
4 75
7
4 65
8
4 69
1
3 6 1 1 7
60%
7%
33%
60%
7%
33% 25%
56%
0%
19%32%
49%
0%
19%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 7
43Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Växjö Lakers 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 141 858 138 661
Nettoomsättning (tkr) 123 179 123 919
Totala verksamhetskostnader (tkr) 132 117 128 439
Lönekostnader (tkr) 75 448 73 420
Rörelseresultat (tkr) -8 938 -4 520
Årets resultat (tkr) 4 864 4 997
Eget kapital (tkr) 30 220 25 356
Tabellplacering 7 1Vunna poäng grundserien 82 116
Slutplacering Kvartsfinal SM-guld
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 920 633
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 843 528
2017/2018
Arenakapacitet: 5 750
Publiksnitt: 4 691
Beläggningsgrad: 82%
2018/2019
Arenakapacitet: 5 750
Publiksnitt: 4 658
Beläggningsgrad: 81%
44 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
HV71 slutade på åttonde plats i grundserien, vilket är samma placering som förra säsongen. I åttondelsfinalen besegrade klubben först Rögle BK med 2–0 i matcher, men förlorade sedan mot Färjestad BK med 3–4 i den matchserien.
Publiksnittet minskade från 6 621 till 6 550 åskådare per match i grundserien. Därmed minskade beläggningsgraden från 95 procent till 94 procent. Klubbens nettoomsättning ökade däremot med nästan 7 miljoner kronor och uppgick till 164 miljoner kronor. Ökningen förklaras främst av att intäkterna från reklam och sponsring ökade med nästan 10 miljoner kronor eller 16 procent. Intäkterna från entrébiljetter ökade med knappt 3 miljoner kronor, samtidigt som intäkterna från servering, kiosk och souvenirer ökade med 1 miljon kronor. Klubbens övriga intäkter minskade dock med 7 miljoner kronor, vilket motsvarar 15 procent.
HV71:s totala verksamhetskostnader ökade med nästan 4 miljoner kronor. Fördelningen av klubbens verksamhetskostnader är i princip oförändrad från föregående säsong. Personalkostnader och avskrivningar ökade
tillsammans med över 3 miljoner kronor, medan övriga kostnader ökade med 500 tusen kronor.
HV71 gör ett positivt resultat efter skatt på 8 miljoner kronor. Klubbens egna kapital uppgår till 55 miljoner kronor, vilket är näst högst i SHL.
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
6 78
4
6 53
7
6 48
1
6 62
1
6 55
0
5 9 2 8 8
62%
6%
32%
61%
6%
33% 21%
43%
12%
24% 20%
39%11%
30%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 8HV71
45Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
HV71 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 164 014 157 308
Nettoomsättning (tkr) 164 014 157 308
Totala verksamhetskostnader (tkr) 151 111 147 309
Lönekostnader (tkr) 90 687 88 684
Rörelseresultat (tkr) 12 903 9 999
Årets resultat (tkr) 7 916 7 062
Eget kapital (tkr) 55 486 47 570
Tabellplacering 8 8Vunna poäng grundserien 80 81
Slutplacering Kvartsfinal Åttondelsfinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 1 134 1 095
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 887 755
2017/2018
Arenakapacitet: 7 000
Publiksnitt: 6 550
Beläggningsgrad: 94%
2018/2019
Arenakapacitet: 7 000
Publiksnitt: 6 621
Beläggningsgrad: 95%
46 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
2018/2019 slutade Rögle BK på en nionde plats i grundserien. Det är klubbens bästa placering sedan återkomsten till SHL 2015/2016. Placeringen innebar att klubben fick spela åttondelsfinal i årets slutspel. I åttondelsfinalen slogs laget ut direkt med 0–2 i bäst av tre matcher mot HV71. Klubbens publiksnitt ökade med 355 åskådare per match jämfört med föregående säsong. Detta innebar att beläggningsgraden på arenan ökade från 81 procent till 88 procent.
Nettoomsättningen ökade med knappt 3 miljoner kronor, från 124 miljoner kronor till 127 miljoner kronor. Den främsta förklaringen är att intäkterna från entrébiljetter ökade med nästan 2 miljoner kronor. De övriga intäkterna ökade med drygt 2 miljoner kronor, varav offentliga bidrag ökade med 400 tusen kronor.
Rögle BK:s totala verksamhetskostnader var i nivå med året innan och minskade endast med 400 tusen kronor. Klubben
lyckades minska sina personalkostnader med nästan 5 miljoner kronor och samtidigt göra ett bättre sportsligt resultat jämfört med föregående säsong. Lönekostnaden per vunnen poäng minskade från 1 280 tusen kronor till 968 tusen kronor. Klubbens övriga kostnader ökade dock, framför allt rese- och träningskostnader som ökade med knappt 2 miljoner kronor och reklam- och sponsorkostnader som ökade med 1 miljon kronor. Totalt sett ökade klubbens övriga kostnader med 4 miljoner kronor under året. Rögle BK redovisar ett positivt resultat på drygt 3 miljoner kronor, vilket kan jämföras med 300 tusen kronor under föregående år. Årets resultat innebär att klubben redovisar ett eget kapital på nästan 8 miljoner kronor.
Rögle BK
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
5 61
0
4 30
5
3 79
0
4 06
9
4 42
4
16 11 13 11 9
62%
1%
37%
66%
0%
34%18%
54%
12%
16% 17%
55%
13%
15%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
0 9
47Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Rögle BK 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 126 945 124 189
Nettoomsättning (tkr) 126 945 124 189
Totala verksamhetskostnader (tkr) 123 466 123 901
Lönekostnader (tkr) 72 630 78 104
Rörelseresultat (tkr) 3 479 288
Årets resultat (tkr) 3 379 263
Eget kapital (tkr) 7 757 4 378
Tabellplacering 9 11Vunna poäng grundserien 75 61
Slutplacering Åttondelsfinal 11
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 968 1 280
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 910 1 116
Arenakapacitet: 5 051
Publiksnitt: 4 069
Beläggningsgrad: 81%
2017/2018
Arenakapacitet: 5 051
Publiksnitt: 4 424
Beläggningsgrad: 88%
2018/2019
48 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Örebro HK gjorde sin sjätte raka säsong i SHL och avancerade två placeringar i grundserietabellen –från tolfte till tionde plats. De senaste säsongerna har Örebro HK haft den högsta beläggningsgraden i SHL och 2018/2019 är inget undantag, även om de i år delar förstaplatsen med HV71. Beläggningsgraden på 94 procent är oförändrad jämfört med föregående åroch publiksnittet ökade marginellt från 5 143 till 5 178 åskådare.
Nettoomsättningen ökade med 13 procent jämfört med 2017/2018 och uppgick till cirka 113 miljoner kronor. Fördelningen av intäkterna skiljer sig något från föregående säsong. Intäkterna från entrébiljetter ökade med 2 miljoner kronor, motsvarande 8 procent, och intäkterna från reklam och sponsring ökade med 12 miljoner kronor eller 23 procent. Övriga intäkter minskade dock med 4 miljoner kronor, vilket motsvarar en minskning på 31 procent. Reklam- och sponsorintäkter fortsätter att vara klubbens största inkomstkälla och står för 58 procent av den totala nettoomsättningen.
Klubbens totala verksamhetskostnader ökade med 11 miljoner kronor och uppgår för 2018/2019 till cirka 118 miljoner kronor. Klubbens överlägset största kostnadspost är personalkostnader, vilka utgör 67 procent av klubbens totala verksamhetskostnader. Under året ökade personalkostnaderna med 7 miljoner kronor motsvarande 10 procent. Klubbens övriga kostnader ökade med 3 miljoner kronor motsvarande 9 procent.
Trots att nettoomsättningen ökade har årets resultat försämrats med 256 tusen kronor och Örebro HK redovisar en förlust på 4 miljoner kronor. Under året genomförde klubben en nyemission som ökade det egna kapitalet med 5 miljoner kronor. Det egna kapitalet uppgår nu till drygt 6 miljoner kronor.
Örebro HK
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
5 14
8
5 44
6
5 31
7
5 14
3
5 17
8
6 8 12 12 10
67%2%
31%
67%2%
31% 23%
58%
11%
8%24%
54%
9%
13%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
1 0
49Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Örebro HK 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 114 032 102 028
Nettoomsättning (tkr) 112 771 100 062
Totala verksamhetskostnader (tkr) 117 881 107 206
Lönekostnader (tkr) 74 167 66 167
Rörelseresultat (tkr) -5 110 -7 144
Årets resultat (tkr) -4 175 -3 919
Eget kapital (tkr) 6 414 6 088
Tabellplacering 10 12Vunna poäng grundserien 69 58
Slutplacering Åttondelsfinal 12
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 1 075 1 141
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 956 928
Arenakapacitet: 5 500
Publiksnitt: 5 143
Beläggningsgrad: 94%
2017/2018
Arenakapacitet: 5 500
Publiksnitt: 5 178
Beläggningsgrad: 94%
2018/2019
50 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Under 2018/2019 slutade Brynäs IF på elfte plats i SHL och missade precis den sista slutspelsplatsen i hård kamp med Örebro HK.
Publiksnittet i grundserien minskade något jämfört med föregående år och laget lockade i snitt 149 åskådare färre per match. Intäkterna från entrébiljetter minskade också, från drygt 27 miljoner kronor till drygt 22 miljoner kronor. Totalt sett ökade dock nettoomsättningen med lite mer än 3 miljoner kronor under året. Detta förklaras främst av att intäkterna från reklam och sponsring ökade med nästan 11 miljoner kronor.
Verksamhetskostnaderna har likt nettoomsättningen ökat under året. Totalt sett ökade kostnaderna med nästan 2 miljoner kronor, från 150 miljoner kronor till 152 miljoner kronor. Detta motsvarar en ökning på 1 procent. Ökningen beror främst på att personalkostnaderna ökade från knappt 98 miljoner kronor till drygt 100 miljoner kronor. Övriga kostnader och avskrivningarna minskade marginellt jämfört med föregående år.
Klubben redovisar ett positivt resultat på drygt 1 miljon kronor, vilket kan jämföras med förlusten på 919 tusen kronor som klubben redovisade under föregående år. Rörelseresultatet uppgår till drygt 6 miljoner kronor. Resultatet efter finansiella poster stannar dock på lite mer än 1 miljon kronor till följd av räntekostnader på 5 miljoner kronor. Det egna kapitalet ökade i och med årets resultat och uppgår till drygt 15 miljoner kronor.
Brynäs IF
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
4 99
9
5 61
0
5 42
5
5 38
0
5 23
1
10 10 5 10 11
66%6%
28%
65%
6%
29% 14%
42%21%
23% 18%
36%23%
23%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
1 1
51Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Brynäs IF 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 158 233 154 939
Nettoomsättning (tkr) 158 233 154 939
Totala verksamhetskostnader (tkr) 151 957 150 382
Lönekostnader (tkr) 97 021 95 245
Rörelseresultat (tkr) 6 276 4 557
Årets resultat (tkr) 1 150 -919
Eget kapital (tkr) 15 304 14 113
Tabellplacering 11 10Vunna poäng grundserien 69 70
Slutplacering 11 Kvartsfinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 1 406 1 361
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 961 793
Arenakapacitet: 7 909
Publiksnitt: 5 380
Beläggningsgrad: 68%
2017/2018
Arenakapacitet: 7 909
Publiksnitt: 5 231
Beläggningsgrad: 66%
2018/2019
52 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
2018/2019 slutade Linköping HC på tolfte plats i grundserien med 67 vunna poäng och missade därmed slutspel. Trots en sämre tabellplacering än föregående år ökade publiksnittet med 391 åskådare och uppgick till 6 079 åskådare per match.
Klubbens omsättning ökade med 5 miljoner kronor, främst till följd av ökade rättighetsersättningar och intäkter från sjuk-, hälso- och friskvård. Trots detta presenterar Linköping HC ett fortsatt negativt resultat efter skatt. Klubbens negativa resultat ökade med 1 miljon kronor, vilket resulterade i en förlust på 2 miljoner kronor. Det negativa resultatet beror främst på att hyres- och lokalkostnader ökade med cirka 6 miljoner kronor och övriga externa kostnader med cirka 5 miljoner kronor. Även om de totala kostnaderna ökade har personalkostnadernas andel minskat med 4 procentenheter. Personalkostnaderna uppgår därmed till 80 miljoner kronor. Lönekostnaden per vunnen poäng landade på 1 192 tusen kronor, vilket kan jämföras med 1 020 tusen kronor föregående säsong.
Under slutet av räkenskapsåret gjorde klubben en riktad nyemission på 9 miljoner kronor som registrerades efter räkenskapsårets utgång. Nyemissionen stärkte det egna kapitalet som nu uppgår till cirka 11 miljoner kronor.
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
5 85
0
6 12
5
5 70
1
5 68
8
6 07
9
4 3 4 9 12
52%
1%
47%
56%
1%
43%
10%
43%
14%
33%11%
41%15%
33%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
1 2Linköping HC
53Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Linköping HC 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 147 745 142 839
Nettoomsättning (tkr) 147 745 142 839
Totala verksamhetskostnader (tkr) 154 246 142 738
Lönekostnader (tkr) 79 853 79 526
Rörelseresultat (tkr) -6 501 101
Årets resultat (tkr) -2 048 -1 175
Eget kapital (tkr) 11 216 4 289
Tabellplacering 12 9Vunna poäng grundserien 67 78
Slutplacering 12 Kvartsfinal
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 1 192 1 020
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 958 746
2017/2018
Arenakapacitet: 8 500
Publiksnitt: 6 079
Beläggningsgrad: 72%
2018/2019
Arenakapacitet: 8 500
Publiksnitt: 5 688
Beläggningsgrad: 67%
54 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
2018/2019 var Mora IK:s andra säsong i SHL efter uppflyttningen 2016/2017. Likt föregående säsong slutade klubben på en trettonde plats i grundserien. Placeringen innebar att laget även i år fick kvalspela för att hålla sig kvar i SHL. I det avgörande playoff-spelet ställdes klubben mot Leksands IF, vilket var en repris på föregående års playoff. Denna gång lyckades Leksands IF besegra Mora IK med 4–1 i matcher, vilket betyder att Mora IK spelar i Hockeyallsvenskan nästa säsong.
Mora IK ökade både sin omsättning och sina verksamhetskostnader under 2018/2019. Omsättningen ökade med 17 miljoner kronor, medan verksamhetskostnaderna ökade med knappt 18 miljoner kronor. Det innebär att årets resultat hamnar på minus 230 tusen kronor, vilket kan jämföras med föregående års positiva resultat på 320 tusen kronor. Det egna kapitalet har således minskat något och uppgår till 5 miljoner kronor.
Ökningen av omsättningen förklaras främst av att reklam- och sponsringsintäkterna ökade med 16 miljoner kronor, medan intäkterna från entrébiljetter minskade med knappt 1 miljon kronor. Minskningen av intäkter från entrébiljetter beror på att klubbens publiksnitt har minskat med 48 åskådare per match. Mora IK har dock en fortsatt hög beläggning på arenan, 90 procent, jämfört med 91 procent föregående säsong.
Verksamhetskostnaderna följde intäkterna och ökade med 18 miljoner kronor. Ökningen kan främst kopplas till att personalkostnaderna ökade med knappt 12 miljoner kronor och övriga kostnader med 6 miljoner kronor. Ökningen av de övriga kostnaderna utgörs bland annat av hyreskostnader på knappt 1 miljon kronor, resekostnader på drygt 1 miljon kronor samt transferkostnader och utbildningsbidrag på cirka 700 tusen kronor.
Mora IK
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
2 71
0
2 92
4
3 06
2
4 11
8
4 07
0
19 20 15 13 13
68%0%
32%
69%0%
31%14%
65%
2%
19% 18%
59%
3%
20%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
1 3
55Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Mora IK 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 85 792 68 570
Nettoomsättning (tkr) 85 792 68 570
Totala verksamhetskostnader (tkr) 86 021 68 259
Lönekostnader (tkr) 58 403 46 711
Rörelseresultat (tkr) -229 311
Årets resultat (tkr) -230 320
Eget kapital (tkr) 5 125 5 356
Tabellplacering 13 13Vunna poäng grundserien 60 51
Slutplacering 13 13
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 973 916
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 936 788
Arenakapacitet: 4 500
Publiksnitt: 4 118
Beläggningsgrad: 92%
2017/2018
Arenakapacitet: 4 500
Publiksnitt: 4 070
Beläggningsgrad: 90%
2018/2019
56 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Nykomlingen Timrå IK, som var tillbaka i den högsta serien för första gången sedan 2013/2014, slutade på en fjortonde plats i årets SHL. Sista platsen i serien betydde kvalspel för att undvika nedflyttning till Hockeyallsvenskan. I kvalet förlorade dock klubben med 3–4 i matcher mot IK Oskarshamn, vilket innebär att återkomsten till SHL endast varade en säsong.
Finansiellt sett lyckades klubben öka sin nettoomsättning från drygt 42 miljoner kronor till 75 miljoner kronor. Det motsvarar en ökning på nästan 33 miljoner kronor eller 77 procent. Av denna ökning står intäkter från entrébiljetter för 4 miljoner kronor och intäkter från reklam och sponsring för nästan 29 miljoner kronor. Ökningen av intäkter från reklam och sponsring kommer huvudsakligen från rättighetsersättningen som ökade med nästan 29 miljoner kronor.
Verksamhetskostnaderna ökade också väsentligt och mer än fördubblades jämfört med föregående säsong. De totala verksamhetskostnaderna uppgick till nästan 82 miljoner kronor jämfört med drygt 40 miljoner kronor under föregående år. Den främsta anledningen till ökningen är att personalkostnaderna ökade med nästan 26 miljoner kronor. Precis som hos många andra nykomlingar ökar
personalkostnaderna för att klubbarna bättre ska kunna klara omställningen till spel i SHL. Även de övriga kostnaderna ökade under året och gick från lite mer än 16 miljoner kronor till drygt 31 miljoner kronor. Ökningen beror dels på att hyreskostnaderna ökade med 3 miljoner kronor samt att rese- och träningskostnaderna ökade med drygt 3 miljoner kronor. Generellt sett ökade samtliga övriga kostnader under året.
Klubben gör ett positivt resultat på 657 tusen kronor. Det är en minskning med drygt 7 miljoner kronor jämfört med föregående säsong då klubben gjorde ett positivt resultat på drygt 7 miljoner kronor. Klubben redovisar ett eget kapital på nästan 7 miljoner kronor, vilket är en ökning med nästan 3 miljoner kronor. Cirka 2 av dessa 3 miljoner kronor kommer från en nyemission som genomfördes under året.
Timrå IK
Publiksnitt och tabellplacering
2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019
2 85
7
2 49
0
3 03
6
3 06
1
3 93
2
22 22 20 15 14
62%
0%
38%
59%
1%
40%21%
51%
5%
23%27%
23%8%
42%
Fördelning av verksamhetskostnader
2018/2019
Fördelning av verksamhetskostnader
2017/2018
Fördelning av nettoomsättning
2018/2019
Fördelning av nettoomsättning
2017/2018
Personalkostnader Avskrivningar Övriga kostnader Entrébiljetter ÖvrigtReklam och sponsring Servering, kiosk & souvenirer
1 4
57Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Timrå IK 2018/2019 2017/2018
Total omsättning (tkr) 82 928 48 877
Nettoomsättning (tkr) 75 112 42 441
Totala verksamhetskostnader (tkr) 81 664 40 362
Lönekostnader (tkr) 41 864 23 510
Rörelseresultat (tkr) -6 552 2 079
Årets resultat (tkr) 657 7 229
Eget kapital (tkr) 6 683 4 025
Tabellplacering 14 15Vunna poäng grundserien 44 99
Slutplacering 14 15
Lönekostnad per vunnen poäng (tkr) 951 237
Sponsorkrona per vunnen poäng (tkr) 872 99
Arenakapacitet: 6 000
Publiksnitt: 3 061
Beläggningsgrad: 51%
2017/2018
Arenakapacitet: 6 000
Publiksnitt: 3 932
Beläggningsgrad: 66%
2018/2019
58 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
59Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
06
Slutlig analys
60 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
06Organisationsstruktur i elitidrottsklubbar
För att Svenska Hockeyförbundets licensnämnd ska bevilja elitlicens måste bolaget eller föreningen som ansöker ha en stabil ekonomi, god organisation, ungdomsverksamhet i rimlig omfattning samt en arena med tillräcklig kapacitet och kvalitet. Med stabil ekonomi menas att den förening eller det aktiebolag som söker licens måste ha minst fem miljoner kronor i eget kapital. Klubben får inte heller vara på obestånd, det vill säga inte kunna betala sina skulder. Undantaget är tillfälligt obestånd. Om klubben inte uppfyller dessa krav kan det bli aktuellt med degradering från SHL.
Det är en stor utmaning att leda en elitidrottsklubb. Det gäller att kunna kombinera och balansera kommersiell logik med ideell logik. De sportsliga målen är ofta kortsiktiga samtidigt som det finns krav på att verksamheten ska vara långsiktigt hållbar. Konsekvensen av att misslyckas sportsligt är extremt stor och förutsättningar kan bokstavligen förändras över en natt.
Att leda och styra en organisation som bygger på frivillighet och starkt engagemang i en miljö med klassiska kommersiella krav kräver ett speciellt synsätt. Det måste råda balans mellan ”eldsjälar” och ”kostymer”. Framgången ligger med andra ord i mixen mellan sport- och affärskompetens.
Vi anser att många SHL-klubbar har kommit långt i sin strävan att skapa moderna ”Sports Business Offices” med en blandning av sport- och affärskompetens. Vi menar också att klubbarna måste fortsätta arbetet med att utveckla och anpassa sina styr- och ledningsmodeller till de förutsättningar som råder i elitidrottsklubbar.
61Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
06
Samband mellan ekonomisk förutsättning och sportslig prestation
Denna rapport innehåller flera analyser som visar att klubbarnas ekonomiska förutsättningar har en viss påverkan på den sportsliga prestationen. Det framgår till exempel på sida 22-23, och i figur 22, att det finns ett samband mellan lönekostnad och slutplacering i grundserien. De klubbar som har råd att rekrytera de bästa spelarna (som också kostar mest i lön) får ofta utdelning i form av bra tabellplaceringar.
Det finns dock undantag som visar att även klubbar med förhållandevis låga lönekostnader kan sluta högt i tabellen. Två exempel är Djurgårdens IF och Malmö Redhawks som slutade på fjärde respektive sjätte plats i årets grundserie, trots att de endast har den åttonde respektive tolfte högsta lönekostnaden i ligan.
Jämförbar redovisning
Samtliga klubbar i SHL upprättar koncernredovisning för räkenskapsåret 2018/2019. Det anses ge en mer rättvisande bild av det egna kapitalet då bland annat koncerninterna transaktioner elimineras. Koncernredovisningar förbättrar även jämförbarheten mellan klubbarna.
Som vi tidigare nämnt bedriver klubbarna sina hockeyverksamheter i olika organisationsformer. Nio av fjorton klubbar har sin elitlicens och därmed hockeyverksamheten i föreningsform. Resterande fem lag bedriver verksamheten i aktiebolagsform. Redan där blir jämförbarheten något svår. Jämförbarheten försvåras ytterligare av att lagen redovisar intäkter och kostnader på olika sätt. Tretton av fjorton lag redovisar till exempel rättighetsersättningar separat. Det fjortonde laget redovisar dessa ersättningar tillsammans med intäkter från reklam och sponsring. Även andra typer av intäkter som NHL-ersättningar och serveringsintäkter
liksom vissa kostnadsposter, specificeras av vissa klubbar, men inte av andra. Ytterligare en iakttagelse är att flertalet klubbar inte lämnar någon upplysning om löner avseende kontraktsanställda. Det innebär att den totala lönekostnaden kan skilja sig väsentligt mellan klubbarna, beroende på hur många bolag och andra typer av verksamheter som ingår i respektive koncern. Detta är nödvändigtvis inte fel, men det blir svårare att jämföra klubbarnas ekonomi och mindre transparent för den externa läsaren.
Svensk Elitishockey har tagit fram en redovisningshandbok med anvisningar för att förbättra jämförbarhet och transparens. Syftet har också varit att skapa enhetliga redovisningsprinciper för att få fram ett rättvisande eget kapital. Exempelvis har både Malmö Redhawks och Färjestads BK räknat om jämförelsesiffrorna i årsredovisningen enligt dessa nya riktlinjer, vilket minskade deras egna kapital med 19 miljoner kronor respektive 2 miljoner kronor. Handboken fastställdes i mars 2018 och likt Svenska Ishockeyförbundet rekommenderar vi den till alla klubbar – särskilt eftersom klubbarna förväntas följa denna handbok till fullo per årsboksluten 30 april 2019.
62 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
Hur mår SHL?
Resultat
Nettoomsättningen för i SHL-klubbarna i vår rapport uppgår till totalt 1 902 miljoner kronor. Det motsvarar en ökning på 236 miljoner kronor eller 14 procent jämfört med föregående år. 28 procent av nettoomsättningen utgörs av intäkter från rättighetsersättningar, en ökning med 6 procentenheter från föregående år. Intäkterna från rättighetsersättningar uppgår till 530 miljoner kronor, vilket motsvarar en ökning på 163 miljoner kronor. Intäkterna från entrébiljetter ökade med 36 miljoner kronor, medan marknadsintäkterna minskade med drygt 5 miljoner kronor.
De totala kostnaderna uppgår till sammanlagt 1 870 miljoner kronor. Det är en ökning med 184 miljoner kronor eller 11 procent, det vill säga något mindre än ökningen av klubbarnas nettoomsättning. Personalkostnaderna står för 60 procent av de totala kostnaderna, vilket är en minskning med 1 procentenhet från föregående år. I pengar räknat ökade dock lönekostnaderna med 87 miljoner kronor under 2018/2019. Om vi ser till det totala rörelseresultatet (exklusive övriga rörelseintäkter) gjorde SHL:s 14 lag en sammanlagd vinst på 31 miljoner kronor. Detta är första gången på fyra år som klubbarnas totala rörelseresultat är positivt.
På individuell nivå gör sex av fjorton klubbar ett negativt rörelseresultat. Det innebär att nästan hälften av klubbarna har löpande kostnader som överstiger de återkommande intäkterna.
Eget kapital
Det egna kapitalet i klubbarna har ökat med 75 miljoner kronor eller 24 procent jämfört med föregående år och uppgår till totalt drygt 388 miljoner kronor. Ökningen på 75 miljoner kronor utgörs av 58 miljoner kronor från årets resultat, det vill säga vinster i klubbarna, och 16 miljoner kronor från nyemissioner. Resterande 1 miljon kronor avser mindre poster som till exempel transaktioner med minoritetsägare, uppskjutna skatteeffekter, effekter vid byte av redovisningsprincip, övriga poster, utdelning från fonder och andra korrigeringsposter. Soliditeten för klubbarna i SHL uppgår till totalt 9 procent, vilket är en ökning med 1 procent från föregående år.
Framtida utmaningar för SHL
Fortsatta krav på eget kapital
Per den 30 april 2019 uppgick licensnämndens krav på eget kapital till 5 miljoner kronor. Samtliga klubbar, bortsett från Malmö Redhawks, klarar denna gräns. Licenskraven kommer dock att höjas successivt fram till 2022 då gränsen är 10 miljoner kronor i eget kapital (se figur 23). I nuläget klarar nio av fjorton klubbar denna gräns enligt senast fastställda årsredovisning (se figur 28 nedan). Det återstår att se om de nya licenskraven kommer att resultera i större vinster hos klubbarna eller större aktieägartillskott för att ha tillräckligt med eget kapital.
Ökad rättighetsersättning från SHL
Det nya tv-avtalet mellan SHL och C More som trädde i kraft 2018/2019 innebar att rättighetsersättningen till varje klubb ökade med i snitt 9 miljoner kronor – från 29 miljoner kronor 2017/2018 till 38 miljoner kronor 2018/2019. Ersättningens storlek kan variera beroende på hur väl klubbarna uppfyller vissa kriterier i ett nytt incitamentsprogram. För att få ta del av de extra miljoner som SHL kan dela ut måste klubbarna uppfylla krav på exempelvis samhällsansvar i form av CSR-projekt samt viss kvalitet vad gäller kameraplattformar och möjligheter till bra tv-sändningar. Förhoppningsvis kan incitamentsprogrammet leda till att klubbarna får ännu bättre anseende i sina hemstäder och att intresset för SHL som liga ökar.
06
13
12
9 9
0
2
4
6
8
10
12
14
5 mkr (2019) 6 mkr (2020) 8 mkr (2021) 10 mkr (2022)
2 8Antal lag i SHL som i nuläget klarar kravet på eget kapital (årtal inom parentes)
63Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Klubbarna gör generellt sett ett bättre resultat jämfört med föregående år, till stor del tack vare den ökade rättighetsersättningen från SHL. Tillsammans gör klubbarna ett positivt resultat på 58 miljoner kronor, vilket kan jämföras med 2017/2018 då resultatet uppgick till 1 miljon kronor. Om det gamla tv-avtalet fortfarande hade gällt, skulle dock klubbarna ha gjort ett negativt resultat på 106 miljoner kronor under 2018/2019. Vi kan också se att klubbarnas lönekostnader ökade med 71 miljoner kronor under 2018/2019. Det motsvarar en generell löneökning på 5 miljoner kronor per klubb, vilket kan ställas i relation till den ökade rättighetsersättningen på 9 miljoner kronor per klubb som nämns ovan. Vi tror att de ökade ersättningsnivåerna och kravet på eget kapital och samhällsansvar är positivt för svensk ishockey. Klubbarna får möjlighet att stärka sina finanser och incitament att lägga pengar på rätt saker. Vår förhoppning är att det kommer skapa långsiktigt hållbara elitidrottsklubbar som också investerar de ökade rättighetsersättningarna klokt.
06
64 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
07Bilaga – upplysningarVi har baserat vår rapport på koncernsiffror för respektive klubb. Detta har vi gjort för att kunna visa klubbens finansiella ställning på ett rättvist sätt, utan att koncerninterna transaktioner inkluderas åt något håll. I många fall finns det också flera bolag kopplade till en klubb, utöver den juridiska enhet som har elitlicensen för spel i SHL. Syftet med dessa bolag är att på ett eller annat sätt stödja elitverksamheten och på sikt generera intäkter och vinster till denna.
Om Sports Business Services
Sports Business Services är ett rikstäckande nätverk med medarbetare från EY som stödjer idrottsföreningar, förbund och dess intressenter med EY:s tjänster inom revision, redovisning, skatt, transaktioner och rådgivning. Våra medarbetare har en bred erfarenhet från många olika idrottsområden och bland våra kunder finns såväl enskilda idrottare som klubb- och landslag, både i Sverige och internationellt. Vi har kontakt med majoriteten av elitklubbarna inom de stora lagsporterna i Sverige, liksom med flera stora idrottsförbund.
Nyckeltalsdefinitioner
Verksamhetskostnader: Avser samtliga kostnader från koncernens verksamhet som inte direkt hör till en speciell vara. Vanliga kostnader är till exempel löner och andra personalkostnader, lokalhyra, marknadsföringskostnader och avskrivningar.
Personalkostnader: Avser samtliga personalkostnader i hela koncernen.
Lönekostnader: Lönekostnaderna i analyserna av ”lönekostnad per poäng” och ”lönekostnad per placering” avser en sammanställning av samtliga anställda inklusive styrelse och ledande befattningshavare, pensionskostnader samt sociala avgifter för koncernen som helhet. Kostnader för inhyrda spelare och andra konsultavtal ingår också i denna post.
Total omsättning: Inkluderar samtliga intäkter i koncernen. Kan exempelvis inkludera avyttringar av tillgångar.
Nettoomsättning: Inkluderar intäkter direkt hänförliga till kärnverksamheten.
Publiksnitt: Avser genomsnittligt antal åskådare på hemmamatcher.
Marknadsintäkter: Avser enbart intäkter från reklam och andra partnerintäkter. Därmed är rättighetsersättningen från SHL inte inräknad i detta nyckeltal.
Avrundningsfel: Rapportens analyser är gjorda i tusental kronor om inte annat anges. I förekommande fall kan det därför inträffa avrundningsfel. Dessa anses vara av oväsentlig karaktär och påverkar inte jämförbarheten eller analyserna i hög grad.
65Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 |
Siffrorna i rapporten har hämtats från nedanstående källor, vilket måste beaktas när jämförelser görs.
Brynäs IF: Koncernredovisning Brynäs IF 2018/2019
Djurgårdens IF: Koncernredovisning Djurgårdens IF Ishockeyförening 2018/2019
Frölunda HC: Koncernredovisning Frölunda Hockey Club 2018/2019
Färjestad BK: Koncernredovisning Färjestad Bollklubb Ideell Förening 2018/2019
HV71: Koncernredovisning HV71 Ideell förening 2018/2019
Karlskrona HK: Koncernredovisning Karlskrona Hockey Klubb 2018/2019
Linköping HC: Koncernredovisning Linköpings Hockey Club ideell förening 2018/2019
Luleå HF: Koncernredovisning Luleå Hockeyförening 2018/2019
Malmö Redhawks: Koncernredovisning IF Malmö Redhawks Ishockey AB 2018/2019
Mora IK: Koncernredovisning Mora IK 2018/2019
Rögle BK: Koncernredovisning Rögle BK 2018/2019
Skellefteå AIK: Koncernredovisning Skellefteå AIK Hockey 2018/2019
Timrå IK: Koncernredovisning Timrå IK 2018/2019
Växjö Lakers: Koncernredovisning Växjö Lakers Hockey, VLH 2018/2019
Örebro HK: Koncernredovisning Örebro Hockey Klubb 2018/2019
I vår granskning har vi jämfört åren på totalnivå och utgått från de klubbar som spelade i SHL under säsongen 2018/2019. Vi har därmed inte tagit hänsyn till uppflyttade respektive nedflyttade lag bortsett från analyserna på sida 8, sida 13 och sida 15. I dessa analyser har vi använt data för de faktiska klubbar som deltagit i SHL under respektive säsong.
07
66 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019
EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory
Om EYEY är ett världsledande företag inom revision, redovisning, skatt, transaktioner och affärsrådgivning. Våra tjänster och insikter hjälper till att skapa förtroende och hållbar tillväxt på finansmarknader och i ekonomier världen över. För att hålla våra löften till våra intressenter utvecklar vi ledare och medarbetare som arbetar i team över gränserna. Vi vill att allt vi gör ska bidra till att affärsvärlden och arbetslivet fungerar bättre – för våra medarbetare, våra kunder och de samhällen vi verkar i.
EY refererar till den globala organisationen samt kan avse en eller flera medlemsföretag i Ernst & Young Global Limited. Varje medlemsföretag utgör en egen juridisk person.
© 2019 Ernst & Young AB. All Rights Reserved.
ey.com/se
EY material on this page has been prepared for general informational purposes only and is not
intended to be relied upon as accounting, tax, or other professional advice. Please refer to your
advisors for specific advice.