181

Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Economic Crime_West African Cases of 419

Citation preview

Page 1: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419
Page 2: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

Current Trends in Advance Fee Fraud in West Africa:

(Papers of a Conference of Senior Police Officers)

Nuhu RibaduIbrahim Lamorde

David Wodi Tukura

Page 3: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

ii

Page 4: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

iii

Table of Contents

Title page

Table of Contents iii

Preamble v

Curbing Advance Fee Fraud: A Nigerian Success Story David Wodi Tukura PhD Director, EFCC-Training & Research Institute, Karu, Nigeria 1

Welcome Address by Nuhu Ribadu, Executive Chairman, EFCC 13

Advance Fee Fraud Scan enforcement: EFCC Experience -A Historical PerspectiveNuhu Ribadu Executive Chairman, EFCC, Nigeria 23

Brainstorming Advance Fee Fraud-“Faymania” -theCameroonian ExperienceMonsieur Oumarou 33

Advance Fee Fraud -The Ivorian ExperienceLieutenant Dembele MamadouCriminal Investigation Police Section/ NCB Interpol, Abidjan. 39

Advance Fee Fraud- The Gambian ExperienceKebba Ansu Sawaneh Officer Commanding, Anti-Corruption and FraudBureau Police Headquarters, Banjul. 45

Page 5: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

Advance Fee Fraud Scams: A Checklist of CurrentTrends in Nigeria 49Ibrahim Lamorde Director of Operations, EFCC, Nigeria

Advance Fee Fraud Scams in West Africa:Current Trends Prosper Agblor, 57Regional Specialized Officer, Sub-Regional Bureau of ICPO-Interpol, Abidjan

Appendix 1Communique of the West Africa Conference on Advance Fee Fraud, Abuja, Nigeria, 26-27 March, 2007 67

Appendix 2Advance Fee Fraud and Related Offences Act 2006 71

Appendix 3Economic Community of West African StateProtocol A/P3/12/01 on the Fight Against Corruption 95

Appendix 4African Union Convention on Preventing and Combating Corruption. 119

Appendix 5Framework for Commonwealth Principles on Promoting Good Governance and Combating Corruption 145

iv

Page 6: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

Preamble

The general agreement by participants at the Conference of th thSenior Police Officers held between 26 & 27 of March 2007

at the EFCC’s Training and Research Institute, Karu, Nigeria

which forms the major thrust of this book is that, advance fee

fraud is a confidence trick in which the target is persuaded to

advance relatively small sums of money in the hope of

realizing a much larger gain. It was also established that

Advance Fee Fraud (AFF) has been around, in various forms,

for centuries. The basic technique is to convince a victim that

they are going to receive a large reward in return for little or no

effort on their part. Once the victim is ‘hooked’, the

fraudster(s) will gradually reveal various fees that must be paid

before the victim can access the “fortune” that they believe is

waiting for them. These fees may be in the form of bribes to

officials, duties, taxes, account fees, etc. As each charge is paid

by the gullible victim, a new fee arises. Naturally, there is never

any reward, and this process continues until the victim realizes

what is happening, or simply runs out of money.

In a soul -touching welcome address, EFCC Chairman, Nuhu

Ribadu called for a joint crack down on advance fee fraud and

other related activities around the world to the barest

minimum. Nuhu Ribadu went on to present a historical

perspective on Advance Fee Fraud scam enforcement which

sets the tune for successive presentations that revealed the

v

Page 7: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

situations in other West African states. As David Wodi Tukura,

Director, EFCC Training & Research Institute narrated the

Nigerian success story in curbing Advance Fee Fraud in the

country from an insider’s perspective, Monsieur Oumarou

recounted the Cameroonian experience of what they have

termed Faymania, the Ivorian experience was narrated by

Lieutenant Dembele Mamadou, the Gambian experience, was

given by Kebba Ansu Sawaneh, Officer Commanding Anti-

Corruption and Fraud Bureau Police Headquarters, Banjul, a

Checklist of Current Trends in AFF in Nigeria was

enunciated by Ibrahim Lamorde, Director of Operations,

Economic and Financial Crimes Commission, Nigeria and

Prosper Agblor, Regional Specialized Officer, Sub-Regional

Bureau of ICPO-INTERPOL, Abidjan looked at Advance

Fee Fraud Scams in West Africa: Current Trends.

Speakers at the conference revealed that advance fee fraud has

become a major ‘industry’ in the west African sub-region, so

much so that it is now commonly referred to as “the west

African Fraud”, even when perpetrated by citizens of other

countries outside the sub region. A common name for AFF is

“419 fraud” after Section 419 of the Nigerian Penal code, the

section that specifically prohibits this type of crime. Whereas

they originally sent handwritten letters with forged postage

stamps, they now make use of the Internet to reach their

victims.

Various types of scam identified by participants include cheque cashing scams, Fake Websites, Credit card use through

vi

Page 8: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

IP Relay, Romance angle, Auction Overpayment, False online storefront scam, Lottery scam, Classified advertisement scams, Tutor scams, Escort scams, Rental scams, Pet scam, “Begging” scams, Charity scams, “Death in the family” scams, Fraud recovery scams

It was also discovered that the perpetrators of Advance Fee Fraud are often very creative and innovative. At the moment, there are ample evidence that the scam is being perpetrated by swindlers worldwide. 419’ers are located in England, Canada, Asia, and throughout Europe and the U.S. One glaring point that emerged from the discussions is that the phrases used in AFF mails are couched in soft persuasive words, that impel the victims to send money and gifts (for bribes) that are supposedly needed to release the ‘funds’ from the fingers of greedy officials.

On the whole, the nerve-chilling revelations from the different experiences of participants at the conference propelled them to call for an urgent synergy in law enforcement strategies in the sub region to stem the tides of AFF. The appendixes show that there are existing protocols and laws to guide the fight against advance fee fraud.

Nuhu RibaduIbrahim LamordeDavid Wodi Tukura© Editors 2007

vii

Page 9: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

viii

Page 10: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

1

!"#$%&'()*+,&-.(/..(/#,"*0()(1%'.#%,&(2"--.33245#6

7,+%*(85*%(9":"#,(;<77%#.-45#=(>/!!?9#,%&%&'(@(A.3.,#-<( B&34%4"4.=

C,#"=(1%'.#%,D

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

Q)(-%+9@#A)B)",1)A#+)A#7"*5&#-,#'A)(-'79#$%&'()&&#'(F%'+')&#3,0'(57+,0#:'5)+'*.#!1*+-#7+,0#A)(9'(5#:'5)+'*(&#*33)&&#-,#)0)+5'(50*+=)-&#'(#39$)+&1*3)@#:'5)+'*(&#;*"",;)A#'(#-4)#,-$.*"-"#,7'(-)+(*-',(*"#,&-+*3'&0.#89#-4)#9)*+#PLLJ@#'-#4*A#$)3,0)#3")*+#'(*""#3,++'A,+&#,7#1,;)+#-4*-#!AB*(3)#7))#7+*%A#;*&#*#0*"*'&)

Page 11: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

2

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

U)"*-)A#W77)(3)&#!3-.

JD K#',&%L,4%5&(&='"")A#*(A#)F%'11)A#'(#-4)#7,+0#,7 #-4)?3,(,0'3#*(A#/'(*(3'*"#Q+'0)&#Q,00'&&',(#C?/QQD.

MD ;#%&-%FG.*#*(A#-+*(&1*+)(-#")*A)+&4'1#*&#A)0,(&-+*-)A'(#-4)#?/QQ#%(A)+#:%4%#U'$*A%.

ND ;5G%4%-,G(O%GG#*&#)B'A)(3)A#$9#-4)#+)&,"B)#,7#-4)#:'5)+'*(X,B)+(0)(-#-,#&%11,+-#-4)#;,+=#,7#-4)#?/QQ.

PD !5EE"&%46(3"FF5#4(*&#&))(#'(#-4)#5,,A;'""#-4)#?/QQ+)3)'B)&#7+,0#-4)#1%$"'3@#-4)#0)A'*@#*(A#-4)#Q'B'"#>,3')-9W+5*('6*-',(&#CQ>W&D.

Page 12: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

3

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

Page 13: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

4

/%'"#.(I0(>/!!(;#53.-"4%5&30(JQQM?JQQR

/%'"#.(J0(S.,#G6(7%34#%$"4%5&(5T (!,3.3(U,&*G.*($64<.(>/!!

Page 14: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

5

!,3.3(U,&*G.*($6(4<.(>/!!0(JQQM?JQQR

Page 15: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

6

/#5E(4<.(V1%'.#%,&(W.44.#X(45(4<.(V1%'.#%,&(Y5*.GX(5T/%'<4%&'()*+,&-.*(/..(/#,"*:'5)+'*S&#&%33)&&#&,,(#$)3*0)#*#0,A)"#,(#4,;#-,#+)&1,(A#-,-4'&#0)(*3).#I-#'&#-4)+)7,+)#(,#&%+1+'&)#-4*-#$)-;))(#\*+34#P]-4*(A#P^-4#PLL^@#&)(',+#1,"'3)#,77'3)+&#7+,0#X4*(*@#Q*0)+,,(@>)()5*"@#E4)#X*0$'*@#Q,-)#ASIB,'+)Y#8)('(@#E,5,@#8%+='(*#/*&,*(A#\*%+'-*('*#0)-#;'-4#,77'3)+&#7+,0#I(-)+1,"@#-4)#!0)+'3*(>)3+)-#>)+B'3)@#_>#`,&-*"#>)+B'3)#*(A#-4)#/)A)+*"#8%+)*%#,7I(B)&-'5*-',(#*-#-4)#?/QQ#E+*'('(5#*(A#U)&)*+34#I(&-'-%-)#'(a*+%@#!$%O*@#:'5)+'*.#E4)#\*+34#P]MP^#!$%O*#0))-'(5#7,3%&)A,(#&4*+'(5#)21)+')(3)&#*(A#")*+('(5#7+,0#-4)#:'5)+'*(#&%33)&&'(#A)*"'(5#;'-4#!AB*(3)#7))#7+*%A.#N4'")#)21)+')(3)&#B*+')A@3,00,(#1*--)+(&#)0)+5)A.#E4)#A'&3,%+&)#&4,;)A#-4*-VJ. !AB*(3)#7))#7+*%A#'&#(,#",(5)+#O%&-#*#:'5)+'*(#1+,$")0

*&#X4*(*@#Q*0)+,,(@#E4)#X*0$'*#*(A#Q,-)#ASIB,'+)(,;#+)5'&-)+#&'5('7'3*(-#3+'0'(*"#*3-'B'-9#")B)"&.

P. N4'")#:'5)+'*#'&#*34')B'(5#&%33)&&#'(#A'&1"*3'(5#!AB*(3)7))#7+*%A&-)+&#*(A#-4)'+#()-;,+=&@#();#3)(-)+&#,7 #-4'&3+'0'(*"#)(-)+1+'&)#*+)#)0)+5'(5#'(#,-4)+#1*+-&#,7 #N)&-!7+'3*.

b. I(#:'5)+'*@# -4)#N)&-#!7+'3*(# G4,0)#$*&)H#,7 # RJK@*AB*(3)# 7))# 7+*%A# '&# $)3,0'(5#0,+)# G+)7'()AH# ,+G&,14'&-'3*-)AH# *&# 7+*%A&-)+&# *+)# '01+,B'(5#,(# -4)'+0)-4,A,",5')&#*(A#0,A*"'-')&#$9#-*='(5#*AB*(-*5)#,7c>!E#7*3'"'-')&@#$+,*A$*(A#-)34(,",59@#IM/*2@#&*-)""'-)-)")14,()&#*(A#3*""#7,+;*+A'(5#0,$'")#A)B'3)&.#E4'&#;*&-4)#7,3%&#,7#-4)#1*1)+#1+)&)(-)A#$9#I$+*4'0#[*0,+A)@-4)#?/QQS&#d'+)3-,+#,7 #W1)+*-',(&.

Page 16: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

7

R. E4)#-'0)#4*&#3,0)#7,+#*#N)&-#!7+'3*(#"*;#)(7,+3)0)(-&-+*-)59#-,#3%+$#-4)#*3-'B'-')&#,7 #*AB*(3)#7))#7+*%A&-)+&*&#()*+"9#)B)+9#3,%(-+9#,(#-4)#N)&-#3,*&-#,7 #!7+'3*#4*&$)3,0)#B%"()+*$")#-,#-4'&#'(&'A',%&#*3-'B'-9.

E4)#1*1)+&#3,"")3-)A#4)+)#+)1+)&)(-#-;,#7*3)&#,7#-4)#&-,+9#,7*AB*(3)#7))#7+*%A#'(#N)&-#!7+'3*.#/'+&-"9@#'-#1,+-+*9&#:'5)+'*S&&%33)&&.#>)3,(A"9@#'-#1)+'&3,1)&#-4)#34*"")(5)&#1,&)A#-,#-4)#&%$M+)5',(# '(# 3%+$'(5# -4)# &1+)*A# *(A# -+*(&0%-*-',(#,7# *# 3+'0)3*1*$")#,7#&*$,-*5'(5#-4)#1%+&%'-#,7#\'"")(('%0#d)B)",10)(-X,*"&#C\dX&D@#*(A#-4)#7+))#0,B)0)(-#1+,-,3,"&#,7 #?QWN!>,(#+)5',(*"#)3,(,0'3#'(-)5+*-',(.

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

,7 #>)(',+#N)&-#!7+'3*(#̀ ,"'3)#W77'3)+&#*-#a*+%@#!$%O*.

Page 17: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

8

P. !AB*(3)#/))#/+*%A#e#U)"*-)A#W77)(3)&#!3-@#PLL]

b. N)&-#!7+'3*(#?3,(,0'3#Q,00%('-9#`+,-,3,"#*5*'(&-Q,++%1-',(

R. !7+'3*(#_(',(#Q,(B)(-',(#,(#̀ +)B)(-'(5#e#Q,0$*-'(5Q,++%1-',(

f. Q,00,(;)*"-4# `+'(3'1")&# ,(# `+,0,-'(5#X,,AX,B)+(*(3)#e#Q,0$*-'(5#Q,++%1-',(

E4)&)# A,3%0)(-&# +)7")3-# -4)# )0)+5)(3)# ,7# *(# )(*$"'(5)(B'+,(0)(-#7,+#7'54-'(5#3,++%1-',(#*(A#)3,(,0'3#3+'0).

)*+,&-.(/#..(/#,"*(,&*(K4<.#(>-5&5E%-!#%E.30(A.G.+,&4(75-"E.&43

9<.(!5EE"&%["\(5&()*+,&-.*(/..(/#,"*(%&(8.34()T#%-,E4'&#3,00%('F%Z@#;4'34#;*&#A)+'B)A#7+,0#-4)#!$%O*#0))-'(5,7 #&)(',+#̀ ,"'3)#,77'3)+&@#'(A'3*-)&#-4)#7,"",;'(5@#-4*-VJ. !AB*(3)A# 7))# 7+*%A# '&# *# -4+)*-# -,# -4)# )3,(,0'3

A)B)",10)(-# *(A# &-*$'"'-9# ,7 # -4)#N)&-#!7+'3*(# &%$M+)5',(.

P. :'5)+'*#'&#*#1+*3-'3*"#)2*01")#,7#*#3,%(-+9#;4)+)#-4)1,"'-'3*"#;'""#4*&#)0)+5)A#-,#7'54-#*AB*(3)A#7))#7+*%A.

b. E4)# &-+%55")# *5*'(&-# *AB*(3)# 7))# 7+*%A# '&# 4,;)B)+)(3%0$)+)A#$9#*$&)(3)#,7#+)5',(*"#3+'0'(*"#'(-)""'5)(3)A*-*$*&)&Y#'(*A)F%*-)#+)5',(*"#3,""*$,+*-',(.

R. E4)#)2'&-)(3)#,7#")5*"#,$&-*3")&#-,#+)F%)&-&#7,+#0%-%*"")5*"#*&&'&-*(3).

Page 18: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

9

f. [*3=# ,7# 3")*+# *(A# 0*('7)&-# "*;&# 3+'0'(*"'6'(5Q9$)+3+'0)#'(#&,0)#N)&-#!7+'3*(#3,%(-+')&.

]. !#;)*=#1+'B*-)#&)3-,+#+)&1,(&)#*(A#"*3=#,7#3,00'-0)(-$9#0*O,+#'(-)+()-#&)+B'3)#1+,B'A)+&#*(A#0,()9#-+*(&7)+*5)(3')&.

9<.()*+,&-.*(/..(/#,"*(@(A.G,4.*(KTT.&-.3()-4(JQQRE4)#!3-#A)0,(&-+*-)&#:'5)+'*S&#+)*A'()&&#7,+#-4)#;*+#*5*'(&-!AB*(3)#7))#7+*%A#"*+5)"9#$)3*%&)VJ. !AB*(3)# 7))# 7+*%A# '&#0*('7)&-"9# 3+'0'(*"'6)A.#!//

,77)(3)&#'(3"%A)#,$-*'('(5#1+,1)+-9#$9#7*"&)#1+)-)(3)&Y%&)#,7#1+)0'&)&#7,+#&%34#3+'0'(*"#1%+1,&)&Y#7+*%A%")(-'(B'-*-',(Y#+)3)'1-#,7#7+*%A%")(-#A,3%0)(-&Y#"*%(A)+'(5,7 #7%(A&#,$-*'()A#-4+,%54#%("*;7%"#*3-'B'-9@#3,(&1'+*39*(A#*$)--'(5#!//.

P. E4)# )(7,+3)0)(-# *5)(39# C-4)# ?/QQD# '&# 3")*+"9)01,;)+)A#-,#'(B)&-'5*-)#*(A#1+,&)3%-)#!//.

b. E4)#+)&1,(&'$'"'-')&#,7 #'(-)+()-#&)+B'3)#1+,B'A)+&#*(A0,()9#-+*(&7)+#*5)(3')&#*+)#&1)3'7')A#*(A#'(3"%A)&#-4)A%-9#-,#,$-*'(#-4)#(*0)&#*(A#*AA+)&&)&#,7#&%$&3+'$)+&Y+)5'&-+*-',(#;'-4#-4)#?/QQY#0*'(-*'('(5#*#+)5'&-)+#,7#*""7'2)A#-)")14,()#"'()&.

R. E4)# 1)(*"-')&# *(A# 7'()&# 7,+# "*3=# ,7# 3,,1)+*-',(# ,+B',"*-',(&#*+)#*"&,#0*('7)&-"9#&1)3'7')A.

9<.(>!K8)2(;#545-5G3(5&(!5##"F4%5&(JQQIE4)#B*"%)#,7 #-4)#?QWN!>#̀ +,-,3,"&#,(#Q,++%1-',(#"')&#'(#'-&7,+)&'54-#'(-,#-4)#")5*"#34*"")(5)&#*(A#,$&-*3")&#-4*-#3,(7+,(-

Page 19: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

10

&%$M+)5',(*"#"*;#)(7,+3)0)(-.#I-#A,)&#(,-#0)(-',(#!AB*(3)#7))7+*%A#1)+#&)@#$%-#'-&#4,"'&-'3#*11+,*34#-,#3,++%1-',(#+)0*'(&+)")B*(-#)B)(#7,+#!//#'&&%)&.#I-#&)-&#-4)#$*3=5+,%(A#7,+#0*--)+&+)")B*(-#7,+#3,,1)+*-',(#'(#7'54-'(5#!//#'(#N)&-#!7+'3*#)&1)3'*""9'(#-4)#*+)*#,7VJ. Q+'0'(*"'6'(5#-4)#3,(3)*"0)(-@#-+*(&7)+#,+#3,(B)+&',(

,7#1+,3))A&#,7#3+'0).

P. E4)#())A&#7,+#-4)#)&-*$"'&40)(-#,7 # "*;&#-,# 'A)(-'79@",3*-)@#&)'6)#*(A#1+,3)&&#-4)#7,+7)'-%+)#,7#&%34#1+,3))A&,7#3+'0).

b. E4)#0%-%*"#'(-)+M&-*-)#*&&'&-*(3)#'(#-4)#'A)(-'7'3*-',(#*(A&)'6%+)#,7#*&&)-&#%&)A#'(#3,00'--'(5#*#3+'0).

R. E4)#)2-+*A'-',(#,7 #&%&1)3-&#*(A#A%-9#,7 #?QWN!>#&-*-)&-,#4,(,+#)2-+*A'-',(#+)F%)&-#*0,(5#0)0$)+&.

f. \%-%*"# ")5*"# *&&'&-*(3)# *(A# "*;# )(7,+3)0)(-3,,1)+*-',(.

]. E4)#*11+,1+'*-)#%&)#,7 #&1)3'*"#'(B)&-'5*-',(#-)34('F%)&.

^. W$&,")&3)#,7#$*(=#&)3+)39#"*;&#-,#*B,'A#5+*(-'(5#0%-%*"*&&'&-*(3)#$)-;))(#&-*-)&.

g. E4)#)&-*$"'&40)(-#,7 #*#E)34('3*"#Q,00'&&',(#-,#$)3*"")A#-4)#!(-'MQ,++%1-',(#Q,00'&&',(.

)T#%-,&(]&%5&(!5&+.&4%5&(5&(;#.+.&4%&'(,&*(!5E$,4%&'!5##"F4%5&(?(̂ II(_"G6(JQQM`E4)#B*"%)# ,7 # -4)#!7+'3*(#_(',(# C!_D#Q,(B)(-',(# *5*'(&-Q,++%1-',(#"')&#0*'("9#'(#-4)#7,"",;'(5#*+)*&V

Page 20: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

11

J. E4)#())A#-,#$%'"A#1*+-()+&4'1&#$)-;))(#5,B)+(0)(-&Y3'B'"#&,3')-9#*(A#-4)#1+'B*-)#&)3-,+#'(#-4)#7'54-#*5*'(&-3,++%1-',(.

P. !A,1-',(#$9#&-*-)&#")5'&"*-',(&#+)")B*(-#7,+#3+'0'(*"'6'(53,++%1-# 1+*3-'3)&@# )&1)3'*""9# -4)# "*%(A)+'(5# ,7 # -4)1+,3))A&#,7#3+'0).

b. ?&-*$"'&4'(5@# 0*'(-*'('(5# *(A# &-+)(5-4)('(5# ,7'(A)1)(A)(-#*(-'M3,++%1-',(#*5)(3')&.

R. !A,1-'(5# ")5*"# &-*-%)&# -,# 1+,-)3-# '(7,+0*(-&# *(A;'-()&&)&.

f. `+,0,-',(#,7 #)2-+*A'-',(#-+)*-')&.

]. >)'6%+)#*(A#3,(7'&3*-',(#,7#-4)#1+,3))A&#,7#3+'0).

^. E4)#1+,0,-',(#,7#-)34('3*"#3,,1)+*-',(#*(A#\%-%*"[)5*"#!&&'&-*(3)#E+)*-')&.

!5EE5&O.,G4<(;#%&-%FG.3(5&(;#5E54%&'(a55*(a5+.#?&,&-.(,&*(!5E$,4%&'(!5##"F4%5&?(̂ Ibbb`E4)#Q,00,(;)*"-4#̀ +'(3'1")&#CQ`D#4*&#&'5('7'3*(-#'01"'3*-',(&7,+#"*;#)(7,+3)0)(-#'(#!//#0*--)+&#7,+#-4)&)#+)*&,(&VJ. I-# 4'54"'54-&# -4)# '01)+*-'B)#,7# *#1,"'-'3*"#;'""# *-# -4)

G4'54)&-#")B)"&#,7#5,B)+(0)(-H#'(#*(9#)77,+-#-,#3,0$*-3,++%1-',(#*(A#)3,(,0'3#3+'0)&.

P. !(-'M3,++%1-',(# 1+,5+*0&# *(A# &-+*-)5')&#0%&-# $)GA,0)&-'3*""9#,;()AH#*(A#G'(-)+(*""9#A+'B)(H.

b. E4)#())A#7,+#"*;&#(,-#,("9#-,#3+'0'(*"'6)#)3,(,0'33+'0)&#$%-#&%34#"*;&#0%&-#4*B)#1+,B'&',(&#7,+#-4)#&)'6%+)*(A#7,+7)'-%+)#,7#-4)#1+,3))A&#,7#3+'0).

Page 21: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

12

R. E4)#1+)+,5*-'B)#,7##;'-()&&#1+,-)3-',(#1+,5+*0&#*(A;4'&-")#$",;)+#")5'&"*-',(&.

E4)#"*;&@#1+,-,3,"&#*(A#1+'(3'1")&#,%-"'()A#4)+)#*+)#'(A'3*-,+&-4*-# -4)# 1,"'-'3*"# 3",%A# '&# 5*-4)+'(5# -,# 3+)*-)# 3,(A%3'B)*-0,&14)+)#-,#)3,(,0'3#"*;#)(7,+3)0)(-.#E4'&#0,0)(-%0;4'34#$)5*(#&,0)-'0)#*$,%-#PLLJ#4*&#+)3)'B)A#*#B*+')A#+)&1,(&)*""#,B)+#N)&-#!7+'3*@#;'-4#:'5)+'*#&,#7*+#$)'(5#*4)*A#,7 #-4)1*3=#-4+,%54#-4)#3+)*-',(#,7 #-4)#I(A)1)(A)(-#Q,++%1-#̀ +*3-'3)&*(A#W-4)+#U)"*-)A#W77)(3)&#Q,00'&&',(#CIQ`QD#*(A#-4)#?/QQ.N4'")#(,()#,7#-4)&)#A,3%0)(-&#3,(-*'(#*""#-4)#+)F%'+)0)(-&#7,+;'(('(5#-4)#;*+@#;4)(#&))(#'(#3,0$'(*-',(@#-4)9#1+,B'A)#-4)0Z"*(5)# A)&3+'$'(5# -4)# 1,"'-'3*"@# ")5*"# *(A# *A0'('&-+*-'B)+)F%'+)0)(-&#7,+#0*='(5#B'3-,+9#*#1,&'$'"'-9.

Page 22: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

13

8.G-5E.()**#.33($6(1"<"(A%$,*"=(>Z.-"4%+.(!<,%#E,&5T(4<.(>-5&5E%-(,&*(/%&,&-%,G(!#%E.3(!5EE%33%5&^>/!! (̀,4(4<.(8.34()T#%-,&(2"$?#.'%5&,G(Y..4%&'(5&)*+,&-.(/..(/#,"*( c5%&4G6(5#',&%L.*(O%4<

B19>A;KW(,4( 4<.(>/!!(9#,%&%&'(,&*(A.3.,#-<B&34%4"4.(d9ABe=(C,#"=()$"c,=(JR4<(f(Jg4<(Y,#-<

JQQg!5"#4.3%.30I#;'""#",B)#-,#;)"3,0)#*""#,%+#B'&'-'(5#5%)&-&#-,#:'5)+'*#*(A#-,-4)#?/QQS&#E+*'('(5#e#U)&)*+34#I(&-'-%-)#4)+)#'(#a*+%@#!$%O*@;'-4#5+*-'-%A)#*(A#*11+)3'*-',(#7,+#*33)1-'(5#,%+#'(B'-*-',(.#N)*+)#)23'-)A#-,#4,&-#-4'&#0))-'(5#;4'34@#-,#%&@#$+'(5&#-,5)-4)+#'(*#34*"")(5'(5#&%00*+9#*(A#)2'5)(-#3"'0*2@#-4+))#7'-7%"#9)*+&#'(-4)#-*2'(5#;*+#*5*'(&-#-4)#14)(,0)(,(#,7#*AB*(3)#7))#7+*%A3+'0)#'(#-4'&#3,%(-+9.

E4)#N)&-# !7+'3*(# &%$M+)5',(# '&@# ;'-4,%-# A,%$-@# !7+'3*S&)3,(,0'3@#1,"'-'3*"#*(A#&,3'*"#"'7)#$",,A.#!33,%(-'(5#7,+#*$,%-4*"7#,7#'-&#RgL#0'""',(#1),1")@#'-#'&#-4)#0,&-#1,1%",%&#$",3@#*(A)B'A)(-"9#-4)#0,&-#A'B)+&)#'(#"*(5%*5)@#3%"-%+)@#*(A#1),1").#!&-4)#,("9#+)5',(#;4)+)#7,%+#'(-)+(*-',(*"#"*(5%*5)&#h?(5"'&4@/+)(34@# `,+-%5%)&)@# *(A# !+*$'3i# 0*=)# %1# -4)# ,77'3'*"3,00%('3*-',(#1"*-7,+0@#N)&-#!7+'3*#,77)+&#-4)#3,(-'()(-#&,0),7 #'-&#0,&-#-)&-'(5#1*+*A,2#-,A*9.#E4)#7*&-)&-#A)B)",1'(5@#-4)0,&-#%+$*('6)A@#*(A#-4)#-4)*-+)#,7 #-4)#0,&-#1)+B*&'B)#'(-)+(*"3,(7"'3-&#,7 #-4)#1*&-#A)3*A)@#N)&-#!7+'3*#'&#-4)#3,(-)2-#,7 #-4)0,&-#B)+'-*$")#&*01")#,7#A)B)",10)(-.##/+,0#-4)#1)+&1)3-'B)

Page 23: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

14

,7#"*;#)(7,+3)0)(-#-4)+)7,+)@#-4'&#+)5',(#'&#*#3+'-'3*"#)(5*5)0)(-;'-4#1+,$")0&@#,11,+-%('-')&@#*(A#34*"")(5)&.

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

\*(9#,7#%&#4)+)#-,A*9#;'""#+)3*""#-4*-#-4)#9)*+#PLLP#+)1+)&)(-)A*#;*-)+&4)A#'(#-4)#)0)+5)(3)#,7#-4)#%(&,"'3'-)A#h1%'.#%,&(E,%GH-4*-#;,%"A#%"-'0*-)"9#$)3,0)#*#(,-,+',%&#5",$*"#0)(*3).#E4)9;)+)#+)3)'B)A#'(#)B)+9#4,0)#*(A#,77'3)#-4+,%54,%-#-4)#;,+"A.E4)&)#0*'"&#3,0)#$9#(,+0*"#1,&-@#-4+,%54#7*2#*(A#3)+-*'("9#$9)M0*'".# E4'&# 3+'0'(*"# *3-'B'-9# 4)"A# %(;+'--)(# 3,&-# 7,+# ,%+3,00%('-9#"'7)@#,%+#7)"",;#3,01*-+',-&@#*(A#-4)#3,%(-+9#*&#*

Page 24: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

15

;4,")#$)3*%&)#-4)9#)(A)A#%1#1,+-+*9'(5#,%+#3'-'6)(&#'(#()5*-'B)"'54-#;4'34#3*%&)A#'(3*"3%"*$")#A*0*5)#-,#,%+#(*-',(*"#'0*5).

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

E,#-4)#)2-)(-#-4*-#:'5)+'*#;*&#*#+)3)1-*3")#$*&)#7,+#*#",-#,7-4)&)#3+'0'(*"#1+*3-'3)&@# -4)#5,B)+(0)(-#=();# '-#4*A# -,#A,&,0)-4'(5#7*&-#*(A#A)3'&'B).#!&#-4)#4,0)#,7#*$,%-#JRL#0'""',(,7 #-4)#+)5',(&#PPL#0'""',(#'(4*$'-*(-&@#*(A#*&#-4)#",3*")#,7 #-4)$'55)&-#0'AA")#3"*&&#*(A#3)+-*'("9#-4)#0,&-#0,$'")#3'-'6)(&#7,+3)'(#-4)#+)5',(@#*#:'5)+'*(#&-*-)#+)&1,(&)#;*&#3+'-'3*"#-,#*(#%"-'0*-)+)5',(*"#&,"%-',(.#E4)#7'+&-#&)+',%&#&-*-)#+)&1,(&)#-,#-*3=")#-4)1+,$")0#;*&#'(#JKKb#;4)(#-4)#-4)(#I(&1)3-,+#X)()+*"#,7 #̀ ,"'3))&-*$"'&4)A#-4)#`,"'3)#>1)3'*"#/+*%A#_('-#*-#\'"B)+-,(#U,*A

Page 25: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

16

I=,9'#[*5,&.#E;,#9)*+&#"*-)+@#-4)#!AB*(3)#/))#/+*%A#*(A#,-4)+U)"*-)A#W77)(3)&#d)3+))#;*&#1+,0%"5*-)A#;4'")#-4)#>1)3'*"\'&3)""*(),%&#W77)(3)&#E+'$%(*"&#;)+)#)&-*$"'&4)A#-,#&1)3'7'3*""9-+9#-4)#,77)(A)+&.#E4)#'('-'*-'B)#4,;)B)+#A'A#(,-#0))-#;'-4#5+)*-&%33)&&# '(#B');#,7#;)*=#)(7,+3)0)(-#*(A#1+,&)3%-',(.#E4)7+*%A&-)+&#3,++%1-)A#-4)#3+'0'(*"#O%&-'3)#&9&-)0#*(A#,("9#B)+97);#3*&)&#;)+)#3,(3"%A)A.

E4)#3%++)(-#*A0'('&-+*-',(@#A)-)+0'()A#-,#A)*"#;'-4#-4)#1+,$")0,(3)#*(A#7,+#*""#1*&&)A#-4)#?/QQ#?&-*$"'&40)(-#!3-#'(#PLLP.E4)#Q,00'&&',(#3,00)(3)A#,1)+*-',(*"#*3-'B'-')&#'(#\*9#PLLb*(A#;'-4'(#;))=&@#0*(9#(,-,+',%&#&3*00)+&#;)+)#&)(-#-,#O*'".E4)#+)")(-")&&#;*+#*(A#4,&-'")#'(-)+(*"#)(B'+,(0)(-#3,01)"")A-4)# &3*00)+&# -,# +)",3*-)# -,# ()'54$,%+'(5#N)&-# !7+'3*(Q,%(-+')&#$9#-4)#)(A#,7 #PLLb.#E4)#$'55)+#,()&#")7-#7,+#>,%-4!7+'3*@#_('-)A#a'(5A,0@#>1*'(@#T,""*(A@#_>!#*(A#Q*(*A*.

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

Page 26: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

17

N4'")#-4'&#3+'0'(*"#1+*3-'3)#-,,=#+,,-@#)+&-;4'")#"*;#*$'A'(53'-'6)(&#,7 #4,&-#3,%(-+')&@#)(-'3)A#$9#O%'39#3+'0'(*"#,77)+&@#5,-+)3+%'-)A#'(-,#-4'&#5*+'&4#&34)0).#\)*(;4'")@#,%+#,;(#+)&)*+341,'(-)A#,%-#-4*-@#:'5)+'*(#&3*00)+&#'(#)2'")#*+)#0,B'(5#'(-,#*&)3,(A#5)()+*-',(#,7#-4)#3+'0'(*"#1+*3-'3)#$9#*3F%'+'(5#34,'3)1+,1)+-')&#;'-4'(#-4)#&%$#+)5',(#*(A#"*%(A)+'(5#-4)'+#-*'(-)A0,()9#'(#-4)#;,+"A#,7#+)*"#)&-*-).

>'5('7'3*(-"9@#-4)#4*"7 #*#A)3*A)#,"A#j:'5)+'*(#0*'"S#4*A@#$9#PLLR@*3F%'+)A#*#&%$M+)5',(*"#34*+*3-)+#*&#*#jN)&-#!7+'3*(#0*'"S@#)B)(*&##>1*('&4@#>,%-4#!7+'3*(@#!%&-+*"'*(@#8+'-'&4#*(A#Q*(*A'*(j",--)+9#")--)+&S#)21",A)A#,(#-4)#I(-)+()-.

/+,0#-4)#1,'(-#,7#B');#,7#-4)#?/QQ@#;)#&'01"9#;)(-#$)9,(A*"*+0#-,#3,0*#$9#-4)#&4))+#A)"%5)#,7 #&3*0#0*'"#3,01"*'(-&#;)+)3)'B)#-4+,%54#,%+#;)$&'-)#7+,0#B'3-'0&#+)&'A'(5#'(#-4)#_('-)A>-*-)&@#?%+,1)#*(A#!&'*@#;4'34#,$B',%&"9#)0*(*-)A#7+,0#,-4)+()'54$,%+'(5#Q,%(-+')&#'(#-4)#&%$#+)5',(.#E4)&)#&3*0#0*'"&#3*++9(,(#:'5)+'*(#-)")14,()k7*2#(%0$)+&@#I`#*AA+)&&)&#*(A#&3*0&-,+')&#,7#+)"*-)A#*3-'B'-')&#*(A#+)*"# "'7)#,33%++)(3)&#'(#-4)&)3,%(-+')&.

/+*%A%")(-#0,()9#-+*(&7)+&#*(A#&3*0#+)"*-)A#1*3=*5)&#;)+)#(,;$)'(5#+)3)'B)A#$9#&3*00)+&#'(#-4)&)#3,%(-+')&.#>,0)#&3*00)+&)B)(#+)3)'B)#>NI/E#-+*(&7)+&#A'+)3-"9#'(-,#-4)'+#*33,%(-&#,1)()A&1)3'7'3*""9# '(# -4)# &%$# +)5',(# -,# "*%(A)+# *AB*(3)# 7))# 7+*%A1+,3))A&.

Page 27: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

18

>)B)+*"#7,+)'5(#B'3-'0&#;)+)#149&'3*""9#'(B'-)A#-,#-4)&)#3,%(-+')&'(#7%+-4)+*(3)#-,#,(5,'(5#7+*%A%")(-#&34)0)&.#!#7);#:'5)+'*(B'3-'0&#4*B)#*"&,#$))(#"%+)A#-,#()'54$,%+'(5#3,%(-+')&#-,#$)A)7+*%A)A@#;4'")#*#7);#3*&)&#4*B)#$))(#+)3,+A)A#'(#;4'34#&3*0B'3-'0&#&)(-#;)&-)+(#%(',(#0,()9#-+*(&7)+&#-,#",--)+9#&3*00)+&'(#!0&-)+A*0#7+,0#Q,-,(,%.

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l#N)#())A#-,#O,'(-"9#3+*3=#A,;(#,(#*AB*(3)#7))#7+*%A*(A#+)"*-)A#*3-'B'-')&#*+,%(A#-4)#;,+"A#-,#-4)#$*+)&-#0'('0%0.E4'&@#,()#0%&-#*A0'-@#4,;)B)+#3*((,-#$)#A,()#'(#-4)#*$&)(3),7#*(9#3,""*$,+*-',(#;'-4'(#-4)#&%$#+)5',(.

I-#'&#1)+-'()(-#-4)+)7,+)#-,#%&)#-4'&#%('F%)#,33*&',(@#-,#3*""#,(:*-',(&#,7 #-4)#?QWN!>#Q,00%('-9#-,#)21)A'-',%&"9#1*&&+)")B*(-# ")5'&"*-',(&# -,# &1)3'7'3*""9# *AA+)&&# -4)# 1+,$")0#,7*AB*(3)#7))#7+*%A#*(A#0,+)#$+,*A"9@#*(-'M0,()9#"*%(A)+'(5#'(

Page 28: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

19

-4)'+#B*+',%&#O%+'&A'3-',(&.#!&#;)#*""#=(,;@#-4'&#'&#,()#*+)*#;4)+)-4)#?QWN!>#`+,-,3,"#7*'"&#-,#"'B)#%1#-,#-4)#34*"")(5)#,7 #-4)-'0)&#;4)(#3,01*+)A#-,#-4)#0,+)#+,$%&-#'(&-+%0)(-&#"'=)#-4)>!dQ#`+,-,3,".##N4*-#)B)+#'(&-'-%-',(&#;)#0*9#4*B)#'(#1"*3)*(A#;4*-)B)+# -4)# ")B)"# ,7# 3,01)-)(3)# ,7# -4)#0*(1,;)+A)1",9)A# -,# *AA+)&&# -4)&)# 1+,$")0&@# -4)# 7'+&-# 0*O,+3,(&'A)+*-',(#'&#-,#4*B)#5,,A#'(&-+%0)(-&#-4*-#5'B)#0)*('(5#-,-4)#;'""#,7 #-4)#&,3')-9#-,#3,0$*-#3+'0)&#'(#*(#)77)3-'B)#0*(()+.

:*-',(&#,7 #-4)#?QWN!>#Q,00%('-9#&4,%"A#)F%*""9#5'B)#&-+,(53,(&'A)+*-',(#-,#-4)#)&-*$"'&40)(-#,7#&1)3'*"'6)A#*5)(3')&#-,*AA+)&&#)3,(,0'3#*(A#7'(*(3'*"#3+'0)&@#;4'34#7+,0#,%+#,;()21)+')(3)# 4)+)# '&# 3+'-'3*"# -,# *# +)"'*$")# *(A# &%&-*'(*$"))(7,+3)0)(-#+)5'0).#E4)+)#*+)#-4,&)#;4,#0*9#;)""#*+5%)#-4*--4)#)2'&-'(5#(*-',(*"#1,"'3)#7+*0);,+=#'&#*A)F%*-)#7,+#-4)#O,$$%-#-4'&#'&#*#A*(5)+,%&#'""%&',(#$)3*%&)#-4)#&1)3'*"'6)A#34*"")(5)&-4*-# *AB*(3)# 7))# 7+*%A# *(A#0,()9# "*%(A)+'(5# 1,&)# -,# -4)3*1*$'"'-9# ,7 # -4)# *B)+*5)# &-+))-# `,"'3)0*(# +)F%'+)# &1)3'7'3'(B)&-'5*-,+9#*(A#1+,&)3%-,+'*"#-+*'('(5.

[)-#0)#*"&,#-*=)#-'0)#-,#*3=(,;")A5)#4)+)#-4*-#*#(%0$)+#,70)0$)+#3,%(-+')&#'(#-4)#?QWN!>#3,00%('-9#4)+)#1+)&)(-#4*B)4*A#'('-'*"#)234*(5)&#'(#-4)#1*&-#,(#-4)#())A#-,#3+)*-)#*#3,00%('-93,++'A,+# ,7 # &4*+)A# 3+'0'(*"# '(-)""'5)(3)# *(A# '(7,+0*-',(+)&,%+3)&.#[*A')&#*(A#5)(-")0)(@#")-#0)#&*9#-4*-#-4)#-'0)#-,3,(&,"'A*-)#,(#-4)&)#0*--)+&#'&#F%'3=)+#-4*(#*-#,(3).#N)#3*((,-*77,+A#-,#A)"*9#*#0'(%-)#",(5)+#-4*(#(,;.

E4)#34*"")(5)#,7#5",$*"'6*-',(#*AA&#-,#-4)#1+,$")0.#W%+#F%)&-0%&-#$)#-,;*+A&#5+)*-)+#-+*(&1*+)(39#'(#Q,00%('-9#"'7)#&'(3)

Page 29: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

20

*&#;)#*""#=(,;Y#,1*3'-9#,7 #$,+A)+&@#*(A#,7 #(*-',(*"#1,"'3')&#*&;)""# *&# ,7# )(7,+3)0)(-# 1+*3-'3)&# 3*(# ")*A# -,# 3*-*&-+,14'33,(&)F%)(3)&#7,+#(*-',(*"#)3,(,0')&#*(A#&,3'*"#A)B)",10)(-5,*"&.

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b+A#0'"")(('%0.#E4'&#6,()#,7#;)*"-4#'&#1+'(3'1*""9",3*-)A#'(#N)&-#!7+'3*.#I7 #-4'&#1,-)(-'*"'-9#;'""#$)#-+*(&7,+0)A-,#*3-%*"'-9# -;,# '(&-'-%-',(&#0%&-#3,0)#-,#*#();#3%"-%+)#,7*33,%(-*$'"'-9V#-4)#1,"'39#*(A#1,"'-'3*"#3"*&&#-4*-#*+)#A)&'5(*-)A*&# `,"'-'3*""9# ?21,&)A# `)+&,(&# h`?`&iY# *(A# -4)# $+,*A3,00%('-9#,7#"*;#)(7,+3)0)(-#*5)(3')&#0*(9#,7#;4,0#*+)4)+)#-,A*9.

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

Page 30: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

21

7*'"%+)&#*(A#'(A'&3+)-',(#,7#,%+#;>;3($%-#-4*-#")&&,(#,7#,%+1*&-#0%&-#$)*+#-*(5'$")#0)*('(5#-,#-4)#7%-%+).#W()#,7#,%+#+)B)+)A;+'-)+&@#`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

I#;'&4#-,#)21+)&&#09#&'(3)+)#5+*-'-%A)#-,#*""#,%+#3,"")*5%)&#7+,0-4)# &%$# +)5',(#;4,&)#1+)&)(3)#4)+)# -,A*9# -)&-'7')&# -,# -4)'+

Page 31: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

22

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

E4*(=#9,%#7,+#9,%+#='(A#*--)(-',(.

Page 32: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

23

)*+,&-.(/..(/#,"*(2-,E(>&T5#-.E.&40>/!!(>ZF.#%.&-.( ?()(U%345#%-,G(;.#3F.-4%+.

1"<"(A%$,*">Z.-"4%+.(!<,%#E,&=(>/!!=(1%'.#%,

E4)#)&-*$"'&40)(-#,7#-4)#Q,00'&&',(#-,#&1)3'7'3*""9#4*(A")#*""0*--)+&#+)"*-)A#-,#?3,(,0'3#*(A#/'(*(3'*"#Q+'0)&#$9#-4)#1+)&)(-X,B)+(0)(-#;*&#)(5)(A)+)A#$9#-4)#1+)B*")(3)#,7 #&%34#3+'0)&@;4'34#4*A#$)3,0)#*#-4+)*-#-,#,%+#:*-',(*"#>)3%+'-9.#89#PLLJ-4)#j:'5)+'*(S#C(,;#N)&-#!7+'3*(D#")--)+#4*A#$)3,0)#*#A*'"90)(*3)#$)'(5#+)3)'B)A#*-#4,0)&#*(A#,77'3)&#*""#,B)+#-4)#;,+"A@)'-4)+#-4+,%54#-4)#0*'"@#7*2#,+#I(-)+()-.#!-#-4)#3,00)(3)0)(-,7 #-4)#Q,00'&&',(S&#,1)+*-',(&#'(#0'A#PLLb@#-4)#!AB*(3)#/))/+*%A#&'-%*-',(#4*A#$)3,0)#*#(*-',(*"#3+'&'&.#I-#$,"A"9#;*"=)A,(#7,%+#")5&.#d)&1'-)#-4)#)1'A)0'3#")B)"#,7 #-4)#&3*0&#'(#-4)Q,%(-+9@#1+*3-'3*""9#(,-4'(5#;*&#$)'(5#A,()#-,#3%+$#-4)#0)(*3)./+*%A&-)+&#3,%+*5),%&"9#-+*B)+&)A#-4)#&-+))-&#,7#:'5)+'*#*(AA'()A#'(#\*7'*#7*&4',(#;'-4#&)(',+#[*;#?(7,+3)0)(-#W77'3)+&.E4)#&'-%*-',(#*&#'-#;)+)#3*(#$)#&%$&%0)A#*&#7,"",;&Vï >3*00)+&# '(# 7*3-# )(O,9)A# &,0)# 7,+0# ,7 # -*3'-

*3F%')&3)(3)#7+,0#-4)#",3*"#3,00%('-9@#;4'34#A)+'B)A*#7*"&)#&)(&)#,7#)3,(,0'3#$)()7'-#7+,0#-4)#7+*%A%")(-1+,3))A&.#E4)#*$)++*(-#3,(A%3-#,7 #7+*%A&-)+&#4*A#&*A"9$)3,0)#*33)1-*$")#-,#,%+#>,3')-9

ï ?2'&-'(5#!5)(3')&#(,#",(5)+#)B)(#$,-4)+)A#-,#1+)-)(A-,#)(7,+3)#*(9#[*;.#>3*0#a'(51'(&#)(O,9)A#1+,-)3-',(*(A#3,B)+#,7##"*;#?(7,+3)0)(-#!5)(3')&

ï :,#&)+',%&#*--)01-#;*&#0*A)#-,#1+,&)3%-)#W77)(A)+&*-# -4)#T'54#Q,%+-&.#c)+9# 7);#3*&)&#;)+)# 34*+5)A# -,

Page 33: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

24

\*5'&-+*-)#Q,%+-&#0,&-"9# '(# [*5,&@#;4)+)# *33%&)A1)+&,(&#;)+)#1+,01-"9#A'&34*+5)A#*&#-4)#",;)+#Q,%+-&4*A#(,#m%+'&A'3-',(#,B)+#-4)#3*&)&#'(#-4)#7'+&-#1"*3)

ï I()21)+')(3)A# *(A# 5+,&&"9# '(3,01)-)(-# 1+,&)3%-'(5W77'3)+&#;)+)#&'01"9#,B)+;4)"0)A#$9#-4)#34*"")(5)&#,7-4)'+#-*&=

ï [*;#?(7,+3)0)(-#W77'3)+&#-4*-#;)+)#&*AA")A#;'-4#-4)'(B)&-'5*-',(# ,7# +)"*-)A# 3*&)&# ()'-4)+# 1,&&)&&)A# -4)-+*'('(5@#)21)+-'&)#(,+#3*1*$'"'-9#-,#4*(A")#&%34#3*&)&

ï d,3%0)(-&#*(A#7'")&#+)"*-'(5#-,#4'54#1+,7'")#3*&)&#&'01"9A'&*11)*+)A@#;4'")#*#7);#$+*6)(#/+*%A&-)+&#5+*A%*-)A-,#$)3,0)#:*-',(*"#`,"'-'3*"#[)*A)+&@#,()#,7 #;4,0$)3*0)# *(#T,(,%+*$")#\)0$)+# ,7# -4)#:'5)+'*(:*-',(*"#[)5'&"*-%+)

ï E4)#:*-',(*"#'0*5)#,7#-4)#Q,%(-+9#*&#*(#*$,A)#,7#5+))A9&3*00)+&#4*A#$)3,0)#*#0*--)+#,7#3,00,(#=(,;")A5)'(#-4)#'(-)+(*-',(*"#0'"')%

E4%&#,%+#1+'0*+9#*+)*#,7#7,3%&#;*&#-,#%+5)(-"9#*AA+)&&#-4)1+,$")0.#W%+#B)+9#7'+&-#;))=#,7#,1)+*-',(#;'-()&&)A#-4)#*++)&-,7 #-4)#0,&-#(,-*$")#*(A#(,-,+',%&#jRJKS#='(51'(&#;4,#;)+)0,&-"9#+)&'A)(-#'(#-4)#;)*"-49#()'54$,%+4,,A&#,7 #[*5,&.#!""-4)'+#*&&)-&@#$,-4#0,B*$")#*(A#'00,B*$")#;)+)#+)3,B)+)A.#N)3*++')A#,%-# -4'&# ,1)+*-',(#;'-4#,%+# '('-'*"# &-*77# ,7# *$,%-# PL7,3%&)A#*(A#A)A'3*-)A#W77'3)+&.#N)#4*A#(,#0,()9@#,77'3)&#(,+B)4'3")&@#$%-#,%+#A)-)+0'(*-',(#;*&#-,-*".#E4'&#&)(-#-4)#7'+&-&)+',%&#0)&&*5)#-,#-4)#;4,")#;,+"A#-4*-#?/QQ#'&#'(#-,;(#*(A

Page 34: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

25

-4'(5&#;,%"A#()B)+#$)#-4)#&*0)#'(#:'5)+'*#*5*'(.#!(A#'-#4*&()B)+#$))(.W%+#)(7,+3)0)(-#&-+*-)59#'&#4,"'&-'3#*(A#A)&'5()A#7,+#14*&)A'01")0)(-*-',(.#N)#F%')-"9#;)(-#*$,%-#,%+#A%-')&#$9#)(5*5'(5'(#-4)#7,"",;'(5#-*&=&Vï Q+)*-',(#,7 #-4)#!AB*(3)#/))#/+*%A#!3-',(#Q,00'--))

'(# >)1-)0$)+# PLLb.#E4)#0)0$)+&4'1# 3,01+'&)A#,7+)1%-*$")# '(A'B'A%*"&# ;'-4# )(7,+3)0)(-@# &)3%+'-9@+)5%"*-,+9@#IE@#$*(='(5@#")5*"#*(A#'(B)&-'5*-'(5#)21)+-'&).E4)#Q,00'--))S&# +)1,+-# '&# *(# '(-)5+*"# ,1)+*-',(*"A,3%0)(-#'(#%&)#-,A*9

ï ?/QQ#'&#*#0%"-'#*5)(39#)&-*$"'&40)(-#;4'34#)(O,9&#-4)$)()7'-# ,7# )21)+')(3)A# 7'(*(3'*"# 3+'0)# '(B)&-'5*-,+&A+*;(#7+,0#-4)#:'5)+'*#̀ ,"'3)@#Q%&-,0&@#I00'5+*-',(@Q)(-+*"#8*(=#,7#:'5)+'*@#:'5)+'*(#d)1,&'-##I(&%+*(3)Q,+1,+*-',(@# >)3%+'-')&# *(A#?234*(5)#Q,00'&&',(@:*-',(*"#I(-)""'5)(3)#!5)(39#)-3

ï ?&-*$"'&40)(-#,7 #-4)#!AB*(3)#/))#/+*%A#>)3-',(#*-#-4)Q,00'&&',(S&#W1)+*-',(&#d)1*+-0)(-#-,#&1)3'7'3*""94*(A")#+)"*-)A#3*&)&.#E4)#>)3-',(#4*&#JfL#W1)+*-'B)&#;'-4JJ# -)*0&# '(#[*5,&# *(A# *# -)*0# )*34# '(#!$%O*@# `,+-T*+3,%+-@#a*(,#*(A#?(%5%

ï ?&-*$"'&40)(-#,7#*#Q9$)+3+'0)#_('-#-,#5'B)#-)34('3*"&%11,+-#-,#-4)#'(B)&-'5*-,+&

ï U,$%&-#7'(*(3'*"#'(-)""'5)(3)#&%11,+-#7+,0#-4)#:/I_#-,0,('-,+@#A)-)3-#*(A#-+*3=#7+*%A%")(-#!AB*(3)#/))#/+*%A0,()9

Page 35: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

26

ï ?&-*$"'&40)(-#,7 #*#̀ ,&-*"#I(B)&-'5*-',(#_('-#-,#4*(A")1,&-*"#'(-)+A'3-',(&@#3,(-+,"")A#A)"'B)+9#,1)+*-',(&#*(A,-4)+#0*--)+&#+)"*-)A#-,#,%-5,'(5#*(A#'(3,0'(5#0*'"&*(A#1*3=*5)&#-4*-#*+)#3,(()3-)A#;'-4#)M3,00)+3)#*(A3+)A'-#3*+A#&3*0&

ï `*&&*5)#,7 #-4)#();#!AB*(3)#/))#/+*%A#e#,-4)+#U)"*-)AW77)(3)&#!3-#CPLL]D@#;4'34#'&#*#0,A)+(#[*;#-4*-#"%3='"9-,,=#3*+)#,7#)2'&-'(5#"*3%(*#'(#-4)#,"A#JKKf#!3-

ï >%&-*'()A#*(A#B'5,+,%&#)(7,+3)0)(-#0)*&%+)&.#WB)+#bLL*AB*(3)#7))#7+*%A#3*&)&#4*B)#$))(#34*+5)A#-,#B*+',%&T'54#Q,%+-&#'(#-4)#Q,%(-+9.#\,+)#-4*(#gL#3*&)&#4*B)$))(#&%33)&&7%""9#1+,&)3%-)A@#;'-4#-4)#&3*00)+&#&)+B'(5B*+',%&#O*'"#-)+0&

ï >)'6%+)#,7#3*&4@#7%(A&#'(#$*(=&#*(A#*&&)-&#;,+-4#'(#)23)&&,7#nfLL#0'""',(

ï U)&-'-%-',(#-,#B'3-'0&@#0,&-"9#7,+)'5()+&#7+,0#*""#,B)+-4)#;,+"A#'(#"'()#;'-4#A%)#")5*"#1+,3)&&

ï N)#$+'(5#7,+)'5(#B'3-'0&#-,#:'5)+'*@#,7-)(#*-#,%+#)21)(&)C*'+#-'3=)-@#4,-)"#*33,00,A*-',(#e#&)3%+'-9D#7,+#Q,%+-)B'A)(3)

ï _&)#,7 #+)1%-*$")#1+'B*-)#*--,+()9&@#;'-4#-4)#1)+0'&&',(,7#-4)#:'5)+'*(#!--,+()9#X)()+*"@#-,#1+,&)3%-)#&,0)4'54#1+,7'")#*AB*(3)#7))#7+*%A#3*&)&

ï >1)3'*"'6)A#-+*'('(5#7,+#W1)+*-'B)&#,7 #-4)#!AB*(3)#/))/+*%A# >)3-',(# -,# 7%+-4)+# )(4*(3)# -4)'+# ,1)+*-',(*")77)3-'B)()&&#",3*""9#*(A#,B)+&)*&#).5.#'(#-4)#_('-)A#>-*-)&@_('-)A#a'(5A,0@#>,%-4#!7+'3*@#X)+0*(9@#>,%-4#a,+)*@8,-&;*(*

Page 36: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

27

ï Q,""*$,+*-',(#;'-4#[*;#?(7,+3)0)(-#!5)(3')&#'(#,-4)+Q,%(-+')&#'(#-+*(&M(*-',(*"#O,'(-#'(B)&-'5*-',(&@#)&1)3'*""9-4)#_('-)A#>-*-)&#/8I@#̀ ,&-*"#I(&1)3-',(&#>)+B'3)@#>)3+)->)+B'3)@#_>#d)1*+-0)(-#,7 #m%&-'3)@##8+'-'&4#>WQ!#*(A\)-+,1,"'-*(#`,"'3)@#X)+0*(#/)A)+*"# `,"'3)@# >,%-4!7+'3*(#̀ ,"'3)@#d%-34#̀ ,"'3)@#I(-)+1,"#)-3

ï I('-'*-',(#,7#)2-+*A'-',(#1+,3))A'(5&#'(#b#3*&)&#'(B,"B'(5&%&1)3-&#*++)&-)A#$9#-4)#?/QQ#;4,#*+)#;*(-)A#'(#-4)_('-)A#>-*-)&

ï U)3,B)+9#,7# )2,-'3# B)4'3")&# 7+*%A%")(-"9# &4'11)A# -,:'5)+'*#7+,0#m*1*(@#_('-)A#>-*-)&@#-4)#:)-4)+"*(A&#*(AX)+0*(9

ï E)+0'(*-',(#,7 #&)+B'3)#-,#,B)+#P@gLL#-)")14,()#e#7*2"'()&#%&)A#'(#7+*%A%")(-#&3*0&

ï /+))6'(5#,7#,B)+#fLL#8*(=#*33,%(-&#'(#:'5)+'*#'(B,"B)A'(#-4)#"*%(A)+'(5#,7#*AB*(3)#7))#7+*%A#1+,3))A&

ï `+,&)3%-',(#,7#j3%++)(39#$+,=)+&S#*(A#8%+)*%#A)#Q4*(5)W1)+*-,+&#;4,#7*3'"'-*-)#7+*%A%")(-#8*(=#-+*(&7)+&#*(A"*%(A)+'(5#,7#*AB*(3)#7))#7+*%A#0,()9

ï !A,1-',(# ,7 # ,("'()# 1+,3)A%+)# 7,+# +)1,+-'(5# 3*&)&@)&1)3'*""9#7,+#7,+)'5(#c'3-'0&.#WB)+#b@LLL#*AB*(3)#7))3*&)&#C0,&-"9#&3*0#&,"'3'-*-',(&D#4*B)#$))(#+)3)'B)A#,("'()-4+,%54#,%+#;)$&'-)

ï 8",3='(5# ,7# &)B)+*"# 7+*%A%")(-# A,0*'(&# *(A# )M0*'"*AA+)&&)&#;'-4#-4)#*&&'&-*(3)#,7#-4)#/8I#I(-)+()-#Q+'0)Q,01"*'(-#Q)(-+)

Page 37: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

28

ï `+,B'&',(# ,7# *A)F%*-)# ",5'&-'3*"# &%11,+-# 7,+# -4)Q,00'&&',(S&#!AB*(3)#/))#/+*%A#>)3-',(.#!#();#%"-+*0,A)+(#,77'3)#3,01")2#;*&#3,01")-)A#7,+#-4)#>)3-',('(#d)3)0$)+#PLL]

ï W%+#7,3%&#4*&#"*-)"9#$))(#&4'7-)A#-,#3)+-*'(#1+)B)(-'B)0)*&%+)&#-,#7%+-4)+#"'0'-#-4)#*3-'B'-')&#,7#7+*%A&-)+&#'(,%+#0'A&-.#E4)&)#'(3"%A)#$%-#(,-#"'0'-)A#-,V

ï Q,(-'(%,%&#+*'A&#,7#39$)+3*7Z&#(*-',(;'A).#>3*00)+&*+)#*++)&-)A#'(#&%34#&-'(5#,1)+*-',(&#*(A#-4)#,;()+&#,7-4)#39$)+3*7Z&#*+)#1+,&)3%-)A#'(#"'()#;'-4#-4)#[*;

ï U)5'&-+*-',(#,7#*""#39$)+3*7Z&#*(A#I>`&# '(#:'5)+'*# '(7%+-4)+*(3)# ,7# ,%+# +)5%"*-,+9# ,$"'5*-',(# %(A)+# -4)!AB*(3)#/))#/+*%A#!3-#CPLL]D

ï I('-'*-',(#,7 #*(#!(-'#>`!\#7'"-)+'(5#1+,O)3-#%(A)+#-4)&%1)+B'&',(#,7 #-4)#Q,00'&&',(&#IQE#d)1*+-0)(-#'(#,%+$'A#-,#%&)#-)34(,",59#*&#*#1+)B)(-',(#-,,"

ï [,3*"#)("'54-)(0)(-#A+'B)#$9#-4)#\)A'*#e#`%$"'3'-9d)1*+-0)(-#,7#-4)#Q,00'&&',(#-,#&)(&'-'&)#:'5)+'*(<,%-4#*$,%-#-4)#A)&-+%3-'B)#)77)3-#,7 #&3*0#*3-'B'-')&.#E4):*-',(S&#,B)+#bLL#I(&-'-%-',(&#,7 #T'54)+#[)*+('(5#*+)&1)3'*"#-*+5)-&@#*&#-4)9#*+)#7)+-'")#+)3+%'-0)(-#5+,%(A&7,+#7+*%A#&9(A'3*-)&

ï `*+-()+&4'1#;'-4#=)9#&)3-,+&#,7 #-4)#)3,(,09#-4*-#0*9$)#%(;'""'(5#-,,"&#'(#-4)#*AB*(3)#7))#7+*%A#1+,3)&&#-,3+)*-)#*#&%&1'3',%&#*3-'B'-9#+)1,+-'(5#+)5'0).#E4'&#4*&$))(#B)+9#1,-)(-# '(#[*5,&#*(A# ")A# -,# -4)#*++)&-# *(A&%33)&&7%"#1+,&)3%-',(#,7 #&)B)+*"#&3*00)+&.#Q,(3)+()A

Page 38: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

29

Q,01*(')&# '(3"%A)#_`>@#:I`W>E@#dT[@#/?d?o@N)&-)+(# _(',(@# \,()95+*0@# \*O,+# I>`&# *(AE)")3,00%('3*-',(&#̀ +,B'A)+&

ï W1)+*-',(#jW3-,1%&S#3,(A%3-)A#'(#>)1-)0$)+#PLLf'(#W"%;,")#!+)*#,7 #Q)(-+*"#[*5,&#;*&#0)*(-#-,#A'&+%1--4)# 1+,A%3-',(# *(A# &%11"9# ,7# 3,%(-)+7)'-# 7'(*(3'*"'(&-+%0)(-&#*(A#'A)(-'-9#A,3%0)(-&.#E4)#O,'(-#,1)+*-',('(B,"B)A#W77'3)+&#7+,0#-4)#:'5)+'*#̀ ,"'3)@#d)1*+-0)(-,7 #>-*-)#>)3%+'-9#>)+B'3)&@#Q%&-,0&#*(A#I00'5+*-',(>)+B'3)&.#JK#3*&)&#-4*-#*+,&)#7+,0#-4)#,1)+*-',(#4*B)&'(3)#$))(#&%33)&&7%""9#3,(3"%A)A#*-#-4)#/)A)+*"#T'54Q,%+-#a*A%(*@#;4'")#-4)#3,(B'3-&#*+)#3%++)(-"9#&)+B'(5B*+',%&#O*'"#-)+0&

N)#*+)#(,-#%(0'(A7%"#,7 #-4)#7*3-#-4*-#!AB*(3)#/))#/+*%A&-)+&*+)#'(-)""'5)(-#*(A#*A*1-'B)#*AB)+&*+')&@#;4,#0%-*-)@#)B,"B)#*(A*A,1-#();#0)-4,A&#*&#3,%(-)+0)*&%+)&#-,#,%+#)(7,+3)0)(-'('-'*-'B)&.#E4)# 7,"",;'(5# 34*"")(5)&#4*B)#$))(# 'A)(-'7')A# -,'01)A)#,%+#1)+7,+0*(3)#*(A#0)*&%+)&#*+)#$)'(5#-*=)(#-,#*1-"9*AA+)&&#-4)0Vï [*3=#,7#*#3+'0'(*"#'(-)""'5)(3)#*(*"9&'&#&,7-;*+)#-,#*&&'&-

,%+#'(B)&-'5*-',(

ï !$&)(3)# ,7# *(9# +)"'*$")# 3+'0'(*"# A*-*$*&)@# (*-',(*"'A)(-'7'3*-',(#,+#+)5'&-+*-',(#A*-*$*&)#-,#7*3'"'-*-)#-+*3'(5,7 #&%&1)3-&.#T,;)B)+@#;)#*+)#;,+='(5#,(#*(#'(-)5+*-)A&9&-)0#$*&)A#,(#)2'&-'(5#A*-*#*-# -4)#`,"'3)#Q+'0'(*"U)5'&-+9@#I(A)1)(A)(-#:*-',(*"#?")3-,+*"#Q,00'&&',(@:*-',(*"#̀ ,1%"*-',(#Q,00'&&',(@#:*-',(*"#U,*A&#>*7)-9Q,+1&#*(A#-4)#:'5)+'*#I00'5+*-',(#>)+B'3).

Page 39: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

30

ï [*3=#,7 #-)34(,",59#-,#-+*3=#1+)1*'A#X>\#14,()&

ï `)3%"'*+#34*"")(5)&#,7 #I(-)+()-#14,()&#CcWI`D#>*-)""'-)14,()&#e#?M7*2@#;4'34#*+)#A'77'3%"-#-,#-+*3)

ï E4)#0*O,+#5",$*"#I(-)+()-#&)+B'3)#1+,B'A)+&#*+)#$*&)A'(#!0)+'3*@#?%+,1)@#!&'*#e#-4)#\'AA")#?*&-

ï [*3=#,7#&)+',%&#'('-'*-'B)&#$9#0*O,+#;,+"A#7+))#)M0*'"1+,B'A)+&@#)&1)3'*""9#\>:#*(A#<*4,,#-,#A)1",9#*(-'#&3*07'"-)+&#'(#-4)'+#&)+B)+&

ï I(*A)F%*-)#+)5',(*"#[*;#?(7,+3)0)(-#3,""*$,+*-',(#-,1+)B)(-# 0'5+*-',(# ,7# &3*00)+&# -,# ")&&# 4,&-'"))(B'+,(0)(-##;'-4'(#-4)#N)&-#!7+'3*(#&%$#+)5',(

ï ?0)+5)(3)#,7# *# &%++)1-'-',%&# %(A)+5+,%(A#$*(='(5&9&-)0#-,#0,B)#7+*%A%")(-#0,()9#)&1)3'*""9#7+,0#>1*'(@-4)#:)-4)+"*(A&@#8)"5'%0#*(A#_a#-,#:'5)+'*

ï I(*A)F%*-)# )("'54-)(0)(-# 1+,5+*00)# -,# &)(&'-'6)1+,&1)3-'B)# B%"()+*$")# ,B)+&)*&#c'3-'0&# '(# -*+5)-Q,%(-+')&

ï !B*'"*$'"'-9#,7 #-)34(,",59#-,#&3*00)+&#7,+#A)&'5(#*(A1)+1)-+*-',(#,7#&3*0&

ï [*3=# ,7# 3+)A'$")# 5",$*"# 7+*%A%")(-# $"*3="'&-# ,7-)")14,()k7*2#(%0$)+&#*(A#)M0*'"#*AA+)&&)&

ï I(*A)F%*-)#*(-'#0,()9#"*%(A)+'(5#3,%(-)+#0)*&%+)&#$9I(-)+(*-',(*"#\,()9#E+*(&7)+#̀ +,A%3-&#-,#1+)B)(-#)*&9+)0'--*(3)#*(A#3,"")3-',(#,7#7+*%A%")(-#1+,3))A&

ï >",;#")5*"#1+,3)&&)&#)&1)3'*""9#'(#\[!E#+)F%)&-&#*(A)2-+*A'-',(#1+,3)A%+)&#4*B)#$))(#*#&,%+3)#,7 #7+%&-+*-',(

Page 40: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

31

ï [*3=# ,7#Q9$)+3+'0)#[*;# '(#:'5)+'*# -,# A)7'()# *(A&*(3-',(#&1)3'7'3#I(-)+()-#+)"*-)A#,77)(3)&

ï `,,+# '(7,+0*-',(# &4*+'(5# 1+,3)&&# ,(# >%&1)3-&# *(A7+*%A%")(-#0,()9#0,B'(5#7+))"9#'(#-4)#&%$#+)5',(

>'(3)#PLLR@#*#A'&-%+$'(5#%1&%+5)#'(#*AB*(3)#/))#/+*%A#+)"*-)A*3-'B'-')&#4*B)#$))(#,$&)+B)A# '(#8)('(@#E,5,@#X4*(*@#IB,+9Q,*&-@#\*"'@#8%+='(*#/*&,@# >,%-4#!7+'3*@#_('-)A#a'(5A,0@_('-)A#>-*-)&@#>1*'(@#-4)#:)-4)+"*(A&#*(A#Q*(*A*#$9#:'5)+'*(&3*00)+&#;4,#4*B)#7")A#-4)#;+*-4#,7#?/QQ.#:*-',(*"&#,7#-4)&)3,%(-+')&#4*B)#$))(#+)3+%'-)A#*(A#-+*'()A#-,#3*++9#,%-#&3*0*3-'B'-')&.

E4)#7,+)5,'(5#%(A)+&3,+)&#-4)#())A#7,+#&-+,(5)+#I(-)+(*-',(*"[*;#?(7,+3)0)(-# 3,""*$,+*-',(@# *&# -4)#1+,$")0#3*((,-#$)&,"B)A#$9#W()#Q,%(-+9#*",().#Q+'0'(*"&#3,,1)+*-)#&-+,(5"9#;'-4)*34#,-4)+#*(A#;)#3*((,-#*77,+A#-,#A,#")&&.

I(# 7%+-4)+*(3)# ,7# *# &-+,(5)+# &%$# +)5',(*"# 3,,1)+*-',(# *(AA)0,(&-+*-',(#,7# ,%+# &-+,(5# 3,00'-0)(-# -,# )+*A'3*-)# -4)0)(*3)@#?/QQ#'&#4)+)$9#,77)+'(5#-,#-+*'(#7')"A#'(B)&-'5*-,+&7+,0#&)")3-)A#N)&-#!7+'3*(#Q,%(-+')&#'(#!AB*(3)#/))#/+*%AI(B)&-'5*-',(#"*-)+#'(#-4)#9)*+.

Page 41: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

32

Page 42: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

33

i#,%&345#E%&'()*+,&-.(/..(/#,"*0( V/,6E,&%,X( ?4<.(!,E.#55&%,&(>ZF.#%.&-.

Y5&3%."#(K"E,#5"/,+#&,0)#9)*+&#(,;@#*#();#7,+0#,7 #*AB*(3)#7))#7+*%A#4*&#3,0)'(-,#)2'&-)(3).#E4'&#7,+0#,7 #*AB*(3)#7))#7+*%A#'&#3*"")A#/*90*('*./*90*('*#9')"A&#*#",-#,7#1+,7'-&#-,#-4)#1)+1)-+*-,+&#;4,#)(A)A%1#)2-)+(*"'6'(5#-4)#3+'0).

B(f(7.T%&%4%5&/*90*('*#3*0)#'(-,#)2'&-)(3)#*&#*#7,+0#,7 #&%$-")#*AB*(3)#7))7+*%A#$*&)A#,(#3,(7'A)(3)#+)"*-',(&4'1#3+)*-)A#$9#-4)#7+*%A&-)+M-4)#/*90*(.#E4)#/*90*(#)21",'-&#-4)#3%1'A'-9#,7#-4)#B'3-'0C1*+-()+D#7,+#-4)#1%+1,&)#,7#)2-,+-'(5#4%5)#*0,%(-&#,7#0,()97+,0#-4)#B'3-'0.#/*90*('*#'&#-4)+)7,+)#)&&)(-'*""9#*#3,(7'A)(3)5*0)@#;4)+)#-+%&-#'&#)21",'-)AY#-4)#7+*%A&-)+#'&#)(+'34)A#*(A#-4)B'3-'0#'&#'01,B)+'&4)A.

BB(f(,D K#%'%&3(5T (/,6E,&%,E4'&#'&#*(#,"A#;,+"A#14)(,0)(,(#;4,&)#)2*01")&#*+)#7,%(A)B)+9;4)+).#W()#3*(#3'-)#7,+#)2*01")V

ï -4)#I-*"'*(#\*7'*

ï -4)#Q4'()&)#E+'*A)&

ï -4)#m*1*()&)#<%=%&*

ï -4)#N)&-#!7+'3*(#8%&'()&&0)(#)(B'+,(&@#)-3p.

N'-4#+)5*+A&#-,#-4)#1*+-'3%"*+#3*&)#,7#Q*0)+,,(@#)2*01")&#'(,%+#+)*34#&4,;#-4*-#-4'&#14)(,0)(,(#A*-)&#$*3=#-,#-4)#,"A#-'0)&@

Page 43: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

34

-4)#&*0)#3*(#$)#&*'A#,7#-4)#)B)(-#&'(3)#-4)#KL&#;4)(#'-#)77)3-'B)"9-,,=# &4*1).# >)B)+*"# 7*3-,+&# 3,(-+'$%-)A# -,# '-&# A)B)",10)(-(,-*$"9Vï E4)#1)+0'&&'B)#(*-%+)#,7 #,%+#$,+A)+&#;4'34#)(3,%+*5)&

3,(-*3-&#;'-4#-4)#7,"",;)+&#,7#-4'&#14)(,0)(,(#'(#-4)()'54$,+'(5#3,%(-+')&@#&%34#*&#-4)#3*&)#;'-4#:'5)+'*.

ï E4)#3%1'A'-9#,7#&,0)#$%&'()&&0)(#*(A#-,1#7%(3-',(*+')&'(#-4)#1%$"'3#*(A#1+'B*-)#&)3-,+&@#7'+)A#$9#-4)#)0$)+#,75)-#+'34#F%'3="9#&9(A+,0).

ï E4)#)0)+5)(3)#,7 #*#5)()+*-',(#,7 #9,%(5#%(&3+%1%",%&7+*%A&-)+&#;4,&)#&,")#*0$'-',(#'&#-,#"'B)#'(#,1%")(3).

$` >+5G"4%5&(5T (/,6E,&%,!-#-4)#$)5'(('(5@#*3-'B'-')&#,7#-4)#7+*%A&-)+&#;)+)#"'0'-)A-,# Q*0)+,,(.# # I-# ;*&# *'0)A# *-# &%$O)3-'(5# *""# -4)&%&3)1-'$")#1)+&,(&#-,#-4)#0*('1%"*-',(#,7#&,0)#4%5)&%0#,7#0,()9#&%34#*&V

ï -4)#$'5#-'0)#-+*A)+&

ï -4)#0*(*5)+&#,7#-+)*&%+')&

ï 0*(*5'(5#A'+)3-,+&#,7#$'5#3,01*(')&

ï 5+)*-#1"*(-)+&@#)-3p.

E,;*+A&#-4)#JKKL&#-4)#14)(,0)(,(#;*&#1)+7)3-)A#$9#5'B'(5$'+-4#-,#*#();#B,3*$%"*+9V#-4)#/!<\!:.#E4'&#'&#*#Q*0)+,,('*('(B)(-',(#;4'34#$+'(5&#-,#-4)#7,+)#-4)#7*(3'7%"#*3-'B'-')&#;4'34,("9#-4)#7*'+')&#*+)#3*1*$")#,7 #*34')B'(5.

Page 44: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

35

N'-4#-4)#&*-%+*-',(#,7#-4)#",3*"#0*+=)-#,7#-4)#)B)+M'(3+)*&'(5(%0$)+#,7#/*90)(@#-4)#'01*3-#,7#0)A'*#,(#-4)#&)(&'-'6*-',(#,7Q*0)+,,('*(&# ,(# -4)# 14)(,0)(,(# *(A# -4)# A'B%"5*-',(CA'B%"5'(5# -4)#0,A)#,7#,1)+*-',(# ")*A'(5# -,# -4)# &3*+3'-9#,7B'3-'0&D@#-4)#-*&-)#,7#)*&9#5*'(#+)&%"-'(5#7+,0#'01,+-*(-#&%0#,70,()9#5*'()A#'(#Q*0)+,,(@#7,"",;)+&#,7#/*90*('*#;'""#5)-#'(-,-4)#)21",+*-',(#,7#-4)#();#-4)*-+)&#,7#,1)+*-',(&#,%-&'A)#-4)(*-',(*"#-)++'-,+9.

I-#&4,%"A#$)#(,-)A#-4*-#-4)#$,,0#,7#-4'&#14)(,0)(,(#;*&)(3,%+*5)A#$9#-4)#,33%"-#1+,-)3-',(&#;4'34#/*90)(#)(O,9)A7+,0#&,0)#4'54"9#1"*3)A#")*A)+&#,7 #-4)#3,%(-+9.

BBB(f(Y5*"3(KF.#,&*%(5T (4<.(/,6E,&E4)#/*90*(#0*=)&#)B)+9#)77,+-#-,#1+)&)(-#4'0&)"7#-,#4'&#B'3-'0*&#*#+)&1)3-*$")#1)+&,(@#*";*9&#;'-4#&)B)+*"#1')3)&#,7#'A)(-'-93*+A&#,+#1*&&1,+-&.

!-#-4)#7'+&-#3,(-*3-#;'-4#4'&#B'3-'0@#4)#+)*&&%+)&#4'0#-4+,%54#*(,1)+*-',(#;4'34#")*A&#-,#-4)#1+,A%3-',(#,7 #5)(%'()#0,()9.

I(#-4)#7'+&-#'(&-*(3)@#-4)#1+,3)&&#3,(&'&-&#'(#;*&4'(5#+'54-#'(#-4)1+)&)(3)#,7 #-4)#B'3-'0#&,0)#5)(%'()#$*(=#(,-)&@#1+)B',%&"9$"*3=)()A#&,#*&#-,#3,(B'(3)#4'0#-4*-#-4)9#;)+)#0%"-'1"')A.#E,$"*3=)(#-4)#$*(=#(,-)&@#/*90)(#%&)#-4)#',A'()#A9)#0'2)A#;'-4-*"3#1,;A)+#*(A#3+%&4)A#34*+3,*".#E4)#;*&4'(5#'&#A,()#;'-4,+A'(*+9#;*-)+#0'2)A#;'-4#$")*34# *(A#A)-)+5)(-# &,*1.#E4)0,()9#+)3)'B)A#$9#-4)#B'3-'0#'&#%&)A#;'-4,%-#A'77'3%"-9@#'(&1'+'(5$9# &,# A,'(5# -4)# 3,(7'A)(3)# )21)3-)A# 7+,0# -4)# ,1)+*-',(.

Page 45: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

36

T)(3)7,+-4@#-4)#'(-)+)&-#'&#='(A")A#-,#1+,3)&&#*#$'55)+#*0,%(-,7 #0,()9.#d)1)(A'(5#,(#-4)#*0,%(-#;4'34#-4)#B'3-'0#0*9#4*B)@-4)#/*90*(#5'B)&#4'0#*#F%*(-'-9#,7#$"*3=)()A#(,-)&#+)1+)&)(-'(5-;'3)#,+#-4+'3)#-4)#*0,%(-.#E4)&)#(,-)&#*+)#*&#*#0*--)+#,7#7*3-(,-4'(5#$%-#,+A'(*+9#1')3)&#,7 #1*1)+.

!-# -4)#$)5'(('(5@# '(#,+A)+# -,# +'A#4'0&)"7#,7# -4)#B'3-'0@# -4)/*90)(#;)+)#)(O,9'(5#-4)#3,01"'3'-9#,7 #&)3%+'-9#*5)(-&.#E4)&)3%+'-9#*5)(-&#;,%"A#'(B'-)#-4)#B'3-'0#,+#-4)#-;,#&'A)&#;4,-4)9#;,%"A#+)")*&)#*7-)+#+)3)'B'(5#&,0)#4%5)#*0,%(-#,7 #0,()9@A)&-+,9'(5#-4)#1*+3)"&#,+#-4)#1*3=)-&@#;'1'(5#*;*9#$9#&,#A,'(5*""#-+*3)&#3*1*$")#,7 #)(&%+'(5#")5*"#1%+&%'-&.

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dXU?@>?\I[@#*A0'('&-+*-'B)#*%-4,+'-')&@#3%&-,0&@#;4,#&,0)-'0)&3,(7+,(-#)*34#,-4)+#*-#-4)#&'54-#,7#-4)#1%$"'3.

Bj(f(BEF,-4(5T (/,6E,&%,(5&(25-%.46?B)(#-4,%54#-4)#14)(,0)(,(#,7#/*90*('*#4*&#)(3,%+*5)A#-4))(-)+'(5#,7#*#"*+5)#*0,%(-#,7#0,()9#'(-,#Q*0)+,,(@#0,()9

Page 46: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

37

;4'34#4*B)#)(3,%+*5)A#-4)#A)B)",10)(-#,7#*#3)+-*'(#(%0$)+,7 #)3,(,0'3#*(A#&,3'*"#*3-'B'-')&@#'-#*"&,#5,#;'-4,%-#0)(-',(-4*-#-4)#B)+9#$*A#3,(&)F%)(3)&#,7#-4)#*3-'B'-')&#*+)#,7#&'5('7'3*(-A*0*5)#-,#-4)#3,%(-+9.

I(f9<.(1,4%5&,G(W.+.Gq 8'+-4#,7 #*#5+,%1#,7 #9,%(5#0)(@#();#+%A)#*(A#*++,5*(-

9,%(5#+'34#0)(#;4,#)(O,9#&,0)#,33%"-#1+,-)3-',(&.

ï :)5*-'B)#'(7"%)(3)#,(#-4)#9,%-4#;4,#4)(3)7,+-4#A+)*0*$,%-#4,;#-,#'0'-*-)#-4)0@#-%+('(5#-4)0&)"B)&#*;*9#7+,0-4)#(,$")#,$O)3-'B)&#,7#*#+)&1,(&'$")#9,%-4.

ï d)B)",10)(-#,7#*#0*7'*#0)-4,A#'(#-4)#)(B'+,(0)(-C&)--")0)(-#,7 #*33,%(-@#*&&*&&'(*-',(&@#&%'3'A)&@#-+*77'3='(5'(#7'+)*+0&@#A+%5#-+*77'3='(5@#1+,&-'-%-',(@#)-3p.D.

ï 8*(=+%1-39#,7 #&)B)+*"#)3,(,0'3#,1)+*-,+&#;4,#4*B)7*"")(#B'3-'0&#,7 #-4)'+#5*0)&.

ï I(3+)*&'(5#'(B,"B)0)(-#,7 #&,0)#&)3%+'-9#*5)(-&@#3%&-,0&,77'3)+&#*(A#,-4)+#&)3%+'-9#&)+B'3)&@#3,++%1-'(5#-4)0#*(A-%+('(5#-4)0#*;*9#7+,0#-4)'+#-+*A'-',(*"#+,")&.

2 –The International Levelï E4)#3+)A'$'"'-9#,7#Q*0)+,,('*(&#*+)#1%-#'(#A,%$-#*(A

-4)#5",+',%&#'0*5)#,7#Q*0)+,,(#4*&#$))(#3,01+,0'&)A.

ï !++)&-# *(A# &,0)-'0)&# 149&'3*"# )"'0'(*-',(# ,7Q*0)+,,('*(&#*$+,*A.

E4,%54#*#7+'(5)#,7#-4)#&,3')-9#'&#7*B,+*$"9#A'&1,&)A#-,;*+A&-4'&#14)(,0)(,(#$)3*%&)#-4)9#A)+'B)#&,0)#1)+&,(*"#5*'(&#7+,0'-@#-4)#"*+5)+#0*O,+'-9#;'&4#-4*-#*(#)(A#&4,%"A#$)#1%-#-,#-4'&

Page 47: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

38

&3,%+5)@#$)3*%&)#'-#'&#(,-4'(5#$%-#"*%(A)+'(5#,7#'""M5,--)(#;)*"-47+,0#3+'0'(*"#*3-'B'-')&.

j(f(2"''.34%5&3(T5#(/%'<4%&'(/,6E,&%,ï IA)(-'79#*(A#7'&4#,%-#*""#-4)#/*90)(

ï >)(&'-'6*-',(#,7#-4)#1%$"'3#B'*#0)A'*#C+,%(A-*$")#,(#-4)QUEc@#1%$"'3*-',(#,7 #*+-'3")&#'(#A*'"')&#*(A#0*5*6'()&D.

ï \,+)#B'5'"*(3)#*(A#7'+0()&&#'(#-4)#'&&%*(3)#,7 #1*&&1,+-&*(A#(*-',(*"#'A)(-'-9#3*+A&Y

ï d+*;# -4)# *--)(-',(# ,7# -4)# 4'54)+# *%-4,+'-')&# $9A)(,%(3'(5#-4)#,33%"-#1+,-)3-',(#;4'34#-4)#/*90)()(O,9.

ï `+,0%"5*-',(#,7#"*;&#,(#-4'&#'&&%)#5,'(5#$9#-4)#)2*01"),7 #-4)#:'5)+'*#*(-'MRJK#/+*%A&-)+&#"*;.

ï \*=)#-4)#14)(,0)(,(#=(,;(#*-#-4)#'(-)+(*-',(*"#")B)"-4+,%54#-4)#:Q8MI(-)+1,".

!5&-G"3%5&I(#,+A)+#-,#)77)3-'B)"9#7'54-#-4)#/*90*('*#14)(,0)(,(#;4,&)0*5('-%A)#*(A#'01*3-#,(#-4)#&,3')-9#3*((,-#$)#,B)+)014*&'6)A.I-#;'""#$)#A)&'+*$")#-4*-#*(#'(-)+M0'('&-)+'*"#3,00'--))#$)#&)-#%1-,#$)--)+#3,,+A'(*-)#-4)#*3-'B'-')&#,7#-4)#B*+',%&#*5)(3')&#;4'34&4,%"A#'(-)+B)()#'(#-4)#)+*A'3*-',(#,7 #-4'&#&3,%+5).

Page 48: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

39

)*+,&-.(/..(/#,"*( ?9<.( B+5#%,&(>ZF.#%.&-.W%."4.&,&4(7.E$.G.(Y,E,*5"

!#%E%&,G( B&+.34%',4%5&(;5G%-.(2.-4%5&k(1!iB&4.#F5G=()$%*c,&D

K#%'%&(5T()*+,&-.(/..(/#,"*(5#(;#.3.&4,4%5&(5T(4<.(!#%E.E4)# A)B)",10)(-# ,7 # '(-)+()-@# -4)# &1))A# ,7 # '(7,+0*-',(3'+3%"*-',(@#-4)#)*&)#,7 #*33)&&#-,#'(7,+0*-',(#*(A#-4)#*-0,&14)+),7 #3,(7'A)(3)#;4'34#-4'&#();#;,+='(5#-,,"#+*A'*-)&@#4*B)#5'B)(+'&)#-,#&,0)#1),1")#;4,#&))#-4)#-,,"#*&#*#0)*(#,7#7+*%A%")(-"9)(+'34'(5#-4)0&)"B)&.#:'5)+'*(&#"'B'(5#'(#:'5)+'*#*(A#-4,&)#'(-4)#d'*&1,+*#)&1)3'*""9#-4,&)#"'B'(5#'(#Qr-)#ASIB,'+)#4*B)#7,%(A'(#-4'&#-+*A)#*#();#1+,7)&&',(@#4)(3)#-4)#*11)""*-',(#j:'5)+'*S&-91)#,7 #!AB*(3)#/))#/+*%A#,+#&'01"9#RJK#,+#$)--)+#&-'""#-4):'5)+'*S&#/,%+@#W()@#:'()S.#E4'&#7'5%+)#;*&#A+*;(#7+,0#!+-'3")RJK# ,7 # -4)#:'5)+'*(#`)(*"#Q,A)#;4'34# '&# )21)3-)A# -,# $)'01")0)(-)A#-,#3%+$#-4)#1)+1)-+*-,+&#,7#-4'&#();#-91)#,7#7+*%A,+'5'(*-'(5#7+,0#:'5)+'*#-,#A)B)",1)A#3,%(-+')&.

ID !"##.&4(9#.&*3(5T ()*+,&-.(/..(/#,"*(%&(K"#(!5"&?4#6(!54.(*HB+5%#.I(#Qr-)#ASIB,'+)@#RJK#/+*%A#4*&#*&&%0)A#&,0)#B)+9;,++'&,0)#A'0)(&',(&.#I(#*AA'-',(@#:'5)+'*(&@#)&1)3'*""97+,0#-4)#I$,#-+'$)@#&,0)#IB,+'*(&#*(A#,-4)+#(*-',(*"&*+)#'(B,"B)A.#E4)'+#B'3-'0&#*+)#-4)#)21*-+'*-)&#'(#Qr-)ASIB,'+)#(,-*$"9#/+)(34@#8+'-'&4@#!0)+'3*(&#,+#Q*(*A'*(&;4,#*+)#+)&'A)(-#'(#-4)#3,%(-+9.#E4)+)#*+)#-4+))#0*O,+-91)&#,7#*AB*(3)#7))#7+*%A&#,+#7'(*(3'*"#7+*%A&#7,%(A#'(,%+#3,%(-+9.

Page 49: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

40

)D W544.#6(96F.(5T ()*+,&-.(/..(/#,"*Q,1',%&#)2*01")&#,7# -4'&# -91)#,7# ",--)+9# 7+*%A#)2'&-'(3"%A'(5#*0,(5#,-4)+&#-4)#3*&)#,7 #/!EIT!#a[TI/I;4,#",&-#bR@LLL#)%+,&#*(A#*(,-4)+#3*&)#7+,0#8%+='(*/*&,#;4)+)#*#&-%A)(-#",&-#-4)#&%0#,7 #JbL@LLL#/Q/!./+*%A&-)+&#&)(A#)")3-+,('3#0)&&*5)&#(,-'79'(5#9,%#-4*-9,%#4*B)#;,(#*#$'5#&%0#'(#*#",--)+9#5)()+*""9#-4+,%54A+*;&#*0,(5#)")3-+,('3#0*'"#*AA+)&&)&.#E4)#$'5#;'(#'&)'-4)+#'(#7,+0#,7 #*#4%5)#&%0#,7 #0,()9#,+#'(#3*+&.

E4)#,$O)3-'B)#'&#-4)#&*0).#E4)#1*90)(-#,7#7'"'(5#7))&#-,-+*(&1,+-#-4)#3*+&#-,#/+*(3)#,+#9,%+#3,%(-+9Y#,+#'(B'-*-',(-,#3,0)#'(-,#-4)#3,%(-+9#;4)+)#-4)9#1,&'-',(#-4)0&)"B)&-,#&-)*"#*""#9,%#4*B)#$+,%54-#;'-4#9,%.#I7 #'-#'&#0,()9@#-4)5,*"#3,(&'&-&#,7#0*='(5#9,%#1*9#&,0)#1+)"'0'(*+9#7))&7,+# 3)+-'7'3*-)@# '(&%+*(3)# 3)+-'7'3*-)&@# *(-'M-)++,+'&-3)+-'7'3*-)&@#)-3.

iD U%'<c,-:%&'(5T (!5##.3F5&*.&-.3(Y.,&4(T5#(i,&:3I# 3*(# 3'-)# -4)# 3*&)#,7 # ,()#\+.# >IdI8?#T!d!\!'(B,"B)A# '(# *# 7+*%A# )(-*'"'(5#_>n]L@LLL# ,(# *# $*(=*33,%(-# ",3*-)A# '(# s%)$)3.# E4)# 4'54MO*3=)A3,++)&1,(A)(3)&#*+)#%&)A#7,+#*AB*(3)#7))#7+*%A&.##E4)4'54MO*3=&#*+)#1)+1)-+*-)A#$9#,%-&'A)+&#,+#1),1")#;4,*+)# 3",&)# -,# -4)# B'3-'0&#,+# -4+,%54# 3,01"'3'-9#;'-47+*%A&-)+&#;4,# =(,;#4,;# -,# %-'"'6)# -4)0# 7,+# -4)'+1%+1,&)&.#X)()+*""9@#'-#'&#-4)#)01",9))&#,7 #-4)#`,&-*"*(A#E)")3,00%('3*-',(#>)+B'3)&#C`eED@#,+5*('6*-',(&&%34#*&#dT[#,+#/?d?o#;4,#*$%&)#-4)'+#1,&'-',(#-,*'A#*(A#*$)-#-4)#4'54MO*3=#,7 #3,++)&1,(A)(3)&.#E4)#*'0'&#-,#&)(A#3,++)&1,(A)(3)&#-,#9,%+#$*(=&#-)""'(5#-4)0@$9#1,&'(5#*&#-4)#,;()+#,7#-4)#*33,%(-#*(A#*7-)+#7,+5'(5

Page 50: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

41

-4)#&'5(*-%+)@#-,#5)-#3)+-*'(#*0,%(-#,7#0,()9#&)(-#-,,-4)+#*33,%(-&#;4'34#0,&-#,7-)(#-4*(#(,-#*+)#A,0'3'")A'(#*(,-4)+#3,(-'()(-.

!D )*+,&-.(/..(/#,"*(B&((/5#E(KT (K#*.#%&'((>["%FE.&4,&*((;#5E%3.(5T((;,6E.&4(j%,(!#.*%4((!,#*3((K#(i,&:9#,&3T.#?2*01")#,7#&)B)+*"#7+*%A#"*A)(#0)&&*5)&#-4+,%54#-4)7+*%A%")(-# %&)#,7 # 3+)A'-# 3*+A&# CI(-)+1,"@#`*+'&@#:Q8/+*(3)D#,+'5'(*-'(5#7+,0#Qr-)#ASIB,'+).

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`T!:?#;4,#A)&'+)A#*(#*33,%(-'(5#1,&-'(#Q*(*A*D.

9.-<&%-,G(Y.,&3(]3.*(i6(4<.(/#,"*34.#3E)34('3*"#0)*(&#%&)A#$9#-4)#7+*%A&-)+&#*+)#-4)#)M0*'"*AA+)&&)&# B'*# '(-)+()-@# 3)""%"*+# 14,()&# ,7-)")3,00%('3*-',(# 3,01*(')&@# 7*2)&@# )-3.# /+*%A&-)+&'(B)&-#'(#$*(=&@#4,-)"&@#39$)+3*7Z&@#&)*+34#7,+#'(7,+0*-',(,+# A,3%0)(-&# *$*(A,()A# ,+# "'=)"9# -,# $)# &-,")(# ,+7*"&'7')A.

Page 51: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

42

U5O(45(/%'<4(NIb(/#,"*37D 9#,&3&,4%5&,G(!55F.#,4%5&(%&(/%'<4%&'()',%&34(NIb

,&*(4<.(2.#+%-.3(!<,#'.*(O%4<(W,O(>&T5#-.E.&4E4)#7'54-#*5*'(&-#*AB*(3)#7))#7+*%A#$9#-4)#&)+B'3)&#&*AA");'-4# -4)# )(7,+3)0)(-# ,7# "*;# '&# $)A)B'")A# $9# &,0)A'77'3%"-')&.#N)#3*(#0)(-',(#-;,#3*&)&.

^I` /#5E(4<.(j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

/#5E(4<.(j%.OF5%&4(5T(4<.(W,OE4)#RJK#7+*%A#$)'(5#*#();#-91)#,7#7+*%A#*(A*AB*(3)#7))#7+*%A@#'-#'&#(,-#)(B'&*5)A#'(#&)B)+*"!7+'3*(#3,%(-+')&.#`+)&)+B)A#'(#*+-'3")&#RLb#*(ARLR#'(#;4*-#3,(3)+(&#Qr-)#ASIB,'+).#̀ ),1")#(,;-*"=#*$,%-#39$)+M3+'0)&@#4)(3)# -4)#A'77'3%"-')&

Page 52: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

43

)(3,%(-)+)A#$9# -4)# &)+B'3)&# &*AA")A#;'-4# -4))(7,+3)0)(-#,7#-4)#"*;#-,#+)"9#,(#*#"*;#-,#4)"1#'(-4)#3,(-+,"#,7#-4)#&'-%*-',(.

8<,4(2<5"G*(i.(75&.!#%4%-,G(>+,G",4%5&(5T( 4<.(A5G.( 5T(!6$.#-,T\3=(i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l

/,+# 7'(*(3'*"# +)*&,(&@#0,&-# ,7 # -4)# ='-&# ,7 # -4)# -)")14,()3,01*(')&#*+)#&,"A#)B)+9;4)+)#;'-4,%-#+)F%'+)0)(-#-4*-#*(97,+0#,7 # 'A)(-'7'3*-',(# A,3%0)(-# ,+# *AA+)&&# $)# 1+,B'A)A.T)(3)@#-4)#A'77'3%"-')&#'(#",3*-'(5#*""#-4,&)#;4,#%&)#-4)&)#7*=)A,3%0)(-&#7,+#-4)#1%+1,&)#,7#A)7+*%A'(5#-4)#0)0$)+&#,7#-4)1%$"'3.

!&#7*+#*&#'(-)+()-#'&#3,(3)+()A@#3*(#;)#*77,+A#-,#A)"%A)#,%+&)"B)&$9# *77'+0'(5# -4*-# -4)#0*=)+&# ,7 # -4'&# -,,"# 4*B)# )(-+*11)A-4)0&)"B)&.#W-4)+;'&)@#4,;#3*(#;)#%(A)+&-*(A#-4*-#'(A'B'A%*"7+*%A&-)+&#*+)#4'A'(5#$)4'(A#*#-)34(,",59#&9&-)0#-,#3,00'-&,0)#7+*%A&#;4)+)*&#-4)'+#",3*-',(&#*+)#A'77'3%"-#-,#-+*3)l##!&;)#*+)#3,(3)+()A@#;)#;,%"A#"'=)#-,#3,%(-#,(#-4)#)21)+-'&)#,7?/QQ@#,+5*('6)+#,7#-4'&#&1)3'*"'6)A#0))-'(5@#-,#+)&,"B)#-4)&)A'77)+)(-#1+,$")0&.#8%-#-4*-#'&#(,-#*"".#E4)+)#'&#*"&,#-4)#%&)#,7

Page 53: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

44

3+)A'-#3*+A&#$9#$*(=&.#[,,=)A#*-#0,+)#3",&)"9@#*(9$,A9#3*(+)F%)&-#7+,0#-4)#$*(=)+#-+*(&7)+#,+A)+#5,'(5#$9#-4)#3+)A'-#3*+A&,7 #o#,+#<#;'-4,%-#*(9#'(3'A)(-.#E4)+)#'&#&,0)-4'(5#-,#A,@#-,0*=)#&%+)#-4*-#-4)#&,3')-9#3,%"A#$)#'01+,B)A#%1,(.#N)#4,1)-4*-#-4)#+)3,00)(A*-',(&#;4'34#;'""#)0)+5)#7+,0#-4'&#7,+%0;'""#)(*$")#%&#-,#$)#)77)3-'B).

Page 54: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

45

)*+,&-.(/..(/#,"*?(9<.(a,E$%,&(>ZF.#%.&-.C.$$,()&3"(2,O,&.<

KTT%-.#(!5EE,&*%&'()&4%?!5##"F4%5&( ,&*(/#,"*i"#.,"(;5G%-.(U.,*[",#4.#3=(i,&c"GD

E4,%54#*#&0*""#3,%(-+9#;'-4#*#1,1%"*-',(#,7#*$,%-#J.f0#1),1")@-4)#X*0$'*#'&#*#5+)*-#*(A#1)*3)7%"#3,%(-+9#;4'34#"')&#'(#-4)4)*+-#,7 #N)&-#!7+'3*.##8)3*%&)#,7 #'-&#1)*3)7%"#(*-%+)@#'-#*--+*3-&0*(9#7,+)'5(#'(B)&-,+&.#Q,01*+)A#-,#,-4)+#3,%(-+')&@#3+'0)#+*-)'(#-4)#X*0$'*#'&#(,-#B)+9#4'54.

/+*%A#'(#'-&#$+,*A)&-#A)7'('-',(#0)*(&#;4'-)#3,""*+#3+'0)&@#*(A*(9#3+'0'(*"#A)3)1-',(.##I(#-4)#X*0$'*@#-4)#0,&-#1+)A,0'(*(-7+*%A#3*&)&#;)#)(3,%(-)+#$*&'3*""9#*+)#+)1,+-)A#$9#A'77)+)(-A)1*+-0)(-&@# `*+*&-*-*"&@# Q,01*(')&@# 8*(=&@# /'(*(3'*"I(&-'-%-',(&#*(A#I(A'B'A%*"&.

E4)#-91)#,7#3*&)&#-4*-#*+)#0*'("9#+)1,+-)A#B*+')&#7+,0#3,00,(&-)*"'(5#$9#3")+=&#*(A#&)+B*(-&@#&-)*"'(5#$9#d'+)3-,+&#,7 #3,01*(9@W$-*'('(5#\,()9#$9#/*"&)#̀ +)-)(3)&@#W$-*'('(5#5,,A&#$9#/*"&)`+)-)(3)&#CRJKD@#/+*%A%")(-#/*"&)#!33,%(-'(5@#/,+5)+9@#/,+5)A8*(=#:,-)&#C3,%(-)+7)'-D@#-,#/*"&)#8*(=#Q4)F%)&.##E4)#3%++)(--+)(A&#,7#-4)&)#3*&)&#*+)#B)+9#4'54#)&1)3'*""9#&-)*"'(5#$9#3")+=&*(A#&)+B*(-&#;4,#*+)#0,&-"9#5,B)+(0)(-#*33,%(-*(-&#*(A#,-4)+&;4,#A)*"#A'+)3-"9#;'-4#7'(*(3).##E4)#7*3-#-4*-#-4)9#*+)#)(-+%&-)A;'-4#*#",-#,7 #7%(A&@#'-#$)3,0)&#-)01-'(5#-,#&-)*"#'(#,+A)+#-,&*-'&79#-4)'+#&)"7'&4#'(-)+)&-.

N'-4#3*&)&#-4*-#*+)#+)"*-)A#-,#RJK#*&#9,%#0*9#+)3*""#'-#4)+)#'(:'5)+'*@#'(#-4)#X*0$'*@#'-#'&#3,00,("9#=(,;(#*&#W$-*'('(5\,()9#$9#/*"&)#̀ +)-)(3)&#̀ %('&4*$")#%(A)+#&)3-',(#Pgg#,7#-4)Q+'0'(*"#Q,A).#E4'&#*"&,#*11"')&#-,#3*&)&#+)"*-)A#-,#1+)3',%&

Page 55: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

46

0)-*"#A)*"'(5#C/*=)#5,"A#A%&-D@#;4'34#'(#0*(9#3*&)&#'(B,"B)(*-',(*"&#*(A#(,(M(*-',(*"&.

!(,-4)+#3*&)#-4*-#'&#3%++)(-"9#B)+9#+*01*(-#'&#7*=)#B'&*#&3*0.!&#;)#*""#=(,;@#(,;*A*9&@#9,%-4&#*+)#B)+9#*0$'-',%&#-,#5,#-,?%+,1).#Q)+-*'("9@#%(&3+%1%",%&#1)+&,(&#1+)-)(A#-,#,-4)+&#-4*--4)9#3*(#1+,B'A)#B'&*&#7,+#-4)0#*(A#'(#-4)#)B)(-@#-4)9#,$-*'(#*",-#,7 #0,(')&#7+,0#-4)0.##>,0)#*+)#(,+0*""9#'&&%)A#7*=)#B'&*&*(A#&,0)#O%&-#",&-#-4)'+#0,(')&#"'=)#-4*-.

I(#-*3-'3#*&#,"A#*&#$*(='(5#'-&)"7@#3+'0'(*"&#4*B)#*";*9&#%&)A#$*(=&*&#*#&%+)M7'+)#;*9#-,#"*%(A)+#0,()9#5*'()A#-4+,%54#'"")5*"#0)*(&.

8%-#;'-4#-4)#*AB)(-#,7#I(-)+()-#8*(='(5#G7,"",;'(5#-4)#0,()9H-,#",3*-)#*(A#1+,&)3%-)#0,()9#"*%(A)+)+&#*(A#3+'0'(*"&#4*&$)3,0)#0,+)#A'77'3%"-#-4*(#)B)+.# #\,()9#"*%(A)+'(5@#;4'34'(B,"B)&#A'&5%'&'(5#-4)#,+'5'(#,7#'"")5*""9#,$-*'()A#3*&4#*(A#-4)(-+*(&7,+0'(5# '-# '(-,# *11*+)(-"9# ")5'-'0*-)# '(B)&-0)(-&@# '&$,"&-)+)A#$9#-4)#()*+#*(,(90'-9#-4*-#3*(#&,0)-'0)&#$)#*34')B)A-4+,%54#I(-)+()-#3,00%('3*-',(.

I(-)+()-#8*(=&#*"",;#7,+#*33)&&#-,#*33,%(-&#7+,0#*(9;4)+)#'(-4)#;,+"AH#*#1,-)(-'*"#+'&=#)2'&-&#*-#*(9#&-*5)#,7#-4)#3,(-*3-$)-;))(#*#();#3%&-,0)+#*(A#*#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(.#E4)#3+'0)&,7# &%34# (*-%+)# *+)#0,&-# A'77'3%"-# -,# *++)&-# *(A# 1+,&)3%-)1)+1)-+*-,+&.#E4)9#*+)#(,+0*""9#34*+5)A#7,+#,$-*'('(5#0,()9$9#7*"&)#1+)-)(3)&#*(A#&-)*"'(5@#&%34#3*&)&#*+)#0*'("9#+)1,+-)A$9#$*(=&#*(A#?0$*&&9#,(#$)4*"7 #,7 #3,01"*'(*(-&.

I(#-4)#9)*+&#5,()#$9@#3,%(-)+7)'-'(5#;*&#B)+9#+*01*(-#$%-#A%)-,#1%$"'3#&)(&'-'6*-',(#'-#4*&#;'A)"9#A+,11)A#'(#+)3)(-#-'0)&.

E4)#/+*%A#Q,00)+3'*"#_('-#+)3)'B)&#3*&)&#+)1,+-)A#-,#-4)#,77'3),7 #-4)#I(&1)3-,+#X)()+*"#,7 #`,"'3)#1"%&#,-4)+#7+*%A#0*--)+&

Page 56: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

47

+)1,+-)A#-,#>-*-',(&#;'-4'(#-4)#O%+'&A'3-',(.#E4)#*$,B)#&-*-'&-'3&&4,;#-4)#&%00*+9#,7#3*&)&#+)5'&-)+)A#7,+#-4)#1*&-#*(A#3%++)(-9)*+.#E4)#+)5'&-)+#'(A'3*-)&#*#-,-*"#(%0$)+#,7 #gP#3*&)&#7+,0m*(%*+9#-,#d)3)0$)+#PLL].

/,%+-))(#CJRD#X,B)+(0)(-#3*&)&#*(A#R#1*+*&-*-*"&#;)+)#+)1,+-)A@$*&'3*""9# $,+A)+'(5# ,(# &-)*"'(5# $9# 3")+=&# *(A# &)+B*(-&#e7+*%A%")(-#7*"&)#*33,%(-'(5.

?'54-))(#CJgD#Q,01*(9k'(&-'-%-',(#3*&)&#,7#&-)*"'(5#$9#3")+=#e&)+B*(-.#>)B)(#C^D#$*(=#3*&)&@#R#3*&)&#,7 #&-)*"'(5#$9#3")+=&#*(A&)+B*(-&@#-;,#CPD#3*&)&#,7 #,1)('(5#$*(=#*33,%(-&#-,#*33)&&#7%(A&5*'()A#7+,0#'""'3'-#*3-'B'-')&#B'&MtMB'&#CRJK#*(A#P#3*&)&#,7#7*"&)$*(=#&-*-)0)(-#*(A#7,+5)+9D.

E4'+-9M:'()#CbKD#'(A'B'A%*"#3*&)&#,%-#,7#;4'34#-4'+-9#CbLD#3*&)&,7#,$-*'('(5#0,()9#$9#7*"&)#1+)-)(3)#,7#A'77)+)(-#(*-%+)#CPgg,+#RJKD#*(A#Jf#3*&)&#,7#1+)3',%&#0)-*"&#A)*"'(5#C7*=)#5,"A#A%&-D$9#5*(5&#,7#3+'0'(*"&#;'-4#-4)#1*+-'3'1*-',(#,7#(*-',(*"&#*(A(,(M(*-',(*"&.#?")B)(#CJJD#3*&)&#,7 #,$-*'('(5#5,,A&#$9#7*"&)1+)-)(3)#-4+,%54#'&&%'(5#1,&-#A*-)A#34)F%)&@#=(,;'(5#B'B'A"9-4*-#-4)+)#*+)#(,#7%(A&#'(#-4)'+#*33,%(-&.#>'2#C]D#3*&)&#,7 #B'&*7+*%A#*(A#̂ #,-4)+&#,7 #7,+5)+9#*(A#&-)*"'(5.

/+,0#m*(%*+9#PLL^#-,#A*-)@#*#-,-*"#(%0$)+#,7 #PJ3*&)&#;)+)+)1,+-)A@#f#5,B)+(0)(-@#̂ #3,01*(')&k'(&-'-%-',(&#*(A#b#$*(=&.]#'(A'B'A%*"#3*&)&#*(A#*#-,-*"#(%0$)+#,7#K#3,%(-)+7)'-#3*&)&#7+,0m*(%*+9#PLL]#-,#A*-).

Page 57: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

48

Page 58: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

49

)*+,&-.(/..(/#,"*(2-,E30()(!<.-:G%34(5T (!"##.&49#.&*3( %&(1%'.#%,B$#,<%E(W,E5#*.

7%#.-45#( 5T(KF.#,4%5&3=(>-5&5E%-( ,&*(/%&,&-%,G!#%E.3(!5EE%33%5&=(1%'.#%,

!5EE5&(96F.3(5T()*+,&-.(/..(/#,"*(2-,E3I#;,%"A#"'=)#-,#$)5'(#$9#,%-"'('(5#-4)#0,&-#3,00,(#7,+0&#,7*AB*(3)#7))#7+*%A#'(#:'5)+'*.#E4)9#*+)#"'&-)A#$)",;#0*'("9#*&V

ï Q,(-+*3-#&3*0&

ï I(4)+'-*(3)#&3*0&

ï [,--)+9#&3*0&

ï Q+%A)#,'"#&3*0&

ï Q+)A'-#3*+A#&3*0&

ï I(-)+()-#A*-'(5#&3*0&

ï E+*(&7)+#,7 #7%(A&#&3*0&

ï U)&4'10)(-#&3*0&

ï >1'+'-%*"k#U)"'5',%&#&3*0&

ï I00'5+*-',(k?01",90)(-k?A%3*-',(#&3*0&

ï 8"*3=#\,()9#&3*0&

q `+,1)+-9#&*")&#&3*0&

Page 59: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

50

!5&4#,-4(2-,E3ï E4'&#'&#*#,()#,7 #-4)#,"A)&-#&3*0&.#E4)#1+,&1)3-'B)#B'3-'0

'&# '(7,+0)A# -4*-# *# 3)+-*'(#X,B)+(0)(-#!5)(39# ,+Q,00'--))#'&#1+,3)&&'(5#-4)#1*90)(-#,7#*#0%"-'#0'""',(A,""*+# 3,(-+*3-# 4)# *"")5)A"9# )2)3%-)A# '(#:'5)+'*.#T)&4,%"A#1+,B'A)#4'&#$*(=#*(A#,-4)+#1)+&,(*"#A)-*'"&#7,+1*90)(-.#!#+)&1,(&)#*%-,0*-'3*""9#)(5)(A)+&#A)0*(A7,+#&)+')&#,7#*AB*(3)#7))#1*90)(-.

B&<.#%4,&-.(2-,E3q E4)#&3*00)+#3"*'0'(5#-,#$)#*(#!--,+()9#,+#8*(=#W77'3'*"

3,(-*3-&#-4)#1+,&1)3-'B)#B'3-'0#*(A#'(7,+0&#4'0#*$,%--4)# &%AA)(# A)*-4# ,7# *# +)"*-',(#;4,# 4*&# ")7-# 4%5)'(4)+'-*(3)#'(#4'&#;'""&.#/*=)#8*(=#A)1,&'-@#0)A'3*"#*(A3,%+-# A,3%0)(-&# *+)# &)(-# -,# 3,(B'(3)# -4)# B'3-'0.!AB*(3)#7))#A)0*(A&#*+)#"*-)+#+)F%)&-)A#-,#7*3'"'-*-)#-4)-+*(&7)+#,7#-4)#'(4)+'-*(3).

W544.#6(2-,E3q E4)#B'3-'0#'&#'(7,+0)A#-4*-#4)#4*&#;,(#*#0%"-'#0'""',(

A,""*+# ",--)+9# A+*;@# %&%*""9# >1*('&4@# >,%-4#!7+'3*(@!%&-+*"'*(# ,+# d%-34.# !AB*(3)# 7))k# -*2)&# *(A3,00'&&',(&#*+)#"*-)+#3,"")3-)A#-,#7*3'"'-*-)#-4)#-+*(&7)+,7 #-4)#7'3-'-',%&#;'(('(5.

!#"*.(K%G(2-,E3q E4'&#%&%*""9#'(B,"B)&#,77)+#,7 #3+%A)#,'"#*-#$)",;#;,+"A

0*+=)-#1+'3)&.#E4)#&3*00)+&#*+)#3,(B)+&*(-#;'-4#-4);,+='(5&#*(A#-)34('3*"#A)-*'"&#,7 #-4)#,'"#'(A%&-+9.#E4)9%&%*""9#3"*'0#-,#$)#,77'3'*"&#,7 #-4)#̀ +)&'A)(39@#\'('&-+9,7 #̀ )-+,")%0#U)&,%+3)&#,+#::`Q.#!AB*(3)#3*&4@#$*(=-+*(&7)+#1*90)(-#*(A#5'7-&#*+)#A)0*(A)A#-,#7*3'"'-*-)#-4)

Page 60: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

51

)21,+-#*(A#$+'$)#3)+-*'(#,77'3'*"&.#?"*$,+*-)#7*=)#;)$&'-)&*+)#A)&'5()A#'(#7%+-4)+*(3)#,7#-4)#&3*0#;4)+)#-4)#B'3-'03*(#B');#4'&#*"",3*-',(#*(A#-+*(&*3-',(#&-*-%&.#c'3-'0&*+)#%&%*""9#5)(%'()#,'"#'01,+-)+&.

!#.*%4(!,#*(2-,E3q E4)#%(*%-4,+'6)A#%&)#,7#*#3+)A'-kA)$'-#3*+A@#,+#3*+A

(%0$)+@#-,#7+*%A%")(-"9#,$-*'(#0,()9#,+#1+,1)+-9#'&3,(&'A)+)A# 3+)A'-# 3*+A# 7+*%A.# Q+)A'-kA)$'-# 3*+A(%0$)+&#3*(#$)#&-,")(#7+,0#%(&)3%+)Ak4*3=)+&#;)$&'-)&,+#3*(#$)#%("*;7%""9#5)()+*-)A#;'-4#3)+-*'(#&,7-;*+).

B&4.#&.4(*,4%&'(3-,E3q !# +,0*(3)# &3*0# )&&)(-'*""9# ,33%+&#;4)(# &-+*(5)+&

1+)-)(A#+,0*(-'3#'(-)(-',(&@#5*'(#-4)#*77)3-',(#,7 #B'3-'0&@*(A#-4)(#%&)#-4*-#5,,A#;'""#-,#5*'(#*33)&&#-,#-4)'+#B'3-'0&S0,()9k$*(=#*33,%(-#,+#$9#5)--'(5# -4)0# -,# 3,00'-7'(*(3'*"# 7+*%A#,(# -4)'+#$)4*"7.#E4)9#%&%*""9#0))-# '(I(-)+()-#34*-#+,,0&#,+#A*-'(5#&'-)&.

9#,&3T.#(5T (/"&*(2-,E3q T)+)#-4)#1+,&1)3-'B)#B'3-'0#'&#'(7,+0)A#,7 #-4)#'(-)(-',(

-,#-+*(&7)+#&,0)#7%(A&#'(-,#4'&#*33,%(-.#E4)#&,%+3)#'&%&%*""9#7+,0#,B)+#'(B,'3)A#3,(-+*3-#7+,0#&,0)#A,+0*(-7,+5,--)(#X,B)+(0)(-#*33,%(-.#E4)#&3*00)+#3"*'0&#-,$)# *# 1+'B'")5)A#X,B)+(0)(-#W77'3'*"# ,+#8*(=)+# *(A1+,1,&)&#bfu#7,+#"%3=9#B'3-'0@#JLu#7,+#)21)(&)&#*(Affu#7,+#4'0&)"7.#!AB*(3)#7))#A)0*(A&#7,"",;#&4,+-"9-,#1+,3)&&#-4)#-+*(&7)+

A.3<%FE.&4(2-,E3q !#&3*00)+#)&-*$"'&4)&#*#+)"*-',(&4'1#;'-4#*#1,-)(-'*"

B'3-'0#'(#*#34*-#+,,0@#,+#,(#*#&'(5")&#14,()#"'()@#,7-)(

Page 61: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

52

;,,'(5# 4)+# $9# &)(A'(5# 4)+# 7",;)+&# ,+# "'--")# 5'7-&.?B)(-%*""9@#4)#5'B)&#4)+#*#&-,+9#*$,%-#4*+A&4'1&#'(#:'5)+'**(A#1)+&%*A)&#4)+#-,#+)3)'B)#0)+34*(A'&)#7+*%A%")(-"91%+34*&)A#,("'()#7,+#+)&4'10)(-#-,#:'5)+'*.

q W(3)#&4)#*5+))&@#-4)#3+'0'(*"#%&)&#&-,")(#3+)A'-#3*+A'(7,+0*-',(#-,#$%9#5,,A&#,("'()#*(A#4*B)#-4)0#&4'11)A-,#-4)#,("'()#7+')(A@#;4,#+)1*3=&#-4)#0)+34*(A'&)#$)7,+)&4'10)(-# -,#:'5)+'*.# E4'&#0*=)&# 4)+# *# 3+'0'(*"*33,01"'3)#*(A#'&#A,()#-,#)"'0'(*-)#&%&1'3',(#*--*34)A-,#A'+)3-#&4'10)(-#,7#,("'()#1%+34*&)&#-,#:'5)+'*.

2F%#%4",Gl(A.G%'%5"3(2-,E3q E4)#-*+5)-&#*+)#%&%*""9#!7+'3*(&#;4,&)#-+*A'-',(*"#$)"')B)&

*33,00,A*-)# &1'+'-%*"# )21"*(*-',(&# 7,+# 149&'3*"# "'7),33%++)(3)&.#!#3",&)#*&&,3'*-)#,7 #-4)#B'3-'0#*3-&#*&#-4)j3*-34)+S.#T)# 3,(B'(3)&#4'0k4)+# -4*-# ,()#4)+$*"'&-k1+,14)-k'0*0#3*(#&,"B)#4'&#7'(*(3'*"k4)*"-4#k&,3'*"k,77'3)# 1+,$")0&.#\*5'3*"# -+'3=&@# '(B,3*-',(&@# ,*-4&@"'-%+5')&@#3,(3,3-',(&#)-3#*+)#;'A)"9#)01",9)A#-,#4,"A-4)#B'3-'0#)(-+*(3)A#-,#=))1#,(#1*9'(5#-4)#&9(A'3*-)#%(-'"4)#3*(#1*9#(,#0,+).

BEE%'#,4%5&k>EFG56E.&4k>*"-,4%5&(2-,E3q E4)# B'3-'0#,7# I00'5+*-',(# &3*0&# *+)# %&%*""9# ",3*"

+)&'A)(-&#,+# -4'+A#;,+"A# 3'-'6)(&#A)&'+,%&#,7# &))='(55+))()+#1*&-%+)&#,B)+&)*&.#>3*00)+&@#;4,#3"*'0#-,#4*B)3,(()3-',(&#'(#7,+)'5(#Q,%(-+')&#*(A#?0$*&&')&#3,"")3-&)B)+*"#1+,3)&&'(5#7))&#,&-)(&'$"9#-,#1+,3%+)#'00'5+*-',(A,3%0)(-&.#E4'&#"*&-#7,+#*#-'0)#*(A#3%"0'(*-)&#;'-4#-4)A)&1)+*-)#B'3-'0#$)'(5#'&&%)A#;'-4#*#7*=)#B'&*.

Page 62: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

53

>EFG56E.&4(2-,E3q E4'&#'&#1+)B*")(-#,(#-4)#'(-)+()-.#/,+)'5(#*11"'3*-',(&

*+)#,77)+)A#)01",90)(-#%&%*""9#'(#-4)#W'"#I(A%&-+9#;'-43,01)-'-'B)# +)0%()+*-',(.#N)$&'-)# *(A#W77'3'*"&# ,75)(%'()# 3,01*(')&# *+)# 7+*%A%")(-"9# '01)+&,(*-)A# '(7%+-4)+*(3)#,7#-4)#&3*0.#c'3-'0&#*+)#+)F%)&-)A#-,#1*9*""#&,+-&#,7#A,3%0)(-*-',(#*(A#1+,3)&&'(5#7)).

iG,-:(Y5&.6(̂ 8,3<(f8,3<`(2-,E3q E4'&# '(B,"B)&# -4)# j3")*('(5S#,7# "*+5)#3,(&'5(0)(-#,7

A,""*+&.# Q4)0'3*"&# *+)# $,%54-# ,+#0,()9# 1+'(-'(50*34'()&#+)1*'+)A.#?21)+-&#*+)#$+,%54-#-,#*&&'&-.#W-4)+0)0$)+&#,7# -4)# &9(A'3*-)#1,&)# *&# 7)"",;#B'3-'0&# -,3,(B'(3)#-4)#+)*"#-*+5)-#*$,%-#-4)#5)(%'()()&&#,7#-4))(-'+)#&3*0.#>,0)#+)*"#A,""*+&#(,-)&#3*+)7%""9#*++*(5)A,(#-,1#7*(39#-+%(=#$,2)&#*+)#G;*&4)AH#*(A#5'B)(#-,#-4)B'3-'0.#8"*3=#(,-)&#3%-#'(-,#&'6)&#,7#+)*"#nJLL#,+#vfL#*+)&4,;(#-,# -4)#B'3-'0# '(#3,(-+,"")A#)(B'+,(0)(-#;'-4&1)3'*"#"'54-#)77)3-&.#E4)#(,-)&#*-#,-4)+#-'0)&#3,%"A#$);4'-)#1*1)+&#,+#3,%(-)+7)'-#,()&#;'-4#&1)3'*"#0*+=&@;4'34#4*B)#-,#$)#j3")*()AS.

;#5F.#46(2,G.3(2-,E3q E4'&#'&#3,00,(#'(#-4)#0*O,+#3'-')&#'(#:'5)+'*@#).5.#!$%O*@

[*5,&@#a*(,#*(A#̀ ,+-MT*+3,%+-.

q I-#'(B,"B)&#7*=)#-'-")#A,3%0)(-&.#c'3-'0&#*+)#-*=)(#7,+&'-)k1+,1)+-9# '(&1)3-',(.#\)0$)+&# ,7# -4)# &9(A'3*-)7*"&)"9# +)1+)&)(-# -4)0&)"B)&# -,#$)# "*;9)+&#*(A#)&-*-)*5)(-&.#U'34#-*+5)-&#*+)#%&%*""9#-4)#B'3-'0&.

Page 63: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

54

q I-#-4+'B)&#,(#-4)#5+))A#,7#-4)#$%9)+#*&#-4)#1+,1)+-9#*+),77)+)A#*-#A'&3,%(-#+*-)&.#c'3-'0&#%&%*""9#A,#(,-#3,(A%3-&)*+34#*-#-4)#"*(A#+)5'&-+')&.

/.,4"#.3(5T()*+,&-.(/..(/#,"*I++)&1)3-'B)#,7# -4)# -91)#,7# &3*0# -4)# 7,"",;'(5# 7)*-%+)&# *+)'(A'3*-,+&#-4*-#&%55)&-#-4*-#-4)#j-+*(&*3-',(S#'&#*#&3*0.#E4)&)'(3"%A)V

q _(A%)#&)3+)39.

q _+5)(39.

q >;)*+'(5#,7#W*-4&

q _&)#,7 #\,$'")#['()&#*&#,77'3'*"#-)")14,()&.

q X,B)+(0)(-#0'('&-+')&#*(A#)&-*$"'&40)(-&#*&#+)7)+)(3)1,'(-&.

q \'""',(&#,7#A,""*+&#7,+#"'--")#'(B)&-0)(-.

q _&)# ,7 # 3,",+7%"# 3)+-'7'3*-)&@# &)*"&@# $,(A&# *(A#,-4)+,77'3'*"#A,3%0)(-&.

q /*=)#*AA+)&&)&.

q X+*00*-'3*"# )++,+&@# &1)""'(5#0'&-*=)&# ,(# ,77'3'*"A,3%0)(-&.

!5&-G"3%5&q ?0)+5)(3)#,7 #;'+)")&&#-)34(,",59#4*&#)F%'11)A#-4)

0,A)+(#A*9#7+*%A&-)+#;'-4#c>!E#7*3'"'-')&@#IM/*2@#&*-)""'-)-)")14,()&#*(A#3*""#7,+;*+A'(5#0,$'")#7*3'"'-')&.#N4'")-4)#1+'B*-)#&)3-,+#-4*-#*&#A+'B)(#$9#1+,7'-#34%+(&#,%-&)B)+*"# 5*A5)-&# ,(# *# A*'"9# $*&'&@# [*;#?(7,+3)0)(-

Page 64: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

55

!5)(3')&#3*((,-#*77,+A#-4)#()3)&&*+9#-)34(,",59#-,#=))1%1#;'-4#-4)#3+'0'(*"&.

q !"-4,%54#-4)#3+'0)#3*((,-#$)#3,01")-)"9#)"'0'(*-)A7+,0#,%+#B*+',%&#&,3')-')&@#;)#0%&-#&-+'B)#-,#+)A%3)#'-#-,-4)#$*+)&-#0'('0%0.

q >)+',%&#3,(&'A)+*-',(#0%&-#$)#5'B)(#-,#*#5",$*"#*(-'!AB*(3)#/))#/+*%A#3,(B)(-',(#-4*-#;,%"A#7,+0#-4)#$*&'&,7 #%('7,+0#5",$*"#")5'&"*-',(.#!&#'-#&-*(A&@#!AB*(3)#7))/+*%A#+)0*'(&#*#0'(,+#,77)(3)#'(#0%34#,7#?%+,1)#*(A!7+'3*@# -)01-'(5#7+*%A&-)+&# -,#+)",3*-)#-,# ")&&#4,&-'")O%+'&A'3-',(&.#U)")(-")&&# )(7,+3)0)(-# ,(# -4)# 1*+-# ,7:'5)+'*(S&#?/QQ#4*&#'(#-4)#1*&-#-4+))#9)*+&#")A#-,#*()2,A%&#,7#*AB*(3)#7))#7+*%A&-)+&#-,#_a@#T,""*(A@#>1*'(@8)"5'%0@#Q*(*A*@#>,%-4#!7+'3*@#IB,+9#Q,&-@#X4*(*@#E,5,*(A#8)('(#U)1%$"'3.

q E4*(=#9,%#7,+#9,%+#1*-')(3).

Page 65: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

56

Page 66: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

57

)*+,&-.(/..(/#,"*(2-,E3(B&(8.34()T#%-,0!"##.&4(9#.&*3;#53F.#()'$G5#=

A.'%5&,G( 2F.-%,G%L.*(KTT%-.#=2"$?A.'%5&,G(i"#.,"(KT( B!;K?B19>A;KW=

,-)./$+

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

I(#+)3)(-#9)*+&@#*(#*(*"9&'&#,7 #-4)#0)&&*5)&#+)3)'B)A#*-#-4)#>%$M+)5',(*"#8%+)*%#,7 #IQ`WMI(-)+1,"#7,+#N)&-#*(A#Q)(-+*"#!7+'3*+)B)*"&#-4)#)0)+5)(3)#,7#();#-+)(A&#'(#-4'&#14)(,0)(,(.

E4)+)7,+)@#-4'&#1*1)+#;'""#*--)01-#-,#1+)&)(-#-4)#7,+0&#-4'&14)(,0)(,(#-,,=#'(#-4)#1*&-#*(A#;4*-#'-#",,=&#"'=)#-,A*9.

8<,4(%3(,*+,&-.(T..(T#,"*m!AB*(3)#7))#7+*%A@#1,1%"*+"9#3*"")A#RJK#/+*%A#C(*0)A#*7-)+#-4)+)")B*(-#&)3-',(#'(#-4)#Q+'0'(*"#Q,A)D#'&#*#1,1%"*+#3+'0)#;'-4

Page 67: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

58

-4)#N)&-#!7+'3*(#,+5*('6)A#3+'0'(*"#()-;,+=&.#I-#'&#*"&,#+)7)++)A-,#*&#G:'5)+'*(#")--)+H#7+*%A#,+#GN)&-#!7+'3*(H#7))#7+*%A.#CI(Q)(-+*"#!7+'3*#'-#'&#3*"")A#G/*9#0*('*HD.##E4'&#7+*%A@#1)+0'-#0)-,#1,'(-#,%-@#A,)&#(,-#4*B)#-4)#N)&-#!7+'3*(#,+'5'(.##I-#A*-)&$*3=#-,#Jfgg#;4)+)#")--)+&#;)+)#;+'--)(#3"*'0'(5#-,#3,0)#7+,0*#1+'&,()+#-+*11)A#'(#*#>1*('&4#3*&-").##E4)#7'3-'-',%&#1+'&,()+1+,0'&)A#-,#&4*+)#*#-+)*&%+)#;'-4#*#1)+&,(#;4,#;,%"A#&)(A#4'00,()9#-,#$+'$)#-4)#5%*+A&.

E4'&#-91)#,7#&3*0@#,+'5'(*""9#=(,;(#*&#-4)#G>1*('&4#`+'&,()+[)--)+H# &%+7*3)A# '(#N)&-#!7+'3*# '(# -4)#0'A# JKgL&.# I-# '&# *3,(7'A)(3)#-+'3=#'(#;4'34#-4)#-*+5)-#'&#1)+&%*A)A#-,#*AB*(3)+)"*-'B)"9#&0*""#&%0#,7#0,()9#'(#-4)#4,1)#,7#+)*"'6'(5#*#0%34"*+5)+#5*'(.##I-#'&#*(#%17+,(-#1*90)(-#$9#-4)#B'3-'0#-,#7+*%A&-)+@-,#$+'(5#4'0#*#1+,7'-.##E4'&#"*+5)+#7'(*(3'*"#-+*(&*3-',(#'&#,7-)($,5%&#*(A#-4)#B'3-'0#()B)+#0*=)&#*(9#1+,7'-.

j,#%.46(5T (,*+,&-.(T..(3-,E3E4)#B*+')-9#,7#*AB*(3)#7))#&3*0&#'(#,%+#>%$M+)5',(#'&#"'0'-)A,("9#$9# -4)# '0*5'(*-',(#,7# -4)# 3,(# *+-'&-&#;4,#,77)+# -4)0.T,;)B)+@#-4)9#%&%*""9#7*""#'(-,#-4)#7,"",;'(5#3*-)5,+')&

ï E+*(&7)+#,7 #7%(A&#7+,0#,B)+M'(B,'3)A#3,(-+*3-&Y

ï Q,(-+*3-#/+*%AMQ,(-+*3-#,7#d)"'B)+9#,7#X,,A&# *(A>)+B'3)&

ï Q,(B)+&',(#,7#T*+A#Q%++)(39#C8"*3=M\,()9DY

ï >*")&#,7 #Q+%A)#,'"#*-#$)",;#0*+=)-#1+'3)&Y

ï `%+34*&)#,7#U)*"#?&-*-)Y

ï d'&$%+&)0)(-#,7#\,()9#7+,0#N'""&Y

ï >34,"*+&4'1#>3*0&Y

Page 68: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

59

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

E4)#;+'-)+#1%+1,+-&#-,#$)#*#X,B)+(0)(-#W77'3'*"#,+#*3-'(5#,($)4*"7#,7#,+#;'-4#-4)#=(,;")A5)#,7#-,1#X,B)+(0)(-#W77'3'*".I(#&,0)#3*&)&@#-4)#*%-4,+#0*9#3"*'0#-,#$)#*#8%&'()&&0*(#,+[*;9)+#;'-4#*(#'01+)&&'B)#-'-")#&%34#*&#jQ4')7 H@#G8*++'&-)+H#,+Gd,3-,+H.#T)#0*9#*"&,#3"*'0#-,#$)#*#+)"'5',%&#7'5%+)#&%34#*&d)*3,(@#8+,-4)+#,+#`*&-,+.##T)#'&#;'""'(5#-,#&4*+)#-4)#&'6*$")1+,3))A&#;'-4#4'&#B'3-'0#;4,@#'('-'*""9@#'&#,("9#+)F%'+)A#-,#&%11"9*#7,+)'5(#*33,%(-#(%0$)+#-,#$)#%&)A#7,+#-4)#-+*(&7)+#,7#-4)7%(A&.

`*90)(-#,7 #-*2)&@#$+'$)&#-,#X,B)+(0)(-#W77'3'*"&#*(A#")5*"#7))&*+)#,7-)(#A)&3+'$)A#'(#5+)*-#A)-*'"#;'-4#1+,0'&)#-4*-#*""#)21)(&)&;'""#$)#+)'0$%+&)A#*&#&,,(#*&#-4)#7%(A&#*+)#&1'+'-)A#,%-#,7#-4)3,%(-+9.

Page 69: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

60

\,+)#,7-)(#-4*(#(,-@#-4)#(*0)#,7#-4)#Q)(-+*"#8*(=#,7#:'5)+'*CQ8:D#7)*-%+)&#1+,0'()(-"9#'(#-4)#-+*(&*3-',(@#*"-4,%54#-4)9*+)#(,-#'(B,"B)A#'(#*(9;*9.##E4)#:'5)+'*(#:*-',(*"#`)-+,")%0Q,01*(9#'&#*"&,#,7-)(#0)(-',()A#O%&-#-,#")(A#*(#*'+#,7#3+)A'$'"'-9-,#-4)#3,(3,3-)A#&-,+9@#*5*'(#;'-4,%-#-4)'+#=(,;")A5).

E4)#7+*%A&-)+&#0*9#*"&,#1+,A%3)#7*=)#*(-'M-)++,+'&-#3)+-'7'3*-)&)0$,&&)A#;'-4#X4*(*S&#3,*-#,7 #*+0&#,+#-4)#,77'3'*"#I:E?U`W[,+#_('-)A#:*-',(&#",5,.##E4)9#&-*-)#-4*-#-4)#0,()9#3*++')A#;*&(,-#*&#*#+)&%"-#,7#-)++,+'&-#*3-'B'-')&#*(A#&,#&4,%"A#$)#*"",;)A,%-#,7#,+#'(-,#*#3,%(-+9#;'-4,%-#4'(A+*(3)

!&&,3'*-)A#;'-4#*AB*(3)#7))#7+*%A&#*+)#3+'0)&#&%34#*&#7,+5)+9,7 # A,3%0)(-&@# 3%++)(39# 3,%(-)+7)'-'(5@# 7*"&)# 34)F%)&@# 7*=)1*90)(-#,+A)+&#*(A#3+)A'-#3*+A#7+*%A.

!"##.&4(9#.&*3E4)#0)-4,A&#)01",9)A#$9#-4)#N)&-#!7+'3*(#,+5*('6)A#3+'0'(*"()-;,+=&# '(#3,(O%(3-',(#;'-4#*AB*(3)#7))#7+*%A#)B,"B)#*(A$)3,0)#0,+)#&,14'&-'3*-)A.##E4)9#4*B)#1*&&)A#7+,0#&)(A'(5")--)+&#;4'34#;)+)#4'&-,+'3*""9#0*'")A#,%-#;'-4#7,+5)A#:'5)+'*(&-*01&#-,#")--)+&#;'-4#")5'-'0*-)#E,5,#&-*01&#C-,#*B,'A#1,"'3)*3-',(D@#1+,5+)&&)A#,(#-,#7*2)&@#-4)(#)M0*'"&.##E4)#F%*"'-9#,7 #-4)")--)+&#4*&#*"&,#)B,"B)A#,B)+#-4)#9)*+&@#7+,0#1,,+"9#4*(A;+'--)(")--)+&# -,#0,+)# 1+,7)&&',(*"# 1+,A%3-&# 1+)1*+)A# ,(#;,+A1+,3)&&,+&.##N,+A#1+,3)&&,+&#*"&,#*"",;#-4)#3+'0'(*"&#-,#5)()+*-)0,+)#")--)+&.

E,#0*=)#-4)'+#-+'3=&#*11)*+#")5*"@#-4)#7+*%A&-)+&#4*B)#3+)*-)A$,5%&#'(-)+()-#&'-)&#,7 #3,01*(')&@#&,"'3'-,+&#,+#)B)(#(,(M)2'&-)(-$*(=&.#!%-4)(-'3#&'-)&#,7 #&)+',%&#*(A#&,"B)(-#$*(=&#,+#3,01*(')&*+)#4*3=)A#*(A#A)-*'"&#,7#-4)'+#)2)3%-'B)&#*+)#3,1')A.##E4)&)

Page 70: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

61

A*9&@#-4)#7+*%A&-)+&#*+)#*"&,#%&'(5#*%-,0*-)A#-)")14,()#&9&-)0&-4*-#A'+)3-#B'3-'0&#-,#PRM4,%+#-)")14,()#$*(='(5#&9&-)0.

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

I(#*AA'-',(#-,#-4)#&34)0)&#)(%0)+*-)A#*$,B)@#-4)#N)&-#!7+'3*(3+'0'(*"#()-;,+=&#4*B)#A)B)",1)A#();#,()&.##>,0)#,7 #-4)&)();#&34)0)&#*+)V#+)3,B)+9#&3*0&@#,(M"'()#A*-'(5#&3*0&@#)8*9kN)&-)+(#_(',(#&3*0@#",--)+9#&3*0#*(A#7*=)#3")*+'(5#4,%&)&.

A.-5+.#6(2-,E30(((U)1,+-&#+)3)'B)A#$9#I:E?U`W[#1,'(-#-,-4)#7*3-#-4*-#-4)#7+*%A&-)+&#*+)#$)3,0'(5#&,#$+*6)(#*(A#3,(7'A)(--4*-#-4)9#*+)#3,(-*'('(5#)*+"')+#B'3-'0&#,7#7+*%A.##E4)9#1,&)#*&:'5)+'*(#5,B)+(0)(-#,77'3'*"&#'(B)&-'5*-'(5#-4)#7+*%A#'(#*#&,M3*"")A#*--)01-#-,#5)-#-4)#B'3-'0S&#0,()9#$*3=.##/,+#-4)'+#&)+B'3)&@-4)#3+'0'(*"&#+)F%)&-#7,+#*(#%17+,(-#7)).

K&?G%&.(7,4%&'(2-,E30#E4'&#B*+'*(-#,7#7))#7+*%A#'&#*"&,#+)7)++)A-,#*&#GU,0*(3)#>3*0H.##I-#'&#*#&34)0)#$*&)A#,(#0,()9#w7,+M+,0*(3).##E4)#B'3-'0#'&#%&%*""9#*11+,*34)A#'(#*(#W(M"'()#A*-'(5&)+B'3)#*(A#$)3,0)&#'(-)+)&-)A#'(#*#G"*A9#,+#0*(H#;4,#4*&*--+*3-'B)#14,-,5+*14&#1,&-)A.# #E4)&)#1'3-%+)&#*+)#5)()+*""9&-,")(#7+,0#,("'()#1,+-7,"',&#,7 #0,A)"'(5#*5)(3')&.##E4)#3+'0'(*"3"*'0&#-,#$)#'(-)+)&-)A#'(#0))-'(5#-4)#B'3-'0@#$%-#())A&#&,0)

Page 71: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

62

3*&4#%1#7+,(-#'(#,+A)+#-,#$,,=#*#7"'54-@#4,-)"#+,,0#*(A#,-4)+)21)(&)&.##I-#4*&#+)3)(-"9#$))(#+)1,+-)A#,(#-4)#X4*(*#;)$#-4*--4'&#();#-91)#,7#&3*0#'&#$)3,0'(5#1+)B*")(-#'(#X4*(*.

>i,6k8.34.#&(]&%5&(2-,E0##!#&)"")+#0*9#*AB)+-'&)#*(#'-)0%&%*""9#)")3-+,('3&#C3*0)+*@#"*1-,1@#1"*&0*#EcD#*-#",;#1+'3)&,(#-4)#'(-)+()-.##E4)#*AB)+-#'(&-+%3-&#-4)#$%9)+#-,#3,(-*3-#-4)&)"")+#A'+)3-"9#,%-&'A)#,7#)8*9#,(#9*4,,#,+#4,-0*'"#-91)#*33,%(-.N4)(#3,(-*3-#'&#0*A)@#-4)#&)"")+#5'B)&#*#",(5#&-,+9#*$,%-#4'&1+,$")0&#+)3)'B'(5#1*90)(-#$9#1*9#1*"#;4'34#'&#)8*9S&#1*90)(-*+0.##E4)#&)"")+#'(&'&-&#-4*-#-4)#$%9)+#&)(A#-4)#0,()9#$9#N)&-)+(_(',(.##>,0)#,7 #-4)#,77)+&#4*B)#'(B,"B)A#%&)A#B)4'3")&.##>,0)+)&1)3-*$")#3'-'6)(&#,7 #,%+#>%$M+)5',(#4*B)#7*"")(#'(-,#-4'&#-+*1.

W544.#6(2-,E0##!"&,#=(,;(#*&#1+'6)#1'-34#&3*0@#'-#'(B,"B)&B'3-'0&#+)3)'B'(5#(,-'7'3*-',(#$9#1,&-@#14,()#,+#)M0*'"#'(A'3*-'(5-4*-#-4)9#4*B)#;,(#*#1+'6)#C0,()-*+9#,+#,-4)+#B*"%)A#'-)0D.T,;)B)+@#'(#,+A)+#-,#3,"")3-#-4)#1+'6)@#-4)#B'3-'0#'&#+)F%'+)A#-,1*9#B*+',%&#7))&#,+#-*2)&#'(#*AB*(3).

/#,"*"G.&4(!G.,#%&'<5"3.30##E4'&#'&#-4)#();)&-#-;'&-#'(#*AB*(3)7))#7+*%A.##E4)#7+*%A&-)+&#7+,0#N)&-#!7+'3*#"'B'(5#,%-&'A)#,7 #-4)>%$M+)5',(# 3"*'0# -,# $)# *# 3")*+'(54,%&)# ,+# B)(-%+)# 3*1'-*",+5*('6*-',(#7,+#-4)#:'5)+'*(#Q)(-+*"#8*(=.##Q")*+'(54,%&)&#*+)(,(M'(-)+)&-)A#-4'+A#1*+-')&#&)-#%1#$9#-4)#7+*%A&-)+&#-,#1+,B'A)1*90)(-#'(&-+%3-',(&#*"")5)A"9#7+,0#-4)#Q)(-+*"#8*(=#,7 #:'5)+'*-,#-4)#B'3-'0.##E4)#3")*+'(54,%&)&#*+)#(,-#&)-#%1#'(#-4)#&*0)3,%(-+9#'(#;4'34#-4)#B'3-'0#+)&'A)&.

E4)#1+,3))A&# 7+,0#-4)# 7+*%A%")(-#3")*+'(54,%&)&#*+)#)'-4)+"*%(A)+)A#,+#7%(()")A#-,#-4)#7+*%A&-)+&#;4,#'(#-%+(#A)1,&'-#-4)0,()9#'(-,#$*(=#*33,%(-&#,7#3,%(-+')&#;4,&)#&-+'3-#$*(='(5"*;&#"'0'-#1,"'3)#*33)&&#'(-,#-4)'+#+)3,+A&.##/+,0#-4)&)#$*(=

Page 72: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

63

*33,%(-&@#-4)#0,()9#'&#-+*(&7)++)A#-,#*#3,++)&1,(A'(5#$*(=#'(N)&-#!7+'3*.##W(3)#-4)#0,()9#4'-&#-4)#3,++)&1,(A'(5#$*(=@#-4)7+*%A&-)+&#3,(B)+-#'-#'(-,#3,(&%0*$")#5,,A&.##E4)9#0*9#$%9)21)(&'B)#3*+&@#*11"'*(3)&#,+#4,%&)4,"A#5,,A&#*(A#&4'1#-4)0-,#N)&-#!7+'3*# 7,+# &*")# *(A# -4)(# '(B)&-# -4)#1+,7'-&# '(#,-4)+B)(-%+)&#"'=)#(*+3,-'3&.

j%-4%E3(<.G*(T5#(#,&35E0((8*&'3*""9@#*AB*(3)#7))#7+*%A#'&#*#(,(B',")(-# 3+'0).# #T,;)B)+@# '(# +)3)(-# 9)*+&@# I:E?U`W[#4*&'(3+)*&'(5"9#$))(#+)3)'B'(5#+)1,+-&#*$,%-#'(A'B'A%*"&#$)'(5#4)"A7,+#+*(&,0#*7-)+#7'+&-#$)'(5#"%+)A#-,#*#N)&-#!7+'3*(#3,%(-+9#;'-4-4)# 1+,0'&)# ,7# 3,(3"%A'(5# -4)&)# )23)1-',(*"# $%&'()&&-+*(&*3-',(&.##U)3)(-"9@#-4'+-))(#8*(5"*A)&4'#(*-',(*"&#;)+)#"%+)A'(-,#X4*(*#$9#-;,#:'5)+'*(#(*-',(*"&.##E4)#B'3-'0&#4*A#$))(1+,0'&)A#O,$&#'(#-4)#_('-)A#a'(5A,0#7,+#;4'34#-4)9#4*A#$))(0*A)#-,#1*9#*AB*(3)#7))&.##E4)#B'3-'0&#;)+)#"*-)+#+)&3%)A#$9-4)#1,"'3)#*7-)+#,B)+#*#9)*+#'(#3*1-'B'-9#*(A#-4)#7+*%A&-)+&#*++)&-)A.

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

A.'"G,45#6(,&*(;#.+.&4%+.()-4%5&0##['=)#,-4)+#7,+0&#,7 #-+*(&M(*-',(*"#3+'0)&@#*AB*(3)#7))#7+*%A#'&#A'77'3%"-#$,-4#-,#A)-)3-#*(A-,#1+,&)3%-).##E4)#3+'0'(*"&#4*B)#%&)A#B*+',%&#&-+*-)5')&#-,#-4;*+-

Page 73: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

64

'(B)&-'5*-',(&.##E4)#B'3-'0&#-4)0&)"B)&#*+)#,7-)(#+)"%3-*(-#-,3,,1)+*-)#;'-4#-4)#1,"'3)#$)3*%&)#-4)9#$)"')B)#-4*-#-4)9#3,%"A$)#1+,&)3%-)A@#)'-4)+#'(#-4)'+#,;(#3,%(-+9#,+#'(#:'5)+'*.##E4)B'3-'0&#*+)#*"&,#+)"%3-*(-#-,#3,,1)+*-)#;'-4#-4)#1,"'3)#-4+,%547)*+#,7#+)1+'&*"&#$)'(5#A'+)3-)A#*5*'(&-#-4)0#$9#-4)#,+5*('6)A3+'0'(*"&#'(B,"B)A.

!(,-4)+#1+,$")0#)(3,%(-)+)A#'(#-4)#'(B)&-'5*-',(#,7#&%34#3*&)&'&#$*(=#3,(7'A)(-'*"'-9.##!"&,@#A'77'3%"-#O%+'&A'3-',(*"#F%)&-',(&0*9#*+'&)#'(#A)-)+0'('(5#;4)+)#-4)#,77)(3)#4*&#$))(#3,00'--)A*(A#;4'34#3,%(-+9#*#1+,&)3%-',(#&4,%"A#$)#3*++')A#,%-.##/,+'(&-*(3)#-4)#,77)(A)+#0*9#$)#+)&'A'(5#'(#X+)*-#8+'-*'(@#*"-4,%54&,0)#*AB*(3)#7))#")--)+&#)0*(*-)#7+,0#:'5)+'*.

E4)&)#A'77'3%"-')&#(,-;'-4&-*(A'(5@#&,0)#0,A)&-#5*'(&#4*B)#$))(0*A)#)&1)3'*""9#$9#-4)#:'5)+'*(#*%-4,+'-')&#'(#-4)#7'54-#*5*'(&--4'&#0)(*3).##>,0)#,7#-4)#1,&'-'B)#&-)1&#-*=)(#$9#-4)#:'5)+'*(X,B)+(0)(-#'(3"%A)V

I.# E4)# &)--'(5# %1# ,7# -4)#?3,(,0'3# *(A#/'(*(3'*"# Q+'0)&Q,00'&&',(.#C?/QQD

II.#`+,0%"5*-',(#,7#B*+',%&#"*;&#-4*-#1+,&3+'$)#-4)#3,(A%3-'(B,"B)A#'(#*AB*(3)#7))#&34)0)&@#'(3"%A'(5#-4,&)#+)"*-'(5#-,,$-*'('(5#1+,1)+-9#$9#A)3)1-',(@#-4)7-#*(A#7,+5)+9.

E4)#!AB*(3)#/))#/+*%A#*(A#W-4)+#/+*%A#U)"*-)A#W-4)+#/+*%AU)"*-)A#W77)(3)&#!3-#3*0)#'(-,#7,+3)#'(#:'5)+'*#'(#PLL].##8)7,+)-4)#1*&&*5)#,7 #-4'&#"*;@#-4)+)#;)+)#,-4)+#")5'&"*-',(&#(*0)"9#-4)!AB*(3)#/))#/+*%A#*(A#W-4)+#/+*%A#U)"*-)A#W77)(3)&#d)3+)),7 #JKKf#*(A#-4)#!AB*(3)#/))#/+*%A#*(A#,-4)+#/+*%A#U)"*-)AW77)(3)&#!0)(A0)(-#!3-#,7#PLLf.##E4)#PLL]#!3-#+)1)*")A#-4))*+"')+#"*;&.##E4)#3%++)(-#"*;#1+)&3+'$)&#-4+))#-91)&#,7 #3,(A%3-

Page 74: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

65

-4*-#'&@#,$-*'('(5#1+,1)+-9#$9#7*"&)#1+)-)(3)&#,$-*'('(5#$)()7'-&$9#7*"&)#1+)-)(3)&#*(A#A,%$"'(5@#;*&4'(5#,+#0'(-'(5#,7 #3%++)(39.I-#*"&,#1+,B'A)&#7,+#?")3-+,('3#*(A#E)")3,00%('3*-',(#W77)(3)&.I-#0*=)&#'-#1,&&'$")#7,+#&9(A'3*-)&#3,01,&)A#,7#:'5)+'*(&#*(A7,+)'5()+&#-,#$)#1+,&)3%-)A#'(#-4)#:'5)+'*(#T'54#Q,%+-#'(#+)&1)3-,7#W77)(3)&#3,00'--)A#'(#:'5)+'*#,+#)"&);4)+).##E4)#"*;#*"&,0*=)&#1)+&,(&#;4,&)#1+)0'&)&#*+)#%&)A#;'-4#-4)'+#=(,;")A5)-,#3,00'-#!AB*(3)#/))#/+*%A#"'*$").

!AA'-',(*""9@#-4)#!3-#1+,B'A)&#7,+#&)B)+)#1)(*"-')&.##!(#W77)(A)+3*(#$)#O*'")A#7,+#*#-)+0#,7 #'01+'&,(0)(-#,7 #*$,B)#7'B)#9)*+&;'-4,%-#-4)#,1-',(#,7#*#7'().##E4)#"*;#*"&,#0*=)&#-4)#0)+)#+)3)'1-$9#*#B'3-'0#,7#*(#*AB*(3)#7))#")--)+#)B'A)(3)#,7#*(#*--)01-#-,3,00'-#*(#,77)(3).##!"&,#1,&&)&&',(#,7#7+*%A%")(-#A,3%0)(-&3,(&-'-%-)&#*(#,77)(3)#%(A)+#-4)#"*;.#/'(*""9@#-4)#"*;#1+,B'A)&;'A)#1,;)+&#-,#*;*+A#3,01)(&*-',(#*(A#+)&-'-%-',(#-,#B'3-'0&.

III.#E4)#:'5)+'*(#X,B)+(0)(-#4*&#*"&,#'(&-'-%-)A#7+*%A#*;*+)()&&*(A#1+)B)(-',(#1+,5+*00)&@#'(3"%A'(5#)A%3*-',(#,7 #-4)#",3*"*(A# '(-)+(*-',(*"# 3,00%('-9# +)5*+A'(5# -4)# +'&=# '(B,"B)A# '(+)1"9'(5#-,#*AB*(3)#7))#")--)+.##E4)#Q)(-+*"#8*(=#,7 #:'5)+'*#4*&*"&,#"*%(34)A#*#1%$"'3'-9#3*01*'5(#A)&'5()A#-,#*")+-#-4)#1%$"'3,(#-4)#A*(5)+&#,7#*AB*(3)#7))#7+*%A.

#d%)# -,# -4)# *$,B)#0)*&%+)&@# &,0)#,7 # -4)# 1)+1)-+*-,+&# ,7*AB*(3)#7))#7+*%A#*+)#(,;#,1)+*-'(5#'(#Q*0)+,,(@#-4)#+)1%$"'3,7 #8)('(@#E,5,@#X4*(*@#IB,+9#Q,*&-@#8%+='(*#/*&,#*(A#,-4)+N)&-#!7+'3*(#3,%(-+')&.##E4)'+#0,B)#'&#*'0)A#*-#,%-&-*(A'(5:'5)+'*(#̀ ,"'3)#&%+B)'""*(3).

25E.(2"''.34.*(25G"4%5&3N)#4*B)# # &))(# -4)# 1,&'-'B)# &-)1&# $)'(5# -*=)(# $9#:'5)+'*(*%-4,+'-')&#;4'34#4*B)#+)&%"-)A#'(#-4)#+)",3*-',(#,7#&,0)#,7#-4)

Page 75: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

66

3+'0'(*"&#'(#,-4)+#N)&-#!7+'3*(#3,%(-+')&#7,"",;#-4)#:'5)+'*()2*01")#$9#'01,&'(5#&-'77)+#1%('&40)(-#,(#-4)#,77)(A)+&#*(A*"&,#$9#3+)*-'(5#1%$"'3#*;*+)()&&.

I(-)+(*-',(*"#"*;#)(7,+3)0)(-#3,,1)+*-',(#'&#*"&,#,()#,7#-4)$)&-#A)7)(&)&#*5*'(&-#-4'&#1+,$")0.##!#3,00,(#7+,(-#'&#())A)A'(#3,0$*-'(5#*AB*(3)#7))#7+*%A&#*(A#-4)#&4*+'(5#,7 #'(7,+0*-',('&#,()#5,,A#;*9#-,#*34')B)#-4'&.

!5&-G"3%5&!AB*(3)#7))#7+*%A#'&#(,-#"'0'-)A#-,#:'5)+'*.#E4)#1+,$")0#'&-+%"9#,()#,7 #'(-)+(*-',(*"#A'0)(&',(&#;'-4#$,-4#B'3-'0&#*(A,77)(A)+&#$)'(5#",3*-)A#*3+,&&#-4)#5",$).##I(#&1'-)#,7#)77,+-&0*A)#$9# 3)+-*'(# 3,%(-+')&# -,# +)A%3)# -4)# '(3'A)(3)#,7# -4)&),77)(3)&@#-4)9#3,(-'(%)#-,#,33%+#$)3*%&)#-4)#,+5*('6)A#3+'0'(*"&4*B)#$)3,0)#'(3+)*&'(5"9#%(&3+%1%",%&#*(A#B',")(-.

N4*-#$)5*(#*&#*#&'01")#3,(7'A)(3)#-+'3=#4*&#)B,"B)A#*(A#$)3,0)+)"*-'B)"9#&,14'&-'3*-)A.#E4)#%&)#,7#)M0*'"#-,#A'&&)0'(*-)#*AB*(3)7))#")--)+&#4*&#0*A)#-4)#1+,$")0#3,01"'3*-)A.##W77)(A)+&#*+)(,;#*$")#-,#A'&5%'&)#-4)'+#'A)(-'-9#*(A#-,#-*+5)-#"*+5)+#(%0$)+,7 #1,-)(-'*"#B'3-'0&#0,+)#)*&'"9.

`+,$")0&# *&&,3'*-)A# ;'-4# )B'A)(3)# 5*-4)+'(5# *(A# -4)1+,&)3%-',(&#,7 #,77)(A)+&@#'(#,%+#>%$M+)5',(#'(#1*+-'3%"*+@#4*B)0)*(-#-4*-#+)"*-'B)"9#7);#3,(B'3-',(&#4*B)#$))(#,$-*'()A.

I#*0#4,;)B)+#3,(B'(3)A#-4*-#'7 #"*;#)(7,+3)0)(-#&)+B'3)&#,7 #-4)>%$M+)5',(#)0$*+=#,(#*(#)77)3-'B)#1+,3)&&#,7#3,""*$,+*-',(#*(A&4*+'(5# '(7,+0*-',(@# -4)# ,("9# ",&)+#;'""# $)# -4)# 7+*%A&-)+&-4)0&)"B)&.

Page 76: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

67

)FF.&*%Z( I!5EE"&%[".

8.34()T#%-,(!5&T.#.&-.(5&()*+,&-.(/../#,"*=()$"c,=(1%'.#%,=(JR?Jg(Y,#-<=(JQQg

B&4#5*"-4%5&

J. !(#'(-)+(*-',(*"#3,(7)+)(3)#,(#!AB*(3)#/))#/+*%A@3,(B)()A# $9# -4)#?3,(,0'3# *(A# /'(*(3'*"# Q+'0)&Q,00'&&',(#C?/QQD#:'5)+'*#'(#3,""*$,+*-',(#;'-4#-4)I:E?U`W[@#-,,=#1"*3)#7+,0#P]-4#-,#P^-4#\*+34@#PLL^@'(#!$%O*@#:'5)+'*.

P. E4)#3,(7)+)(3)#A)"'$)+*-)A#,(#(*-',(*"#3,(3)+(&#;'-4-4)#&1+)*A#,7 #!AB*(3)#/))#/+*%A#*3-'B'-')&#'(#-4)#N)&-!7+'3*(#&%$M+)5',(.

b. E4)#Q,(7)+)(3)#,$&)+B)A#-4*-#!AB*(3)#/))#/+*%A#*(A,-4)+#-+*(&(*-',(*"#,+5*('6)A#3+'0)&#1,&)#*#-4+)*-#-,)3,(,0'3# A)B)",10)(-@# 3,00)+3)@# A)0,3+*39# *(A1,"'-'3*"#&-*$'"'-9#-4+,%54,%-#N)&-#!7+'3*.

R. :'5)+'*# -4+,%54# -4)#?/QQ# 4*&# A)0,(&-+*-)A# -4)1,"'-'3*"#;'""#-,#-*3=")#)3,(,0'3#*(A#7'(*(3'*"#3+'0)&.##E4)3,(7)+)(3)#*5+))&#-4'&#3,%"A#$)3,0)#*#0,A)"#7,+#N)&-!7+'3*(#3,%(-+')&#*&#*#;4,")# -,#0,$'"'6)#*5*'(&-# -4)-4+)*-&#1,&)A#$9#!AB*(3)#/))#/+*%A.

f. E4)#Q,(7)+)(3)#(,-)A#-4)#B*+',%&#&)+',%&#A)7'3')(3')&-,# )77)3-'B)# '(B)&-'5*-',(#,7 #!AB*(3)#/))#/+*%AV# C*D

Page 77: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

68

!$&)(3)#,7#*#+)5',(*"#3+'0'(*"#'(-)""'5)(3)#A*-*$*&)Y#C$D[*3=# ,7 # -)34(,",59# -,# -+*3=# 1+)1*'A#X>\#14,()&@I(-)+()-#14,()&#CcWI`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

]. E4)#3,(7)+)(3)#*"&,#(,-)A#&)+',%&#A)7'3')(3')&#'(#1+'B*-)&)3-,+#+)&1,(&)&#-,#!AB*(3)#/))#/+*%A.#E4)&)#'(3"%A)VC*D#[*3=#,7 # 3,01"'*(3)#;'-4#a(,;#<,%+#Q%&-,0)+Ca<QD# 1,"'3')&Y# C$D# [*3=# ,7# 3,00'-0)(-# $9#0*O,+'(-)+()-# *(A# -)")3,00%('3*-',(# &)+B'3)#1+,B'A)+&# -,+)A%3)#-4)#1+,$")0#,7#>1*0Y#C3D#!$&)(3)#,7#*A)F%*-)3,(-+,"#0)*&%+)&#,(#'(-)+(*-',(*"#0,()9#-+*(&7)+&#$9N)&-)+(#_(',(#*(A#\,()9#5+*0Y#CAD#E4)#-)(A)(39#-,1"*3)#-4)#1+,7'-#0,-'B)#,B)+#&,3'*"#+)&1,(&'$'"'-9.

^. E4)#Q,(7)+)(3)#+)3,00)(A&#-4)#7,"",;'(5VC*D c'5,+,%&# '(-)+(*-',(*"# "*;# )(7,+3)0)(-

3,""*$,+*-',(#-4+,%54,%-#-4)#N)&-#!7+'3*(#&%$M+)5',(#*(A#;'-4#,-4)+#=)9#3,%(-+')&Y

C$D [)5'&"*-',(#$9#0)0$)+#3,%(-+')&#,7 #?QWN!>*(A#-4)#!_#-4*-#&1)3'7'3*""9#*AA+)&&#-4)#1+,$")0&,7 # !AB*(3)# /))# /+*%A# *(A# *(-'# 0,()9"*%(A)+'(5Y

Page 78: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

69

C3D ?&-*$"'&40)(-# $9# 0)0$)+# 3,%(-+')&# ,7?QWN!>#*(A#!_#,7 #&1)3'*"'6)A#*5)(3')&#,+&-+%3-%+)&# -,# *AA+)&&# )3,(,0'3# *(A# 7'(*(3'*"3+'0)&Y

CAD ?&-*$"'&40)(-#,7#3+'0'(*"#'(-)""'5)(3)#A*-*$*&)&*(A#&4*+'(5#+)5'0)&#,(#!dc!:Q?#/))#/+*%A-4+,%54,%-#-4)#N)&-#!7+'3*(#&%$M+)5',(Y

C)D ?&-*$"'&40)(-# ,7 # '(7,+0*"# *(A# 7,+0*"# "*;)(7,+3)0)(-#3,(-*3-&#*(A#'(7,+0*-',(#&4*+'(50)34*('&0&#,(#!AB*(3)#/))#/+*%AY

C7D Q,(-'(%'(5#-+*'('(5#*(A#-)34('3*"#*&&'&-*(3)#,(!AB*(3)#/))#/+*%A#$9#(*-',(*"#*(A#0%"-'(*-',(*""*;#)(7,+3)0)(-#*5)(3')&Y

C5D Q%"-'B*-',(#*(A#+)'(7,+3)0)(-#,7#3,+1,+*-)#*(A'(A'B'A%*"# '(-)5+'-9# '(# -4)# "*;# )(7,+3)0)(-3,00%('-9.

Page 79: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

70

2%'&,4"#.3J. #c'3-,+'(#T,%(0)(,%

C8)('(#U)1%$"'3DP. \,%"*9)#d'3=,

C>)()5*"Db. !$A*--#W.#>)((9

C\*%+'-*('*DR. /+*(=#>.#a;,7)

CX4*(*D

f. T*O'9*#/*-,%#:O')

CE4)#X*0$'*D

]. I$+*4'0#[*0,+A)

C:'5)+'*D

^. U*"7 #x'00)+0*(

CI(-)+1,"#wW.I. .̀Q.M[9,(D

Page 80: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

71

)FF.&*%Z( J)*+,&-.(/..(/#,"*(,&*(A.G,4.*(KTT.&-.3()-4

JQQR

;)A9(BKTT.&-.32.-4%5&J. W$-*'('(5#1+,1)+-9#$9#7*"&)#1+)-)(3)@#)-3.

P. W-4)+#+)"*-)A#,77)(3)&

b. _&)#,7#1+)0'&)&

R. /+*%A%")(-#'(B'-*-',(

f. U)3)'1-#,7#7+*%A%")(-#A,3%0)(-#$9#B'3-'0#-,#3,(&-'-%-)*--)01-

]. `,&&)&&',(#,7 #7+*%A%")(-#A,3%0)(-#-,#3,(&-'-%-)#*--)01-

^. [*%(A)+'(5#,7 #7%(A&#,$-*'()A#-4+,%54#%("*;7%"#*3-'B'-9@)-3

g. Q,(&1'+*39@#*'A'(5#)-3

K. Q,(B'3-',(#7,+#*"-)+(*-'B)#,77)(3)

JL. W77)(3)&#$9#$,A')&#3,+1,+*-)

JJ. U)&-'-%-',(

;)A9(BB?")3-+,('3#E)")3,00%('3*-',(#W77)(3)&@#)-3

Page 81: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

72

JP d%-9#-,#,$-*'(#&%$&3+'$)+S&#(*0)#*(A#*AA+)&&

Jb d%-')&#,7 #E)")3,00%('3*-',(#I(-)+()-#>)+B'3)#1+,B'A)+&*(A#I(-)+()-#3*7)&

;)A9(BBBm%+'&A'3-',(#)-3

JR m%+'&A'3-',(#-,#-+9#,77)(3)&#)-3

Jf `,&&)&&',(#,7 #1)3%('*+9#+)&,%+3)&#(,-#*33,%(-)A#7,+

J] `,;)+#-,#3,(-+,"#1+,1)+-9#,7 #*(#*33%&)A#1)+&,(

J^ `,;)+#-,#0*=)#,+A)+#,7 #7,+7)'-%+)#;'-4,%-#3,(B'3-',(7,+#*(#,77)(3)

Jg `,;)+#,7 #*++)&-

JK `,;)+#-,#5+*(-#$*'"

;)A9(Bj\'&3)""*(),%&

PL I(-)+1+)-*-',(

PJ U)1)*"#,7 #-4)#!AB*(3)#/))#/+*%A#*(A#,-4)+#U)"*-)AW77)(3)&#!3-#:,#Jb#,7 #JKKf#*(A#-4)#!AB*(3)#/))#/+*%A*(A#W-4)+#/+*%A#U)"*-)A#W77)(3)&#C!0)(A0)(-D#!3-@PLLf

PP Q'-*-',(

)7j)1!>(/>>(/A)]7()17(K9U>A(/A)]7(A>?W)9>7(K//>1!>2()!9!(#!3-#-,#1+,4'$'-#*(A#1%('&4#3)+-*'(#,77)(3)&#1)+-*'('(5#-,*AB*(3)#7))#7+*%A#*(A#,-4)+#7+*%A#+)"*-)A#,77)(3)&Y#-,#1+,B'A)

Page 82: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

73

7,+#-4)#*++)&-#*(A#-+'*"#,7#1)+&,(#;4,#3,00'-#&%34#,77)(3)&#*(A7,+#0*--)+&#3,(()3-)A#-4)+)-,#*(A#-,#+)1)*"#,-4)+#*3-&#+)"*-)A-4)+);'-4.

dP4<(_"&.=(JQQRe(d!5EE.&-.E.&4De;)A9(BKTT.&-.3ID K$4,%&%&'(F#5F.#46($6(T,G3.(F#.4.&-.=(.4-D

CJD :,-;'-4&-*(A'(5#*(9-4'(5#3,(-*'()A#'(#*(9#,-4)+)(*3-0)(-#,+#"*;@#*(9#1)+&,(#;4,#$9#*(9#7*"&)1+)-)(3)@#*(A#;'-4#'(-)(-#-,#A)7+*%Ay

C*D ,$-*'(&@#7+,0#*(9#,-4)+#1)+&,(@#'(#:'5)+'*,+#'(#*(9#,-4)+#3,%(-+9@#7,+#4'0&)"7 #,+*(9#,-4)+#1)+&,(Y

C$D I(A%3)&#*(9#,-4)+#1)+&,(@#'(#:'5)+'*#,+'(#*(9#3,%(-+9@#-,#A)"'B)+#-,#*(9#1)+&,(Y,+

C3D W$-*'(&#*(9#1+,1)+-9@#;4)-4)+#,+#(,-#-4)1+,1)+-9# '&# ,$-*'()A# ,+# '-&# A)"'B)+9# '&'(A%3)A# -4+,%54# -4)# 0)A'%0# ,7# *3,(-+*3-#'(A%3)A#$9#-4)#7*"&)#1+)-)(3)@3,00'-&#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&#*3-.

CPD !#1)+&,(#;4,#$9#7*"&)#1+)-)(3)@#*(A#;'-4#-4)'(-)(-#-,#A)7+*%A@#'(A%3)&#*(9#,-4)+#1)+&,(@#'(:'5)+'*# ,+# '(# *(9# ,-4)+# 3,%(-+9@# -,# 3,(7)+# *$)()7'-#,(#4'0#,+#,(#*(9#,-4)+#1)+&,(#$9#A,'(5,+# 1)+0'--'(5# *# -4'(5# -,# $)# A,()# ,(# -4)

Page 83: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

74

%(A)+&-*(A'(5#-4*-#-4)#$)()7'-#4*&#$))(#,+#;'""$)#1*'A#7,+#3,00'-&#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-.

CbD !# 1)+&,(# ;4,# 3,00'-&# *(# ,77)(3)# %(A)+&%$&)3-',(#CJD#,+#CPD#,7#-4'&#&)3-',(#'&#"'*$")#,(3,(B'3-',(#-,#'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0#,7 #(,-0,+)#-4*(#-;)(-9#9)*+&#*(A#(,-#")&&#-4*(#&)B)(9)*+&#;'-4,%-#,1-',(#,7#7'().

JD K4<.#(T#,"*(#.G,4.*(5TT.&-.3!#1)+&,(#;4,yy

C*D ;'-4# '(-)(-# -,# A)7+*%A@# +)1+)&)(-&# 4'0&)"7# *&3*1*$")#,7#1+,A%3'(5@#7+,0#*#1')3)#,7#1*1)+#,+7+,0#*(9#,-4)+#0*-)+'*"@#*(9#3%++)(39#(,-)#$9;*&4'(5@#A'11'(5#,+#,-4)+;'&)#-+)*-'(5#-4)#1*1)+,+#0*-)+'*"#;'-4#,+#'(#*#34)0'3*"#&%$&-*(3)#,+*(9#,-4)+#&%$&-*(3)Y#,+

C$D #;'-4# '(-)(-# -,#A)7+*%A@# +)1+)&)(-&#4'0&)"7# *&1,&&)&&'(5#-4)#1,;)+#,+#*&#3*1*$")#,7#A,%$"'(5,+# ,-4)+;'&)# '(3+)*&'(5# *(9# &%0# ,7#0,()9-4+,%54# &3')(-'7'3# ,+# *(9# ,-4)+#0)A'%0# ,7'(B,3*-',(#,7#*(9#O%O%#,+#,-4)+#'(B'&'$")#)(-'-9#,+,7#*(9#-4'(5#;4*-&,)B)+Y#,+

C3D (,-#$)'(5#-4)#Q)(-+*"#8*(=#,7 #:'5)+'*@#1+'(-&@0*=)&#,+#'&&%)&@#,+#+)1+)&)(-&#4'0&)"7 #*&#3*1*$"),7#1+'(-'(5@#0*='(5#,+#'&&%'(5#*(9#3%++)(39#(,-)@3,00'-&#*(#,77)(3)#*(A#"'*$")#,(#3,(B'3-',(#-,'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0#(,-#0,+)#-4*(#Jf#9)*+&

Page 84: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

75

*(A#(,-#")&&#-4*(#7'B)#9)*+&#;'-4,%-#-4)#,1-',(#,77'().

MD ]3.(5T(F#.E%3.3!#1)+&,(#;4,@#$)'(5#-4)#,33%1')+#,+#'&#3,(3)+()A#'(#-4)0*(*5)0)(-# ,7 # *(9# 1+)0'&)&@# 3*%&)&# ,+# =(,;'(5"91)+0'-&#-4)#1+)0'&)&#-,#$)#%&)A#7,+#*(9#1%+1,&)#;4'343,(&-'-%-)&#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-#3,00'-&#*(#,77)(3)*(A#"'*$")#,(#3,(B'3-',(#-,#'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0#(,-")&&#-4*(#7'B)#9)*+&#;'-4,%-#-4)#,1-',(#,7#7'().

ND /#,"*"G.&4(%&+%4,4%5&!#1)+&,(#;4,#$9#7*"&)#1+)-)(3)@#*(A#;'-4#-4)#'(-)(-#-,A)7+*%A#*(9#,-4)+#1)+&,(@#'(B'-)&#,+#,-4)+;'&)#'(A%3)&-4*-#1)+&,(#,+#*(9#,-4)+#1)+&,(#-,#B'&'-#:'5)+'*#7,+#*(91%+1,&)#3,(()3-)A#;'-4#-4)#3,00'&&',(#,7#*(#,77)(3)%(A)+# -4'&# *3-# 3,00'-&# *(# ,77)(3)# *(A# '&# "'*$")# ,(3,(B'3-',(#-,#'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0#(,-#0,+)#-4*(PL#9)*+&#*(A#(,-#")&&#-4*(#f#9)*+&#;'-4,%-#-4)#,1-',(#,77'().

PD A.-.%F4(5T(T#,"*"G.&4(*5-"E.&4($6(+%-4%E(45-5&34%4"4.(,44.EF4CJD N4)+)# *# 7*"&)# 1+)-)(3)#;4'34# 3,(&-'-%-)&# *(

,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-#'&#3,(-*'()A#'(#*#A,3%0)(-@'-#&4*""#$)#&%77'3')(-#'(#*#34*+5)#,7#*(#*--)01-#-,3,00'-&#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&#*3-#-,#1+,B)#-4*--4)#A,3%0)(-#;*&# +)3)'B)A#$9# -4)#1)+&,(# -,;4,0#-4)#7*"&)#1+)-)(3)#;*&#A'+)3-)A.

CPD :,-;'-4&-*(A'(5#*(9-4'(5#-,#-4)#3,(-+*+9#'(#*(9,-4)+#"*;@#)B)+9#-4'(5#A,()#,+#,0'--)A#-,#$)#A,()

Page 85: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

76

$9#*#1)+&,(#-,#7*3'"'-*-)#-4)#3,00'&&',(#$9#4'0,7#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-#&4*""#3,(&-'-%-)#*(*--)01-#-,#3,00'-#-4)#,77)(3).

RD ;533.33%5&(5T(T#,"*"G.&4(G.44.#(45(-5&34%4"4.(,44.EF4

!#1)+&,(#;4,#'&#'(#1,&&)&&',(#,7#*#A,3%0)(-#3,(-*'('(5*#7*"&)#1+)-)(3)#;4'34#3,(&-'-%-)#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&!3-#3,00'-&#*(#*--)01-#-,#3,00'-#*(#,77)(3)#%(A)+-4'&#*3-#'7 #4)#=(,;&#,+#,%54-#-,#=(,;@#4*B'(5#+)5*+A#-,-4)#3'+3%0&-*(3)&#,7#-4)#3*&)@#-4*-#-4)#A,3%0)(-#3,(-*'(&-4)#7*"&)#1+)-)(3).

gD W,"&*.#%&'(5T(T"&*3(5$4,%&.*(4<#5"'<("&G,OT"G,-4%+%46=(.4-CJD !#1)+&,(#;4,#3,(A%3-&#,+#*--)01-&#-,#3,(A%3-

*#7'(*(3'*"#-+*(&*3-',(#;4'34#'(#7*3-#'(B,"B)&#-4)1+,3))A&#,7#*#&1)3'7'3#%("*;7%"#*3-'B'-9yy

C*D N'-4#-4)#'(-)(-#-,#1+,0,-)#-4)#3*++9'(5,(#,7#*#&1)3'7'3#%("*;7%"#*3-'B'-9Y#,+

C$D N4)+)# -4)# -+*(&*3-',(# '&# A)&'5()A# '(;4,")#,+#'(#1*+-M

C'D E,#3,(3)*"#,+#A'&5%'&)#-4)#(*-%+)@-4)# ",3*-',(@# -4)# &,%+3)@# -4),;()+&4'1#,+#-4)#3,(-+,"#,7#-4)1+,3))A&#,7#*#&1)3'7')A#%("*;7%"*3-'B'-9Y#,+

C''D E,# *B,'A# *# "*;7%"# -+*(&*3-',(%(A)+#:'5)+'*(#"*;@#'&#5%'"-9#,7 #*(

Page 86: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

77

,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-#'7#4)#=(,;&,+#,%54-#-,#=(,;@#4*B'(5#+)5*+A-,#-4)#3'+3%0&-*(3)&#,7#-4)#3*&)-4*-#-4)#1+,1)+-9#'(B,"B)A#'(#-4)7'(*(3'*"# -+*(&*3-',(# +)1+)&)(-&-4)#1+,3))A&#,7 # &,0)# 7,+0#,7%("*;7%"#*3-'B'-9.

CPD !# 1)+&,(# ;4,# 3,00'-&# *(# ,77)(3)# %(A)+&%$&)3-',(# CJD# ,7# -4'&# &)3-',(@# '&# "'*$")# ,(3,(B'3-',(y

C*D I(#-4)#3*&)#,7#*#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(#,+3,+1,+*-)#$,A9@#-,#*#7'()#,7 #:J#0'""',(*(A#;4)+)# -4)# 7'(*(3'*"# '(&-'-%-',(# ,+3,+1,+*-)#$,A9#'&#%(*$")#-,#1*9#-4)#7'()@'-&#*&&)-&#-,#-4)#B*"%)#,7#-4)#7'()#&4*""#$)3,(7'&3*-)A#*(A#7,+7)'-)A#-,#-4)#7)A)+*"X,B)+(0)(-Y#,+

C$D I(# -4)# 3*&)# ,7# *# A'+)3-,+@# &)3+)-*+9# ,+,-4)+#,77'3)+#,7#-4)#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(,+#3,+1,+*-)#$,A9#,+#*(9#,-4)+#1)+&,(@-,# '01+'&,(0)(-# 7,+# *# -)+0#(,-#0,+)-4*(#JL#9)*+&#*(A#(,-#")&&#-4*(#7'B)#9)*+&.

CbD N4)(#*&#*#+)&%"-#,7#()5"'5)(3)@#,+#+)5%"*-',(#'(-4)# '(-)+(*"# 3,(-+,"# 1+,3)A%+)&@# *# 7'(*(3'*"'(&-'-%-',(# 7*'"&# -,# )2)+3'&)# A%)# A'"'5)(3)# *&&1)3'7')A# '(# -4)# 8*(=# *(A# ,-4)+# /'(*(3'*"I(&-'-%-',(&#!3-@#PLLR#'(#+)"*-',(#-,#-4)#3,(A%3-,7#7'(*(3'*"#-+*(&*3-',(#;4'34#'(#7*3-#'(B,"B)#-4)1+,3))A&#,7 #%("*;7%"#*3-'B'-9.

Page 87: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

78

C*D E4)# 7'(*(3'*"# '(&-'-%-',(# 3,00'-&# *(,77)(3)# *(A# '&# "'*$")# ,(# 3,(B'3-',(# -,+)7%(A#-4)#-,-*"#*0,%(-#'(B,"B)A#'(#-4)7'(*(3'*"# -+*(&*3-',(# *(A#(,-# ")&&# -4*(:JLL@LLL# &*(3-',(#$9# -4)# *11+,1+'*-)7'(*(3'*"#+)5%"*-,+9#*%-4,+'-9Y

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

CRD !#1)+&,(#;4,#-+*(&1,+-&#,+#*--)01-&#-,#-+*(&1,+-*#0,()-*+9#'(&-+%0)(-#,+#7%(A&#7+,0#*#1"*3)#'(:'5)+'*#-,#,+#-4+,%54#*#1"*3)#,%-&'A)#:'5)+'*#,+-,#*#1"*3)#'(#:'5)+'*#7+,0#,+#-4+,%54#*#1"*3),%-&'A)#:'5)+'*y

C*D N'-4#-4)#0,()-*+9#'(&-+%0)(-#,+#7%(A&'(B,"B)A#'(#-4)#-+*(&1,+-*-',(#+)1+)&)(--4)#1+,3))A&#,7 #&,0)#7,+0#,7 #%("*;7%"*3-'B'-9#*(A#-4)#-+*(&1,+-*-',(#'&#A)&'5()A'(#;4,")#,+#'(#1*+-y

Page 88: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

79

C'D E,#3,(3)*"#,+#A'&5%'&)#-4)#(*-%+)@-4)# ",3*-',(@# -4)# &,%+3)@# -4),;()+&4'1@#,+#-4)#3,(-+,"#,7 #-4)1+,3))A&#,7#*#&1)3'7')A#%("*;7%"*3-'B'-9Y#,+

C''D E,# *B,'A# *# "*;7%"# -+*(&*3-',(%(A)+#:'5)+'*(#"*;@#3,00'-&#*(,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-@#'7#4)#=(,;&,+#,%54-#-,#=(,;@#4*B'(5#+)5*+A-,#-4)#3'+3%0&-*(3)#,7#-4)#3*&)@-4*-#-4)#0,()-*+9#'(&-+%0)(-#,+7%(A&# '(B,"B)A# '(# -4)-+*(&1,+-*-',(# *+)# -4)#1+,3))A&,7 #&,0)#7,+0#,7 #%("*;7%"#*3-'B'-9*(A#-4)#'(-)(-#,7#-4)#-+*(&*3-',(.

CfD !# 1)+&,(# ;4,# 3,00'-&# *(# ,77)(3)# %(A)+&%$&)3-',(# CbD# ,7# -4'&# &)3-',(# '&# "'*$")# ,(3,(B'3-',(#-,#*#7'()#,7#:fLL@LLL#,+#-;'3)#-4)B*"%)# ,7 # -4)#0,()-*+9# '(&-+%0)(-# ,+# 7%(A&'(B,"B)A# '(# -4)# -+*(&1,+-*-',(@#;4'34)B)+# '&4'54)+@#,+#'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0#(,-#")&&#-4*(JL#9)*+&#,+#-,#$,-4#&%34#7'()#*(A#'01+'&,(0)(-.

C]D I(#-4'&#&)3-',(y

C*D V!5&*"-43X# '(3"%A)&# '('-'*-'(5@# $)'(5'(B,"B)A@#3,(()3-)A#;'-4@#3,(3"%A'(5@#,+1*+-'3'1*-'(5#'(#'('-'*-'(5#,+#3,(3"%A'(5#*-+*(&*3-',(Y

Page 89: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

80

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

C3D V/%&,&-%,G(4#,&3,-4%5&X#0)*(&MC'D *# -+*(&*3-',(# '(B,"B'(5# -4)

0,B)0)(-#,7# 7%(A&#$9#;'+)#,+,-4)+#0)*(&#,+#'(B,"B'(5#,()#,+0,+)# 0,()-*+9# '(&-+%0)(-&@;4'34#'(#*(9#;*9#,+#A)5+))#*77)3-&7,+)'5(#0,()-*+9#'(&-+%0)(-Y#,+

Page 90: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

81

C''D !#-+*(&*3-',(#'(B,"B'(5#-4)#%&)#,7*# 7'(*(3'*"# '(&-'-%-',(#;4'34# '&)(5*5)A# '(@# ,+# -4)# *3-'B'-')&# ,7;4'34#*77)3-@#7,+)'5(#3,00)+3)#'(*(9#;*9#,+#A)5+)).

CAD V:&5O3(5#( 5"'<4( 45(:&5O( 4<,4( 4<.F#5F.#46( %&+5G+.*( %&( ,( T%&,&-%,G4#,&3,-4%5&(#.F#.3.&43(4<.(F#5-..*3(5T35E.(T5#E(5T ("&G,OT"G(,-4%+%46X(0)*(&-4*-#-4)#1)+&,(#=();#,+#,%54-#-,#4*B)=(,;(#-4*-#-4)#1+,1)+-9#'(B,"B)A#'(#-4)-+*(&*3-',(#+)1+)&)(-)A#1+,3))A&# 7+,0&,0)#7,+0@#-4+,%54#(,-#()3)&&*+'"9#;4'347,+0@#,7 #*3-'B'-9#-4*-#3,(&-'-%-)#*(#,77)(3)%(A)+#-4'&#!3-Y

C)D VE5&.4,#6(%&34#"E.&4X#0)*(&#3,'(#,+3%++)(39# ,7#:'5)+'*# ,+# ,7# *(9# ,-4)+3,%(-+9@# -+*B)")+S&# 34)F%)@# 1)+&,(*"34)F%)@# $*(=# 34)F%)@#0,()9# ,+A)+@'(B)&-0)(-# &)3%+'-9# '(# $)*+)+# 7,+0#,+,-4)+;'&)#'(#&%34#7,+0#-4)#-'-")#-4)+)-,1*&&)&#%1,(#A)"'B)+9Y

C7D V;#5-..*3X(0)*(&#*(9#1+,1)+-9#A)+'B)A,+#,$-*'()A@#A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9#-4+,%54-4)#3,00'&&',(#,7#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&!3-Y

C5D V;#5F.#46X# '(3"%A)&# *&&)-&@#0,()-*+9'(&-+%0)(-&#*(A#'(&-+%0)(-*"'-')&#%&)A#'(

Page 91: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

82

-4)#3,00'&&',(#,7#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&!3-Y

C4D V2F.-%T%.*("&G,OT"G(,-4%+%46X(0)*(&MC'D *(9#*3-#,+#*3-'B'-9#3,(&-'-%-'(5#*(

,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-Y

C''D ;'-4# +)&1)3-# -,# *# 7'(*(3'*"-+*(&*3-',(#,33%++'(5#'(#;4,")#,+'(# 1*+-# '(#:'5)+'*@# *(# ,77)(3)*5*'(&-# -4)# "*;&# ,7# *# 7,+)'5((*-',(# '(B,"B'(5# ,$-*'('(51+,1)+-9# $9# 7+*%A#$9#;4*-)B)+(*0)#3*"")AY

C'D V9#,&3,-4%5&X# '(3"%A)&# *1%+34*&)@#&*")@#",*(@#1")A5)@#5'7-@-+*(&7)+@# A)"'B)+9@# ,+# ,-4)+A'&1,&'-',(@#*(A#;'-4#+)&1)3-#-,#*7'(*(3'*"# '(&-'-%-',(@# '(3"%A)&# *A)1,&'-@# ;'-4A+*;*"@# -+*(&7)+$)-;))(# *33,%(-&@# )234*(5)#,73%++)(39@# ",*(@# )2-)(&',(# ,73+)A'-@# 1%+34*&)# ,+# &*")# ,7# *(9&-,3=@#$,(A@#3)+-'7'3*-)#,7#A)1,&'-,+#,-4)+#0,()-*+9#'(&-+%0)(-@#,+*(9#,-4)+#1*90)(-@# -+*(&7)+@#,+A)"'B)+9# $9@# -4+,%54@# ,+# -,# *7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(@#$9#;4*-)B)+0)*(&#)77)3-)A.

Page 92: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

83

nD !5&3F%#,-6=(,%*%&'=(.4-!#1)+&,(#;4,y

C*D Q,(&1'+)&#;'-4@#*'A&@#*$)-&@#,+#3,%(&)"&#*(9#,-4)+1)+&,(#-,#3,00'-#*(#,77)(3)Y#,+

C$D !--)01-&#-,#3,00'-#,+#'&#*(#*33)&&,+9#-,#*(#*3-,+#,77)(3)Y#,+

C3D I(3'-)&@#1+,3%+)&#,+#'(A%3)&#*(9#,-4)+#1)+&,(#$9*(9#0)*(&#;4*-&,)B)+#-,#3,00'-#*(#,77)(3)@%(A)+#-4'&#*3-@#3,00'-&#,7#-4)#,77)(3)#*(A#'&#"'*$"),(# 3,(B'3-',(# -,# -4)# &*0)#1%('&40)(-# *&# '&1+)&3+'$)A#7,+#-4*-#,77)(3)#%(A)+#-4'&#*3-.

bD !5&+%-4%5&(T5#(,G4.#&,4%+.(5TT.&-.CJD #;4)+)#*#1)+&,(#'&#34*+5)A#;'-4#*(#,77)(3)#%(A)+

-4'&#!3-#*(A#-4)#)B'A)(3)#)&-*$"'&4)A#*(#*--)01--,#3,00'-#-4*-#,77)(3)@#4)#0*9#$)#3,(B'3-)A#,74*B'(5# *--)01-)A# -,# 3,00'-# -4*-# ,77)(3)*"-4,%54#-4)#*--)01-&#'&#(,-#&)1*+*-)"9#34*+5)A*(A# &%34# *# 1)+&,(# &4*""# $)# 1%('&4)A# *&# '&1+)&3+'$)A#7,+#-4)#,77)(3)#%(A)+#-4'&#*3-.

CPD N4)+)#*#1)+&,(#'&#34*+5)A#;'-4#*(#*--)01-#-,3,00'-# *(# ,77)(3)# %(A)+# -4'&#!3-@# $%-# -4))B'A)(3)#)&-*$"'&4)&#-4)#3,00'&&',(#,7#-4)#7%"",77)(3)@# -4)#,77)(A)+# &4*""# (,-#$)# )(-'-")A# -,*3F%'--*"#$%-#&4*""#$)#3,(B'3-)A#,7#-4)#,77)(3)*(A#1%('&4)A#*&#1+,B'A)A#%(A)+#-4'&#!3-.

Page 93: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

84

IQD KTT.&-.3($6($5*%.3(-5#F5#,4.CJD N4)+)#*(#,77)(3)&#%(A)+#-4'&#!3-#;4'34#4*&#$))(

3,00'--)A#$9# *#$,A9# 3,+1,+*-)# '&# 1+,B)A# -,4*B)#$))(#3,00'--)A#,(#-4)#'(&-'5*-',(#,+#;'-4-4)#3,(('B*(3)#,7#,+#*--+'$%-*$")#-,#*(9#()5")3-,(#-4)#1*+-#,7#*#A'+)3-,+@#0*(*5)+@#&)3+)-*+9#,+,-4)+#&'0'"*+#,77'3)+#,7#-4)#$,A9#3,+1,+*-)@#,+*(9#1)+&,(#1%+1,+-'(5#-,#*3-#'(#*(9#&%34#3*1*3'-9@4)@# *&# ;)""# *&# -4)# $,A9# 3,+1,+*-)@# ;4)+)1+*3-'3*$")@#&4*""#$)#A))0)A#-,#4*B)#3,00'--)A-4*-#,77)(3)#*(A#&4*""#$)#"'*$")#-,#$)#1+,3))A)A*5*'(&-#*(A#1%('&4)A#*33,+A'(5"9.

CPD N4)+)# *# $,A9# 3,+1,+*-)# '&# 3,(B'3-)A# ,7# *(,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-@#-4)#T'54#Q,%+-#0*9#,+A)+-4*-# -4)# $,A9# 3,+1,+*-)# &4*""# -4)+)%1,(# *(A;'-4,%-#*(9#7%+-4)+#*&&%+*(3)@#$%-#7,+#&%34#,+A)+@$)#;,%(A#%1#*(A#*""# '-&#*&&)-&#*(A#1+,1)+-')&7,+7)'-)A#-,#-4)#/)A)+*"#X,B)+(0)(-.

IID A.34%4"4%5&CJD I(#*AA'-',(#-,#*(9#,-4)+#1)(*"-9#1+)&3+'$)A#%(A)+

-4'&#!3-@# -4)#T'54#Q,%+-#&4*""#,+A)+#*#1)+&,(3,(B'3-)A#,7#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-#-,#0*=)+)&-'-%-',(#-,#-4)#B'3-'0#,7#-4)#7*"&)#1+)-)(3)#,+7+*%A#$9#A'+)3-'(5#-4*-#1)+&,(MC*D N4)+)#-4)#1+,1)+-9#'(B,"B)A#'&#0,()9@

-,#1*9#-,#-4)#B'3-'0#*(#*0,%(-#)F%'B*")(--,#-4)#",&&#&%&-*'()A#$9#-4)#B'3-'0Y

C$D I(#*(9#,-4)+#3*&)MC'D E,# +)-%+(# -4)# 1+,1)+-9# -,# -4)

B'3-'0#,+#-,#*#1)+&,(#A)&'5(*-)A$9#4'0Y#,+

Page 94: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

85

C''D E,#1*9#*(#*0,%(-#)F%*"# -,# -4)B*"%)#,7 #-4)#1+,1)+-9@#;4)+)#-4)+)-%+(# ,7# -4)# 1+,1)+-9# '&'01,&&'$")#,+#'01+*3-'3*$").

CPD !(#,+A)+#,7#+)&-'-%-',(#0*9#$)#)(7,+3)A#$9#-4)B'3-'0#,+#$9# -4)#1+,&)3%-,+#,(#$)4*"7# ,7# -4)B'3-'0#'(#-4)#&*0)#0*(()+#*&#*#O%A50)(-#'(#*#3'B'"*3-',(.

;,#4(BB?")3-+,('3#E)")3,00%('3*-',(#W77)(3)&@#)-3

IJD 7"46(45(5$4,%&(3"$3-#%$.#H3(&,E.(,&*(,**#.33CJD !(9#1)+&,(#,+# )(-'-9# 1+,B'A'(5# *(# )")3-+,('3

3,00%('3*-',(#&)+B'3)#,7 # +)0,-)#3,01%-'(5&)+B'3)#)'-4)+#$9#)M0*'"#,+#*(9#,-4)+#7,+0#&4*""$)# +)F%'+)A# -,# ,$-*'(# 7+,0# -4)# 3%&-,0)+# ,+&%$&3+'$)+yyy

C*D /%""#(*0)&Y

C$D U)&'A)(-'*"# *AA+)&&@# '(# -4)# 3*&)# ,7 # *('(A'B'A%*"

C3D Q,+1,+*-)# *AA+)&&@# '(# -4)# 3*&)# ,73,+1,+*-)#$,A')&

CPD !(9#3%&-,0)+#,+#&%$&3+'$)+#;4,M

C*D /*'"&#-,#7%+('&4#-4)#'(7,+0*-',(#&1)3'7')A'(#&%$&)3-',(#CJD#,7#-4'&#&)3-',(Y

Page 95: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

86

C$D N'-4#-4)#'(-)(-#-,#A)3)'B)@#&%11"')&#7*"&)'(7,+0*-',(#,+#3,(3)*"&#,+#A'&5%'&)&#-4)'(7,+0*-',(#+)F%'+)A#%(A)+#-4'&#&)3-',(@3,00'-&# *(# ,77)(3)# *(A# '&# "'*$")# ,(3,(B'3-',(#-,#'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0(,-#")&&#-4*(#-4+))#9)*+&#,+#*#7'()#,7#:[email protected]

CbD !(9#1)+&,(#,+#)(-'-9#1+,B'A'(5#-4)#)")3-+,('33,00%('3*-',(#&)+B'3)#,7 # +)0,-)#3,01%-'(5&)+B'3)#)'-4)+#$9#)M0*'"#,+#*(9#,-4)+#7,+0@#;4,7*'"&#-,#3,01"9#;'-4#-4)#1+,B'&',(&#,7#&%$&)3-',(CJD#,7#-4'&#&)3-',(@#3,00'-&#*(#,77)(3)#*(A#'&#"'*$"),(# 3,(B'3-',(# -,# *# 7'()# ,7#:[email protected]# *(A7,+7)'-%+)#,7#-4)#)F%'10)(-#,+#7*3'"'-9#%&)A#'(1+,B'A'(5#-4)#&)+B'3).

IMD 7"4%.3(5T (4.G.-5EE"&%-,4%5&3(,&*(%&4.#&.4(3.#+%-.F#5+%*.#3(,&*(%&4.#&.4(-,T.3CJD :,-;'-4&-*(A'(5#-4)#1+,B'&',(#,7# -4)#:'5)+'*

Q,00%('3*-',(&#Q,00'&&',(#!3-#PLLb#,+#-4)1+,B'&',(&#,7#*(9#,-4)+#"*;#,+#)(*3-0)(-@#*(91)+&,(#,+#)(-'-9#;4,#'(#-4)#(,+0*"#3,%+&)#,7$%&'()&&#1+,B'A)&#-)")3,00%('3*-',(&#,+#'(-)+()-&)+B'3)&# ,+# '&# -4)# ,;()+# ,+# 1)+&,(# '(# -4)0*(*5)0)(-#,7#*(9#1+)0'&)&#$)'(5#%&)A#*&#*-)")14,()#,+# '(-)+()-# 3*7)#,+#;4*-)B)+# (*0)3*"")A#&4*""M

C*D $)# +)5'&-)+)A#;'-4# -4)#?3,(,0'3# *(A/'(*(3'*"#Q+'0)&#Q,00'&&',(#C'(#-4'&#*3-+)7)++)A#-,#*&#G-4)#Q,00'&&',(HD.

Page 96: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

87

C$D \*'(-*'(# *# +)5'&-)+# ,7# *""# 7'2)A# "'()3%&-,0)+&# ;4'34# &4*""# $)# "'*$")# -,'(&1)3-',(#$9#*(9#*%-4,+'6)A#,77'3)+#,7-4)#Q,00'&&',(#,(#A)0*(A#,(#-4)#%&),7 #'-&#7*3'"'-')&.

CPD !(9#1)+&,(#;4,&)#(,+0*"#3,%+&)#,7 #$%&'()&&'(B,"B)&#-4)#1+,B'&',(#,7#(,(M7'2)A#"'()#,+#X",$*">9&-)0#,7#\,$'")#Q,00'&&',(#CX>\D#,+#'&#'(-4)#0*(*5)0)(-#,7 #*(9#&%34#&)+B'3)&@#&4*""#&%$0'-,(#A)0*(A#-,#-4)#Q,00'&&',(#&%34#A*-*#*(A'(7,+0*-',(#*&#*+)#()3)&&*+9#,+#)21)A')(-#7,+5'B'(5# 7%""# )77)3-# -,# -4)# 1)+7,+0*(3)# ,7 # -4)7%(3-',(#,7#-4)#Q,00'&&',(#%(A)+#-4'&#!3-.

CbD !(9#1)+&,(#&1)3'7')A#%(A)+#&%$&)3-',(#CJD#*(ACPD#,7#-4'&#&)3-',(#&4*""#)2)+3'&)#-4)#A%-9#,7#3*+)-,#)(&%+)#-4*-#4'&#&)+B'3)&#*(A#7*3'"'-')&#*+)#(,-%-'"'6)A#7,+#%("*;7%"#*3-'B'-')&.

CRD I-#&4*""#$)#*#B*"'A#A)7)(3)#7,+#*(9#1+,B'A)+#,7;'+)#,+# )")3-+,('3# 3,00%('3*-',(# &)+B'3)@# '-&,77'3)+&@#)01",9))&#,+#*5)(-&#,+#,-4)+#&1)3'7')A1)+&,(&#7,+#1+,B'A'(5#'(7,+0*-',(#,7 #7*3'"'-')&-,#-4)#Q,00'&&',(#'(#*(9#3*%&)#0*--)+#,+#&%'-)-4*-#-4)#1+,B'A)+@#'-&#,77'3)+&@#)01",9))&#,+#*5)(-&,+# *(9# ,-4)+# &1)3'7')A# 1)+&,(&# *3-)A# '(3,01"'*(3)#;'-4#-4)#,$"'5*-',(&#'01,&)A#%(A)+-4'&#!3-.

CfD !(9#1)+&,(#,+#)(-'-9#;4,#$9#B'+-%)#,7#&%$&)3-',(CJD#*(A#CPD#,7#-4'&#&)3-',(#=(,;&#,+#,%54-#-,#=(,;-4*-#4)#&4,%"AM

Page 97: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

88

C*D 8)#+)5'&-)+)A#;'-4#-4)#Q,00'&&',(@#,+

C$D /%+('&4# -4)#Q,00'&&',(#,(# A)0*(A@;'-4#-4)#+)-%+(&#,(#-4)#%&)#,7 #4'&#&)+B'3)*(A#7*3'"'-')&@#,+

C3D /*3'"'-*-)#*33)&&#-,#A*-*#*(A#'(7,+0*-',($9#*%-4,+'6)A#)01",9))&#,+#&-*77#,7#-4)Q,00'&&',(@#*(A#7*'"#-,#A,#&,#;'-4#'(-)(--,#3,(3)*"#,+#A'&5%'&)#-4)#(*-%+)#,7#4'&*3-'B'-')&#,+#-4)#%&)#,7 #4'&#&)+B'3)&#*(A7*3'"'-')&#3,00'-&#*(#,77)(3)#*(A#'&#"'*$"),(#3,(B'3-',(#-,#'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0(,-#")&&#-4*(#-4+))#9)*+&#;'-4,%-#*(#,1-',(,7#7'()#*(A#'(#-4)#3*&)#,7#*#3,(-'(%'(5,77)(3)@#*#7'()#,7#:fL@#LLL#7,+#)*34#A*9-4)#,77)(3)#1)+&'&-&.

C]D !(9#1)+&,(#,+#)(-'-9#3,(B'3-)A#0,+)#-4*(#,(3)%(A)+#-4'&#!3-#&4*""#4*B)#4'&#,1)+*-',(*"#"'3)(&)+)B,=)A#,+#3*(3)"")A.

;,#4(BBBm%+'&A'3-',(@#)-3.

IND _"#%3*%-4%5&(45(4#6(5TT.&-.3=(.4-CJD E4)#/)A)+*"#T'54#Q,%+-#,+#-4)#T'54#Q,%+-#,7

/)A)+*"#Q*1'-*"#E)++'-,+9#*(A#T'54#Q,%+-#,7 #-4)&-*-)#&4*""#4*B)#O%+'&A'3-',(#-,#-+9#,77)(3)&#*(A'01,&)#1)(*"-')&#%(A)+#-4'&#!3-.

IPD ;533.33%5&(5T (F.-"&%,#6(#.35"#-.3(&54(,--5"&4.*T5#I(#*#-+'*"#7,+#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&#!3-@#-4)#7*3-#-4*-#*(*33%&)A#1)+&,(y

Page 98: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

89

C*D I&# '(# 1,&&)&&',(# ,7# 1)3%('*+9# +)&,%+3)&# ,+1+,1)+-9# 7,+#;4'34# 4)# 3*((,-# &*-'&7*3-,+'"9*33,%(-# *(A#;4'34# '&# A'&1+,1,+-',(*-)# -,#4'&=(,;&#&,%+3)&#,7#'(3,0)Y#,+

C$D E4*-#4)#4*A#*-#,+#*$,%-#-4)#-'0)#,7#-4)#*"")5)A,77)(3)#,$-*'()A#*(#*33+)-',(#-,#4'&#1)3%('*+9+)&,%+3)&# ,+# 1+,1)+-9# 7,+#;4'34# 4)# 3*((,-&*-'&7*3-,+'"9#*33,%(-@#0*9#$)#1+,B)A#*(A#0*9$)#-*=)(#'(-,#3,(&'A)+*-',(#$9#-4)#T'54#Q,%+-#*&3,++,$,+*-'(5#-4)#-)&-'0,(9#,7#*#;'-()&&#'(#-4)-+'*".

IRD ;5O.#(45(-5&4#5G(F#5F.#46(5T (,&(,--"3.*(F.#35&CJD N4)+)#*-#*(9#&-*5)#,7#*#-+'*"@#-4)#T'54#Q,%+-#'&

&*-'&7')A#-4*-#*#1+'0*#7*3')#3*&)#4*&#$))(#0*A),%-#*5*'(&-#*#1)+&,(@#-4)#T'54#Q,%+-#0*9#$9#*(,+A)+#*(A#7,+#&%34#-'0)#*&#'-#0*9#A'+)3-#,+#+)F%'+)M

C*D 1+,4'$'-# *(9# A'&1,&'-',(# ,7 # 1+,1)+-9@0,B*$")#,+#'00,B*$")@#$9#,+#,(#$)4*"7,7# -4*-# 1)+&,(# ;4)-4)+# ,+# (,-# -4)1+,1)+-9#'&#,;()A#,+#4)"A#$9#-4*-#1)+&,(,+#$9# *(9#,-4)+#1)+&,(#,(#4'&# $)4*"7@)23)1-#-,#&%34#)2-)(-#*(A#'(#&%34#0*(()+*&#0*9#$)#&1)3'7')A#'(#-4)#,+A)+Y

C$D !AA+)&&)A#-,#-4)#0*(*5)+#,7#-4)#$*(=,+#-,#-4)#4)*A#,77'3)+#,7#-4)#$*(=#;4)+)-4)#1)+&,(#4*&#*(#*33,%(-#,+#'&#$)"')B)A-,#4*B)#*(#*33,%(-@#A'+)3-#-4)#0*(*5)+,+#-4)#$*(=M

Page 99: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

90

C'D E,#&-,1#*""#,%-#;*+A#1*90)(-&@,1)+*-',(&# ,+# -+*(&*3-',(&C'(3"%A'(5#*(9#$'""#,7#)234*(5)D7,+#-4)#-'0)#$)'(5#&1)3'7')A#'(#-4),+A)+Y

C''D E,# &%11"9# *(9# '(7,+0*-',(#*(A1+,A%3)#$,,=&#*(A#A,3%0)(-&@#'(+)&1)3-# ,7# -4)# *33,%(-# ,7# -4*-1)+&,(Y#*(A

C3D N4)+)#()3)&&*+9#,+#)21)A')(-@#B)&-#'(#-4)T'54#Q,%+-# ,+# ,-4)+;'&)# *3F%'+)# -4)3%&-,A9# ,7@# *(9# 1+,1)+-9@#0,B*$")# ,+'00,B*$")@# ,7# -4)# 1)+&,(@# 7,+# -4)1+)&)+B*-',(#,7 #-4)#1+,1)+-9@#1)(A'(5#-4)A)-)+0'(*-',(#,7 #-4)#1+,3))A'(5&.

CPD !(#,+A)+#%(A)+#&%$&)3-',(#CJD#,7#-4'&#&)3-',(&4*""#4*B)#)77)3-#*&#&1)3'7')A#-4)+)'(@#$%-#-4)#,+A)+0*9#*-#*(9#-'0)#-4)+)*7-)+#$)#B*+')A#,+#*((%"")A$9#-4)#T'54#Q,%+-.

CbD /*'"%+)#-,#3,01"9#;'-4#-4)#+)F%'+)0)(-#,7#*(,+A)+# %(A)+# -4'&# &)3-',(# &4*""# $)# *(# ,77)(3)1%('&4*$")#,(#3,(B'3-',(M

C*D I(# -4)# 3*&)# ,7# *(# '(A'B'A%*"@# $9'01+'&,(0)(-#7,+#*#-)+0#,7 #(,-#")&&#-4*(-;,#9)*+&#,+#0,+)#-4*(#7'B)#9)*+&#;'-4,%--4)#,1-',(#,7#*#7'()Y

C$D I(#-4)#3*&)#,7#*(9#5+,%1#,7#1)+&,(#(,-$)'(5# *# $,A9# 3,+1,+*-)@# $9# -4)# "'=)

Page 100: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

91

1%('&40)(-#,7#)*34#,7#&%34#1)+&,(&#*&#'&1+)&3+'$)A# '(# 1*+*5+*14# C*D# ,7# -4'&&%$&)3-',(Y

C3D I(#-4)#3*&)#,7#*#$,A9#3,+1,+*-)@#$9#*#7'(),7# *(# *0,%(-# )F%*"# -,# -;,# -'0)&# -4))&-'0*-)A#B*"%)#,7#-4)#1+,1)+-9#*77)3-)A$9# -4)# (,(M3,01"'*(3)# ,+#:fLL@# LLL;4'34)B)+#'&#4'54)+.

IgD ;5O.#( 45(E,:.(,&(5#*.#(5T( T5#T.%4"#.(O%4<5"4-5&+%-4%5&(T5#(,&(5TT.&-.CJD N4)+)#*(9#1+,1)+-9#4*&#3,0)#'(-,#-4)#1,&&)&&',(

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

Page 101: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

92

0*=)#*(#,+A)+#-4*-#-4)#1+,1)+-9#,+#-4)#1+,3))A&7+,0#-4)#&*")#,7#&%34#1+,1)+-9#$)#7,+7)'-)A#-,-4)#/)A)+*"#X,B)+(0)(-#,7 #:'5)+'*.

CPD :,-;'-4&-*(A'(5#-4)#1+,B'&',(#,7#&%$&)3-',(#CJD,7#-4'&#&)3-',(#-4)#T'54#Q,%+-#&4*""#(,-#0*=)#*(,+A)+# ,7# 7,+7)'-%+)# ,7# -4)# 1+,1)+-9# ,+# -4)1+,3))A&#7+,0#-4)#&*")#,7#&%34#1+,1)+-9#-,#-4)/)A)+*"#X,B)+(0)(-#,7 #:'5)+'*#%(-'"#&%34#(,-'3),+#1%$"'3*-',(#*&#-4)#T'54#Q,%+-#0*9#A'+)3-#4*&$))(#5'B)(#,+#0*A)#7,+#*(9#1)+&,(@#3,+1,+*-),+#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(#'(#;4,&)#1,&&)&&',(#-4)1+,1)+-9#,+#3"*'0#,;()+&4'1#,7#-4)#1+,1)+-9#-,&4,;# 3*%&)#;49# -4)# 1+,1)+-9# &4,%"A# (,-# $)7,+7)'-)A#-,#-4)#/)A)+*"#X,B)+(0)(-#,7 #:'5)+'*.

CbD !11"'3*-',(#%(A)+#&%$&)3-',(#CJD#*$,B)#&4*""#7'+&-$)#0*A)# $9# *#0,-',(# )2# 1*+-)# 7,+# '(-)+'07,+7)'-%+)#,7# -4)#1+,1)+-9# 3,(3)+()A# *(A# -4)5'B'(5#,7#-4)#+)F%'&'-)#(,-'3)#,+#1%$"'3*-',(#*&+)F%'+)A#'(#&%$&)3-',(#CPD#,7#-4'&#&)3-',(.

CRD !-#-4)#)21'+*-',(#,7#JR#A*9&#,+#&%34#,-4)+#1)+',A*&#-4)#T'54#Q,%+-#0*9#+)*&,(*$"9#&-'1%"*-)#7+,0-4)#A*-)#,7#-4)#5'B'(5#,7#-4)#(,-'3)#,+#0*='(5#,7-4)#1%$"'3*-',(#&-*-)A#'(#&%$&)3-',(#CPD#*(A#CbD,7#-4'&#&)3-',(@#*(#*11"'3*-',(#&4*""#$)#0*A)#$9#*0,-',(#,(#(,-'3)#7,+#-4)#7'(*"#7,+7)'-%+)#,7#-4)1+,1)+-9#3,(3)+()A#-,#-4)#/)A)+*"#X,B)+(0)(-,7#:'5)+'*

Page 102: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

93

CfD I(#-4'&#&)3-',(V

G/'(*(3'*"#'(&-'-%-',(H#&4*""#-4)#&*0)#0)*('(5#*&'(#&)3-',(#̂ #,7#-4'&#!3-.

G`+,1)+-9H#'(3"%A)&#*&&)-&#;4)-4)+#0,B*$")#,+'00,B*$")#0,()9@#0,()-*+9# '(&-+%0)(-&@()5,-'*$")# '(&-+%0)(-&# &)3%+'-')&@# &4*+)&@'(&%+*(3)#1,"'3')&@#*(A#*(9#'(B)&-0)(-&.

C]D !(#,+A)+#,7#7,+7)'-%+)#%(A)+#-4'&#&)3-',(#&4*""(,-#$)#$*&)A#,(#*#3,(B'3-',(#7,+#*(#,77)(3)#%(A)+-4'&#!3-#,+#*(9#,-4)+#"*;.

InD ;5O.#(5T (,##.34E4)#1,;)+#,7#*++)&-#'(#+)&1)3-#,7#*(#,77)(3)#%(A)+#-4'&!3-#&4*""#$)#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)#1+,B'&',(&#,7#-4)Q+'0'(*"#`+,3)A%+)#!3-&# ,+# -4)#Q+'0'(*"#`+,3)A%+)Q,A)@#*&#-4)#3*&)#0*9#$).

IbD ;5O.#(45('#,&4($,%GCJD E4)#Q,%+-#&4*""#4*B)#1,;)+#-,#5+*(-#$*'"#-,#*(

*33%&)A#1)+&,(#34*+5)A#;'-4#*(#,77)(3)#%(A)+-4'&#!3-#,+#*(9#,-4)+#"*;#-+'*$")#$9#-4)#Q,%+-%1,(#&%34#-)+0&#*(A#3,(A'-',(&#*&#-4)#Q,%+-#0*9A))0#7'-.

;,#4(BjY%3-.GG,&.5"3JQD B&4.#F#.4,4%5&

I(#-4'&#!3-@#%(")&&#-4)#3,(-)2-#,-4)+;'&)#+)F%'+)&MVT,G3.F#.4.&-.X#0)*(&#*#+)1+)&)(-*-',(@#;4)-4)+#A)"'$)+*-)

Page 103: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

94

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

JID A.F.,G(5T(4<.()*+,&-.(/..(/#,"*(,&*(K4<.#(/#,"*A.G,4.*(KTT.&-.3()-4(15D(IM(5T(IbbP(,&*(4<.(,*+,&-./..(/#,"*( ,&*(K4<.#(/#,"*(A.G,4.*(KTT.&-.3^)E.&*E.&4`()-4=(JQQPCJD E4)#!AB*(3)# /))# /+*%A# *(A#W-4)+#U)"*-)A

W77)(3)&#!3-.#Jb#,7 #JKKf@#*(A#-4)#!AB*(3)#/))/+*%A# *(A#W-4)+# /+*%A# U)"*-)A#W77)(3)&C!0)(A0)(-D#!3-@#PLLf#*+)#+)1)*")A.

CPD E4)#+)1)*"#,7#-4)#!3-&#&1)3'7')A#'(#&%$&)3-',(CJD#,7#-4'&#&)3-',(#&4*""#(,-#*77)3-#*(9-4'(5#A,(),+#1%+1,+-)A#-,#$)#A,()#%(A)+#,+#1%+&%*(-#-,-4)#!3-&.

JJD !%4,4%5&E4'&#!3-#0*9#$)#3'-)A#*&#-4)#!AB*(3)#/))#/+*%A#*(AW-4)+#/+*%A#U)"*-)A#W77)(3)&#!3-@#PLL]

Page 104: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

95

)FF.&*%Z( M>-5&5E%-(!5EE"&%46(5T (8.34()T#%-,&(24,4.3;#545-5G()k;MkIJkQI(5&(4<.(/%'<4()',%&34(!5##"F4%5&

;A>)YiW>8>=(-4)#T)*A&#,7#&-*-)#*(A#X,B)+(0)(-#,7#-4)#\)0$)+#>-*-)&,7 # -4)# ?3,(,0'3# Q,00%('-9# ,7 #N)&-# !7+'3*(# >-*-)&C?QWN!>DY

!K12B7>AB1a( -4*-# -4)# *'0&# *(A# ,$O)3-'B)&# ,7# -4)Q,00%('-9#*+)#-,#*34')B)#-4)#'(-)5+*-',(#,7#'-&#0)0$)+&Y

YB17/]W(,7 #-4)#1+,B'&',(&#,7 #!+-'3")#f#,7 #-4)#+)B'&)A#E+)*-93*""'(5#,(#\)0$)+#>-*-)&# -,# -*=)# *""# ()3)&&*+9#0)*&%+)&# -,4*+0,('6)#-4)'+#&-+*-)5')&#*(A#1,"'3')&#*(A#-,#+)7+*'(#7+,0#*(9*3-',(#-4*-#0*9#4'(A)+#-4)#*--*'(0)(-#,7#-4)#&*'A#,$O)3-'B)&Y

A>!)WWB1a( -4)#1+,B'&',(&#,7#!+-'3")# Rg# *(A# RK#,7# -4)1+,-,3,"#+)"*-'(5#-,#-4)#\)34*('&0#7,+#3,(7"'3-#`+)B)(-',(@\*(*5)0)(-@#U)&,"%-',(@#`)*3)#=))1'(5#*(A#>)3%+'-9#-4*-#3*"",(#?QWN!>#\)0$)+#>-*-)&#-,#)+*A'3*-)#3,++%1-',(#*(A#*A,1-0)*&%+)&# 7,+#3,0$*-'(5#0,()9# "*%(A)+'(5#*(A# -,#1+,0,-)-+*(&1*+)(39@#*33,%(-*$'"'-9#*(A#5,,A#5,B)+(*(3)#;'-4'(#-4)'+-)++'-,+')&Y

!K12!BK]2#,7 #-4)#5+*B)#3,(&)F%)(3)&#,7 #3,++%1-',(#,('(B)&-0)(-@#)3,(,0'3#5+,;-4#*(A#A)0,3+*39Y

!K1jB1!>7# -4*-# -+*(&1*+)(39# *(A# 5,,A# 5,B)+(*(3)&-+)(5-4)(&#A)0,3+*-'3#'(&-'-%-',(Y

A>!Ka1B2B1a#-4)#+,")#,7#-4)#>-*-)&#'(#-4)#1+)B)(-',(#*(A&%11+)&&',(#,7 #3,++%1-',(Y

Page 105: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

96

!K1jB1!>7#-4*-#-4)#&%33)&&#,7 #-4)#7'54-#*5*'(&-#3,++%1-',(+)F%'+)&#&%&-*'()A#3,,1)+*-',(#'(#3+'0'(*"#0*--)+&Y

YB17/]W( ,7 # -4)# ?QWN!># Q,(B)(-',(# ,(#\%-%*"!&&'&-*(3)# '(# Q+'0'(*"#\*--)+&# *(A# -4)# Q,(B)(-',(# ,(?2-+*A'-',(Y

>o;A>22B1a(&*-'&7*3-',(#*-#-4)#)77,+-&#,7#-4)#_('-)A#:*-',(&W+5*('6*-',(@# *&#;)""# *&# -4)# 5",$*"# )77,+-&# ,7# '(-)+(*-',(*"@+)5',(*"#*(A#(,(M5,B)+(0)(-*"#,+5*('6*-',(&#'(#-4)#7'54-#*5*'(&-3,++%1-',(Y

!K1jB1!>7( ,7# -4)# ())A# -,# *A,1-# 1+)B)(-'B)# *(A&%11+)&&'B)#0)*&%+)&# -,# 3,0$*-# 3,++%1-',(# *(A#0,+)1*+-'3%"*+"9#-,#-*=)#*11+,1+'*-)#0)*&%+)&#*5*'(&-#1)+&,(&#;4,)(5*5)#'(#*3-&#,7 #3,++%1-',(#'(#-4)#)2)+3'&)#,7 #-4)'+#1%$"'3#*(A1+'B*-)#7%(3-',(&YRESOLVED to join the efforts of the Statesin the fight against corruption;U)j>()aA>>7()2(/KWWK820)A9B!W>(I0(7>/B1B9BK12G;"$G%-(5TT%-%,G^3`X(0)*(&#*(9#1)+&,(#;4,#4*&#$))(#&)")3-)A@*11,'(-)A#,+#)")3-)A#*(A#;4,#1)+7,+0&#1%$"'3#7%(3-',(&#,(#*1)+0*()(-#,+#-)01,+*+9#$*&'&.

G;"$G%-(T"&-4%5&X(0)*(&#*(9#-)01,+*+9#,+#1)+0*()(-@#1*'A,+#4,(,+*+9#*3-'B'-9@#1)+7,+0)A#$9#*#(*-%+*"#,+#")5*"#1)+&,(#'(-4)# (*0)#,7# -4)# >-*-)# ,+# %(A)+# '-&# A'+)3-',(@# 3,(-+,"@# *(A*%-4,+'-9.##E4)#-)+0#G>-*-)H#3,01+'&)&#-4)#(*-',(*"@#1+,B'(3'*"@",3*"@#*(A#0%('3'1*"#")B)"&#*(A#,-4)+#1%$"'3#*5)(3')&.

V)22>92X(0)*(&#1+,1)+-9#,7 #*(9#='(A@#;4)-4)+#0,B*$")#,+'00,B*$")@#-*(5'$")#,+#'(-*(5'$")@#*(A#*(9#A,3%0)(-#,+#")5*"

Page 106: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

97

'(&-+%0)(-# A)0,(&-+*-'(5@# 1%+1,+-'(5# -,# A)0,(&-+*-)@# ,++)"*-'(5#-,#,;()+&4'1#,+#,-4)+#+'54-&#1)+-*'(#-,#&%34#*&&)-&.

VW.',G(F.#35&X(0)*(&#*(9#)(-'-9#4*B'(5#&%34#&-*-%&#%(A)+#-4)*11"'3*$")#(*-',(*"#"*;#*(A#'(3"%A)&#,-4)+#1%$"'3#$,A')&#*(A1%$"'3#'(-)+(*-',(*"#,+5*('6*-',(&.

G9#.,46X#0)*(&#-4)#+)B'&)A#?QWN!>#E+)*-9#A*-)A#PR#m%"9#JKKb*(A#'(3"%A)&#*(9#*0)(A0)(-&#-4)+)-,Y

VY.E$.#(24,4.^3`X#0)*(&#*#\)0$)+#>-*-)#,7#-4)#Q,00%('-9*&#A)7'()A#'(#1*+*5+*14#P#,7 #!+-'3")#P#,7 #-4)#E+)*-9Y

V)"4<5#%46X(0)*(&# -4)#!%-4,+'-9# ,7 #T)*A&# ,7 # >-*-)# *(AX,B)+(0)(-#,7 #?QWN!>#)&-*$"'&4)A#$9#!+-'3")#̂ #,7 #-4)#E+)*-9Y

G!5"&-%GX(0)*(&#-4)#3,%(3'"#,7#\'('&-)+&#)&-*$"'&4)A#$9#!+-'3")JL#,7 #-4)#E+)*-9Y

G>Z.-"4%+.( 2.-#.4,#6X(0)*(&# -4)#?2)3%-'B)# >)3+)-*+9# ,7?QWN!># *11,'(-)A# '(# *33,+A*(3)#;'-4# -4)#1+,B'&',(&# ,7!+-'3")#Jg#,7 #-4)#E+)*-9Y

V24,4.(F,#46(5#(24,4.(F,#4%.3X#0)*(&#>-*-)&#;4'34#4*B)#*33)A)A-,#-4'&#1+,-,3,"#*(A#'(3"%A)&#?QWN!>#\)0$)+&#>-*-)&Y

G/5#.%'&(F"$G%-(KTT%-%,GX#0)*(&#*(9#1)+&,(#)2)+3'&'(5#*#1%$"'37%(3-',(# '(#)(-)+1+'&)&#,+#*#1%$"'3#)&-*$"'&40)(-# '(#*(,-4)+\)0$)+#>-*-)Y

G!5EE"&%46(!5"#4X(0)*(&#-4)#Q,00%('-9#Q,%+-#,7 #m%&-'3))&-*$"'&4)A#1%+&%*(-#-,#!+-'3")&#]#*(A#Jf#,7 #-4)#E+)*-9Y

V;#.*%-,4.(5TT.&-.X#0)*(&#*(9#,77)(3)#*&#*#+)&%"-#,7#;4'341+,3))A&#4*B)#$))(#5)()+*-)A#-4*-#0*9#$)3,0)#-4)#&%$O)3-#,7*(#,77)(3)#*&#A)7'()A#'(#!+-'3")#]#,7#-4'&#1+,-,3,"Y

Page 107: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

98

)A9B!W>(J0(()BY2()17(Ki_>!9Bj>2E4)#*'0&#*(A#,$O)3-'B)&#,7#-4'&#1+,-,3,"#*+)V'D -,#1+,0,-)#*(A#&-+)(5-4)(#-4)#A)B)",10)(-#'(#)*34#,7

-4)# &-*-)# 1*+-')&# )77)3-'B)#0)34*('&0&# -,# 1+)B)(-@&%11+)&&#*(A#)+*A'3*-)#3,++%1-',(Y

''D -,# '(-)(&'79#*(A#+)B'-*"'6)#3,,1)+*-',(#$)-;))(#&-*-)1*+-')&@#;'-4#*#B');#-,#0*='(5#*(-'#w3,++%1-',(#0)*&%+)&0,+)#)77)3-'B)Y

'''D -,#1+,0,-)# -4)#4*+0,('6*-',(# *(A# 3,,+A'(*-',(#,7(*-',(*"#*(-'M3,++%1-',(#"*;&#*(A#1,"'3')&.

)A9B!W>(M0(2!K;>ID E4'&# 1+,-,3,"# &4*""# $)# *11"'3*$")#;4)()B)+# *3-# ,7

3,++%1-',(#'&#3,00'--)A#,+#1+,A%3)&#&,0)#)77)3-&#'(#*>-*-)#1*+-9.

JD E4'&# 1+,-,3,"# &4*""# *"&,# $)# *11"'3*$")#;4)()B)+# *(*-',(*"#'(&-'-%-',(*"#&9&-)0#7*'"&#-,#1+,B'A)#-4)#0,&-$*&'3#1+)B)(-'B)#0)*&%+)&#)(%0)+*-)A#'(#!+-'3")#f#$)",;.

)A9B!W>(N0(_]AB27B!9BK1J. ?*34#>-*-)#̀ *+-9#&4*""#*A,1-#-4)#()3)&&*+9#0)*&%+)&#-,

)2)+3'&)#'-&#O%+'&A'3-',(#'(#+)&1)3-#,7#3+'0'(*"#,77)(3)&)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3)#;'-4#!+-'3")#]@#^#*(A#,7#-4'&1+,-,3,"#*&#",(5#*&V*D -4)# 3+'0'(*"# ,77)(3)# ;*&# 3,00'--)A# '(# '-&

-)++'-,+9Y$D -4)#3+'0'(*"#,77)(3)#;*&#3,00'--)A#$9#,()#,7

'-&#(*-',(*"&#,+#$9#*#1)+0*()(-#,+#+)&'A)(-.P. !#>-*-)#`*+-9#'(#;4,&)#-)++'-,+9#*(#*"")5)A#,77)(A)+#'&

7,%(A@# *(A#;4'34#A,)&#(,-#)2-+*A'-)# &%34#1)+&,(# '(

Page 108: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

99

+)&1)3-#,7 #*(#,77)(3)#-,#;4'34#?QWN!>#Q,(B)(-',(,(#?2-+*A'-',(#*11"')&#&,")"9#,(#-4)#5+,%(A#-4*-#4)#,+&4)#'&#,()#,7 #'-&#(*-',(*"&@#&4*""@#*-#-4)#+)F%)&-#,7 #-4)&-*-)#1*+-9#&))='(5#)2-+*A'-',(@#$)#,$"'5)A#-,#&%$0'-#-4)3*&)#;'-4,%-#%(A%)#A)"*9#-,#'-&#3,01,()(-#*%-4,+'-')&7,+#-4)#1%+1,&)#,7#1+,&)3%-',(.

b. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#+)B');#'-&#")5'&"*-',(#;'-4#*#B');-,#*&3)+-*'('(5#;4)-4)+#'-&#3%++)(-#$*&'&#7,+#O%+'&A'3-',('&#)77)3-'B)#'(#-4)#7'54-#*5*'(&-#-4)#$+'$)+9#,7#7,+)'5(1%$"'3# ,77'3'*"&# *(A# ;4)+)# '-# '&# (,-@# '-# &4*""# -*=)*11+,1+'*-)#+)0)A'*"#0)*&%+)&.

R. >-*-)#1*+-')&#3,(&%"-#;4)(#0,+)#-4*(#,()#&-*-)#*&&)+-&O%+'&A'3-',(#7,+#1+,&)3%-',(.

)A9B!W>(P0(;A>j>19Bj>(Y>)2]A>2I(#,+A)+#-,#+)*"'6)#-4)#,$O)3-'B)&#&)-#,%-#'(#!+-'3")#P#*$,B)@#)*34>-*-)#1*+-9#&4*""#-*=)#0)*&%+)&#-,#)&-*$"'&4#*(A#3,(&,"'A*-)V*D :*-',(*"#"*;&@#)-4'3*"#5%'A)"'()&@#+)5%"*-',(&#*(A#3,A)&

,7#3,(A%3-#-4*-#;,%"A#)"'0'(*-)#3,(7"'3-&#,7#'(-)+)&-@)014*&'6)#0)-4,A&#,7 #+)3+%'-0)(-##$*&)A#,(#0)+'-#*(A1+,B'A)# -4,+,%54#0)*&%+)&# *'0)A# *-# 5%*+*(-))'(5+)*&,(*$")#&-*(A*+A#,7#"'B'(5Y

$D E+*(&1*+)(39#*(A#)77'3')(39#'(#-4)#1+,3%+)0)(-#*(AA'&1,&*"# ,7 # 5,,A&@# ;,+=&# *(A# &)+B'3)&# *(A# '(# -4)+)3+%'-0)(-#,7 #1)+&,(()"#'(-,#-4)#1%$"'3#&)+B'3)Y

3D [*;&#*(A#,-4)+#0)*&%+)&#A))0)A#()3)&&*+9#-,#)(&%+))77)3-'B)#*(A#*A)F%*-)#1+,-)3-',(#,7 #1)+&,(&#;4,@#*3-'(5'(# 5,,A# 7*'-4@# 1+,B'A)# '(7,+0*-',(# ,(# *3-&# ,73,++%1-',(Y

AD [*;&#*(A#+)5%"*-',(&#*'0)A#*-#A'&3,%+*5'(5#3,++%1-',(,7#(*-',(*"#*(A#7,+)'5(#,77'3'*"&Y

Page 109: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

100

)D `*+-'3'1*-',(#,7 #3'B'"#&,3')-9#*(A#:,(MX,B)+(0)(-*"W+5*('6*-',(&#C:XW&D#'(#)77,+-&#-,#1+)B)(-#*(A#A)-)3-*3-&#,7 #3,++%1-',(Y

7D U)B)(%)#3,"")3-',(#&9&-)0&#-4*-#)"'0'(*-)#,11,+-%('-')&7,+#3,++%1-',(#*(A#-*2#)B*&',(#*(A#+)5%"*-',(&#;4'34+)F%'+)# 3,01*(')&# *(A# ,+5*('6*-',(&# -,#0*'(-*'(*A)F%*-)#7'(*(3'*"#$,,=&#*(A#*A4)+)#-,#'(-)+(*-',(*""9*33)1-)A#&-*(A*+A&#,7#*33,%(-'(5Y

5D `,"'3')&#-4*-#,$"'5)#1%$"'3#,77'3'*"&#-,#A'&3",&)#*&&)-&@"'*$'"'-')&#*(A#3,1')&#,7 #-4)'+#'(3,0)#-*2#+)-%+(&.##E4)A'&3",&%+)#+%")&#&4,%"A#$)#)2-)(A)A#-,#*-#")*&-#-4)#&1,%&)&*(A#A)1)(A)(-#34'"A+)(#,7 #-4)#1%$"'3#,77'3'*"&.##̀ +,B'&',(&&4,%"A#$)#0*A)#-,#)(&%+)#-4*-#-4)#'(7,+0*-',(#1+,B'A)A&4*""#(,-#$)#0'&%&)AY

4D >1)3'*"'6)A#*(-'M3,++%1-',(#*5)(3')&#;'-4#-4)#+)F%'&'-)'(A)1)(A)(3)#*(A#3*1*3'-9#-4*-#;'""#)(&%+)#-4*-#-4)'+#&-*77+)3)'B)#*A)F%*-)#-+*'('(5#*(A#7'(*(3'*"#+)&,%+3)&#7,+#-4)*33,01"'&40)(-#,7#-4)'+#-*&=&Y

'D /+))A,0#,7 #-4)#1+)&&#*(A#-4)#+'54-#-,#'(7,+0*-',(Y#*(A

OD `,"'3')&#-,#)(&%+)#-4*-#1%$"'3#,77'3'*"&#A,#(,-#-*=)#,77'3'*"A)3'&',(&#+)"*-)A#-,#1+'B*-)#$%&'()&&#'(#;4'34#-4)9#4*B)*(#'(-)+)&-.

)A9B!W>(R0()!92(K/(!KAA];9BK1J. E4'&#1+,-,3,"#&4*""#$)#*11"'3*$")#-,#-4)#7,"",;'(5#*3-&

,7 #3,++%1-',(V

*.D #!#1%$"'3#,77'3'*"#A)0*(A'(5#,+#*33)1-'(5@#)'-4)+A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9#-4+,%54#*#-4'+A#1*+-9@#*(9

Page 110: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

101

,$O)3-#,7#1)3%('*+9#B*"%)#&%34#*&#*#5'7-@#,77)+@#*1+,0'&)#,+#*(#*AB*(-*5)#,7#*(9#(*-%+)@#;4)-4)+7,+#4'0&)"7#,+#7,+#*(,-4)+#1)+&,(@#'(#)234*(5)7,+#*(#*3-#,+#*(#,0'&&',(#'(#-4)#A'&34*+5)#,7#4'&A%-')&Y

$.D #W77)+'(5##,+#5'B'(5#*#1%$"'3#,77'3'*"@#)'-4)+#A'+)3-"9,+#'(A'+)3-"9@#*(9#,$O)3-#,7 #1)3%('*+9#B*"%)#&%34*&#*#5'7-@#*#7*B,+#,+#*(#*AB*(-*5)@#;4)-4)+#7,+4'0&)"7#,+#*(,-4)+#1)+&,(@#'(#)234*(5)#7,+#*(*3-#,+#*(#,0'&&',(#'(#-4)#A'&34*+5)#,7#4'&#A%-')&Y

3.D #!(9#1)+&,(#;4,#1+,0'&)&#-,#,77)+#,+#-,#5+*(-A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9#*(9#%(A%)#*AB*(-*5)#-,#*(91)+&,(#;4,#A)3"*+)&#,+#3,(7'+0&# -4*-#4)#3*()2)+3'&)#&,0)#'(7"%)(3)#,(#A)3'&',(&#,+#*3-',(&,7#1)+&,(&#,33%19'(5#1,&'-',(&#'(#-4)#1%$"'3#,+1+'B*-)#&)3-,+@#;4)-4)+#,+#(,-#-4'&#'(7"%)(3)#4*A$))(#)2)+3'&)A#,+#(,-@#,+#;4)-4)+#-4)#&%11,&)A'(7"%)(3)#4*A#-4)#A)&'+)A#+)&%"-#,+#(,-Y

A.D #!(9#1)+&,(#;4,#A)3"*+)&#,+#3,(7'+0&#-4*-#4)3*(# )2)+3'&)# &,0)# '(7"%)(3)# ,(# A)3'&',(&# ,+*3-',(&#,7#1)+&,(&#,33%19'(5#1,&'-',(&# '(#-4)1%$"'3#,+#1+'B*-)#&)3-,+@#;4)-4)+#-4)#'(7"%)(3)#'&%&)A#,+#(,-@#*(A#;4)-4)+#,+#(,-#-4)#&%11,&)A'(7"%)(3)#4*A#-4)#A)&'+)A#+)&%"-Y#*(A#*&='(5#7,+#,*33)1-'(5# A'+)3-"9# ,+# '(A'+)3-"9# *(9# %(A%)*AB*(-*5)#7+,0#;4*-)B)+#F%*+-)+&Y

).D # !# 1%$"'3# ,77'3'*"# A'B)+-'(5# 7+,0# '-&# '('-'*"1%+1,&)@#)'-4)+#7,+#4'&#,;(#$)()7'-#,+#7,+#-4)

Page 111: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

102

$)()7'-#,7 #*(,-4)+#1)+&,(@#*(9#*&&)-&@#;4)-4)+0,B*$")#,+#'00,B*$")@#,+#A))A&#*(A#&)3%+'-')&$)",(5'(5#-,#-4)#&-*-)@#*(#'(A)1)(A)(-#*5)(39#,+*(#'(A'B'A%*"@#5'B)(#-,#-4)#1%$"'3#,77'3'*"#$9#B'+-%),7#4'&#1,&'-',(#*(A#7,+#-4)#())A&#,7#-4)#&-*-)#7,+&*7)M=))1'(5#*(A#7,+#,-4)+#+)*&,(&.

P. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#*A,1-#()3)&&*+9#")5'&"*-'B)#*(A,-4)+#0)*&%+)&# -,#0*=)# -4)# *3-&# ,7 # 3,++%1-',()(%0)+*-)A#'(#-4'&#1+,-,3,"#3+'0'(*"#,77)(3).

b. C*D#>'5('7'3*(-#'(3+)*&)#'(#-4)#*&&)-&#,7#1%$"'3#,77'3'*"&-4*-#4)#3*((,-#+)*&,(*$"9#)21"*'(#'(#+)"*-',(#-,#4'&#"*;7%")*+('(5&#&4*""#$)#3,(&'A)+)A#*(#'""'3'-#)(+'340)(-#*(A#*(*3-#,7 # 3,++%1-',(# 7,+# -4)#1%+1,&)&#,7 # -4'&# 1+,-,3,"*0,(5# -4,&)# >-*-)# 1*+-')&# 7,+#;4'34# '-# '&# *# 3+'0'(*",77)(3).

C$D !(9#>-*-)#1*+-9@#7,+#;4'34#'""'3'-#)(+'340)(-#'&#(,-*(#,77)(3)@#&4*""#1+,B'A)#&%34#*&&'&-*(3)#-,#*(A3,,1)+*-',(#;'-4#-4)#,-4)+#>-*-)#1*+-')&.

R. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#*A,1-#()3)&&*+9#")5'&"*-'B)#*(A,-4)+#0)*&%+)&#-,#)&-*$"'&4#*&#,77)(3)&#"'*$")#-,#3+'0'(*",+#,-4)+#&*(3-',(&#-4)#7,"",;'(5#*3-&#,+#,0'&&',(&@#'(,+A)+#-,#3,00'-@#,+#3,(3)*"#-4)#,77)(3)&#+)7)++)A#-,#'(-4'&#1+,-,3,"V

*D Q+)*-'(5# ,+# %&'(5# *(# '(B,'3)# ,+# *(9# ,-4)+*33,%(-'(5#A,3%0)(-#,+#+)3,+A#3,(-*'('(5#7*"&),+#'(3,01")-)#'(7,+0*-',(.

$D _("*;7%""9# ,0'--'(5# -,#0*=)# *# +)3,+A# ,71*90)(-.

Page 112: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

103

f. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#*A,1-#&%34#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+0)*&%+)&#*&#0*9#$)#()3)&&*+9#-,#)&-*$"'&4#*&#3+'0'(*",77)(3)&#-4)#7,"",;'(5#*3-&V

*D `+,0'&'(5#-,#,77)+#,+#5'B'(5#1%$"'3#,77'3'*"&#,+)01",9))&#,7#3,01*(')&#,7#-4)#1+'B*-)#&)3-,+@)'-4)+#A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9#-,#-4)0&)"B)&##,+#-,-4'+A#1*+-')&@#'(#,+A)+#-,#3*++9#,%-#,+#*$&-*'(#7+,03*++9'(5# ,%-# *(# *3-',(# '(# B',"*-',(# ,7# -4)'+7%(3-',(&Y

$D ##`%$"'3#,77'3'*"&#,+#)01",9))&#,7#3,01*(')&#,7-4)#1+'B*-)#&)3-,+@#*&='(5#7,+#,+#+)3)'B'(5@#A'+)3-"9,+# '(A'+)3-"9@# $+'$)&# 7,+# -4)0&)"B)&# ,+# -4'+A1*+-')&@# '(#,+A)+# -,# 3*++9#,%-#,+# +)7+*'(# 7+,03*++9'(5#,%-#*(#*3-',(#'(#3,(-+*B)(-',(#,7#-4)'+A%-')&.

]. ?*34#&-*-)#1*+-9#&4*""#*A,1-#()3)&&*+9#")5'&"*-'B)#*(A,-4)+#0)*&%+)&#-,#)&-*$"'&4#*&#3+'0'(*"#,77)(3)&#-4)#*3-,7#*'A'(5#*(A#*$)--'(5#'(#*(9#,7#-4)#3+'0'(*"#,77)(3)&)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4'&#1+,-,3,".

^. E4'&#1+,-,3,"#&4*""#$)#*11"'3*$")#$9#0%-%*"#*5+))0)(-$)-;))(#-;,#,+#&)B)+*"#&-*-)#1*+-')&@#-,#*(9#,-4)+#*3-#,73,++%1-',(#;4'34#'&#(,-#'(3"%A)A#'(#-4)&)#1+,B'&',(&.

)A9B!W>( g0( W)]17>AB1a( K/( ;AK!>>72K/(!KAA];9BK1()17(2BYBW)A(!ABYB1)WK//>1!>2ID ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#*A,1-@# '(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)

7%(A*0)(-*"#1+'(3'1")&#,7 #'-&#(*-',(*"#"*;@#&%34#")5'&"*-'B)*(A#,-4)+#0)*&%+)&#*&#0*9#$)#()3)&&*+9#-,#)&-*$"'&4#*&3+'0'(*"#,77)(3)&V

Page 113: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

104

*D C'D#E4)#3,(B)+&',(#,+#-+*(&7)+#,7 #*&&)-&@#=(,;'(5-4*-#&%34#*&&)-&#*+)#-4)#1+,3))A&#,7#3+'0)@#7,+-4)#1%+1,&)#,7#3,(3)*"'(5#-4)#'""'3'-#,+'5'(#,7#-4)3,00'&&',(#,7#-4)#1+)A'3*-)#,77)(3)#-,#)B*A)-4)#")5*"#3,(&)F%)(3)&#,7#4'&#,+#4)+#*3-',(Y

C''D E4)#3,(3)*"'(5#,7 #-4)#-+%)#(*-%+)@#&,%+3)@",3*-',(@# A'&1,&'-',(@# 0,B)0)(-# ,+,;()+&4'1#,7#,+#+'54-&#;'-4#+)&1)3-# -,*&&)-&@#=(,;'(5#-4*-#&%34#*&&)-&#*+)#-4)1+,3))A&#,7#3+'0)Y

$D >%$O)3-#-,#-4)#$*&'3#3,(3)1-&#,7#'-&#")5*"#&9&-)0V

'D E4)# *3F%'&'-',(@# 1,&&)&&',(# ,+# %&)# ,7*&&)-&@#=(,;'(5#*-#-4)#-'0)#,7 #+)3)'1-@#-4*-&%34#*&&)-&#*+)#-4)#1+,3))A&#,7#3+'0)Y

''D `*+-'3'1*-',(# '(@# *&&,3'*-',(#;'-4# ,+3,(&1'+*39# -,# 3,00'-@# *--)01-&# -,3,00'-@#*'A'(5#*(A#*$)--'(5#'(#7*3'"'-*-'(5*(A#3,(3)*"'(5#-4)#3,00'&&',(#,7#*(9#,7-4)#,77)(3)&#)&-*$"'&4)A# '(#*33,+A*(3);'-4#-4'&#*+-'3")#.

JD C*D##?*34#>-*-)#&4*""#&))=#-,#*11"9#1*+*5+*14#J#,7#-4'&!+-'3")#*(A#3,(&'A)+#*&#1+)A'3*-)#,77)(3)&@#-4,&)#*3-&&-'1%"*-)A#'(#*+-'3")&#]@#^#*(A#JP#,7#-4'&#1+,-,3,"Y

/,+#1%+1,&)&#,7 #&%$M1*+*5+*14#C*D@#1+)A'3*-)#,77)(3)&&4*""#'(3"%A)#,77)(3)&#3,00'--)A#$,-4#;'-4'(#*(A#,%-&'A)-4)#O%+'&A'3-',(#,7 #-4)#3,(3)+()A#>-*-)#1*+-9.##T,;)B)+@,77)(3)&#3,00'--)A#,%-&'A)#-4)#O%+'&A'3-',(#,7#*#&-*-)1*+-9#&4*""#3,(&-'-%-)#1+)A'3*-)#,77)(3)&#,("9#;4)+)#-4)

Page 114: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

105

+)")B*(-#3,(A%3-#'&#*#3+'0'(*"#,77)(3)#%(A)+#-4)#A,0)&-'3"*;#,7# -4)# &-*-)#1*+-9# '01")0)(-'(5#,+# *11"9'(5# -4'&!+-'3")#4*A#$))(#3,00'--)A#-4)+).

3D I7# +)F%'+)A# $9# 7%(A*0)(-*"# 1+'(3'1")&# ,7# -4)(*-',(*"#"*;#,7 #*#&-*-)#1*+-9@#'-#0*9#$)#1+,B'A)A-4*-#-4)#,77)(3)&#&)-#7,+-4#'(#1*+*5+*14#J#,7#-4'&*+-'3")# A,# (,-# *11"9# -,# -4)# 1)+&,(&# ;4,3,00'--)A#-4)#1+)A'3*-)#,77)(3)&Y

AD a(,;")A5)@# '(-)(-#,+#1%+1,&)# +)F%'+)A# *&# *()")0)(-#,7#*(#,77)(3)#&)-#7,+-4#'(#1*+*5+*14#J#,7-4'&#*+-'3")#0*9#$)#'(7)++)A#7+,0#,$O)3-'B)#7*3-%*"3'+3%0&-*(3)&.

)A9B!W>(n0(;AK9>!9BK1(K/(8B91>22>2J. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#-*=)#*11+,1+'*-)#0)*&%+)&#;'-4'(

'-&#0)*(&#-,#1+,B'A)#)77)3-'B)#1+,-)3-',(#-,#;'-()&&)&#'(3+'0'(*"#1+,3))A'(5&#;4,#5'B)#-)&-'0,(9#3,(3)+('(5,77)(3)&# 3,B)+)A# $9# -4'&# 1+,-,3,"# 7+,0# 1,-)(-'*"+)-*"'*-',(#,+#'(-'0'A*-',(#*(A#*&#*11+,1+'*-)@#7,+#-4)'++)"*-'B)&#*(A#,-4)+#1)+&,(&#3",&)#-,#-4)0.

P. E4)#0)*&%+)&#)(B'&*5)A#'(#1*+*5+*14#J#,7#-4'&#!+-'3")0*9#'(3"%A)@#'(-)+#*"'*@#;'-4,%-#1+)O%A'3)#-,#-4)#+'54-#,7-4)#A)7)(A*(-@#'(3"%A'(5#-4)#+'54-#-,#A%)#1+,3)&&V

*D ?&-*$"'&4'(5# 1+,3)A%+)&# 7,+# -4)# 149&'3*"1+,-)3-',(#,7 #&%34#1)+&,(&@#&%34#*&#-,#-4)#)2-)(-()3)&&*+9# *(A# 7)*&'$")# +)",3*-'(5# -4)0# *(A1)+0'--'(5@#;4)+)#*11+,1+'*-)@#(,(MA'&3",&%+)#,+"'0'-*-',(&# ,(# -4)# A'&3",&%+)# ,7 # '(7,+0*-',(3,(3)+('(5#-4)#'A)(-'-9#*(A#;4)+)*$,%-&#,7#&%341)+&,(&Y

Page 115: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

106

$D `+,B'A'(5# )B'A)(-'*+9# +%")&# -,#1)+0'-#;'-()&&-)&-'0,(9#-,#$)#5'B)(#'(#*#0*(()+#-4*-#)(&%+)&-4)# &*7)-9# ,7 # -4)#;'-()&&@# &%34# *&# 1)+0'--'(5-)&-'0,(9#-,#$)#5'B)(#-4+,%54#-4)#%&)#*&#B'A),"'(=&#,+#,-4)+#*A)F%*-)#0)*(&.

b. >-*-)#1*+-')&#&4*""#3,(&'A)+#)(-)+'(5#'(-,#*5+))0)(-&#,+*++*(5)0)(-&#;'-4#,-4)+#>-*-)&# 7,+# -4)# +)",3*-',(#,71)+&,(&#+)7)++)A#-,#'(#1*+*5+*14#J#,7#-4'&#*+-'3").

R. E4)#1+,B'&',(&#,7#-4'&#*+-'3")#&4*""#*"&,#*11"9#-,#B'3-'0&'(#&,#7*+#*&#-4)9#*+)#;'-()&&)&.

)A9B!W>(b0()22B29)1!>()17(;AK9>!9BK1(K/jB!9BY2J. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#-*=)#*11+,1+'*-)#0)*&%+)&#;'-4'(

'-&#0)*(&#-,#1+,B'A)#*&&'&-*(3)#*(A#1+,-)3-',(#-,#B'3-'0&,7#,77)(3)&#3,B)+)A#$9#-4'&#1+,-,3,"@# '(#1*+-'3%"*+# '(3*&)&#,7#-4+)*-@#+)-*"'*-',(#,+#'(-'0'A*-',(.

P. ?*34#&-*-)#1*+-9#&4*""#)&-*$"'&4#*11+,1+'*-)#1+,3)A%+)&-,#1+,B'A)#*33)&&#-,#3,01)(&*-',(#*(A#+)&-'-%-',(#7,+B'3-'0&#,7#,77)(3)&#3,B)+)A#$9#-4'&#1+,-,3,".

b. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#1)+0'-#-4)#B');&#*(A#3,(3)+(&#,7-4)# B'3-'0&# -,# $)# 1+)&)(-)A# *(A# 3,(&'A)+)A# *-*11+,1+'*-)#&-*5)&#,7#3+'0'(*"#1+,3))A'(5&#'(#*#0*(()+(,-#1+)O%A'3'*"#-,#-4)#+'54-&#,7#-4)#A)7)(3).

)A9B!W>(IQ0(2)1!9BK12()17(Y>)2]A>2J. ?*34# >-*-)# 1*+-9# &4*""# 1+,B'A)@# '(# +)&1)3-# ,7# -4,&)

3+'0'(*"#,77)(3)&#)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4'&1+,-,3,"@# )77)3-'B)@# 1+,1,+-',(*-)# *(A# A'&&%*&'B)&*(3-',(&#*(A#0)*&%+)&@#'(3"%A'(5@#;4)(#3,00'--)A#$9

Page 116: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

107

(*-%+*"#1)+&,(&@#1)(*"-')&#'(B,"B'(5#A)1+'B*-',(#,7 #"'$)+-9;4'34#3*(#5'B)#+'&)#-,#)2-+*A'-',(.

P. ?*34#>-*-)#1*+-9#&4*""#)(&%+)#-4*-#")5*"#1)+&,(&#4)"A#"'*$")'(#*33,+A*(3)#;'-4#!+-'3")#JJ@#&4*""#$)#&%$O)3-#-,#)77)3-'B)@1+,1,+-',(*-)#*(A#A'&&%*&'B)#3+'0'(*"#,+#(,(M3+'0'(*"&*(3-',(&@#'(3"%A'(5#0,()-*+9#&*(3-',(&.

b. ?*34# >-*-)# 1*+-9# &4*""# *A,1-# ")5'&"*-'B)# *(A# ,-4)+0)*&%+)&#*&#0*9#$)#()3)&&*+9#-,#)(*$")#'-#-,#3,(7'&3*-),+#,-4)+;'&)#A)1+'B)#-4)#'(&-+%0)(-*"'-')&#*(A#1+,3))A&,7#3+'0'(*"#,77)(3)&#)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4'&1+,-,3,"@#,+#*&&)-&#-4)#B*"%)#,7#;4'34#3,++)&1,(A#-,&%34#1+,3))A&.

)A9B!W>(II0(WB)iBWB9S(K/(W>a)W(;>A2K12ID ?*34#&-*-)#1*+-9#&4*""#*A,1-#&%34#0)*&%+)&#*&#0*9#$)

()3)&&*+9@# *(A# 3,(&'&-)(-#;'-4# '-&# ")5*"# 1+'(3'1")&@# -,)&-*$"'&4#-4)#"'*$'"'-9#,7#")5*"#1)+&,(&#7,+#1*+-'3'1*-',('(#,77)(3)&#)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3)#;'-4#*+-'3")#]@#^*(A#JP#,7#-4'&#1+,-,3,".

JD >%$O)3-#-,#-4)#")5*"#1+'(3'1")&#,7 #-4)#>-*-)#1*+-9@#-4)"'*$'"'-9# ,7# ")5*"# 1)+&,(&#0*9# $)# 3+'0'(*"@# 3'B'"# ,+*A0'('&-+*-'B).

MD >%34#"'*$'"'-9#&4*""#$)#;'-4,%-#1+)O%A'3)#-,#-4)#3+'0'(*""'*$'"'-9#,7#-4)#(*-%+*"#1)+&,(&#;4,#4*B)#3,00'--)A#-4),77)(3)&.

ND ?*34#&-*-)#1*+-9#&4*""@# '(#1*+-'3%"*+@#)(&%+)#-4*-#")5*"1)+&,(&#4)"A#"'*$")#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4'&#*+-'3")#*+)&%$O)3-# -,# )77)3-'B)@# 1+,1,+-',(*-)# *(A# A'&&%*&'B)

Page 117: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

108

3+'0'(*"#,+#(,(M3+'0'(*"#&*(3-',(&@#'(3"%A'(5#0,()-*+9&*(3-',(&@#A'&F%*"'7'3*-',(#7+,0#3,00)+3'*"#*3-'B'-')&@O%A'3'*"#;'(A'(5M%1#,+A)+&@#*(A#1"*3)0)(-&#%(A)+#O%A'3'*"&%1)+B'&',(.

)A9B!W>(IJ0()!92(K/(!KAA];9BK1(!K1!>A1B1a/KA>Ba1(;]iWB!(K//B!B)W2ID ?*34#&-*-)#1*+-9#&4*""#1+,4'$'-#*(A#1%('&4#-4)#*3-#,7

,77)+'(5#,+# 5'B'(5# -,# *# 7,+)'5(#1%$"'3# ,77'3'*"@# )'-4)+A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9@#*(9#,$O)3-#,7 #1)3%('*+9#B*"%)#&%34*&#5'7-&@#1+,0'&)&#,+#7*B,+&@#-,#3,01)(&*-)#-4)#1%$"'3,77'3'*"#7,+#*(#*3-#,+#*(#,0'&&',(#'(#-4)#)2)+3'&)#,7#4'&,77'3'*"#7%(3-',(&.

JD >-*-)#1*+-')&#-4*-#4*B)#)(*3-)A#"*;&#0*='(5#-+*(&*3-',(*"3,++%1-',(#*#3+'0'(*"#,77)(3)#&4*""@#7,+#-4)#1%+1,&)&#,7-4'&#1+,-,3,"@#3,(&'A)+#&%34#*(#*3-#*&#*(#*3-#,7 #3,++%1-',(;4'")#&-*-)#1*+-')&#;4'34#4*B)#(,-#1*&&)A#&%34#"*;&#&4*""1+,B'A)#-4)#()3)&&*+9#*&&'&-*(3)#*(A#3,,1)+*-',(#&)-#,%-'(#-4'&#1+,-,3,".

)A9B!W>(IM0(2>Bp]A>()17(/KA/>B9]A>J. ?*34#&-*-)#1*+-9#&4*""#*A,1-#0)*&%+)&@#;4)+)#()3)&&*+9@

-4*-#;,%"A#1)+0'-V

*D E4)#3,01,()(-#*%-4,+'-')&#-,#'A)(-'79#",3*-)#*(A&)'6)#*&&)-&#,+#'-)0&#7,+#)B)(-%*"#7,+7)'-%+).

$D E4)# 7,+7)'-%+)# ,7# 1+,3))A&# 7+,0# 3+'0)&)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)#1+,B'&',(#,7-4'&#1+,-,3,"#,+#,-4)+#*&&)-&#;4,&)#B*"%)#'&#)F%*"-,#-4)#B*"%)#,7#-4)#3+'0)Y

Page 118: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

109

P. I(#,+A)+#-,#'01")0)(-#-4)#0)*&%+)&#+)7)++)A#-,#'(#-4'&!+-'3")Y#)*34#&-*-)#1*+-9#&4*""#)01,;)+#'-&#3,%+-&#-,#,+A)+-4)#&%++)(A)+#,+#&)'6%+)#,7#$*(=@#3,00)+3'*"#,+#7'(*(3'*"A,3%0)(-&#*(A#&4*""#(,-#'(B,=)#$*(='(5#&)3+)39#'(#,+A)+-,#+)7%&)#-4)#*&&'&-*(3)#+)F%)&-)A#$9#*(,-4)+#&-*-)#1*+-9.

b. E4)#+)F%)&-'(5#&-*-)#1*+-9#&4*""#%(A)+-*=)#-,#%&)#-4)'(7,+0*-',(#1+,B'A)A#,("9#7,+#-4)#1%+1,&)&#7,+#;4'34#'-;*&#+)F%'+)A.

R. I(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)'+#(*-',(*"#"*;&@#-+)*-')&#*(A#,-4)++)")B*(-#*5+))0)(-&@#>-*-)#1*+-')&#&4*""#*&&'&-#)*34#,-4)+'(#-4)#'A)(-'7'3*-',(#*(A#&)'6%+)#,7#-4)#*&&)-&#,+#'-)0&*3F%'+)A#,+#%&)A#'(#3,00'--'(5#-4)#3+'0)&.

f. >%$O)3-#-,#'-&#(*-',(*"#"*;&@#*#&-*-)#1*+-9#0*9#-+*(&7)+#*"",+#1*+-#,7#-4)#*&&)-&#&1)3'7')A#'(#-4)#7'+&-#1*+*5+*14#,7-4'&#*+-'3")#-,#*(,-4)+#&-*-)#1*+-9#;4'34#4*&#*&&'&-)A#'-#'(3*++9'(5#,%-#'(B)&-'5*-',(&#,+#1+,&)3%-'(5#3+'0).

)A9B!W>(IN0(>o9A)7B9BK1J. E4)#3+'0'(*"#,77)(3)&#;4'34#3,0)#%(A)+#-4)#&3,1)#,7

*11"'3*-',(#,7#-4'&#1+,-,3,"#&4*""#$)#3,(&'A)+)A#*&#3+'0)&")*A'(5# -,# )2-+*A'-',(# *(A# *&# 7,+0'(5# 1*+-# ,7 # -4)?QWN!>#Q,(B)(-',(#,(#?2-+*A'-',(#*(A#*(9#,-4)+)2-+*A'-',(# *(A# ,-4)+#?2-+*A'-',(#E+)*-')&# )2'&-'(5$)-;))(#-4)#1*+-')&.##E4)#1*+-')&#%(A)+-*=)#-,#'(3"%A)&%34#3+'0)&#'(#*""#)2-+*A'-',(#E+)*-')&#*&#3+'0)&#-4*-#0*9")*A#-,#)2-+*A'-',(.

P. !#&-*-)#1*+-9#;4'34#+)3)'B)&#*(#)2-+*A'-',(#+)F%)&-#7+,0*(,-4)+#&-*-)#1*+-9#;'-4#;4'34#'-#4*&#(,-#)(-)+)A#'(-,#*(9

Page 119: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

110

)2-+*A'-',(#-+)*-9#0*9#3,(&'A)+#-4'&#1+,-,3,"#*&#-4)#")5*"$*&'&#,7#'-&#+)F%)&-#'(#+)"*-',(#-,#,77)(3)&#;4'34#7*""#;'-4'(-4)#3,(-)2-#,7#-4'&#1+,-,3,".

b. >-*-)#1*+-')&@#;4'34#A,#(,-#+)F%'+)#-4)#)2'&-)(3)#,7 #*E+)*-9#$)7,+)#-4)9#)2)3%-)#*(#)2-+*A'-',(#,+A)+@#&4*""+)3,5('6)#-4)#3+'0)&#)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)1+,B'&',(&# ,7# -4'&# 1+,-,3,"# *&# 3+'0)&# ")*A'(5# -,)2-+*A'-',(.

R. E4)#)2-+*A'-',(#&4*""#$)#3*++')A#,%-#'(#*33,+A*(3)#;'-4-4)#1+,B'&',(&#,7#-4)#"*;&#,7#-4)#+)F%)&-)A#&-*-)#1*+-9,+#,7#-4)#)2-+*A'-',(#-+)*-')&#'(#7,+3)@#'(3"%A'(5#+)*&,(&7,+#;4'34# -4)# +)F%)&-)A# &-*-)# 1*+-9# '&# +)O)3-'(5# -4))2-+*A'-',(#+)F%)&-.

f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

)A9B!W>(IP0(Y]9])W(W>a)W()22B29)1!>()17W)8(>1/KA!>Y>19(!KK;>A)9BK1J. I(# *33,+A*(3)#;'-4# -4)# 1+,B'&',(&# ,7# -4)# (*-',(*"

")5'&"*-',(#*(A#-4)#-+)*-')&#'(#7,+3)@#&-*-)#1*+-')&#%(A)+-*=)-,#*&&'&-#)*34#,-4)+#$9#)21)A'-'(5#*3-',(#,(#+)F%)&-&

Page 120: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

111

&%$0'--)A# $9# 3,01,()(-# *%-4,+'-')&# *(A# -,# -*=)()3)&&*+9#0)*&%+)&# -,# 7*3'"'-*-)# -4)# 1+,3)A%+)&# *(A7,+0*"'-')&#+)"*-'(5#-,#'(B)&-'5*-',(#*(A#1+,&)3%-',(#,7*3-&#,7 #3,++%1-',(.

P. >-*-)#1*+-')&#%(A)+-*=)#-,#*&&'&-#)*34#,-4)+#*&#0%34#*&1,&&'$")#'(#-4)#*+)*#,7#"*;#)(7,+3)0)(-#3,,1)+*-',(#&,*&#-,#&-+)(5-4)(#0)*&%+)&#-,#1+)B)(-@#A)-)3-#*(A#&%11+)&&*3-&#,7 #3,++%1-',(.

b. E4)#1+,B'&',(&#,7#-4'&#1+,-,3,"#&4*""#(,-#'(#*(9#;*9*77)3-#-4)#$'"*-)+*"#*(A#0%"-'"*-)+*"#-+)*-')&#;4'34#5,B)+(0%-%*"#*&&'&-*(3)#'(#3+'0'(*"#0*--)+&.##:,#1+,B'&',(#,7-4'&#1+,-,3,"#&4*""#$)#3,(&'A)+)A#*&#A)(9'(5#*#&-*-)#1*+-9-4)#+'54-#-,#7*B,+#-4)#7,+0&#,7 #0%-%*"#*&&'&-*(3)#&)-#,%-'(#'-&#(*-',(*"#"*;&#'(#'-&#A)*"'(5&#;'-4#*(,-4)+#&-*-)#1*+-9.

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

f. I7 #1)+0'--)A#$9#-4)#$*&'3#1+'(3'1")&#,7 #'-&#A,0)&-'3#")5*"&9&-)0@#)*34#&-*-)#1*+-9#&4*""#-*=)#-4)#()3)&&*+9#0)*&%+)&-,# *"",;# 7,+# -4)# *11+,1+'*-)# %&)# ,7# ,-4)+# &1)3'*"'(B)&-'5*-'B)#-)34('F%)&@#'(#*33,+A*(3)#;'-4#'-&#"*;&.

Page 121: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

112

]. /,+#-4)#1%+1,&)#,7 #'(B)&-'5*-'(5#-4)#,77)(3)&#3,B)+)A$9# -4'&# 1+,-,3,"@# &-*-)# 1*+-')&# &4*""# 3,(3"%A)@#;4)(()3)&&*+9@# *11+,1+'*-)# $'"*-)+*"# ,+# 0%"-'"*-)+*"*5+))0)(-&#%&'(5#&%34#&1)3'*"#'(B)&-'5*-'B)#-)34('F%)&.

^. I(#-4)#*$&)(3)#,7#*(#*5+))0)(-#,+#*++*(5)0)(-#*&#&)-7,+-4#'(#1*+*5+*14#]#,7#-4'&#!+-'3")@#A)3'&',(#-,#%&)#&%34&1)3'*"#'(B)&-'5*-'B)#-)34('F%)&#*-#-4)#'(-)+(*-',(*"#")B)"&4*""#$)#0*A)#,(#*#3*&)M$9M3*&)#$*&'&#*(A#0*9@#;4)(()3)&&*+9@#-*=)#'(-,#3,(&'A)+*-',(#7'(*(3'*"#*++*(5)0)(-&*(A# *5+))0)(-&# ;'-4# +)&1)3-# -,# -4)# )2)+3'&)# ,7O%+'&A'3-',(#$9#-4)#&-*-)#1*+-')&#3,(3)+()A.

g. >-*-)#1*+-')&#&4*""#(,-#A)3"'()#0%-%*"#*&&'&-*(3)#,(#-4)$*&'&#,7 #8*(=#&)3+)39.

)A9B!W>(IR0(!>19A)W()]9UKAB9SJ. N'-4'(#-4)#7+*0);,+=#,7#-4)#3,,1)+*-',(#*(A#0%-%*"

*&&'&-*(3)#)&-*$"'&4)A#'(#-4'&#1+,-,3,"@#)*34#&-*-)#1*+-9&4*""#A)&'5(*-)#*#3)(-+*"#!%-4,+'-9.

P. E4)#3)(-+*"#!%-4,+'-')&#&4*""#$)#+)&1,(&'$")#$,-4#7,+7,+0%"*-'(5#*(A#+)3)'B'(5#-4)#+)F%)&-&#7,+#3,,1)+*-',(*(A#*&&'&-*(3)#&)-#,%-#'(#-4'&#1+,-,3,".##E4)9#0*9#)&-*$"'&4A'+)3-#"'()&#,7 #3,00%('3*-',(#$)-;))(#-4)0&)"B)&.

)A9B!W>(Ig0();;WB!)9BK1(B1(9BY>J. !3-&#,7 #3,++%1-',(#3,00'--)A#$)7,+)#-4)#)(-+9#'(-,

7,+3)#,7 #-4'&#1+,-,3,"#0*9@#*-#-4)#+)F%)&-#,7 #&-*-)#1*+-')&@7,+0#-4)#$*&'&#,7 #O%A'3'*"#3,,1)+*-',(@#,(#3,(A'-',(#-4*-(*-',(*"# *(A# '(-)+(*-',(*"# &-*(A*+A&# '(# -4)# *+)*# ,7)2-+*A'-',(#*+)#+)&1)3-)A.

Page 122: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

113

P. E4'&#1+,B'&',(#&4*""#'(#(,#;*9#*77)3-#-4)#(,(M+)-+,*3-'B)(*-%+)#,7 #3+'0'(*"#"*;.

)A9B!W>( In0(U)AYK1B2)9BK1(K/(1)9BK1)WW>aB2W)9BK1>-*-)#1*+-')&#%(A)+-*=)#-,#A)B)",1#*(A#4*+0,('6)#-4)'+#(*-',(*"")5'&"*-',(#;'-4#*#B');#-,#+)*"'6'(5#-4)#*'0&#*(A#,$O)3-'B)&#,7-4'&#1+,-,3,".

)A9B!W>(Ib0(>29)iWB2UY>19(K/()(9>!U1B!)W!KYYB22BK1J. >-*-)# 1*+-')&# %(A)+-*=)# -,# )&-*$"'&4# *# -)34('3*"

3,00'&&',(@#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)#1+,B'&',(&#,7#!+-'3")PP#,7 #-4)#+)B'&)A#?QWN!>#E+)*-9@#;4'34#&4*""#$)#3*"")A-4)#!(-'M3,++%1-',(#3,00'&&',(.##E4)#3,00'&&',(#&4*""V

*D \,('-,+# -4)# '01")0)(-*-',(#,7# -4'&# 1+,-,3,"$,-4#*-#-4)#(*-',(*"#*(A#&%$M+)5',(*"#")B)"&Y

$D X*-4)+#*(A#A'&&)0'(*-)#'(7,+0*-',(#*0,(5#&-*-)1*+-')&Y

3D U)5%"*+"9#,+5*('6)#+)")B*(-#-+*'('(5#1+,5+*00)Y

AD `+,B'A)# &-*-)# 1*+-')&# *11+,1+'*-)# *AA'-',(*"*&&'&-*(3).

P. E4)#-)34('3*"#3,00'&&',(#&4*""#3,01+'&)#)21)+-&#7+,0-4)#0'('&-+')&# '(# 34*+5)#,7#/'(*(3)@# m%&-'3)@# I(-)+(*"!77*'+&#*(A#&)3%+'-9#,7 #&-*-)&#1*+-')&.

b. E4)#-)34('3*"#3,00'&&',(#&4*""#0))-#*-#")*&-#-;'3)#)B)+99)*+.

Page 123: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

114

R. E4)#-)34('3*"#3,00'&&',(#&4*""#)&-*$"'&4#*(#*11+,1+'*-)$*"*(3)#$)-;))(#-4)#3,(7'A)(-'*"'-9#*(A#-+*(&1*+)(39#,7'-&#*3-'B'-')&@#*(A#'-&#A)"'$)+*-',(&#&4*""#$)#3,(A%3-)A#,(-4)# $*&'&# ,7# 3,(&)(&%&# *(A# 3,,1)+*-',(# *0,(5&-0)0$)+&.

f. U)1,+-&#,7#0))-'(5&#,7#-4)#-)34('3*"#3,00'&&',(#&4*""$)#&%$0'--)A#-,#-4)#3,%(3'"#,7 #0'('&-+')&.

)A9B!W>(JQ0(A>W)9BK12(8B9U(K9U>A(9A>)9B>2E4'&#1+,-,3,"#+)1)*"&#*""#1+)3)A'(5#1+,B'&',(&#+)"*-'(5#-,#*3-&,7 #3,++%1-',(#'(#*""#$'"*-)+*"#-+)*-')&#)2'&-'(5#$)-;))(#-;,#&-*-)1*+-')&.

)A9B!W>(JI0(1K9B/B!)9BK1I(#-4)#3,%+&)#,7#*11"'3*-',(#,7#-4)#1+,B'&',(&#,7#!+-'3")#^@#Jb*(A#Jg@#-4)#&-*-)#1*+-')&#&4*""#(,-'79#'(#*AB*(3)@#-4)#)2)3%-'B)&)3+)-*+'*-#,7#-4)'+#A,0)&-'3#"*;&#,(#-4)&)#'&&%)&Y#;4'34#&4*""#'(-%+(#'(7,+0*-',(#-4)#,-4)+#&-*-)#1*+-')&.

)A9B!W>(JJ0((A)9B/B!)9BK1()17(>19AS(B19K/KA!>E4'&#1+,-,3,"#&4*""#)(-)+#'(-,#7,+3)#%1,(#+*-'7'3*-',(#$9#*-#")*&-('()#CKD#&'5(*-,+9#&-*-)&@# '(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)'+#+)&1)3-'B)3,(&-'-%-',(*"#1+,3)A%+)&.

)A9B!W>(JM0(7>;K2B9KAS()]9UKAB9S()17(A>a?B29A)9BK1E4'&#1+,-,3,"#*(A#*""#'(&-+%0)(-&#,7 #+*-'7'3*-',(#*(A#*33)&&',(&4*""#$)#A)1,&'-)A#;'-4# -4)#?QWN!>#?2)3%-'B)#>)3+)-*+'*-;4'34#&4*""#-+*(&0'-#3)+-'7')A#-+%)#3,1')&#,7 #-4'&#1+,-,3,"#-,#*""&-*-)#1*+-')&#*(A#(,-'79# -4)0#,7# -4)#A*-)&#,7#A)1,&'-#,7# -4)

Page 124: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

115

'(&-+%0)(-&# ,7 # +*-'7'3*-',(# *(A# *33)&&',(.# #E4)#?2)3%-'B)&)3+)-*+'*-#&4*""#+)5'&-)+#-4'&#1+,-,3,"#;'-4#-4)#W+5*('6*-',(#,7!7+'3*(#_('-9@#-4)#_('-)A#:*-',(&#W+5*('6*-',(#*(A#&%34#,-4)+,+5*('6*-',(&#*&#-4)#3,%(3'"#0*9#A)-)+0'().

)A9B!W>(JN0()!!>22BK1!(9#(,(M?QWN!>#\)0$)+#&-*-)#0*9#*33)A)#-,#-4'&#1+,-,3,".

)A9B!W>(JP0()Y>17Y>192()17(A>jB2BK1J. !(9# &-*-)# 1*+-9# 0*9# &%$0'-# 1+,1,&*"&# 7,+# -4)

*0)(A0)(-#,+#+)B'&',(#,7#-4'&#1+,-,3,".

P. !""#&%34#1+,1,&*"&#&4*""#$)#&%$0'--)A#-,#-4)#?QWN!>?2)3%-'B)#>)3+)-*+'*-#;4'34#&4*""#(,-'79#>-*-)#̀ *+-')&#(,-"*-)+# -4*(# -4'+-9# CbLD# A*9&# *7-)+# -4)# +)3)'1-# ,7# &%341+,1,&*"&.# !0)(A0)(-&# ,+# +)B'&',(&# &4*""# (,-# $)3,(&'A)+)A#$9#-4)#*%-4,+'-9#%(")&&#&-*-)#1*+-')&#&4*""#4*B)$))(#5'B)(#*-#")*&-#-4+))#CbD#0,(-4&#(,-'3)#-4)+),7.

b. E4)#*0)(A0)(-&#,+#+)B'&',(&#*A,1-)A#$9#-4)#!%-4,+'-9&4*""#$)#&%$0'--)A#7,+#+*-'7'3*-',(#$9#*""#&-*-)#1*+-')&#'(*33,+A*(3)# ;'-4# -4)'+# +)&1)3-'B)# 3,(&-'-%-',(*"1+,3)A%+)&.##E4)9#&4*""#)(-)+#'(-,#7,+3)#'(#*33,+A*(3);'-4#!+-'3")#gK#,7 #-4)#-+)*-9.

)A9B!W>(JR0(7>1]1!B)9BK1J. E4'&#1+,-,3,"#&4*""#$)#3,(3"%A)A#7,+#*(#'(A)7'('-)#1)+',A

,7 #-'0).##I-#0*9@#4,;)B)+@#$)#A)(,%(3)A#$9#*(9#&-*-)1*+-9.##E4)#'(&-+%0)(-#,7 #A)(%(3'*-',(#&4*""#$)#A)1,&'-)A;'-4#-4)#?2)3%-'B)#>)3+)-*+'*-.##E4)#1+,-,3,"#&4*""#3)*&)-,#4*B)#*(9#)77)3-#,(#&-*-)#1*+-')&#-4*-#4*B)#A)(,%(3)A#'-

Page 125: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

116

,()#9)*+#*7-)+#-4)#'(&-+%0)(-#,7 #A)(%(3'*-',(#4*&#$))(A)1,&'-)A.

P. d%+'(5#-4)#1)+',A#,7#,()#9)*+@#-4)#A)(,%(3'(5#&-*-)#&4*""3,(-'(%)#-,#3,01"9#;'-4#-4)#1+,B'&',(&#,7#-4'&#1+,-,3,"*(A#&4*""#$)#$,%(A#$9#'-&#,$"'5*-',(&#%(A)+#-4'&#1+,-,3,".

)A9B!W>(Jg0(2>99W>Y>19(K/(7B2;]9>2J. !(9#A'&1%-)#;4'34#0*9#*+'&)#$)-;))(#-4)#&-*-)#1*+-')&

+)5*+A'(5# -4)# '(-)+1+)-*-',(# ,+# *11"'3*-',(# ,7# -4'&1+,-,3,"# &4*""# $)# *0'3*$"9# &)--")A# -4+,%54# A'+)3-*5+))0)(-.

P. I(#)B)(-#,7#7*'"%+)#-,#&)--")#-4)#A'&1%-)@#-4)#0*--)+#0*9$)#+)7)++)A#-,#-4)#Q,00%('-9#Q,%+-#,7#m%&-'3)#$9#*#1*+-9-,#-4)#A'&1%-)@#*#&-*-)#1*+-9#,+#-4)#!%-4,+'-9@#*(A#-4)A)3'&',(#,7#-4)#3,00%('-9#Q,%+-#,7#m%&-'3)#&4*""#$)#7'(*".

I:#7*'-4#;4)+),7#;)@#-4)#T)*A&#,7#>-*-)#*(A#X,B)+(0)(-#,7-4)#?3,(,0'3#Q,00%('-9#,7 #N)&-#!7+'3*(#>-*-)&#4*B)#&'5()A-4'&#`+,-,3,".

d,()#*-#d*=*+@# -4'&#PJ&-#A*9#,7#d)3)0$)+#PLLJ# '(#*# &'(5"),+'5'(*"#'(#-4)#?(5"'&4@#/+)(34#*(A#̀ ,+-%5%)&)#[*(5%*5)&@#-4)-4+))#-)2-&#$)'(5#)F%*""9#*%-4)(-'3

T.#?@#\*-4')%#a?U?aW_`+)&'A)(-#,7#U)1%$"'3#,7#8)('(

T.#?@#m,&)#\*+'*#̀ )+)'+*#:?c?>`+'0)#\'('&-)+#*(A#T)*A#,7#X,B)+(0)(-,7#-4)#U)1%$"'3#,7#Q!`?#c?d?

Page 126: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

117

T.#?@#<*49*#!.#m.#m.#m!\\?T`+)&'A)(-#,7#-4)#U)1%$"'3#,7#-4)X!\8I!

T.#?@#8"*'&)#QW\`!WU?`+)&'A)(-#,7 #8_UaI:!#/!>WQ4*'+0*(#,7 #-4)#Q,%(3'"#,7 #\'('&-)+&

T.#?@#!$,%#d+*4*0*()#>!:X!U?\'('&-)+#,7 #/,+)'5(#!77*'+&@/,+#*(A#,(#$)4*"7 #,7 #-4)#̀ +)&'A)(-#,7E4)#U)1%$"'3#,7#QWE?#dSIcWIU?

T.?@#m,4(#!59)=%0#a_/_WU`+)&'A)(-#,7#-4)#U)1%$"'3#,7#XT!:!

T.?@#[*0'()#>IdI\?`+'0)#\'('&-)+#,7#-4)#U)1%$"'3#,7#X_I:?!

T.#?@#\,(')#U.#Q!`E!:\'('&-)+#,7 #/,+)'5(#!77*'+&/,+#*(A#,(#$)4*"7 #,7 #-4)#̀ +)&'A)(-#,7E4)#U)1%$"'3#,7#[I8?UI!

T.#?@#\I:d!W_dW_#!'34*-,%#C\0)D\'('&-)+#,7 #/,+)'5(#!77*'+&/,+#*(A#,(#$)4*"7 #,7 #-4)#̀ +)&'A)(-#,7E4)#U)1%$"'3#,7#:IX?U

Page 127: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

118

T.#?@#!$A,%"*9)#N!d?`+)&'A)(-#,7#-4)#U)1%$"'3#,7#>?:?X![

T.#?@#a,%0$*#<*"*#a,$A)#:T!:Q!`+)&'A)(-#,7#-4)#U)1%$"'3#,7X_I:?!#8I>>!_

T.#?@#!"14*#W%0*+#aW:!U?`+)&'A)(-#,7#-4)#U)1%$"'3#,7#\![I

T.#?@#W"%&)5%(#W8!>!:mW`+)&'A)(-#*(A#Q,00*(A)+M'(MQ4')7#,7#-4)!+0)A#/,+3)&#,7 #-4)#/)A)+*"#U)1%$"'3#,7:IX?UI!

T.#?@#!"4*O'#d+#!40)A#E)O*(#a!88!T`+)&'A)(-#,7#-4)#U)1%$"'3#,7#>I?UU!#[?W:?

T.#?@#X4*&&'(5$)#?<!d?\!`+)&'A)(-#,7#-4)#EWXW[?>?#U)1%$"'3.

Page 128: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

119

)FF.&*%Z( N)T#%-,&(]&%5&(!5&+.&4%5&(5&(;#.+.&4%&'(,&*

!5E$,4%&'(!5##"F4%5&

C!A,1-)A#$9#-4)#P(A#,+A'(*+9#>)&&',(#,7#-4)#!&&)0$"9#,7#-4)!7+'3*(#_(',(#,(#JJ#m%"9#PLLbD

;#.,E$G.E4)#\)0$)+#>-*-)&#,7#-4)#!7+'3*(#_(',(V

Q,(&'A)+'(5#-4*-#-4)#*+)#)&&)(-'*"#,$O)3-'B)&#7,+#-4)#*34')B)0)(-,7#-4)#")5'-'0*-)#*&1'+*-',(#,7#-4)#!7+'3*(#1),1")&Y

/%+-4)+#Q,(&'A)+'(5#-4*-#!+-'3")#b#,7#-4)#&*'A#Q,(&-'-%-'B)#!3-)(O,'(&#\)0$)+# >-*-)&# -,# 3,,+A'(*-)# *(A# '(-)(&'79# -4)'+3,,1)+*-',(@#%('-9@#3,4)&',(@#*(A#)77,+-&#-,#*34')B)#*#$)--)+#"'7)7,+#-4)#1),1")&#,7#!7+'3*Y

Q,5('6*(-#,7#-4)#7*3-#-4*-#-4)#Q,(&-'-%-'B)#!3-#,7#-4)#!7+'3*(_(',(@# '(-)+#*"'*@#3*""&# 7,+# -4)#())A#-,#1+,0,-)#*(A#1+,-)3-4%0*(#*(A#1),1")&S#+'54-&@#3,(&,"'A*-)#A)0,3+*-'3#'(&-'-%-',(&*(A#7,&-)+#*#3%"-%+)#,7#A)0,3+*39#*(A#)(&%+)#5,,A#5,B)+(*(3)*(A#-4)#+%")#,7 #"*;Y

!;*+)#,7 #-4)#())A#-,#+)&1)3-#4%0*(#A'5('-9#*(A#-,#7,&-)+#-4)1+,0,-',(# ,7# )3,(,0'3@# &,3'*"@# *(A# 1,"'-'3*"# +'54-&# '(3,(7,+0'-9#;'-4#-4)#1+,B'&',(&#,7 #-4)#Q4*+-)+#,(#T%0*(#*(A1),1")S&#U'54-&#*(A#,-4)+#+)")B*(-#4%0*(#+'54-&#'(&-+%0)(-&Y

8)*+'(5# '(#0'(A# -4)#JKKL#d)3"*+*-',(#,(# -4)#/%(A*0)(-*"Q4*(5)&#E*='(5#`"*3)#'(#-4)#N,+"A#*(A#-4)'+#I01"'3*-',(#7,+!7+'3*Y#-4)#JKKR#Q*'+,#!5)(A*#7,+#!3-',(#U)"*%(34'(5#!7+'3*S&

Page 129: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

120

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

Q,(3)+()A#*$,%-#-4)#()5*-'B)#)77)3-&#,7 #3,++%1-',(#*(A#'01%('-9,(#-4)#1,"'-'3*"@#)3,(,0'3@#&,3'*"#*(A#3%"-%+*"#&-*$'"'-9#,7#!7+'3*(&-*-)&#*(A#'-&#A)B*&-*-'(5#)77)3-&#,(#-4)#)3,(,0'3#*(A#&,3'*"A)B)",10)(-#,7#-4)#!7+'3*(#1),1")&Y

!3=(,;")A5'(5#-4*-#3,++%1-',(#%(A)+0'()&#*33,%(-*$'"'-9#*(A-+*(&1*+)(39#'(#-4)#0*(*5)0)(-#,7#1%$"'3#*77*'+&#*&#;)""#*&#&,3',M)3,(,0'3#A)B)",10)(-#,(#-4)#3,(-'()(-Y

U)3,5('6'(5#-4)#())A#-,#*AA+)&&#-4)#+,,-#3*%&)&#,7 #3,++%1-',(,(#-4)#3,(-'()(-Y

Q,(B'(3)A#,7 #-4)#())A#-,#7,+0%"*-)#*(A#1%+&%)@#*&#*#0*--)+#,71+',+'-9@#*#3,00,(#1)(*"#1,"'39#*'0)A#*-#1+,-)3-'(5#-4)#&,3')-9*5*'(&-# 3,++%1-',(@# '(3"%A'(5# -4)# *A,1-',(# ,7 # *11+,1+'*-)")5'&"*-'B)#*(A#*A)F%*-)#1+)B)(-'B)#0)*&%+)&Y

d)-)+0'()A#-,#$%'"A#1*+-()+&4'1&#$)-;))(#5,B)+(0)(-&#*(A*""#&)50)(-&#,7 #3'B'"#&,3')-9@#'(#1*+-'3%"*+@#;,0)(@#9,%-4@#0)A'**(A# -4)# 1+'B*-)# &)3-,+# '(# ,+A)+# -,# 7'54-# -4)# &3,%+5)# ,73,++%1-',(Y

U)3*""'(5#+)&,"%-',(#!TXMd)3#JP]#CoooIcD#*A,1-)A#$9#-4)E4'+AM/,%+-4#W+A'(*+9#>)&&',(#,7 #-4)#!&&)0$"9#,7 #T)*A&#,7

Page 130: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

121

>-*-)&#*(A#X,B)+(0)(-#'(#m%()#JKKg#'(#W%*5*A,%5,%@#8%+='(*/*&,@#+)F%)&-'(5#-4)#>)3+)-*+9#X)()+*"#-,#3,(B)()@#'(#3,,1)+*-',(;'-4#-4)#!7+'3*(#Q,00'&&',(#,(#T%0*(#*(A#̀ ),1")&#j#U'54-&@#*4'54#")B)"#0))-'(5#,7#)21)+-&#-,#3,(&'A)+#;*9&#*(A#0)*(&#,7+)0,B'(5#,$&-*3")&#-,#-4)#)(O,90)(-#,7#)3,(,0'3@#&,3'*"#*(A3%"-%+*"#+'54-&@#'(3"%A'(5#-4)#7'54-#*5*'(&-#3,++%1-',(#*(A#'01%('-9*(A#1+,1,&)#*11+,1+'*-)#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+#0)*&%+)&Y

/%+-4)+#+)3*""'(5#-4)#W!_#4)"A#'(#[%&*=*@#x*0$'*@#'(#m%"9#PLLJ*&#;)""#*&#-4)#d)3"*+*-',(#*A,1-)A#$9#-4)#7'+&-#&)&&',(#,7#-4)!&&)0$"9#,7#-4)#_(',(#4)"A#'(#d%+$*(@#>,%-4#!7+'3*#'(#m%"9PLLP@#+)"*-'(5#-,#-4)#:);#̀ *+-()+&4'1#7,+#!7+'3*S&#d)B)",10)(-C:?`!dD#;4'34# 3*""&# 7,+# -4)# &)--'(5# %1#,7 # *# 3,,+A'(*-)A0)34*('&0#-,#3,0$*-#3,++%1-',(#)77)3-'B)"9.

T*B)#*5+))A#*&#7,"",;&V

)#4%-G.(I0((7.T%&%4%5&J. /,+#-4)#1%+1,&)#,7 #-4'&#Q,(B)(-',(Y

GQ4*'+1)+&,(#,7#-4)#3,00'&&',(H#0)*(&#Q4*'+1)+&,(,7#-4)#Q,00'&&',(#,7#-4)#!7+'3*(#_(',(Y

GQ,(7'&3*-',(H#0)*(&#*(9#1)(*"-9#,+#0)*&%+)#+)&%"-'(5'(# *# 7'(*"# A)1+'B*-',(# ,7 # 1+,1)+-9@# 1+,3))A&# ,+'(&-+%0)(-*"'-')&#,+A)+)A#$9#*#3,%+-#,7 #"*;#7,"",;'(51+,3))A'(5&#'(#+)"*-',(#-,#*#3+'0'(*"#,77)(3)#,+#,77)(3)&3,(()3-)A#;'-4#,+#+)"*-)A#-,#3,++%1-',(Y

GQ,++%1-',(H#0)*(&#-4)#*3-&#*(A#1+*3-'3)&#'(3"%A'(5+)"*-)A#,77)(3)&#1+,&3+'$)A#'(#-4'&#3,(B)(-',(Y

GQ,%+-#,7# "*;H#0)*(&#*#3,%+-#A%"9#)&-*$"'&4)A#$9#*A,0)&-'3#"*;Y

Page 131: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

122

G?2)3%-'B)#Q,%(3'"H#0)*(&#-4)#?2)3%-'B)#Q,%(3'"#,7-4)#!7+'3*(#%(',(Y

GI""'3'-#)(+'340)(-H#0)*(&#-4)#&'5('7'3*(-#'(3+)*&)#'(#-4)*&&)-&#,7#*#1%$"'3#,77'3'*"#,+#*(9#,-4)+#1)+&,(#;4'34#4),+#&4)#3*((,-#+)*&,(*$"9#)21"*'(#'(#4'&#,+#4)+#'(3,0).

G`+'B*-)#>)3-,+H#0)*(&#-4)#&)3-,+#,7#*#(*-',(*"#)3,(,09%(A)+# 1+'B*-)# ,;()+&4'1# '(#;4'34# -4)# *"",3*-',(#,71+,A%3-'B)# +)&,%+3)&# '&# 3,(-+,"")A#$9#0*+=)-# 7,+3)&@+*-4)+#-4*(#1%$"'3#*%-4,+'-')&#*(A#,-4)+#&)3-,+&#,7#-4))3,(,09#(,-#%(A)+#-4)#1%$"'3#&)3-,+#,+#5,B)+(0)(-Y

G`+,3))A&#,7 #Q,++%1-',(H#0)*(&#*&&)-&#,7 ##*(9#='(A3,+1,+)*"# ,+# '(3,+1,+)*"@#0,B*$")# ,+# '00,B*$")@-*(5'$")# ,+# '(-*(5'$")# *(A# *(9# A,3%0)(-# ,+# ")5*"'(&-+%0)(-#)B'A)(3'(5#-'-")#-,#,+#'(-)+)&-&#'(#&%34#*&&)-&*3F%'+)A#*&#*#+)&%"-#,7 #*(#*3-#,7 #3,++%1-',(Y

G`%$"'3#,77'3'*"H#0)*(&#*(9#,77'3'*"#,+#)01",9))#,7#-4)&-*-)# #,+# '-&#*5)(3')&# '(3"%A'(5#-4,&)#;4,#4*B)#$))(&)")3-)A@#*11,'(-)A#,+#)")3-)A#-,#1)+7,+0#*3-'B'-')&#,+7%(3-',(&#'(#-4)#(*0)#,7 #-4)#>-*-)#,+#'(#-4)#&)+B'3)#,7-4)#>-*-)#*-#*(9#")B)"#,7#'-&#4')+*+349Y

GU)F%)&-'(5#>-*-)#̀ *+-9H#0)*(&#*#&-*-)#̀ *+-9#+)F%)&-)A-,# )2-+*A'-)# ,+# -,# 1+,B'A)# *&&'&-*(3)# %(A)+# -4'&Q,(B)(-',(Y

G>-*-)#`*+-9H#0)*(&#*(9#\)0$)+#>-*-)#,7 #-4)#!7+'3*(_(',(#;4'34#4*&#+*-'7')A#,+#*33)A)A#-,#-4'&#Q,(B)(-',(*(A#4*&# A)1,&'-)A# '-&# '(&-+%0)(-&# ,7 # +*-'7'3*-',(#,+*33)&&',(#;'-4#-4)#Q4*'+1)+&,(#,7#-4)#3,00'&&',(#,7-4)#!7+'3*(#_(',(.

Page 132: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

123

P. I(#-4'&#Q,(B)(-',(@#-4)#&'(5%"*+#&4*""#'(3"%A)#-4)#1"%+*"*(A#B'3)#B)+&*.

)#4%-G.(J0(K$c.-4%+.3E4)#,$O)3-'B)&#,7#-4'&#Q,(B)(-',(#*+)#-,V

J. `+,0,-)#*(A#&-+)(5-4)(#-4)#A)B)",10)(-#'(#!7+'3*#$9)*34#>-*-)#`*+-9@#,7 #0)34*('&0&#+)F%'+)A#-,#1+)B)(-@A)-)3-@# 1%('&4# *(A# )+*A'3*-)# 3,++%1-',(# *(A# +)"*-)A,77)(3)&#'(#-4)#1%$"'3#*(A#1+'B*-)#&)3-,+&.

P. `+,0,-)@#7*3'"'-*-)#*(A#+)5%"*-)#3,,1)+*-',(#*0,(5#-4)>-*-)#̀ *+-')&#-,#)(&%+)#-4)#)77)3-'B)()&&#,7 #0)*&%+)&#*(A*3-',(&# -,# 1+)B)(-@# A)-)3-@# 1%('&4# *(A# )+*A'3*-)3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#'(#!7+'3*.

b. Q,,+A'(*-)#*(A#4*+0,('6)#-4)#1,"'3')&#*(A#")5'&"*-',($)-;))(#&-*-)#`*+-')&#7,+#-4)#1%+1,&)#,7 #1+)B)(-',(@A)-)3-',(@#1%('&40)(-#*(A#)+*A'3*-',(#,7 #3,++%1-',(#,(-4)#3,(-'()(-.

R. `+,0,-)# &,3',M)3,(,0'3#A)B)",10)(-#$9# +)0,B'(5,$&-*3")&# -,# -4)# )(O,90)(-#,7# )3,(,0'3@# &,3'*"# *(A3%"-%+*"#+'54-&#*&#;)""#*&#3'B'"#*(A#1,"'-'3*"#+'54-&.

f. ?&-*$"'&4#-4)#()3)&&*+9#3,(A'-',(&#-,#7,&-)+#-+*(&1*+)(39*(A#*33,%(-*$'"'-9#'(#-4)#0*(*5)0)(-#,7 #1%$"'3#*77*'+&.

)#4%-G.(M0(;#%&-%FG.3E4)#>-*-)#̀ *+-')&#-,#-4'&#Q,(B)(-',(#%(A)+-*=)#-,#*$'A)#$9#-4)7,"",;'(5#1+'(3'1")&V

J. U)&1)3-# 7,+# A)0,3+*-'3# 1+'(3'1")&# *(A# '(&-'-%-',(&1,1%"*+# 1*+-'3'1*-',(@# -4)# +%")# ,7 # "*;# *(A# 5,,A5,B)+(*(3).

Page 133: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

124

P. U)&1)3-#7,+#4%0*(#*(A#1),1")&S#+'54-&#'(#*33,+A*(3);'-4#-4)#!7+'3*(#Q4*+-)+#,(#T%0*(#*(A#1),1")&S#U'54-&*(A#,-4)+#+)")B*(-#4%0*(#+'54-&#'(&-+%0)(-&.

b. E+*(&1*+)(39#*(A#*33,%(-*$'"'-9#'(#-4)#0*(*5)0)(-#,71%$"'3#*77*'+&.

R. `+,0,-',(#,7#&,3'*"#O%&-'3)#-,#)(&%+)#$*"*(3)A#&,3',M)3,(,0'3#A)B)",10)(-.

f. Q,(A)0(*-',(# *(A# +)O)3-',(#,7 # *3-&#,7 # 3,++%1-',(@+)"*-)A#,77)(3)&#*(A#'01%('-9.

)#4%-G.(N0(2-5F.(5T ()FFG%-,4%5&J. E4'&#Q,(B)(-',(#'&#*11"'3*$")#-,#-4)#*3-&#,7 #3,++%1-',(

*(A#+)"*-)A#,77)(3)&V

*D E4)# &,"'3'-*-',(# ,+# *33)1-*(3)@# A'+)3-"9# ,+'(A'+)3-"9@#$9#*#1%$"'3#,77'3'*"#,+#*(9#,-4)+#1)+&,(@,7#*(9#5,,A&#,7#0,()-*+9#B*"%)@#,+#,-4)+#$)()7'-@&%34#*&#*#5'7-@#7*B,+@#1+,0'&)#,+#*AB*(-*5)#7,+4'0&)"7 #,+#4)+&)"7 #,+#7,+#*(,-4)+#1)+&,(#,+#)(-'-9@'(# )234*(5)# 7,+# *(9# *3-# ,+# ,0'&&',(# '(# -4)1)+7,+0*(3)#,7 #4'&#,+#4)+#1%$"'3#7%(3-',(Y

$D E4)#,77)+'(5#,+#5+*(-'(5@#A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9@-,#*#1%$"'3#,77'3'*"#,+#*(9#,-4)+#1)+&,(@#,7#*(95,,A&#,7#0,()-*+9#B*"%)@#,+#,-4)+#$)()7'-@#&%34*&#5'7-@#7*B,+@#1+,0'&)#,+#*AB*(-*5)#7,+#4'0&)"7,+#4)+&)"7 #,+# 7,+# *(,-4)+#1)+&,(#,+# )(-'-9@# '()234*(5)# 7,+# *(9# *3-# ,+# ,0'&&',(# '(# -4)1)+7,+0*(3)#,7 #4'&#,+#4)+#1%$"'3#7%(3-',(&Y

Page 134: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

125

3D !(9#*3-#,+#,0'&&',(#'(#-4)#A'&34*+5)#,7#4'&#,+4)+#A%-')&#$9#*#1%$"'3#,77'3'*"#,+#*(9#,-4)+#1)+&,(7,+#-4)#1%+1,&)#,7#'""'3'-"9#,$-*'('(5#$)()7'-&#7,+4'0&)"7#,+#4)+&)"7#,+#7,+#*#-4'+A#1*+-9Y

AD E4)#A'B)+&',(#$9#*#1%$"'3#,77'3'*"#,+#*(9#,-4)+1)+&,(@#7,+#-4)#1%+1,&)&#%(+)"*-)A#-,#-4,&)#7,+;4'34#-4)9#;)+)#'(-)(A)A@#7,+#4'&#,+#4)+#,;($)()7'-#,+#-4*-#,7 #*#-4'+A#1*+-9@#,7 #*(9#1+,1)+-9$)",(5'(5# -,# -4)# >-*-)# ,+# '-&# *5)(3')&@# -,# *('(A)1)(A)(-# *5)(39@# ,+# '(A'B'A%*"@# -4*-# &%34,77'3'*"# 4*&# +)3)'B)A# $9# B'+-%)# ,7# 4'&# ,+# 4)+1,&'-',(Y

)D E4)#,77)+'(5#,+#5'B'(5@#1+,0'&'(5@#&,"'3'-*-',(#,+*33)1-*(3)@#A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9@#,7 #*(9#%(A%)*AB*(-*5)#-,#,+#$9#*(9#1)+&,(#;4,#A'+)3-&#,+;,+=&#7,+@#'(#*(9#3*1*3'-9@#*#1+'B*-)#&)3-,+#)(-'-9@7,+#4'0&)"7#,+#4)+&)"7#,+#*(9,()#)"&)@#7,+#4'0#,+4)+#-,#*3-@#,+#+)7+*'(#7+,0#*3-'(5@#'(#$+)*34#,74'&#,+#4)+#A%-')&Y

7D E4)#,77)+'(5@#5'B'(5@#&,"'3'-*-',(#,+#*33)1-*(3)A'+)3-"9#,+#'(A'+)3-"9@#,+#1+,0'&'(5#,7 #*(9#%(A%)*AB*(-*5)#-,#,+#$9#*(9#1)+&,(#;4,#*&&)+-&#,+3,(7'+0&# -4*-# 4)# ,+# &4)# '&# *$")# -,# )2)+-# *(9'01+,1)+#'(7"%)(3)#,B)+#-4)#A)3'&',(#0*='(5#,7*(9#1)+&,(#1)+7,+0'(5#7%(3-',(&#'(#-4)#1%$"'3,+# 1+'B*-)# &)3-,+# '(# 3,(&'A)+*-',(# -4)+),7@;4)-4)+#-4)#%(A%)#*AB*(-*5)#'&#7,+#4'0&)"7#,+4)+&)"7#,+#7,+#*(9,()#)"&)@#*&#;)""#*&#-4)#+)F%)&-@+)3)'1-# ,+# -4)# *33)1-*(3)#,7# -4)#,77)+# ,+# -4)

Page 135: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

126

1+,0'&)#,7#&%34#*(#*AB*(-*5)@#'(#3,(&'A)+*-',(,7#-4*-#'(7"%)(3)@#;4)-4)+#,+#(,-#-4)#'(7"%)(3)#'&)2)+-)A#,+#;4)-4)+#,+#(,-#-4)#&%11,&)A#'(7"%)(3)")*A&#-,#-4)#'(-)(A)A#+)&%"-Y

5D I""'3'-#)(+'340)(-Y

4D E4)#%&)#,+# 3,(3)*"0)(-#,7#1+,3))A&#A)+'B)A7+,0#*(9#,7#-4)#*3-&#+)7)++)A#-,#'(#-4'&#!+-'3")Y*(A

'D `*+-'3'1*-',(#*&#*#1+'(3'1*"@#3,M1+'(3'1*"@#*5)(-@'(&-'5*-,+@#*33,01"'3)#,+#*33)&&,+9#*7-)+#-4)#7*3-,+#,(#*(9#,-4)+#0*(()+#'(#-4)#3,00'&&',(#,7@#'(*(9#3,""*$,+*-',(#,+#3,(&1'+*39#-,#3,00'-@#*(9,7#-4)#*3-&#+)7)++)A#-#'(#-4'&#!+-'3")

P. E4'&#Q,(B)(-',(# &4*""# *"&,#$)# *11"'3*$")#$9#0%-%*"*5+))0)(-#$)-;))(#,+#*0,(5#-;,#,+#0,+)#>-*-)#̀ *+-')&;'-4#+)&1)3-#-,#*(9#,-4)+#*3-#,+#1+*3-'3)#,7 #3,++%1-',(*(A#,77)(3)&#(,-#A)&3+'$)A#'(#-4'&#Q,(B)(-',(.

)#4%-G.(P0(W.'%3G,4%+.(,&*(K4<.#(Y.,3"#.3/,+#-4)#1%+1,&)&#&)-M7,+-4#'(#!+-'3")#P#,7 #-4'&#Q,(B)(-',(@#>-*-)`*+-')&#%(A)+-*=)#-,V

J. !A,1-#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+#0)*&%+)&#-4*-#*+)#+)F%'+)A-,#)&-*$"'&4#*&#,77)(3)&@#-4)#*3-&#0)(-',()A#'(#*+-'3")#R1*+*5+*14#J,7#-4)#1+)&)(-#Q,(B)(-',(.

P. >-+)(5-4)(#(*-',(*"#3,(-+,"#0)*&%+)&#-,#)(&%+)#-4*-#-4)&)--'(5#%1#*(A#,1)+*-',(&#,7#7,+)'5(#3,01*(')&#'(#-4)-)++'-,+9#,7 #*#&-*-)#`*+-9#&4*""#$)#&%$O)3-#-,#-4)#+)&1)3-,7#-4)#(*-',(*"#")5'&"*-',(#'(#7,+3).

Page 136: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

127

b. ?&-*$"'&4@#0*'(-*'(#*(A#&-+)(5-4)(#'(A)1)(A)(-#(*-',(*"*(-'3,++%1-',(#*%-4,+'-')&#,+#*5)(3')&.

R. !A,1-#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+#0)*&%+)&#-,#3+)*-)@#0*'(-*'(*(A#&-+)(5-4)(#'(-)+(*"#*33,%(-'(5@#*%A'-'(5#*(A#7,"",;M%1#&9&-)0&@#'(#1*+-'3%"*+@#'(#-4)#1%$"'3#'(3,0)@#3%&-,0*(A#-*2#+)3)'1-&@#)21)(A'-%+)&#*(A#1+,3)A%+)&#7,+#4'+'(5@1+,3%+)0)(-# *(A#0*(*5)0)(-# ,7# 1%$"'3# 5,,A&# *(A&)+B'3)&.

f. !A,1-# ")5'&"*-'B)# *(A# ,-4)+#0)*&%+)&# -,# 1+,-)3-'(7,+0*(-&# *(A#;'-()&&)&# '(# 3,++%1-',(# *(A# +)"*-)A,77)(3)&@#'(3"%A'(5#1+,-)3-',(#,7 #-4)'+#'A)(-'-')&.

]. !A,1-#0)*&%+)&#-4*-#)(&%+)#3'-'6)(&#+)1,+-#'(&-*(3)&#,73,++%1-',(#;'-4,%-#7)*+#,7 #3,(&)F%)(-#+)1+'&*"&.

^. !A,1-#(*-',(*"#")5'&"*-'B)#0)*&%+)&#'(#,+A)+#-,#1%('&4-4,&)#;4,#0*=)# 7*"&)# *(A#0*"'3',%&# +)1,+-&# *5*'(&-'((,3)(-#1)+&,(&#'(#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&.

g. !A,1-#*(A#&-+)(5-4)(#0)34*('&0&#7,+#1+,0,-'(5#-4))A%3*-',(#,7#1,1%"*-',(&#-,#+)&1)3-#-4)#1%$"'3#5,,A#*(A1%$"'3# '(-)+)&-@# *(A# *;*+)()&&# '(# -4)# 7'54-# *5*'(&-3,++%1-',(# *(A# +)"*-)A# ,77)(3)&@# '(3"%A'(5# &34,,")A%3*-',(*"#1+,5+*00)&#*(A#&)(&'-'6*-',(#,7#-4)#0)A'*@*(A# -4)#1+,0,-',(#,7# *(# )(*$"'(5# )(B'+,(0)(-# 7,++)&1)3-#,7 #)-4'3&.

)#4%-G.(R0(W,"&*.#%&'(5T (;#5-..*3(5T (!5##"F4%5&>-*-)&#̀ *+-')&#&4*""#*A,1-#&%34#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+#0)*&%+)&#*&0*9#$)#()3)&&*+9#-,#)&-*$"'&4#*&#3+'0'(*"#,77)(3)&V

Page 137: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

128

*D E4)# 3,(B)+&',(@# -+*(&7)+# ,+# A'&1,&*"# ,7 # 1+,1)+-9@=(,;'(5# -4*-# &%34# 1+,1)+-9# '&# -4)# 1+,3))A&# ,73,++%1-',(# ,+# +)"*-)A# ,77)(3)&# 7,+# -4)# 1%+1,&)# ,73,(3)*"'(5#,+#A'&5%'&'(5#-4)#'""'3'-#,+'5'(#,7#-4)#1+,1)+-9,+# ,7# 4)"1'(5# *(9# 1)+&,(#;4,# '&# '(B,"B)A# '(# -4)3,00'&&',(# ,7# -4)# ,77)(3)# -,# )B*A)# -4)# ")5*"3,(&)F%)(3)&#,7#4'&#,+#4)+#*3-',(.

$D E4)# 3,(3)*"0)(-# ,+# A'&5%'&)# ,7# -4)#(*-%+)@# &,%+3)@",3*-',(@# A'&1,&'-',(@#0,B)0)(-#,+#,;()+&4'1#,7#,++'54-&#;'-4#+)&1)3-#-,#1+,1)+-9#;4'34#'&#-4)#1+,3))A&#,73,++%1-',(##,+#+)"*-)A#,77)(3)&Y

3D E4)#*3F%'&'-',(@#1,&&)&&',(#,+#%&)#,7#1+,1)+-9#;'-4#-4)=(,;")A5)#*-#-4)#-'0)#,7#+)3)'1-@#-4*-#&%34#1+,1)+-9#'&-4)#1+,3))A&#,7 #3,++%1-',(#,+#+)"*-)A#,77)(3)&Y

)#4%-G.(g0(/%'<4()',%&34(!5##"F4%5&(,&*(A.G,4.*(KTT.&-.3%&(4<.(;"$G%-(2.#+%-.I(#,+A)+#-,#3,0$*-#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#'(#-4)#1%$"'3&)+B'3)@#>-*-)#̀ *+-')&#3,00'-#-4)0&)"B)&#-,V

J. U)F%'+)#*""#,+#A)&'5(*-)A#1%$"'3#,77'3'*"&#-,#A)3"*+)#-4)'+*&&)-&#*-#-4)#-'0)#,7#*&&%01-',(#,7#,77'3)#A%+'(5#*(A*7-)+#-4)'+#-)+0#,7 #,77'3)#'(#-4)#1%$"'3#&)+B'3).

P. Q+)*-)#*(#'(-)+(*"#3,00'--))#,+#&'0'"*+#$,A9#0*(A*-)A-,# )&-*$"'&4# *# 3,A)# ,7# 3,(A%3-# *(A# -,#0,('-,+# '-&'01")0)(-*-',(@#*(A#&)(&'-'6)#*(A#-+*'(#1%$"'3#,77'3'*"&,(#0*--)+&#,7 #)-4'3&.

b. d)B)",1# A'&3'1"'(*+9#0)*&%+)&# *(A# '(B)&-'5*-',(1+,3)A%+)&#'(#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#;'-4#*#B');

Page 138: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

129

-,#=))1'(5#%1#;'-4#-)34(,",59#*(A#'(3+)*&)#-4)#)77'3')(39,7#-4,&)#+)&1,(&'$")#'(#-4'&#+)5*+A.

R. ?(&%+)# -+*(&1*+)(39@# )F%'-9# *(A# )77'3')(39# '(# -4)0*(*5)0)(-#,7#-)(A)+'(5#*(A#4'+'(5#1+,3)A%+)&#'(#-4)1%$"'3#&)+B'3).

f. >%$O)3-#-,#-4)#1+,B'&',(&#,7#A,0)&-'3#")5'&"*-',(@#*(9'00%('-9# 5+*(-)A# -,#1%$"'3# ,77'3'*"&# &4*""# (,-# $)# *(,$&-*3")#-,#-4)#'(B)&-'5*-',(#,7#*"")5*-',(&#*5*'(&-#*(A-4)#1+,&)3%-',(#,7 #&%34#,77'3'*"&.

)#4%-G.(n0(BGG%-%4(>&#%-<E.&4J. >%$O)3-#-,#-4)#1+,B'&',(&#,7 #-4)'+#A,0)&-'3#"*;@#>-*-)

`*+-')&# %(A)+-*=)# -,# *A,1-# ()3)&&*+9#0)*&%+)&# -,)&-*$"'&4#%(A)+#-4)'+#"*;&#*(#,77)(3)#,7#'""'3'-#)(+'340)(-.

P. /,+#>-*-)#̀ *+-')&#-4*-#4*B)#)&-*$"'&4)A#'""'3'-#)(+'340)(-*&#*(#,77)(3)#%(A)+#-4)'+#A,0)&-'3#"*;@#&%34#,77)(3)#&4*""$)#3,(&'A)+)A#*(#*3-#,7 #3,++%1-',(#,+#+)"*-)A#,77)(3)7,+#-4)#1%+1,&)&#,7#-4'&#Q,(B)(-',(.

b. #!(9#>-*-)#̀ *+-9#-4*-#4*&#(,-#)&-*$"'&4)A#'""'3'-#)(+'340)(-*&#*(#,77)(3)#&4*""@#'(#&,#7*+#*&#'-&#"*;&#1)+0'-@#1+,B'A)*&&'&-*(3)#*(A#3,,1)+*-',(#-,#-4)#+)F%)&-'(5#>-*-)#;'-4+)&1)3-#-,#-4)#,77)(3)#*&#1+,B'A)A#'(#-4'&#Q,(B)(-',(.

)#4%-G.(b0()--.33(45(B&T5#E,4%5&?*34#>-*-)#̀ *+-9#&4*""#*A,1-#&%34#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+#0)*&%+)&-,#5'B)#)77)3-#-,#-4)#+'54-#,7 #*33)&&#-,#*(9#'(7,+0*-',(#-4*-#'&+)F%'+)A#-,#*&&'&-# '(#-4)#7'54-#*5*'(&-#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A,77)(3)&.

Page 139: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

130

)#4%-G.(IQ0(/"&*%&'?*34#>-*-)#̀ *+-')&#&4*""#*A,1-#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+#0)*&%+)&#-,V

*D `+,&3+'$)#-4)#%&)#,7#7%(A&#*3F%'+)A#-4+,%54#'"")5*"#*(A3,++%1-#1+*3-'3)&#-,#7'(*(3)#1,"'-'3*"#1*+-')&Y#*(A

$D I(3,+1,+*-)#-4)#1+'(3'1")#,7#-+*(&1*+)(39#'(-,#7%(A'(5,7 #1,"'-'3*"#1*+-')&.

)#4%-G.(II0(;#%+,4.(2.-45#>-*-)#̀ *+-')&#%(A)+-*=)#-,V

J. !A,1-#")5'&"*-'B)#*(A#,-4)+#0)*&%+)&#-,#1+)B)(-#*(A3,0$*-#*3-&#,7 #3,++%1-',(#*(A#+)"*-)#,77)(3)&#3,00'--)A'(#*(A#$9#*5)(-&#,7 #-4)#&)3-,+.

P. ?&-*$"'&4#0)34*('&0&#-,#)(3,%+*5)#1*+-'3'1*-',(#$9#-4)1+'B*-)#&)3-,+#'(#-4)#7'54-#*5*'(&-#%(7*'+#3,01)-'-',(@+)&1)3-#,7 #-4)#-)(A)+#1+,3)A%+)&#*(A#1+,1)+-9#+'54-&.

b. !A,1-# &%34#,-4)+#0)*&%+)&# *&#0*9#$)#()3)&&*+9# -,1+)B)(-#3,01*(')&#7+,0#1*9'(5#$+'$)&#-,#;'(#-)(A)+&.

)#4%-G.(IJ0(!%+%G(25-%.46(,&*(Y.*%,>-*-)#1*+-')&#%(A)+-*=)#-,V

J. 8)#7%""9#)(5*5)A#'(#-4)#7'54-#*5*'(&-#3,++%1-',(#*(A+)"*-)A# ,77)(3)&# *(A# -4)# 1,1%"*+'6*-',(# ,7# -4'&Q,(B)(-',(#;'-4#-4)#7%""#1*+-'3'1*-',(#,7#-4)#\)A'*#*(AQ'B'"#&,3')-9#*-#"*+5)Y

P. Q+)*-)#*(#)(*$"'(5#)(B'+,(0)(-#-4*-#;'""#)(*$")#3'B'"&,3')-9#*(A#-4)#0)A'*#-,#4,"A#5,B)+(0)(-&#-,#-4)#4'54)&-")B)"&# ,7# -+*(&1*+)(39# *(A# *33,%(-*$'"'-9# '(# -4)0*(*5)0)(-#,7#1%$"'3#*77*'+&Y

Page 140: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

131

b. #?(&%+)#*(A#1+,B'A)#7,+#-4)#1*+-'3'1*-',(#,7#Q'B'"#&,3')-9'(#-4)#0,('-,+'(5#1+,3)&&#*(A#3,(&%"-#Q'B'"#>,3')-9#'(-4)#'01")0)(-*-',(#,7#-4'&#Q,(B)(-',(Y

R. ?(&%+)#-4*-#-4)#\)A'*#'&#5'B)(#*33)&&#-,#'(7,+0*-',(#'(3*&)&#,7 #3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#,(#3,(A'-',(-4*-# -4)# A'&&)0'(*-',(#,7 # &%34# '(7,+0*-',(#A)&#(,-*AB)+&)"9#*77)3-#-4)#'(B)&-'5*-',(#1+,3)&&#*(A#-4)#+'54--,#*#7*'+#-+'*".

)#4%-G.(IM0(_"#%3*%-4%5&J. ?*34#>-*-)#1*+-9#4*&#O%+'&A'3-',(#,B)+#*3-&#,7 #3,++%1-',(

*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#;4)(V

*D E4)#$+)*34#'&#3,00'--)A#;4,""9#,+#1*+-'*""9#'(&'A)'-&#-)++'-,+9Y

$D E4)#,77)(3)#'&#3,00'--)A#$9#,()#,7#'-&#(*-',(*"&,%-&'A)#'-&#-)++'-,+9#,+#$9#*#1)+&,(#;4,#+)&'A)&'(#'-&#-)++'-,+9Y#*(A

3D E4)#*"")5)A#3+'0'(*"#'&#1+)&)(-#'(#'-&#-)++'-,+9#*(A'-# A,)&# (,-# )2-+*A'-)# &%34#1)+&,(# -,# *(,-4)+3,%(-+9.

AD N4)(#-4)#,77)(3)@#*"-4,%54#3,00'--)A#,%-&'A)'-&#O%+'&A'3-',(@#*77)3-&@#'(#-4)#B');#,7 #-4)#&-*-)3,(3)+()A@#'-&#B'-*"#'(-)+)&-&#,+#-4)#A)")-)+',%&,+# 4*+07%"# 3,(&)F%)(3)&# ,+# )77)3-&# ,7 # &%34,77)(3)&#'01*3-#,(#-4)#>-*-)#1*+-9.

P. E4'&# Q,(B)(-',(# A,)&# (,-# )23"%A)# *(9# 3+'0'(*"O%+'&A'3-',(#)2)+3'&)A#$9#*#&-*-)###`*+-9#'(#*33,+A*(3);'-4#'-&#A,0)&-'3#"*;.

Page 141: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

132

b. :,-;'-4&-*(A'(5#-4)#1+,B'&',(#,7#1*+*5+*14#J,7#-4'&!+-'3")@#*#1)+&,(#&4*""#(,-#$)#-+')A#-;'3)#7,+#-4)#&*0),77)(3).

)#4%-G.(IN0(Y%&%E"E(a",#,&4..3(5T (/,%#(9#%,G>%$O)3-#-,#A,0)&-'3#"*;@#*(9#1)+&,(#*"")5)A#-,#4*B)#3,00'--)A*3-&#,7 #3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#&4*""#+)3)'B)#*#7*'+#-+'*"'(# 3+'0'(*"# 1+,3))A'(5&# '(# *33,+A*(3)#;'-4# -4)#0'('0%05%*+*(-))&#3,(-*'()A#'(#-4)#!7+'3*(#Q4*+-)+#,(#T%0*(#*(A1),1")&S#+'54-&#*(A#,-4)+#+)")B*(-#'(-)+(*-',(*"#4%0*(#+'54-&'(&-+%0)(-#+)3,5('6)A#$9#-4)#3,(3)+()A#>-*-)#̀ *+-')&.

)#4%-G.(IP0(>Z4#,*%4%5&J. E4'&#!+-'3")#&4*""#*11"9#-,#-4)#,77)(3)&#)&-*$"'&4)A#$9

-4)#>-*-)#̀ *+-')&#'(#*33,+A*(3)#;'-4#-4'&#Q,(B)(-',(.

P. W77)(3)&#7*""'(5#;'-4'(#-4)#O%+'&A'3-',(#,7#-4'&#Q,(B)(-',(&4*""#$)#A))0)A#-,#$)#'(3"%A)A#'(#-4)#'(-)+(*"#"*;&#,7>-*-)#̀ *+-')&#*&#3+'0)&#+)F%'+'(5#)2-+*A'-',(.#>-*-)#̀ *+-')&&4*""#'(3"%A)#&%34#,77)(3)&#*&#)2-+*A'-*$")#,77)(3)&#'()2-+*A'-',(#-+)*-')&#)2'&-'(5#$)-;))(#,+#*0,(5#-4)0.

b. I7 #*#>-*-)#`*+-9#-4*-#0*=)&#)2-+*A'-',(#3,(A'-',(*"#,(-4)#)2'&-)(3)#,7#*#-+)*-9#+)3)'B)&#*#+)F%)&-#7,+#)2-+*A'-',(7+,0#*#>-*-)#1*+-9#;'-4#;4'34#'-#A,)&#(,-#4*B)#&%34#-+)*-9@'-#&4*""#3,(&'A)+#-4'&#Q,(B)(-',(#*&#*#")5*"#$*&'&#7,+#*"",77)(3)&#3,B)+)A#$9#-4'&#Q,(B)(-',(.

R. !#>-*-)#1*+-9#-4*-#A,)&#(,-#0*=)#)2-+*A'-',(#3,(A'-',(*",(#-4)#)2'&-)(3)#,7#*#-+)*-9#&4*""#+)3,5('6)#,77)(3)&#-,;4'34#-4'&#Q,(B)(-',(#*11"')&#*&#)2-+*A'-*$")#,77)(3)&*0,(5#-4)0&)"B)&.

Page 142: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

133

f. ?*34#>-*-)#1*+-9#%(A)+-*=)&#-,#)2-+*A'-)&#*(9#1)+&,(34*+5)A#;'-4#,+#3,(B'3-)A#I#,77)(3)&#,7 #3,++%1-',(#*(A+)"*-)A#,77)(3)&@#3*++')A#,%-#,(#-4)#-)++'-,+9#,7 #*(,-4)+>-*-)#1*+-9#*(A#;4,&)#)2-+*A'-',(#'&#+)F%)&-)A#$9#-4*->-*-)#`*+-9@#'(#3,(7,+0'-9#;'-4#-4)'+#A,0)&-'3#"*;@#*(9*11"'3*$")#)2-+*A'-',(#-+)*-')&@#,+#)2-+*A'-',(#*5+))0)(-&,+#*++*(5)0)(-&#)2'&-'(5#$)-;))(#,+#*0,(5#-4)#>-*-)1*+-')&.

]. N4)+)# *# >-*-)# 1*+-9# '(#;4,&)# -)++'-,+9# *(9# 1)+&,(34*+5)A#;'-4#,+#3,(B'3-)A#,7#,77)(3)&#'&#1+)&)(-#*(A#4*&+)7%&)A#-,#)2-+*A'-)#-4*-#1)+&,(#,(#-4)#$*&'&#-4*-#'-#4*&O%+'&A'3-',(#,B)+#,77)(3)&@#-4)#U)F%)&-)A#>-*-)#1*+-9#&4*""$)#,$"'5)A#-,#&%$0'-#-4)#3*&)#;'-4,%-#%(A%)#A)"*9#-,#'-&3,01,()(-#*%-4,+'-')&#7,+#-4)#1%+1,&)#,7#1+,&)3%-',(@%(")&&#,-4)+;'&)#*5+))A#;'-4#-4)#U)F%)&-'(5#>-*-)#1*+-9@*(A#&4*""#+)1,+-#-4)#7'(*"#,%-3,0)#-,#U)F%)&-'(5#>-*-)`*+-9.

^. >%$O)3-#-,#-4)#1+,B'&',(#,7#'-&#A,0)&-'3#"*;#*(A#*(9*11"'3*$")#)2-+*A'-',(#-+)*-')&#*#U)F%)&-)A#>-*-)#`*+-90*9@# %1,(#$)'(5# &*-'&7')A# -4*-# -4)# 3'+3%0&-*(3)&# &,;*++*(-# *(A# *+)# %+5)(-# *(A# *-# -4)# +)F%)&-# ,7# -4)U)F%)&-'(5# >-*-)# `*+-9@# -*=)# '(-,# 3%&-,A9# *# 1)+&,()2-+*A'-',(#'&#&,%54-#*(A#;4,#'&#1+)&)(-#'(#'-&#-)++'-,+9@,+#-*=)#,-4)+#*11+,1+'*-)#0)*&%+)&#-,#)(&%+)#-4*-#-4)1)+&,(#'&#1+)&)(-#*-#-4)#)2-+*A'-',(#1+,3))A'(5&.

)#4%-G.(IR0(!5&T%3-,4%5&(,&*(2.%L"#.(5T (4<.(F#5-..*3(,&*B&34#"E.&4,G%4%.3(5T (!5##"F4%5&J. ?*34#>-*-)#`*+-9#&4*""#*A,1-#&%34#")5'&"*-'B)#0)*&%+)&

*&#$)#()3)&&*+9#-,#)(*$")V

Page 143: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

134

*D I-&#3,01,()(-#*%-4,+'-')&#-,#&)*+34@#'A)(-'79@#-+*3)@*A0'('&-)+# *(A# 7+))6)# ,+# &)'6)# -4)'(&-+%0)(-*"'-')&# *(A#1+,3))A&#,7 # 3,++%1-',(1)(A'(5#*#7'(*"#O%A50)(-Y

$D Q,(7'&3*-',(#,7 #1+,3))A&#,+#1+,1)+-9@#-4)#B*"%),7 #;4'34#3,++)&1,(A&#-,#-4*-#,7 #&%34#1+,3))A&@A)+'B)A@#7+,0#,77)(3)&#)&-*$"'&4)A#'(#*33,+A*(3);'-4#-4'&#3,(B)(-',(Y

3D U)1*-+'*-',(#,7 #1+,3))A&#,7 #3,++%1-',(.

P. E4)#U)F%)&-)A#>-*-)#`*+-9# &4*""@# '(# &,# 7*+# *&# '-&# "*;1)+0'-&#*(A#*-#-4)#+)F%)&-#,7 #-4)#+)F%)&-'(5#>-*-)#̀ *+-9@&)'6)#*(A#+)0'-#*(9#,$O)3-V

*D ;4'34#0*9#$)#+)F%'+)A#*&#)B'A)(3)#,7#-4)#,77)(3)'(#F%)&-',(Y#,+

$D ;4'34#4*&#$))(#*3F%'+)A#*&#*#+)&%"-#,7#-4)#,77)(3)7,+#;4'34#)2-+*A'-',(#'&#+)F%)&-)A#*(A#;4'34@#*--4)#-'0)#,7#*++)&-#'&#7,%(A#'(#1,&&)&&',(#,7#-4)1)+&,(&#3"*'0)A#,+#'&#A'&3,B)+)A#&%$&)F%)(-"9.

b. E4)#,$O)3-&#+)7)++)A#-,#'(#3"*%&)#P#,7 #-4'&#!+-'3")#0*9@#'7-4)#U)F%)&-)A#>-*-)#&,#+)F%)&-&#$)#4*(A)A#,B)+#-,#-4*->-*-)# )B)(# '7# -4)# )2-+*A'-',(# '&# +)7%&)A#,+# 3*((,-#$)3*++')A#,%-#A%)#-,#A)*-4@#A'&*11)*+*(3)#,+#)&3*1)#,7-4)#1)+&,(#&,%54-.

R. N4)(#-4)#&*'A#,$O)3-#'&#"'*$")#7,+#&)'6%+)#,+#3,(7'&3*-',('(#-4)#-)++'-,+9#,7 #-4)#U)F%)&-)A#>-*-)#`*+-9#-4)#"*--)+0*9@#'(#3,(()3-',(#;'-4#1)(A'(5#,+#,(5,'(5#3+'0'(*"1+,3))A'(5&@#-)01,+*+'"9#+)-*'(#'-#,+#4*(A#'-#,B)+#-,#-4)

Page 144: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

135

U)F%)&-'(5#>-*-)#`*+-9@#,(#3,(A'-',(#-4*-#'-#'&#+)-%+()A-,#-4)#U)F%)&-)A#>-*-)#̀ *+-9.

)#4%-G.(Ig0(i,&:(2.-#.-6J. ?*34#>-*-)#̀ *+-9#&4*""#*A,1-#&%34#0)*&%+)&#()3)&&*+9#-,

)01,;)+#'-&#3,%+-&#,+#,-4)+#3,01,()(-#*%-4,+'-')&#-,,+A)+#-4)#3,(7'&3*-',(#,+#&)'6%+)#,7#$*(='(5@#7'(*(3'*",+#3,00)+3'*"#A,3%0)(-&#;'-4#*#B');#-,#'01")0)(-'(5-4'&#Q,(B)(-',(.

P. E4)#U)F%)&-'(5#>-*-)# &4*""# (,-# %&)# *(9# '(7,+0*-',(+)3)'B)A#-4*-#'&#1+,-)3-)A#$9#$*(=#&)3+)39#7,+#*(9#1%+1,&),-4)+#-4*(#-4)#1+,3))A'(5&#7,+#;4'34#-4*-#'(7,+0*-',(;*&#+)F%)&-)A@#%(")&&#;'-4#-4)#3,(&)(-#,7#-4)#U)F%)&-)A>-*-)#`*+-9.

b. >-*-)#̀ *+-')&#&4*""#(,-#'(B,=)#$*(='(5#&)3+)39#-,#O%&-'79-4)'+# +)7%&*"# -,# 3,,1)+*-)# ;'-4# +)5*+A# -,# *3-&# ,73,++%1-',(# *(A# +)"*-)A# ,77)(3)&# $9# B'+-%)# ,7 # -4'&Q,(B)(-',(.

R. >-*-)#`*+-')&#3,00'-#-4)0&)"B)&#-,#)(-)+#'(-,#$'"*-)+*"*5+))0)(-&# -,#;*'B)# $*(='(5# &)3+)39# ,(# A,%$-7%"*33,%(-&#*(A#*"",;#3,01,()(-#*%-4,+'-')&#-4)#+'54-#-,,$-*'(# 7+,0#$*(=&# *(A# 7'(*(3'*"# '(&-'-%-',(&@# %(A)+O%A'3'*"#3,B)+@#*(9#)B'A)(3)#'(#-4)'+#1,&&)&&',(.

)#4%-G.(In0(!5##"F4%5&(,&*(Y"4",G(W.',G()33%34,&-.J. I(#*33,+A*(3)#;'-4#-4)'+#A,0)&-'3#"*;&#*(A#*11"'3*$")

-+)*-')&@#>-*-)#`*+-')&#&4*""#1+,B'A)#)*34#,-4)+#;'-4#-4)5+)*-)&-#1,&&'$")#-)34('3*"#3,,1)+*-',(#*(A#*&&'&-*(3)#'(A)*"'(5# ;'-4# +)F%)&-&# 7+,0# *%-4,+'-')&# -4*-# *+)

Page 145: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

136

)01,;)+)A#$9#B'+-%)#,7#-4)'+#(*-',(*"#"*;&#-,#1+)B)(-@A)-)3-@#'(B)&-'5*-)#*(A#1%('&4#*3-&#,7 #3,++%1-',(#*(A+)"*-)A#,77)(3)&.

P. I7 #-;,#,+#&)B)+*"#>-*-)#̀ *+-')&#4*B)#)&-*$"'&4)A#+)"*-',(&,(#-4)#$*&'&#,7 #%('7,+0#")5'&"*-',(#,+#*#1*+-'3%"*+#+)5'0).E4)9#0*9# 4*B)# -4)# ,1-',(# -,# +)5%"*-)# &%34#0%-%*"+)"*-',(&#;'-4,%-#1+)O%A'3)# -,# -4)#1+,B'&',(&#,7# -4'&3,(B)(-',(.

b. >-*-)# 1*+-')&# &4*""# 3,M,1)+*-)# *0,(5# -4)0&)"B)&# '(3,(A%3-'(5#*(A#)234*(5'(5#&-%A')&#*(A#+)&)*+34)&#,(4,;#-,#3,0$*-#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#*(A#-,)234*(5)#)21)+-'&)#+)"*-'(5#-,#1+)B)(-'(5#*(A#3,0$*-'(53,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&.

R. >-*-)#1*+-')&#&4*""#3,M,1)+*-)#*0,(5#-4)0&)"B)&@#;4)+)1,&&'$")@#'(#1+,B'A'(5#*(9#*B*'"*$")#-)34('3*"#*&&'&-*(3)'(# A+*;'(5# %1# 1+,5+*00)&@# 3,A)&# ,7 # )-4'3&# ,+,+5*('6'(5@#;4)+)#()3)&&*+9#*(A#7,+#-4)#$)()7'-#,7#-4)'+1)+&,(()"@#O,'(-#-+*'('(5#3,%+&)&#'(B,"B'(5#,()#,+#&)B)+*"&-*-)&#'(#-4)#*+)*#,7 #3,0$*-'(5#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A,77)(3)&.

f. E4)# 1+,B'&',(&# ,7# -4'&#!+-'3")# &4*""# (,-# *77)3-# -4),$"'5*-',(&#%(A)+#*(9#,-4)+#$'"*-)+*"#,+#0%"-'"*-)+*"#-+)*-9;4'34#5,B)+(&@#'(#;4,")#,+#'(#1*+-@#0%-%*"#")5*"#*&&'&-*(3)'(#3+'0'(*"#0*--)+&.

]. :,-4'(5#'(#-4'&#!+-'3")#&4*""#1+)B)(-#>-*-)#̀ *+-')&#7+,0*33,+A'(5#,()#*(,-4)+#0,+)#7*B,+*$")#7,+0&#,7 #0%-%*"")5*"#*&&'&-*(3)#*"",;)A#%(A)+#-4)'+#+)&1)3-'B)#A,0)&-'3"*;.

Page 146: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

137

)#4%-G.(Ib0(B&4.#&,4%5&,G(!55F.#,4%5&I(#-4)#&1'+'-#,7 #'(-)+(*-',(*"#3,,1)+*-',(@#>-*-)#̀ *+-')&#&4*""V

J. Q,""*$,+*-)#;'-4#3,%(-+')&#,7#,+'5'(#,7#0%"-'M(*-',(*"&-,# 3+'0'(*"'6)# *(A# 1%('&4# -4)# 1+*3-'3)# ,7# &)3+)-3,00'&&',(&# *(A#,-4)+# 7,+0&# ,7 # 3,++%1-# 1+*3-'3)&A%+'(5#'(-)+(*-',(*"#-+*A)#-+*(&*3-',(&.

P. /,&-)+# +)5',(*"@# 3,(-'()(-*"# *(A# '(-)+(*-',(*"3,,1)+*-',(#-,#1+)B)(-#3,++%1-#1+*3-'3)&#'(#'(-)+(*-',(*"-+*A)#-+*(&*3-',(&.

b. ?(3,%+*5)#*""#3,%(-+')&#-,#-*=)#")5'&"*-'B)#0)*&%+)&#-,1+)B)(-# 3,++%1-# 1%$"'3# ,77'3'*"&# 7+,0# )(O,9'(5# '""M*3F%'+)A#*&&)-&#$9#7+))6'(5#-4)'+#7,+)'5(#*33,%(-&#*(A7*3'"'-*-'(5#-4)#+)1*-+'*-',(#,7#&-,")(#,+#'"")5*""9#*3F%'+)A0,(')&#-,#-4)#3,%(-+')&#,7#,+'5'(.

R. N,+=# 3",&)"9#;'-4# '(-)+(*-',(*"@# +)5',(*"# *(A# &%$M+)5',(*"#7'(*(3'*"#,+5*('6*-',(&#-,#)+*A'3*-)#3,++%1-',('(#A)B)",10)(-#*'A#*(A#3,,1)+*-',(#1+,5+*00)&#$9A)7'('(5# &-+'3-# +)5%"*-',(&# 7,+# )"'5'$'"'-9# *(A# 5,,A5,B)+(*(3)#,7#3*(A'A*-)&#;'-4'(#-4)#5)()+*"#7+*0);,+=,7 #-4)'+#A)B)",10)(-#1,"'39.

f. Q,,1)+*-)# '(# 3,(7,+0'-9#;'-4# +)")B*(-# '(-)+(*-',(*"'(&-+%0)(-&#,(#'(-)+(*-',(*"#3,,1)+*-',(#,(#3+'0'(*"0*--)+&#7,+#1%+1,&)&#,7#'(B)&-'5*-',(&#*(A#1+,3)A%+)&'(#,77)(3)&#;'-4'(#-4)#O%+'&A'3-',(#,7#-4'&#Q,(B)(-',(.

)#4%-G.(JQ0(1,4%5&,G()"4<5#%4%.3J. /,+# -4)# 1%+1,&)&# ,7 # 3,,1)+*-',(# *(A#0%-%*"# ")5*"

*&&'&-*(3)#1+,B'A)A#%(A)+#-4'&#Q,(B)(-',(@#)*34#>-*-)

Page 147: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

138

`*+-9# &4*""# 3,00%('3*-)# -,# -4)#Q4*'+1)+&,(#,7 # -4)Q,00'&&',(#*-#-4)#&'5('(5#,+#A)1,&'-'(5#'-&#'(&-+%0)(-,7#+*-'7'3*-',(@#-4)#A)&'5(*-',(#,7#*#(*-',(*"#*%-4,+'-9#,+*5)(39# '(# *11"'3*-',(#,7# ,77)(3)&# )&-*$"'&4)A# %(A)+!+-'3")#R#CJD#,7#-4'&#Q,(B)(-',(.

P. E4)#(*-',(*"#*%-4,+'-')&#,+#*5)(3')&#&4*""#$)#+)&1,(&'$")7,+#0*='(5#*(A#+)3)'B'(5#-4)#+)F%)&-&#7,+#*&&'&-*(3)#*(A3,,1)+*-',(#+)7)++)A#-,#'(#-4'&#3,(B)(-',(.

b. E4)#(*-',(*"#*%-4,+'-')&#,+#*5)(3')&#&4*""#3,00%('3*-);'-4# )*34# ,-4)+# A'+)3-"9# 7,+# -4)# 1%+1,&)&# ,7# -4'&3,(B)(-',(.

R. E4)#(*-',(*"#*%-4,+'-')&#,+#*5)(3')&#&4*""#$)#*"",;)A#-4)()3)&&*+9#'(A)1)(A)(3)#*(A#*%-,(,09@#-,#$)#*$")#-,3*++9#,%-#-4)'+#A%-')&#)77)3-'B)"9.

f. >-*-)#̀ *+-')&#%(A)+-*=)#-,#*A,1-#()3)&&*+9#0)*&%+)&#-,)(&%+)#-4*-#(*-',(*"#*%-4,+'-')&#,+#*5)(3')&#*+)#&1)3'*"'6)A'(#3,0$*-'(5#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#$9@#*0,(5,-4)+&#)(&%+'(5#-4*-#-4)#&-*77#*+)#-+*'()A#*(A#0,-'B*-)A-,#)77)3-'B)"9#3*++9#,%-#-4)'+#A%-')&.

)#4%-G.(JI0(A.G,4%5&3<%F(O%4<(54<.#()'#..E.&43>%$O)3-# -,# -4)# 1+,B'&',(&# ,7# !+-'3")# R# 1*+*5+*14# P@# -4'&3,(B)(-',(#&4*""#'(#+)&1)3-#-,#-4*-#>-*-)#1*+-')&#-,#;4'34#'-#*11"')&@&%1)+&)A)#-4)#1+,B'&',(&#,7#*(9#-+)*-9#,+#$'"*-)+*"#*5+))0)(-5,B)+('(5#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#$)-;))(#*(9#-;,#,+0,+)#>-*-)#̀ *+-')&.

)#4%-G.(JJ0(/5GG5O("F(Y.-<,&%3EJ. E4)+)#&4*""#$)#*(#*AB'&,+9#8,*+A#,(#Q,++%1-',(#;'-4'(

-4)#!7+'3*(#_(',(.

Page 148: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

139

P. E4)#8,*+A#&4*""#3,01+'&)#JJ#0)0$)+&#)")3-)A#$9#-4)?2)3%-'B)#Q,%(3'"#7+,0#*0,(5#*#"'&-#,7#)21)+-&#,7#-4)4'54)&-# '(-)5+'-9@# '01*+-'*"'-9@# *(A# +)3,5('6)A3,01)-)(3)# '(#0*--)+&# +)"*-'(5# -,# 1+)B)(-'(5# *(A3,0$*-'(5#3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&@#1+,1,&)A$9#-4)#>-*-)#̀ *+-')&.##I(#-4)#)")3-',(#,7 #-4)#0)0$)+&#,7-4)#$,*+A@#-4)#?2)3%-'B)#3,%(3'"#&4*""#)(&%+)#*A)F%*-)5)(A)+# +)1+)&)(-*-',(@# *(A# )F%'-*$")# 5),5+*14'3*"+)1+)&)(-*-',(.

b. E4)#0)0$)+&#,7 #-4)#$,*+A#&4*""#&)+B)#'(#-4)'+#1)+&,(*"3*1*3'-9.

R. \)0$)+&#,7#-4)#$,*+A#&4*""#$)#*11,'(-)A#7,+#*#1)+',A,7 #-;,#9)*+&@#+)();*$")#,(3).

f. E4)#7%(3-',(&#,7#-4)#$,*+A#&4*""#$)#-,V

*D `+,0,-)# *(A# )(3,%+*5)# *A,1-',(# *(A*11"'3*-',(#,7 #*(-'3,++%1-',(#0)*&%+)&#,(#-4)3,(-'()(-Y

$D Q,"")3-#*(A#A,3%0)(-#'(7,+0*-',(#,(#-4)#(*-%+)*(A#&3,1)#,7 #3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#'(!7+'3*Y

3D d)B)",1#0)-4,A,",5')&#7,+#*(*"96'(5#-4)#(*-%+)*(A# )2-)(-# ,7 # 3,++%1-',(# '(# !7+'3*@# *(AA'&&)0'(*-)#'(7,+0*-',(#*(A#&)(&'-'6)#-4)#1%$"'3,(#-4)#()5*-'B)#)77)3-&#,7 #3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A,77)(3)&Y

AD !AB'&)#5,B)+(0)(-&#,(#4,;#-,#A)*"#;'-4#-4)&3,%+5)#,7 #3,++%1-',(#*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#'(-4)'+#A,0)&-'3#O%+'&A'3-',(&Y

Page 149: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

140

)D Q,"")3-#'(7,+0*-',(#*(A#*(*"96)#-4)#3,(A%3-#*(A$)4*B',+# ,7# 0%"-'M(*-',(*"# 3,+1,+*-',(&,1)+*-'(5# '(# !7+'3*# *(A# A'&&)0'(*-)# &%34'(7,+0*-',(#-,#(*-',(*"#*%-4,+'-')&#A)&'5(*-)A%(A)+#!+-'3")#Jg#CJD#4)+),7Y

7D d)B)",1# *(A# 1+,0,-)# -4)# *A,1-',(# ,74*+0,('6)A#3,A)&#,7 #3,(A%3-#,7 #1%$"'3#,77'3'*"&Y

5D 8%'"A#1*+-()+&4'1&#;'-4#-4)#!7+'3*(#Q,00'&&',(,(#T%0*(# *(A#`),1")&S# +'54-&@#!7+'3*(# 3'B'"&,3')-9@# 5,B)+(0)(-*"@# '(-)+5,B)+(0)(-*"# *(A(,(M5,B)+(0)(-*"# ,+5*('6*-',(&# -,# 7*3'"'-*-)A'*",5%)# '(# -4)# 7'54-# *5*'(&-# 3,++%1-',(# *(A+)"*-)A#,77)(3)&Y

4D >%$0'-# +)1,+-# -,# -4)#?2)3%-'B)#Q,%(3'"#,(#*+)5%"*+#$*&'&#,(#-4)#1+,5+)&&#0*A)#$9#)*34#>-*-)`*+-9#'(#3,01"9'(5#;'-4#-4)#1+,B'&',(&#,7 #-4'&Q,(B)(-',(Y

'D `)+7,+0#*(9#,-4)+#-*&=#+)"*-'(5#-,#3,++%1-',(*(A#+)"*-)A#,77)(3)&#-4*-#0*9#$)#*&&'5()A#-,#'-$9#-4)#1,"'39#,+5*(&#,7#-4)#!7+'3*(#_(',(.

]. E4)#$,*+A#&4*""#*A,1-#'-&#,;(#+%")&#,7 #1+,3)A%+).>-*-)&#`*+-')&#&4*""#3,00%('3*-)#-,#-4)#$,*+A#;'-4'(#*9)*+#*7-)+#-4)#3,0'(5#'(-,#7,+3)#,7 #-4)#'(&-+%0)(-@#,(-4)# 1+,5+)&&#0*A)# '(# -4)# '01")0)(-*-',(# ,7# -4'&Q,(B)(-',(.#E4)+)*7-)+@#)*34#>-*-)#1*+-9@#-4+,%54#-4)'++)")B*(-# 1+,3)A%+)&@# &4*""# )(&%+)# -4*-# -4)# (*-',(*"*(-'3,++%1-',(#*%-4,+'-')&#,+#*5)(3')&#+)1,+-#-,#-4)#8,*+A*-#")*&-#,(3)#*#9)*+#$)7,+)#-4)#,+A'(*+9#&)&&',(&#,7#-4)1,"'39#,+5*(&#,7 #-4)#!_.

Page 150: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

141

/%&,G(-G,"3.)#4%-G.(JM0(2%'&,4"#.=(A,4%T%-,4%5&=()--.33%5&(,&*(>&4#6%&45(/5#-.J. E4)#1+)&)(-#Q,(B)(-',(#&4*""#$)#,1)(#7,+#&'5(*-%+)@

+*-'7'3*-',(#,+#*33)&&',(#$9#-4)#0)0$)+#>-*-)&#,7#-4)!7+'3*(#_(',(.

P. E4)#Q,(B)(-',(#&4*""#)(-)+#'(-,#7,+3)#-4'+-9#CbLD#A*9&*7-)+#-4)#A*-)#,7 #-4)#A)1,&'-#,7 #-4)#7'7-))(-4#I(&-+%0)(-,7#U*-'7'3*-',(#,+#*33)&&',(.

b. /,+# )*34# >-*-)# 1*+-9# +*-'79'(5# ,+# *33)A'(5# -,# -4)3,(B)(-',(#*7-)+#-4)#A*-)#,7#-4)#A)1,&'-#,7#-4)#7'7-))(-4I(&-+%0)(-#,7 #U*-'7'3*-',(@#-4)#3,(B)(-',(#&4*""#)(-)+#'(-,7,+3)#-4'+-9#CbLD#A*9&#*7-)+#-4)#A*-)#,7#A)1,&'-#$9#-4*->-*-)#,7 #'-&#'(&-+%0)(-#,7 #+*-'7'3*-',(#,+#*33)&&',(.

)#4%-G.(JN0(A.3.#+,4%5&3J. !(9#&-*-)#1*+-9#0*9@#*-#-4)#-'0)#,7 #*A,1-',(@#&'5(*-%+)@

+*-'7'3*-',(# ,+# *33)&&',(@#0*=)# +)&)+B*-',(# -,# -4'&Q,(B)(-',(#1+,B'A)A#-4*-#)*34#+)&)+B*-',(#3,(3)+(&#,(),+#0,+)#&1)3'7'3#1+,B'&',(&#*(A#'&#(,-#'(3,01*-'$")#;'-4-4)#,$O)3-#*(A#1%+1,&)&#,7#-4'&#Q,(B)(-',(.

P. !(9#>-*-)#`*+-9#;4'34#4*&#0*A)#*(9#+)&)+B*-',(#&4*"";'-4A+*;# '-# *&# &,,(# *&# 3'+3%0&-*(3)&# 1)+0'-.# >%34;'-4A+*;*"# &4*""# $)#0*A)# $9# (,-'7'3*-',(# -,# -4)34*'+1)+&,(#,7#-4)#Q,00'&&',(.

)#4%-G.(JP0()E.&*E.&4J. E4'&#Q,(B)(-',(#0*9#$)#*0)(A)A#'7 #*(9#>-*-)#`*+-9

0*=)&# *#;+'--)(# +)F%)&-# -,# -4)#Q4*'+1)+&,(# ,7# -4)Q,00'&&',(.

Page 151: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

142

P. E4)#Q4*'+1)+&,(#,7#-4)#Q,00'&&',(#&4*""#3'+3%"*-)#-4)1+,1,&)A#*0)(A0)(-&#-,#*""#>-*-)#̀ *+-')&.##E4)#1+,1,&)A*0)(A0)(-&#&4*""#(,-#$)#3,(&'A)+)A#$9#-4)#>-*-)#̀ *+-')&%(-'"# *# 1)+',A# ,7# &'2# C]D#0,(-4&# 7+,0# -4)# A*-)# ,73'+3%"*-',(#,7#-4)#*0)(A0)(-#4*&#)"*1&)A.

b. E4)#*0)(A0)(-&#&4*""#)(-)+#'(-,#7,+3)#;4)(#*11+,B)A$9#*#-;,M-4'+A&#0*O,+'-9#,7#-4)#\)0$)+#>-*-)&#,7#-4)!_.

)#4%-G.(JR0(7.&"&-%,4%5&J. !(9#&-*-)#1*+-9#0*9#A)(,%(3)#-4)#1+)&)(-#Q,(B)(-',(

$9# &)(A'(5# (,-'7'3*-',(# -,# -4)#Q4*'+1)+&,(# ,7# -4)Q,00'&&',(.#E4'&#A)(%(3'*-',(#&4*""#-*=)#)77)3-#&'2#C]D0,(-4&#7,"",;'(5#-4)#A*-)#,7#+)3)'1-#17#(,-'7'3*-',(#$9-4)#Q4*'+1)+&,(#,7#-4)#Q,00'&&',(.

P. !7-)+#A)(%(3'*-',(@#3,,1)+*-',(#&4*""#3,(-'(%)#$)-;))(>-*-)#`*+-')&#*(A#-4)#&-*-)#1*+-9#-4*-#4*&#;'-4A+*;(#,(*""#+)F%)&-&#7,+#*&&'&-*(3)#,+#)2-+*A'-',(#0*A)#$)7,+)#-4))77)3-'B)#A*-)#,7#;'-4A+*;*".

)#4%-G.(Jg0(7.F53%45#6J. E4)#Q4*'+1)+&,(# ,7# -4)#Q,00'&&',(# &4*""# $)# -4)

A)1,&'-,+9# ,7# -4'&# 3,(B)(-',(# *(A# -4)# *0)(A0)(-&-4)+)-,V

P. E4)#34*'+1)+&,(#,7 #-4)#3,00'&&',(#&4*""#'(7,+0#*""#&-*-)1*+-')&#,7 #-4)#&'5(*-%+)&@#+*-'7'3*-',(@#*33)&&',(@#)(-+9#'(-,7,+3)@#+)F%)&-&#7,+#*0)(A0)(-&#&%$0'--)A#$9#&-*-)&#*(A*11+,B*"&#-4)+),7 #*(A#A)(%(3'*-',(&.

Page 152: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

143

b. _1,(# )(-+9# '(-,# 7,+3)# ,7# -4'&# 3,(B)(-',(@# -4)34*'+1)+&,(#,7#-4)#3,00'&&',(#&4*""#+)5'&-)+#'-#;'-4#-4)&)3+)-*+9#5)()+*"#,7#-4)#_('-)A#:*-',(&#'(#*33,+A*(3);'-4#!+-'3")#JLP#,7 #-4)#Q4*+-)+#,7 #-4)#_('-)A#:*-',(&.

)#4%-G.(Jn0()"4<.&4%-(9.Z43E4)#,+'5'(*"#,7#-4'&#Q,(B)(-',(@#,7#;4'34#-4)#!+*$'3@#?(5"'&4@/+)(34# *(A#`,+-%5%)&)# -)2-&# *+)# )F%*""9# *%-4)(-'3@# &4*""# $)A)1,&'-)A#;'-4#-4)#Q4*'+1)+&,(#,7#-4)#3,00'&&',(.

I:#NIE:?>>#NT?U?W/#N?@# -4)#T)*A&# ,7# >-*-)# *(AX,B)+(0)(-#,7# -4)#!7+'3*(#_(',(@# ,+#,%+#A%"9# *%-4,+'6)A+)1+)&)(-*-'B)&#4*B)#*A,1-)A#-4'&#Q,(B)(-',(.

!A,1-)A#$9#-4)#P(A#W+A'(*+9#>)&&',(#,7#-4)#!&&)0$"9#,7#-4)_(',(#\*1%-,@#JJ#m%"9#PLLb.

Page 153: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

144

Page 154: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

145

)FF.&*%Z( P/#,E.O5#:( T5#(!5EE5&O.,G4<(;#%&-%FG.3( 5&;#5E54%&'(a55*(a5+.#&,&-.( ,&*(!5E$,4%&'

!5##"F4%5&

;#.,E$G.X,,A#5,B)+(*(3)#'&#(,-#*#"%2%+9#$%-#*#$*&'3#+)F%'+)0)(-#7,+A)B)",10)(-D(Q,++%1-',(@#;4'34#%(A)+0'()&#A)B)",10)(-@#'&5)()+*""9#*(#,%-3,0)#*(A#*#&901-,0#,7#1,,+#5,B)+(*(3).#I-4*&#+)*34)A#5",$*"#1+,1,+-',(&#*(A#())A&#-,#$)#*--*3=)A#A'+)3-"9*(A#)21"'3'-"9.

P. Q,++%1-',(#'&#*";*9&#*#-;,M;*9#-+*(&*3-',(#;'-4#*#&%11"9*(A#*#A)0*(A#&'A).#I-#,33%+&#'(#1,,+@#)0)+5'(5@#*(AA)B)",1)A#(*-',(&@#+)5*+A")&&#,7 #-4)#")B)"#,7 #&,3'*"#*(A)3,(,0'3#A)B)",10)(-#*(A#'(#3,%(-+')&#;'-4#B*+9'(57,+0&#,7 # 5,B)+(0)(-# +*(5'(5# 7+,0#A'3-*-,+&4'1&# -,)&-*$"'&4)A#A)0,3+*3')&.

b. Q,++%1-',(@#;4'34#'&#0%"-'MA'0)(&',(*"@#5)()+*""9#,33%+&*-#-4)#()2%&#$)-;))(#-4)#1%$"'3#*(A#1+'B*-)#&)3-,+&@#;'-4*3-,+&#'(#-4)#1+'B*-)#&)3-,+#'(-)+*3-'(5#;'-4#4,"A)+&#,7W77'3)&#,7 #-+%&-#'(#-4)#1%$"'3#&)3-,+.#>,0)#*&1)3-&#,73,++%1-',(#&%34#*&#7+*%A#*(A#-4)#0'&*11+,1+'*-',(#,7*&&)-&#,+#7%(A&#3*(#,33%+#)(-'+)"9#;'-4'(#-4)#1+'B*-)#,+1%$"'3#&)3-,+&.

T,;)B)+@#;'-4#'(3+)*&'(5#1+'B*-'6*-',(#,7#1%$"'3#%-'"'-')&*(A# &)+B'3)&@# -4)#A'&-'(3-',(#$)-;))(# -4)#1%$"'3# *(A1+'B*-)#&)3-,+&#'&#$)3,0'(5#")&&#+)")B*(-#'(#&,0)#*+)*&.

Page 155: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

146

R. Q,++%1-',(#'&#5)()+*""9#A)7'()A#*&#-4)#*$%&)#,7 #1%$"'3,77'3)#7,+#1+'B*-)#5*'(.#!&#-4)#&3,1)#,7 #3,++%1-',(#4*&;'A)()A@#-4'&#A)7'('-',(#4*&#$))(#)("*+5)A#-,#3,B)+#-4)*$%&)#,7 #*""#,77'3)&#,7 #-+%&-#7,+#1+'B*-)#5*'(.#E4)+)#*+)0*(9#-91)&#*(A#")B)"&#,7 #3,++%1-',(#'(3"%A'(5#G5+*(A3,++%1-',(H@#;4'34#'(B,"B)&#4%5)#&%0&#1*'A#$9#0*O,+$%&'()&&)&#-,#4'54M")B)"#̀ ,"'-'3'*(&#*(Ak,+#5,B)+(0)(-,77'3'*"&Y#;'A)&1+)*A#&9&-)0'3#3,++%1-',(#;4'34#0*9#-*=)-4)#7,+0#,7 #&%$&-*(-'*"#$+'$)&#-,#1%$"'3#,77'3'*"&#-,#,$-*'(@7,+#)2*01")@#"'3)(&)&k1)+0'-&#,+#-,#$9M1*&&#+)5%"*-',(&Y*(A# 1)--9# 3,++%1-',(#;4'34# '(B,"B)&#0,A)&-# $%-+)3%++'(5#1*90)(-&#-,#*B,'A#A)"*9&@#O%01#F%)%)&#,+#-,,$-*'(#5,,A&#'(#3,(-+,"")A#0*+=)-&

!""#7,+0&#,7 #3,++%1-',(#)(-*'"#4'54#)3,(,0'3#*(A#&,3'*"3,&-&V#-+*(&*3-',(#3,&-&#*+)#'(3+)*&)AY#1%$"'3#+)B)(%)&*+)#+)A%3)AY#+)&,%+3)#*"",3*-',(#'&#A'&-,+-)AY#'(B)&-0)(-*(A#)3,(,0'3#5+,;-4#'&#+)-*+A)AY#*(A#-4)#+%")#,7 #"*;#'&;)*=)()A.

f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

Page 156: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

147

-4*-#-4)#4'54#&-*(A*+A&#*(A#5,*"&#)(%(3'*-)A#'(#-4)#JKKJT*+*+)#d)3"*+*-',(#*+)#%14)"A#*(A#)(4*(3)A.#Q+)*-'(5*(#)(B'+,(0)(-#;4'34#'&#3,++%1-',(M7+))#;'""#+)F%'+)B'5,+,%&#*3-',(&#*-#-4)#(*-',(*"#*(A#'(-)+(*-',(*"#")B)"&@*(A#;'-4'(# -4)#Q,00,(;)*"-4# '-&)"7.#E4)&)# *3-',(&&4,%"A#)(3,01*&&#-4)#1+)B)(-',(#,7 #3,++%1-',(@#-4))(7,+3)0)(-#,7#"*;&#*5*'(&-#'-#*(A#-4)#0,$'"'6*-',(#,71%$"'3#&%11,+-#7,+#*(-'M3,++%1-',(#&-+*-)5')&.

1)9BK1)W()!9BK12]. !""#Q,00,(;)*"-4#3,%(-+')&#;4'34#4*B)#(,-#A,()#&,

&4,%"A#A)B)",1#-4)'+#,;(#(*-',(*"#&-+*-)5')&#-,#1+,0,-)5,,A# 5,B)+(*(3)# *(A# )"'0'(*-)# 3,++%1-',(.# E4)&)&-+*-)5')&#;'""#+)F%'+)#&-+,(5#1,"'-'3*"#;'""#*-#-4)#4'54)&-")B)"&# ,7# 5,B)+(0)(-# '7# -4)9# *+)# -,# &%33))A./%+-4)+0,+)@#-4)9#3*((,-#$)#)2-)+(*""9#'01,&)AV#-4)90%&-#$)#'(-)+(*""9#A+'B)(#*(A#A,0)&-'3*""9#,;()A@#$*&)A,(# -4)# &1)3'7'3# 3,(3)+(&# *(A# 3'+3%0&-*(3)&# '(# )*343,%(-+9.

:*-',(*"# &-+*-)5')&# ())A# -,# $)# 3,01+)4)(&'B)# '()(5)(A)+'(5#-+*(&1*+)(39#*(A#*33,%(-*$'"'-9#'(#*""#&)3-,+&@*(A#'(#3,B)+'(5#*""#-4)#*3-'B)#*(A#1*&&'B)#*3-,+&#'(B,"B)A'(# 3,++%1-',(.# E,# $)# )77)3-'B)@# -4)9# &4,%"A# $)'01")0)(-)A#'(#*#-'0)"9#0*(()+#*(A#'(3"%A)#1+'(3'1")&7+,0#-4)#7'B)#'(-)+M+)"*-)A#1"*-7,+0&#A)&3+'$)A#$)",;.

)D >4<%-3(,&*(B&4.'#%46(%&(4<.(;"$G%-(,&*(;#%+,4.(2.-45+&0)1 2)#34!"5"!(6*77&8%)*+

^. Q,++%1-',(#*-#-4)#4'54)&-#")B)"#1,&)&#1)+4*1&#-4)5+)*-)&-#-4+)*-#-,#-4)#&-*$'"'-9#*(A#;)""M$)'(5#,7

Page 157: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

148

&,3')-')&.#I-&#)"'0'(*-',(#0%&-#-4)+)7,+)#$)#5'B)(-4)#4'54)&-# 1+',+'-9# '(# -4)# '01")0)(-*-',(#,7)77)3-'B)# *(-'M3,++%1-',(# &-+*-)5')&.# /*'"%+)# -,+,,-# ,%-# 4'54M")B)"# 1,"'-'3*"# 3,++%1-',(%(A)+0'()&#*(-'M3,++%1-',(#0)*&%+)&#*-#,-4)+")B)"&.#I-#1)+1)-%*-)&#A,%$")#&-*(A*+A&#'('0'3*"-,#-4)#A)B)",10)(-#,7 #*(#*(-'M3,++%1-',(#3%"-%+).

0))1 9&+.)+#(*:(;*!)%)<$!(;$7%)"'g. E4)#7%(A'(5#,7#1,"'-'3*"#1*+-')&#4*&#-4)#1,-)(-'*"

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

ï N4)-4)+# ,+# (,-# -4)+)# *+)# )&-*$"'&4)A1,"'-'3*"#1*+-')&Y

ï E4)# 3*1*3'-9# ,7# -4)# &-*-)# -,# 7'(*(3)1,"'-'3*"# 1*+-')&# *(Ak,+# )")3-',(3*01*'5(&@#*(A#")B)"&#,7 #)21)(A'-%+)#,(1,"'-'3*"#3*01*'5(&Y

Page 158: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

149

ï ['0'-&#,(#7'(*(3'*"#3,(-+'$%-',(&#*(A#-4)'(-)5+'-9#,7#-4)'+#&,%+3)&Y

ï E4)# +,")# ,7# (*-',(*"# *(A# '(-)+(*-',(*"3,01*(')&#'(#1+,B'A'(5#7%(A&#-,#1,"'-'3*"1*+-')&Y

ï E4)#(*-',(*"# '(-)+)&-# '(# )(&%+'(5# -4*-7,+)'5(# '(-)+)&-&# A,# (,-# '(7"%)(3)A,0)&-'3#1,"'-'3*"#1+',+'-')&#*(A#A)3'&',(&.

K. !"-4,%54#+%")&#,(#7%(A'(5#7,+#1,"'-'3*"#1*+-')&;'""#B*+9#A)1)(A'(5#%1,(#(*-',(*"#3'+3%0&-*(3)&@'(#5)()+*"@#'-#'&#'01,+-*(-#-4*-#-4)&)#+%")&#&4,%"A&)+B)#-,V

ï `+)B)(-# 3,(7"'3-&# ,7# '(-)+)&-# *(A# -4))2)+3'&)#,7#'01+,1)+#'(7"%)(3)Y

ï `+)&)+B)# -4)# '(-)5+'-9# ,7 # A)0,3+*-'31,"'-'3*"#&-+%3-%+)&#*(A#1+,3)&&)&Y

ï `+,&3+'$)# -4)# %&)# ,7# 7%(A&# *3F%'+)A-4+,%54#'"")5*"#*(A#3,++%1-#1+*3-'3)&#-,7'(*(3)#1,"'-'3*"#1*+-')&Y#*(A

ï ?(&4+'()#-4)#3,(3)1-#,7#-+*(&1*+)(39#'(-4)# 7%(A'(5# ,7# 1,"'-'3*"# 1*+-')&# $9+)F%'+'(5# -4)#A)3"*+*-',(#,7# A,(*-',(&)23))A'(5#*#&1)3'7')A#"'0'-.

iD >-5&5E%-(,&*(/%3-,G(;5G%-%.3JL. W11,+-%('-')&#7,+#&))='(5#)3,(,0'3#+)(-&#*+)#*#0*O,+

3*%&)#,7 #3,++%1-',(.#E4)&)#,11,+-%('-')&#*+)#5+)*-)+

Page 159: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

150

;4)(# -4)+)# '&# *# "*3=# ,7# -+*(&1*+)(39# *(A# %(A%)*A0'('&-+*-'B)#A'&3+)-',(.#`,"'39#+)7,+0&#-4*-#3*(#4)"1-,#0*2'0'6)#-+*(&1*+)(39#*(A#3)+-*'(-9#*(A#0'('0'6)*A0'('&-+*-'B)#A'&3+)-',(#;'""#+)A%3)#+)(-M&))='(5#*&#;)""*&#)"'0'(*-)#'(3)(-'B)&#;4'34#5)()+*-)#3,++%1-#1+*3-'3)&.E4)9#;'""#4)"1#-,#'01+,B)#7,+)'5(#'(B)&-,+&S#1)+3)1-',(&,7 #-4)#'(B)&-0)(-#)(B'+,(0)(-#'(#0*(9#3,%(-+')&.#>%341,"'39#+)7,+0&#'(3"%A)V

ï ['$)+*"'6'(5# -+*A)# +)5'0)&# -4+,%54# -4)1+,5+)&&'B)#+)0,B*"#,7#'()77'3')(-#F%*(-'-*-'B)+)&-+'3-',(&#*(A#'01,+-k)21,+-#"'3)(&)&@#*&#;)""*&# 4'54# -*+'77&# -4*-# &4')"A# '(A%&-+')&# 7+,03,01)-'-',(#*(A#3+)*-)#*+-'7'3'*"#0,(,1,"')&.

ï U)A%3'(5# 7,+)'5(# )234*(5)# 3,(-+,"&# *(A'(3+)*&'(5# -+*(&1*+)(39# '(# 7,+)'5(# )234*(5)*"",3*-',(#1+,3)&&)&.

ï ?"'0'(*-'(5#1+'3)#3,(-+,"&#*(A#1,,+"9#-*+5)-)A&%$&'A')&#;4'34@#$9#",;)+'(5#-4)#1+'3)#,7#5,,A&$)",;# -4)'+#0*+=)-# B*"%)&@# 3+)*-)# *+-'7'3'*"&3*+3'-')&#*(A#1*+*"")"#0*+=)-&.

ï >'01"'79'(5#+)5%"*-',(&#'(#,+A)+#-,#+)A%3)#-4)&3,1)#7,+#$%+)*%3+*-'3#A'&3+)-',(#C).5.#'(#3%&-,0&*A0'('&-+*-',(D.

ï I(3+)*&'(5#-+*(&1*+)(39#'(#-4)#*"",3*-',(#,7#"*(AM%&)#1)+0'-&#*(A#'(#-4)#6,('(5#,7 #"*(A.

ï U)A%3'(5#)23)&&'B)#")B)"&#,7#-*2*-',(#;4)+)#-4)93+)*-)#'(3)(-'B)&#7,+#-*2#)B*&',(#*(A#7+*%A#*(A

Page 160: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

151

)"'0'(*-'(5#-4)#%&)#,7#A'&3+)-',(*+9#*%-4,+'-9#'(-*2# *A0'('&-+*-',(# *(A# )(7,+3)0)(-# ;4'34)(3,%+*5)&#3,++%1-#1+*3-'3)&D

ï ?(&%+'(5#-4*-#7'&3*"#*(A#-*2#+%")&#A,#(,-#1)+0'-$+'$)&#,+#,-4)+#'""'3'-#1*90)(-&#-,#$)#-+)*-)A#*&A)A%3-'$")#)21)(&)&#7,+#-*2#1%+1,&)&.

!D Y,&,'.E.&4(5T (2.#+%-.3(;#5+%*.*(%&(4<.(;"$G%-B&4.#.34JJ. I01+,B'(5#-4)#0*(*5)0)(-@#)77'3')(39#*(A#A)"'B)+9#,7

1%$"'3#&)+B'3)&#&4,%"A#$)#*(#)&&)(-'*"#)")0)(-#,7 #*(9(*-',(*"# &-+*-)59# -,# )(4*(3)# 5,B)+(*(3)# *(A# +)A%3)3,++%1-',(.

N4)(#&)+B'3)&#*+)#1+,B'A)A#'(#*(#)77'3')(-#0*(()+@#7);)+,11,+-%('-')&# 7,+# 3,++%1-',(# *+'&)# *&# 3'-'6)(&# *+)#(,",(5)+# +)F%'+)A# -,# 3,01)-)@# ,7-)(#$9#;*9#,7#1*9'(5$+'$)&@#7,+#&3*+3)#*(A#'()77'3')(-#&)+B'3)&.#I(#B');#,7 #-4)'(3+)*&'(5# -+)(A# -,;*+A&# 3,(-+*3-'(5# ,%-# *(Ak,+1+'B*-'6'(5#&)+B'3)&#1+)B',%&"9#1+,B'A)A#$9# -4)#>-*-)@0)*&%+)&#-,#'01+,B)#0*(*5)0)(-#*(A#)77'3')(39#&4,%"A)(3,01*&&# *""# -4,&)#;4,# 4*B)# +)&1,(&'$'"'-')&# 7,+1+,B'A'(5#5,,A&#*(A#&)+B'3)&#'(#-4)#1%$"'3#'(-)+)&-.

E4)#0*'(#*+)*&#-,#$)#3,B)+)A#*+)V

=3"(;&-!)<(>"75)<"($+.(;7*5)."7'(*:(;&-!)<(>"75)<"'JP. !#0)+'-M$*&)A@# 1+,7)&&',(*"# *(A#(,(M1*+-'&*(

3'B'"#&)+B'3)#;4'34#'&#*11+,1+'*-)"9#&'6)A#*(A#;)""M0,-'B*-)A#'&#,7#3+'-'3*"#'01,+-*(3).#WB)+M&'6)A1%$"'3#*A0'('&-+*-',(#&9&-)0&@#;'-4#$",*-)A#*(A

Page 161: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

152

1,,+"9#1*'A#$%+)*%3+*3')&@#)(5)(A)+#3,++%1-',(.d,;(M&'6'(5#*",()#'&#(,-#)(,%54#$%-#&4,%"A#$)3,01")0)(-)A#;'-4#0)+'-M$*&)A#+)3+%'-0)(-#*(A1+,0,-',(@#3*+))+#5+,;-4#1,"'3')&#*(A#'(3)(-'B)&-,#+)-*'(#-4)#$)--)+#1)+7,+0)+&#;'-4'(#-4)#3'B'"&)+B'3).#Q'B'"#&)+B*(-&#())A#-,#$)#*A)F%*-)"9#1*'A'7 # -4)9# *+)# -,# 0*'(-*'(# -4)# 1+,$'-9@1+,7)&&',(*"'&0# *(A# '(-)5+'-9# -4*-# &4,%"A# $)+)F%'+)A#,7 #-4)#1%$"'3#&)+B'3).#E4)9#&4,%"A#*"&,$)#7+))#7+,0#1,"'-'3*"#'(-)+7)+)(3).

Jb. E4)#+%")#,7 #"*;#&4,%"A#*11"9#-,#*""#-4,&)#'(B,"B)A'(#-4)#*A0'('&-+*-',(#*(A#1+,B'&',(#,7 #&)+B'3)&'(#-4)#1%$"'3#'(-)+)&-@#*&#'-#A,)&#-,#-4)#;4,")#,73'B'"#&,3')-9.#E4,&)#4,"A'(5#,77'3)&#,7 #-+%&-#())A-,# $)# $,%(A# $9# ;)""# 1%$"'3'6)A# Q,A)&# ,7Q,(A%3-#;'-4#*11+,1+'*-)#&*(3-',(&#7,+#$+)*34)&-4*-# *+)# )(7,+3)A#3,(&'&-)(-"9# *(A#B'5,+,%&"9.E4)&)#Q,A)&#&4,%"A@#$)-&#2"0$"@#3,B)+V#&-*(A*+A&,7 # '(-)5+'-9@# 1,-)(-'*"# 3,(7"'3-&# ,7 # '(-)+)&-@*33)1-*(3)#,7 #5'7-&@#0'&%&)#,7 #'(7,+0*-',(#7,+1)+&,(*"# 5*'(@# *(A# A'&3",&%+)# ,7# *&&)-&# *(A7'(*(3'*"#'(-)+)&-&.#?-4'3*"#&-*(A*+A&#&4,%"A#$)1+,0,-)A#M#-4+,%54#)A%3*-',(#*(A#-+*'('(5#;4)+)()3)&&*+9#M#;4'34#'(&-'""#1+'A)#'(#-4)#B'+-%)&#,7'(-)5+'-9@#1+,7)&&',(*"'&0@#)77'3')(39@#-+*(&1*+)(39*(A#'01*+-'*"'-9#'(#-4)#1%$"'3#&)+B'3).

9)+$+<)$!(?$+$#"@"+%JR. >,%(A#7'(*(3'*"#0*(*5)0)(-#&9&-)0&#*+)#)&&)(-'*"

-,,"&# ,7# 5,,A# 5,B)+(*(3)@# ;4'34# )(*$")

Page 162: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

153

5,B)+(0)(-&#-,#&)-#0*3+,)3,(,0'3#-*+5)-&@#-,*"",3*-)#+)&,%+3)&#*(A#-,#'01")0)(-#1+,5+*00)&*(A#1+,O)3-&# )77'3')(-"9.#`+,3)&&)&# 7,+# $%A5)-1+)1*+*-',(@#)2)3%-',(#*(A#0,('-,+'(5#())A#-,$)#,1)(#*(A#-+*(&1*+)(-.#Q")*+#1+,3)A%+)&#*(A3+'-)+'*# &4,%"A#$)#%&)A# 7,+#A)B)",1'(5#1%$"'3'(B)&-0)(-#1+,5+*00)&#*(A#1+,O)3-&@#'(3"%A'(5-4,&)#$9#1%$"'3#)(-)+1+'&)&@#*(A#7,+#*"",3*-'(5+)3%++)(-#)21)(A'-%+)#$%A5)-&.#E4)+)#&4,%"A#$)+'5,+,%&# *33,%(-'(5@# 7'(*(3'*"# +)1,+-'(5# *(A*%A'-'(5#&9&-)0&#3,B)+'(5#*""#1%$"'3#1+,5+*00)&*(A# '(B)&-0)(-&.# `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d)3"*+*-',(# ,7`+'(3'1")&H@# *A,1-)A# $9# -4)# I\/S&# I(-)+'0Q,00'--))#'(#!1+'"#JKKg.

Jf. I-#'&#*"&,#'01,+-*(-#7,+#3,%(-+')&#-,#4*B)#)77)3-'B)+)5%"*-',(&#7,+#-4)'+#7'(*(3'*"#&)3-,+&#C'(3"%A'(5

Page 163: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

154

1+'B*-)#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(&#*(A#1*+*&-*-*"&D@#-4*-+)A%3)#,11,+-%('-')&#7,+#3,++%1-#1+*3-'3)&.#E4)=)9#*&1)3-&#,7#*#&,%(A#7'(*(3'*"#&9&-)0#'(3"%A)-+*(&1*+)(39#,7#-4)#7'(*(3'*"#&9&-)0Y#3,01)-)(-0*(*5)0)(-Y# )77)3-'B)# +'&=# 3,(-+,"# &9&-)0&Y*A)F%*-)# 3*1'-*"# +)F%'+)0)(-&Y# 1+%A)(-'*"+)5%"*-',(Y#&%1)+B'&,+9#*%-4,+'-')&#;'-4#&%77'3')(-*%-,(,09@#*%-4,+'-9#*(A#3*1*3'-9Y#*(A#)77)3-'B)&%1)+B'&',(#,7 #3+,&&M$,+A)+#$*(='(5@#;4'34#'&*"&,#'01,+-*(-#'(#3,0$*-'(5#0,()9#"*%(A)+'(5.

;&-!)<(;7*<&7"@"+%J]. E+*(&1*+)(39# '(# 5,B)+(0)(-# 1+,3%+)0)(-

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

Page 164: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

155

A'&&)0'(*-',(#,7#A*-*#,(#1%$"'3#1+,3%+)0)(-1+'3)&# ,7 # 5,,A&# *(A# &)+B'3)&# ,7 # &'0'"*+&1)3'7'3*-',(&@#;4'34#*+)#1+,3%+)A#$9#A'77)+)(-*5)(3')&#+)5%"*+"9#'(#"*+5)#F%*(-'-')&@#3*(#4*B)&%$&-*(-'*"# *(A# 1+,01-# )77)3-&# '(# +)A%3'(53,++%1-',(.# !(# *33,%(-*$")# *(A# +)B');*$")1+,3)&&#7,+#-4)#$"*3=M"'&-'(5#,7#3,(-+*3-,+&#5%'"-9,7 # +)&,+-'(5# -,# 3,++%1-# 1+*3-'3)&# 3*(# $)# *1*+-'3%"*+"9#)77)3-'B)#*(-'M3,++%1-',(#;)*1,(.

7D 9<.(_"*%-%,#6(,&*(4<.(W.',G(2634.EJ^. Q,%(-+')&#())A#)77)3-'B)#'(&-'-%-',(*"#*++*(5)0)(-&#-,

+)&,"B)# A'&1%-)&# $)-;))(# 3'-'6)(&@# 3,+1,+*-',(&# *(A5,B)+(0)(-&Y# -,# 3"*+'79# *0$'5%'-')&# '(# "*;&# *(A+)5%"*-',(&Y#*(A#-,#)(7,+3)#3,01"'*(3).#E4)#+%")#,7 #"*;'(#*#3,%(-+9#'&#,7#B'-*"#'01,+-*(3)#7,+#)3,(,0'3@#&,3'*"*(A#1,"'-'3*"#A)B)",10)(-.#I(4)+)(-#'(#-4)#3,(3)1-#,7-4)#+%")#,7 #"*;#*+)#-4)#(,-',(&#,7 #'01*+-'*"'-9@#7*'+()&&*(A#)F%*"'-9.#>-+)(5-4)('(5#-4)#+%")#,7 #"*;#;'""@#$)-&#2"0$"@+)F%'+)#-4)#7,"",;'(5#*3-',(&V

=3"(A&.)<)$7+^%` >&4#.&-<%&'(,&(%&*.F.&*.&4(c"*%-%,#6

Jg. !(#'(A)1)(A)(-#*(A#3,01)-)(-#O%A'3'*+9@#;4'34'&#'01*+-'*"@#)77'3')(-#*(A#+)"'*$")@#'&#,7#1*+*0,%(-'01,+-*(3).#E4'&#+)F%'+)&#,$O)3-'B)#3+'-)+'*#7,+-4)#&)")3-',(#*(A#+)0,B*"#,7 #O%A5)&@#*A)F%*-)+)0%()+*-',(@# &)3%+'-9# ,7# -)(%+)@# *(A'(A)1)(A)(3)#7+,0#-4)#)2)3%-'B)#*(A#")5'&"*-'B)$+*(34)&#,7#5,B)+(0)(-.

Page 165: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

156

JK. T,;)B)+@#O%A'3'*"#'(A)1)(A)(3)#A,)&#(,-#'01"9*# "*3=# ,7 # *33,%(-*$'"'-9.# m%A5)&# &4,%"A# *3-1+,1)+"9# '(# *33,+A*(3)#;'-4# -4)'+# ,77'3)# *(A&4,%"A#$)#&%$O)3-#-,#-4)#,+A'(*+9#3+'0'(*"#"*;&,7# -4)# "*(A.#E4)+)# &4,%"A# $)# 1+,3)A%+)&# -,A'&3'1"'()#,+#A'&0'&&#-4)0#'7#-4)9#*3-#'01+,1)+"9,+#,-4)+;'&)# 7*'"# '(# -4)#1)+7,+0*(3)#,7 # -4)'+A%-')&#-,#&,3')-9.#E4)&)#1+,3)A%+)&#&4,%"A#$)-+*(&1*+)(-# *(A# *A0'('&-)+)A# $9# '(&-'-%-',(&;4'34#*+)#-4)0&)"B)&#'(A)1)(A)(-#*(A#'01*+-'*".

>%7"+#%3"+)+#(%3"(!"#$!('B'%"@

^%%` !5EFG%,&-.PL. c'5,+,%&#*11"'3*-',(#*(A#)(7,+3)0)(-#,7#)2'&-'(5

"*;&#*(A#1+,&)3%-',(#,7#,77)(A)+&#'&#)&&)(-'*"#'7-4)#+%")#,7 #"*;#'&#-,#$)#+)&1)3-)A.#!"-4,%54#0,&-3,%(-+')&#4*B)#*-#-4)'+#A'&1,&*"#*#;'A)#+*(5)#,7"*;&#;4'34#3*(#$)#%&)A#-,#3,0$*-#3,++%1-',(@-4)&)#"*;&#*+)#,7-)(#%(A)+M%-'"'6)A#*(A@#*-#-'0)&@)B)(#'5(,+)A.#X,B)+(0)(-&#&4,%"A#&))=#-,#0*=))77)3-'B)#%&)#,7#)2'&-'(5#3+'0'(*"#*(A#3'B'"#"*;&-,#,$-*'(#-4)#*11+,1+'*-)#+)0)A9#'(#)*34#3*&).

PJ. I(B)&-'5*-'B)@#1,"'3'(5#*(A#1+,&)3%-,+'*"#&)+B'3)&;4'34#+)0*'(#;)*=#'(#0*(9#3,%(-+')&#())A#-,#$))(4*(3)A# -,# )(&%+)# 3,01"'*(3)#;'-4# -4)# "*;.I(A)1)(A)(-#*(-'M3,++%1-',(#*5)(3')&#&%34#*&,0$%A&0*(#,77'3)&@#'(&1)3-,+&M5)()+*"@#*(A#*(-'M3,++%1-',(#3,00'&&',(&#3*(#$)#)77)3-'B)#'7 #-4)9*+)#5)(%'()"9#7+))#7+,0#$)'(5#'(7"%)(3)A#$9#-4)

Page 166: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

157

)2)3%-'B)#$+*(34#,7#5,B)+(0)(-#*(A#;4)+)#-4)+)'&#*#&-+,(5#O%A'3'*+9#'(#1"*3).

^%%%` >&T5#-%&'(!#%E%&,G(W,OPP. !&#-4)#(*-%+)#*(A#1+)B*")(3)#,7 #3,++%1-',(#4*&

5+,;(@#"*;&#*5*'(&-#3,++%1-',(#0*9#())A#-,#$)&-+)(5-4)()A#-,#1+,B'A)#*#0)*('(57%"#A)-)++)(-@*(A#3,01")0)(-)A#'(#&)B)+*"#;*9&V

C*D 8,-4# *3-'B)# *(A# 1*&&'B)# 3,++%1-',(&4,%"A# $)# 0*A)# 3+'0'(*"# ,77)(3)&@3,01+)4)(&'B)"9#3,B)+'(5#-4)#4,"A)+&#,7*""#,77'3)&#,7 #-+%&-.

C$D Q+'0'(*"# "*;# &4,%"A# 1+,B'A)# 7,+# -4)&)'6%+)#*(A#7,+7)'-%+)#,7#-4)#1+,3))A&#,73,++%1-',(.

C3D E4)+)# &4,%"A# $)# ")5*"# 1+,B'&',(&# -,1+,-)3-#;'-()&&)&#*(A#;4'&-")M$",;)+&#'(3*&)&#'(B,"B'(5#3,++%1-',(.

CAD >-*-%-)&#;4'34#1)+0'-#'(B)&-'5*-,+&#*(A1+,&)3%-,+&#-,#$*&)#3+'0'(*"#1+,3))A'(5&,(#-4)#A'&3,B)+9#,7#&'5('7'3*(-#'(3+)*&)&'(#-4)#*&&)-&#,7#-4)#4,"A)+#,7#*(#,77'3)#,7-+%&-@# ;4'34# 3*((,-# $)# +)*&,(*$"9*--+'$%-)A#-,#"*;7%"#&,%+3)&#,7#'(3,0)@3*(#$)#,7#5+)*-#*&&'&-*(3).

C)D E4)# "*%(A)+'(5# ,7# -4)# 1+,3))A&# ,73,++%1-',(#0%&-#$)#3+'0'(*"'6)A#*(A#"*;&;4'34# 1+,B'A)# 7,+# -4)# 5+*(-'(5# ,7

Page 167: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

158

*&&'&-*(3)#C)'-4)+#)2-+*A'-',(#,+#0%-%*"*&&'&-*(3)#'(#3+'0'(*"#0*--)+&D#-,#,-4)+3,%(-+')&# '(B)&-'5*-'(5# ,+# 1+,&)3%-'(50,()9# "*%(A)+'(5# ,77)(3)&#0%&-# $)*B*'"*$")#-,#)(&%+)#)77)3-'B)#'(-)+(*-',(*"3,M,1)+*-',(# -,# 3,0$*-# 0,()9"*%(A)+'(5.

(^%+` !%+%G=()*E%&%34#,4%+.(,&*(A.'"G,45#6(G,O3C*D E4)#3'B'"#"*;#'&#-4)#&,%+3)#,7#0*(9#+)0)A')&#;4'34

3*(#$)#%&)A#-,#3,0$*-#3,++%1-',(.#/,+#)2*01")@-4)#%&)#,7#A*0*5)&#*;*+A&#*(A#-4)#7*3'"'-9#-,#B,'A3,(-+*3-&#0*9#$)#*11+,1+'*-)#'(#0*(9#3*&)&.

C$D !A0'('&-+*-'B)# *3-',(@# &%34# *&# -4)# %&)# ,7A'&3'1"'(*+9#1+,3)A%+)&@# 3*(#3,(-+'$%-)# -,# -4)$*--")#*5*'(&-#3,++%1-',(#*(A#)*&)#,B)+M$%+A)()A3,%+-# &9&-)0&# $9# A'&1)(&'(5# *11+,1+'*-)&*(3-',(&.#U)"*-'B)"9#0'(,+#,77)(3)&#3*(#$)#A)*"-;'-4#)77)3-'B)"9#-4+,%54#A'&3'1"'(*+9#$,A')&#&%34*&#1%$"'3#&)+B'3)#3,00'&&',(&.

C3D U)5%"*-',(&#+)F%'+'(5#A)3"*+*-',(&#,7#*&&)-&#*(A7'(*(3'*"#'(-)+)&-&#$9#4,"A)+&#,7 #,77'3)&#,7 #-+%&-@;4'34#0'54-#5'B)#+'&)#-,#1,-)(-'*"#3,(7"'3-&#,7'(-)+)&-@# 3*(# )(4*(3)# -4)# '(-)5+'-9# ,7 # &)+B'3)1+,B'A)+&# *(A# +)A%3)# -4)# ,11,+-%('-')&# 7,+3,++%1-',(.

CAD :,(M3+'0'(*"#"*;&#&%34#*&#-4,&)#1+,B'A'(5#7,+A'&F%*"'7'3*-',(#,7#A'+)3-,+&#5%'"-9#,7#'01+,1)+3,(A%3-#'(#-4)#0*(*5)0)(-#,7 #3,+1,+*-',(&@#*(A

Page 168: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

159

-4)#+)5%"*-',(#,7#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(&#-,#1+)B)(-0,()9#"*%(A)+'(5#3*(#$)#%&)7%".

>D !%+%G(25-%.46Pb. Q'B'"# &,3')-9# &4,%"A#$)# &))(# *&# *(# '(A)1)(A)(-# *(A

3+)*-'B)#1*+-()+#'(#-4)#A)B)",10)(-#,7#)77)3-'B)#3,*"'-',(&-,#'01+,B)#5,B)+(*(3)#*(A#3,0$*-#3,++%1-',(.#8)9,(A1)+',A'3# )")3-,+*"# 1+,3)&&)&@# 5,B)+(0)(-&# -4*-# 3*(+)5%"*+"9#3,(&%"-@#3,""*$,+*-)#;'-4@#*(A#"'&-)(#-,#-4)'+3'-'6)(&#*+)#$)--)+#*$")#-,#A)B)",1#(*-',(*"#,;()+&4'1,7#1,"'3')&#*(A#-4)#1,"'-'3*"#;'""#+)F%'+)A#-,#1%+&%)#*(-'M3,++%1-',(#1+,5+*00)&.#I01,+-*(-#7*3-,+&#-4*-#)(*$")3'B'"#&,3')-9#-,#1"*9#*(#)77)3-'B)#+,")#*+)V

ï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

ï /+))A,0#,7 #-4)#1+)&&#*(A#0)A'*V#E+*(&1*+)(39'(#*(9#&,3')-9#+)F%'+)&#'(7,+0*-',(#-,#$)#*B*'"*$")7+))"9#'(#-4)#1%$"'3#A,0*'(.#!#7+))#*(A#3,01)-)(-1+)&&#'&#)&&)(-'*"#'(#-4'&#1+,3)&&@#*(A#'&#3+'-'3*"#-,-4)# &%33)&&# ,7 # *(-'M3,++%1-',(# &-+*-)5')&.

Page 169: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

160

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

ï I(7,+0*-',(#-)34(,",59V#*AB*(3)&#'(#'(7,+0*-',(-)34(,",59#4)"1#-,#'(3+)*&)#3'B'"#&,3')-9S&#*33)&&-,#();#&,%+3)&#,7 #'(7,+0*-',(#*(A#34*(()"&#,73,00%('3*-',(@#'(3"%A'(5#7,+)'5(#1%$"'3*-',(&*(A#$+,*A3*&-&.

ï U)&)*+34#*(A#*(*"9&'&V#E4)#A)B)",10)(-#$9#3'B'"&,3')-9#,7# '(A)1)(A)(-#1%$"'3#1,"'39# +)&)*+34'(&-'-%-)&#*(A#-4'(=M-*(=&#3*(#1+,B'A)#'(3+)*&)AA,0)&-'3#3*1*3'-9#-,#*(*"96)#A)7'3')(3')&#'(#-4)&9&-)0#,7#5,B)+(*(3).#>%34#$,A')&#3*(#4)"1#-,&-%A9# -4)#1*+-'3%"*+# -91)&# ,7 # 3,++%1-',(# '(# *3,%(-+9@#*(A#'A)(-'79#3,%(-+9M&1)3'7'3#+)0)A'*",1-',(&.

Page 170: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

161

B19>A1)9BK1)W(()!9BK12PR. N'-4#-4)#'(3+)*&'(5#5",$*"'6*-',(#,7 #3,++%1-',(@#&)B)+*"

'(-)+(*-',(*"#7,+*#*(A#*5)(3')&#'(3"%A'(5#-4)#_:#X)()+*"!&&)0$"9@#-4)#W?Qd@#-4)#I\/@#-4)#N,+"A#8*(=@#-4)#W!>@-4)#?%+,1)*(#_(',(@#-4)#Q,%(3'"#,7#?%+,1)#*(A#-4)I(-)+(*-',(*"#Q4*0$)+#,7#Q,00)+3)@#4*B)#0,%(-)A'('-'*-'B)&# -,# '01+,B)# 5,B)+(*(3)# *(A# 3,0$*-3,++%1-',(.# E4)&)# '(3"%A)# 3,(B)(-',(&# -,# "'0'-3,++%1-',(#'(#-+*(&(*-',(*"#$%&'()&&#*(A#&-+,(5)+#*(-'M3,++%1-',(# 1+,5+*00)&# $9# '(-)+(*-',(*"# 7'(*(3'*"'(&-'-%-',(&#*(A#*'A#*5)(3')&.#E4)&)#)77,+-&#*+)#'01,+-*(-*(A#4*B)#-4)#1,-)(-'*"#-,#")*A#-,#&'5('7'3*(-#+)&%"-&.#E4)+)*+)@#4,;)B)+@#5*1&# '(# -4)'+#3,B)+*5)@#*(A#3,(-'(%'(5;)*=()&&)&#'(#1,"'3')&#*(A#1+*3-'3)&@#;4'34#())A#-,#$)*AA+)&&)A.#I(#*AA'-',(#-4)+)#*+)#&,0)#&1)3'*"#*+)*&#-4*-+)F%'+)#7%+-4)+#'(-)+(*-',(*"#*3-',(.

)D B&4.#&,4%5&,G(B&%4%,4%+.3()',%&34(!5##"F4%5&Pf. !-#1+)&)(-@#-4)+)#*+)#-4+))#'(-)+(*-',(*"#")5*""9#$'(A'(5

3,(B)(-',(&# *5*'(&-# 3,++%1-',(V# C'D#E4)# JKK]# I(-)+M!0)+'3*(#Q,(B)(-',(#!5*'(&-#Q,++%1-',(@#*#+)5',(*"W!>#'('-'*-'B)@#-4*-#3,B)+&#*3-'B)#*(A#1*&&'B)#3,++%1-',(*&#;)""# *&# '""'3'-# )(+'340)(-.# C''D# E4)# JKK^#W?QdQ,(B)(-',(#,(#Q,0$*-'(5#8+'$)+9#,7 #/,+)'5(#`%$"'3W77'3'*"&#'(#I(-)+(*-',(*"#8%&'()&&#E+*(&*3-',(&@#;4'347,3%&)&#,(#*3-'B)#$+'$)+9#,7 #7,+)'5(#1%$"'3#,77'3'*"&.#C'''DE4)#JKKK#Q,%(3'"#,7 #?%+,1)S&#Q+'0'(*"#[*;#Q,(B)(-',(,(#Q,++%1-',(@#;4'34#3,B)+&#*3-'B)#*(A#1*&&'B)#$+'$)+9,7# A,0)&-'3# *(A# 7,+)'5(# 1%$"'3# *(A# 1+'B*-)# &)3-,+,77'3'*"&@# *&#;)""# *&# O%A5)&# *(A#0)0$)+&# ,7 # 1%$"'3*&&)0$"')&.

Page 171: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

162

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

iD ;#5'#,EE.3(5T (B&4.#&,4%5&,G(/%&,&-%,G(B&34%4"4%5&3,&*()%*()'.&-%.3P^. E4)#I\/@#-4)#N,+"A#8*(=@#-4)#+)5',(*"#A)B)",10)(-

$*(=&#*(A#$'"*-)+*"#*'A#*5)(3')&#4*B)#7,+#0*(9#9)*+&#$))(*'A'(5#3,%(-+')&#'(#'01+,B'(5#5,B)+(*(3)#-4+,%54#1,"'39*AB'3)@# -)34('3*"# *&&'&-*(3)@# '(&-'-%-',(*"# +)7,+0# *(A3*1*3'-9#$%'"A'(5.#!&#3,++%1-',(#4*&#$)3,0)#'(3+)*&'(5"9*#1*+-#,7 #-4)#A)$*-)#,(#*'A#)77)3-'B)()&&@#*'A#*5)(3')&4*B)#-*=)(#,(#&-+,(5)+#*(-'M3,++%1-',(#1+,5+*00)&.#E4)N,+"A#8*(=#4*&# *A,1-)A#();# *(-'M7+*%Ak3,++%1-',(1+,3%+)0)(-#5%'A)"'()&@#*(A#'01+,B)A#A'&$%+&)0)(-#*(A7'(*(3'*"#*%A'-'(5#1+,3)A%+)&.#E4)#I\/#'&#-*='(5#*#0,+)1+,M*3-'B)# &-*(3)# *(A# 4*&# *A,1-)A# 5%'A)"'()&# 7,+1+,0,-'(5#5,,A#5,B)+(*(3)#C!#X%'A*(3)#:,-)#,(#E4)U,")#,7#-4)#I\/#'(#X,B)+(*(3)#I&&%)&#;*&#*11+,B)A#$9-4)#I\/S&#?2)3%-'B)#8,*+A#'(#m%"9#JKKgD.#8,-4#-4)#8+)--,(N,,A&# '(&-'-%-',(&# *+)#$)5'(('(5# -,# -*=)# 3,++%1-',(

Page 172: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

163

)21"'3'-"9#'(-,#*33,%(-#'(#A)7'('(5#-4)'+#3,%(-+9#*&&'&-*(3)1+,5+*00)&.# >)B)+*"# $'"*-)+*"# A,(,+&# *+)# A)&'5('(51+,5+*00)&#-,#*&&'&-#(*-',(&#'(#-4)'+#*(-'M3,++%1-',()77,+-&.#!+)*&#'(#A)B)",10)(-#*&&'&-*(3)#-4*-#())A#*AA)A&3+%-'(9#*(A#7%+-4)+#*3-',(#'(3"%A)#5+)*-)+#-+*(&1*+)(39*(A# *33,%(-*$'"'-9@# 3,(A'-',(*"'-9@# 1+,3%+)0)(-@# *(A$'"*-)+*"#*'A#1+*3-'3)&.

^%` 9#,&3F,#.&-6(,&*(,--5"&4,$%G%46q I(-)+(*-',(*"# 7'(*(3'*"# '(&-'-%-',(&#())A# -,#$)

0,+)#-+*(&1*+)(-#'(#-4)'+#,1)+*-',(&@#,$O)3-'B)&*(A#A)3'&',(M0*='(5#1+,3)&&)&.#E4)+)#4*&#$))(5+)*-)+#,1)(()&&#'(#-4)#1*&-#7);#9)*+&#*(A#-4)+)3)(-#A'&3%&&',(&#,(#*#();#'(-)+(*-',(*"#7'(*(3'*"*+34'-)3-%+)#0*9# ")*A# -,# 7%+-4)+#1+,5+)&&.#E,'(3+)*&)# (*-',(*"# ,;()+&4'1# *(A# 1%$"'31*+-'3'1*-',(# '(# +)7,+0# 1+,5+*00)&@# =)9A,3%0)(-&#&%34#*&#`,"'39#/+*0);,+=#`*1)+&@[)--)+&#,7 #d)B)",10)(-#`,"'39#*(A#[)--)+&#,7I(-)(-#&4,%"A#$)#0,+)#&9&-)0*-'3*""9#+)")*&)A#$9$,++,;'(5#3,%(-+')&#*(A#;'A)"9#A'&&)0'(*-)A#B'*-4)#8+)--,(#N,,A&#'(&-'-%-',(&@#%(")&&#-4)+)#*+)B*"'A#+)*&,(&#7,+#(,(MA'&3",&%+).

q E4)+)#&4,%"A#$)#*#0,+)#,1)(#*3=(,;")A5)0)(-$9#A,(,+&#*(A#'(-)+(*-',(*"#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(&,7# -4)'+# &4*+)# '(# -4)# +)&1,(&'$'"'-9# 7,+# -4),%-3,0)&#,7#-4)#3,%(-+9#1+,5+*00)&#-4)9#4)"1A)&'5(#*(A#7,+#-4)#1,"'39#*AB'3)#-4)9#5'B).#N4)(-4)&)#,%-3,0)&#*+)#(,-#&*-'&7*3-,+9#$)3*%&)#,77"*;&#'(#1+,5+*00)#A)&'5(#*(A#1,"'39#*AB'3)@

Page 173: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

164

-4)&)# A)7'3')(3')&# &4,%"A# $)# +)3-'7')A# *(A*AA'-',(*"# 7'(*(3'*"# *&&'&-*(3)# &4,%"A# $)1+,B'A)A.

q E4)#&-*77#,7#")(A'(5#*5)(3')&#&4,%"A#$)#&%$O)3-)A-,#5+)*-)+#&3+%-'(9#*(A#'(-)+(*"#*33,%(-*$'"'-9.

^%%` !5&*%4%5&,G%46q d,0)&-'3# ,;()+&4'1# *(A# 1,"'-'3*"# ;'""# -,

'01")0)(-#0)*&%+)&#-,#'01+,B)#5,B)+(*(3)#*(A+)A%3)# 3,++%1-',(# *+)# 1*+*0,%(-.#\)*&%+)&'01,&)A# )2-)+(*""9# *&# 3,(A'-',(&# ,7# 7'(*(3'*"*&&'&-*(3)# *+)# +*+)"9# )77)3-'B).#T,;)B)+@# -4)*B*'"*$'"'-9#,7#)2-)+(*"#7%(A'(5#C$,-4#1+,O)3-#*(A(,(M1+,O)3-# +)"*-)AD# 4*&# -4)# 1,-)(-'*"# -,)(3,%+*5)#3,++%1-#1+*3-'3)&.

q T)(3)@# -4)# ")B)"&# ,7 # 3,++%1-',(# '(# +)3'1')(-3,%(-+')&# &4,%"A# $)# -*=)(# '(-,# *33,%(-# '(A)-)+0'('(5# -4)# F%*(-%0# *(A# A'+)3-',(# ,7)2-)+(*"#7%(A'(5k*&&'&-*(3).#N4)+)#'-#'&#()3)&&*+97,+#'(-)+(*-',(*"#7'(*(3'*"#'(&-'-%-',(&#-,#-*=)#%1'&&%)&#+)"*-)A#-,#5,B)+(*(3)#*(A#3,++%1-',(#'(-4)'+#1,"'39#A'*",5%)#;'-4#3,%(-+')&#*(A#'(#-4)A)B)",10)(-#,7 #3,%(-+9#*&&'&-*(3)#&-+*-)5')&@#-4'&&4,%"A#$)#A,()#'(#*#0*(()+#-4*-#'&#3,(&'&-)(-#;'-4-4)'+#0*(A*-)&.#U)7,+0&#*5+))A#;'-4#-4)#I\/#*(A-4)#N,+"A#8*(=# -,# '01+,B)# 5,B)+(*(3)# *(A+)A%3)# 3,++%1-',(# &4,%"A# -*=)# *33,%(-# ,7 # *3,%(-+9S&# 3*1*3'-9# -,# '01")0)(-# -4)0#;'-4'(+)*"'&-'3#-'0)M7+*0)&.

Page 174: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

165

q G/",*-'(5#E+*(34)&H@#;4'34#4*B)#$))(#*A,1-)A+)3)(-"9# '(# &)B)+*"#N,+"A# 8*(=# &-+%3-%+*"*AO%&-0)(-#",*(&@#&4,%"A#$)#%&)A#0,+)#;'A)"9#-,)(*$")# 5,B)+(0)(-&# -,# &)F%)(3)# +)7,+00)*&%+)&# '(# -4)# "'54-# ,7# ",3*"# 3'+3%0&-*(3)&;'-4,%-#4,"A'(5#%1#)(-'+)#1+,5+*00)&.

q E,#1+,0,-)#",3*"#,;()+&4'1#,7 #+)7,+0&@#7,+)'5(A,(,+&#&4,%"A#*5+))#;'-4#5,B)+(0)(-&#,(#-4),$O)3-'B)&# -,#$)# *34')B)A@# 'A)(-'79# *"-)+(*-'B)1*-4&#7,+#0))-'(5#-4)&)#)(A&@#$%-#")*B)#-4)#+,%-)-,#$)#&)")3-)A#-,#-4)#5,B)+(0)(-#3,(3)+()A.

q E4)#I\/#&4,%"A#$)#)B)(M4*(A)A#$9#+*'&'(5#'&&%)&+)"*-)A# -,# -+*(&1*+)(39@# 5,B)+(*(3)# *(A3,++%1-',(# '(# A)B)",1)A# 3,%(-+')&# ;4)()2)+3'&'(5#'-&#&%+B)'""*(3)#7%(3-',(@#*&#'-#A,)&#'(A)B)",1'(5# 3,%(-+')&# ;4)(# '-# '&# 7'(*(3'(51+,5+*00)&.

^%%%` ;#5-"#.E.&4q !""# '(-)+(*-',(*"# 7'(*(3'*"# '(&-'-%-',(&@

0%"-'"*-)+*"# A)B)",10)(-# $*(=&# *(A0%"-'"*-)+*"# *5)(3')&# 1+,B'A'(5A)B)",10)(-# *&&'&-*(3)# &4,%"A# $))(3,%+*5)A# -,# &-+)(5-4)(# -4)'+1+,3%+)0)(-#5%'A)"'()&#*",(5#-4)#"'()&#,7-4)#*(-'M7+*%Ak3,++%1-',(#1+,B'&',(&#,7-4)#N,+"A#8*(=S&# JKK]# 5%'A)"'()&# ,(1+,3%+)0)(-.# E4)&)# 1+,B'A)# &-+,(5&*(3-',(&# *5*'(&-# $,++,;'(5# 3,%(-+')&*(A#7'+0&#-4*-#)(5*5)#'(#3,++%1-#1+*3-'3)&@

Page 175: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

166

'(3"%A'(5#+)O)3-',(#,7#3,(-+*3-#*;*+A&#,+3*(3)""*-',(#,7 #",*(#7%(A&@#*(A#0*='(53,+1,+*-',(&#O%A5)A#-,#4*B)#)(5*5)A#'(7+*%A%")(-#,+#3,++%1-#1+*3-'3)&#'()"'5'$")7,+# 7%-%+)#8*(=M7'(*(3)A#1+,O)3-&# C'.).$"*3="'&-'(5D.#E4)9#*"&,#+)F%'+)#$'AA)+&#-,A'&3",&)#3,00'&&',(&#0*A)#-,#*5)(-&.

^%+` ;#,-4%-.3(5T()'.&-%.3(;#5+%*%&'(i%G,4.#,G((7.+.G5FE.&4)33%34,&-.q 8'"*-)+*"#A)B)",10)(-#*&&'&-*(3)#*5)(3')&#&4,%"A

$)# )(3,%+*5)A# -,# *A,1-# -4)# *(-'M7+*%Ak3,++%1-',(#1+,B'&',(&#,7 #-4)#N,+"A#8*(=S&#JKK]1+,3%+)0)(-# 5%'A)"'()&# *(A# -,# %-'"'6)# &'0'"*+&-*(A*+A#$'AA'(5#A,3%0)(-&.

q >'(3)#-4)#-9'(5#,7#*'A#-,#1+,3%+)0)(-#7+,0#*A,(,+#3,%(-+9#+)A%3)&#-4)#&3,1)#7,+#3,01)-'-'B)$'AA'(5#*(A#'(3+)*&)&#-4)#'(3)(-'B)&#7,+#3,++%1-1+*3-'3)&@#-')A#*'A#&4,%"A#$)#+)A%3)A.

q >%11"')+#3+)A'-&#&4,%"A#$)#3*+)7%""9#0,('-,+)A*&#-4)9#,7-)(#'(B,"B)#1+,O)3-&#;'-4#"'--")#)F%'-9#$9-4)# 1+,0,-)+&@#;4'34# '(3+)*&)# -4)# &3,1)# 7,+3,++%1-#1*90)(-&.

q !&# 1*+-# ,7# -4)# ()5,-'*-',(&# ,(# -4)#W?QdQ,(B)(-',(@#*#&)1*+*-)#+)&,"%-',(#;*&#*A,1-)A'(#JKK]#3*""'(5#,(#0)0$)+#3,%(-+')&#;4'34#*"",;-4)#-*2#A)A%3-'$'"'-9#,7#$+'$)&#-,#7,+)'5(#1%$"'3,77'3'*"&#-,#+)M)2*0'()#-4)'+#-*2#"*;&#;'-4#*#B');

Page 176: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

167

-,#A)(9'(5#-4'&#A)A%3-'$'"'-9.#!""#A,(,+#3,%(-+')&-4*-#4*B)#(,-#*"+)*A9#A,()#&,#&4,%"A#*0)(A#-4)'+-*2#"*;&#*33,+A'(5"9.

!D 2F.-%,G()#.,3(A.["%#%&'(/"#4<.#()-4%5&^%` Y5&%45#%&'(5T (!5##"F4%5&

Pg. E4)#0,('-,+'(5#,7 #3,++%1-',(#*(A#-4)#+*(='(5,7#3,%(-+')&#$*&)A#,(#1)+3)1-',(&#,7#")B)"&#,73,++%1-',(#1+)B*'"'(5#'(#-4)0#$9#&,0)#:XW&C).5.# E+*(&1*+)(39# I(-)+(*-',(*"D@# 4*&# +*'&)A*;*+)()&&#,7 #-4)#1+,$")0#,7 #3,++%1-',(#5",$*""9.T,;)B)+@# '-# '&# '01,+-*(-# -,# '01+,B)# -4)0)-4,A,",5'3*"# $*&'&# 7,+# &%34# F%*(-'-*-'B)*&&)&&0)(-&.#\,+),B)+@# $)*+'(5# '(#0'(A# -4)j&%11"9kA)0*(AS# A'0)(&',(#,7 # 3,++%1-',(# '('(-)+(*-',(*"#$%&'()&&#-+*(&*3-',(&@#'-#;,%"A#$)%&)7%"# -,# +*(=#0%"-'(*-',(*"#3,+1,+*-',(&#*(A-4)'+#&%$&'A'*+')&#'(#-)+0&#,7 #-4)'+#-+*3=#+)3,+A&,(#3,++%1-',(@#-4%&#1+,B'A'(5#)21,&%+)#,7 #-4,&)=(,;(#-,#$)#)(5*5'(5#'(#3,++%1-#1+*3-'3)&.

^%%` 9<.()#E3(9#,*.PK. I-#'&#A'77'3%"-#-,#A)-)+0'()#4,;#-4)#*+0&#-+*A)#'&

7'(*(3)A@#).5.#-4+,%54#0'"'-*+9#*'A@#A)$-#3+)*-',(@3,01)(&*-,+9#-+*A)#,77&)-&@#,+#3*&4#-+*(&*3-',(&.E4)#&)3+)39#-4*-#&%++,%(A&#-4)#'(-)+(*-',(*"#*+0&-+*A)# ,7-)(# )(3,%+*5)&# 3,++%1-',(# '(# -4)&)-+*(&*3-',(&.# E4)+)# &4,%"A# $)#0%34#0,+)-+*(&1*+)(39#'(#-4)#-+*A).#E4'&#3,%"A#$)#*34')B)A-4+,%54V

Page 177: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

168

q N'A)+# *(A#0,+)#A)-*'")A# +)1,+-'(5#,7*+0&#-+*A)#-+*(&*3-',(&#'(#-4)#_:#*+0&+)5'&-)+Y

q !#();#'(-)+(*-',(*"#3,A)#,7#3,(A%3-#7,+-4)#*+0&#-+*A)@#+)F%'+'(5#-4)#A'&3",&%+),7 # 7*+# 5+)*-)+# '(7,+0*-',(# -4*(# '&3%++)(-"9# 1+,B'A)A# $9# *""# -4)# 1*+-')&'(B,"B)AY#*(A

q E4)#'(3"%&',(#,7 #&1)3'7'3#3"*%&)&#'(#*+0&&*")&# 3,(-+*3-&# -4*-# +)A%3)# -4)# +,")#,70'AA")0)(#*(A#$*(#'"")5*"#3,00'&&',(&.

^%%%` Y5&.6(W,"&*.#%&'bL. E4)#)(A,+&)0)(-#$9#Q,00,(;)*"-4#T)*A&#,7

X,B)+(0)(-#,7#-4)#RL##U)3,00)(A*-',(&#,7-4)#/'(*(3'*"#!3-',(#E*&=#/,+3)#,7 #-4)#W?Qd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

Page 178: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

169

q !AA'-',(*"# '(-)+(*-',(*"# )77,+-&# *+)+)F%'+)A# -,# 1%+&%)# '""'3'-# 7%(A&# -,(%0)+,%&# ,77M&4,+)# 7'(*(3'*"# 3)(-+)&@",3*-)A# '(# A)B)",1)A# *(A# A)B)",1'(53,%(-+')3@#;4'34#0*=)# 3,++%1-',(# ")&&+'&=9#&'(3)#-4)#1+,3))A&#3*(#$)#4'AA)(,B)+&)*&.

q >-+,(5)+#0)34*('&0&# *+)# +)F%'+)A# -,)(*$")#-4)#)21)A'-',%&#+)1*-+'*-',(#,7#-4)1+,3))A&#,7 #3,++%1-',(.

q E4)#)2-)(-#-,#;4'34#3,%(-+')&#;'-4#"*+5)1*+*"")"# )3,(,0')&# *+)# B%"()+*$")# -,0,()9#"*%(A)+'(5#&4,%"A#$)#-4)#&%$O)3-,7 # &-%A')&# '(# ,+A)+# -,# A)-)+0'()*11+,1+'*-)#3,%(-)+M0)*&%+)&.

q X",$*"#)77,+-&#-,#*&&)&&#-4)#)77)3-'B)()&&,7# *(-'M0,()9# "*%(A)+'(5# &-+*-)5')&&4,%"A#$)#)(4*(3)A.

!KYYK18>)W9U()!9BK12bJ. I(# *AA'-',(# -,# *3-',(&# -*=)(# *-# (*-',(*"# ")B)"&@# -4)

Q,00,(;)*"-4# 3*(# *"&,# *3-# 3,"")3-'B)"9# -,# '01+,B)5,B)+(*(3)#*(A#3,0$*-#3,++%1-',(#'(#&)B)+*"#;*9&.

C'D E4)#Q,00,(;)*"-4S&#3,00'-0)(-#-,#1+,0,-)5,,A#5,B)+(*(3)#*(A#7'54-#3,++%1-',(#&4,%"A#$)3+)A'$")@# -*(5'$")# *(A# B'&'$").#!&# *# 7'+&-# &-)1@T)*A&#,7#X,B)+(0)(-#&4,%"A#3,(&'A)+#*A,1-'(5*#d)3"*+*-',(#-4*-#3,00'-&#-4)#Q,00,(;)*"-4-,# &1)3'7'3# 1+'(3'1")&@# &-*(A*+A&# *(A# 5,*"&.# I(

Page 179: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

170

,+A)+#-,#)(&%+)#-4*-#-4)#0,0)(-%0#,7#&%34#*4'54M")B)"#1,"'-'3*"#'('-'*-'B)#'&#0*'(-*'()A@#-4)d)3"*+*-',(#3,%"A#1+,B'A)#7,+#-4)#)&-*$"'&40)(-,7# *# 0)34*('&0k1+,3)&&# -,# 7*3'"'-*-)# '-&'01")0)(-*-',(#*&#;)""#*&#1)+',A'3#+)B');&#,71+,5+)&&# C&*9@# $')(('*""9@# 3,'(3'A'(5# ;'-4QTWX\&D.

C''D !-#-4)#&*0)#-'0)@#-4)#Q,00,(;)*"-4#&4,%"A*"&,#&%11,+-#-4)#A)B)",10)(-#,7 #*#-+%"9#5",$*"3,01*3-#*5*'(&-#3,++%1-',(#-4*-#;,%"A#7'""#5*1&'(#)2'&-'(5# '(&-+%0)(-&#*(A#$)#%('B)+&*"# '(# '-&&3,1)@#-4%&#3+)*-'(5#*#")B)"#1"*9'(5#7')"A#7,+#*""3,%(-+')&.

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

Page 180: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

171

`)(A'(5#-4)#*A,1-',(#,7 #*#5",$*"#3,(B)(-',(@3,%(-+')&# &4,%"A# $)# )(3,%+*5)A# -,# $)3,0)1*+-')&#-,#)2'&-'(5#*(-'M3,++%1-',(#3,(B)(-',(&-4*-# *+)# *11+,1+'*-)# -,# -4)'+# ())A&# *(A3'+3%0&-*(3)&.

C'''D E4)# Q,00,(;)*"-4# &4,%"A# )(&%+)# -4*-0*2'0%0#%&)#'&#0*A)#$9#0)0$)+#3,%(-+')&#,7'-&# )2'&-'(5# *(A# 1+,1,&)A# >34)0)&# ,7# Q,M,1)+*-',(#'(#-4)#!A0'('&-+*-',(#,7#m%&-'3)@#*(A-4*-#-4)&)#>34)0)&#*+)#=)1-#%(A)+#*3-'B)#+)B');'(#,+A)+#-,#0))-#-4)#())A&#,7#3,%(-+')&#&))='(5-,#3,0$*-#3,++%1-#1+*3-'3)&.

C'BD E4)#Q,00,(;)*"-4# &4,%"A#;,+=#;'-4#,-4)+'(-)+(*-',(*"# *5)(3')&# -,# A)B)",1# )77)3-'B)&-*(A*+A&#-,#)(&%+)#-4*-#*""#,77M&4,+)#7'(*(3'*"3)(-+)&#'(#*""#1*+-&#,7 #-4)#N,+"A#*+)#(,-#%&)A#-,"*%(A)+#-4)#1+,3))A&#,7 #3,++%1-#1+*3-'3)&.

CBD X'B)(#-4)#)3,(,0'3@#&,3'*"@#*(A#1,"'-'3*"#$)()7'-&-,# $)# 5*'()A# -4+,%54# Q,00,(;)*"-4# 3,M,1)+*-',(@#-4)#Q,00,(;)*"-4#>)3+)-*+'*-#&4,%"A$)#5'B)(#*AA'-',(*"#+)&,%+3)&#-,#)(*$")#'-#-,V

q !&&'&-#0)0$)+#3,%(-+')&@#;4)(#+)F%)&-)A@;'-4#1,"'39#*AB'3)#*(A#-)34('3*"#&%11,+--,# A)&'5(# -4)'+# ,;(# *(-'M3,++%1-',(&-+*-)5')&Y#*(A

q Q,01'")#*(A#A'&&)0'(*-)#'(7,+0*-',(#,()0)+5'(5# 5,,A#1+*3-'3)# '(# 3,0$*-'(53,++%1-',(#*(A#'01+,B'(5#5,B)+(*(3)#'(

Page 181: Investigations Into Economic Crime_West African Cases of 419

172

=)9#*+)*&#&%34#*&#-4)#7%(A'(5#,7#1,"'-'3*"1*+-')&@# )3,(,0'3# +)7,+0&#*(A# O%A'3'*"+)7,+0&.