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Le report du journal général au grand livre
Les étapes à suivre
Il faut:1. Répérer le compte dans le grand livre;2. Reporter:
a. La date;b. Le folio (la page du journal général d'où vient le
montant);c. Le montant.
3. Calculer le solde;4. Inscrire sous la rubrique folio du journal
général, le numéro du compte du grand livre.
Gilles Dupéré
• Afin de comprendre ces quatre étapes, nous allons reprendre les transactions de Gilles Dupéré au mois de novembre.
Transaction du 1er novembre2008
1-nov Encaisse
G. Dupéré - propriétaire
15 000
15 000
Investissement initial du propriétaire
Compte n° 1010
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Encaisse
2008
1-nov J.G.1 15 000
1010
15 000 Dt
Compte n° 3100
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
G. Dupéré - propriétaire
2008
1-nov J.G.1 15 000 Ct15 000
3100
1. Répérer
2. Reporter (date, folio, montant)
3. Calculer le solde
4. Inscrire le folio
Lorsqu'on commence une nouvelle page d'un compte, on indique toujours l'année.
Transaction du 4 novembre
4-nov Fournitures de bureau 1 500
Encaisse 1 500
Achat de fournitures de bureau
Compte n° 1190
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Fournitures de bureau
2008
4-nov J.G.1 1 500 1 500 Dt
1190
1010
Compte n° 1010
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Encaisse
2008
1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt
4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt
1. Répérer
2. Reporter (date, folio, montant)
3. Calculer le solde
4. Inscrire le folio
Transaction du 12 novembre12-nov 11 000Équipement de bureau
Encaisse
Comptes fournisseurs
3 000
8 000
Achat d'un ordinateur (crédit et comptant)Compte n° 1400
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Équipement de bureau
2008
12-nov J.G.1 11 000 11 000 Dt
1400
Compte n° 1010
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Encaisse
2008
1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt
4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt
12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt
1010
Compte n° 2050
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Comptes fournisseurs
12-nov
2008
J.G.1 8 000 8 000 Ct
1. Répérer
2. Reporter (date, folio, montant)
3. Calculer le solde
4. Inscrire le folio
2050
Transaction du 17 novembre17-nov G. Dupéré - retrait 500
Encaisse 500
Retrait du propriétaireCompte n° 3300
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
G. Dupéré - retrait
2008
17-nov J.G.1 500 500 Dt
3300
1010
Compte n° 1010
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Encaisse
2008
1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt
4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt
12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt
17-nov J.G.1 500 10 000 Dt
1. Répérer
2. Reporter (date, folio, montant)
3. Calculer le solde
4. Inscrire le folio
Transaction du 26 novembre26-nov Comptes fournisseurs 3 000
Encaisse 3 000
Paiement du compte fournisseursCompte n° 2050
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Comptes fournisseurs
12-nov
2008
J.G.1 8 000 8 000 Ct
26-nov J.G.1 3 000 5 000 Dt
2050
1010
Compte n° 1010
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Encaisse
2008
1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt
4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt
12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt
17-nov J.G.1 500 10 000 Dt
1. Répérer
2. Reporter (date, folio, montant)
3. Calculer le solde
4. Inscrire le folio
26-nov J.G.1 3 000 7 000 Dt
Transaction du 30 novembre30-nov Encaisse 5 000
G. Dupéré - apport 5 000
Investissement additionnel du propriétaire
Compte n° 1010
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
Encaisse
2008
1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt
4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt
12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt
17-nov J.G.1 500 10 000 Dt
26-nov J.G.1 3 000 7 000 Dt
30-nov J.G.1 5 000 12 000 Dt
Compte n° 3200
Date Libellé F° Débit Crédit Solde
G. Dupéré - apport
2008
30-nov J.G.1 5 000 5 000 Dt
1010
3200
1. Répérer
2. Reporter (date, folio, montant)
3. Calculer le solde
4. Inscrire le folio
En conclusion
• Le report est un travail qui n'est pas vraiment intéressant pour les comptables. C'est très répétif et il n'y a pas grand défi.
• Il devient donc très important de bien suivre les 4 étapes du report pour éviter les erreurs d'innattention.
• Si vous suivez les 4 étapes en ordre, les erreurs de report seront minimes.