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Los Programas Presupuestales Estratégicos
– Aspectos Generales
Mag. Maria Peche Becerra
Mag. María Peche Becerra
Magister en Administración de Empresas por la Universidad del Pacífico. Economista titulada
por la UNMSM, colegiada en el CEL, hábil. Con especialidades en Finanzas Corporativas,
Finanzas Públicas, Planeamiento, Gestión Pública, Diplomada en Gerencia de Proyectos y
Calidad por la PUCP, con estudios de Doctorado en Administración Estratégica. Diplomada por
PUCP y USAID en Monitoreo y Evaluación de Políticas, Planes, Programas y Proyectos
Públicos.
31 años de experiencia en gestión de entidades públicas y privadas, con 12 años de
experiencia directiva.
Docente en Gestión Pública certificada por el Banco Interamericano de Desarrollo en Gestión
para Resultados en el Desarrollo, Realidad Macroeconómica, la OEA en Gobierno Electrónico,
la OEI en Planificación de Proyectos de Cooperación Internacional, la PUCP en Gerencia de
Proyectos, entre otras especializaciones.
Docente en la Escuela de Posgrado de USIL, Universidad Nacional Mayor de San Marcos,
Escuela de Gobierno y Políticas Públicas de PUCP, AMAG, entre otras instituciones.
Se desempeña actualmente en el Poder Judicial como Responsable de la Oficina de
Programacion Multianual de Inversiones y Subgerente de Estudios y Proyectos.
2
¿Qué significa Presupuesto?
Presupuesto - Nombre masculino
1 Cálculo anticipado del coste de una obra o un servicio:"He pedido al taller un presupuesto de la reparación"
2 Conjunto de los gastos e ingresos previstos para un determinado período de tiempo."La empresa ha aprobado el presupuesto para el año próximo; los Estados dedican gran parte de sus presupuestos generales a cuestiones sanitarias"
3 Cantidad de dinero que se calcula necesaria o que se destina para hacer frente a unos gastos determinados."Gastó en dos días el presupuesto de todo el mes"
4 Supuesto o suposición previa."Para analizar la perspectiva económica hay que partir de una serie de presupuestos"
Objetivos de los Presupuestos
Ser una guía de acción.
Permite comparar lo real con lo planificado.
Evaluar la actuación de la
Institución
Optimizar el empleo económico
de los recursos.
Trabajar en forma anticipada y
previniendo los hechos.
Funciones del Presupuesto
Control Financiero de
la organización.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes, para
verificar los logros o medir las diferencias.
Los presupuestos pueden desempeñ
ar roles preventivo
s y correctivos
Clasificación de los presupuestos
SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
Rígidos, estáticos, fijos o
asignados/Flexibles o Variables
SEGÚN EL PERIODO DE
TIEMPO
A corto plazo
A largo plazo
SEGÚN EL CAMPO DE
APLICACIÓN
De operación o económicos
• Presupuestos de Servicioss:
• Presupuestos de Producción:.
• Presupuesto de Compras
• Presupuesto de Costo-Producción:
• Presupuesto de flujo de efectivo:
• Presupuesto Maestro
Financieros
• Presupuesto de caja
• Presupuesto de erogaciones capitalizables
SEGÚN EL SECTOR DE LA
ECONOMÍA
Presupuestos del Sector
Público
Presupuestos del Sector
Privado
Principios de los Presupuestos
PRINCIPIOS DE PREVISIÓN
•1)Predictibilidad, 2)Determinación cuantitativa y, 3)Objetivo.
PRINCIPIOS DE
PLANEACIÓN
•1)Previsión. 2)Costeabilidad, 3)Flexibilidad, 4)Unidad, 5)Confianza, 6)Participación, 7)Oportunidad y, 8) Contabilidad por áreas de responsabilidad.
PRINCIPIOS DE
ORGANIZACIÓN
•1)Orden y 2)Comunicación.
PRINCIPIOS DE DIRECCIÓN
•1)Autoridad y 2)Coordinación.
PRINCIPIOS DE CONTROL
•1)Reconocimiento, 2)Excepción, 3)Normas y, 3)Conciencia de Costos.
Conocer los Planes de
largo, mediano y corto plazo
Diseñar los formatos e informes.
Determinar cuánto de
recursos se requiere para los procesos
Estructurar los métodos operativos
para completar y desarrollar
los procesos.
Estimar la generación de ingresos, necesidades de costos y
gastos según cada mercado
Proceso para Formular el Presupuesto
Control Presupuestario
Presupuestar: define objetivos previstos, dado el plan y los
recursos disponibles
Control presupuestario: Compara la
programación y la ejecución, debiéndose
realizar de forma metódica y regular.
Información
sobre el nivel
deseado de
rendimiento
Limitaciones del Presupuesto
El Ppto se basa en estimaciones.
Deben ser adaptados constantemente a los
cambios de importancia que surjan.
Se necesita que el elemento humano
comprenda su importancia.
No debe tomar el lugar de la administración. Es una
herramienta.
No debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta
gerencia a la organización.
La gerencia debe organizar sus recursos financieros,
establecer bases de operación sólidas y contar con elementos de apoyo que de ayuden a cumplir
sus objetivos:
Se suele centrar el análisis solamente en información
de tipo financiera.
El Presupuesto Público
Robinson (2010). Performance BasedBudgeting
“El Presupuesto Público es la asignación y uso de recursos, así como
las decisiones asociadas acerca de cómo se obtendrán los recursos, por la
sección del sector público que es financiada por cargos compulsivos
tales como los impuestos.”
“Es un plan financiero que comprende a las agencias del sector público, que
se financian fundamentalmente mediante impuestos.
Comprende 4 Etapas: Formulación de la política fiscal, formulación del
presupuesto, ejecución, contabilidad, auditoria y reporte.
Objetivos del Presupuesto Público
Resultados macro fiscales
sostenibles
Priorización del gasto
Efectividad y eficiencia del servicio
público
Robinson 2010
MARCO LEGAL Y JURIDICO DEL
PRESUPUESTO
Presupuesto
General
de la República
Constitución Política Art. 77
Ley N° 27783 Ley de Bases de la
Descentralización
Ley N° Ley Orgánica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N° 27972 Ley Orgánica de
Municipalidades
D.Leg- 1436 Gestión Financiera de los
Recursos Públicos
D.Leg. 1440 Sistema de Gestión Presupuestal
Ley N° 28411 ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
Presupuesto Gobierno
NacionalMarco
Macroeconómico
Multianual
Presupuesto Gobiernos
Regionales
Presupuesto Gobiernos
Locales
El Sistema Nacional de Presupuesto
Uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administración Financiera
del Sector Público.
Conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de
todas las entidades y organismos del Sector Público
Fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
Se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Publico y la Ley N° 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto.
¿Qué es el Sistema Nacional de Presupuesto?
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Fases del Proceso Presupuestario
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Principios del Proceso de Presupuestación
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Equilibrio presupuestario
Equilibrio entre la evolución de los
ingresos y los recursos por asignar. Está
prohibido incluir autorizaciones de
gasto sin el financiamiento
correspondiente.
Especialidad cuantitativa.
Toda disposición o acto que implique la realización de
gastos debe cuantificar su
efecto sobre el presupuesto.
Universalidad y unidad.
Todos los ingresos y gastos del Sector Público, así como
todos los presupuestos de las entidades, se
sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Público.
Integridad.
Los ingresos y los gastos se registran
en los Presupuestos por
su importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se
declaren indebidos por la
autoridad competente.
Principios del Proceso de Presupuestación
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Anualidad.
El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y coincide con el año calendario. En ese período se afectan los
ingresos percibidos dentro del año fiscal, así
como los gastos devengados con cargo a los respectivos créditos
presupuestarios durante el año fiscal.
Centralización normativa y
descentralización operativa.
El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo
técnico normativo, corresponde a las
entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
Transparencia presupuestal.
El proceso de asignación y ejecución de los fondos
públicos sigue los criterios de transparencia
en la gestión presupuestal, brindando
o difundiendo la información pertinente,
conforme la normatividad vigente.
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PliegoMINSA/GRs
UEsSalud
MEF Establ.
Flujo y circuito básico de la gestión del presupuesto
Asignación inercial institucional, por genérica, sin clara articulación con prioridades
ciudadanas
Requerimientos de UEs no vinculados a servicios requeridos por el
ciudadano / adquisiciones de insumos no requeridos por Unidades
Operativas
Unidades operativas no cuentan con insumos necesarios para
brindar servicios en calidad y cantidad
Pliegos financian acciones sin sustento claro de evidencias, financia lo histórico
Población no acude establecimientos (ej. servicios
preventivos)
Las reglas flexibles del Presupuesto
no han logrado mayores servicios y
Resultados
BID GpRD
Presupuesto: Instrumento que
resume la disponibilidad de recursos para las
diferentes áreas de la gestión del Estado.
Mecanismo para optar entre gastos alternativos.
Expresión financiera de las políticas públicas
Tarrachi
La presupuestación por resultados se puede definir como el sistema de planificación, presupuestación y
evaluación que relaciona los recursos que se asignan con los resultados que se esperan obtener (en términos de productos ofrecidos y de impactos
conseguidos).
Es un mecanismo destinado a hacer más estrecho el vínculo entre la
financiación de programas o intervenciones públicas y el resultado
que se obtiene a través del uso sistemático de la información de resultados (que también recibe el
nombre de información de cumplimiento), con el objetivo de
mejorar la eficiencia, la eficacia y la transparencia.
PpR en la GpRD
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El Presupuesto Basado en Resultados (PBR) forma parte de la Gestión por Resultados, no son sinónimos
El PBR promueve la utilización institucionalizada y sistemática – pero no en forma exclusiva ni mecánica – de información de indicadores de
desempeño en todo el ciclo presupuestario, con el fin de mejorar la eficiencia en la asignación de recursos y la eficiencia operativa de las
instituciones públicas, en un marco de solvencia fiscal y transparencia
Para su implementación es muy importante contar con las Bases Técnicas sólidas en forma previa
Pero la forma de implementación será propia de cada país en base sus características institucionales
PbR vs GpR
PRESUPUESTOS BASADOS EN EL DESEMPEÑO / Resultados PbD - PbR
Finalidad:
Contribuir al
desarrollo
económico y
social del
país
Un sistema de gestión
presupuestaria capaz de
financiar la entrega
eficiente, oportuna y
sostenible de los
servicios públicos que
los ciudadanos esperan
y valoran.
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Presupuesto Basado en Resultados
Forma “Básica” de
Presupuesto Basado en Resultados
Un proceso presupuestario que tiene como objetivo durante la
formulación del presupuesto público que los decisores claves consideran en forma sistemática los resultados
alcanzados por los programas públicos.
Fuente: Robinson M. and Last D. (2009) International Monetary Fund
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Presupuesto Basado en Resultados
Requisitos esenciales
para Forma “Básica” de Presupuesto Basado en
Resultados:
• Información de los objetivos y resultados de los programas públicos, en forma de Indicadores de Desempeño y Evaluaciones de Programas “simples”
• Un proceso de formulación diseñado para facilitar el uso de esta información en las decisiones de asignación de recursos.
Fuente: Robinson M. and Last D. (2009) International Monetary Fund
Presupuesto Basado en Resultados
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Presupuestación en base a ítems
presupuestarios (“line item budgeting”)
El ciclo presupuestario se basa en la formulación, discusión, ejecución y evaluación de partidas presupuestarias
(salarios, viáticos, insumos)
Bajo nivel de participación de las “áreas productivas” en el
presupuesto
“Metalenguaje” presupuestario que afecta la calidad del ciclo
presupuestario : “Necesitamos fondos para la partida 22.1.3”; “sub
ejecutamos la partida 29.4.4”
Presupuesto Basado en Resultados
Ciclo presupuestario basado en los niveles de bienes y servicios (productos) que las
instituciones proveen a los ciudadanos (ej. raciones alimentarías, becas, vacunas)
Mayor nivel de participación de las “áreas productivas” : definen su solicitudes presupuestarias en base a niveles de
producción de bienes y servicios (insumo => producto)
Aumento de la calidad del ciclo presupuestario: es posible asignar recursos
en función de prioridades de políticas, analizando el impacto de los aumentos /
disminuciones de recursos sobre los niveles de producción
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Sistema de Planificación
Nivel Global
El proceso de planificación a nivel global de las políticas públicas es central para una mejor gestión pública, al definir
claramente las autoridades las políticas prioritarias y sus metas => marco general para la planificación institucional
Nivel Institucional
La planificación institucional apoya la gestión eficiente de las instituciones públicas, determinando en forma precisa, a lo
menos:
- Los objetivos estratégicos, alienados con su Misión y las prioridades del Gobierno
Los indicadores de desempeño, y sus metas para cada ejercicio fiscal, definiendo explícitamente los niveles de bienes y/o
servicios a proveer, proceso clave para fortalecer la elaboración de los indicadores relativos al Presupuesto Basado
en Resultados
Bases Técnicas para Implementar PbR
Cadena de ResultadosBases Técnicas para Implementar PbR
Insumos: todos los insumos, activos, capacidades, incluyendo cultura organizacional y valores
Actividades: ejm en un Hospital la anestesia y la limpieza son actividades porque son componentes de un servicio integral al paciente. Conducción de vehículos es una actividad visto que
los viajes son el producto.
Productos: servicios proveidos por los ministerios a partes externas. Ejemplo Vacunación, Prevención
Resultados: intermedios o de alto nivel en función al tiempo que demore lograrlos. Los resultados son los cambios que produce la intervención del gobierno. Se distinguen de los
factores externos los que están fuera del control del gobierno.
VALOR PUBLICO
Recursos Productos Resultados Impacto
Operaciones
Institución Pública
Recursos Productos
Operaciones
Institución Pública
Recursos Productos
Operaciones
Institución Pública
Resultados
Resultados
Impacto
Impacto
Planificación Estratégica
Presupuestos Institucionales
EL PRODUCTO EN LA CADENA DE VALOR PUBLICO
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•Productos
•Son los bienes o servicios que surgen como resultado, cualitativamente diferente, de la combinación de insumos en un proceso productivo
•Los bienes o servicios producidos poseen características cualitativas y en la mayoría de los casos pueden cuantificarse.
•Ejemplo: raciones alimentarias, programas de vacunación, construcción de caminos, etc.
Estructura programática del Presupuesto
Bases Técnicas para Implementar PBR
1. Programa
2. Subrograma
3. Actividad (Especifica, Central, Común)
5. Obra
4. Proyecto
Estructura de los Programa s Presupuestarios
Presupuesto por Programas con enfoque de resultados
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• La base del nuevo sistema son los Programas Presupuestarios,
que nacen de la identificación de las necesidades y demandas
de la sociedad
Cadena de valor de un Programa Presupuestario
Resultado(Objetivo concreto y medible, basado en las necesidades
de los Ciudadanos)
Productos(Servicios Públicos
entregados a la población)
Procesos(Conjunto
articulado de ACTIVIDADES
que ocurren en las entidades)
Insumos(Bienes o servicios necesarios
para generar los Productos, sus cantidades están determinadas
por ratios de uso en las Actividades)
PRESUPUESTO
El Programa Presupuestario constituye un instrumento deinteracción de los diversos actores en la gestión del gastopúblico
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Resultado Final
Resultado Específico
Subprograma1.
2.
Actividades / Proyectos1.1.11.22.2.12.2
Indic Mde S.I
Unidades Organizativas(Operativas)
Unidades Organizativas(Operativas)
Unidades Organizativas(Operativas)
Unidad Financiera
Institucional
Com
ité
Téc
nico
de
Ges
tión
del
P
resu
pues
to In
stit
ucio
nal
Dirección/Oficinade Planificación
Dirección/Oficinade
Administración
Ministro/Titular de Ramo
Vice Ministros
Titular de la Institución
Pública
Ministro / Vice Ministro de Hacienda
DirecciónGeneral de
Presupuesto
Com
ité
de A
dmin
istr
ació
n Fi
nanc
iera
DirecciónGeneral de Inversión y
Crédito
DirecciónGeneral de Tesoreria
DirecciónGeneral de
Contabilidad
Instancia de Decisión/Ejecución Técnica y
Instancia de Dirección y Decisión
Ciudadanos / Empresas / Organizaciones(demanda de servicios públicos)
Instancia de Asesoramiento y ApoyoEntes Rectores de SAFI
FASES DE UN PP
Fase 1 Diagnóstico (Análisis de Condición de interés (problema), sus causas (directas e
indirectas) y esquematizarlas en
Modelo Conceptual
Modelo Explicativo
Modelo Prescriptivo
Fase 2: Diseño de la Intervención (construcción de Modelo Lógico
relaciona productos y resultados)
Modelo Lógico (Arbolde Objetivos)
Resultados
Productos
Actividades
Tareas
PROBLEMA
“Una necesidad no cubierta, sea una insatisfacción o una potencialidad no desarrollada”
“Aquello que expresa una insatisfacción en la medida que se compara con una situación deseada o ideal”.
SITUACION PROBLEMATICA
Conjunto de síntomas, insatisfacciones y problemas percibidos por los involucrados y/o identificados por los equipos técnicos.”
IMPORTANTE: CLARA DELIMITACION DE LA POBLACION
Fuente: CEPAL Manual 68
META DELÑ
PROGRAMA
ANALISIS CAUSAL O MODELO CAUSAL
Plan Nacional de Integridad y lucha contra la corrupción 2018-
2021
QUE ES EVIDENCIA (MEF)
“(…) la documentación científica que muestre la validez y consistencia de las relaciones de causalidad y eficacia identificadas.”
TIPOS DE EVIDENCIA
1. Evidencias de la relación entre el resultado especifico y el resultado oficial o
final.
2. Evidencias de la relación entre
las causas del problema y éste.
3. Evidencias de la efectividad de
las alternativas.
NIVELES DE EVIDENCIA
A: Estudios que sustentan la
intervención se basa en al menos un
estudio experimental de alta calidad metodológica
(Revisión sistemática con meta análisis),
aplicar revisión sistemática sin uso de meta análisis, usando
meta análisis).
B: Otros tipos de estudio incluyen un
estudio cuasi experimental (no aleatorio), bien
diseñado, estudios de cohorte.
C: Estudios observacionales de casos y controles,
otros tipos de estudios no controlados,
regresiones sin manejo adecuado del sesgo, análisis estadístico
multivariado, correlaciones y tablas
cruzadas.
D: Información cualitativa (estudios cualitativos de rigor
metodológico, sistematización de puntos de vista u
opinión de expertos, marcos teóricos
reconocidos por la comunidad académica
internacional).
Modelo Conceptual para las intervenciones en Corrupcion
OB
JETI
VO
S ES
TRAT
EGIC
OS
VA
LOR
P
UB
LIC
O
Basado en experiencia de Mexico
Vinculacion entre Sistemas Administrativos
Fuente: Mexico Humberto Zapata sobre el Proceso de Presupuetacion en Mexico
Presupuesto de los PJ /PBI
Héctor Chayer (CEJA 2009)¿A cuánto tiene que ascender el presupuesto judicial de una provincia o de un país determinado? La respuesta es a la vez simple de formular y difícil de calcular.
hay que invertir en justicia lo necesario para obtener los niveles de celeridad, accesibilidad y productividad que espera una determinada sociedad en un determinado momento dentro del margen de recursos disponibles. Este es el presupuesto judicial adecuado: el que permite alcanzar las metas deseables para la sociedad.
Chayer
Que la Constitución diga que el 6% o el 2% o cualquier otro porcentaje del presupuesto nacional debe dedicarse al presupuesto judicial, en modo alguno eso determina que necesariamente ese sea el presupuesto ideal. Valga como prueba que sino, como mínimo, todas las Constituciones deberían fijar el mismo porcentaje… y no lo dicen.
Indicador de Celeridad
Indicador de Accesibilidad
Indicador de Productividad
Recomendaciones de ChayerEl Poder Judicial debe encontrar caminos para optimizar la inversión pública en justicia.
• Debe mejorar su organización, para obtener más sentencias por juez.
• Debe analizar como gastar menos por sentencia producida;
• discutir como capacitar concretamente a los jueces para obtener mejores resultados. Porque estos objetivos de accesibilidad, celeridad y productividad no se logran por la simple evolución o por el paso del tiempo. Con los mismos jueces, haciendo las mismas cosas, va a pasar lo mismo, nada diferente. Y para hacer lo mismo… es difícil obtener mas presupuesto.
¿Qué cambios de gestión y de organización es necesario producir para permitir que un reclamo presupuestario sea exitoso?
• Hay que remitirse aquí al proceso político de formación de las políticas públicas, en la cual actores externos al Poder Judicial pueden sumarse a los reclamos del Poder Judicial, como las asociaciones de abogados, ONGs, organismos de consumidores, etc. Si el Poder Judicial va a resolver más rápido los reclamos de los consumidores, si el Poder Judicial va a reducir la mora, esto permite sumar intereses e ingresar el reclamo de presupuesto judicial en la agenda pública.
Cambio Requerido
Tomar Decisiones
Gracias por su
atención!
