Informe de Practicas-grt

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ______________________________________________________________________________________ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

ESPECIALIDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESESC. PROF. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERA

TEMA:

PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACION FINANCIERA DE PROYECTOS Y/O ACTIVIDADES DE INVERSION PUBLICA QUE NO GENERAN INFRAESTRUCTURA EN EL GOBIERNO REGIONAL DE

TACNA – GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO SOCIAL

PROFESOR ASESOR :

ALUMNO:

NADIA MARGOT ALMONTE PILAR

TACNA-PERU2009

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http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://3.bp.blogspot.com/_OQyTUZsgWIg/SdGLQHIzzdI/AAAAAAAAABg/bt7HV1xfRDE/s200/Logo%2BUPT.jpg&imgrefurl=http://tonymachaca.blogspot.com/&usg=__QWg_JoLcru1h99KNxvRF1PXeh-s=&h=200&w=166&sz=10&hl=es&start=15&tbnid=4mmGPcQszJ9t5M:&tbnh=104&tbnw=86&prev=/images%3Fq%3DUPT%26gbv%3D2%26hl%3Des%26sa%3DG%00%E5%A1%B9%EF%92%81%E1%B4%BB%E4%A1%BF%E2%B2%AF%E5%B6%82%E8%97%84%E6%8C%A7%00%00%EA%AE%A5


INTRODUCCION

Toda preparación teórica requiere necesariamente de una aplicación practica

y considerando que el trabajo practico logro en mi una formación integral y de gran

valor para el desarrollo profesional

Considero que las practicas Pre- profesionales resulta ser un instrumento

indispensable para poder enfrentarnos exitosamente en el ejercicio profesional.

En el Presente Informe de Prácticas Pre—Profesionales tiene como objetivo principal

hacer conocer cuales son las labores que realizo en la Gerencia Regional de

Desarrollo Social del Gobierno Regional de Tacna.

Teniendo en cuenta que las prácticas son parte necesaria e imprescindible del

proceso gradual y sistemático en la formación del futuro profesional y al mismo tiempo

me permite aplicar los conocimientos adquiridos durante mi formación universitaria en

el campo de la realidad

El tal sentido, pongo en consideración las experiencias obtenidas en el Área

de Supervisión y Liquidación de Proyectos de Inversión Publica que no en la Gerencia

Regional de Desarrollo Social del GOBIERNO REGIONAL DE TACNA.

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INDICE

1.- CAPITULO I:

1.1 DATOS GENERALES DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA.

2.- CAPITULO II:

2.2 CONTABILIDAD DEL GOB.REG.DE TACNA.

3.- CAPITULO III:

3.3 AREA DE LIQUIDACIONES TÉCNICO FINANCIEROS DEL G.R.T.

4.- CAPITULO IV:

4.4CASO PRÁCTICO.

5.- CAPITULO V:

5.5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

6.- CAPITULO VI:

6.6 BIBLIOGRAFÍA.

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CAPITULO I

DATOS GENERALES DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA

I) BASE LEGAL DE GOBIERNO REGIONAL DE TACNA

- Ley Nº 27867:

16 de Noviembre del 2002; Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.

- Ley Nº 27902:

Ley que Modifica la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales, para Regular la

participación de los Alcaldes Provinciales y la Sociedad Civil en los Gobiernos

Regionales y fortalecer el proceso de Descentralización y Regionalización,

Publicado el 30 de diciembre de 2002.

- Ley Nº 27209 Ley de Gestión Presupuestaria

- Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.

- Ley Nº 27783, Ley de Bases de la Descentralización.

II) DATOS DE LA INSTITUCIÓN Y POLITICA GENERAL

1. RAZON SOCIAL .-

“GOBIERNO REGIONAL DE TACNA”.

RUC # 20519752515

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2. : VISION

Organización orientada a la prestación de servicios públicos y a la ejecución

de infraestructura social y económica impulsando el desarrollo armónico,

sostenido y sustentable de la Región Tacna con la finalidad de mejorar las

condiciones de calidad de vida de la población.

3. MISION

Gobierno Regional tendiente al desarrollo sostenible y calidad de vida,

atractivos para la Inversión, promoviendo la transformación de flujos

Económicos e impulsando los servicios, el turismo y la exportación.

4. OBJETIVOS :

Promover el desarrollo de las diferentes áreas de la Región, con la

participación activa de los agentes económicos, dotándola de inversión

social y económica para generar ventajas competitivas, contribuir al uso

racional de los Recursos Naturales y crear oportunidad de generación de

empleos e ingresos.

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Contribuir a reducir las necesidades básicas de la población, así como a

ampliar la interconexión vial y coadyuvar al desarrollo urbano, mejorando

la calidad de vida de la Región.

Conducir el proceso de desarrollo, a través de la formulación de planes

estratégicos regionales, así como mejorar el gerenciamiento de la

Administración Pública Regional, dentro de un marco de modernización y

uso racional de los recursos disponibles.

Promover la salud individual y colectiva de la población, garantizando el

acceso y la atención integral con servicios adecuados y de calidad bajo

criterios de equidad.

Desarrollar las potencialidades humanas, valores, aptitudes, y destrezas

para el proceso de desarrollo Regional y de la transformación Económica

y Social.

A. OBJETIVOS ESTRATEGICOS REGIONALES

Estilos de vida saludables

Implementación y consolidación de servicios e

infraestructura de soporte.

Formación y desarrollo del potencial humano.

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Consolidación de la Gobernalidad con participación

ciudadana.

Transformación sostenible de la actividad productiva.

B. OBJETIVOS ESPECIFICOS REGIONALES

Incrementar la producción industrial y manufacturera.

Producción y Transformación agropecuaria competitiva.

Dinamizar exportaciones e importaciones.

Promover y potenciar la actividad pesquera y acuícola.

Impulsar la actividad minero y energética.

Mejorar la articulación transversal regional.

Promover y potenciar los servicios de soporte.

Promover la actividad turística regional.

Modernizar la actividad comercial.

Potenciar oportunidades para el desarrollo humano.

Dinamizar la capacidad de liderazgo, identidad y valores

Promover el desarrollo de la ciencia y tecnología.

Provisión equitativa de servicios básicos.

Prevención del riesgo y seguridad ciudadana.

Gestión ambiental sostenible.

Mejoramiento de la Gestión del agua.

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Fortalecimiento y democratización de la gestión pública

regional.

Impulsar el compromiso del sector público, privado y

sociedad civil organizada.

5. LOCALIZACION DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA.-

GOBIERNO REGIONAL TACNA, se encuentra situado en la Calle Hipólito

Unanue Nro. 1269, limitando por el Norte con el departamento de

Moquegua (Perú), por el Sur con Arica (Chile), por el Este con Bolivia y por

el Oeste con el Océano Pacífico.

a) Ubicación

El Gobierno Regional de Tacna se encuentra situado en la ciudad de Tacna

– Perú, en la parte central occidental del continente Sudamericano, sus

costas están bañadas por el Océano Pacífico

b) Geográficas

Tacna es una ciudad que tiene límite con 2 países (Chile y Bolivia), tenemos

un aeropuerto Internacional, el puerto de Arica se encuentra a 56 kilómetros

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de distancia, el puerto de Ilo a 140 km. Y disponemos de interconexión vial

con Lima, Arequipa, Ilo, La Paz, Cochabamba, Santa Cruz, Arica, Iquique,

Santiago

c) Ubicación y Perfil de:

PERÚ:

Ubicación

Situado en la región central y occidental

de América del Sur, en la zona tórrida del

Hemisferio Austral

Límites: Al norte con el Ecuador, al Noreste con

Colombia, al Este con Brasil, al Sudeste

con Bolivia, al Sur con Chile, y al Oeste

con el Océano Pacífico

Área geográfica 1’ 285,220 Km2.

Población 28.4 Millones de Habitantes.

TACNA:

Ubicación Al Sur del Perú, limita con los

departamentos de Moquegua y Puno y

forma frontera con los países de Chile

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(a 54 Km) y Bolivia ( a 386 Km.)

Área Geográfica 14,776 Km2

Población 269,255 Habitantes

Clima Mínimo entre 8º Calido 22º y Máximo de 28º C

GOBIERNO REGIONAL TACNA:

Dirección Legal

Calle Hipólito Unanue Nº 1269

Distrito Ciudad Tacna

Provincia Tacna

Región Tacna

Fecha de

Constitución

01de enero del 2003

Actividad Comercial Actividad Administrativa Pública en

General

CIIU 75113

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6.- HACIENDA NACIONAL.-

El Gobierno Regional Tacna, tiene un Patrimonio al 30 de noviembre de 2007 de

S/.1’095,235,552.98 el cual se reparte como se muestra en el Balance General.

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7.- ESTRUCTURA ORGANICA DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA.-

La Estructura Orgánica del Gobierno Regional de Tacna esta comprendida

de acuerdo al Reglamento de Organización y Funciones (ROF) aprobado

mediante Ordenanza Regional N°002-2003-G.R.TACNA y su modificatoria

Ordenanza Regional Nº 008-2003-G.R.TACNA; así como, en base a los

requerimientos de cargos contenidos en el Cuadro para Asignación de

Personal (CAP), aprobado mediante la Resolución Ejecutiva Regional Nº

496-2003-G.R.TACNA.

En el marco del proceso de descentralización y de constitución de los

Gobiernos Regionales, al amparo de la Ley Nº 27783, Ley de Bases de la

Descentralización y la Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos

Regionales, el Gobierno Regional de Tacna, ha procedido a la formulación

de sus diferentes instrumentos de gestión institucional, que le permitan

realizar una gestión administrativa por resultados y que sea eficiente y

eficaz, encontrándose entre ellos el Manual de Organización y Funciones

(MOF), cuya formulación obedece al propósito de determinar las funciones

específicas y atribuciones asignadas a los diferentes cargos de los órganos

estructurados en el Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

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8.- ESTRUCTURA ORGANICA DEL GOBIERNO REGIONAL TACNA:

A. ÓRGANO NORMATIVO Y FISCALIZADOR

Consejo Regional

Secretaría del Consejo Regional

B. ÓRGANOS EJECUTIVOS

Presidencia y Vice Presidencia Regional

Gerencia General Regional

Trámite Documentario y Archivo Institucional

Oficina de Imagen Institucional

Centro de Soporte Informático

Centro de Enlace Lima

C. ÓRGANO CONSULTIVO, DE COORDINACIÓN Y CONCERTACIÓN

Consejo de Coordinación Regional.

Comisión Ambiental Regional

Comité Regional de Coordinación Multisectorial

D. ÓRGANO DE CONTROL Y REPRESENTACIÓN JUDICIAL

Oficina Regional de Auditoria Interna

Procuraduría Pública Regional

E. ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO

Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento

Territorial

Sub Gerencia de Planeamiento y Acondicionamiento Territorial

Sub Gerencia de Presupuesto

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Sub Gerencia de Desarrollo Organizacional

Sub Gerencia de Programación e Inversión Pública

Sub Gerencia de Cooperación Técnica Internacional

Oficina Regional de Asesoría Jurídica

Oficina Ejecutiva de Defensa Nacional

F. ÓRGANOS DE APOYO

Oficina Regional de Administración

Oficina Ejecutiva de Recursos Humanos

Oficina Ejecutiva de Contabilidad

Oficina Ejecutiva de Tesorería

Oficina Ejecutiva de Abastecimiento y Gestión Patrimonial

Oficina Ejecutiva de Administración de Bienes Inmuebles

Oficina de Equipo Mecánico

G. ÓRGANOS DE LÍNEA

GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA

Sub Gerencia Técnica

Sub Gerencia de Supervisión de Obras

Dirección Regional Sectorial de Transportes y Comunicaciones

Dirección Regional Sectorial de Vivienda, Construcción y

Saneamiento

GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO ECONÓMICO

Sub Gerencia de Promoción de Inversiones y Gestión Empresarial

Sub Gerencia de Promoción a la Exportación

Dirección Regional Sectorial de Energía y Minas

Dirección Regional Sectorial de Agricultura

Dirección Regional Sectorial de Producción

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Dirección Regional Sectorial de Comercio Exterior y Turismo

GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO SOCIAL

Sub Gerencia de Promoción de la Educación y la Salud

Sub Gerencia de Promoción del Desarrollo Humano y Social

Dirección Regional Sectorial de Salud

Dirección Regional Sectorial de Educación

Dirección Regional Sectorial de Trabajo y Promoción del Empleo

Archivo Regional

GERENCIA REGIONAL SECTORIAL DE RECURSOS NATURALES Y

GESTIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

Sub Gerencia de Recursos Naturales

Sub Gerencia de Gestión Ambiental

H. ÓRGANOS DESCONCENTRADOS

Sub Regiones de Tarata, Candarave y Jorge Basadre

I. ÓRGANO DESCONCENTRADO POR DELEGACIÓN

Aldea Infantil San Pedro de Tacna

9. ORGANIGRAMA DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA:

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CAPITULO II

CONTABILIDAD DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA

EL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA UTILIZA LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL -

1.- Concepto.-

La complejidad del manejo de la hacienda Pública ha hecho necesario que los gobiernos a través de los tiempos hayan establecidos diversos

mecanismos de información y control de la gestión pública, desde la simple técnica del control presupuestario hasta la implementación de

modernos sistemas de contabilidad gubernamental, los mismos que introducen principios universales y normas generales en que se sustenta la

ciencia contable.

La contabilidad gubernamental es la disciplina que trata del estudio económico y financiero de la hacienda pública que permite evaluar la

gestión administrativa del Estado, abarca un conjunto de principios, normas y procedimientos, que se aplican para registrar en términos

monetarios las transacciones que realizan los entes públicos, con la finalidad de elaborar estados contables sobre su situación económica y

financiera; en tal sentido, la contabilidad gubernamental comprende actividades de registro, clasificación, resumen, información y

evaluación de los resultados de las operaciones administrativas y financieras realizadas por la administración gubernamental.

B.- Objetivos.-

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- Obtener en forma objetiva los valores patrimoniales del estado, garantizando la incorporación de los bienes que se adquieran mediante la toma

de Inventarios permanentes .

- Integrar las acciones de la Administración Publica con arreglo a Principios y Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados.

- Convertirse en elemento vital del Control Interno.

- Llevar por el Sistema de Partida Doble las Operaciones referidas al incremento patrimonial, a la formación de Pasivos y a la actualización del

Patrimonio de los diferentes sectores.

- Registrar las operaciones derivadas de la ejecución de los presupuestos demostrando el desarrollo financiero de los programas y los avances

físicos en relación con las metas presupuestadas.

- Llevar el tratamiento sistemático de Fondos.

- Obtener Estados Financieros comparativos.

- Proporcionar el Informe Económico y el Análisis del Desarrollo Sectorial.

- Formar Estadísticas por el Objeto del Gasto de los Programas de Inversión y operación.

- Exponer en forma analítica y global la situación financiera del proceso Económico y social.

C.- Aplicación de la Contabilidad Gubernamental en el G.R.T.

El sistema de la Contabilidad Gubernamental integrada es de aplicación a todos los Ministerios del Pais.

Es necesario resaltar la diferencia entre la contabilización de las operaciones de los Ministerios e Instituciones Públicas y las Municipalidades,

cuya principal diferencia se produce en el Área de Fondos por la utilización de Giro por el uso: del Tesoro Público.

D.- Importancia de la Contabilidad Gubernamental.-

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La contabilidad Gubernamental ha adquirido una transcendental importancia por su rigor, seriedad y finalidad de mostrar la transparencia de la

gestión gubernamental en todo sus niveles.

Se encuentra a tono y responde al crecimiento y diversificación de las operaciones financieras que realiza el Estado; asimismo, a la variedad y

cuantía de bienes y servicios de todo orden que se manejan en los diferentes niveles de la Administración Pública, y que deben ser contablemente

controlados.

Su importancia deviene también porque permite conocer, en el curso de un ejercicio fiscal, si las metas se vienen cumpliendo conforme a lo

programado, si los gastos se vienen produciendo en la forma prevista.

Permite demostrar de otra parte, la situación de Caja, la situación de la Deuda Pública, la situación financiera a través de los estados contables

que muestran los datos valuados o clasificación con criterios homogéneos.

2.- EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD.-

Base Legal:

- Ley Nro 24680 LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD.

- Art. 145 De la Constitución Política del Perú – 1979

- Art. 081 De la Nueva Constitución Política - 1993

A.- Órgano Rector.-

La Contaduría Pública de la Nación es el Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad.

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B.- Objetivos.-

El Sistema Nacional de Contabilidad tiene los siguientes objetivos:

- Uniformar la Contabilidad en los sectores públicos y privado;

- Efectuar procedimientos de Estudio Económicos- Financieros por sectores económicos del País a través de la contabilidad aplicada; y,

- Desarrollar la cuenta de la contabilidad para el mejor cumplimiento de sus fines sociales.

-

C.- Funciones.-

Son las siguientes:

- Dictar las Normas de Contabilidad que deban regir en el sector público y privado

- Elaborar la cuenta General de la Republica;

- Evaluar la aplicación de las normas de contabilidad;

- Emitir opinión o absolver consultas en los asuntos relacionados con la contabilidad.

- Apoyar a los organismos del Estado en el análisis y evaluación de sus resultados y Proporcionar la información de la contabilidad y de las

finanzas de los Organismos del Estado, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y Poder Judicial en la oportunidad en que la soliciten.

D.- Estructura del Sistema.-

Esta integrado por:

- La Contaduría Pública de la Nación

- El Consejo Normativo de la Contabilidad, que tiene a su cardo el estudio, análisis y emisión de normas.

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- Los organismos públicos confortantes del Sistema; y

- Los organismos representativos del Sector No Público; constituidos por personas naturales y jurídicas, dedicadas a actividades económicas y

financieras.

3.- LA CUENTA GENEAL DE LA REPUBLICA Y EL PROCESO DE

CONSOLIDACION A NIVEL NACIONAL.-

A.- Definición .-

La Cuenta General de la Republica, es un instrumento de información y fiscalización de las Finanzas públicas que refleja los resultados

presupuestarios, financieros, económicos y de inversión de la actividad pública en un ejercicio fiscal.

Es decir “ el referido documento expone documento expone la información consolidada a nivel del Sector Publico Nacional de la ejecución

presupuestal y la situación de la Hacienda Pública, complementándose con la información analítica de algunos aspectos significativos de la

ejecución presupuestal o de la composición del saldo de importantes cuentas integrantes de la Hacienda Pública.”

La Cuenta General constituye un instrumento de planificación, de análisis económico y fiscalización que permite una visión integral de toda la

situación patrimonial y presupuestal del Estado y del grado de ejecución de las metas programadas.

En síntesis, es un documento a través del cual el Poder Ejecutivo informa a toda la nación entre otros aspectos lo siguiente:

Las Fuentes de donde se han obtenido los fondos públicos: Impuestos, Endeudamiento, etc.

En que se han Utilizado los Fondos obtenidos: Servicios del Estado, Construcción de Colegios, Hospitales, Carreteras, etc.

La situación Financiera de la nación en cada ejercicio presupuestario.

B.- Estructura.-

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Como quiera que la Cuenta General de la Republica es de Exposición en cifras y metas de la gestión gubernamental y empresarial del estado y la

situación patrimonial de la Hacienda Pública, al cierre de cada ejercicio presupuestario, este documento consta de (059 tomos, correspondiendo

el primero al tomo denominado Memoria y los restantes a cada uno de los volúmenes presupuestarios que determina la Ley Anual del

Presupuesto.

La formulación de la Cuenta general es el resultado de un proceso de contabilización nacional de las operaciones del Sector Público y de la

consolidación de las mismas, en base a la información que proporcionan las Entidades del Sector Público.

C.- Proceso de Consolidación a Nivel Nacional.-

El órgano rector del sistema contable, de acuerdo a los dispositivos legales pertinentes, cumple la misión de elaborar la Cuenta General de la

Republica, a través de las actividades del procesamiento contable y formulación de los estados contables que muestran la situación financiera y

presupuestaria, así como el resultado de la gestión del sector público en cada ejercicio fiscal.

La actividad de procesamiento contable se cumple mediante las tareas de recepción de estados financieros, presupuestarios e información

complementaria de las entidades confortantes del sector Público, revisión de la información razonable para la incorporación en la Cuenta General

de la Republica.

La consolidación de la información recibida en el órgano rector del Sistema de Contabilidad a través de un proceso coherente, permite la

obtención de los estados contables a nivel nacional, tales como el Balance General, Estado de Gestión, Estado de Cambios en la Situación

Financiera y en el aspecto presupuestario, los están referidos a los estados que muestran la situación presupuestaria de ingresos y egresos.

Así mismo se muestran a nivel nacional el Estado de Tesorería que en forma desagregada muestra la posición de disponibilidad de fondos del

Tesoro Público, y , el Estado de la Deuda Pública que muestra los rubros de deuda externa o interna que refleja el monto de la Deuda Pública por

empréstitos y por colocación de bonos igualmente en ese estado se muestran los montos por concepto de deuda avalada.

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De otro lado a nivel nacional se muestran las metas físicas programadas comparadas con las efectivamente alcanzada en el Sector Público, así

como la información complementaria correspondiente para que en su conjunto la Cuenta General de al Republica exponga la información

necesaria para servir como documento de investigación y fiscalización.

4.- TIPOS DE CONTABILIDAD.-

El sistema de Contabilidad Gubernamental establece dos tipos de contabilidad:

A.- Contabilidad Patrimonial.-

Es el campo de la contabilidad que abarca las normas, procedimientos, cuentas, libros y documentos Fuentes probatorios así como los Estados

Contables en los que se ordena y registra las operaciones de carácter patrimonial por captación de recursos financieros de Gastos de inversión,

proporcionando información sobre el valor del patrimonio de las diversas dependencias y niveles operacionales establecidas.

B.- Contabilidad Presupuestaria.-

Es el campo de la contabilidad que abraca las normas, procedimientos, cuentas, libros y documentos fuentes probatorios, a través de los cuales se

ordena y registra las incidencias del proceso presupuestario, de ingresos, gastos o inversión con un criterio programático.

C.- Contabilidad Analítica de Gestión.-

Es el campo de la Contabilidad, de reciente implementación (Directiva Nº 045-96EF/93.11.1) de utilización sólo para Gobiernos Locales a fin de

determinara el Costo de los Servicios Públicos, posibilitar los controles de eficacia, eficiencia, economía y contribuir a la Toma de Decisiones en

el aspecto político y de gestión.

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5.- ESTRUCTURA DEL NUEVO PLAN GUBERNAMENTAL

El mismo que consta de lo siguiente:

l.-CUENTAS DEL BALANCE

CLASE 1.- ACTIVO

a)Activo corriente b)Activo no Corriente

CLASE 2.- PASIVO Y PATRIMONIO

a) Pasivo corriente b)Pasivo No corriente c)Patrimonio Neto

2.-CUENTAS DE GESTION

CLASE 3.-

a) Gastos Corrientes CLASE 4.

b) Ingresos Corrientes

3.-CUENTAS DE RESULTADOS CLASE 5.-

a) Superavit y Deficit

4.-CUENTAS DE PRESUPUESTO

CLASE 6.- CUENTAS PRESUPUESTARIAS

-Ingresos

- Gastos

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ______________________________________________________________________________________ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS5.-CUENTAS DE ORDEN

CLASE 7.-CUENTAS DE CONTROL Y CONTINGENCIAS

6.-CUENTAS DE LA CONTABILIDAD ANALITICA DE GESTION

CLASE 8.- CUENTAS DE COSTOS

7.- DOCUMENTOS Y LIBROS DE CONTABILIDAD EN EL SECTOR

PÚBLICO

A.- Objetivo y Finalidad.-

El objetivo principal es el dar a conocer los documentos y libros contables que serán utilizados en el Sistema de Contabilidad Gubernamental.

Siendo su principal finalidad el “establecer la continuidad de la utilización de los documentos Fuentes Y Libros Contables Principales y

Auxiliares acordes con el Nuevo Plan Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información suficiente clara y

detallada que sustentan los Estados Financieros y presupuestarios que muestran la real situación financiera de cada entidad”

B.- Alcance.-

Comprende a todas las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas del Sector Público.

C.- Contenido.-

1.- Documentos fuente que sustenta el registro contable.-

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Son aquellos documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y Servicios que sustentan el registro contable.

Documentos fuentes:

a) Área de Bienes

Orden de Compra – Guía de Internamiento

Orden de Servicios

Pedido – Comprobante de Salida (PECOSA)

Inventario Físico

Existencias Valoradas de Almacén

Control Visible de almacén

Documentos Contables:

Orden de Compra – Guía de Internamiento

Orden de Servicios

Pedido – Comprobante de Salida (PECOSA)

Nota de Entrada al Almacén

b) Área de Fondos

Recibo de Ingresos

Papelera de depósitos

Nota de Cargo

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Nota de Abono

Comprobantes de Pago

Planillas de Haberes y Pensiones

Valorización de Obra

Otros

c) Área de Presupuesto

Los documentos que sustentan las operaciones contables de Bienes, Servicios y de fondos para la afectación presupuestaria, en

lo que corresponda.

d) Área de Operaciones Complementarias

Los documentos que se utilizan en las áreas antes referidas, también son documentos fuente de esta área, además otros

documentos tales como Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas Fianzas, etc.

2.- Libros Contables principales y auxiliares.-

Son aquellos Libros que deben llevar las entidades del Sector Público, excepto Empresas Públicas continuarán registrando sus

operaciones en los libros contables que a continuación detallaré:

a) Principales

Libro Inventarios y Balances

El libro Inventarios y Balances se apertura con el inventario inicial, al empezar sus operaciones el mismo que revelará:

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- La relación exacta de dinero, valores, créditos, efectos por cobrar. Bienes muebles e inmuebles, mercadería y otros, que

constituyen el activo de la Entidad.

- La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviera y que formen el pasivo de la

Entidad.

- Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el patrimonio con que inicia su gestión.

- La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo libro el Inventario Final y Balance General de su

Gestión

- Este libro será de foliación simple.

b) Auxiliares.-

Caja.- Se utiliza el diseño que estime conveniente el usuario.

Registro de Ventas

Registro de Compras

Fondo para Pagos en Efectivo.- Se utilizará el documento

denominado “Rendición del fondo para Pagos en Efectivo”

Bancos.- Se deberá apertura por cada cuenta corriente.

El registro de las operaciones de los libros Auxiliares mencionados deberá efectuarse en el formato Auxiliar Estándar del Sistema de

Contabilidad Gubernamental, excepto el Registro de Ventas y el de Compras.

En lo referente a los auxiliares Documentos por cobrar, Documentos por Pagar, Anticipos Concedidos, Encargos Otorgados, Encargos

recibidos; estos registros deberán tener una información mas detallada para facilitar su análisis.

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En cuanto al auxiliar Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se debe llevar en forma individual por cada bien, indicando la fecha de

adquisición, monto, fecha de salida para su uso, adiciones y mejoras, ajustes, para facilitar el proceso de su depreciación y/o reevaluación.

3.- Legalización de Libros Contables

La función de registro, foliación y lubricación de los Libros principales y auxiliares, corresponde a las direcciones Generales de

Administración u oficinas que tengan sus veces en las entidades públicas, excepto empresas; para tal efecto se apertura un registro en el

que se inscribirá antes de ser usados.

- La legalización de los Libros contables principales se efectuarán de acuerdo a los dispositivos legales vigentes

Las entidades cuya contabilidad lo llevaren por programas computarizados siempre y cuando cumpla con las exigencias del Sistema de

Contabilidad Gubernamental, deberán compaginarse los libros principales y auxiliares para proceder a su legalización respectiva.

8.- PRINCIPIOS APLICABLES A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

A.-Concepto

Los principios del Sistema Generalmente Aceptados constituyen la base teórica

sobre la cual se fundamentan el proceso contable gubernamental.

B.- Clasificación

Los Principios del Sistema de Contabilidad Gubernamental, se clasifican de la

Siguiente manera :

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1- Principio fundamental que orienta la acción de los responsables del Sistema de Contabilidad Gubernamental, es:

a) Equidad. - Este principio indica que la contabilidad e información gubernamental debe fundamentarse en la equidad, de tal manera que

el registro, valuación y exposición de las transacciones presupuestarias, patrimoniales y financieras, se efectué de manera imparcial.

La Equidad como principio fundamental de la actividad contable debe orientar la acción de los responsables del proceso contable para que,

al aplicarse determinada norma, no se pretenda favorecer a una de las partes que efectúa la transacción en perjuicio de los intereses de

la otra.

2.- Los que condicionan el funcionamiento del sistema de Contabilidad Gubernamental:

a) Legalidad – Los hechos económicos - financieros de las entidades del Sector Público se registran en el Sistema de Contabilidad

Gubernamental. previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes).

Cuando exista oposición entre disposiciones legales y técnicas, prevalece la aplicación de las normas legales, debiendo informar de este

hecho y su impacto en la posición financiera y los resultados, en notas a los estados financieros.

b) Universalidad, Integridad y Unidad.- El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra todas las transacciones

presupuestarias, financieras, patrimoniales, en un sistema único, común, oportuno y confiable afectado según la naturaleza de cada

operación, a sus componentes en forma separada, combinada o integral mediante registro único.

El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra todas las transacciones, cualesquiera sea su naturaleza en un sistema único que permite

obtener información útil y beneficiosa. es decir; representativa verificable y coherente entre si. Pues la misma es originada en una única fuente

informativa

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c) Devengado.- El devengado del gasto se produce cuando se genera

la obligación de pago a favor de terceros por la percepción de bienes o servicios adquiridos por la entidad al vencimiento de la

fecha de pago de una obligación o cuando por un acto de autoridad competente se dispone efectuar una transferencia a tercero.

d) Equilibrio Presupuestario.- El registro presupuestario al igual que el

patrimonial sigue la metodología de registros equilibrados o

igualados, representando las transacciones programadas a través de

flujos de recursos y gastos por el mismo valor.

3.- Los que establecen el Objeto de medición:

a) Ente .- Es todo organismo de la administración pública con personería jurídica propia, responsable del logro de su

programación de operaciones, para lo cual administra recursos asignados en el Presupuesto Público y produce estados

contables.

Los Estados Contables del Sector Público se refieren siempre a un ente público, donde el Estado considerado como otra

persona jurídica es independiente del mismo.

Constituyendo entes contables las entidades públicas con personería jurídica clasificadas tales como : Gobierno Central,

Gobiernos Regionales, Gobier4nos Municipales, Empresas Publicas no financieras y Financieras, Organismos

Descentralizados Autónomos, Instituciones Públicas y Sociedades de Beneficencia Pública.

Además de la personería jurídica, que implica patrimonio y autonomía de gestión, las entidades públicas como tales

deberán tener presupuesto propio, inscrito en la Ley de Presupuesto Publico.

Los programas y proyectos emergentes de convenios de crédito y/o donaciones con otros gobiernos u organismos

internacionales que no cumplen con los requisitos señalados anteriormente, no constituyen entes contables. Sin embargo

estarán sujetos a las condiciones establecidas por dichos convenios, en cuanto a la presentación de Información contable.

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b) Bienes Económicos.- Los estados financieros presentan información relativa a los bienes tangibles e intangibles, que

poseen valor económico, por lo tanto son susceptibles de ser valuados en términos monetarios.

Los bienes de uso institucional, tangibles, constituyen activos de la entidad, tales como edificios, terrenos, patentes,

licencias, software, etc.

Los bienes de dominio o uso público como por ejemplo: puentes, carreteras, plazas, etc. Constituyen activos del ente

ejecutor durante el periodo de construcción. Una vez terminados deben ser Infraestructura Pública e incorporados como

activos del ente, sino darse de baja cuando sean edificaciones a ser transferidas y registradas en cuentas del activo de la

entidad destinataria encargada de su custodia o mantenimiento.

c) Entidad en Marcha.- La Normas Básicas y los Principios de Contabilidad Gubernamental del Sistema presume la

continuidad indefinida de las operaciones del ente, a menos que se indiquen lo contrario, en cuyo caso se aplicara

técnicas contables de reconocido valor, de acuerdo con las circunstancias.

La aceptación de este principio permite presentar la información contable clasificada en corto y largo plazo puesto que se

supone que las entidades tendrán vigencia suficiente para alcanzar sus objetivos y hacer frente a sus compromisos.

4.- Los que determinan periodos y medidas de valuación:

a) Ejercicio .- El ejercicio constituye el periodo en el que regularmente la entidad pública debe medir los resultados

económicos, de ejecución presupuestaria, situación financiera, de tesorería y cumplimiento de metas de su programación

de operaciones. Los ejercicios deben ser de igual duración para su comparabilidad.

El ejercicio contable corresponde al año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre. Todas las entidades públicas

pueden establecer fechas de corte menores al año para medir parcialmente sus resultados económicos, de ejecución

presupuestaria y otros de acuerdo a las necesidades de información a los requerimientos de la entidad y órgano rectores.

33


b) Unidad Monetaria.- La moneda de curso legal del pais es el medio para valorar las transacciones presupuestarias,

financieras y patrimoniales una expresión homogénea que permite agruparlas compararlas y presentarlas.

Las operaciones que se generen en una moneda distinta a la establecida deben convertirse a moneda de curso legal para

su registro correspondiente, de acuerdo al tipo de cambio fijado por el Banco Central de Reservas vigente al momento de

materializarse las operaciones.

c) Uniformidad.- La política, método, procedimiento y/o criterios

contables adoptados por una entidad deben ser utilizados consistentemente durante el ejercicio y de un ejercicio a otro,

para evitar que variaciones en la estructura del sistema de medición impidan la comparabilidad entre estados financieros

sucesivos.

Dichas políticas métodos, procedimientos y/o criterios contables podrán ser modificados cuando las condiciones

sociales, económicas, políticas, etc. Determinan cambios y afecten al Sistema de Contabilidad Gubernamental.

El efecto de estos cambios deben señalarse en notas a los estoados financieros.

d) Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la

expresión contable del patrimonio neto deben registrarse inmediatamente sea posible medirles objetivamente y expresar

dichos cambios en moneda de curso legal.

La información que procese el Sistema de Contabilidad Gubernamental debe ser registrada libre de prejuicios de manera

que refleje los acontecimientos con incidencia económica – financiera de forma transparente y ser susceptible de

verificación por parte de terceros independientes.

34


e) Prudencia .-Los ingresos y gastos no deben sobrestimar, subestimar ni practicar o diferir. Cuando se debe elegir entre

más de una alternativa para medir un hecho económico – financiero, se elegirá los activos aquella que no sobrevalue los

activos ni subvalue los pasivos.

Por el contrario deben contabilizarse no sólo los gastos devengados sino también, aquellos potenciales cuando se tenga

conocimiento y razonable seguridad es decir aquellos que supongan riesgos previsibles o pérdidas eventuales cuyo

origen determine en un periodo actual o en periodos anteriores.

f) Importancia relativa (Materialidad).- Los estados Financieros deben revelar todos aquellos aspectos cuya importancia

puedan afectar las evaluaciones o decisiones. La aplicabilidad de la información depende de su naturaleza e importancia

relativa.

La Información se considera de importancia relativa si su omisión o su presentación equivocada pueden influir en las

decisiones económicas que los usuarios tomen en base de los estados financieros.

g) Valuación al Costo.- El valor de costo, adquisición, producción

o construcción, constituye el criterio principal y básico de registro de los activos en el momento de su incorporación.

Entendiéndose por tal, la suma de dinero pactada y demás costos y gastos incidentales necesarios para poner los bienes

en condiciones de utilización o enajenación.

No contradice este principio la corrección monetaria por impacto de la inflación que deben realizar las entidades públicas

que posean cuentas de activo y/o pasivo en moneda extranjera, con cláusula de mantenimiento de valor y las no

monetarios, las que serán reexpresadas con base al tipo de cambio al cierre del ejercicio, de acuerdo a disposiciones

legales y normas técnicas vigentes.

35


h) Importancia Relativa.- Al ponderar la correcta aplicación de los principios y normas básicas debe actuarse con sentido

práctico.

Algunas veces se presentan hechos económicos – financieras que no encuadran en el marco general de las normas para el

Sector Público, sin embargo, no constituyen problemas de registro y/o exposición porque el efecto que producen no

distorsiona el cuadro general de la situación financiera y económica.

No existen criterios definidos que fijen los limites entre lo que es y no es significativo, debiendo aplicar el mejor criterio

para resolver lo que corresponda en cada caso, de acuerdo con las circunstancias tomando en cuenta por ejemplo, el

efecto en activos y pasivos, en el patrimonio o en los resultados.

5.- El que establece los requisitos mínimos de revelación o exposición de

la Información:

a) Exposición.- Los estados financieros deben exponer toda la información básica y complementaria, necesaria para una

adecuada interpretación de la situación presupuestaria, patrimonial y financiera del ente a que se refieren.

Cuando la información contable este afectado por normas legales específicas que defieren de los Principios de Contabilidad

Gubernamental existan contingencias u otros aspectos, deberán informarse tales, hechos en notas a los estados financieras e indicar el

efecto de los mismos sobre la información contable.

36


CAPITULO III

LA LIQUIDACION DE PROYECTOS Y/O ACTIVIDADES DE INVERSION PÚBLICA DE LA GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO SOCIAL. DIRECTIVA Nº 2008 GOB. REG. DE TACNA .

I.- OBJETIVO:

La presente Directiva tiene por objetivo de aplicar las técnicas, métodos, que permitan optimizar los procesos de Pre-Liquidación y/o

informe final de los Proyectos o Actividades de Inversión Pública, que ejecuta la Gerencia Regional de Desarrollo Social.

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II.- FINALIDAD:

Con la finalidad de normar y regularizar los procedimientos físicos, Administrativos, Patrimoniales y Contables de la Cuenta 349:

“Otras Inversiones Intangibles”, así mismo orientar a los responsables de la ejecución, Supervisión y Liquidación de los Proyectos de

Inversión Pública (Actividades), luego para la aprobación definitiva de la Liquidación y/o Informe final Técnica - Financiera.

III.- BASE LEGAL:

1) Ley No. 27867; Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales, modificado y complementada por las Leyes Nros. 27902, 28013,

28161, 28926, 28968, 28961, y 29053.

2) Ley No. 28411; Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

3) Ley No. 29142; Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2008.

4) Ley No. 24680; Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.

5) Ley No. 27293; Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública y sus modificatorias las Leyes Nros. 28522 y 28802.

6) Decreto de Urgencia No. 015-2007; Declara en reestructuración al Sistema Nacional de Inversión Pública y dicta otras medidas

para garantizar la calidad del Gasto Público.

7) D.S. No. 1O2-2007-EF; Aprueba el nuevo Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública.

8) Resolución Directoral No. 009-2007-EF/68.01; Aprueba Directiva No. 004- 2007-EF/68.01; Directiva General del Sistema Nacional

de Inversión Pública, modificada por la Resolución Directoral No. 010-2007-EF/68.01.

9) Decreto Supremo No. 084-2004-PCM; Aprueba el nuevo Reglamento de la Ley No. 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones

del Estado y su modificatoria el D.S. No. 028-2007-EF.

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10) Decreto Legislativo No. 1017; Aprueba la Ley de Contrataciones del Estado.

11) R.D. No.005-2008-EF/68.01; Aprueba Pautas para la Formulación de Proyectos de Inversión Pública orientados a mejorar la

competitividad de cadena productiva y Protocolo para la Evaluación de Proyectos de Inversión Pública.

12)Ley No. 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

13)Ley No. 28716; Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

14)Ley No. 27444; Ley del Procedimiento Administrativo General.

15)Ordenanza Regional No. 010-2007-CR / GOB. REG. TACNA; Aprueba el Reglamento de Organizaciones y Funciones del

Gobierno Regional Tacna.

IV.- ALCANCE:

La presente Directiva es de aplicación obligatoria por la Gerencia Regional de Desarrollo Social, que depende estructuralmente del

Gobierno Regional Tacna y que se encuentran relacionados de manera directa o indirecta con la ejecución de ACTIVIDADES inherentes

a los Proyectos de Inversión Pública.

V.- MARCO CONCEPTUAL O ASPECTOS GENERALES:

5.1.- Liquidación Técnica: Es la comprobación expresada en números y porcentual, del avance físico ejecutado y validado de la

ACTIVIDAD por componentes, su resultado es el total de los Objetivos y Metas logrados, establecidos en el Perfil y Plan de Trabajo

aprobado.

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5.2.- Liquidación Financiera: Es el resultado de la suma de todos los gastos realizados, según composición analítica del

presupuesto asignado al Proyecto y/o Actividad y que corresponde al COSTO TOTAL REAL de la Actividad, se elaboran con los

documentos fuente Contable de los gastos realmente realizados en la Actividad, liquidación que debe realizar un Profesional con

experiencia y conocimiento de Contabilidad, debiendo para esto coordinar con el Supervisor y Jefe del Proyecto y/o Actividad.

5.3.- La Gerencia Regional de Desarrollo Social, tiene por finalidad esencial fomentar el Desarrollo Regional integral sostenible,

promoviendo la Inversión Pública y Privada, mediante la ejecución de Proyectos y/o Actividades, en el ámbito del Gobierno Regional

Tacna.

5.4.- El Sistema Nacional de Inversiones Pública (SNIP) se constituye en un instrumento que permite optimizar el uso de los recursos

públicos, destinados a la Inversión, mediante el establecimiento de principios, procesos, metodologías y normas técnicas relacionados

con las diversas fases de los Proyectos de Inversión.

5.5.- Se define como Proyecto de Inversión Pública (PIP) a toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente

recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes y servicios.

5.6.- El Ciclo de un PIP comprende tres fases:

a)Preinversión.- Esta fase comprende la elaboración y evaluación de los estudios de perfil, pre factibilidad y factibilidad.

b)Inversión.- Comprende el desarrollo de los estudios definitivos del Plan de Trabajo y la Ejecución del Proyecto y/o Actividad.

c)Postinversión.- Comprende la operación, mantenimiento y la evaluación ex post.

40PREINVERSIO

NINVERSION POSTINVERSIO

N


IDEA

RETROALIMENTACION

1.6 Así como los PIP tienen un ciclo de vida que deben cumplir necesariamente, a su

5.7.- Es política institucional ejecutar los Proyectos de Inversión Pública, solo cuando cumplan requisitos y condiciones exigibles y

normados en la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, Ley de Contrataciones y Adquisiciones, el Sistema Nacional de

Presupuesto y Ley de Presupuesto para el Año fiscal vigente, Sistema Nacional de Control y Directivas Ejecutivas Regionales Internas.

5.8.- La ejecución presupuestal de los Proyectos de Inversión Pública pueden realizarse de manera DIRECTA, cuando la entidad

como pliego presupuestal resulta ser el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y/o Proyectos, así como de su respectivo

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PERFIL

PRE FACTI-BILIDAD

FACTIBILI-

DAD

ESTUDIOS DEFINITIV

OS/EXPEDIENTE TECNICO

EJECUCION

OPERACIÓN Y

MANTENIM

EVALUACION

EX POST


componente; Y, puede ser INDIRECTA, cuando la ejecución física y financiera de las Actividades y Proyectos, así como de sus

respectivos componentes, es realizada por entidad distinta al pliego, o sea por efecto de un contrato celebrado con persona natural o

jurídica (Privado) a titulo oneroso, o con una entidad público, a titulo oneroso o gratuito (suscripción de convenios).

5.10. - El personal responsable de la Administración y ejecución de los Proyectos de Inversión Pública, tiene la obligación de cautelar

permanentemente que los fondos destinados para cada ACTIVIDAD, sea exclusivamente invertido en la ejecución del mismo.

5.11.- El monto del pago al personal en condición Supervisor, Jefe y Asistente Administrativo, deberán ser los mismo que los

considerados en el PLAN DE TRABAJO aprobado; los profesionales y personal administrativo deberán ser contratados prioritariamente

por Servicios Personales, para deslindar responsabilidades administrativas, de ser el caso.

5.12.- La entidad a través de los responsables de los Proyectos de Inversión Pública, debe prever oportunamente en los PLANES DE

TRABAJO, los costos que demanden los aportes por concepto de pagos a Es SALUD, ONP, AFPs y beneficios sociales de los

trabajadores con cargo a la Actividad.

VI.- CONDICIONES PREVIAS A LA LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS:

6.1.- Los responsables de la ejecución de los Proyectos y/o Actividades, designados vía Acto Resolutivo, bajo responsabilidad

deberán presentarse semestralmente las Pre-Liquidaciones, las que se acumularan hasta el termino de la ACTIVIDAD, debiendo contar

preliminarmente con la conformidad del Jefe inmediato superior y el órgano ejecutivo de SUPERVISIÓN previo a su presentación a la

Comisión de Liquidación de las Actividades.

6.2.- Concluida las Actividades, se procederá asignar a la Comisión de Liquidaciones de la Gerencia Regional de Desarrollo Social, la

recepción de la documentación y las Pre-Liquidación Técnica Financiera del Proyecto y/o Actividad, en el cual verificarán la relación de

42


documentos, para luego remitir al Equipo de Liquidaciones todos los documentos recibidos, para lo cual se dará un plazo de (30) días

contados a partir de la suscripción del acta de recepción de los trabajos de la Actividad.

6.3.- Las Pre- Liquidaciones Técnicas (Teóricas), se formulan con el Avance Físico/Informe anual según cronograma de Actividades

establecidos y aprobados en el Perfilo Plan de trabajo, debidamente documentado.

6.4.- Las Pre- Liquidaciones Financieras (Reales), se elaboran con los documentos fuente Contables de los gastos realmente

realizados en la ejecución de la Actividad, debidamente documentado (o/c, o/s, planillas, pecosas, cuadro de necesidades, comprobantes

de pago, etc.)

6.5. - Asimismo la Pre- Liquidación Técnica - Financiera deberá ser presentada por el responsable Jefe del Proyecto y/o Actividad,

con carácter de obligatoriedad, en dos situaciones:

a) Cuando ocurra la suspensión o paralización indeterminada de la Actividad.

b) Cuando se produzca el cambio del Jefe de la Actividad.

6.6.- La Liquidación Financiera de la Actividad, se iniciará sobre la base de la Pre- Liquidación Financiera parciales y acumuladas,

elaboradas por el Jefe de la Actividad y avaladas por el Supervisor.

6.7.- La Comisión de Liquidación de la Gerencia Regional de Desarrollo Social, será la encargada de recepcionar las Pre-

liquidaciones de las Actividades y/o Proyecto, el cual verificará la documentación que debe contener la Pre-liquidación, deberá ser

remitido al equipo de liquidaciones para que elaboren el Informe Técnico-Financiero de la liquidación de la actividad y/o proyecto, en un

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plazo de treinta (30) días, contados a partir de la suscripción del Acta de Recepción de los trabajos de la Actividad.

6.8.- La Comisión de Liquidación de la Gerencia Regional de Desarrollo Social, será integrada por el Jefe del Equipo de

Liquidaciones y Supervisión, el Equipo de Liquidaciones estará conformada por un profesional en materia de contabilidad para realizar en

informe financiero y para realizar el informe técnico de la liquidación deberá ser un profesional con experiencia que conozca la parte

administrativa de los Proyectos a Liquidar, además contaran con un personal de apoyo para recopilar información, verificación de los

activos en coordinación con el área de Gestión Patrimonial, otros.

6.9.- Una vez concluida la Liquidación Técnica - Financiera por parte del Equipo de Liquidaciones, estas serán revisadas por la

Comisión de Liquidación de la Gerencia Regional de Desarrollo Social, el cual remitirá el informe de liquidación al Gerente y realizarán el

trámite para su aprobación, estos informes deberán ser foliados en original y (2) fotocopias debidamente documentado.

VII.- DEL PROCESO ACTIVIDADES: DE LIQUIDACIÓN DE PROYECTO Y/O ACTIVIDADES

7.1.- El procedimiento de Liquidación Técnica - Financiera de un

Proyecto y/o Actividad comprende:

l. - Informe de Culminación de las Actividades.

2.- Acta de Recepción de las Actividades realizados.

3.- Informe de Liquidación del Proyecto y/o Actividades.

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a) Liquidación Técnica

b) Liquidación Financiera.

c) Según Estructura de un Informe (Antecedentes, Base Legal, Análisis,

Observaciones, Conclusiones, Recomendaciones y Anexos.

d) Documentación Técnica Final.

7.2.- Del Informe de Culminación de Actividades:

Será elaborado por el Jefe del Proyecto y/o Actividad, con la aprobación del Supervisor de la misma, es el documento mediante

el cual se da cuenta de la terminación de la Actividad a su cargo, el plazo máximo para la presentación de este Informe a la Gerencia

Regional de Desarrollo Social, será de diez (10) días hábiles contados a partir de la fecha de conclusión de la Actividad.

7.3.-EI Informe de Cierre deberá contener la siguiente información:

a) Memoria Descriptiva, que se elaborara de acuerdo al Anexo No. 01

b) Resolución que aprueba el Plan de Trabajo y su respectivo Presupuesto.

c) Ejecución Física Final de las Actividades realmente ejecutados.

d) Inventario Físico de Bienes Duraderos Patrimoniales, a la fecha de la conclusión de la misma y que se realizará con

intervención de la Oficina Ejecutiva de Abastecimientos y Gestión Patrimonial, así como del Supervisor del Proyecto y/o

Actividad.

e) Perfil y el Plan de Trabajo aprobado.

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7.4.- Del Informe de Liquidación del Proyecto y/o Actividad:

La Comisión de Liquidación de la Gerencia Regional de Desarrollo Social, es responsable en la aprobación de los Informes

Finales Técnica y Financiera del Proyecto en Liquidación, estos informes serán elaborados por el Equipo de Liquidaciones de la Gerencia

Regional de Desarrollo Social, en el que dará un plazo de treinta (30) días después de suscrita el Acta de Recepción sin observaciones.

7.5.- De la Liquidación Técnica Final:

La Liquidación Técnica Final, se realizará en base al informe de cierre, se verifica al cumplimiento de objetivos, metas y

actividades aprobados, según la Estructura del Informe Técnico Final, ANEXO No. 001, en dos ejemplares (01 original y 01 copia) y

contendrá lo siguiente:

a) Perfil, aprobado de acuerdo al SNIP.

b) Plan de Trabajo aprobado mediante Resolución Gerencial Regional.

c) Convenio, Encargo, en casos de corresponder.

d) Informe Final emitido por el Jefe del Proyecto y/o Actividad.

e) Antecedentes del Proyecto y/o Actividad.

f) Memoria Descriptiva de la Actividad concluida.

g) Resumen del Presupuesto Ejecutado.

h) Cuadro resumen de todo los Bienes Duraderos adquiridos.

i) Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones.

j) Informe de Evaluación de Supervisor

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k) Acervo Documentario.

7.6.- De la Liquidación Financiera Final:

La Liquidación Financiera se elaborará en base a los documentos fuentes (Comprobante de Pago, Ordenes de Compra,

Ordenes de Servicio, Planillas, Cuadros de Necesidades, Pecosas, etc.), estos documentos sustentatorios de gastos deberán ser

comprobados con los formatos de la Liquidación Financiera de la Cta. 349 “Otras Inversiones Intangibles, según la Estructura del Informe

Financiero Final, ANEXO No.002, en dos ejemplares, (01 original y 01 copia) y contendrá los siguientes formatos:

a) Formato No. 001; Detalle de Gastos Ejecutados.

b) Formato No. 002; Análisis de Cuenta

c) Formato No. 003; Presupuesto Institucional de Apertura Vs. Ejecución Presupuestal.

d) Formato No. 004; Ejecución Presupuestal a Nivel de Partidas Específicas Vs. Liquidación Financiera

e) Formato No. 005; Balance del Presupuesto Programado Vs. Presupuesto Ejecutado.

f) Formato No. 006; Liquidación Financiera para la Resolución.

g) Formato No. 007; Equipamiento de Bienes Duraderos.

h) Formato No. 008; Cuadro Demostrativo de Combustible.

VIII.- DE LA APROBACIÓN:

8.1.- La Liquidación Técnica - Financiera Final de los Proyectos y/o Actividades de los Proyectos de Inversión Pública, de la Gerencia

Regional de Desarrollo Social, se aprueba mediante RESOLUCIÓN GERENCIAL REGIONAL, previa opinión favorable de la Oficina

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Regional de Administración - Oficina Ejecutiva de Contabilidad.

8.2.- La reclasificación de la Cta. 349 “Otras Inversiones Intangibles”, será una vez aprobada la resolución de Liquidación Técnica -

Financiera, el cual será remitida mediante Oficio por la Comisión de Liquidación de la Gerencia Regional de Desarrollo Social, a la Oficina

Regional de Administración, adjuntando el Acta de Conclusión y/o Recepción de la Actividad para el tratamiento CONTABLE

correspondiente.

IX.- DE LAS RESPONSABILIDADES.

9.1.- El Gerente Regional de Desarrollo Social, las Sub Gerencias, Jefes de Proyectos y/o Actividades y así como los integrantes de

la Comisiones de Liquidación de la Gerencia Regional de Desarrollo Social respectivamente, son los encargados de velar por el

cumplimiento de la presente DIRECTIVA; Es el responsable directo y solidario con el Supervisor y el Jefe de la Actividad.

9.2.- El Supervisor emitirá un informe sobre el comportamiento en sus funciones del Jefe del Proyecto en el desarrollo de la ejecución

de la Actividad y en relación a la Directiva que dará lugar a la sanción e inhabilitación de dicho profesional para futuras actividades en el

ámbito del Gobierno Regional de Tacna, en conformidad a la normatividad Legal y Administrativa vigente.

9.3.- El Órgano de Control Institucional, es el órgano responsable de verificar el cumplimiento de la presente Directiva, la omisión y/o

aplicación incorrecta de la disposiciones de la presente Directiva por parte de los Funcionarios y Personal responsable, constituye falta

administrativa que puede conllevar al establecimiento de sanciones de carácter administrativo, penal y civil, conforme al procedimiento

determinado por Leyes vigentes.

X.- DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES:

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10.1.- Las actividades con más de cinco (05) Años de antigüedad desde su conclusión y que no hayan sido Liquidación en su

oportunidad, serán declaradas como NO LIQUIDADAS mediante Resolución de Gerencia General Regional y previo informe

sustentatorios de la Gerencia Regional de Desarrollo Social, determinando un costo actualizado en base a los documentos de archivo y

en el servirá para el saneamiento de la Cta. 349 “Otras Inversiones Intangibles”.

10.2.- Estas Actividades será liquidadas DE OFICIO, a través de una Comisión Especial de Liquidación, designada expresamente por

Resolución de Gerencia General conformada por:

a) Un representante de la Gerencia Regional de Desarrollo Social.

b) Un representante de la Oficina Ejecutiva de Contabilidad, de la Oficina

Regional de Administración.

c) Un representante de la Alta Dirección.

10.3.- La Oficina Regional de Administración, está obligados a efectuar las adquisiciones de insumos, bienes, servicios, consultorios

y combustible, a través de la Oficina Ejecutiva de Abastecimientos y Gestión Patrimonial o de ser el caso los Comités Permanentes o

Comités Especiales, en cumplimiento de la normatividad emitida por la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

10.4.- Los Planes de Trabajo deberán contar con la opinión favorable de la Oficina Ejecutiva de Programación de Inversiones (OPI)

del Gobierno Regional de Tacna, previo su aprobación mediante acto resolutivo emitido por el órgano competente.

10.5.- La Oficina Regional de Administración y sus órganos correspondientes está obligado a entregar a los responsables de

Proyectos y/o Actividades, en un plazo no mayor de tres (03) días de producido el pago a los proveedores, copia fedateada de los

documentos fuentes Contables, del pago de los insumos, bienes y servicios adquiridos o contratados para el Proyecto y/o Actividad, esta

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obligación también alcanza a los responsables que ejecutan la Actividad, quienes también están en la obligación de recabar esta

documentación, con la finalidad de presentar sus informes mensual, anual y/o final.

XI.- VIGENCIA Y DISTRIBUCIÓN:

La presente Directiva entrará en vigencia, al día siguiente de su aprobación mediante Acto Resolutivo correspondiente y será

distribuido al Supervisor, a todos los Jefes de Proyectos y/o Actividades y a los demás órganos que conforman la Gerencia Regional de

Desarrollo Social del Gobierno Regional Tacna.

ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO SOCIAL EN EL GOBIERNO REGIONAL DE

TACNA

Dirigir, supervisar, coordinar y evaluar la formulación y ejecución de proyectos para el fortalecimiento de las organizaciones de base

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Cumplir con comunicar oportunamente a la Oficina Ejecutiva de Programación e Inversión Pública y/o el Órgano de Supervisión

Regional, sobre cualquier modificación del PIP en la fase de inversión o en sus componentes que altere su viabilidad, así como las

modificaciones que se produzcan en la formulación del expediente técnico y durante la ejecución del proyecto.

Conducir, supervisar las actividades relacionadas con el Banco de Proyectos, de competencia de la Gerencia Regional en su

condición de Unidad Formuladora

Ingresando los datos del PIP de los estudios de preinversión, en las Ficha de Registro correspondiente

Dar conformidad a la liquidación presentada por los jefes de los proyectos de inversión, en atención a la normatividad vigente y con

respecto a la Cuenta Nº 349

Aprobar los planes de trabajo, previa opinión favorable de la Oficina Ejecutiva de Programación e Inversión Pública

Formular directivas, mejoras metodológicas y procedimientos de trabajo necesarios para su adecuado funcionamiento

1. INFORMACION EN GENERAL

Apoyo en la recopilación de la documentación necesaria para la liquidación de los proyectos de inversión publica

Recepcionar y verificación del acervo documentario relacionado a la ejecución del proyecto.

Revisar la Pre- Liquidación Técnica Financiera Final del Proyecto que le sea puesta a consideración

Solicitar a la Oficina Ejecutora de Contabilidad el reporte de los Gastos efectuados, según el SIAF y a la Oficina Ejecutora de

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Administración y Gestión Patrimonial el reporte de los bienes sobrantes

que se encuentran en el Almacén Central.

Plantear las observaciones si las hubiera y alcanzarlas a los involucrados: Jefe de Proyecto y/o Supervisor.

Determinar responsabilidades si las hubiera por parte del Jefe de Proyecto, Supervisor o de Funcionario involucrado,

recomendado en su dictamen final de ser necesario la intervención del Órgano de Control Institucional.

Emitir el dictamen final de Liquidación Técnica Financiera del proyecto conforme a la estructura dispuesta en el presente manual.

CONTRIBUCION A LA ENTIDAD PUBLICA

En las instituciones del Sector Público todos los procedimientos administrativos están establecido mediante Leyes, Normas,

Directivas.asi mismo normas que establecen la Estructura General y Orgánica de las dependencias como son el Reglamento de

Organizaciones y Funciones y el Manual de Organizaciones y funciones.

El Aporte fundamentado que mi persona a esta entidad con el aporte de mis conocimientos universitarios y la experiencia que fui

adquiriendo en el transcurso de practicas sobre la problemática real de las liquidaciones financieras en la Gerencia Regional de

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Desarrollo Social en el Gobierno Regional Tacna. ha hecho que mis acciones y responsabilidades sean eficientes y eficaces con la

finalidad de analizar y proponer estrategias para el mejoramiento de las liquidaciones financieras de proyectos a cago de esta

Gerencia, permitiéndome diagnosticar el punto de estrategia mas adecuado para mi desarrollo Profesional y probar de esta manera

la Aplicación de un mejoramiento continuo a lo largo de los meses que he practicado en el GOBIERNO REGIONAL TACNA.

CARÁCTER TECNICO.-

1. Establecer normas de carácter Técnico-Administrativo, y para orientar el proceso de Liquidación Financiera de proyectos de

inversión pública mediante la utilización de criterios, métodos, procedimientos y normas técnicas, relacionadas con el proceso

sistemático de la inversión pública.

2. Implementar las acciones necesarias con el fin de rebajar la cuenta 34 Inversiones Intangibles

3. Preparar la documentación necesaria y suficiente para efectuar las

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Liquidaciones Financieras de los Proyectos y/o Actividades de

Proyecto de inversión publica

Oportunidades de trabajo interno.-

La experiencia laboral es un factor importante para poder tener una oportunidad laboral.

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La política es otro de los factores que permite tener una oportunidad de trabajo.

Demostrar en el transcurso del periodo de prácticas responsabilidad eficiencia y la habilidad para poder resolver problemas en el

menor tiempo posible, así como también demostrar que es posible realizar una liquidación financiera dentro de un tiempo

programado, en tal sentido no se necesita con contar con el título profesional, pero si necesariamente ser estudiante de

contabilidad o ser técnico en la especialidad.

La modalidad de contrato que te ofrece la institución del GOBIERNO REGIONAL TACNA es de contrato de servicios no personales

por el periodo de un mes, ampliándose el mismo de acuerdo al requerimiento de personal por cada mes y a los cambios políticos que

se operan en la Institución.

Aporte en las Prácticas en el Área de Liquidaciones Financieras y Apoyo en supervisión de la gerencia regional de

desarrollo social.-

El aporte por mi persona fue de apoyar en la realización de Liquidaciones Financieras de los proyectos y/o actividades de

Inversión Pública.

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Debido a que el área de liquidaciones no contaba con los equipos necesarios se aporto proponiendo que solicitáramos los

bienes internados por los proyecto que culminaron su periodo de ejecución con el objetivo de mejora y agilizar el trabajo del

equipo liquidador

Elaboración de un periódico mural de los proyectos que ejecuta esta Gerencia, con la finalidad de que la población que nos

visita tenga conocimiento de los proyectos que bien trabajando a favor de la comunidad Tacneña.

Elaboración de un invitatorio de los bienes adquiridos por los proyectos culminados (11 proyectos ) y en ejecución (10

proyectos) con la finalidad de tener un mayor control de los bienes que están a cargo de esta Gerencia

También se aporta en hacer el seguimiento de los procesos de :

1. Regularización de Pecosas.

2. Verificación de sobrantes y elaboración de las NEAS correspondientes.

3. Determinación de los saldos.

4. Determinación de los préstamos.

56


CAPITULO IV

CASO PRACTICO

LIQUIDACIÓN FINANCIERA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA.

57


INFORME DE LIQUIDACIÓN

“FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES HUMANAS DEL PERSONAL ASISTENCIAL Y ADMINISTRATIVO DEL HOSPITAL HIPOLITO UNANUE DE

TACNA”

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PROYECTO DE INVERSIÓN PUBLICA SE EJECUTARA A NIVEL REGIONAL SIENDO SU LOCALIZACIÓN DEPARTAMENTO, PROVINCIA, DISTRITO, LOCALIDAD, TACNA.

FUENTE DE FINANCIAMIENTORECURSOS ORDINARIOSEJECUCIÓN FISICA2 MESES MARZO ABRILAMPLIACIÓN FISICA DE ACTIVIDADES 2 MESES MAYO JUNIOEJECUCIÓN PRESUPUESTALS/.33,415.00

MARZO-JUNIO 2008

59


INFORMEFINANCIERO

60


INFORME FINANCIERO

I. ASPECTOS GENERALES:

1.1 SECTOR:

Gobiernos Regionales

1.2 PLIEGO:

Gobierno Regional de Tacna

1.3 UNIDAD EJECUTORA:

Gerencia Regional de Desarrollo Social

61


1.4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

Recursos Ordinarios

1.5 FUNCIÓN

14 Salud y saneamiento

1.6 PROGRAMA:

064 Salud Individual

1.7 SUBPROGRAMA:

0178 Atención Médica Básica

1.8 NOMBRE DEL PROYECTO:

“FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES HUMANAS DEL PERSONAL ASISTENCIAL Y ADMINISTRATIVO DEL HOSPITAL HIPOLITO

UNANUE DE TACNA”

1.9 COMPONENTE:

3.009133 Capacitación y Fortalecimiento

62


1.10 FINALIDAD:

12097 Fortalecimiento de Capacidades

1.11 CODIGO DEL BANCO DE PROYECTOS:

Código SNIP Nº 61629

1.12 MONTO DEL PROYECTO:

S/. 33,415.00 (Treinta y tres mil cuatrocientos quince con 00/100

Nuevos Soles)

1.13 OBJETIVO:

OBJETIVO CENTRAL

Optimizar la atención integral del usuario externo e interno, desarrollando programas de mejoramiento de la calidad a corto plazo, con

enfoque integral para brindar una atención adecuada de salud a la comunidad.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

63


Desarrollar programas de mejoramiento de la calidad y productividad al personal directivo profesional, técnico tanto asistencial y

administrativo con enfoque sistémico.

Fortalecer la capacidad de respuesta de los recursos humanos directivo, asistencial, administrativo, desde la oferta de servicios que

brinda el Hospital Hipólito Unanue de Tacna.

Contribuir a la mejora sustantiva de satisfacción del usuario interno y externo.

Evaluar la atención de la oferta de servicios posterior al desarrollo de los programas de capacitación.

1.14 COMPONENTES DEL PROYECTO:

Componente 1 Capacitación y Fortalecimiento

4 Programas 8 Talleres

Programa 1: Mediante un programa de alto nivel en calidad y productividad consensuado a corto plazo, optimizara las capacidades del

personal directivo, en un total de veintinueve servidores, en el cual se brindará tópicos relacionados al mejoramiento de la atención con

enfoque integral para una adecuada atención de salud.

64


Programa 2: Mejorar la calidad de las ofertas de salud, mediante un programa de calidad y productividad dirigida al personal profesional

tanto asistencial y administrativo en un total de 266 servidores.

Programa 3: Mejoramiento de los procesos de atención en una cultura de calidad de los usuarios internos y externos, mediante un

programa de calidad para el personal asistencial y auxiliar del Hospital Hipólito Unanue de Tacna en un total de doscientos ochenta y

cinco servidores.

Programa 4: Desarrollo de un taller de Reingeniería de procesos metodologías y casos, dirigido a los recursos humanos de la institución

como elemento más importante de construcción sostenible de la atención con calidad.

1.15 OBJETIVO, META E INDICADORES DEL COMPONENTE:

Componente 1 Capacitación y Fortalecimiento

4 Programas 8 Talleres

Programa 1: Mediante un programa de alto nivel en calidad y productividad consensuado a corto plazo, optimizara las capacidades del

personal directivo, en un total de veintinueve servidores, en el cual se brindará tópicos relacionados al mejoramiento de la atención con

enfoque integral para una adecuada atención de salud.

65


29 Beneficiarios personal Directivo

02 Talleres

Programa 2: Mejorar la calidad de las ofertas de salud, mediante un programa de calidad y productividad dirigida al personal profesional

tanto asistencial y administrativo en un total de 266 servidores.

266 Beneficiarios Personal Profesional Asistencial

02 Talleres

Programa 3: Mejoramiento de los procesos de atención en una cultura de calidad de los usuarios internos y externos, mediante un

programa de calidad para el personal asistencial y auxiliar del Hospital Hipólito Unanue de Tacna en un total de doscientos ochenta y

cinco servidores.

285 Beneficiarios Personal Asistencial Auxiliar y Técnico

02 Talleres

Programa 4: Desarrollo de un taller de Reingeniería de procesos metodologías y casos, dirigido a los recursos humanos de la institución

como elemento más importante de construcción sostenible de la atención con calidad.

29 Beneficiarios Personal Directivo

66


02 Talleres

1.16 ACTIVIDADES POR COMPONENTES.

PROYECTO DECLARADO VIABLE PROYECTO EJECUTADO LUGARHORA

CONSULTORA RESPONSABLE

PRINCIPALES METAS

UNID CANT PRINCIPALES METAS UNID CANT

67


COMPONENTE 1 Capacitación y Fortalecimiento

Programa 1 Mejoramiento de la calidad de atención para fortalecer capacidades humanas.

Programa 2Mejorar la calidad de las ofertas de salud mediante un programa de calidad y productividad dirigida al personal Profesional tanto asistencial administrativo en un total de 266 servidores

Programa 3Mejoramiento de los procesos de los procesos de atención en una cultura de calidad de los usuarios internos y externos, mediante

Programa

Programa

Programa

04

1.-Taller “Los roles Gerenciales Modernos”“Conceptos de Calidad, Eficiencia y Productividad” “El Proceso de Mejora Continua”“Criterios de Racionalización Aplicados con Calidad”2.-Taller “Proceso de Mejora Continua”“El recurso humano como elemento clave para la productividad y calidad”

1.-Taller “Los roles Gerenciales Modernos”“Reingeniería”“Metodología de la Reingeniería”vides ParadigmasMetodología de Reingeniería

2.-Taller “Concepto de Calidad, Productividad y Criterios de Racionalización” Preparación de Planes de Mejor Conferencia “El recurso Humano como elemento clave para la Productividad y Calidad”Presentación de Planes de mejora

1.-Taller “Los roles Gerenciales Modernos” “Reingeniería” Video “Paradigmas”“Metodología de la Reingeniería”

2.- Taller “Concepto de Calidad, Productividad y Criterios de Racionalización”

Evento

Evento

Evento

Evento

Evento

Evento

01

01

01

01

01

01

AUDITORIO HHUT

AUDITORIO HHUT

AUDITORIO HHUT

AUDITORIO HHUT

AUDITORIO HHUT

AUDITORIO HHUT

DRA. MARIA REYNA FARGE






68


un programa de calidad para el personal asistencial y auxiliar del Hospital Hipólito Unanue de Tacna en un total de doscientos ochenta y cinco servidores.

Programa 4 Desarrollo de un taller de Reingeniería de procesos metodologías y casos, dirigido a los recursos humanos de la institución como elemento más importante de construcción sostenible de la atención con calidad.

Programa

Preparación de Planes de Mejora“La atención al Cliente”“Técnicas de Atención” Presentación de Planes de mejora.

1.-Taller “Los roles Gerenciales Modernos”“Reingeniería”Video “Paradigmas”“Metodología de la Reingeniería”“Concepto de Calidad, Productividad y Criterios de Racionalización”Preparación de Planes de Mejora

2.- Taller Análisis de procesosTaller de reingenieríaPropuesta de reingeniería

Evento

Evento

01

01

AUDITORIO HHUT

AUDITORIO HHUT

DRA. VICTORIA OTAROLA V.

DRA. VICTORIA OTAROLA V.

II. EJECUCION DEL PROYECTO

2.1 MODALIDAD DE EJECUCIÓN

Administración Directa

2.2. JEFE DE PROYECTO

C.D. JUAN DAVID HUILCA CHAMBI

2.3 SUPERVISOR DE PROYECTO

C.P.C. Emma Laura Flores

2.4 MONTO DE INVERSIÓN

69


S/. 33,415.00 (Treinta y Tres Mil Cuatrocientos Quince con 00/100

Nuevos Soles)

2.5 PRESUPUESTO APROBADO

S/. 33,415.00 (Treinta y Tres Mil Cuatrocientos Quince con 00/100

Nuevos Soles)

2.6 PRESUPUESTO EJECUTADO

S/. 35,100.20 (Treinta y Cinco Mil Cien con 20/100 Nuevos Soles).

Según OFICIO Nº 1223-2008-GRDS/GOB.REG.TACNA, se solicitó una ampliación de Presupuesto de S/.1 685.20, el cual fue

aprobado.

2.7 PLAZO DE EJECUCIÓN

Marzo a Junio 2008

2.8 FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Recursos Ordinarios

CUADRO Nº 01

RESUMEN DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL POR MESESNº MESES MONTO EJECUTADO %

1 MARZO 7,415.20 22.19 %

2 ABRIL 0.00 00 %

3 MAYO 18,065.00 54.06 %

70


4 JUNIO 0.00 00 %

5 JULIO 9,620.00 28.78 %

TOTAL 35.100.20 105.03 %

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL SEGÚN PLAN DE TRABAJO

ESPECIFICA

DE GASTODESCRIPCIÓN

PLAN DE

TRABAJO

TOTAL

EJECUCIÓN

(%)

EJECUCIÓNSALDO

27 SERVICIOS NO PERSONALES 0.00 1,500.00 4.49 % -1,500.00

30 BIENES DE CONSUMO 0.00 1,501.00 4.49 % -1501.00

33 SERVICIO DE CONSULTORIA 23,520.00 23,510.00 70.36 % 10.00

39 SERVICIO DE TERCEROS 5,495.00 4,575.00 13.69 % 920.00

49 MATERIAL DE ESCRITORIO 1,000.00 394.20 1.18 % 605.80

51

EQUIPAMIENTO Y BIENES

DURADEROS 3,400.00 3,020.00 9.04 % 380.00

68 PUBLICIDAD 0.00 600.00 1.79 % - 600.00

TOTAL33,415.00 35,100.20 105.04 % -1,685.20

71


FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

Como se puede observar en el Plan de Trabajo 2008, no se había considerado el pago de un responsable de Proyecto, algunos bienes de

consumo necesarios para el funcionamiento del Proyecto.

72


CUADRO Nº 2

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA vs. EJECUCIÓN DE COMPROMISOS

ESPECIFICA

DE GASTODESCRIPCIÓN PIM

TOTAL

EJECUCIÓN

(%)

EJECUCIÓNSALDO

27 SERVICIOS NO PERSONALES1,500.00 1,500.00 4.27 % 0.00

30 BIENES DE CONSUMO1,501.00 1,501.00 4.28 % 0.00

33 SERVICIO DE CONSULTORIA 23,510.00 23,510.00 66.98 % 0.00

39 SERVICIO DE TERCEROS4,575.00 4,575.00 13.03 % 0.00

49 MATERIAL DE ESCRITORIO 395.00 394.20 1.12 % 0.80

51EQUIPAMIENTO Y BIENES

DURADEROS3,020.00 3,020.00 8.6 % 0.00

68 PUBLICIDAD600.00 600.00 1.71 % 0.00

TOTAL35,101.00 35,100.20 99.99% 0.80

FUENTE: INFORMACIÓN DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y GASTOS DE LA SEDE - 2008

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL SEGÚN PIM

73


PIM S/. 35,101.00 100 %

TOTAL EJECUTADO S/. 35,100.20 99.99 %

SALDO S/. 0.80 0.01%

CUADRO Nº 3

PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO

AVANCE DEL PRESUPUESTO TOTAL DEL PROYECTO

PRESUPUESTO TOTAL DEL PROYECTO 33.415,00

AMPLIACIÓN DE PRESUPUESTO 1.685,20

TOTAL EJECUTADO 35.100,20Fuente: Elaboración Propia

En este cuadro se observa que el presupuesto asignado según perfil es de S/.33 415.00, dicho monto no alcanzó para la ejecución del

proyecto, por ello se solicito una ampliación de S/.1 685.20, el cual fue aprobado, con dicho monto se logró cumplir las metas al 100%.

74


III. CONCLUSIONES

Se ha sensibilizado a los usuarios internos para que se proceda a la implementación de los nuevos procesos de reingeniería.

Para llevar a cabo esta implementación de los procesos se tendrá que ejecutar los proyectos que continúan en base a este proyecto

para dar la operatividad y sostenibilidad en el Hospital Hipolito Unanue de Tacna.

Según Resolución Ejecutiva Regional Nº 040-2008-PR-GOB.REG.TACNA y la Directiva Ejecutiva Regional Nº 001-2008-

GOB.REG.TACNA, de fecha 18 de Febrero del 2008, realizaron gastos correspondientes al 3%, por un importe de S/.600.00, los

cuales no corresponden al proyecto.

IV. RECOMENDACIONES

Que se determinen políticas relacionadas con los recursos humanos que incluyan inducción, selección, capacitación,

remuneraciones, beneficios.

Se brinde capacitaciones de acuerdo a las necesidades del personal.

La toma de decisiones por indicadores que permita obtener información de la gestión.

Se requiere con urgencia los cambios en la distribución física del hospital.

Es necesario implementar con tecnología apropiada para el adecuado desarrollo del trabajo en el hospital.

75


Conocer el nivel de satisfacción de los usuarios externos e internos.

Implementar un sistema que avalué un control de calidad.

Capacitar y Evaluar permanentemente al personal.

Implementar estrategias donde exista una relación interpersonal de jefe y asistente para dar una mayor atención de calidad.

Ver la necesidad de tomar decisiones para modernizar el hospital con un sistema que facilite las comunicaciones donde se ahorre

tiempo y esfuerzo de los usuarios externos e internos.

76


77

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ______________________________________________________________________________________ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO SOCIAL

FTE. FTO: RECURSOS ORDINARIOS

CADENA FUNCIONAL: 14-064-0178-2.058567-3.009133-12097-00001 (0087)

MONTO S/EJECUCIÓN PRESUPUESTAL: S/. 35 100.20MONTO S/LIQUIDACIÓN FINANCIERA: S/. 32 080.20 AÑO DE EJECUCIÓN: 2008MODALIDAD DE EJECUCIÓN: ADMINISTRACIÓN DIRECTASUB CUENTA: 349.341

FECHA CLASE Nº FECHA Nº S/.

3/04/08 O/S 1251 500,00 3220 24-Mar-08 O/S 1251 09-Apr-08 1581 500,00 500,00 500,00

15/04/08 O/S 1467 1.657,28 3315 31-Mar-08 O/S 1467 07-May-08 2016 1.657,28 1 657,28 1 657,28

14/04/08PCS 584

394,20 3379 31-Mar-08 O/C 1407 14-Apr-08 1630 394,20 394,20 394,20

3399 31-Mar-08 O/C 1414 16-Apr-08 1654 3.020,00 3 020,00 3 020,00

23/07/08 PCS 1022900,00 3419 31-Mar-08 O/C 1420 02-Jul-08 2903 900,00 900,00 900,00

4/04/08 O/S 1503 342,72 3459 31-Mar-08 O/S 1503 24-Apr-08 1870 342,72 342,72 342,72

28/04/08PCS 588

601,00 3487 31-Mar-08 O/C 1428 28-Apr-08 1923 601,00 601,00 601,00

4 395,20 7 415,20 7 415,20

21/05/08 O/S 2093 1.000,00 4986 13-May-08 O/S 2093 23-May-08 2212 1.000,00 1 000,00 1 000,00

4/06/08 O/S 2094 1.075,00 5008 13-May-08 O/S 2094 10-Jun-08 2521 1.075,00 1 075,00 1 075,00

22/05/08 O/S 2209 1.500,00 5043 22-May-08 O/S 2209 28-May-08 2279 1.500,00 1 500,00 1 500,00

10/06/08 O/S 2323 13.890,00 5278 24-May-08 O/S 2323 19-Jun-08 2667 13.890,00 13 890,00 13 890,00

9/06/08 O/S 2731 300,00 6149 31-May-08 O/S 2731 27-Jun-08 2787 300,00 300,00 300,00

11/06/08 O/S 2735 300,00 6157 31-May-08 O/S 2735 30-Jun-08 2849 300,00 300,00 300,00

18 065,00 18 065,00 18 065,00

12/08/08 O/S 3466 9.620,00 8153 15-Jul-08 O/S 3466 29-Aug-08 3835 9 620,00 9 620,00 9 620,00

9 620,00 9 620,00 9 620,00

32 080,20 S/. 35 100,20 S/. 1 500,00 S/. 1 501,00 S/. 23 510,00 S/. 4 575,00 S/. 394,20 S/. 3 020,00 S/. 600,00 S/. 35 100,20

FORMATO - LF Nº 004

EJECUCION PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS ESPECIFICAS

VS LIQUIDACION FINANCIERA

COSTO SEGÚN LIQ. FINANCIERA

SIAF

MONTO EJECUCION PRESUPUESTAL

TOTALFECHA

COMPONENTE: 3.009133

CLASE Nº S/.DOCUMENTOS

6.5.11.68

TOTAL LIQUIDACIÓN FINANCIERA TOTAL EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

6.5.11.39 6.5.11.49 6.5.11.516.5.11.30 6.5.11.336.5.11.27COMPROBANTE DE PAGO

78


79



MODALIDAD DE EJECUCIÓN: ADMINISTRACIÓN DIRECTA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

CADENA FUNCIONAL: 14-064-0178-2.058567-3.009133-12097-00001 (0087)

AMPLIACIÓN DE PRESUPUESTO: S/. 1,685.20

ESPECIFICA

DE

GASTO

27 SERVICIOS NO PERSONALES1.500,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 1.500,00 4,27% 0,00

30 BIENES DE CONSUMO1.501,00 1.501,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.501,00 4,28% 0,00

33 SERVICIO DE CONSULTORIA23.510,00 0,00 0,00 13.890,00 0,00 9.620,00 23.510,00 66,98% 0,00

39 SERVICIO DE TERCEROS4.575,00 2.500,00 0,00 2.075,00 0,00 0,00 4.575,00 13,03% 0,00

49 MATERIAL DE ESCRITORIO395,00 394,20 0,00 0,00 0,00 0,00 394,20 1,12% 0,80

51 EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS3.020,00 3.020,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.020,00 8,60% 0,00

68 PUBLICIDAD600,00 0,00 0,00 600,00 0,00 0,00 600,00 1,71% 0,00

35.101,00 7.415,20 0,00 18.065,00 0,00 9.620,00 35.100,20 100,00% 0,80

PRESUPUESTO EJECUTADO 2008: S/. 35,100.20

DESCRIPCIÓN PIM

MESES

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO


TOTAL EJECUCIÓN

PRESUPUESTO TOTAL: S/.33,415.00

TOTAL

(%) EJECUCIÓN SALDO

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA vs. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

COMPONENTE: 3.009133

80


81



MODALIDAD DE EJECUCIÓN: ADMINISTRACIÓN DIRECTACOMPONENTE: 3.009133FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 1.00 RECURSOS ORDINARIOSCADENA FUNCIONAL: 14-064-0178-2.058567-3.009133-12097-00001 (0087)PRESUPUESTO TOTAL: S/. 33 415,00AMPLIACIÓN DE PRESUPUESTO: S/. 1 685,20PRESUPUESTO ASIGNADO 2008: S/. 35 100,20MONTO EJECUTADO: S/. 18 065,00MES DE EJECUCIÓN: MAYO

REGISTRO

SIAF FECHA CLASE Nº IMPORTE Nº4986 13-May-08 O/S 2093 1.000,00 2212 ROJAS MASCO MARIA ESTELA5008 13-May-08 O/S 2094 1.075,00 2521 ALAVE TORRES EVARISTA5043 22-May-08 O/S 2209 1.500,00 2279 HUILCA CHAMBI JUAN DAVID5278 24-May-08 O/S 2323 13.890,00 2667 REINAFARJE GONZALES MARIA FLORENCIA6149 31-May-08 O/S 2731 300,00 2787 LARICO ATENCIO JUSTO6157 31-May-08 O/S 2735 300,00 2849 SANGA COARITE BRENDA GABRIELA

S/. 18 065,00

RESUMEN DE LA EJECUCIÓN POR ESPECÍFICA DE GASTOS

E.G. IMPORTE27 1 500,0033 13 890,0039 2 075,0068 600,00

S/. 18 065,00PUBLICIDAD

TOTAL

SERVICIOS DE TERCEROS

DENOMINACIÓN SERVICIOS NO PERSONALESSERVICIOS DE CONSULTORIA

DOCUMENTOS COMPROBANTES DE PAGODETALLE

TOTAL

FORMATO - LF Nº 001DETALLE DE GASTOS EJECUTADOS

82



MODALIDAD DE EJECUCIÓN: ADMINISTRACIÓN DIRECTACOMPONENTE: 3.009133FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 1.00 RECURSOS ORDINARIOSCADENA FUNCIONAL: 14-064-0178-2.058567-3.009133-12097-00001 (0087)PRESUPUESTO TOTAL: S/. 33 415,00AMPLIACIÓN DE PRESUPUESTO: S/. 1 685,20PRESUPUESTO ASIGNADO 2008: S/. 35 100,20MONTO EJECUTADO: S/. 9 620,00MES DE EJECUCIÓN: JULIO

REGISTRO

SIAF FECHA CLASE Nº IMPORTE Nº8153 15-Jul-08 O/S 3466-208-GRT 9.620,00 3835 OTAROLA VALDIVIESO DE DEL GIUDICE VICTOR

S/. 9 620,00

RESUMEN DE LA EJECUCIÓN POR ESPECÍFICA DE GASTOS

E.G. IMPORTE33 9 620,00

S/. 9 620,00TOTALSERVICIO DE CONSULTORIA

TOTAL

DENOMINACIÓN

DETALLE DE GASTOS EJECUTADOS



83



REGISTRO

SIAF FECHA CLASE Nº IMPORTE Nº

3399 31-03-08 O/C 1414 3.020,00 1654 LIVERPOOL E I R LTDA

S/.3 020,00TOTAL

EQUIPAMIENTO DE BIENES DURADEROS


84


EJECUCIÓNDE

GASTOS

85

GOBIERNO REGIONAL TACNA

LEY 27867, 27902 y 28013

EJECUCIÓN A NIVEL ANALITICOMES MARZO

MODALIDAD DE EJECUCIÓN : Administración Directa

COMPONENTE : 3.009133

FUENTE DE FINANCIAMIENTO :Recursos Ordinarios

CADENA FUNCIONAL : 0087-14/064/0178/2058567/3009133/00001/12097/0087

PRESUPUESTO TOTAL : S/.33,415.00

MONTO EJECUTADO : S/. 35,100.20

Nº SIAF C/P DOC. Nº DETALLE E.G. IMPORTE

01 3220 032 1251-

SEDE

ROJAS MASCO MARIA ESTELA 651139 500.00

02 3315 032 1467-

SEDE

MELENDREZ MAMANI FLAVIA 651139 1,657.28

03 3379 031 1407-

SEDE

LIBRERÍA DORA SANTA MARIA

S.R.L.

651149 394.20

04 3399 031 1414-

SEDE

LIVERPOOL E.I.R.LTDA 651151 3,020.00

05 3419 031 1420-

SEDE

MAYTA HUAYTA DOMINGA

PASCUALA

651130 900.00

06 3459 032 1503-

SEDE

SALINAS SALINAS MAXIMO

PASCUAL

651139 342.72

07 3487 031 1428-

SEDE

J.J. SOLUCIONES E.I.R.L. 651130 601.00

TOTAL EJECUTADO

7,415.20

RESUMEN DE LA EJECUCIÓN POR ESPECÍFICA DE GASTO

E.G DENOMINACIÓN IMPORTE30 BIENES DE CONSUMO 2,500.0039 SERVICIO DE TERCEROS 1,501.0049 MATERIALES DE ESCRITORIO 394.2051 EQUIPAMIENTO Y BIENES

DURADEROS3,020.00

TOTAL

7,415.20

86


LEY 27867, 27902 y 28013

EJECUCIÓN A NIVEL ANALITICO

MES ABRILMODALIDAD DE EJECUCIÓN : Administración Directa






------- ------- -------

-

-------- ----------

-

-------------------------------------------------------------------------------------------

-

--------- 0.00

TOTAL EJECUTADO

0.00



E.G DENOMINACIÓN IMPORTE------------ ------------------------------------------ 0.00

TOTAL

0.00

Nota.- Mes de Abril no se nos hizo la distribución calendario de compromiso

EJECUCIÓN A NIVEL ANALITICOMES MAYO


87


LEY 27867, 27902 y 28013COMPONENTE : 3.009133






01 4986 032 2093-

SEDE

ROJAS MASCO MARIA ESTELA 651139 1,000.00

02 5008 032 2094-

SEDE

ALAVE TORRES EVARISTA 651139 1,075.00

03 5043 032 2209-

SEDE

HUILCA CHAMBI JUAN DAVID 651127 1,500.00

04 5278 032 2323-

SEDE

REYNAFARGE GONZALES

MARIA FLORENCIA

651133 13,890.00

05 6149 032 2731-

SEDE

LARICO ATENCIA JUSTO 651168 300.00

06 6157 032 2735-

SEDE

SANGA COARITE BRENDA

GABRIELA

651168 300.00

TOTAL EJECUTADO

18,065.00


E.G DENOMINACIÓN IMPORTE27 SERVICIOS NO PERSONALES 1,500.0033 SERVICIOS DE CONSULTORIA 13,890.0039 SERVICIO DE TERCEROS 2,075.0068 PUBLICIDAD 600.00

TOTAL

18065.00

EJECUCIÓN A NIVEL ANALITICOMES JUNIO



88


LEY 27867, 27902 y 28013FUENTE DE FINANCIAMIENTO: Recursos Ordinarios





01 OTAROLA VALDIVIESO VICTORIA 651133 9,620.00

TOTAL EJECUTADO

9,620.00


E.G DENOMINACIÓN IMPORTE33 SERVICIOS DE

CONSULTORIA9620.00

TOTAL

9,620.00

CAPITULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

89


LEY 27867, 27902 y 28013

PROBLEMÁTICA ENCONTRADA

1. La Gerencia Regional de Desarrollo Social no cuenta con una Directiva

de Liquidaciones aprobada que sirva como Guía para la elaboración de

las Liquidaciones.

2. No se cuenta con los equipos necesarios para proceder a realizar una

Liquidación, lo que generaba retraso y pérdida de tiempo en un

liquidador.

3. Los bienes adquiridos para uso del Proyectos culminados no se

internaban en los almacenes de la Oficina Ejecutiva de Patrimonio.

4. El Proyecto y/o actividades de años anteriores no tienen

documentación la que no permite realizar una liquidación en un

determinado tiempo.

5. La Gerencia no cuenta con un control de los bienes adquiridos por los

proyectos culminados

RECOMENDACIONES

90


LEY 27867, 27902 y 28013

1. La Directiva de Liquidaciones Técnico Financieras del año 2008, sirve

de referencia, se esta elaborando una nueva Directiva mas

implementada y con la participación de todas las Áreas involucradas,

con el objetivo de tener una base para realizar las Liquidaciones

2. Se ha implementado la Oficina de Liquidaciones con bienes adquiridos

de Proyectos anteriores lo que hace que se cumpla con las metas

programadas de manera eficaz y eficientemente.

3. Ahora los bienes de los Proyectos que culminan son internados en

los almacenes de la Oficina Ejecutiva de Patrimonio

4. El Proyecto y/o Actividades de años anteriores no tienen

documentación la que no permite realizar una liquidación en un

determinado tiempo.

5. Se realizo un inventario de todos los bienes adquiridos por los

proyectos culminados y los proyecto en ejecución, con el objetivo de

tener un mejor control de los bienes.

CAPITULO VI

91


LEY 27867, 27902 y 28013

BIBLIOGRAFÍA

- GOBIERNO REGIONAL DE TACNA.

- Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y

Acondicionamiento Territorial.

- Oficina Regional de Asesoria Jurídica.

- Pagina Web: www.regiontacna.gob.pe

92

http://www.regiontacna.gob.pe/

Documents

Informe de Practicas-grt