1. Care sunt izvoarele specifice ale dreptului financiar și fiscal?Legea nr. 500/2002 privind finanţele publiceLegea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal al României cu modificările ulterioare ;Legea nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de ConturiLegea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale;O.U.G. nr. 64/2007 privind datoria publică;Instrucţiunile, ordinele şi precizările Ministerului Finanţelor Publice.Hotărârile consiliilor locale şi judeţene

2. Dreptul financiar şi fiscal este o ramură a dreptului:b. Public

3. Menţionaţi subiectele participante la raportul de drept financiar şi fiscal.Subiectele participante sunt: statul – reprezentat printr-un organ de specialitate în activitatea financiară, învestit cu atribuţii în procesul de constituire, repartizare şi utilizare a fondurilor publice; persoane fizice (cetăţeni români; cetăţeni străini rezidenţi (comercianţii); cetăţeni străini nerezidenţi (specialişti, oameni de cultura, artişti, sportivi) şi persoane juridice (regiile autonome, soc. comerciale, instituţiile publice).

4. Care sunt coordonatele activităţii financiare a statului?Statul asigură cadrul juridic-legislativ pentru desfăşurarea activităţii economice şi condiţiile de exercitare a liberei iniţiative de către agenţii economici.Domeniul cheltuielilor publiceDomeniul resurselor financiare publice cu urmatoarele subdomenii:

-     veniturile ordinare, cu caracter fiscal si nefiscal;-     veniturile financiare extraordinare provenite din imprumuturile de stat, din privatizare sau

din vanzarea unor bunuri ale statului;Domeniul creditului bancarDomeniul asigurarilor de bunuri, persoane si de raspundere civila

5. Definiţi raporturile juridice de drept financiar şi fiscal„relaţii sociale care iau naştere şi se sting în procesul constituirii, repartizării, şi utilizării fondurilor băneşti ale statului şi care sunt reglementate de normele juridice financiare”: raporturi juridice bugetare; raporturi juridice fiscale; raporturi juridice de control financiar şi fiscal; raporturile juridice de credit public

1. Explicaţi funcţiile sistemului fiscal.1) Instrument de mobilizare a resurselor la dispoziţia statului. Această funcţie se realizează mai ales prin intermediul canalelor fiscale care au legătură directă cu bugetul de stat, întrucât fondurile extrabugetare se constituie în afara bugetului însă preiau în timpul exerciţiului o parte din sarcinile bugetului de stat.2) Funcţia stimulativă a sistemului fiscal. Stimularea ar trebui să se realizeze printr-o serie de facilităţi acordate contribuabililor sub forma reducerilor sau scutirilor de plată pe diferite termene. De ex., scutirea de la plata impozitului aferent profitului reinvestit.3) Funcţia socială a sistemului fiscal. Sistemul fiscal trebuie să îndeplinească o funcţie de protecţie pentru anumite categorii de cetăţeni prin reduceri de impozit sau scutiri în anumite condiţii; reduceri

sau scutiri de la plata impozitelor în cazul agenţilor economici care folosesc forţă de muncă cu un randament scăzut.Această funcţie este mai redusă pentru sistemul fiscal român decât în alte ţări. 4) Funcţia de control a sistemului fiscal. Este vorba de controlul exercitat de stat printr-o serie de pârghii financiare sau fiscale asupra activităţii exercitate de contribuabili (persoane fizice sau juridice) în legătură cu plata impozitului. În ţara noastră această funcţie de control este exercitată de organismele Ministerului de Finanţe în ceea ce priveşte puterea legislativă.

2. Care sunt facilităţile fiscale?În România sunt prevăzute ca facilităţi fiscale acordate plătitorilor următoarele : scutirile, reducerile, amânările, eşalonările şi bonificaţiile

3. Ce este impunerea forfetară?Impunerea forfetară este întâlnită atunci când obiectului impozabil i se atribuie apriorio anumită valoare în funcţie de care se stabileşte impozitul datorat.( baremurile de venituri aferente impozabile realizate de taximetrişti, florărese, ce desfăşoară activitatea în mod ambulant din care realizează venituri)

4. Enumeraţi elementele tehnice comune ale veniturilor bugetare. Obiectul impozabil este elementul concret ce stă la baza aşezării

oricărui impozit. Poate constitui obiect al impozitelor şi taxelor: venitul, profitul, preţul

(tariful), bunul mobil, Baza de calcul sau materia impozabilă – reprezintă elementul pe care

se fundamentează calculul impozitului. Subiectul impunerii reprezintă persoana fizică sau juridică care deţine

sau realizează obiectul impozabil şi care, potrivit legii, au obligaţia plăţii faţă de bugetul de stat

Cuantumul unitar (cota) reprezintă proporţia dintre volumul total al unităţilor de

evaluare al venitului şi partea prelevată la dispoziţia statului Termenele de plată constituie un element al impozitelor şi taxelor ce

sunt prevăzute în normele referitoare la plata veniturilor statului, privind scadenţa obligaţiilor

Facilităţile fiscale. : scutirile, reducerile, amânările, eşalonările şi bonificaţiile

5. Definiţi noţiunea de impozit.Impozitul este prelevarea pecuniara (băneasca) obligatorie şi cu titlu nerambursabil şi fără contraprestaţie directă, din veniturile şi averea persoanelor fizice şijuridice, la dispoziţia statului, în vederea satisfacerii nevoilor generale ale societăţii, prin îndeplinirea de către stat a funcţiilor sale economice, financiare şi politico-sociale

6. Care sunt consecinţele neîndeplinirii obligaţiilor fiscale?Din punct de vedere al statului, obligaţiile fiscale reprezintă un drept de creanţă, iar

pentru plătitori o datorie. Persoane fizice şi juridice pot răspunde, după caz, administrativ, disciplinar, material sau penal.

7. Explicaţi procedura executării silite prin poprire.Poprirea constă în interceptarea sau preluarea unor sume de bani pe care debitorii bugetului de stat le au de primit de la terţe persoane până la acoperirea creanţei bugetare restante. Executarea silită asupra bunurilor mobile se face prin sechestrarea şi valorificarea acestora, în temeiul unui titlu executoriu

8. Explicaţi procedura stingerii obligaţiilor fiscale prin compensare.Compensarea este modalitatea specifică de stingere a obligaţiilor fiscale ce intervine în situaţia în care această contribuţie, are, pe de o parte, obligaţia de plată la buget, iar pe de altă parte are de primit sume plătite în plus, de rambursat sau de restituit de la buget după caz.

9. Care sunt principalele forme ale titlului de creanţă fiscală?- procesul verbal de impunere; actul declarativ al contribuabilului (deconturile sau declaraţiile fiscale); proces verbal în care se include rezultatul verificării; declaraţia vamală; documentul de plată; timbrul fiscal; actul încheiat între părţi; proces verbal de constatare a contravenţiei; ordonanţa procurorului sau încheierea judecătorească; alte documente prin care se individualizează creanţele bugetare.

10. Definiţi creanţa fiscală.Reprezintă dreptul statului de a percepe prin organele fiscale, impozite, taxe şi alte venituri în contul bugetului public de la plătitori, în baza unoracte normative.

1. Definiţi bugetul de stat.Actul de stabilire şi autorizare a veniturilor şi cheltuielilor anuale ale statului, dar şi un procedeu tehnico-financiar de fixare şi coordonare a veniturilor cu cheltuielile din fiecare an; de asemenea, el este un act de conducere a gestiunii financiare a statului.

2. Precizaţi care sunt indemnizaţiile şi ajutoarele de asigurări sociale.- indemnizaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor, refacerea şi întărirea sănătăţii;- indemnizaţia pentru carantină;- indemnizaţia în caz de pierdere temporară a capacităţii de muncă din cauzaunei boli sau a unui accident;- indemnizaţia de maternitate;- indemnizaţia pentru îngrijirea copilului;- ajutorul în caz de deces;

3. Care sunt etapele procesului bugetar?elaborarea proiectului de buget, aprobarea acestuia, executarea sa, încheierea, controlul şi aprobarea execuţiei bugetare

4. Sub aspectul conţinutului, procesul bugetar reprezintă:

b. ansamblul acţiunilor şi măsurilor întreprinse pentru executarea bugetului general consolidat al statului;

5. Legea bugetului de stat este influenţată, în general, de anumiţi factori,dintre care cei mai importanţi sunt:

a. concepţiile politice, economice şi sociale specifice fiecărei perioade;

1. Menţionaţi de către cine pot fi acordate creditele externe din perspectiva creditorului. a) întreprinderi furnizoare (credite comerciale sau de firmă);b) bănci şi alte instituţii financiare (credite bancare);c) guverne (credite guvernamentale);d) organisme financiare internaţionale (credite financiare);e) rentieri şi alte persoane fizice (împrumuturi de stat).

2. Prezentaţi trăsăturile caracteristice ale împrumutului de stat.caracter contractual = exprimă acordul de voinţă al părţilorcaracter rambursabil= se restituie, la termenul fixat, persoanelor fizice şi juridice care l-au acordatasigură deţinătorilor de înscrisuri publice o contraprestaţie = Pentru a putea intra în posesia sumei de bani care îi lipseşte şi a o folosi potrivit trebuinţelor sale, statul se angajează să achite sistematic, deţinătorilor de înscrisuri publice, “preţul” acestei folosinţe

3. În ceea ce priveşte rambursarea creditelor, practica internaţională cunoaşteurmătoarele modalităţi:a) în cote egale;b) în cote inegale, care pot creşte în mod progresiv;c) într-o singură tranşă, la scadenţă;

4. Care sunt subiectele raportului juridic fiscal?Subiecte ale raportului juridic fiscal sunt statul, unităţile administrativ-teritoriale sau, după caz, subdiviziunile administrativ-teritoriale ale municipiilor, contribuabilul, precum şi alte persoane care dobândesc drepturi şi obligaţii în cadrul acestui raport

5. Menţionaţi organele publice care exercită controlul financiarControlul financiar constituie o manifestare a funcţiei de control a finanţelor publice.Organe ale Curţii de Conturi, ale Ministerului Finanţelor, organe specializate ale ministerelor, departamentelor, întreprinderilor de stat şi instituţiilor publice; direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi ale controlului financiar, garda financiară. Atribuţii de control în domeniul finanţelor au şi parlamentul şi guvernul ţării, precum şi alte organe.

1. Definiţi evaziunea fiscală.,,Evaziunea fiscală este sustragerea prin orice mijloace de la impunerea sau de la plataimpozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului de stat, bugetelor locale,bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor

speciale de către persoanele fizice si persoanele juridice române sau străine, denumite în cuprinsul legii contribuabili

2. Care sunt formele pe care le poate prezenta evaziunea fiscală?evaziunea fiscală legală şi cea ilegalăSustragerea de la îndeplinirea obligaţiilor bugetare se poate realiza prin interpretarea legilor fiscale în favoarea contribuabilului, caz în care aveam de-a face cu evaziune fiscală legală,care nu constituie infracţiune.Evaziunea fiscală ilegala se săvârşeşte prin încălcarea flagrantă a legii, profitându-se de modul specific în care se face impunerea3. Explicaţi evaziunea fiscală intenţionată.Evaziune intenţionată este înfăptuită de legiuitor. Sunt acele ,, portiţe ” lăsate intenţionat în lege.

4. Care sunt măsurile care mai pot fi avute în vedere pentru limitarea ariei evaziunii fiscale?- unificarea legislaţie fiscale şi o mai bună sistematizare şi corelare a acesteia cuansamblul cadrului din economie;- eliminarea acelor prevederi din actele normative care pot favoriza evaziunea fiscală şi omai bună corelare a facilităţilor fiscale;- în legislaţia fiscală trebuie să se regăsească în mai mare măsura, pe lângă prevederilepunitive, şi cele care pot determina un comportament economic normal, care să conducă lalimitarea ariei de evaziune fiscală;- eliminarea paralelismelor şi suprapunerilor care mai există în activitatea organelor decontrol financiar, în ceea ce priveşte supravegherea fiscală, şi asigurarea coordonării unitare în profil teritorial şi la nivel central a tuturor activităţilor de control;utilizarea prin mai mare măsură a controlului prin excepţie (sondaj) şi trecerea pe unplan secundar a controlului permanent;- stabilirea unui raport, care să tindă spre optim, între salarii şi stimulente pentrucointeresarea aparatului fiscal;- crearea unei baze de date la nivel de Minister Finanţelor Publice care să arate dacărespectiva persoană juridică are sau nu are datorii la stat;- perfecţionarea sistemului de pregătire a personalului cu atribuţii în prevenirea,identificarea şi combaterea evaziunii fiscale;- circulaţia banilor de la consumatorul final să se execute prin intermediul conturilorbancare sau cardurilor;- adoptarea unei rate a fiscalităţii la un nivel optim;- scăderea ratei inflaţiei;- creşterea gradului de ocupare profesională;- asigurarea unei creşteri reale a nivelului de trai;

- respectarea codului etic de controlorul fiscal;- identificarea tuturor contribuabililor care cad sub incidenţa legilor fiscale;- identificarea corectă şi completă a materiei impozabile.desfiinţarea firmelor incorecte;- anularea autorizaţiilor de funcţionare;- confiscarea bunurilor sau a valorilor nedeclarate.5. Enumeraţi faptele incriminate de noua lege privind prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control, deşi acesta putea să o facă.

refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, după ce a fost somată de trei ori, documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicãrii verificărilor financiare, fiscale sau vamale.

Împiedicarea organelor competente, de a intra, în condiţiile prevăzute de lege, în sedii, incinte, ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare,fiscale sau vamale.

reţinerea şi nevărsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenţă, a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă

punerea în circulaţie fãră drept a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special

tipãrirea sau punerea în circulaţie cu ştiinţă, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate

stabilirea cu rea-credinţă de cãtre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat, ori compensări datorate bugetului general consolidat.

sustragerea de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale:

Final1. Dreptul finanţelor publice este o ramură a dreptului:a. public

2. Izvoarele dreptului finanţelor publice sunt:a. Legea 31/1990;b. Legea 571/2003c. Codul civil3. Enumeraţi izvoarele normative ale dreptului finanţelor publice.Izvoarele formale (normative) ale dreptului finanţelor publice sunt: ConstituţiaRomâniei, Codul fiscal şi Codul de procedură fiscală, legile financiare speciale, alte acte cu caracter normativ emise de Banca Naţională a României şi în subsidiar, Codul civil şi legile civile speciale, avem, însă, în vedere şi convenţiile internaţionale4. Menţionaţi subiectele participante la raportul juridic reglementat de dreptulfinanţelor publice.A. Statul – reprezentat printr-un organ de specialitate în activitatea financiară, învestitcu atribuţii în procesul de constituire, repartizare şi utilizare a fondurilor publice;B. Persoane fizice şi juridice.Persoanele fizice pot fi:• cetăţeni români;• cetăţeni străini rezidenţi (comercianţii de exemplu);• cetăţeni străini nerezidenţi (specialişti, oameni de cultură, artişti, sportivi).În cadrul persoanelor juridice se includ: regiile autonome, societăţile comerciale, instituţiile publice etc.5. Codul fiscal a fost adoptat prin:c. Legea 571/20036. Definiţi impozitul.Impozitul reprezintă o formă de prelevare silită la dispoziţia statului, fără contraprestaţie directă şi cu titlu nerestituibil, a unei părţi din veniturile sau averea persoanelor fizice sau/şi juridice, în vederea acoperirii unor necesităţi publice 7. Elementele tehnice ale impozitelor sunt:. subiectul impozitului;. obiectul impozitului;termenul de plata;. cota impozitului.8. În funcţie de obiectul asupra cărora se aşează întâlnim:a. impozite pe venit;c. impozite pe avere;d. impozite pe consum;9. Definiţi taxele.Categorie importantă de venituri la bugetul de stat, a doua după impozite, taxele suntplăţi efectuate de persoanele fizice sau juridice pentru serviciile prestate acestora de cătreinstituţiile publice.10. Care sunt consecinţele neîndeplinirii obligaţiilor fiscale?Reglementările legale care vizează respectarea termenelor legale de plată a impozitelor şi taxelor cuprind anumite coerciţii:- amenzi;- majorări de întârziere (ulterior – penalităţi de întârziere, penalităţisuplimentare şi dobânzi penalizatoare);- executare silită.11. Cuvântul buget îşi are originea în latinescul:b. bulgo;

12. Definiţi bugetul de stat.actul de stabilire şi autorizare a veniturilor şi cheltuielilor anuale ale statului, bugetul de stat este şi „un procedeu tehnico-financiar de fixare şi coordonare a veniturilor cu cheltuielile din fiecare an; de asemenea, el este un act de conducere a gestiunii financiare a statului.13. Cheltuielile publice sunt caracterizate de trei elemente constitutive. Acestea sunt:a. întrebuinţarea unei sume de bani;b. de către o persoană juridică (stat, instituţie, comună etc.);d. în vederea satisfacerii unei trebuinţe publice;14. Operaţiunile bugetare se exprimă în:c. Moneda naţională.15. Precizaţi care sunt indemnizaţiile şi ajutoarele de asigurări sociale.Indemnizaţiile şi ajutoarele de asigurări sociale sunt:- indemnizaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor, refacerea şi întărirea sănătăţii;- indemnizaţia pentru carantină;- indemnizaţia în caz de pierdere temporară a capacităţii de muncă din cauzaunei boli sau a unui accident;- indemnizaţia de maternitate;- indemnizaţia pentru îngrijirea copilului;- ajutorul în caz de deces.16. Care sunt subiectele raportului juridic fiscal?Subiecte ale raportului juridic fiscal sunt statul, unităţile administrativ teritoriale,contribuabilul, precum şi alte persoane care dobândesc drepturi şi obligaţii în cadrul acestuiraport.17. Prezentaţi trăsăturile caracteristice ale împrumutului de statcaracter contractual = exprimă acordul de voinţă al părţilorcaracter rambursabil= se restituie, la termenul fixat, persoanelor fizice şi juridice care l-au acordatasigură deţinătorilor de înscrisuri publice o contraprestaţie = Pentru a putea intra în posesia sumei de bani care îi lipseşte şi a o folosi potrivit trebuinţelor sale, statul se angajează să achite sistematic, deţinătorilor de înscrisuri publice, “preţul” acestei folosinţe18. În ceea ce priveşte rambursarea creditelor, practica internaţională cunoaşteurmătoarele modalităţi:a) în cote egale;b) în cote inegale, care pot creşte în mod progresiv;c) într-o singură tranşă, la scadenţă;19. Menţionaţi de către cine pot fi acordate creditele externe, în opinia creditorului.Privite din punctul de vedere al creditorului, creditele externe pot fi acordate decătre: a) întreprinderi furnizoare (credite comerciale sau de firmă); b) bănci şi alte instituţii financiare (credite bancare); c) guverne (credite guvernamentale); d) organisme financiare internaţionale (credite financiare); e) rentieri şi alte persoane fizice (împrumuturi de stat).20. Menţionaţi organele publice care exercită controlul financiar.Organe ale Curţii de Conturi, ale Ministerului Finanţelor, organe specializate ale ministerelor, departamentelor, întreprinderilor de stat şi instituţiilor publice;

direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi ale controlului financiar, garda financiară. Atribuţii de control în domeniul finanţelor au şi parlamentul şi guvernul ţării, precum şi alte organe.