Upload
others
View
68
Download
11
Embed Size (px)
Citation preview
KOPERASI KARYAWAN
PT BANK SYARIAH MANDIRI
LAPORAN KEUANGAN Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal
31 Desember 2018
Beserta Laporan Auditor Independen
DAFTAR ISI
Halaman
Surat Pernyataan Pengurus
Laporan Auditor Independen
Laporan Keuangan
Neraca ............................................................................................................... 3
Laporan Laba Rugi ............................................................................................ 5
Laporan Perubahan Ekuitas ............................................................................. 6
Laporan Arus Kas ............................................................................................. 7
Catatan Atas Laporan Keuangan ....................................................................... 8
(Iil I)Soejatna, Mulyana & Rekan
Registered Public AccountantsLicense No. KEP-644/KM.17l1998, 25 August 1998
in association *nn 6&fPL & Associates, Mataysia
No. Ref . 000221 2.00521 AU .2l 05 I 1 1 45- 1 I 1 I ilt I 20 1 9
Laporan Auditor lndependen
Pengurus dan Dewan Pengawas
Koperasi Karyawan Bank Syariah Mandiri
Kamitelah mengaudit laporan lieuangan Koperasi Karyawan Bank Syariah Mandiriterlampir,yang terdiri atas neraca tanggal 31 Desember 2018, serta laporan laba-rugi, Iaporanperubahan ekuitas, dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut,dan suatu ihktisar kebijakan akuntansi signifikan dan informasi penjelasan lainnya.
Tanggung jawab manajemen atas laporan keuanganManajemen bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangantersebut sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas publik, danatas pengendalian internal yang dianggap perlu oleh manajemen untuk memungkinkanpenyusunan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik yangdisebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan.
Tanggung jawab auditorTanggung jawab kami adalah untuk menyatakan suatu opini atas laporan keuangan tersebutberdasarkan audit kami. Kami melaksanakan audit kami berdasarkan Standar Audit yangditetapkan oleh lnstitut Akuntan Publik lndonesia. Standartersebut mengharuskan kamiuntukmematuhi ketentuan etika serta merencanakan dan melaksanakan audit untuk memperolehkeyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan tersebut bebas dari kesalahanpenyajian material.
Suatu audit melibatkan pelaksanaan prosedur untuk memperoleh bukti audit tentang angka-angka dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Prosedur yan$ dipilih bergantung padapertimbangan auditor, termasuk penilaian atas risiko kesalahan penyajian material dalamlaporan keuangan, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Dalammelakukan penilaian risiko tersebut, auditor mempertimbangkan pengendalian internal yangrelevan dengan penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan entitas untuk merancangprosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan untuk tujuan menyatakanopini atas keefektivitasan pengendalian internal entitas. Suatu audit juga mencakuppengevaluasian atas ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan dan kewajaran estimasiakuntansi yang dibuat oleh manajemen, serta pengevaluasian atas penyajian laporant<euengan secara keseluruhan.
Kami yakin bahwa bukti audit yang telah kami peroleh adalah cukup dan tepat untukmenyediakan suatu basis bagi opini audit kami.
Rukan Taman Menuya Blok M178, Jakarta 116?0, lndonesia
Phone: (021) 5868?75, 5S68276,5865365, Fax.: (021) 5865365, e-mail [email protected]
(lil r)Soejatna, Mulyana & Rekan
Registered Public AccountantsLicense No. KEP-644/KM.17l1998, 25 August .,l998
in association *,,n (& TPL & Associates, Mataysia
Opini
Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan secara wajar, dalam semua halyang material, posisi keuangan Koperasi Karyawan Bank Syariah Mandiri tanggal31 Desember 2018, serta kinerja keuangan dan arus kasnya untuk tahun yang berakhir padatanggal tersebut, sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas tanpl AkuntabilitasPublik (SAK ETAP) di lndonesia.
Hal lain
Laporan keuangan Koperasi Karyawan Bank Syariah Mandiri tanggal 31 Desemb er 2011 danuntuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut diaudit oleh auditor independen lain yangmenyatakan opini tanpa modifikasian atas laporan keuangan tersebut pada tanggal19 Februari 2018.
Soejatna, Mulyana & Rekan,
lzin Akuntan Publik No. AP.'1145
Jakarta, 14 Maret 2019
Rukan Taman Meruya Blok M178, Jakarla 11620, lndonesia
Phone: (021)5868275,5868276,5865365, Fax": (021) 586536I, e-mait: [email protected]
2018 2017
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 2.4 ; 3.1 6.314.484.687 8.202.759.369
Piutang Usaha
- Pihak yang mempunyai hubungan istimewa 2.5 ; 3.2 888.441.706 412.351.484
Piutang Murabahah 2.6 ; 3.3 45.946.365.852 41.256.643.425
Cadangan Penurunan Nilai (830.883.914) (805.389.359)
Pembiayaan Ijarah 2.7 ; 3.4 729.266.709 863.113.292
Pembiayaan Lainnya 3.355.527.655 3.811.921.818
Piutang Lain-lain
- Pihak yang mempunyai hubungan istimewa ; 88.346.972 34.925.339
- Pihak ketiga ; 67.701.846 58.948.986
Persediaan 2.9 ; 3.6 2.035.433.016 735.325.967
Biaya Dibayar Dimuka 2.10 ; 3.7 6.154.115.002 6.889.738.804
Uang Muka Pajak 2.15 ; 3.15 79.007.323 -
Pendapatan Yang Akan Diterima 107.636.337 -
Jumlah Aset Lancar 64.935.443.190 61.460.339.125
Aset Tidak Lancar
Investasi pada Anak Perusahaan 2.12 ; 3.10 15.492.248.892 14.532.066.145
Aset Tetap - Net
Aset Tidak Lancar Lainnya 1.087.683.708 879.643.407
Jumlah Aset Tidak Lancar 60.287.160.783 59.881.508.294
JUMLAH ASET 125.222.603.974 121.341.847.420
3.12
; 43.707.228.184 44.469.798.742
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
NERACA
PER 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Aset Tetap setelah dikurangi akumulasi
penyusutan tahun 2018 dan 2017 sebesar
Rp.792.070.558,- dan Rp.757.782.923,-.
Catatan
2.5
2.8
3.9
3.5
3.8
2.11 3.11
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
3
2018 2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban Lancar
Utang Usaha 458.455.683 232.134.562
Utang Lain-lain 171.301.089 153.997.704
Utang Pajak 454.247.235 86.367.695
Simpanan Sukarela Anggota 3.013.894.468 2.649.524.549
Biaya Yang Masih Harus Dibayar 7.842.074.524 11.660.593.049
Pendapatan Diterima Dimuka 3.158.900.000 4.286.390.000
Hutang Jangka Pendek 5.032.475.323 3.726.298.728
20.131.348.323 22.795.306.287
Kewajiban Tidak Lancar
Kewajiban Imbalan Pasca Kerja 967.400.797 663.041.012
Hutang Jangka Panjang 43.234.150.495 44.049.285.422
44.201.551.292 44.712.326.434
Jumlah Kewajiban 64.332.899.615 67.507.632.720
Ekuitas
Simpanan
Simpanan Pokok 734.978.275 751.718.275
Simpanan Wajib 29.381.595.185 25.872.604.724
Modal Hibah/Donasi 2.350.342.647 2.350.342.647
Cadangan 17.019.762.476 13.855.963.156
Laba Tahun Berjalan 11.403.025.775 11.003.585.898
Jumlah Ekuitas 60.889.704.358 53.834.214.699
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 125.222.603.974 121.341.847.420
3.23
Catatan
3.13
3.14
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3.15
3.16
3.17
3.17
3.19
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22
4
Catatan 2018 2017
Pendapatan Usaha 2.13 ; 4.1 17.068.780.386 15.408.303.488
Beban Pokok Usaha 2.13 ; 4.2 (4.325.234.116) (4.681.176.952)
Laba Brutto 12.743.546.270 10.727.126.537
Beban Usaha 2.13 ; 4.3 (7.893.506.658) (6.831.305.079)
Laba (Rugi) Usaha 4.850.039.612 3.895.821.458
Pendapatan (Beban) Lainnya
Pendapatan Lainnya 2.13 ; 4.4 7.692.194.860 8.264.409.652
Beban Lainnya - (450.000.000)
7.692.194.860 7.814.409.652
Laba (Rugi) Bersih Sebelum Zakat dan Pajak 12.542.234.473 11.710.231.110
(137.841.218) (103.127.666)
Laba (Rugi) Bersih Sebelum Pajak 12.404.393.255 11.607.103.444
3.15 (1.001.367.479) (603.517.546)
Laba (Rugi) Setelah Pajak 11.403.025.775 11.003.585.898
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pendapatan (Beban) Lainnya
Zakat
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
Beban Pajak Penghasilan
5
Saldo per 31 Desember 2016 2.350.342.647 755.948.276 21.778.564.894 11.248.487.438 10.244.239.734 46.377.582.989
Simpanan pokok anggota (4.230.001) (4.230.001)
Simpanan wajib anggota 4.094.039.830 4.094.039.830
Cadangan 2.607.475.718 2.607.475.718
Pembagian laba (SHU) (10.244.239.734) (10.244.239.734)
Laba (Rugi) Tahun Berjalan 11.003.585.898 11.003.585.898
Saldo per 31 Desember 2017 2.350.342.647 751.718.275 25.872.604.724 13.855.963.156 11.003.585.898 53.834.214.700
Simpanan pokok anggota (16.740.000) (16.740.000)
Simpanan wajib anggota 3.508.990.461 3.508.990.461
Cadangan 3.163.799.320 3.163.799.320
Pembagian laba (SHU) (11.003.585.898) (11.003.585.898)
Laba (Rugi) Tahun Berjalan 11.403.025.775 11.403.025.775
Saldo per 31 Desember 2018 2.350.342.647 734.978.275 29.381.595.185 17.019.762.476 11.403.025.775 60.889.704.358
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
(Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
Jumlah EkuitasModal / Donasi Simpanan Pokok Simpanan Wajib Saldo Laba (Defisit)Cadangan
6
2018 2017
Rp Rp
Aliran Kas dari Aktivitas Operasi :
Laba (Rugi) Sebelum Pajak 12.404.393.255 11.607.103.444
Beban Penyusutan 792.070.558 757.782.923
Cadangan penghapusan piutang 25.494.555 296.921.654
Pajak penghasilan (1.001.367.479) (603.517.546)
Laba (Rugi) Setelah Penyesuaian 12.220.590.889 12.058.290.475
Penurunan (Kenaikan) Aset dari Aktivitas Operasi
Piutang Usaha (476.090.222) 318.819.238
Piutang Murabahah (4.689.722.427) (2.984.675.343)
Pembiayaan Ijarah 133.846.583 665.735.966
Piutang lain-lain (62.174.493) 14.920.113
Ppembiayaan Lainnya 456.394.163 (3.811.921.818)
Persediaan Barang (1.300.107.049) (120.159.437)
Biaya Dibayar Dimuka 735.623.802 (1.386.380.884)
Pajak Dibayar Dimuka (79.007.323) -
Pendapatan Yang Akan Diterima (107.636.337) -
Kenaikan (Penurunan) Liabilitas dari Aktivitas Operasi
Utang Usaha 226.321.121 67.735.167
Utang Lain-lain 17.303.385 (1.220.193.062)
Hutang Pajak 367.879.541 (340.961.468)
Simpanan Sukarela Anggota 364.369.919 14.263.345
Pendapatan Diterima Dimuka (1.127.490.000) 3.555.140.000
Biaya Yang Masih Harus Dibayar (3.818.518.525) (3.481.816.667)
Kewajiban Imbalan Kerja 304.359.785 150.486.848
3.165.942.812 3.499.282.474
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Pengurangan (Penambahan) Aset Tetap (30.200.000) (39.225.072.491)
Pengurangan (Penambahan) Aset Tidak Lancar Lainnya (208.040.301) 289.032.697
Pengurangan (Penambahan) Investasi pada Anak Perusahaan (960.182.746) (3.815.560.685)
Keuntungan Pelepasan Aset Tetap 700.000 -
(1.197.723.047) (42.751.600.479)
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Kenaikan (Penurunan) Kewajiban Jangka Pendek 1.306.176.595 (251.521.314)
Kenaikan (Penurunan) Kewajiban Jangka Panjang (815.134.927) 34.478.727.496
Kenaikan (Penurunan) Simpanan Pokok (16.740.000) (4.230.001)
Kenaikan (Penurunan) Simpanan Wajib 3.508.990.461 4.094.039.830
Kenaikan (Penurunan) Cadangan 3.163.799.320 2.607.475.718
Kenaikan (Penurunan) Laba Ditahan (11.003.585.898) (10.244.239.735)
(3.856.494.448) 30.680.251.993
Kenaikan (Penurunan) Kas dan Setara Kas Bersih (1.888.274.682) (8.572.066.012)
Kas dan Setara Kas pada Awal Tahun 8.202.759.369 16.774.825.381
Kas dan Setara Kas pada Akhir Tahun 6.314.484.687 8.202.759.369
Ditambah (Dikurangi) unsur yang tidak mempengaruhi Kas:
Jumlah Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Jumlah Arus Kas dari Aktivitas Investasi
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
(Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Jumlah Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
7
1. UMUM
1.1 Pendirian Koperasi
1.2 Kegiatan Utama Koperasi
1.
2.
3.
4.
5.
a.
b. Pembelian barang keperluan rumah tangga berupa :
- Konsumsi; barang atau bahan kehidupan sehari-hari (primer)
- Konsumtif; alat-alat kebutuhan rumah tangga (sekunder)
c. Melakukan usaha sebagai penyedia Jasa pekerjaan.
d. Usaha lainnya yang tidak bertentangan dengan Peraturan Perundang-undangan yang berlaku.
e. Pengelolaan unit usaha simpan pinjam dilakukan terpisah dari unit usaha lainnya.
Modal Koperasi Karyawan BSM berasal dari :
a. Simpanan Pokok
b. Simpanan Wajib
c. Donasi/Hibah
d. Dana Cadangan
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
Untuk dapat mencapai maksud dan tujuan tersebut, Koperasi menyelenggarakan kegiatan usaha yang
berkaitan langsung dengan kepentingan anggota untuk meningkatkan usaha dan kesejahteraan anggota,
yang penggunaanya menganut prinsip syariah dan dibatasi pada :
Koperasi Karyawan PT Bank Syariah Mandiri (Kopkar BSM) didirikan berdasarkan Anggaran Dasar dan
Anggaran Rumah Tangga dengan nomor Badan Hukum 229/BH/MENEG.I/IX/2002, tanggal 2 September
2002 yang disahkan oleh Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia.
Anggaran dasar Koperasi telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan akta no.07 tanggal 16
Juli 2018 dari notaris Julius Purnawan, SH, MSi. Perubahan tersebut telah disahkan oleh Menteri Koperasi
dan Usaha Kecil dan Menegah Republik Indonesia dengan nomor 000782/Lap-PAD/Dep.1/VIII/2018 tanggal
03 Agustus 2018
Maksud dan tujuan pendirian koperasi adalah :
Koperasi Karyawan PT Bank Syariah Mandiri (Kopkar BSM) berkedudukan di Jl. Kebon Sirih No.83, Jakarta
Pusat.
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Anggota koperasi pada dasarnya adalah pegawai PT. Bank Syariah Mandiri, baik yang masih aktif maupun
tidak aktif. Jumlah anggota koperasi sampai dengan tahun 2018 dan 2017 sebanyak 9.851 anggota dan
9.443 anggota.
Pembiayaan tunai (dengan ujrah wajar), dengan dibuktikan adanya proyek pembiayaan yang jelas.
Pengelolaan unit usaha simpan pinjam dilakukan oleh tenaga pengelola yang mempunyai keahlian
dibidang keuangan, atau pernah mengikuti pendidikan simpan pinjam atau magang dalam usaha simpan
Memajukan kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya serta ikut
membangun tatanan perekonomian nasional dalam rangka mewujudkan masyarakat yang maju, adil dan
makmur berlandaskan Pancasila dan Undang-Undang Dasar 1945;
Meningkatkan kesejahteraan pegawai melalui berbagai kemudahan atau fasilitas yang diberikan berkaitan
dengan kebutuhan hidup;
Menambah pengetahuan berorganisasi atau cara kerja berkelompok (team work) baik sebagai Pengurus
(bergantian) maupun anggota, sehingga berdampak kepada kemampuan atau produktivitas pegawai
dalam melaksanakan tugas kerja pada PT Bank Syariah Mandiri.
Meningkatkan rasa kebersamaan, kekeluargaan dan silaturahmi antar pegawai;
Meningkatkan pendapatan tambahan melalui pembagian bagi hasil, dan
8
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM - lanjutan
1.2 Organisasi dan Manajemen
Pembina : Direksi Bank Syariah Mandiri
Pengawas
- Ketua : Prisma Bayunindra
- Anggota : Bagus Hera Ichwantoro
Dewan Pengawas Syariah :
- Ketua : Saptono Budi Satryo
- Anggota : Habibullah
Pengurus
- Ketua : Muhammad Marlan Aditri
- Sekretaris I : Endang Susilawati
- Sekretaris II : Abidin Bin Hasan
- Bendahara I : Irwan Yakub
- Bendahara II : Achmad Suhendar
1.3 Pernyataan Kepatuhan
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
2.1 Dasar Penyajian Laporan Keuangan
2.2 Transaksi dengan Pihak-pihak yang Mempunya Hubungan Istimewa
2.3 Laporan Arus Kas
Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode tidak langsung (indirect method ) dengan
mengklasifikasikan arus kas dari aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Untuk tujuan laporan arus kas,
kas mencakup kas dan bank, setelah dikurangi dengan cerukan.
Koperasi telah menerapkan SAK ETAP untuk penyusunan laporan keuangan yang dimulai pada 1 Januari
2011. Oleh karena itu laporan keuangan tahun 2018 disajikan berdasarkan SAK ETAP.
Koperasi melakukan transaksi dengan pihak-pihak tertentu sebagai transaksi hubungan istimewa
sebagaimana diatur SAK ETAP Bab 28, “Pengungkapan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa”.
Adapun susunan perubahan berdasarkan akta no. 30 tanggal 30 April 2014 dari notaris H. Rizul Sudarmadi,
SH. Mkn. Dewan Pengawas, Dewan Pengawan Syariah dan Dewan Pengurus Koperasi Karyawan BSM
untuk tahun 2018 adalah sebagai berikut :
Pengurus Koperasi berpendapat bahwa laporan keuangan tahun 2018 dengan angka komperatif 2017 telah
disajikan sesuai dengan Sak ETAP dan telah memenuhi semua persyaratan.
Pengurus Koperasi berpendapat bahwa laporan keuangan tahun 2018 dengan angka komparatif 2017 telah
disajikan sesuai dengan SAK ETAP dan telah memenuhi semua persyaratannya.
Laporan arus kas menyajikan informasi perubahan historis atas kas dan setara kas entitas, yang
menunjukkan secara terpisah perubahan yang terjadi selama satu periode dari aktivitas operasi, investasi,
dan pendanaan. Investasi umumnya diklasifikasikan sebagai setara kas hanya jika akan segera jatuh tempo
dalam waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal perolehan.
Semua transaksi-transaksi signifikan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa dengan
persyaratan dan kondisi yang sama atau berbeda apabila dilakukan dengan pihak ketiga telah diungkapkan
dalam laporan keuangan.
9
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
2.4 Kas dan Setara Kas
2.5 Piutang Usaha
2.6 Piutang Murabahah
2.7 Piutang Ijarah
2.8 Penyisihan Piutang Tak Tertagih
2.9 Persediaan
2.10 Biaya Dibayar Dimuka
Dalam piutang murabahah koperasi sebagai penjual, menjual barang berdasarkan barang yang dipesan oleh
anggotanya sebesar harga perolehan ditambah dengan keuntungan/marjin. Piutang Murabahah dinyatakan
sebesar jumlah piutang setelah dikurangi dengan "marjin yang ditangguhkan" yang dapat direalisasikan.
Kas dan setara kas mencakup kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan dan investasi likuid jangka
pendek lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga bulan atau kurang.
Ijarah berdasarkan PSAK 107 ("Akuntansi Ijarah") didefinisikan sebagai akad pemindahan hak guna
(manfaat) atas suatu aset dalam waktu tertentu dengan pembayaran sewa (ujrah) tanpa diikuti dengan
pemindahan kepemilikan aset itu sendiri.
Pembiayaan Ijarah merupakan penyediaan dana multifungsi atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan
itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara peminjam dan koperasi yang mewajibkan
peminjam/anggota melunasi kewajibannya selama jangka waktu pembiayaan.
Pembiayaan Ijarah diakui sebesar jumlah dana yang dipinjamkan pada saat terjadinya.
Kas dan deposito berjangka yang dibatasi penggunaannya, disajikan sebagai “Kas dan deposito berjangka
yang dibatasi penggunaannya”
Piutang usaha disajikan sebesar jumlah neto setelah dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih
berdasarkan review individual masing-masing saldo piutang pada akhir tahun. Piutang usaha dibedakan
menjadi piutang Pihak yang mempunyai hubungan istimewa dan piutang pihak ketiga. Koperasi tidak
melakukan penyisihan piutang ragu-ragu. Piutang tak tertagih, jika ada akan dihapuskan dan dibebankan
pada laporan laba (rugi) pada saat terjadinya.
Murabahah berdasarkan PSAK 102 ("Akuntansi Murabahah") didefinisikan sebagai akad jual beli barang
dengan harga jual sebesar harga perolehan ditambah margin keuntungan yang disepakati dan penjual harus
mengungkapkan harga perolehan barang tersebut kepada pembeli.
Piutang murabahah disajikan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasikan, yaitu saldo piutang murabahah
dikurangi dengan penyisihan kerugian piutang. Margin murabahah tangguhan disajikan sebagai pengurang
(contra account) piutang murabahah.
Persediaan dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dan ditentukan dengan metode Masuk Pertama Keluar
Pertama (First In First Out). Koperasi tidak melakukan penyisihan kerugian untuk persediaan usang dan
rusak, dan atas persediaan yang usang dan rusak tersebut akan dihapuskan dan dibebankan pada
perhitungan hasil usaha tahun berjalan.
Biaya dibayar dimuka diamortisasi berdasarkan periode penggunaannya dengan metode garis lurus.
Penyisihan piutang usaha berupa pinjaman yang diberikan dicatat pada saat piutang tersebut dipastikan
tidak dapat ditagih.
10
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
2.11 Aset Tetap
Komersil Komersil
- Mebel 5 Tahun 5 Tahun
- Peralatan Kantor 4 Tahun 4 Tahun
- Software 3 Tahun 3 Tahun
- Kendaraan 5 Tahun 5 Tahun
- Inventaris Kantor Lainnya 4 Tahun 4 Tahun
2.12 Investasi pada Anak Perusahaan
2.13 Pendapatan Marjin, Penjualan dan Pengakuan Beban
2.14 Nilai Tukar
2.15 Pajak Penghasilan Badan
Keuntungan murabahah diakui sebesar margin keuntungan. Apabila yang disepakati secara kredit/dicicil,
keuntungan murabahah tangguhan / pendapatan margin murabahah tangguhan diakui saat penyerahan
barang sebesar margin keuntungan yang disepakati. Keuntungan tangguhan akan diamortisasi menjadi
keuntungan atau keuntungan akan diakui secara proporsional dengan besaran kas yang berhasil ditagih dari
piutang murabahah.
Koperasi mengakui kewajiban atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan dan periode sebelumnya yang
belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk periode berjalan dan periode sebelumnya melebihi
jumlah yang terutang untuk periode tersebut, Koperasi harus mengakui kelebihan tersebut sebagai aset.
Koperasi tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
Penjualan barang diakui ketika Koperasi telah mengirim produknya kepada pelanggan; pelanggan telah
menerima barang dan terdapat keyakinan yang memadai bahwa piutang dari penjualan tersebut akan dapat
tertagih.
Transaksi rupiah dicatat dalam mata uang rupiah.
Pengeluaran untuk perbaikan dan pemeliharaan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya.
Pengeluaran yang memperpanjang masa manfaat atau memberi manfaat ekonomis dimasa yang akan
datang dalam bentuk peningkatan kapasitas, mutu produksi atau peningkatan standar kinerja dikapitalisasi.
Aset tetap yang sudah tidak digunakan lagi atau dijual, dikeluarkan dari kelompok aset tetap yang
bersangkutan, dan laba atau rugi yang timbul dikreditkan atau dibebankan pada operasi tahun berjalan.
Anak perusahaan adalah entitas yang dikendalikan oleh entitas induk. Pengendalian adalah kemampuan
untuk mengatur kebijakan keuangan dan operasional dari suatu entitas sehingga mendapatkan manfaat dari
aktivitas tersebut.
Aset tetap dinyatakan berdasarkan biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi penyusutan. Aset tetap
disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat.
Koperasi mencatat investasi pada anak perusahaan dengan metode ekuitas (equity method) sedangkan
investasi pada perusahaan asosiasi dicatat dengan metode biaya (cost method).
Anak perusahaan tidak dikonsolidasikan dalam laporan keuangan Koperasi.
Pendapatan ijarah disajikan secara neto setelah dikurangi beban-beban yang terkait.
Beban diakui pada saat terjadinya (basis akrual)
11
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBI]AKAN AKUNTANSI - lanjutan
2.16 Imbalan Pasca Kerja
Koperasi mengakui kewajiban imbalan pasca kerja sebagaimana diatur dalam SAK ETAP Bab 23 "Imbalan
Kerja". Pengakuan kewajiban tersebut didasarkan pada ketentuan Undang-undang Ketenagakerjaan No.
13/2003. Dalam ketentuan tersebut koperasi diwajibkan untuk membayarkan imbalan kerja kepada
karyawannya pada saat mereka berhenti bekerja dalam hal mengundurkan diri, pensiun normal, meninggal
dunia dan cacat tetap. Besaran imbalan pasca kerja tersebut terutama berdasarkan lamanya masa kerja dan
kompensasi karyawan pada saat penyelesaian hubungan kerja. Pada dasarnya imbalan kerja berdasarkan
Undang-undang Ketenagakerjaan No. 13/2003 adalah program imbalan pasti.
12
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN
2018 2017
3.1 Kas dan Setara Kas 6.314.484.687 8.202.759.369
Kas
- Kas 10.000.000 3.452.400
- Koffierasse WA 10.009.750 10.000.006
- Koffierasse WM 7.215.080 10.000.000
- Property Management 10.000.000 10.000.000
- Koffierasse Permata Kuningan 10.000.000 10.000.000
- Koffierasse H Residence - 10.000.000
47.224.830 53.452.406
Giro
- Bank Syariah Mandiri : 7001334438 467.747.728 1.523.532
- Bank Syariah Mandiri : 7755566696 669.500.650 327.121.020
- Bank Syariah Mandiri : 7067565848 99.558.333 86.910.967
- Danamon Acc 00360 130 4896 995.614.924 734.326.082
2.232.421.635 1.149.881.602
Tabungan
- Bank Syariah Mandiri : 7001321848 384.658.797 1.104.869.178
- Bank Syariah Mandiri : 7001410247 783.075.908 4.687.234.959
- Bank Syariah Mandiri : 7001410231 282.728.388 548.422.806
- Bank Syariah Mandiri : 7000051939 2.192.370.953 168.510.804
- Bisnis Mandiri : 103-00-0606544-1 26.308.269 24.279.270
- BRI Acc 0376 01 000 388 56 8 15.695.907 116.108.345
3.684.838.221 6.649.425.361
Deposito
- Bank Syariah Mandiri 350.000.000 350.000.000
350.000.000 350.000.000
Jumlah Kas dan Setara Kas 6.314.484.687 8.202.759.369
2018 2017
3.2 Piutang 888.441.706 412.351.484
- PT Bank Syariah Mandiri 888.441.706 412.351.484
Jumlah Piutang 888.441.706 412.351.484
2018 2017
3.3 Piutang Murabahah 45.946.365.852 41.256.643.425
- Piutang Murabahah 61.068.195.020 55.861.367.168
- Margin Murabahah Ditangguhkan (15.121.829.168) (14.604.723.743)
Jumlah 45.946.365.852 41.256.643.425
Lihat catatan 5 untuk rincian transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa.
Jumlah saldo piutang murabahah dengan rincian sebagai berikut:
Jumlah saldo kas dan setara kas dengan rincian sebagai berikut:
Pihak hubungan istimewa:
13
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
3.3 Piutang Murabahah - lanjutan
2018 2017
3.4 Pembiayaan Ijarah 729.266.709 863.113.292
2018 2017
3.5 Piutang Lain-lain 156.048.819 93.874.326
Pihak Ketiga
- Karyawan 27.241.630 27.241.630
- Piutang Koffierasse 40.460.216 31.707.356
Sub Jumlah 67.701.846 58.948.986
Pihak Hubungan Istimewa
- PT Bank Syariah Mandiri 88.346.972 34.925.339
Sub Jumlah 88.346.972 34.925.339
Jumlah Piutang Lain-lain 156.048.819 93.874.326
Lihat catatan 5 untuk rincian transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa.
Pembayaran piutang murabahah dilakukan melalui pemotongan gaji anggota yang dilakukan oleh Bendahara
tempat anggota bekerja di lingkungan unit kerja PT. Bank Syariah Mandiri.
Akun ini merupakan pembiayaan yang diberikan kepada anggota koperasi dengan marjin sebesar 6%
selama masa pembiayaan dan jangka waktu maksimal 12 bulan.
Piutang Murabahah sebesar Rp3.047.577.183,- per 31 Desember 2018 merupakan pemberian pembiayaan
kepada para anggota koperasi dengan marjin sebesar 10% selama masa pembiayaan dan jangka waktu
maksimal 12 bulan.
Piutang murabahah barang sebesar Rp402.117.439,- per 31 Desember 2018 merupakan penjualan barang
waserba dan barang-barang konsumtif yang telah dipesan oleh anggota koperasi dengan marjin yang
diberikan sebesar 10% selama masa pinjaman dan jangka waktu maksimal 12 bulan.
Piutang Murabahah motor sebesar Rp1.282.955.557,- per 31 Desember 2018 merupakan jual beli barang
pesanan berupa sepeda motor, dimana pembeli (anggota koperasi) memesan kepada koperasi mengenai
jenis, merk dan spesifikasi kendaraan tersebut. Margin atas pembiayaan sebesar 18% sampai dengan 20%
anuitas, berjangka waktu maksimal 60 bulan.
Piutang Murabahah Multiguna sebesar Rp41.066.196.809,- per 31 Desember 2018 merupakan Murabahah
Investasi dari para anggota koperasi yang digunakan untuk pembelian / renovasi rumah, pembelian
kendaraan bermotor dan investasi lainnya. Margin atas murabahah multiguna sebesar 16,5% sampai dengan
18.75% dan berjangka waktu maksimal 60 bulan.
Pembiayaan kopkartrend merupakan produk pembiayaan dengan spirit pelayanan kepada seluruh anggota
dengan akad murabahah. Seluruh anggota bisa mendapatkan fasilitas ini dengan ketentuan plafon maksimal
Rp5.000.000, maksimal tenor 1 tahun, margin 3%. Anggota hanya dapat mendapatkan fasilitas ini 1 kali
dalam 6 bulan.
14
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
2018 2017
3.6 Persediaan 2.035.433.016 735.325.967
- Persediaan Waserba 1.671.388.179 392.685.770
- Persediaan Koffierasse 143.402.830 133.207.474
- Persediaan Lain 215.523.032 209.432.723
- Persediaan real estate 5.118.975 -
Jumlah Persediaan 2.035.433.016 735.325.967
2018 2017
3.7 Biaya Dibayar Dimuka 6.154.115.002 6.889.738.804
- Biaya Dibayar Dimuka 4.487.077.411 4.605.510.385
- Deposit 471.445.665 49.100.371
- Tiket 1.195.591.925 2.235.128.047
Jumlah Biaya Dibayar Dimuka 6.154.115.002 6.889.738.804
2018 2017
3.8 Pendapatan Yang Akan Diterima 107.636.337 -
2018 2017
3.9 Pembiayaan Lainnya 3.355.527.655 3.811.921.818
Jumlah saldo persediaan dengan rincian sebagai berikut:
Persediaan real estate tanah yang sedang dikembangkan, terdiri dari pengembangan tanah yang terletak di
Depok Lama, Jawa Barat, dengan luas tanah 300 m².
Jumlah saldo persediaan dengan rincian sebagai berikut:
Merupakan saldo Pendapatan Marjin Murabahah dan Pendapatan Ijarah Yang Akan Diterima untuk tahun
2018 dan tahun 2017 sebesar Rp.107.636.337,- dan Rp.0,-.
Merupakan jumlah musyarakah untuk tahun 2018 sebesar Rp.3.355.527.655,- dan untuk tahun 2017
sebesar Rp.3.811.921.818,-.Salah satu pembiayaan musyarakah yg disalurkan adalah dengan akad
musyarakan mutanaqishah (MMQ) dikhususkan untuk pegawai Koperasi dengan tujuan meningkatkan
retensi. Bagi hasil yg dikenakan adalah setara dengan margin murabahah 4.5% dengan maksimal tenor 10
tahun untuk kepemilikan rumah dan 7 tahun untuk kepemilikan kendaraan.
15
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
2018 2017
3.10 Investasi pada Anak Perusahaan 15.492.248.892 14.532.066.145
Prosentase kepemilikan pada PT. Bangun Sumberdaya Mandiri sebesar 99,995%.
Analisa perubahan nilai tercatat penyertaan pada 31 Desember 2018 adalah sebagai berikut :
Nilai tercatat awal 14.532.066.145 10.716.505.460
Penerimaan deviden (6.068.403.007) (6.769.563.799)
Bagian Laba 7.028.585.753 7.585.124.484
Tambahan Modal Disetor - 3.000.000.000
Nilai Tercatat Akhir 15.492.248.891 14.532.066.145
Entitas anak tidak dikonsolidasikan dalam laporan keuangan investor (sebagai entitas induk).
2018 2017
3.11 Aset Tetap 43.707.228.184 44.469.798.742
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Harga perolehan:
Tanah 34.270.219.765 - - 34.270.219.765
Gedung 8.924.892.000 - - 8.924.892.000
Mebel 255.642.345 - - 255.642.345
Peralatan Kantor 746.077.490 44.391.273 14.891.273 775.577.490
Software 129.591.738 - - 129.591.738
Kendaraan 1.583.825.726 - - 1.583.825.726
Inventaris Kantor Lainnya 81.025.000 - - 81.025.000
45.991.274.064 44.391.273 14.891.273 46.020.774.064
Akumulasi Penyusutan:
Gedung 643.571.325 446.244.600 - 1.089.815.925
Mebel 151.621.292 28.049.806 - 179.671.097
Peralatan Kantor 373.935.862 89.282.294 - 463.218.157
Software 107.354.564 19.060.435 - 126.414.999
Kendaraan 181.636.549 196.506.341 - 378.142.890
Inventaris Kantor Lainnya 63.355.729 12.927.083 - 76.282.813
1.521.475.322 792.070.558 - 2.313.545.880
Nilai Buku 44.469.798.742 43.707.228.184
2018
Saldo aset tetap merupakan nilai buku aset tetap, dengan rincian sebagai berikut:
16
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
3.11 Aset Tetap - lanjutan
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Harga perolehan:
Tanah 3.062.538.000 31.207.681.765 - 34.270.219.765
Gedung 2.589.892.000 6.335.000.000 - 8.924.892.000
Mebel 254.642.345 1.000.000 - 255.642.345
Peralatan Kantor 620.087.490 125.990.000 - 746.077.490
Software 129.591.738 - - 129.591.738
Kendaraan 28.425.000 1.555.400.726 - 1.583.825.726
Inventaris Kantor Lainnya 81.025.000 - - 81.025.000
6.766.201.573 39.225.072.491 - 45.991.274.064
Akumulasi Penyusutan:
Gedung 232.773.167 410.798.158 - 643.571.325
Mebel 122.909.239 28.712.053 - 151.621.292
Peralatan Kantor 265.520.378 108.415.484 - 373.935.862
Software 86.705.760 20.648.804 - 107.354.564
Kendaraan 11.909.896 169.726.653 - 181.636.549
Inventaris Kantor Lainnya 43.873.959 19.481.771 - 63.355.729
763.692.399 757.782.923 - 1.521.475.322
Nilai Buku 6.002.509.174 44.469.798.742
Alokasi beban penyusutan:
2018 2017
Beban Umum dan Administrasi 792.070.558 757.782.923
2018 2017
3.12 Aset Lain-lain 1.087.683.708 879.643.407
- Aset Tidak Berwujud Dalam Penyelesaian 275.272.727 275.272.727
- Proyek Dalam Penyelesaian 272.126.000 272.126.000
- Uang Muka Waserba 314.355.170 314.355.170
- Lain-lain 405.428.553 197.388.252
1.267.182.450 1.059.142.149
- Akumulasi Amortisasi (179.498.742) (179.498.742)
Jumlah Aset Lain-lain 1.087.683.708 879.643.407
Jumlah saldo Aset Lain-lain dengan rincian sebagai berikut:
2017
Manajemen Entitas berkeyakinan bahwa nilai tercatat aset tetap per 31 Desember 2018 dan 2017 tidak
melebihi taksiran jumlah yang dapat diperoleh kembali (estimated recoverable amount) dari masing-masing
aset tetap tersebut.
Saldo proyek dalam penyelesaian merupakan pengeluaran-pengeluaran yang terjadi sehubungan dengan
proyek properti di lingkungan PT BSM yang dilaksanakan oleh Koperasi baik sendiri maupun bekerja sama
dengan pihak lain.
17
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
2018 2017
3.13 Utang Usaha 458.455.683 232.134.562
Pihak Ketiga
- Teguh Adji Prasetya 9.242.998 9.242.998
- Anggota 15.836.817 36.332.861
- Agen 167.055.161 163.633.899
- Lainya 266.320.707 22.924.804
Jumlah Utang Usaha 458.455.683 232.134.562
2018 2017
3.14 Utang Lain-lain 171.301.089 153.997.704
- Iuran Askes 133.216.979 114.336.845
- Iuran Jamsostek 10.753.051 12.830.757
- Lainnya 27.331.059 26.830.102
Jumlah Utang Lain-lain 171.301.089 153.997.704
2018 2017
3.15 Perpajakan
Pajak Dibayar Dimuka
- PPN Masukan 79.007.323 -
Jumlah Pajak Dibayar Dimuka 79.007.323 -
Utang Pajak
- PPh Pasal 21 2.385.307 3.479.831
- PPh Pasal 23 351.781 328.000
- PPh Pasal 25 - 53.318.898
- PPh Pasal 29 384.452.498 3.003.959
- PPh Pasal 4 (2) 10.854.761 -
- PPN Keluaran 30.443.979 6.316.178
- PB 1 25.758.909 19.920.829
Jumlah Utang Pajak 454.247.235 86.367.695
Akun ini terdiri dari
Jumlah saldo utang usaha dengan rincian sebagai berikut:
Jumlah saldo utang lain-lain dengan rincian sebagai berikut:
18
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
3.15 Perpajakan - lanjutan
2018 2017
Laba Sebelum Pajak 12.404.393.255 11.607.103.444
Beda Tetap:
- Beban Imbalan Pasca Kerja 581.038.406 150.486.848
- Pendapatan Proyek (Unit Real Estate) (145.340.947) (750.000.000)
- Pendapatan Sewa (1.158.659.906) (975.000.000)
- Beban Cadangan Prestasi 21.835.062 70.672.154
Beda Tetap:
- Beban Pajak Final - 450.000.000
- Pendapatan Bagi Hasil dari Bank (76.956.771) (377.583.338)
- Bagian Laba Anak Perusahaan (7.028.585.753) (7.585.124.484)
- Beban PPAP 33.602.571 -
- Pajak Bagi Hasil dari Bank 29.490.462 95.872.453
(7.743.576.876) (8.920.676.367)
Pendapatan Kena Pajak 4.660.816.379 2.686.427.076
Pendapatan Kena Pajak (Pembulatan) 4.660.816.000 2.686.427.000
Penghasilan Kena Pajak (Pembulatan)
I. =
II. 1.310.692.170 = 3.350.123.830
Beban Pajak Penghasilan
a. x 25% 1.310.692.170 = 163.836.521
b. 25% 3.350.123.830 = 837.530.958
Jumlah Beban Pajak Penghasilan 1.001.367.479
I. =
II. 544.713.634 = 2.141.713.366
Beban Pajak Penghasilan
a. x 25% 544.713.634 = 68.089.204
b. 25% 2.141.713.366 = 535.428.342
Jumlah Beban Pajak Penghasilan 603.517.546
Kredit Pajak
- PPh Pasal 23 (7.128.246) (10.361.327)
- PPh Pasal 25 (608.713.072) (590.152.260)
- PPh Pasal 22 (1.073.662) -
(616.914.980) (600.513.587)
Pajak Penghasilan Kurang (Lebih) Bayar 384.452.498 3.003.959
x
544.713.634
23.672.713.140
2.686.427.000 -
50% x
x 2.686.427.000
-
Tahun 2018
4.660.816.000
x50%
4.800.000.000
17.068.780.386
x4.660.816.000
x
Tahun 2017
4.800.000.000
Rekonsiliasi antara laba sebelum beban pajak seperti yang disajikan dalam laporan laba (rugi) dengan laba
fiskal dan taksiran beban pajak penghasilan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018 dan
2017 adalah sebagai berikut :
1.310.692.170
19
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
2018 2017
3.16 Simpanan Sukarela Anggota 3.013.894.468 2.649.524.549
- Simpanan Sukarela 2.941.679.765 2.071.154.272
- Sukarela Lainnya 72.214.703 578.370.277
Jumlah Simpanan Sukarela Anggota 3.013.894.468 2.649.524.549
2018 2017
3.17 Biaya Yang Masih Harus Dibayar 7.842.074.524 11.660.593.049
- Zakat 137.841.218 103.127.666
- DPLK - 98.460.889
- Investasi/Pengembangan Usaha 4.463.800.249 5.561.432.813
- Resiko Operasional 1.083.873.431 1.469.457.963
- Setoran Perlindungan Pembiayaan 29.935.921 29.935.921
- Lainnya 2.126.623.705 4.398.177.797
Jumlah Biaya Yang Harus Dibayar 7.842.074.524 11.660.593.049
2018 2017
3.17 Pendapatan Diterima Dimuka 3.158.900.000 4.286.390.000
- Sewa Ruko 3.131.250.000 4.256.250.000
- Voucher 27.650.000 30.140.000
Jumlah Pendapatan Diterima Dimuka 3.158.900.000 4.286.390.000
2018 2017
3.18 Kewajiban Imbalan Pasca Kerja 967.400.797 663.041.012
Jumlah saldo simpanan sukarela anggota dengan rincian sebagai berikut:
Jumlah saldo pendapatan diterima dimuka dengan rincian sebagai berikut:
Jumlah saldo akun ini merupakan Imbalan Pasca Kerja
Sesuai dengan undang-undang No. 13 Tahun 2003 tentang ketenagakerjaan, Perusahaan wajib memberikan
imbalan purna karya kepada karyawan pada saat pemutusan hubungan kerja atau pada saat karyawan
menyelesaikan masa kerjanya. Imbalan purna karya ini diberikan berdasarkan masa kerja dan kompensasi
karyawan pada saat pemutusan hubungan kerja atau selesainya masa kerja. Dengan demikian Perusahaan
merupakan kewajiban imbalan pasca kerja yang diwajibkan undang-undang No. 13 Tahun 2003. Koperasi
dalam hal ini mencadangkan sendiri mengenai perhitungan kewajiban imbalan pasca kerja.
Jumlah saldo simpanan sukarela anggota dengan rincian sebagai berikut:
20
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
3.18 Kewajiban Imbalan Pasca Kerja - lanjutan
2018 2017
Saldo awal 663.041.012 512.554.164
Beban tahun berjalan 304.359.785 150.486.848
Saldo akhir 967.400.797 663.041.012
2018 2017
Tingkat diskonto per tahun 8,4% per tahun 8,4% per tahun
Kenaikan gaji per tahun 7% per tahun 7% per tahun
Usia pensiun 55 tahun 55 tahun
2018 2017
3.19 Kewajiban Jangka Panjang 48.266.625.818 47.775.584.160
- Bagian Jangka Pendek 5.032.475.323 3.726.298.728
- Bagian Jangka Panjang 43.234.150.495 44.049.285.422
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang 48.266.625.818 47.775.584.150
- Pembiayaan Mudharabah Wal Murabahah - BSM 3.771.968.511 5.999.281.134
- Pembiayaan Mudharabah 278.362.803 442.733.471
- Pembiayaan Mudharabah Bank Danamon Syariah 7.627.294.504 4.624.569.555
- PT BSM Area Pekan Baru 36.589.000.000 36.709.000.000
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang 48.266.625.818 47.775.584.160
2018 2017
3.20 Simpanan Pokok 734.978.275 751.718.275
Jumlah saldo akun ini merupakan simpanan pokok
Akun ini merupakan simpanan pokok dari anggota. Simpanan pokok tersebut disetor pada saat seseorang
akan menjadi anggota Koperasi, besar simpanan pokok para anggota adalah sebesar Rp. 50.000,- untuk
pelaksana dan Rp. 100.000,- untuk officer.
Rincian berikut menjelaskan secara ringkas kewajiban imbalan pasca kerja yang disajikan dalam neraca,
perubahan kewajiban selama setahun, dan beban-beban yang diakui dalam laporan laba-rugi koperasi:
Kewajiban imbalan pasca kerja ditentukan dengan metode Project Credit Unit dengan asumsi sebagai
berikut:
Jumlah saldo kewajiban jangka panjang dengan rincian sebagai berikut:
Koperasi telah menerima pembiayaan dari mitra perbankan syariah dengan tujuan disalurkan untuk
pembiayaan anggota dan investasi.
Fasilitas Pembiayaan yg diterima dari Bank Syariah Mandiri sebesar Rp12.955.000.000 Untuk pembiayaan
anggota dan Rp36.799.000.000 untuk investasi berupa pembelian gedung di Pekanbaru. Koperasi juga
mendapatkan fasilitas pembiayaan dari Bank Danamon Syariah sebesar Rp12.490.072.592,-.
Jumlah saldo kewajiban dengan rincian sebagai berikut:
21
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENJELASAN POS-POS POSISI KEUANGAN - lanjutan
2018 2017
3.21 Simpanan Wajib 29.381.595.185 25.872.604.724
2018 2017
3.22 Cadangan 17.019.762.476 13.855.963.156
- SHU 14.441.698.296 10.856.268.071
- Pendidikan 1.014.428.998 1.349.688.202
- Sosial 1.563.635.183 1.650.006.884
Jumlah Cadangan 17.019.762.476 13.855.963.156
2018 2017
3.23 Saldo Laba 11.403.025.775 11.003.585.898
- Laba Tahun Lalu 11.003.585.898 10.244.239.735
- Pembentukan Cadangan (3.163.799.320) (2.607.475.718)
- Pembagian Laba (SHU) (7.839.786.578) (7.636.764.017)
- Laba Tahun Berjalan 11.403.025.775 11.003.585.898
Jumlah Saldo Laba 11.403.025.775 11.003.585.898
Merupakan jumlah saldo laba dengan rincian sebagai berikut:
Jumlah saldo akun ini merupakan simpanan wajib
Akun ini merupakan iuran wajib bagi para anggota Koperasi, besarnya Rp50.000,- untuk golongan I,
Rp100.000,- untuk golongan II, dan Rp200.000,- untuk golongan III perbulan.
Merupakan jumlah saldo cadangan dengan rincian sebagai berikut:
22
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. PENJELASAN POS-POS LABA (RUGI) KOMPREHENSIF
2018 2017
4.1 Pendapatan Usaha 17.068.780.386 15.408.303.488
a. Penjualan Waserba 1.617.032.568 1.606.443.911
b. Penjualan Koffierasse 2.804.048.512 2.478.769.679
c. Penjualan Bazar 238.576.614 -
d. Pendapatan Penyaluran Dana :
- Pendapatan Marjin Murabahah 7.811.180.986 6.699.589.414
- Pendapatan Ijarah 75.983.725 106.462.108
- Pendapatan Lainnya 113.961.308 1.157.862.590
e. Pendapatan Jasa Lainnya :
- Pendapatan Collection WO 1.509.770.391 -
- Sewa 1.515.222.502 1.275.043.636
- Administrasi Murabahah 236.227.589 542.582.594
- Administrasi Ijarah 2.354.575 21.016.791
- Administrasi Lain Usaha 18.028.171 -
- Proyek 216.562.087 1.117.521.031
- Tiketing 593.977.989 226.810.785
- Lainnya 315.853.369 176.200.949
Jumlah Pendapatan Usaha 17.068.780.386 15.408.303.488
2018 2017
4.2 Beban Pokok Usaha 4.325.234.116 4.681.176.952
- Beban Pokok Waserba 1.226.991.641 1.260.133.498
- Beban Pokok Koffierasse 1.117.689.442 738.096.916
- Beban Pokok Proyek 35.823.555 541.975.258
- Beban Bagi Hasil Mudharabah 1.726.575.687 2.140.971.280
- Beban Pokok Penjualan Voucher 56.100 -
- Beban Pokok Bazar 218.097.691 -
Jumlah Beban Pokok Usaha 4.325.234.116 4.681.176.952
2017 2017
4.3 Beban Usaha 7.101.436.099 6.073.522.156
Beban Umum dan Administrasi
- Beban Gaji 3.788.582.484 3.464.034.643
- Beban Jamsostek 131.612.215 134.320.300
- Beban Imbalan Pasca Kerja 581.038.406 150.486.848
- Beban Perjalanan Dinas 45.227.878 33.733.000
- Beban ATK dan Meterai 40.061.170 55.502.273
- Beban Transportasi/Tol/Parkir 146.109.903 125.466.909
Jumlah dipindahkan 4.732.632.056 3.963.543.973
Merupakan penghasilan koperasi untuk tahun 2018 dan 2017 dengan rincian sebagai berikut:
Merupakan jumlah keseluruhan beban yang dikeluarkan oleh Koperasi dalam rangka menunjang kegiatan
pokok selama tahun 2018 dan 2017, dengan rincian sebagai berikut:
Merupakan beban pokok koperasi tahun 2018 dan 2017 dengan rincian sebagai berikut:
23
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. PENJELASAN POS-POS LABA (RUGI) KOMPREHENSIF - lanjutan
4.3 Beban Usaha - lanjutan
Jumlah pindahan 4.732.632.056 3.963.543.973
- Beban Pantry 14.931.044 23.927.400
- Beban Koran dan Majalah 1.735.000 -
- Biaya Foto Copy 12.751.020 14.203.520
- Beban Pemeliharaan 223.571.734 190.978.267
- Beban Iklan 10.280.500 93.951.050
- Beban Perijinan 59.720.000 56.762.115
- Beban Asuransi 30.134.833 29.530.580
- Beban Jasa Profesional 44.928.737 20.125.000
- Beban Komsumsi Rapat 207.353.725 107.503.372
- Beban ID Card dan Seragam Karyawan 19.080.000 3.795.000
- Beban Administrasi Bank 29.490.462 95.872.453
- Beban Administrasi Pinjaman 49.830.222 -
- Beban Lainnya 28.813.661 93.259.343
- Beban PPAP 33.602.571 -
- Beban Listrik/Telepon/Fax/Internet 101.182.959 100.527.185
- Beban Sewa Gedung 1.231.320.971 1.198.006.556
- Beban Sewa Mobil - 40.150.000
- Beban Sewa Lain 9.000.000 -
- Beban Cetakan 31.010.450 11.361.800
- Beban Pengiriman 209.683.697 24.928.036
- Beban PAM 4.725.580 4.410.506
- Biaya Rekrutmen - 686.000
- Beban Kemitraan 15.656.877 -
Jumlah Beban Umum dan Adminnistrasi 7.101.436.099 6.073.522.156
Beban Penyusutan dan Amortisasi:
- Bangunan 446.244.600 410.798.158
- Mebel 28.049.806 28.712.053
- Peralatan Kantor 89.282.294 108.415.484
- Software 19.060.435 20.648.804
- Kendaraan 196.506.341 169.726.653
- Inventaris 12.927.083 19.481.771
Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi 792.070.558 757.782.923
Jumlah Beban Usaha 7.893.506.658 6.831.305.079
2018 2017
4.4 Pendapatan (Beban) Lainnya 7.692.194.860 (450.000.000)
- Pendapatan Bagi Hasil dari Bank 76.956.771 377.583.338
- Bagian Laba anak Perusahaan 7.028.585.753 7.585.124.484
- Pendapatan Lainnya 585.952.337 301.701.829
- Keuntungan Pelepasan Aset 700.000 -
- Pajak Final - (450.000.000)
Jumlah Pendapatan (Beban) Lainnya 7.692.194.860 7.814.409.652
Merupakan penghasilan lain di luar usaha koperasi selama tahun 2018 dan 2017, dengan rincian sebagai
berikut:
24
KOPERASI KARYAWAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
5. Transaksi Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa
Rincian pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebagai berikut:
Sifat Hubungan
PT Bank Syariah Mandiri Pembina Koperasi
PT Bangun Sumberdaya Mandiri Anak Perusahaan
Berikut saldo kepada pihak hubungan istimewa:
2018 2017 2018 2017
Piutang Usaha
PT Bank Syariah Mandiri 2.097.275.991 412.351.484 1,67% 0,34%
PT Bangun Sumberdaya Mandiri - - 0,00% 0,00%
Total Piutang Usaha 2.097.275.991 412.351.484 1,67% 0,34%
Piutang Lain-lain
PT Bank Syariah Mandiri 390.864.813 34.925.339 0,31% 0,03%
PT Bangun Sumberdaya Mandiri - - 0,00% 0,00%
Total Piutang Lain-lain 390.864.813 34.925.339 0,31% 0,03%
Hutang Usaha
PT Bangun Sumberdaya Mandiri - - 0,00% 2,52%
Total Hutang Usaha - - 0,00% 2,52%
Hutang Jangka Panjang
PT Bank Syariah Mandiri - 5.999.281.124 0,00% 4,94%
PT BSM Area Pekan Baru 36.589.000.000 36.709.000.000 29,22% 30,25%
Total Hutang Jangka Panjang 36.589.000.000 42.708.281.124 29,22% 35,20%
6. Kejadian Setelah Tanggal Neraca
7. Kewajiban Kontijensi
8. Penyajian Laporan Keuangan
Nama Perusahaan
% Terhadap total aset
Pengurus Koperasi Karyawan PT Bank Syariah Mandiri bertanggungjawab atas penyajian dan pengungkapan
laporan keuangan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 yang diselesaikan pada tanggal 14 Maret 2019.
Tidak terdapat kejadian setelah tanggal neraca yang berpengaruh secara material terhadap laporan keuangan per
31 Desember 2018.
Tidak terdapat provisi (kewajiban) kontijensi yang berpengaruh secara material terhadap laporan keuangan per 31
Desember 2018.
25