K/3 Cloud结账指南 - kingdee.faqrobot.cn

K/3 Cloud 结账指南

密级：★高★

版本：1.5

金蝶软件（中国）有限公司

2021 年 10 月 21 日

金蝶 K/3Cloud结账指南

第 2 页 (共 39 页)

目录1. 概述............................................................................................................................................................... 3

1.1 关账................................................................................................................................................ 3

1.2 对账................................................................................................................................................ 3

1.3 结账................................................................................................................................................ 3

1.4 结账流程........................................................................................................................................ 4

2. 关账............................................................................................................................................................... 5

2.1 库存管理关账................................................................................................................................ 5

2.2 存货核算关账................................................................................................................................ 6

2.3 费用报销关账.............................................................................................................................. 10

3. 结账............................................................................................................................................................. 10

3.1 应收款管理结账.......................................................................................................................... 10

3.2 应付款管理结账.......................................................................................................................... 10

3.3 出纳管理结账.............................................................................................................................. 11

3.4 固定资产结账.............................................................................................................................. 11

3.5 存货核算结账.............................................................................................................................. 12

3.6 总账结账...................................................................................................................................... 13

4. 对账............................................................................................................................................................. 13

4.1 总账与存货对账.......................................................................................................................... 13

4.2 总账与应收款对账...................................................................................................................... 14

4.3 总账与应付款对账...................................................................................................................... 15

4.4 总账与资产对账.......................................................................................................................... 15

4.5 总账与现金日记账对账.............................................................................................................. 16

4.6 总账与银行日记账对账.............................................................................................................. 17

5. 专题方案..................................................................................................................................................... 17

5.1 成本管理参数描述...................................................................................................................... 17

5.2 存货核算范围介绍...................................................................................................................... 21

5.3 物料计价方法介绍...................................................................................................................... 22

5.4 采购入库核算介绍...................................................................................................................... 23

5.5 其他存货核算计算逻辑.............................................................................................................. 24

5.6 其他出库单成本归集介绍.......................................................................................................... 31

5.7 成本计算单生成凭证介绍.......................................................................................................... 34

5.8 零成本管理解决方案.................................................................................................................. 37

5.9 副产品成本解决方案.................................................................................................................. 38


第 3 页 (共 39 页)

K/3 Cloud 结账指南

1.概述

金蝶 K/3 Cloud系统结账可分为关账、对账、结账三步骤，针对顾问在项目交付过程中常见的问题我

们加以整理形成专题方案，所以结账指南我们从这四个方面进行描述。希望大家在学习完本文档后了解金

蝶 K/3 Cloud结账过程，在项目交付过程中及时规避一些常见问题，积极的推进项目。

本文档根据金蝶 K/3 Cloud V6.0 进行编制，由于时间仓促，如有遗漏请大家及时反馈。

撰稿：毕胜、李超

研发支持：陈蓉、张荣华、陈张伟、马义、何青青、李敏玲、刘文武

整理：何高辉

审核：黄良生、张海勇

1.1 关账

金蝶 K/3 Cloud 涉及关账的模块有：库存管理、存货核算、费用报销三个模块，关账时系统对

关账期间内业务单据进行检查，并控制关账期间后续业务单据新增操作。

1.2 对账

金蝶 K/3 Cloud 对账功能集成在智能会计平台，现在支持存货、应收款、应付款、固定资产、

资金等业务与总账系统对账。

1.3 结账

金蝶 K/3 Cloud 涉及结账的模块有：应收款管理、应付款管理、出纳管理、固定资产、存货核

算、总账六个模块，结账时系统对结账期间内业务单据进行检查，对结账期间业务单据后续不允许

修改。


第 4 页 (共 39 页)

1.4 结账流程


第 5 页 (共 39 页)

2.关账

2.1 库存管理关账

库存关账是将系统出入库流水单据按照库存组织维度、物料的基本单位、物料的辅助单位和物料

内码等多个维度分组汇总并计算库存结余的一个过程。按库存组织进行关账，关闭存储在该库存组织

的库存账。

一．库存关账系统检查点

1) 关账时间点内的所有库存单据是否审核；

2) 物料盘点作业是否完成；

3) 是否存在负库存。

二．关账影响

历史库存单据不允许修改，不能新增关账日期及该日期之前的库存业务单据。

三．库存关账常见问题

库存关账提示负库存，查询物料收发汇总和明细表却没有出现负库存，遇到这种情况，如何分析

呢？首先谈一下关账和物料收发报表在算法处理上的差异：

关账是将库存单据的出入库流水进行分组汇总，分组依据除了常规的库存维度，还包括基本单位

和辅助单位，同时物料也是按内码（物料在 ERP系统的唯一编码）进行统计，因此当同一库存组织的

同一物料，其基本单位和辅助单位或者物料的内码不同，系统都会视为不同组的数据，出库序列不会

在入库序列的基础上进行扣减。物料收发类报表，其基本单位、辅助单位取自于物料，物料也是按物

料编码进行统计，在此基础上进行数量的加减。

关账取的出入库序列是打上“库存更新标识”的记录，而物料收发报表取的是单据上的分录，不

检查该标识。

通常关账和物料收发报表是保持一致的，但是发生以下情况时，差异就会发生：

1) 物料修改基本单位或辅助单位，历史库存单据上仍然保留原有的单位，没有更新为新的单位；

2) 物料由不设置辅助单位改为设置辅助单位，历史库存单据上的辅助单位为空，反之亦然；

3) 库存单据上有辅助单位，但辅助单位数量为空，或者辅助单位为空，但辅助单位数量不为空；

4) 库存单据上的基本单位为空，通常为二次开发时没有携带基本单位，且没有校验基本单位为空；

5) 物料内码与库存组织下该物料的内码不一致，有二次开发的原因，也有不可名状的情况；

6) 库存单据没有更新库存，在 BOSIDE中将单据的“更新库存标识”放开显示查询；

7) 物料由可库存，改为不可库存，在涉及收料业务时，关账不纳入此部分物料，报表会纳入；

以上为分析此类问题时碰到的情况，隐藏的比较深，不断挑战开发工程师的数据分析能力，我们

推出库存余额、关账结存临时结果和明细，当碰到此类问题时，在 BOSIDE中将这三张列表发布并授


第 6 页 (共 39 页)

权，供顾问分析原始数据。

如何修复此类问题？涉及到库存单据的数据问题，需要先修复单据，把基本单位、辅助单位、物

料内码等修改正确，再执行：反关账->反初始化->初始化->关账->库存校对，清除零库存，后续操作

是修复即时库存表和库存余额表，一定要操作。

具体操作方法：

1) 根据即时库存表的 FID到库存更新日志表 t_stk_inventorylog找到错误单据；

2) 关联物料表修复单据上的基本单位、辅助单位；

3) 关联物料表修复即时库存表错误数据的单位，包括基本单位、库存单位和辅助单位，如果修复后

出现重复数据则需要删除重复数据，如果要删除掉的即时库存数据还存在锁库记录，就需要同步

删除；

4) 如果涉及到往期单据则反关账，甚至反初始化，直至早于最早错误单据日期；

5) 重新关账；

6) 校对即时库存，清除零库存。

2.2 存货核算关账

存货核算关账类似于库存关账，主要按存货核算范围分组汇总并计算库存结余的一个过程。存货

核算维度主要有货主、货主+库存组织、货主+仓库，也支持库存组织、仓库、仓位、BOM 版本、批

号、计划跟踪号、辅助属性。存货关账关闭存货核算范围的库存账。

一．存货核算关账检查点

关账时间点所有库存单据是否审核；

物料盘点作业是否审核；

存货核算范围内是否存在负库存。

二．关账影响

历史库存单据不允许修改，不能新增关账日期及该日期之前的库存业务单据。

三．存货关账常见问题

1) 经常收到一些反馈“通过查询【物料收发存明细表】没有发现有负库存，可系统在存货关账或者

结账的时候提示有负库存”下面提供两种查找负库存的方法。

场景 1：关账时提示“更新即时库存时，出现负库存，即时库存更新不成功”（如下图）


第 7 页 (共 39 页)

解决方法：请参考库存关账常见问题（第五页）；

场景 2：存货关账成功且未提示有负库存，结账时“负库存检查，不通过”（如下图）

查找方法：使用存货核算下的【存货收发存明细表】，过滤条件-快捷页签-显示维度选择“按库存维度

显示”，显示隐藏列页签勾选全部字段，确认后在报表工具栏点击“后一”查看其他维度数据（如下

图），找到负库存产生原因并进行处理。


第 8 页 (共 39 页)

2) 【物料收发存明细表】没有负库存，为什么在【存货收发存明细表】上会显示有负库存？

【物料收发存明细表】属于供应链领域开发的报表，主要是从物料的角度出发，如 VMI、待检状

态、服务类、资产类物料在【物料收发存明细表】包含，但在【存货收发存明细表】不包含。因

此，负库存原因的查找请使用【成本管理】【存货核算】下的【存货收发存明细表】。

3) 出现负库存的原因

i. 物料的出库日期大于入库日期，例如：A物料 8月期初结存数量为 50，9月 1日生产入库数

量为 200，9月 2日补单 8月 10日销售出库数量为 100，此时 A物料库存数量为 150。但是

在查询 A物料 8月 31日库存时存在 50的负库存。

http://club.kisdee.com/forum.php?mod=attachment&aid=MTM1MDY2fDA4OTkyYmY4fDE0NTgyMDMxMzN8NTIzMDkwfDk1NDc0MA%3D%3D&nothumb=yes


第 9 页 (共 39 页)

ii. 存在组织间交易，未创建或者未成功创建组织间结算清单，未成功创建包含只生成了调入单

未生成调出单或者调入调出单重复生成（一般是由项目二次开发影响）。

iii. 出库核算或者成本计算的合法性检查报告中检查结果有“错误”、“不通过“、”异常”提示。

iv. 期初出现负库存，原因是以前期间有勾选成本管理系统参数“存在负库存时允许结账”。

v. 从后台修改或者其他原因导致物料的仓库维度未启用。

vi. 生产领用 VMI物料，未批量创建销耗汇总。


第 10 页 (共 39 页)

2.3 费用报销关账

关账检查点

关账时间点内的单据是否审核完成，单据包括：费用申请单、费用报销单。

关账影响

关账后历史费用报销业务单据不允许修改，不能新增关账日期及该日期之前的费用业务单据。

参数控制

申请单未审核不允许关账、报销单未审核不允许关账、转移单未审核不允许关账

3.结账

3.1 应收款管理结账

一．结账检查点

是否存在结账点时间内未审核的单据（受参数控制影响），单据包括：应收单、其他应收单、收款单、

收款退款单

二．结账影响

结账后历史应收单据不允许修改。

三．参数控制

存在未审核的单据时不允许结账。

3.2 应付款管理结账



第 11 页 (共 39 页)

是否存在结账点时间内未审核的单据（受参数控制影响），单据包括：应付单、其他应付单、付款单、

付款退款单

二．结账影响

结账后历史应付单据不允许修改。

三．参数控制


3.3 出纳管理结账

出纳结账是将出纳流水按单据类型、日期等汇总的过程。按日期结账，无期间概念。


是否存在结账点时间内未审核的单据（受参数控制影响），单据包括：收付款单、收付款退款单、现

金存取单、银行转账单。

二．结账影响

结账后出纳业务单据不允许修改。

三．参数控制


3.4 固定资产结账



第 12 页 (共 39 页)

是否存在结账期间内未审核的单据，单据包括：资产处置、资产变更、资产借用、资产领用、资产调

入、资产调出、折旧调整单

二．结账影响

固定资产进入下一期间，不允许修改以往期间的资产业务单据。

3.5 存货核算结账


1、存在未审核单据；

2、入库序列单据单价小于等于 0；

3、不良品或废品单价为 0；

4、存在未分配的费用应付单；

5、存在负库存；

6、出库核算单价小于 0；

7、成本核算生成的出库成本调整单已经生成凭证；

8、单据未包含在核算范围内；

9、赠品单价为 0；

10、出库序列单据单价小于 0；

11、费用分配标准未设置；

12、费用分配标准无值；

13、辅助生产成本中心费用未分配完成；

14、基本生产成本中心费用未分配完成；

15、已分配费用的产品无期初在产和本期投入；

16、主联副产品与产品组不匹配；

17、副产品没有设置定额成本；

18、费用分配结果已生成凭证；

19、费用项目与成本项目的匹配；

20、在产品费用分配标准未设置；

21、在产品费用分配标准无值；

22、存在嵌套领料；

23、存在以前期间下达的未结案工单但本期期初在产品数量和金额均为 0；

24、存在以前期间已结案的工单，当期期初在产的数量和金额不为 0；

25、存在当月以完工未结案的工单；

26、存在本期结案的工单期末在产品数量或金额不为 0；


第 13 页 (共 39 页)

27、总投入费用小于 0；

28、期末在产品数量小于 0；

29、本期有入库但没有期初在产和本期投入产量；

30、存在数据重复的工单

二．结账影响

按核算体系、核算组织、会计政策组合维度结转到下一期间，不允许修改以前期间的核算单据。

三．参数控制

存在负库存的单据允许结账

3.6 总账结账


各业务模块凭证是否生成，各业务模块是否关账、结账（受参数控制），凭证是否全部过账，试算是

否平衡，损益类科目余额是否为零（受参数控制）。

二．结账影响

总账进入下一期间，不允许修改以前期间的凭证。

三．参数控制

结账要求损益类科目余额为零；

不允许跨年度的反结账；

业务系统结账可与总账结账期间不一致。

4.对账

总账科目余额与各业务模块对账时，如果总账科目下挂核算维度，则必须根据总账科目核算维

度余额来与各业务模块对账。

4.1 总账与存货对账

一．系统上线规划建议

为了方便总账与存货月底对账及差异原因分析查找，总账存货科目应尽量和物料存货类

别保持相对一致，通常来讲客户使用到的方案一般有两种：一是总账设置存货明细科目，

科目和物料存货类别保持一一对应；二是不设存货明细科目（只设置原材料、库存商品

等大类或者一级科目），通过凭证模版科目影响因素设置（比如原材料、辅料存货类别

时，对应科目为原材料，对账时对账方案亦是如此设置即可）的方式进行处理。两种方

案都需要进行凭证模版的配置，月底时存货出入库单据（成本核算后）生成相关总账凭


第 14 页 (共 39 页)

证，然后使用总账明细科目余额或者科目核算维度余额与存货核算模块的存货收发存汇

总表进行月底对账。二．对账操作步骤

步骤 1：核算合法性检查---出库核算或者成本计算合法性检查通过；

步骤 2：凭证检查---存货单据已全部生成凭证；

步骤 3：新增存货对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。选择对账项目、科目、存货收

发存汇总表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报表

对应核算维度值），目前系统支持按物料、存货类别、仓库、部门维度进行对账；

步骤 4：对账---选择账簿、对账方案、年份和期间进行对账以及勾选未过账凭证；

步骤 5：对账结果及差异分析：

当期末差异为 0时，对账结果显示“平衡”；当期末差异不为 0时，对账结果显示“不平衡”。

当本期增加差异或者本期减少差异不为 0时，关联操作显示“差异分析”。

4.2 总账与应收款对账


为了方便总账与应收模块月底对账及差异原因分析查找，总账应收账款科目一般无须设置二级

明细科目，直接下挂客户核算维度即可，如有外币交易客户存在则应收账款科目启用外币核算

即可。同时按照新会计准则重分类会计科目记账要求，应收账款需要和预收账款联用（两个科

目均启用客户核算维度），具体体现是月底编制资产负债表时将应收账款期末借方余额 + 预收

账款期末借方余额列示在资产负债表资产方应收账款栏位，将应收账款期末贷方余额 + 预收

账款期末贷方余额列示在资产负债表负债方预收账款栏位。

二．对账操作步骤

步骤 1：单据检查---当期往来单据全部已经审核并进行账务核销处理；

步骤 2：凭证检查---应收相关单据已全部生成凭证；

步骤 3：新增应收账款对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。选择对账项目、科目、应

收账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报

表对应核算维度值），目前系统支持按客户、其他往来单位类型等核算维度或可按“单据类型”

进行对账；其中按“单据类型”对账，以正常销售应收账款为例---可在建立对账方案时“报表

过滤条件”中筛选单据类型为“标准应收单或销售收款单”，举例总账的“应收账款+预收账款

科目余额”可与应收模块的“标准应收单或销售收款单”进行对账；同理其他应收款相关的亦

可按单据类型进行方案设定；但需要注意的是：如使用“单据类型”作为对账数据筛选，必须

保证企业正常销售应收款项和其他业务应收款项系统单据事务处理相互隔离----正常销售应收

款项流程为“标准应收单或销售业务收款单”，而其他业务应收款项业务流程为“其他应收单 +

其他业务收款单”；备注：按“单据类型”对账应用方案举例仅供参照，具体设置以客户实际

业务场景为准。

步骤 4：对账---选择账簿、对账方案、币别、年份和期间进行对账以及勾选未过账凭证；此处

需要注意的是：因 cloud多组织业务模式下业务模块无外币期末调汇功能，而只有总账提供了

期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以应收款项对账只提供外币和本位币


第 15 页 (共 39 页)

（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；




4.3 总账与应付款对账


为了方便总账与应付模块月底对账及差异原因分析查找，总账应付账款科目一般设置两个二级

明细科目---应付账款和应付暂估款（注意：应付暂估科目请勿启用外币核算），科目直接下挂

供应商核算维度即可，如有外币交易供应商存在则应付账款明细科目启用外币核算即可。同时

按照新会计准则重分类会计科目记账要求，应付账款需要和预付账款联用（两个科目均启用供

应商核算维度），具体体现在月底编制资产负债表时将应付账款期末借方余额 + 预付账款期末

借方余额列示在资产负债表资产方预付账款栏位，将应付账款期末贷方余额 + 预付账款期末

贷方余额列示在资产负债表负债方应付账款栏位。


步骤 1：单据检查---当期往来单据全部已经审核并进行账务核销处理；

步骤 2：凭证检查---应付相关单据已全部生成凭证；

步骤 3：新增应付账款对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。选择对账项目、科目、应

付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报

表对应核算维度值），目前系统支持按供应商、其他往来单位类型等核算维度或可按“单据类

型”进行对账；其中按“单据类型”对账，此处不再详细举例，与“总账与应收账款对账”应

用场景类似；



期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以应付款项对账只提供外币和本位币

（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；需要说明的是---因应付暂估对账功能目前正在

规划梳理中，稍后系统才提供暂估对账功能；




4.4 总账与资产对账


资产对账项目分为资产原值、累计折旧、减值准备三个对账项目，总账相关资产科目和固定资

产模块的资产价值变动表进行账务核对。为了方便总账与固定资产模块月底对账及差异原因分

析查找，总账固定资产原值科目应尽量和卡片资产类别保持相对一致，通常来讲客户使用到的


第 16 页 (共 39 页)

方案一般有两种：一是总账设置固定资产原值明细科目，科目和卡片资产类别保持一一对应；

二是不设固定资产原值明细科目，通过科目下挂核算维度（资产类别）的方式进行处理。同理

累计折旧、减值准备的设置也与固定资产原值科目设置方法类似。


步骤 1：当期账务处理---当期卡片已进行变更、处置并进行计提折旧等账务处理；

步骤 2：凭证检查---资产相关单据已全部生成凭证；

步骤 3：新增固定资产对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。选择对账项目、科目、应

付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报

表对应核算维度值），目前系统支持按资产类别、部门核算维度进行资产对账；

步骤 4：对账---选择账簿、对账方案、年份和期间进行对账以及勾选未过账凭证；




4.5 总账与现金日记账对账


为了便于客户按出纳人员虚拟账户进行管理，总账现金科目支持下挂“现金账号”核算维度，

支持以手工日记账的方式引入总账相关现金、银行存款科目余额及明细至出纳模块的现金日记

账或者银行存款日记账。为了方便总账与出纳模块现金日记账月底对账及差异原因分析查找，

总账现金科目可挂现金账号亦可不挂现金账号，取决于管理的精细颗粒度。现金日记账/银行

存款日记账可自动记录登记业务模块收付款单据产生的现金/银行日记账，同时也支持将总账

手工录入的和现金/银行存款相关凭证引入并登记至现金/银行存款日记账。


步骤 1：当期账务处理---当期现金相关收付款账务处理完毕；

步骤 2：凭证检查---现金收付款相关单据已全部生成凭证；

步骤 3：新增现金日记账对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。选择对账项目、科目、

应付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及

报表对应核算维度值），目前系统支持按现金账号、结算方式进行现金日记账对账；



期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以现金日记账对账只提供外币和本位

币（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；





第 17 页 (共 39 页)

4.6 总账与银行日记账对账


总账银行存款科目类似与现金科目，但区别在于银行存款科目一般需下挂银行账号核算维度，

这样便于总账银行存款科目和银行日记账进行对账。


步骤 1：当期账务处理---当期银行存款相关收付款单据账务处理完毕；

步骤 2：凭证检查---银行存款收付款相关单据已全部生成凭证；

步骤 3：新增银行存款日记账对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。选择对账项目、科

目、应付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维

度及报表对应核算维度值），目前系统支持按银行账号、内部账号、结算方式进行银行存款日

记账对账；



期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以银行存款日记账对账只提供外币和

本位币（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；




5.专题方案

5.1 成本管理参数描述

成本管理参数包括三部分：会计政策应用参数、核算组织应用参数、核算应用参数。下面我们

逐个分析一下。

一、会计政策应用参数（路径：会计政策-成本政策）


第 18 页 (共 39 页)

1. 存货核算按费用项目明细核算：是指存货成本核算可以按费用项目作为成本结构进行分项平行

结转成本，并且支持产品成本核算逐步分项结转。例如：采购一批物料，货款不含税金额是 100，

运费 20，启用此参数，入库成本会形成成本结构：材料成本 100，运费 20，总成本 120，出库成本

核算时，按材料成本及运费结转出库成本。

2. 成本以含税金额进行核算：管理会计应用范畴，支持以含税成本作为企业内部考核及管理的依

据，此参数仅用于内部管理。财务会计处理规则是凡进项税额需抵扣的，则按不含税金额计入成本；

凡进项税不需抵扣的，则以含税金额计入成本。但从管理会计范畴，凡支出即可作为成本，相应的

收入即可作为营业收入，因此启用此参数的情况下，不管税额是否能抵扣，成本都是已含税金额进

行核算。

二、核算组织应用参数（路径：存货核算->成本管理系统参数）


第 19 页 (共 39 页)

1. 应付单与发票核销产生的差异计入存货成本：应付单与发票存在差异时，通过应付开票核销会

生成调整的应付单，此参数就是决定这部分差异是否需调整存货成本，系统默认调整。

2. 采购应付单审核时自动进行入库成本核算：入库单（退料单）下推应付单后，应付单审核时自

动触发入库成本核算，计算入库单（退料单）的成本。因 K/3 Cloud支持多核算体系多会计政策的

成本核算，此参数只对默认会计核算体系默认会计政策下的核算组织入库成本核算生效，其他的需

执行采购入库成本核算。

3. 存在负库存时允许结账：严格来讲负库存是不合理的业务，但出于某些特殊场景，存在库存管

理允许负库存，那成本期末结账相应的也需提供负库存允许结账。

4. 赠品、不良品、废品单据零成本时允许结账：在《零成本管理解决方案》中有赠品、不良品、

废品零成本的应用介绍，成本核算会对这类单据存在零成本情况下给予警告提示，实际应用中可以

忽略。相应在期末结账时会对零成本单据进行检测，勾选这个参数则允许赠品、不良品、废品单据

零成本时允许结账。

5. 采购入库调整单生成出库成本调整单：支持“按上期出库、结存比例”、“不生成”和“全部生

成”三种调整方式。采购入库调整单是由发票金额与以前期间入库成本存在差异时补差生成，因是

以前期入库，因此存在以前期既已部分耗用或全部耗用的场景，而当期收到发票补差是对整个入库

单的成本调整，当当期初库存数量与补差数量不匹配时，容易导致调整后的期初加权平均价偏低或

偏高，甚至成本极其异常的情况，通过按上期发出/结存比例生成出库成本调整的话，可以科学合理

的使期初加权平均价回到真实成本范围。选择“不生成”，则不生成出库成本调整单，但入库调整

后的期初成本可能失真或异常。选择“全部生成”，则入库成本调整单全部生成出库成本调整单，

期初成本不受入库成本调整单的影响。


第 20 页 (共 39 页)

6. 采购费用分配自动分配标准设置：费用应付单分录行勾选“计入成本”，并指定入库单据审核

时会自动进行采购费用分配，支持按入库数量和金额两种方式进行分配。注意：若自动分配后，在

勾稽日志查询中进行了反勾稽，在不重新审核费用应付单的情况下，只能在“采购费用分配”中手

工执行分配了。

7. 副产品投入材料成本计算依据：主联副产品在成本计算之前需对材料成本进行分摊，副产品采

用定额核算，副产品耗用材料成本=数量*单位定额，主联副耗用的直接材料首先扣减副产品的成本

然后按照主联副产品组分配权重在主产品和联产品之间进行分摊。这里副产品的数量支持两种来

源：投入产量和完工产量。两者应用注意事项请参考帖子《K/3Cloud副产品解决方案》。

8. 期末结账结转存货核算明细过程数据：在核算应用参数中有勾选“写成本计算过程”的前提下，

此参数决定存货核算明细报告数据是否存储在历史数据表中，供跨期数据查询。

三、核算应用参数（路径：存货核算->出库成本核算 OR产品成本核算->成本计算）

1. 写成本计算过程：成本计算过程输出的结果表有存货核算明细报告及费用分配过程表，不勾选

时，成本核算后不存储过程数据，并有利于提高成本核算性能。

2. 出库核算不更新已修改成本的核算单据成本：用于成本核算后修改出库单据成本重算的场景，

即出库成本核算后，需对部分出库单据的成本进行修改，在重新核算时又想保留已修改的成本不被

更新覆盖。

3. 单据生成凭证后重新核算不生成成本调整单：用于核算单据已生成凭证重算的场景，单据生成

凭证后，重算后的成本很可能会与之前的成本存在差异，这种差异怎么处理呢？一种是对核算单据

补差生成成本调整单，一种是将差异结转到期末余额中，普遍处理方式是选择结转到期末余额中。

4. 零成本单据自动取价：支持多种取价来源并设置优先取价顺序进行零成本取价。解决的场景主

要是正常核算没有计算出成本的出库序列单据，如负库存导致的无出库成本、售后仓销售退货等特

殊情况；还有一个场景是入库成本维护中存在零成本单据没有暂估成本，也可以通过这个参数对入

库序列零成本单据进行估价。勾选此参数情况下，成本核算过程中首先对入库序列零成本单据进行

取价，然后再进行常规核算，核算过程中存在未能正常核算出成本的出库序列单价再做成本取价，

若仍没取到价格的，则合法性检查报告中给予提示。


第 21 页 (共 39 页)

5. 生成组织间调拨单据：因存货核算是按货主（即业务组织）进行核算的，当存在多业务组织且

存在跨组织业务，又没购买组织结算模块的情况下，跨组织业务单据不能产生组织间的分步式调出

调入单，导致单个货主存货余额存在差异情况。此参数就是在这个场景下补充生成分步式调出调入

单，与组织间结算不冲突，也不会重复生成分步式调出调入单。

6. 自动进行采购入库核算：成本核算前自动调用采购入库核算。

7. 出库核算自动进行期末余额差异调整：出库核算后结存存在无数量有几分钱余额的情况，这是

因为出库成本没有进行尾差调整导致，通过此参数可以将这种差异调整到出库单据的成本中，避免

期末异常余额。增加此参数主要考虑对性能的影响，若应用此参数存在很大性能影响，那只能建议

在成本核算完毕后在期末异常余额中出单处理。

8. 重新获取核算单据：用于提高成本核算性能，存货关账后业务数据已稳定，若每次成本核算都

重新获取核算单据的话会浪费资源，因此系统在判断已关账且已执行过成本核算的情况下重新核算

不再重新获取核算单据。通常情况下此参数没有多大意义，但在一些特殊情况下，如二开单据在关

账逻辑控制中存在遗漏，或者关账后后台人工插入业务单据，这时需勾选此参数重新获取核算单据

进行核算。

9. 成本计算时不更新手工修改的费用分配权重：费用分配后可以通过联查费用分配过程表人工干

预修改权重影响分配结果，此参数就是决定在重新费用分配时保留已修改的权重不会被更新覆盖。

10. 计算产品成本还原系数：产品成本还原对比分析表支持动态的还原产品成本，但存在一个缺点

就是若某半成品某会计期间没有完工入库的话，无法计算出还原系数，导致产品成本无法彻底还原，

此参数的目的就是每期计算自制品最新还原系数构建所有自制品的还原系数库，确保还原系数完整

连续。

5.2 存货核算范围介绍

核算范围是站在会计核算主体即核算组织的角度对存货进行的价值区域的划分，划分依据有货

主，货主及库存组织、货主及仓库、库存组织、仓库。

货主即存货所有权归属者，也就是业务组织；仓库即存货存储位置，库存组织代表着仓库的所

属业务组织（具备库存职能的组织机构），存货按照这所有权（货主）及其存储位置（仓库）的二

维划分物理范围及价值区域，即核算范围，每一个核算范围都有独立的计价方法。

存货核算与库存管理的联系与区别：

存货核算是针对企业自身存货进行核算及管理，不考虑客供料；库存管理是站在仓存的角度，

是对所有存放在仓库的存货进行管理，不考虑存货所有权归属。因此某组织名下的仓库可以受其他

组织或客户或供应商的委托进行存货的存放及保管，也更好的满足了组织之间的业务协同。这里有

必要再介绍下存货核算关账及库存管理的关账，从以上可以看出，存货核算关账是站在货主的角度

进行控制的，库存管理关账是站在仓库的角度进行控制。举例：若库存组织 A有存放货主 A，货主

B，客户 X，供应商 Y的物料，将库存组织 A关账，即 A\B\X\Y都不能处理关账日之前的业务，而

存货核算按货主 B关账，只控制 B在关账日之前作业，A/X/Y仍可以作业。


第 22 页 (共 39 页)

核算范围按“货主”划分，即按业务组织划分存货的价值区域，不考虑其具体存储位置，存

货核算时将搜索所有库存组织下属于核算范围中已设置货主的单据按核算范围分别核算。

核算范围按“货主+仓库”，即按业务组织及仓库划分存货价值区域，存货核算时将搜索核算范

围中设置的具体仓库属于已设置货主的单据按核算范围分别核算。

核算范围按“货主+库存组织”，是对“货主+仓库”更粗略的划分。存货核算时将搜索核算范

围中设置的库存组织下所有仓库中属于已设置货主的单据按核算范围分别核算。

核算范围按“仓库”或“库存组织”划分，主要是针对单体组织而言，虽然多组织下也能应用，

但不支持组织之的协同。存货核算是只能核算存储在自身组织下的存货，委托其他组织存储的物料

不参与核算。

注意：核算范围划分依据在存货核算启用后就不允许变更，而且在同一“核算体系+核算组织+

会计政策”的维度下，划分依据只能唯一。

为什么要在启用存货核算系统之前一定要先设置核算范围呢？

启用存货核算系统之后，若存在期初库存，则要维护初始核算数据，因此启用存货核算系统首

先要根据核算范围判断核算范围涉及的库存组织是否已启用，且启用日期是否在存货核算启用期间

第一天之前，或者在启用期间之内。在启用期间之内，则操作“获取库存期初数据”获取库存组织

的初始库存作为期初库存，若在启用期间之前，则需在启用时对库存进行关账，指引“更新期初库

存”获取期末库存作为期初库存。

5.3 物料计价方法介绍

存货核算物料计价方法支持加权平均、移动平均、先进先出及个别计价法。存货核算设置计价

方法的地方有核算范围、物料计价方法。核算范围是指将存货按照货主及储存位置划分不同价值区

域（成本域），每个存货价值区域都可有其独立的计价方式；物料计价方法是针对具体核算范围下

的存货类别、物料属性或具体物料设置区分核算范围的独立计价方法，比如某核算范围的计价方法

是加权平均，但该核算范围下有某类特殊物料要按移动平均计价，则可以采用此物料计价方法进行

设置。

存货核算时会从细到粗确定物料的计价方法，取价顺序：单个物料-》物料属性-》存货类别》

核算范围

一般来说，大部分企业按核算范围设置计价方法。

个别计价方法的应用：

通常所说的个别计价方法是指按批次进行存货成本核算，K/3Cloud基于这个理论在实务中进行

了延伸扩展，支持按 BOM版本、批号、计划跟踪号、辅助属性等维度进行核算，即物料基础资料

中的物料维度 BOM版本、批号、计划跟踪号、辅助属性任意一项勾选“影响成本”，则达到个别计

价法的应用。如物料批号勾选“影响成本”，物料在以上设置中确定的计价方法为加权平均，则该


第 23 页 (共 39 页)

物料按批内加权平均进行核算。

物料计价方法变更的应用：

此功能主要是指企业采用某计价方法核算一段时间后，因管理或对外报告的需要需采用另一种

计价方法进行核算，这样就需通过物料计价方法变更对现有计价方法进行变更。此应用在财务中非

常重要及谨慎的，请慎重应用，特别是实施阶段。

5.4 采购入库核算介绍

采购入库核算是指将企业日常经营活动中采购物料或商品所发生的费用，包括购买价款、及可

归属于存货成本的相关采购费用，如关税、运输费、装卸费、保险费等等，按照核算规则计入对应

物料或商品的入库成本。

采购入库核算包括普通采购及委外采购两种业务的入库成本核算，这两种业务在系统中采购入

库（退料）中对应的业务类型分别为标准采购、标准委外。在 K/3cloud中采购入库（退料）的成本

由应付单确定，即采购入库（退料）单必须关联生成应付单，由应付单确定入库成本，采购过程发

生的可归属存货成本的费用通过费用应付单记录，分摊到入库成本中。

K/3Cloud引入业务应付（系统中载体为应付单）的概念，即只要物权已转移就可确定债务，并

独立出发票模块，还原发票原本票据的角色，这就使得入库单的成本确定不再依赖发票的开票时间，

采购费用分配也不再受采购发票的限制（即费用应付单将费用分配给入库单的前提条件是该入库单

已下推应付单）。业务处理及核算标准流程如下：

采购入库（退料）单审核时下推应付单（一次性下推），确定采购入库(退料)单的成本，实际收

到发票时，应付单与发票核销，存在差异时补差生成 APT应付单（应付调整），采购入库核算根据

APT调整入库成本；费用应付单分录行勾选“计入成本”，入库单号选择要分摊费用的入库单，或

者不指定入库单号，通过采购费用分配匹配费用应付单及入库单进行手工分配（备注:不管哪种方式，

都只能选择已下推应付单并已审核的入库单号），费用应付单与发票核销存在差异补差生成 APT应

付单，采购入库核算根据 APT调整入库成本。

以上为采购入库单一次性下推应付单的场景，还有一种场景应付单当发票，即实际收到发票时，

才下推应付单，如有启用发票模块的话，由应付单自动生成发票。这种场景下存在一批货分几个月

开票的情况，因此需入库单支持多次下推应付单。这两种场景由系统参数控制。应付单当发票用的

核算逻辑：根据入库单当期下推的应付单平均单价确定入库单的成本，以后月份开票，根据下推应

付单的累计金额与入库单的总成本比较大小决定是否补差。缺点就是不能根据开票数量进行补差，

只能等全部开票后才能调整差异；另一个缺点就是应付单当发票用，但毕竟不是发票，没有红蓝字

之分，不能根据应付单下推应付单，入库核算也不支持应付单下推应付单的成本处理。

K/3Cloud支持多核算体系多会计政策的成本核算，采购入库单下推应付单自动核算只能在默认

核算体系默认会计政策下执行。存在多核算体系多会计政策时，需由“采购入库核算”根据入库单


第 24 页 (共 39 页)

与应付单的勾稽关系在各核算体系会计政策下执行核算。

采购入库核算除了根据应付单核算采购入库单（采购退料单）的成本，还支持根据入库序列单

据上的金额进行成本暂估。主要场景是采购入库单（采购退料单）没有下推应付单，但有维护金额；

其他入库单、盘盈单有维护成本，采购入库核算会根据业务单据上的金额或成本写入存货核算入库

成本数据表中。

采购入库核算支持组织间交易调拨入库单及退货的调拨出库单的成本核算，即根据关联的应付

结算清单金额确定成本。

论坛上经常反馈的问题如下：

Q:入库单有下推应付单，但入库单成本为 0

A:应付单与入库单不在同一会计期间，对于当期入库单来说，仍没有下推应付单，且入库单上

金额也为 0，只能通过入库成本维护进行成本维护；

还有一种情况是，入库单下推应付单之前，已生成凭证（取入库单金额），然后当期下推应付

单，这时因为入库单已记账，不能更新入库单成本，直接补差生成入库成本调整单了。

Q:采购入库单上的金额与总成本有什么区别？

A: 入库单上的金额一般是有采购订单携带下来，为合约采购金额，是确定应付的主要参考数

据，总成本是根据入库单下推应付单的金额确定入库成本反写的，如果涉及采购费用的话，也会包

含在内。凭证取数建议取总成本数据。

Q:入库单与应付单都在同一期，但为什么怎么核算入库单的成本都不等于应付单呢？

A:入库单下推应付单后生成凭证，然后应付单反审核有修改金额，这种情况下应付单重新审核

重新核算不会更新入库单成本，直接补差生成入库成本调整单。

Q:退料单有下推应付单，但退料单成本为 0

A: 检查下勾稽日志

Q:采购入库单没有下推应付单但有金额，为什么采购入库核算后，入库单成本不等于金额？

A :首先要检查入库有没有生成凭证，没有凭证的话，可能是入库单有修改金额导致，这种情况

下将入库成本维护中的成本清 0，重新采购入核算。

Q:组织间交易产生的分步式调入单没有成本

A:检查有没应付结算清单，确定创建并审核应付结算清单后，重新采购入库核算，在入库成本

维护中检查结果。

5.5 其他存货核算计算逻辑

存货核算时部分项目偶尔遇到出库单据成本计算“异常”，反复查找也找不到原因，数据也不知

道怎么去追溯，于是一直在探索“系统出库核算计算逻辑是什么？”针对这个问题，我们来分析一下。

先确定入库成本，再计算出库成本，是系统存货核算的总体思路。入库成本来源主要有两个方式，


第 25 页 (共 39 页)

一是成本金额可以直接获取，比如采购入库单、采购退料单、其他入库单、盘盈单等；二是通过系统

计算得到入库成本，比如库存状态转换单、形态转换单、批号调整单、组装折卸单、同核算体系的直

接调拨单、同核算体系的分步式调出\调入单是通过计算出库方成本得到入库方成本，大部分项目出库

核算“异常”都出在第二种情况。

通过出库成本计算入库成本，核算异常主要有两种类型。第一种类似库存状态转换单、形态转换

单、批号调整单、组装拆卸单，系统第一次计算时按物料存货核算方法计算出库成本，然后批量更新

物料对应的入库成本（后台更新模拟手工录入保存对应成本，不参与此次入库序列成本核算），第二

次计算时以第一次更新的入库成本进行二次核算（这时需要勾选“出库核算不更新已修改成本的核算

单据成本”，否则系统每次覆盖上次计算结果，入库方对应单据没有参与入库序列核算）。这里的问题

主要在什么时候勾选“出库核算不更新已修改成本的核算单据成本”参数，勾选太早，多次出库成本

核算结果可能不一致，造成入库成本波动，数据量一大，无法判断哪个成本数据正确。一般我们要求

最后两次计算成本时第一次去掉此参数勾选，清空历史数据，第二次勾上，让这类特殊的入库类单据

参与存货核算。

示例：

1. 系统设置

1) 物料计价方法：加权平均法；

2) 核算范围划分依据：货主+仓库；

3) 核算范围：货主+原材料仓库、货主+成品仓库；

4) 假设该物料没有历史数据；

2. 原材料仓库核算结果

1) QTRK000011其他入库单入库成本 10；

2) 存货核算出库成本 10=100/10

3) PHTZ000001 批号调整单用存货核算成本更新出库成本 10

4) PHTZ000002批号调整单用存货核算成本更新出库成本 10


第 26 页 (共 39 页)

3. 成品仓库核算结果

1) PHTZ000001 批号调整单根据原材料仓库出库成本更新入库成本 10

2) PHTZ000002批号调整单根据原材料仓库出库成本更新入库成本 10

3) 批号调整单收入不与参与第一次存货核算存货成本 0=0/6；

4) QTCK000003其他出库单存货核算出库成本为 0；

4. 第二次出库核算时勾选参数“出库核算不更新已修改成本的核算单据成本”；

5. 第二次出库核算成品仓库核算结果

1. PHTZ000001 批号调整单保存上次入库核算成本 10

2. PHTZ000002批号调整单保存上次入库核算成本 10

3. 批号调整单收入参与第二次存货核算，存货成本 10=60/6

4. QTCK000003其他出库单存货核算出库成本为 10；

通过出库成本计算入库成本，核算异常第二种类似直接调拨单、分步式调出\分步式调入单。同样


第 27 页 (共 39 页)

是以出库成本更新入库成本，但系统计算逻辑与前面不一样，而且计算逻辑与“出库核算不更新已修

改成本的核算单据成本”参数无关。

以调出方成本确认调入方成本，是调拨类业务的计算思路。这里一般都不会存在问题，但有一种

特殊情况：出入库业务可能在核算维度间存在嵌套，我的出库成本影响对方入库成本，对方出库成本

影响我的入库成本，这时系统得有一种逻辑，在一定情况下中断循环运算，下面我们详细讨论一下。

假设一个场景：同一个物料在同一个核算组织的 A、B、C三个仓库由 A仓库调拨到 B仓库、B

仓库调拨到 C仓库、C仓库调拨到 A仓库。

1. 系统设置

1) 设置 A、B、C 三个仓库；

2) 物料计价方法：加权平均法；

3) 核算范围划分依据：货主+仓库；

4) 核算范围：货主+A仓库、货主+B仓库、货主+C仓库；

5) 假设该物料没有历史数据；

2. 其他入库单

1) QTRK000012 ；仓库 A；数量 100 ；单价 10；

2) QTRK000013 ；仓库 B；数量 100 ；单价 20；

3) QTRK000014 ；仓库 C；数量 100 ；单价 30；

3. 直接调拨单


第 28 页 (共 39 页)

1) ZJDB000011 ；调出仓库 A；调入仓库 B；调据数量 10；

2) ZJDB000012 ；调出仓库 B；调入仓库 C；调据数量 5；

3) ZJDB000013 ；调出仓库 C；调入仓库 A；调据数量 1；

4. A成本计算结果

物料在 A仓库核算过程描述：

1) QTRK000012其他入库单成本直接取“入库成本核算”成本 10；

2) ZJDB000013直接调拨单收入成本取发出方成本 30；

3) 按存货核算方法计算物料出库成本 10.198=1030/101；

4) ZJDB000011 直接调拨单以不包含嵌套业务单据 ZJDB000013 计算物料出库成本

10=1000/100；

5. B成本计算结果

物料在 B仓库核算过程描述：


2) ZJDB000011直接调拨单收入成本取发出方成本 10；

3) 按存货核算方法计算物料出库成本 19.09=2000/110；

4) ZJDB000012直接调拨单以出库成本发出 19.09；

6. C成本计算结果


第 29 页 (共 39 页)

物料在 C仓库核算过程描述：


2) ZJDB000012直接调拨单收入成本取发出方成本 19.09；

3) 按存货核算方法计算物料出库成本 29.48=3095.45/105；

4) ZJDB000013 直接调拨单以不包含嵌套业务单据 ZJDB000012 计算物料出库成本

30=3000/100；

7. 删除 QTRK000014其他入库单计算结果

1) ZJDB000012直接调拨单收入成本取发出方成本 19.09；

2) 按存货核算方法计算物料出库成本 19.09=95.45/5；

3) ZJDB000013直接调拨单以嵌套业务单据 ZJDB000012计算物料出库成本 19.09=95.45/5；

通过这个案例我们可以看出，A、C仓库核算调拨单出库成本时计算逻辑与正常业务不一致，

主要原因 A、C仓库存货核算时部分业务单据存在嵌套。系统计算时先找到嵌套源头，第一次出

库成本核算时不包含嵌套单据收入直接计算嵌套单据出库成本，第二次计算时加入嵌套单据收入

计算存货出库成本并更新其他业务单据的出库成本；针对嵌套结束单据系统第一次计算时如果物

料存在期初或其他非嵌套业务单据的收入，系统以这两种业务的收入按存货核算方法计算嵌套业

务单据的出库成本，如果当期没有期初或其他非嵌套业务单据系统取本期嵌套业务单据的收入，

计算嵌套业务单据的出库成本。


第 30 页 (共 39 页)


第 31 页 (共 39 页)

5.6 其他出库单成本归集介绍

在启用产品成本核算时，其他出库单的费用分配有按共耗材料和费用项目两种方式。其他出库单

存在五种单据类型，其中“标准其他出库单”默认的业务类型为“物料领用”，标准产品 “部门不为

空并且部门属性为‘基本生产部门’”时，按共耗材料进行分配。部分用户对其他出库核算时先把物

料成本记入制造费用或期间费用，再通过产品成本核的费用归集功能，把对应费用从总账引入并按费

用项目对费用进行分配。如果用户采用第二种方式对其他出库单费用进行分配，需要手工修改其他出

库单的费用分配规则。

修改这个规则思路非常简单，我们需要保证参加共耗材料分配时对应物料分录行勾选“参加费

用分配”，不参与共耗材料分配时对应物料分录不勾选参数，一般我们采用以下两种方法进行配置。

一、如果我们所有的其他出库单产生的费用都通过总账引入再进行费用分配，我们可以采用直接

修改其他出库单中“参加费用分配”的默认值来实现，这种方式实现比较简单但涉及对标准产品

配置进行修改，必须严格按步骤操作。

1. 扩展其他出库单，找到原有实体服务规则并进行修改。

2. 扩展其他出库单，找到原有实体服务规则并进行修改。


第 32 页 (共 39 页)

上图中的第二和第四个操作必须按要求修改，否则系统不生效或产生错误。

为了验证修改的正确性，建议暂时放开“参加费用分配”字段的可见性（新增时可见），修改

配置后需要在前台反复验证，确认没有问题后去掉字段可见性。

二、如果公司其他出库单产生的费用一部分是通过共耗费处理，一部分通过制造费用归集，我们

可以新建单据类型并对单据类型进行控制。

1. 新增其他出库单单据类型，我这里用“费用出库单”。


第 33 页 (共 39 页)

2. 打开 BOS新增“其他出库单”“明细信息”的“实体服务规则”，我这里新增“单据类型等于

费用出库单时不参与费用分配”实体服务规则。

3. 配置实体服务规则的规则条件。


第 34 页 (共 39 页)

这个条件，特别是部门属性等于“基本生产部门”比较难获取，可以复制标准产品预设的“领

料部门不为空且部门属性为基本生产部门参与费用分配”的规则条件，但要注意我们这里增

加了一条“单据类型等于费用出库单”，否则会引起数据异常。

4. 配置实体服务规则。

设置参与费用分配＝’0’ ，完成规则配置。

由于金蝶 K/3 Cloud BOS 平台比较灵活，具体的实现方法可能有很多种，但解决思路一般使

用这两种方向，建议大家参考执行，强调一点：修改后必须反复测试验证。

5.7 成本计算单生成凭证介绍

有很多同学反映，生产成本科目需要按成本项目维度来生成凭证，也就是说按照成本计算单上

成本项目展示生成凭证。下面就简单介绍一下标准产品下该功能设置。

1、场景介绍：生产成本发生和结转，都需要按成本项目核算维度记账，从而使科目余额达到

平衡。

a、生产发生各项材料、费用投入时：

借：生产成本-直接材料（通过领料单凭证模板生成该分录）

生产成本-间接材料（通过材料费用分配结果凭证模板生成该分录）

生产成本-直接人工（通过生产费用分配结果凭证模板生成该分录）

生产成本-折旧费用（通过生产费用分配结果凭证模板生成该分录）

生产成本-水电费用（通过生产费用分配结果凭证模板生成该分录）

生产成本-其他（通过生产费用分配结果凭证模板生成该分录）

贷：原材料


第 35 页 (共 39 页)

共耗材料

制造费用

b、库存商品入库时，（通过完工结转成本凭证模板生成该分录）------替换之前的生产入库单凭

证模板

借：库存商品

贷：生产成本-直接材料

生产成本-间接材料

生产成本-直接人工

生产成本-折旧费用

生产成本-水电费用

生产成本-其他

也就是说，生产成本发生的时候，通过在单据上增加“成本项目”字段。生产成本结转的时

候，通过新增“完工成本结转”单据（承载“成本项目”字段），达到凭证模板能取到“成本项目”

这一功能。

2、操作步骤设置

a、生产成本科目启用成本项目作为核算维度；

b、修改领料单凭证模板（包括所有生产类型的领补退，比如普通生产、简单生产等），生产成

本科目核算维度取数来源改为取固定成本项目直接材料。

c、修改生产费用分配结果凭证模板，生产成本科目核算维度取数来源改为取单据体上的成本


第 36 页 (共 39 页)

项目字段。

d、修改材料费用分配结果凭证模板，生产成本科目核算维度取数来源改为取单据体上的成本

项目字段。（截图同生产费用分配结果凭证模板）

e、新增完工成本结转凭证模板，生产成本科目核算维度取数来源设置为取单据体上的成本项

目字段。（首先系统没有预设找个凭证模板，其次有同学会说这个完工成本结转凭证模板取得哪张

单据，是一张叫做“完工成本接转”的单据，系统默认它不显示在主控台，在后台有，可以通过

BOSIDE发布来设置可见）。

注意：首先，在客户场景下，需要考虑所有涉及到生产成本的凭证模板修改。其次，这里不涉


第 37 页 (共 39 页)

及委外业务，因为委外的业务虽然在成本计算单上也有成本项目的展示，但是委外业务通常不涉及

生产成本这个科目，所以这里完工结转凭证模板只需要设置非委外的场景。最后，既然选择了完工

成本结转这个单据生成凭证，建议模板禁用生产入库凭证模板。

3、数据测试。

5.8 零成本管理解决方案

企业零成本管理的业务主要有：费用类物料、资产类物料、赠品、不良品或废品、配套件。

一、费用类物料

费用类物料一般是指企业采购的办公用品、包装材料，采购回来即全部费用化，最多是进

行库存数量管理、不统计其成本。K/3Cloud中规划此类物料为“费用”属性（见物料基础资料

中的物料属性），存货核算不纳入此类物料进行成本核算。

单据存在服务类/费用类物料情况下对应的凭证模版设置分录行生成条件后可以生成凭证。

按“物料类别” 和“物料属性” 进行分录行生成条件设置均支持，具体操作设置如下：供应

链单据默认屏蔽了“物料类别 ”字段（过滤条件列表可见），需要在 BOS先放出物料类别可

见性选择（过滤条件列表可见），然后凭证模版借贷方分别设置 “分录行生成条件”物料类别

<> 服务/费用类。

二、资产类物料

资产类物料是指企业采购的固定资产，在资产化之前存放在仓库中，仅进行库存数量管理，

不核算其成本。K/3Cloud 中规划此类物料为“资产”属性（见物料基础资料中的物料属性），存

货核算不纳入此类物料进行成本核算。

三、不良品或废品

不良品或废品是指企业生产过程中的产生的不良退料、废品退料或生产的不良品或废品以及

库存管理过程中报废的料品，这些都有可能是零成本处理。这类应用在 K/3Cloud通过库存状态类


第 38 页 (共 39 页)

型进行归类识别，即库存状态类型为不良的，系统定义为不良品；库存状态类型为废品的，系统

定义为废品。库存状态类型是预设数据，不允许新增，库存状态可以自定义。成本管理通过库存

状态的类型进行不良、废品识别，零成本管理应用方案如下：

不良&废品需单独设置仓库进行存放管理，不良废品仓库设置类型为“不良”或“废品”的

库存状态，存货核算时需将正常品仓与不良废品仓设置不同的核算范围或者将物料基础资料中的

物料维度“仓库”勾选影响成本，这样存货核算时会将相同物料编码的不同仓库数据分为不同核

算维度分开核算，以达到不良品或废品零成本入库零成本出库的目的，同时在成本管理系统参数

中勾选“赠品、不良或废品零成本允许结账”。

注意：因在存货核算系统启用后，核算范围的划分依据不允许修改，请实施前务必调研客户

的此类需求，如果不确定可以按“货主+仓库”进行划分。

四、赠品

赠品是指供应商赠送或赠送给客户的原物料或产品。采购过程的赠品一般是零成本入库或

与普通料品均摊成本，销售过程的赠品收入为零，但成本不一定为零，因为销售的赠品有可能

是企业自产的料品，也可能是之前供应商赠送的料品。企业如果不需对赠品进行单独跟踪管理，

可以视普通料品处理，即不管来源，核算出的成本是多少就结转多少成本；若需单独跟踪管理，

则需设置仓库单独管理分仓核算，以达到零成本入库零成本出库的目的。

K/3Cloud对赠品的成本处理方式：

通过单据上的赠品标识进行识别控制，目前只有采购入库单（退料单）、销售出库单上有

“赠品"标识，成本核算允许赠品零成本入库零成本出库，但在业务处理上存在一些局限，比

如调拨、其他出库、生产领料单据都没有赠品标识。

经过现有客户应用的探索，通过不良废品的解决方案可以完美处理赠品零成本管理，解决

方案同不良或废品，库存状态因可以自定义，可以命名为赠品，类型选择“不良”或“废品”

即可

五、配套件

配套件一般是只能与主件进行配套使用或买卖的低价值零部件，成本可以忽略。这类物料

因与正常业务混在一起，成本核算难以区分，目前只能进行粗放管理，因其有特殊性，存货核

算又不能排除不进行核算，只能顺其自然，允许出入库成本为 0，合法检查报告给予提醒，由

用户识别其成本的合理性，期末结账时需 BOS 中勾选成本管理系统参数“零成本单据允许结

账”进行结账处理。

此处理方式为粗放的控制模式，系统没法控制成本的正确性，需用户进行识别。

5.9 副产品成本解决方案

K/3Cloud支持副产品应用的情况，现总结一下几个应用方案。


第 39 页 (共 39 页)

副产品在 BOM中的设置直接影响着成本核算：

方案一：设置 BOM 时将副产品作为父项产品的子项物料，类型为“返还件”，并在副产品的物

料基础资料中设置参考成本。成本计算向导参数设置“零单据成本自动取价规则”，成本计算时，

副产品对应的退料单成本通过“零单据成本自动取价规则”获取参考成本，同时退料单作为父项产

品子项物料成本的扣减项扣减父项产品的材料成本。

这种应用比较灵活，受行业限制较少，而且可以用于 K/3Cloud简单生产模式下副产品成本核算。

方案二：设置 BOM时将副产品在 BOM表头中联副产品页签设置，业务上会与主产品并列显示

在生产订单列表中，即同一生产订单主产品、联产品、副产品展现先不同生产订单行号上。这种应

用下，产品核算需对主联副产品创建“产品组”（支持根据 BOM 批量生成产品组），并要在副产品

定额成本维护中维护副产品的单位定额成本。成本计算时首先会根据生产领料成本扣减副产品的定

额成本，然后在主联之间进行分摊。

这里扣减副产品定额成本我们区分了两个场景：

一种是生产时一次性投料，这种情况下，生产领料成本扣减的副产品定额成本为副产品生产订

单数量*单位定额成本，副产品的期末在产成本=副产品生产订单数量*单位定额成本-完工入库数量

*单位定额成本；

第二种是生产是陆陆续续投料，这种情况下，生产领料成本扣减的副产品定额成本为副产品生

产完工入库数量*单位定额成本.以上两种情况的应用由系统参数“副产品投入材料成本计算依据”

决定。

【全文完】

Documents

K/3 Cloud结账指南 - kingdee.faqrobot.cn