IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA JP ENERGANA, Sombor · U toku izveštajnog perioda, Preduzeće je izvršilo ukidanje revalorizacionih rezervi u iznosu od 4.685 hiljada dinara. Predmetne

Imotska 1, 11040 Beograd Telefon: 381 11 30 98 198 Telefon: 381 11 30 98 199

E-mail: [email protected]

JP ENERGANA

MILETE PROTIĆA 14 SOMBOR

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Osnivaču JP ENERGANA, Sombor Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja privrednog Preduzeća JP ENERGANA, SOMBOR (u daljem tekstu “Preduzeće”), koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2014. godine i odgovarajući bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo Preduzeća je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu izvršene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izveštaja radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje našeg mišljenja sa rezervom. Osnove za mišljenje sa rezervom Obzirom da se finansijski izvestaji sastavljaju u skladu sa načelom kontinuiteta, u tom smislu ističemo sledeće informacije koje proizilaze iz finansijskih izveštaja koji su bili predmet revizije: Ukupan kapital Preduzeća, umanjen za kumulirani gubitak iznosi 25.191 hiljadu dinara, dok su ukupne obaveze Preduzeća iskazane u iznosu 699.987 hiljada dinara, od čega se na kratokočne obaveze odnosi 512.081 hiljada dinara, dok je obrtna imovina Preduzeća iskazana u visini od 168.327 hiljada dinara i manja je od kratkoročnih obaveza za 343.754 hiljade dinara, odnosno stalna imovina Preduzeća finansira se u značajnom delu iz kratkoročnih obaveza, što predstavlja veoma nepovoljnu strukturu finansiranja. - nastavak na sledećoj strani- 1 od 3

MB 17139835, PIB: SR 100350566, tekući račun: 170-913-88




Osnivaču JP ENERGANA, Sombor Osnove za mišljenje sa rezervom – nastavak Navedeno ima za rezultat otežanu likvidnost Preduzeća što je prouzrokovalo povremene blokade tekućih računa u 2014. godini. Na dan izdavanja ovog izveštaja, računi Preduzeća su u blokadi u ukupnom iznosu od 171.860 hiljada dinara. Obzirom na navedene činjenice, smatramo da je neophodno da Preduzeće pribavi dodatna neto obrtna sredstva kako bi moglo da nastavi svoje poslovanje u skladu sa Going concern principom. Na dan 31.12.2014. godine potraživanja po osnovu prodaje su iskazana u iznosu od 157.563 hiljade dinara, od čega se na potraživanja od kupaca – fizičkih lica odnosi 130.287 hiljada dinara. U postupku revizije izvršili smo kontrolu usaglašenosti i naplativosti, kao i analizu starosne strukture potraživanja i boniteta dužnika, pri čemu smo utvrdili da značajan deo istih nije naplaćen do dana revizije, da nije konfirmiran i da su dužnici nesolventni, te je naplata neizvesna. Nismo bili u mogućnosti da se uverimo u adekvatnost bilansiranog iznosa potraživanja kao ni da kvantifikujemo efekat koji na finansijske izveštaje za 2014. godinu mogu imati korekcije po osnovu otpisa potraživanja U toku izveštajnog perioda Preduzeće je umanjilo aktivna vremenska razgraničenja u iznosu od 54.146 hiljada dinara koja se odnose na razgraničene efekte negativnih kursnih razlika iz prethodnih perioda na teret neraspoređene dobiti kao ispravku materijalno značajne greške iz prethodnih perioda. Predmetna korekcija nije izvršena u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna Društva, zadruge i preduzetnike (“Službeni grasnik RS” br. 95/14 od 05. septembra 2014. godine) prema kome su aktivna vremenska razgraničenja trebala biti ukinuta na teret rezultata izveštajnog perioda. Usled navedenog, prema računovodstvenim propisima Republike Srbije, rashodi perioda su potcenjeni u iznosu od 54.146 hiljada dinara.

Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, osim za efekte pitanja iznetih u pasusima Osnove za mišljenje sa rezervom, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj Preduzeća JP ENERGANA, SOMBOR na dan 31. decembra 2014. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije. Skretanje pažnje U toku obavljanja revizije utvrdili smo da Preduzeće nema adekvatno postavljen sistem internih kontrola u delu vezanom za finansije i računovodstvo, kao i nabavku i prodaju, koje treba da obezbede pouzdanost funkcionisanja sistema i svih informacija koje cirkulišu u njemu. Interne kontrole su proces postavljen od strane rukovodstva sa ciljem da se ostvari efektivnost i efikasnost poslovanja, usaglašenost sa zakonima, propisima i ostalom regulativom, da se sprovode politike rukovodstva, omogući očuvanje integriteta sredstava i pouzdanost finansijskog izveštavanja. Postavljanjem internih kontrola omogućava se prevencija nastanka greške ili zloupotrebe u okviru celokupnog poslovanja, pa i finansijskog izveštavanja. Takođe, dobro postavljene interne kontrole omogućavaju blagovremeno i ispravno evidentiranje svih poslovnih događaja čime se postiže potpunost, kvalitet i pouzdanost celokupnog sistema, kao i informacija u njemu. Pored navedenog, pojedinačni elementi računovodstvenog sistema za unos i obradu podataka nisu međusobno povezani i obezbeđeni automatskim kontrolama. Stoga, smatramo da je neophodno da se u računarskom i računovodstvenom sistemu Preduzeća uvedu interne kontrole koje bi omogućile pouzdane i kvalitetnije finansijske informacije i integralan računovodstveni sistem sa adekvatnim automatskim kontrolama.

- nastavak na sledećoj strani- 2 od 3





Osnivaču JP ENERGANA, Sombor Skretanje pažnje (nastavak) Na dan bilansa, ostali dugoročni finansijski plasmani su iskazani u iznosu od 2.219 hiljada. Prilikom obavljanja revizije, na osnovu nekonfirmiranosti i boniteta dužnika, nismo bili u mogućnosti da se uverimo u izvesnost realizacije ove pozicije. Usled navedenih okolnosti, smatramo da je potrebno da Preduzeće izvrši test obezvređenja plasmana i izvrši eventualne ispravke vrednosti ovih plasmana. Tekući računi Preduzeća su duži vremenski period kao i na dan izdavanja ovog izveštaja bili u blokadi, usled čega Preduzeće svoje dužničko poverilačke odnose realizuje na način koji nije u skladu sa Zakonom o platnom prometu. Osnovni kapital Preduzeća iskazan u finansijskim izveštajima nije usaglašen sa registrovanim kapitalom kod Agencije za privredne registre. U toku izveštajnog perioda, Preduzeće je izvršilo ukidanje revalorizacionih rezervi u iznosu od 4.685 hiljada dinara. Predmetne revalorizacione rezerve ukinute su u korist neraspoređenog dobitka. U postupku revizije nije nama stavljena na uvid dokumentacija u pogledu predmetnih osnovnih sredstava po osnovu kojih su ove revalorizacione rezerve formirane. Prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2014. godinu Preduzeće nije izvršilo obračun odloženih poreza u skladu sa MRS 12 – Porezi na dobitak zbog procene rukovodstva da postoji neizvesnost u ostvarivanju dobiti u narednim obračunskim periodima. Preduzeće do dana sastavljanja finansijskih izveštaja nije sprovelo aktivnosti u skladu sa Zakonom o javnim preduzećima ("Sl. glasnik RS", br. 119/2012, 116/2013 - autentično tumačenje i 44/2014 - dr. zakon) niti je izvršilo potrebna obelodanjivanja po ovom osnovu. Naše mišljenje ne sadrži rezervu po prethodno navedenim pitanjima. U Beogradu, 12.06.2015. godine.

3 od 3


ЈАВНО КОМУНАЛНО ПРЕДУЗЕЋЕ

„Е Н Е Р Г А Н А“

СОМБОР, Милете Протића 14

НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЕШТАЈЕ

ЗА 2014. ГОДИНУ

1

1. ОПШТЕ ИНФОРМАЦИЈЕ О ПРЕДУЗЕЋУ

Предузеће ЈКП “ЕНЕРГАНА“ из Сомбора (даље: Предузеће) је основано 1984. године на основу Одлуке о организовању Јавног комуналног предузећа „Енергана“ Сомбор са седиштем у Сомбору, објављено у Сл.листу Општине Сомбор бр. 9/2007 и 5/2009. Оснивач Предузећа је Скупштина града Сомбора са 100% учешћем у капиталу. Основна делатност је снабдевање паром и климатизација а Предузеће је регистровано и за следеће делатности: постављање водоводних, канализационих, грејних и климатизационих система, техничко испитивање и анализе, инжењерске делатности и техничко саветовање, архитектонска делатност, постављање електричних инсталација и остали инсталациони радови у грађевинарству.

Матични број Предузећа је 08143382 а Порески идентификациони број 101841213. Седиште Предузећа је у Сомбору, улица Милете Протића 14.

Предузеће је на дан 31. децембра 2014. године имало 39 запослених, а 31. децембра 2013. године 38 запослених.

Појединачни финансијски извештаји одобрени су од стране Надзорног одбора дана __________.

2. ОСНОВЕ И ОКВИР ФИНАНСИЈСКОГ ИЗВЕШТАВАЊА

Финансијски извештаји су састављени према концепту набавне вредности.

2.1. Основе за састављање финансијских извештаја

Приложени финансијски извештаји Предузећа за 2014. годину су састављени у складу са важећим рачуноводственим прописима у Републици Србији заснованим на Закону о рачуноводству ("Сл. гласник РС", бр. 62/2013).

Финансијски извештаји за 2013. годину састављени су у складу са Законом о рачуноводству и подзаконским актима донетим на основу Закона. Предузеће приликом састављања финансијских извештаја за 2014. годину примењује Међународни стандард финансијског извештавања (МСФИ за МСП) за мале и средње ентитете.

Решењем о утврђивању превода Међународног стандарда финансијског извештавања за мала и средња правна лица (МСФИ за МСП) ("Сл. гласник РС", бр. 117/2013), утврђен је и објављен превод Међународног стандарда финансијског извештавања за мала и средња правна лица. Прелазним одредбама Закона о рачуноводству МСФИ за МСП почеће да се примењују од финансијских извештаја који се састављају на дан 31. децембра 2014. године.

Финансијски извештаји су приказани у формату прописаном Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна Предузећа, задруге и предузетнике ("Сл. гласник РС", бр. 95/2014 и 144/2014). Овим правилником правно су дефинисани обрасци финансијских извештаја и садржина позиција у обрасцима, као и минимум садржаја напомена уз те извештаје.

2

Приложени финансијски извештаји су усаглашени са свим захтевима МСФИ за МСП и сматрају се првим финансијским извештајима састављеним и приказаним у складу са МСФИ за МСП.

Предузеће је у састављању приложених финансијских извештаја применило рачуноводствене политике обелодањене у даљем тексту Напомене 2 и 3, које су засноване на важећим рачуноводственим и пореским прописима Републике Србије. Ове политике су конзистентно примењене на све приказане године, осим ако није другачије назначено.

2.2. Прерачунавање страних валута

Финансијски извештаји Предузећа исказани су у хиљадама динара (РСД). Динар представља званичну извештајну валуту у Републици Србији и функционалну валуту Предузећа.

Пословне промене у страној валути су прерачунате у динаре по средњем курсу валуте утврђеном на међубанкарском тржишту девиза, који је важио на дан пословне промене. Монетарне позиције исказане у страној валути на дан биланса стања, прерачунате су у динаре према средњем курсу утврђеном на међубанкарском тржишту девиза, који је важио на дан биланса. Позитивне и негативне курсне разлике настале по основу извршених плаћања и наплата у страним средствима плаћања у току године на дан биланса исказане су у билансу успеха Предузећа, као приходи/расходи по основу курсних разлика у оквиру позиције финансијских прихода/расхода.

2.3. Примена претпоставке сталности пословања

Финансијски извештаји су састављени под претпоставком сталности пословања Предузећа, тј. под претпоставком да ће оно наставити да послује током неограниченог временског периода у догледној будућности.

3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА

Основне рачуноводствене политике примењене за састављање ових финансијских извештаја наведене су у даљем тексту. Ове политике су конзистентно примењене у упоредним финансијским извештајима.

3.1. Нематеријална имовина

Нематеријална имовина се почетно вреднује по набавној вредности, односно цени коштања. Након почетног признавања исказује се по набавној вредности умањеној за укупну амортизацију. На крају пословне године преиспитује се корисни век трајања сваког нематеријалног улагања.

3.2. Некретнине, постројења и опрема

Ставке некретнина, постројења и опреме, које испуњавају услове да буду признате као средство, одмеравају се приликом почетног признавања по својој набавној вредности, односно цени коштања.

3

Набавну вредност некретнина, постројења и опреме чине:

а) куповна цена, укључујући накнаде за правне и посредничке услуге, увозне таксе и порезе који се не могу рефундирати, након одузимања трговачких попуста и рабата;

б) сви трошкови који се могу директно приписати довођењу средства на локацију и у стање које је неопходно да би средство могло функционисати, на начин на који то очекује руководство (трошкови припреме локације, почетне испоруке и манипулисања, инсталације и састављања, као и тестирања функционалности);

Добици или губици који се јављају приликом продаје или расходовања некретнина и опреме, признају се у корист или на терет извештаја о укупном резултату, у оквиру осталих пословних прихода или осталих пословних расхода.

Након почетног признавања, некретнине, постројења и опрема се исказују по набавној вредности умањеној за акумулирану исправку вредности и евентуалне акумулиране губитке за умањење вредности.

Накнадни издатак који се односи на некретнину, постројење и опрему након његове набавке или завршетка, увећава вредност средства ако испуњава услове да се призна као стално средство. Накнадни издатак који не задовољава претходне услове исказује се као трошак пословања у периоду у којем је настао.

Отписивање некретнина, постројења и опреме врши се применом пропорционалне методе којом се вредност средстава у потпуности отписује током процењеног века употребе.

Стопе амортизације за групе некретнина, постројења и опреме су:

Опис Стопа амортизације НЕКРЕТНИНЕ Грађевински објекти 2-2,5 % ОПРЕМА Производна опрема 4-20% Транспортна средства 14,3-15,5% Рачунарска опрема 20% Намештај 10-12,5% Остала опрема 14,3-20%

Обрачун амортизације некретнина, постројења и опреме почиње од 1. наредног месеца када се ова средства ставе у употребу.

Земљиште и некретнине, постројења и опрема у припреми не подлежу обрачуну амортизације.

4

3.3. Залихе

Почетно признавање залиха врши се по набавној вредности која обухвата фактурну цену, увозне царине и друге дажбине (осим оних које ентитет може касније да поврати од пореских власти) и трошкове превоза, манипулативне и друге трошкове који се могу директно приписати стицању готових производа, материјала и услуга. Трговачки попусти, рабати и друге сличне ставке се одузимају при одређивању трошкова набавке.

Вредност утрошених залиха се утврђује ФИФО методом-просечна цена.

Залихе ситног инвентара

Ситан инвентар има користан век трајања мањи од годину дана. Залихе ситног инвентара које се набављају од добављача мере се по набавној вредности. Набавну вредност или цену коштања залиха чине сви трошкови набавке и други трошкови настали довођењем залиха на њихово садашње место и стање.

Стављањем у употребу ситног инвентара отписује се 100% његове вредности.

Залихе материјала и робе

Залихе материјала и робе мере се по набавној вредности. Набавну вредност чини фактурна цена добављача, увозне дажбине и други порези (осим оних које Предузеће може накнадно да поврати од пореских власти као што је ПДВ који се може одбити као претходни порез), трошкови превоза, манипулативни трошкови и други трошкови који се могу директно приписати стицању залиха материјала и робе. Попусти, рабати и друге сличне ставке одузимају се при утврђивању трошкова набавке робе.

a) Зајмови и потраживања

Потраживања од купаца се признају по недисконтованом износу готовинског потраживања, односно по фактурној вредности умањеној за исправку вредности обезвређених потраживања.

Исправка вредности потраживања се утврђује када постоји објективан доказ да Предузеће неће бити у стању да наплати све износе које потражује на основу првобитних услова потраживања. Отпис краткорочних потраживања и финансијских пласмана код којих постоји вероватноћа ненаплативости врши се индиректним отписивањем, док се у случајевима када је немогућност наплате извесна и документована, отпис у целини или делимично врши директним отписивањем. Индиректан отпис се утврђује за потраживања од чијег је рока за наплату протекло најманје 60 дана, при чему се има у виду старост потраживања, економски положај и солвентност дужника.

Индиректан отпис врши се на основу предлога пописне комисије и Одлуке директора Предузећа.

б) Готовина и готовински еквиваленти

Под готовином и готовинским еквивалентима се у билансу стања Предузећа подразумевају:

5

1. готовина у благајни,

2. средства по виђењу која се држе на рачунима банака,

3. хартије од вредности-чекови грађана

Новчана средства се вреднују по њиховој номиналној вредности.

Финансијске обавезе

Предузеће признаје финансијске обавезе у свом билансу стања само онда када оно постане једна од уговорних страна у финансијском инструменту. Финансијска обавеза престаје да се признаје када Предузеће испуни обавезу или када је обавеза плаћања предвиђена уговором укинута или истекла.

Финансијске обавезе се иницијално признају по фер вредности.

Финансијске обавезе Предузећа укључују обавезе према добављачима и остале обавезе из пословања као и примљене кредите од банака.

Обавезе према добављачима и остале краткорочне обавезе из пословања накнадно се вреднују по номиналној (фактурној) вредности.

Примљени кредити од банака се првобитно признају у износима примљених средстава, а након тога се исказују по амортизованој вредности уз примену уговорене каматне стопе.

Обавеза је текућа уколико се очекује да буде измирена у редовном току пословног циклуса Предузећа, односно у периоду до 12 месеци након датума извештавања. Све остале обавезе се класификују као дугорочне.

3.4. Примања запослених

(а) Доприноси за обавезно социјално осигурање

У складу са прописима који се примењују у Републици Србији, Предузеће је у обавези да плаћа доприносе државним фондовима којима се обезбеђује социјална сигурност запослених. Ове обавезе укључују доприносе на терет запослених и на терет послодавца у износима обрачунатим по стопама прописаним релевантним законским прописима. Предузеће је такође, обавезно да од бруто зарада запослених обустави доприносе и да их, у име запослених, уплати тим фондовима. Када су доприноси једном уплаћени, Предузеће нема никаквих даљих обавеза у погледу плаћања. Доприноси на терет послодавца и на терет запосленог се књиже на терет расхода периода на који се односе.

(б) Отпремнине и јубиларне награде

Предузеће обезбеђује отпремнине приликом одласка у пензију у складу са Појединачним колективним уговором. Отпремнина за одлазак у пензију исплаћује се у висини три просечне зараде по запосленом у привреди Републике Србије према последње објављеном податку надлежног републичког органа. Предузеће је у обавези да исплати јубиларне награде у износу од једне до четири просечне месечне зараде. Број просечних нето зарада за јубиларне

6

награде одређује се на основу броја година које је запослени провео у Предузећу.

3.5. Текући порез

Порез на добитак обрачунава се применом стопе од 15% на пореску основицу исказану у пореском билансу. Предузеће у пореском билансу за 2014 годину нема исказану основицу за обрачун пореза на добитак.

Порески прописи у Републици Србији не дозвољавају да се порески губици из текућег периода искористе као основа за повраћај пореза плаћеног у одређеном претходном периоду. Губици из текућег периода могу се пренети на рачун добити утврђене у годишњем пореском билансу из будућих обрачунских периода, али не дуже од пет година.

Обрачунати текући порез се признаје као обавеза и расход у обрачунском периоду на који се исти односи.

3.6. Одложени порези

Одложена пореска средства и одложене пореске обавезе се не признају због великих неискоришћених пореских кредита из претходних периода а мале вероватноће да ће постојати будући опорезиви добици на терет којих се одложена пореска средства могу искористити.

3.7. Државна давања

Државно давање је помоћ државе у облику преноса ресурса Предузећу по основу испуњених извесних услова у прошлости или будућности који се односе на пословне активности Предузећа.

Предузеће треба да признаје државна давања на следећи начин:

(а) давања која не намећу Предузећу услове у вези са одређеним будућим резултатима се признају као приход приликом признавања потраживања по основу давања;

(б) давања која намећу Предузећу услове у вези са одређеним будућим резултатима се признају као приход само када се испуне услови у вези са резултатима; До признавања услова таква давања се признају као одложени приход;

3.8. Приходи

Предузеће признаје приход када се износ прихода може поуздано измерити и када је вероватно да ће у будућности Предузеће имати прилив економских користи. Приход се признаје у висини фер вредности примљеног износа или потраживања по основу продаје роба и услуга у току нормалног пословања Предузећа. Приход се исказује без ПДВ-а, повраћаја робе, рабата и попуста.

7

Предузеће остварује приходе по основу испоруке топлотне енергије грађанима и привреди, тј. физичким и правним лицима, као и од услуга одржавања инсталација централног грејања. Поред ових прихода Предузеће остварује приходе од субвенција, условљених донација, приходе од камата, позитивних курсних разлика и остали приходи.

3.9. Расходи

Расходи се признају у билансу успеха по начелу узрочности прихода и расхода, односно на обрачунској основи и утврђују се за период када су настали.

(а) Пословни расходи

Пословни расходи обухватају трошкове условљене стварањем прихода од продаје и укључују трошкове материјала, горива и енергије, бруто зараде, трошкове амортизације и услуге пружене од стране трећих лица. Пословни расходи обухватају и опште трошкове као што су трошкови закупа, маркетинга, осигурања, платног промета, пореза и остали трошкови настали у текућем обрачунском периоду.

(б) Финансијски расходи

Финансијски расходи обухватају расходе по основу камата и курсних разлика и остале финансијске расходе, који се евидентирају у билансу успеха периода на који се односе, а у складу са начелом узрочности. Сви трошкови позајмљивања се евидентирају као расходи периода.

4. НАКНАДНО УСТАНОВЉЕНЕ ГРЕШКЕ

Исправка накнадно установљених материјално значајних грешака у износу већем од 1% пословних прихода из претходне године врши се преко рачуна нераспоређене добити из ранијих година, односно нераспоређеног губитка ранијих година на начин утврђен Одељком 10 Рачуноводствене политике, процене и грешке.

Накнадно установљене грешке које нису материјално значајне, тј. у износу који је мањи од 1% пословних прихода из претходне године, исправљају се на терет расхода, односно у корист прихода периода у коме су идентификоване.

Грешке које нису материјално значајне Предузеће признаје на терет/корист Биланса успеха.

8

5. КЉУЧНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПРОЦЕНЕ И ПРОСУЂИВАЊА

Рачуноводствене процене и просуђивања се континуирано вреднују и заснивају се на историјском искуству и другим факторима, укључујући очекивања будућих догађаја за које се верује да ће у датим околностима бити разумна.

5.1. Кључне рачуноводствене процене и претпоставке

Предузеће прави процене и претпоставке које се односе на будућност. Резултирајуће рачуноводствене процене ће, по дефиницији, ретко бити једнаке оствареним резултатима.

Одложена пореска средства

Одложена пореска средства не признају се због висине неискоришћеног пореског кредита пошто је извесно да је ниво очекиваних будућих опорезивих добитака мали и да се неискоришћени порески кредити не могу искористити. Ово је процена од стране руководства Предузећа.

6. НЕМАТЕРИЈАЛНА УЛАГАЊА

Концесије, патенти,

лиценце и слична права

Остала

нематеријална улагања

Нематеријална

улагања у припреми

Укупно

НАБАВНА ВРЕДНОСТ

1. јануара 2013. године 71 71

Набавке Активирања Отуђења и расходовања

Стање на дан 31. децембра 2013. године

71 71

Набавке Активирања Отуђења и расходовања

Стање на дан 71 71 31. децембра 2014.

године

9

7. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА И ОПРЕМА

Земљиште Грађевински објекти

Постројења и опрема

Улагања у туђе НПО и остале

НПО

НПО у припреми Аванси Укупно

НАБАВНА ВРЕДНОСТ

Стање на дан 1. јануара 2013. године

12334 229167 386201 3241 630943

Набавке 13775 1861 9763 Пренос са0270. 13775 Пренос на сталну имовину намењену продаји

Отуђења и расходовања 59 59


26109 229295 393916 5102 654422

Набавке 7917 1418 3484 12819 Пренос на 022 7917 7917 Пренос на сталну имовину намењену продаји



26109 237212 395260 669 659250

ИСПРАВКА ВРЕДНОСТИ

Стање на дан 1. јануара 2013. године

23096 34005 57101

Амортизација (Напомена...) 6984 16999 23983

Пренос на сталну имовину намењену продаји



30080 50945 81025

Амортизација (Напомена...) 7037 16702 23739

10

Земљиште Грађевински објекти

Постројења и опрема

Улагања у туђе НПО и остале

НПО

НПО у припреми Аванси Укупно

Пренос на сталну имовину намењену продаји



37117 67572 104689

НЕОТПИСАНА ВРЕДНОСТ:

- 31. децембра 2014. године 26109 200096 327687 669 554561

- 31. децембра 2013. године 26109 199215 342971 5102 573397

8. ДУГОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ

Остали дугорочни финансијски пласмани

2014. 2013.

Депозити Кауције Остала дугорочна финансијска средства 2219 2219 Минус: исправка вредности Стање на дан 31. децембра 2219 2219

Напомена: Остали дугорочни финансијски пласмани у износу од 2.219 хиљада динара односе се на удружена средства за куповину станова солидарности из ранијих година, који износ није усаглашен по ИОС-у

31.12.2014. године са „Сомборстаном“ АД Сомбор. Руководство Предузећа ће у наредном периоду размотрити и одлучити како

решити ово спорно потраживање.

11

9. ЗАЛИХЕ 2014. 2013. Материјал 4726 6958 Недовршена производња Готови производи Стална средства намењена продаји 15 15 Плаћени аванси за залихе и услуге 9 367 Минус: исправка вредности

Стање на дан 31. децембра 4750 7340 Напомена: Попис залиха са стањем на дан 31.12.2014. године извршен је од стране именоване комисије у саставу: Пељин Раденко, председник, Шипош Драган, члан, и Карајков Марко, члан. Елаборат о попису је усвојен и утврђено је да исказано књиговодствено стање залиха одговара стварном стању. 10. ПОТРАЖИВАЊА ПО ОСНОВУ ПРОДАЈЕ

2014. 2013.

Потраживања по основу продаје 184771 178039 Минус: исправка вредности 27208 25419

Стање на дан 31. децембра 157563 152620 Књиговодствена вредност потраживања по основу продаје исказана је у хиљадама динара.

Промене на рачуну исправке вредности потраживања су:

2014. 2013. Стање на дан 1. јануара 25419 27505 Додатна исправка вредности 2916 Директан отпис претходно исправљених потраживања 352 675

Наплаћена исправљена потраживања 775 1411 Стање на дан 31. децембра 27208 25419

На потраживања по основу продаје врши се редован месечни обрачун затезне камате.

12

11. ДРУГА ПОТРАЖИВАЊА

2014. 2013.

Потраживања за камату и дивиденде

Потраживања од запослених 385 Потраживања из комисионе и консигнационе продаје Потраживања од државних органа и организација Потраживања по основу преплаћених осталих пореза и доприноса 79 79

Потраживања за накнаде зарада које се рефундирају Потраживања по основу накнада штета Остала краткорочна потраживања Минус Исправка вредности потраживања из специфичних послова

Стање на дан 31. децембра 464 79

12. ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ И ГОТОВИНА

2014. 2013. Хартије од вредности - готовински еквиваленти 169 147 Текући (пословни) рачуни 4359 605 Издвојена новчана средства и акредитиви Благајна 20 20 Девизни рачун Девизни акредитиви Девизна благајна Новчана средства чије је коришћење ограничено или вредност умањена 10

Остала новчана средства

Стање на дан 31. децембра 4558 772 13. ПОРЕЗ НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ 2014. 2013.

Порез на додату вредност у примљеним фактурама по општој стопи (осим плаћених аванса) 455 2279

13

Порез на додату вредност у примљеним фактурама по посебној стопи (осим плаћених аванса)

Порез на додату вредност у датим авансима по општој стопи

Порез на додату вредност у датим авансима по посебној стопи

Порез на додату вредност плаћен при увозу добара по општој стопи

Порез на додату вредност плаћен при увозу добара по посебној стопи

Порез на додату вредност обрачунат на услуге иностраних лица

Стање на дан 31. децембра 455 2279 14. АКТИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА 2014. 2013. Унапред плаћени трошкови 251 478 Потраживања за нефактурисани приход Разграничени трошкови по основу обавеза 6 Остала активна временска разграничења 286 54146 Стање на дан 31. децембра 537 54630

Напомена: Унапред плаћени трошкови у 2013. и 2014. години односе се на претплате за стручну литературу која се плаћа крајем текуће за наредну годину, као и премије осигурања имовине и запослених за наредну годину. Остала АВР у 2013. години јесу салдо кумулираних негативних ефеката валутне клаузуле од 2008-2013. године, која могућност је била прописана и дозвољена приликом састављања ФИ за те године. Негативни ефекти валутне клаузуле су настали по основу дугорочног кредита од КfW банке из Немачке за изградњу Нове Топлане. Међутим, одредбом члана 78. најновијег Правилника о Контном оквиру прописано је да су правна лица која су вршила разграничење нето ефеката обрачунате уговорене валутне клаузуле, дужна да износ разграничених ефеката пренесу на терет расхода, приликом састављања ФИ за 2014. годину.

Пошто су ови ефекти настали по основу дугорочног кредита од KFW банке за изграњју Нове Топлане, а курсне разлике као и камате спадају у трошкове позајмљивања, Предузеће је требало на основу Члана 24. Рачуноводствене политике ове трошкове књижити као трошкове позајмљивања у 2008,2009,2010,2012, и 2013. години. Салдо на конту АВР у износу од 54.146.228,73 динара по Одлуци Надлежног органа књижен је као исправка материјално значајне грешке на терет нераспоређене добити и у корист губитка ранијих година

14

15. КАПИТАЛ

(а) Основни капитал

Регистровани износ основног капитала Предузећа код Агенције за привредне регистре износи 10.000,00 динара, што се не слаже са основним капиталом из пословних књига. Разлог томе је не давање сагласности оснивача-Град Сомбор, да се укњижи процена вредности капитала извршена 31.12.2007.године.

16. ДУГОРОЧНИ КРЕДИТИ И ЗАЈМОВИ

2014. 2013. Финансијски кредит од: - банака у земљи-АИК банка 37721 35751 - банака у иностранству-KFW банка 203826 180337 Робни кредити од: - добављача у земљи - добављача у иностранству Остали дугорочни кредити (навести) Укупно дугорочни кредити 241547 216088 Део дугорочних кредита који доспева до једне године (Напомена...)

53641 34502

Дугорочни део дугорочних кредита 187906 181586

Напомена: 1.) Дугорочни кредит од kfW банке из Немачке преко МФ и МРЕ РС добијен по Трилатералном Уговору од 07.02.2008. године у износу од 2.327.747 ЕУРА, са роком враћања 12,5 година, грејс период 2,5 године, каматна стопа 2% годишње. Као инструмент обезбеђења уредног враћања кредита издате су бланко менице Мин.финансија РС. 2.) Предузеће је 04.11.2013. године закључило Уговор и подигло кредит од АИК банке у износу од 44.500.000,00 динара за финансирање трајних обртних средстава. Кредит је одобрен на рок од 48 месеци у који се урачунава и грејс период од 3 месеца/од дана пуштања кредита у течај/. Кредит је у динарској противвредности по средњем курсу НБС износио 390.003,64 ЕУР-а. Камата је месечна по стопи од 8,80% годишње. Јемац по овом кредиту је ЈКП Водоканал Сомбор.

15

17. КРАТКОРОЧНЕ ФИНАНСИЈСКЕ ОБАВЕЗЕ 2014. 2013. Краткорочни кредити и зајмови 11148 Остале краткорочне финансијске обавезе 67141 34502 Стање на дан 31. децембра 67141 45650

Иснос од 11.148 хиљада динара у 2013. години односи се на зајам мазута од Републичких робних резерви који је враћен у септембру 2014. године.

2014. 2013. Део дугорочних кредита који доспева до једне године (АИК банка+kfW банка) 53641 34502

Део осталих дугорочних обавеза које доспевају до једне године (Напомена...)

Обавезе по краткорочним хартијама од вредности Остале краткорочне финансијске обавезе 13500 11148 Стање на дан 31. децембра 67141 45650

Остале краткорочне финансијске обавезе у 2014. години у износу од 13.500 хиљада динара односе се на краткорочну позајмицу од ЈКП Водоканал Сомбор по Уговору бр.02-169/1-2014 од 31.12.2014. године.

18. ПРИМЉЕНИ АВАНСИ, ДЕПОЗИТИ И КАУЦИЈЕ

Примљени аванси на дан 31. децембар 2014. године износе РСД 1.651 хиљада и највећим делом се односе на уплате за испоруку топлотне енергије.

19.ОБАВЕЗЕ ИЗ ПОСЛОВАЊА 2014. 2013. Обавезе према добављачима 136728 169408 Остале обавезе из пословања 2493 Стање на дан 31. децембра 139221 169408

16

Обавезе према добављачима носе камату и имају валуту плаћања која се креће у распону од 15 до 60 дана.

Обавезе према добављачима на дан 31. децембра 2014. године у износу од РСД 136.728 хиљада су изражене у динарима.

Износ од 2.493 хиљаде динара у 2014. години односи се на обавезу према јемцу ЈКП Водоканал Сомбор за измирење обавезе по јемству према АИК банци, пошто су наши рачуни били блокирани.

20.ОСТАЛЕ КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ

2014. 2013. Зараде и накнаде зарада, бруто за XII/2014. 4104 Накнаде зарада које се рефундирају, бруто Обавезе по основу камата 52168 25944 Обавезе за учешће у добитку-оснивачу=50% 573 512 Обавезе према запосленима-отпремн.за пензију=3 запослена 883

Обавезе према члановима надзорног одбора за XII 60 Обавезе према физичким лицима за накнаде по уговорима за XII 151

Остале обавезе-накнада за инвалидитет за XII 31 Стање на дан 31. децембра 57970 26456

Остале обавезе се највећим делом односе на oбавезе по основу камата које у 2014. години износе 52.168 хиљад динара. Највеће су камате обрачунате од стране „Сомбор-гаса“ у износу од 49.819 хиљада, КFW зајма у износу од 2.063 хилљаде и 286 хиљада је камата од АИК банке за XII/2014.

21. ПАСИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА 2014. 2013. Унапред обрачунати трошкови Обрачунати приходи будућег периода Одложени приходи и примљене донације-кто 495 246098 256508 Остала пасивна временска разграничења Стање на дан 31. децембра 246098 256508

Пасивна временска разграничења у 2014. години у износу од 246.098 хиљада динара односе се на салдо одложених прихода- примљених донација и

17

субвенција за изградњу и куповину опреме за Нову Топлану, топловод, подстанице и друге инвестиције.

У 2013. години ове донације су износиле 256.508 хиљада динара. Салдо се смањио 31.12.2014. године за део обрачунате амортизације грађевина и опреме за 2014. годину који је финансиран из тих донација, књижењем 495/641).

22. УСАГЛАШАВАЊЕ ПОТРАЖИВАЊА И ОБАВЕЗА

Предузеће је извршило усаглашавање потраживања са стањем на дан 30.11.2014. године слањем ИОС образаца. Неусаглашена потражовања су безначајна и односе се на предузетнике-физичка лица која су угасила фирму или су дуго у блокади, престали са радом, променили адресу и сл. Сви спорни су утужени.

Обавезе су усаглашене у целости са стањем на дан који је навео наш поверилац на ИОС-у за 2014. годину.

23. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ

2014. 2013.

243567 264998 Приходи од продаје услуга Приход од премија, субвенција, дотација, донација 45644 30849 Други пословни приходи

За годину 289211 295847

Приход од премија, субвенција, дотација, донација се највећим делом односе на приходе од оснивача-Град Сомбор у износу од 34.984 хиљаде динара, државе Србије у износу од 250 хиљада динара по основу уплата за енергетски заштићене купце и износ од 10.410 хиљада динара од условљених донација добијених за изградњу Нобе Топлане, топловода и сл. књижених ставом (540/022;023)=(495/641).

24. ТРОШКОВИ МАТЕРИЈАЛА 2014. 2013. Трошкови материјала за израду 159806 172962 Трошкови осталог материјала (режијског) 651 716 Трошкови резервних делова Трошкови једнократног отписа алата и инвентара

За годину 160457 173678

18

25. ТРОШКОВИ ЗАРАДА, НАКНАДА ЗАРАДА И ОСТАЛИ ЛИЧНИ РАСХОДИ 2014. 2013. Трошкови зарада и накнада зарада (бруто) 42263 41445 Трошкови пореза и доприноса на зараде и накнаде на терет послодавца 7846 7695

Трошкови накнада по уговору о делу 508 Трошкови накнада по ауторским уговорима Трошкови накнада по уговору о привременим и повременим пословима

Трошкови накнада физичким лицима по основу осталих уговора

Трошкови накнада члановима надзорног одбора 725 514

Остали лични расходи и накнаде 5028 3274 За годину 56370 52928 Број запослених 39 38 26. ТРОШКОВИ ПРОИЗВОДНИХ УСЛУГА 2014. 2013. Трошкови услуга на изради учинака Транспортне услуге 21 34 Услуге одржавања 6148 5757 Закупнине 117 144 Трошкови сајмова Реклама и пропаганда 195 429 Трошкови истраживања Трошкови развоја који се не капитализују Трошкови осталих услуга 741 744 За годину 7222 7108

19

27. ТРОШКОВИ АМОРТИЗАЦИЈЕ

2014. 2013. Трошкови амортизације нематеријалних улагања Трошкови амортизације некретнина, постројења и опреме 23739 23627

Трошкови амортизације инвестиционих некретнина За годину 23739 23627

28. НЕМАТЕРИЈАЛНИ ТРОШКОВИ

2014. 2013. Трошкови непроизводних услуга 3023 2869 Трошкови репрезентације 243 468 Трошкови премије осигурања 474 561 Трошкови платног промета 484 807 Трошкови чланарина 173 123 Трошкови пореза 58 Трошкови доприноса 50 467 Остали нематеријални трошкови 4267 4661 За годину 8772 9956

29. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ 2014. 2013. Финансијски приходи од зависних и повезаних лица Приходи камата 21106 12263 Позитивне курсне разлике и ефекти валутне клаузуле За годину 21106 12263

Приходи од камата укључују обрачунате затезне камате на потраживања од грађана-физичких лица и привреде-правних лица.

20

30. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ 2014. 2013. Финансијски расходи из односа повезаним правним лицима

Расходи камата 32518 32016 Негативне курсне разлике и ефекти валутне клаузуле 13059 3394 За годину 45577 35410

Расходи камата у 2013. и 2014. години највећим делом се односе на камате за дуговање према ДOО Сомбор-гасу и камате по основу Зајма kfW-у, пошто се камате на трошкове позајмљивања након завршетка и активирања инвестиције-Нова топлана, до исплате кредита не укључују у набавну вредност инвестиције, већ терете трошкове пословања. Негативни ефекти валутне клаузуле односе се на свођење дугорочних кредита у страној валути на средњи курс 31.12.2014. године.

31. ПРИХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА 2014. 2013. Приходи од усклађивања вредности дугорочних финансијских пласмана и хартија од вредности расположивих за продају

Приходи од усклађивања вредности потраживања и краткорочних финансијских пласмана 775 1411

За годину 775 1411 Ови приходи су настали наплатом индиректно отписаних потраживања од грађана из ранијих година. 32. РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА 2014. 2013. Расходи од усклађивања вредности дугорочних финансијских пласмана и хартија од вредности расположивих за продају

21

Расходи од усклађивања вредности потраживања и краткорочних финансијских пласмана 2916

За годину 2916 Износ од 2.916 хиљада динара је индиректан отпис краткорочних потраживања од грађана код којих постоји вероватноћа ненаплативости а коју је размотрила пописна комисија, а одлуку донео Директор предузећа.(члан 23. Рачуноводствене политике.) 33. ОСТАЛИ ПРИХОДИ 2014. 2013. Остали приходи Остали непоменути приходи 3429 2014 Свега остали приходи За годину 3429 2014

Износ од 3.429 хиљада динара састоји се од прихода од судских такси(задужују се грађани) у износу од 2.975 хиљада, трошкова опомена грађана у износу од 159 хиљада и накнадно утврђени приходи из ранијих година.

34. ОСТАЛИ РАСХОДИ 2014. 2013. Остали расходи Расходи по основу директних отписа потраживања 248 98 Остали непоменути расходи 128 12 Свега остали расходи 376 110 За годину 376 110

У 2014. години извршен је директан отпис потраживања од грађана који није могуће наплатити ни судским путем(прилог од суда) као и накнада штете причињена другим лицима као остали расходи.

22

Documents

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA JP ENERGANA, Sombor · U toku izveštajnog perioda, Preduzeće je izvršilo ukidanje revalorizacionih rezervi u iznosu od 4.685 hiljada dinara. Predmetne