NÁVRHY MOŽNÝCH ZMIEN V REFORME DAŇOVO – ODVODOVÉHO SYSTÉMU Z

POHĽADU KOZ SR

M O J Š V L A D I M Í R

V I C E P R E Z I D E N T K O Z S R

B R A T I S L AVA 2 . 6 . 2 0 1 1

Koncepcia reformy daňovo – odvodového systému

Reforma daňovo – odvodového systému - koncept MFSR

Čo prinesie reforma dotknutým subjektom

Základné riziká

Reforma prenáša celé odvodové zaťaženie z zamestnávateľov na zamestnancov.

Zabrzdenie mzdového rastu pri valorizácií platov

Zmena v princípoch výpočtu daňovo

odvodového zaťaženia znamená výrazné

posilnenie daňových príjmov štátu (štátny

rozpočet) na úkor príjmov Sociálnej a

zdravotných poisťovní.

Kritéria akceptovateľnosti KOZ SR k vládou SR navrhovaným zmenám „D-O systému“

KOZ SR môže vyjadriť plnú podporu len spravodlivému a solidárnemu

systému daňovo–odvodového zaťaženia obyvateľstva.

I.

II.Predložený návrh nemôže rozdeľovať alebo

stavať proti sebe „ľudí práce“ (zamestnancov a SZČO),

poukazujúc na skutočné či domnelé výhody jedných oproti druhým.

III.KOZ SR vyslovuje požiadavku na

vyčíslenie efektivity pri výbere daní a odvodov na Slovensku

s cieľom obhájiť potrebu konkrétnych zmien v daňovom a odvodovom systéme.

KOZ SR predpokladá, že vláda

vzhľadom na proklamované východiská odvodovej reformy

zachová rovnú daň z príjmov anebude zvyšovať jej sadzbu.

IV.

Kritéria akceptovateľnosti KOZ SR k vládou SR navrhovaným zmenám „D-O systému“

Prípadné zvýšenie sadzby

dane z príjmov môže byť

spojené iba so zrušením či znížením

niektorých odvodov

Kritéria akceptovateľnosti KOZ SR k vládou SR navrhovaným zmenám „D-O systému“

V.

VI.

KOZ SR nesúhlasí so zavedením inštitútu superhrubej mzdy.

Oslobodenie zamestnávateľov od odvodov

a teda zvýhodnenie kapitálotvornej vrstvy, najmä ak základná mzda tvorí približne 67% z celkovej hrubej mesačnej mzdy

je pre KOZ SRneakceptovateľné.

Reforma daňovo – odvodového systému - koncept KOZ SR

Existujú aj iné cesty riešenia

Základné predpoklady

Dlhodobú stabilitu systému bez potreby

krížových dotácií a potreby dodatočných

zdrojov.

Sociálne spravodlivejší, efektívnejší

a transparentnejší systém vhodný na

adaptovanie v podmienkach SR.

Východiská MF SR Východiská KOZ SR

Superhrubá mzda

Jeden zdravotný odvod 9%

Jeden sociálny odvod 19%

Princíp rovnej dane 19%

Jednotný vymeriavací základ

Využitie nákladov práce ako základu spoločného pre

odvody a dane.

Jeden zdravotný odvod - 11%Jeden sociálny odvod - 25%Princíp rovnej dane – 14%

Maximálny vymeriavací základ vo výške 5 násobku

priemernej mzdy

Reforma daňovo – odvodového systému príležitosť pre Slovensko

Reforma daňovo – odvodového systému príležitosť pre Slovensko

Výpočet čistých príjmov pred a po reforme daní, ciel a odvodov - zamestnanec jednotlivec            

  Súčasný systémNavrhovaný systém

Navrhovaný systém KOZ SR

 sadzba v % výpočet suma v EUR

sadzba v %výpočet suma v EUR

sadzba v %výpočet suma v EUR

A /Hrubá mzda zamestnanca   769,00       K/ Nezodvoditeľný príjem         ŽM 189,65B/Odvody  zamestnávateľa  35,2 270,69 0,8% z A 6,15 36 306,01C/Náklady práce - SHM  A+B 1 039,69C-(0,8% z A) 1 033,54 A+B 1 039,69D/Odvody zamestnanca 13,4 103,05 28,0 289,39 0 0,00E/ Základ dane A-D 665,95 C 1 033,54 A+B 1 039,69F/Nezdaniteľná časť základu dane (1,6*ŽM) 189,65 303,44 1,5*ŽM 284,48 1*ŽM 189,65G/Zdaniteľný príjem E-F 362,51 (E-F) 749,06 E-F 850,04H/Daň z príjmu FO (19%z G) 19,0 68,88 19,0 142,32 14,0 119,01I/Čistá mzda E-H 597,08 C-(D+H) 601,82 C-(D+H) 614,67J/Príjem štátu   442,61  437,86  425,02

Daňovo - odvodová reforma

vybrané ukazovatele

Výška marginálneho zdanenia podľa jednotlivých návrhov

0%5%

10%15%20%25%30%35%40%45%50%55%

270

338

406

473

541

608

676

744

811

879

946

1 01

41 08

21 14

91 21

71 28

41 35

21 42

01 48

71 55

51 62

21 69

01 75

81 82

51 89

31 96

02 02

82 09

62 16

32 23

12 29

82 36

62 43

42 50

12 56

92 63

6

Súčasný systém Navrhovaný systém MF SR Navrhovaný systém KOZ SR

Daňovo – odvodová reforma vybrané ukazovatele

Daňovo - odvodová reforma vybrané ukazovatele

Vývoj odvodového zaťaženia podľa výšky hrubej mzdy

-250

-200

-150

-100

-50

0

50

200

275

350

425

500

575

650

725

800

875

950

1025

1100

1175

1250

1325

1400

1475

1550

1625

1700

1775

1850

1925

2000

Súčasný systém odvody Navrhovaný systém MF SR Navrhovaný systém KOZ SR

Príklad zo života 2012

Zabrzdenie mzdového rastu pri valorizácií platov

2011Valorizácia vo výške 50 €

znamená pre zamestnávateľazvýšenie nákladov na pracovnú

silu o 50 x 1,352 = 67,60 €

2012Valorizácia platu po zavedení SHM (2012)

bude pre zamestnávateľa lacnejšia. Odvodové bremeno zaplatia na úkor čistej

mzdy zamestnanci

Ďakujem za pozornosť !