REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU Područni ured Karlovac

IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI

FAKULTET PROMETNIH ZNANOSTI SVEUČILIŠTE U ZAGREBU

Karlovac, svibanj 2016.

S A D R Ž A J stranica

I. PODACI O FAKULTETU 2 Djelokrug i unutarnje ustrojstvo 2 Planiranje 3 Financijski izvještaji 3

II. REVIZIJA ZA 2014. 15 Ciljevi i područja revizije 15 Metode i postupci revizije 15 Nalaz za 2014. 16 III. MIŠLJENJE 22

REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU Područni ured Karlovac

KLASA: 041-01/15-01/76 URBROJ: 613-06-16-7 Karlovac, 17. svibnja 2016.

IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ FINANCIJSKOJ REVIZIJI

FAKULTETA PROMETNIH ZNANOSTI SVEUČILIŠTA U ZAGREBU ZA 2014.

Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju (Narodne novine 80/11), obavljena je financijska revizija kojom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje Fakulteta prometnih znanosti Sveučilišta u Zagrebu (dalje u tekstu: Fakultet) za 2014.

Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih standarda Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora.

Postupci revizije provedeni su od 19. listopada 2015. do 17. svibnja 2016.

2

I. PODACI O FAKULTETU

Djelokrug i unutarnje ustrojstvo

Fakultet je javno visoko učilište i znanstveno-nastavna sastavnica Sveučilišta u Zagrebu (dalje u tekstu: Sveučilište) sa sjedištem Vukelićeva 4, Zagreb. Osnivač Fakulteta je Sveučilište. Upisan je u sudski registar pri Trgovačkom sudu u Zagrebu te Upisnik znanstvenih organizacija i Upisnik visokih učilišta koje vodi Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta (dalje u tekstu: Ministarstvo). Djelatnosti Fakulteta su utvrđene Statutom (pročišćeni tekst) kojeg je donijelo Fakultetsko vijeće u prosincu 2006., na koji je suglasnost dao Senat Sveučilišta. Djelatnosti Fakulteta su: ustrojavanje i izvođenje sveučilišnih studija u polju tehnologije prometa i transporta te poslijediplomskog stručnog i znanstvenog studija, provedba postupka za stjecanje akademskog stupnja doktora znanosti, ustrojavanje i izvođenje programa stalnog usavršavanja u polju tehnologije prometa i transporta, znanstveno-istraživačka djelatnost, izrada znanstvenih i stručnih projekata, tehničke dokumentacije, analiza, atesta i ekspertiza, ustrojavanje i održavanje znanstvenih skupova, simpozija i savjetovanja, priznavanje istovrijednosti stranih diploma, izdavačka djelatnost i vještačenja s područja cestovnog, željezničkog, zračnog, vodnog i poštansko-telekomunikacijskog prometa. Unutarnje ustrojstvo je uređeno Statutom i Pravilnikom o ustrojstvu Fakulteta i radnih mjesta. Ustrojstvene jedinice su odsjeci, zavodi, katedre i zajedničke službe. Ustrojeni su odsjek prometa, odsjek inteligentnih transportnih sustava i logistike te odsjek aeronautike na kojima se provode odgovarajući studijski programi. U okviru odsjeka osnovano je 13 zavoda s 26 katedri, Hrvatsko zrakoplovno nastavno središte (dalje u tekstu: HZNS) i Hrvatsko učilišno središte za kontrolu zračnog prometa. Također je ustrojeno šest samostalnih katedri i laboratorij za primijenjenu ergonomiju u prometu te zajednički laboratorij za planiranje i modeliranje u cestovnom i gradskom prometu. Zajedničke službe su ured dekana, tajništvo, financijsko-računovodstvena, studentska i informatička služba, knjižnica i izdavačka djelatnost. Tijela Fakulteta su Fakultetsko vijeće i dekan. Fakultetsko vijeće je stručno vijeće i čine ga svi nastavnici izabrani u znanstveno-nastavno zvanje, predstavnici nastavnika i suradnika izabranih u nastavna i suradnička zvanja te predstavnici studenata. Dekanu u radu pomažu prodekani (za poslovanje, za nastavu i studente te za znanost i vanjsku suradnju) i kolegij dekana (dekan, prodekani i dva člana Fakultetskog vijeća). Do konca rujna 2014. dekan je bio prof. dr. sc. Ernest Bazijanac, a od listopada 2014. prof. dr. sc. Hrvoje Gold.

Koncem 2014. Fakultet je imao 184 zaposlenika, od kojih je 114 nastavno osoblje, a 70 nenastavno osoblje. U akademskoj godini 2014./2015. na Fakultetu je bilo upisano ukupno 2 459 studenata, što je za 138 studenata ili 5,3 % manje nego u akademskoj godini 2013./2014. Upisna kvota u akademskoj godini 2014./2015. je 515 studenata (410 redovnih, 100 izvanrednih i pet stranih studenata). Na prvu godinu studija u akademskoj godini 2014./2015. upisano je 476 studenata (405 redovnih, 70 izvanrednih i jedan strani student). Kvote i upisi utvrđeni su za preddiplomski i diplomski studij Promet (smjerovi: cestovni, željeznički, vodni, zračni, poštanski, informacijsko-komunikacijski i gradski), Inteligentni transportni sustavi i logistika (smjerovi: inteligentni transportni sustavi i logistika) i Aeronautika. Na Fakultetu se također izvode tri poslijediplomska specijalistička studija: Gradski promet, Intermodalni transport i Transportna logistika i menadžment te poslijediplomski doktorski sveučilišni studij Tehnološki sustavi u prometu i transportu.

3

Planiranje Financijski plan je donesen u skladu s propisima. Planirani su prihodi i rashodi u iznosu 50.213.000,00 kn.

Prema odredbi članka 39. Zakona o proračunu (Narodne novine 87/08, 136/12 i 15/15), uz financijski plan se donosi projekcija za sljedeće dvije godine. Fakultet je uz financijski plan za 2014. donio projekciju za 2015. i 2016., kojom su planirani prihodi i rashodi za 2015. u iznosu 49.812.000,00 kn i za 2016. u iznosu 50.085.000,00 kn. Fakultet je u siječnju 2012. donio Strategiju razvoja za razdoblje od 2012. do 2017., kojom su utvrđeni misija, vizija i strateški ciljevi. Za ostvarenje ciljeva su utvrđene mjere, akcijski plan za ostvarenje pojedine mjere, pokazatelji praćenja ostvarenja planiranih mjera te osobe i tijela za provođenje mjera. Također je u prosincu 2014. Fakultet donio Strateški program znanstvenih istraživanja za razdoblje od 2015. do 2020. Fakultet nije pratio ostvarenje planiranih mjera. Financijski izvještaji

Fakultet vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje prema proračunskom računovodstvu. Sastavljeni su propisani financijski izvještaji i dostavljeni Državnom uredu za reviziju te Financijskoj agenciji u propisanom roku.

a) Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima za 2014., ukupni prihodi su ostvareni u iznosu 51.984.543,00 kn, što je za 492.011,00 kn ili 0,9 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Prihodi su za 2014. ostvareni za 1.771.543,00 kn ili 3,5 % više od planiranih.

U tablici broj 1 daju se podaci o ostvarenim prihodima. Tablica broj 1

Ostvareni prihodi u kn

Redni broj

Prihodi Ostvareno za 2013.

Ostvareno za 2014.

Indeks (3/2)

1 2 3 4

1. Prihodi iz proračuna 32.268.840,00 31.148.827,00 96,5

2. Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija

10.158.931,00 11.371.598,00 111,9

2.1. Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga (vlastiti prihodi)

10.034.007,00 11.237.526,00 112,0

2.2. Donacije 124.924,00 134.072,00 107,3

3. Prihodi po posebnim propisima 9.904.887,00 8.171.816,00 82,5

4. Prihodi od imovine 28.248,00 146.890,00 520,0

5. Pomoći od subjekata unutar općeg proračuna 0,00 1.145.411,00 -

6. Ostali prihodi 7.010,00 1,00 0,0

7. Prihodi od prodaje nefinancijske imovine 108.638,00 0,00 -

Ukupno 52.476.554,00 51.984.543,00 99,1

4

Vrijednosno značajniji su prihodi iz proračuna u iznosu 31.148.827,00 kn ili 59,9 %, prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija u iznosu 11.371.598,00 kn ili 21,9 % te prihodi po posebnim propisima u iznosu 8.171.816,00 kn ili 15,7 % ukupno ostvarenih prihoda. Ostali prihodi (prihodi od imovine, pomoći od subjekata unutar općeg proračuna i ostali prihodi) iznose 1.292.302,00 kn i imaju udjel 2,5 % u ukupno ostvarenim prihodima.

Prihodi iz proračuna ostvareni u iznosu 31.148.827,00 kn, odnose se na prihode za

financiranje rashoda poslovanja i to rashoda za zaposlene u iznosu 25.417.672,00 kn (plaće i doprinosi na plaće 25.268.531,00 kn i ostali rashodi za zaposlene 149.141,00 kn), školarine za preddiplomski i diplomski studij u iznosu 2.762.469,00 kn, naknade troškova zaposlenima u iznosu 976.738,00 kn, materijalne rashode u iznosu 808.971,00 kn, investicijsko održavanje objekata i opreme u iznosu 591.885,00 kn (od čega se na građevinsko-obrtničke radove na objektu broj 69 u Znanstveno-učilišnom kampusu Borongaj (dalje u tekstu: Kampus) odnosi 500.000,00 kn), znanstveno-istraživačke djelatnosti i stručno usavršavanje (mobilnost istraživača) u iznosu 366.723,00 kn, međunarodnu suradnju u iznosu 111.019,00 kn, naknade vanjskim suradnicima u iznosu 66.555,00 kn te studentski standard u iznosu 46.795,00 kn. Školarine u iznosu 2.762.469,00 kn odnose se na participacije školarina koje financira Ministarstvo na temelju odluke o punoj subvenciji participacije u troškovima studija za redovne studente na javnim visokim učilištima u Republici Hrvatskoj u akademskoj godini 2012./2013., 2013./2014. i 2014./2015. koju je donijela Vlada Republike Hrvatske u kolovozu 2012. i ugovora o punoj subvenciji participacije redovnih studenata u troškovima studija u akademskoj godini 2012./2013., 2013./2014. i 2014./2015., kojeg je zaključilo sa Sveučilištem u prosincu 2012. Subvencija iznosi 3.650,00 kn po redovnom studentu preddiplomskih sveučilišnih studija, integriranih preddiplomskih i diplomskih sveučilišnih studija, stručnih studija i specijalističkih diplomskih stručnih studija koji prvi puta upisuju prvu godinu studija, koji su u trenutku upisa imali najmanje 55 ECTS bodova stečenih u prethodnoj akademskoj godini i studente s invaliditetom višim od 60,0 % koji su stekli minimalno 30 ECTS bodova u prethodnoj akademskoj godini. U akademskoj godini 2013./2014. Ministarstvo je subvencioniralo školarinu na preddiplomskom studiju za 365 studenata koji prvi puta upisuju prvu godinu u iznosu 1.332.250,00 kn i 231 studenta koji upisuje višu godinu studija u iznosu 843.150,00 kn, a u akademskoj godini 2014./2015. za 356 studenata koji prvi puta upisuju prvu godinu u iznosu 1.299.400,00 kn i 236 studenta koji upisuju višu godinu studija u iznosu 861.400,00 kn. U akademskoj godini 2013./2014. Ministarstvo je subvencioniralo školarinu na diplomskom studiju za 146 studenata koji prvi puta upisuju prvu godinu u iznosu 532.900,00 kn i 98 studenta koji upisuju višu godinu studija u iznosu 357.700,00 kn, a u akademskoj godini 2014./2015. za 176 studenata koji prvi puta upisuju prvu godinu u iznosu 642.400,00 kn i 98 studenta koji upisuju višu godinu studija u iznosu 357.700,00 kn.

Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga u iznosu 11.237.526,00 kn,

odnose se na prihode od stručnih projekata i intelektualnih usluga-suradnja s gospodarstvom u iznosu 4.754.226,00 kn, stručnih tečajeva u iznosu 3.354.388,00 kn, znanstveno-istraživačke djelatnosti u iznosu 1.500.226,00 kn, sudskih vještačenja u iznosu 656.790,00 kn, poslijediplomskog studija u iznosu 434.852,00 kn, obavljanja ostalih poslova vlastite djelatnosti u iznosu 344.928,00 kn (vrijednosno su značajnije naknade za rad na drugim fakultetima u iznosu 171.529,00 kn i usluge HZNS u iznosu 147.842,00 kn), prodaje skripata, knjiga i časopisa (izdavačka djelatnost) u iznosu 144.017,00 kn i intelektualnih usluga u iznosu 48.099,00 kn (kotizacija za savjetovanja i tečajeve koje organizira Fakultet te izbora u nastavno i znanstveno zvanje).

5

Prihodi od stručnih projekata i intelektualnih usluga-suradnja s gospodarstvom su ostvareni na temelju narudžbenica ili ugovora zaključenih s trgovačkim društvima, županijama, gradovima i drugim subjektima. Vrijednosno su značajniji ugovori za usluge dinamičkog ispitivanja retrorefleksije uzdužnih oznaka na kolniku, ispitivanje retrorefleksije i prikupljanje podataka o prometnim znakovima, mjerenje i rezultate mjerenja dnevne i noćne vidljivosti znakova i oznaka na kolniku te ispitivanje kvalitete oznake na kolniku u iznosu 1.341.955,00 kn, izradu stručne studije Strategija razvoja tržišta poštanskih usluga u Republici Hrvatskoj u iznosu 449.000,00 kn, izradu prometne signalizacije Grada Raba u iznosu 399.000,00 kn, mjerenje i analizu mjerenja cesta u Republici Hrvatskoj i Bosni i Hercegovini u iznosu 385.965,00 kn te osnovno osposobljavanje kontrolora zračnog prometa u iznosu 362.850,00 kn. Prihodi od stručnih tečajeva ostvareni su od tečajeva izvan studijskog programa Fakulteta koje pohađaju studenti i kandidati drugih pravnih osoba na osobni zahtjev i uz plaćanje, a koje provodi posebna organizacijska jedinica HZNS. U 2014. ugovore o praktičnom školovanju zaključilo je 18 studenata, a cijene su utvrđene Pravilnikom o naknadama za izvršene usluge HZNS prema trećim osobama. HZNS također obavlja provjeru engleskog jezika pilota na temelju odobrenja Agencije za civilno zrakoplovstvo i odluke o naknadama za poslove testiranja jezičnih kompetencija pilota i kontrolora zračnog prometa. U okviru prihoda od znanstveno-istraživačke djelatnosti vrijednosno su značajni prihodi od financiranja devet znanstvenih projekata u iznosu 1.485.856,00 kn, od kojih je iz sredstava Europske unije financirano sedam projekata u iznosu 1.035.856,00 kn i dva projekta u okviru Nacionalnog programa sigurnosti cestovnog prometa u Republici Hrvatskoj u iznosu 450.000,00 kn. Na šest projekata financiranih iz sredstava Europske unije Fakultet se pojavljuje kao partner, a na jednom je nositelj projekta. Projekti financirani iz sredstava Europske unije na kojima se Fakultet pojavljuje kao partner su: GIFT-Zeleni intermodalni transport tereta u iznosu 383.575,00 kn, ICSI-Inteligentno kooperativno mjerenje za poboljšanje učinkovitosti prometa u iznosu 197.619,00 kn, CIVITAS ELAN-Mobiliziranje građana u kreiranju vitalnih gradova u iznosu 144.598,00 kn, VISTA-Inovativni sustavi računalnog vida za siguran promet u iznosu 142.636,00 kn, HINT-Harmonizirani transport unutarnjim plovnim putovima kroz edukaciju i informacijske tehnologije u iznosu 84.639,00 kn te Uvođenje na tržište samohodnog vagona za rasute terete u iznosu 30.527,00 kn. Projekt CIVITAS ELAN-Mobiliziranje građana u kreiranju vitalnih gradova je završen, a ugovoren je na četiri godine, dok su drugi projekti ugovoreni za razdoblje do dvije godine i nisu završeni. Ukupna vrijednost projekata iznosi 40.994.781 EUR, od čega Europska unija financira 26.620.754 EUR. Na Fakultet se odnosi 1.218.646 EUR, od čega Europska unija financira 870.412 EUR. Na temelju zaključenih ugovora Fakultetu je do konca 2014. doznačeno 6.628.578,00 kn, a na ostvarenje projekata utrošeno je 4.701.422,00 kn. U rashodima projekata iskazane su plaće zaposlenika na projektu čije plaće nisu osigurane u proračunu. Za zaposlenike na projektu čije plaće su osigurane iz proračuna isplaćuje se stimulacija iz sredstava dobivenih za projekte, na temelju odluka dekana ili na prijedlog voditelja projekta uz odobrenje dekana.

Projekt GIFT-Zeleni intermodalni transport tereta traje od ožujka 2012. do prosinca

2014. Na čelu projekta je konzorcij od 26 partnera iz devet zemalja. Nositelj projekta je Ministarstvo razvoja, konkurentnosti, infrastrukture, transporta i mreže iz Grčke. Partner iz Hrvatske je Fakultet. Ukupna vrijednost projekta iznosi 4.040.493 EUR, od čega Europska unija financira 3.434.419 EUR ili 85,0 %, a razliku osiguravaju partneri. Na Fakultet se odnosi 185.764 EUR, od čega Europska unija financira 157.899 EUR. Fakultetu je od 2012. do konca 2014. doznačeno 52.902 EUR u protuvrijednosti 402.510,00 kn, od čega 383.575,00 kn u 2014. U istom razdoblju na ostvarenje projekta utrošeno je 1.089.785,00 kn, od čega 713.209,00 kn u 2014.

6

Prema izvješću o ostvarenim rashodima u razdoblju od prosinca 2013. do kolovoza 2014., Fakultetu je u 2015. doznačeno 85.555 EUR u protuvrijednosti 652.584,00 kn.

Projekt ICSI-Inteligentno kooperativno mjerenje za poboljšanje učinkovitosti prometa

traje od studenoga 2012. do prosinca 2015. Na čelu projekta je konzorcij od deset partnera iz šest zemalja, a koordinator je društvo iz Italije. Ukupna vrijednost projekta iznosi 4.536.542 EUR, od čega Europska unija financira 2.919.000 EUR ili 64,3 %, a razliku osiguravaju partneri. Na Fakultet se odnosi 242.420 EUR, od čega Europska unija financira 183.015 EUR. Fakultetu su u 2012. doznačena sredstva u iznosu 664.210,00 kn. Na ostvarenje projekta utrošeno je 394.592,00 kn, od čega 197.619,00 kn u 2014. Koncem 2014. neutrošena sredstva iznose 269.618,00 kn.

Projekt CIVITAS ELAN-Mobiliziranje građana u kreiranju vitalnih gradova se provodi

u pet europskih gradova, a cilj mu je poboljšanje kvalitete života građana uspostavom kvalitetnijih rješenja u gradskom prometu te promicanjem i poticanjem održivih, čistih i energetski učinkovitih načina odvijanja prometa. Projekt je trajao četiri godine (od rujna 2008. do rujna 2012.) i završen je u 2012. Na čelu projekta je konzorcij od 39 partnera, od kojih je sedam u Gradu Zagrebu. Uloga Fakulteta je izrada četiri studije: studija o naplati zagušenja, upravljanje mobilnošću u većim institucijama, restrikcije u dostavi tereta i davanje prvenstva vozilima javnog gradskog prijevoza i informiranje putnika, te evaluacija svih mjera na projektu definiranih za Grad Zagreb. Ukupna vrijednost projekta iznosi 29.185.140 EUR, od čega Europska unija financira 17.841.239 EUR ili 61,1 %, a razliku u iznosu 11.343.901 EUR osiguravaju partneri iz pet gradova. Vrijednost projekta za partnere na području Grada Zagreba iznosi 5.142.060 EUR. Na Fakultet se odnosi 654.720 EUR, od čega Europska unija financira 432.480 EUR ili 66,1 %. Fakultetu je od 2008. do konca 2014. doznačeno 516.191 EUR u protuvrijednosti 3.841.730,00 kn. Do konca 2014. na ostvarenje projekta utrošeno je 2.382.149,00 kn, od čega 144.598,00 kn tijekom 2014. Prema izvješću nositelja projekta, Fakultet je među prvima u Hrvatskoj dobio projekt iz sedmog okvirnog programa (FP7), a nije bio utvrđen način nagrađivanja zaposlenika koji rade na projektima. Dvije godine od početka projekta Fakultet nije isplaćivao sredstva za rad na projektu svojim zaposlenicima, iako su sve aktivnosti odrađene i za to dobivena sredstva. Nakon dvije godine i brojnih rasprava zaključeno je da sredstva koja je Fakultet ostvario na projektu ostaju na raspolaganju Fakultetu, što znači da može zaposlenicima za rad na projektu isplatiti sredstva kroz stimulaciju. Na projektu je radilo 15 zaposlenika Fakulteta. Koncem 2014. neutrošena su sredstva u iznosu 1.459.581,00 kn. U okviru sredstava Europske unije planirana su sredstva za zaposlenike u iznosu 288.576 EUR. Do 1. prosinca 2015. zaposlenicima koji su radili na projektu, a čija plaća se isplaćuje iz proračuna, isplaćena je stimulacija u protuvrijednosti 229.190 EUR te ostaje za isplatu 59.386 EUR.

Projekt VISTA-Inovativni sustavi računalnog vida za siguran promet traje od ožujka 2013. do ožujka 2015. Sufinanciran je iz programa IPA 2007 HR 16 I PO 001, na temelju ugovora zaključenog u ožujku 2013. između Središnje agencije za financiranje i ugovaranje programa i projekata Europske unije (dalje u tekstu: SAFU) i Fakulteta elektrotehnike i računarstva Sveučilišta u Zagrebu (dalje u tekstu: FER). Sporazum o suradnji na navedenom projektu zaključio je FER kao koordinator, a Fakultet kao partner. Ukupna vrijednost projekta iznosi 685.265 EUR. SAFU financira provedbu projekta do najviše 573.841 EUR ili 83,7 % od čega se na koordinatora odnosi 536.605 EUR i na Fakultet 37.236 EUR. Ostatak sredstava u iznosu 111.424 EUR potrebnih za ostvarenje projekta osigurat će koordinator u iznosu 92.704 EUR i Fakultet u iznosu 18.720 EUR.

7

Fakultetu je u 2013. i 2014. doznačeno 245.093,00 kn, a na ostvarenje projekta utrošeno je 219.361,00 kn, od čega 142.635,00 kn u 2014. Koncem 2014. neutrošena sredstva iznose 25.732,00 kn.

Projekt HINT-Harmonizirani transport unutarnjim plovnim putovima kroz edukaciju i

informacijske tehnologije traje od prosinca 2012. do studenog 2014. Na čelu projekta je konzorcij od 24 partnera iz devet zemalja. Partneri na projektu iz Republike Hrvatske su Međunarodna komisija za sliv rijeke Save, Centar za razvoj unutarnje plovidbe i Fakultet. Ukupna vrijednost projekta iznosi 1.655.955 EUR, od čega Europska unija financira 1.407.562 EUR ili 85,0 %, a razliku osiguravaju partneri. Na Fakultet se odnosi 56.825 EUR, od čega Europska unija financira 48.301 EUR. Fakultetu je od 2012. do konca 2014. doznačeno 23.671 EUR u protuvrijednosti 179.509,00 kn, a na ostvarenje projekta utrošeno je 343.092,00 kn, od čega 170.619,00 kn u 2014. Prema izvješćima o ostvarenju projekta za razdoblje od prosinca 2013. do kolovoza 2014., Fakultetu je u 2015. doznačeno 24.630 EUR u protuvrijednosti 187.396,00 kn.

Projekt Uvođenje na tržište samohodnog vagona za rasute terete traje dvije godine,

od kolovoza 2013. do kolovoza 2015. Cilj projekta je ukloniti prepreke ulaska na tržište samohodnog teretnog vagona kreiranog za resursno učinkovitu izgradnju i rekonstrukciju željezničke infrastrukture. Na čelu projekta je konzorcij od pet partnera, od kojih tri iz Hrvatske (Radionica željezničkih vozila Čakovec d.o.o.-nositelj projekta, Supernu d.o.o. i Fakultet kao partneri) te po jedan iz Srbije i Slovenije. Ukupna vrijednost projekta iznosi 889.386 EUR, od čega Europska unija financira 444.693 EUR ili 50,0 %, a razliku osiguravaju partneri. Na Fakultet se odnosi 22.962 EUR, od čega Europska unija financira 11.481 EUR. Fakultetu su u 2013. doznačena sredstva u iznosu 30.527,00 kn. Do konca 2014. za ostvarenje projekta utrošeno je 40.942,00 kn.

Projekt SORDITO-Sustav za optimizaciju ruta u dinamičkom transportnom okruženju

je financiran iz sredstava Europske unije, a projekt traje od listopada 2014. do lipnja 2016. Fakultet je nositelj projekta. Prihodi od projekta u 2014. ostvareni su u iznosu 52.262,00 kn. Ugovor o dodjeli bespovratnih sredstava za projekte koji se financiraju iz strukturnih fondova Europske unije u sklopu programa od 2007. do 2012. zaključili su Ministarstvo te Središnja agencija za financiranje i ugovaranje programa i projekata Europske unije kao posrednici na projektu i Fakultet prometnih znanosti, Za provedbu projekta Fakultet je zaključio sporazum o partnerstvu 19. ožujka 2014. s društvom Mireo d.o.o., Medulin. Ukupna vrijednost projekta iznosi 3.475.670,00 kn, od čega Europska unija financira 2.716.665,00 kn ili 78,2 %, a razliku u iznosu 759.005,00 kn osiguravaju partneri. Na Fakultet se odnosi 2.444.727,00 kn, od čega Europska unija financira 2.077.692,00 kn, a na partnera 1.030.943,00 kn, od čega Europska unija financira 638.973,00 kn. Prema ugovoru o dodjeli bespovratnih sredstava Fakultet ima pravo na predujam u iznosu 814.999,00 kn, koji je uplaćen Fakultetu u prosincu 2014. u ukupnom iznosu. U 2014. ostvareni su rashodi u iznosu 52.262,00 kn, a koncem 2014. neutrošena sredstva iznose 762.737,00 kn.

U okviru Nacionalnog programa sigurnosti cestovnog prometa Republike Hrvatske od

2011. do 2020., kojeg je donijela Vlada Republike Hrvatske, na temelju odluka Ministarstva unutarnjih poslova financirana su dva projekta, Projekt I-Istraživanje korištenja sigurnosnih pojaseva i zaštitnih kaciga na području Republike Hrvatske u iznosu 300.000,00 kn i Projekt II-Istraživanje načina vizualizacije učestalosti događanja prometnih nesreća u iznosu 150.000,00 kn. Fakultetu su u 2014. doznačena sredstva u iznosu 450.000,00 kn, koja su evidentirana u prihodima tekuće godine.

8

Do konca godine utrošeno je 142.894,00 kn za Projekt I, a 36.375,00 kn za Projekt II, odnosno ukupno 179.269,00 kn. Koncem 2014. neutrošena su sredstva na Projektu I u iznosu 157.106,00 kn i Projektu II u iznosu 113.625,00 kn, odnosno ukupno 270.731,00 kn. Obveza je Fakulteta da po završetku projekata, a najkasnije do 31. prosinca 2014., dostavi izvješća o utrošenim sredstvima. Do konca 2014. izvješća o utrošku sredstava nisu sastavljena.

Prihodi od sudskih vještačenja ostvareni su na temelju Pravilnika Zavoda za prometno-tehnička vještačenja i Pravilnika o stalnim sudskim vještacima čiji je sastavni dio cjenik. Prihodi od poslijediplomskog specijalističkog studija i doktorskog studija ostvareni su u iznosu 434.852,00 kn. Pravilnikom o cijenama poslijediplomskih studija i naknadama za rad u povjerenstvima, te u postupcima stjecanja zvanja iz prosinca 2008., zaključcima Fakultetskog vijeća iz rujna i studenoga 2012. te odlukom dekana iz siječnja 2014. utvrđene su cijene poslijediplomskog doktorskog studija u iznosu 80.000,00 kn i poslijediplomskog specijalističkog studija u iznosu 27.000,00 kn. Ako studij nije popunjen kandidatima koji su obvezni platiti troškove studija u punom iznosu, odobrava se upis uz plaćanje participacije u visini 25,0 % od cijene poslijediplomskog studija za zaposlenike Fakulteta koji nisu nastavno osoblje, u statusu stručnog suradnika na istraživačko-razvojnom projektu i na stručnom osposobljavanju za rad bez zasnivanja radnog odnosa te vanjske suradnike u nastavnom procesu koji su neophodni u procesu odvijanja nastave, dok su asistenti i znanstveni novaci u potpunosti oslobođeni od plaćanja. U akademskoj godini 2013./2014. na poslijediplomski studij upisano je 20 studenata, od kojih 15 na doktorski studij (dva vanjska studenta plaćaju po 100.000,00 kn, šest studenata plaća po 80.000,00 kn, šest vanjskih suradnika plaća po 20.000,00 kn i jedan zaposlenik Fakulteta ne plaća školarinu) i pet na specijalistički studij. U akademskoj godini 2014./2015. na poslijediplomski studij upisano je 14 studenata, od kojih jedanaest na doktorski studij (tri studenta plaćaju po 80.000,00 kn, četiri vanjska suradnika plaćaju po 20.000,00 kn i četiri zaposlenika Fakulteta ne plaćaju školarinu) i tri na specijalistički studij.

Prihodi od donacija ostvareni su u iznosu 134.072,00 kn od pravnih osoba iz zemlje i

inozemstva za ljetnu školu Zavoda za željeznički promet, izdavanje časopisa i udžbenika te radionice u organizaciji Fakulteta.

Prihodi po posebnim propisima ostvareni u iznosu 8.171.816,00 kn odnose se na

školarine u iznosu 7.921.336,00 kn i druge prihode po posebnim propisima u iznosu 250.480,00 kn.

Prihodi od školarina odnose se na školarine za izvanredne studente po bolonjskom

programu u iznosu 4.210.183,00 kn, redovne studente po bolonjskom programu u iznosu 2.698.100,00 kn, izvanredni studij u iznosu 769.879,00 kn, izvanredni studij kojeg financiraju poslodavci u iznosu 138.360,00 kn, studente razlikovne godine studija u iznosu 77.397,00 kn, razlikovne ispite u iznosu 16.342,00 kn i predbolonjske studije u iznosu 11.075,00 kn. U skladu s ugovorom o punoj subvenciji participacije redovnih studenata u troškovima studija u akademskoj godini 2012./2013., 2013./2014. i 2014./2015., Senat Sveučilišta je u ožujku 2013. donio Pravila participiranja redovnih studenata u troškovima studija na preddiplomskim, diplomskim, integriranim i stručnim studijima Sveučilišta u Zagrebu. Odlukom Fakulteta o načinu plaćanja školarine (participacije u troškovima studija) za redovne studente iz 2012. utvrđena je vrijednost ECTS boda za fakultete tehničkog područja u iznosu 140,00 kn te maksimalna participacija iznosi 8.400,00 kn. Studenti kojima prva godina studija na Fakultetu nije i prva godina studija te izvanredni studenti plaćaju puni iznos participacije pri upisu u prvu godinu studija.

9

Upisi u višu godinu preddiplomskog i diplomskog studija utvrđeni su odlukom o upisivanju ECTS bodova i napredovanju kroz preddiplomske i diplomske studije. U akademskoj godini 2013./2014. na preddiplomski i diplomski studij upisano je 1 486 studenata od kojih 578 redovnih studenata koji su imali manje od 55 ECTS bodova i 908 izvanrednih studenata. U akademskoj godini 2014./2015. na preddiplomski i diplomski studij upisano je 1 308 studenata od kojih 563 redovnih studenata koji su imali manje od 55 ECTS bodova i 745 izvanrednih studenata.

Drugi prihodi po posebnim propisima odnose se na prihode od naknade troškova

promocija u iznosu 99.633,00 kn, prijave za upis na diplomski studij/razlikovnu godinu u iznosu 56.280,00 kn, provjere vjerodostojnosti diplome u iznosu 49.330,00 kn, uplate sredstava za doprinose za stručno usavršavanje od Hrvatskog zavoda za zapošljavanje u iznosu 18.214,00 kn, testiranja dodatnih sposobnosti kod upisa studija aeronautike (provjera engleskog jezika) u iznosu 10.350,00 kn, polaganja ispita pred povjerenstvom na zahtjev studenata u iznosu 9.000,00 kn, prijavnica za upis na preddiplomski studij 4.750,00 kn, kopiranja u iznosu 2.465,00 kn, izdavanje dokumenata u iznosu 350,00 kn i drugo u iznosu 108,00 kn. Ostvareni su prema odluci o troškovniku studija koju za svaku akademsku godinu, donosi dekan Fakulteta.

Prihodi od imovine ostvareni u iznosu 146.890,00 kn odnose se na prihode od

pozitivnih tečajnih razlika i kamata. Prihodi od pomoći od subjekata unutar općeg proračuna ostvareni su u iznosu

1.145.411,00 kn, a odnose se na kapitalne pomoći od Fonda za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost za uređenje objekta u Kampusu u iznosu 1.120.411,00 kn i tekuće pomoći od Ministarstva unutarnjih poslova kao potpora znanstvenoj aktivnosti u iznosu 25.000,00 kn. Sredstva su utrošena namjenski.

Fakultet je u rujnu 2002. donio Pravilnik o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih

prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti, kojim su utvrđeni izvori i način raspodjele posebnih prihoda te način raspodjele sredstava za uvećanje plaće zaposlenicima. Prema navedenom Pravilniku, posebni prihodi su sredstva koja Fakultet ostvaruje: obavljanjem nastavne djelatnosti (školarine i naknade za izvođenje dodiplomskog studija za posebne potrebe, školarine i naknade za izvođenje poslijediplomskog studija, sredstva od naknada za stjecanje doktorata znanosti izvan doktorskog studija, razredbenih postupaka i upisnina, izdavanja dokumenata, naknada za provođenje postupaka izbora i priznavanja istovrijednosti diploma), obavljanjem znanstveno-istraživačke djelatnosti (sredstva od projekata i programa), davanjem usluga gospodarskim subjektima i drugim institucijama, iznajmljivanjem prostora i opreme, obavljanjem ostalih djelatnosti (organiziranjem seminara, tečajeva, savjetovanja i drugih programa i obavljanjem drugih aktivnosti iz vlastite djelatnosti koje nisu financirane iz proračuna) te od donacija i drugih pomoći. Sredstva ostvarena iz navedenih izvora vode se za svaki izvor posebno, a troškovi izvođenja djelatnosti moraju se u cijelosti pokriti iz njihovih prihoda. Također, prema Pravilniku troškovi izvođenja djelatnosti uključuju materijalne troškove (oprema, stručna literatura, energija, prijevoz, dnevnice, upravne i sudske pristojbe, potrošni materijal i drugo) te bruto naknade za rad izvršitelja (plaće, honorari i drugo). Tijekom obavljanja revizije (siječanj 2016.) Fakultet se očitovao o Pravilniku i navodi da se u 2012. raspravljalo o prijedlogu izmjena i dopuna Pravilnika, ali prijedlog nije prihvaćen. Također navodi da je Senat Sveučilišta u lipnju 2014. raspravljao o prijedlogu Pravilnika o ostvarivanju i pravima korištenja vlastitih i drugih izvanproračunskih prihoda Sveučilišta.

10

Uz Financijske izvještaje za 2014., Fakultet je Sveučilištu dostavljao podatke o vlastitim prihodima i prihodima po posebnim namjenama. Vlastiti prihodi iskazani su u iznosu 20.369.866,00 kn. Odnose se na prihode od školarina u iznosu 7.890.338,00 kn, stručnih projekata i intelektualnih usluga-suradnja s gospodarstvom u iznosu 4.754.226,00 kn, stručnih tečajeva koje provodi HZNS u iznosu 3.354.388,00 kn, znanstveno-istraživačke djelatnosti u iznosu 1.500.226,00 kn, pomoći u iznosu 1.145.411,00 kn, sudskih vještačenja u iznosu 656.790,00 kn, održavanja nastave na drugim fakultetima u iznosu 318.884,00 kn, druge prihode po posebnim propisima u iznosu 250.480,00 kn, imovine u iznosu 146.890,00 kn, izdavačke djelatnosti u iznosu 144.017,00 kn, donacija u iznosu 134.072,00 kn, intelektualnih usluga u iznosu 48.099,00 kn i zakupnina u iznosu 26.045,00 kn. Prihodi za posebne namjene (namjenski prihodi) iskazani su u iznosu 3.753.781,00 kn, a odnose se na prihode iz proračuna u iznosu 3.287.931,00 kn (od školarina 2.762.469,00 kn, za znanstveno-istraživačke djelatnosti 289.730,00 kn, programske aktivnosti 196.416,00 kn i stručno usavršavanje-mobilnost istraživača 39.316,00 kn) i od školarina koje plaćaju studenti u iznosu 465.850,00 kn.

Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima za 2014., ukupni rashodi su ostvareni u iznosu 54.601.396,00 kn, što je za 223.620,00 kn ili 0,4 % više u odnosu na prethodnu godinu. Rashodi su za 2014. ostvareni za 4.388.396,00 kn ili 8,7 % više od planiranih.

U tablici broj 2 daju se podaci o ostvarenim rashodima. Tablica broj 2

Ostvareni rashodi u kn

Redni broj

Rashodi Ostvareno za 2013.

Ostvareno za 2014.

Indeks (3/2)

1 2 3 4

1. Rashodi za zaposlene 33.541.584,00 34.054.847,00 101,5

2. Materijalni rashodi 13.894.306,00 15.169.708,00 109,2

2.1. Naknade troškova zaposlenima 2.608.968,00 2.699.563,00 103,5

2.2. Rashodi za materijal i energiju 2.817.569,00 3.289.438,00 116,7

2.3. Rashodi za usluge 7.392.173,00 8.259.094,00 111,7

2.4. Drugi nespomenuti rashodi poslovanja 1.075.596,00 921.613,00 85,7

3. Financijski rashodi 90.071,00 87.448,00 97,1

4. Naknade građanima i kućanstvima 10.800,00 7.200,00 66,7

5. Ostali rashodi 29.715,00 36.688,00 123,5

6. Rashodi za nabavu nefinancijske imovine 6.712.142,00 5.366.374,00 80,0

7. Smanjenje/povećanje zaliha 99.158,00 -120.869,00 -

Ukupno 54.377.776,00 54.601.396,00 100,4

Manjak prihoda 1.901.222,00 2.616.853,00 137,6

Vrijednosno značajniji rashodi su ostvareni za zaposlene u iznosu 34.054.847,00 kn

ili 62,4 %, materijalne rashode u iznosu 15.169.708,00 kn ili 27,8 % te nabavu nefinancijske imovine u iznosu 5.366.374,00 kn ili 9,8 % ukupno ostvarenih rashoda.

Rashodi za zaposlene su ostvareni u iznosu 34.054.847,00 kn, od čega se na bruto

plaće odnosi 28.856.113,00 kn, doprinose na plaće 4.878.421,00 kn i ostale rashode za zaposlene 320.313,00 kn. Na rashode za zaposlene financirane iz državnog proračuna odnosi se 25.417.672,00 kn, a iz vlastitih sredstava 8.637.175,00 kn.

11

Iz državnog proračuna se kroz centralizirani obračun plaća, kojeg vodi Financijska agencija, isplaćuje osnovna plaća koju čini umnožak osnovice propisane Odlukom o visini osnovice za obračun plaće u javnim službama (Narodne novine 40/09) te pripadajućeg koeficijenta za pojedina radna mjesta propisanog Uredbom o nazivima radnih mjesta i koeficijentima složenosti poslova u javnim službama (Narodne novine 25/13, 72/13, 151/13, 9/14, 40/14, 51/14, 77/14, 87/14, 120/14, 147/14, 151/14, 11/15, 32/15, 38/15, 60/15 i 83/15), dodatak za znanstveni stupanj te dodaci za povećanje obujma i složenosti poslova utvrđeni Sporazumom o dodacima na plaću u obrazovanju i znanosti od 25. studenog 2006. Fakultet obračunava plaće i dodatke na plaću financirane iz vlastitih sredstava zaposlenima na teret vlastitih sredstava Fakulteta te onima koji ostvaruju pravo na uvećanje plaće u jednakom iznosu iz najmanje 2,0 % ukupnih sredstava ostvarenih kao posebni prihodi koji su propisani Pravilnikom o načinu ostvarivanja i raspodjele posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti. Kod neposrednog sudjelovanja u ostvarivanju prihoda od obavljanja vlastite djelatnosti Fakulteta na tržištu, zaposlenici ostvaruju pravo na odgovarajuću naknadu na temelju odluke dekana na prijedlog voditelja ustrojstvene jedinice i ugovora o radu, a zaposlenici koji posredno sudjeluju u ostvarivanju prihoda od obavljanja vlastite djelatnosti na tržištu te im je zbog toga povećan opseg poslova, imaju pravo na odgovarajući postotni dodatak na plaću koji je utvrđen odlukom dekana iz svibnja 2009. i studenoga 2014. Dodatak na plaću se ostvaruje i na temelju zaključenih ugovora o provođenju nastave na drugim javnim učilištima.

U materijalnim rashodima vrijednosno su značajniji rashodi za intelektualne i osobne usluge u iznosu 5.196.636,00 kn, naknade troškova službenih putovanja u iznosu 1.302.828,00 kn, energiju u iznosu 1.211.954,00 kn, materijal i dijelove za tekuće i investicijsko održavanje u iznosu 1.203.876,00 kn, naknade za prijevoz i odvojeni život u iznosu 1.035.938,00 kn, zakupnine u iznosu 878.997,00 kn, ostale usluge u iznosu 717.582,00 kn, uredski materijal i ostale materijalne rashode u iznosu 637.036,00 kn te usluge tekućeg i investicijskog održavanja u iznosu 544.173,00 kn. Rashodi za intelektualne i osobne usluge odnose se na rashode za naknade isplaćene putem ugovora o autorskom djelu u iznosu 2.516.498,00 kn, naknade isplaćene putem ugovora o djelu u iznosu 1.276.590,00 kn, ostale usluge 1.055.185,00 kn, usluge agencija te studentskih centara u iznosu 270.546,00 kn, usluge odvjetnika i pravnog savjetnika u iznosu 47.737,00 kn i ostale usluge međufakultetske suradnje u iznosu 30.080,00 kn. Sa 167 osoba zaključen je 681 ugovor o autorskom djelu, od čega s 56 vanjskih suradnika 127 ugovora i sa 111 zaposlenika 554 ugovora. Također su s 89 vanjskih suradnika zaključena 273 ugovora o djelu. Ugovori o autorskom djelu su zaključivani za nastavnu djelatnost, rad na projektima, izdavanje časopisa, potporu istraživanja te za druge poslove. Ugovori o djelu su zaključivani za potrebe tehničkog savjetovanja, izradu projekata (znanstvenih studija), održavanje nastave, izdavanje časopisa, potporu istraživanjima i za druge poslove. Naknade za ugovore o djelu i autorske honorare su isplaćene iz vlastitih prihoda.

Rashodi za nabavu nefinancijske imovine ostvareni u iznosu 5.366.374,00 kn se odnose na dodatna ulaganja u građevinske objekte u iznosu 2.828.251,00 kn (od čega na objekte u Kampusu 2.770.655,00 kn te učionicu i laboratorij u Kušlanovoj ulici 57.596,00 kn), nabavu postrojenja i opreme u iznosu 2.390.450,00 kn (od čega na nabavu računala i računalne opreme 1.082.192,00 kn, uredskog namještaja 435.455,00 kn, ostalih instrumenata, uređaja i strojeva 277.160,00 kn, laboratorijske opreme 208.367,00 kn, opreme za ostale namjene 127.516,00 kn, telefona 113.983,00 kn, telefonske centrale s pripadajućom instalacijom 102.051,00 kn i opreme za grijanje, ventilaciju, hlađenje te održavanje i zaštitu 43.726,00 kn), licenci u iznosu 70.628,00 kn, knjiga u iznosu 62.010,00 kn i računalnih programa u iznosu 15.035,00 kn.

12

Manjak prihoda tekuće godine iznosi 2.616.853,00 kn. Preneseni višak prihoda iz prethodnih godina iznosi 6.462.114,00 kn (od čega manjak iz 2013. iznosi 1.901.222,00 kn i višak prihoda iz prethodnih godina 8.363.336,00 kn), uvećan je za ispravak računa za nabavu opreme iz prethodne godine u iznosu 15.346,00 kn te višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju iznosi 3.860.607,00 kn.

b) Bilanca

Prema podacima iz Bilance na dan 31. prosinca 2014., ukupna vrijednost imovine, te obveza i vlastitih izvora iskazana je u iznosu 66.997.604,00 kn.

U tablici broj 3 daju se podaci o vrijednosti imovine, te obveza i vlastitih izvora

početkom i koncem 2014.

Tablica broj 3 Vrijednost imovine, obveza i vlastitih izvora

početkom i koncem 2014. u kn

Redni broj

Opis 1. siječnja 31. prosinca Indeks (3/2)

1 2 3 4

1. Nefinancijska imovina 46.187.003,00 48.638.561,00 105,3

1.1. Prirodna bogatstva (zemljište) 146.000,00 146.000,00 100,0

1.2. Građevinski objekti 30.452.783,00 36.375.921,00 119,5

1.3. Postrojenja i oprema 4.127.377,00 4.896.343,00 118,6

1.4. Prijevozna sredstva 1.841.718,00 1.463.431,00 79,5

1.5. Nefinancijska imovina u pripremi 4.130.474,00 151.449,00 3,7

1.6. Druga nefinancijska imovina 5.488.651,00 5.605.417,00 102,1

2. Financijska imovina 21.849.154,00 18.359.043,00 84,0

2.1. Novčana sredstva 11.198.658,00 7.392.385,00 66,0

2.2. Potraživanja od zaposlenih i ostala potraživanja 230.257,00 1.055.346,00 458,3

2.3. Potraživanja za dane zajmove 3.897.323,00 3.897.323,00 100,0

2.4. Dionice i udjeli u glavnici 8.356,00 8.356,00 100,0

2.5. Potraživanja za prihode poslovanja 3.562.381,00 3.239.033,00 90,9

2.6. Rashodi budućih razdoblja 2.952.179,00 2.766.600,00 93,7

Ukupno imovina 68.036.157,00 66.997.604,00 98,5

3. Obveze 8.290.496,00 7.828.079,00 94,4

3.1. Obveze za rashode poslovanja 5.762.329,00 5.267.148,00 91,4

3.2. Obveze za nabavu nefinancijske imovine 1.166.422,00 29.218,00 2,5

3.3. Naplaćeni prihodi budućeg razdoblja 1.361.745,00 2.531.713,00 185,9

4. Vlastiti izvori 59.745.661,00 59.169.525,00 99,0

Ukupno obveze i vlastiti izvori 68.036.157,00 66.997.604,00 98,5

Vrijednost nefinancijske imovine je iskazana u iznosu 48.638.561,00 kn, a odnosi se

na vrijednost građevinskih objekata u iznosu 36.375.921,00 kn, druge nefinancijske imovine u iznosu 5.605.417,00 kn (od koje su vrijednosno najznačajnije zalihe proizvedene kratkotrajne imovine-literature u skriptarnici i dijelova za održavanje zrakoplova u iznosu 5.066.480,00 kn), postrojenja i opreme u iznosu 4.896.343,00 kn, prijevoznih sredstava u iznosu 1.463.431,00 kn, nefinancijske imovine u pripremi u iznosu 151.449,00 kn i zemljišta u iznosu 146.000,00 kn. Vrijednosno je najznačajnije odstupanje nefinancijske imovine u pripremi, koja je za 3.979.025,00 kn ili 96,3 % manja u odnosu na početno stanje, jer su ulaganja u građevinske objekte okončana i objekti su stavljeni u upotrebu, odnosno za taj iznos je povećana vrijednost građevinskih objekata u uporabi.

13

U okviru građevinskih objekata vrijednosno značajnija ulaganja u iznosu 15.025.026,00 kn odnose se na četiri objekta u Kampusu, označenom kao nekretnina-bivša vojarna Borongaj u vlasništvu Republike Hrvatske, a koje Fakultet koristi za obavljanje djelatnosti na temelju odluka Sveučilišta iz ranijih godina. Ulaganja su obavljana u razdoblju od 2007. do 2014., uz suglasnost Sveučilišta. Prema odlukama Vlade Republike Hrvatske iz 2006. i 2008., nekretnina na kojoj su spomenuti objekti dana je na korištenje Ministarstvu u svrhu izgradnje Kampusa te je u 2009. zaključen sporazum o korištenju objekata između Ministarstva, Sveučilišta i Studentskog centra. U prosincu 2011. je između Vlade Republike Hrvatske i Sveučilišta zaključen sporazum o provođenju druge faze izgradnje Kampusa, prema kojem je nužno pristupiti prijenosu prava vlasništva nad nekretninama na Sveučilište. Za provedbu ovog sporazuma je zadužena Agencija za upravljanje državnom imovinom i pojedina ministarstva, a rok je bio lipanj 2012. Do provedbe postupaka prijenosa vlasništva, druga faza izgradnje će se urediti zaključenjem ugovora o pravu građenja u korist Sveučilišta, a u skladu s uvjetima utvrđenim idejnim projektom. Postupak prijenosa vlasništva nad nekretninom je u tijeku. Također su vrijednosno značajnija ulaganja u iznosu 9.902.315,00 kn, koja se odnose na objekte u Vukelićevoj 4, gdje je sjedište Fakulteta (stara i nova zgrada, kantina i kontejner), izgrađene na nekretnini površine 9 583 m2, upisanoj u zemljišnim knjigama kao općenarodna imovina pod upravom Ministarstva pošta, telegrafa i telefona. Fakultet je uputio prijedlog Državnom uredu za upravljanje državnom imovinom za pokretanje postupka uknjižbe prava vlasništva nad spomenutim nekretninama u korist Republike Hrvatske. Postupak je u tijeku. Vrijednost ulaganja u objekte u Lučkom u iznosu

1.733.279,00 kn (hangar za zrakoplove, kontejner i nadstrešnicu), gdje je smješteno HZNS, odnosi se na objekte izgrađene na zemljištu u vlasništvu Republike Hrvatske koje je 1997. Ministarstvo obrane dalo Fakultetu na korištenje bez naknade, na temelju ugovora zaključenog na deset godina. U 2006. Fakultet je od Ministarstva obrane zatražio produženje ugovora o korištenju prostora te je sastavljen prijedlog ugovora. Odlukom Povjerenstva za imovinu Vlade Republike Hrvatske iz ožujka 2011., dana je suglasnost Fakultetu za ishođenje lokacijske dozvole za izgradnju uzletno sletne staze i drugih manevarskih površina na zemljištu u Lučkom te je dano ovlaštenje Ministarstvu obrane da uredi odnose s Fakultetom u vezi s korištenjem spomenutog zemljišta. Ugovor o korištenju nekretnina u Lučkom između Ministarstva obrane i Fakulteta nije potpisan do vremena obavljanja revizije (siječanj 2016.), iako je Fakultet slao dopise za uređivanje odnosa o korištenju spomenute imovine.

Potraživanja koncem 2014. iznose 10.958.302,00 kn, a odnose se na potraživanja za dane zajmove u iznosu 3.897.323,00 kn, prihode poslovanja (od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga) u iznosu 3.239.033,00 kn, rashode budućih razdoblja u iznosu 2.766.600,00 kn (plaću i prijevoz na posao i s posla za prosinac 2014.), ostala potraživanja u iznosu 1.047.362,00 kn, potraživanja od zaposlenih u iznosu 7.425,00 kn te za više plaćene poreze i doprinose u iznosu 559,00 kn. U odnosu na potraživanja početkom godine, veća su za 316.162,00 kn ili 3,0 %. Od ukupnih potraživanja, dospjela su potraživanja u iznosu 6.174.679,00 kn ili 56,4 %. Do konca 2015. su naplaćena potraživanja u iznosu 5.310.052,00 kn ili 48,5 % ukupnih potraživanja iskazanih koncem 2014. Potraživanja za dane zajmove iskazana u iznosu 3.897.323,00 kn odnose se na novčana sredstva na računu poslovne banke nad kojom je u travnju 1999. otvoren stečajni postupak. Fakultet je svoje tražbine prijavio u stečajnu masu. Stečajni postupak je okončan rješenjem Trgovačkog suda u Zagrebu iz lipnja 2012. i poslovna banka je brisana iz sudskog registra. Prema pisanom obrazloženju stečajnog upravitelja iz listopada 2015., potraživanja Fakulteta pripadaju tražbinama V. isplatnog reda, a prema stanju stečajne mase, isplata potraživanja će se provoditi do III. isplatnog reda te je predvidivo da navedena potraživanja neće biti podmirena.

14

Prijedlog za otpis potraživanja je prihvaćen na sjednici Fakultetskog vijeća održanoj u studenom 2015. te je za otpis zatražena suglasnost Senata Sveučilišta. Potraživanja za prihode od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga u iznosu 3.239.033,00 kn odnose se na studije, projekte i elaborate na temelju suradnje s gospodarstvom u iznosu 1.891.169,00 kn, sudska vještačenja u iznosu 834.916,00 kn, školarine u iznosu 216.413,00 kn, nalete i radove na zrakoplovima u iznosu 183.793,00 kn, zakupnine u iznosu 62.448,00 kn, refundacije troškova nastavnika na drugim fakultetima i veleučilištima u iznosu 36.945,00 kn, kotizacije u iznosu 6.813,00 kn te prodaju knjiga i časopisa u iznosu 6.536,00 kn. Ostala potraživanja iskazana u iznosu 1.047.362,00 kn odnose se na potraživanja za predujmove u iznosu 917.490,00 kn, bolovanja u iznosu 101.674,00 kn te ostala potraživanja u iznosu 28.198,00 kn. Vrijednosno najznačajnije potraživanje za predujam odnosi se na uplatu 40,0 % predujma za nabavu simulatora letenja u iznosu 894.215,00 kn. Obveze koncem godine iznose 7.828.079,00 kn, od čega se na obveze za rashode poslovanja odnosi 5.267.148,00 kn, naplaćene prihode budućeg razdoblja 2.531.713,00 kn i obveze za nabavu nefinancijske imovine 29.218,00 kn. U odnosu na stanje obveza početkom godine, manje su za 462.417,00 kn ili 5,6 %. Od ukupnih obveza, dospjele su obveze u iznosu 1.580.370,00 kn ili 20,2 %. Obveze za rashode poslovanja se odnose na obveze za zaposlene (plaća za prosinac 2014.) u iznosu 2.686.256,00 kn, obveze prema Sveučilištu (Fond za razvoj Sveučilišta) u iznosu 1.879.094,00 kn, obveze za materijalne rashode u iznosu 339.603,00 kn, porez na dodanu vrijednost po konačnom obračunu u iznosu 263.386,00 kn i bolovanja duža od 42 dana u iznosu 98.809,00 kn. Naplaćeni prihodi budućeg razdoblja u iznosu 2.531.713,00 kn odnose se na uplaćena sredstva za provođenje ugovorenih projekata koji nisu završeni i za koje nisu nastali troškovi tijekom godine, nego će biti ostvareni u budućem razdoblju (vrijednosno su značajniji prihodi za projekt CIVITAS ELAN-Mobiliziranje građana u kreiranju vitalnih gradova u iznosu 1.459.580,00 kn, SORDITO-Sustav za optimizaciju ruta u dinamičkom transportnom okruženju u iznosu 762.738,00 kn i projekt ICSI-Inteligentno kooperativno mjerenje za poboljšanje učinkovitosti prometa u iznosu 269.618,00 kn). Do prosinca 2015. podmirene su obveze u iznosu 4.485.973,00 kn, a nisu podmirene obveze u iznosu 3.342.106,00 kn, od čega je vrijednosno najznačajnija obveza prema Sveučilištu u iznosu 1.879.094,00 kn.

15

II. REVIZIJA ZA 2014.

Ciljevi i područja revizije

Ciljevi revizije su bili: - utvrditi istinitost i vjerodostojnost financijskih izvještaja - analizirati ostvarenje prihoda i primitaka te rashoda i izdataka u skladu s planom - provjeriti usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima - provjeriti i ocijeniti učinkovitost korištenja sredstava - provjeriti druge aktivnosti vezane uz poslovanje Fakulteta.

Područja revizije su određena prema kriteriju značajnosti i na temelju procjene rizika

pojave nepravilnosti.

Metode i postupci revizije

Za potrebe prikupljanja revizijskih dokaza, proučena je i analizirana pravna regulativa te dokumentacija i informacije o poslovanju Fakulteta. Ocijenjeno je funkcioniranje sustava unutarnjih kontrola radi određivanja revizijskog pristupa. Podaci iskazani u financijskim izvještajima uspoređeni su s podacima iz ranijeg razdoblja i s podacima iz financijskog plana, s ciljem utvrđivanja područja rizika. Također, kod utvrđivanja područja rizika, korištene su objave u elektronskim medijima i tisku. Provjerene su poslovne knjige i knjigovodstvene isprave koje služe kao dokaz o nastalim poslovnim događajima. Ispitana je dosljednost primjene zakona i drugih propisa, te pravila, procedura i drugih unutarnjih akata. Za izračun i analizu značajnih pokazatelja, omjera i trendova, primijenjeni su odgovarajući analitički postupci. Obavljena je detaljna provjera vrijednosno značajnih stavki na pojedinim računima, dok su brojnije, vrijednosno manje značajne stavke testirane metodom uzorka. Također su korišteni izvještaji vezani uz pojedine aktivnosti Fakulteta. Provjerena je dokumentacija u vezi obračuna plaća i naknada za zaposlene, izlaznih i ulaznih računa. Obavljeni su razgovori s dekanom te drugim zaposlenicima Fakulteta i pribavljena obrazloženja odgovornih osoba vezano uz provođenje upisa studenata i plaćanje školarina, praćenje utroška namjenskih prihoda, raspoređivanje vlastitih prihoda, rješavanje imovinsko-pravnih odnosa nad nekretninama koje Fakultet koristi za obavljanje djelatnosti, evidentiranje vrijednosti građevinskih objekta u poslovnim knjigama i provođenje postupaka nabave.

16

Nalaz za 2014.

Revizijom su obuhvaćena sljedeća područja: izvršenje naloga i preporuke revizije za 2009., djelokrug i unutarnje ustrojstvo, financijski izvještaji, planiranje i računovodstveno poslovanje, prihodi, rashodi, imovina, obveze te postupci javne nabave.

Obavljenom revizijom za 2014. su utvrđene nepravilnosti i propusti koje se odnose na izvršenje naloga i preporuka revizije za 2009., računovodstveno poslovanje, prihode i rashode.

1. Izvršenje naloga i preporuke revizije za 2009. 1.1. Državni ured za reviziju je obavio financijsku reviziju Fakulteta za 2009., o čemu je

sastavljeno Izvješće i izraženo uvjetno mišljenje.

Revizijom su utvrđene određene nepravilnosti opisane u Izvješću i Fakultetu je naloženo da ih otkloni, odnosno poduzme potrebne radnje i prihvati predloženu preporuku kako se nepravilnosti ne bi ponavljale u daljnjem poslovanju. Nepravilnosti i propusti se odnose na ustrojavanje unutarnje revizije, djelokrug i unutarnje ustrojstvo, računovodstveno poslovanje, prihode, rashode te postupke javne nabave.

Revizijom za 2014. je utvrđeno prema kojim nalozima i preporuci je postupljeno i

prema kojim nalozima nije postupljeno. Nalozi i preporuka prema kojima je postupljeno:

- unutarnja revizija je ustrojena osnivanjem zajedničkog ureda za unutarnju reviziju Sveučilišta u Zagrebu

- Fakultetsko vijeće je donijelo godišnji proračun (financijski plan) sastavljen prema

uputama Sveučilišta te godišnje izvješće dekana o radu i poslovanju Fakulteta - u poslovnim knjigama je evidentirana i u financijskim izvještajima iskazana zaliha

dijelova za održavanje zrakoplova - Fakultet je ustrojio analitičku evidenciju primljenih i izdanih vrijednosnih papira te

evidenciju osobnih zaštitnih sredstava - osobama kojima je za izradu projekata, elaborata i studija isplaćen autorski

honorar Fakultet nije isplaćivao dnevnice, troškove prijevoza i smještaja na službenom putu obavljenom u svrhu obavljanja posla za koji je zaključen ugovor o autorskom djelu, jer se kod obračuna poreza na dohodak od autorskog djela primitak umanjuje za 30,0 % za pokriće troškova koji mogu nastati pri njegovu ostvarenju

- Fakultet je kod nabave roba, usluga i radova primjenjivao propisane postupke

javne nabave; zapisnici o pregledu i ocjeni ponuda sadrže analitički prikaz traženih i danih dokaza o sposobnosti, prihvatljivosti ponuda te eventualne razloge isključenja ponuda, kako je propisano zakonskim odredbama; Fakultet je ustrojio evidencije koje omogućuju praćenje ostvarenja zaključenih ugovora o nabavi.

17

Nalozi prema kojima nije postupljeno: - u poslovnim knjigama nisu evidentirana i u financijskim izvještajima iskazana

potraživanja za školarine i stručne tečajeve koje plaćaju studenti - Pravilnikom o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na

tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti nije pobliže određen dio prihoda, odnosno postotak koji se od pojedine vrste prihoda izdvaja za materijalne troškove poslovanja i uvećanje plaća zaposlenicima, naknade izvoditeljima nastave i za troškove izvođenja ugovorenih usluga; vlastite prihode ostvarene pružanjem usluga gospodarskim subjektima, Fakultet nije raspoređivao na način određen odredbama Pravilnika, a troškovi izvođenja poslijediplomskih studija nisu podmireni iz ostvarenih prihoda

- Fakultet je za dospjela potraživanja dužnicima slao opomene, ali nije poduzimao

mjere naplate - Program izobrazbe zaposlenika kojim bi se utvrdile potrebe, oblici, način i uvjeti

stalnog (nastavnog i stručnog) usavršavanja te prava i obveze zaposlenika koji se upućuju na izobrazbu nije donesen prema općim aktima Sveučilišta.

U vezi s provođenjem razredbenog postupka i povrata više uplaćenih školarina prema razredbenom postupku, Fakultet u revidiranom razdoblju nije imao aktivnosti, jer se upis obavlja putem sustava državne mature. Također nisu poduzimane aktivnosti u vezi s oročavanjem novčanih sredstava kod poslovne banke i plaćanje obveza za najam zrakoplova fizičkoj osobi na tekući račun. Fakultet je i nadalje u obvezi postupati prema danim nalozima Državnog ureda za reviziju.

1.2. Fakultet je prihvatio nalaz Državnog ureda za reviziju. 2. Računovodstveno poslovanje

2.1. Fakultet vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje prema proračunskom

računovodstvu. Utvrđene nepravilnosti odnose se na evidentiranje potraživanja za školarine i stručne tečajeve koje plaćaju studenti i iskazivanje navedenih potraživanja u financijskim izvještajima.

U poslovnim knjigama su evidentirana potraživanja za školarine i stručne tečajeve

aeronautike koje plaćaju pravne osobe (za njih se ispostavljaju izlazni računi), dok potraživanja za školarine i stručne tečajeve aeronautike (polaze studenti izvan redovnog nastavnog programa) koje plaćaju studenti nisu na dan 31. prosinca 2014. evidentirana u poslovnim knjigama i iskazana u financijskim izvještajima. Analitičke evidencije ne osiguravaju potrebne podatke i nije vidljivo koliko iznose potraživanja koncem 2014. Prema odredbi članka 8. Pravilnika o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (Narodne novine 114/10 i 31/11), proračun i proračunski korisnici obvezno vode analitička knjigovodstva dugotrajne nefinancijske imovine, kratkotrajne nefinancijske imovine i financijske imovine i obveza, a analitička knjigovodstva jesu analitičke knjigovodstvene evidencije stavki koje su u glavnoj knjizi iskazane sintetički i druge pomoćne evidencije za potrebe nadzora i praćenja poslovanja.

18

Odredbom članka 3. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (Narodne novine 32/11) je propisano da je osnovna svrha financijskih izvještaja dati informacije o financijskom položaju, uspješnosti ispunjenja postavljenih ciljeva (poslovanja), izvršenju plana i novčanim tijekovima proračuna i proračunskih korisnika. Od 25. listopada 2014. na snazi je novi Pravilnik o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (Narodne novine 124/14 i 115/15), a od siječnja 2015. novi Pravilnik o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (Narodne novine 3/15, 93/15 i 135/15), koji na jednaki način propisuju postupanje vezano uz potraživanja.

Državni ured za reviziju nalaže u poslovnim knjigama evidentirati i financijskim izvještajima iskazati potraživanja za školarine i stručne tečajeve u skladu s odredbama Pravilnika o proračunskom računovodstvu i Računskom planu te Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu.

2.2. Fakultet je prihvatio nalaz Državnog ureda za reviziju. Obrazlaže da programska

podrška nije omogućavala iskazivanje pojedinačnih potraživanja za školarine i stručne tečajeve te da su navedena potraživanja evidentirana u poslovnim knjigama u 2015.

3. Prihodi

3.1. Prihodi su u 2014. ostvareni u iznosu 51.984.543,00 kn, što je za 492.011,00 kn ili

0,9 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na prihode iz proračuna u iznosu 31.148.827,00 kn ili 59,9 %, prihode od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihode od donacija u iznosu 11.371.598,00 kn ili 21,9 %, prihode po posebnim propisima u iznosu 8.171.816,00 kn ili 15,7 % i ostale prihode (prihode od imovine, pomoći od subjekata unutar općeg proračuna i drugo) u iznosu 1.292.302,00 kn ili 2,5 % ukupno ostvarenih prihoda. Utvrđene nepravilnosti se odnose na ostvarivanje i raspodjelu posebnih prihoda ostvarenih od obavljanja vlastite djelatnosti te poduzimanje mjera naplate dospjelih potraživanja. Pravilnikom o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti iz 2002. su utvrđeni izvori i način raspodjele posebnih prihoda te način raspodjele sredstava za uvećanje plaće zaposlenicima. Pravilnikom je određeno da se troškovi izvođenja djelatnosti od kojih Fakultet ostvaruje posebne prihode moraju u cijelosti podmiriti iz njihovih prihoda. Također je određeno da se najmanje 40,0 % prihoda od školarina i naknada za izvođenje dodiplomskog te poslijediplomskog studija raspoređuje za unaprjeđenje djelatnosti Fakulteta, a dio za materijalne troškove i uvećanje plaća zaposlenicima i naknade izvoditeljima nastave na poslijediplomskom studiju. Najmanje 18,0 % prihoda ostvarenih davanjem usluga gospodarskim i drugim subjektima raspoređuje se za unaprjeđenje djelatnosti, najmanje 25,0 % za materijalne troškove i uvećanje plaća zaposlenicima, a razlika za troškove izvođenja ugovorenih usluga. Najmanje 60,0 % prihoda od iznajmljivanja prostora raspoređuje se za unaprjeđenje djelatnosti, a dio za materijalne troškove poslovanja i uvećanje plaća zaposlenicima. Pravilnikom nije pobliže određen dio prihoda, odnosno postotak koji se od pojedine vrste prihoda izdvaja za materijalne troškove poslovanja i uvećanje plaća zaposlenicima, naknade izvoditeljima nastave i za troškove izvođenja ugovorenih usluga, kako je to utvrđeno za dio prihoda koji se izdvaja za unaprjeđenje djelatnosti. Fakultet ne postupa prema odredbama spomenutog Pravilnika.

19

Vlastite prihode ostvarene pružanjem usluga gospodarskim subjektima Fakultet nije raspoređivao na način utvrđen odredbama Pravilnika, a troškovi izvođenja poslijediplomskih studija nisu podmireni iz ostvarenih prihoda. Prihodi od pružanja usluga gospodarskim subjektima su ostvareni u iznosu 4.754.226,00 kn. Fakultet je obračunao obvezu za izdvajanje u proračun Sveučilišta u visini 1,0 %, za unaprjeđenje djelatnosti i materijalne troškove korišteno je 31,2 % ostvarenih vlastitih prihoda, putem ugovora o autorskom djelu zaposlenicima i vanjskim suradnicima koji su sudjelovali na izradi studija i projekata isplaćeno je 36,2 % vlastitih prihoda, a 31,6 % ostvarenih prihoda nije raspoređeno (iskazano je u okviru viška prihoda) te se sredstva nalaze na računu Fakulteta. Fakultet je trebao ostvarene prihode, nakon izdvajanja u proračun Sveučilišta, rasporediti za unaprjeđenje djelatnosti (najmanje 18,0 %), za materijalne troškove i uvećanje plaća zaposlenicima (najmanje 25,0 %), a razliku za troškove izvođenja ugovorenih usluga. Prihodi od školarina za poslijediplomski studij su ostvareni u iznosu 434.852,00 kn, a rashodi studija su ostvareni u iznosu 865.720,00 kn, što je za 430.868,00 kn ili 99,1 % više od ostvarenih prihoda. Rashodi poslijediplomskog studija u iznosu 430.868,00 kn financirani su iz sredstava ostvarenih od znanstveno-istraživačke djelatnosti. Pravilnikom je određeno da se troškovi izvođenja djelatnosti od kojih Fakultet ostvaruje posebne prihode moraju u cijelosti podmiriti iz njihovih prihoda. Koncem 2014. potraživanja za prihode od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga su iskazana u iznosu 3.239.033,00 kn i u odnosu na prethodnu godinu manja su za 323.348,00 kn ili 9,1 %. Dospjela potraživanja iznose 2.277.356,00 kn ili 58,4 % ukupnih potraživanja. Vrijednosno su značajnija potraživanja od pravnih osoba za studije, projekte i elaborate u iznosu 1.891.167,00 kn te od općinskih i županijskih sudova za sudska vještačenja u iznosu 834.916,00 kn. Za naplatu dospjelih potraživanja u iznosu 1.806.684,00 kn (od pravnih osoba za studije, projekte i elaborate 1.010.568,00 kn te od općinskih i županijskih sudova za sudska vještačenja 796.116,00 kn), Fakultet je dužnicima slao opomene, a nije poduzimao mjere za naplatu. Prema odredbi članka 47. Zakona o proračunu (Narodne novine 87/08, 136/12 i 15/15), proračunski korisnici su, između ostalog, odgovorni za potpunu i pravodobnu naplatu prihoda iz svoje nadležnosti, u skladu s odgovarajućim zakonima i propisima donesenim na temelju zakona. Pozornost valja posvetiti dospjelosti potraživanja kako bi se izbjegla zastara. Za prekid zastare nije dovoljna opomena. Prema odredbi članka 241. Zakona o obveznim odnosima (Narodne novine 35/05, 41/08, 125/11 i 78/15), zastara se prekida podnošenjem tužbe i svakom drugom vjerovnikovom radnjom poduzetom protiv dužnika pred sudom ili drugim nadležnim tijelom radi utvrđivanja, osiguranja ili ostvarenja tražbine.

Državni ured za reviziju predlaže Pravilnikom o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti pobliže odrediti dio prihoda koji se od pojedine vrste vlastitih prihoda izdvaja za materijalne troškove poslovanja i uvećanje plaća zaposlenicima, naknade izvoditeljima nastave i za troškove izvođenja ugovorenih usluga, odnosno utvrditi postotak koji će se izdvajati za pojedinu namjenu. Također, predlaže vlastite prihode raspoređivati, a troškove izvođenja djelatnosti financirati iz ostvarenih prihoda u skladu s odredbama spomenutog Pravilnika. Nadalje, Državni ured za reviziju nalaže poduzeti aktivnosti za potpunu i pravodobnu naplatu svih prihoda u skladu s odredbama Zakona o proračunu.

20

3.2. Fakultet je prihvatio nalaz Državnog ureda za reviziju. Obrazlaže da je bilo planirano postojeći Pravilnik o načinu ostvarivanja i raspodjeli posebnih prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti Fakulteta iz 2002., prilagoditi novim uvjetima poslovanja i uskladiti ga s Pravilnikom o ostvarivanju i pravima korištenja vlastitih i drugih izvanproračunskih prihoda Sveučilišta u Zagrebu, za kojeg je pokrenut postupak i javna rasprava o usvajanju u akademskoj godini 2013./2014. Kako isti nije usvojen, Fakultet će tijekom 2016./2017. pokrenuti postupak izrade i donošenja novog Pravilnika. Navodi da je za potraživanja od sudova za sudska vještačenja tijekom 2014. bila pripremljena dokumentacija za ovrhu i predana javnom bilježniku, ali je javni bilježnik dao mišljenje da je rješenje parničnog suda ovršna isprava te ovrha nije provedena. Također navodi da naplatu potraživanja od pravnih osoba za studije, projekte i elaborate prate voditelji projekata o kojima ovisi pokretanje ovršnih postupaka. Pojedina potraživanja su prijavljena u predstečajnu nagodbu, a pri provođenju godišnjeg popisa za 2015. pojedina potraživanja su otpisana.

4. Rashodi

4.1. Rashodi za 2014. su ostvareni u iznosu 54.601.396,00 kn, što je za 223.620,00 kn ili 0,4 % više u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na rashode za zaposlene u iznosu 34.054.847,00 kn ili 62,4 %, materijalne rashode u iznosu 15.169.708,00 kn ili 27,8 %, rashode za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 5.366.374,00 kn ili 9,8 % i sve ostale rashode (financijski rashodi, naknade građanima i kućanstvima, tekuće donacije te povećanje zaliha koje je odbitna stavka u ukupnim rashodima) u iznosu 10.467,00 kn. Utvrđene nepravilnosti odnose se na rashode za stalno stručno usavršavanje zaposlenika i autorska djela.

Rashodi za stalno stručno usavršavanje (poslijediplomski studij) zaposlenika

Fakulteta ostvareni su u iznosu 57.200,00 kn za sedam zaposlenika na temelju pojedinačnih odluka dekana o podmirenju troškova, dok prava i obveze zaposlenika koji se upućuju na izobrazbu nisu utvrđeni. Odredbom članka 15. Pravilnika o osnovama financiranja Sveučilišta, programi stalnog (nastavnog i stručnog) usavršavanja zaposlenika uređuju se općim aktima Fakulteta te je trebalo donijeti program izobrazbe zaposlenika kojim bi se utvrdile potrebe, oblici, način i uvjeti stalnog (nastavnog i stručnog) usavršavanja te prava i obveze zaposlenika koji se upućuju na izobrazbu.

Rashodi za naknade isplaćene putem ugovora o autorskom djelu ostvareni su u

iznosu 2.516.498,00 kn na temelju 681 ugovora o autorskom djelu, zaključenog sa 167 osoba. Ugovori su zaključeni za potrebe provođenja nastave, izdavačke djelatnosti (recenzije), sastavljanje časopisa, savjetovanja, istraživanja, vještačenja te rada na projektima. Pojedini ugovori o autorskom djelu, zaključeni po narudžbi za izradu znanstvenih i istraživačkih projekata čiji je nositelj Fakultet, sadrže ime osobe s kojom se zaključuje ugovor, naziv djela (projekta) koji je predmet ugovora te naknadu koja će se isplatiti u roku 30 dana od potpisivanja ugovora. Opis poslova koje osoba s kojom je zaključen ugovor o autorskom djelu treba obaviti u ostvarenju ugovorenog projekta, odnosno način izrade, rok predaje te način korištenja naručenog djela (projekta) nisu utvrđeni ugovorom. Prema odredbi članka 74. Zakona o autorskom pravu i srodnim pravima (Narodne novine 167/03, 79/07, 80/11, 125/11, 141/13 i 127/14), ugovorom o stvaranju autorskog djela po narudžbi određuju se i obilježja, sastojci te rokovi predaje naručenog djela.

21

Ako ovim Zakonom ili ugovorom nije drukčije određeno, autorsko pravo na naručenom djelu zadržava autor bez ograničenja.

Državni ured za reviziju nalaže donošenje programa izobrazbe zaposlenika u skladu

s općim aktima Sveučilišta. Također nalaže zaključivanje ugovora o autorskom djelu koji će sadržavati sve propisane podatke u skladu s propisima.

4.2. Fakultet je prihvatio nalaz Državnog ureda za reviziju. Navodi da će donijeti program izobrazbe zaposlenika i opći akt kojim će urediti prava i obveze zaposlenika koji se upućuju na izobrazbu te zaključivati ugovore o autorskom djelu sa svim propisanim podacima.

22

III. MIŠLJENJE 1. Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju, obavljena

je financijska revizija Fakulteta za 2014. Revizijom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje. Izraženo je uvjetno mišljenje.

2. Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih

standarda Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Planirana je i obavljena s ciljem da pruži razumno uvjerenje jesu li financijski izvještaji sastavljeni prema računovodstvenim propisima i standardima, a poslovanje usklađeno sa zakonima i drugim propisima.

3. Sljedeće činjenice su utjecale na izražavanje uvjetnog mišljenja:

- Revizijom obavljenom za 2009. utvrđene nepravilnosti koje se odnose na evidentiranje potraživanja za školarine i stručne tečajeve u poslovnim knjigama i iskazivanje u financijskim izvještajima, ostvarivanje i raspodjelu posebnih prihoda od obavljanja vlastite djelatnosti, poduzimanje mjera za naplatu dospjelih potraživanja i donošenje programa izobrazbe zaposlenika ponovljene su u 2014. (točka 1. Nalaza)

- Koncem godine u poslovnim knjigama nisu evidentirana i u financijskim

izvještajima nisu iskazana potraživanja za školarine i stručne tečajeve koje plaćaju studenti. (točka 2. Nalaza)

- Koncem godine potraživanja za prihode od prodaje proizvoda i robe te pruženih

usluga su iskazana u iznosu 3.239.033,00 kn, od čega se na dospjela potraživanja odnosi 2.277.356,00 kn. Za naplatu dospjelih potraživanja u iznosu 1.806.684,00 kn Fakultet je slao opomene, a nije poduzimao mjere naplate. (točka 3. Nalaza)

- Rashodi za naknade isplaćene putem ugovora o autorskom djelu ostvareni su u

iznosu 2.516.498,00 kn na temelju 681 ugovora o autorskom djelu. Pojedini ugovori zaključeni za radove na projektima ne sadrže opis poslova koje osoba s kojom je zaključen ugovor o autorskom djelu treba obaviti u ostvarenju ugovorenog projekta, odnosno način izrade, rok predaje te način korištenja naručenog djela (projekta). (točka 4. Nalaza)

4. Fakultet je javno visoko učilište čiji osnivač je Sveučilište u Zagrebu. Na Fakultetu se

izvode tri preddiplomska i tri diplomska sveučilišna studija: Promet (smjerovi: cestovni, željeznički, vodni, zračni, poštanski, informacijsko-komunikacijski i gradski), Inteligentni transportni sustavi i logistika (smjerovi: inteligentni transportni sustavi i logistika) i Aeronautika, tri poslijediplomska specijalistička studija: Gradski promet, Intermodalni transport i Transportna logistika i menadžment te poslijediplomski doktorski sveučilišni studij Tehnološki sustavi u prometu i transportu. Do konca rujna 2014. dekan Fakulteta je bio prof. dr. sc. Ernest Bazijanac, a od listopada 2014. prof. dr. sc. Hrvoje Gold. Za obavljanje djelatnosti ustrojeni su odsjeci, zavodi, posebne ustrojstvene jedinice, katedre i zajedničke službe. Koncem 2014. Fakultet je imao 184 zaposlenika, od kojih je 114 nastavno osoblje, a 70 nenastavno osoblje. Na sve godine studija je u akademskoj godini 2014./2015. upisano 2 459 polaznika (studenata).

23

U akademskoj godini 2014./2015. upisna kvota je 515 studenata, a na prvu godinu studija upisano je 476 studenata. Kvote i upisi utvrđeni su za preddiplomski i diplomski studij Promet, Inteligentni transportni sustav i logistika te Aeronautika. Izvode se i poslijediplomski specijalistički studiji Gradski promet, Intermodalni transport te Transportna logistika i menadžment i poslijediplomski doktorski sveučilišni studij Tehnološki sustavi u prometu i transportu. Prihodi su ostvareni u iznosu 51.984.543,00 kn, a rashodi u iznosu 54.601.396,00 kn. Manjak prihoda tekuće godine iznosi 2.616.853,00 kn. Preneseni višak prihoda iz prethodnih godina iznosi 6.462.114,00 kn (od čega manjak iz 2013. iznosi 1.901.222,00 kn i višak prihoda iz prethodnih godina 8.363.336,00 kn), uvećan je za ispravak računa za nabavu opreme iz prethodne godine u iznosu 15.346,00 kn te višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju iznosi 3.860.607,00 kn. Vrijednosno značajniji su prihodi iz proračuna u iznosu 31.148.827,00 kn ili 59,9 %, prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija u iznosu 11.371.598,00 kn ili 21,9 % te prihodi po posebnim propisima u iznosu 8.171.816,00 kn ili 15,7 % ukupno ostvarenih prihoda. Za dospjela potraživanja u iznosu 1.806.684,00 kn nisu poduzimane mjere naplate. Vrijednosno značajniji rashodi su ostvareni za zaposlene u iznosu 34.054.847,00 kn ili 62,4 %, materijalne rashode u iznosu 15.169.708,00 kn ili 27,8 % te za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 5.366.374,00 kn ili 9,8 % ukupno ostvarenih rashoda. Planom nabave je planirana nabava ukupne vrijednosti 8.759.000,00 kn bez poreza na dodanu vrijednost, od čega se 4.332.000,00 kn odnosi na javnu nabavu roba, radova i usluga, a 4.427.000,00 kn na nabavu roba i usluga pojedinačne vrijednosti do 200.000,00 kn odnosno radova pojedinačne vrijednosti do 500.000,00 kn. U 2014. je provedeno sedam postupaka javne nabave roba i usluga, na temelju kojih je zaključeno osam ugovora za nabavu roba, radova i usluga u vrijednosti 3.889.259,00 kn. Provedeni postupci javne nabave se odnose na šest otvorenih postupaka javne nabave za nabavu roba i usluga, na temelju kojih je zaključeno sedam ugovora u vrijednosti 3.121.528,00 kn i jedan pregovarački postupak bez prethodne objave za nabavu roba u vrijednosti 767.731,00 kn. Također su provedene bagatelne nabave za robe, usluge i radove u vrijednosti 7.557.849,00 kn. Revizijom je obuhvaćeno 12 postupaka javne nabave, na temelju kojih je zaključeno 13 ugovora za nabavu roba, radova i usluga u vrijednosti 12.622.893,00 kn. Revizijom utvrđene nepravilnosti i propusti, koje se odnose na ponavljanje nepravilnosti iz ranije revizije, računovodstveno poslovanje te prihode i rashode, utjecale su na izražavanje uvjetnog mišljenja.