Los Ramones, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la ... · Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Los Ramones, Nuevo León. Los Ramones,

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Los Ramones, Nuevo León.

Los Ramones, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.



CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultadosgenerales de la revisión practicada 4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 84

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 84

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 85



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Los Ramones, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, N.L. a 25 de agosto de 2017

1/90El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 25 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Los Ramones, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 31 de diciembrede 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOSImpuestos $ 1,560,492 4 $ 1,373,200 2 $ 187,292 14

Derechos 193,493 1 221,622 - (28,129) (13)

Productos 106,508 - 182,155 - (75,647) (42)

Aprovechamientos 1,950 - 182,118 - (180,168) (99)

Participaciones 23,352,087 63 21,210,774 36 2,141,313 10

Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,050,846 8 2,425,637 4 625,209 26

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,732,620 8 2,816,294 5 (83,674) (3)

Fondo Descentralizado 3,361,137 9 3,419,023 6 (57,886) (2)

Otras Aportaciones 2,662,459 7 25,800,015 44 (23,137,556) (90)

Contribución de vecinos 5,500 - - - 5,500 -

Financiamiento - - 1,096,781 2 (1,096,781) (100)

Otros 152,347 - 363,499 1 (211,152) (58)

Total $ 37,179,439 100 $ 59,091,118 100 $ (21,911,679) (37)




Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

EGRESOSAdministración Pública $ 25,662,926 71 $ 19,726,450 34 $ (5,936,476) (30)

Servicios Comunitarios 569,620 2 2,845,487 5 2,275,867 80

Desarrollo Social 5,388,319 15 2,828,119 5 (2,560,200) (91)

Seguridad Pública y Tránsito 14,287 - 20,987 - 6,700 32

Mantenimiento y Conservación de Activos 942,173 3 2,809,958 5 1,867,785 66

Adquisiciones 349,398 - 18,826 - (330,572) (1,756)

Desarrollo Urbano y Ecología 1,397,464 4 237,344 - (1,160,120) (489)

Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,245 - 3,752,043 6 3,750,798 99

Fondo para el Fortalecimiento Municipal - - 3,105,298 5 3,105,298 100

Obligaciones Financieras 533,401 1 585,146 1 51,745 9

Otros 1,306,317 4 23,236,089 39 21,929,772 94

Total $ 36,165,150 100 $ 59,165,747 100 $ 23,000,597 39

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondo fijo $ 15,000Bancos 1,770,055Cuentas por cobrar (1,532,594)Subtotal $ 252,461Menos:Cuentas por pagar 3,209,194Total $ (2,956,733)

Deuda pública al 31 de diciembre de 2016

Concepto ImporteBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.:Saldo del préstamo para adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal, otorgadoel 11 de diciembre de 2008 por importe de $2,200,000 crédito 7817

$ 521,052

Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 12 de marzo de 2008 por importe de$2,165,280 crédito 7109

303,897

Total $ 824,949




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 12 0 2 0 0 10 0 0

FinancieraB 1 38,594 0 0 0 1 38,594 0

EconómicaC 3 1,053,435 0 60,070 0 3 993,365 993,365

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Subtotal 19 1,092,029 2 60,070 0 17 1,031,959 993,365OBRA PÚBLICA

NormativaA 48 0 17 0 0 31 0 0

EconómicaC 1 160,643 0 0 0 1 160,643 160,643




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 49 160,643 17 0 0 32 160,643 160,643DESARROLLO URBANO

NormativaA 5 0 0 0 0 5 0 0

Subtotal 5 0 0 0 0 5 0 0Total 73 1,252,672 19 60,070 0 54 1,192,602 1,154,008

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones14 Normativa 0 PFRA, PEFCF16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA15 Financiera 38,594 RG3 Económica 969,085 PPR, PFRA9 Económica 15,000 PPR, PFRA12 Económica 9,280 PPR, PFRA11 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG

Subtotal 1,031,959OBRA PÚBLICA

18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA, RG24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA, RG36 Normativa 0 PFRA, RG37 Normativa 0 PFRA, RG38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA, RG41 Normativa 0 PFRA, RG42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA, RG44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG47 Normativa 0 PFRA, RG48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA46 Económica 160,643 PFRA, PPR, RG

Subtotal 160,643DESARROLLO URBANO

50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 1,192,602




CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 3 13 1 4 21 1,031,959

OBRA PÚBLICA 32 1 32 18 51 160,643DESARROLLOURBANO

5 5 5 0

Total 54 4 50 1 22 77 1,192,602Monto no

solventado portipo de acción $

1,154,008 1,154,008 0 0 0 0 199,237 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el




desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Los Ramones, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Los Ramones, Nuevo León 1 1 1 - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de




lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de

Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Los Ramones, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de Los Ramones, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el




R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación Rubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 1,560,492 4 $ 1,086,215 2 $ 474,277 44 Derechos 193,493 1 200,358 - (6,865) (3) Productos 106,508 - 172,045 - (65,537) (38) Aprovechamientos 1,950 - 163,318 - (161,368) (99) Participaciones 23,352,087 63 21,624,847 40 1,727,240 8 Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,050,846 8 2,425,636 5 625,210 26 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,732,620 8 2,832,267 5 (99,647) (4) Fondo Descentralizado 3,361,137 9 3,639,269 7 (278,132) (8) Otras Aportaciones 2,662,459 7 22,000,022 41 (19,337,563) (88) Contribución de vecinos 5,500 - 850 - 4,650 547 Otros 152,347 - 263,499 - (111,152) (42)

Total $ 37,179,439 100 $ 54,408,326 100 $ (17,228,887) (32) A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $1,560,492 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 697,277 45 $ 387,542 56 Adquisición de inmuebles 820,371 52 700,761 85 Recargos y accesorios 42,844 3 15,250 36

Total $ 1,560,492 100 $ 1,103,553 71




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $697,277 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 11%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración

Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $820,371 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $42,844 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial. DERECHOS $193,493 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Servicios públicos $ 8,600 4 $ 2,700 31 Construcciones y urbanizaciones 31,968 17 17,767 56 Inscripción y refrendo 73,455 38 52,546 72 Revisión, inspección y servicios 16,226 8 - - Ocupación de la vía pública 5,485 3 - - Anuencia municipal 57,759 30 37,488 65

Total $ 193,493 100 $ 110,501 57




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Servicios públicos $8,600 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal. Construcciones y urbanizaciones $31,968 En este concepto se registraron cobros por los servicios de subdivisión de lotes y licencias de uso de suelo. Inscripción y refrendo $73,455 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales otorgados a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $16,226 En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la autorización de licencias de manejar. Ocupación de la vía pública $5,485 En este concepto se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes que instalan puestos semifijos en la vía pública. Anuencia municipal $57,759 En este concepto se registraron ingresos por cobros de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. PRODUCTOS $106,508 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 9,000 8 $ 2,000 22 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

80,550 76 28,800 36

Diversos 16,958 16 5,300 31

Total $ 106,508 100 $ 36,100 34




Enajenación de bienes muebles e inmuebles $9,000 En este concepto se registraron ingresos por venta de lotes sepulcrales del panteón municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $80,550 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Renta del auditorio municipal $ 35,800 Servicio de distribución de agua en pipas municipales 27,350 Cobro de piso para instalación de puestos en la feria municipal

17,400

Total $ 80,550 Diversos $16,958 En este concepto se registraron ingresos por cobros de entradas al Gimnasio Municipal de $10,050 y servicio de transporte escolar por $6,908. APROVECHAMIENTOS $1,950 Este rubro se integra por el concepto de multas donde se registraron cobros por faltas al Reglamento Administrativo Municipal de Policía y Buen Gobierno. PARTICIPACIONES $23,352,087 Este rubro representa el 63% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo General de Participaciones $ 15,505,523 66 $ 15,505,523 100 Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,990,752 9 1,990,752 100 Tenencia 1,260,500 5 1,260,500 100 Control Vehicular 43,254 - 43,254 100 Impuesto sobre Automóviles Nuevos 550,628 2 550,628 100 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 594,782 3 594,782 100 Fondo de Fiscalización 689,337 3 689,337 100 Provisiones económicas 1,749,278 8 1,749,278 100 Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 796,368 3 796,368 100 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 171,665 1 171,665 100

Total $ 23,352,087 100 $ 23,352,087 100




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $3,050,846 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,732,620 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $3,361,137 Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $2,662,459

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales siguientes:


Fondo de Desarrollo Municipal $ 2,326,178 87 $ 2,326,178 100 Fondo de Estabilización de los Ingresos de Entidades Federativas

336,281

13

336,281

100

Total $ 2,662,459 100 $ 2,662,459 100




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por las aportaciones efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. CONTRIBUCIÓN DE VECINOS $5,500 Este rubro se integra por las aportaciones recibidas de vecinos para la ejecución de obra municipal. OTROS $152,347 En este rubro se registraron ingresos por la venta de medicamentos. EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales Variación Programas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 25,662,926 71 $ 16,397,529 23 $ (9,265,397) (56) Servicios Comunitarios 569,620 2 14,956,232 21 14,386,612 96 Desarrollo Social 5,388,319 15 2,795,507 4 (2,592,812) (93) Seguridad Pública y Tránsito 14,287 - 17,489 - 3,202 18 Mantenimiento y Conservación de Activos 942,173 3 7,501,889 11 6,559,716 87




Egresos Reales Variación Programas 2016 % 2015 % Importe %

Adquisiciones 349,398 - 15,689 - (333,709) (2,127) Desarrollo Urbano y Ecología 1,397,464 4 197,787 - (1,199,677) (607) Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,245 - 3,126,703 4 3,125,458 99 Fondo de Fortalecimiento Municipal - - 2,587,748 4 2,587,748 - Obligaciones Financieras 533,401 1 487,621 1 (45,780) (9) Otros 1,306,317 4 22,977,578 32 21,671,261 94

Total $ 36,165,150 100 $ 71,061,772 100 $ 34,896,622 49 En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 19,251,172 53 $ 16,493,170 23 $ (2,758,002) (17) Prestaciones 1,065,418 3 1,417,492 2 352,074 25 Servicios Generales 4,791,517 13 5,855,842 8 1,064,325 18 Materiales y Suministros 5,449,639 15 3,590,776 5 (1,858,863) (52) Mantenimientos 1,226,906 4 19,162,989 27 17,936,083 94 Apoyos 561,655 2 1,310,080 2 748,425 57 Aportaciones 133,399 - 143,720 - 10,321 7 Eventos 426,071 1 585,346 1 159,275 27 Bienes Muebles 352,484 1 24,107 - (328,377) (1,362) Obras Públicas 2,270,322 6 21,972,700 31 19,702,378 90 Obligaciones Financieras 636,567 2 505,550 1 (131,017) (26)

Total $ 36,165,150 100 $ 71,061,772 100 $ 34,896,622 49 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto

Importe Súper Servicio El Cuchillo, S.A. de C.V. Combustible $ 3,242,788 Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 2,657,757 Roca Construcciones y Pavimentaciones, S.A. de C.V. Obra pública 964,495 Comercializaciones, Construcciones y Servicios M 3 M, S.A. Obra pública 779,409 Jorge Eduardo Rivera Rodríguez Papelería y artículos de oficina 648,085 Alejo Rodríguez Cantú Ferretería y materiales 615,236 Sistemas Inmobiliarios y Maquinaría Crakter, S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaría 577,680




Proveedor Concepto

Importe Ediana Bernardo Torres Abarrotes y despensas 452,753 Maige Barrientos Muñiz Mobiliario y equipo 345,624 Palacios Construcciones y Maquinaría, S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaría 294,640 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicio telefónico 273,820 Consorcio Industrial del Istmo, S.A. de C.V. Herramientas y equipo 252,399 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. Material eléctrico 200,680 Grupo Neupasa, S.A. de C.V. Llantas 184,249 Soluciones Integrales y Empresariales Solitem, S.A. de C.V. Elaboración de plan de desarrollo 150,000

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $19,251,172 Este capítulo representa el 53% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 17,955,827 94 $ 12,550,791 70 Aguinaldo 1,163,602 6 1,163,602 100 Honorarios 81,700 - 80,000 98 Vacaciones 27,014 - 21,159 78 Tiempo extra 12,091 - 4,152 34 Liquidaciones 10,938 - 7,500 69

Total $ 19,251,172 100 $ 13,827,204 72 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $1,065,418 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 653,297 61 $ 459,184 70 Medicamentos 256,376 24 160,423 63 Uniformes 109,895 10 91,895 84 Servicio médico 17,400 2 14,000 80





Análisis clínicos 16,170 2 2,748 17 Hospitalizaciones 6,551 1 3,285 50 Capacitación 5,729 - - -

Total $ 1,065,418 100 $ 731,535 69 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las prestaciones más importantes pagadas al personal registradas contablemente. SERVICIOS GENERALES $4,791,517 Este capítulo representa el 13% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 2,564,741 53 $ 1,962,822 77 Arrendamiento de maquinaría 803,160 17 763,280 95 Servicio telefónico 385,326 8 307,871 80 Gastos de viaje 290,262 6 133,258 46 Sistemas de cómputo 230,315 5 220,351 96 Gastos de gestoría 224,240 5 224,240 100 Servicio de agua y drenaje 223,583 5 164,712 74 Arrendamiento de inmuebles 35,000 1 17,500 50 Gastos de representación 15,000 - 15,000 100 Arrendamiento de equipo de comunicación 5,881 - 5,881 100 Gastos de cafetería 5,529 - 5,249 95 Refrendos, placas y tenencias 5,308 - 5,308 100 Atención a funcionarios 3,172 - - -

Total $ 4,791,517 100 $ 3,825,472 80 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $5,449,639 Este capítulo representa el 15% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Gasolina $ 2,642,112 49 $ 2,215,700 84 Diésel 625,052 12 501,787 80 Papelería y artículos de oficina 606,432 11 563,550 93 Refacciones 381,021 7 257,958 68 Material eléctrico 297,168 6 282,777 95 Llantas 258,811 5 224,294 87 Aceites y lubricantes 186,032 3 164,948 89





Material de construcción 151,913 3 123,776 81 Gas L.P. 119,559 2 75,675 63 Acumuladores 69,158 1 64,380 93 Artículos para aseo y limpieza 55,699 1 40,228 72 Herramientas 22,571 - 22,035 98 Material de imprenta 10,738 - 4,000 37 Señalamientos viales 9,202 - - - Pintura 9,044 - - - Material deportivo y trofeos 5,127 - - - Total $ 5,449,639 100 $ 4,541,108 83

Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible las bitácoras de control que registran el suministro en los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $1,226,906 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Mantenimiento a: Edificios $ 412,252 34 $ 368,762 89 Equipo de cómputo 223,476 18 193,575 87 Equipo pesado 211,986 17 177,416 84 Centros recreativos 153,333 13 138,501 90 Parques, jardines y plazas 54,531 5 52,384 96 Aparatos climatizadores 53,437 4 50,437 94 Vehículos 35,744 3 14,625 41 Equipo de oficina 29,854 2 28,700 96 Alumbrado público 26,300 2 26,300 100 Centros deportivos 20,775 2 12,150 58 Cordones de banquetas 5,218 - - -

Total $ 1,226,906 100 $ 1,062,850 87 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de edificios y equipo de cómputo se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos contra lo registrado contablemente. APOYOS $561,655 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:





Funerales de personas de escasos recursos $ 165,745 29 $ 106,023 64 Apoyos para transportación de estudiantes 140,882 25 116,835 83 Apoyos económicos para personas de escasos recursos 109,735 20 77,335 70 Apoyos para agricultura y ganadería 38,450 7 33,950 88 Apoyos de paquetes escolares a escuelas 22,096 4 10,079 46 Apoyo para uniformes deportivos 19,944 4 16,960 85 Atención médica a personas de escasos recursos 19,586 3 9,120 47 Brigadas y apoyos para la salud pública 17,133 3 16,053 94 Apoyos económicos a equipos deportivos 15,880 3 3,000 19 Despensas para personas de escasos recursos 12,204 2 5,100 42

Total $ 561,655 100 $ 394,455 70 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES $133,399 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a instituciones culturales $ 90,000 67 $ 90,000 100 Aportaciones a instituciones religiosas 29,000 22 27,000 93 Aportaciones a centros asistenciales 14,399 11 14,399 100

Total $ 133,399 100 $ 131,399 98 EVENTOS $426,071 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Día del niño $ 139,900 33 $ 114,908 82 Día de las madres 126,274 30 115,147 91 Eventos cívicos 77,324 18 60,574 78 Festejos patronales 39,000 9 39,000 100 Eventos culturales 16,161 4 3,945 24 Aniversario del Municipio 14,480 3 13,500 93 Posadas navideñas 8,292 2 7,263 88 Día del maestro 4,640 1 - -

Total $ 426,071 100 $ 354,337 83




Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $352,484 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Máquinas y herramientas $ 183,680 52 $ 177,399 97 Muebles y equipo de oficina 163,778 47 163,778 100 Mobiliario y equipo 5,026 1 - -

Total $ 352,484 100 $ 341,177 97 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $2,270,322 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción Importe % Alcance % Fondo de Infraestructura Social Municipal: - Rehabilitación de red de agua potable en comunidad La Conquista $ 587,372 26 $ 445,348 76 Construcción de piso firme en comunidades municipales 525,340 23 525,340 100 Fondo de Desarrollo Municipal: Remodelación de centro de salud 449,951 20 369,381 82 Remodelación de Presidencia Municipal 439,155 19 439,155 100 Remodelación de DIF Municipal 121,808 5 121,808 100 Recursos Propios: Remodelación de Presidencia Municipal 78,500 4 - - Carpeta asfáltica para bacheo de calles 68,196 3 58,000 85

Total $ 2,270,322 100 $

1,959,032 86 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.




OBLIGACIONES FINANCIERAS $636,567 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


BANOBRAS, S.N.C. (Pago de capital) $ 459,199 72 $ 324,720 71 Comisiones y situaciones bancarias 103,166 16 83,952 81 Intereses de préstamo BANOBRAS, S.N.C. 74,202 12 37,788 51

Total $ 636,567 100 $ 446,460 70 DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial (1) $ (15,391,265) Más: Ingresos 37,179,439

Sub-total $ 21,788,174 Menos: Egresos 36,165,150 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ (14,376,976)

(1) El saldo al 1 de enero de 2016 presentado en el Informe de Ingresos y Egresos de la Cuenta Pública del citado año por $(15,391,265), difiere del saldo final del ejercicio anterior de $(2,735,441) resultando una diferencia por $(12,655,824). Asimismo, se detectó una diferencia de $1,501,811 derivada de comparar los saldos finales que integran la disponibilidad que se presentan en la contabilidad del Municipio por $(2,956,733) y el saldo informado en Cuenta Pública por valor de $(1,454,922). A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:




Cuenta Importe

Fondos fijos $ 15,000 Bancos 1,770,055 Cuentas por cobrar (1,532,594)

Sub-total $ 252,461 Menos: Cuentas por pagar 3,209,194

Total de la Disponibilidad $ (2,956,733) Fondos fijos $15,000 Esta cuenta se integra por fondo fijo para gastos menores asignado a Tesorería Municipal, al cual se le practicó arqueo. Bancos $1,770,055 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Fondo de Infraestructura Social Municipal

$ 2,217,738

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,159,274 Programas de Gobierno del Estado (1,126,820) Recursos Propios (480,137)

Total $ 1,770,055 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables. Cuentas por cobrar $(1,532,594) Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Otras cuentas por cobrar $ 547,907 Deudores diversos 29,541 Gastos por comprobar 12,000 Crédito al salario liquidado al personal (2,122,042)

Total $ (1,532,594)




En el concepto de crédito al salario se registró principalmente el estímulo fiscal del pago de impuesto ISR proveniente de ejercicios anteriores, registrando en el año el crédito al salario de las nóminas y cotejado contra auxiliares de los registros contables y nóminas del ejercicio. Cuentas por pagar $3,209,194 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 3,216,219 10% ISR retenido sobre honorarios y arrendamientos

13,562

Otras cuentas por pagar (20,587) Total $ 3,209,194

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal. DEUDA PÚBLICA Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contrato, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos) un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo al cierre del ejercicio, conciliándolo contra los registros contables. La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016 se integra por el saldo del préstamo siguiente:

Concepto Importe

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.: Saldo del préstamo para adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal, otorgado el 11 de diciembre de 2008 por importe de $2,200,000 (crédito 7817)

$

521,052 Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 12 de marzo de 2008 por importe de $2,165,280 (crédito 7109)

303,897

Total $ 824,949




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Me permito informar que se encuentra en fase final del proceso de implementacióndel sistema INDETEC mismo que se encuentra en un 90% su instalación y puesto enmarcha, esto para dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y ala normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados y no seproporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance delas obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5 18 y vigésimo




transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso del Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día13 de septiembre de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar losformatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financierade las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimientode la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo conlo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, yartículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fraccionesXXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se está realizando la implementación del sistema INDETEC para poder dar cumplimientoa la correcta integración de la Cuenta Pública de acuerdo a la Ley de Disciplina Financierade la Entidades Federativas y los Municipios y los emitidos por el Consejo Nacional deArmonización Contable".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

3. Se registraron pagos a diversos proveedores por valor de $1,029,155 de los cuales no se nosproporcionó su respectiva documentación comprobatoria, de conformidad con lo establecidoen los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quintopárrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan con las pólizas decheque siguientes:

Fecha Póliza decheque

Beneficiario Concepto Importe

14/01/16 22613 Maige Barrientos Muñiz Mantenimiento de edificios $ 80,50418/01/16 22625 German Javier Villarreal Torres Sistema de nóminas 5,32405/02/16 22666 Ediana Bernardo Torres Artículos de consumo 40,00010/02/16 22671 Jorge Eduardo Rivera Rodríguez Papelería y artículos de oficina 91,63023/02/16 22706 Jorge Eduardo Rivera Rodríguez Papelería y artículos de oficina 37,40001/03/16 22717 Soluciones Integrales y

Empresariales Solitem, S.A. C.V.Asesoría y elaboración del plan dedesarrollo municipal

150,000

03/03/16 22720 Jorge Eduardo Rivera Rodríguez Papelería y artículos de oficina 58,00003/03/16 22722 Avante Llantas Ring, S.A. C.V. Llantas 21,00004/03/16 22741 Maige Barrientos Muñiz Muebles y equipo de oficina 115,00016/03/16 22768 Jorge Eduardo Rivera Rodríguez Papelería y artículos de oficina 17,40016/03/16 22769 Jorge Eduardo Rivera Rodríguez Mantenimiento de equipos 63,65523/03/16 22790 Radiomovil Dipsa, S.A. C.V. Servicio telefónico 9,45529/03/16 22791 Jorge Eduardo Rivera Rodríguez Papelería y artículos de oficina 68,44006/04/16 22814 Antonio Sauceda Flores Reposición de caja chica 10,98211/05/16 22874 Martín López Martínez Fuegos pirotécnicos 29,00027/05/16 22911 Mireya Sandra Villarreal Torres Liquidación de personal 7,500





Beneficiario Concepto Importe

04/07/16 22991 Colegio de Estudios Científicos yTecnológicos del Estado de NuevoLeón

Transportación de estudiantes 10,000

05/07/16 22992 Luis Alexander Porras Treviño Refacciones 11,60007/07/16 22997 Alejo Rodríguez Cantú Materiales de construcción 24,86811/07/16 23000 Jorge López González Refacciones 8,52615/07/16 29 Liliana Campos Hernández Mantenimiento de vehículo 12,18001/09/16 23096 Jorge Alberto Rodríguez Gutiérrez Refacciones 6,99802/09/16 38 Ediana Bernardo Torres Artículos de consumo 24,86412/10/16 23151 Palacios Construcciones y

Maquinaria, S.A.Rehabilitación de terreno 11,160

03/11/16 23169 Nemotek, S.A. C.V. Asesoría del sistema contable 34,80003/11/16 55 Súper Servicio El Cuchillo, S.A.

C.V.Combustible 71,869

02/12/16 23181 Iván Osvaldo Briones Hernández Combustible 7,000Total $ 1,029,155

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al Titular medianteoficio de Requerimiento de información número ASENL-AEM-D1-MU34-RI01/2017 recibidoel 04 de septiembre de 2017, y al respecto en su contestación según oficio No. 004/2017de fecha 13 de septiembre del año citado, referente a este punto, no se proporcionó ladocumentación comprobatoria.

Económica - Monto no solventado $969,085

Respuesta"Respecto a los egresos me permito remitir los siguientes cheques señalados como faltosde documentación. En respuesta a la observación realizada a estos cheques me permitomanifestar que los comprobantes fiscales digitales no fueron localizados en nuestrosarchivos y me permito anexar copias de los documentos CFDI emitidos por Banco Mercantildel Norte (BANORTE) en los cuales se reflejan los pagos a favor de los beneficiarios delos cheques".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste de copias certificadas de pólizas de cheque, estados de cuenta bancarios y fichasde depósito, así como facturas, nota de remisión, constancias, reconocimientos, acta denacimiento y credencial para votar de la C. Mireya Sandra Villarreal Torres que justificanlas erogaciones de las pólizas de cheque 22911, 23000, 29, 38 y 23181, solventando




parcialmente la observación, subsistiendo el aspecto económico por valor de $969,085debido a que no se exhibió el soporte documental en comprobación de los gastos ejercidoscon las pólizas de cheque siguientes:


Importe

14/01/16 22613 $ 80,50418/01/16 22625 5,32405/02/16 22666 40,00010/02/16 22671 91,63023/02/16 22706 37,40001/03/16 22717 150,00003/03/16 22720 58,00003/03/16 22722 21,00004/03/16 22741 115,00016/03/16 22768 17,40016/03/16 22769 63,65523/03/16 22790 9,45529/03/16 22791 68,44006/04/16 22814 10,98211/05/16 22874 29,00004/07/16 22991 10,00005/07/16 22992 11,60007/07/16 22997 24,86801/09/16 23096 6,99812/10/16 23151 11,16003/11/16 23169 34,80003/11/16 55 71,869Total $ 969,085

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

4. No se localizó Padrón de Proveedores con información actualizada, que permita verificarla actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienesson representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial,entre otra información, de conformidad a lo establecido en el artículo 24 de la Ley de




Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ynumerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de esta Ley.

Normativa

Respuesta"Se está realizando la integración del padrón de proveedores para dar cumplimiento deconformidad a lo establecido en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León , y numerales 22 tercer párrafo y 24del Reglamento de esta Ley".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo señalado y no se exhibió documentación que evidencie los avances del padrónde proveedores con la información actualizada.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

5. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiqueny diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como enespecie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para elaño 2016 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidada lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero ysegundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179,segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Me permito manifestar que no se tiene por parte de la Secretaria del Ayuntamientoun tabulador de sueldos y que los mismos fueron tasados en base a sueldos de laadministración pasada".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo señalado, en relación al tabulador de sueldos que se debió adjuntar en elpresupuesto de egresos 2016 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado.


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

6. Se registraron pagos por valor de $42,000 a nombre de la C. María Guadalupe GonzálezRodríguez por concepto de arrendamiento de inmueble para oficinas del Colegio deEstudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, amparadas con recibos deegresos y fotocopias de credencial para votar, observando que estas no se respaldan concomprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:


Importe

05/01/16 22574 $ 3,50005/02/16 22665 3,50004/03/16 22729 3,50005/04/16 22807 3,50011/05/16 22869 3,50001/06/16 22923 3,50030/06/16 22976 3,50004/08/16 23040 3,50005/09/16 23106 3,50003/11/16 23170 3,50001/12/16 23192 7,000Total $ 42,000

Normativa




Respuesta"Los pagos realizados a la C. María Guadalupe González Rodríguez por concepto dearrendamiento de inmueble para oficinas del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicosdel Estado de Nuevo León y que se amparan con fotocopia de credencial para votar y recibode egresos, es debido a que la persona no está inscrita cómo contribuyente activo ante elSAT, y su fuente de sustento es únicamente ese ingreso motivo por el cual se le paga deesa manera y al no haber otra opción para cubrir esa necesidad del colegio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo señalado y los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidosen las disposiciones aplicables.


Plan de Desarollo Urbano

7. Se registraron erogaciones por valor de $74,240 a nombre del C. Jesús María Reyes Suárezpor el servicio de realización de modificaciones al Plan de Desarrollo Urbano Municipal,amparadas con facturas, observando que este tipo de servicios profesionales no se justificancon la documentación que demuestre su prestación, debidamente validada por quien recibióel servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales sedetallan con las pólizas de cheque siguientes:


Factura Importe

07/10/16 23143 597 $ 37,12021/12/16 23220 655 37,120Total $ 74,240

Normativa

Respuesta"Me permito manifestar que la realización del Plan de Desarrollo Urbano Municipal fueautorizado en al acta de cabildo número 26, en sesión ordinaria de fecha 30 de septiembre




de 2016, misma que me permito anexar a esta aclaración así mismo este Plan de DesarrolloUrbano y erogación corresponden a pago parciales por dicha elaboración del Plan deDesarrollo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público,la cual consiste de copias certificadas de acta de sesión ordinaria celebrada el 30 deseptiembre de 2016, donde se autorizó la elaboración y actualización del Plan Municipalde Desarrollo Urbano, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a queno se proporcionó documentación que demuestre la prestación, debidamente validada porquien recibió y contrató los servicios.


DISPONIBILIDAD

DISPONIBLE

8. El saldo inicial de la Disponibilidad presentado en el Informe de Ingresos y Egresos por$(15,391,265) del ejercicio 2016, respecto al saldo final del ejercicio 2015 por $(2,735,441),refleja una diferencia por $(12,655,824), requiriendo se confirme y anexe la documentaciónque sustente las cifras definitivas, respecto al cuadro comparativo que identifica la variaciónde este concepto:

Concepto Ejercicio 2015 Saldoinicial 2016

Informe deIngresos y

Egresos 2016

Diferencia

Saldo inicial $ 1,388,450 $ (2,735,441) $ (15,391,265) $ (12,655,824)

Ingresos 54,408,328 37,179,439

Egresos 58,532,219 36,165,150

Disponibilidad del ejercicio $ (2,735,441) $ (14,376,976)

a) Asimismo, se verificó el análisis de disponibilidad que se anexa en la Cuenta Pública,observando que existen diferencias al comparar los saldos presentados contra lossaldos de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2016 como se detallaa continuación:

Concepto Cuenta Pública Balanza decomprobación

Diferencia

Fondos fijos $ 51,000 $ 15,000 $ 36,000

Bancos 3,024,382 1,770,055 1,254,327




Concepto Cuenta Pública Balanza decomprobación

Diferencia

Cuentas por cobrar - (1,532,594) 1,532,594

Cuentas por pagar (4,530,304) (3,209,194) (1,321,110)Total $ (1,454,922) $ (2,956,733) $ 1,501,811

Control Interno

Respuesta"Las diferencias que se presentan en el saldo inicial de la disponibilidad en el Informe deIngresos y Egresos es debido a errores de registro y falla en el sistema contable NEMOTEK2 mismo que se dejó de usar y se está integrando el INDETEC, se están realizado lasrevisiones para detectar estas diferencias".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúanlo señalado, ya que no se proporcionó la evidencia documental que permita determinar yconfirmar los saldos reales de la disponibilidad al cierre del ejercicio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo elaborar y registrar oportunamente los movimientos contables durante elejercicio, a fin de llevar un adecuado control de la disponibilidad.

FONDOS FIJOS

9. En la cuenta de fondos fijos se registró la póliza de diario número 2016010011 el 1 de enerode 2016 por importe de $15,000 por concepto de caja chica del Extesorero Municpal AntonioSauceda Flores, observando que no se realizó ningún reembolso de comprobantes duranteel ejercicio 2016 o el reintegro por su cancelación, ni se localizó el efectivo disponible.


Respuesta"El fondo fijo que se manifiesta a nombre del Ex Tesorero Municipal Antonio Sauceda Floresfue devuelto mediante depósito bancario el cual se anexa copia del mismo".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto económico por valor de $15,000, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan lo señalado y no se exhibió la documentación comprobatoriapor el reintegro del efectivo para su debida cancelación.



BANCOS

10. Durante el proceso de auditoría se revisaron conciliaciones bancarias del mes de diciembrede 2016 elaboradas por el personal del Municipio, detectando que se encuentran partidas enconciliación con antigüedad desde tres a doce meses y no se han realizado los movimientosnecesarios para la depuración de las citadas conciliaciones de acuerdo con el detallesiguiente:

Cuenta bancaria Depósitos noconsideradospor el Banco

Depósitosdel Banco noregistrados

Chequesen tránsito

Cargos delBanco noregistrados

Cuenta 0044009587 Gasto corriente $ 1,191,179 $ 788,410 $ 2,211,714 $ 1,500,977

Cuenta 0558634919 Medicamentos - 53,529 57 1,967

Cuenta 0862145260 Infraestructura 2013 - - - 1,394

Cuenta 0213619701 Infraestructura 2014 - - - 1,740

Cuenta 0255126973 Infraestructura 2015 726,607 - 132,872 5,965

Cuenta 0424842006 Infraestructura 2016 530,481 250,659 279,822 -

Cuenta 0255126982 Fortalecimiento 2015 248,420 472,045 - 135,415

Cuenta 0424842789 Fortalecimiento 2016 80,000 4,500 249,782 1,427,434

Cuenta 0240940175 Contingencias 2014 - 31 - -

Cuenta 0285062881 Contingencias 2015 - 2,500,000 - 5,435

Cuenta 0410549317 Fondo de desarrollo - 661 - 1,264,451

Control Interno

Respuesta"En cuanto a las conciliaciones bancarias se procederá a la depuración de la cuenta yrevisión de la antigüedad de dichas diferencias para su corrección y aplicación a las cuentascontables así esto se debió a fallas presentadas por el sistema contable NEMOTEK 2".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan loseñalado y no se presentó documentación que evidencie las acciones necesarias para ladepuración de las citadas conciliaciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar oportunamente los movimientos necesarios para la depuración delas partidas en conciliación con antigüedad desde tres a doce meses.

CUENTAS BANCARIAS

11. Se observan diferencias derivadas de comparar los saldos contables que integran el Informede Ingresos y Egresos y los importes presentados en los Análisis de Ingresos y Egresospresentados en la Cuenta Púbica, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Informe deingresos yegresos al31/12/16

CuentaPública 2016

Diferencia

INGRESOS

Impuestos $ 1,560,492 $ 1,593,944 $ (33,452)

Derechos 193,493 321,543 (128,050)

Productos 106,508 99,094 7,414

Aprovechamientos 1,950 950 1,000

Participaciones 23,352,087 21,903,891 1,448,196

Fondo de infraestructura social 3,050,846 2,545,621 505,225

Fondo para el fortalecimiento municipal 2,732,620 2,981,040 (248,420)

Fondos descentralizados 3,361,137 3,361,138 (1)

Otras aportaciones 2,662,459 4,075,456 (1,412,997)

Contribución de vecinos 5,500 - 5,500

Otros 152,347 - 152,347

Total de ingresos $ 37,179,439 $ 36,882,677 $ 296,762

EGRESOS

Administración pública 25,662,926 22,479,132 3,183,794

Servicios comunitarios 569,620 2,536,216 (1,966,596)

Desarrollo social 5,388,319 918,342 4,469,977

Seguridad pública y tránsito 14,287 2,411,030 (2,396,743)

Mantenimiento y conservación de activos 942,173 4,162,635 (3,220,462)

Adquisiciones 349,398 - 349,398

Desarrollo urbano y ecología 1,397,464 - 1,397,464

Fondo de infraestructura social 1,245 249,953 (248,708)

Fondo de fortalecimiento municipal - - -




Concepto Informe deingresos yegresos al31/12/16

CuentaPública 2016

Diferencia

Obligaciones financieras 533,401 472,328 61,073

Otros 644,559 - 644,559

Fondo de desarrollo municipal 661,758 - 661,758

Total de egresos $ 36,165,150 $ 33,229,636 $ 2,935,514

Control Interno

Respuesta"En cuanto a las diferencias en la cuentas bancarias se procederá a la depuración de lacuenta y revisión de la antigüedad de dichas diferencias para su corrección y aplicación a lascuentas contables así esto se debió a fallas presentadas por el sistema contable NEMOTEK2".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúanlo señalado, ya que no se proporcionó documentación comprobatoria que evidencien lasdiferencias de los saldos presentados en el Informe de Ingresos y Egresos de la CuentaPública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar oportunamente los registros contables necesarios para corregir lasdiferencias detectadas en la información financiera y su debida presentación en la CuentaPública correspondiente.

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

12. Se registró póliza de cheque 22833 por valor de $9,280 expedida el 22 de abril de 2016a nombre de la C. Irma Veneranda Flores Alejo, no localizando la póliza de cheque, ni ladocumentación comprobatoria que justifique la erogación realizada, incumpliendo con loestablecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.




a) Además, se observa que la póliza se contabilizó en cuentas por cobrar, debiendoregistrarse como un gasto.


Respuesta"En cuanto a la póliza de cheque No. 22883 emitido a nombre de Irma Veneranda FloresAlejo se emitió por su pago de sueldo ya que ella ingreso a laborar en esas fechas peropor error se realizó con fecha posterior, se le pago con cheque nominativo debiendo serregistrado como pago de sueldo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto económico por valor de $9,280 debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan el incumplimiento establecido en los fundamentos señaladosy no se exhibió la póliza de cheque con su respectiva documentación comprobatoria quejustifiquen la erogación realizada.



Gastos por comprobar

13. La cuenta de gastos por comprobar al 31 de diciembre de 2016 registra un saldo por $12,000no localizando ni exhibiendo durante el proceso de la auditoría, la evidencia documental querespalde los registros, así como la que demuestre las gestiones de cobranza para recuperarestos adeudos, o procedimientos para la cancelación de cuentas incobrables, incumpliendocon lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 42 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En estos gastos por comprobar se realizará la revisión correspondiente para las gestionesde la recuperación de los mismos o si su comprobación se realizó en fecha posterior".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió la documentacióncomprobatoria que respalde los registros ni evidencia que demuestre las gestiones decobranza para la recuperación del citado adeudo.


CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

14. Se observó que no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales de lasretenciones del Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2016 y de ejerciciosanteriores, aplicables a los salarios pagados del personal, que se debieron enterar a Serviciode Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero ypenúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que según los registros contablesascienden a $3,216,218 al cierre de dicho ejercicio, de acuerdo a la tabla siguiente:

Concepto ImporteImpuestos por pagar 2016 $ 2,143,874Impuestos por pagar ejercicios anteriores 1,072,344Total $ 3,216,218

Normativa

Respuesta"El pago de impuestos por concepto de retenciones de ISR, no se han realizado debido aque la situación financiera del municipio no nos ha permito realizar el pago de los mismos,en estas fechas se está en proceso de realizar un convenio para el pago en parcialidades".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que no se presentaron las declaraciones delos pagos provisionales al Servicio de Administración Tributaria.





Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

DEUDA PÚBLICA

BANOBRAS

15. Durante el proceso de la auditoría se detectó que en el resumen de la deuda públicaanexado en la Cuenta Pública se presenta un saldo de $786,355 a nombre de BANOBRAS,observando una diferencia por $38,594 debido a que según las tablas de amortizacionesde los créditos 7109 y 7817 y los pagos realizados en el ejercicio 2016, el adeudo real conesta institución al cierre del año asciende a $824,949 según el detalle siguiente:

Crédito Adeudo al31/12/15

Amortizaciones Pagos alCapital2016

Adeudosegúntablas

Adeudo al31/12/16

7109 $ 550,815 $ 208,930 $ 246,918 $ 303,899 $ 303,897

7817 733,333 212,281 212,281 482,456 521,052Total $ 1,284,148 $ 421,211 $ 459,199 $ 786,355 $ 824,949

Financiera - Monto no solventado $38,594

Respuesta"Se anexa copia de los estados de amortización del adeudo con BANOBRAS dondese manifiesta el saldo insoluto a la fecha ya que este se realiza con descuento departicipaciones".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste de copias certificadas de recibo de adeudo y tablas de amortizaciones de loscréditos, no solventando la observación de aspecto financiero por valor de $38,594, debidoa que no se proporcionó documentación comprobatoria que aclare la diferencia detectadaen el saldo de la deuda pública presentada en la Cuenta Pública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el registro adecuado de los adeudos y pagos realizados a Banobras conciliandoperiódicamente el saldo del Municipio con las cifras de la tabla de amortizaciones.




NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, DE CONDUCTA Y LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

16. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"No se tiene".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa elincumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

17. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financierade los 4 trimestres del ejercicio 2016, dentro del último día hábil del mes inmediato posteriorque corresponde, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 2 fracción XIIy 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado Nuevo León, y el numeral 33 fracciónIII inciso e), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEl Titular del Ente Público no presentó aclaración, ni documentos justificativos al respecto.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación de aspecto normativo, debido al incumplimiento de losfundamentos señalados, en relación a que no se presentaron al H. Congreso del Estado losInformes de Avance de Gestión Financiera correspondientes al ejercicio 2016.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU34-AOP087/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $2,123,625, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de losrecursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon,programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL),de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), delReglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteRLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León(en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se emplearoncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 PMR-IR-FDM-01-16 Remodelación de Palacio Municipal. $ 439,155

2 PMR-IR-R33-02-2016 Construcción de línea de conducción de agua, en lacomunidad La Conquista.

$ 337,420

3 PMR/001/R33/2016 Rehabilitación de bomba de agua y red de agua potable,en la comunidad La Conquista.

$ 249,953

4 PMR-IR-R33-01-2016 Construcción de piso firme en diferentes comunidades. $ 525,340

5 PMR-IR-FDM-03-16 Remodelación de Centro de Salud. $ 449,950

6 PMR-IR-FDM-02-16 Remodelación de DIF Municipal. $ 121,808

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 PMR-IR-FDM-01-16 Remodelación de Palacio Municipal. $ 439,155

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada Del Presupuesto De Egresos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel Presupuesto de Egresos 2016 desglosado por cuenta, no acredita el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citadopresupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Los Planos De Obras Terminada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas decroquis de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razónde que no se adjuntan a su respuesta los planos de la obra terminada.



2 PMR-IR-R33-02-2016 Construcción de línea de conducción de agua, en lacomunidad La Conquista.

$ 337,420


Normativa




Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada Del Oficio De Autorización De Los Recursos".




21. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 2.2)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentaciónpara solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en lamisma se refieren.


22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebeque se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de laLOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el casode los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar acabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximosque al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece elartículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para lacontratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93,de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación,circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran lasmejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento yoportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:

Licitación Pública e Invitación a cuando menos cinco contratistas:

Convocatoria pública o en su caso invitación restringida a cuando menos cinco contratistas,bases, las propuesta técnicas de los participantes, acta de apertura de la propuestatécnica, las propuestas económicas de los participantes, acta de apertura de la propuestaeconómica, dictamen que sirvió como fundamento para el fallo, acta de fallo, opinión delcomité de apoyo para la adjudicación y fallo de los concursos, y el acta de acuerdos sobreopiniones y dictámenes (artículos 24, 32, 51, 53, 55, 56, 58, 59, 98 y 104, de la LOPEMNL).

Adjudicación Directa

Dictamen en el que se funde y motive según las circunstancias del caso, el ejercicio de laopción de excepción a la licitación (artículo 91, párrafo segundo, de la LOPEMNL). (Obs. 2.3)

Normativa







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo adjudicar las obras mediante los procedimientos descritos en la legislaciónaplicable.

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 40,fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista dentro del plazo establecido, la presentación de lagarantía del cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del importe totalcontratado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

24. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra, obligación establecidaen el artículo 62, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6)




Normativa




25. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto parala obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de laLOPEMNL. (Obs. 2.7)

Normativa




26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.8)

Normativa







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.


Normativa




28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.10)

Normativa







29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.11)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.


3 PMR/001/R33/2016 Rehabilitación de bomba de agua y red de aguapotable, en la comunidad La Conquista.

$ 249,953





Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Presupuesto De Egresos".




31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariospresentados por el licitante contratado, obligación establecida en el artículo 55, fracción III,de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Precios Unitarios".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde tarjetas de análisis de precios unitarios, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que los precios unitarios de las citadas tarjetas no coinciden conlos precios unitarios del presupuesto del licitante ganador.


32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto parala obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de laLOPEMNL. (Obs. 3.5)

Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Planos De Obras".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas decroquis de ubicación de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto a razón de que no se adjuntan a su respuesta los planos del proyecto para la obra ysus especificaciones.



Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Los Planos De Obras Terminada".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas decroquis de ubicación de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto a razón de que no se adjuntan a su respuesta los planos de la obra terminada.



Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De La Garantía Equivalente Al 10%".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de lanormatividad señalada.


35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $249,954 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.9)

Normativa

RespuestaNo se presentó aclaración al respecto, adjuntando solo documentación.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada defianza de cumplimiento del contrato por un importe de $249,954 vigente hasta la terminaciónde los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque la citada fianza no garantiza los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en lostérminos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


Normativa








OTROS

Programa Piso Firme


4 PMR-IR-R33-01-2016 Construcción de piso firme en diferentescomunidades.

$ 525,340


Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Presupuesto De Egresos".








Normativa





Normativa








FONDO DE DESARROLLO MUNICIPAL

Obras


5 PMR-IR-FDM-03-16 Remodelación de Centro de Salud. $ 449,950


Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada Del Presupuesto De Egresos".




41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebeque se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de laLOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso




de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar acabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximosque al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece elartículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para lacontratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93,de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación,circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran lasmejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento yoportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:





Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Procedimientos De La Obra Pública".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde invitaciones, acta de fallo, acta de apertura económica, acta de apertura técnica ytabla comparativa de la obra con número de contrato PMR-IR-R33-01-2016 relativo ala Construcción de piso firme en diferentes comunidades del municipio, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la citada documentaciónno corresponde con la obra en referencia.







Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Los Planos De Obra".



43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátula,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago la póliza2016100030 por el valor de $34,169.35, de fecha 14 de octubre de 2016, correspondiente ala estimación 2 normal, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo,de la LOPEMNL. (Obs. 5.7)

Normativa







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.


Normativa





Normativa








46. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto "Suministro y aplicación de impermeabilizante marca Termotek con 5 añosde garantía, incluye material, herramienta, equipo y mano de obra" que su ejecución porvalor total $160,643, presenta deterioros tales como parches, hundimientos, manchas dehumedad, porosidades, resanes, agrietamientos, en diversas áreas del Centro de Salud, locual hace evidente que su ejecución no fue eficiente, por lo que se debe exigir al contratista laejecución del concepto aludido que garantice su funcionamiento, o en su defecto, el reintegrodel importe observado. (Obs. 5.10)












Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en lasobras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


6 PMR-IR-FDM-02-16 Remodelación de DIF Municipal. $ 121,808


Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada Del Presupuesto De Egreso".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebeque se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de laLOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el casode los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar acabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximosque al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece elartículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para lacontratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93,de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación,circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran lasmejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento yoportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:





Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Procedimiento De La Obra Publica".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta consistente en copia fotostática certificada de tabla comparativa;de acta primera de presentación de propuestas y apertura técnica; de acta segunda fallotécnico y apertura económica; de acta de fallo; y de invitaciones a tres contratistas, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el acta primerade presentación de propuestas y apertura técnica, el acta segunda fallo técnico y aperturaeconómica, y el acta de fallo no se encuentran firmadas por los contratistas que participaronen el proceso de adjudicación, según se refiere en ellas mismas; además, en el acta segundafallo técnico y apertura económica no se mencionan los importes de cada una de laspropuestas presentadas y que resultaron solventes, por lo que la citada documentación noda certeza de que se haya realizado alguno de los procedimientos descritos en el artículo24, de la LOPEMNL.




Normativa

Respuesta"Se Adjunta Copia Certificada De Los Planos De Obra Terminada".






DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU34-ADU084/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un total de ingresos por concepto de derechos en Desarrollo Urbano por un importe de $31,536se seleccionaron $9,248 que representan un 29%, revisando la gestión financiera de los ingresosregistrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisión de losprocesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales y programas de desarrollourbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley deDesarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas quereferenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y su importe del ingreso expresadoen pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2016

1 101/2016 Autorización de la licencia de subdivisión de un prediopara quedar en 2 lotes resultantes, ubicado en lalocalidad Ejido San Bartolo.

$ 4,323

2 Recibo 10074976 Autorización de la licencia de subdivisión de un prediopara quedar en 2 lotes resultantes, ubicado en HaciendaSan Isidro.

$ 4,323

3 106/2016 Autorización de la licencia de subdivisión de un prediopara quedar en 2 lotes resultantes, ubicado en Rincóndel Valle.

$ 602

4 ASENL-DAOPDU-DU-RE Q-MU34-001/17

Oficio de requerimiento de información relacionada conla fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente alejercicio 2016.

0

5 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbanoy su Zonificación, así como de los ReglamentosMunicipales de Zonificación y Construcción.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:




DESARROLLO URBANO

DERECHOS



1 101/2016 Autorización de la licencia de subdivisión de unpredio para quedar en 2 lotes resultantes, ubicadoen la localidad Ejido San Bartolo.

$ 4,323

50. Se revisó la tramitación urbanística correspondiente a la autorización de la licencia desubdivisión de un predio para quedar en dos lotes resultantes, con una superficie total de376,289.64 m², observando el incumplimiento de las normas básicas para la autorizaciónde dicha licencia, establecidas en el artículo 221, fracción I de la LDUNL, esto en razón deque los lotes resultantes no cuentan con frente a una vía pública, ya que el andador que seregistra en el plano del trámite que nos ocupa, no debió ser considerada como vía pública,esto en razón de que no se presenta el trámite urbanístico que acredite la legalidad de lamisma, ni se encuentra contemplada en el plan y programa de desarrollo urbano, tal comose establece en el artículo 159, fracción II, de la citada Ley. Además es de mencionar quepara la apertura, prolongación y ampliación de carreteras, autopistas y libramientos, víasprincipales de acceso controlado, vías arteriales y colectoras, no previstas en los respectivosplanes y programas de desarrollo urbano, será necesaria la formulación y aprobación de unprograma parcial de desarrollo urbano que las contemple, así como de los derechos de vía,la obra en cuestión y los efectos y consecuencias que tenga en su zona de influencia, deconformidad con lo señalado en el artículo 163, de la multicitada Ley.

Derivado de lo anterior, se observa que la entidad municipal autorizó la licencia objeto deestudio en contravención a las disposiciones aplicables contenidas en la citada Ley, por loque se requiere a esa entidad para efecto de que, en el término definido en el presenteoficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementaren relación a la observación detectada. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Autorización de la licencia de subdivisión de un predio para quedar en 2 lotes resultantes,ubicado en la localidad Ejido San Bartolo"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos y ladocumentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas del acuerdo del expediente administrativo identificado con el número101/2016, carta poder notariada, credencial para votar, sección impresa de plano desubdivisión, recibos oficiales de ingresos números 74956 y 74957, expedidos por laTesorería y Finanzas del Municipio de los Ramones, Nuevo León, ambos de fecha 07 deoctubre de 2016, solicitud de trámite, título de propiedad No. 000000005553, fotografíasimpresas en blanco y negro del predio en cuestión, recibo de pago de impuesto predial,así como el certificado de libertad de gravamen de fecha 19 de julio de 2016, no acreditanel cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a surespuesta el trámite urbanístico que acredite la legalidad de la vía pública, identificada comoandador. Cabe señalar que la única acción urbana que permite la apertura de vialidadesen un centro de población para el asentamiento del ser humano y sus comunidades o elproceso de urbanización, es la de un fraccionamiento.




2 Recibo 10074976 Autorización de la licencia de subdivisión de unpredio para quedar en 2 lotes resultantes, ubicadoen Hacienda San Isidro.

$ 4,323

51. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el acuerdo de autorización de la licenciade subdivisión, obligación establecida en el artículo 192, fracción I de la LDUNL. (Obs. 2.1)

Normativa









3 106/2016 Autorización de la licencia de subdivisión de unpredio para quedar en 2 lotes resultantes, ubicadoen Rincón del Valle.

$ 602

52. Se revisó la tramitación urbanística correspondiente a la autorización de la licencia desubdivisión de un predio para quedar en dos lotes resultantes, con una superficie total de782,403.69 m², observando el incumplimiento de las normas básicas para la autorizaciónde dicha licencia, establecidas en el artículo 221, fracción I de la LDUNL, esto en razónde que los lotes resultantes no cuentan con frente a una vía pública, ya que el camino deacceso y camino al vapor, que se registra en el plano del trámite que nos ocupa, no debió serconsiderada como vía pública, esto en razón de que no se presenta el trámite urbanísticoque acredite la legalidad de la misma, ni se encuentra contemplada en el plan y programade desarrollo urbano, tal como se establece en el artículo 159, fracción II, de la citada Ley.Además es de mencionar que para la apertura, prolongación y ampliación de carreteras,autopistas y libramientos, vías principales de acceso controlado, vías arteriales y colectoras,no previstas en los respectivos planes y programas de desarrollo urbano, será necesaria laformulación y aprobación de un programa parcial de desarrollo urbano que las contemple,así como de los derechos de vía, la obra en cuestión y los efectos y consecuencias quetenga en su zona de influencia, de conformidad con lo señalado en el artículo 163, de lamulticitada Ley.

Derivado de lo anterior, se observa que la entidad municipal autorizó la licencia objeto deestudio en contravención a las disposiciones aplicables contenidas en la citada Ley, por loque se requiere a esa entidad para efecto de que, en el término definido en el presenteoficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementaren relación a la observación detectada. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Autorización de la licencia de subdivisión de un predio para quedar en 2 lotes resultantes,ubicado en Rincón del Valle".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos y ladocumentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de solicitud de reembolso del pago de fecha 16 de julio de 2014,acuerdo del expediente administrativo identificado con el número 106/2016, solicitud detrámite con folio 31/2017 emitido por el Instituto Registral y Catastral del Estado de NuevoLeón, solicitud de trámite, recibo de pago de impuesto predial, secciones de plano desubdivisión, credenciales de elector, recibos oficiales de ingresos números 75340 y 65517expedidos por Tesorería y Finanzas del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, defecha 23 de diciembre del 2016 y 29 de abril del 2014 respectivamente, avaluó catastraldel expediente 52-000-118, certificados de libertad de gravamen de fecha 20 de enerodel 2014 y 15 de mayo del 2007, escritura pública número 4,728 relativa al contrato decompra-venta del expediente catastral 52-000-118 de fecha 26 de mayo de 2007, recibosoficiales expedidos por Gobierno del Estado con número de folio 20221666, 20221664 y24687519, secciones del plano de subdivisión, antecedente del acuerdo del expedienteadministrativo identificado con el número DU-40/2014, y documento de pago emitido porel Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta eltrámite urbanístico que acredite la legalidad de la vía pública. Cabe señalar que la únicaacción urbana que permite la apertura de vialidades en un centro de población para elasentamiento del ser humano y sus comunidades o el proceso de urbanización, es la deun fraccionamiento.




4 ASENL-DAOPDU-DU-RE Q-MU34-001/17

Oficio de requerimiento de información relacionadacon la fiscalización de la Cuenta Públicacorrespondiente al ejercicio 2016.

$ 0

53. Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta AuditoríaSuperior del Estado, contenido en el oficio ASENL-DAOPDU-DU-REQ-MU34-001/17, ynotificado en fecha 30 de junio de 2017, se solicitó al Ente público diversa información,relativa a licencias urbanísticas pagadas durante el ejercicio objeto de la revisión, la cualfue proporcionada de manera parcial; motivo por el cual no fue posible verificar si enla autorización de las aducidas licencias, se cumplió con los requisitos, lineamientos,




obligaciones y demás exigencias impuestas por la legislación, planes, programas yreglamentos en materia de desarrollo urbano.

A continuación, se detallan los recibos de ingresos relacionados con las licenciasurbanísticas que mediante oficio No. 25, y notificado en fecha 11 de julio de 2017, serecibieron: (Obs. 4.1)

FECHA NO.RECIBO

CUENTA CONTRIBUYENTE DESCRIPCIÓN IMPORTE

26/04/2016 10074402 40203-0003-0000 FRANCISCOSILVA GONZALEZ

DE ACUERDO CON EL ARTICULO 52 BIS DELA LEY DE HACIENDA PARA LOS MUNICIPIOSDEL ESTADO DE NUEVO LEON 1 FUSION YTRES SUBDIVISIONES DE 30 CUOTAS PORCADA UNO

$ 9,120.00

04/02/2016 10073574 40203-0003-0000 SANTOSORDOÑEZ CANTU

PAGO POR LA CANTIDAD DE 4,206.00 PESOSPOR EL CONCEPTO DEL TRAMITE DESUBDIVISIN QUE ESTABLECE EL ARTICULO52 BIS FRACCION I DE LA LEY DE HACIENDAPARA LOS MUNICIPIO DE LOS RAMONES N.L.

4,206.00

02/08/2016 10074715 40203-0005-0000 JUAN MANUELRODRIGUEZGONZALEZ

PAGO DE CONFORME AL ARTICULO52 BIS DE LA LEY DE HACIENDA PARALOS MUNICIPIOS DEL ESTADO N.L. ELPROMOVENTE ACREDITO EL ANTECEDENTEDE PAGO CORRESPONDIENTE A 30 CUOTASDE SALARIO MINIMO,[$76.00] AUTORIZADOPOR EL R. AYUNTAMIENTO DE LOSRAMONES N.L.

2,280.00

17/10/2016 10074976 40203-0003-0000 MARIO SALOMERODRIGUEZ

PAGO CONFORME AL ART. 52 BIS DE LALEY DE HDA. PARA LOS MPIOS. DEL EDO.DE N.L. EL PROMOVENTE ACREDITO ELANTECEDENTE PAGO CORRESPONDIENTE A30 CUOTAS DE 72.05 C/U

2,161.50

17/10/2017 10074977 40203-0003-0000 MARIO SALOMERODRIGUEZ

PAGO CONFORME AL ART. 52 BIS DELA LEY DE HDA. PARA LOS MPIOS.DEL EDO. DE N.L. EL PROMOVENTEACREDITO EL ANTECEDENTE DE PAGOCORRESPONDIENTE A 30 CUOTAS DE 72.05C/U

2,161.50

27/01/2016 10073250 40203-0003-0000 ERNESTO JAVIERCHAPA MARTINEZ

DE ACUERDO 52 BIS FRACCION I DE LALEY DE HACIENDA PARA LOS MUNICIPIOSDEL ESTADO DE NUEVO LEON DONDEESTABLECE QUE POR EL TRAMITE DESUB DIRECCIONES, PARCELACIONES,FUSIONES Y RELOTIFICACIONES SE PAGARA30 CUOTAS. A $70.10 PESOS POR CUOTA.

2,103.00

03/02/2016 10073564 40203-0003-0000 ERNESTO JAVIERCHAPA MARTINEZ

DE ACUERDO 52 BIS FRACCION I DE LALEY DE HACIENDA PARA LOS MUNICIPIOSDEL ESTADO DE NUEVO LEON DONDEESTABLECE QUE POR EL TRAMITE DE SUBDIRECCIONES, PARCELACIONES.

2,103.00

31/08/2016 10074846 40203-0005-0000 MARIA DE JESUSGARZA LOZANO

LICENCIA DE EDIF Y CONSTRUCCION52 BIF I. II. III. DEACUERDO A LA LEY DEHACIENDA PARA LOS MUNICIPIOS ESTADON.L. PAGARAN 26 CUOTAS DE $76.00 DECADA UNA Y DA UN TOTAL DE $1976.00

1,976.00




FECHA NO.RECIBO

CUENTA CONTRIBUYENTE DESCRIPCIÓN IMPORTE

01/12/2016 10075092 40203-0005-0000 CESARAUSTREBERTO

MANJARRESLAMAS

PAGO CONFORME AL ART. 52 BIS DE LALEY DE HDA. PARA LOS MUNICIPIOS DELEDO. DE N.L. EL PROMOVENTE ACREDITO ELANTECEDENTE PAGO CORRESPONDIENTEAL 2% DEL TOTAL DE LA COMPRA.

500.00

Normativa

Respuesta"Recibo 10074976"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos y ladocumentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiacertificada del recibo oficial de pago número 74976 de fecha 17 de octubre de 2016, emitidopor la Tesorería y Finanzas del Municipio de Los Ramones Nuevo León, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el Ente Público presentó demanera incompleta la información señalada en la observación objeto de estudio, motivo porel cual no fue posible verificar si en la autorización de las aducidas licencias, se cumplió conlos requisitos, lineamientos, obligaciones y demás exigencias impuestas por la legislación,planes, programas y reglamentos en materia desarrollo urbano.




5 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0

54. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con el Reglamentode Construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I dela LDUNL. (Obs. 5.1)

Normativa










VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 243, tomado por el Pleno en la sesión del 11 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 18 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 319/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 41*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 6*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13* Total de acciones y recomendaciones emitidas 62

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4*


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*


2013

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 4


Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 3*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 3* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 99

2014 Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1

Obra Pública 2 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 61

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA 42

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 6

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29 Total de acciones y recomendaciones emitidas 81

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013

ASENL-PPR-CP2013-OP-MU34-015/2014

Obra Pública 4 12-nov-14 $580,958 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU34-020/2015

Gestión Financiera 1 06-nov-15 $20,880 En trámite Pendiente


ASENL-PPR- CP2014-OP-MU34- 009/2015

Obra Pública 2 06-nov-15 $351,050 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 3

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU34-023/20156

Gestión Financiera 1 22-nov-16 $9,253 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2014 61 ASENL-PFRA-CP2014-MU34-

034/2015

Presidente Municipal 027 14-jul-17

2015 42 ASENL-PFRA-CP2015-MU34-

034/2016

Presidente Municipal 028 14-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad))

Sanciones impuestas

2014 Nos encontramos en la misma etapa de investigación En Trámite

2015 Continúa en la misma etapa de investigación, en virtud de haber

renunciado nuestro director jurídico. En Trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Presidente Municipal de Los Ramones, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL-PEFCF-CP2015-MU34-

008/2016

2 Tesorería Municipal 22-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

Sin Respuesta

ASENL-PEFCF-CP2015-MU34-

008/2016

4 Tesorería Municipal 23-nov-16 Sin Respuesta




PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015 El ente fue omiso en dar respuesta a la promoción Concluido1 El ente fue omiso en dar respuesta a la promoción

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE-

2578/2016

3 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

e) Interposición de Denuncias Penales (IDP)

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta Pública

Número de denuncia

Fecha de Interposición de la denuncia ante el Agente

del Ministerio Público Unidad de Investigación a la que se remite la Denuncia

Número de Carpeta de investigación

2013 1933/2015-CODE1 12-may-15

Unidad de Investigación Especializada en Delitos

Electorales 255/2015-UIMTY-ESPDE1

SEGUIMIENTO SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN LAS DENUNCIAS PENALES

Número de Oficio de Solicitud de Informe al Procurador General de

Justicia

Fecha de Notificación

Número de oficio de Respuesta

Fecha de Recepción Estado en la PGJ

ASENL-UAJ-AGE-486/2017 05-abr-17 482-D/2017 10-may-17 En Trámite Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.




f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2015

ASENL-RG-CP2015-

MU34-034/2016

22-nov-16 14-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 22 22 0 0 0 0

Obra Pública 7 7 0 0 0 0

Total 29




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



Documents

Los Ramones, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la ... · Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Los Ramones, Nuevo León. Los Ramones,