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8/15/2019 Informe AGN.pdf

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AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN

ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA

Primer Semestre de 2015

Departamento de Control de Órganos RectoresGerencia de Control de la Cuenta de Inversión


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ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAPrimer Semestre de 2015

I. OBJETIVO DEL ANÁLISIS

Sistematizar, analizar y presentar información sobre los créditos

presupuestarios del Ejercicio Fiscal 2015 correspondientes a la Administración

Nacional y sobre su ejecución durante el primer semestre de este año.

II. ALCANCE DE LA LABOR

La información que se presenta fue obtenida en su totalidad del Sistema

Integrado de Información Financiera, en su versión E-SIDIF, del Ministerio de

Economía y Finanzas Públicas de la Nación. La información fue obtenida entre

los días 17 de julio y 10 de agosto de 2015.

La información de los créditos presupuestarios son los registrados en el SIDIF,que surgen de la Decisión Administrativa Nº 1 de fecha 12 de enero de 2015, a

través de la cual se realizó la distribución de los créditos correspondientes al

Presupuesto de Recursos y Gastos del Ejercicio Fiscal 2015, aprobado a través

de la Ley Nº 27.008.

Conjuntamente con los datos correspondientes al Ejercicio Fiscal 2015, y para

facilitar el análisis de los mismos, se presentan los créditos presupuestarios

aprobados para el año 2014 y la ejecución de éstos para el primer semestre de

ese año. Adicionalmente, se presenta información de máxima agregación deingresos y gastos de la Administración Nacional para los últimos cinco

ejercicios fiscales.

Los datos referidos se exponen de la siguiente forma:

Recursos, según: Tipo y clase.


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Gastos, según:

Incisos. Con desagregación a nivel de las partidas principales y

parciales.

Jurisdicciones

Finalidades y funciones.

Servicios Administrativos Financieros y sus programas.

Servicios Administrativos Financieros seleccionados con

desagregación a nivel de las partidas principales y parciales.

Los comentarios se hacen siguiendo los cuadros de información que se

presentan en el Anexo integrante de este informe.

III. ACLARACIONES PREVIAS

Se han identificado diferencias entre los que se expone en el E-SIDIF y otras

publicaciones de la Secretaría de Hacienda de la Nación en lo que respecta a

gastos en el Programa 93, Fondo Federal Solidario, del SAF 356, Obligaciones

a Cargo del Tesoro y para el total de Recursos y Gastos de la Administración

Nacional, en distintas aperturas según publica la Secretaría de Hacienda en el

documento denominado “Ejecución Presupuestaria de la Administración

Nacional, Acumulada a Marzo 2015”. En función de esto, se solicitó a la

Secretaría de Hacienda indique cuál es la información correcta así como elorigen de las diferencias, para el período bajo análisis, por Nota Nº84/2015 AG-

06.

En la respuesta, la Oficina Nacional de Presupuesto con el refrendo de la

Subsecretaría de Presupuesto, afirma que …“como criterio general, en


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5

referencia los aspectos inherentes al tratamiento de la información que a juicio

de este órgano rector se debe considerar, a los fines de las obligaciones

emanadas de la Ley Nº 24.156, correspondería a aquella que surge de los

registros obtenidos del E-SIDIF”…

Se entiende que ante las diferencias identificadas, el órgano rector afirma que

la información correcta es la que surge del E-SIDIF.

En las explicaciones de las diferencias marcadas por la AGN, la Oficina

Nacional de Presupuesto, en lo que se refiere al Fondo Federal Solidario,

indica “Desde un punto de vista presupuestario los créditos correspondientes a

las transferencias del Fondo Federal Solidario se encuentran asignados en la

Jurisdicción 91 – Obligaciones a Cargo del Tesoro, en cuyo ámbito se lleva a

cabo la registración presupuestaria del Programa 93 de acuerdo a las

instrucciones de la SSRP1”.

Para el caso del Fondo Federal Solidario, mientras el E-SIDIF informa una

ejecución de $5.436.443.082,88, para el primer semestre de 2015, la

Secretaría de Relaciones con las Provincias informa una ejecución de

$8.038.433.302,02, para el mismo período.

Por procedimientos alternativos de auditoría, se ha constatado que, al menos

para algunas jurisdicciones, la información de la SSRP es la correcta, no así la

que presenta el E-SIDIF.

En relación con las diferencias encontradas en los ingresos y gastos de la

Administración Nacional, entre los registros del E-SIDIF y los Informes de

Ejecución Presupuestaria de la Administración Nacional que publica la

Secretaría de Hacienda, la Oficina Nacional de Presupuesto identifica como

…“las probables causas que podrían explicar las divergencias”…diferencias en

1 Las negritas corresponden al original


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las fechas de corte de la información y diferencias en los criteriosmetodológicos aplicados, en términos del devengado para los gastos y

percibido para los ingresos.

Debe indicarse que se ha constatado que las diferencias han sido identificadas,

con el uso apropiado de los criterios metodológicos y sin diferencias en las

fechas de corte. Estas diferencias persisten al cierre de las tareas de campo.

A partir de lo indicado, puede afirmarse que la respuesta recibida de parte del

órgano rector no satisface la requisitoria realizada por la AGN, en el sentidoque las explicaciones no resultan conducentes a la identificación de los valores

correctos ni al origen de las diferencias halladas.

En todos los cuadros, la información de ejecución presupuestaria o devengado

se presenta al 30 de junio de 2014 y 2015.

IV. COMENTARIOS

a) Recursos de la Administración Pública Nacional

El Cálculo Original de recursos previsto en la Ley de Presupuesto alcanzó la

suma de $1.202.006.463.046,0, representando un incremento respecto de lo

dispuesto en 2014, de un 39,7%. Este incremento se encuentra explicado

principalmente por Recursos Tributarios (53,3%), Contribuciones (23,3%) y por

las Rentas de la Propiedad (20,9%). Estos Tipos de Recursos concentran el

97,7% de los recursos previstos para la Administración Nacional en el 2015.

Debe mencionarse que estas proyecciones de recursos fueron calculadas, por

parte del Poder Ejecutivo Nacional, en base a un crecimiento nominal de la


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7

economía estimado en 19,7%, conformado por un 2,8% de crecimiento real yun 16,4% en el nivel de precios2.

En los primeros seis meses de 2015, se obtuvieron recursos por

$539.932.866.176,9 (44,9% del Cálculo Original). Esta cifra representa un

incremento de un 26,5% respecto de lo obtenido en igual periodo de 2014,

alejándose de las previsiones de la Ley de Presupuesto calculadas en 39,7%.

La obtención de recursos durante el primer semestre estuvo impulsada por los

ingresos provenientes de tributos y de las contribuciones a la Seguridad Social.

Los Recursos Tributarios explicaron el 57,6% de ese aumento y las

Contribuciones el 38,8%. Debe indicarse que mientras se había previsto un

crecimiento en la obtención de Recursos Tributarios del 36,0%, los mismos se

elevaron en el primer semestre de 2015, comparado con el mismo período de

2014, en el 25,9%. En el caso de las Contribuciones, se previó un crecimiento

de 32,2% y se obtuvo un 36,2%.

Las Rentas de la Propiedad alcanzaron los $44.681.360.904,4 por los que

evidenciaron una leve caída respecto de lo acontecido en la primera mitad de

2014 (-0,4%). Debe mencionarse que en el Cálculo Original para estos

recursos se había previsto un incremento de 84,4% respecto de lo previsto en

2014.

2 El Proyecto de Ley de Presupuesto no expone ni modificaciones en el sistema tributario ni de otrasfuentes de recursos para explicar la forma en que se alcanzaría un incremento en la obtención de recursosdel 39,7%, respecto a 2014, con un incremento nominal de la economía del 19,7%.


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Recursos. Cálculo Original por Tipo

Ejercicios 2014 y 2015.

Cálculo Original Variación

2015 2014 En pesosEn

PorcentajesExplicación del

Aumento

Ingresos Tributarios 687.452.782.212,0 505.336.266.484,0 182.116.515.728,0 36,0% 53,3%

Ingresos No Tributarios 20.520.503.654,0 14.903.698.164,0 5.616.805.490,0 37,7% 1,6%

Contribuciones 330.530.121.298,0 250.065.434.450,0 80.464.686.848,0 32,2% 23,6%

Venta de Bienes y Servicios de Admini str aciones Publ icas 4.748.683.179,0 3.529.405.196,0 1.219.277.983,0 34,5% 0,4%

Rentas de la Propiedad 155.824.381.228,0 84.485.460.921,0 71.338.920.307,0 84,4% 20,9%

Transferencias Corrientes 581.865.960,0 517.465.709,0 64.400.251,0 12,4% 0,0%

Recursos Propios d e Capital 41.047.600,0 33.396.705,0 7.650.895,0 22,9% 0,0%

Transferencias de Capital 2.103.189.324,0 1.416.603.585,0 686.585.739,0 48,5% 0,2%

Venta de Acciones y Participacionesde Capital 0,0 0,0 0,0 - 0,0%

Recuperación de Préstamos deCorto Plazo 1.657.870,0 1.339.000,0 318.870,0 23,8% 0,0%

Recuperación de Préstamos deLargo Plazo 202.230.721,0 122.552.000,0 79.678.721,0 65,0% 0,0%

Total 1.202.006.463.046,0 860.411.622.214,0 341.594.840.832,0 39,7% 100,0%

Fuente: Elaboración propia en base a información del E-SIDIF obtenida entre el 17 de julio y el 10 deagosto 2015.

La situación anteriormente descrita explica las diferencias entre las estructuras

de Cálculo Original y de recursos percibidos.

Estructura de Cálculo Original deRecursos. Ejercic io Fiscal 2015.

Estructura de Obtención de Recursos.Primer semestre de 2015.

Fuente: Elaboración propia en base a información del E-SIDIF obtenida entre el 17 de julio y el 10 de

agosto 2015.


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Recursos obtenidos por Tipo1er Semestre 2014 y 2015.

Percibido Variación

2015 2014 En pesosEn

PorcentajesExplicacióndel Aumento

Ingresos Tributarios 316.259.557.576,1 251.173.057.170,9 65.086.500.405,2 25,9% 57,6%

Ingresos No Tributarios 10.471.938.779,2 7.932.338.662,8 2.539.600.116,4 32,0% 2,2%

Contribuciones 164.975.057.788,8 121.111.169.677,7 43.863.888.111,1 36,2% 38,8%Venta de Bienes y Servicios d e

Admini str aciones Publ icas 2.127.904.087,2 1.593.780.211,7 534.123.875,5 33,5% 0,5%

Rentas de la Propiedad 44.681.360.904,4 44.841.469.138,3 -160.108.233,9 -0,4% -0,1%

Transferencias Corrientes 271.480.929,5 181.695.292,1 89.785.637,4 49,4% 0,1%

Recursos Propios d e Capital 106.050.347,7 2.475.382,4 103.574.965,2 4184,2% 0,1%Transferencias de Capital 1.030.058.250,0 3.556.337,4 1.026.501.912,6 28864,0% 0,9%Venta de Acciones yParticipaciones de Capital 145.044,0 498.506,6 -353.462,6 -70,9% 0,0%Recuperación de Préstamos deCorto Plazo 989.983,5 857.939,6 132.044,0 15,4% 0,0%Recuperación de Préstamos deLargo Plazo 8.322.486,4 62.621.930,5 -54.299.444,1 -86,7% 0,0%

Total 539.932.866.176,9 426.903.520.250,0 113.029.345.926,9 26,5% 100,0%


Entre los Ingresos Tributarios, todas las Clases presentaron una elevación

respecto al primer semestre del Ejercicio Fiscal anterior, exceptuando los

recursos provenientes del comercio exterior. Esta Clase de tributos tuvo una

reducción en el primer semestre de 2015, respecto a lo acontecido en el mismo

período de 2014, en un -6,7%, cuando estaba previsto un aumento del 30,8%.

De esta forma, se produjo una reducción en la participación de esta clase de

tributos en el financiamiento de la Administración Nacional. Incidió en este

hecho la caída de los precios internacionales de los productos que se exportan,

el aumento en el tipo de cambio nominal por debajo de la tasa de crecimiento

del nivel de precios domésticos, las perspectivas que redujeron los niveles de

producción de exportables y el comportamiento de los exportadores en

términos de la decisión de liquidación en función de las expectativas

devaluatorias.


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Si bien los recursos que mayor peso tienen dentro de los Ingresos Tributariosson los Impuestos sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones (con

una participación de 48,3%), los recursos que mayor dinamismo presentaron

fueron los vinculados con los Ingresos. Esta Clase de recursos obtuvo ingresos

durante el primer semestre de 2015 por $95.926.305.508,6, evidenciando una

tasa de crecimiento de 44,3%, respecto de los primeros seis meses del año

2014. Este crecimiento explica el incremento de la participación dentro de la

estructura de financiamiento de la Administración Nacional, pasando de

conformar el 26,5% de los recursos tributarios del primer semestre de 2014, a

explicar el 30,3% en el mismo periodo de 2015.


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Ingresos Tributarios, Contribuciones y Rentas de la Propiedad.Cálculo Original 2015 y ejecución 1er Semestre. Variaciones 2014 a 2015.

TipoClase Tipos y Clases

Cálculo Original2015 Percibi do 2015

Variaciónen el

CálculoInicial 2014

a 2015

Variaciónen el

Percibido2014 a2015

CálculoOriginal.

Participación en eltotal de

Recursos2015

Percibido.Participaciónen el total de

Recursos2015

11 Ingresos Tr ibutar ios 687.452.782.212,0 316.259.557.576,1 36,0% 25,9% 57,2% 58,6%

1 Sobre los Ingresos 177.113.415.021,0 95.926.305.508,6 46,3% 44,3% 14,7% 17,8%

2 Sobre el Patrimonio 7.000.662.941,0 3.327.240.585,3 34,7% 29,4% 0,6% 0,6%

6

Sobre la Producción, elConsumo y lasTransacciones 324.351.672.156,0 152.750.407.542,4 35,0% 30,8% 27,0% 28,3%

7 Sobre el Comercio Exterior 151.940.844.768,0 52.328.239.865,2 30,8% -6,7% 12,6% 9,7% 9 Otros Impuestos 20.520.503.654,0 10.471.938.779,2 19,6% 32,0% 1 ,7% 1,9%

13 Cont ribuciones 330.530.121.298,0 164.975.057.788,8 32,2% 34,3% 27,5% 30,6%

1Contribuciones a laSeguridad Social 325.133.319.763,0 161.039.651.140,1 31,7% 224,4% 27,0% 29,8%

2 Otras Contribuciones 5.396.801.535,0 3.935.406.648,8 72,6% 33,5% 0,4% 0,7%

16 Ren tas d e l a Prop ied ad 155.824.381.228,0 44.681.360.904,4 84,4% -0,4% 13,0% 8,3%

1 Intereses por Préstamos 4.535.686.769,0 284.643.387,9 4,5% -73,4% 0,4% 0,1%

2 Intereses por Depósitos 5.057.419.453,0 1.663.739.672,9 118,8% -25,7% 0,4% 0,3%

3Intereses por Títulos yValores 46.688.531.305,0 17.728.645.395,8 65,3% 36,7% 3,9% 3,3%

4Utilidades por InversionesEmpresariales 99.520.126.000,0 25.003.899.499,0 100,8% -12,4% 8,3% 4,6%

5Arrendamientos de Tierrasy Terrenos 22.617.701,0 432.948,7 24,9% -94,7% 0,0% 0,0%

TOTAL OTROS

RECURSOS 28.199.178.308,0 14.016.889.907,6 37,4% 43,4% 2,3% 2,6% TOTAL 1.202.006.463.046,00 539.932.866.176,88 39,7% 26,5% 100,0% 100,0%


Entre las Rentas de la Propiedad, todas las Clases presentaron una reducción

respecto al primer semestre del Ejercicio Fiscal anterior, exceptuando los

recursos provenientes de los Intereses por Títulos y Valores. Esta Clase de

ingresos tuvo un incremento en el primer semestre de 2015, respecto a lo

acontecido en el mismo período de 2014, de un 36,7%, alcanzando un valor de$17.728.645.395,8. Estos recursos provienen, fundamentalmente, de

rendimientos derivados del Fondo de Garantía de Sustentabilidad de la

ANSES, que en el primer semestre de 2015 evidenciaron un crecimiento,

respecto de los primeros seis meses de 2014, de 30,3% por sus inversiones en

Moneda Nacional y un 39,2% por las realizadas en Moneda Extranjera.


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Los recursos que mayor peso tienen dentro de las Rentas de la Propiedad sonlos derivados de las Utilidades por Inversiones Empresariales (con una

participación de 56,0%). Esta Clase de recursos, evidenció una caída de -

12,4%, respecto de los primeros seis meses del año 2014, alcanzando un valor

de $25.003.899.499,0. Se compone, fundamentalmente, de las utilidades

transferidas por el Banco Central de la República Argentina

($25.000.000.000,00). El menor ingreso de estos recursos explica la caída de

la participación dentro de la estructura de financiamiento de la Administración

Nacional, pasando de conformar el 63,7% de las Rentas de la Propiedad del

primer semestre de 2014, a explicar el 56,0% en el mismo periodo de 2015.

Aun así, las Rentas de la Propiedad han elevado su participación en el

financiamiento de la Administración Nacional en los últimos Ejercicios Fiscales.

En los Cuadros Nº 1 y 2 del Anexo se presenta el Cálculo Original de recursos

para los ejercicios fiscales 2014 y 2015 y la obtención de los mismos para el

primer semestre de cada año, con desagregación por Tipo y Tipo y Clase,

respectivamente.

b) Gastos Totales de la Administración Pública Nacional.

A nivel de máxima agregación, la asignación de créditos presupuestarios

iniciales para el Ejercicio Fiscal 2015 fue un 45,6% superior que para el

Ejercicio Fiscal 2014, con un crecimiento de $392.093.075.512,0, al pasar de

$859.581.684.176,0 a $1.251.674.759.688,0. La ejecución del presupuesto de2014 fue mayor que el crédito asignado en un 32,0%, hasta llegar a

$1.134.364.215.251,05.

En cotejo con los créditos asignados para 2014, las asignaciones

presupuestarias para 2015 fueron superiores para el Gasto en Personal en un


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44,7%, Bienes de Consumo por el 42,4%, Servicios No Personales por el43,0%, Bienes de Uso en un 48,0%, Transferencias por el 47,6%, Activos

Financieros por el 128,6% y los Servicios de la Deuda y Disminución de Otros

Pasivos en un 24,7%.

En este sentido, las variaciones en los créditos presupuestarios asignados se

dieron, principalmente, en las Transferencias (para las cuales la mayor parte

corresponde a Transferencias Corrientes), con un incremento que explica el

75,2% de la variación total en el gasto previsto de la Administración Nacional.

Crédito Inicial del Gasto Total de la Administ ración Pública Nacional.

Ejercicios Fiscales 2014 y 2015. En pesos.

Crédito Inicial Variación

Descrip ción 2015 2014 En pesos En porcentajeExplicacióndel aumento

Gastos en Personal 137.336.406.670,0 94.926.770.561,0 42.409.636.109,0 44,7% 10,8%

Bienes de Consumo 15.192.137.166,0 10.671.723.822,0 4.520.413.344,0 42,4% 1,2%

Servicios No Personales 35.228.699.591,0 24.631.737.118,0 10.596.962.473,0 43,0% 2,7%

Bienes de Uso 40.222.969.799,0 27.179.998.339,0 13.042.971.460,0 48,0% 3,3%Transferencias 913.635.889.242,0 618.857.549.932,0 294.778.339.310,0 47,6% 75,2%

Activos Financieros 13.626.435.760,0 5.960.260.500,0 7.666.175.260,0 128,6% 2,0%Servicio de la Deuda yDisminución de OtrosPasivos 96.432.221.460,0 77.353.643.904,0 19.078.577.556,0 24,7% 4,9%

Otros Gastos 0,0 0,0 0,0 0,0%

Total 1.251.674.759.688,0 859.581.684.176,0 392.093.075.512,0 45,6% 100,0%


agosto 2015.

La ejecución presupuestaria en el primer semestre de 2015 alcanzó la cifra de

$639.326.746.152,93, siendo un 40,3% mayor que para igual período de 2014.El aumento fue de $183.482.592.377,0.

Del total del gasto ejecutado en el primer semestre de 2015, los incisos que

acumulan la mayor participación son Transferencias, inciso que alcanzó los


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Estructura del Gasto por incisos.Crédito Inic ial. Ejercicio Fiscal 2015.

Estructura del Gasto po r incisos.Ejecución Presupuestaria 1° sem. de 2015.


agosto 2015.

La ejecución presupuestaria en el primer semestre de 2015 fue del 51,1% del

Crédito Inicial, lo que implica un porcentaje inferior al registrado en el primer

semestre de 2014, período en el cual se alcanzó el 53,0%. Debe indicarse que

considerando el año 2014 completo, se concluyó ejecutando el 132,0% del

crédito asignado por la Ley de Presupuesto.

Las Transferencias y los Gastos en Personal ejecutados son los que presentan

los mayores valores de esta relación con el Crédito Inicial, llegando a 51,7% y

52,4%, respectivamente. El Inciso 6, Activos Financieros, se ejecutó en el

64,1% del Crédito Inicial, aunque el monto e incidencia de este Inciso en el

Gasto Total es de menor cuantía. El resto de los incisos presentan ejecuciones

presupuestarias, en el primer semestre de 2015, menores que el promedio

indicado de 51,1%. El Inciso para el cual se presenta el menor porcentaje de

ejecución respecto al crédito presupuestario son los Bienes de Uso (34,6%),

uno de los componentes de los Gastos de Capital.

La ejecución presupuestaria en el primer semestre de 2015 de los Gastos

Corrientes fue del 52,7% del Crédito Inicial mientras que los Gastos de Capital


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se ejecutaron, en este mismo período, en el 40,8% de lo dispuesto por la Ley

de Presupuesto.

Las relaciones de ejecución presupuestaria por incisos respecto al Crédito

Inicial, se presentan en el Gráfico 3.

Porcentaje de ejecución presupuestaria respecto al Crédito Inicial porincisos, ejercicios fiscales 2014 y 2015.


agosto 2015.

c) Ejecución del Gasto por Incisos, partidas principales y parciales

Los gastos del Inciso 1, Gastos en Personal, muestran entre 2014 y 2015, en

las asignaciones de Crédito para cada año, un incremento de 44,7%,

alcanzando una participación entre los gastos totales de la Administración

Nacional del 11,3%. Mayor es el aumento en el caso de la asignación de

crédito para el Personal Permanente, cuyo gasto representa el 80,1% de los

gastos totales del Inciso. El crédito presupuestario en 2015 para afrontar los


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gastos en Personal Contratado representa el 9,4% de los gastos previstos delInciso. En términos de la ejecución presupuestaria entre el primer semestre de

2014 y de 2015, los gastos del inciso se elevaron en el 39,4%. El 79,8% de los

gastos totales del inciso ejecutados en el primer semestre de 2015

correspondieron a Personal Permanente y el 10,8% a Personal Contratado.

La asignación presupuestaria para el gasto en Bienes de Consumo, Inciso 2, se

elevó entre 2014 y 2015 un 42,4%. Entre estos gastos se previó una mayor

participación en el Crédito Inicial para los Productos Químicos, Combustibles y

Lubricantes (entre los que se encuentran los Productos Farmacéuticos y

Medicinales) y para los Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales.

Estas asignaciones presupuestarias se elevaron, entre 2014 y 2015, más para

Productos Químicos, Combustibles y Lubricantes (63,8%) que para los

Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales (38,5%). Sin embargo, el

gasto realizado en el primer semestre de 2015 en cotejo con lo ejecutado en el

primer semestre de 2014 muestra incrementos distintos a las previsiones

presupuestarias. Los gastos se elevaron el 56,9% para el Inciso, 75,0% para

los Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales y un 47,0% para los

Productos Químicos, Combustibles y Lubricantes. Al mismo tiempo se produjo

un aumento en el gasto ejecutado de la partida Productos de Papel, Cartón e

Impresos del 270,8%. Caso contrario es lo ocurrido con la Partida Parcial 7,

Productos Metálicos, que tuvo un aumento en su crédito entre 2014 y 2015 del

9,3% y la ejecución se elevó en el 0,7%. Se trata de gastos, principalmente, de

las fuerzas armadas y de seguridad, a través de los Servicios Administrativos

Financieros respectivos.

En el caso del Inciso 3, Servicios No Personales, se destacan los Servicios

Técnicos y Profesionales entre los que se encuentran los gastos en Estudios,

Investigaciones y Proyectos de Factibilidad (con una asignación presupuestaria

para 2015 de $8.502.069.978,0). Los gastos en la partida Publicidad y


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18

Propaganda realizados en el primer semestre de 2015 fueron superiores alCrédito Inicial asignado por la Ley de Presupuesto para todo el año. Mientras la

Ley de Presupuesto autorizó gastos en esta partida por $1.404.677.497,0, en el

primer semestre de este año, se ejecutaron gastos por $1.514.174.920,46. De

este total, el 72,7% fue ejecutado por la Jefatura de Gabinete de la Nación y el

27,2% por la ANSES.

El crédito presupuestario para los gastos en el Inciso 4, Bienes de Uso, tuvo un

aumento del 48,0% respecto al Crédito Inicial del Ejercicio Fiscal anterior. Sin

embargo, en la ejecución realizada de estos créditos en el primer semestre de

2015 respecto al mismo periodo de 2014, fue del 17,8%. Construcciones tuvo

un incremento de 22,0%, mientras que los gastos en Maquinaria y Equipo se

redujeron en un 12,2%. En este segundo caso, la principal reducción en este

tipo de inversiones correspondió a Equipo de Transporte, Tracción y Elevación

que, en el primer semestre de 2015 ejecutó el 6,0% del crédito previsto por la

Ley de Presupuesto. Debe indicarse que en el Ejercicio Fiscal 2014, esta

partida tuvo una ejecución del 167,3% del Crédito Inicial. Similar es el caso de

la Partida Parcial Equipo para Computación que en el primer semestre de 2015

tuvo una ejecución del 7,2% del crédito asignado y en 2014, para el año

completo, tuvo una ejecución del 194,3% del correspondiente Crédito Inicial.

Las asignaciones presupuestarias para Transferencias, Inciso 5, que

corresponden a transferencias para el financiamiento de gastos corrientes son

las de mayor magnitud, 88,1% del total del Crédito Inicial de Transferencias en

2015. En la ejecución presupuestaria de estas transferencias, en el primer

semestre de 2015, la participación fue del 90,8%.

Entre el pago de jubilaciones, pensiones, retiros y ayudas sociales a personas

se concentró el 59,6% de las Transferencias totales ejecutadas en el primer

semestre de 2015.


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19

En las transferencias que tienen por destino las empresas privadas, el créditopresupuestario asignado en 2015 fue 119,0% superior que el asignado para

2014. Se trata, principalmente (98,3%), de créditos presupuestarios con destino

a los sectores de transporte y energía, administrados por el Ministerio del

Interior y Transporte y por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Sin

embargo, la ejecución de transferencias a empresas privadas creció el 24,1%

entre el primer semestre de 2014 e igual período de 2015.

En el caso de las Transferencias a Empresas Privadas para el financiamiento

de Gastos de Capital, el destino de los fondos asignados es, principalmente, la

empresa Compañía Administradora del Mercado Mayorista Eléctrico S.A.

(CAMMESA), en un 69,7%. Estas Transferencias a Empresas Privadas para el

financiamiento de Gastos de Capital vieron elevado su crédito presupuestario

entre 2014 y 2015 en el 228,7%. Sin embargo, su ejecución entre el primer

semestre de 2014 y el de 2015, se vio reducida en el 12,4%.

El 13,4% del crédito asignado a Transferencias tuvo por destino Otras

Entidades del Sector Público Nacional, por un total de $122.230.596.235,0, lo

que implica un crecimiento del 52,6% respecto al crédito asignado en 2014, de

los cuales el 71,6% fue para el financiamiento de gastos corrientes. Entre las

entidades perceptoras de estos recursos asignados se encuentran Energía

Argentina S.A., (ENARSA), ($40.000.000.000,0), Administradora de Recursos

Humanos Ferroviarios S.A. ($7.473.667.000,0), Operador Ferroviario S.E.

($4.000.000.000,0) y Yacimientos Carboníferos de Río Turbio

($1.900.000.000,0). La ejecución presupuestaria de estas transferencias con

destino a entidades del Sector Público Nacional aumentó entre el primer

semestre de 2014 e igual lapso de 2015, el 9,4%. En particular, del crédito

previsto para la empresa ENARSA, se ejecutaron sólo $13.200.000.000,0.


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También existen asignaciones presupuestarias para el financiamiento degastos corrientes con destino a Fondos Fiduciarios. Entre ellos, el Fondo

Fiduciario del Sistema de Infraestructura de Transporte ($19.009.680.233,0) y

el Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de Gas

Licuado de Petróleo ($2.370.876.000,0). Entre 2014 y 2015 esta partida tuvo

un incremento del Crédito Inicial de 30,2% mientras que su ejecución se elevó

en el 46,5%.

El Crédito Inicial de Transferencias a Empresas Públicas No Financieras para

el financiamiento de Gastos de Capital ascendió a $29.354.146.000,0, lo que

implica un aumento desde 2014 del 46,7%, en tanto su ejecución se elevó,

entre el primer semestre de 2014 y el de 2015, el 38,4%.

La asignación de crédito para Transferencias a Universidades Nacionales

ascendió en 2015 a $43.120.794.434,0 y fue un 34,0% superior que para 2014.

Del total consignado, el 98,4% fue previsto para el financiamiento de Gastos

Corrientes. En el primer semestre de 2015, se ejecutaron transferencias a

Universidades por $21.221.890.117,52.

El crédito previsto para Transferencias a Instituciones Provinciales y

Municipales ascendió a $94.477.043.525,0, de los cuales el 68,1% se planificó

para el financiamiento de Gastos de Capital. Se incluye entre estos últimos los

créditos previstos para la realización de transferencias por el Fondo Federal

Solidario cuenta con una asignación presupuestaria para 2015 por un total de

$21.756.600.000,0. Del total de Transferencias previstas a Instituciones

Provinciales y Municipales, fueron ejecutadas en la primera mitad de 2015 un

total de $36.989.335.284,95. Debe destacarse que las Transferencias a

Instituciones Provinciales y Municipales para el financiamiento de Gastos de

Capital se elevaron, en términos de la ejecución presupuestaria entre el primer


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22

Los gastos en el Inciso 8, Otros Gastos, no tienen Crédito Inicial en 2014 y2015 y una ejecución de $3.500,0 en el primer semestre de 2015.

d) Ejecución del Gasto por Jurisdicción

Todas las jurisdicciones de la Administración Nacional presentan incrementos

en sus créditos iniciales en 2015 respecto a 2014, con la excepción de la

Presidencia de la Nación como consecuencia de la salida de su órbita de la

Secretaría de Cultura4.

El Crédito Inicial se elevó entre 2014 y 2015 en un total de $392.093.075.512,0,

De este total, el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social, tuvo un

aumento en el Crédito Inicial de $115.293.839.903,0; el Ministerio de

Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, $69.846.459.878,0;

Obligaciones a Cargo del Tesoro, $53.956.400.867,0; el Ministerio de

Desarrollo Social, $20.526.497.028,0; el Ministerio de Economía y FinanzasPúblicas5, $19.549.861.421,0, y la jurisdicción Servicio de la Deuda Pública,

$19.060.000.000,0. Entre estas seis Jurisdicciones se explica el 76,1% del

incremento de los créditos asignados entre 2014 y 2015.

Sin embargo, las participaciones en la explicación del aumento en la ejecución

presupuestaria son distintas, con un mayor peso de las Jurisdicciones

Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social, Servicio de la Deuda Pública

y Ministerio de Desarrollo Social. El incremento total del gasto entre el primersemestre de 2014 y 2015 fue de $183.482.592.377,0.

4 El 7 de mayo de 2014 fue creado el Ministerio de Cultura de la Nación, conformándose así una nueva jurisdicción, con funciones que antes correspondían a la Presidencia de la Nación.5 Este Ministerio incluyó el Programa Planificación y Coordinación Estratégica del Plan Nacional deInversiones Hidrocarburíferas con un Crédito Inicial de $21.507.868.104,0, lo cual explica el aumento ensu asignación presupuestaria. Debe indicarse que según se estableció legalmente debían ser créditospara gastos de capital aunque fueron asignados a gastos corrientes.


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23

El siguiente gráfico muestra la relación entre la ejecución presupuestaria delprimer semestre de 2014 y 2015 respecto al Crédito Inicial de cada Ejercicio

Fiscal para todas las Jurisdicciones.

Para 2015, nueve jurisdicciones presentan una relación entre la ejecución

presupuestaria y su Crédito Inicial superior al promedio de la Administración

nacional (51,1%). Ellas son: Servicio de la Deuda Pública, Ministerio de

Seguridad, Ministerio de Salud, Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad

Social, Ministerio de Desarrollo Social, Poder Judicial de la Nación, Ministerio

de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, Ministerio Público y

Poder Legislativo Nacional.

Algunas jurisdicciones presentan un bajo porcentaje de ejecución para el

primer semestre del año, como el caso del Ministerio de Economía y Finanzas

Públicas (32,5%), Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto (38,5%),

Obligaciones a Cargo del Tesoro (39,0%), Ministerio de Turismo (39,5%) y

Ministerio de Industria (39,6%).


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24

Porcentaje de ejecución presupuestaria respecto del Crédito Inicial porJur isdicc ión, 1º Semestre 2014 y 2015


agosto 2015.

59,3%

54,0%

52,4%

41,5%

34,1%

39,6%

47,9%

45,9%

47,8%

56,0%

0,0%

45,0%

47,2%

50,5%

47,4%

57,9%

51,9%

49,9%

55,4%

53,3%

76,1%

54,1%

55,6%

32,5%

38,5%

39,0%

39,5%

39,6%

45,2%

47,4%

48,4%

48,4%

48,9%

49,4%

49,8%

50,1%

50,2%

51,1%

51,4%

54,0%

54,3%

55,2%

56,7%

56,7%

57,0%

59,0%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%

Ministerio

de

Economía

y

Finanzas

Públicas

Ministerio

de

Relaciones

Exteriores

y

Culto

Obligaciones

a

Cargo

del

Tesoro

Ministerio

de

Turismo

Ministerio de Industria

Ministerio

de

Agricultura,

Ganadería

y

Pesca

Ministerio

de

Defensa

Ministerio

de

Educación

Ministerio

de

Ciencia,

Tecnología

e

Innovación

Productiva

Ministerio

del

Interior

y

Transporte

Ministerio de Cultura

Ministerio

de

Justicia

y

Derechos

Humanos

Presidencia

de

la

Nación

Jefatura de Gabinete de Ministros

Servicio

de

la

Deuda

Pública

Ministerio

de

Seguridad

Ministerio de Salud

Ministerio

de

Trabajo,

Empleo

y

Seguridad

Social

Ministerio

de

Desarrollo

Social

Poder Judicial de la Nación

Ministerio

de

Planificación

Federal,

Inversión

Pública

y

Servicios

Ministerio

Público

Poder Legislativo Nacional

2 015 2 014


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25

e) Gastos por Finalidad y Función

Del total del aumento en el Gasto previsto de la Administración Nacional entre

2014 y 2015, $392.093.075.512,0, el 52,6% fue asignado a la Finalidad

Servicios Sociales y el 29,9% a la Finalidad Servicios Económicos, aunque en

términos de la elevación porcentual fue superior la que corresponde a esta

última Finalidad (74,4%). En la ejecución de los primeros semestres de 2014 y

2015 se presenta un incremento en el gasto realizado de $183.482.592.377,0,

hasta alcanzar la suma de $639.326.746.152,93. El aumento en el nivel de

ejecución presupuestaria se explica por las mismas dos finalidades, entre las

que se acumula el 80,5% del mismo.

El Crédito Inicial de la Finalidad Administración Gubernamental se elevó, entre

2014 y 2015, el 53,7%, con dos principales componentes: las funciones

Relaciones Interiores y Judicial. En el primer caso se incluyen los gastos del

Programa Fondo Federal Solidario, en tanto que en el segundo se incluye el

financiamiento del sistema judicial dependiente del Consejo de la Magistratura,

de la Corte Suprema de Justicia de la Nación y de la Procuración General de la

Nación. El aumento en la ejecución presupuestaria de esta Finalidad, entre el

primer semestre de 2014 e igual período de 2015, fue del 66,8%. Este

incremento se encuentra explicado, principalmente, por la Función Relaciones

Interiores, cuyo porcentaje de aumento en ese cotejo, fue de 181,4%, única

Función para la que ese aumento supera el valor de la Finalidad. De hecho, el

54,4% de los gastos ejecutados en esta Finalidad correspondieron, para el

primer semestre de 2015, a las transferencias del Fondo Federal Solidario,

aunque para el Crédito Inicial esta participación era del 71,1%.


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27/110

27

De este aumento previsto, el 75,1% correspondió a la función Energía,Combustibles y Minería (con un aumento en el crédito previsto del 110,6%), en

tanto que el 18,6% de este incremento correspondió a la función Transporte

(con un aumento en el crédito previsto del 38,9%).

La estructura del crédito presupuestario muestra participaciones de 61,1% para

la Función Energía, Combustibles y Minería, 28,3% para Transporte, 1,3% para

Ecología y Medio Ambiente, 2,1% para Industria, entre otras, mientras que en

la ejecución del primer semestre de 2015, las participaciones fueron de 61,0%,

30,1%, 1,0% y 1,3%, respectivamente. Esto implica aumentos en la ejecución

presupuestaria menores para las funciones Ecología y Medio Ambiente e

Industria.

La Finalidad Deuda Pública, cuya única Función es Servicios de la Deuda

Pública, presentó un crecimiento del Crédito Inicial, entre 2014 y 2015, del

24,7%, aunque en el primer semestre de 2015, en cotejo con lo ocurrido en el

primer semestre de 2014, el aumento de la ejecución fue del 34,4%. Debe

indicarse que ya entre 2013 y 2014 el aumento en la ejecución presupuestaria

de esta función se había elevado en el 96,4%, por lo que entre ambos años se

acumula un aumento del 129,6%, para el pago de Servicios de la Deuda

Pública.

El siguiente cuadro muestra la ejecución presupuestaria del primer semestre de

2014 y 2015 con apertura a nivel de función del total del gasto de la

Administración Nacional, para las funciones con mayor nivel de gasto ejecutado

en el primer semestre de 2015. Entre estas funciones se acumula el 83,4% del

gasto realizado en el primer semestre de 2015. Por estas mismas funciones se

explica el 76,7% del aumento en el gasto realizado entre el primer semestre de

2014 e igual lapso de 2015.


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28

Ejecución del Gasto Total por Función. Admin istración Pública Nacional.1º Semestre - Ejercicios Fiscales 2014 y 2015.

Devengado Variación

Finalidades yFunciones

2015 2014 En pesos En %Explicación del

aumento

Seguridad Social 278.152.170.637,51 192.920.640.364,35 85.231.530.273,16 44,2% 46,5%Energía,Combustibles yMinería 81.648.873.880,91 73.742.801.826,57 7.906.072.054,34 10,7% 4,3%Servicio de laDeuda Pública 49.199.252.495,57 36.596.351.765,18 12.602.900.730,39 34,4% 6,9%

Educación y Cultura 41.029.807.528,94 27.813.833.904,21 13.215.973.624,73 47,5% 7,2%

Transporte 40.500.036.526,87 31.636.135.281,12 8.863.901.245,75 28,0% 4,8%

Salud 23.442.463.926,86 15.697.890.087,56 7.744.573.839,30 49,3% 4,2%

Seguridad Inter ior 19.135.675.543,26 13.891.863.505,21 5.243.812.038,05 37,7% 2,9%Resto de lasFunciones 106.218.465.613,01 63.544.637.041,73 42.673.828.571,28 67,2% 23,3%

Total 639.326.746.152,93 455.844.153.775,93 183.482.592.377,00 40,3% 100,0%


agosto 2015.

El aumento en los gastos ejecutados en la Función Energía, Combustibles y

Minería, de menor magnitud en cotejo con el aumento en el gasto de la

Administración Nacional, se explica por la reducción relativa de los subsidios a

los combustibles derivados del petróleo como consecuencia de la caída del

precio de esta materia prima operada en la mayor parte del primer semestre de

2015. En el caso de la Función Educación y Cultura, el aumento en el gasto se

explica por mayores transferencias a Universidades Nacionales y por el inicio

de las actividades del Programa de Respaldo a Estudiantes de Argentina

PROGRESAR.

En el análisis de la proporción del Crédito Inicial que se ejecutó en el primer

semestre, se muestra que la Administración Nacional ejecutó el 51,1% del

Crédito Inicial, en tanto que la Finalidad que supera ese porcentaje es Servicios

Sociales.


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29

Porcentaje de ejecución presupuestaria respecto al Crédito Inicial porFinalidad, 1er semestre de 2014 y 2015


agosto 2015.

El Cuadro Nº 9 muestra los gastos de la Administración Nacional clasificadossegún finalidades y funciones, en tanto el Cuadro Nº 10 muestra la relación

entre la ejecución presupuestaria del primer semestre y el Crédito Inicial

aprobado para los años 2014 y 2015, con desagregación de los gastos a nivel

de las finalidades y las funciones.

Las funciones que presentan los mayores niveles de ejecución presupuestaria

en el primer semestre de 2015 en comparación con el crédito aprobado por la

Ley de Presupuesto se encuentran: Vivienda y Urbanismo (60,9%), Legislativa

(58,6%), Salud (57,0%), Judicial (54,6%), Seguridad Social (54,3%), Dirección

Superior Ejecutiva (53,9%) y la función Inteligencia (53,8%). Todas ellas con

valores por encima del 53% en la relación presentada. Corresponde aclarar

que en el caso de la Función Vivienda y Urbanismo, se incluye el

financiamiento del Programa PROCREAR que explica el 45,2% del gasto

53,0%

47,3%

71,0%

49,8%

53,1%

39,8%

51,1%

51,0%

48,8%

52,9%

50,1%

43,1%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%

Total

Deuda Pública

Servicios Económicos

Servicios

Sociales

Defensa

y

Seguridad

Administración Gubernamental

2015

2014


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30

ejecutado en el primer semestre de 2015. En el caso de la Función Salud, másallá de los programas ejecutados por el Ministerio de Salud, se incluyen, con

una relación importante entre la ejecución presupuestaria semestral y el Crédito

Inicial (64,5%), el financiamiento del Instituto de Servicios Sociales a Jubilados

y Pensionados, PAMI.

En cambio, las funciones que presentan los menores niveles de ejecución

presupuestaria en el primer semestre de 2015 en comparación con el crédito

aprobado por la Ley de Presupuesto se encuentran: Ecología y Medio

Ambiente (36,4%), Información y Estadística Básicas (34,8%), Relaciones

Exteriores (33,3%) y Relaciones Interiores (32,6%). En el caso de la Función

Relaciones Interiores, se incluye el Fondo Federal Solidario que presenta una

ejecución en el primer semestre de 2015 en comparación con su Crédito Inicial

del 24,9%, según los registros del E-SIDIF.

f) Ejecución del Gasto por SAF

Los Servicios Administrativos Financieros que contaron con Crédito Inicial en

2015 fueron 1176. Todos los SAF preexistentes vieron incrementados su

Crédito Inicial en 2015 en cotejo con lo dispuesto para 2014, con la única

excepción del SAF 346, Defensoría del Público de Servicios de Comunicación

Audiovisual. Debe indicarse que no se presentaron cambios en los programas

ni objetivos previstos para este organismo, aunque a lo largo del primersemestre de 2015 este SAF vio incrementado su Crédito. Todos estos 117 SAF

presentaron ejecución presupuestaria en el primer semestre de 2015.

6 En este año se incorporó el SAF 881, Registro Nacional de Trabajadores y Empleadores Agrarios(RENATEA), creado en octubre de 2014 a través de la Res. 318/2014 de ese Registro, con Crédito Inicialpara 2015.


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31

Del total de los 117 Servicios con Crédito inicial en 2015, 38 de ellos tuvieronincrementos en esta variable por encima de promedio de crecimiento de la

Administración Nacional (45,6%). Sin embargo, 52 fueron los SAF que

presentaron un aumento en la ejecución presupuestaria, cotejando el primer

semestre de 2014 y 2015, por encima del promedio de crecimiento del gasto

ejecutado de la Administración Nacional (40,3%).

El Cuadro Nº 11 presenta el Crédito Inicial y la ejecución presupuestaria del

primer semestre de 2014 y 2015, mientras que el Cuadro Nº 12 muestra la

relación entre la ejecución presupuestaria del primer semestre y el Crédito

Inicial aprobado para los años 2014 y 2015, con desagregación de los gastos a

nivel de los Servicios Administrativos Financieros, en ambos casos.

Los gastos de la Administración Nacional ejecutados representan, para el

primer semestre de 2015, el 51,1% del Crédito Inicial. Fueron 29 los SAF que

presentaron una ejecución por un valor superior y 7 los que presentaron una

ejecución superior al 60% del crédito asignado por la Ley de Presupuesto.

Estos últimos son: Biblioteca Nacional (63,2%), Secretaría de Inteligencia

(71,4%), Secretaría de Programación para la Prevención de la Drogadicción y

Lucha Contra el Narcotráfico (67,9%), Senado de la Nación (61,9%), Biblioteca

del Congreso (61,4%), Ayuda Social Personal del Congreso de la Nación

(73,0%) y Superintendencia de Servicios de Salud (72,2%).

El Cuadro Nº 13, presenta la información de créditos presupuestarios de 2014 y

2015 así como las ejecuciones presupuestarias del primer semestre de cada

Ejercicio Fiscal, con desagregación a nivel de Servicio Administrativo

Financiero y sus programas. En tanto, el Cuadro Nº 14 muestra la relación

entre la ejecución presupuestaria del primer semestre y el Crédito Inicial

aprobado para los años 2014 y 2015, con desagregación de los gastos a nivel

de los Servicios Administrativos Financieros y sus programas.


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El siguiente cuadro muestra la información de los diez Servicios que mayor

ejecución presupuestaria tuvieron en el primer semestre de 2015. Entre ellos se

concentró el 82,7% del Crédito Inicial y 83,3% de la ejecución presupuestaria.

Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria por SAF. Ejercicios Fiscales

2014 y 2015. Servicios seleccionados. En pesos y porcentajes.

Crédito Inicial Devengado

SAF Descri pció n 2015 2014 2015 2014

Var.

CréditoInicial 2014a 2015

Var.

Devengado2014 a2015

310 Ministerio de Salud 18.402.129.079,00 12.050.294.899,00 9.642.509.186,30 6.279.370.351,65 52,7% 53,6%

311 Ministerio de Desarrollo Social 67.130.581.664,00 47.172.455.339,00 37.346.612.457,82 26.353.174.713,26 42,3% 41,7%

325Ministerio del Interior yTransporte (Gastos Propios) 38.127.094.237,00 25.178.784.845,00 18.601.236.774,04 14.511.927.995,12 51,4% 28,2%

330 Ministerio de Educación 60.494.728.268,00 45.527.125.000,00 29.294.444.362,41 20.898.884.882,78 32,9% 40,2%

354

Ministerio de PlanificaciónFederal, Inversión Pública yServicios 120.622.306.815,00 58.749.463.299,00 70.852.391.406,21 50.608.367.895,27 105,3% 40,0%

355 Servicio de la Deuda Pública 96.272.000.000,00 77.212.000.000,00 49.182.249.882,84 36.573.966.443,29 24,7% 34,5%

356Obligaciones a Cargo delTesoro 135.334.393.388,00 81.377.992.521,00 52.761.811.441,60 42.637.764.869,16 66,3% 23,7%

357Ministerio de Economía yFinanzas Públ icas 27.388.181.951,00 8.094.999.639,00 8.773.288.894,42 4.972.038.250,09 238,3% 76,5%

604 Dirección Nacional de Vialidad 22.228.278.984,00 18.117.143.530,00 11.312.822.660,02 9.658.019.264,14 22,7% 17,1%

850Administración Nacional de laSeguridad Social 449.530.356.989,00 336.414.863.138,00 244.824.300.241,72 168.219.787.310,60 33,6% 45,5%

RESTO 216.144.708.313,00 149.686.561.966,00 106.735.078.845,55 75.130.851.800,57 44,4% 42,1%

TOTAL 1.251.674.759.688,00 859.581.684.176,00 639.326.746.152,93 455.844.153.775,93 45,6% 40,3%


agosto 2015.

Se analizan a continuación los Servicios Administrativos Financieros que

acumulan, para el primer semestre de 2015, la mayor parte del gasto de laAdministración Nacional, identificados en el cuadro anterior.

Para mayor información se presenta en los Cuadros Nº 15, 16, 17, 18, 19, 20,

21, 22, 23 y 24 los datos de créditos presupuestarios de 2015, aprobados por la

Ley de Presupuesto, así como las ejecuciones presupuestarias del primer


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semestre de este año, con desagregación a nivel de Incisos, Partida Principal yPartida Parcial, para los esos Servicios Administrativos Financieros.

El SAF 310, Ministerio de Salud concentró sus gastos ejecutados en el

primer semestre de 2015 en 4 programas. Ellos son, Atención Médica a

los Beneficiarios de Pensiones No Contributivas ($3.660.745.330,2);

Prevención y Control de Enfermedades Inmunoprevenibles

($1.358.699.646,3); Atención de la Madre y el Niño ($1.156.091.256,3),

y; Erogaciones Figurativas y Transferencias Varias ($949.389.951,9).

Este último correspondió a los gastos vinculados al financiamiento de los

hospitales Garraham, Hospital Néstor Kirchner El Cruce de Florencio

Varela y del Hospital de Alta Complejidad El Calafate. Los programas

identificados como de mayor nivel de gasto ejecutado presentan un

crecimiento superior al aumento en el gasto de la Administración

Nacional entre el primer semestre de 2014 y el que corresponde a 2015.

Corresponde indicar que según datos clasificados por Objeto del Gasto

se percibe que los gastos del SAF se concentraron en Ayudas Sociales

a Personas (34,1% del gasto del Servicio), Transferencias a Gobiernos

Provinciales y Municipales (15,4%), y a la provisión de productos

Farmacéuticos y Medicinales (22,5%).

El Servicio 311, Ministerio de Desarrollo Social concentró sus gastos en

el Programa Pensiones No Contributivas (78,6% del gasto del SAF en el

primer semestre de 2015) y en el Programa Ingreso Social con Trabajo

(8,7%). El programa Seguridad Alimentaria presentó una reducción en la

ejecución de sus gastos entre el primer semestre de 2014 y el mismo

período de 2015 (-2,3%).


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El 94,6% de los gastos ejecutados del SAF fueron Transferencias, de lascuales el 82,7% fueron Pensiones, el 6,9% Ayudas Sociales a Personas

y el 3,4% fueron Transferencias a Gobiernos Provinciales y Municipales.

El Servicio 325, Ministerio del Interior y Transporte, ejecutó, en el primer

semestre de 2015, un total de $18.601.236.774,04. De este total, el

88,4% se ejecutó a través de los programas con los que se lleva

adelante la política de transporte. Sin embargo, estos programas

presentaron una tasa de crecimiento del gasto, entre el primer semestre

de 2014 e igual período de 2015, menor que el aumento en el gasto total

de la Administración Nacional. Por la composición de estos gastos, el

origen de este bajo aumento corresponde a la coyuntura de reducción

del precio internacional del petróleo y, por tanto, de los combustibles.

Entre los programas de mayor volumen de gasto se encuentran los

programas: Formulación y Ejecución de Políticas de Transporte

Aerocomercial (con un crecimiento en el gasto realizado del 13,0%),

Formulación y Ejecución de Políticas de Transporte Automotor (23,6%),

Formulación y Ejecución Políticas de Transporte Ferroviario (con una

reducción del gasto del 24,9%).

Del total del gasto del SAF el 85,2% ($15.849.636.940,54)

correspondieron a subsidios en el marco de la política de transporte.

Entre ellos, las transferencias a la empresa Aerolíneas Argentinas

realizadas en el primer semestre de 2015, ascendieron a

$2.553.203.894,5 y $1.672.918.866,14 que fueron transferidos a la

empresa YPF, en el marco de los subsidios al transporte.

Este Ministerio presentó en el primer semestre de 2015 un gasto en el

programa Fomento e Impulso al desarrollo del Sistema Democrático de

$1.265.185.108,1 (58,9% del Crédito Inicial), en virtud de las elecciones


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Para el SAF 354, Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública yServicios, que realizó gastos, en el primer semestre de 2015 por

$70.852.391.406,21, esto es 40,0% más que en igual período del

Ejercicio Fiscal anterior, equivalente al 58,7% de su Crédito Inicial, se

destacan varios grupos de programas a través de los cuales se ejecutó

la mayor parte de su gasto.

Por una parte, los dedicados a la energía eléctrica. Estos programas

son: Formulación y Ejecución de la Política de Energía Eléctrica,

Acciones para el Uso Racional y Eficiente de la Energía, Acciones para

la Ampliación de las Redes Eléctricas de Alta Tensión y Desarrollo

Energético Provincial. Entre estos cuatro programas se ejecutó el 71,5%

de los gastos totales del Ministerio durante el primer semestre de 2015.

En el primero de los programas identificados se concentró el gasto en

subsidios a la energía eléctrica, los que representan el 69,6% de los

gastos del Ministerio.

Otro grupo son los programas vinculados con infraestructura

habitacional. Ellos son, Desarrollo de la Infraestructura Habitacional,

Techo Digno, Acciones para el Mejoramiento Habitacional e

Infraestructura Básica, Fortalecimiento Comunitario del Hábitat y

Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios. Estos programas

acumularon el 12,5% del gasto ejecutado por el Ministerio en el primer

semestre de 2015.

El programa Formulación y Ejecución de Política de Hidrocarburos

contiene los gastos vinculados con los subsidios al gas licuado para uso

residencial. En el primer semestre de 2015 ejecutó gastos por

$3.356.355.169,9, equivalente al 4,7% de los gastos del Ministerio. Este


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gasto evidenció un crecimiento, respecto al primer semestre de 2014, del208,7%.

Por último, el Programa Formulación, Programación, Ejecución y Control

de Obras Públicas, tuvo una ejecución, en la primera mitad de 2015, de

$1.781.510.076,0, equivalente al 205,0% de su presupuesto anual,

estando constituido, principalmente, por transferencias a Gobiernos

Municipales.

En el análisis por Objeto del Gasto, se percibe que las transferencias a

empresas privadas para el financiamiento de gastos corrientes,

subsidios, totalizaron $48.146.082.783,13, de los que a la empresa

CAMMESA se destinaron $48.145.918.356,55, mientras que $4.694,58

se destinaron a Productores de Energía Eólica.

Los gobiernos provinciales y municipales fueron perceptores de

transferencias por $15.735.223.115,94 en el primer semestre de 2015. El

crecimiento de las transferencias a gobiernos municipales desde el

primer semestre de 2014 fue del 83,7%, mientras que las que tuvieron

por destino los gobiernos provinciales evidenciaron un aumento de

46,6%. Sin embargo, ambos tipos de transferencias resultan elevadas en

cotejo con las ejecutadas para períodos anteriores.

El SAF 355, Servicio de la Deuda Pública, realiza el total de su gasto a

través del único programa con el que cuenta, denominado Deudas

Directas de la Administración Central. El total del gasto del SAF fue,

para el primer semestre de 2015, de $49.182.249.882,84, equivalente al

51,1% del Crédito Inicial y un 34,5% superior que el gasto ejecutado en

el primer semestre de 2014. Del total ejecutado por el SAF, el 54,3% son

intereses en Moneda Nacional y el resto en Moneda Externa.


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El SAF 356, Obligaciones a Cargo del Tesoro, concentró, en el primer

semestre de 2015, su gasto en tres programas: Asistencia Financiera a

Empresas Públicas y Ente Binacional (con una ejecución en el primer

semestre de 2015 del 68,5% del total de gastos del SAF), Otras

Asistencias Financieras (18,4%) y Fondo Federal Solidario (10,3%).

Debe indicarse que la ejecución de los gastos del primero de los

programas mencionados y el de mayor peso, fue inferior en 2015 que en

2014. Esto ocurrió como consecuencia de la reducción de las

transferencias ejecutadas con destino a la empresa ENARSA entre el

primer semestre de 2014 e igual período de 2015. Una de las

explicaciones que justifican esta reducción es la caída del precio

internacional del petróleo, dado que uno de las acciones que realiza la

empresa ENARSA es la importación de combustibles.

El programa Otras Asistencias Financieras tuvo una ejecución de

$9.695.348.774,8 y presentó un aumento del 442,9%, en el primersemestre de 2015 en cotejo con igual semestre de 2014. En este

programa se incluyen los fondos destinados al financiamiento del

Programa PROCREAR, que explican el crecimiento señalado.

En el caso del Programa Fondo Federal Solidario, se observó la

existencia de una diferencia entre los valores que se obtienen del E-

SIDIF para el primer semestre de los años 2014 y 2015 en términos de

ejecución presupuestaria y los que se encuentran publicados por la

Secretaría de Hacienda a través de la Subsecretaría de Relaciones con

las Provincias (SSRP). Según consta en los registros del E-SIDIF la

ejecución del programa al primer semestre de 2015 fue de

$5.436.443.082,9, mientras que la Subsecretaría de Relaciones con las

Provincias informa un valor ejecutado para el mismo período de


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El SAF 604, Dirección Nacional de Vialidad, con una ejecución al primersemestre de 2015 de $11.312.822.660,0, evidenció un crecimiento en

cotejo con lo ocurrido en el mismo período de 2014, de 17,1%. Los

programas que mayor peso tienen dentro del SAF son: Construcciones

(con un 55,1% del gasto realizado por el SAF) que tuvo un crecimiento

respecto al año anterior de 11,3%; Obras en Corredores Viales (con un

20,1% del gasto realizado por el SAF) y el Programa Mantenimiento

(15,8% de los gastos realizados por el SAF) con un crecimiento respecto

de 2014 de 21,7%.

El 78,4% de los gastos del SAF, correspondientes al primer semestre de

2015, se concentraron en el inciso Bienes de Uso (principalmente

Construcciones en Bienes de Dominio Público, $8.724.987.224,35); y en

Transferencias a Gobiernos Provinciales y Municipales, que con una

participación de 12,7% de los gastos del SAF, alcanzaron los

$1.439.387.643,00.

Los gastos del SAF 850, Administración Nacional de la Seguridad

Social, alcanzaron en el primer semestre de 2015 los

$244.824.300.241,7, significando un incremento de 45,5% respecto del

mismo período de 2014, porcentaje superior al incremento del gasto de

la Administración Nacional (40,3%). Los programas con mayor peso

dentro de los gastos del SAF fueron: Prestaciones Previsionales (76,4%

del gasto realizado por el SAF) y Asignaciones Familiares (12,2% de los

gastos realizados por el SAF). Dentro de este último programa son dos

los subprogramas principales: Asignaciones Familiares de Activos, que

alcanzaron, en el primer semestre de 2015, los $11.700.334.243,88

significando un incremento en cotejo con los primeros seis meses de

2014, de 14,8%; mientras que la Asignación Universal para Protección


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Social tuvo un crecimiento del 64,1% y tuvo una ejecución de$15.301.238.250,32. La tasa de crecimiento en las Asignaciones

Familiares de Activos refleja la reducción en el número de trabajadores

activos perceptores, cuando sus remuneraciones superaron los topes

establecidos para alcanzar este beneficio.

Adicionalmente, corresponde hacer algunas apreciaciones sobre la ejecución

presupuestaria de algunos Servicios Administrativos Financieros de menor

volumen de gasto ejecutado, en cotejo con los ya analizados, pero que

presentan particularidades que sobresalen.

Los gastos del SAF 302, Secretaría de Inteligencia, crecieron entre el primer

semestre de 2014 y el mismo período de 2015, el 72,6%.

El programa Prensa y Difusión de Actos de Gobierno tuvo un gasto ejecutado

de $1.212.814.256,7 en el primer semestre de 2015, superando así el crédito

asignado para el año e implica un crecimiento, respecto del primer semestre de

2014, de 62,7%.

La Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable crecieron, entre 2014 y

2015, un 4,4% sin considerar el nuevo programa denominado Sistema Federal

de Manejo del Fuego, que explica un tercio de los gastos del SAF. Los

programas Planificación y Política Ambiental y Coordinación de políticas

Ambientales presentaron reducciones en su gasto ejecutado.

El SAF 342, Apoyo Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo (Acumar), ejecutó en

el primer semestre de 2015 un 10,3% del Crédito Inicial asignado por la Ley de

Presupuesto.


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El Ministerio de Industria es el ministerio que menos gastos ha efectuado en elprimer semestre de 2015. Adicionalmente, en ese período, ejecutó sólo el

31,2% del presupuesto que le fuera asignado. Ambos hechos se verifican para

períodos fiscales anteriores.

La Superintendencia de Servicios de Salud ejecutó gastos por

$2.045.339.409,9. Esta cifra representó un crecimiento del 103,0%, entre el

primer semestre de 2014 e igual período de 2015, y se explica por el aumento

en la ejecución presupuestaria del programa Asistencia Financiera a Agentes

del Seguro de Salud (105,0%). En el mismo se incluyen el Sistema Único de

Reintegros y la cobertura del Sistema Nacional del Seguro de Salud.

g) Resultado Financiero.

Del análisis de la ejecución de los gastos y de los ingresos surge que el

Resultado Financiero correspondiente al primer semestre de 2015 fue

deficitario, alcanzando $99.393.879.976,057. Esta cifra es un 100,1% superior a

lo establecido por la Ley de Presupuesto para el año completo.

En cotejo con lo ocurrido con el primer semestre de 2014, el déficit de la

Administración Nacional representó un incremento de 243,3% producto del

incremento de los gastos en un 40,3% y de un crecimiento de los recursos de

26,5%. Corresponde indicar que mientras en el primer semestre de 2014, la

Administración Nacional evidenció un resultado negativo de

$28.940.633.525,95, el Ejercicio Fiscal 2014 concluyó con un déficit de

$190.186.182.132,45.

7 Considerando el valor de las transferencias realizadas a través del Fondo Federal Solidario, que publicala Secretaría de Relaciones con las Provincias para el primer semestre de 2015, el déficit de laAdministración Nacional alcanzaría la suma de $101.995.870.195,19.


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Partic ipación de los Recursos y Gastos ejecutados en el 2º Semestre de

cada año respecto del Total Anual. Administración Nacional. Años 2011-2014.


agosto 2015 y Cuentas de Inversión de cada Ejercicio Fiscal.

Esta tendencia evidencia que 2015 será el séptimo año en que laAdministración Nacional obtenga un resultado deficitario.

Adicionalmente, puede indicarse que el déficit que se alcance en 2015 será

superior al acumulado desde 2009.

Debe recordarse que el déficit de la Administración Nacional fue, en 2014, del

4,3% del PBI, cifra superior a la que era el récord de las últimas décadas

(desde 1989) cuando había alcanzado la cifra de 4,0% en el año 2001 8.

Con base en las consideraciones hechas sobre la evolución reciente,

performance de los ingresos y estacionalidad de los gastos, resulta importante

8 Debe considerarse que el cambio de la base de valuación del PBI calculado en 2013 elevó el dato dereferencia, PBI a valores corrientes. Esto implica que si se tomara la misma base de cálculo, o bien eldéficit 2014 sería muy superior al valor de 4,3% o bien el que correspondió a 2001 sería menor.

54,1%

54,7% 54,9% 54,8%

58,3%

57,3%

58,5%

59,8%

51%

52%

53%

54%

55%

56%

57%

58%

59%

60%

61%

2011 2012 2013 2014

Recursos

obtenidos

en el 2° Sem. / Total

anual

Gastos

ejecutados

en

el

2°

Sem.

/

Total

anual


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46

Los gastos según su análisis en distintas desagregaciones presentan

particularidades que fueran comentadas en los acápites IV. b) a IV. f).

De esta forma, el resultado financiero de la Administración Nacional para el

primer semestre de 2015 fue un déficit de $99.393.879.976,05. En el primer

semestre de 2014, este resultado había sido un déficit de $28.940.633.525,95.

El crecimiento del déficit fue entre 2014 y 2015, en sus primeros semestres, de

243,3%.

Dado que el Ejercicio Fiscal 2014 concluyó con un déficit de

$190.186.182.132,45, se ha constatado que mientras los recursos se obtienen

con escasa diferencias entre el primer y el segundo semestre, cerca del 60%

del gasto de la Administración Nacional se ejecuta en la segunda parte de cada

año.

Este comportamiento de los ingresos y los gastos se ha reiterado en los últimosejercicios fiscales, por lo que es de esperar que el año 2015 concluya con un

déficit superior. Con gastos creciendo a una tasa del 40,3% e ingresos al

26,5% y una economía con escaso crecimiento real y aumento de precios

similar al crecimiento de los ingresos, el déficit de 2015 llegaría a niveles

cercanos al 7,2% del PBI, valor más alto desde 1982. El déficit alcanzado en

2014 fue del 4,3%, valor aun mayor al alcanzado en 2001 (4,0%).

El año 2015 será el séptimo año en que la Administración Nacional obtenga unresultado deficitario.

Buenos Aires, 31 de agosto de 2015.


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VI. CUADROS DE INFORMACIÓN

Cuadro Nº 1Administración Nacional. Recursos. Cálculo original y Ejecución

Presupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por Tipo.

Cuadro Nº 2Administración Nacional. Recursos. Cálculo original y Ejecución

Presupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por Tipo y Clase.

Cuadro Nº 3Administración Nacional. Gastos. Crédito Inicial y Ejecución

Presupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por Incisos

Cuadro Nº 4Administración Nacional. Gastos. Relación de la EjecuciónPresupuestaria del primer semestre al Crédito Inicial. Ejercicios

fiscales 2014 y 2015, por Incisos

Cuadro Nº 5

Administración Nacional. Gastos. Crédito Inicial y Ejecución

Presupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por Incisos, partidas

principal y parcial.

Cuadro Nº 6

Administración Nacional. Gastos. Relación de la Ejecución

Presupuestaria del primer semestre al Crédito Inicial. Ejercicios

fiscales 2014 y 2015, por Incisos, con desagregación a nivel de

partida principal y parcial.

Cuadro Nº 7 Administración Nacional. Gastos. Crédito Inicial y EjecuciónPresupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por Jurisdicción

Cuadro Nº 8



fiscales 2014 y 2015, por Jurisdicción.

Cuadro Nº 9


Presupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por finalidades y

funciones.

Cuadro Nº 10



fiscales 2014 y 2015, por finalidades y funciones.

Cuadro Nº 11


Presupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por Servicio

Administrativo Financiero

Cuadro Nº 12



fiscales 2014 y 2015, por Servicios Administrativos Financieros.


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Cuadro Nº 13Administración Nacional. Gastos. Crédito Inicial y EjecuciónPresupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, por Servicio

Administrativo Financiero y programas.

Cuadro Nº 14



fiscales 2014 y 2015, por Servicios Administrativos Financieros y

programas.

Cuadro Nº 15

Servicio Administrativo Financiero 310. Ministerio de Salud. Crédito

Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal 2015, por Incisos,

con desagregación a nivel de partidas principal y parcial.

Cuadro Nº 16

Servicio Administrativo Financiero 311. Ministerio de DesarrolloSocial. Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal

2015, por Incisos, con desagregación a nivel de partidas principal y

parcial.

Cuadro Nº 17

Servicio Administrativo Financiero 325. Ministerio del Interior y

Transporte. Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal


parcial.

Cuadro Nº 18

Servicio Administrativo Financiero 330. Ministerio de Educación.

Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal 2015, por

Incisos, con desagregación a nivel de partidas principal y parcial.

Cuadro Nº 19

Servicio Administrativo Financiero 354. Ministerio de Planificación

Federal, Inversión Pública y Servicios. Gastos. Crédito Inicial y

Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal 2015, por Incisos, con

desagregación a nivel de partidas principal y parcial.

Cuadro Nº 20

Servicio Administrativo Financiero 355, Servicio de la Deuda Pública.

Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal 2015, por

Incisos, con desagregación a nivel de partidas principal y parcial.

Cuadro Nº 21

Servicio Administrativo Financiero 356, Obligaciones a Cargo del

Tesoro. Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal2015, por Incisos, con desagregación a nivel de partidas principal y

parcial.

Cuadro Nº 22

Servicio Administrativo Financiero 357. Ministerio de Economía y

Finanzas Públicas. Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria.

Ejercicio Fiscal 2015, por Incisos, con desagregación a nivel de

partidas principal y parcial.


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Cuadro Nº 23

Servicio Administrativo Financiero 604. Dirección Nacional deVialidad. Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio Fiscal


parcial.

Cuadro Nº 24

Servicio Administrativo Financiero 850. Administración Nacional de la

Seguridad Social. Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicio

Fiscal 2015, por Incisos, con desagregación a nivel de partidas

principal y parcial.


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CUADRO Nº 1

2015 2014 2015 2014Variación en el Cá

Original 2014 a 2

Ingresos Tributarios 687.452.782.212,00 505.336.266.484,00 316.259.557.576,06 251.173.057.170,87 3

Ingresos No Tributarios 20.520.503.654,00 14.903.698.164,00 10.471.938.779,24 7.932.338.662,82 3

Contribuciones 330.530.121.298,00 250.065.434.450,00 164.975.057.788,83 121.111.169.677,69 3

Venta de Bienes y Servicios de Administraciones Publicas 4.748.683.179,00 3.529.405.196,00 2.127.904.087,23 1.593.780.211,74 3

Rentas de la Propiedad 155.824.381.228,00 84.485.460.921,00 44.681.360.904,41 44.841.469.138,27 8

Transferencias Corrientes 581.865.960,00 517.465.709,00 271.480.929,52 181.695.292,11 1

Recursos Propios d e Capital 41.047.600,00 33.396.705,00 106.050.347,66 2.475.382,42 2

Transferencias de Capital 2.103.189.324,00 1.416.603.585,00 1.030.058.250,00 3.556.337,39 4

Venta de Acciones y Participaciones de Capital 0,00 0,00 145.044,02 498.506,58

Recuperación de Préstamos de Corto Plazo 1.657.870,00 1.339.000,00 989.983,50 857.939,55 2

Recuperación de Préstamos de Largo Plazo 202.230.721,00 122.552.000,00 8.322.486,41 62.621.930,54 6

Total 1.202.006.463.046,00 860.411.622.214,00 539.932.866.176,88 426.903.520.249,98 3

Adminis tració n Nacional

Recursos. Cálculo Original y Ejecución Presupuestaria. Ejercicios f iscales 2014 y 2015, por Tipo.

En pesos y po rcentajes, al 30 de junio de cada año.

Cálculo Original Percibido

Cuadro Nº 1. Página 1 de 1


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CUADRO Nº 3

Descripción 2015 2014 2015

Gastos en Personal 137.336.406.670,00 94.926.770.561,00 71.957.886.159,74 5

Bienes de Consumo 15.192.137.166,00 10.671.723.822,00 6.902.747.548,36

Servicios No Personales 35.228.699.591,00 24.631.737.118,00 16.411.297.608,77 1

Bienes de Uso 40.222.969.799,00 27.179.998.339,00 13.936.032.610,99 1

Transferencias 913.635.889.242,00 618.857.549.932,00 472.181.793.105,79 33

Activos Financ ieros 13.626.435.760,00 5.960.260.500,00 8.737.733.123,71

Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 96.432.221.460,00 77.353.643.904,00 49.199.252.495,57 3

Otros Gastos 0,00 0,00 3.500,00

Total 1.251.674.759.688,00 859.581.684.176,00 639.326.746.152,93 45

Administ ración Nacional

Gastos. Crédito Inicial y Ejecución Presupuestaria. Ejercicios fiscales 2014 y 2015, po

En pesos y porcentajes, al 30 de junio de cada año.

Crédito Inicial Devengado



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CUADRO Nº 4

Descripción 2015 2014

Gastos en Personal 52,4% 54

Bienes de Consumo 45,4% 41

Servicios No Personales 46,6% 45

Bienes de Uso 34,6% 43

Transferencias 51,7% 54 Ac tivos Financieros 64,1% 9

Servicio de la Deuda y Disminuc ión de Otros Pasivos 51,0% 47

Total 51,1% 53

Porcentaje de Ejecución Presupuest

respecto al Crédito Inicial.

Administ ración Nacional

Gastos. Ejecución Presupuestaria respecto al Crédito Inic ial. Primer semestEjercicios f iscales 2014 y 2015, por Incisos

En porcentajes.



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CUADRO Nº 6

Inciso PPrincipal PParcial Descripción 2015 2014

1 Gastos en Personal 52,4% 54,4%

1 Personal Permanente 52,2% 54,3%

1 Retribución del Cargo 47,6% 47,8%

2 Retribuciones a Personal Directivo y de Control 10,0%

3 Retribuciones que no hacen al Cargo 56,3% 61,4%

4 Sueldo Anual Complementario 58,1% 61,1%

5 Otros Gastos en Personal 61,9% 55,3%

6 Contribuciones Patronales 51,8% 54,9%

7 Complementos 55,7% 56,1%

2 Personal Temporario 53,0% 59,0%

1 Retribuciones del Cargo 53,3% 63,0%2 Retribuciones que no hacen al Cargo 51,0% 55,0%


4 Otros Gastos en Personal 71,5% 48,9%


6 Complementos 44,9% 40,2%

3 Servicios Extraordinarios 48,3% 48,4%

1 Retribuciones Extraordinarias 48,5% 49,9%



4 Asignaciones Familiares 67,1% 377,6%

5 Asistencia Social al Personal 38,6% 43,9%

1 Seguros de Riesgo de Trabajo 43,7% 36,8%

9 Otras Asistencias Sociales al Personal 36,2% 49,7%

6 Beneficios y Compensaciones 26,9% 19,9%

7 Gabinete de autoridades superiores 40,9% 39,9%

8 Personal contratado 60,3% 60,0%

1 Retribuciones por contratos 59,5% 58,1%

2 Adicionales al contrato 55,4% 61,6%

3 Sueldo anual complementario 52,7% 58,2%

5 Contribuciones patronales 60,3% 62,6%

7 Contratos especiales 78,8% 64,6%

2 Bienes de Consumo 45,4% 41,2%

1 Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales 49,0% 38,8%

1 Alimentos para Personas 49,6% 39,0%

2 Alimentos para Animales 30,3% 29,0%

3 Productos Pecuarios 55,5% 6,2%

4 Productos Agroforestales 30,3% 38,3%

5 Madera, Corcho y sus Manufacturas 61,8% 55,5%

9 Otros N.E.P. 5,2% 7,9%

2 Textiles y Vestuario 41,2% 45,1%

1 Hilados y Telas 60,4% 97,7%

2 Prendas de Vestir 36,1% 37,7%

3 Confecciones Textiles 119,8% 66,2%9 Otros N.E.P. 30,6% 57,0%

3 Productos de Papel, Cartón e Impresos 39,2% 12,7%

1 Papel de Escritorio y Cartón 31,3% 24,8%

2 Papel para Computación 20,9% 30,6%

3 Productos de Artes Gráficas 51,1% 12,2%

4 Productos de Papel y Cartón 8,2% 25,3%

5 Libros, Revistas y Periódicos 42,1% 8,5%

6 Textos de Enseñanza 5,8% 6,8%

7 Especies Timbradas y Valores 37,4% 5,4%

9 Otros N.E.P. 157,3% 12,4%

4 Productos de Cuero y Caucho 30,9% 50,9%

1 Cueros y Pieles 16,8% 26,0%

2 Artículos de Cuero 129,6% 20,6%

3 Artículos de Caucho 37,9% 16,8%

4 Cubiertas y Cámaras de Aire 19,9% 71,7%

9 Otros N.E.P. 23,0% 9,4%5 Productos Químicos, Combustibles y Lubricantes 50,6% 56,5%

1 Compuestos Químicos 44,9% 58,4%

Adm inistración Nacional

Gastos. Ejecución Presupuestaria respecto al Crédito Inicial. Primer semestre. Ejercic ios fi scales 2014 y 2015, por Incisos ,

Partida Principal y Partida Parcial.

En porcentajes.

Porcentaje de Ejecución

Presupuestaria respecto al

Crédito Inicial.



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Crédito Inicial.

2 Productos Farmacéuticos y Medicinales 52,3% 56,5%

3 Abonos y Fertilizantes 32,4% 23,1%

4 Insecticidas, Fumigantes y Otros 16,7% 43,0%

5 Tintas, Pinturas y Colorantes 43,1% 58,4%

6 Combustibles y Lubricantes 52,3% 59,7%7 Específicos Veterinarios 19,3% 75,4%

8 Productos de Material Plástico 131,2% 53,9%

9 Otros N.E.P. 29,3% 35,5%

6 Productos de Minerales No Metálicos 35,4% 27,0%

1 Productos de Arcilla y Cerámica 33,6% 40,8%

2 Productos de Vidrio 75,9% 27,5%

3 Productos de Loza y Porcelana 49,7% 46,7%

4 Productos de Cemento, Asbesto y Yeso 15,0% 5,3%

5 Cemento, Cal y Yeso 58,2% 28,4%

9 Otros N.E.P. 25,7% 46,8%

7 Productos Metálicos 33,0% 35,9%

1 Productos Ferrosos 33,7% 49,0%

2 Productos No Ferrosos 45,0% 88,3%

3 Material de Guerra 43,5% 23,8%

4 Estructuras Metálicas Acabadas 77,2% 47,6%

5 Herramientas Menores 26,0% 28,8%9 Otros N.E.P. 22,5% 46,5%

8 Minerales 70,9% 7,1%

1 Minerales Metalíferos 1,5% 0,2%

2 Petroleo Crudo y Gas Natural 40,5% 19,7%

3 Carbón Mineral 72,8% 101,9%

4 Piedra, Arcilla y Arena 41,7% 36,7%

9 Otros N.E.P. 94,4% 2,7%

9 Otros Bienes de Consumo 35,7% 32,6%

1 Elementos de Limpieza 28,7% 26,7%

2 Utiles de Escritorio, Oficina y Enseñanza 24,1% 19,2%

3 Utiles y Materiales Eléctricos 35,9% 53,1%

4 Utensilios de Cocina y Comedor 41,7% 41,4%

5 Utiles Menores Médico, Quirúrgico y de Laboratorio 56,0% 56,0%

6 Repuestos y Accesorios 35,9% 41,5%

9 Otros N.E.P. 33,7% 19,8%

3 Servicios No Personales 46,6% 45,6%

1 Servicios Básicos 54,7% 42,9%

1 Energía Eléctrica 35,7% 39,5%

2 Agua 56,8% 27,3%

3 Gas 17,3% 17,4%

4 Teléfonos, Télex y Telefax 39,1% 38,1%

5 Correos y Telégrafo 83,8% 60,7%

9 Otros N.E.P. 31,5% 31,6%

2 Alquileres y Derechos 45,3% 53,4%

1 Alquiler de Edificios y Locales 34,7% 40,9%

2 Alquiler de Maquinaria, Equipo y Medios de Transporte 60,8% 114,9%

3 Alquiler de Equipos de Computación 31,0% 45,5%

4 Alquiler de Fotocopiadoras 55,4% 38,9%

5 Arrendamiento de Tierras y Terrenos 284,5% 70,9%

6 Derechos de Bienes Intangibles 96,6% 176,4%

7 Alquiler con opción a compra 40,1% 45,1%

9 Otros N.E.P. 71,8% 52,6%

3 Mantenimiento, Reparación y Limpieza 36,2% 39,4%1 Mantenimiento y Reparación de Edificios y Locales 24,9% 28,6%

2 Mantenimiento y Reparación de Vehículos 30,1% 62,3%

3 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo 28,7% 21,8%

4 Mantenimiento y Reparacion de Vías de Comunicación 384,5% 127,1%

5 Limpieza, Aseo y Fumigación 55,7% 67,3%

6 Mantenimiento de Sistemas Informáticos 21,2% 25,6%

9 Otros N.E.P. 47,9% 57,8%

4 Servicios Técnicos y Profesionales 40,4% 39,5%

1 Estudios, Investigaciones y Proyectos de Factibilidad 39,5% 34,3%

2 Médicos y Sanitarios 47,7% 34,2%

3 Jurídicos 14,6% 23,4%

4 Contabilidad y Auditoría 39,2% 32,3%

5 De Capacitación 22,8% 31,4%

6 De Informática y Sistemas Computarizados 42,2% 33,9%

7 De Turismo 51,8% 60,2%

8 Geriátricos 359,3% 499,8%

9 Otros N.E.P. 42,1% 45,1%

5 Servicios Comerciales y Financieros 59,3% 41,6%

1 Transporte 47,3% 42,6%



61/110




Crédito Inicial.

2 Almacenamiento 43,9% 25,9%

3 Imprenta, Publi

Documents

Informe AGN.pdf