Juin 2008 Baromètre des PME et TPE du Conseil Supérieur de lOrdre des Experts-Comptables Principaux résultats Contacts TNS Sofres : Département Stratégies

Juin 2008

Baromètre des PME et TPE du Conseil Supérieur de l’Ordre

des Experts-Comptables

Principaux résultats

Contacts TNS Sofres :Département Stratégies d’opinionEmmanuel RIVIÈRE / Mathilde TOMMY-MARTIN 01 40 92 46 30 / 44 [email protected] 09

CONSEIL SUPÉRIEUR DE L’ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES

mailto:[email protected]

2/27

Baromètre des PME et TPE du Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts-Comptables, Vague 9 – Mai 2008

Entreprises à caractère marchand du champ ICS

75 490 PME : entreprises de 20 à 249 salariés

2 277 241 TPE : entreprises de moins de 20 salariés, dont :

1 313 516 entreprises de 0 salarié

742 091 entreprises de 1 à 5 salariés

221 634 entreprises de 6 à 19 salariés

L’univers des PME-TPE en France

1. Les questions

barométriques

1.1 La perception de la situation

économique et sociale

5/27


7%

12%10%

14%16%

5%8% 8%

13%11%

18%14%

25%

37%

15%12%

10%

22%

0%

10%

20%

30%

40%

18%

74%

7%

EnsembleEnsemble

TPETPE

Évolution

PMEPME

TPETPE74%

7%18%

66%

11%23%

PMEPME

La vision de la France se dégrade à nouveau

Sans opinion

Va en s’améliorant A tendance à aller plus mal

Il n’y a pas de changement

Quand vous regardez la manière dont évoluent la France et les Français, avez-vous l'impression que la situation économique et sociale :

Va en s’améliorant

A tendance à aller plus mal

Il n’y a pas de changement

% Va en s’améliorant

1.2 La perception de la situation

de l’entreprise

7/27


L’optimisme sur la situation du secteur d’activité s’atténue encore

45%

46%49%

45%

48%

55%

50%

49%

41%

58%62%64%

67%

71%69%

65%64%

65%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

19%

34%

1%4%

42%

EnsembleEnsemble

TPETPE

En ce qui concerne la situation économique de votre secteur d'activité, êtes-vous :

% optimiste

PMPMEE

TPTPEE

2%

4%

33%41%

20%

Optimiste 46%

Pessimiste 53 %

7%10%

32% 51%

PMEPME45%

58%42% 53%

Très optimiste Assez pessimiste

Assez optimiste Très pessimisteSans opinion

Évolution

8/27


3% 7%

44%

12%

34%

PMEPME

20-49 sal.

50-99 sal.

100-249 sal.

TPETPE

10 12

4146 53

3536 30

157

4

3

0salarié

1-5 sal.

6-19sal.

51%

59%60%

62%62%

67%

58%58% 57%

70%

73%

77%

81%

85%

81%

77%75%

77%

50%

60%

70%

80%

90%

EnsembleEnsemble

En ce qui concerne les perspectives à un an de votre entreprise, êtes-vous :

PMPMEE

TPTPEE

Optimiste 51%

Pessimiste 46%

De même que l’optimisme pour l’entreprise, qui atteint son plus bas niveau

Très optimiste Assez pessimiste

Très pessimisteSans opinion

Assez optimiste

% optimiste

Évolution

8 7

54 63 71

25 23 21

15

154

9/27


15%

19%21%20%

18%20%

16%18% 19%

30%

35%37%

47%

37%34%

40%

36%37%

10%

20%

30%

40%

50%

37%

16%

2%

45%

EnsembleEnsemble

Par rapport à la même période l'an dernier, diriez-vous que la situation de votre entreprise est plutôt meilleure, plutôt moins bonne ou identique ?

PMPMEETPETPE

Plutôt meilleure

Plutôt moins bonne

Identique

Sans opinion

Un bilan peu positif de l’année écoulée

% meilleure

Évolution

30 27 38

3528

21

34 43 40

PMEPME

20-49 sal.

50-99 sal.

100-249 sal.

TPETPE

12 18 29

3931

4640

37

45

0salarié

1-5 sal.

6-19sal.

10/27


59%61%

62%

67%

65%63%

62%

58%

64%

58%

51%53%

57%59%

55%55% 55%

59%

50%

54%

50%

57%

54%

50%50%49%

52%

45%

55%

65%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

% Très / assez satisfaisantePME - TPEPME - TPE

Le carnet de commande ou le volume de clientèle

La trésorerie

La rentabilité

La situation de la trésorerie connaît une amélioration cyclique, celle du carnet de commande subit une lente érosion

Actuellement, diriez-vous que la situation de votre entreprise est très satisfaisante, assez satisfaisante, peu satisfaisante ou pas du tout satisfaisante sur chacun des aspects suivants ?

11/27


70%

75%77%

82%

78%81%79%79%

72%

69%70%

72%

78%

69%

68%

72%71%

68%

63%64%63%

67%66%

61%63%64%

59%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

Nov. 2

006

Janv

. 200

7

Mar

s 20

07

Mai

200

7

Juil.

200

7

Sept.

2007

Nov. 2

007

Janv

. 200

8

Mai

200

8

TPETPE

Le carnet de commande ou le volume de clientèle

La trésorerie

La rentabilité

La rentabilité des PME reste stable sur la moyenne période, celle des TPE peine à retrouver les bons niveaux de l’an dernierActuellement, diriez-vous que la situation de votre entreprise est très satisfaisante, assez satisfaisante, peu satisfaisante ou pas du tout satisfaisante sur chacun des aspects suivants ? (% Très / assez satisfaisante)

PMEPME

59%60%

63%62%

57%

67%65%64%

62%

57%

50%

54%

55%54%

58% 57% 59%

52%50%49%50%49%48%

54%57%

52%

54%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

12/27


12%14%14%16%

16%

19%14%14% 14%

26%

26%

17%18%

15%

19%19% 18% 19%

61%58%

68%66%68%61%

67%68%65%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

Nov. 2

006

Janv.

200

7

Mar

s 20

07

Mai

200

7

Juil.

200

7

Sept.

2007

Nov. 2

007

Janv.

200

8

Mai

200

8

PME - TPE PME - TPE

Sans opinion

S’est plutôt améliorée

S’est plutôt détériorée

Est restée stable

Les anticipations à court terme restent à la stabilité en dépit des détériorations constatées sur la période écoulée

La situation de l’entreprise au cours des trois DERNIERS mois :

La situation de l’entreprise au cours des trois PROCHAINS mois :

Sans opinion

S’améliorera

Se détériorera

Restera stable

20%21%16%19%16%

25%23%18% 16%

14%11%

13%8% 8%5%

12% 11%7%

62%58%

65%67%70%

63%64%67%64%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

Nov. 2

006

Janv.

200

7

Mar

s 20

07

Mai

200

7

Juil.

200

7

Sept.

2007

Nov. 2

007

Janv.

200

8

Mai

200

8

13/27


S’est plutôt améliorée

S’est plutôt détériorée

Est restée stable

2621313434302931 26

201713

711 139 13 13

5462

56595359586160

0%

20%

40%

60%

80%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

S’améliorera

Se détériorera

Restera stable

La situation de l’entreprise au cours des trois DERNIERS mois :

La situation de l’entreprise au cours des trois PROCHAINS mois :

TPETPE

PMEPME

2329242933303030 27

137976 55 7 5

626164625861616363

0%

20%

40%

60%

80%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

11141316

1619

1314 14

27261718

19 15

19 18 20

6158696668

61676865

0%

20%

40%

60%

80%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

8

20211519

152523

17 15

1411135 813 11

7

61576567

71636468

64

0%

20%

40%

60%

80%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

La prudence vaut aussi bien dans les PME que dans les TPE

14/27


PME - TPE PME - TPE

Sans opinionPlutôt en hausse Plutôt en baisse Sans changement

27%24%24%27%

24%29%

24%

17%

30%

23%21%22%

15%18%15%12%

22%

20%

47%47%48%

55%55%52%54%

58%

52%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

Des craintes pour l’avenir concernant la trésorerie

Au cours des trois prochains mois, estimez-vous que votre CHIFFRE D'AFFAIRES sera, par rapport aux trois derniers mois, plutôt en hausse, plutôt en baisse ou sans changement ?

Au cours des trois prochains mois, estimez-vous que votre TRÉSORERIE sera, par rapport aux trois derniers mois, plutôt en hausse, plutôt en baisse ou sans changement ?

20%20%16%

21%20%23%

22%

13%

24%27%

22%26%

21%19%17%15%

23%24%

50%52%55%

57%58%56%57%

61%

51%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

15/27


Plutôt en hausse Plutôt en baisse Sans changement

39%36%29%

39%40%

43%45%42%

32%

16%12%18%14%17%14%18% 16% 9%

44%49%50%46%

41%

41%44%

48%

38%

0%

20%

40%

60%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

TPETPE

PMEPME

LE CHIFFRE D'AFFAIRES LA TRÉSORERIE

19%

21%

19%

27%24%30%30%28% 26% 22%

20%

21%

17%15%14%18% 15% 11%

58%56%57%54%59%56%57%57%52%

0%

20%

40%

60%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

26%23%23%27%

23%28%30%

24%

16%24%22%23%

15%18%15%20%

22%

12%

47%47%48%55%55%53%55%58%52%

0%

20%

40%

60%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

20%20%16%

21%20%23%24%

22% 13%

27%22%26%

21%19%17%

24% 23%

16%

50%52%55%57%58%56%57%61%

51%

0%

20%

40%

60%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai 2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

Des craintes pour l’avenir concernant la trésorerie

16/27


Avez-vous prévu d'investir dans les six mois à venir (par exemple en matériel, bâtiments, véhicules, etc.) ?

PMPMEE

TPTPEE

17%

83%

PME - TPEPME - TPE

Les projets d'investissement sont à leur plus bas niveau

A prévu d’investir dans

les 6 mois à venir

N’a pas prévu d’investir

% A prévu d’investir

16%

22%23%19%

23%24%19%18%

23%

47%53%

59%59%

48%

57%

51%

53%51%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

Évolution

1.3 L’emploi dans l’entreprise

18/27


9%83%

8%

25%25%21%

26%26%30%

19%

23% 25%

8%9%10%9%

14%14%16%

9%7%

0%

10%

20%

30%

40%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

9%9%

82%

PME-TPEPME-TPE

TPETPE

Au cours des trois prochains mois, estimez-vous que, par rapport à aujourd'hui, l'effectif salarié de votre entreprise sera :

PMPMEE

TPTPEE 25%

67%

8%

PMEPME

Plutôt en hausse

Plutôt en baisse

Sans changement

Sans opinion

Les perspectives d’embauches restent limitées dans les TPE avec salariés, mais les PME anticipent des créations nettes

Plutôt en hausse

Plutôt en baisse

Sans changement

% En hausse

Évolution

19/27


23%18%

25%20%25%19%

14%21% 23%

77%82%

75%80%

75%79%86%

79% 77%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

Oui, pourquoi pas Non, en aucun cas

1%2%4%1%2%5%4%3%2%

97%97%94%99%97%94%95%98% 96%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Nov.2006

Janv.2007

Mars2007

Mai2007

Juil.2007

Sept.2007

Nov.2007

Janv.2008

Mai2008

Oui Non

Franchir le pas du premier salarié est envisageable par un entrepreneur sur quatre« Envisagez-vous, DANS LES TROIS MOIS qui viennent, d'embaucher des collaborateurs salariés dans votre entreprise ? »

« Et pourriez-vous envisager d'embaucher UN JOUR un collaborateur salarié ? »

Aux entreprises sans salariés qui ne pensent pas embaucher au cours des trois prochains mois, soit 97 % des

entreprises sans salariés

Aux entreprises sans salariés

20/27


38

30

23

20

17

16

13

7

33

43

52

43

48

32

59

74

26

25

35

34

51

25

18

28

Plutôt pas propice à la création d’emplois

Sans opinion

Plutôt propice à la création d’emplois

Ni l’un, ni l’autre

Un contexte, notamment réglementaire, où les PME voient davantage d’opportunités que les TPEPour chacun des facteurs suivants externes à votre entreprise, diriez-vous qu'il est plutôt propice ou plutôt pas propice à la création d'emplois dans votre entreprise ?

A tous ceux qui ont ou pourraient envisager d’avoir des salariés un jour

Les exonérations de charges sociales

Le niveau de la croissance

La possibilité de trouver de la main-d'oeuvre qualifiée

La législation sur le travail

La fiscalité sur les entreprises

Le niveau des charges sociales

Le niveau du SMIC

La législation sur le temps de travail

TPETPE

45

33

33

26

21

12

14

8

28

46

44

43

46

34

54

70

21

22

30

32

50

31

22

26

PMEPME

Évolutions« Plutôt

propice » janv. – mai

08+6

=

+3

=

+4

-4

+4

-3

Évolutions« Plutôt

propice » janv. – mai

08-9

-6

+2

-7

-6

-3

-1

+1

2. Les questions

d’actualité

22/27


2% 2%

48%

20%

21%

7%

2% 2%

30%

30%

20%

16%

Un regard négatif sur les conséquences de l’action gouvernementale pour les entreprisesUn an après l'élection de Nicolas Sarkozy à la présidence de la République, diriez-vous que les mesures prises par le gouvernement ont :

TPETPE

PME-TPEPME-TPEPMEPME

2%

3%

30%

29%

20%

16%

Total amélioré 33%

Total dégradé 45 %

27 %

50 %

46 %

32 %

Sans opinion

Beaucoup amélioré la situation des entreprises

Un peu dégradé la situation des entreprises

Un peu amélioré la situation des entreprises

Pas de changement

Beaucoup dégradé la situation des entreprises

23/27


Les mesures de la LME sont bien accueillies, avec une réserve pour la concurrence dans la grande distribution

Êtes-vous tout à fait favorable, plutôt favorable, plutôt opposé ou tout à fait opposé à chacune des mesures suivantes prévues par la Loi de modernisation de l'économie :

La création d'un statut simplifié de l'entrepreneur individuel

Total opposé

4%

15%

8%

23%

Total favorable

92%

82%

80%

74%

86%

76%

64%

56%

Total opposé

7%

18%

19%

39%

Total favorable

La réduction des délais de paiement à 60 jours

La création d'un forfait fiscal et social pour l'entrepreneur

individuel

La facilitation de la concurrence dans la grande distribution

PMEPME TPETPE

Tout à fait opposé Plutôt favorable

Plutôt opposé Tout à fait favorable

24/27


L’utilisation du dispositif d'exonération de charges sociales et de défiscalisation

des heures supplémentaires progresse encore, surtout dans les PMELe dispositif d'exonération de charges sociales et de défiscalisation des heures supplémentaires est entré en vigueur le 1er octobre 2007. Depuis cette date, quelle a été la situation dans votre entreprise ?

Il y a eu des heures supplémentaires effectuées dans le cadre du

dispositif d'exonération de charges sociales et de défiscalisation

des heures supplémentaires

PMEPME TPETPE

Il y a eu des heures supplémentaires effectuées mais le nouveau

dispositif n'a pas été appliqué

Il n'y a pas eu d'heures supplémentaires

effectuées depuis le 1er octobre 2007

Sans opinion

Janvier 2008 Mai 2008

Aux entreprises avec salariés

25/27


1%10%

86%6%

23%

68%

11%

1%

85%

La marge de progression du dispositif reste pourtant plus importante dans les PME, qui l’utilisent déjà fréquemment, que dans les TPE

Sans opinionAugmenter Diminuer Ne pas changer

Dans votre entreprise, au cours des mois qui viennent, pensez-vous augmenter, diminuer ou ne pas changer le volume d'heures supplémentaires effectué dans le cadre de ce nouveau dispositif ?

Diminuer1 %

Augmenter

Ne pas changer

PMEPME TPETPE

PME-TPEPME-TPE

Aux entreprises avec salariés

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PMEPME

Une majorité croit en l'efficacité de plusieurs actions pour favoriser l'emploi en France

Pour chacune des mesures suivantes, pensez-vous qu'elle sera très efficace, assez efficace, peu efficace ou pas efficace du tout pour favoriser l'emploi en France ?

Le revenu de solidarité active, qui garantit aux personnes

reprenant un emploi qu'elles ne toucheront pas moins

qu'avec leurs indemnités

La réforme de l'Assurance chômage qui sanctionne le refus de deux offres

raisonnables d'emploi

La fusion entre l'ANPE et l'UNEDIC

La réforme de la formation professionnelle

TPETPETotal pas efficace

19%

21%

19%

32%

26%

Total efficace

80%

79%

79%

57%

66%

Total efficace

74%

68%

61%

51%

50%

Total pas efficace

24%

29%

31%

33%

35%Les projets de réforme du contrat de travail

Pas efficace du tout Assez efficace

Peu efficace Très efficace

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Étude réalisée pour LE CONSEIL SUPÉRIEUR DE L'ORDRE DES EXPERTS-COMPTABLES

Réalisée du 26 mai au 2 juin 2008

Enquête réalisée par téléphone auprès d'un échantillon national de 800 dirigeants de TPE (entreprises de 0 à 19 salariés) et de PME (entreprises de 20 à 249 salariés) représentatif des entreprises de 0 à 249 salariés.

Méthode des quotas : taille d’entreprise X secteur d’activité, région.

L'échantillon a été raisonné pour disposer de 400 dirigeants de TPE et 400 dirigeants de PME. Lors du traitement informatique des résultats, chaque catégorie a été remise à son poids réel afin d'assurer la représentativité des résultats, au regard des critères de la taille de l'entreprise, du secteur d'activité et d'une stratification géographique par région.

Fiche technique

Documents

Juin 2008 Baromètre des PME et TPE du Conseil Supérieur de lOrdre des Experts-Comptables Principaux résultats Contacts TNS Sofres : Département Stratégies