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UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIAQUIS
TEMA: INVERSIONES
Abril 13 2006LA SOCIEDAD COMERCIAL EL INDIO S.A., NIT 800 131 954 -5, ADQUIERE EN LA BOLSA DE VALORES DE OCCIDENTE,EL SIGUIENTE PAQUETE ACCIONARIO DE LA SOCIEDAD HOTELES DE NARIÑO S.A., SE GIRA CHEQUE No: 22 BBVA
CANTIDAD V. NOMINAL Vr. MERCADO 154,874 ACCIONES TIPO A $ 35 $ 63 78,540 ACCIONES TIPO B $ 150 $ 170
1205 ACCIONES 23,108,862 1205.40 HOTELES Y RESTAURANTES 23,108,862 1110 BANCOS 1110.05 MONEDA NACIONAL 23,108,862
Ocbre 1 2006EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, RECIBO AUTORIZACION PARA EMITIR 1.000.000 BONOS DE $1.000 PESOS CADA UNO,CON LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS: TASA 5%, FECHA PAGO INTERESES: Marzo 30 - Junio 30 - Sepbre 30 y Dcbre30, FECHA DE REDENCION: Diciembre 30 2.020
Nuestra empresa adquiere 450.000 bonos, para lo cual gira cheque a nombre de la fiduciaria la previsora (entidad encargada delmanejo de los recursos)
1215 BONOS 450,000,000 1215.05 BONOS PUBLICOS - MONEDA NACIONAL 450,000,000 1110 BANCOS1110.05 MONEDA NACIONAL 450,000,000
Novbre 1 2006PARA LA APERTURA DE UN CERTIFICADO DE DOPOSITO A TERMINO SE GIRA CHEQUE No. 54 DEL BANCO DE BOGOTAA NOMBRE DE BANCO AV VILLAS POR VALOR DE $130.540.000, CON LAS SIGUIENTES CONDICIONES: PLAZO 6 MESESTASA 6,5%
1225 CERTIFICADOS 130,540,000 1225.05 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO 130,540,000 1110 BANCOS 1110.05 MONEDA NACIONAL 130,540,000
Dcbre 30 2006
CONTABILIZAR CORRECTAMENTE A NIVEL DE SUB-CUENTA LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES:
Realizar los ajustes contables que se requieren a esta fecha, tanto en las acciones, los bonos y el C.D.T.NOTA: LA SOCIEDAD COMERCIAL EL INDIO S.A., INFORMA QUE EL VALOR INTRINSECO DE LAS ACCONES A
30 DE DICIEMBRE ES DE:ACCIONES TIPO A $ 85 ACCIONES TIPO B $ 150
ACCIONES AJUSTE POR INFLACION PAAG : 2,35% 1205 ACCIONES 543,058.00 1205.99 AJUSTE POR INFLACION1205.99.01 ACCIONES TIPO A 229,291.00 1205.99.02 ACCIONES TIPO B 313,767.00 4705 CORRECCION MONETARIA4705.05 ACCIONES 543,058.00
COSTO AJUSTADO ACCIONES TIPO A 9,757,062 229,291 COSTO AJUSTADO ACCIONES TIPO B 13,351,800 313,767
1905 DE INVERSIONES 3,177,937 1905.05 DE ACCIONES1905.05.01 ACCIONES TIPO A 3,177,937 3805 DE INVERSIONES3805.05 DE ACCIONES3805.05.01 ACCIONES TIPO A 3,177,937
5299 PROVISIONES 1,884,567 5299.05 DE INVERSIONES 1,884,567 1299 PROVISIONES1299.05 DE ACCIONES 1,884,567
BONOS1345 INGRESOS POR COBRAR 5,231,250 1345.10 INTERESES 5,231,250 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 393,750 1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 393,750 4210 FINANCIEROS4210.05 INTERESES 5,625,000
C.D.T1345 INGRESOS POR COBRAR 1,414,183 1345.10 INTERESES 1,414,183 4210 FINANCIEROS
4210.05 INTERESES 1,414,183
Enero 3 2007La Fiduciaria la Previsora nos gira el valor de los intereses generados por la inversión en bonos, correspondientes al IV trimestre/06
1105 CAJA 5,231,250 1105.05 CAJA GENERAL 5,231,250 1345 INGRESOS POR COBRAR1345.10 INTERESES 5,231,250
Mayo 2 2007CANCELAMOS EL C.D.T. QUE TENIAMOS CONSTITUIDO EN EL BANCO AV VILLAS
1105 CAJA 134,782,549 1105.05 CAJA GENERAL 134,782,549 1345 INGRESOS POR COBRAR1345.10 INTERESES 1,414,183 1225 CERTIFICADOS1225.05 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO 130,540,000 4210 FINANCIEROS4210.05 INTERESES 2,828,366
Popayán, Abril 27 de 2007 C.P. MAURO E SANCHEZ A
Profesor
TALLER DE APLICACIÓNTEMA: INVERSIONES
PUNTO No. 1LA SOCIEDAD EL CARMEN S.A. NIT 891.500.458-9 REALIZO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES FINAN -CIERAS EN EL AÑO 2008 Y 2009, SE PIDE REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES PERTINENTES ENLAS FECHAS INDICADAS
Junio 3 2008 ADQUIERE 2.875.000 ACCIONES DE LA SOCIEDAD CONSTRUCTORA CALI S.A. NIT800.578.987-5, VALOR NOMINAL $58, POR LA SUMA DE $185.000.000, GIRO Ch. No.5455 BBVA
Junio 3 2008 POR CONCEPTO DE INTERMEDIACION EN LA ADQUISICION DE LAS ACCIONES SEPAGA A WALTER CRUZ, LA SUMA DE $1.650.000; SE GIRA Ch. No. 5456 BBVA (NO OLVIDE LA RETEFTE)
Sepbre 20 2008 LA SOCIEDAD CONSTRUCTORA CALI S.A. NIT 800.578.987-5, NOS INFORMA QUE LAASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS, DECRETO PAGO DE DIVIDENDOS A RAZONDE $0.85 POR ACCION
Abril 3 2009 LA SOCIEDAD CONSTRUCTORA CALI S.A. NIT 800.578.987-5, NOS CANCELA EL VALORDE LOS DIVIDENDOS DECRETADOS
Abril 9 2009 SE VENDEN DE CONTADO LAS 2.875.000 ACCIONES QUE POSEIAMOS EN LA SOCIEDADCONSTRUCTORA CALI S.A. NIT 800.578.987-5, POR LA SUMA DE $205.000.000
PUNTO No. 2
Febrero 17 2008 ADQUIERE 6.875 CUOTAS PARTES DE INTERES SOCIAL, DE LA SOCIEDAD IRIS Ltda NIT854.541.985-0, VALOR NOMINAL $10.580 POR LA SUMA DE $75.540.000, GIRO Ch. No. 325BANCO DE OCCIDENTE
Julio 3 2008 LA SOCIEDAD IRIS Ltda, NIT 854.541.985-0, NOS INFORMA QUE SE DECRETARON PARTI - CIPACIONES A RAZON DE $685 POR CADA UNA DE LAS CUOTAS PARTES
PUNTO No. 3 JULIO 1/08 SE ADQUIEREN 3.500 BONOS VALOR NOMINAL $75.000, EMITIDOS POR LA SOCIEDADCOMERCIAL DEL CAUCA S.A., RECONOCE INTERESES DEL 6,5% FECHA PAGO DE INTERESESJULIO 1 y DICIEMBRE 31
DCBRE 31/08CONTABILIZAR LA CAUSACION DE INTERESESENERO 2/09LA SOCIEDAD COMERCIAL DEL CAUCA S.A., NOS GIRA EL VALOR DE LOS INTERESES CAUSADOSA DICIEMBE 31 DE 2008
JULIO 1/09LA SOCIEDAD COMERCIAL DEL CAUCA S.A., NOS INFORMA QUE EL 4 DE AGOSTO GIRARA EL CHE -QUE CORRESPONDIENTE A LOS INTERESES DEL SEMESTREAGOSTO 4/09LA SOCIEDAD COMERCIAL DEL CAUCA S.A., NOS GIRA EL VALOR DE LOS INTERESES CAUSADOSA JULIO 1 2009
PUNTO No. 4 Marzo 6/08 CONSTITUIMOS C.D.T. EN EL BANCO DE COLOMBIA, POR VALOR DE $65.540.000. PLAZO 6 MESES
TASA 8,6%SEPB. 6/08DECIDIMOS COBRAR SOLAMENTE LOS INTERESES Y DEJAMOS LA INVERSION POR OTRO PERIODOIGUAL AL INICIALMENTE PACTADODCBRE 31/08CAUSAMOS LOS INTERESES MARZO 6/09CANCELAMOS EL C.D.T.
INVERSIONES
TITULOS VALORESFIN: OBETENER RENTABILIDAD FIJA O VARIABLE, CONTROLOR OTROS ENTES O CUMPLIR DISPOSICIONES LEGALES
INVERSIONES TEMPORALESINVERSIONES PERMANENTES
RENTABILIDAD:
COSTO ACCIONES-CUOTA PARTES SE REGISTRAN POR SU COSTO HISTORICOLAS DEMAS POR SU VALOR NOMINAL
VALOR REALIZACION RENTA VARIABLE: VALOR BOLSA Y EL INTRINSECO
Enero 2 2005 - Se adquieren 25,000 acciones de la firma HOTELES EL SOL S.A. Vr. Nominal $1.250 cancelamos el 3% al corredor del bolsa por concepto de comisión en la operación estan acciones no cotizan en bolsa
1205 ACCIONES 32,187,500 1205.40 Hoteles y restaurantes 32,187,500 1110 BANCOS 32,187,500 11105.05 Nacionales 32,187,500
Dcbre 31 2005 - La firma HOTELES EL SOL S.A. Vr. Nos informa que se decretaron dividendos a razon de $1,20 por acción
1345 INGRESOS POR COBRAR 30,000 1345.05 Dividendos y/o participaciones 30,000 4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 30,000 4215.05 De Soc Anon y asimiladas 30,000
Dcbre 31 2005 Según los estados financieros a Dcbre 31de la firma HOTELES EL SOL S.A. el No. de acciones en circulación era de 100.000 y el PATRIMONIO $98.542.000
VALOR INTRINSECO 98,542,000 985 100,000
VALORACION DE LAS 25000 ACCIONES AL VALOR INTRINSECO 24,635,500
SALDO CONTABLE DE LAS ACCIONES 32,187,500 SALDO SEGÚN VALOR INTRINSECO 24,635,500
VALOR A PROVISIONAR 7,552,000
5299 PROVISIONES 7,552,000 5299.05 Inversiones 7,552,000 1299 PROVISIONES 7,552,000 1299.05 Inversiones 7,552,000
- La firma HOTELES EL SOL S.A. Vr. gira el valor devengado por dividendos decretados 1105 CAJA 27,900 1105.05 Caja General 27,900 1355 ANT. DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 2,100 1355.15 Retención en la fuente 2,100 1345 INGRESOS POR COBRAR 30,000 1345.05 Dividendos y/o participaciones 30,000
- Se venden las 25000 acciones que tenemos en HOTELES EL SOL S.A. por $38.540.000
12 24,635,500 1205 32,187,500 1299 -7,552,000
1105 CAJA 38,540,000
1105 CAJA GENERAL 38,540,000 1205 ACCIONES 32,187,500 1205.40 Hoteles y restaurantes 32,187,500 1299 PROVISIONES 7,552,000 1299.05 Inversiones 7,552,000 4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERS. 13,904,500 4240.05 Acciones 13,904,500
OTRAS FORMAS DE INVERSIONBONOS TITULO VALOR INCORPORAN UNA PARTE
ALICUOTA SOBRE UN CREDITO COLECTIVO GENERAN INTERESES
CEDULASCERTIFICADOSPAPELES COMERCIALESTITULOSACEPTACIONES BANCARIASOTRAS INVERSIONES APORTES EN COOPERATIVAS DERECHOS EN CLUBES SOCIALES
ENERO 2 /07 SE COMPRAN 1.000 BONOS VALOR NOMINAL $10.000, EMITIDOS POR LASOCIEDAD EL ARETE S.A., TASA DE INTERESES DEL 9% FECHA PAGO DE INTERESESJULIO 1 y DICIEMBRE 31
ENERO 2/071215 BONOS 10,000,000 1215.15 ORDINARIOS 10,000,000 1110 BANCOS 10,000,000 1110.05 MONEDA NACIONAL 10,000,000
JULIO 1/07
LA SOCIEDAD EL ARETE S.A. NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES I SEMESTRE
1105 CAJA 418,500 1105.05 CAJA GENERAL 418,500 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 31,500
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 31,500 4210 FINANCIEROS 450,000 4210.05 INTERESES 450,000
DCBRE 31/07LA SOCIEDAD EL ARETE S.A. NOS INFORMA QUE LOS INTERESES GENERADOS EN LAINVERSION SOBRE BONOS QUE REALIZAMOS, ASCENDIERON A $450,000, MENOS EL7% DE RETENCION EN LA FUENTE
1345 INGRESOS POR COBRAR 418,500 1345.10 INTERESES 418,500 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 31,500
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 31,500 4210 FINANCIEROS 450,000 4210.05 INTERESES 450,000
ENERO 6/08LA SOCIEDAD EL ARETE S.A. NOS CANCELA LOS INTERESES1105 CAJA 418,500 1105.05 CAJA GENERAL 418,500 1345 INGRESOS POR COBRAR 418,500 1345.10 INTERESES 418,500
ABRIL 1/07. SE COMPRAN 45.540 BONOS VALOR NOMINAL $3.500, EMITIDOS POR LAEMPRESA DE TELEFONOS DE POPAYAN, RECONOCE INTERESES DEL 7,5%, FECHAPAGO DE INTERESES JUNIO 30, SEPTIEMBRE 30 y DICIEMBRE 31
ABRIL 1/071215 BONOS 159,390,000 1215.05 BONOS PUBLICOS MONEDA NAL. 159,390,000 1110 BANCOS 159,390,000 1110.05 MONEDA NACIONAL 159,390,000
JUNIO 30/07LA EMPRESA DE TELEFONOS, INFORMA SOBRE LA CAUSACION DE INTERESES, EN LASCONDICIONES PACTADAS, MENOS EL DESCUENTO DE RETENCION EN LA FUENTE.
1345 INGRESOS POR COBRAR 2,779,364 1345.10 INTERESES 2,779,364 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 209,199
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 209,199 4210 FINANCIEROS 2,988,563 4210.05 INTERESES 2,988,563
JULIO 3/07SE RECIBE CHEQUE POR VALOR DE $2.779.364 DE LA EMPRESA DE TELEFONOS, MEDIANTEEL CUAL NOS CANCELA LOS INTERESES DEL II TRIMESTRE DE 2007
1105 CAJA 2,779,364 1105.05 CAJA GENERAL 2,779,364 1345 INGRESOS POR COBRAR 2,779,364 1345.10 INTERESES 2,779,364
SEPBRE 30/07RECIBIMOS CHEQUE POR EL PAGO DE LOS INTERESES SOBRE LOS BONOS
1105 CAJA 2,779,364 1105.05 CAJA GENERAL 2,779,364 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 209,199
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 209,199
4210 FINANCIEROS 2,988,563 4210.05 INTERESES 2,988,563
DCBRE 31/07LA EMPRESA DE TELEFONOS, INFORMA SOBRE LA CAUSACION DE INTERESES, EN LASCONDICIONES PACTADAS, MENOS EL DESCUENTO DE RETENCION EN LA FUENTE.
1345 INGRESOS POR COBRAR 2,779,364 1345.10 INTERESES 2,779,364 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 209,199
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 209,199 4210 FINANCIEROS 2,988,563 4210.05 INTERESES 2,988,563
ENERO 3/08RECIBIMOS CHEQUE POR EL PAGO DE LOS INTERESES SOBRE LOS BONOS1105 CAJA 2,779,364 1105.05 CAJA GENERAL 2,779,364 1345 INGRESOS POR COBRAR 2,779,364 1345.10 INTERESES 2,779,364
ENERO 3/08LA EMPRESA DE TELEFONOS, NOS ENTREGA CHEQUE POR EL VALOR DE LA REDENCIONDE LOS BONOS
1110 BANCOS 159,390,000 1110.05 MONEDA NACIONAL 159,390,000 1215 BONOS 159,390,000 1215.05 BONOS PUBLICOS MONEDA NAL. 159,390,000
COMPRA DE BONOS EN PERIODOS DIFERENTES A LAS FECHAS DE PAGO DE INTERESES
EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, RECIBIO AUTORIZACION PARA EMITIR BONOS POR VALOR
DE $1.500.000.000, DISTRIBUIDOS EN 2.000.000 DE VALOR INDIVIDUAL DE $750 CADA UNO, RECONOCEN UN TASA DE INTERES ANUAL DEL 11,2%, ESTABLECIENDO COMO FECHA DE
PAGO DE INTERESES EL 30 DE MARZO, EL 30 DE JUNIO, EL 30 DE SEPTIEMBRE Y EL 30 DEDICIEMBRE
FEBRERO 15SE ADQUIEREN POR PARTE DE NUESTRA EMPRESA 850.000 BONOS
1215 BONOS 637,500,000 1215.05 BONOS PUBLICOS MONEDA NAL. 637,500,000 1345 INGRESOS POR COBRAR 8,925,000 1345.10 INTERESES 8,925,000 1110 BANCOS 646,425,000 1110.05 MONEDA NACIONAL 646,425,000
MARZO 30EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES DEVENGA - DOS EN EL I TRIMESTRE
1105 CAJA 16,600,500 1105.05 CAJA GENERAL 16,600,500 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 1,249,500
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 1,249,500 1345 INGRESOS POR COBRAR 8,925,000 1345.10 INTERESES 8,925,000 4210 FINANCIEROS 8,925,000 4210.05 INTERESES 8,925,000
JUNIO 30EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES DEVENGA - DOS EN EL II TRIMESTRE
1105 CAJA 16,600,500 1105.05 CAJA GENERAL 16,600,500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 1,249,500 O SALDOS A FAVOR
1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 1,249,500 4210 FINANCIEROS 17,850,000 4210.05 INTERESES 17,850,000
SEPBR 30EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS INFORMA SOBRE LA CAUSACION DE INTERESESDOS EN EL III TRIMESTRE
1345 INGRESOS POR COBRAR 16,600,500 1345.10 INTERESES 16,600,500 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 1,249,500
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 1,249,500 4210 FINANCIEROS 17,850,000 4210.05 INTERESES 17,850,000
OCBRE 2EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA LOS INTERESES DE III TRIMESTRE 1105 CAJA 16,600,500 1105.05 CAJA GENERAL 16,600,500 1345 INGRESOS POR COBRAR 16,600,500 1345.10 INTERESES 16,600,500
DCBRE 30EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES DEVENGA - DOS EN EL IV TRIMESTRE
1105 CAJA 16,600,500 1105.05 CAJA GENERAL 16,600,500 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR 1,249,500
O SALDOS A FAVOR1355.15 RETENCION EN LA FUENTE 1,249,500
4210 FINANCIEROS 17,850,000 4210.05 INTERESES 17,850,000
ENERO 2SE REDIME LA INVERSION
1105 CAJA 637,500,000 1105.05 CAJA GENERAL 637,500,000 1215 BONOS 637,500,000 1215.05 BONOS PUBLICOS MONEDA NAL. 637,500,000
CONTABILIZAR EJEMPLOS CON INVERSON EN C.D.T FALTAN
HORAS CLASE 6 36
AJUSTES POR INFLACION
Art. 41 - 68 Dcto 2649/93
OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERAOPERACIONES EN UVR
FINALIDAD PROPORCIONAR UNA INFORMACION CONTABLE, ECONOMICA Y FINANC. AJUSTADA A LA REALIDAD MOSTRANDO LOS EE. FF. CON CIFRAS ACTUALIZADAS Y NO CON VALORES HISTORICOS
TIENE DOBLE EFECTO: CONTABLE ADEMAS DE ABAJO NO APLICA PARA OTROS IMPUESTOS TIENE DOBLE EFECTO: TRIBUTARIO: PARA DETERMINAR EL IMPORRENTA Y EL PATRAMONIO
A QUIEN SE APLICA: A PARTIR DE 1992 CONTABLEMENTE: PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD FISCALMENTE: A CONTRIB. IMPORRENTA, EXCEPTO LOS DE R. SIMPLIFICADO-R ESPEC
CLASES DE AJUSTE AJUSTE ANUAL: SE CALCULA Y REGISTRA AL FINAL DEL PERIODO CON BASE EL PAAG ANUAL SOBRE SALDOS DE PARTIDAS NO MONETARIAS VIGENTE A 1er DIA DEL PERIODO
PAAG2001 7,76% 2004 5,92%2002 7,03% 2005 5,16 %2003 6,12% 2006 4.57%
AJUSTE MENSUAL: SE CALCULA- REGISTRA AL FINAL DE CADA MES CON BASE EL PAAG MENSUAL SOBRE LOS SALDOS DE LAS PARTIDAS NO MONETARIAS VIGENTE AL 1er DIA DEL PERIODO
PAAG ANUAL EQUIVALENTE A LA VARIACION PORCENTUAL DEL IPC PARA EMPLEADOS CERTIFICADOPOR EL DANE REGISTRADO ENTRE 1 DCBRE DEL AÑO ANTERIOR AL GRAVABLE Y 30 DE NOVBREDEL AÑO GRAVABLE
PAAG MENSUAL ANUAL EQUIVELENTE A LA VARIACION PORCENTUAL DEL IPC PARA EMPLEADOSCERTIFICADO POR EL DANE REGISTRADO REGISTRADO EN EL MES INMEDIATAMENTE ANTERIOR
AJUSTES A REALIZARACTIVOS NO MONETARIOS= AQUELLOS QUE ADQUIREN MAYOR Vr. N.COMO CONSECUENCIA DE LA INFLACIONPASIVOS NO MENETARIOS= SON AQUELLOS QUE ADQUIREN UN MAYOR Vr. N COMO CONSECUENCIA DE LA INFLACIONPATRIMONIO NO UTILIDADES, VALORIZACIONES SUPERAVIT POR INTANGIBLESCUENTAS DE ORDEN
EJEMPLOS TODO EL AÑOEl Libro auxiliar de la cuenta 1205 (ACCIONES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 5,657,400 4.57 258,543
1205 ACCIONES 258,543 1205.99 Ajustes por inflacion 258,543 4705 CORRECCION NMONETARIA 258,543 4705.05 Inversiones 258,543
El Libro auxiliar de la cuenta 1504(TERRENOS), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 15,468,800 4.57 706,924
1504 TERRENOS 706,924 1504.99 Ajustes por inflacion 706,924 4705 CORRECCION NMONETARIA 706,924 4705.15 Prop planta y eqeuipo 706,924
El Libro auxiliar de la cuenta 1516 (CONST Y EDIFICACIONES), muestra el siguiente movimiento
Enero 1 2006 Saldo año anterior 39,048,740 4.57 1,784,527
1516 CONSTRUC Y EDIFICACIONES 1,784,527 1164.99 Ajustes por inflacion 1,784,527 4705 CORRECCION NMONETARIA 1,784,527 4705.15 Prop planta y eqeuipo 1,784,527
El Libro auxiliar de la cuenta 3130 (CAPITAL PERSONAS NATURALES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 41,542,500 4.57 1,898,492
4705 CORRECCION NMONETARIA 1,898,492.25 4705.40 Patrimonio 1,898,492 3405 AJUSTES POR INFLACION 1,898,492 3405.05 De capital social 1,898,492
El Libro auxiliar de la cuenta 3705 (UTILIDADES ACUMULADAS), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 21,126,200 4.57 965,467
4705 CORRECCION NMONETARIA 965,467.42 4705.40 Patrimonio 965,467 3405 AJUSTES POR INFLACION 965,467.42 3405.20 De resultad ejerc anteriores 965,467
EJEMPLOS 2 TODO EL AÑO CON PAAG MENSUAL ACUMULADO
El Libro auxiliar de la cuenta 1210 (CUOTAS PARTES DE INTERES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 15,468,770 4.57 706,923 Junio 16 2006 Compra 7.540 cuotas de la Soc. XX LTDA 7,850,400 1.5 117,756 Novbre 8 2006 Compra 1.750 cuotas de la Soc. XX LTDA 1,050,600 0.23 2,416
SALDO 24,369,770
1205 ACCIONES 827,095 1205.99 Ajustes por inflacion 827,095 4705 CORRECCION NMONETARIA 827,095 4705.05 Inversiones 827,095
El Libro auxiliar de la cuenta 1520 (MAQUINARIA Y EQUIPO), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 16,568,790 4.57 757,194 Feb. 14 2006 Compra herramienta 9,564,000 3.88 371,083
SALDO 26,132,790
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,128,278 1504.99 Ajustes por inflacion 1,128,278 4705 CORRECCION NMONETARIA 1,128,277.54 4705.15 Prop planta y eqeuipo 1,128,278
El Libro auxiliar de la cuenta 1524 (EQUIPO DE OFICINA), muestra el siguiente movimiento Abril 16 2006 Compra escritorios 6,587,500 2.35 154,806.50 Mayo 3 2006 Compra calculadora 265,400 1.88 4,989.10 Agos 9 2006 Compra Archivador 459,800 0.76 3,494.18
SALDO 7,312,700
1524 EQUIPO DE OFICINA 163,290 1164.99 Ajustes por inflacion 163,290 4705 CORRECCION MONETARIA 163,289.78 4705.15 Prop planta y equipo 163,290
El Libro auxiliar de la cuenta 3130 (CAPITAL PERSONAS NATURALES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 26,589,700 4.57 1,215,150 Abril 2 2006 Traslado utilidades acumuladas 9,405,970 2.35 221,040
SALDO 35,995,670
4705 CORRECCION NMONETARIA 1,436,190.13 4705.40 Patrimonio 1,436,190 3405 AJUSTES POR INFLACION 1,436,190.13 3405.05 De capital social 1,436,190
El Libro auxiliar de la cuenta 3705 (UTILIDADES ACUMULADAS), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 9,405,970 4.57 429,853 Abril 2 2006 Traslado utilidades acumuladas -9,835,823
SALDO -
4705 CORRECCION NMONETARIA 429,852.52 4705.40 Patrimonio 429,853 3405 AJUSTES POR INFLACION 429,853 3405.20 De resultad ejerc anteriores 429,853
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIACONTABILIDAD II
TALLER AJUSTES POR INFLACION ANUAL
A continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, se pide CALCULAR Y CONTABILIZARLOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes:
CUENTA 1105.05 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 548,050 548,050 Enero 5 Consignacion 354,000.00 194,050 Marzo 7 Ventas Fact 1 - 5 3,564,000 3,758,050 Agosto 3 Ventas Fact 6 - 28 9,545,600 13,303,650 Sepbre 6 Consignacion 10,545,000.00 2,758,650
CUENTA 1205.30 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 3,564,800 3,564,800 Marzo 13 Compra 5000 acciones Sociedad ABC S.A. 16,587,800 20,152,600 Julio 16 Se vende el total de las acciones
NOTA: INDIQUE EL VALOR POR EL CUAL SE DEBE CONTABILIZAR LA VENTA
CUENTA 1,435 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 16,548,700 16,548,700
CUENTA 1528.25 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 354,550 354,550 Novbre 8 Compra linea No. 8254574 405,600 760,150
CUENTA 1592.20 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 35,455.00 35,455
CUENTA 3105 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 45,688,700.00 45,688,700
CUENTA 3605 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 1,548,800.00 1,548,800 Abril 2 Traslado a utilidades acumuladas 1,548,800.00 -
CUENTA 3705 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 6,587,000.00 6,587,000 Abril 2 Traslado a utilidades acumuladas 1,548,800.00 8,135,800
Se pide AJUSTAR POR INFLACION utilizando el metodo ANUALSe pide presentar el saldo ajsutado por inflacion de las cuentas a 31 de diembre de 2005
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIACONTABILIDAD II
TALLER AJUSTES POR INFLACION MENSUALA continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, se pide CALCULAR Y CONTABILIZARLOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes:
CUENTA 1210.10 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 35,648,740 35,648,740 Marzo 7 Compra 5750 cuotas partes de interes 21,987,800 57,636,540 Sepbre 29 Compra 4900 cuotas partes de interes 16,059,700 73,696,240
CUENTA 1215.15 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Julio 2 2005 Inversión bonos TASA 15.8% plazo 5 años 46,580,000 46,580,000
CUENTA 1435FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 54,897,700 54,897,700
CUENTA 1516.10 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 756,487,050 756,487,050 Octbre 5 Remodelación costado izquierdo oficinas 145,978,060 902,465,110 Dcbre 3 Remodelación fachadas 16,580,000 919,045,110
CUENTA 1592.05 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 151,297,410 151,297,410
CUENTA 1524.05 FECHA DETALLE DEBE HABER
Abril 8 2005 Compra dotación completa oficina gerencia 16,548,750 16,548,750
CUENTA 3105 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 45,688,700 45,688,700
CUENTA 3605 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 1,548,800 1,548,800 Abril 2 Traslado a utilidades acumuladas 1,548,800 -
CUENTA 3705 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Enero 1 2005 Saldo año anterior 6,587,000 6,587,000 Abril 2 Traslado a utilidades acumuladas 1,548,800 8,135,800
CALCULAR DEPRECIACION
POR EL SISTEMA DE LINEA RECTA
CALCULAR DEPRECIACION LINEA RECTA
Se pide AJUSTAR POR INFLACION utilizando el metodo MENSUALSe pide presentar el saldo ajsutado por inflacion de las cuentas a 31 de diembre de 2005
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIACONTABILIDAD II
TALLER AJUSTES POR INFLACION MENSUALA continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, de PATRIMONIO, sepide CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes:
CUENTA 3105 Enero 1 2005 Saldo año anterior 47,805,770
CUENTA 3210.20 Octubre 16 200 Donación lote calle 4 No. 5 - 54 26,587,000
CUENTA 3305.05 Enero 1 2005 Saldo año anterior 1,055,670 Marzo 16 Contabilizacion reserva 2005 745,800
CUENTA 3605 Enero 1 2005 Saldo año anterior 5,987,705 Marzo 28 Traslado a utilidades acumuladas -5,987,705
CUENTA 3705 Enero 1 2005 Saldo año anterior 10,758,950 Marzo 28 Traslado de utilidades del ejercicio 5,987,705
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIACONTABILIDAD II
TALLER AJUSTES POR INFLACION MENSUALA continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, de PATRIMONIO, sepide CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes:
CUENTA 3105
Enero 1 2005 Saldo año anterior 47,805,770
CUENTA 3210.20 Octubre 16 200 Donación lote calle 4 No. 5 - 54 26,587,000
CUENTA 3305.05 Enero 1 2005 Saldo año anterior 1,055,670 Marzo 16 Contabilizacion reserva 2005 745,800
CUENTA 3605 Enero 1 2005 Saldo año anterior 5,987,705 Marzo 28 Traslado a utilidades acumuladas -5,987,705
CUENTA 3705 Enero 1 2005 Saldo año anterior 10,758,950 Marzo 28 Traslado de utilidades del ejercicio 5,987,705
A C T I V OINICIAL ADICION BASE PAAG AJUSTE SALDO AJUS
ENERO 756,487,050 756,487,050 0.36 2,723,353 759,210,403 FEBRERO 759,210,403 759,210,403 0.83 6,301,446 765,511,849 MARZO 765,511,849 765,511,849 0.93 7,119,260 772,631,109
ABRIL 772,631,109 772,631,109 0.74 5,717,470 778,348,579 MAYO 778,348,579 778,348,579 0.47 3,658,238 782,006,817 JUNIO 782,006,817 782,006,817 0.42 3,284,429 785,291,246 JULIO 785,291,246 785,291,246 0.42 3,298,223 788,589,469 AGOSTO 788,589,469 788,589,469 0.04 315,436 788,904,905 SEPBRE 788,904,905 788,904,905 0.02 157,781 789,062,686 OCBRE 789,062,686 145,978,060 789,062,686 0.46 3,629,688 938,670,434 NOVBRE 938,670,434 938,670,434 0.22 2,065,075 940,735,509 DCBRE 940,735,509 16,580,000 940,735,509 0.15 1,411,103 958,726,612
D E P R E C I A C I O NINICIAL DEP MES BASE PAAG AJUSTE SALDO AJUS
ENERO 151,297,410 12,653,507 151,297,410 0.36 544,671 164,495,588 FEBRERO 164,495,588 12,758,531 164,495,588 0.83 1,365,313 178,619,432 MARZO 178,619,432 12,877,185 178,619,432 0.93 1,661,161 193,157,778 ABRIL 193,157,778 12,972,476 193,157,778 0.74 1,429,368 207,559,622 MAYO 207,559,622 13,033,447 207,559,622 0.47 975,530 221,568,599 JUNIO 221,568,599 13,088,187 221,568,599 0.42 930,588 235,587,374 JULIO 235,587,374 13,143,158 235,587,374 0.42 989,467 249,719,999 AGOSTO 249,719,999 13,148,415 249,719,999 0.04 99,888 262,968,302 SEPBRE 262,968,302 13,151,045 262,968,302 0.02 52,594 276,171,941 OCBRE 276,171,941 13,211,540 276,171,941 0.46 1,270,391 290,653,872 NOVBRE 290,653,872 15,678,925 290,653,872 0.22 639,439 306,972,236 DCBRE 306,972,236 15,702,444 306,972,236 0.15 460,458 323,135,138