Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral · 2021. 5. 6. · INFORME 2 ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE El Centro de Audición y Lenguaje del ISRI, ha completado un año

Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI

Gestión Productiva de Servicios de Salud Sistema de Información Gerencial

Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras d e Servicios de Salud.

Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral

OMS / OPS Año 2012



INFORME 2

ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE

El Centro de Audición y Lenguaje del ISRI, ha completado un año de información en el sistema de análisis de costos y los resultados son los siguientes:

MANO DE OBRA

Tabla 1. Comportamiento de Mano de Obra por Centros de Costos. Año 2012.

SERVICIOS CONSULTA

MEDICA GENERAL

CONSULTA

PROFESIONALES

DE APOYO

CONSULTA

MEDICINA

ESPECIALIZADA

ESTUDIO DE

NASOFIBROLARIN

GOSCOPIA

TERAPIA DEL

LENGUAJE AUDIOLOGIA

ELECTROFISIOLOGI

A DE BAJA

COMPLEJIDAD

ENERO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36

FEBRERO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36

MARZO 653,52 5964,64 734,76 163,28 16647,62 1419 508,64

ABRIL 653,4 5965,8 718,32 179,58 16185 1418,4 507,6

MAYO 653,52 5966,52 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36

JUNIO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36

JULIO 653,52 5964,64 734,76 163,28 16647,62 1419 508,64

AGOSTO 653,4 5964,12 723,55 174,65 16184,1 1416,96 508,32

SEPTIEMBRE 653,6 5964,48 708,6 188,96 16187,16 1418,16 507,68

OCTUBRE 653,66 5964,82 741,76 156,16 16645,79 1418,64 507,84

NOVIEMBRE 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36

DICIEMBRE 988,8 7980 1121,04 280,26 23398,05 2088,9 842,4

TOTAL 8177,5 73607,82 9119,09 2161,77 205141,44 17692,86 6427,92

% 1,3% 12,1% 1,5% 0,4% 33,7% 2,9% 1,1%

PROMEDIO 681,46 6.133,99 759,92 180,15 17.095,12 1.474,41 535,66



SERVICIOS ELECTROFISIOLOGIA DE

ALTA COMPLEJIDAD

HABILIDADES

ADAPTATIVAS SERVICIOS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL

ENERO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98

FEBRERO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98

MARZO 447,04 9144,08 5336,32 865,92 7192,48 49077,3

ABRIL 447 9605,4 5338,8 867,6 7191,6 49078,5

MAYO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49083,3

JUNIO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7195,44 49086,66

JULIO 447,04 9144,08 5336,32 865,92 7192,48 49077,3

AGOSTO 447,12 9604,8 5335,2 868,32 7191,36 49071,9

SEPTIEMBRE 446,88 9608,68 5335,2 867,92 7188,08 49075,4

OCTUBRE 447,12 9143,42 5337,84 868,48 7190,72 49076,25

NOVIEMBRE 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98

DICIEMBRE 614,7 13129,2 7687,2 1202,4 9204 68536,95

TOTAL 5533,4 115100,86 66393,68 10740,96 88321,2 608418,5

% 0,9% 18,9% 10,9% 1,8% 14,5%

PROMEDIO 461,12 9.591,74 5.532,81 895,08 7.360,10 50.701,54

Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra. CALE, año 2012

Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra para niveles estratégicos. CALE, Año 2012

TOTAL %

ASISTENCIAL 90904,41 14,9%

APOYO 352058,25 57,9%

LOGÍSTICA 77134,64 12,7%

ADMINISTRACIÓN 88321,2 14,5%

TOTAL 608418,5



Tabla 2. Comportamiento del Costo de Mano de Obra por Rubros. CALE, Año 2012.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

SUELDOS Y SALARIOS 43398,39 43398,39 43396,24 43400,85 43398,39 43398,39 43396,24

HORAS EXTRAS Y RECARGOS 0 0 0 0 0 0 0

PRESTACIONES SOCIALES 5686,59 5686,59 5681,06 5677,65 5684,91 5688,27 5681,06

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES 0 0 0 0 0 0 0

REMUNERACION PRESTACION DE SERVICIOS 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 49084,98 49084,98 49077,3 49078,5 49083,3 49086,66 49077,3

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %

SUELDOS Y SALARIOS 43391,91 43397,23 43401,23 43398,39 43400,85 520776,5 85,6%

HORAS EXTRAS Y RECARGOS 0 0 0 0 0 0 0,0%

PRESTACIONES SOCIALES 5679,99 5678,17 5675,02 5686,59 25136,1 87642 14,4%

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES 0 0 0 0 0 0 0,0%

REMUNERACION PRESTACION DE SERVICIOS 0 0 0 0 0 0 0,0%

TOTAL 49071,9 49075,4 49076,25 49084,98 68536,95 608418,5

Distribución Porcentual de la Mano de Obra. CALE, año 2012

Comportamiento de la Mano de Obra. CALE, Año 2012.



La Mano de Obra es un rubro del costo con comportamientos muy estables de acuerdo a la curva de desarrollo donde solo se presenta un pico de costo en el mes de diciembre asociado a las prestaciones sociales. El 85.6% del costo de la mano de obra para el año 2012 corresponde a sueldos y salarios y el 14.4% es para prestaciones sociales. El centro de costos con mayor peso de consumo de mano de obra corresponde a Terapia del Lenguaje con el 33,7%, seguido por Habilidades Adaptativas con el 18.9% y Administración con el 14.5%. Por niveles estratégicos, el nivel asistencial tiene el 14,9%, los servicios de apoyo asistencial tienen el 57.9% y la logística y administración el 27.2%. El comportamiento del costo de mano de obra muestra una estructura del recurso humano muy estable con un presupuesto asignado.

Se identifica una estructura del CALE como un centro especializado en ayudas diagnósticas y servicios de apoyo asistencial.

GASTOS GENERALES

Tabla 3. Comportamiento del costo de gastos generales por centros de costos. CALE, año 2012.

SERVICIOS CONSULTA MEDICA

GENERAL

CONSULTA

PROFESIONALES DE

APOYO

CONSULTA

MEDICINA

ESPECIALIZADA

ESTUDIO DE

NASOFIBROLARING

OSCOPIA

TERAPIA DEL

LENGUAJE AUDIOLOGIA

ELECTROFISIOLOGIA

DE BAJA

COMPLEJIDAD

ENERO 30,43 260,08 430,01 580,17 350,27 1371,58 431,58

FEBRERO 46,53 345,36 448,14 593,77 489,39 1404,45 442,27

MARZO 35,55 385,08 439,85 1340,14 417,64 1389,64 435,74

ABRIL 33,43 257,02 435,8 600,12 383,51 1376,76 434,01

MAYO 37,37 387,73 443,33 590,95 441,63 1395,44 437,23

JUNIO 39,07 296,73 446,56 593,57 464,24 1401,11 438,62

JULIO 35,69 286,44 440,11 588,35 420,34 1391,02 435,85

AGOSTO 34,82 276,16 435,45 587,01 392,52 1383,88 435,14

SEPTIEMBRE 51,07 347,68 445,83 605,37 596,42 1425,6 450,69

OCTUBRE 34,67 279 483,17 887,82 405,73 2518,68 718,06

NOVIEMBRE 71,55 365,52 504,18 648,97 1082,65 1451,55 479,91

DICIEMBRE 84,23 540,4 493,52 601,92 1666,2 1456,51 450,86

TOTAL 534,41 4027,2 5445,95 8218,16 7110,54 17966,22 5589,96

% 0,5% 4,0% 5,4% 8,1% 7,0% 17,7% 5,5%

PROMEDIO 44,53 335,60 453,83 684,85 592,55 1497,19 465,83



SERVICIOS ELECTROFISIOLOGIA

DE ALTA COMPLEJIDAD

HABILIDADES

ADAPTATIVAS SERVICIOS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL

ENERO 719 310,46 1615,14 159,73 621,34 6879,79

FEBRERO 725,96 393,27 2101,76 161,25 1240,36 8392,51

MARZO 723,21 364,42 1814,21 159,48 660,69 8165,65

ABRIL 721,48 336,48 1634,01 159,48 614,48 6986,58

MAYO 724,7 383,12 1807,06 159,48 1110,49 7918,53

JUNIO 726,09 400,8 1591,8 159,48 694,82 7252,89

JULIO 723,32 366,74 1583,24 159,48 666,47 7097,05

AGOSTO 722,61 344,44 1564,5 159,48 644,21 6980,22

SEPTIEMBRE 738,16 410,17 1591,68 159,48 890,59 7712,74

OCTUBRE 1005,53 355,08 1579,22 159,48 1126,74 9553,18

NOVIEMBRE 767,38 367,62 1850,21 247,98 940,33 8777,85

DICIEMBRE 731,99 616,46 6561,1 194,12 2338,79 15736,1

TOTAL 9029,43 4649,06 25293,93 2038,92 11549,31 101453,09

% 8,9% 4,6% 24,9% 2,0% 11,4%

PROMEDIO 752,45 387,42 2107,83 169,91 962,44 8454,42

66666666667yu Distribución por Peso Porcentual de Costo de Gastos Generales para niveles

estratégicos. CALE, Año 2012

TOTAL %


APOYO 52563,37 51,8%

LOGÍSTICA 27332,85 26,9%


TOTAL 101453,09



Tabla 4. Distribución de costos de Gastos Generales po rubros. CALE, Año 2012.


IMPUESTOS Y TASAS 0 0 0 0 0 0 0

MANTENIMIENTO DE VEHICULO 0 0 0 0 0 0 0

IMPRESOS Y PUBLICACIONES 0 76,42 102 0 78 0 0

SEGURO DE VEHICULO 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 100 100 100 100 100 100 100

BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO 14 433,81 232,28 64 220,16 0 0

MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES 0 0 0 0 0 0 0

MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS 0 0 0 0 0 0 0

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2

ARRENDAMIENTOS 0 264,59 0 0 0 0 0

TELEFONO 250,17 248,54 238,77 179,3 227,02 219,24 249,39

ELEMENTOS DE PAPELERIA 3,09 465,11 752 15,26 456,33 6,8 0

SEGUROS GENERALES 413,11 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51

MANTENIMIENTO PLANTA FISICA 0 0 0 0 0 0 0

SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2

SERVICIO DE ASEO 698 698 698 698 698 698 698

ENERGIA 931,97 1273,08 1209,64 1097,06 1306,06 1395,89 1216,7

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38

TOTAL 6879,79 8392,51 8165,65 6986,58 7918,53 7252,89 7097,05

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL % PROMEDIO

IMPUESTOS Y TASAS 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,00

MANTENIMIENTO DE VEHICULO 0 0 0 88,5 0 88,5 0,1% 7,38

IMPRESOS Y PUBLICACIONES 0 0 0 0 247,8 504,22 0,5% 42,02

SEGURO DE VEHICULO 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 692,04 0,7% 57,67

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 100 100 100 100 100 1200 1,2% 100,00

BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO 0 0 0 0 398,98 1363,23 1,3% 113,60

MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES 0 346,99 100 936,31 0 1383,3 1,4% 115,28

MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS 0 0 1981,26 0 0 1981,26 2,0% 165,11

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 117,2 177,2 177,2 177,2 177,2 2066,4 2,0% 172,20

ARRENDAMIENTOS 0 0 0 0 1920 2184,59 2,2% 182,05

TELEFONO 238,59 232,9 240,98 241,92 249,39 2816,21 2,8% 234,68

ELEMENTOS DE PAPELERIA 0 126,4 437 768 1347,81 4377,8 4,3% 364,82

SEGUROS GENERALES 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51 4411,72 4,3% 367,64

MANTENIMIENTO PLANTA FISICA 0 0 0 0 5032 5032 5,0% 419,33

SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 6326,4 6,2% 527,20

SERVICIO DE ASEO 698 698 698 698 495 8173 8,1% 681,08

ENERGIA 1170,67 1375,49 1162,98 1112,16 1112,16 14363,86 14,2% 1196,99

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 44488,56 43,9% 3707,38

TOTAL 6980,22 7712,74 9553,18 8777,85 15736,1 101453,09 8454,42



Distribución Porcentual de Gastos Generales. CALE, año 2012

Comportamiento de Gastos generales. CALE, Año 2012.

Los Gastos Generales tienen un comportamiento estable con un pico definido para el mes de Diciembre. Los gastos con mayor peso porcentual corresponden a Depreciaciones y amortizaciones con el 43.9%, Energía con el 14.3% y servicios de Aseo con el 8.1%. El promedio mensual de costos de gastos generales es de $8454. El centro de costos con mayor peso de consumo de gastos generales es para servicios generales con el 24,9%, seguido por audiología con el 17.7% y administración con el 11.4%. Los niveles estratégicos esta representados en el asistencial con el 9.9%, apoyo asistencial con el 51,8% y la logística y administración con el 38.3%.



INSUMOS

Tabla 5. Comportamiento del Costo de Insumos por centro de costos. CALE, Año 2012.


GENERAL

CONSULTA

PROFESIONALES DE

APOYO

CONSULTA

MEDICINA

ESPECIALIZADA

ESTUDIO DE

NASOFIBROLARING

OSCOPIA

TERAPIA DEL

LENGUAJE AUDIOLOGIA

ELECTROFISIOLOGIA

DE BAJA

COMPLEJIDAD

ENERO 0 0 0 0 0 0 0

FEBRERO 0 16,5 43,75 60,39 1675,5 870,5 495,56

MARZO 0 0 0 0 0 0 0

ABRIL 0 60,36 0 0 0 0 73,2

MAYO 91,7 21 0 0 0 0 17,59

JUNIO 0 0 0 9,83 0 77,97 837,6

JULIO 0 0 0 0 0 0 787,64

AGOSTO 0 117,22 0 0 0 0 0

SEPTIEMBRE 0 0 0 0 0 0 1120

OCTUBRE 0 78,73 0 245,7 2,57 556,5 0

NOVIEMBRE 0 0 0 0 0 0 0

DICIEMBRE 0 52,25 45,36 0 887,21 7 1575,28

TOTAL 91,7 346,06 89,11 315,92 2565,28 1511,97 4906,87

% 0,6% 2,1% 0,5% 1,9% 15,7% 9,3% 30,1%

PROMEDIO 7,64 28,84 7,43 26,33 213,77 126,00 408,91

SERVICIO

S

ELECTROFISIOL

OGIA DE ALTA

COMPLEJIDAD

HABILIDADES

ADAPTATIVAS

SERVICIOS

GENERALES

TRANSPORTE

GENERAL

ADMINISTRAC

ION TOTAL

ENERO 0 0 72,29 0 139,89 212,18

FEBRERO 0 0 434,28 0 483,97 4080,4

5

MARZO 0 0 23 107,41 91 221,41

ABRIL 0 422,4 51,7 0 137,63 745,29

MAYO 0 0 103,16 0 374,82 608,27

JUNIO 0 0 69,93 0 151,34 1146,6

7

JULIO 0 0 0 0 97,5 885,14

AGOSTO 0 0 0 0 0 117,22

SEPTIEMBRE 0 0 0 0 97,5 1217,5

OCTUBRE 0 0 10 0 39,23 932,73

NOVIEMBRE 0 0 0 336 97,5 433,5



DICIEMBRE 0 1,12 2795,93 70 293,13

5727,28

TOTAL 0 423,52 3560,29 513,41 2003,51

16327,

64

% 0,0% 2,6% 21,8% 3,1% 12,3%

PROMEDI

O 0,00 35,29 296,69 42,78 166,96

1360,6

4

Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos. CALE, año 2012

Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos para niveles estratégicos. CALE, Año 2012

TOTAL %


APOYO 9723,56 59,6

%

LOGÍSTICA 4073,7 24,9

%

ADMINISTRACIÓN 2003,51

12,3%

TOTAL

16327,6

4

Tabla 6. Comportamiento de Costo de Insumos por rubros. CALE, Año 2012.


MATERIAL DE ODONTOLOGIA 0 0 0 0 0 0 0

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES 0 0 0 0 0 0 0

PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO 0 0 0 0 0 0 0

MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 3 0 0 15,75 0 1,35 0

MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 0 0 0 0 0 0 0

MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO 0 0 0 0 0 0 0

REPUESTOS Y MAQUINARIA 0 8,05 119,91 1,25 0 97,58 0

TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO 0 189,24 0 0 0 0 0

LLANTAS Y NEUMATICOS 0 0 0 0 0 0 0

MATERIALES ELECTRICOS 37,19 0 2,5 30,01 0 59,21 0

MEDICAMENTOS 0 24,2 0 133,56 17,59 35,43 0



VIVERES 139,89 118,25 91 120,04 10,82 141,1 97,5

LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEÃ‘ANZA Y PUBLICACIONES 0 0 0 422,4 0 0 0

MATERIALES INFORMATICOS 0 1669,98 0 0 0 0 0

PRODUCTOS QUIMICOS 32,1 599,23 8 22,28 467,16 0 0

MATERIAL MEDICO QUIRURGICO 0 1471,5 0 0 112,7 812 787,64

TOTAL 212,18 4080,45 221,41 745,29 608,27 1146,67 885,14

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL % PROMEDIO

MATERIAL DE ODONTOLOGIA 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0

PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0

MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 0 0 0 0 0 20,1 0,1% 1,7

MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 0 0 120 0 0 120 0,7% 10,0

MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO 0 0 165,94 0 0 165,94 1,0% 13,8

REPUESTOS Y MAQUINARIA 0 0 7 0 0 233,79 1,4% 19,5

TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO 0 0 0 0 79,41 268,65 1,6% 22,4

LLANTAS Y NEUMATICOS 0 0 0 336 0 336 2,1% 28,0

MATERIALES ELECTRICOS 0 0 0 0 257,7 386,61 2,4% 32,2

MEDICAMENTOS 117,22 0 0 0 61,21 389,21 2,4% 32,4

VIVERES 0 97,5 39,23 97,5 94,8 1047,63 6,4% 87,3

LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEÃ‘ANZA Y PUBLICACIONES 0 0 0 0 888,33 1310,73 8,0% 109,2

MATERIALES INFORMATICOS 0 0 556,5 0 0 2226,48 13,6% 185,5

PRODUCTOS QUIMICOS 0 0 44,06 0 2727,15 3899,98 23,9% 325,0

MATERIAL MEDICO QUIRURGICO 0 1120 0 0 1618,68 5922,52 36,3% 493,5

TOTAL 117,22 1217,5 932,73 433,5 5727,28 16327,64 1360,6

Distribución Porcentual de Insumos. CALE, año 2012 Comportamiento de Insumos. CALE, Año 2012.



Los Insumos son el rubro con mayor variabilidad durante el año; se identifican períodos de compra con pocos en los meses de febrero y diciembre. Los insumos con mayor peso porcentual son los materiales médico quirúrgicos con el 36.3%, los productos químicos con el 23.9% y los materiales informáticos (tintas) con el 13.6%. El centro de costos con mayor peso de costos de insumos es electrofisiología de baja complejidad. Sin embargo, se observa un error de asignación ya que deben corresponder a electrofisiología de alta complejidad. El nivel asistencial tiene el 3.2%, apoyo asistencial el 59.6% y la logística y administración tienen el 37.2%

COSTOS TOTALES

Tabla 7. Distribución de costos por Rubros generales. CALE, Año 2012.

SERVICIOS CONSULTA

MEDICA GENERAL

CONSULTA

PROFESIONALES

DE APOYO

CONSULTA

MEDICINA

ESPECIALIZADA

ESTUDIO DE

NASOFIBROLARIN

GOSCOPIA

TERAPIA DEL

LENGUAJE AUDIOLOGIA

ELECTROFISIOLOG

IA DE BAJA

COMPLEJIDAD

MANO DE OBRA 8177,5 73607,82 9119,09 2161,77 205141,44 17692,86 6427,92

GASTOS GENERALES 534,41 4027,2 5445,95 8218,16 7110,54 17966,22 5589,96

INSUMOS Y MATERIALES 91,7 346,06 89,11 315,92 2565,28 1511,97 4906,87



TOTAL 8803,61 77981,08 14654,15 10695,85 214817,26 37171,05 16924,75

% 1,2% 10,7% 2,0% 1,5% 29,6% 5,1% 2,3%

SERVICIOS

ELECTROFISIOLO

GIA DE ALTA

COMPLEJIDAD

HABILIDADES

ADAPTATIVAS

SERVICIOS

GENERALES

TRANSPORTE

GENERAL ADMINISTRACION TOTAL %

MANO DE OBRA 5533,4 115100,86 66393,68 10740,96 88321,2 608418,5 83,8%

GASTOS GENERALES 9029,43 4649,06 25293,93 2038,92 11549,31 101453,09 14,0%

INSUMOS Y MATERIALES 0 423,52 3560,29 513,41 2003,51 16327,64 2,2%

TOTAL 14562,83 120173,44 95247,9 13293,29 101874,02 726199,23

% 2,0% 16,5% 13,1% 1,8% 14,0%

Distribución del costo total por centro de producción. CALE, Año 2012.

Distribución del costo otal por rubros. CALE, Año 2012.

Los costos totales están representados en un 83.8% para la mano de obra, Gastos generales con el 14% y los insumos y materiales el 2.2%. Una distribución acorde a la misión de servicios del instituto, apoyo asistencial.



Tabla 8. Comportamiento del costo total, CALE, Año 2012.

La curva de comportamiento del costo es muy estable, presentando un pico en el mes de diciembre.



Esta variación del costo está sujeta a variaciones directas en la mano de obra y los insumos; la mano de obra está asociada a variaciones de las prestaciones sociales y los insumos a material médico quirúrgico, productos químicos y materiales informáticos. La variación de los gastos generales se asocia a compras de papelería y mantenimientos de planta física.

TOTAL %

ASISTENCIAL 101438,84 14,0% 71,0%

APOYO 414345,18 57,1%

LOGÍSTICA 108541,19 14,9% 29,0%


TOTAL 726199,23

La distribución del costo por los niveles estratégicos muestra al nivel asistencial con el 14%, los servicios de apoyo asistencial con el 57,1% y la administración y logística con el 29%, se considera una estructura adecuada del costo para este tipo de empresa.

COSTOS POR PAQUETES DE ACTIVIDADES

La estructura de costo para la construcción de los paquetes de servicios es la siguiente:


GENERAL

CONSULTA

PROFESIONALES DE

APOYO

CONSULTA

MEDICINA

ESPECIALIZADA

ESTUDIO DE

NASOFIBROLARING

OSCOPIA

TERAPIA DEL

LENGUAJE

COSTO TOTAL 8803,61 77981,08 14654,15 10695,85 214817,26

PRODUCCIÓN 2458 4418 2251 189 71176

COSTO POR ACTIVIDAD 3,58 17,65 6,51 56,59 3,02



SERVICIOS AUDIOLOGIA ELECTROFISIOLOGIA DE

BAJA COMPLEJIDAD

ELECTROFISIOLOGIA DE

ALTA COMPLEJIDAD

HABILIDADES

ADAPTATIVAS

COSTO TOTAL 37171,05 16924,75 14562,83 120173,44

PRODUCCIÓN 4993 2727 155 19818

COSTO POR ACTIVIDAD 7,44 6,21 93,95 6,06

INFORME REALIZADO POR Dr. Edgar Hernán Gallo Montoya Especialista en Gerencia, Economía y Finanzas de la Salud Consultor OPS para la Gestión Productiva de Servicios de Salud

INFORME REVISADO POR Dr. Gerardo Alfaro Cantón Área de Sistemas y Servicios de Salud OPS El Salvador

FECHA ENERO de 2013 PATROCINADO POR OPS / OMS; FODM; CIDA-CANADA

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