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LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA ELABORACIÓN DEL “INFORME DE LAS AUDITORÍAS A POLÍTICAS PÚBLICAS”

1. Características del Informe El “Informe de Auditoría a Políticas Públicas” será el documento que sintetiza el resultado del cumplimiento de: i) Los objetivos definidos para cada Política Pública priorizada y aprobada por el Comité Directivo, ii) el plan de trabajo y iii) los resultados de las pruebas adelantadas en la fase de ejecución. Los propósitos del informe son:

Registrar los resultados de la auditoría a cada Política Pública priorizada. Describir de manera precisa, clara y concisa, las conclusiones, dictamen y

hallazgos definidos durante la Auditoría a la Política Pública. Comunicar a las Entidades involucradas en cada Política Pública el dictamen

(Opinión y Juicio)1 de la Política Pública priorizada, sobre la economía, eficiencia y eficacia con que se realizó la inversión y disposición de los recursos públicos, la forma como se realizó la protección de los derechos fundamentales de los colombianos y el cumplimiento de los fines esenciales del Estado.

El informe debe cumplir con los siguientes atributos:

P r e c i s o y C o n c i s o

El informe debe contener únicamente los aspectos relevantes para la evaluación de la Política Pública y para la configuración de hallazgos. Su redacción debe ser sencilla, clara, ordenada, coherente y en orden de importancia. Si en la auditoría a la Política Pública se detectaron hallazgos, estos deben redactarse en forma concreta, incluyendo la condición, fuente de criterio, criterio de auditoría, causa y efecto, aspectos que muestren claramente el impacto que tiene la situación detectada por la CGR. La extensión del texto del informe debe ser racional de tal forma que sea fácil su lectura.

O b j e t i v o El dictamen (opinión y juicio), conclusiones y los hallazgos detectados en cada auditoría de Política Pública deben reflejar una situación real, con criterios técnicos, analíticos e imparciales. No debe contener juicios de valor.

S o p o r t a d o Las afirmaciones, dictamen y hallazgos deben estar respaldados con evidencia válida, suficiente, pertinente y competente. Además, estar registrados en SICA en el módulo de Actuaciones Especiales, menú “Ejecutar programa de actividades”.

O p o r t u n o Debe cumplir los términos de elaboración, consolidación, entrega, comunicación y publicidad, previstos tanto en los lineamientos estratégicos como en los operativos atendiendo al debido proceso que le asiste al auditado.

El informe debe tener las siguientes características de presentación:

1 Ver memorando 2013IE137674 del 18 de noviembre de 2013

P R O T O C O L O S

Debe redactarse en: Letra Arial tamaño 12 de Word. Espacio interlineado sencillo. Margen superior, 4 cms. Margen inferior, izquierda y derecha: 3 cms. Paginación en el margen inferior centrado Logo oficial de la Contraloría General de la República en cada página superior


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2. Estructuración del informe El Informe de Auditoría a Políticas Públicas, de acuerdo con la asignación de actividades de auditoría, debe contener lo siguiente:

C O N T E N I D O

1 Carátula

2 Hoja de Presentación

3 Tabla de Contenido

4 Dictamen de la Política Pública

5 Resultado de la Auditoría a la Política Pública evaluada

6 Anexos

2 American Psycological Association. www.normasapa.com

izquierda. Ver Memorando 2014IE0054267 del 2 de abril de 2014

N U M E R A C I Ó N

Sólo se utilizarán números arábigos por niveles, así: 1. Primer Nivel: En mayúsculas, negrilla y centrado. 1.2. Segundo Nivel: En mayúsculas sin negrilla y alineado a la izquierda. 1.2.1. Tercer Nivel: En minúscula con negrilla a la izquierda. 1.2.1.1. Cuarto Nivel: En minúsculas sin negrilla, cursiva y alineado a la izquierda. Los hallazgos se numerarán en forma consecutiva.

R E D A C C I Ó N

Tener en cuenta las normas generales de redacción y ortografía. Los nombres y datos de las personas que han participado en los hechos que generen hallazgos se indicarán solamente en el “Formato de traslado de hallazgos”.

C U A D R O S ,

T A B L A S Y

G R Á F I C A S

En los cuadros, tablas y gráficas se utilizan números arábigos en orden consecutivo a través de todo el texto; se debe indicar primero el número y después el título, utilizando letra arial tamaño 10; si el cuadro es extenso utilizar tipo de letra más pequeño. El análisis de las gráficas debe ser consecuente con la presentación de las mismas. La gráfica se debe colocar en la misma página en que se menciona. Tanto en tablas como en gráficas y cuadros se deberá indicar la fuente, fecha de corte y el período a que se refiere la información.

C I F R A S Y

V A L O R E S

Las cifras presentadas en el informe y en los diferentes cuadros deben ir en una sola unidad de medida la cual debe estar especificada (pesos, miles, dólares, kilogramos, barriles, metros, etc.). Las cifras se presentarán en decimales separadas con puntos. El informe debe elaborarse en precios constantes si incluye más de una anualidad, indicando el deflactor utilizado. De lo contrario se presentará a precios corrientes indicando la vigencia a la que se refiere.

C I T A S Las citas deben cumplir con las normas APA

2. Se debe indicar la fuente cuando

se citen resultados de trabajos anteriores, bien sea elaborados por la Contraloría General de la República o por otra entidad.


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En el dictamen de la Política Pública se debe incluir: Alcance, dictamen (Opinión y Juicio), síntesis de las conclusiones y de los hallazgos. Al final, un dato consolidado del total de hallazgos con sus connotaciones, enunciando en qué entidad (o entidades) se detectaron. Las conclusiones deben ser concretas y contener la cuantificación y/o cualificación de los éxitos o fracasos de las políticas públicas analizadas. Igualmente, las conclusiones deben precisar los posibles detrimentos fiscales, en caso de presentarse. En el capítulo de “Resultados de la Auditoría a la Política Pública Evaluada”, se debe incluir: a) Síntesis de la Política Pública: Marco normativo y conceptual, objetivo, problemática, actores y roles, metas, población objetivo o beneficiaria de la política, instrumentos, contexto, presupuesto asignado y ejecutado, entre otros aspectos; b) resultados de la auditoría: Batería de indicadores, cumplimiento de metas, análisis de indicadores, gestión y resultados de la política pública, identificación de los fines esenciales del Estado y de los derechos fundamentales relacionados con la Política Pública y el resultado de su evaluación.


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INFORME DE AUDITORÍA A POLÍTICAS PÚBLICAS

POLÍTICA PÚBLICA: (Indicar el nombre de la política pública evaluada) PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2010-2014

“PROSPERIDAD PARA TODOS” (Periodo evaluado)

CGR – (Iniciales de la Dependencia de la Unidad Ejecutora Líder) No. (Incluir fecha: día, mes de liberación) de 2014


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INFORME DE AUDITORÍA A POLÍTICAS PÚBLICAS (Indicar el nombre de la Política Pública evaluada)

Contralor (a) General

Vicecontralor (a)

Contralor (a) Delegado(a) para el

Sector (Nombre de la Dependencia

de la unidad ejecutora líder)

Director (a) de Estudios Sectoriales

Director (a) de Vigilancia Fiscal

Supervisor (a) Nivel Central

Responsable de Auditoría

Auditores Equipo de Trabajo

(Incluir entre paréntesis la profesión

de cada auditor)

(Relacionar las Gerencias

Departamentales Colegiadas

participantes en el Caso III)


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TABLA DE CONTENIDO Pág.

1. DICTAMEN

1.1. ALCANCE

1.2. DICTAMEN

1.3. RELACIÓN DE HALLAZGOS

1.4. PLAN DE REDIRECCIONAMIENTO DE LOS RESULTADOS DE LA POLITICA PUBLICA

1.5. PLAN DE MEJORAMIENTO

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA A LA POLÍTICA PÚBLICA DE: (Nombre de la Política Pública)

2.1 SÍNTESIS DE LA POLÍTICA PÚBLICA EVALUADA

2.1.1 Información General de la Política

2.1.2 Actores

2.2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA A LA POLÍTICA PÚBLICA

2.2.1 Cumplimiento de metas y análisis de los indicadores definidos para la Política Pública

2.2.2 Gestión y Resultados de la Política Pública

2.2.3 Pronunciamiento sobre Derechos y Fines fundamentales del Estado relacionados con la Política Pública evaluada

3. ANEXOS (Los que se requieran, siempre y cuando se encuentren enumerados y referenciados en el texto del informe)


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Doctores (Nombres y Apellidos de los Representantes Legales de las entidades intervinientes en la Política Pública) Representantes Legales Ciudad La Contraloría General de la República, en cumplimiento del artículo 119 de la Constitución Política y con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la citada Carta, en pro de la defensa de los intereses patrimoniales del Estado, practicó Auditoría a los resultados de la Administración en el desarrollo de la Política Pública, (Nombre de la política pública y el o los lineamientos que se evaluaron de esta) contenida en el Plan Nacional de Desarrollo “Prosperidad para todos”, 2010-2014, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: Economía, eficiencia y eficacia, con que se ha realizado la inversión y disposición de los recursos públicos para la protección de los derechos fundamentales de los colombianos, en el marco de un Estado Social de Derecho y en cumplimiento de los fines esenciales del Estado. La información sobre la cual efectuó el análisis la Contraloría es responsabilidad del Gobierno Nacional, información que fue dispuesta a través de los canales oficiales y públicos y de los ofrecidos por cada una de las entidades involucradas en la gestión de la Política Pública. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga el dictamen sobre la Política Pública evaluada. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría – (NIA´S) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la República. La auditoría proporciona una base razonable para expresar el dictamen. Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados con base en la información suministrada y en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos del aplicativo Sistema Integrado para el Control de Auditorías (SICA) y en los demás archivos de gestión de este Órgano de Control. Las conclusiones y hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la (s) entidad (es) dentro del desarrollo de la auditoría; las respuestas recibidas fueron analizadas y consideradas para el presente informe.


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1.1 ALCANCE La auditoría a que se refiere el presente informe se realizó sobre aspectos, entidades, periodos de ejecución, programas o proyectos representativos de la Política Pública. (Incluir el alcance, delimitación y muestras de la Auditoría) Dicha selección es una muestra representativa de los aspectos más relevantes de la política pública bajo examen, que se estima apropiada para la formulación del dictamen. (Indicar la cobertura territorial y funcional de la auditoría y si se retomaron estudios, documentos seguimientos especiales y/o resultados de auditorías practicadas en vigencias anteriores pero que cubren el periodo del Plan Nacional de Desarrollo) En el desarrollo de la auditoría se presentaron (o no) las siguientes limitaciones que afectaron el alcance de nuestro trabajo: (Incluir las limitantes. Se deben entender como limitantes los aspectos imputables a la (s) entidad (es) o a la determinación de la Política Pública) 1.2 DICTAMEN La Contraloría General de la República como resultado de la Auditoría a la Política Pública de (Nombre de la Política Pública), dictamina que la misma cumple (o no cumple, o cumple parcialmente) con los principios de economía, eficiencia y eficacia en la inversión y disposición de los recursos públicos por cuanto: (Indicar los fundamentos del dictamen). De igual forma, en la evaluación de la Política Pública se estableció que se respetaron (o no, o parcialmente) los derechos fundamentales establecidos en la Constitución Política de Colombia y se alcanzaron (o no, o parcialmente) los fines esenciales del Estado. (Incluir pronunciamiento sobre el respeto o vulneración de los derechos fundamentales de los colombianos, relacionados con la política pública evaluada, y por ende, el cumplimiento o no de los fines del Estado) (El dictamen (Opinión y Juicio) debe incluir la síntesis de las conclusiones y de los hallazgos. Las conclusiones deben ser concretas y contener la cuantificación y/o cualificación de los éxitos o fracasos de las políticas públicas analizadas. Igualmente, las conclusiones deben precisar los posibles detrimentos fiscales, en caso de presentarse.)


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1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente Auditoría, se establecieron (Incluir el número de Hallazgos) hallazgos administrativos, con las siguientes connotaciones:

Tabla No. (Indicar el número de la tabla) Relación de Hallazgos

Tipo de Hallazgo No. de

hallazgos Entidad (es) donde se

detectó

Administrativo

Fiscal

Indagación Preliminar

Disciplinario

Penal

Otras incidencias

Función de Advertencia

Beneficio de Auditoría Elaboró: Equipo Auditor

1.4 PLAN DE REDIRECCIONAMIENTO Para los hallazgos detectados y las conclusiones no exitosas de la Política Pública, se deberá elaborar y presentar un Plan de Ridereccionamiento de las acciones de la Política Pública, bajo el entendido que si ésta no continua, conforme con el nuevo Plan Nacional de Desarrollo aprobado por el Congreso de la República, el resultado obtenido, bueno o malo, será definitivo, con los efectos que ello implique. Este plan será elaborado por todas las entidades intervinientes en la Política y será presentado a Contraloría General de la República, por la entidad en cabeza de la cual se encuentra la Política, dentro de los 15 días hábiles siguientes a la liberación del informe. 1.5 PLAN DE MEJORAMIENTO Para los hallazgos detectados y/o conclusiones de la Política Pública no exitosas, las entidades intervinientes en ésta elaborarán un Plan de Mejoramiento que será consolidado por la entidad en cabeza de la cual se encuentre dicha Política. Este plan será enviado a la Unidad Ejecutora Líder en documento físico y deberá incluir todos los hallazgos y conclusiones de este informe. Por otra parte, cada entidad interviniente, en la que se haya establecido hallazgos o conclusiones de Política Pública no exitosa, deberá formular o


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ajustar su plan de mejoramiento consolidado, según sea el caso, en el Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI)3, con el fin de incluir las acciones correctivas y/o preventivas pertinentes. Los planes de mejoramiento se rendirán dentro de los (Número de días) días hábiles siguientes al recibo del mismo. Para efectos de la habilitación en el Sistema de Rendición Electrónica de Cuentas e Informes SIRECI, es necesario que remitan el oficio de radicación y/o documento soporte que evidencie la fecha exacta de recibo del presente informe, a los correos electrónicos (Relacionar los correos electrónicos) Sobre dichos planes, consolidado e individual por entidad interviniente, la Contraloría General de la República no emitirá pronunciamiento, sino que dentro de la siguiente actuación de vigilancia y control fiscal se evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por los diferentes entes objeto de control fiscal, para eliminar la causa de los hallazgos detectados. Bogotá, D.C. (Nombres y Apellidos) Contralor (a) Delegado (a) o Contralor (a) Auxiliar Aprobó: Revisó: Elaboró:

3 Resolución Orgánica No.7350 del 29 de noviembre de 2013


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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA A LA POLÍTICA PÚBLICA DE: (Nombre de la política pública)

2.1 SÍNTESIS DE LA POLÍTICA PÚBLICA EVALUADA (Realizar una breve descripción de la Política Pública: Marco Normativo y conceptual, planeación de la política, documentos CONPES relacionados, objetivo, problemática, modificaciones durante su ejecución (Si las hubo), contexto, instrumentos, entre otros) 2.1.1 Información general de la política (Cifras relacionadas con la Política Pública (Metas Planeadas), Presupuesto asignado y ejecutado para cada vigencia. Recursos públicos y privados invertidos en la Política, Población objetivo o beneficiaria de la política y demás que se considere pertinente) 2.1.2 Actores (Detalle de las entidades vinculadas con la Política Pública y su rol en la misma) 2.2 RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LA POLÍTICA PÚBLICA (En este capítulo se deben incluir los análisis realizados en estudios, documentos, informes y demás escritos o información que sirvieron de insumo para la auditoría a la Política Pública, indicando si fueron actualizados y demás acciones efectuadas a los mismos) 2.2.1 Cumplimiento de metas y análisis de los indicadores definidos para la Política Pública (Realizar la evaluación respectiva, incorporar conclusiones y los hallazgos validados y concluir sobre el tema) (Incluir Batería de Indicadores y el análisis respectivo) 2.2.2 Gestión y Resultados de la Política Pública (Realizar la evaluación respectiva e incorporar las conclusiones de la política y los hallazgos sobre este tema. Además, la cuantificación de los éxitos o


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fracasos de las políticas públicas analizadas, concluyendo si se lograron o no los efectos deseados o previstos. De igual forma, el impacto de la Política Pública) 2.2.3 Pronunciamiento sobre Derechos y Fines fundamentales del Estado relacionados con la Política Pública evaluada (Identificación de los fines esenciales del Estado y de los derechos fundamentales relacionados con la Política Pública (Primera, segunda o tercera generación), indicando si en la auditoría se priorizaron o se verificó el cumplimiento de todos los derechos vinculados con la Política evaluada) (Detallar la evaluación realizada e incluir las conclusiones sobre este capítulo)


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3. ANEXOS

Documents

LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA ELABORACIÓN DEL …sica.contraloria.gov.co/.../web/pf/.../Modelo_de_informe_Auditorias_PP.pdf · la información suministrada y en papeles de trabajo,