Le Budget Municipal2001-2009

Le budget constitue le tour d’horizon de l’action municipale de l’année

Les documents budgétaires ont deux fonctions :

aider les élus municipaux à décider.

retracer l’histoire de toutes les décisions politiques passées et de l’exercice en cours sous l’angle financier.

L’Agenda

Le DOB (Débat d’Orientation Budgétaire) a pour but de renforcer la démocratie participative en instaurant une discussion au sein du Conseil Municipal.

Le Budget Primitif prévoit les dépenses et les recettes sur l’exercice.

Le Budget Supplémentaire intègre les résultats du compte administratif de l’exercice précédent.

Le Compte Administratif est un compte de résultat.

Les onze ratios obligatoires   ❶ Dépenses réelles de Fonctionnement / Population ❷ Contributions directes / Population ❸ Recettes réelles de Fonctionnement / Population ❹ Equipement brut / Population ❺ Encours de la dette / Population ❻ DGF / Population ❼ Dépenses de personnel / Population ❽ Coefficient de mobilisation du potentiel fiscal ❾ DRF + annuité de la dette / RRF ❿ Equipement brut / RRF ⓫ Encours de la dette / RRF

Dépenses réelles de fonctionnement/Population

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 200955,000

60,000

65,000

70,000

75,000

Dépenses réelles de fonctionnement

Dépenses réelles de fonctionnement

en K€

par habitant Strate

2001 65 689 1 631 1 317

2002 69 978 1 736 1 247

2003 65 111 1 607 1 113

2004 73 213 1 785 1 116

2005 62 349 1 502 1 149

2006 61 768 1 470 1 173

2007 65 615 1 554 1 211

2008 68 834 1 619 1 230

2009 67 512 1 546 1 216

2001200220032004200520062007200820090

200400600800

1,0001,2001,4001,6001,800

Dépenses réelles de fonctionnement par ha-

bitant

Produit des impositions directes/Population

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090

5,00010,00015,00020,00025,00030,00035,00040,00045,000

Produit des 4 taxes

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090

200

400

600

800

1000

1200 Produit des 4 taxes par habitant

Produit des 4 taxes Par habitant

2001 32 537 808

2002 39 163 966

2003 27 808 678

2004 28 572 696

2005 31 885 768

2006 33 070 787

2007 34 302 812

2008 35 607 837

2009 36 951 846

.

Recettes réelles de fonctionnement/Population

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20091,4501,5001,5501,6001,6501,7001,7501,8001,8501,9001,950

Recettes réelles de fonction-nement par habitant

Recettes réelles deFonctionnement

en K€

par habitant Strate

2001 65 616 1 631 1 317

2002 74 604 1 851 1 387

2003 69 338 1 712 1 229

2004 79 361 1 935 1 235

2005 68 905 1 660 1 265

2006 69 538 1 655 1 284

2007 74 162 1 757 1 312

2008 73 594 1 731 1 321

2009 73 376 1 680 1 316

Dépenses d’équipement brut/Population

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090

50100150200250300350400450500

Dépenses d'équipement brut par habitant

Dépenses d’équipement brut

en K€

par habitant Strate

2001 8 056 200 259

2002 16 819 417 253

2003 9 513 234 221

2004 11 917 290 246

2005 19 259 464 278

2006 13 859 330 308

2007 16 187 383 343

2008 18 037 424 312

2009 11 605 266 300

Encours de la dette/Population

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 200960,000

65,000

70,000

75,000

80,000

Encours de la dette

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20091,4001,5001,6001,7001,8001,9002,000

Encours de la dette par ha-bitant

Montant de la detteen K€

par habitant Strate

2001 66 604 1 656 1 0322002 73 279 1 818 1 0322003 78 537 1 939 1 0472004 66 459 1 620 1 0372005 71 515 1 723 1 0312006 71 641 1 705 1 0332007 70 993 1 682 1 0602008 73 330 1 725 1 0722009 74 275 1 701 1 041

Dotation Globale de Fonctionnement (DGF)/Population

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090

50

100

150

200

250

300

DGF par habitant

DGFen K€

par habitant Strate

2001 9 125 227 2082002 9 372 232 2162003 9 443 233 2252004 10 627 259 2412005 10 801 260 2512006 11 043 262 2572007 11 265 266 2622008 11 359 267 2682009 12 007 275 266

Dépenses de Personnel/Dépenses réelles de fonctionnement

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090

10

20

30

40

50

60

Charges de personnel /Dépenses réelles de fonctionnement en %

Charges de personnel

en K€

Dépenses réelles de

fonctionnementEn K€

%

2001 32 368 65 689 49,27

2002 32 889 69 978 47,00

2003 31 136 65 111 47,82

2004 31 180 73 213 42,59

2005 31 853 62 349 51,09

2006 33 320 61 768 53,94

2007 36 114 65 615 55,42

2008 37 028 68 834 53,79

2009 37 528 67 512 55,59

Dépenses de personnel/Population(Ratio non obligatoire)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009700

720

740

760

780

800

820

840

860

880

Charges de personnel par habitant

Charges de Personnel

en K€

par habitant

Strate

2001 32 368 808 633

2002 32 889 816 628

2003 31 136 768 563

2004 31 180 760 579

2005 31 853 767 601

2006 33 320 793 620

2007 36 114 855 648

2008 37 028 871 664

2009 37 528 859 665

Coefficient de mobilisation du potentiel fiscal

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

Taxe d'habitation Foncier bâti

Produit des 4 taxes

Potentiel fiscal

% par habitant

Strate par

habitant

2001 32 537 23 099 140,86 160 86

2002 39 163 24 263 161,41 184 80

2003 27 808* 24 739 112,41 128 61

2004 28 572 25 624 111,50 127 61

2005 31 885 26 963 118,25 134 60

2006 33 070 27 522 120,16 136 61

2007 34 302 28 670 119,64 136 61

2008 35 607 30 218 117,83 144 62

2009 36 951 31 890 115,87 131 60

Dépenses de fonctionnement et remboursement de la dette en capital/RRF

Strate 2005 : 94,40% Un ratio supérieur à 100% signifie que la charge de la dette n’est

pas totalement financée par les recettes courantes Remboursement en capital de la

dette

Dépenses réelles de

fonctionnement

Total Recettes de fonctionnement

Ratio

2001 6 880 65 680 72 560 65 616 110,58

2002 7 046 69 978 77 024 74 604 103,24

2003 15 982 65 111 81 093 69 338 116,95

2004 17 396 73 213 90 609 79 361 114,17

2005 5 952 62 349 68 301 68 905 99,12

2006 6 133 61 768 67 901 69 538 97,65

2007 5 657 65 615 71 272 74 162 96,10

2008 5 165 68 834 38 835 73 594 93,53

2009 5 055 67 512 72 567 73 376 98,90

Dépenses d’équipement brut/RRF

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090

5

10

15

20

25

30

Strate 2005

Dépenses d’équipement

bruten K€

Recettes réelles de

fonctionnementen K€

%

2001 8 057 65 616 12,372002 16 819 74 604 22,542003 9 513 69 338 13,722004 11 917 79 361 15,022005 19 259 68 905 27,952006 13 859 69 538 19,932007 16 187 74 162 21,832008 18 037 73 594 24,512009 11 605 73 376 15,82

Encours de la dette/RRF

Strate 2005 : 77,90%

2001200220032004200520062007200820090

20

40

60

80

100

120

Strate 2005

Encours de la detteen K€

Recettes réelles de

fonctionnementen K€

%

2001 66 604 65 616 101,51

2002 73 279 74 604 98,22

2003 78 537 69 338 113,27

2004 66 459 79 361 83,74

2005 71 515 68 908 103,79

2006 71 641 69 538 103,02

2007 70 993 74 162 95,73

2008 73 330 73 594 99,64

2009 74 275 73 376 101,23

Charges à caractère général/Population(Ratio non obligatoire)

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

050

100150200250300350400450

Charges à caractère général par habitant

CommuneStrate

Charges à caractère généralen K€

par habitant

Strate

2001 15 470 385 300

2002 16 995 421 322

2003 12 402 306 239

2004 12 053 294 241

2005 11 891 286 250

2006 12 233 291 258

2007 12 598 298 261

2008 12 285 289 267

2009 13 028 298 266

Les alertes du Trésor

Les services du Trésor effectuent régulièrement une cotation des communes en leur attribuant un score leur permettant de prévenir les incidents financiers.

Ce score est établi à partir d’une formule basée sur des coefficients de pénalités pondérés, attribués en vu de quatre ratios :

❶Le coefficient d’autofinancement courant❷Le ratio de rigidité des charges structurelles❸Le ratio de surendettement❹Le coefficient de mobilisation du

potentiel fiscal

Le score

4 x pénalités CAR+ 2 x pénalités RIGID+ 4 x pénalités SUREND+ 1 x pénalités CMPF

Score = 100 + (A x 20 / 11)

= A

Scores2001

18,182002

25,452003

18,182004

40,002005

32,732006

29,092007

29,092008

18,182009

25,45

Le score est calculé à partir de la formule suivante :

Si le score est inférieur à 30, la commune se trouve en situation d’alerte.

Comparaison avec communes à population équivalente(exercice 2009)

Communes Nombre d’habitants

Scores Dépenses de fonctionnement

Recettes de fonctionnement

Dettes Annuités de la dette

Sète 43 665 25,45 67 512 73 376 74 275 7 455

Ales 40 949 14,55 35 862 39 443 45 876 5 559

Bayonne 45 636 34,55 59 218 64 649 65 774 9 431

Bourg-en-Bresse 42 333 45,45 52 860 59 463 52 338 7 416

Carcassonne 48 212 20,00 58 911 60 393 73 166 15 275

Chartres 41 588 60,00 56 500 64 078 56 795 5 056

Istres* 43 034 70,91 72 854 71 585 4 453 72

Martigues 47 056 70,91 120 823 135 136 63 907 9 285

Nevers 40 131 49,09 57 945 65 030 51 978 11 595

Valenciennes 43 387 32,73 61 692 69 934 64 445 12 824

Comparaison avec communes à population équivalente(exercice 2009)

Communes Contributions Directes

Potentiel Fiscal

Charges de personnel

Charges à caractère général

Dépenses d’équipement

Sète 36 951 31 890 37 528 13 028 11 605

Ales 20 015 21 139 20 679 7 088 9 116

Bayonne 22 711 38 122 29 353 13 794 16 781

Bourg-en-Bresse 20 067 39 181 29 117 10 507 8 508

Carcassonne 29 743 35 070 29 827 13 531 7 218

Chartres 23 740 41 040 28 390 11 425 22 796

Istres* 20 981 52 902 47 838 12 586 4 101

Martigues 18 321 90 632 62 938 27 298 31 565

Nevers 22 944 33 608 26 834 11 469 11 823

Valenciennes 24 608 34 380 32 794 11 394 12 986

Le Budget Primitif 2009/le Compte Administratif 2009

Dans les communes de plus de 10 000 habitants, l’écart avec la prévision ne doit pas dépasser 3%.

Si la prévision technique (Budget Primitif) manque de précision, la décision politique n’est plus lisible.

Budget Primitif Compte Administratif Ecart

Recettes 105 577 K€ 100 702 K€ 4,84%Dépenses 105 578 K€ 93 832 K€

12,52%

Ecart global en montant : 6 869K€

Dysfonctionnement comptable

Dans le cadre du Plan des comptes développés (M14) , et dans le chapitre des charges à caractère général, on trouve les postes intitulés : 61 " Services extérieurs" et 62 "Autres services extérieurs"

Le poste 62 " Autres services extérieurs " se subdivisent en diverses parties :

621 : Personnel extérieur au service

622 : Rémunération d’intermédiaires et honoraires 6225 : Indemnités au comptable et aux régisseurs 6226 : Honoraires : 622651 : conseils et assistance juridique 622652 : représentation juridique 6227 : Frais d’acte et de contentieux 6228 : Divers

623 : Publicité, publications, relations publiques 62331 : Annonces et insertions 62321 : Fêtes et cérémonies 6223 : Foires et expositions 6236 : Catalogues et imprimés 6237 : Publications 6238 : Divers

Dysfonctionnement comptableCompte Administratif 2009

622 : Rémunération d’intermédiaires et honoraires 1 355 094

6225 : Indemnités au comptable et aux régisseurs 20 000

6226 : Honoraires 209 331 622651 : conseils et assistance juridique 108 200 622652 : représentation juridique 74 000 6227 : Frais d’acte et de contentieux 900 6228 : Divers 942 633 623 : Publicité, publications, relations publiques 1 044 023

62331 : Annonces et insertions 198 581 62321 : Fêtes et cérémonies 431 144 6223 : Foires et expositions - 6236 : Catalogues et imprimés 39 666 6237 : Publications - 6238 : Divers 374 632

ConclusionL’analyse financière de la commune fait apparaître : Que la quasi-totalité des ratios obligatoires sont

au-delà de la moyenne des villes à population équivalente ; Que la commune a un endettement trop élevé ; Qu’après avoir payé l’annuité de la dette, la ville a

très peu de ressources pour le financement des investissements nécessaires ;

Qu’au regard des critères du Trésor, les comptes de la commune sont hors normes ;

Que pour pouvoir maintenir ses finances, l’équipe en place axe trop sa politique sur l’évolution démographique qui a terme aura ses limites ;

Qu’elle a un recours massif a la fiscalité et à la hausse des tarifs sociaux.