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Tema 1La Actividad Financiera del Sector Público
Hacienda Pública IGrupo II
Curso 2009-2010
2
Índice
1. Economía Pública, Hacienda Pública y Actividad Financiera Pública.
2. Criterios de delimitación del sector público.
3. Clasificación de las operaciones del sector público.
4. Índices de la dimensión del sector público. El sector público en España.
4.1. Índices de dimensión del sector público.
4.2. La dimensión territorial del sector público español.
3
Bibliografía Stiglitz (2000), cap. 1.
Bustos (2007), cap. 3.
4
1. Economía Pública, Hacienda Pública y Actividad Financiera Pública
Economía Pública: estudio de las decisiones económicas que tienen origen en las elecciones de la autoridad, impuestas por coacción.
Hacienda Pública: estudio de las decisiones económicas derivadas de las realizaciones de ingresos y gastos del Estado y de las relaciones que existen entre ellos. El centro del estudio de la Hacienda Pública es el presupuesto, que refleja las elecciones de la sociedad.
Enrique Fuentes Quintana
5
1. Economía Pública, Hacienda Pública y Actividad Financiera Pública
Actividad financiera pública: actividad del sector público cuando aplica medios escasos, susceptibles de usos alternativos, para la satisfacción de necesidades colectivas.
Características:
Se refiere a actividades económicas (no sólo monetarias). Carácter político (uso de la coacción). Se lleva a cabo a través del orden jurídico. Se presenta en lenguaje contable.
6
2. Criterios de delimitación del sector público
¿Por qué estudiar la delimitación del sector público?
No confundir una parte (Estado) con el todo (AA.PP., sector público).
Distinguir correctamente entre sector privado y sector público.
Normalizar para realizar comparaciones internacionales y regionales.
Conocer los cambios jurídicos e institucionales.
7
Ámbito de los PGE y del presupuesto consolidado
Sector públicoLA CORONA
CORTES GENERALESDEFENSOR DEL PUEBLO
TRIBUNAL DE CUENTAS
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
OTRAS SECCIONES CONDOTACIONES DIFERENCIADAS
ENTIDADES PÚBLICASEMPRESARIALESOTROS ORGANISMOS
DE DERECHO PÚBLICO
ORGANOS CENTRALES
CONSEJO GENERALDEL PODER JUDICIAL
SEGURIDAD SOCIAL
ESTATAL
ORGANISMOS PÚBLICOS
SOCIEDADES ESTATALES
ADMINISTRACIÓNGENERAL DEL ESTADO
ÓRGANOSCONSTITUCIONALES
TERRITORIAL
CORPORACIONESLOCALES
COMUNIDADESAUTÓNOMAS
Presupuestos
Generales del Estado
Ambito consolidado
Ambito no consolidado
8
3. Clasificación de las operaciones del sector público
El Sistema Europeo de Cuentas Nacionales (SEC-95)
Reglamento del Consejo Europeo en 1996.
Es un marco contable comparable a nivel internacional y coherente con las directrices sobre contabilidad nacional de Naciones Unidas.
Establece una descripción sistemática y detallada de una economía en su conjunto, de sus componentes y de sus relaciones con otras economías.
9
3. Clasificación de las operaciones del sector público
Principales elementos del SEC-95
Principales características:
• Las unidades institucionales y su agrupación
• Los flujos y stocks
Tipos de tablas:
• Cuentas de los sectores
• Tablas input-output
La frontera de producción: producción de mercado y producción de no mercado (para uso final propio y otra producción de no mercado).
10
3. Clasificación de las operaciones del sector público
Las unidades institucionales
Son entidades económicas capaces de ser propietarias de bienes y activo, contraer pasivos y participar en operaciones con otras unidades.
Se agrupan en 5 sectores (que se subdividen en subsectores)
• Sociedades no financieras
• Instituciones financieras
• Administraciones Públicas
• Hogares
• Instituciones sin ánimo de lucro al servicio de los hogares (sindicatos, asociaciones religiosas, organizaciones benéficas…)
11
Sectores y subsectores Público Privado nacional
Bajo control extranjero
S.11 Sociedades no financieras S.11001 S.11002 S.11003
S.12 Instituciones financieras
- S.121 Banco central
- S.122 Otras instituciones financieras monetarias S.12201 S.12202 S.12203
- S.123 Otros intermediarios financieros excepto las empresas de seguros y los fondos de pensiones S.12301 S.12302 S.12303
- S.124 Auxiliares financieros S.12401 S.12402 S.12403
- S.125 Empresas de seguros y fondos de pensiones S.12501 S.12502 S.12503
S.13 Administraciones Públicas
- S.1311 Administración central
- S.1312 Comunidades autónomas
- S.1313 Corporaciones locales
- S.1314 Administraciones de seguridad social
S.14 Hogares
- S.141 + S.142 Empleadores (incluidos los trabajadores por cuenta propia)
- S.143 Asalariados
- S.1441 Perceptores de rentas de la propiedad
- S.1442 Perceptores de pensiones
- S.1443 Perceptores de rentas procedentes de otras transferencias
- S.145 Otros hogares
S.15 Instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares
S.2 Resto del mundo
- S.21 Unión Europea
- S.211 Estados miembro de la Unión Europea
- S.212 Instituciones de la Unión Europea
- S.22 Terceros países y organizaciones internacionales
12
Sector Tipo de productor Actividad y función principal
Sociedades no financieras (S.1) Productor de mercado Producción de bienes y servicios no financieros de mercado
Instituciones financieras (S.12) Productor de mercado Intermediación financiera, incluido el seguro; actividades auxiliares de la intermediación financiera
Administraciones públicas (S.13) Otro productor no de mercado público
Producción y suministro de otros bienes y servicios no de mercado para consumo individual y colectivo y realización de operaciones de redistribución de la renta y la riqueza nacional
Hogares (S.14)- como consumidores- como empresarios
Productor de mercado o productor para uso final propio privado
Consumo
Instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (S.15)
Otro productor no de mercado privado
Producción de bienes y servicios de mercado y producción de bienes y servicios para uso final propio
13
3. Clasificación de las operaciones del sector público
El sector público en la Contabilidad Nacional
Sector público
Administraciones Públicas
Sociedades no financieras públicas
Instituciones financieras públicas
Administración Central
CC.AA.
Corporaciones Locales
Instituciones de SS
Banco Central
Instituciones financieras públicas
14
3. Clasificación de las operaciones del sector público
El sector público en la Contabilidad Nacional
Administraciones Públicas Unidades institucionales que se dedican a la producción de no mercado para el consumo individual o colectivo. Se financian principalmente a través de pagos obligatorios procedentes de unidades de otros sectores y que se encargan de la redistribución de la renta y la riqueza.
Sociedades No Financieras Públicas sociedades y cuasi-sociedades no financieras sometidas al control de las Administraciones Públicas.
Instituciones Financieras Públicas intermediarios financieros y auxiliares de la intermediación financiera.
15
3. Clasificación de las operaciones del sector público
El sector público en la Contabilidad Nacional
La información contable sobre el sector público se recoge en dos grupos de cuentas:
I) Cuentas corrientesI.1) Cuenta de producciónI.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
II) Cuentas de acumulación
16
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.1) Cuenta de producción
Recoge la aportación del Estado a la producción bienes y servicios.
Empleos Recursos
Consumos intermedios Producción de bienes y servicios
Valor añadido bruto a p.m.
17
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.2.1) Cuentas de distribución primaria de la renta(a) Cuenta de explotación(b) Cuenta de asignación de la renta primaria
I.2.2) Cuenta de distribución secundaria de la renta
I.2.3) Cuenta de redistribución de la renta en especie
I.2.4) Cuenta de utilización de renta(a) Cuenta de utilización de renta(b) Cuenta de utilización de renta disponible ajustada
18
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.2.1) Cuentas de distribución primaria de la renta
(a) Cuenta de asignación de la renta primaria
Desglosa la aportación del sector público a la producción de bienes y servicios.
Empleos Recursos
Sueldos y salarios Valor añadido neto
19
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.2.1) Cuentas de distribución primaria de la renta
(b) Cuenta de asignación de la renta primaria
Empleos Recursos
Intereses pagados Impuestos indirectos
Saldo neto de rentas primarias - Subvenciones
Rentas de la propiedad
20
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.2.2) Cuenta de distribución secundaria de la renta
Recoge la actividad redistributiva del sector público a través de transferencias en efectivo, imposición directa y cotizaciones sociales.
Empleos Recursos
Prestaciones sociales Saldo neto de rentas primariasOtras transferencias realizadas Impuestos directosRenta disponible neta Cotizaciones a la SS
Otras transferencias recibidas
21
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.2.3) Cuenta de distribución de la renta en especie
Acción redistributiva de las prestaciones en especie
Empleos Recursos
Prestaciones sociales en especie Renta disponible neta
Renta disponible ajustada neta
22
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.2.4) Cuentas de utilización de renta
(a) Cuenta de utilización de la renta
Empleos Recursos
Consumo final- Individual- Colectivo
Renta disponible neta
Ahorro neto
23
3. Clasificación de las operaciones del sector público
I.2) Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.2.4) Cuentas de utilización de renta
(b) Cuenta de utilización de la renta disponible ajustada
Empleos Recursos
Consumo final efectivo Renta disponible ajustada neta
Ahorro neto
24
3. Clasificación de las operaciones del sector público
II) Cuentas de acumulación
II.1) Cuentas de capital
II.1.1) Cuenta de variaciones del patrimonio neto debido al ahorro y transferencias de capitalII.1.2) Cuenta de adquisiciones de activos no financieros
II.2) Cuenta financiera
II.3) Cuentas de otras variaciones de activos
II.1.1) Cuentas de otras variaciones de volumen de activosII.1.2) Cuentas de revalorización
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Cuentas, saldos contables y principales agregados del SEC-95 (I)
CUENTAS DE LOS SECTORES
SALDOS CONTABLES
PRINCIPALES AGREGADOS
I) Cuentas corrientes
I.1. Cuenta de producción
Valor añadido PIB
I.2. Cuentas de distribución y utilización de la renta
I.1.1. Cuentas de distribución primaria de la renta
a). Cuenta de explotaciónb). Cuenta de asignación de la renta primaria
Excedente de explotaciónRenta mixtaRenta empresarialSaldo de rentas primarias
Renta Nacional
I.1.2. Cuenta de distribución secundaria de la renta
Renta disponible Renta Nacional Disponible
I.1.3. Cuenta de redistribución de la renta en especie
I.1.4. Cuenta de utilización de la renta
a). Cuenta de utilización de la renta disponibleb) Cuenta de utilización de la renta disponible ajustada
Ahorro Ahorro nacional
26
CUENTAS DE LOS SECTORES SALDOS CONTABLES PRINCIPALES
AGREGADOS
II) Cuentas de acumulación
II.1. Cuenta de capital
II.1.1. Cuenta de variaciones del patrimonio neto debidas al ahorro y a las transferencias de capitalII.1.2. Cuenta de adquisiciones de activos no financieros
Variaciones de patrimonio neto debidas al ahorro y a las transferencias de capitalCapacidad/Necesidades de financiación
II.2. Cuenta financiera
Capacidad/Necesidad de financiación
II.3. Cuentas de otras variaciones de activos
II.3.1. Cuentas de otras variaciones de volumen de los activos
Variaciones del patrimonio neto debidas a ganancias y pérdidas de posesión nominales, neutrales y realesII.3.2. Cuentas de
revalorización
Cuentas, saldos contables y principales agregados del SEC-95 (II)
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4. Índices de dimensión del sector público. El sector público en España
4.1. Índices de dimensión del sector público
a) Basados en los gastos e ingresos públicos
TG 100PIB× S
T
G 100G ×SG 100PIB×
Ingresos tributarios 100PIB ×
Ingresos tributariosPIBEsfuerzo fiscal o índice de Frank = 100PIB
Población
×
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4. Índices de dimensión del sector público. El sector público en España
b) Basados en déficit y deuda pública
Ingresos - GastosBalance fiscal = 100PIB ×
Pasivos financierosEndeudamiento bruto= 100PIB ×
Activos financieros - Pasivos financierosEndeudamiento neto= 100PIB ×
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4. Índices de dimensión del sector público. El sector público en España
b) Basados en déficit y deuda pública
Si ingresos > gastos Balance fiscal > 0 Superávit
Si ingresos < gastos Balance fiscal < 0 Déficit
30
4. Índices de dimensión del sector público. El sector público en España
b) Basados en déficit y deuda pública
Ingresos - (Gastos - intereses de la deuda neta)Balance fiscal primario = 100PIB ×
Balance fiscal estructural déficit o superávit observado si la economía funcionase en el nivel de crecimiento potencial (crecimiento tendencial).
Balance fiscal cíclico mide el efecto que produce el ciclo en el presupuesto, a través de los efectos en los ingresos y los gastos debidos a que la economía no se encuentra en su nivel de producción potencial sino en una fase expansiva o recesiva.
31
Balance cíclico y estructural en Chile (2001-2005)
-1
0
1
2
3
4
5
2001 2002 2003 2004 2005
% P
IB
Estructural Cíclico
Fuente: Ministerio de Hacienda de Chile.
32
0
10
20
30
40
50
60
% d
el P
IBGastos público (% del PIB)
España UE15 OCDE
Fuente: OCDE.
33
Fuente: OCDE.
30
35
40
45
50
55
% d
el P
IBIngresos del sector público (% del PIB)
España Zona Euro OCDE
34
Clasificaciones del déficit público
Por razón de sujeto
•Administraciones Públicas•Administración Central (Estado y OO.AA.AA.).•Comunidades Autónomas•Corporaciones Locales
Según las fases del gasto
•Déficit inicial: presupuestario (estimación)•Déficit final: liquidación del presupuesto (real)
Según el hecho económico
•Déficit de caja: cobros menos pagos (efectivos, ingresos recaudados menos pagos realizados).•Déficit de ejercicio: derechos reconocidos menos obligaciones contraídas (criterio de devengo)
Según las partidas a considerar
•Déficit total: tiene en cuenta todos los conceptos del presupuesto.•Déficit no financiero: no incluye las variaciones de activos y pasivos financieros.•Déficit primario: no financiero sin carga de intereses: del concepto anterior se excluye el pago de los intereses de la deuda pública.
35
CRISIS
ECONÓMICA
GASTOS
SOCIALESTRANSFERENCIAS
A EMPRESAS
PÚBLICAS
DEUDA
PÚBLICA
TIPOS DE
INTERÉS
ELEVADOS
AUMENTO PAGO
POR INTERESES
Autoalimentación del déficit público
Déficit público
36Fuente: OCDE.
30
40
50
60
70
80
90
% d
el P
IBDeuda pública bruta (% del PIB)
España Zona Euro OCDE
37Fuente: OCDE.
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
% d
el P
IBDeuda pública neta (% del PIB)
España Zona Euro OCDE
38Fuente: OCDE.
-10
-8
-6
-4
-2
0
2
4%
del
PIB
Balance fiscal (% del PIB)
España Zona Euro OCDE
39
Nota: Datos ajustados por PIB potencial.
Fuente: OCDE.
-10
-8
-6
-4
-2
0
2
4
% d
el P
IB
Balance fiscal primario (% del PIB)
España Zona Euro OCDE
40
4. Índices de dimensión del sector público. El sector público en España
4.2. Dimensión territorial del sector público español
1) Incremento del grado de descentralización en materia de ingresos y gastos.
2) Descentralización fundamentalmente hacia las CC.AA.
3) Alto grado de descentralización en perspectiva comparada con otros países desarrollados.
4) País que incrementó en mayor grado su nivel de descentralización desde 1995.
41
Dimensión territorial del sector público español
48,334,0 29,8 21,6
31,7
33,0 41,7
28,8
9,322,7 16,0
36,3
10,7 10,3 12,5 13,2
0
20
40
60
80
100
1998 2008 1998 2008
Recursos no financieros Empleos no financieros
%
Administración Central Administraciones de SS CC.AA. Corporaciones locales
Fuente: IGAE.
42
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Grecia
Nueva Zelanda
Luxemburgo
Reino U
nido
Noruega
Irlanda
Portugal
Países B
ajos
R. E
slovaca
Hungría
Bélgica
R. C
heca
Islandia
Corea
Polonia
Italia
Francia
Finlandia
Dinam
arca
EE
.UU
.
Austria
Suecia
España
Japón
Alem
ania
Canadá
Suiza
% d
e lo
s in
gres
os to
tale
s
Distribución de los ingresos tributarios por niveles de gobierno (2006)
Local
Regional
Central
Nota: No se incluyen cotizaciones sociales.
Fuente: OCDE.
La dimensión territorial del Sector Público en la OCDE: los ingresos
43
La dimensión territorial del Sector Público en la OCDE: el gasto
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Grecia
Nueva Zelanda
Luxemburgo
Reino U
nido
Noruega
Irlanda
Portugal
Países B
ajos
R. E
slovaca
Hungría
Bélgica
R. C
heca
Islandia
Corea
Polonia
Italia
Francia
Finlandia
Dinam
arca
EE
.UU
.
Austria
Suecia
España
Japón
Alem
ania
Canadá
Suiza
% d
e lo
s ig
asto
s to
tale
s
Distribución del gasto público por niveles de gobierno (2006)
Local
Regional
Central
Nota: No se incluye gasto en Seguridad Social (pensiones).
Fuente: OCDE.
44
La dimensión territorial del Sector Público en la OCDE: la evolución
AUS
AT
BE
CANDECH
USAES
DKFI
FR
GR
IS
IE
IT
JP
LUXNL
NZ
NOPO
SE
UK
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
% d
e lo
s im
pues
tos
adm
inis
trado
s go
bier
nos
regi
onal
es y
lo
cale
s en
200
5
% de los impuestos administrados por los gobiernos regionales y locales en 1975
Evolución de la descentralización de impuestos en la OCDE (1975-2005)
Nota: No se incluye gasto en Seguridad Social (pensiones).
Fuente: OCDE.
Se incrementa la descentralización de
impuestos de 1975 a 2005
Disminuye la descentralización de
impuestos de 1975 a 2005