39
! ! "# $% "# $% & ’() & ’()

La gestión de costes totales

  • Upload
    vudung

  • View
    222

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

�������������������������������������� ���������������� ����������������

����������������������������������������������

������������������������������������������

������������������� ������ ����������������������������������� ������ ����������������!! "��#������$�������%"��#������$�������%

&��������������'��(�)�� ����������������&��������������'��(�)�� ����������������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&������'*�����&������'*�����+��'+,+��'+,--��������&�����'����������. /��������&�����'����������. /

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

0������0������

�� ��������� ���������

�� �������!������ �������!������"�����#�"�����#�

�� �� ����$����$�� %�&��%�&��

�� �������������� ��������������

�� ����������"����� ����������"�����

�� �������� ��������

�� ��'��(��$���� ��'��(��$������������������

�� �������)������"�$����� �������)������"�$�����

�� ��"����&��� ��"����&����� ����������'����)*����������������'����)*������"�������"�������

�� ��'����� ��'������� ��+�,� ��+�,��� �������!������ �������!������-�����-�����

�� ��.�/���� ��.�/������ ��0���,�1� ��0���,�1��� �)������23�"� �)������23�"�

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

1 ��2�*��&������'*�����1 ��2�*��&������'*�������(��&�����'������3��(��&�����'������3

'����������"����4'"5

%����"����%��������4%"%5

%����"����4%"5

��$&���$����)���,�&� ����

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�()���#���&�������()���#���&������

%������������������(�����$�������%������������������(�����$�������&�����0���������&�����0��������� �����$������������$�������&�����'������&�����'������

��.���������6��,����&�������6����.���������6��,����&�������6������������������������(�������������������������������������(�������������������������)�7�����������������������������)�7�����������������������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

������������&������������������&������

8�8� ��������(���������(�

���� "�������������������6�����������"�������������������6�����������������������������������������

���� 9��,���(�����,���������9��,���(�����,������������4��������������4����������� ��������������������������

5656 +����������+���������� ����������������������(��������������������������(������������,������,�������������,������,�����

:�:� 3������&�������������3������&�����������������������(���������������(����� �����$�����(����������/���,������/*���$�����(����������/���,������/*���������� ���9� ���9�

;�;� "��������������$��������"��������������$��������

'�7��<�"������6������$��������'�7��<�"������6������$����������$�=����$�=��

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&��7����8-&��7����8-,����������,����������

8�8��&>��/������"������8�8��&>��/������"������

8���������������!�$�����?����8���������������!�$�����?����

8��� �����)�����$�����(,��8��� �����)�����$�����(,��

8�@�"������������������8�@�"������������������

8�:�9���������������������A�-8�:�9���������������������A�-

8�;�"�������������$&�����$��������<�8�;�"�������������$&�����$��������<�"�����'���������"�����'���������/�/� "�����������"�����������

8�A��$�������(�����������$����8�A��$�������(�����������$�����,��$����������������������,��$���������������������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&��7����8-&��7����8-,����������,����������

8�8��&>��/������"������8�8��&>��/������"������

8���������������!�$�����?����8���������������!�$�����?����

8��� �����)�����$�����(,��8��� �����)�����$�����(,��

8�@�"������������������8�@�"������������������

8�:�9���������������������A�-8�:�9���������������������A�-

8�;�"�������������$&�����$��������<�8�;�"�������������$&�����$��������<�"�����'���������"�����'���������/�/� "�����������"�����������

8�A��$�������(�����������$����8�A��$�������(�����������$�����,��$����������������������,��$���������������������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&�����������������������&�����������������������

Personal propio

����������������������������������

Gastos

Personal contratado

Inventariable

Viajes

Fungible

Costes indirectosCon

cept

os d

e C

oste

s C

once

ptos

de

Cos

tes

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&�����0���������69 /&�����0���������69 /

Personal propioCostes del proyectoCostes del proyecto

Gas

tos

IVAIVACostes Elegibles

Personal contratado

Inventariable

Viajes

Fungible

DepreciaciDepreciacióónn

Costes indirectos

Con

cept

os d

e C

oste

s C

once

ptos

de

Cos

tes

Financiación

Financiación = 100% costes elegibles

������������ ������

������������ ������ ��������

������

����������������������

����������������������

��������&�����0���������

��������&�����0���������

Pers

onal

pro

pioC

oste

s del

pro

yect

oC

oste

s del

pro

yect

o Gastos IVA

IVA

Cos

tes

Ele

gibl

es

Pers

onal

con

trat

ado

Inve

ntar

iabl

e

Via

jes

Fung

ible

Dep

reci

aci

Dep

reci

aci óó

nn

Cos

tes

indi

rect

os

Conceptos de Costes Conceptos de Costes

Fina

ncia

ción

Fina

ncia

ción

= 1

00%

cos

tes

eleg

ible

s

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&���������. /&���������. /

Financiación < 100% costes elegibles (75% 7PM)

Personal propio

Costes del proyectoCostes del proyecto

Costes Elegibles

Personal contratado

Inventariable

Viajes

Fungible

Costes indirectos

Con

cept

os d

e C

oste

s C

once

ptos

de

Cos

tes

Gastos������������ IVAIVA

DepreciaciDepreciacióónn

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

����������������������. /����������������������. /

Financiación < 100% costes elegibles (75% 7PM)

Personal propio

Costes del proyectoCostes del proyecto

Costes Elegibles

Personal contratado

Inventariable

Viajes

Fungible

Costes indirectosCon

cept

os d

e C

oste

s C

once

ptos

de

Cos

tes

Gastos

������������

IVAIVA

DepreciaciDepreciacióónn

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

86.,4������������������4�86.,4������������������4�������4�������������������4�����������������������������:�&�����0����������&�����'������:�&�����0����������&�����'������

�� .�/��)��$����,��������������������.�/��)��$����,���������������������� �$&������$&�����4�������4������� ��������������������������������������������

�� �����)��������)���((�������������� �������������������������� ����1���������������1��������������23����23��� ��������������������������������������������������������((��

�� �$�����(���������$�����(������������������(���������������(����� �������������(���������������(���� ������**������������$��������,���������������$��������,���((��

�� .�/����,������>�,��.�/����,������>�,���� ���*���������*��������4�����������4��������� ������/���,�������/���,�����

�� �)��1������/��������������������/���,����� �)��1������/��������������������/���,������� ��������������������������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&��7�����-&��7�����-&�������������&��������������������;�����������������������;��������������������������������

��8�"��,��*�������/���,��������������8�"��,��*�������/���,���������������/�������������/������������������ ���#������#���

����"������,�&������������<�����"������,�&������������<�

�� �����������&���/�������������&���/��

����"�������������"���������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&;���������������������&;����������������������8<�%�8<�%

Tarifa Horaria Horas dedicadas al proyecto

X =Coste de Personal

imputable al proyecto

Cálculo del coste de personal imputable al proyecto:

¿Qué personal podemos imputar en un proyecto como coste directo financiable por la CE en el 7º PM?Para todos los beneficiarios: Todo el personal que participe en el mismo, con independencia de que sean personal permanente o contratado específicamente para el proyecto.

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&;���������������������&;�����������������������<�%��<�%

Tarifa Horaria Horas dedicadas al proyectoX =

Coste de Personal imputable al proyecto

Tarifa horaria Real

Tarifa horaria Media

Coste del trabajador- Media CategoríaHoras productivas

Sueldo BrutoSeguridad Social a cargo de la empresaAportación a planes de pensionesSeguros……..

Coste del trabajador – Media Categoría

Horas productivas s/ Convenio Colectivo

++++

Certificado de Costes Medios de Personal

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�68&������7�����#�������������68&������7�����#������������������#��������������#��������� ,�� ,� ����=��������=����

+���������$����������B=������<+���������$����������B=������<

�� �3�����������/���������?&�����3�����������/���������?&������ �3�����������/�����������/�����3�����������/�����������/������ ����������/���,���������(��,������������������/���,���������(��,������������������ ����������/���,��������������������,��������������/���,��������������������,������������������

�� ����������/���,�����)�������������)����������������/���,�����)�������������)�������?&�����?&����

�� ����������������������������������'�$��'�$����������(������������(�����������������?&�����C������������������������������������?&�����C�������������������������/���,��(���/���,��(�

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�6�&����������(������������-�6�&����������(������������-��������������(���#����������������(���#��

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�6�&������������6�&�����������

�� 9���6������������������������&��=����9���6������������������������&��=���������&����(�������������������DD�����������&����(�������������������DD��������������(���������(�

�� '�,�����/���>�������������$�������������<'�,�����/���>�������������$�������������<EE �����(���������$6�������������(���������$6��������

EE F�$���������������&����(���������������������F�$���������������&����(����������������������,����(��,����(�

EE %�������������,��$��������������%�������������,��$��������������

EE F����1������>����)���(�F����1������>����)���(�

EE -�����)�����������$�����(������������/���,�����-�����)�����������$�����(������������/���,�����

EE '���$���1��(�������������������,�����'���$���1��(�������������������,�����

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&��7�����-&��7�����-�����������������������������������������4����������������4�����������������������������

��8�-!��������6�������=���������$�����8�-!��������6�������=���������$����$������������(��������,��*���$������������(��������,��*��

����.?$���$67�$����=���������.?$���$67�$����=���������&������&�� �����������������������/���,��(��������������������/���,��(�

����F,��$������������(����������������F,��$������������(������������������������

��@�-��������=�>������,����������$������@�-��������=�>������,����������$����

��:�"�����������:�"���������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

>��������������>������������������������������������������������

Tarifa Horaria Horas dedicadas al proyectoX =

Coste de Personal imputable al proyecto

El tiempo dedicado al proyecto debe ser registrado con una periodicidad máxima mensual durante la ejecución del mismo. Normalmente se utilizan Time-sheets

(Partes de dedicación)!

Los partes de horas deben incluir:� El nombre del beneficiario;� El nombre del trabajador;� El nombre del proyecto, como se indica en el acuerdo de subvención, y el código

contable del proyecto;� Número de las horas cargadas al proyecto. Todas las horas reclamadas deben poder ser

verificadas de una manera fiable;� Debe poder distinguirse las horas dedicadas a cada actividad de cada proyecto;� Deben estar firmados y autorizados por el jefe del proyecto;

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�68/*������;������?�����68/*������;������?��������4����4����������4����4������������������������7��������������������7��

�� .?$�����=������������/���.?$�����=������������/���������������������>��������$����������������������>��������$����

EE 3�����������,��*���3�����������,��*����� �,�,**$�����)����$�����)����

EE 9,�����9,�����((�B���$���/���������B���$���/��������

EE "������������&�������������"������������&�������������

Nº días laborables/año Nº horas/díaX = Nº horas/año totales

G��������/�<��8���*�����&���&�������#��4" ��:H�-5I

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�6�@A4���4;B�4��?�����6�@A4���4;B�4��?��������(�������(��� ���������������������������������������#�������������#����������

Docencia Investigación Otras (administración, gestión)

Total horas productivas

RD 898/1985 (art.9.4):

-Profesorado universitario 8 (12) horas lectivas + 6 tutorías / semana lectiva

RD 898/1985 (art. 9.9):

-Al menos 1/3 de la jornada dedicada a investigación

Calendario lectivo de la institución < Días productivos en la institución

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�6�C����4���������������6�C����4��������������������������������������������������

�� "������������/��J��*���"������������/��J��*����������/�������������/��������/���,������/���,����

�� ����&����$����(�����������&����$����(���������,��������������,����������������������$����������������$������

�� %����������������%�����������������������/��.����������������/��.�����������,���=�����������������,���=���������������������������

Seguimiento individualizado de la

dedicación a proyectos europeos

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�65/������?�)����65/������?�)���������������4���������������4���

El tiempo dedicado al proyecto debe ser registrado con una periodicidad máxima mensual durante la ejecución del mismo. Normalmente se utilizan

Time-sheets (Partes de dedicación)

Los partes de horas deben incluir:� El nombre del beneficiario;� El nombre del trabajador;� El nombre del proyecto, como se indica en el acuerdo de subvención, y el código contable del proyecto;� Número de las horas cargadas al proyecto. Todas las horas reclamadas deben poder ser verificadas de una manera fiable;� Debe poder distinguirse las horas dedicadas a cada actividad de cada proyecto;� Deben estar firmados y autorizados por el jefe del proyecto;

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

�)�4�����)�4����'�4��?���'�4��?���

+���4�������

F���$����)��$6���<�

��,����������4��������=�����

��,����������� ��=������������(�

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&��7����5-&��7����5-+�������������+���������������������������������������������������������������������������������������

@�8�9������������$����������/����@�8�9������������$����������/����������������(�������������(�

@��� ��������$������/�@��� ��������$������/�

@���"���������@���"���������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

D+����������E����������D+����������E����������

Proyecto de I+D

Costes directos

Costes indirectos

Ejecución directa del proyecto

Ejecución del proyecto

Gestión institución

Institución (Gastos Generales / Retención)

Proyecto

Política científica interna

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

568����������������4���568����������������4����������#������������������������#����������������� �8<�%�8<�%

Costes indirectos RLDs

Retención Retención

-% fijo

-% específico

-100%

- 0

-%

-% según concepto

-Total

PROYECTOPROYECTO

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

568����������������4���568����������������4����������#������������������������#�������������������<�%��<�%

1. Porcentaje de retención genérico

2. Retención adicional como porcentaje sobre complementos salariales

3. Retención adicional como % sobre los RLDs

4. Porcentaje de retención específica para proyectos del 7ºPM

5. Retención total del overhead y de los RLDs generados

Incentivo Destino del RLD

Incentivo

Incentivo Desincentiva

Ventajas Riesgos

Oportunidad Depende RLDs

Desincentiva

Incentivo a la participación en PE

Desincentiva

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

56���������4������#�56���������4������#�

% Retención

Concepto sobre el que se aplica

Destino de la retención

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

56�&�����������56�&�����������

Retención para cubrir Gastos Generales (indirectos) de la institución

Cuantía de la retención Conceptos de retención Momento de la retención

ELEMENTO INCENTIVADORELEMENTO INCENTIVADOR

Política de la InstituciónPolítica de la Institución Órganos de Gobierno

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&��7����F-&��7����F-:������(�����:������(��������+���������(��������+���������(�����

:�8� ����1��(���������������9�&������:�8� ����1��(���������������9�&������3������&���4�93�53������&���4�93�5

:���"���������:���"���������

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

+���������(�����:������(���+���������(�����:������(����+�:�%�+�:�%

Financiación CE

Costes Elegibles

Gastos������������

Costes Elegibles

Gastos������������

=- Gasto Proyecto RLD

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

F68"��������������+�������F68"��������������+���������(�����:������(����+�:�%��(�����:������(����+�:�%

1. Retribuciones a investigadores (art. 83 LOU)

2. Contratación de personal administrativo

3. Retribuciones a personal de apoyo

4. Compra de fungible o inventariable no elegible

5. Viajes no elegibles

6. Gastos de preparación de propuestas

Algunos posibles destinos del RLD Momento de uso del RLD

Todo durante la vida del proyecto

Todo al final del proyecto

-% durante la vida del proyecto

-% al finalizar el proyecto

Política de la InstituciónPolítica de la Institución

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

F6�&�����������F6�&�����������

2. Los RLDs NO suponen un beneficio (profit) sino una imputación de recursos propios de la institución al proyecto

3. Es necesaria una NORMATIVA INTERNA que regule el uso de los RLDs

Financiación CE =- Gasto Proyecto RLD8�

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

&��7����9-&��7����9-&�����������&�����������

Sistema AC Reembolso de costes subvencionables (FC)

Cambio de mentalidad

Imputación horas a

proyectos de investigación

Normativas propias de la institución

Investigadores

Gestores

O. Gobierno

Costes medios /

costes reales de personal

Retenciones (cuantía y momento)

a aplicar sobre proyectos

Uso (concepto y momento) de los RLDs

! ! ! !

������������ ������������������ �������������������� ��������������������������������������������

��'"�'F��'"�'F

�����������������������G������6��

������'��(�)��������'��(�)��

���������������� ����������������