KINERJA KEUANGAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH MELALUI PENDEKATAN MAQASID SYARIAH ... · 2020. 1. 18. · 65 KINERJA KEUANGAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH MELALUI PENDEKATAN MAQASID

65

KINERJA KEUANGAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAHMELALUI PENDEKATAN MAQASID SYARIAH INDEX (MSI)

DAN PROFITABILITASMail Hilian Batin*

Abstract: This research aims to find out the performance condition ofIslamic Rural Bank in Indonesia using the ranking system. Thissystem seems to any bank that has the highest and lowest rank. Thissystem can be observed with Maqasid Syariah or by seeing theprofitability ratio. After we can discover the ranking, we move forwardto analyze it using the two observation method called the FourQuadrant Kartesius Diagram. This research used a secondary datafrom quarterly financial report from March 2013 until December 2015.Based on the test result, when using Maqasid Syariah Index (MSI),there is difference between the first ranks and otherwise placed. Whilewhen using Comparative Performance Index (CPI), one of ranked firstwhile other at the lowest rank.

م یھدف ھذا البحث إلى معرفة حالة أداء البنك الإسلامي الریفیة في إندونیسیا باستخدام نظا:ملخصالتصنیف. یرى ھذا النظام إلى أي بنك أن لدیھا أعلى وأدنى رتبة. ھذا النظام یمكن ملاحظتھا مع المقاصد الشرعیة أو من خلال رؤیة نسبة الربحیة. بعد یمكننا اكتشاف الترتیب، نحن نمضي قدما لتحلیلھا

دیكارتي. یستخدم ھذا البحث باستخدام طریقة اثنین المراقبة یسمى أربعة ربع الدائرة الرسم البیاني ال. وبناء على نتیجة 2015حتى دیسمبر 2013البیانات الثانویة من التقریر المالي الفصلي من مارس

الاختبار، عند استخدام مؤشر الشرعیة المقاصد، وھناك فرق بین المرتبة الأولى وضعت على خلاف ذلك. لمرتبة الأولى في حین أن الشركات في أدنى رتبة.بینما عند استخدام مؤشر الأداء المقارن، واحدة من ا

Kata-Kata Kunci: BPRS performances, maqasid syariah, profitability

Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana darimasyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepadamasyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk lainnya dalamrangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Berdasarkan ketentuanPasal 3 Undang-undang No. 21 Tahun 2008 tentang PerbankanSyariah, tujuan penyaluran dana oleh perbankan syariah adalahmenunjang pelaksanaan pembangunan, meningkatkan keadilan,kebersamaan, dan pemerataan kesejahteraan rakyat (Wangsawijaja,2012: 1). Sedangkan perbankan syariah memiliki pengertian sebagaisegala sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usahasyariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara danproses dalam melaksanakan kegiatan usahanya (Wangsawijaja, 2012:2).

*Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta,alamat koresponden penulis e-mail: [email protected]

NURANI, VOL. 17, NO. 1, JUNI 2017: 65 - 92

66

Tujuan setiap perbankan syariah berbeda-beda antara satudengan yang lainnya, tergantung dari jenis perbankannya. Perbedaantersebut juga dijelaskan dalam peraturan Undang-undang PerbankanNo.7 Tahun 1992 yang kemudian diperbaharui menjadi Undang-undang No.10 Tahun 1998. Undang-undang tersebut menjelaskanbahwa keberadaan bank syariah telah diakui secara formal danterdapat dua jenis bank syariah di Indonesia yaitu Bank UmumSyariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).Perkembangan kedua jenis bank tersebut juga berbeda, Bank UmumSyariah (BUS) kedudukannya lebih populer dibandingkan denganBPRS. Hal ini jelas berbeda jika dilihat dari segmentasi masing-masing lembaga keuangan tersebut, kurang populernya BPRS karenaadanya pembatasan kegiatan.

Tolak ukur meningkat atau tidaknya kinerja perbankan dapatdilihat dari profitabilitasnya. Kinerja keuangan seperti ini juga masihditerapkan oleh perbankan syariah, padahal jika dilihat dari jenisperbankannya saja sangat berbeda. Perbankan syariah tidak hanyamencari keuntungan semata, tetapi juga harus mengedepankanprinsip ke-Islaman dalam proses bisnisnya. Prinsip ke-Islamantersebut harus bebas dari praktik riba (bunga), maysir (perjudian) dangharar (ketidakpastian).

Pengukuran kinerja perbankan syariah yang berkembang saat inimasih mengadopsi sistem perbankan konvensional, dengan melihataspek keuangan seperti return on asset (ROA), return on equity (ROE),biaya operasi terhadap pendapatan operasional (BOPO),nonperforming financing (NPF) dan financing to deposits ratio (FDR).Penggunaan ukuran kinerja keuangan tersebut hanya memperhatikanaspek keuangan dan operasional saja, sedangkan aspek-aspek lainnyakurang mendapatkan perhatian yang memadai (Ascarya, Kamis, 27Februari 2014).

Beberapa pakar perbankan syariah Internasional telah mencobamelihat kinerja bank syariah lebih komprehensif. Hal ini didasari olehsebuah kesadaran bahwa perbankan syariah berbeda denganperbankan konvensional. Perbankan syariah sebagai bagian darisistem ekonomi Islam didirikan untuk mencapai tujuan sosial-ekonomiIslam seperti mewujudkan keadilan distribusi dan seterusnya (SitiAisjah dan Agustian Eko Hadianto, 2013. http://apmba.ub.ac.id).

Kinerja perbankan syariah pada aspek maqasid dikembangkanoleh Mustafa Omar Muhammed, Dzuljastri Abdul Razak dan FauziahMD Taib. Pengukuran tersebut dikenal dengan sebutan MaqasidSyariah Index (MSI). MSI dikembangkan dari konsep maqasid syariahdengan membaginya ke dalam tiga tujuan utama, yaitu: tahzi>b al-fardi (mendidik manusia), iqa>mah al-‘adl (menegakkan keadilan),dan jalb al-mas}lah}ah (kepentingan publik), konsep tersebutkemudian dioperasionalkan melalui metode sekaran sehingga menjadiparameter yang bisa diukur (Syafi’i Antonio, et.al. Vol.1, 2012).

KINERJA KEUANGAN BANK PEMBIAYAAN …, MAIL HILIAN BATIN

67

Munculnya pengukuran Maqasid Syariah Index (MSI) adalahsebagai alat ukur kinerja perbankan syariah dalam mengidentifikasiunsur ke-Islamannya. Unsur tersebut berupa porsi produk yangberbasis Bagi Hasil, porsi zakat, dan rasio lainnya seperti yangterdapat dalam komposisi MSI. Pengukuran jenis ini seharusnyadilakukan karena karakteristik bank syariah yang berbedadibandingkan dengan bank konvensional. Perbedaan yang mencolokterlihat dari tujuan kedua perbankan ini. Bank konvensional hanyamenitik beratkan pada aspek keuntungan saja, namun bank syariahselain mencari keuntungan (profit orientied) tapi juga memperhatikanunsur maslahah nya.

Kajian sejenis telah banyak dilakukan, baik dengan hanyamelihat Maqasid Syariah Index (MSI), profitabilitas, maupunmengkombinasikan kedua pendekatan kinerja melalui diagramkartesius. Tulisan ini berupaya untuk melakukan uji beda antarkuadran kartesius sisi MSI dan profitabilitas dengan objek kajianpada BPRS seluruh Indonesia. Adapun pertanyaan yang muncul atasadalah: Bagaimana kinerja keuangan Bank Pembiayaan RakyatSyariah di Indonesia berdasarkan pengukuran Maqasid Syariah Index(MSI)? Bagaimana kinerja keuangan Bank Pembiayaan RakyatSyariah di Indonesia berdasarkan pengukuran profitabilitas?Bagaimana perbandingan kinerja keuangan Bank Pembiayaan RakyatSyariah di Indonesia berdasarkan pengukuran Maqasid Syariah Index(MSI) dan profitabilitas menggunakan diagram kartesius?

Analisis dalam kajian ini menggunakan sistem peringkat melaluipendekatan maqasid syariah maupun pendekatan profitabilitas. Objekkajian dilakukan pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) yangada di Indonesia. Data bersumber dari website Bank Indonesia (BI).Berdasarkan jumlah populasi sebesar 163, maka jumlah sampel yangdiambil 88 BPRS dengan kriteria sampel sebagai berikut: BPRS yangtelah berdiri sebelum tahun 2013; BPRS yang mempublikasikanlaporan triwulan periode Maret 2013 hingga Desember 2015; BPRSyang memiliki kelengkapan data laporan keuangan yang akandigunakan dalam penelitian ini, termasuk data pembiayaan Bagi Hasil(Musyarakah/Mudharabah); BPRS yang memiliki lebih dari 1 jenisproduk.

Kinerja Keuangan Menggunakan Maqasid Syariah Index (MSI)1. Tujuan pertama (Mendidik Individu/Tahzi>b al-Fard)

Nama BPRS Rasio Kinerja Tujuan 1R11, R31 R21, R41

Artha Madani 37.78% 18.82%Amanah Ummah 51.13% 17.83%

Bina Rahmah 51.27% 29.96%Insan Cita 62.59% 14.77%

Rif'atul Ummah 34.55% 34.96%


68

Al Ma'some 40.21% 29.07%Amanah Rabbaniah 58.58% 21.29%

Harta Insan Karimah 52.16% 31.53%Mentari 64.22% 28.94%

Al-Madinah 64.85% 19.41%Daarut Tauhiid 29.02% 17.47%

Al Barokah 61.76% 30.05%Al Hijrah Amanah 62.07% 26.41%

Al Salaam Amal Salman 66.78% 24.54%Bina Amwalul Hasanah 56.77% 34.07%Harta Insan Karimah 58.83% 26.91%

Patriot Bekasi 66.68% 18.50%Muamalah Cilegon 53.47% 30.45%

Attaqwa 67.79% 18.26%Berkah Ramadhan 48.99% 40.71%

Mulia Berkah Abadi 62.14% 24.93%Wakalumi 53.73% 37.32%

Cilegon Mandiri 55.73% 21.99%Harta Insan Karimah 61.51% 27.81%Musyarakah Ummat 55.23% 20.82%

Cempaka Al Amin 55.67% 27.77%Barokah Dana Sejahtera 59.79% 26.30%

Mitra Amal Mulia 60.04% 28.79%Danagung Syariah 57.90% 26.95%

Mitra Cahaya Indonesia 38.66% 20.63%Artha Amanah Ummat 66.31% 25.94%

Artha Mas Abadi 61.07% 19.05%Arta Leksana 44.20% 42.30%

Khasanah Ummat 51.63% 24.42%Bumi Artha Sampang 51.52% 29.34%

Gunung Slamet 48.95% 21.87%Suriyah 54.92% 28.24%

Buana Mitra Perwira 54.33% 24.32%Meru Sankara 54.06% 25.40%

Al Mabrur 67.82% 21.55%Dharma Kuwera 37.38% 20.13%

Insan Madani 54.72% 35.51%Artha Surya Barokah 40.26% 20.63%

PNM Binama 58.36% 36.24%Central Syariah Utama 48.00% 24.73%

Dana Amanah 55.60% 21.70%Dana Mulia 34.78% 23.65%

Mandiri Mitra Sukses 46.92% 45.08%


69

Annisa Mukti 68.23% 22.08%Bakti Artha Sejahtera 43.93% 18.78%Sarana Prima Mandiri 51.73% 34.25%

Bhakti Sumekar 40.57% 28.72%Bhakti Haji 54.00% 16.87%

Bumi Rinjani Kepanjen 61.25% 24.63%Al Hidayah 31.86% 9.75%

Daya Artha Mentari 47.72% 19.45%Jabal Tsur 52.45% 24.56%

Rahma Syariah 53.79% 34.53%Madinah 60.93% 29.62%Situbondo 63.23% 29.05%

Bumi Rinjani Batu 34.72% 15.01%Karya Mugi Sentosa 52.57% 25.36%

Hareukat 68.95% 21.79%Tengku Shiek Dipante 54.75% 22.05%

Rahmania Dana Sejahtera 61.64% 22.74%Hikmah Wakilah 62.40% 30.14%

Rahman Hijrah Agung 50.91% 27.53%Adeco 53.70% 40.83%

Amanah Insan Cita 60.49% 29.78%Puduarta Insani 59.53% 31.30%

Sindanglaya Katonapan 62.51% 14.77%Al Washliyah 43.39% 37.94%Gebu Prima 48.57% 18.44%

Oloan Ummah Sidempuan 59.17% 21.98%Al Makmur 63.08% 27.76%Haji Miskin 62.32% 17.42%

Berkah Dana Fadhilah 58.36% 20.35%Hasanah 67.40% 21.50%Bangka 72.73% 23.24%

Rajabasa 30.65% 12.94%Kotabumi 41.34% 32.49%

Way Kanan 57.68% 22.08%Barkah Gemadana 55.91% 17.09%

Ibadurrahman 61.86% 20.75%Surya Sejati 65.74% 14.65%

Investama Mega Bakti 22.99% 14.25%Dinar Ashri 68.72% 21.93%

Syariat Fajar Sejahtera 15.72% 5.14%

Dari hasil perhitungan rasio di atas, dapat diperoleh bahwauntuk hibah pendidikan dan pelatihan (R11 dan R31) yang diperoleh


70

dari biaya personalia menunjukkan bahwa BPRS Bangka memilikirasio tertinggi yaitu 72.73% terhadap total biaya yang dikeluarkanselama tahun 2013-2015. Rasio ini menunjukkan seberapa besarkepedulian perusahaan kepada perkembangan karyawannya.Sedangkan untuk biaya penelitian dan publikasi (R21 dan R41)tertinggi diraih oleh BPRS Mandiri Mitra Sukses dengan nilai 45.08%.

2. Tujuan kedua (Menegakkan keadilan/Iqa>mah al-‘Adl)Nama BPRS Rasio Kinerja Tujuan 2

R22 R32

Artha Madani 8.46% 21.33%Amanah Ummah 1.54% -77.41%

Bina Rahmah 19.90% -139.58%Insan Cita 8.32% -89.75%

Rif'atul Ummah 0.18% -38.44%Al Ma'some 6.53% -7.58%

Amanah Rabbaniah 3.22% -28.92%Harta Insan Karimah 0.93% 26.17%

Mentari 7.80% -0.69%Al-Madinah 3.08% 21.55%

Daarut Tauhiid 7.92% -105.75%Al Barokah 6.37% -92.25%

Al Hijrah Amanah 6.92% -21.23%Al Salaam Amal Salman 1.09% -22.72%Bina Amwalul Hasanah 1.66% 73.42%Harta Insan Karimah 27.14% -32.97%

Patriot Bekasi 9.42% -227.59%Muamalah Cilegon 4.32% -199.51%

Attaqwa 14.13% -102.52%Berkah Ramadhan 41.57% -99.01%

Mulia Berkah Abadi 4.93% 3.27%Wakalumi 14.53% -206.88%

Cilegon Mandiri 18.29% -10.11%Harta Insan Karimah 41.24% 6.14%Musyarakah Ummat 32.68% -175.33%

Cempaka Al Amin 16.49% -89.06%Barokah Dana Sejahtera 40.63% -125.49%

Mitra Amal Mulia 4.17% -44.05%Danagung Syariah 19.32% -97.00%

Mitra Cahaya Indonesia 46.73% -163.34%Artha Amanah Ummat 6.35% -98.64%

Artha Mas Abadi 36.31% 9.91%Arta Leksana 23.35% -161.73%

Khasanah Ummat 43.82% -59.13%


71

Bumi Artha Sampang 12.89% -11.44%Gunung Slamet 8.28% -48.99%

Suriyah 20.44% -120.96%Buana Mitra Perwira 38.85% -133.63%

Meru Sankara 9.85% -172.64%Al Mabrur 6.08% -104.09%

Dharma Kuwera 45.72% -49.59%Insan Madani 73.55% -90.88%

Artha Surya Barokah 22.26% -152.73%PNM Binama 0.38% 13.82%

Central Syariah Utama 3.57% -56.55%Dana Amanah 13.42% -142.09%

Dana Mulia 29.13% -94.95%Mandiri Mitra Sukses 50.51% 21.59%

Annisa Mukti 7.28% 6.84%Bakti Artha Sejahtera 11.54% -22.06%Sarana Prima Mandiri 3.54% -55.74%

Bhakti Sumekar 2.17% -99.36%Bhakti Haji 13.96% -111.74%

Bumi Rinjani Kepanjen 9.72% 41.65%Al Hidayah 46.12% 30.83%

Daya Artha Mentari 3.21% -58.56%Jabal Tsur 14.75% -25.80%

Rahma Syariah 28.72% -76.58%Madinah 26.47% -37.83%Situbondo 3.54% -117.15%

Bumi Rinjani Batu 8.18% -29.17%Karya Mugi Sentosa 2.24% -39.14%

Hareukat 16.03% -98.89%Tengku Shiek Dipante 5.89% -199.62%

Rahmania Dana Sejahtera 3.39% -55.11%Hikmah Wakilah 9.89% -143.71%

Rahman Hijrah Agung 1.93% -99.20%Adeco 2.64% -111.59%

Amanah Insan Cita 6.95% 11.10%Puduarta Insani 1.31% -107.47%

Sindanglaya Katonapan 9.82% -89.79%Al Washliyah 3.37% -488.00%Gebu Prima 4.47% -63.93%

Oloan Ummah Sidempuan 5.50% -66.77%Al Makmur 26.36% -89.54%Haji Miskin 7.46% -41.12%

Berkah Dana Fadhilah 0.55% -213.14%


72

Hasanah 1.87% -91.74%Bangka 15.30% -136.48%

Rajabasa 0.27% 4.63%Kotabumi 0.52% -63.76%

Way Kanan 1.62% -108.48%Barkah Gemadana 5.13% -361.96%

Ibadurrahman 3.98% -442.64%Surya Sejati 5.99% -14.97%

Investama Mega Bakti 43.68% 54.32%Dinar Ashri 3.18% -305.85%

Syariat Fajar Sejahtera 7.87% -14.58%

Dari hasil perhitungan rasio tujuan kedua terlihat bahwa dalammelaksanakan tujuan kedua menegakkan keadilan, BPRS InsanMadani Kabupaten Sukoharjo Jawa Tengah lebih baik dalammenyalurkan pembiayaan dalam skema bagi hasil (mudharabah danmusyarakah) dibandingkan dengan bank syariah lainnya. Rasiopembiayaan dengan skema bagi hasil BPRS Insan Madani ialah73.55% dari total skema pembiayaan yang disalurkan.

Untuk rasio kinerja selanjutnya yaitu pendapatan bebas bungayang didapatkan oleh BPRS Bina Amwalul Hasanah Kota Depok JawaBarat dengan rasio 73.42% dari total pendapatannya. Pendapatanbebas bunga didapatkan dengan menghilangkan item kas yangditempatkan di bank lain, alasannya bahwa setiap uang yangditempatkan di bank lain akan mendapatkan margin berupa bunga.Bunga dalam Islam dilarang, karena termasuk dalam kategori riba.

3. Tujuan ketiga (Kepentingan Publik/Jalb al-Ma}slah}ah)Nama BPRS Rasio Kinerja Tujuan 3

R13 R23 R33

Artha Madani 3.20% 2.78% 90.04%Amanah Ummah 1.80% 8.51% 81.89%

Bina Rahmah 1.17% 0.00% 73.90%Insan Cita 0.98% 0.00% 77.98%

Rif'atul Ummah 1.54% 0.00% 84.29%Al Ma'some 2.45% 0.00% 87.35%

Amanah Rabbaniah 2.05% 1.21% 82.63%Harta Insan Karimah 1.87% 3.34% 90.60%

Mentari 2.55% 0.00% 87.24%Al-Madinah 2.01% 0.00% 90.51%

Daarut Tauhiid -14.09% -0.11% 68.39%Al Barokah 2.61% 0.00% 72.14%

Al Hijrah Amanah 1.10% 0.00% 84.18%Al Salaam Amal Salman 0.98% 0.00% 85.54%


73

Bina Amwalul Hasanah -1.06% 0.00% 96.55%Harta Insan Karimah 1.16% 4.41% 84.86%

Patriot Bekasi 2.47% 0.00% 71.97%Muamalah Cilegon 1.36% 1.23% 73.01%

Attaqwa 2.10% 0.00% 79.73%Berkah Ramadhan 1.21% 0.00% 77.22%

Mulia Berkah Abadi 0.61% 0.00% 88.51%Wakalumi 0.88% 0.00% 67.64%

Cilegon Mandiri 4.56% 0.97% 87.38%Harta Insan Karimah 1.61% 3.40% 89.81%Musyarakah Ummat -2.20% 0.00% 66.38%

Cempaka Al Amin 2.31% 0.00% 75.13%Barokah Dana Sejahtera 1.30% 0.00% 79.11%

Mitra Amal Mulia 1.19% 3.84% 84.44%Danagung Syariah 2.03% 0.00% 78.51%

Mitra Cahaya Indonesia -3.78% 0.00% 71.05%Artha Amanah Ummat 1.58% 1.64% 79.11%

Artha Mas Abadi 2.35% 2.75% 87.09%Arta Leksana 1.75% 0.00% 69.12%

Khasanah Ummat -0.59% 0.00% 78.66%Bumi Artha Sampang 1.30% 0.00% 85.91%

Gunung Slamet 1.33% 0.00% 86.45%Suriyah 1.06% 0.00% 79.51%

Buana Mitra Perwira 1.35% 0.00% 77.14%Meru Sankara 0.24% 0.00% 68.31%

Al Mabrur 0.95% 1.43% 78.37%Dharma Kuwera -0.19% 0.00% 84.53%

Insan Madani 0.99% 0.00% 84.28%Artha Surya Barokah 2.67% 1.10% 75.79%

PNM Binama 1.09% 0.00% 89.58%Central Syariah Utama -3.88% 0.00% 81.94%

Dana Amanah -0.34% 0.00% 74.77%Dana Mulia -1.24% -1.23% 82.76%

Mandiri Mitra Sukses -0.41% 0.00% 89.32%Annisa Mukti 3.55% 0.92% 83.47%

Bakti Artha Sejahtera 1.48% 0.47% 88.31%Sarana Prima Mandiri 1.34% 0.00% 82.03%

Bhakti Sumekar 1.97% 0.00% 82.86%Bhakti Haji -0.11% -3.71% 75.01%

Bumi Rinjani Kepanjen 2.44% 3.14% 90.60%Al Hidayah -5.28% 0.00% 90.11%

Daya Artha Mentari -0.72% -3.06% 79.73%Jabal Tsur -0.34% -4.81% 83.86%


74

Rahma Syariah 0.97% 0.00% 79.06%Madinah 2.77% 1.19% 82.15%Situbondo 2.51% 0.00% 73.97%

Bumi Rinjani Batu -3.68% -0.76% 85.53%Karya Mugi Sentosa 1.06% 0.34% 86.32%

Hareukat -1.25% 0.00% 80.72%Tengku Shiek Dipante -4.02% 0.00% 70.82%

Rahmania Dana Sejahtera 0.49% 0.00% 80.53%Hikmah Wakilah 1.77% 0.00% 73.35%

Rahman Hijrah Agung -1.31% 0.00% 69.65%Adeco 2.27% 0.00% 74.79%

Amanah Insan Cita 1.69% 0.00% 88.92%Puduarta Insani 0.73% 0.00% 80.50%

Sindanglaya Katonapan 4.97% 0.00% 68.08%Al Washliyah -0.69% 0.00% 45.40%Gebu Prima -4.58% 0.00% 84.76%

Oloan Ummah Sidempuan -5.77% 0.00% 75.81%Al Makmur 0.78% 0.00% 79.96%Haji Miskin 1.38% 1.10% 83.50%

Berkah Dana Fadhilah -0.89% 0.00% 69.16%Hasanah -1.47% 0.00% 78.15%Bangka 1.99% 0.00% 73.72%

Rajabasa 1.79% 0.00% 86.08%Kotabumi 2.38% 0.00% 80.42%

Way Kanan 3.31% 0.00% 77.05%Barkah Gemadana 1.39% 1.54% 63.06%

Ibadurrahman -7.23% 0.00% 52.11%Surya Sejati 3.16% 0.00% 77.64%

Investama Mega Bakti 0.01% 0.00% 95.29%Dinar Ashri 1.89% 3.67% 67.68%

Syariat Fajar Sejahtera -9.78% -0.07% 78.64%

Pada perhitungan rasio tujuan ketiga, dalam mencapaikemaslahatan umat, BPRS Sindanglaya Katonapan Mandailing NatalSumatera Utara memiliki indikator kinerja lebih baik dibandingkanBPRS lainnya yaitu 4.97% dalam hal profitabilitas (R13 NetIncome/Total Asset).

BPRS Amanah Ummah Kabupaten Bogor Jawa Barat memilikirasio yang lebih baik dalam hal pembayaran zakat dibandingkanBPRS lainnya yaitu 8.51% dari seluruh pendapatannya (R23 Zakatpaid/Net Income). Banyak BPRS yang tidak mencantumkan laporanpengeluaran zakatnya dan rasio pengeluaran untuk zakat sendirimasih terbilang kecil jika dibandingkan dengan seluruhpendapatannya. Sedangkan untuk rasio pembiayaan di sektor riil (R33


75

Investment in Real Economic Sectors/Total Investment), BPRS BinaAmwalul Hasanah Kota Depok Jawa Barat memiliki kinerja yang baikyaitu 96.55% dari total seluruh invetasinya. Rasio tersebut dirasawajar, mengingat BPRS merupakan bank syariah yang fokus dalamhal pembiayaan dan hampir dari 100% dana yang tersedia, disalurkandalam skema pembiayaan. BPRS dirasa mampu menyokongperekonomian di sektor riil dalam bentuk usaha mikro.

Indikator Kinerja Keuangan BPRS di IndonesiaProses menentukan peringkat maqasid syariah dari setiap banksyariah dilakukan melalui Indikator Kinerja (IK). Proses tersebutmenggunakan Simple Additive Weighting method (SAW) dengan carapembobotan, agregat, dan proses menentukan peringkat (Weighting,aggregating and rangking process).

Nama BPRSIndikator Kinerja Tujuan 1 (IK-T1)

IK11, IK31(50%)

IK21, IK41(50%)

Total






Daarut Tauhiid 14.51% 8.74% 23.25%Al Barokah 30.88% 15.02% 45.91%

Al Hijrah Amanah 31.04% 13.21% 44.24%Al Salaam Amal Salman 33.39% 12.27% 45.66%Bina Amwalul Hasanah 28.38% 17.03% 45.42%Harta Insan Karimah 29.41% 13.45% 42.87%




Cilegon Mandiri 27.86% 11.00% 38.86%Harta Insan Karimah 30.75% 13.91% 44.66%Musyarakah Ummat 27.61% 10.41% 38.02%



Mitra Cahaya Indonesia 19.33% 10.31% 29.64%Artha Amanah Ummat 33.15% 12.97% 46.13%


76


Khasanah Ummat 25.81% 12.21% 38.02%Bumi Artha Sampang 25.76% 14.67% 40.43%



Al Mabrur 33.91% 10.78% 44.69%Dharma Kuwera 18.69% 10.06% 28.76%


PNM Binama 29.18% 18.12% 47.30%Central Syariah Utama 24.00% 12.36% 36.36%

Dana Amanah 27.80% 10.85% 38.65%Dana Mulia 17.39% 11.82% 29.21%

Mandiri Mitra Sukses 23.46% 22.54% 46.00%Annisa Mukti 34.11% 11.04% 45.15%


Bhakti Sumekar 20.29% 14.36% 34.65%Bhakti Haji 27.00% 8.44% 35.43%

Bumi Rinjani Kepanjen 30.62% 12.32% 42.94%Al Hidayah 15.93% 4.88% 20.80%

Daya Artha Mentari 23.86% 9.73% 33.59%Jabal Tsur 26.22% 12.28% 38.50%


Bumi Rinjani Batu 17.36% 7.50% 24.87%Karya Mugi Sentosa 26.28% 12.68% 38.96%

Hareukat 34.47% 10.89% 45.37%Tengku Shiek Dipante 27.37% 11.02% 38.40%


Rahman Hijrah Agung 25.45% 13.77% 39.22%Adeco 26.85% 20.41% 47.26%


Sindanglaya Katonapan 31.25% 7.39% 38.64%Al Washliyah 21.69% 18.97% 40.67%Gebu Prima 24.29% 9.22% 33.51%

Oloan Ummah Sidempuan 29.59% 10.99% 40.57%Al Makmur 31.54% 13.88% 45.42%Haji Miskin 31.16% 8.71% 39.87%

Berkah Dana Fadhilah 29.18% 10.18% 39.36%Hasanah 33.70% 10.75% 44.45%Bangka 36.37% 11.62% 47.99%


77



Ibadurrahman 30.93% 10.38% 41.31%Surya Sejati 32.87% 7.32% 40.20%


Syariat Fajar Sejahtera 7.86% 2.57% 10.43%

Bank syariah dituntut ikut berperan serta dalammengembangkan pengetahuan tidak hanya pegawainya, tetapi jugamasayarakat banyak. Peranan tersebut dapat diukur melalui elemenseberapa besar bank syariah memberikan beasiswa pendidikan. Darihasil perhitungan di atas dapat diketahui bahwa rasio pertama(Education Grant) dan ketiga (Training Expense) ada pada seluruhBPRS yang didapatkan pada laporan laba rugi item biaya personalia.BPRS Bangka memiliki nilai indikator kinerja tertinggi sebesar36.37%, artinya BPRS Bangka telah berperan dalam mengembangkanpengetahuan untuk masyarakat yaitu dengan mengeluarkan danaalokasi untuk pendidikan dan pelatihan.

Rasio kedua (Research) dan keempat (Publicity) didapatkan darilaporan keuangan BPRS pada item biaya administrasi dan umum.BPRS Mandiri Mitra Sukses memiliki nilai rasio tertinggidibandingkan BPRS lainnya sebesar 22.54%, artinya BPRS MandiriMitra Sukses telah mengeluarkan dananya untuk kepentinganpeningkatan keahlian karyawan melalui pelatihan-pelatihan antarbank syariah dan pengetahuan mengenai bank syariah kepadamasyarakat dalam hal sosialisasi produk dan sistem perbankanwalaupun indikator kinerjanya sangat kecil. Namun secara umum,BPRS Bangka memiliki indikator kinerja tertinggi dibandingkanBPRS lainnya dalam melaksanakan tujuan pertama sebesar 47.99%.

Nama BPRS Indikator Kinerja Tujuan 2 (IK-T2)IK22 (32%) IK32 (38%) Total

Artha Madani 2.71% 8.11% 10.81%Amanah Ummah 0.49% -29.42% -28.92%

Bina Rahmah 6.37% -53.04% -46.67%Insan Cita 2.66% -34.11% -31.44%

Rif'atul Ummah 0.06% -14.61% -14.55%Al Ma'some 2.09% -2.88% -0.79%

Amanah Rabbaniah 1.03% -10.99% -9.96%Harta Insan Karimah 0.30% 9.95% 10.24%

Mentari 2.49% -0.26% 2.23%Al-Madinah 0.99% 8.19% 9.18%

Daarut Tauhiid 2.53% -40.18% -37.65%Al Barokah 2.04% -35.06% -33.02%


78

Al Hijrah Amanah 2.21% -8.07% -5.85%Al Salaam Amal Salman 0.35% -8.63% -8.29%Bina Amwalul Hasanah 0.53% 27.90% 28.43%Harta Insan Karimah 8.68% -12.53% -3.85%

Patriot Bekasi 3.01% -86.49% -83.47%Muamalah Cilegon 1.38% -75.82% -74.43%

Attaqwa 4.52% -38.96% -34.43%Berkah Ramadhan 13.30% -37.62% -24.32%

Mulia Berkah Abadi 1.58% 1.24% 2.82%Wakalumi 4.65% -78.61% -73.96%

Cilegon Mandiri 5.85% -3.84% 2.01%Harta Insan Karimah 13.20% 2.33% 15.53%Musyarakah Ummat 10.46% -66.62% -56.17%

Cempaka Al Amin 5.28% -33.84% -28.57%Barokah Dana Sejahtera 13.00% -47.69% -34.68%

Mitra Amal Mulia 1.34% -16.74% -15.40%Danagung Syariah 6.18% -36.86% -30.67%

Mitra Cahaya Indonesia 14.95% -62.07% -47.11%Artha Amanah Ummat 2.03% -37.48% -35.45%

Artha Mas Abadi 11.62% 3.77% 15.39%Arta Leksana 7.47% -61.46% -53.99%

Khasanah Ummat 14.02% -22.47% -8.44%Bumi Artha Sampang 4.13% -4.35% -0.22%

Gunung Slamet 2.65% -18.62% -15.97%Suriyah 6.54% -45.96% -39.42%

Buana Mitra Perwira 12.43% -50.78% -38.35%Meru Sankara 3.15% -65.60% -62.45%

Al Mabrur 1.95% -39.55% -37.61%Dharma Kuwera 14.63% -18.84% -4.21%

Insan Madani 23.54% -34.54% -11.00%Artha Surya Barokah 7.12% -58.04% -50.91%

PNM Binama 0.12% 5.25% 5.37%Central Syariah Utama 1.14% -21.49% -20.34%

Dana Amanah 4.29% -53.99% -49.70%Dana Mulia 9.32% -36.08% -26.76%

Mandiri Mitra Sukses 16.16% 8.20% 24.37%Annisa Mukti 2.33% 2.60% 4.93%

Bakti Artha Sejahtera 3.69% -8.38% -4.69%Sarana Prima Mandiri 1.13% -21.18% -20.05%

Bhakti Sumekar 0.69% -37.76% -37.06%Bhakti Haji 4.47% -42.46% -37.99%

Bumi Rinjani Kepanjen 3.11% 15.83% 18.94%Al Hidayah 14.76% 11.72% 26.47%

Daya Artha Mentari 1.03% -22.25% -21.23%Jabal Tsur 4.72% -9.80% -5.09%

Rahma Syariah 9.19% -29.10% -19.91%Madinah 8.47% -14.38% -5.90%Situbondo 1.13% -44.52% -43.38%


79

Bumi Rinjani Batu 2.62% -11.08% -8.47%Karya Mugi Sentosa 0.72% -14.87% -14.16%

Hareukat 5.13% -37.58% -32.45%Tengku Shiek Dipante 1.89% -75.85% -73.97%

Rahmania Dana Sejahtera 1.09% -20.94% -19.85%Hikmah Wakilah 3.16% -54.61% -51.45%

Rahman Hijrah Agung 0.62% -37.70% -37.08%Adeco 0.84% -42.41% -41.56%

Amanah Insan Cita 2.22% 4.22% 6.44%Puduarta Insani 0.42% -40.84% -40.42%

Sindanglaya Katonapan 3.14% -34.12% -30.98%Al Washliyah 1.08% -185.44% -184.36%Gebu Prima 1.43% -24.30% -22.87%

Oloan Ummah Sidempuan 1.76% -25.37% -23.61%Al Makmur 8.44% -34.03% -25.59%Haji Miskin 2.39% -15.63% -13.24%

Berkah Dana Fadhilah 0.18% -80.99% -80.82%Hasanah 0.60% -34.86% -34.26%Bangka 4.90% -51.86% -46.97%

Rajabasa 0.09% 1.76% 1.85%Kotabumi 0.17% -24.23% -24.06%

Way Kanan 0.52% -41.22% -40.71%Barkah Gemadana 1.64% -137.55% -135.90%

Ibadurrahman 1.27% -168.21% -166.93%Surya Sejati 1.92% -5.69% -3.77%

Investama Mega Bakti 13.98% 20.64% 34.62%Dinar Ashri 1.02% -116.22% -115.21%

Syariat Fajar Sejahtera 2.52% -5.54% -3.02%

Indikator tujuan kedua dapat diketahui bahwa dalammelaksanakan tujuan maqasid syariah melalui indikator kinerjafunctional distribution (Mudharabah dan Musyarakah), terlihat bahwaBPRS Insan Madani lebih unggul dibandingkan BPRS lainnya sebesar23.54%.

Rasio indikator kinerja selanjutnya yaitu rasio interest freeincome, Rasio ini diukur dengan melihat seberapa besar pendapatanbebas bunga dari setiap bank syariah terhadap total pendapatan.BPRS Bina Amwalul Hasanah memiliki indikator kinerja tertinggidibandingkan BPRS lainnya sebesar 27.90%. Namun secara umum,BPRS Investama Mega Bakti memiliki indikator kinerja tertinggisebesar 34.62% dibandingkan dengan BPRS lainnya dalammelaksanakan tujuan kedua.

Nama BPRSIndikator Kinerja Tujuan 3 (IK-T3)

IK13(33%)

IK23 (30%) IK33 (37%) Total

Artha Madani 1.06% 0.83% 33.31% 35.20%Amanah Ummah 0.59% 2.55% 30.30% 33.45%


80

Bina Rahmah 0.38% 0.00% 27.34% 27.73%Insan Cita 0.32% 0.00% 28.85% 29.18%

Rif'atul Ummah 0.51% 0.00% 31.19% 31.69%Al Ma'some 0.81% 0.00% 32.32% 33.13%

Amanah Rabbaniah 0.68% 0.36% 30.57% 31.61%Harta Insan Karimah 0.62% 1.00% 33.52% 35.14%

Mentari 0.84% 0.00% 32.28% 33.12%Al-Madinah 0.66% 0.00% 33.49% 34.15%

Daarut Tauhiid -4.65% -0.03% 25.30% 20.62%Al Barokah 0.86% 0.00% 26.69% 27.55%

Al Hijrah Amanah 0.36% 0.00% 31.15% 31.51%Al Salaam Amal Salman 0.32% 0.00% 31.65% 31.97%Bina Amwalul Hasanah -0.35% 0.00% 35.72% 35.38%Harta Insan Karimah 0.38% 1.32% 31.40% 33.10%

Patriot Bekasi 0.82% 0.00% 26.63% 27.44%Muamalah Cilegon 0.45% 0.37% 27.01% 27.83%

Attaqwa 0.69% 0.00% 29.50% 30.19%Berkah Ramadhan 0.40% 0.00% 28.57% 28.97%

Mulia Berkah Abadi 0.20% 0.00% 32.75% 32.95%Wakalumi 0.29% 0.00% 25.03% 25.31%

Cilegon Mandiri 1.51% 0.29% 32.33% 34.13%Harta Insan Karimah 0.53% 1.02% 33.23% 34.78%Musyarakah Ummat -0.73% 0.00% 24.56% 23.83%

Cempaka Al Amin 0.76% 0.00% 27.80% 28.56%Barokah Dana Sejahtera 0.43% 0.00% 29.27% 29.70%

Mitra Amal Mulia 0.39% 1.15% 31.24% 32.79%Danagung Syariah 0.67% 0.00% 29.05% 29.72%

Mitra Cahaya Indonesia -1.25% 0.00% 26.29% 25.04%Artha Amanah Ummat 0.52% 0.49% 29.27% 30.28%

Artha Mas Abadi 0.78% 0.82% 32.22% 33.82%Arta Leksana 0.58% 0.00% 25.57% 26.15%

Khasanah Ummat -0.20% 0.00% 29.10% 28.91%Bumi Artha Sampang 0.43% 0.00% 31.79% 32.22%

Gunung Slamet 0.44% 0.00% 31.99% 32.43%Suriyah 0.35% 0.00% 29.42% 29.77%

Buana Mitra Perwira 0.45% 0.00% 28.54% 28.99%Meru Sankara 0.08% 0.00% 25.27% 25.35%

Al Mabrur 0.31% 0.43% 29.00% 29.74%Dharma Kuwera -0.06% 0.00% 31.27% 31.21%

Insan Madani 0.33% 0.00% 31.18% 31.51%Artha Surya Barokah 0.88% 0.33% 28.04% 29.25%

PNM Binama 0.36% 0.00% 33.15% 33.50%Central Syariah Utama -1.28% 0.00% 30.32% 29.04%

Dana Amanah -0.11% 0.00% 27.67% 27.56%Dana Mulia -0.41% -0.37% 30.62% 29.84%

Mandiri Mitra Sukses -0.14% 0.00% 33.05% 32.91%Annisa Mukti 1.17% 0.27% 30.88% 32.33%

Bakti Artha Sejahtera 0.49% 0.14% 32.68% 33.31%


81

Sarana Prima Mandiri 0.44% 0.00% 30.35% 30.80%Bhakti Sumekar 0.65% 0.00% 30.66% 31.31%

Bhakti Haji -0.04% -1.11% 27.75% 26.60%Bumi Rinjani Kepanjen 0.81% 0.94% 33.52% 35.27%

Al Hidayah -1.74% 0.00% 33.34% 31.60%Daya Artha Mentari -0.24% -0.92% 29.50% 28.34%

Jabal Tsur -0.11% -1.44% 31.03% 29.47%Rahma Syariah 0.32% 0.00% 29.25% 29.57%

Madinah 0.91% 0.36% 30.40% 31.67%Situbondo 0.83% 0.00% 27.37% 28.20%

Bumi Rinjani Batu -1.21% -0.23% 31.65% 30.21%Karya Mugi Sentosa 0.35% 0.10% 31.94% 32.39%

Hareukat -0.41% 0.00% 29.87% 29.46%Tengku Shiek Dipante -1.33% 0.00% 26.20% 24.88%

Rahmania Dana Sejahtera 0.16% 0.00% 29.80% 29.96%Hikmah Wakilah 0.58% 0.00% 27.14% 27.72%

Rahman Hijrah Agung -0.43% 0.00% 25.77% 25.34%Adeco 0.75% 0.00% 27.67% 28.42%

Amanah Insan Cita 0.56% 0.00% 32.90% 33.46%Puduarta Insani 0.24% 0.00% 29.78% 30.02%

Sindanglaya Katonapan 1.64% 0.00% 25.19% 26.83%Al Washliyah -0.23% 0.00% 16.80% 16.57%Gebu Prima -1.51% 0.00% 31.36% 29.85%

Oloan Ummah Sidempuan -1.91% 0.00% 28.05% 26.14%Al Makmur 0.26% 0.00% 29.59% 29.84%Haji Miskin 0.46% 0.33% 30.89% 31.68%

Berkah Dana Fadhilah -0.29% 0.00% 25.59% 25.29%Hasanah -0.49% 0.00% 28.91% 28.43%Bangka 0.66% 0.00% 27.28% 27.93%

Rajabasa 0.59% 0.00% 31.85% 32.44%Kotabumi 0.78% 0.00% 29.75% 30.54%

Way Kanan 1.09% 0.00% 28.51% 29.60%Barkah Gemadana 0.46% 0.46% 23.33% 24.25%

Ibadurrahman -2.38% 0.00% 19.28% 16.90%Surya Sejati 1.04% 0.00% 28.73% 29.77%

Investama Mega Bakti 0.00% 0.00% 35.26% 35.26%Dinar Ashri 0.62% 1.10% 25.04% 26.77%

Syariat Fajar Sejahtera -3.23% -0.02% 29.10% 25.85%

Dari perhitungan indikator tujuan ketiga diketahui bahwadalam melaksanakan tujuan maqasid syariah yang ketiga yaitukemaslahatan, BPRS Sindanglaya Katonapan memiliki indikatorkinerja tertinggi pada rasio laba atau profitabilitasnya yaitu sebesar1.64% dibanding BPRS lainnya. Sedangkan untuk rasio zakat BPRSAmanah Ummah menjadi yang terbaik pada rasio ini sebesar 2.53%,dikarenakan BPRS yang lain tidak mempublikasikan laporanpengeluaran zakat pada laporan keuangannya. Pada indikator ketiga,BPRS Bina Amwalul Hasanah menjadi yang terbaik dalam hal


82

pembiayaan disektor riil sebesar 35.72%. Secara keseluruhan padaindikator kinerja tujuan ketiga ini BPRS Bina Amwalul Hasanahmemiliki nilai total sebesar 35.38%.Maqasid Syariah Index (MSI)Maqasid Syariah Index (MSI) merupakan total dari semua kinerjamaqasid syariah BPRS untuk ketiga tujuan, kemudian menjumlahkansemua Indikator Kinerja (IK).

Nama BPRS IK (T1)(30%)

IK (T2)(41%)

IK (T3)(29%) MSI Rangk

Artha Madani 8.49% 4.43% 10.21% 23.13% 15Amanah Ummah 10.34% -11.86% 9.70% 8.18% 52

Bina Rahmah 12.18% -19.14% 8.04% 1.09% 71Insan Cita 11.60% -12.89% 8.46% 7.17% 57

Rif'atul Ummah 10.43% -5.96% 9.19% 13.65% 35Al Ma'some 10.39% -0.32% 9.61% 19.68% 21

Amanah Rabbaniah 11.98% -4.08% 9.17% 17.07% 27Harta Insan Karimah 12.55% 4.20% 10.19% 26.94% 7

Mentari 13.97% 0.92% 9.60% 24.49% 13Al-Madinah 12.64% 3.76% 9.90% 26.31% 8

Daarut Tauhiid 6.97% -15.44% 5.98% -2.48% 75Al Barokah 13.77% -13.54% 7.99% 8.23% 51

Al Hijrah Amanah 13.27% -2.40% 9.14% 20.01% 20Al Salaam Amal Salman 13.70% -3.40% 9.27% 19.57% 22Bina Amwalul Hasanah 13.63% 11.66% 10.26% 35.54% 1Harta Insan Karimah 12.86% -1.58% 9.60% 20.88% 18

Patriot Bekasi 12.78% -34.22% 7.96% -13.49% 83Muamalah Cilegon 12.59% -30.52% 8.07% -9.86% 81

Attaqwa 12.91% -14.12% 8.76% 7.55% 54Berkah Ramadhan 13.45% -9.97% 8.40% 11.88% 40

Mulia Berkah Abadi 13.06% 1.16% 9.56% 23.77% 14Wakalumi 13.66% -30.32% 7.34% -9.33% 80

Cilegon Mandiri 11.66% 0.82% 9.90% 22.38% 16Harta Insan Karimah 13.40% 6.37% 10.09% 29.85% 5Musyarakah Ummat 11.41% -23.03% 6.91% -4.71% 78

Cempaka Al Amin 12.52% -11.71% 8.28% 9.09% 48Barokah Dana Sejahtera 12.91% -14.22% 8.61% 7.31% 56

Mitra Amal Mulia 13.32% -6.31% 9.51% 16.52% 29Danagung Syariah 12.73% -12.58% 8.62% 8.77% 50

Mitra Cahaya Indonesia 8.89% -19.32% 7.26% -3.16% 76Artha Amanah Ummat 13.84% -14.54% 8.78% 8.08% 53

Artha Mas Abadi 12.02% 6.31% 9.81% 28.13% 6Arta Leksana 12.97% -22.13% 7.58% -1.58% 74

Khasanah Ummat 11.41% -3.46% 8.38% 16.33% 30Bumi Artha Sampang 12.13% -0.09% 9.34% 21.38% 17

Gunung Slamet 10.62% -6.55% 9.40% 13.48% 37Suriyah 12.47% -16.16% 8.63% 4.94% 63

Buana Mitra Perwira 11.80% -15.72% 8.41% 4.48% 64Meru Sankara 11.92% -25.60% 7.35% -6.33% 79


83

Al Mabrur 13.41% -15.42% 8.62% 6.61% 59Dharma Kuwera 8.63% -1.73% 9.05% 15.95% 31

Insan Madani 13.53% -4.51% 9.14% 18.16% 24Artha Surya Barokah 9.13% -20.87% 8.48% -3.26% 77

PNM Binama 14.19% 2.20% 9.72% 26.11% 10Central Syariah Utama 10.91% -8.34% 8.42% 10.99% 42

Dana Amanah 11.59% -20.38% 7.99% -0.79% 73Dana Mulia 8.76% -10.97% 8.65% 6.45% 60

Mandiri Mitra Sukses 13.80% 9.99% 9.54% 33.34% 2Annisa Mukti 13.55% 2.02% 9.38% 24.94% 12

Bakti Artha Sejahtera 9.41% -1.92% 9.66% 17.14% 26Sarana Prima Mandiri 12.90% -8.22% 8.93% 13.61% 36

Bhakti Sumekar 10.39% -15.20% 9.08% 4.28% 65Bhakti Haji 10.63% -15.58% 7.72% 2.77% 70

Bumi Rinjani Kepanjen 12.88% 7.77% 10.23% 30.88% 3Al Hidayah 6.24% 10.85% 9.16% 26.26% 9

Daya Artha Mentari 10.08% -8.70% 8.22% 9.59% 45Jabal Tsur 11.55% -2.09% 8.55% 18.01% 25

Rahma Syariah 13.25% -8.16% 8.58% 13.66% 34Madinah 13.58% -2.42% 9.18% 20.35% 19Situbondo 13.84% -17.79% 8.18% 4.23% 66

Bumi Rinjani Batu 7.46% -3.47% 8.76% 12.75% 39Karya Mugi Sentosa 11.69% -5.80% 9.39% 15.28% 33

Hareukat 13.61% -13.30% 8.54% 8.85% 49Tengku Shiek Dipante 11.52% -30.33% 7.21% -11.59% 82

Rahmania Dana Sejahtera 12.66% -8.14% 8.69% 13.20% 38Hikmah Wakilah 13.88% -21.09% 8.04% 0.83% 72

Rahman Hijrah Agung 11.77% -15.20% 7.35% 3.91% 67Adeco 14.18% -17.04% 8.24% 5.38% 62

Amanah Insan Cita 13.54% 2.64% 9.70% 25.89% 11Puduarta Insani 13.62% -16.57% 8.71% 5.76% 61

Sindanglaya Katonapan 11.59% -12.70% 7.78% 6.67% 58Al Washliyah 12.20% -75.59% 4.81% -58.58% 88Gebu Prima 10.05% -9.37% 8.66% 9.33% 47

Oloan Ummah Sidempuan 12.17% -9.68% 7.58% 10.07% 43Al Makmur 13.63% -10.49% 8.65% 11.79% 41Haji Miskin 11.96% -5.43% 9.19% 15.72% 32

Berkah Dana Fadhilah 11.81% -33.13% 7.34% -13.99% 84Hasanah 13.33% -14.05% 8.24% 7.53% 55Bangka 14.40% -19.26% 8.10% 3.24% 69

Rajabasa 6.54% 0.76% 9.41% 16.70% 28Kotabumi 11.07% -9.87% 8.86% 10.06% 44

Way Kanan 11.96% -16.69% 8.58% 3.86% 68Barkah Gemadana 10.95% -55.72% 7.03% -37.74% 86

Ibadurrahman 12.39% -68.44% 4.90% -51.15% 87Surya Sejati 12.06% -1.55% 8.63% 19.15% 23

Investama Mega Bakti 5.59% 14.19% 10.23% 30.01% 4Dinar Ashri 13.60% -47.23% 7.76% -25.87% 85


84

Syariat Fajar Sejahtera 3.13% -1.24% 7.50% 9.39% 46

Berdasarkan tabel di atas dapat diketahui bahwa pelaksanaantujuan pertama IK (T1) yang memiliki nilai indikator kinerja palingbaik adalah BPRS Bangka 14.40%, pada tujuan kedua IK (T2) BPRSInvestama Mega Bakti dengan nilai indikator 14.19%, dan tujuanketiga IK (T3) adalah BPRS Bina Amwalul Hasanah sebesar 10.26%.Secara umum yang mendapatkan peringkat paling tinggi adalah BPRSBina Amwalul Hasanah dengan nilai MSI 35.54% dan nilai MSIterendah -58.58% diperoleh oleh BPRS Al-Wasliyah.

Kinerja Keuangan menggunakan ProfitabilitasNama BPRS ROA ROE NPM






Daarut Tauhiid -14.04% -722.61% -104.26%Al Barokah 2.75% 9.29% 18.95%

Al Hijrah Amanah 1.24% 3.68% 9.40%Al Salaam Amal Salman 1.07% 9.24% 8.76%Bina Amwalul Hasanah -1.05% -5.37% -10.11%Harta Insan Karimah 1.51% 10.71% 10.47%




Cilegon Mandiri 4.89% 6.18% 45.82%Harta Insan Karimah 2.19% 12.24% 15.27%Musyarakah Ummat -2.20% -6.34% -20.77%



Mitra Cahaya Indonesia -3.71% -51.07% -40.81%Artha Amanah Ummat 1.74% 16.41% 15.24%


85


Khasanah Ummat -0.48% -6.55% -4.85%Bumi Artha Sampang 1.45% 9.07% 10.82%



Al Mabrur 1.07% 8.96% 9.07%Dharma Kuwera -0.13% -2.02% -1.93%


PNM Binama 1.16% 9.33% 9.90%Central Syariah Utama -3.88% -31.46% -40.40%

Dana Amanah -0.31% -2.96% -3.30%Dana Mulia -1.21% -16.52% -14.88%

Mandiri Mitra Sukses -0.36% -4.33% -3.35%Annisa Mukti 3.82% 11.86% 21.00%


Bhakti Sumekar 2.61% 7.65% 24.18%Bhakti Haji 0.03% -0.49% -1.03%

Bumi Rinjani Kepanjen 3.06% 20.67% 16.08%Al Hidayah -5.28% 678.77% -37.69%

Daya Artha Mentari -0.66% -6.21% -6.54%Jabal Tsur -0.22% -3.29% -2.92%


Bumi Rinjani Batu -3.61% -28.84% -38.35%Karya Mugi Sentosa 1.08% 4.42% 11.56%

Hareukat -1.25% -12.16% -14.05%Tengku Shiek Dipante -4.02% -27.92% -43.74%


Rahman Hijrah Agung -1.31% -11.51% -9.38%Adeco 2.27% 6.66% 21.97%


Sindanglaya Katonapan 5.59% 19.45% 32.43%Al Washliyah -0.66% -4.70% -7.80%Gebu Prima -4.58% -34.77% -53.54%

Oloan Ummah Sidempuan -5.77% -23.98% -41.85%


86

Al Makmur 0.92% 11.82% 7.77%Haji Miskin 1.53% 9.95% 12.09%

Berkah Dana Fadhilah -0.83% -9.42% -8.93%Hasanah -1.47% -8.74% -13.37%Bangka 1.99% 15.83% 18.86%



Ibadurrahman -7.23% -55.79% -93.70%Surya Sejati 3.59% 8.00% 17.95%


Syariat Fajar Sejahtera -9.78% -30.72% -43.40%

Berdasarkan perhitungan di atas dapat diketahui bahwa BPRSSindanglaya Katonapan memiliki rasio Return on Asset (ROA)tertinggi selama periode 2013-2015 yaitu sebesar 5.59%, artinya BPRSSindanglaya Katonapan mampu menghasilkan laba bersih denganasset yang dimiliki lebih baik dibanding BPRS lainnya.

BPRS Al Hidayah memiliki kinerja yang lebih baik dalammenghasilkan laba untuk para pemegang sahamnya, hal ini ditandaidengan perolehan rasio Retun on Equity (ROE) sebesar 678.77% yangmerupakan rasio pertumbuhan modal pemegang saham selamaperiode 2013-2015 dan merupakan rasio ROE tertinggi di antara BPRSlainnya. Sedangkan dalam menilai kinerja laba bersih pada tingkatpenjualan tertentu, BPRS Cilegon Mandiri mampu memperoleh rasiotertinggi Net Profit Margin (NPM) sebesar 45.82% selama periode2013-2015.

Nama BPRS Kriteria NilaiAlternatif RateROA ROE NPM

Artha Madani 58.85 4.51 59.38 40.50 5Amanah Ummah 43.29 2.87 39.83 28.38 21

Bina Rahmah 21.86 0.67 25.23 15.76 49Insan Cita 19.96 0.55 19.57 13.22 54

Rif'atul Ummah 27.45 0.89 36.20 21.30 35Al Ma'some 50.48 2.76 46.67 32.97 13

Amanah Rabbaniah 43.95 2.79 34.42 26.79 25Harta Insan Karimah 45.72 2.62 33.12 26.88 24

Mentari 53.79 2.19 45.25 33.41 11Al-Madinah 38.14 1.28 37.66 25.44 27

Daarut Tauhiid -251.09 -106.46 -227.55 -193.08 88Al Barokah 49.22 1.37 41.36 30.34 17


87

Al Hijrah Amanah 22.20 0.54 20.53 14.28 52Al Salaam Amal Salman 19.05 1.36 19.12 13.04 55Bina Amwalul Hasanah -18.80 -0.79 -22.06 -13.75 73Harta Insan Karimah 27.08 1.58 22.85 17.00 44

Patriot Bekasi 46.16 0.91 64.49 36.81 7Muamalah Cilegon 25.95 0.75 34.74 20.27 39

Attaqwa 37.59 0.67 51.12 29.49 19Berkah Ramadhan 21.55 2.90 25.01 16.32 47

Mulia Berkah Abadi 10.92 0.44 12.89 8.00 60Wakalumi 15.67 1.27 18.05 11.55 58

Cilegon Mandiri 87.46 0.91 100 62.16 1Harta Insan Karimah 39.21 1.80 33.33 24.53 28Musyarakah Ummat -39.42 -0.93 -45.34 -28.28 79

Cempaka Al Amin 44.64 1.81 41.06 28.88 20Barokah Dana Sejahtera 26.24 2.48 32.49 20.20 40

Mitra Amal Mulia 23.99 1.02 26.99 17.16 43Danagung Syariah 38.99 2.59 42.45 27.73 23

Mitra Cahaya Indonesia -66.36 -7.52 -89.07 -53.78 82Artha Amanah Ummat 31.14 2.42 33.27 22.05 33

Artha Mas Abadi 46.18 3.15 36.43 28.30 22Arta Leksana 33.77 2.32 34.84 23.41 30

Khasanah Ummat -8.62 -0.96 -10.59 -6.66 69Bumi Artha Sampang 25.91 1.34 23.61 16.78 45

Gunung Slamet 27.19 2.24 32.71 20.50 37Suriyah 23.12 1.79 25.48 16.63 46

Buana Mitra Perwira 29.27 2.12 31.85 20.87 36Meru Sankara 4.84 0.33 4.83 3.30 62

Al Mabrur 19.19 1.32 19.80 13.30 53Dharma Kuwera -2.35 -0.30 -4.20 -2.26 65

Insan Madani 18.94 0.96 27.90 15.77 48Artha Surya Barokah 54.68 3.23 67.91 41.52 4

PNM Binama 20.70 1.37 21.61 14.41 51Central Syariah Utama -69.46 -4.63 -88.18 -53.55 81

Dana Amanah -5.61 -0.44 -7.21 -4.37 67Dana Mulia -21.62 -2.43 -32.48 -18.66 76

Mandiri Mitra Sukses -6.46 -0.64 -7.31 -4.76 68Annisa Mukti 68.29 1.75 45.84 38.24 6

Bakti Artha Sejahtera 30.47 0.83 35.55 22.06 32Sarana Prima Mandiri 23.98 1.74 26.90 17.37 42

Bhakti Sumekar 46.69 1.13 52.78 33.20 12Bhakti Haji 0.59 -0.07 -2.25 -0.57 64

Bumi Rinjani Kepanjen 54.79 3.04 35.10 30.67 16Al Hidayah -94.39 100 -82.27 -25.30 78


88

Daya Artha Mentari -11.73 -0.91 -14.28 -8.89 70Jabal Tsur -3.96 -0.48 -6.38 -3.57 66

Rahma Syariah 17.51 0.54 19.33 12.34 56Madinah 52.90 2.27 48.03 34.05 9Situbondo 48.26 0.51 47.78 31.86 14

Bumi Rinjani Batu -64.57 -4.25 -83.71 -50.33 80Karya Mugi Sentosa 19.30 0.65 25.24 14.91 50

Hareukat -22.34 -1.79 -30.66 -18.08 75Tengku Shiek Dipante -71.92 -4.11 -95.46 -56.59 83

Rahmania Dana Sejahtera 8.81 0.44 9.22 6.09 61Hikmah Wakilah 32.63 1.47 37.47 23.62 29

Rahman Hijrah Agung -23.44 -1.70 -20.47 -15.05 74Adeco 40.52 0.98 47.94 29.52 18

Amanah Insan Cita 31.78 1.22 31.77 21.37 34Puduarta Insani 15.69 1.17 17.29 11.27 59

Sindanglaya Katonapan 100 2.87 70.79 57.31 2Al Washliyah -11.79 -0.69 -17.02 -9.74 71Gebu Prima -81.85 -5.12 -116.85 -67.26 85

Oloan Ummah Sidempuan-103.25 -3.53 -91.35 -65.38 84Al Makmur 16.53 1.74 16.97 11.63 57Haji Miskin 27.44 1.47 26.39 18.25 41

Berkah Dana Fadhilah -14.92 -1.39 -19.49 -11.81 72Hasanah -26.36 -1.29 -29.18 -18.75 77Bangka 35.65 2.33 41.17 26.12 26

Rajabasa 33.93 0.61 26.92 20.28 38Kotabumi 48.24 2.19 44.61 31.36 15

Way Kanan 63.55 2.49 68.01 44.24 3Barkah Gemadana 27.34 0.78 41.68 23.03 31

Ibadurrahman -129.21 -8.22 -204.52 -112.84 87Surya Sejati 64.23 1.18 39.18 34.51 8

Investama Mega Bakti 0.63 0.02 0.31 0.32 63Dinar Ashri 46.05 1.55 54.72 33.77 10

Syariat Fajar Sejahtera -174.82 -4.53 -94.72 -90.44 86Bobot Kriteria 0.33 0.33 0.33

Berdasarkan tabel di atas indeks perbandingan kinerjaprofitabilitas, terlihat bahwa BPRS Cilegon Mandiri menjadi banksyariah dengan CPI tertinggi (62.16) yang diikuti oleh SindanglayaKatonapan (57.31) hingga BPRS Daarut Tauhiid (-193.08) yang beradadi peringkat terendah.


89

Perbandingan Kinerja Maqasid Syariah Index dan Profitabilitas

No. Nama BPRS MSI (X) Profitabilitas (Y)1 Artha Madani 0.231 40.5022 Amanah Ummah 0.082 28.3773 Bina Rahmah 0.011 15.7604 Insan Cita 0.072 13.2255 Rif'atul Ummah 0.137 21.2986 Al Ma'some 0.197 32.9707 Amanah Rabbaniah 0.171 26.7878 Harta Insan Karimah 0.269 26.8819 Mentari 0.245 33.409

10 Al-Madinah 0.263 25.43611 Daarut Tauhiid -0.025 -193.08412 Al Barokah 0.082 30.34313 Al Hijrah Amanah 0.200 14.27714 Al Salaam Amal Salman 0.196 13.04315 Bina Amwalul Hasanah 0.355 -13.74616 Harta Insan Karimah 0.209 16.99717 Patriot Bekasi -0.135 36.81418 Muamalah Cilegon -0.099 20.27419 Attaqwa 0.075 29.49420 Berkah Ramadhan 0.119 16.32221 Mulia Berkah Abadi 0.238 8.00222 Wakalumi -0.093 11.55023 Cilegon Mandiri 0.224 62.16324 Harta Insan Karimah 0.299 24.53325 Musyarakah Ummat -0.047 -28.27926 Cempaka Al Amin 0.091 28.88027 Barokah Dana Sejahtera 0.073 20.19728 Mitra Amal Mulia 0.165 17.15829 Danagung Syariah 0.088 27.73130 Mitra Cahaya Indonesia -0.032 -53.77731 Artha Amanah Ummat 0.081 22.05432 Artha Mas Abadi 0.281 28.30133 Arta Leksana -0.016 23.40734 Khasanah Ummat 0.163 -6.65635 Bumi Artha Sampang 0.214 16.78236 Gunung Slamet 0.135 20.50337 Suriyah 0.049 16.63238 Buana Mitra Perwira 0.045 20.86739 Meru Sankara -0.063 3.29940 Al Mabrur 0.066 13.30041 Dharma Kuwera 0.159 -2.26342 Insan Madani 0.182 15.77543 Artha Surya Barokah -0.033 41.52144 Pnm Binama 0.261 14.41445 Central Syariah Utama 0.110 -53.551


90

46 Dana Amanah -0.008 -4.37447 Dana Mulia 0.064 -18.65748 Mandiri Mitra Sukses 0.333 -4.75549 Annisa Mukti 0.249 38.23950 Bakti Artha Sejahtera 0.171 22.06251 Sarana Prima Mandiri 0.136 17.36552 Bhakti Sumekar 0.043 33.19853 Bhakti Haji 0.028 -0.56954 Bumi Rinjani Kepanjen 0.309 30.66955 Al Hidayah 0.263 -25.29856 Daya Artha Mentari 0.096 -8.88757 Jabal Tsur 0.180 -3.57358 Rahma Syariah 0.137 12.33659 Madinah 0.203 34.05460 Situbondo 0.042 31.86261 Bumi Rinjani Batu 0.127 -50.33362 Karya Mugi Sentosa 0.153 14.91363 Hareukat 0.088 -18.08164 Tengku Shiek Dipante -0.116 -56.59565 Rahmania Dana Sejahtera 0.132 6.09466 Hikmah Wakilah 0.008 23.61967 Rahman Hijrah Agung 0.039 -15.04868 Adeco 0.054 29.51969 Amanah Insan Cita 0.259 21.37470 Puduarta Insani 0.058 11.27171 Sindanglaya Katonapan 0.067 57.30672 Al Washliyah -0.586 -9.73973 Gebu Prima 0.093 -67.26274 Oloan Ummah Sidempuan 0.101 -65.38375 Al Makmur 0.118 11.63076 Haji Miskin 0.157 18.25077 Berkah Dana Fadhilah -0.140 -11.81178 Hasanah 0.075 -18.75379 Bangka 0.032 26.12080 Rajabasa 0.167 20.28181 Kotabumi 0.101 31.36382 Way Kanan 0.039 44.23883 Barkah Gemadana -0.377 23.03484 Ibadurrahman -0.511 -112.84285 Surya Sejati 0.191 34.51586 Investama Mega Bakti 0.300 0.31587 Dinar Ashri -0.259 33.76888 Syariat Fajar Sejahtera 0.094 -90.444

Nilai Rata-rata 0.091 6.510

Berdasarkan pembahasan sebelumnya, maka didapatkan rata-rata profitabilitas yang diambil dari nilai CPI dan Indeks Maqasid 88BPRS di Indonesia eperti tabel di atas. Untuk membentuk diagram


91

kuadran perbandingan (diagram kartesius) sebagaimana dibahas padabab sebelumnya, maka diperlukan rata-rata dari setiap axis X dan Ysebagaimana tabel di atas. Maqasid Syariah index (MSI) menjadisumbu X dan CPI profitabilitas BPRS menjadi sumbu Y.

Dengan menggunakan program SPSS, maka didapatkandiagram perbandingan antara tingkat profitabilitas dengan MaqasidSyariah Index untuk periode 2013-2015 sebagai berikut:

KesimpulanPengukuran kinerja maqasid syariah Bank Pembiayaan RakyatSyariah (BPRS) dapat diukur dengan menggunakan teknik MSI(Maqasid Syariah Index). Nilai rata-rata MSI BPRS di Indonesia padaperiode 2013-2015 adalah sebesar 0.091. BPRS yang mendapat nilaiMSI tertinggi adalah Bina Amwalul Hasanah dengan nilai MSIsebesar 35.54% sedangkan BPRS dengan nilai MSI terendah adalah AlWasliyah dengan nilai MSI sebesar -58.58%.

Pengukuran kinerja profitabilitas BPRS dapat diukurmenggunakan teknik CPI (Comparative Performance Index). Nilairata-rata CPI BPRS di Indonesia pada periode 2013-2015 adalahsebesar 6.510. BPRS yang mendapat nilai CPI tertinggi adalah CilegonMandiri dengan nilai CPI sebesar 62,16 sedangkan BPRS dengan nilaiCPI terendah adalah Daarut Tauhiid dengan nilai CPI -193.08.


92

Perbandingan antara pengukuran kinerja menggunakanprofitabilitas dengan Maqasid Syariah BPRS dapat dilihatmenggunakan diagram kartesius. Diagram kartesius membagi BPRSke dalam empat kuadran, kuadran kiri atas (CPI tinggi dengan MSIburuk), kuadran kiri bawah (CPI rendah dengan MSI buruk), kuadrankanan atas (CPI tinggi dengan MSI baik) dan kuadran kanan bawah(CPI rendah dengan MSI baik). Hasil pengolahan data menempatkan5 BPRS di kuadran kiri atas. 74 BPRS berada di kuadran kanan atas,2 BPRS di kuaadran kiri bawah, dan 7 BPRS berada pada kuadrankanan bawah.

Daftar Pustaka

Aisjah, Siti dan Agustian Eko Hadianto, “Performance Based IslamicPerformance Index (Study on the Bank Muamalat Indonesia andBank Syariah Mandiri)”, dalam Asia-Pasific Management andBusiness Application. University of Brawijaya Malang, Indonesia,2013. http://apmba.ub.ac.id.

Antonio, Syafi’i, Sanrego dan Taufiq, “An Analysis of Islamic BankingPerformance: Maqasid Index Implementation in Indonesia andJordania”, dalam Journal of Islamic Finance, Vol.1, 2012.

Ascarya, “Membuat Indeks Kinerja LKS Berdasarkan TujuanSyariah”, dalam Jurnal Ekonomi Islam Republik Iqtishodia.Republika. Kamis, 27 Februari 2014.

Muhamed, Mustafa Omar, Dzuljastri Abdul Razak, Fauziah MD Taib,“The Performance Measure of Islamic Banking Based on theMaqasid Framework”, Paper dipresentasikan pada IIUMInternational Accounting Conference (INTAC IV) PutrajayaMarroit, tanggal 25 Juni 2008.

Wangsawijaja, Pembiayaan Bank Syariah, Jakarta : Gramedia, 2012.

Documents

KINERJA KEUANGAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH MELALUI PENDEKATAN MAQASID SYARIAH ... · 2020. 1. 18. · 65 KINERJA KEUANGAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH MELALUI PENDEKATAN MAQASID