Informe de Auditoría Interna EMPRESA ELÉCTRICA QUITO S.A. Auditoría Número: AI-001-2014 EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA FERUM BID 2012 Período de Revisión: Mayo/17/2011 – Enero/31/2014 Distribución del Informe de Auditoría

Para: Presidente de la Empresa Eléctrica Quito S.A. Gerente General Empresa Eléctrica Quito S.A. Subsecretaria de Distribución y Comercialización de Energía del MEER. Director Ejecutivo Interino del CONELEC. C.C.: Gerente de Distribución Gerente de Comercialización Gerente Administrativo Financiero Director Financiero Director de Distribución Zona Centro Director de Distribución Zona Sur Jefa del Departamento de Contabilidad

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SIGLAS

EEQSA Empresa Eléctrica Quito S.A

FERUM Fondo de Electrificación Rural Urbano – Marginal

CONELEC Consejo Nacional de Electrificación

MEER Ministerio de Electricidad y Energía Renovable

BID Banco Interamericano de Desarrollo

DCP Dirección de Contratación Pública

INCOP Instituto Nacional de Compras Públicas

COTOB Cotización de Obras

GPR Gobierno por Resultados

IVA Impuesto al Valor Agregado

KW Kilovatios (Potencia Activa)

KVA Kilovoltamperios

LOSNCP Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública

MV Medio Voltaje

BV Bajo Voltaje

SDI Sistema de Distribución de Información

SIEEQ Sistema Comercial de la Empresa Eléctrica Quito

TRAFOS Transformadores

USD Dólares de los Estados Unidos de América

VCS Viviendas con Servicio

VSS Viviendas sin servicio

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ÍNDICE CAPÍTULO I ............................................................................................................................... 5 INFORMACIÓN INTRODUCTORIA ........................................................................................... 5 1.1 MOTIVO DEL EXAMEN ESPECIAL ................................................................................ 5 1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL .......................................................................... 6 1.3 ALCANCE ....................................................................................................................... 6 1.4 BASE LEGAL E INFORMACIÓN ANALIZADA ............................................................... 6 1.5 ESTRUCTURA ORGÁNICA ............................................................................................ 7 1.6 MONTO DE RECURSOS EXAMINADOS ........................................................................ 8 1.7 FUNCIONARIOS PRINCIPALES RELACIONADOS ....................................................... 8 1.8 CONTRATISTAS RELACIONADOS CON EL PROGRAMA FERUM BID 2012 .............. 9 CAPÍTULO II ............................................................................................................................ 10 RESULTADOS DEL EXAMEN ................................................................................................. 10 2.1 VALIDACIÓN DE LA LÍNEA BASE DEL PROGRAMA FERUM BID 2012.................... 10 2.1.1 Proyectos y Presupuestos priorizados y aprobados en el Programa FERUM BID 2012. 10 2.1.2 Cambios y modificaciones al Programa FERUM BID 2012. ........................................... 12 2.1.3 Transferencia de recursos para el financiamiento del Programa FERUM BID 2012 ....... 15 2.1.4 Análisis del cumplimiento de los plazos establecidos para los hitos del Programa. ........ 16 2.2 ANÁLISIS DE LA ETAPA DE EJECUCIÓN .................................................................. 16 2.2.1 Determinación de la muestra para la verificación física de los proyectos. ...................... 16 2.2.2 Verificación física de los proyectos ................................................................................. 18 2.3 VALIDACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PROGRAMA FERUM BID 2012 .................. 21 2.3.1 Liquidación Técnica........................................................................................................ 22 2.3.2 Liquidación de viviendas atendidas ................................................................................ 22 2.3.3 Liquidación económica ................................................................................................... 23 2.4 VALIDACIÓN DE LA VALIDEZ Y OPORTUNIDAD DEL REGISTRO CONTABLE. ...... 24 2.4.1 Validación del avance contable de los rubros materiales y mano de obra. ..................... 24 2.4.2 Validación del Costo Directo Total. ................................................................................. 25 2.4.3 Validación de los Costos Indirectos. ............................................................................... 27 2.4.4 Validación del Costo Total .............................................................................................. 28 2.5 VALIDACIÓN Y ANÁLISIS DE VARIACIONES PRESUPUESTARIAS. ........................ 28 2.5.1 Variaciones presupuestarias por cada proyecto ............................................................. 28 2.6 PRESENTACIÓN DEL BALANCE FINANCIERO.......................................................... 30 2.6.1 Validación de los recursos recibidos y determinación del saldo del Programa ............... 30 2.6.2 Validación de la existencia del saldo del Programa ........................................................ 31 2.7 EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL INSTRUCTIVO PARA LA SUPERVISIÓN Y

CONTROL FINANCIERO DE LA EJECUCIÓN DE PROYECTOS DEL FERUM BID 2012-2014 A CARGO DE LAS DISTRIBUIDORAS. ..................................................... 32

2.7.1 Contratación por paquetes de proyectos que juntarán la mano de obra y los materiales. ...................................................................................................................................... 32

2.7.2 Flujos de pagos de los contratos en base al esquema 50-25-25 .................................... 33 2.7.3 Contratación de la mano de obra para la fiscalización de los proyectos, herramientas y

equipos y movilización. .................................................................................................. 35 2.7.4 Registro en una cuenta de Proyectos en Construcción .................................................. 36

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2.7.5 Registro en auxiliares de Activos Fijos por proyectos ..................................................... 36 2.7.6 Registro de los recursos entregados por el Estado en una cuenta específica del Activo

Corriente. ...................................................................................................................... 37 2.7.7 Registro en subcuentas .................................................................................................. 38 CAPITULO III ........................................................................................................................... 40 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ............................................................................... 40 3.1 Proyectos que no cumplían con el requisito del monto por vivienda. .............................. 40 3.2 No se incluyó en los pliegos de los procesos de contratación para la construcción de

redes de distribución con provisión de materiales, un procedimiento de fiscalización de materiales. ..................................................................................................................... 41

3.3 Falta de asignación de la fiscalización de la instalación de acometidas y medidores. .... 43 3.4 Diferentes precios unitarios para un mismo material. ..................................................... 43 3.5 Demora en la suscripción de las actas de entrega recepción provisional ....................... 44 3.6 No está evidenciada documentalmente la fecha de conclusión de la obra ..................... 46 3.7 Incumplimiento de la cláusula de entrega recepción definitiva. ...................................... 47

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INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA FERUM BID 2012 Empresa Eléctrica Quito S.A. Fecha de Emisión:

Febrero/28/2014

Auditor Responsable: Ing. Nikolay Trujillo A. Equipo de Auditoría: Dra. Marisol Arias Lcda. Sylvia Pazmiño

CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

1.1 MOTIVO DEL EXAMEN ESPECIAL El Examen Especial al Programa FERUM BID 2012, se realizó en atención a la Orden de Trabajo O.T. – 007 - 2013 del 2 de septiembre de 2013, suscrita por el Auditor General de la Empresa Eléctrica Quito S.A. (“EEQSA”), dicho examen especial consta en el Plan de Auditoría Interna para el año 2013, dentro del rubro de Auditorías Planificadas Nuevas, que fue aprobado por la Junta General de Accionistas mediante resolución 2013.009.J.A. el 12 de julio de 2013; y en cumplimiento de las siguientes regulaciones del Consejo Nacional de Electricidad (“CONELEC”): Regulación CONELEC Núm. 013/08, “Regulación Complementaria No. 1 para la aplicación del Mandato Constituyente Núm. 15, Capítulo VII FERUM numeral 27 Financiamiento”, que indica:

En consideración a que los recursos para financiar el programa FERUM provendrán del Presupuesto General del Estado, la fiscalización y auditoría de las obras de dicho programa, será de responsabilidad exclusiva de las empresas de distribución. El procedimiento para efectuar la fiscalización y auditoría, será establecido por el CONELEC mediante la Regulación correspondiente. (p. 10).

Regulación CONELEC–005/09 denominada “Procedimiento para el seguimiento y evaluación de los planes de inversión de las entidades de distribución de energía eléctrica.”, numeral 7 Liquidación de los Proyectos, sub numeral vi, que indica textualmente lo siguiente:

La Auditoría Interna de los distribuidores, como la instancia responsable de auditar las liquidaciones de los proyectos, deberá realizar las acciones necesarias que le permita sobre la base de los informes de fiscalización, determinar la legalidad, y veracidad de los documentos de respaldo que avalen las liquidaciones, emitiendo el o los informes respectivos.” (p. 5).

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Adicionalmente, este examen especial se realizó para atender el requerimiento del CONELEC que consta en el “Procedimiento para supervisar la liquidación de planes/proyectos de inversión a cargo de las Empresas Distribuidoras”, emitido el 14 de abril de 2012 por la Dirección de Supervisión y Control del CONELEC, que textualmente solicita en el numeral 5.2 referente a Insumos/Proveedores, que se presente lo siguiente:

Informes de Auditoría Interna en la forma de exámenes especiales, a la fecha de corte del 31 de diciembre del respectivo año, sea este 2010 o 2011, dependiendo que todos los proyectos del plan de financiamiento se hayan completado antes de dicha fecha; estos estarán enfocados en los siguientes temas específicos de validación, que respaldarán lo reportado en el formulario de reporte de liquidación y deberán generarse de manera secuencial. (p. 2).

1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL Los objetivos de este examen especial fueron los siguientes:

1.1. Verificar que la programación, ejecución y liquidación del Programa FERUM BID 2012

cumpla con la normativa y disposiciones emitidas por los organismos reguladores del FERUM.

1.2. Verificar la eficacia en el cumplimiento de los objetivos del Programa FERUM BID 2012

así como el uso adecuado de los recursos asignados al mismo.

1.3. Validar los aspectos que correspondan del “Instructivo para Supervisión y Control Financiero de la ejecución de proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las distribuidoras” emitido por el CONELEC.

1.4. Corroborar que la información presentada por la empresa distribuidora, permita establecer que los registros financieros de los ingresos y egresos relacionados con la ejecución de este programa sean válidos y oportunos.

1.5. Validar que las variaciones presupuestarias de los diferentes rubros contratados para la ejecución de este programa, se mantengan dentro de los parámetros establecidos en la normativa vigente.

1.6. Validar el balance financiero entre los recursos disponibles y el costo aprobado total del programa, ejecutado por cada empresa distribuidora.

1.3 ALCANCE La ejecución del Examen Especial al Programa FERUM BID 2012, se enfocó en el cumplimiento de los objetivos descritos en este informe y cubrió el período comprendido entre el 17 de mayo de 2011 y el 31 de enero de 2014, en esta última fecha se recibió el cuadro con la liquidación del Programa de Obras FERUM BID 2012 y el informe técnico de ejecución y liquidación del mismo. 1.4 BASE LEGAL E INFORMACIÓN ANALIZADA

� Ley de Régimen del Sector Eléctrico en sus artículos 37, 62 y 63. � Reglamento de la Ley del Sector Eléctrico en sus artículos 20, 88, 89 y 92.

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� Reglamento Sustitutivo del Reglamento de Suministro del Servicio de Electricidad. � Reglamento para la Administración del Fondo de Electrificación Rural y Urbano Marginal,

FERUM. � Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su Reglamento. � Mandato Constituyente No. 9. � Mandato Constituyente No.15. � Regulación CONELEC Núm. 013/08 “Regulación Complementaria No. 1 para la aplicación

del Mandato Constituyente No. 15”. � Regulación No. CONELEC–008/08 “Procedimientos para presentar, calificar y aprobar los

proyectos FERUM”. � Regulación No. CONELEC-005/09 “Procedimiento para el seguimiento y evaluación de los

planes de inversión de las entidades de distribución de energía eléctrica.” � Regulación No. CONELEC-004/09 denominada “Regulación Complementaria No. 2 para la

aplicación del Mandato Constituyente No. 15”. � Procedimiento para supervisar la liquidación de planes/proyectos de inversión a cargo de

las Empresas Distribuidoras, emitido el 14 de abril de 2012. � Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la ejecución de proyectos del

Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras, emitido por el CONELEC el 25/09/2012.

� Circulares y oficios varios emitidas por el CONELEC y el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable (“MEER”) entre otras.

� Presupuesto de los proyectos y hojas de datos generales. � Carpetas de diseño de los proyectos con los planos respectivos. � Actas de Junta General de Accionistas y Directorio de la EEQSA. � Expedientes de los procesos de contratación. � Ofertas de los participantes en los concursos. � Contratos. � Órdenes de pago o de transferencia de las liquidaciones a los contratistas. � Informes de Fiscalización. � Estados de Pago de los trabajos realizados por los contratistas. � Detalle de los Estados de Pago de los trabajos realizados por los contratistas. � Facturas presentadas por los contratistas. � Actas de Recepción Parcial. � Actas de Entrega Recepción Definitivas. � Informes del área comercial sobre viviendas atendidas. � Liquidación de materiales de redes y de acometidas y medidores. � Actas de trabajo entre el CONELEC y la EEQSA de supervisión del avance de los

proyectos del Programa FERUM BID 2012. � Información registrada en el Sistema Gobierno por Resultados (“GPR”). � Información registrada en los sistemas informáticos de la empresa Sistema de Información

de Distribución (“SDI”) y Sistema Informático Comercial (“SIEEQ”).

1.5 ESTRUCTURA ORGÁNICA

La estructura orgánica vigente de la Empresa Eléctrica Quito S. A. a la fecha de nuestra revisión es la siguiente, la cual fue aprobada por el Directorio de la Empresa con Resolución 2011-014-D, del 14 de abril de 2011:

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1.6 MONTO DE RECURSOS EXAMINADOS

El monto examinado fue de 1 341 495,59 USD correspondiente al valor aprobado por el MEER y CONELEC para la ejecución de 52 proyectos del Programa FERUM BID 2012, ubicados en el área de servicio de la empresa.

1.7 FUNCIONARIOS PRINCIPALES RELACIONADOS

NOMBRES CARGOS

ING. IVÁN ESTUARDO VELÁSTEGUI GERENTE GENERAL

ING. MANUEL OTORONGO GERENTE DE DISTRIBUCIÓN

ING. GUSTAVO CARRERA GERENTE DE COMERCIALIZACIÓN

ECON. GUIDO RIVADENEIRA GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO

ING. NELSON HUMBERTO SEGOVIA DIRECTOR FINANCIERO

LCDA. SUSANA DEL CARMEN LOJÁN JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

ING. CARLOS MALDONADO DIRECTOR DE DISTRIBUCIÓN ZONA CENTRO

ING. CRISTHIAN MUÑOZ DIRECTOR DE DISTRIBUCIÓN ZONA SUR

ING. PATRICIO NOVILLO JEFE DEL DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN (E)

SR. VICTOR HUGO ROSERO JEFE SECCIÓN FISCALIZACIÓN ZONA CENTRO (E)

ING. AUGUSTO CURILLO JEFE SECCIÓN FISCALIZACIÓN ZONA SUR

ING. CAROLINA AGUIRRE DELEGADA PARA EL MANEJO DEL PROGRAMA FERUM BID 2012.

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NOMBRES CARGOS

SR. CRISTHIAN LÓPEZ DELEGADO PARA EL CONTROL DE LA INSTALACIÓN DE ACOMETIDAS Y MEDIDORES ZONA URBANA – DISEÑADOR 2.

SR. JACINTO VEGA

DELEGADO PARA EL CONTROL INSTALACIÓN DE ACOMETIDAS Y MEDIDORES ZONA RURAL - ANALISTA 1 DE LA ZONA PERIFÉRICA.

ING. FERNANDO MEDINA CONTADOR ENCARGADO DEL REGISTRO CONTABLE DEL PROGRAMA FERUM BID 2012.

1.8 CONTRATISTAS RELACIONADOS CON EL PROGRAMA FERUM BID 2012

NOMBRES CONTRATO No.

ING. PABLO RAMOS DCP-515-2012

ING. RENÉ CORREA DCP-516-2012

CONSORCIO YAMEN CONSTRUCCIONES DCP-517-2012 / DCP-518-2012

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CAPÍTULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1 VALIDACIÓN DE LA LÍNEA BASE DEL PROGRAMA FERUM BID 2012.

2.1.1 Proyectos y Presupuestos priorizados y aprobados en el Programa FERUM BID 2012.

El Gerente General de la EEQSA mediante oficio IVR No. 00648 del 17 de mayo de 2011 presentó al Director Ejecutivo Interino del CONELEC, el Programa de Obras FERUM 2012 para su aprobación, el cual contenía 116 proyectos por un valor de 8 288 149,00 USD.

El Subsecretario de Distribución y Comercialización de Energía mediante oficio Nro. MEER-SDCE-2012-0757-OF de 24 de agosto de 2012, informó de la disponibilidad de recursos fiscales para la ejecución del Programa FERUM y adicionalmente remitió el listado de proyectos a ser financiados a través del préstamo del Banco Interamericano de Desarrollo (“BID”), por un valor de 1 363 172,79 USD.

El MEER mediante oficio Nro. MEER-SDCE-2012-0954-OF de 16 de octubre de 2012, remitió la base de datos FERUM-BID definitiva de los proyectos a ser ejecutados con cargo a los recursos provenientes del contrato de préstamo con el BID, en la cual constan para la EEQSA cincuenta y dos proyectos por un valor de 1 341 495,59 USD, ubicados en el área de servicio de la EEQSA, en las provincias de Pichincha y Napo, en los sectores rurales y urbano marginales de los cantones: Quito, Cayambe, Mejía, Pedro Vicente Maldonado, Rumiñahui, El Chaco y Quijos. Los proyectos priorizados y aprobados se detallan en el cuadro a continuación:

# No. DEFINIDO POR CONELEC NOMBRE DE PROYECTO PROVINCIA CANTÓN PARROQUIA

PRESUPUESTOS ORIGINALES

EN USD

1 75-174-3069-12 SAN LUIS DE QUINCHUCAJAS PICHINCHA CAYAMBE CANGAHUA 81 546,00

2 106-8-174-17075 LOS PINOS PICHINCHA PEDRO

VICENTE MALDONADO

PEDRO VICENTE

MALDONADO 16 737,00

3 107-1-174-17015 SAN RAFAEL, CALLE ROBLES PICHINCHA QUITO CALDERÓN 18 113,00

4 107-2-174-17015 BELLO HORIZONTE - 6A PICHINCHA QUITO CALDERÓN 24 013,00

5 107-3-174-17015 EL ROCÍO DE MORÁN, II ETAPA PICHINCHA QUITO CALDERÓN 24 182,00

6 112-3-174-17010 ASOCIACIÓN DE VIVIENDA NUEVA VIDA PICHINCHA QUITO

COMITÉ DEL PUEBLO 19 794,00

7 108-13-174-17018 LA ESPERANZA PICHINCHA QUITO EL QUINCHE 18 331,00

8 108-7-174-17018 PALUGO PICHINCHA QUITO PIFO 6 779,00

9 106-7-174-17075 COYAGAL PICHINCHA QUITO PUELLARO 78 417,00

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# No. DEFINIDO POR CONELEC NOMBRE DE PROYECTO PROVINCIA CANTÓN PARROQUIA

PRESUPUESTOS ORIGINALES

EN USD

10 145-174-3094-12 LOS GUABOS PICHINCHA QUITO TUMBACO 32 052,00

11 108-2-174-17018 PASAJE S/N - GONZALO PIZARRO PICHINCHA QUITO TUMBACO 10 165,00

12 108-1-174-17018 CHUQUIMARCA PICHINCHA QUITO TUMBACO 12 218,00

13 108-11-174-17018 MIRADOR YARUQUEÑO PICHINCHA QUITO YARUQUÍ 27 131,00

14 108-12-174-17018 LLUGLLUNA GUAYTA PICHINCHA QUITO YARUQUÍ 14 258,00

15 108-10-174-17018 SAN VICENTE PICHINCHA CAYAMBE SANTA ROSA

DE CUZUBAMBA

18 508,00

16 60-174-2933-12 EL MIRADOR - ANTENAS DE TRES CRUCES NAPO EL CHACO SANTA ROSA 29 000,00

17 62-174-3108-12 YAUCANA NAPO EL CHACO SARDINAS 52 000,00

18 64-174-3106-12 VINILLOS 2 NAPO QUIJOS COSANGA 26 655,00

19 65-174-2941-12 LOTIZACIÓN EL TAMBO NAPO QUIJOS PAPALLACTA 24 000,00

20 68-174-3103-12 VIA INTEROCEANICA - BY PASS NAPO QUIJOS SAN

FRANCISCO DE BORJA

44 527,00

21 100-1-174-17035 VIA LLOA - REINO DE QUITO PICHINCHA QUITO LLOA 17 236,00

22 102-2-174-17011 YURAK ALPA LOMA PICHINCHA QUITO ZAMBIZA 146 471,00

23 104-5-174-17035 CALLE F. PICHINCHA MEJÍA CUTUGLAGUA 3 295,70

24 104-8-174-17035 CALLE B LA JOYA 2 PICHINCHA MEJÍA CUTUGLAGUA 10 780,80

25 104-4-174-17035 COOP. 25 DE NOVIEMBRE CUTUGLAGUA PICHINCHA MEJÍA CUTUGLAGUA 75 084,89

26 109-7-174-17017 TAGUACHI PICHINCHA MEJÍA MACHACHI 6 195,30

27 109-6-174-17017 ASOCIACIÓN AGRÍCOLA MIRAFLORES PICHINCHA MEJÍA TAMBILLO 15 487,86

28 103-1-174-17010 BARRIO LA PRIMAVERA FASE 3 PICHINCHA QUITO BELISARIO QUEVEDO 19 649,00

29 101-1-174-17010 PASAJE CARVAJAL - LA COMUNA ALTA PICHINCHA QUITO BELISARIO

QUEVEDO 8 881,00

30 102-4-174-17011 TRANSITO ALTO PICHINCHA QUITO CHILLOGALLO 11 551,86

31 102-3-174-17011 NUEVO HORIZONTE DE HUARCAY PICHINCHA QUITO CHILLOGALLO 42 832,70

32 111-4-174-17012 SUBDIVISIÓN ESPIRITU CALDERÓN PICHINCHA QUITO CHILLOGALLO 9 382,89

33 104-1-174-17035 REMIGIO CRESPO PICHINCHA QUITO CONOCOTO 10 466,60

34 104-7-174-17035 CALLE GUSTAVO BUENDIA PICHINCHA QUITO CONOCOTO 19 980,10

35 102-1-174-17011 ESCALÓN 3 PICHINCHA QUITO GUAMANÍ 8 465,30

36 102-5-174-17011 PASAJE OE1-B PICHINCHA QUITO GUAMANÍ 14 128,60

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# No. DEFINIDO POR CONELEC NOMBRE DE PROYECTO PROVINCIA CANTÓN PARROQUIA

PRESUPUESTOS ORIGINALES

EN USD

37 127-174-3060-12 SAN ISIDRO DE GUAMANÍ PICHINCHA QUITO GUAMANÍ 61 936,35

38 102-7-174-17011 PASAJE S51B PICHINCHA QUITO LA ECUATORIANA 25 626,93

39 131-174-3107-12 YAGUACHI ALTO PICHINCHA QUITO LA MAGDALENA 35 196,90

40 107-4-174-17015 NUÑEZ, II ETAPA PICHINCHA QUITO LLANO CHICO 25 746,00

41 105-2-174-17017 ISIDRO AYORA, Y HUAYNA CAPAC CALLES PICHINCHA QUITO NAYÓN 3 779,00

42 105-3-174-17017 BARRIO INCHAPICHO PICHINCHA QUITO NAYÓN 8 119,00

43 135-174-2945-12 GARCIA MORENO PICHINCHA QUITO NAYÓN 20 915,00

44 103-2-174-17010 COMITÉ PRO MEJORAS BARRIO VALLE DE PUENGASÍ PICHINCHA QUITO PUENGASÍ 13 940,00

45 103-3-174-17010 AUQUI DE MONJAS, III ETAPA PICHINCHA QUITO PUENGASÍ 31 250,00

46 102-8-174-17011 ALONSO DE VILLANUEVA PICHINCHA QUITO QUITUMBE 21 333,60

47 111-5-174-17012 BEATERIO ALTO PICHINCHA QUITO QUITUMBE 27 475,27

48 108-14-174-17018 CALLE 10 PICHINCHA QUITO TURUBAMBA 5 201,06

49 106-1-174-17075 BARRIO LA LIBERTAD PICHINCHA RUMIÑAHUI COTOGCHOA 26 549,89

50 109-5-174-17017 PASAJE LOS PINOS PICHINCHA RUMIÑAHUI SANGOLQUÍ 4 268,23

51 109-9-174-17017 BARRIO SANTA ANA (VISTA HERMOSA) PICHINCHA RUMIÑAHUI SANGOLQUÍ 17 807,96

52 109-3-174-17017 EL MILAGRO, PASAJE S/N PICHINCHA RUMIÑAHUI SANGOLQUÍ 14 034,80

VALOR TOTAL APROBADO 1 341 495,59

2.1.2 Cambios y modificaciones al Programa FERUM BID 2012.

El Programa FERUM BID 2012 aprobado originalmente por el MEER, fue modificado a pedido de la EEQSA por las siguientes causas: actualización de los presupuestos, reemplazo de un proyecto por no cumplir con los requisitos del FERUM, actualización de presupuestos y suspensión de un proyecto por encontrarse ya construido. Las modificaciones al programa mencionadas se describen cronológicamente a continuación:

� Mediante oficio GG 01232 de 3 de septiembre de 2012, el Gerente General de la EEQSA

solicitó actualizar el presupuesto de 12 proyectos, cuya disminución en el presupuesto global sería de 2 555,94 USD.

� El CONELEC en oficio Nro. DE-2012-1769-OF de 29 de octubre de 2012, dirigido al Gerente

General de la EEQSA, informó que en base al requerimiento de la empresa ha procedido a actualizar la base de datos incluidos los nuevos presupuestos.

� Mediante oficio No. GG - 01791 de 17 de diciembre de 2012, el Gerente General de la

EEQSA solicitó el reemplazo del Proyecto Remigio Crespo cuyo presupuesto era de 10 466,60 USD por el proyecto Sisaloma por un valor de 9 609,00 USD, este cambio fue

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autorizado por el CONELEC mediante oficio No. CONELEC-DE-2012-2159-OF. de 21 de diciembre de 2012.

� Posteriormente el Gerente General de la EEQSA mediante oficio No. GG – 01149 de 20 de junio de 2013, informó al CONELEC que el proyecto San Vicente por un valor de 18 508,00 USD se encuentra ya construido, por lo que ya no se debe considerar en este programa y solicitó asignar nuevos proyectos por el sobrante total estimado en 68 508,00 USD.

� El CONELEC mediante Oficio Nro. CONELEC-DE-2013-1080-OF de 1 de julio de 2013

indicó que se encuentra trabajando en la elaboración de un nuevo listado de proyectos para la utilización de los saldos del Programa FERUM BID.

En base a las modificaciones solicitadas y descritas anteriormente, el Programa FERUM BID 2012, quedó conformado por 51 proyectos por un valor de 1 319 574,05 USD, cuyo detalle consta en el cuadro a continuación:

# ID PROYECTO CÓDIGO BID NOMBRE DE PROYECTO

PRESUPUESTO CON CAMBIOS

EN USD

1 16945 75-174-3069-12 SAN LUIS DE QUINCHUCAJAS 78 815,00

2 18181 106-8-174-17075 LOS PINOS 16 737,00

3 17444 107-1-174-17015 SAN RAFAEL, CALLE ROBLES 18 113,00

4 18978 107-2-174-17015 BELLO HORIZONTE - 6A 24 013,00

5 16615 107-3-174-17015 EL ROCÍO DE MORÁN, II ETAPA 24 182,00

6 19144 112-3-174-17010 ASOCIACIÓN DE VIVIENDA NUEVA VIDA 35 962,00

7 16972 108-13-174-17018 LA ESPERANZA 18 331,00

8 19049 108-7-174-17018 PALUGO 6 779,00

9 18799 106-7-174-17075 COYAGAL 78 417,00

10 13811 145-174-3094-12 LOS GUABOS 32 052,00

11 17073 108-2-174-17018 PASAJE S/N - GONZALO PIZARRO 10 165,00

12 16139 108-1-174-17018 CHUQUIMARCA 12 218,00

13 14813 108-11-174-17018 MIRADOR YARUQUEÑO 27 131,00

14 16086 108-12-174-17018 LLUGLLUNA GUAYTA 14 258,00

15 16483 60-174-2933-12 EL MIRADOR - ANTENAS DE TRES CRUCES 26 223,00

16 16527 62-174-3108-12 YAUCANA 46 474,00

17 16934 64-174-3106-12 VINILLOS 2 25 358,00

18 15194 65-174-2941-12 LOTIZACIÓN EL TAMBO 24 000,00

19 15852 68-174-3103-12 VIA INTEROCEANICA - BY PASS 42 111,00

20 11420 100-1-174-17035 VIA LLOA - REINO DE QUITO 17 236,00

21 14315 102-2-174-17011 YURAK ALPA LOMA 146 471,00

22 17505 104-5-174-17035 CALLE F. 3 295,70

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# ID PROYECTO CÓDIGO BID NOMBRE DE PROYECTO

PRESUPUESTO CON CAMBIOS

EN USD

23 17590 104-8-174-17035 CALLE B LA JOYA 2 10 780,80

24 19544 104-4-174-17035 COOP. 25 DE NOVIEMBRE CUTUGLAGUA 75 084,89

25 17692 109-7-174-17017 TAGUACHI 6 195,30

26 18127 109-6-174-17017 ASOCIACIÓN AGRÍCOLA MIRAFLORES 15 487,86

27 19565 103-1-174-17010 BARRIO LA PRIMAVERA FASE 3 19 649,00

28 17150 101-1-174-17010 PASAJE CARVAJAL - LA COMUNA ALTA 8 881,00

29 19499 102-4-174-17011 TRANSITO ALTO 11 551,86

30 16733 102-3-174-17011 NUEVO HORIZONTE DE HUARCAY 42 832,70

31 17306 111-4-174-17012 SUBDIVISIÓN ESPIRITU CALDERÓN 9 382,89

32 17729 108-5-174-17018 SISALOMA 9 609,00

33 17924 104-7-174-17035 CALLE GUSTAVO BUENDIA 19 980,10

34 16669 102-1-174-17011 ESCALÓN 3 8 465,30

35 17405 102-5-174-17011 PASAJE OE1-B 14 128,60

36 14955 127-174-3060-12 SAN ISIDRO DE GUAMANÍ 53 103,17

37 16670 102-7-174-17011 PASAJE S51B 25 165,49

38 15210 131-174-3107-12 YAGUACHI ALTO 35 196,90

39 16356 107-4-174-17015 NUÑEZ, II ETAPA 25 746,00

40 19563 105-2-174-17017 ISIDRO AYORA, Y HUAYNA CAPAC CALLES 3 779,00

41 19560 105-3-174-17017 BARRIO INCHAPICHO 8 119,00

42 17588 135-174-2945-12 GARCIA MORENO 18 982,00

43 19496 103-2-174-17010 COMITÉ PRO MEJORAS BARRIO VALLE DE PUENGASÍ 13 940,00

44 11778 103-3-174-17010 AUQUI DE MONJAS, III ETAPA 31 250,00

45 15071 102-8-174-17011 ALONSO DE VILLANUEVA 21 333,60

46 17040 111-5-174-17012 BEATERIO ALTO 31 275,28

47 16311 108-14-174-17018 CALLE 10 5 201,06

48 18104 106-1-174-17075 BARRIO LA LIBERTAD 26 549,89

49 18067 109-5-174-17017 PASAJE LOS PINOS 4 481,56

50 17397 109-9-174-17017 BARRIO SANTA ANA (VISTA HERMOSA) 21 045,30

51 18814 109-3-174-17017 EL MILAGRO, PASAJE S/N 14 034,80

TOTAL PRESUPUESTO CON CAMBIOS 1 319 574,05

Cabe indicar que en el sistema GPR consta únicamente el reemplazo del proyecto Sisaloma en lugar del proyecto Remigio Crespo y no consta la actualización de los presupuestos de los 12 proyectos solicitados, por lo que el valor que consta como valor asignado para FERUM BID

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2012 en este sistema es de 1 340 637,99 USD y no de 1 319 574,05 USD, valor autorizado con los cambios solicitados.

2.1.3 Transferencia de recursos para el financiamiento del Programa FERUM BID 2012

Los recursos recibidos como aportes para financiar la ejecución del Programa FERUM con cargo al préstamo BID 2012 fueron transferidos a las cuentas corrientes 1310094 y 1310093 del Banco Central del Ecuador denominadas EMP.ELECTRICA QUITO SA - APORTES por un valor de 1 309 046,14 USD de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA

TRANSFERENCIA CONCEPTO No. CUR No.

COMPROBANTE BOLETÍN

CONTABLE No. VALOR

EN USD

13/11/2012 1ra. cuota 12050 1638770 211078-2012 681 586,40

27/05/2013 2ra. cuota 3690 742853 205237-2013 146 314,70

26/07/2013 3ra. cuota 5730 1202398 207250-2013 481 145,04

TOTAL RECURSOS RECIBIDOS 1 309 046,14

Estos aportes se encuentran registrados en la cuenta de “Aportes para futura capitalización del MEER” y se emitieron los correspondientes certificados de aportación provisionales a nombre del MEER, los mismos que se encuentran debidamente legalizados por los señores Presidente y Gerente General de la EEQSA, conforme al siguiente detalle:

FECHA No. CERTIFICADO VALOR

EN USD

23/11/2012 MEER/FERUM-02-2012 681 586,40

30/05/2013 MEER/FERUM-01-2013 146 314,70

26/07/2013 MEER/FERUM-03-2013 481 145,04

TOTAL 1 309 046,14

Los aportes recibidos para el Programa FERUM BID 2012 ascendieron a 1 309 046,14 USD que en comparación con el monto aprobado inicialmente para este programa de 1 341 495,59 USD hubo un saldo no transferido de 32 449,45 USD y en comparación con el presupuesto modificado de 1 319 574,05 USD el valor no trasferido asciende a 10 527,91 USD.

Conclusiones:

� El MEER y el CONELEC, priorizaron para la EEQSA cincuenta y dos proyectos para el Programa FERUM BID 2012 con una asignación total de 1 341 495,59 USD, luego de lo cual se solicitaron modificaciones quedando 51 proyectos por un valor de 1 319 574,05 USD; no obstante en el Sistema GPR no se registraron todas las modificaciones sino únicamente una, por lo que en este sistema se registra como valor asignado 1 340 637,99 USD.

� La EEQSA recibió como aportes para el Programa FERUM BID 2012 por parte del MEER el valor de 1 309 046,14 USD.

� De los valores que la empresa recibió como Aportes para el Programa de Obras FERUM

BID 2012, se emitieron y legalizaron los correspondientes Certificados de Aportación.

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2.1.4 Análisis del cumplimiento de los plazos establecidos para los hitos del Programa. El MEER mediante oficio Nro. MEER-SDCE-2012-0954-OF de 16 de octubre de 2012 estableció los plazos para la contratación y ejecución del Programa FERUM BID 2012, de acuerdo a los siguientes hitos: Publicación de los procesos en el INCOP (Hito No.1) hasta el 22 de octubre de 2012 Adjudicación y Contratación (Hito No.2) hasta el 30 de noviembre de 2012 Ejecución (Hito No.3) hasta el 30 de abril de 2013 Liquidación (Hito No.4) hasta el 30 de septiembre de 2013 Las fechas para las etapas de ejecución y liquidación fueron ampliadas al 15 de septiembre y 20 de octubre de 2013 respectivamente, según consta en el sistema GPR. � Publicación de los procesos en el INCOP (Hito 1)

De la revisión realizada por Auditoría se evidenció que la empresa dio cumplimiento a estos plazos ya que publicó en el portal del INCOP los cuatro procesos de contratación el 5 de octubre de 2012, es decir antes del plazo establecido para esta etapa. � Adjudicación y Contratación (Hito 2)

La adjudicación y contratación fue realizada el 30 de noviembre de 2012, según consta en los contratos suscritos con los contratistas adjudicados, lo cual también está dentro del plazo establecido.

� Ejecución (Hito 3)

El plazo establecido por el MEER como fecha tope de ejecución física de los proyectos fue inicialmente hasta el 30 de abril de 2013, sin embargo ésta fue ampliada hasta el 15 de septiembre de 2013, según ficha informativa del programa del sistema GPR. De la revisión realizada por Auditoría se evidenció que todos los proyectos terminaron su construcción dentro de este plazo, ya que el último proyecto fue concluido el 8 de junio de 2013; la fecha considerada como de conclusión de la obra corresponde a la fecha de notificación del contratista de que ha terminado la construcción de las obras. � Liquidación (Hito 4)

La liquidación de los contratos, según actas de recepción definitivas de los mismos fue realizada el 10, 13 y 30 de septiembre de 2013, para los cuatro paquetes de contratación, lo que demuestra que la empresa cumplió con el plazo establecido. Conclusión: Los plazos de ejecución de los hitos establecidos por el MEER para el Programa FERUM BID 2012, fueron cumplidos a cabalidad por la EEQSA. 2.2 ANÁLISIS DE LA ETAPA DE EJECUCIÓN 2.2.1 Determinación de la muestra para la verificación física de los proyectos. Auditoría Interna seleccionó una muestra de 20 de los 51 proyectos construidos, por un valor de 781 034,00 USD, que representa el 40% en cantidad de proyectos y el 68% en valor. Para

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la selección de esta muestra se aplicó el método no estadístico denominado “Muestreo basado en el Criterio del Auditor”, el cual se basa exclusivamente en el juicio del auditor, según sus conocimientos, habilidad y experiencia profesional para lo cual se aplicó una selección específica en base a los siguientes parámetros: � Diferencias en el número de viviendas atendidas frente a las programadas, así como

proyectos con la cantidad mínima de viviendas establecidas como requisito. � Diferencias representativas en los datos técnicos constructivos de los proyectos como: km.

de red de media y baja tensión, capacidad de transformación, cantidad de luminarias instaladas.

� Diferencias entre el presupuesto aprobado frente al costo contable final. � Proyectos con montos más significativos.

En el siguiente cuadro se resume el número de proyectos seleccionados por zonas de fiscalización con sus respectivos porcentajes:

PROYECTOS APROBADOS POR ZONAS MUESTRA PÁRAMETROS DE SELECCIÓN DE LA MUESTRA

ZONAS No. PROYECTOS %

CANTIDAD DE PROYECTOS A SELECCIONAR

% DE LA MUESTRA

SELECCIONADA

POR DIFERENCIA

EN VIVIENDAS

POR DIFERENCIA EN DATOS TÉCNICOS

POR DIFERENCIA EN EL

PRESUPUESTO

PROYECTOS CON MONTOS

ALTOS

NORTE 14 27% 5 25% 0 1 1 3

CENTRO 7 14% 4 20% 3 0 0 1

SUR 30 59% 11 55% 3 4 2 2

TOTAL 51 100% 20 100% 6 5 3 6

% MUESTRA CANTIDAD DE PROYECTOS 40%

La muestra determinada de 20 proyectos representó el 68% del valor total adjudicado y cubrió a todos los contratistas, tal como se refleja en el cuadro a continuación:

GRUPO No. NO. PROCESO INCOP

CONTRATISTA ADJUDICADO CONTRATO No.

No. PROYEC-

TOS ADJUDI-CADOS

VALOR ADJUDICADO EN USD

No. PROYECTOS SELECCIONADOS EN LA

MUESTRA

VALOR DEL PRESUPUESTO

EN USD

1 COTOB-EEQ-GD03-2012 ING. PABLO RAMOS V. DCP-515-2012 14 329 380,75 4 211 809,00

2 COTOB-EEQ-GD04-2012

ING. RENÉ CORREA PROAÑO DCP-516-2012 7 304 755,27 4 246 653,00

3 COTOB-EEQ-GD05-2012

YAMEN CONSTRUCCIONES DCP-517-2012 16 276 590,16 6 205 809,00

4 COTOB-EEQ-GD12-2012

YAMEN CONSTRUCCIONES DCP-518-2012 14 239 557,02 6 116 763,00

TOTALES 51 1 150 283,20 20 781 034,00

% DE LA MUESTRA EN VALORES 68%

Nota: En los proyectos adjudicados del contrato DCP-515-2012 no consta el proyecto San Vicente por cuanto no se llegó a

construir.

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Los proyectos seleccionados como muestra para la verificación física fueron los siguientes:

No. NOMBRE DE PROYECTO GRUPO

MANO DE OBRA

PARROQUIA CANTÓN PROVINCIA VALOR DEL

PRESUPUESTO EN USD

1 LOS GUABOS 1 TUMBACO QUITO PICHINCHA 32 052,00

2 YURAK ALPA LOMA 2 ZAMBIZA QUITO PICHINCHA 146 471,00

3 SAN ISIDRO DE GUAMANÍ 3 GUAMANÍ QUITO PICHINCHA 61 936,35

4 YAGUACHI ALTO 4 LA MAGDALENA QUITO PICHINCHA 35 196,90

5 VIA INTEROCEANICA - BY PASS 2 SAN

FRANCISCO DE BORJA

QUIJOS NAPO 44 527,00

6 CALLE 10 4 TURUBAMBA QUITO PICHINCHA 5 201,06

7 EL MIRADOR - ANTENAS DE TRES CRUCES 2 SANTA ROSA EL CHACO NAPO 29 000,00

8 PASAJE S51B 3 LA

ECUATORIANA QUITO PICHINCHA 25 626,93

9 VINILLOS 2 2 COSANGA QUIJOS NAPO 26 655,00

10 SAN LUIS DE QUINCHUCAJAS 1 CANGAHUA CAYAMBE PICHINCHA 81 546,00

11 BEATERIO ALTO 4 QUITUMBE QUITO PICHINCHA 27 475,27

12 SUBDIVISIÓN ESPIRITU CALDERÓN 3 CHILLOGALLO QUITO PICHINCHA 9 382,89

13 PASAJE OE1-B 3 GUAMANÍ QUITO PICHINCHA 14 128,60

14 GARCIA MORENO 4 NAYÓN QUITO PICHINCHA 20 915,00

15 COYAGAL 1 PUELLARO QUITO PICHINCHA 78 417,00

16 EL MILAGRO, PASAJE S/N 4 SANGOLQUÍ RUMIÑAHUI PICHINCHA 14 034,80

17 ASOCIACIÓN DE VIVIENDA NUEVA VIDA 1

COMITÉ DEL PUEBLO QUITO PICHINCHA 19 794,00

18 COMITÉ PRO MEJORAS BARRIO VALLE DE PUENGASÍ 4 PUENGASÍ QUITO PICHINCHA 13 940,00

19 BARRIO LA PRIMAVERA FASE 3 3 BELISARIO QUEVEDO QUITO PICHINCHA 19 649,00

20 COOP. 25 DE NOVIEMBRE CUTUGLAGUA 3 CUTUGLAGUA MEJÍA PICHINCHA 75 084,89

VALOR TOTAL DE LA MUESTRA 781 033,69

2.2.2 Verificación física de los proyectos

Se realizó la verificación física en el campo de los 20 proyectos seleccionados en la muestra con el propósito de validar los siguientes temas:

� Que los proyectos se hayan construido de conformidad con las especificaciones técnicas

de diseño aprobadas por el CONELEC y en el caso de existir variaciones determinar si éstas se justifican.

� Determinar técnicamente si los proyectos se encuentran bien construidos, de acuerdo a

las normas técnicas correspondientes.

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� Que la calidad y cantidad de los materiales utilizados tanto en las redes de distribución

como en la instalación de las acometidas y medidores de los proyectos, sean de la calidad exigida por la empresa y que cumplan con las normas establecidas para el efecto.

� Que los proyectos seleccionados cuenten con el servicio de alumbrado público.

� Que los proyectos seleccionados cuenten con la instalación de acometidas y medidores,

que los beneficiarios de los mismos cuenten con el servicio de electricidad y que éstos registren consumos.

� Comprobar el cumplimiento de los cronogramas de ejecución por parte de los contratistas adjudicados.

� Que los beneficiarios del Programa FERUM BID 2012, sean personas que habitan en los sectores rurales y zonas marginales.

En las visitas realizadas a los proyectos de la muestra se determinaron las siguientes novedades:

� En el Proyecto Mirador Antena Tres Cruces no existen viviendas habitadas; el contratista

instaló 4 medidores, 3 de los cuales no tenían la conexión interna, por lo que no registran consumos, solo uno registra un consumo mensual de 3 KW, con una lectura acumulada a la fecha de la visita de 17 KW. En este proyecto se instalaron 2 transformadores de los cuales uno no está siendo utilizado ya que no posee circuito de salida. Este proyecto tuvo un costo de 24 301,60 USD.

� El proyecto Vinillos 2 estuvo diseñado para atender a 5 viviendas, sin embargo se instalaron 3 medidores, de los cuales, uno ya no se encontró en el sitio, otro no registra consumos y solo uno, que corresponde al Ministerio del Medio Ambiente registra consumos en el mes de octubre de 2013. Se evidenció que no existen viviendas en el sector, son terrenos para cultivos cuyos propietarios van los fines de semana. En este proyecto se instalaron dos transformadores, uno de los cuáles está sin uso. El costo de este proyecto fue de 23 278,08 USD.

� El proyecto Vía Interoceánica - By Pass se diseñó para atender a 6 viviendas a las cuales

se les instaló los respectivos medidores, sin embargo, 3 de ellos no registran consumos, uno ha sido retirado, los dos restantes corresponden al mismo usuario, el uno es para la finca del dueño y el otro es para una casa en construcción para los cuidadores, es decir solo quedarían 3 usuarios reales. En este proyecto se instalaron 3 transformadores, el proyecto es de finqueros de fin de semana. El costo fue de 36 865,78 USD.

� En el proyecto denominado San Isidro de Guamaní se evidenció una intervención

incompleta, ya que existían dos postes de madera que no fueron cambiados y usuarios que pudieron ser atendidos de mejor forma. Según información del tecnólogo- fiscalizador de esta obra, no se hizo esta mejora por cuanto el diseño del proyecto no contemplaba el reemplazo de estos postes.

El presupuesto aprobado para este proyecto fue de 53 103,17 USD y el costo total de este fue de 49 353,88 USD es decir existía un saldo de 7.6% que podía haber sido utilizado para hacer estas mejoras.

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Conclusiones: De las visitas realizadas a los 20 proyectos de la muestra seleccionada, se determinó lo siguiente: � Todos los proyectos visitados se encontraron construidos en el 100% y en los sitios

geográficos en los que fueron aprobados.

� Se verificó que todos los proyectos de la muestra poseen alumbrado público dependiendo de la densidad poblacional.

� Todos los proyectos visitados contaban con la construcción de obras civiles e instalación de las acometidas y medidores respectivos.

� Los plazos establecidos en los contratos para la ejecución de los proyectos fueron cumplidos por los contratistas.

� Todos los proyectos benefician a usuarios de zonas rurales y urbanas marginales.

� La liquidación de materiales y mano de obra así como las Actas de Entrega Recepción y Devolución de Fondos de Garantía de todos estos proyectos se encontraban concluidas.

� La construcción técnica de los proyectos se encuentra en concordancia con lo que establece las normas de EEQSA, existe un apropiado sistema de fiscalización en cuanto a los requisitos técnicos de construcción.

� Las áreas de fiscalización y comercialización han realizado respectivamente la verificación de la calidad de los materiales, basándose en parámetros como homologaciones previas de materiales, certificados de calidad, pruebas de laboratorio y visitas a proveedores, esto ha permitido que la calidad de los materiales utilizados en los diferentes proyectos no difiera de la calidad de los materiales que adquiere la EEQSA.

� Existen métodos apropiados para la revisión de la ejecución de los proyectos tanto del área de Comercialización como del Departamento de Fiscalización de Redes, esto se evidencia en la muestra analizada en la que no se encontraron diferencias en las cantidades de mano de obra y materiales reportados frente a los materiales utilizados en los proyectos y la mano de obra ejecutada.

� A excepción de los Proyectos: Mirador Antena Tres Cruces, Vinillos 2 y Vía Interoceánica-By Pass, los demás proyectos de la muestra, se encuentran en uso y sus beneficiarios registran consumos en sus medidores.

� El proyecto San Isidro de Guamaní, no fue intervenido en forma completa.

Recomendación 1 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Centro, que realicen un levantamiento real de las viviendas habitadas en los proyectos a intervenir y en caso de no cumplir con el requisito mínimo de las 4 viviendas habitadas, no deberá incluirse en el Programa de Obras FERUM BID; este levantamiento de información de las viviendas deberá coordinarse con la Gerencia de Comercialización.

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Responsables:

Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Centro Fecha tope de cumplimiento:

31 de mayo de 2014 Recomendación 2 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Sur y Fiscalizadores, que en caso de que al realizar la inspección inicial con el contratista adjudicado para la construcción de los proyectos, no se encuentren viviendas habitadas, suspenda el inicio de la construcción y solicite el reemplazo de estos proyectos por otros, que tengan el número de usuarios requeridos.

Responsables:

Gerente de Distribución, Director de Distribución Zona Sur, Fiscalizadores.

Fecha tope de cumplimiento:

31 de mayo de 2014 Recomendación 3 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Sur y éste a los Fiscalizadores, que para los contratos de construcción de redes con provisión de materiales, mantenga un registro financiero por contrato y por obra, en el que se lleve el control del presupuesto asignado, el valor adjudicado de cada contrato y el valor ejecutado, a fin de que en cualquier momento se pueda conocer con certeza el saldo disponible y si se encuentra dentro del 35% establecido en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, se puedan realizar las mejoras, ampliaciones, aumentos o modificaciones de la obra o servicio que sean necesarias, por causas imprevistas o técnicas debidamente motivadas.

Responsables:

Gerente de Distribución, Director de Distribución Zona Sur, Fiscalizadores. Fecha tope de cumplimiento:

31 de mayo de 2014 2.3 VALIDACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PROGRAMA FERUM BID 2012

La Gerencia de Distribución con memorando No. GC 1401031 del 30 de enero de 2014 remitió el Informe de ejecución y liquidación del Programa de Inversión FERUM BID 2012, en el cual se informa que el avance total del Programa FERUM BID 2012 alcanzó el 100% ya que se construyeron 51 proyectos de los 52 planificados, el proyecto San Vicente (ID 17437), no se construyó porque se ejecutó parcialmente con otro proyecto.

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Se atendió con el servicio a 608 nuevos usuarios y 709 usuarios existentes, el costo total del Programa ascendió a 1 237 748,29 USD. 2.3.1 Liquidación Técnica De acuerdo al Informe de ejecución y liquidación del Programa de Inversión FERUM BID 2012 y al cuadro de liquidación de los proyectos, elaborado por el área de Distribución, los volúmenes de obra de los 51 proyectos construidos frente a los planificados fueron los siguientes:

DESCRIPCIÓN DISEÑADO CONSTRUIDO % CONSTRUIDO/DISEÑADO

Kilómetros red MV (Km. MV) 21,17 21,18 100%

Kilómetros red BV (Km. BV) 22,90 22,51 98%

Número de transformadores (No. Trafos) 77 73 95%

Capacidad instalada (KVA Trafos) 1 543,50 1 467,50 95%

Número de Luminarias 560 541 97%

Potencia Luminarias (Kw) 48,26 53,89 112%

Al comparar los volúmenes de obra construidos frente a los diseñados o planificados, observamos que en Medio Voltaje (MV) se construyó el mismo volumen de obra, es decir tuvo una ejecución del 100%; en Bajo Voltaje (BV) se ejecutó un 98%; en cuanto al número de transformadores, se instalaron 4 transformadores menos que lo planificado, que representa una ejecución del 95% al igual que su capacidad instalada; en lo referente a luminarias se instalaron menos 19 luminarias que representa el 97% de ejecución y su potencia fue del 112% de ejecución frente a lo planificado.

En la muestra analizada se evidenció que no hubo mayores variaciones de obra, lo cual se demuestra en el cuadro comparativo de los datos técnicos de diseño aprobados frente a los datos técnicos construidos, según se presenta en el Anexo 1. 2.3.2 Liquidación de viviendas atendidas De acuerdo al Informe final de clientes atendidos emitido por el área de comercialización y al cuadro de liquidación de los proyectos, el total de viviendas atendidas frente a las planificadas fueron las siguientes:

DESCRIPCIÓN VIVIENDAS PLANIFICADAS

VIVIENDAS ATENDIDAS

% CONSTRUIDO

/DISEÑADO

Viviendas con servicio (Vcs) 193 709 367%

Viviendas sin servicio (Vss) 952 608 64%

Viviendas totales (Vtot) 1 145 1 317 115%

El cuadro precedente nos demuestra que el número total de viviendas atendidas fue de 1 317 que frente a los 1 145 viviendas planificadas representaron el 115%, es decir hubo una ejecución mayor a la planificada.

En lo que respecta al número de viviendas con servicio se estimó instalar a 193 usuarios y se reportó haber atendido a 709 usuarios, lo cual representa el 367% de ejecución. En cuanto al número de viviendas sin servicio se planificó atender a 952 usuarios pero se llegó a atender a

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608, lo cual representa un 64% de ejecución. Esta diferencia entre viviendas con servicio y sin servicio se debe a que las áreas que realizan los diseños de los proyectos y las que fiscalizan la instalación de acometidas y medidores, aplican diferentes criterios al momento de reportar los datos de las viviendas sin servicio y con servicio.

Según el área de Proyectos, en el caso de existir viviendas que se sirven de líneas abiertas, las consideran como viviendas sin servicio, en cambio el área de comercialización, las considera como viviendas con servicio, toda vez que estos clientes ya tenían medidor, lo cual se pudo determinar en los proyectos: San Luis de Quinchucajas, Asociación de Vivienda Nueva Vida, Coyagal, Los Guabos, Barrio la Primavera Fase 3, Pasaje OE1-B, San Isidro de Guamaní, García Moreno, Comité Promejoras Barrio Valle de Puengasí, Beaterio Alto, Calle 10 y El Milagro-Pasaje s/n, tal como se demuestra en el Anexo 2.

Acciones Tomadas por la Administración: En reunión de trabajo realizada el lunes 10 de junio de 2013 entre las Direcciones de Comercialización y Distribución con el objetivo de definir la unificación de criterio sobre el concepto de viviendas sin servicio y con servicio se tomaron las siguientes resoluciones: 1) Se denomina vivienda sin servicio (VSS), a las viviendas nuevas que no tienen suministro. 2) Se denomina vivienda con servicio o con mejora (VCM) a la vivienda existente que ya tiene

suministro definitivo o provisional que han sido mejorado el servicio con la construcción de un nuevo proyecto, estas definiciones serán incluidas en el procedimiento de ejecución de Proyectos de Distribución y Comercialización.

3) Cuando exista un medidor totalizador será retirado el suministro para eliminar del sistema comercial y a los clientes de este servicio serán atendidos de forma independiente como nuevos usuarios, además no se otorgarán nuevos servicios provisionales si no existen redes definitivas.(p. 1 y 2).

Por consiguiente ya está unificado el criterio de las dos áreas, en cuanto a viviendas con servicio y sin servicio, no obstante en este programa no se pudo reflejar este cambio, debido a que los datos de diseño fueron enviados en el año 2011, por lo que el cambio se verá reflejado en los programas FERUM futuros. Conclusión: El criterio para reportar los datos de viviendas con servicio y sin servicio en el diseño de los proyectos no pudo ser unificado con el criterio del área de comercialización, debido a que la acción tomada por la administración fue realizada en junio de 2013 y los datos de los diseños de los proyectos de este Programa se enviaron en el año 2011, con el requerimiento de la aprobación del Programa FERUM 2012.

2.3.3 Liquidación económica El costo total contable del Programa FERUM BID 2012 al 31 de diciembre de 2013 ascendió a 1 237 748,29 USD, que frente al valor del presupuesto modificado y aprobado con cargo a este programa por 1 319 574 USD, representa el 94%, es decir un 6% menos de lo presupuestado originalmente. A continuación se presenta un cuadro con el resumen por rubros presupuestados y registrados contablemente:

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RUBROS VALOR PRESUPUESTADO

VALOR REGISTRADO

CONTABLEMENTE DIFERENCIA %

MATERIALES 897 277,26 876 159,11 (21 118,15) -2%

MANO DE OBRA 299 750,21 358 989,18 59 238,97 20%

GASTOS ADMINISTRATIVOS 122 546,53 2 600,00 (119 946,53) -98%

TOTALES 1 319 574,00 1 237 748,29 (81 825,71) -6%

De la revisión realizada al registro de los costos de los proyectos, se evidenció que las principales causas para estas diferencias fueron las siguientes:

� La mayoría de oferentes presentaron sus ofertas con un presupuesto menor al presupuesto

referencial publicado en el portal de compras públicas, estas diferencias están entre el 2% y el 8%.

� El costo presupuestado para gastos administrativos de 122 546,53 USD no fue utilizado,

debido a que la actividad de fiscalización, no fue contratada.

En la muestra analizada la mayoría de proyectos tuvo un costo inferior al valor presupuestado, por las razones anotadas. En cuatro proyectos en cambio el costo contable fue mayor al valor presupuestado, debido principalmente a que se atendió una mayor cantidad de acometidas y medidores y son los proyectos: Beaterio Alto, El Milagro Pasaje S/N, Comité Pro mejoras Valle de Puengasí, Barrio La Primavera Fase 3, � En el proyecto El Milagro Pasaje S/N, el presupuesto estuvo subestimado en el rubro mano

de obra, ya que se calculó las actividades del proyecto de redes como nuevas, siendo la mayor parte del proyecto de remodelación de redes, por lo que el contratista presentó su presupuesto con los precios de remodelación y por ende fue facturado y cobrado por este valor.

� En el proyecto Comité Pro mejoras Valle de Puengasí, el diseño del proyecto estuvo previsto para atender a 16 usuarios de acometidas y medidores, el contratista presentó un presupuesto para 26 usuarios y finalmente se instalaron 44 acometidas y medidores.

Conclusión:

El Programa FERUM BID 2012 de acuerdo a la liquidación presentada, tuvo una ejecución alta, así: en cuanto al volumen de obra ejecutada en la mayoría de parámetros llegó a un 95% y en algunos superó el 100% de ejecución, en cuanto a viviendas totales atendidas ejecutó un 115% y en cuanto al costo la mayoría de proyectos tuvo un costo inferior en relación al valor presupuestado.

2.4 VALIDACIÓN DE LA VALIDEZ Y OPORTUNIDAD DEL REGISTRO CONTABLE. 2.4.1 Validación del avance contable de los rubros materiales y mano de obra. De la revisión a los registros contables, auxiliares, boletines de traspaso, actas de entrega recepción de los contratos, entre otros, se determinó que el nivel de avance contable para los proyectos del Programa FERUM BID 2012, registraron un 100% de ejecución ya que todos los proyectos fueron entregados durante el ejercicio económico 2013 y el costo de los mismos fue

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registrado en el Activo Fijo denominado Propiedad Planta y Equipo, el 30 de noviembre de 2013, mediante Boletín de Traspaso No. 211335 por un monto de 1 237 748,31 USD. 2.4.2 Validación del Costo Directo Total. � El costo directo total de los proyectos del Programa FERUM BID 2012 está conformado por

el costo de los rubros materiales y mano de obra, los cuales ascendieron a 1 235 148,29 USD, estos valores fueron validados con las facturas y estados de pago presentados por los contratistas y aprobados por los fiscalizadores.

El detalle de los costos directos es el siguiente:

CONCEPTO

COSTO DIRECTO TOTAL

(INCLUYE IVA)

MATERIALES 876 159,11

MANO DE OBRA 358 989,18

COSTO DIRECTO TOTAL 1 235 148,29

� El impuesto al valor agregado (IVA) generado en el pago de las planillas de materiales y

mano de obra para los proyectos de este Programa, fue cargado al costo de los proyectos, toda vez que la EEQSA a partir del mes de noviembre de 2011 ya no es beneficiaria de la devolución de este impuesto, de acuerdo a lo estipulado en el Art. 73 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

El detalle del costo directo por cada proyecto se detalla en el cuadro a continuación:

CTA. CONTABLE NOMBRE DEL PROYECTO

PRESUPUESTO APROBADO POR

EL CONELEC

COSTOS DIRECTOS COSTO DIRECTO TOTAL

EN USD

(INCLUYE IVA) MATERIALES MANO DE

OBRA

1079511420 VIA LLOA - REINO DE QUITO 17 236,00 12 234,23 5 384,01 17 618,24

1079511778 AUQUI DE MONJAS, III ETAPA 31 250,00 26 462,65 7 554,36 34 017,01

1079513811 LOS GUABOS 32 052,00 15 905,90 7 950,46 23 856,36

1079514315 YURAK ALPA LOMA 146 471,00 99 460,39 33 541,67 133 002,06

1079514813 MIRADOR YARUQUEÑO 27 131,00 19 799,62 10 078,81 29 878,43

1079514955 SAN ISIDRO DE GUAMANÍ 53 103,17 37 516,19 11 787,69 49 303,88

1079515071 ALONSO DE VILLANUEVA 21 333,60 13 920,29 4 588,88 18 509,17

1079515194 EL TAMBO 24 000,00 13 784,00 6 332,92 20 116,92

1079515210 YAGUACHI ALTO 35 196,90 23 003,50 6 196,73 29 200,23

1079515852 VIA INTEROCEANICA - BY PASS 42 111,00 21 353,96 15 461,82 36 815,78

1079516086 LLUGLLUNA GUAYTA 14 258,00 8 175,91 3 000,32 11 176,23

1079516139 CHUQUIMARCA 12 218,00 7 430,11 2 753,42 10 183,53

1079516311 CALLE 10 5 201,06 2 775,59 1 028,25 3 803,84

1079516356 NUÑEZ, II ETAPA 25 746,00 17 692,61 6 105,65 23 798,26

1079516483

EL MIRADOR - ANTENAS DE TRES CRUCES

26 223,00

14 398,06

9 853,54

24 251,60

1079516527 YAUCANA 46 474,00 24 110,01 32 332,86 56 442,87

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CTA. CONTABLE NOMBRE DEL PROYECTO

PRESUPUESTO APROBADO POR

EL CONELEC

COSTOS DIRECTOS COSTO DIRECTO TOTAL

EN USD

(INCLUYE IVA) MATERIALES

MANO DE OBRA

1079516615 EL ROCÍO DE MORÁN, II ETAPA 24 182,00 18 160,26 8 238,65 26 398,91

1079516669 ESCALÓN 3 8 465,30 7 122,75 2 073,95 9 196,70

1079516670 PASAJE S51B 25 165,49 14 779,54 4 733,20 19 512,74

1079516733 NUEVO HORIZONTE DE HUARCAY 42 832,70 29 852,76 8 541,70 38 394,46

1079516934 VINILLOS 2 25 358,00 14 046,89 9 181,19 23 228,08

1079516945 SAN LUIS DE QUINCHUCAJAS 78 815,00 42 258,04 18 046,80 60 304,84

1079516972 LA ESPERANZA 18 331,00 10 794,61 3 773,87 14 568,48

1079517040 BEATERIO ALTO 31 275,28 24 535,47 11 343,59 35 879,06

1079517073 PASAJE S/N - GONZALO PIZARRO 10 165,00 7 042,92 2 553,28 9 596,20

1079517150

PASAJE CARVAJAL - LA COMUNA ALTA

8 881,00

8 389,55

2 608,69

10 998,24

1079517306 SUBDIVISIÓN ESPIRITU CALDERÓN 9 382,89 5 860,76 2 602,85 8 463,61

1079517397

BARRIO SANTA ANA (VISTA HERMOSA)

21 045,30

13 775,91

3 995,02

17 770,93

1079517405 PASAJE OE1-B 14 128,60 10 426,70 3 950,54 14 377,24

1079517444 SAN RAFAEL, CALLE ROBLES 18 113,00 11 617,01 5 020,40 16 637,41

1079517505 CALLE F. 3 295,70 3 129,16 1 380,01 4 509,17

1079517588 GARCIA MORENO 18 982,00 10 619,05 3 925,32 14 544,37

1079517590 CALLE B LA JOYA 2 10 780,80 8 396,99 3 337,03 11 734,02

1079517692 TAGUACHI 6 195,30 4 893,59 1 309,66 6 203,25

1079517729 SISALOMA 9 609,00 5 066,66 2 439,37 7 506,03

1079517924 CALLE GUSTAVO BUENDIA 19 980,10 13 287,59 4 659,48 17 947,07

1079518067 PASAJE LOS PINOS 4 481,56 2 985,77 1 060,31 4 046,08

1079518104 BARRIO LA LIBERTAD 26 549,89 17 073,25 5 582,03 22 655,28

1079518127

ASOCIACIÓN AGRÍCOLA MIRAFLORES

15 487,86

8 482,50

4 742,17

13 224,67

1079518181 LOS PINOS 16 737,00 12 459,57 4 977,53 17 437,10

1079518799 COYAGAL 78 417,00 47 369,94 18 760,00 66 129,94

1079518814 EL MILAGRO, PASAJE S/N 14 034,80 10 701,44 4 534,30 15 235,74

1079518978 BELLO HORIZONTE - 6A 24 013,00 19 803,78 7 666,96 27 470,74

1079519049 PALUGO 6 779,00 4 333,21 1 955,67 6 288,88

1079519144

ASOCIACIÓN DE VIVIENDA NUEVA VIDA

35 962,00

25 516,09

9 747,58

35 263,67

1079519496

COMITÉ PRO MEJORAS BARRIO VALLE DE PUENGASÍ

13 940,00

14 804,46

6 009,57

20 814,03

1079519499 TRANSITO ALTO 11 551,86 9 623,01 4 011,60 13 634,61

1079519544

COOP. 25 DE NOVIEMBRE CUTUGLAGUA

75 084,89

55 242,88

14 254,32

69 497,20

1079519560 BARRIO INCHAPICHO 8 119,00 4 386,17 1 823,92 6 210,09

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CTA. CONTABLE NOMBRE DEL PROYECTO

PRESUPUESTO APROBADO POR

EL CONELEC

COSTOS DIRECTOS COSTO DIRECTO TOTAL

EN USD

(INCLUYE IVA) MATERIALES

MANO DE OBRA

1079519563

ISIDRO AYORA, Y HUAYNA CAPAC CALLES

3 779,00 3 164,66 1 053,44 4 218,10

1079519565 BARRIO LA PRIMAVERA FASE 3 19 649,00 18 133,15 5 143,79 23 276,94

TOTAL 1 319 574,05 876 159,11 358 989,18 1 235 148,29

Conclusión: Los registros contables de los rubros que conforman los costos directos, es decir los materiales y mano de obra utilizados directamente en la construcción de las redes eléctricas y la instalación de acometidas y medidores, de los proyectos del Programa FERUM BID 2012, se encuentran razonablemente presentados y se realizaron en base a documentos de respaldo válidos, confiables y oportunos. 2.4.3 Validación de los Costos Indirectos.

La empresa registró como costos indirectos del Plan de Financiamiento el valor de 2 600 USD que corresponde al pago realizado al Ministerio del Ambiente por la emisión de los Certificados de Intersección con el Sistema Nacional de Áreas Nacionales Protegidas y Bosques Protectores por un valor de 50 USD por cada certificado, dando un total de 2 600 USD por los 52 proyectos, los cuales fueron realizados mediante Órdenes de Transferencia individual por cada proyecto el 27 de noviembre de 2012. La EEQSA no incurrió en ningún otro costo indirecto, ya que la actividad de fiscalización la realizó con personal propio del Departamento de Fiscalización de la empresa, con sus propias herramientas, equipos y vehículos. Según Oficio Nro. MEER-SDCE-2012-0835-OF del 12 de septiembre de 2012, el MEER respecto a los gastos indirectos estableció lo siguiente:

En cuanto a los gastos indirectos, me permito indicar que éstos deberán ser devengados contra factura de bienes y servicios, relacionados directamente a Movilización, Fiscalización y Administración, que mejoren el desempeño y tengan relación directa con los proyectos a ejecutarse dentro del Programa FERUM-BID.

Lo cual fue ratificado en el Acta de Compromisos ETP-FERUM-BID suscrita el 4 de octubre de 2013 en la que se estipuló que:

Las empresas distribuidoras que no contrataron sus costos indirectos y ejecutaron los procesos no constructivos con personal propio, habiendo registrado estos valores como Gastos Administrativos, reportarán únicamente los valores cancelados mediante factura.

Conclusión: Los valores registrados en los auxiliares de las cuentas contables de los proyectos del Programa FERUM BID 2012, por la emisión de los Certificados de Intersección con el Sistema Nacional de Áreas Nacionales Protegidas y Bosques Protectores sí son de naturaleza indirecta y cuenta con la factura de pago respectiva, por lo tanto son parte del costo total del programa, y se realizaron en base a documentos de respaldo válidos, confiables y oportunos.

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2.4.4 Validación del Costo Total

El Costo Total del Programa FERUM BID 2012 ascendió a 1 237 748,29 USD, el cual incluye los costos directos e indirectos detallados en los numerales anteriores, tal como se demuestra a continuación:

CONCEPTO

COSTO TOTALDEL PROGRAMA

EN USD

MATERIALES 876 159, 11

MANO DE OBRA 358 989,18

TOTAL COSTOS DIRECTOS 1 235 148,29

COSTOS INDIRECTOS 2 600,00

COSTO TOTAL DEL PROGRAMA 1 237 748,29

2.5 VALIDACIÓN Y ANÁLISIS DE VARIACIONES PRESUPUESTARIAS.

2.5.1 Variaciones presupuestarias por cada proyecto Las variaciones presupuestarias entre el valor aprobado para cada proyecto frente al costo contable individual se presentan en el cuadro a continuación:

CTA. CONTABLE NOMBRE DEL PROYECTO

PRESUPUESTO APROBADO POR

EL CONELEC

COSTO TOTAL DEL PROGRAMA

VARIACIÓN PRESUPUES-

TARIA

% VARIACIÓN PRESUPUESTA-

RIA/PRESUP.

APROBADO

1079511420 VIA LLOA - REINO DE QUITO 17 236,00 17 668,24 432,24 3%

1079511778 AUQUI DE MONJAS, III ETAPA 31 250,00 34 067,01 2 817,01 9%

1079513811 LOS GUABOS 32 052,00 23 906,36 -8 145,64 -25%

1079514315 YURAK ALPA LOMA 146 471,00 133 052,06 -13 418,94 -9%

1079514813 MIRADOR YARUQUEÑO 27 131,00 29 928,43 2 797,43 10%

1079514955 SAN ISIDRO DE GUAMANÍ 53 103,17 49 353,88 -3 749,29 -7%

1079515071 ALONSO DE VILLANUEVA 21 333,60 18 559,17 -2 774,43 -13%

1079515194 EL TAMBO 24 000,00 20 166,92 -3 833,08 -16%

1079515210 YAGUACHI ALTO 35 196,90 29 250,23 -5 946,67 -17%

1079515852 VIA INTEROCEANICA - BY PASS 42 111,00 36 865,78 -5 245,22 -12%

1079516086 LLUGLLUNA GUAYTA 14 258,00 11 226,23 -3 031,77 -21%

1079516139 CHUQUIMARCA 12 218,00 10 233,53 -1 984,47 -16%

1079516311 CALLE 10 5 201,06 3 853,84 -1 347,22 -26%

1079516356 NUÑEZ, II ETAPA 25 746,00 23 848,26 -1 897,74 -7%

1079516483 EL MIRADOR - ANTENAS DE TRES CRUCES 26 223,00 24 301,60 -1 921,40 -7%

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CTA. CONTABLE NOMBRE DEL PROYECTO

PRESUPUESTO APROBADO POR

EL CONELEC

COSTO TOTAL DEL PROGRAMA

VARIACIÓN PRESUPUES-

TARIA

% VARIACIÓN PRESUPUESTA-

RIA/PRESUP.

APROBADO

1079516527 YAUCANA 46 474,00 56 492,87 10 018,87 22%

1079516615 EL ROCÍO DE MORÁN, II ETAPA 24 182,00 26 448,91 2 266,91 9%

1079516669 ESCALÓN 3 8 465,30 9 246,70 781,40 9%

1079516670 PASAJE S51B 25 165,49 19 562,74 -5 602,75 -22%

1079516733 NUEVO HORIZONTE DE HUARCAY 42 832,70 38 444,46 -4 388,24 -10%

1079516934 VINILLOS 2 25 358,00 23 278,08 -2 079,92 -8%

1079516945 SAN LUIS DE QUINCHUCAJAS 78 815,00 60 354,84 -18 460,16 -23%

1079516972 LA ESPERANZA 18 331,00 14 618,48 -3 712,52 -20%

1079517040 BEATERIO ALTO 31 275,28 35 929,06 4 653,78 15%

1079517073 PASAJE S/N - GONZALO PIZARRO 10 165,00 9 646,20 -518,80 -5%

1079517150 PASAJE CARVAJAL - LA COMUNA ALTA 8 881,00 11 048,24 2 167,24 24%

1079517306 SUBDIVISIÓN ESPIRITU CALDERÓN 9 382,89 8 513,61 -869,28 -9%

1079517397 BARRIO SANTA ANA (VISTA HERMOSA) 21 045,30 17 820,93 -3 224,37 -15%

1079517405 PASAJE OE1-B 14 128,60 14 427,24 298,64 2%

1079517437 SAN VICENTE

50,00 50,00

1079517444 SAN RAFAEL, CALLE ROBLES 18 113,00 16 687,41 -1 425,59 -8%

1079517505 CALLE F. 3 295,70 4 559,17 1 263,47 38%

1079517588 GARCIA MORENO 18 982,00 14 594,37 -4 387,63 -23%

1079517590 CALLE B LA JOYA 2 10 780,80 11 784,02 1 003,22 9%

1079517692 TAGUACHI 6 195,30 6 253,25 57,95 1%

1079517729 SISALOMA 9 609,00 7 556,03 -2 052,97 -21%

1079517924 CALLE GUSTAVO BUENDIA 19 980,10 17 997,07 -1 983,03 -10%

1079518067 PASAJE LOS PINOS 4 481,56 4 096,08 -385,48 -9%

1079518104 BARRIO LA LIBERTAD 26 549,89 22 705,28 -3 844,61 -14%

1079518127 ASOCIACIÓN AGRÍCOLA MIRAFLORES 15 487,86 13 274,67 -2 213,19 -14%

1079518181 LOS PINOS 16 737,00 17 487,10 750,10 4%

1079518799 COYAGAL 78 417,00 66 179,94 -12 237,06 -16%

1079518814 EL MILAGRO, PASAJE S/N 14 034,80 15 285,74 1 250,94 9%

1079518978 BELLO HORIZONTE - 6A 24 013,00 27 520,74 3 507,74 15%

1079519049 PALUGO 6 779,00 6 338,88 -440,12 -6%

1079519144 ASOCIACIÓN DE VIVIENDA NUEVA VIDA 35 962,00 35 313,67 -648,33 -2%

1079519496 COMITÉ PRO MEJORAS BARRIO VALLE DE PUENGASÍ 13 940,00 20 864,03 6 924,03 50%

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CTA. CONTABLE NOMBRE DEL PROYECTO

PRESUPUESTO APROBADO POR

EL CONELEC

COSTO TOTAL DEL PROGRAMA

VARIACIÓN PRESUPUES-

TARIA

% VARIACIÓN PRESUPUESTA-

RIA/PRESUP.

APROBADO

1079519499 TRANSITO ALTO 11 551,86 13 684,61 2 132,75 18%

1079519544 COOP. 25 DE NOVIEMBRE CUTUGLAGUA 75 084,89 69 547,20 -5 537,69 -7%

1079519560 BARRIO INCHAPICHO 8 119,00 6 260,09 -1 858,91 -23%

1079519563 ISIDRO AYORA, Y HUAYNA CAPAC CALLES 3 779,00 4 268,10 489,10 13%

1079519565 BARRIO LA PRIMAVERA FASE 3 19 649,00 23 326,94 3 677,94 19%

TOTAL 1 319 574,05 1 237 748,29 -81 825,76

De la validación al costo individual de los proyectos frente al valor presupuestado aprobado, se determinó que la mayoría de proyectos tuvieron un costo inferior al presupuesto aprobado por el CONELEC, 19 proyectos tuvieron un costo total superior al presupuesto entre el 1% al 50%; sin embargo al comparar el costo por cada contrato adjudicado, éste no superó el 35% y más bien tres de los cuatro contratos registraron un valor inferior y solo un contrato registró un incremento del 3%, como se muestra a continuación:

CONTRATO No. CONTRATISTA ADJUDICADO

VALOR ADJUDICADO

SIN IVA EN USD

COSTO TOTAL POR CONTRATO

SIN IVA EN USD

% DIF. ENTRE VALOR

ADJUDICADO Y

CANCELADO

DCP-515-2012 ING. PABLO RAMOS VILLAGRAN 347 888,75 317 134,57 -9%

DCP-516-2012 ING. RENÉ CORREA PROAÑO 304 755,27 278 103,16 -9%

DCP-517-2012 CONSORCIO YAMEN CONSTRUCCIONES 276 590,16 283 732,00 3%

DCP-518-2012 CONSORCIO YAMEN CONSTRUCCIONES 239 557,02 223 841,27 -7%

2.6 PRESENTACIÓN DEL BALANCE FINANCIERO 2.6.1 Validación de los recursos recibidos y determinación del saldo del Programa Como se indicó en el numeral 1.3 de este informe, los recursos que recibió la EEQSA como aportes del MEER para el Programa FERUM BID 2012 ascendieron a un valor de 1 309 046,14 USD. Al contrastar el total de recursos entregados por el MEER frente al costo total del programa se presenta un saldo de 71 297,85 USD.

CONCEPTO VALOR

EN USD

TOTAL DE RECURSOS ENTREGADOS 1 309 046,14

COSTO TOTAL DEL PROGRAMA 1 237 748,29

SALDO DEL PROGRAMA 71 297,85

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Conclusión: Como resultado de la ejecución del Programa FERUM BID 2012 en función de los recursos recibidos para este programa, existió un saldo sobrante de 71 297,85 USD a favor del Estado. 2.6.2 Validación de la existencia del saldo del Programa

De acuerdo al flujo de caja realizado en base a las transferencias de recursos recibidos del MEER y a los pagos efectuados, se determinó que la EEQSA dispone del saldo del Programa por un valor de 71 297,85 USD en la cuenta corriente No. 1310094 del Banco Central denominada BCE-EMP.ELECTRICA QUITO S.A.-APORTES, según certificación proporcionada por el Departamento de Contabilidad y evidenciada con los movimientos de caja analizados. Los movimientos de caja realizados se detallan a continuación:

B/T - O/T FECHA DESCRIPCION VALOR

TRANSFERIDO USD

PAGO IMPUESTOS

USD

VALOR DEVENGADO

USD

SALDO EN USD

211078 13-nov-12 TRANSFERENCIA MEER 2012-07-20 681 586,40 681 586,40

211256 27-nov-12 MINISTERIO DEL AMBIENTE- LICENCIA DE PERMISO PARA CONSTRUCCION DE 51 PROYECTOS

2 550,00 0,00 2 550,00 679 036,40

512531 16-dic-12 RAMOS VILLAGRÁN PABLO PATRICIO - 50% ANTICIPO CONTRATO DCP 515-2012 176 727,49 18 090,22 194 817,71 313 555,73

512413 19-dic-12 CORREA PROAÑO RENE AVELINO- 50% ANTICIPO CONTRATO DCP 516-2012 154 815,69 15 847,27 170 662,96 508 373,44

512537 26-dic-12 YAMEN CONSTRUCCIONES- 50% ANTICIPO CONTRATO DCP 517-2012 140 507,80 14 382,69 154 890,49 158 665,24

512537 26-dic-12 YAMEN CONSTRUCCIONES - 50% ANTICIPO CONTRATO DCP 518-2012 121 694,97 12 456,96 134 151,93 24 513,31

205237 27-may-13 TRANSFERENCIA MEER 2013-05-27 146 314,70 170 828,01

501552 29-ene-13 MINISTERIO DEL AMBIENTE- CERTIFICADOS DE INTERSECCION PROYECTO SISALOMA

50,00 0,00 50,00 170 778,01

505400 27-may-13 RAMOS VILLAGRÁN PABLO PATRICIO - FACT 190 50 785,61 3 301,45 54 087,06 116 690,95

505409 27-may-13 YAMEN CONSTRUCCIONES- FACT 12 CONTRATO DCP 517-2012 73 755,67 4 296,97 78 052,64 38 638,31

505410 28-may-13 YAMEN CONSTRUCCIONES- FACT 8 CONTRATO DCP 518-2012 66 501,39 3 833,37 70 334,76 -31 696,45

506201 19-jun-13 CORREA PROAÑO RENE AVELINO- FACT 4875 CONTRATO DCP 516-2012 95 955,18 5 888,35 101 843,53 -133 539,98

207250 26-jul-13 TRANSFERENCIA MEER 2013-07-27 481 145,04 347 605,06

508156 19-ago-13 YAMEN CONSTRUCCIONES- FACT 17 CONTRATO DCP 517-2012 72 796,92 4 040,77 76 837,69 270 767,37

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B/T - O/T FECHA DESCRIPCION VALOR

TRANSFERIDO USD

PAGO IMPUESTOS

USD

VALOR DEVENGADO

USD

SALDO EN USD

508658 12-sep-13 YAMEN CONSTRUCCIONES- FACT 20 CONTRATO DCP 517-2012

43 665,50 2 550,00 46 215,50 224 551,87

509132 12-sep-12 RAMOS VILLAGRÁN PABLO PATRICIO - FACT 196 100 294,23 5 991,72 106 285,95 118 265,92

509591 02-oct-13 CORREA PROAÑO RENE AVELINO- FACT 4917 CONTRATO DCP 516-2012 37 036,66 1 932,40 38 969,06 79 296,86

511501 30-nov-13 YAMEN CONSTRUCCIONES- FACT 22 CONTRATO DCP 517-2012 7 605,48 393,53 7 999,01 71 297,85

Adicionalmente, como se puede observar en el cuadro precedente, la EEQSA no contó con los fondos suficientes para efectuar los pagos realizados el 28 de mayo y 19 de junio de 2013, ya que la transferencia de valores del MEER se realizó el 26 de julio de 2013. Conclusión: La EEQSA dispone del saldo del Programa FERUM BID 2012 por un valor de 71 297,85 USD, los cuales se encuentran en la cuenta corriente No. 1310094 del Banco Central denominada BCE-EMP.ELECTRICA QUITO S.A.-APORTES. 2.7 EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL INSTRUCTIVO PARA LA SUPERVISIÓN Y

CONTROL FINANCIERO DE LA EJECUCIÓN DE PROYECTOS DEL FERUM BID 2012-2014 A CARGO DE LAS DISTRIBUIDORAS.

El CONELEC con el propósito de estandarizar el proceso de supervisión financiera de la ejecución del programa FERUM –BID 2012, emitió el “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, en el cual se dan varios lineamientos para el registro financiero, a continuación se analizan los principales:

2.7.1 Contratación por paquetes de proyectos que juntarán la mano de obra y los materiales.

El “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las distribuidoras”, en el numeral 3.1.7.2.1 referente a la contratación establece que: “…la construcción de proyectos se ejecutará en base de contrataciones por paquetes de proyectos para cada distribuidora, que juntarán la mano de obra y los materiales directamente relacionados con el proceso constructivo...”(p.8) Se evidenció que la EEQSA agrupó los proyectos de acuerdo a su ubicación geográfica en cuatro paquetes de contratación, los cuales fueron realizados mediante concursos públicos bajo la modalidad de “Cotización de Obras”, cuyo objeto fue la construcción de redes de distribución e instalación de acometidas y medidores, con provisión de materiales. El detalle de los procesos de contratación consta a continuación:

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Proceso No. No.

PROYEC-TOS

PRESUPUESTO REFERENCIAL

EN USD

CONTRATISTA ADJUDICADO

CONTRATO No. FECHA

VALOR ADJUDICADO

EN USD

COTOB-EEQ-GD03-2012 15 355 530,36 ING. PABLO RAMOS

DCP-515-2012 30-nov-12 347 888,75

COTOB-EEQ-GD04-2012 7 304 960,41 ING. RENÉ CORREA PROAÑO DCP-516-2012 30-nov-12 304 755,27

COTOB-EEQ-GD05-2012 16 288 723,59 CONSORCIO YAMEN CONSTRUCCIONES DCP-517-2012 30-nov-12 276 590,16

COTOB-EEQ-GD12-2012 14 247 057,31 CONSORCIO YAMEN CONSTRUCCIONES DCP-518-2012 30-nov-12 239 557,02

Conclusión:

Los procesos de contratación se realizaron mediante la modalidad de Cotización de Obras agrupando los proyectos en paquetes y juntando la mano de obra y los materiales, con lo cual se dio cumplimiento a las disposiciones del MEER, referente a este tema.

2.7.2 Flujos de pagos de los contratos en base al esquema 50-25-25 Según los numerales 3.1.7.2.1.1 al 3.1.7.2.1.3 del “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, los flujos de pagos de los contratos se realizarán en base al esquema “50-25-25” en función del cumplimiento de hitos físicos y de acuerdo a la forma de contratación de la construcción de los proyectos, pudiendo ser en forma paralela o secuencial. La EEQSA contrató la construcción de los proyectos de cada paquete de manera paralela, por lo que en resumen se aplican las siguientes disposiciones: � Hito al término de la etapa precontractual, entrega de garantías y la firma de contrato; el

correspondiente pago se realizará en la forma de un anticipo por el 50% del monto total del presupuesto referencial por proyecto y por ende del paquete total del contrato.

� Hito a la validación física del 60% de avance físico de obra, este hito se definirá con la instalación al menos de postes, tensores, estructuras y tendido de conductor de todos los proyectos del paquete; el correspondiente pago se realizará en la forma de un 50% del monto total del contrato; sin embargo este estará compuesto por un 25% descontado del valor del anticipo más un 25% de recursos adicionales cancelados al contratista.

� Hito a la validación física y generación de los informes de entrega provisional de todos los

proyectos finalizados del contrato, incluyendo las actividades remanentes desde el hito al 60, considerando esta como la entrega provisional por parte del contratista. El correspondiente pago se realizará en la forma aproximada al 50% del presupuesto total referencial del contrato, este pago deberá estar compuesto en parte por el descuento del valor del anticipo de los proyectos correspondientes, más la diferencia proveniente de recursos adicionales no comprometidos.(p.8-10)

Estas disposiciones sí fueron incluidas tanto en los pliegos de contratación como en los contratos respectivos; sin embargo de la revisión a los 3 pagos realizados por cada contrato, el primero sí correspondió al 50% del monto del contrato en calidad de anticipo y se canceló luego de la suscripción del contrato; el segundo y tercer pago no correspondieron al 25% del

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valor total de los contratos como se estableció en este instructivo, tal como se muestra en el cuadro más abajo, debido a dos razones principales: � El valor adjudicado de los contratos está sujeto a liquidación ya que solo con la ejecución

física de la obra, se conoce el valor real a cancelarse, en este caso, los 3 contratos fueron por un valor inferior y un contrato tuvo un valor superior en el 3%, por lo que no coincide el porcentaje establecido en el instructivo del 25% para los dos últimos pagos.

� El segundo hito establecido para el pago fue a la validación física de la instalación de

postes, tensores, estructuras y tendido de conductor, lo cual equivale al 60% de avance físico del proyecto, en este caso cada contrato tenía asignado un grupo de proyectos, los cuales van teniendo un porcentaje de avance diferente, por lo que no todos los proyectos llegaron al 60% al mismo tiempo;

Sin embargo se evidenció que el segundo pago se realizó a la presentación de los estados de pago con la ejecución de las actividades que implicaban el 60% y el último pago cuando culminó la construcción de todos los proyectos. El detalle de los pagos realizados se detalla en el cuadro a continuación.

FECHA ORDEN DE TRANSF.

No. CONCEPTO SUBTOTAL

% SUBTOTAL/

VALOR CONTRATO

12% IVA VALOR TOTAL EN USD

CONTRATO DCP 515-2012 POR USD 347 888,75 CON ING. PABLO RAMOS

26/12/2012 512531 Pago fact. 145 por 50% anticipo 173 944,38 50% 20 873,33 194 817,71

22/05/2013 505400 Pago fact.190 48 292,02 14% 5 795,04 54 087,06

10/09/2013 509132 Pago fact. 196 94 898,17 27% 11 387,78 106 285,95

TOTAL 317 134,57 38 056,15 355 190,72

CONTRATO DCP 516-2012 POR USD 304 755,27 CON ING. RENE CORREA

19/12/2012 512413 Pago fact. 4803 por 50% anticipo

152 377,64 50% 18 285,32 170 662,96

13/06/2013 506201 Pago Fact. 4876 90 931,72 30% 10 911,81 101 843,53

30/09/2013 509591 Pago fact. 4917 34 793,80 11% 4 175,26 38 969,06

TOTAL 278 103,16 33 372,38 311 475,54

CONTRATO DCP 517-2012 POR USD 276 590,16 CON YAMEN CONSTRUCCIONES

26/12/2012 512537 Pago fact. 3 por 50% anticipo 138 295,08 50% 16 595,41 154 890,49

22/05/2013 505409 Pago fact. 12 69 689,86 25% 8 362,78 78 052,64

15/08/2013 508156 Pago fact. 17 68 605,08 25% 8 232,61 76 837,69

30/11/2013 511501 Pago fact. 22 (Convenio de pago SG-470-2013)

7 141,98 3% 857,04 7 999,02

TOTAL 283 732,00 34 047,84 317 779,84

CONTRATO DCP 518-2012 POR USD 239 557,02 CON YAMEN CONSTRUCCIONES

27/12/2012 512537 Pago fact. 4 por 50% anticipo 119 778,51 50% 14 373,42 134 151,93

23/05/2013 505410 Pago fact. 8 62 798,89 26% 7 535,87 70 334,76

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FECHA ORDEN DE TRANSF.

No. CONCEPTO SUBTOTAL

% SUBTOTAL/

VALOR CONTRATO

12% IVA VALOR TOTAL

EN USD

31/08/2013 508658 Pago fact. 20 41 263,84 17% 4 951,66 46 215,50

TOTAL 223 841,24 26 860,95 250 702,19

Conclusión: La empresa cumplió con el pago de los contratos en 3 planillas, aunque los porcentajes de pago no correspondieron en forma estricta al esquema 50-25-25, tal como se determinó en el Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras. 2.7.3 Contratación de la mano de obra para la fiscalización de los proyectos,

herramientas y equipos y movilización. Según los numerales 3.1.7.2.2, 3.1.7.2.3 y 3.1.7.2.4 del “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, la mano de obra para la fiscalización de los proyectos, así como las herramientas, equipos y movilización requeridos para las tareas de fiscalización, se podían contratar y/o adquirir, en forma separada o en paquete los tres rubros, estos costos serían con cargo al Programa FERUM BID 2012 y por ende cubiertos con recursos de este programa. La EEQSA no contrató ninguno de estos rubros y la actividad de fiscalización la realizó con personal propio del Departamento de Fiscalización de la empresa, con sus propias herramientas, equipos y vehículos, estos costos no fueron cargados al costo del Programa FERUM BID 2012, toda vez que el reconocimiento de los mismos es contra presentación de facturas. El no haber contratado estos servicios implicó un esfuerzo adicional por parte del personal de fiscalización, pago de sobretiempos, desvió de atención y dedicación en actividades regulares, el desaprovechamiento de asignaciones monetarias no reembolsables que contempla el Plan de Inversión FERUM BID. Conclusión: La empresa no contrató los servicios de mano de obra para la actividad de fiscalización de los proyectos así como tampoco adquirió herramientas equipos y movilización para realizar esta actividad. Recomendación 4 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Sur, que analicen la conveniencia de contratar herramientas, equipos y movilización requeridos para las tareas de fiscalización, así como la contratación de personal para realizar actividades específicas relacionadas con la fiscalización de construcción de redes de distribución, con el fin de utilizar los recursos que el BID reconoce para la actividad de fiscalización contratada en forma externa.

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Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Sur. Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014 2.7.4 Registro en una cuenta de Proyectos en Construcción Según el numeral 3.2.1. y 3.2.5. del “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, previo a la liquidación y/o activación de los proyectos de este programa se deberá mantener una cuenta de proyectos en construcción, de manera que se distinga una cuenta del Programa FERUM – BID 2012 a 2014, en esta. La empresa en cumplimiento a esta disposición, la cual es acorde al procedimiento contable existente en la empresa para el registro de proyectos en construcción, creó la cuenta 10795 denominado Obras en construcción - Plan FERUM BID 2012 con el código de identificación para cada proyecto, de tal manera que se puede distinguir el valor registrado contablemente en cada proyecto. Conclusión: La EEQSA respecto al registro contable en una cuenta de Proyectos en Construcción cumplió estrictamente la disposición constante en el Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras.

2.7.5 Registro en auxiliares de Activos Fijos por proyectos De acuerdo al numeral 3.2.2. del “Instructivo para la supervisión y control financiero de la ejecución de proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, posterior a la liquidación y definición de activos relacionadas con los proyectos del programa, se deberá mantener un registro en auxiliares con información de activos fijos por proyectos, de manera que su total por distribuidora/regional sea igual al registro en la cuenta de activo fijo depreciable, la misma que mantiene un detalle por unidades sujetas de depreciación. La empresa lleva un registro contable por cada proyecto en construcción, pero una vez que han sido liquidados los transfiere al activo fijo, “Propiedad, Planta y Equipo”, por unidades de propiedad como: postes, conductores, transformadores, acometidas, medidores y alumbrado público, con la identificación de Sistema de Distribución Urbano o Rural. La transferencia al Activo Fijo de la empresa de los proyectos que formaron parte del Programa FERUM BID 2012 fue realizada mediante Boletín de Traspaso No. 211335 del 30 de noviembre de 2013. Conclusión: La EEQSA no cumplió con la disposición del Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las

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Distribuidoras, respecto al registro contable en auxiliares de Activos fijos por proyectos, debido a que los Activos Fijos se los lleva por unidades de propiedad y no por proyectos. Recomendación 5 El Gerente General dispondrá al Gerente Administrativo Financiero, Director Financiero y éstos a la Jefa del Departamento de Contabilidad, que previo y durante la ejecución de un programa de inversión revisen toda la normativa y disposiciones emitidas por los organismos reguladores para el manejo contable y emita las directrices del caso a las personas encargadas del registro contable. En caso de no poder cumplir estas disposiciones se deberá poner en conocimiento del órgano de regulación o control respectivo. Responsables: Gerente Administrativo Financiero, Director Financiero y Jefa del Departamento de Contabilidad. Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014 Opinión de la Jefatura: Según correo electrónico del 25 de febrero de 2014, la Jefa del Departamento de Contabilidad, informó respecto a esta observación lo siguiente:

La Empresa Eléctrica Quito, observa y cumple las disposiciones emanadas por los organismos reguladores, por lo tanto, el control contable del Programa FERUM BID se llevó en la cuenta No. 107-95 Obras en Construcción - FERUM BID, y siendo estos proyectos contratados para mano de obra y materiales se registraron todos los pagos a contratistas de manera uniforme, precisa y oportuna, llevando el control por ID y por rubros como son materiales y mano de obra contratada, y una vez que se dispuso de la liquidación final del mencionado programa, se realizó la transferencia a la cuenta No. 101 Propiedad, Planta y Equipo y ello se contrapondría con lo estipulado en el manual de cuentas específico, mediante la codificación por subcuentas contables, así: postes, torres y accesorios, transformadores, alumbrado público, acometidas y medidores y por último se ubica la zona si es urbana o rural, aplicación que se la realiza en todos los Programas de Electrificación. El “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, contrapone disposiciones establecidas en el Manual de Contabilidad. RECOMENDACION NO APLICABLE. (párr. 2).

2.7.6 Registro de los recursos entregados por el Estado en una cuenta específica del

Activo Corriente. Según el numeral 3.2.3. del “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, el registro en el Activo Corriente de los recursos entregados por el Estado para la ejecución de los proyectos de este programa, deberán ser llevados a efecto en una cuenta específica de Bancos, distinguiéndose el nombre del Programa FERUM-BID, la que permitirá realizar el control de ingresos requerida por el BID.

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De la verificación realizada por Auditoría se determinó que la empresa manejó los recursos recibidos del MEER como aportes del Programa FERUM BID 2012 en la cuenta bancaria No. 1310094 denominada BCE-EMP.ELECTRICA QUITO SA-APORTES del Banco Central del Ecuador, en la cual se manejan todos los recursos recibidos para proyectos específicos como: Planes de inversión, recursos del Municipio, Proyecto Coca Codo Sinclair, Proyecto de Soterramiento cableado en la ciudad de Quito y los pagos se realizaron de la misma cuenta contable, es decir la empresa no cumplió con este requisito de manejar los recursos del Programa FERUM BID 2012, tanto para ingresos como para egresos, en una cuenta bancaria específica. Conclusión: La EEQSA no cumplió con la disposición del Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras, respecto al registro de los recursos entregados por el Estado, en una cuenta específica de Bancos en el Activo Corriente. Recomendación: Aplica la Recomendación 5 de este informe Opinión de la Jefatura: Según correo electrónico del 25 de febrero de 2014, la Jefa del Departamento de Contabilidad, informó respecto a esta observación lo siguiente:

Los recursos económicos entregados por el MEER, para el pago a contratistas de obras en la ejecución del Programa FERUM BID 2012 se mantenían en la cuenta corriente No. 1310094 que la EEQ utiliza para llevar el control de todos los aportes del MEER, no específicamente las transferencias de este programa, por cuanto la apertura de una cuenta corriente en el Banco Central del Ecuador demanda tiempo, no ameritaba crear una cuenta específica por la temporalidad para mantener dichos recursos. RECOMENDACIÓN NO APLICA. (párr. 1).

2.7.7 Registro en subcuentas El “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, en el numeral 3.2.6. indica que las cuentas por proyectos de ejecución del programa, tanto de Proyectos en Construcción como del Auxiliar por Proyectos deberán mantener las siguientes subcuentas: � Cuenta de los contratos de mano de obra y materiales directos para la construcción de

proyectos, esta cuenta deberá mantener 3 registros correspondientes al esquema 50-25-25. � Cuenta de los contratos de mano de obra para la fiscalización. � Cuenta de los contratos de herramientas y equipos. � Cuenta de los contratos de arrendamiento. � Cuenta de la cancelación del certificado de no intersección con áreas protegidas. La empresa tiene estructurado su plan de cuentas por proyectos en construcción y dentro de éstos se lleva un registro por cada unidad de propiedad.

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No se realizó la clasificación contable como lo indica el Instructivo ni tampoco se clasifica de acuerdo a los componentes del costo como materiales, mano de obra y costos indirectos, ya que el valor total de los valores cancelados se registra en cada proyecto a nivel de unidades de propiedad como postes, transformadores, etc. y dentro de estos se registra los materiales utilizados y el costo de la mano de obra que se incurrió para instalar esos materiales o equipos, por lo tanto si bien el costo total del proyecto no difiere, no existe desagregación en costos directos ni indirectos es decir la empresa mantiene un registro por cada unidad de propiedad, como postes, conductores, transformadores, acometidas, medidores, alumbrado público. Conclusión: La empresa no observó algunas de las disposiciones emitidas en el “Instructivo para la supervisión y control financiero de la ejecución de proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, principalmente en el tema contable. Recomendación: Aplica la Recomendación 5 de este informe Opinión de la Jefatura: Según correo electrónico del 25 de febrero de 2014, la Jefa del Departamento de Contabilidad, informó respecto a esta observación lo siguiente:

La Empresa Eléctrica Quito, si mantiene la estructura de cuentas contables por concepto de gasto en Obras en Construcción como son: mano de obra y materiales, sin embargo, para el caso del Programa FERUM BID 2012, la contratación fue de servicios y materiales, como mano de obra estaba a cargo del contratista y con relación al pago por la emisión de certificados de no intersección de áreas protegidas a favor del Ministerio del Ambiente, se utilizó el concepto de gasto 57 “Contratos de Obras de Mantenimiento y Construcción” y no hubo más costos para ser registrados de forma independiente, por cuanto la EEQ realizó la fiscalización con personal propio y utilizó sus equipos y herramientas, y de acuerdo a lo establecido en el convenio con el BID, solamente, se reconocen valores adicionales que estén respaldados con facturas. El “Instructivo para la Supervisión y Control Financiero de la Ejecución de Proyectos del Programa FERUM BID 2012-2014 a cargo de las Distribuidoras”, contrapone disposiciones establecidas en el Manual de Contabilidad. RECOMENDACIÓN NO APLICABLE. (párr. 3).

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CAPITULO III

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO 3.1 Proyectos que no cumplían con el requisito del monto por vivienda.

En 26 de 52 proyectos que se presentaron al CONELEC como Programa de Obras FERUM 2012, para su aprobación, no se cumplió con el requisito del monto mínimo por vivienda que establece la Regulación No. CONELEC - 008/08 y tampoco se hizo constar en la columna de observaciones del formulario de presentación del programa, la condición de “Proyecto Especial”, que se acordó incluir cuando los proyectos no cumplen este requisito. Según los numerales 4.1.1.2.5 y 4.1.2.1.5 de la Regulación CONELEC No. 008/08 “Procedimientos para presentar, calificar y aprobar los proyectos FERUM” emitida el 23 de octubre de 2008, el requisito para la calificación de proyectos nuevos en el área rural y urbano marginal, en cuanto al costo por vivienda es: Área Rural:

Que el monto solicitado al FERUM para la extensión de redes de distribución, incluido el alumbrado público, y acometidas y medidores, sea de hasta USD 2.400 por vivienda. Para valores superiores a los montos indicados en este numeral, las empresas podrán justificar, siempre y cuando se deban a problemas por dificultades de acceso a los sitios del proyecto o también si se trata de zonas protegidas en las cuales se requiera cumplir ciertos requerimientos especiales. (p. 6).

Área Urbano Marginal:

Que el monto solicitado de fondos del FERUM para la construcción de la red, incluido el alumbrado público y acometidas y medidores sea menor o igual a USD 800 por vivienda. (p.7)

El CONELEC aprobó algunos de los proyectos que no cumplían con este requisito, entre estos los siguientes: Yaucana, El Mirador Antena Tres Cruces, San Isidro de Guamaní, Vía Interoceánica By Pass.

Nombre del Proyecto Costo del

proyecto US$ Costo por

vivienda US$ Tipo de proyecto

Yaucana 52 000,00 4 000,00 Rural

El Mirador - Antena de Tres Cruces 29 000,00 5 800,00 Rural

San Isidro de Guamaní 61 936,00 1 588,10 Urbano-Marginal

Vía Interoceánica By Pass 44 527,00 7 421,17 Urbano-Marginal

El que se presenten proyectos que no cumplían requisitos se debe a la supervisión inadecuada, en el proceso de consolidación e integración de la información de los proyectos que formarán parte del Programa de Obras respectivo, previo a su envío al CONELEC para su aprobación. El presentar proyectos que no cumplen requisitos sin informar al CONELEC, ocasiona que se construyan proyectos que si bien son aprobados dentro del Plan de Obras por parte del CONELEC, no se justifican por su alto costo.

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Conclusión: No existe una adecuada supervisión de la revisión del cumplimiento de los requisitos, en el proceso de consolidación e integración de los proyectos que forman parte del Programa de Obras respectivo, previo a su envío al CONELEC. Recomendación 6 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Centro, que realice un adecuado proceso de supervisión al cumplimiento de los requisitos que deben cumplir los proyectos para ser considerados como FERUM. Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Centro Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014

3.2 No se incluyó en los pliegos de los procesos de contratación para la construcción de

redes de distribución con provisión de materiales, un procedimiento de fiscalización de materiales.

En los pliegos para estos procesos de contratación, en lo referente al tema de materiales, se solicitaron especificaciones técnicas generales (cortas) y no especificaciones completas (largas) que garanticen que los contratistas provean del material que utiliza la empresa en sus obras; en los pliegos se indicó que: “los equipos y materiales a ser instalados serán nuevos y deberán cumplir las especificaciones técnicas de la EEQ/MEER”, pero no se solicitó información respecto a la marca, modelo, año de fabricación tipo, materia prima, protocolo de pruebas, muestras, que se solicita normalmente en todo proceso de adquisición de bienes. Adicionalmente, tampoco se estableció un procedimiento para la revisión de los materiales que iban a proveer los contratistas, por lo que cada fiscalizador utilizó un método o mecanismo diferente de fiscalización de materiales, así algunos revisaron visualmente en el sitio, otros exigieron marcas y en un caso hubo un certificado del proveedor de que el material tenía la especificación solicitada. En los concursos de adquisición de materiales, normalmente se hace constar una cláusula específica respecto a materiales en la que se hace hincapié en el cumplimiento íntegro de las especificaciones técnicas de la oferta así como otra cláusula de visitas técnicas para verificar los materiales. Adicionalmente según el Procedimiento Técnico para aceptación de equipos y materiales de adquisición, código: GR_CM_P003 de la EEQSA se estipula que:

El administrador en conocimiento del ingreso a bodega del bien contratado, solicitará al proveedor los protocolos de pruebas, las certificaciones de calidad y/o cumplimiento de normas, de ser necesario realizará una inspección por atributos y/o coordinará con el proveedor la ejecución de pruebas en los laboratorios que corresponda.

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Para garantizar que los bienes, cumplan con las especificaciones técnicas establecidas, el administrador podrá realizar inspecciones técnicas en fábrica en cualquier etapa del proceso de producción. (p. 7).

Lo comentado se debe a que este tipo de concursos con provisión de materiales fueron los primeros en realizarse, por lo que se desconocía todos los requerimientos que debían contener los pliegos, para garantizar la calidad de los materiales a ser proporcionados por los contratistas. Conclusión: No se incluyeron en los pliegos de contratación de estos concursos las especificaciones técnicas completas y detalladas, así como tampoco se determinó un procedimiento específico para la fiscalización de materiales. Recomendación 7 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Centro, que para futuros concursos de construcción de redes con provisión de materiales, se incluya en los pliegos de contratación, las especificaciones completas y detalladas de los materiales a ser requeridos. Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Centro. Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014 Recomendación 8 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Sur, que en coordinación con la Dirección de Contratación Pública, desarrolle un procedimiento estandarizado para fiscalizar los materiales en el caso de contratos con provisión de materiales, o a su vez aplique la normativa vigente que utiliza el área de fiscalización de materiales de la empresa. Una vez definido el procedimiento de fiscalización de materiales, deberá darse la inducción correspondiente a los fiscalizadores para que se posea un mecanismo único de fiscalización. De ser necesario se analizará la conveniencia de contratar externamente la actividad de fiscalización de materiales, a fin de no incrementar la carga de trabajo del personal de fiscalización y de esta manera utilizar los recursos que reconoce el BID, como costos indirectos del programa. Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Sur.

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Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014 3.3 Falta de asignación de la fiscalización de la instalación de acometidas y medidores. En los contratos suscritos para la construcción de los proyectos de este Programa, (DCP 515-2012, DCP 516-2012, DCP 517-2012 y DCP 518-2012), se hizo constar como Administradores y Fiscalizadores de los mismos a funcionarios del área de Distribución, sin embargo las actividades de fiscalización de la parte correspondiente a la instalación de acometidas y medidores, la ejercieron funcionarios del área de comercialización. Al no estar establecida esta responsabilidad al área comercial, tampoco estuvo adecuadamente sustentada esta fiscalización, ya que se basó en la sumilla inserta por los funcionarios de comercialización en los estados de pago. Lo comentado se debe a que este tipo de concursos con provisión de materiales fueron los primeros en realizarse. Conclusión: No se estableció la responsabilidad de la tarea de fiscalización de acometidas y medidores al funcionario o funcionarios que ejercieron estas actividades en los contratos respectivos. Recomendación 9 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Centro, se designe en los pliegos y contratos respectivos a dos fiscalizadores, uno para la fiscalización de la construcción de redes eléctricas de distribución y otro para la actividad de fiscalización de acometidas y medidores, a fin de que quede claramente definida la responsabilidad de cada actividad a los funcionarios respectivos. Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Centro. Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014 3.4 Diferentes precios unitarios para un mismo material. Se evidenció que se utilizaron diferentes precios unitarios para los mismos materiales en los concursos COTOB-EEQ-GD03-2012, COTOB-EEQ-GD04-2012, COTOB-EEQ-GD05-2012 y COTOB-EEQ-GD012-2012, los cuales se realizaron al mismo tiempo y para contratar el mismo objeto de contratación, esto es construcción de redes eléctricas del Programa FERUM BID 2012. A continuación se detalla una muestra de materiales con los precios diferentes:

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DESCRIPCIÓN COTOB-EEQ-GD-03-2012/GC-

05-2012/GC-012-2012 COTOB-EEQ-GD-04-2012

SECCIONADOR FSBLE. ABIERTO, CÁM. ROMPEARCO, 27KV-100A, BIL 150 KV.

207,16 184,96

PARARRAYOS CLASE DISTRIBUCION, OXIDO METALICO, CUERPO POLIMERICO, 18 KV.

53,31 47,60

AISLADOR RETENIDA PORCELANA CLASE ANSI 54-3

3,22 2,88

VARILLA DE COOPPERWELD 16MM DIAM.X 1.80M

12,55 11,21

Adicionalmente, el material denominado CONECTOR RANURA PARALELA ALEAC. CU, NO. 8-2/0 AWG que se utiliza tanto para la construcción de redes como para la instalación de acometidas y medidores, consta en los listados de materiales publicado en los pliegos de contratación, con un precio diferente, tratándose del mismo material; el precio en el listado de redes es de 4,60 USD y en acometidas y medidores de 6,42 USD. No obstante, el momento de realizar el pago al contratista, el sistema SDI tomó el precio más alto (Proyecto Yurak Alpaloma). Lo comentado refleja que no existió un mecanismo de control adecuado de los precios de materiales que se publicaron en los pliegos de contratación de los concursos mencionados. Conclusión: No existió un mecanismo de control adecuado de los precios de materiales que se publicaron en los pliegos de contratación de los concursos. Recomendación 10 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Centro, implemente un mecanismo de control para la determinación y publicación de los precios de materiales, en los pliegos de contratación de tal manera que se utilicen los mismos precios en los diferentes concursos del mismo tipo, que permita garantizar la integridad y validez de los precios publicados por la empresa.

Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Centro. Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014. 3.5 Demora en la suscripción de las actas de entrega recepción provisional

De la revisión a las actas de entrega recepción provisional en la muestra analizada, se determinó que en algunos proyectos, la suscripción de las actas de entrega recepción provisional, se realizó entre 75 y 131 días de haberse terminado la construcción de la obra, tal como se demuestra en el cuadro continuación:

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Nº NOMBRE DEL PROYECTO FECHA DE

CONCLUSIÓN DE LA OBRA

FECHA ACTA DE

RECEPCION PROVISIONAL

No. DIAS FECHA DE CONCLUSION DE LA OBRA/RECEPCIÓN

PROVISIONAL

1 SAN LUIS DE QUINCHUCAJAS 5­jun­13 24­jun­13 19

2 ASOCIACIÓN DE VIVIENDA NUEVA VIDA

8­jun­13 24­jun­13 16

3 COYAGAL 4­jun­13 24­jun­13 20

4 LOS GUABOS 13­mar­13 24­jun­13 103

5 EL MIRADOR ­ ANTENAS DE TRES CRUCES

15­feb­13 24­jun­13 129

6 VINILLOS 2 1­feb­13 12­jun­13 131

7 VIA INTEROCEÁ­NICA ­ BY PASS 2­feb­13 13­jun­13 131

8 YURAK ALPALOMA 10­abr­13 24­jun­13 75

9 COOP. 25 DE NOVIEMBRE CUTUGLAGUA

6­may­13 19­jun­13 44

10 BARRIO LA PRIMAVERA FASE 3 30­abr­13 14­jun­13 45

11 SUBDIVISION ESPIRITU CALDERON

15­feb­13 25­jun­13 130

12 PASAJE OE1­B 22­mar­13 19­jun­13 89

13 SAN ISIDRO DE GUAMANI 6­may­13 19­jun­13 44

14 PASAJE S51B 20­may­13 19­jun­13 30

15 YAGUACHI ALTO 13­mar­13 3­jun­13 82

16 GARCIA MORENO 3­mar­13 24­jun­13 113

17 COMITE PRO MEJORAS BARRIO VALLE DE PUENGASI

13­ene­13 3­jun­13 141

18 BEATERIO ALTO 14­feb­13 3­jun­13 109

19 CALLE 10 14­feb­13 3­jun­13 109

20 EL MILAGRO, PASAJE S/N 26­feb­13 3­jun­13 97

Según el numeral 3.1.32 del “Instructivo para la Fiscalización de la Construcción de Proyectos” Código: DI-EP-P001-I005, se estipula que el fiscalizador determina la fecha y hora para la recepción provisional y da a conocer al contratista vía sistema, como máximo en 10 días posteriores a la terminación de la construcción sin novedades.

Adicionalmente según la Norma de Control Interno 408-29 respecto a Recepción de las obras se establece que: “Se llevarán a cabo dos tipos de recepción: una provisional que se efectuará 15 días después de que el contratista de la obra haya notificado por escrito la finalización de las obras de construcción….” (p. 63)

Una de las causas para no cumplir con el plazo establecido para la recepción provisional es que estos proyectos fueron contratados como obra, pero se ejecutaron como contratos de bienes y servicios, ya que los requerimientos en el SDI para la recepción de obras están implementados para contratos de bienes y servicios.

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Conclusión: Las actas de entrega recepción provisional en algunas obras del Programa FERUM BID 2012 se realizaron entre 75 y 131 días de haber sido concluida la obra, considerándose que estos concursos fueron realizados como Ejecución de Obras, adicionalmente incumplieron las disposiciones del Instructivo para la Fiscalización de la Construcción de Proyectos, código: DI-EP-P001-I005, referente a la recepción provisional. Recomendación 11 El Gerente General, dispondrá al Gerente de Distribución y éste a los Directores de Distribución Zona Centro y Sur, que en coordinación con Procuraduría y la Dirección de Contratación Pública, definan el tipo de contratación aplicable para la construcción de redes eléctricas de distribución en función de lo cual aplicarán las disposiciones para la recepción de obras de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su Reglamento. Responsables: Gerente de Distribución, Director de Distribución Zona Centro y Director de Distribución Zona Sur. Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014 3.6 No está evidenciada documentalmente la fecha de conclusión de la obra

En algunas carpetas de los proyectos no se encontró la comunicación del contratista de que ha concluido la obra, la cual respalda la fecha de conclusión de la obra, y es la que se reportó al CONELEC y MEER como fecha fin de la etapa o hito de ejecución del programa. Según el numeral 3.1.28 del Instructivo para la Fiscalización de la Construcción de Proyectos Código: DI-EP-P001-I005, se estipula que el contratista una vez terminada la obra, deberá comunicar a través de correo electrónico, con copia a Secretaría del Departamento de Fiscalización la culminación, adjuntando hojas de estacamiento para su revisión y solicita mediante el Anexo 5: Acta de Recepción Provisional. Según la norma de control interno 408-29 referente a Recepción de las obras, se establece que:

El constructor o contratista deberá comunicar por escrito, al jefe de fiscalización, la finalización de las obras a su cargo, para que proceda a su recepción. Esta comunicación formaliza la fecha de término de las obras y constituye una constancia de que este hecho fue oportuna y debidamente comunicado a la administración.(p.64)

En algunos proyectos se consideró como fecha de conclusión de la obra, la fecha de la comunicación del contratista de que ha terminado la obra, en otros la fecha de la energización y en otros la fecha de la orden de trabajo de la energización.

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Conclusión: En algunos casos no se está documentando la notificación del contratista de que ha concluido la construcción de la obra, lo cual formaliza la fecha de término de las obras, o se está utilizando diferentes fechas como fecha de conclusión de la obra. Recomendación 12 El Gerente General, dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Sur, que se unifique el criterio para definir la fecha de culminación de las obras, instruya a los fiscalizadores sobre la obligación de documentar la finalización de las obras con la comunicación de parte del contratista y dé cumplimiento a lo estipulado en el Instructivo para la Fiscalización de la Construcción de Proyectos, Código: DI-EP-P001-I005. Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Sur. Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014. 3.7 Incumplimiento de la cláusula de entrega recepción definitiva.

No se cumplió con la cláusula décima séptima de los contratos para la construcción de los proyectos del Programa FERUM BID 2012, específicamente de los contratos Nos. DCP 515-516-517 y 518-2012, referente a la Recepción Definitiva en la que se establece que: “La recepción definitiva procederá una vez transcurrido seis meses contados desde la suscripción del Acta de Entrega Recepción provisional.”. En la muestra de proyectos analizados, la recepción definitiva se realizó en todos los casos, en un tiempo menor a los seis meses establecidos en la normativa mencionada. La mayoría se realizaron en forma inmediata a la recepción provisional y solo en algunos proyectos se realizó a los 70 días, plazo que tampoco está dentro del plazo previsto en el contrato. Adicionalmente según el art. 123 - Recepción Definitiva del Reglamento General de la LOSNCP, se establece que:

En los contratos de obra, la recepción definitiva procederá una vez transcurrido el término previsto en el contrato, que no podrá ser menor a seis meses, a contarse desde la suscripción del acta de recepción provisional total o de la última recepción provisional parcial, si se hubiere previsto realizar varias de éstas. (p. 22).

Conclusión: Las Actas de Entrega Recepción Definitiva de los proyectos del Programa FERUM BID 2012 no cumplieron lo establecido en los contratos ni en la Ley Orgánica del Sistema de Contratación Pública, ya que se realizaron sin que hayan transcurrido seis meses contados desde la suscripción del Acta de Entrega Recepción Provisional.

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Recomendación 13 El Gerente General, dispondrá al Gerente de Distribución y éste al Director de Distribución Zona Sur, en el caso de contratos de ejecución de obra, se cumpla la normativa establecida respecto a los plazos que deben cumplir para realizar las Actas de Recepción Definitiva. Responsables: Gerente de Distribución y Director de Distribución Zona Sur Fecha de cumplimiento: 31 de mayo de 2014

Atentamente,

Ing. Nikolay Trujillo A., MBA, CIA, CGAP, CRMA, CPA AUDITOR GENERAL

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