Kerekes Judit - Elektronikus számla esettanulmány (2011, 40 oldal)

Forrs: http://www.doksi.hu

Elektronikus szmla

Elektronikus szmla

Kerekes Judit, gazdasginformatikus Pcs, 2011. mrcius 21.

1


Kerekes Judit

Tartalomjegyzk

Mitl elektronikus az elektronikus szmla? ......................................................................... 4. Fogalma............................................................................................................................................... 4. Elnyei................................................................................................................................................. 4. Fajti .................................................................................................................................................... 5. Adattartalma ..................................................................................................................................... 6. Megrzse .......................................................................................................................................... 6. Az adhatsg ltal elfogadott fjlformtumok .................................................................. 6. Elektronikus szmlzs technolgiai felptse ................................................................. 7. Elektronikus alrsi rendszer................................................................................................... 7. Titkosts ............................................................................................................................................ 8. Hivatkozsok ................................................................................................................................. 12. Mellkletek ..................................................................................................................................... 12. Titkostsi algoritmusok .............................................................................................................. 9. Tanstvny hitelessge ............................................................................................................... 9. sszegzs ........................................................................................................................................ 10. APEH: az elektronikus ton kibocstott szmlkra vonatkoz fbb rendelkezsek .................................................................................................................................. 5. Alapelvek ............................................................................................................................................ 5.

Elektronikus szmla

2

2011.09.14.


Kerekes Judit

1. Mitl elektronikus az elektronikus szmla? a. Fogalma b. Elnyei 2. APEH: az elektronikus ton kibocstott szmlkra vonatkoz fbb rendelkezsek a. Alapelvek b. Fajti c. Adattartalma d. Megrzse e. Az adhatsg ltal elfogadott fjlformtumok 3. Elektronikus szmlzs technolgiai felptse a. Elektronikus alrsi rendszer b. Titkosts c. Titkostsi algoritmusok d. Tanstvny hitelessge 4. sszegzs

Elektronikus szmla

3

2011.09.14.


Kerekes Judit

1. Mitl elektronikus az elektronikus szmla?

le szmlinkat s e-mailen keresztl tovbbtjuk azokat. Valjban egy sokkal pldnyban kszl, s egyszeren fjlmsols tjn sokszorosthat. sszetettebb szmla-killtsi s hitelestsi mdszerrl van sz. a. Fogalma

A kznapi hasznlatban e-szmlzsnak azt nevezik, ha PDF-ben mentjk Az elektronikus szmla olyan nem papr alap szmla, amely egy eredeti Az fa tv. 175. (1) bekezdse alapjn szmlt elektronikus ton

Elektronikus szmla

kibocstani kizrlag abban az esetben lehet, ha a szmla s az abban foglalt adattartalom srtetlensge, valamint eredetisgnek hitelessge biztostott. semmifle vltoztatst, mdostst nem vezethetnek. adalany bocstotta ki.

jelenti, hogy a szmla megegyezik az eredetileg kibocstottal, a szmlra utlag

technikai eszkzk segtsgvel egyrtelmen azonosthat a szmlt kibocst, s minden ktsget kizran megllapthat, hogy a szmlt a szmln szerepl Elnyei kz tartozik, hogy az elektronikus szmlk elektronikus b. Elnyei

Az elektronikus szmla eredetnek hitelessge azt jelenti, hogy a

Az elektronikus szmla s annak adattartalmnak srtetlensge azt

nyomtats kltsgei. A mai, hazai gyakorlatot tekintve a szmlk legalbb 3 pldnyban kszlnek (vev, szmviteli nyilvntarts s a szmlzsi gyakran azokbl akr mg tbb fnymsolatot is szksges kszteni. A szmvitelrl szl 2000 vi C trvny elrja a szmviteli bizonylatok 8

adatllomnyknt fjlknt kerlnek killtsra, ezrt azokat nem kell

alapbizonylatot killt), illetve a bels nyilvntartsi rendek s eljrsok miatt vig trtn megrzst, gy nyilvnval, hogy ilyen mennyisg dokumentum trolssal kapcsolatos kltsgeket szmottev mrtkben megtakarthatak. kezelse, illetve trolsa komoly feladatot s ezzel prhuzamban kltsget jelent

kinyomtatni, gy a nyomtats elhagysval megtakarthat a papr s a

a vllalatok szmra. Elektronikus szmlk esetn viszont a kezelssel s Ezen fell tovbbi elny, hogy elektronikus dokumentumok, vagyis e2011.09.14.

4

szmlk nem vesznek el vagy srlnek meg, illetve brmikor, knnyedn akr


Kerekes Judit

vekkel ksbb is msodpercek alatt visszakereshetek s rendelkezsre llnak szemben a hagyomnyos szmlkkal.

Elektronikus szmla

az esetenknt felmerl hiteles szmlamsolatok ksztse s kldse all is, minden egyes pldnya eredetinek s hitelesnek tekintend. rendelkezsek

hiszen egyetlen e-szmla tetszleges mennyisgben sokszorosthat, annak 2. APEH: az elektronikus ton kibocstott szmlkra vonatkoz fbb (1) bekezdse alapjn szmla elektronikus ton is kibocsthat. Az fa tv. 259. Az ltalnos forgalmi adrl szl 2007. vi CXXVII. trvny (fa tv.) 174.

munkafolyamatbl addan minimalizlja a hibs, rontott szmlk mennyisgt. Itt rdemes tovbb megemlteni, hogy az e-szmla alkalmazsval menteslnk

Az elektronikus szmlzs elnye mg, hogy a kevesebb manulis

5. pontja szerint elektronikus ton kibocstott szmlnak minsl a termk beszerzje, szolgltats ignybevevje rszre az adatok vagy - digitlis vagy egyb elektromgneses rendszeren keresztl, elektronikus adatfeldolgozs cljra. hatsgi engedlyhez ktve.

tmrts felhasznlsval - adatllomnyok elektronikus ton trtn tovbbtsa, szemlyes rendelkezsre bocstsa telefonvezetkes, rdis, optikai Az elektronikus szmlzs szmlakibocstnl trtn bevezetse nincs a. Alapelvek

kibocstani, illetleg ilyen alapon rendelkezsre ll szmlra az fa tv-ben szablyozott jogot alaptani, kizrlag abban az esetben lehet, ha b) eredetisgnek hitelessge kibocstani: 5 b. Fajti a) a szmla s az abban foglalt adattartalom srtetlensge, valamint

Az fa tv. 175. (1) bekezdse alapjn szmlt elektronikus ton

rdekben az elektronikus ton kibocstott szmlt ktfle mdon lehet

Az elz pontban rszletezett kvetelmnyeknek val megfelels

2011.09.14.


Kerekes Judit

a) az elektronikus alrsrl szl 2001. vi XXXV. trvny (Eat.) rendelkezsei szolgltat ltal kibocstott idblyegzvel kell elltni; vagy ltrehozni s tovbbtani. c. Adattartalma

szerinti, legalbb fokozott biztonsg elektronikus alrssal s minstett b) az elektronikus adatcsererendszerben (EDI) elektronikus adatknt kell Az elektronikus ton kibocstott szmlnak ugyanazon adattartalommal

Elektronikus szmla

kell rendelkeznie, mint a papron kibocstottnak az fa tv. 169. -a alapjn a ekkor az fa tv. 176. (2) bekezdse szerinti adatokat kell feltntetni. d. Megrzse szmla ktelez adattartalma. A szmla egyszerstett adattartalommal is kibocsthat az fa tv. 176. (1) bekezdsben lv felttelek teljestse esetn, A jelenleg hatlyos szablyok szerint az elektronikus szmlt s az

sszest dokumentumot a killtsa szerinti eredeti formban kell megrizni. Ez minden esetben sajt magnak kell elltnia, hanem e feladattal mst is megbzhat, ezt szolgltatsknt mstl is ignybe veheti. megrzsi idejt legalbb 8 vben hatrozza meg. .txt formtum (text fjl) A Szt. 169. (2) bekezdse az elektronikus formban killtott szmlk e. Az adhatsg ltal elfogadott fjlformtumok formtumban (pl. kinyomtatva) megrizni.

azt jelenti, hogy az elektronikus ton kibocstott szmlkat nem lehet ms

Az elektronikus ton kibocstott szmla megrzst az adalanynak nem

adhatsg ltal elfogadott fjlformtumok a kvetkezk:

illetve karaktereket tartalmaz, tovbb nem tallhatk a fjlban - a soremelsen szveg, illetve karakterek) egyrtelmen megfeleltethet a kinyomtatott trtn kinyomtatssal sem vltozik), .csv fjlformtum, .dbf fjlformtum,

s az oldalkezdet jelzsn kvl - utastsok, s a fjl tartalma (a fjlban szerepl adatoknak (a fjlban szerepl karakterek sorozata, tulajdonsga a paprra

brmilyen ms olyan n. print fjl formtum, mely nem formzott szveget,

Az elektronikus ton kibocstott szmlkra vonatkozan az llami

6

2011.09.14.


Kerekes Judit

.mdb fjlformtum,

.xls (Excel) fjlformtum, .xml fjlformtum1.

Elektronikus szmla

meghatrozott technolgiai feltteleket kell biztostania. Ezek kzl a legfontosabb, hogy az elektronikus szmlnak fokozott biztonsg elektronikus vagy xml) formtumban s adatstruktrban elllthatk belle. Emellett az gondoskodni kell. Az elektronikus alrs rendszerben az eredet s a tartalom a. Elektronikus alrsi rendszer

alrst s minstett idblyeget is tartalmaznia kell. Tbbfle formtumban kszlhet, mindaddig, amg a szmlaadatok az adhatsg ltal elrt (txt, pdf

Az elektronikus szmlzs bevezetshez a vllalatnak a trvnyben 3. Elektronikus szmlzs technolgiai felptse

elektronikus szmlk jogszablyban foglalt mdon trtn archivlsrl is srthetetlensgt fokozott biztonsg elektronikus alrs s idblyegz biztostja. Az elektronikus szmlhoz ilyenkor hrom szerepl kapcsolhat: a kibocst, az elektronikus alrs szolgltatja, s a vev. az elektronikus alrsra vonatkoz kzssgi keretfelttelekrl szl 1999. december 13-i 1999/93/EK eurpai parlamenti s tancsi irnyelv. meg, amelyek a kvetkezk:

Hitelests szolgltats, nevt s

tanstvnyok kibocstst s fenntartst jelenti. A tanstvny az gyfl elektronikus alrsait. alrs-ellenrz adatt (kriptogrfiai nyilvnos

Az Eat. ngy n. elektronikus alrssal kapcsolatos szolgltatst hatroz amely az elektronikus kulcst)

Az elektronikus alrsrl szl 2001. vi XXXV. trvnynk (Eat.) alapja

Idblyegzs szolgltats, amelynek keretben egy megbzhat fl, egy idblyegzs szolgltat sajt alrsval igazolja, hogy adott lenyomat dokumentum adott idpontban mr ltezett. Az ilyen igazols az idblyeg.

tartalmazza, azt rja le, hogy hogyan lehet ellenrizni az adott szemly

alrshoz szksges

7

2011.09.14.


Kerekes Judit

Eszkz szolgltats, amely az alrs-ltrehoz eszkzk, s a rajtuk lv jelenti.

alrs-ltrehoz adat (kriptogrfiai magnkulcs) generlst s kibocstst Elektronikus archivls szolgltats, amely az elektronikusan alrt s/vagy lehetsget.

Elektronikus szmla

minstett s nem minstett szolgltatkat. A minstett elektronikus alrs Felgyeletnl, ahol ilyen tevkenysget vgzknt nyilvntartsba veszik

idblyegzvel elltott dokumentumok hossz tv hiteles megrzsre ad A trvny mind a ngy szolgltats tekintetben megklnbztet A szmla kibocstja a szolgltattl kapott kulcs alapjn kdolja a Hagyomnyos titkostsi eljrsnl egyetlen kulcsot kell ismernnk az b. Titkosts felhasznlnak generlnia kell a maga rszre egy

szolgltatjnak tevkenysgt megelzen be kell jelentkeznie a Hrkzlsi szmla-dokumentumot, a vev pedig a kapott kulcs segtsgvel olvashatja a dokumentumot. A kdoltan elkldtt szmla a ksbbiekben nem mdosthat.

zenet kdolshoz s dekdolshoz. Nyilvnos kulcs titkostsnl minden egyes felhasznlhoz kt kulcs tartozik: egy titkos, s egy nyilvnos. A titkos s a nyilvnos kulcs szerepe szimmetrikus. Minden ismertt kell tenni, a titkos kulcsra ellenttben vigyzni kell. nyilvnos/titkos kulcs prt. Ezutn a nyilvnos kulcsot minl szlesebb krben fogad nyilvnos kulcsval kdolnia kell az zenetet. A nyilvnos kulcs ismerete csakis a fogad. nem segt abban, hogy a titkos kulcsot megfejtsk, ezrt ha egy zenetet valaki nyilvnos kulcsval kdoltunk, akkor mr magunk sem tudjuk azt visszafejteni, az zenet ellenrz sszegnek, ujjlenyomatnak is nevezhetnk. Ezt a szmot Ha hitelesteni akarunk egy zenetet, akkor pedig a sajt titkos kulcsunkat Brki, aki titkostott zenetet akar kldeni, nem kell mst tegyen, mint a

hasznljuk. Az zenetbl kpeznk, egy az zenetnl jval rvidebb szmot, amit kdoljuk azutn a sajt titkos kulcsunkkal. A fogad ezt csakis a mi nyilvnos kulcsunkkal tudja kititkostani s gy biztos lehet abban, hogy az zenetet 8 valban mi kldtk. Az zenet ilyen esetben nincs felttlenl kdolva, de mivel 2011.09.14.

az egsz zenet ujjlenyomatt tartalmazza az alrsunk, az zeneten


Kerekes Judit

nem tudn elolvasni azt, ha a felad nem a kapott nyilvnos kulcsval kdolta rendelkezik a visszakdol kulccsal.

vgrehajtott minden vltoztats, egyetlen vessz beszrsa vagy elhagysa is kiderl a fogad oldalon. A digitlisan alrt dokumentum egyben titkostott is, hiszen a fogad fl

Elektronikus szmla

volna. Az elzleg egyms kztt cserl nyilvnos kulcsok csak a sajt titkos

kulcsunkkal hasznlhatk, gy biztosak lehetnk benne, hogy brki is cspn el A digitlis alrst lehetv teszi az n. HASH eljrs, amely a HASH c. Titkostsi algoritmusok

kdolt levelnket, vagy ms gyiratunkat, kptelen kinyitni, mert nem

fggvnyen alapszik. Ennek lnyege, hogy egy tetszleges hosszsg srtmny a kimenet (output). Minden dokumentumhoz ms-ms string tartozik. ksztsre:

dokumentumhoz egy belle ltrehozott, lland hosszsg n. stringet, azaz A HASH a kvetkez tulajdonsgok miatt alkalmas digitlis ujjlenyomat

srtmnyt fznk hozz. Az eredeti dokumentum a bemenet (input), a gyakorlatilag nem ltezik kt olyan input, ami azonos outputot generl, gy, hogy a HASH fggvny ahhoz is azonos outputot rendeljen,

egy ltez outputhoz az eredeti inputtl eltr inputot nem lehet konstrulni a dokumentumban trtn egy bit mdosts a kimenet tbb bitjt mdostja. A leggyakrabban alkalmazott HASH fggvny a Standard Hash

Algoritmus, SHA. Itt az input tetszleges hosszsg (maximum 264 bit), a kimenet pedig 160 bit hossz. Ez a HASH rtk. meg (RSA). fzdik, a mig hasznlt s biztonsgos mdszert Rivest-Shamir-Adleman adta biztosak legynk abban, hogy nem hamis, lejrt, vagy rvnytelen a kulcs. Ha hihetnk, valamint illetktelenek is olvashatjk titkosnak sznt zenetnket. Igen fontos, hogy ha valakinek a nyilvnos kulcst hasznljuk, akkor d. Tanstvny hitelessge Az itt taglalt nyilvnos kulcs titkosts eredeti tlete Hellman nevhez

rossz kulcsot hasznlunk, akkor a neknk kldtt hamstott zenetet hitelesnek 9 2011.09.14.


Kerekes Judit

Megfelel megolds, ha valaki a nvjegyn kzli, termszetesen nem a nyilvnos kulcst, de annak egy ujjlenyomatt. digitlis alrsval valakinek a nyilvnos kulcst, akkor ezt nem csak a polgri letben, hanem az llamigazgatsban s a jogban is hasznlhatja. ebbl kifolylag egy fa struktrban kell elkpzelni a

A legegyszerbb, s legbiztonsgosabb, ha szemlyesen cserlnk kulcsot.

Elektronikus szmla

rni, akr tbb embernek is. Ha egy kzjegyz, vagy valamilyen hivatal hitelesti Tanstvnyok kiadst tanstvnnyal rendelkez szolgltatk adjk, felptst.

Mint brmi ms informcit, nyilvnos kulcsokat is al lehet digitlisan

Netlock), amelyekhez visszavezethet a fa struktrban a tanstvnyok, azaz a adott gykrtanstvnnyal rendelkez kiszolgl. segtsgvel szemly kibocstott tjkozdhat tanstvnyok a kld tanstvnynak

Magyarorszgon jelenleg kt olyan tanstvnyszolgltat mkdik (Microsec, A tanstvny kiad fl rendelkezik egy n. visszavonsi listval, ahol az aktulis visszavonsi

Rendelkezsnkre ll egy online tanstvny-llapot szolgltats (OCSP), mely visszavonsi llapota a leggyorsabb s legbiztonsgosabb mdon. A tanstvnyllapot vlasz hitelessge ksbb is ellenrizhet, gy e vlaszok bizonytkknt is felhasznlhatak. (CRL-ek) esetben egy alrs rvnyessgt leghamarabb csak a kvetkez csatolhat az alrt dokumentumhoz. Az OCSP szolgltats a leghatkonyabb mdja egy tanstvny

lekrdezhet. A lekrdezs azonnali, hiteles vlaszt ad egy tanstvny llapotrl. E szolgltats segtsgvel llapthat meg egy tanstvny

hitelessgrl.

llapota

visszavonsi llapota lekrdezsnek. Mg a hagyomnyos visszavonsi listk visszavonsi lista kzzttele utn, azaz akr napokkal az alrs idpontja utn lehet bizonytani, addig az OCSP esetben azonnali, hiteles vlasz rkezik, amely Amellett, hogy az elektronikus szmlakezels gyorstja s hatkonyabb 4. sszegzs

alacsonyabb kltsgeket eredmnyez megbzhatnak is bizonyul a tanstvnyi 10 2011.09.14.

teszi az zleti folyamatokat: kevesebb manulis munkt, kevesebb hibt s


Kerekes Judit

s titkostsi eljrsoknak ksznheten. Szmos magyarorszgi cg mr hasznlja, s egyre tbben csatlakoznak hozzjuk.

Elektronikus szmla

11

2011.09.14.


Kerekes Judit

Hivatkozsok

Elektronikus szmla

http://billzonehu.wordpress.com http://www.digitdoc.hu/ http://www.apeh.hu http://www.eutax.hu http://hu.wikipedia.org https://srv.e-szigno.hu http://www.haszon.hu http://kryonet.hu http://computerworld.hu

http://www.itbiztonsag.hu

Mellkletek1Az

.xml fjlformtum APEH ltal meghatrozott defincii (PDF dokumentum)

12

2011.09.14.


3. SZM MELLKLETElektronikus szmla - XML defincika) Szmla

1. bra Szmla

1


2. bra Szmla fejlce elad s vev tekintetben

2


3. bra Szmla fejlce kpvisel s szmlainformci tekintetben

3


4. bra Szmlattelek

4


5. bra Szmla sszestse

5


DTD definci

6


7


8


10


XSD sma definci

11


12


Csoport Azonost Szm a ttelhez tartoz engedmny sszege

13


a ttelhez tartoz engedmny szzalkos rtke jvr vagy sztorn szmla esetn a hivatkozott szmla sorszma devizs szmla esetn a hasznlt rfolyam rtke devizs szmla esetn az FA rtke tszmtva forintba egyb adatok, megjegyzsek trolsra

14


Plda xml Knyv Bt. 12345678-2-44 11111111-2-22 Magyarorszg Budapest 1111 Seholnemvolt utca 77 B 2. 11 Kovcs Jnos 12345678-2-45 22222222-2-45 Magyarorszg Budapest 1111 Nevenincs tr 1 SZ0002 2009-06-10 2009-06-18 2009-06-18 kszpnz normal SZ0001 Minta szmla HUF kis knyv 4903 2000 5 100 2100 210 10 nagy knyv 4903 5000 5 250

15


5250 5 7000 350 7350 7000 350 7350

16


b) Egyszer stett szmla

6. bra Egyszer stett szmla

17


7. bra Egyszer stett szmla fejlce

18


8. bra Egyszer stett szmla ttelei

19


9. bra Egyszer stett szmla sszestse

20


DTD definci

21


XSD sma definci szmla ttelei

22


16. szmla: adigazgatsi azonostsra alkalmas brmely olyan papr alap, vagy a vev vel trtnt megllapods alapjn kln jogszably ltal meghatrozottak szerint elektronikus ton kibocstott bizonylat

23


a termkrtkestst teljest , szolgltatst nyjt adalany neve, cme s adszma amennyiben az ad fizetsre a pnzgyi kpvisel , vagy a Jt. szerinti adgyi kpvisel ktelezett, annak neve, cme s adszma a vev neve, cme illetve ha a vev az ad fizetsre ktelezett, annak adszma Kzssgen belli admentes rtkests esetn, amennyiben a Kzssgen bellr l trtn termkbeszerzs sorn a vev az adfizetsre ktelezett szemly, ennek kzssgi adszma a szmla sorszma a klnbzet szerinti adzs alkalmazsa esetn ezen adzsi mdra trtn hivatkozs

24


a szmla kibocstsnak kelte a teljests dtuma a fizets hatrideje a fizets mdja a termk (szolgltats) megnevezse a termk (szolgltats) besorolsi szma a termk, szolgltats amennyiben ez utbbi termszetes mrtkegysgben kifejezhet mennyisgi egysge s mennyisge a termk, szolgltats amennyiben ez utbbi egysgre vetthet ad nlkl szmtott egysgra a termk, szolgltats amennyiben ez utbbi egysgre vetthet adval egytt szmtott egysgra a termk (szolgltats) ad nlkl szmtott ellenrtke sszesen a felszmtott ad szzalkos mrtke a termk (szolgltats) adval egytt szmtott ellenrtke sszesen

25


j kzlekedsi eszkz msik tagllamba trtn rtkestse esetn erre a tnyre trtn utals, a kzlekedsi eszkz els forgalomba helyezsnek id pontja, s szrazfldi kzlekedsi eszkz esetn a futott kilomterek szma, vzi kzlekedsi eszkz esetn a hajzott rk szma, lgi kzlekedsi eszkz esetn a replt rk szma helyesbt /sztorn szmla a szmla pnzneme

26


Plda xml Knyv Bt Magyarorszg Budapest 1111 Seholnemvolt utca 1 Kovcs Jnos Magyarorszag Budapest 1111 Nevenincs ter 1 SZ0001 2005-05-01 2005-04-30 2005-05-06 kszpnz knyv 4903 2000 5 100 2100 knyv 4903 5000 5 250 5250 5 7000 350 7350

27


7000 350 7350

28

Documents

Kerekes Judit - Elektronikus számla esettanulmány (2011, 40 oldal)