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IacuteNDICE
I INTRODUCCIOgraveN helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 1-2
II JUSTIFICACIOacuteN helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 3-6
III OBJETIVOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7
31 Objetivo general helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7
32 Objetivos especiacuteficos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 8
41 Macro localizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 8-9
42 Micro localizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 9-10
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 10-11
44 Localizacioacuten de los apiarios helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 12
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA
PRIORIZACIOacuteN
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 13
VI ALCANCES Y LIMITACIONES helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 14-15
VII FUNDAMENTO TEOacuteRICO helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 16
71 Anaacutelisis FODA helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 16-18
72 Demanda helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 18-19
73 Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 19
74 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 20-21
75 Anaacutelisis de Sensibilidad helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 21-22
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS
ACTIVIDADES REALIZADAS
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
iii
81 Definicioacuten del Producto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
811 Caracteriacutesticas del producto y subproductos helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
82 Anaacutelisis de la Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
83 Anaacutelisis de la Demanda helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 24
831 Demanda Histoacuterica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 24
832 Demanda Especiacutefica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 25
8321 Tamantildeo de la muestra helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 25
833 Valor agregado del producto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 26
834 Anaacutelisis de los precios helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 26
84 Estudio Teacutecnico 27
841 Macro localizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 27-28
842 Viabilidad Operativa helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
843 Infraestructura helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
844 Tecnologiacutea helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
85 Estudio Financiero helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 30
851 Estructura de inversioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 30
852 Determinacioacuten del costo promedio helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 31
853 Depreciacioacuten y Amortizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 31
854 Punto de Equilibrio helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 32
86 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 32
861 Valor actual neto (VAN) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 33
862 Tasa interna de retorno (TIR) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 33-34
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 34
iv
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS
Y PROGRAMAS)
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
91 Antecedentes helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
93 Anaacutelisis FODA helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
95 Objetivos y metas helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
96 Estudio de mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
961 Determinacioacuten del mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
962 Demanda Histoacuterica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
963 Anaacutelisis de la Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
97 Estudio Teacutecnico helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38-39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad
del proyecto
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39
99 Estudio Econoacutemico y Financiero helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39-40
910 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 40
911 Punto de Equilibrio helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41
912 Aspectos organizativos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41-42
913 Impacto helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 42-43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
101 Conclusiones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
102 Recomendaciones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 44
XI FUENTES DE INFORMACION helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 45-46
XII ANEXOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 47-49
v
IacuteNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip9
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip10
Figura 3
Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip11
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip12
Figura 5 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip28
1
I INTRODUCCIOacuteN
La apicultura durante mucho tiempo fue considerada una actividad de gran
prestigio ya que proveiacutea del uacutenico edulcorante la miel para el siglo XV y XVI
con la industrializacioacuten de la cantildea y por ende de la extraccioacuten del azuacutecar la
actividad apiacutecola sufrioacute la disminucioacuten de la demanda de miel lo que afecto
esta actividad Meacutexico se encuentra entre los diez primeros lugares en
produccioacuten y exportacioacuten de miel situacioacuten que obedece a los aumentos de
consumo de la miel y a la calidad del producto nacional La produccioacuten de miel
en el Estado de Quintana Roo es una actividad importante para los
apicultores ya que este es un medio de subsistencia econoacutemica de las
familias Existen muchos recursos naturales a diferencia de otros estados
que les permitiriacutean dar mayor valor agregado a la miel ya que es el principal
producto que se obtiene de la actividad apiacutecola dicho producto es
considerado un alimento completo por su valor nutrimental aunque tambieacuten se
ha empleado como agente terapeacuteutico por su accioacuten bactericida e incluso es
empleado en aacutereas como la cosmetologiacuteaLa mayor parte de los apicultores
del Estado de Quintana Roo son pequentildeos productores cuyos ingresos
dependen en gran parte de la venta de su miel ya que sus otras actividades
productivas son baacutesicamente de autoconsumoActualmente es necesario
conocer la eficiencia financiera en los diferentes escenarios en los sistemas de
produccioacuten apiacutecola es maacutes eficiente desde el punto de vista de sus ingresos
y de los flujos netos de efectivoEs necesario realizar una evaluacioacuten
financiera para cada sistema de produccioacuten es decir el proceso mediante el
2
cual una vez definida la inversioacuten inicial se estiman los beneficios futuros y los
costos durante la etapa de operacioacuten lo que permitiraacute determinar la
rentabilidad de un proyecto y estimar la conveniencia de emprender o no un
proyecto de inversioacuten en alguna de las actividades apiacutecolas El propoacutesito del
presente trabajo es realizar evaluaciones financieras y anaacutelisis de
sensibilidadbajo diferentes escenarios de produccioacuten apiacutecola en el poblado de
Buena Esperanza Quintana Roo para definir los beneficios econoacutemicos con
base a la inversioacuten realizada
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
ii
IacuteNDICE
I INTRODUCCIOgraveN helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 1-2
II JUSTIFICACIOacuteN helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 3-6
III OBJETIVOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7
31 Objetivo general helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7
32 Objetivos especiacuteficos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 8
41 Macro localizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 8-9
42 Micro localizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 9-10
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 10-11
44 Localizacioacuten de los apiarios helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 12
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA
PRIORIZACIOacuteN
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 13
VI ALCANCES Y LIMITACIONES helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 14-15
VII FUNDAMENTO TEOacuteRICO helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 16
71 Anaacutelisis FODA helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 16-18
72 Demanda helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 18-19
73 Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 19
74 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 20-21
75 Anaacutelisis de Sensibilidad helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 21-22
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS
ACTIVIDADES REALIZADAS
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
iii
81 Definicioacuten del Producto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
811 Caracteriacutesticas del producto y subproductos helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
82 Anaacutelisis de la Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
83 Anaacutelisis de la Demanda helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 24
831 Demanda Histoacuterica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 24
832 Demanda Especiacutefica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 25
8321 Tamantildeo de la muestra helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 25
833 Valor agregado del producto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 26
834 Anaacutelisis de los precios helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 26
84 Estudio Teacutecnico 27
841 Macro localizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 27-28
842 Viabilidad Operativa helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
843 Infraestructura helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
844 Tecnologiacutea helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
85 Estudio Financiero helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 30
851 Estructura de inversioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 30
852 Determinacioacuten del costo promedio helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 31
853 Depreciacioacuten y Amortizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 31
854 Punto de Equilibrio helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 32
86 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 32
861 Valor actual neto (VAN) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 33
862 Tasa interna de retorno (TIR) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 33-34
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 34
iv
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS
Y PROGRAMAS)
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
91 Antecedentes helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
93 Anaacutelisis FODA helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
95 Objetivos y metas helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
96 Estudio de mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
961 Determinacioacuten del mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
962 Demanda Histoacuterica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
963 Anaacutelisis de la Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
97 Estudio Teacutecnico helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38-39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad
del proyecto
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39
99 Estudio Econoacutemico y Financiero helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39-40
910 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 40
911 Punto de Equilibrio helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41
912 Aspectos organizativos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41-42
913 Impacto helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 42-43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
101 Conclusiones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
102 Recomendaciones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 44
XI FUENTES DE INFORMACION helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 45-46
XII ANEXOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 47-49
v
IacuteNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip9
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip10
Figura 3
Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip11
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
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Figura 5 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
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1
I INTRODUCCIOacuteN
La apicultura durante mucho tiempo fue considerada una actividad de gran
prestigio ya que proveiacutea del uacutenico edulcorante la miel para el siglo XV y XVI
con la industrializacioacuten de la cantildea y por ende de la extraccioacuten del azuacutecar la
actividad apiacutecola sufrioacute la disminucioacuten de la demanda de miel lo que afecto
esta actividad Meacutexico se encuentra entre los diez primeros lugares en
produccioacuten y exportacioacuten de miel situacioacuten que obedece a los aumentos de
consumo de la miel y a la calidad del producto nacional La produccioacuten de miel
en el Estado de Quintana Roo es una actividad importante para los
apicultores ya que este es un medio de subsistencia econoacutemica de las
familias Existen muchos recursos naturales a diferencia de otros estados
que les permitiriacutean dar mayor valor agregado a la miel ya que es el principal
producto que se obtiene de la actividad apiacutecola dicho producto es
considerado un alimento completo por su valor nutrimental aunque tambieacuten se
ha empleado como agente terapeacuteutico por su accioacuten bactericida e incluso es
empleado en aacutereas como la cosmetologiacuteaLa mayor parte de los apicultores
del Estado de Quintana Roo son pequentildeos productores cuyos ingresos
dependen en gran parte de la venta de su miel ya que sus otras actividades
productivas son baacutesicamente de autoconsumoActualmente es necesario
conocer la eficiencia financiera en los diferentes escenarios en los sistemas de
produccioacuten apiacutecola es maacutes eficiente desde el punto de vista de sus ingresos
y de los flujos netos de efectivoEs necesario realizar una evaluacioacuten
financiera para cada sistema de produccioacuten es decir el proceso mediante el
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cual una vez definida la inversioacuten inicial se estiman los beneficios futuros y los
costos durante la etapa de operacioacuten lo que permitiraacute determinar la
rentabilidad de un proyecto y estimar la conveniencia de emprender o no un
proyecto de inversioacuten en alguna de las actividades apiacutecolas El propoacutesito del
presente trabajo es realizar evaluaciones financieras y anaacutelisis de
sensibilidadbajo diferentes escenarios de produccioacuten apiacutecola en el poblado de
Buena Esperanza Quintana Roo para definir los beneficios econoacutemicos con
base a la inversioacuten realizada
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
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Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
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Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
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V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
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VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
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Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
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Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
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En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
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La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
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842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
iii
81 Definicioacuten del Producto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
811 Caracteriacutesticas del producto y subproductos helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
82 Anaacutelisis de la Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 23
83 Anaacutelisis de la Demanda helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 24
831 Demanda Histoacuterica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 24
832 Demanda Especiacutefica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 25
8321 Tamantildeo de la muestra helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 25
833 Valor agregado del producto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 26
834 Anaacutelisis de los precios helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 26
84 Estudio Teacutecnico 27
841 Macro localizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 27-28
842 Viabilidad Operativa helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
843 Infraestructura helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
844 Tecnologiacutea helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 29
85 Estudio Financiero helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 30
851 Estructura de inversioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 30
852 Determinacioacuten del costo promedio helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 31
853 Depreciacioacuten y Amortizacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 31
854 Punto de Equilibrio helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 32
86 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 32
861 Valor actual neto (VAN) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 33
862 Tasa interna de retorno (TIR) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 33-34
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC) helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 34
iv
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS
Y PROGRAMAS)
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
91 Antecedentes helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
93 Anaacutelisis FODA helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
95 Objetivos y metas helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
96 Estudio de mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
961 Determinacioacuten del mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
962 Demanda Histoacuterica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
963 Anaacutelisis de la Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
97 Estudio Teacutecnico helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38-39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad
del proyecto
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39
99 Estudio Econoacutemico y Financiero helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39-40
910 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 40
911 Punto de Equilibrio helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41
912 Aspectos organizativos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41-42
913 Impacto helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 42-43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
101 Conclusiones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
102 Recomendaciones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 44
XI FUENTES DE INFORMACION helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 45-46
XII ANEXOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 47-49
v
IacuteNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip9
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip10
Figura 3
Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip11
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip12
Figura 5 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip28
1
I INTRODUCCIOacuteN
La apicultura durante mucho tiempo fue considerada una actividad de gran
prestigio ya que proveiacutea del uacutenico edulcorante la miel para el siglo XV y XVI
con la industrializacioacuten de la cantildea y por ende de la extraccioacuten del azuacutecar la
actividad apiacutecola sufrioacute la disminucioacuten de la demanda de miel lo que afecto
esta actividad Meacutexico se encuentra entre los diez primeros lugares en
produccioacuten y exportacioacuten de miel situacioacuten que obedece a los aumentos de
consumo de la miel y a la calidad del producto nacional La produccioacuten de miel
en el Estado de Quintana Roo es una actividad importante para los
apicultores ya que este es un medio de subsistencia econoacutemica de las
familias Existen muchos recursos naturales a diferencia de otros estados
que les permitiriacutean dar mayor valor agregado a la miel ya que es el principal
producto que se obtiene de la actividad apiacutecola dicho producto es
considerado un alimento completo por su valor nutrimental aunque tambieacuten se
ha empleado como agente terapeacuteutico por su accioacuten bactericida e incluso es
empleado en aacutereas como la cosmetologiacuteaLa mayor parte de los apicultores
del Estado de Quintana Roo son pequentildeos productores cuyos ingresos
dependen en gran parte de la venta de su miel ya que sus otras actividades
productivas son baacutesicamente de autoconsumoActualmente es necesario
conocer la eficiencia financiera en los diferentes escenarios en los sistemas de
produccioacuten apiacutecola es maacutes eficiente desde el punto de vista de sus ingresos
y de los flujos netos de efectivoEs necesario realizar una evaluacioacuten
financiera para cada sistema de produccioacuten es decir el proceso mediante el
2
cual una vez definida la inversioacuten inicial se estiman los beneficios futuros y los
costos durante la etapa de operacioacuten lo que permitiraacute determinar la
rentabilidad de un proyecto y estimar la conveniencia de emprender o no un
proyecto de inversioacuten en alguna de las actividades apiacutecolas El propoacutesito del
presente trabajo es realizar evaluaciones financieras y anaacutelisis de
sensibilidadbajo diferentes escenarios de produccioacuten apiacutecola en el poblado de
Buena Esperanza Quintana Roo para definir los beneficios econoacutemicos con
base a la inversioacuten realizada
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
iv
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS
Y PROGRAMAS)
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
91 Antecedentes helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 35
93 Anaacutelisis FODA helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
95 Objetivos y metas helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 36
96 Estudio de mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
961 Determinacioacuten del mercado helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 37
962 Demanda Histoacuterica helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
963 Anaacutelisis de la Oferta helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38
97 Estudio Teacutecnico helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 38-39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad
del proyecto
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39
99 Estudio Econoacutemico y Financiero helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 39-40
910 Evaluacioacuten Financiera helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 40
911 Punto de Equilibrio helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41
912 Aspectos organizativos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 41-42
913 Impacto helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 42-43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
101 Conclusiones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 43
102 Recomendaciones helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 44
XI FUENTES DE INFORMACION helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 45-46
XII ANEXOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 47-49
v
IacuteNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip9
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip10
Figura 3
Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip11
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip12
Figura 5 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip28
1
I INTRODUCCIOacuteN
La apicultura durante mucho tiempo fue considerada una actividad de gran
prestigio ya que proveiacutea del uacutenico edulcorante la miel para el siglo XV y XVI
con la industrializacioacuten de la cantildea y por ende de la extraccioacuten del azuacutecar la
actividad apiacutecola sufrioacute la disminucioacuten de la demanda de miel lo que afecto
esta actividad Meacutexico se encuentra entre los diez primeros lugares en
produccioacuten y exportacioacuten de miel situacioacuten que obedece a los aumentos de
consumo de la miel y a la calidad del producto nacional La produccioacuten de miel
en el Estado de Quintana Roo es una actividad importante para los
apicultores ya que este es un medio de subsistencia econoacutemica de las
familias Existen muchos recursos naturales a diferencia de otros estados
que les permitiriacutean dar mayor valor agregado a la miel ya que es el principal
producto que se obtiene de la actividad apiacutecola dicho producto es
considerado un alimento completo por su valor nutrimental aunque tambieacuten se
ha empleado como agente terapeacuteutico por su accioacuten bactericida e incluso es
empleado en aacutereas como la cosmetologiacuteaLa mayor parte de los apicultores
del Estado de Quintana Roo son pequentildeos productores cuyos ingresos
dependen en gran parte de la venta de su miel ya que sus otras actividades
productivas son baacutesicamente de autoconsumoActualmente es necesario
conocer la eficiencia financiera en los diferentes escenarios en los sistemas de
produccioacuten apiacutecola es maacutes eficiente desde el punto de vista de sus ingresos
y de los flujos netos de efectivoEs necesario realizar una evaluacioacuten
financiera para cada sistema de produccioacuten es decir el proceso mediante el
2
cual una vez definida la inversioacuten inicial se estiman los beneficios futuros y los
costos durante la etapa de operacioacuten lo que permitiraacute determinar la
rentabilidad de un proyecto y estimar la conveniencia de emprender o no un
proyecto de inversioacuten en alguna de las actividades apiacutecolas El propoacutesito del
presente trabajo es realizar evaluaciones financieras y anaacutelisis de
sensibilidadbajo diferentes escenarios de produccioacuten apiacutecola en el poblado de
Buena Esperanza Quintana Roo para definir los beneficios econoacutemicos con
base a la inversioacuten realizada
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
v
IacuteNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip9
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip10
Figura 3
Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip11
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphellip12
Figura 5 Macro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip28
1
I INTRODUCCIOacuteN
La apicultura durante mucho tiempo fue considerada una actividad de gran
prestigio ya que proveiacutea del uacutenico edulcorante la miel para el siglo XV y XVI
con la industrializacioacuten de la cantildea y por ende de la extraccioacuten del azuacutecar la
actividad apiacutecola sufrioacute la disminucioacuten de la demanda de miel lo que afecto
esta actividad Meacutexico se encuentra entre los diez primeros lugares en
produccioacuten y exportacioacuten de miel situacioacuten que obedece a los aumentos de
consumo de la miel y a la calidad del producto nacional La produccioacuten de miel
en el Estado de Quintana Roo es una actividad importante para los
apicultores ya que este es un medio de subsistencia econoacutemica de las
familias Existen muchos recursos naturales a diferencia de otros estados
que les permitiriacutean dar mayor valor agregado a la miel ya que es el principal
producto que se obtiene de la actividad apiacutecola dicho producto es
considerado un alimento completo por su valor nutrimental aunque tambieacuten se
ha empleado como agente terapeacuteutico por su accioacuten bactericida e incluso es
empleado en aacutereas como la cosmetologiacuteaLa mayor parte de los apicultores
del Estado de Quintana Roo son pequentildeos productores cuyos ingresos
dependen en gran parte de la venta de su miel ya que sus otras actividades
productivas son baacutesicamente de autoconsumoActualmente es necesario
conocer la eficiencia financiera en los diferentes escenarios en los sistemas de
produccioacuten apiacutecola es maacutes eficiente desde el punto de vista de sus ingresos
y de los flujos netos de efectivoEs necesario realizar una evaluacioacuten
financiera para cada sistema de produccioacuten es decir el proceso mediante el
2
cual una vez definida la inversioacuten inicial se estiman los beneficios futuros y los
costos durante la etapa de operacioacuten lo que permitiraacute determinar la
rentabilidad de un proyecto y estimar la conveniencia de emprender o no un
proyecto de inversioacuten en alguna de las actividades apiacutecolas El propoacutesito del
presente trabajo es realizar evaluaciones financieras y anaacutelisis de
sensibilidadbajo diferentes escenarios de produccioacuten apiacutecola en el poblado de
Buena Esperanza Quintana Roo para definir los beneficios econoacutemicos con
base a la inversioacuten realizada
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
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Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
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46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
1
I INTRODUCCIOacuteN
La apicultura durante mucho tiempo fue considerada una actividad de gran
prestigio ya que proveiacutea del uacutenico edulcorante la miel para el siglo XV y XVI
con la industrializacioacuten de la cantildea y por ende de la extraccioacuten del azuacutecar la
actividad apiacutecola sufrioacute la disminucioacuten de la demanda de miel lo que afecto
esta actividad Meacutexico se encuentra entre los diez primeros lugares en
produccioacuten y exportacioacuten de miel situacioacuten que obedece a los aumentos de
consumo de la miel y a la calidad del producto nacional La produccioacuten de miel
en el Estado de Quintana Roo es una actividad importante para los
apicultores ya que este es un medio de subsistencia econoacutemica de las
familias Existen muchos recursos naturales a diferencia de otros estados
que les permitiriacutean dar mayor valor agregado a la miel ya que es el principal
producto que se obtiene de la actividad apiacutecola dicho producto es
considerado un alimento completo por su valor nutrimental aunque tambieacuten se
ha empleado como agente terapeacuteutico por su accioacuten bactericida e incluso es
empleado en aacutereas como la cosmetologiacuteaLa mayor parte de los apicultores
del Estado de Quintana Roo son pequentildeos productores cuyos ingresos
dependen en gran parte de la venta de su miel ya que sus otras actividades
productivas son baacutesicamente de autoconsumoActualmente es necesario
conocer la eficiencia financiera en los diferentes escenarios en los sistemas de
produccioacuten apiacutecola es maacutes eficiente desde el punto de vista de sus ingresos
y de los flujos netos de efectivoEs necesario realizar una evaluacioacuten
financiera para cada sistema de produccioacuten es decir el proceso mediante el
2
cual una vez definida la inversioacuten inicial se estiman los beneficios futuros y los
costos durante la etapa de operacioacuten lo que permitiraacute determinar la
rentabilidad de un proyecto y estimar la conveniencia de emprender o no un
proyecto de inversioacuten en alguna de las actividades apiacutecolas El propoacutesito del
presente trabajo es realizar evaluaciones financieras y anaacutelisis de
sensibilidadbajo diferentes escenarios de produccioacuten apiacutecola en el poblado de
Buena Esperanza Quintana Roo para definir los beneficios econoacutemicos con
base a la inversioacuten realizada
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
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46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
2
cual una vez definida la inversioacuten inicial se estiman los beneficios futuros y los
costos durante la etapa de operacioacuten lo que permitiraacute determinar la
rentabilidad de un proyecto y estimar la conveniencia de emprender o no un
proyecto de inversioacuten en alguna de las actividades apiacutecolas El propoacutesito del
presente trabajo es realizar evaluaciones financieras y anaacutelisis de
sensibilidadbajo diferentes escenarios de produccioacuten apiacutecola en el poblado de
Buena Esperanza Quintana Roo para definir los beneficios econoacutemicos con
base a la inversioacuten realizada
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
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46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
3
II JUSTIFICACIOacuteN
Una de las actividades agropecuarias que es congruente con la sostenibilidad
de los sistemas de produccioacuten es la apicultura que permite explotar la flora y
especies nativas para la produccioacuten de miel y polen Sin embargo es
necesario que estos productos apiacutecolas se les proporcionen a traveacutes del
empaque o de su industrializacioacuten un valor agregado La produccioacuten de miel
en la comunidad de Buena Esperanza Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
Dentro de la poblacioacuten de Buena Esperanza en su gran mayoriacutea la fuerza
laboral se da entre los joacutevenes de 18 a 35 antildeos de edad los que emigran
hacia los centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del
empleo por cuenta propia debido a la baja escolaridad y falta de capacitacioacuten
laboral Trabajan como peones y jornaleros en la construccioacuten en el comercio
y servicio Hotelero yo restaurantero los que logran integrarse a la economiacutea
formal ocupan las categoriacuteas maacutes bajas de empleo y salarios La marginacioacuten
de los mayas ha dado como resultado que sea el grupo menos beneficiado por
el desarrollo turiacutestico y econoacutemico de la regioacuten a pesar de ser los principales
actores La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres mayores a los
35 antildeos que se quedan en el pueblo son los cultivos de traspatio la
apicultura la milpa tradicional que consiste en la siembra de maiacutez friacutejol
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
4
calabaza e ibes cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de
alimentacioacuten de la familia indiacutegena
En este sentido la propuesta de la produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel busca reforzar actividades tradicionales con
potencial econoacutemico dentro de la apicultura capaz generar ingresos con
utilidad marginal que no solo provea alimentacioacuten sino oportunidades de
mejorar el nivel de vida de los actores directos y de los indirectos aledantildeos al
proyecto
Ante tal situacioacuten los nueve apicultores se han organizado para buscar nuevas
estrategias para su propia produccioacuten y la de otros productores individuales
posteriormente comercializarlo en el mercado local regional y nacional cuyos
ingresos resultantes les permita sentar las bases firmes de su empresa
apiacutecola en un futuro no muy lejano Con esto se pretende mitigar la
popularidad del coyotaje en esta actividad al proporcionar un valor agregado a
la miel con su empaque y procesamiento para que el apicultor venda su
produccioacuten a precios maacutes justos y pueda obtener beneficios a largo plazo de
su participacioacuten en la empresa que propicie mejorar gradualmente su calidad
de vida
Por otro lado existe la necesidad de fortalecer los conocimientos habilidades y
destrezas de los apicultores de la sociedad para mejorar la atencioacuten de los
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
5
apiarios y por consiguiente la calidad e inocuidad de la miel y la produccioacuten
comercializacioacuten y transformacioacuten de miel
El proyecto de inversioacuten para la consolidacioacuten de la actividad apiacutecola en la
Sociedad Cooperativa de RL ldquoXunaan Cabrdquo permitiraacute proyectar y planificar un
incremento en los ingresos por venta a traveacutes de proporcionar valor agregado
a los productos apiacutecolas como las diferentes presentaciones del envasado de
miel asiacute como la elaboracioacuten de los dulces de miel y por consecuencia el
mejoramiento de nivel de vida de las familias de los socios De igual manera
el financiamiento de este plan de negocios permitiraacute fomentar el autoempleo y
la generacioacuten de empleos directos e indirectos de la misma comunidad de
Buena Esperanza y de comunidades aledantildeas
La Residencia Profesional permitioacute en el noveno semestre de la carrera de
Ingenieriacutea en Gestioacuten Empresarial en su modalidad de proyecto de inversioacuten
realizar y elaborar un proyecto denominado produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de miel de una sociedad cooperativa de RL de CV ldquoXUNAAN
CABrdquo en Buena Esperanza Quintana Roo
Esta praacutectica profesional se realizaraacute a nivel de pre factibilidad de acuerdo a
las normas y reglas de operacioacuten 2014 de la Comisioacuten Nacional para el
Desarrollo de los Pueblos Indiacutegenas (CDI) en donde el proyecto requiere
presentar caracteriacutesticas generales los cuales son La investigacioacuten de
mercado el estudio del anaacutelisis FODA la determinacioacuten de las caracteriacutesticas
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
6
de los productos yo servicio los medios promocionales los canales de
distribucioacuten los costos de produccioacuten y los gastos de operacioacuten asiacute como el
margen de contribucioacuten entre otros apropiado para el proyecto
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
7
III OBJETIVOS
31 Objetivo general
Elaborar Plan de Negocios para fortalecer el potencial de las colmenas en su
produccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la sociedad
cooperativa ldquoXUNAAN CABrdquo SCDE RL DE CV de la comunidad de Buena
Esperanza Quintana Roo
32 Objetivos especiacuteficos
Realizar la misioacuten visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir
industrializar y comercializar productos apiacutecolas
Determinar la demanda oferta canales de comercializacioacuten
seguimiento de mercado de productos apiacutecolas e indicar la ingenieriacutea
del proyecto apiacutecola
Elaborar el estudio econoacutemico y evaluacioacuten financieras de productos
apiacutecolas
Realizar el anaacutelisis de sensibilidad para establecer las maacuteximas tasas
de intereacutes del proyecto disminucioacuten del volumen de precios asiacute como
incremento maacuteximo en el costo promedio
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
8
IV CARACTERIZACIOacuteN DEL AacuteREA DONDE PARTICIPO
41 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
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adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
9
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 1 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
42 Micro localizacioacuten
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realizoacute el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de Chetumal
(Figura 1 y 2) El poblado de Buena Esperanza lugar donde se realizoacute el plan de
negocios cuenta con 480 habitantes y tiene los servicios baacutesicos de la
comunidad los habitantes se dedican a la agricultura la ganaderiacutea y la apicultura
Las reuniones que convocan los apicultores se llevan a cabo en la casa ejidal
ubicada en la calle constitucioacuten esquina nava reyes
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
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Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
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46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
10
Figura 2 Micro localizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
43 Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cab (miel limpia)
Nombre de la organizacioacuten Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo de
responsabilidad limitada de CVrdquo
Domicilio Conocido Buena Esperanza CP 77930 Bacalar Quintana
Roo Meacutexico Teleacutefono983 5965999
Representante legal Felipe Bacab Poot (Presidente del consejo de
administracioacuten)
Localizacioacuten del aacuterea de trabajo La Sociedad agrupa apicultores de 22
comunidades del municipio de Bacalar
Antildeos de operacioacuten 18 antildeos
En la figura 3 se observa el croquis de localizacioacuten del predio donde se ubica
la Sociedad Cooperativa Xunaan Cab SC de CV
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
11
CALLE NAVA REYES
CALLE 24 DE FEBRERO
Figura 3 Croquis de localizacioacuten del poblado de Buena Esperanza
Municipio de Bacalar Quintana Roo 44 Localizacioacuten de los apiarios
CASA EJIDAL
PANADERIA
TIENDA
IGLESIA
TELESECUNDARIA
CENTRO DE
SALUD
JARDIN DE
NINtildeOS
ESCUELA PRIMARIA
TIENDA
C
O
N
S
T
I
T
U
C
I
Oacute
N
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
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Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
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Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
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93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
12
En la figura 4 se indica la ubicacioacuten de 12 apiarios en el Poblado de Buena
Esperanza asiacute como el nuacutemero de colmenas con que cuenta cada apiario
Figura 4 Localizacioacuten de los apiarios en la comunidad de Buena Esperanza Municipio de Bacalar Quintana Roo
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
13
V PROBLEMAS A RESOLVER CON SU RESPECTIVA PRIORIZACIOacuteN
Existen diversos problemas que afecta a la produccioacuten de miel en el poblado
de Buena Esperanza esto es debido a diversos factores como la
africanizacioacuten las plagas parasitosis y las enfermedades que afectan a las
colmenas Otro problema es la baja produccioacuten de miel que presentan las
colmenas por no realizar los cambios perioacutedicos de la reina y por
consecuencia persiste las caracteriacutesticas negativas de la africanizacioacuten como
la enjambrazoacuten
Otro de los grandes problemas que ha sufrido la apicultura en los uacuteltimos antildeos
es la gran afectacioacuten con el paso de los fenoacutemenos naturales como
(huracanes sequias) asiacute como tambieacuten influye la falta de equipos baacutesicos
para mejorar la produccioacuten
El nuacutemero de competidores dentro del mercado local la competencia es entre
los mismos productores los cuales no cuentan con la misma cantidad calidad
de miel de la que se estaacute ofertando El costo de venta es de $28 a $30 por
kilo
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
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Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
14
VI ALCANCES Y LIMITACIONES
Se realizoacute un plan de negocios de la Produccioacuten comercializacioacuten y
transformacioacuten de la miel en la Sociedad Cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo del
poblado de Buena Esperanza Municipio de Bacalar posteriormente se
ajustaraacute a las normas y reglas de operacioacuten de la CDI Procapi 2014 Por lo
que se trabajoacute de acuerdo a las normas y reglas de operacioacuten 2013
Se elaboroacute el anaacutelisis FODA y las estrategias de acuerdo a las debilidades y
amenazas que se detectaron en la empresa para la produccioacuten de miel Con
base a las debilidades de la sociedad cooperativa XunaanCab se
determinoacutecuaacuteles son los activos fijos con que se cuentan y cuaacuteles son los
activos fijos diferidos y capital de trabajo requeridos por financiamiento En
este sentido una de las principales limitantes es la falta de respuesta de los
comercios y proveedores de equipo para poder realizar las cotizaciones y
conocer a ciencia cierta los montos de inversioacuten por cada equipo
Se realizoacute el estudio de mercado del consumo de miel en la ciudad de
Chetumal Quintana Roo exclusivamente a las amas de casa por lo que se
obtuvo resultados positivos para la demanda especiacutefica e informacioacuten de
relevancia para poder determinar si la miel y sus derivados presentan una
demanda real Sin embargo existieron limitaciones en los recursos humanos y
materiales con que contaba para realizar las encuestas y las investigaciones
a la fuente secundaria de informacioacuten
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
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Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
15
Se determinoacute los aspectos organizativos desde definir un organigrama de
puestos asiacute como la funcioacuten y perfil de puestos de la Sociedad Cooperativa
ldquoXunaan Cabrdquo SC de RL Entre las limitantes que se presentoacute en este
apartado fue el poder determinar la cantidad de puestos y los sueldos a
devengar
Se establecioacute el Estudio econoacutemico-financiero la evaluacioacuten financiera y el
anaacutelisis de sensibilidad por lo que fue necesario determinar desde los
aspectos teacutecnicos como la produccioacuten de miel por mesantildeo para en base a
esta produccioacuten poder establecer los ingresos por venta los costos y gastos
de operacioacuten capital de trabajo depreciaciones y amortizaciones estado de
resultados proforma flujos netos de efectivo A partir de los flujos se determinoacute
el valor actual neto9 la tasa interna de retorno y la relacioacuten beneficio costo Se
estable3cioacute el anaacutelisis de sensibilidad para precio volumen costo promedio y
tasa de actualizacioacuten Entre las limitantes para el estudio econoacutemico fue poder
determinar los precios de venta vigentes de la miel los costos unitarios de los
insumos a utilizar para la produccioacuten de miel y el valor real de los equipos
apiacutecolas
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
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Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
16
VIIFUNDAMENTO TEOacuteRICO
71 Anaacutelisis FODA
Dentro las herramientas que se posee en la toma de decisiones la teacutecnica
FODA sin duda se constituye en un sistema que nos proporciona ejecutar
estrategias adecuadas en las decisiones adoptada por el gerente o jefe
administrativo(Cano 2000)
FODA es una sigla que significa Fortalezas Oportunidades Debilidades y
Amenazas Es el anaacutelisis de variables controlables (las debilidades y
fortalezas que son internas de la organizacioacuten y por lo tanto se puede actuar
sobre ellas con mayor facilidad) y de variables no controlables (las
oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor accioacuten que
podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra
conveniencia)
En tal sentido el FODA lo podemos definir como una herramienta de anaacutelisis
estrateacutegico que permite analizar elementos internos a la empresa y por tanto
controlables tales como fortaleza y debilidades ademaacutes de factores externos
a la misma y por tanto no controlables tales como oportunidad y amenazas
Para una mejor comprensioacuten de dicha herramienta estrateacutegica definiremos las
siglas de la siguiente manera
17
Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
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49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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Fortaleza- Son todos aquellos elementos positivos que me diferencian
de la competencia
Debilidades- Son los problemas presentes que una vez identificado y
desarrollando una adecuada estrategia pueden y deben eliminarse
Oportunidades- Son situaciones positivas que se generan en el medio
y que estaacuten disponibles para todas las empresas que se convertiraacuten en
oportunidades de mercado para la empresa cuando eacutesta las identifique
y las aproveche en funcioacuten de sus fortalezas
Amenazas- Son situaciones o hechos externos a la empresa o
institucioacuten y que pueden llegar a ser negativos para la misma
(Thompson 2000)
El anaacutelisis de esta herramienta consiste en evaluar las Fortalezas y
Debilidades que estaacuten relacionadas con el ambiente interno (recursos
humanos teacutecnicos financieros tecnoloacutegicos etceacutetera) y Oportunidades y
Amenazas que se refieren al entorno externo (Microambiente Proveedores
competidores los canales de distribucioacuten los consumidores) (Macro ambiente
economiacutea ecologiacutea demografiacutea etceacutetera) de la empresa (Porter 1995)
La importancia en la realizacioacuten de este anaacutelisis consiste en poder determinar
de forma objetiva en que aspectos la empresa o institucioacuten tiene ventajas
respecto de su competencia y en queacute aspectos necesita mejorar para poder
ser competitiva
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Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
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74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
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Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
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VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
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83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
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832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
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833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
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84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
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adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
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842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
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85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
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852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
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854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
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861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
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93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
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912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
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en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
18
Las aacutereas funcionales de todas las organizaciones tienen fuerzas y
debilidades Ninguna empresa o institucioacuten tiene las mismas fuerzas o
debilidades en todas sus aacutereas Las fuerzas y debilidades internas sumadas a
las oportunidades y amenazas externas asiacute como un enunciado claro de la
misioacuten son la base para establecer objetivos y estrategias
Los objetivos y las estrategias se establecen con la intencioacuten de capitalizar las
fuerzas internas y de superar las debilidades
En tal sentido el anaacutelisis FODA es una herramienta que se utiliza para
comprender la situacioacuten actual de una empresa u organizacioacuten El objetivo de
esta herramienta es ayudarlo a diagnosticar para en funcioacuten de ello poder
pronosticar y decidir(Duraacuten 2001)
72 Demanda
La demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado (Urbina2002)
La demanda puede ser expresada graacuteficamente por medio de la curva de la
demanda La pendiente de la curva determina coacutemo aumenta o disminuye la
demanda ante una disminucioacuten o un aumento del precio Este concepto se
denomina la elasticidad de la curva de demanda
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
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46
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47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
19
En relacioacuten con la elasticidad la demanda se divide en tres tipos
Elaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es mayor que 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente superior
a la del precio
Inelaacutestica cuando la elasticidad de la demanda es menor que 1
la variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente
inferior a la del precio
Elasticidad unitaria cuando la elasticidad de la demanda es 1 la
variacioacuten de la cantidad demandada es porcentualmente igual a
la del precio
73 Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado (la otra es la
demanda) que representa la cantidad de bienes o servicios que individuos
empresas u organizaciones quieren y pueden vender en el mercado a un
precio determinado
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
20
74 Evaluacioacuten financiera
Evaluacioacuten es la accioacuten y el efecto de sentildealar el valor de una cosa entonces
por evaluacioacuten financiera entenderemos por tanto la accioacuten y el efecto de
sentildealar el valor de un conjunto de activos o pasivos financieros El valor de un
activo financiero estaacute determinado inicialmente por su intereacutes el tipo de intereacutes
de los fondos ajenos estaacute determinado contractualmente por lo que un primer
problema inicial es estimar el tipo de descuento a aplicar a los fondos propios
Y para esto se debe saber el valor actual neto de una inversioacuten la relacioacuten de
beneficioacute-costo que se tendraacute con el proyecto y la tasa interna de retorno
(Cervantes 1998)
La Evaluacioacuten Financiera es el proceso mediante el cual una vez definida la
inversioacuten inicial los beneficios futuros y los costos durante la etapa de
operacioacuten permite determinar la rentabilidad de un proyecto
Antes que mostrar el resultado contable de una operacioacuten en la cual puede
haber una utilidad o una peacuterdida tiene como propoacutesito principal determinar la
conveniencia de emprender o no un proyecto de inversioacuten (Gallerano 2010)
En el aacutembito de la Evaluacioacuten Financiera se discute permanentemente siacute las
proyecciones de ingresos y gastos deben hacerse a precios corrientes o a
precios constantes es decir siacute se debe considerar en las proyecciones de
ingresos y gastos el efecto inflacionario o siacute se debe ignorarlo
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
21
La Evaluacioacuten Financiera de un proyecto consiste en consolidar todo lo
queaveriguamos acerca del mismo (estimaciones de ventas inversioacuten
necesaria gastos de operacioacuten costos fijos impuestos etc) para determinar
finalmente cuaacutel seraacute su rentabilidad y el valor que agregaraacute a la inversioacuten
inicial (Victoria 2010)
75 Anaacutelisis de Sensibilidad
Al hacer cualquier anaacutelisis econoacutemico proyectado al futuro siempre hay un
elemento de incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es
precisamente esa falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea
bastante difiacutecil
Con el objeto de facilitar la toma de decisiones dentro de la empresa puede
efectuarse un anaacutelisis de sensibilidad el cual indicaraacute las variables que maacutes
afectan el resultado econoacutemico de un proyecto y cuaacuteles son las variables que
tienen poca incidencia en el resultado final
En un proyecto individual la sensibilidad debe hacerse con respecto al
paraacutemetro maacutes incierto por ejemplo si se tiene una incertidumbre con
respecto al precio de venta del artiacuteculo que se proyecta fabricar es importante
determinar queacute tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor
22
Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
23
VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
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Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
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XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta Si se tienen dos o maacutes
alternativas es importante determinar las condiciones en que una alternativa
es mejor que otra (Goacutemez 2002)
Se denomina anaacutelisis de sensibilidad el procedimiento por medio del cual se
puede determinar cuaacutento se afecta (queacute tan sensible) es la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto En este anaacutelisis se determina el
impacto que una variable especiacutefica puede tener en los resultados de una
empresa lo que permite establecer en dado caso las estrategias para atenuar
dichos impactos Este anaacutelisis por lo tanto permite definir cuaacuteles son las
variables que maacutes afectan al proyecto y que por esa razoacuten se convierten en
estrateacutegicas para el desarrollo del mismo
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VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
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83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
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832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
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833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
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84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
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adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
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842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
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85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
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852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
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854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
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861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
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a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
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912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
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en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
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X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
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Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
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Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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VIII PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIOacuteN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
81 Definicioacuten del producto
Se determinoacute conjuntamente con los productores apiacutecolas de la sociedad
cooperativa denominadardquo Xunaan Cabrdquo que tipo de productos apiacutecolas se
pretende elaborar como son la industrializacioacuten de la miel confiteriacutea velas
polen y miel para satisfacer la necesidad de los habitantes de la localidad y
demanda del mercado de Chetumal Quintana Roo
811 Caracteriacutesticas del producto y sub-productos
Se definioacute las caracteriacutesticas fiacutesicas quiacutemicas y nutricionales de los productos
que resulten de la industrializacioacuten de productos apiacutecolas para satisfacer las
necesidades de los consumidores
82 Anaacutelisis de la Oferta
Se analizoacute el volumen de venta estimada el sistema de distribucioacuten a emplear
para su desplazamiento la periodicidad y la capacidad de distribucioacuten y
condiciones de venta es considerablemente para decidir cuaacutel va a hacer
nuestro sistema de distribucioacuten
24
83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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83 Anaacutelisis de la Demanda
Se midioacute las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con
respecto a un bien o servicio y como este puede participar para lograr la
satisfaccioacuten de dicha demanda
831Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten para proponer un mejoramiento en base a un plan de negocio para la
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel se utilizara la
herramienta de estadiacutestica de regresioacuten lineal (Vargas 2008)
A traveacutes de la siguiente ecuacioacuten Y= a + b x
Y=variable dependiente a medir es decir la demanda estimada
a= interseccioacuten del eje
b= Pendiente
x= variable dependiente
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832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
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833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
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84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
25
832 Demanda Especiacutefica
Se realizoacute una aplicacioacuten de encuestas en la que se midioacute variables de
produccioacuten de miel y la disposicioacuten de venderlo en diferentes presentaciones
en la cuidad de Chetumal
8321Tamantildeo de la muestra
Dadas las necesidades presentes para la realizacioacuten de la investigacioacuten para
el desarrollo de este proyecto de inversioacuten para el estudio de la demanda se
considera llevar a cabo un estudio de mercado para lo cual es necesario
realizar un muestreo aleatorio simple (Aquino 2011)
El cual seraacute planteada bajo la siguiente ecuacioacuten
Muestreo aleatorio simple sup2
)1(2
e
PPn
n = tamantildeo de la muestra
z= equivalente a un nivel de confianza 1- = 096
P= proporcioacuten a estimar
e= error de estimacioacuten
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
26
833 Valor agregado del producto
A los productos apiacutecolas como es la miel se le daraacute un valor agregadoasiacute
como la elaboracioacuten de dulces de miel
834 Anaacutelisis de los precios
Para realizar una proyeccioacuten de los precios futuros de un producto o servicio
es necesario estimar el precio Castro (2007)
De acuerdo a la siguiente ecuacioacuten
P= Pi (1+r)t
Doacutende
P= precio estimado
r= tasa de incremento en el precio
t= periodo o intervalo de tiempo en antildeos
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
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IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
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93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
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96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
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98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
27
84 Estudio Teacutecnico
Este se realizara con la finalidad de conocer donde cuando cuanto coacutemo y
con que se produciraacute transformara y comercializara la miel en Buena
Esperanza por medio del estudio teacutecnico se disentildeara una mejor distribucioacuten
de los equipos y herramientas del proyecto asiacute mismo se mostrara la
localizacioacuten oacuteptima la tecnologiacutea en equipos utilizados y el tiempo que tarda el
proceso productivo
841 Macro localizacioacuten
El municipio de Bacalar Quintana Roo se encuentra localizado al sur de la
geografiacutea estatal Ampliamente comunicado por viacuteas carreteras de
comunicacioacuten una de ellas y la maacutes transitada es por la carretera federal
Chetumal ndash Bacalar ndashFelipe Carrillo Puerto La poblacioacuten del municipio de
Bacalar es de 32000 habitantes
El clima del municipio es caacutelido subhuacutemedo con reacutegimen de lluvias en verano
pero debido a variaciones en la cantidad anual de precipitaciones se
presentan tres subtipos del mismo El subtipo maacutes huacutemedo ocupa la porcioacuten
Este del municipio que es la zona lateral En la parte occidental del territorio
se localizan los subtipos menos huacutemedos de este tipo de clima Esta
distribucioacuten acusa la importancia que tienen los vientos huacutemedos del Sur y
Sureste predominantes en el municipio que proceden de los mares
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
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912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
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XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
28
adyacentes Las precipitaciones oscilan entre los 1500 miliacutemetros en la zona
de las bahiacuteas de la Ascensioacuten y del Espiacuteritu Santo y los 1000 miliacutemetros en la
porcioacuten occidental del municipio Debido a que Bacalar se ubica en la Zona
Intertropical de Convergencia las temperaturas nunca son inferiores a 18ordmC
El Municipio de Bacalar es uno de los 10 municipios que integran el estado
mexicano de Quintana Roo Fue creado por decreto del Congreso de Quintana
Roo el 2 de febrero de 2011 segregando su territorio del municipio de Othoacuten
P Blanco Su cabecera es la ciudad de Bacalar
Figura 5 Macrolocalizacioacuten del ejido Buena Esperanza Quintana Roo
29
842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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842 Viabilidad Operativa
Se describioacute la experiencia de los integrantes de la sociedad cooperativa de
acuerdo en la actividad a desarrollar la divisioacuten del trabajo las necesidades y
ubicacioacuten de los insumos y servicios contratacioacuten de mano de obra asiacute como
los documentos que soporten la puesta en marcha y ejecucioacuten del proyecto
843 Infraestructura
Realizoacute una descripcioacuten de la infraestructura productiva maquinaria y equipo
con la que cuenta el grupo que seriacutea aportado al proyecto y en su caso la que
solicita acorde a la ejecucioacuten del proyecto en base al proceso productivo
planteado
844Tecnologiacutea
Describioacute el paquete tecnoloacutegico o los paraacutemetros teacutecnicos a emplear en su
caso mencionar la institucioacuten oficial que los valida analizando la relacioacuten con
los existentes en la zona la tecnologiacutea a emplear deberaacute guardar congruencia
y factibilidad para alcanzar los objetivos y metas del proyecto
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85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
30
85 Estudio Financiero
Los planes y programas de inversioacuten en activos fijos y diferidos son vitales
para que el proyecto tenga y conserve el eacutexito y puede ser maacutes complejo ya
que se debe calendarizar las adquisiciones y mantenimientos de los mismos
se debe determinar lo que se busca cambiar o implementar en activos fijos
esto se puede a ser mediante estudios teacutecnicos para evaluar el aspecto
financiero para poder tomar una decisioacuten favorable en algunas empresas se
manejan los planes para gastos los cuales se programan al inicio de compras
de activos ya que se puede caer en el caso de comprar maacutes de lo que se
necesita y eso seriacutea una inversioacuten sin utilizar lo cual no le conviene a la
empresa ni al proyecto (Gil 2006) Por lo tanto se tiene que determinar un
programa de reinversiones el costo promedio y los gastos de operacioacuten el
estado de resultados el punto de equilibrio el flujo neto de efectivo entre
otros
851 Estructura de inversioacuten
Desgloso Inversioacuten fija Inversioacuten diferida y Capital de trabajo requeridos
agregando la unidad de medida cantidad precio unitario precio total
identificar las aportaciones de las instancias ejecutoras CDI y la organizacioacuten
o grupo de trabajo en su caso las aportaciones viacutea activos
31
852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
32
854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
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96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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852 Determinacioacuten del costo promedio
Se estimara el costo promedio de la produccioacuten de miel dividiendo el costo
total entre las unidades que se venderaacuten en un periacuteodo de tiempo estimado
de este modo obtendremos una estimacioacuten del costo promedio por unidad
para el siguiente antildeo Taylor (2006)
CT
-----------------
UPV
CT= Costo total
UPV= Unidades producidas y vendidas en el periodo
853 Depreciacioacuten y amortizacioacuten
La depreciacioacuten se llevara a cabo por medio del meacutetodo de liacutenea recta es decir
el precio de los activos fijos menos los antildeos de vida uacutetil Koch (2006)
Depreciacioacuten= _Precio del activo fijo
Antildeos de vida uacutetil
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854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
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861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
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IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
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98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
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X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
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Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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854Punto de Equilibrio
Para poder estimar el punto de equilibrio se determinaran los costos fijos
totales (CFT) el precio de venta y el costo variable Reyes (2007)
y se aplicara la siguiente ecuacioacuten
PE = CFT
(1- CVVT)
CFT= costos fijos totales
CV= costos variables
VT= ventas totales
86 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten de proyectos por medio de meacutetodos financieros es una
herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones ya que un anaacutelisis que
se anticipe al futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas a largo
plazo El valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) se
menciona juntos por que son iguales meacutetodos solo que sus resultados se
presentan de manera distinta (Harol 1998)
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861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
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La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
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IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
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93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
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96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
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963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
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98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
33
861 Valor actual neto (VAN)
El valor Actual Neto de una inversioacuten o proyecto de inversioacuten es una medida
de la rentabilidad absoluta neta que proporciona el proyecto esto es mide en
el momento inicial del mismo el incremento del valor que proporciona a los
propietarios en teacuterminos absolutos una vez descontada la inversioacuten inicial que
se ha debido efectuar para llevarlo a cabo
El valor Actual Neto maacutes conocido por su siglas de abreviacioacuten (VAN) es una
medida de los excesos o perdidas en los flujos de caja todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo)
Es por otro lado una de las metodologiacuteas estaacutendar que se utiliza para la
evaluacioacuten de proyectos como veremos (Brealey 2006)
862 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de Retorno (TIR) de una inversioacuten para una de serie de valores
en efectivo Se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operacioacuten de un proyecto e igualarlos a la inversioacuten inicial Para este
caacutelculo se debe determinar claramente cuaacutel es la ldquoinversioacuten inicialrdquo del
proyecto y cuaacuteles seraacuten los ldquoflujos de ingresordquo y ldquocostordquo para cada uno de los
periodos que durante el proyecto de manera de considerar los beneficios
netos obtenidos en cada uno de ellos
34
La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
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912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
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X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
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XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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La TIR maneja criterios para tomar decisiones de aceptacioacuten o rechazo si la
TIR es mayor que el costo de capital se acepta el proyecto de lo contrario el
proyecto es rechazado Para que un proyecto sea aceptable la TIR debe ser
mayor o por lo menos igual al costo de capital o tasa de oportunidad de la
empresa esto garantiza que la empresa ganaraacute maacutes que el rendimiento
requerido (Castellin 2006)
863 Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Se refiere a la cociente que resulte de dividir el valor actualizado de la
corriente de beneficio entre el valor actualizado de la corriente de costos a una
tasa de actualizacioacuten previamente definida (Muntildeante 2000)
En la relacioacuten de beneficio ndash costo se establecen por separado los valores
actuales de los ingresos y los egresos luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos
El valor de la Relacioacuten Beneficio ndash costo cambiaraacute seguacuten la tasa de
actualizacioacuten seleccionada o sea que cuando maacutes elevada sea dicha tasa
menor seraacute la relacioacuten en el iacutendice resultante (Donald E 1997)
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IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
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96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
35
IX RESULTADOS (PLANOS GRAFICAS PROTOTIPOS Y PROGRAMAS)
Se presenta un resumen ejecutivo por capiacutetulo del Plan de Negocios
ldquoProduccioacuten transformacioacuten y comercializacioacuten de miel de la SC de RL
Xunaan Cabrdquo el cual se describe a continuacioacuten
91 Antecedentes
La sociedad cooperativa ldquoXunaan Cab agrupa a 10 apicultores es una
organizacioacuten eminentemente apiacutecola juriacutedicamente protocolizada ante
instancias correspondientes los socios productores vienen desarrollando la
actividad apiacutecola por maacutes de 18 antildeos periodo que han adquirido experiencia
en el manejo de la apicultura
92 Justificacioacuten de la produccioacuten de miel
La produccioacuten de miel en el Estado de Quintana Roo es una actividad
importante para los apicultores ya que este es un medio de subsistencia
econoacutemica de las familias
36
93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
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98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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93 Anaacutelisis FODA
Lo importante es que los socios buscan darle un valor agregado a la miel y sus
derivados tienen la oportunidad de un segmento de mercado que demanda
productos derivados de la miel
94 Justificacioacuten y alcance del proyecto
La apicultura es una actividad fundamental para los apicultores ya que la
fuerza laboral (joven entre 18 y 35 antildeos de edad) que emigran hacia los
centros turiacutesticos de esta zona depende del trabajo asalariado y del empleo
por cuenta propia La principal actividad de los nintildeos mujeres y hombres
mayores a los 35 antildeos se dedican a los cultivos de traspatio la apicultura la
milpa cuyo fin principal es cubrir las necesidades baacutesicas de alimentacioacuten de
la familia indiacutegena
95 Objetivos y metas
Dentro de los objetivos del plan de negocio es fortalecer el potencial de
lascolmenas para tener una buena produccioacuten de miel realizar la misioacuten
visioacuten anaacutelisis FODA y estrategia para producir industrializar y comercializar
productos apiacutecolas
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96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
37
96 Estudio de mercado
La apicultura en Q Roo se considera como una actividad complementaria
generalmente con poca inversioacuten los apicultores cuentan con otras
actividades principales como la agricultura ganaderiacutea descuidando la
apicultura a niveles muy bajos de produccioacuten
961 Determinacioacuten del mercado
La apicultura en Quintana Roo se caracteriza porque los productores cuentan
con un nuacutemero reducido de colonias que explotan en unidades econoacutemicas
familiares Esta disminucioacuten en los inventarios de colmenas trae como
consecuencia una menor produccioacuten de miel con una mayor demanda cada
antildeo por lo tanto existe un balance positivo a favor de la demanda de la miel
por la disminucioacuten en su inventario en los uacuteltimos antildeos y no existe una oferta
que pudiera provocar que la miel no pueda ser vendida en un mercado
demasiado amplio en el Estado de Quintana Roo
962 Demanda histoacuterica
Para la estimacioacuten y poder predecir la demanda y oferta de este proyecto de
inversioacuten los resultados obtenidos a partir de la tabulacioacuten y procesamiento de
datos indican que la mayoriacutea de la poblacioacuten de la ciudad de Chetumal
consume miel y lo pagariacutea un precio justo de acuerdo a la calidad
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
38
963 Anaacutelisis de la Oferta
En un sentido general la oferta es una fuerza del mercado debido a que la
produccioacuten de la miel y sus derivados en el Municipio de Bacalar Quintana
Roo Es necesario capacitar a los productores para que puedan ofrecer una
mayor produccioacuten de miel por colmena y asiacute obtener mayores ingresos en
beneficio familiar
97 Estudio Teacutecnico
La organizacioacuten ldquoXunaan Cabrdquo cuenta con 189 colmenas ubicada en la
comunidad y la misma cabecera municipal de Bacalar son productores de miel
no orgaacutenica Asiacute mismo busca que la empresa sea capaz de ofertar miel
envasada en presentaciones que el cliente demande asiacute como sus derivados
de la miel para poder competir ofertar el producto
El poblado de Buena Esperanza municipio de Bacalar Quintana Roo Lugar
donde se realiza el proyecto de inversioacuten se encuentran localizada en el tramo
carretero reforma altos de Sevilla a 90 km de la capital de la ciudad de
Chetumal
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
39
98 Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto
En el antildeo cero los flujos dan un saldo negativo de -$69387100 esto es
debido a que es el antildeo de inversiones En los siguientes antildeos ya se reflejan
las entradas de efectivo a partir del antildeo uno $56850000
99 Estudio Econoacutemico y Financiero
En el presente plan de negocios los costos variables para el para el primer
antildeo llega a un monto total de$163911 de los cuales estaacuten Alimento
energeacutetico y proteico fletes y los costos fijos por un monto total de $72000
en lo que estaacute el salario del personal Haciendo un importe total de gastos
variables y fijos por la cantidad de $235911en el primer antildeo
Los ingresos mensuales por venta de acuerdo a la produccioacuten de miel
propoacuteleo y polen es importante indicar que los meses de Febrero Marzo Abril
y Mayo son los meses que se contempla la produccioacuten y cosecha de miel en
los apiarios el propoacuteleo se contempla en el mes de Mayo el polen en el mes
de Febrero Marzo Abril y Mayo de tal forma que los ingresos por venta para
un antildeo seraacute por $56850000
Se obtienen ingresos por $56850000 obtenidos de los voluacutemenes de ventas
realizadas se tiene gastos y costos totales de $23591085obteniendo una
utilidad neta de $23484877 La tasa de intereacutes manejada es del 12Debido
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
40
a que no existen saldos negativos es posible pagar intereses de $3597900 a
partir del primer antildeo con pago inicial a la institucioacuten de $5996500 para el
quinto antildeo se cubre la deuda total de financiamiento
910 Evaluacioacuten Financiera
La evaluacioacuten financiera indica que la TIR que puede pagar por el
financiamiento seraacute del 3356 anual superando la tasa de actualizacioacuten
intereacutes aplicada del 12 E valor Actual Netopara el presente proyecto
$49736917 lo que significa en teacuterminos de evaluacioacuten financiera que es un
beneficio econoacutemico una vez pagada la inversioacuten total del proyecto La RBC
del proyecto es de $ 240 lo cual se interpreta que por cada peso gastado se
obtendraacute $40 de ganancia
911 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio del primer antildeo es de $101169 con una venta total de
$568500 unos costos fijos de $72000 costos variables de $163911 Con un
iacutendice de absorcioacuten de 1780
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
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XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
41
912 Aspectos Organizativos
La Sociedad cooperativa ldquoXunaan Cabrdquo tiene su origen en la necesidad de
un grupo inicial de 10 apicultores de la comunidades de Buena Esperanza
de comercializar su pequentildea produccioacuten de miel con el objeto de buscar un
mejor precio y decidieron conformar una organizacioacuten formal bajo la figura
juriacutedica de Sociedad de Produccioacuten Rural de Responsabilidad Limitada
denominada ldquoXunaan Cabrdquo de acuerdo al acta y bases constitutivas de la
cooperativa con fecha del 27 de Noviembre de 2005 inscrito ante la secretaria
de relaciones exteriores seguacuten permiso nuacutemero 2302441 nuacutemero de
expediente 200523002335 con folio nuacutemero 640M1NG2 de fecha 25 de abril
del 2006 Actualmente esta Cooperativa se encuentra en marcha con la
directiva vigente de acuerdo a la uacuteltima asamblea general ordinaria celebrada
el 27 del mes de noviembre del 2005 cuenta con un padroacuten de 10 apicultores
activos y cuentan con un inventario de 187 colmenasDe las comisiones y
consejos destaca el consejo de administracioacuten el cual estaacute integrado por un
presidente un secretario y un Vocal Financiero Este consejo representa el
aacuterea econoacutemica de la cooperativa en la cual descansa la responsabilidad la
observancia y control de una adecuada gestioacuten empresarial y estaacute facultado
para la administracioacuten de bienes asiacute como la representacioacuten de la
cooperativa para llevar a cabo toda clase de actos operaciones convenios
contratos y negocios que deriven del objeto social de la misma
El organigrama de la sociedad estaacute integrada por una asamblea general que
es la autoridad maacutexima que se encarga de coordinar el rumbo de la sociedad
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
47
XII ANEXOS
48
49
INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
42
en su conjunto de esta se derivan unos consejos y comisiones tales como El
consejo de administracioacuten el consejo de vigilancia la comisioacuten de previsioacuten
social y la comisioacuten de conciliacioacuten y arbitraje
913 Impacto
El impacto econoacutemico a traveacutes de los socios que trabajaran en el presente
proyecto son 10 se consideran como trabajadores permanentes De manera
que este proyecto beneficiaraacute directamente a 10 familias al mejorar la calidad
de vida con los ingresos que se consideran por la venta de productos apiacutecolas
que se produzcan
Con la recoleccioacuten de polen las abejas contribuyen en la polinizacioacuten y
conservacioacuten de diversidad de plantas que se encuentran en la geografiacutea
estatal por lo tanto el impacto ambiental es 100 positivo en favor del medio
ambiente la flora y la fauna
El Impacto social de este proyecto estaacute en la generacioacuten de oportunidades de
trabajo en la comunidad asiacute como disposicioacuten de los productos derivados de
las abejas como son la miel polen propoacuteleos y la confiteriacutea para el consumo
de la misma sociedad
43
X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
45
XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
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Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
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Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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X CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
101 Conclusiones
El plan de negocios de la sociedad cooperativa Xunaan Cab denominado
produccioacuten transformacioacuten y comercializacion de miel en Buena Esperanza
Quintana Roo es una actividad redituable debido a que las amortizaciones de
capital e intereses econoacutemicos de acuerdo a los indicadores financieros
ademaacutes es importante para el desarrollo de la comunidad y de los propios
integrantes de la sociedad Cooperativa Xunaan Cab que se dedican a la
apicultura en el municipio de Bacalar Quintana Roo
Al realizar el estudio de mercado se corroboro que existe una alta demanda de
la produccioacuten de miel por efecto de la baja produccioacuten de miel que se ha
presentado en los uacuteltimos antildeos
102 Recomendaciones
Se recomienda incrementar el nuacutemero de colmenas para tener una
buena produccioacuten de miel
Se recomienda que los apicultores cuenten con los equipos de
apicultura para tener una produccioacuten de calidad
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
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XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
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Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
44
Se recomienda darle una capacitacioacuten a los apicultores referentes a
la confiteriacutea
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Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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XI FUENTES DE INFORMACION
Aacutelvarez J 2000 cuantas wwwmonografiacuteas comtrabajos5cuantasshtml24 noviembre 2009) Baca U 1999 Evaluacioacuten de Proyectos Tasa Interna de Retorno Cuarta Edicioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico
Brugger Jakob S 2004 Tasa de actualizacioacuten wwwaulafacilcomvaloracionempresashtm
Bueno Campos Cruzamp Duran 2000 Economiacutea de la empresa anaacutelisis de las decisiones empresariales11 Ed Espantildea
Calkins Ch1975 Introduccioacuten de las Abejas Apismelliacutefera a la Peniacutensula de Yucataacuten Apicultura en Meacutexico Antildeo 5 No 4 Julio ndash Agosto 13 ndash 17
Fernaacutendez R 2006 Valor actual neto httpwwweconomiaunammx suasitemateacuteriasem4pro-yectodudashtml(29-09-2008)
Garciacutea TampCano M 1999-2000 El FODA una teacutecnica para el anaacutelisis de problemas en el contexto de la planeacioacuten en las organizaciones
Gallerazo M V 2010 Anaacutelisis financiero evaluacioacuten de proyectos apuntes Anaacutelisisfinancieroevaluaciondeproyectosapuntesblogspotcomejemplo-evaluacion-financiera
Goacutemez E G 2002 Anaacutelisis de sensibilidad en proyectos financieros httpwwwgestiopolisComcanalesfinancieraartiacuteculos 34sensibilidadhtm (05-may-2010) Goacutemez H Arturo 1990 Estudio del desarrollo de apicultura en el Estado de quintana Roo Meacutexico Tesis de licenciatura Lara E2000 ldquoPrimer curso de contabilidadrdquo Editorial Trillas Deacutecima edicioacuten
Moreno J 2004 contabilidad financiera wwwgeocitescomgehg48 (24 noviembre 2009) Ramiacuterez PD 2005 Contabilidad Administrativa Ed Graw Hill
Rodriacuteguez SS 1997 Tamantildeo de la muestra httpwww monografiacuteascomtrabajos60 tamantildeo muestra archiviacutesticatamantildeo ndash muestra archiviacutestica shtml (10 ndash Abril ndash 2009)
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SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
46
SEDARI Subsecretariacutea de Ganaderiacutea Dir De Especies Menores Programa Apiacutecola Estatal 2001b Informacioacuten Estadiacutestica Chetumal Q Roo Secretaria de la agricultura ganaderiacutea Desarrollo Rural y Pesca (SAGARPA) 2008informacion estadiacutestica de censo apiacutecola de la peniacutensula de Yucataacuten Winston ML 1987 La biologiacutea de la abejaHarvardUniversity Press EEUU281pp
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XII ANEXOS
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SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
47
XII ANEXOS
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
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INSTITUTO TECNOLOacuteGICO DE LA ZONA MAYA
SE ESTAacute REALIZANDO UNA ENCUESTA SOBRE EL CONSUMO DE MIEL PARA
SABER LA DEMANDA QUE SE TIENE
SUBRAYE LA RESPUESTA QUE CONSIDERE
1) iquestCONSUME MIEL
a) Si b) No c) a veces
2) iquestEN QUEacuteMOMENTO DEL DIacuteA CONSUMIRIacuteA MIEL
a) Desayuno b) En la cena c) En ocasiones especiales d) No sabe
3) iquestQUEacute TAN SEGUIDO CONSUME MIEL
a) 1 vez por semana b) 2 a 3 veces por mes c) 1 o 2 veces por antildeo
d) No la consumo
4) iquestQUEacute PRESENTACIOacuteN COMPRARIacuteA MAacuteS
a) 500 ml b) 600 ml c) 800 ml d)1 litro
5) iquestQUEacute PRECIO ESTARIacuteA DISPUESTO A PAGAR POR UN KILOGRAMO DE MIEL EMBOTELLADA
a) $70 b) 75 c) $80
6) iquestRAZONES POR LAS QUE USARIacuteA MIEL FRECUENTEMENTE
a) Como ingrediente b) Por saludable c) Tiene menos caloriacuteas
d) Para la garganta gripe
7) iquestQUEacute LE GUSTA DE LA MIEL
a) El sabor b) Que es natural c) Maacutes propiedades curativas
8) iquestHA UTILIZADO LA MIEL DE FORMA DISTINTA A UN ALIMENTO COMO CREMA O REMEDIO PARA LA GARGANTA
a) Si b) No c) No estaacute seguro
9) iquestEN QUEacute LUGAR COMPRA LA MIEL
a) Tiendas locales b) Suacuteper mercados c) Tianguis d) Mercados
10) iquestCOMPRARIA LOS DULCES DE MIEL
a) SI b) No b) Tal vez
