Upload
vondra
View
42
Download
1
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Crecimiento Inclusivo y Desarrollo o un color de lentes para analizar las políticas fiscales y tributarias. Luis Porto Conversatorio FES – Facultad de Economía Tema: Política Económica. Agenda. Estrategia Nacional de Desarrollo como guía. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Luis PortoConversatorio FES – Facultad de
Economía Tema: Política Económica
1
Estrategia Nacional de Desarrollo como guía.
Las bases instrumentales del crecimiento inclusivo y su relación con el desarrollo.
Fundamentos de las relaciones entre Crecimiento y Desarrollo.
Resumen de elementos a tener en cuenta para el análisis de las políticas públicas.
Anexo: El ejemplo de la reforma tributaria en Uruguay.
2
El diseño de una estrategia nacional de desarrollo (END) permite construir políticas públicas tomando en cuenta◦ complementariedades y ◦ sinergias en las áreas de acción,
económica Productiva social y ambiental.
De esta forma se puede incrementar la efectividad de las políticas en el largo plazo. Esto es lo que ha llevado a que una serie importante de países han desarrollado e implementado END.
3
Más allá de los contenidos de las END que difiere – como es obvio – de país a país, hay ciertos aspectos de diseño comunes que deben tomarse en cuenta, en particular:
◦ el contenido: la compatibilidad entre las políticas, refiere a la definición de
objetivos de acuerdo a una “visión país”, que identifique prioridades y reduzca los “problemas de traslación”
el horizonte temporal de las mismas y las herramientas analíticas que las sustentan
◦ la gobernabilidad asociada al diseño e implementación, esto es la fortaleza de las instituciones, la participación de los involucrados, las relaciones con las localidades.
◦ los procesos de control de gestión de la implementación de las políticas (indicadores de monitoreo, de alerta temprana, etc.)
La “visión país” refleja un modelo de sociedad: desarrollo y crecimiento inclusivo.
4
Se define un modelo de crecimiento económico inclusivo como aquél que logra que su estructura y dinámica productiva se articulen con la sociedad a través de una mayor participación, integración y cohesión y que por lo tanto logra que los beneficios del incremento de la producción se traduzcan en mayor bienestar para toda la población.
El bienestar contempla la capacidad de consumo de bienes, pero también la capacidad de desarrollo individual y social por el respeto a los derechos humanos: derecho a la vida digna: salud, educación, vivienda, libertad de pensamiento y expresión, etc.
El mayor bienestar es producto de que el modelo le brinda a toda la población oportunidades de participación de los beneficios a nivel productivo, social y político.
En suma, un modelo de crecimiento económico inclusivo se caracteriza por una estructura y dinámica productiva y de la distribución del ingreso, dinámicamente eficiente, socialmente responsable y socialmente aceptada.
5
Un Modelo de Crecimiento Económico Inclusivo es el resultado de una adecuada combinación de capacidades e incentivos (reglas de juego) y diseño institucional.
Las Capacidades Sociales se desarrollan a través de las Políticas Económicas y Sociales así como a través de las reglas del juego social, las normas, las instituciones así como de Políticas específicas dirigidas a los agentes.
Las Capacidades Productivas se desarrollan a través de Políticas horizontales, sectoriales, infraestructurales, regionales, etc. que apuntan al incremento del capital, la participación del trabajo en la economía, la productividad y la incorporación de tecnología.
El sistema de Incentivos se relaciona directamente con las Reglas de Juego de la sociedad las que deben ser claras y predecibles, lo que no significa inmutables.◦ En este sentido, las Políticas Macroeconómicas son un componente clave del
diseño de reglas claras y predecibles.
El diseño institucional es el conjunto de normas explícitas o implícitas y la organización de recursos que le dan al Estado capacidad de hacer cumplir las reglas de juego definidas.
6
• Una adecuada combinación de políticas dirigidas al desarrollo de capacidades y el fortalecimiento institucional junto a un adecuado sistema de incentivos genera las bases para que el crecimiento económico se transforme en desarrollo humano a través de un incremento del bienestar entendido como la mejora de la capacidad de desarrollo individual y social por el respeto a los derechos humanos
• Pero también, una adecuada combinación de políticas dirigidas a ampliar las libertades políticas, fortalecer las relaciones sociales, reducir las desigualdades, y en general a un mayor desarrollo humano, genera las bases para el crecimiento económico a través de la mejora en el acceso a las oportunidades y el desarrollo de las capacidades sociales e individuales.
7
8
El crecimiento económico depende en última instancia de la acumulación de capital en todas sus formas, lo que depende a su vez de las condiciones que permiten o no dicha acumulación◦ las condiciones del retorno esperado ◦ las condiciones de acceso al los recursos
El retorno de la actividad económica se puede analizar desde dos perspectivas, desde la perspectiva de los retornos sociales y desde la perspectiva de la apropiabilidad privada de los retornos.
Los retornos sociales dependen fundamentalmente de ◦ los niveles de capital humano y ◦ el desarrollo infraestructural
en tanto la apropiabilidad privada de los retornos depende ◦ del funcionamiento (fallas) de los mercados, ◦ los problemas de información y de coordinación, ◦ del marco normativo de protección los derechos de propiedad, ◦ el cumplimiento de las normas y la corrupción, y ◦ de la estabilidad monetaria, financiera y fiscal (fallas del
Estado).
9
Por su parte el desarrollo humano (entendido como el proceso que permite ampliar las oportunidades de la población y la libertad) depende de:◦ las prioridades de gasto que se establecen tanto a nivel
público como privado.
◦ Prioridades en materia de gasto público en materia de salud, educación, promoción del empleo, combate a la pobreza
◦ Lo mismo sucede en materia de prioridades de gasto privado. La diferencia se encuentra en los determinantes de unos y otros.
◦ Mientras que en materia de gasto público la estructura del gasto depende de las políticas públicas,
◦ en materia de gasto privado las prioridades dependen de la estructura de la distribución del ingreso y de los niveles de pobreza.
◦ En efecto, se pueden constatar que los hogares de menores ingresos dedican un porcentaje de sus ingresos menor a la educación y la salud frente a la alimentación.
10
11
CRECIMIENTO ECONÓMICO
DESARROLLO HUMANO
(proceso de ampliar las
oportunidades y libertad)
Retorno Esperado de la actividad económica
Apropiablidad
Retorno Sociales
Capital Humano
Infraestructura
Fallas de Mercado
Fallas del Estado
Prioridades en la estructura del Gasto
Privado
Público
ONGs
CAPACIDADES SISTEMA DE INCENTIVOS INSTITUCIONES
CAPACIDADES SISTEMA DE INCENTIVOS INSTITUCIONES
Distribución del Ingreso
Niveles de Pobreza
Relaciones entre Crecimiento y Desarrollo Humano en un modelo inclusivo, elaborad o por Lorenzo y Porto (2008) sobre la base de los trabajos citados de Rodrik y otros y Ranis y otros.
Objetivos, prioridades y problema de traslación. Fundamentos conceptuales y horizonte
temporal. Monitoreo y control. Complementariedad y sinergia entre políticas. Capacidades, sistema de incentivos e
instituciones.• Impacto de las políticas sobre capital humano e
infraestructura.• Sobre el funcionamiento de los mercados.• Sobre ingresos (nivel y distribución) y gasto
privado.• Sustentabilidad Fiscal, Espacio Fiscal (credibilidad y
tasa de interés de mediano plazo).
12
13
Sobre la base de presentaciones oficiales
Estabilidad macro y sustentabilidad fiscal
Reforma del Estado
Capital social y capital humano
Emergencia Social
Reforma fiscal y tributaria
Reinsercióninternacional
Reforma sistema financiero
Clima de negociosy competitividad
Reformas estructurales
Mayor equidad
Mayor eficiencia
Estímulo a la inversión productiva y al empleo
15
Simplificación de la estructura impositiva
Racionalización de la base tributaria
Introducción del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas
Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal
16
Eliminación de quince impuestos al momento de la vigencia de la reforma:
IRP, COFIS, IMABA, ICOSIFI, IMESSA, IMPEQUE, Comisiones, ITEL, Tarjetas de crédito, Ventas forzadas, IRIC, IRA, Deportistas, Compraventa en remate público y Sorteos y competencias
17
Régimen integral que incluye rentas que actualmente no tributan: cultura tributaria basada en capacidad contributiva
Sistema dual: rentas de capital y del trabajo
18
Reducción de las tasas del IVA:Básica: 22% hacia el 20%Mínima: 10%
Modificaciones de la base imponible
Se mantienen exoneraciones de un número limitado de bienes y servicios
19
Enfoque dinámico: cumplir las funciones del Estado, sin congelar el esquema tributario
A medida que los ingresos lo permitan: Eliminar más impuestos distorsivos Eliminar tributos específicos del sector público Disminuir transferencias de las empresas públicas Reducir tasa básica del IVA al 20%
20
Gravará rentas de empresas y sociedades comerciales: 25% sobre renta neta
Regímenes simplificados para PYMES y contribuyentes agropecuarios
Perfeccionamiento de estímulos a la reinversión y a la inversión de largo plazo
21
2222
IVAPATRIMONIO e
IRICIVA
PATRIMONIO e IRAE
IMESI
OTROS 25 IMPUESTOS
OTROS 13 IMPUESTOS*
I.R.P.
IMESI
I.R.P.F
Estructura de la recaudación Enero-Junio 2007
Estructura de la recaudación Enero-Junio 2008
* Incluye I.A.S.S.
Fuente: DGI.
23
Pérdidas Ganancias
Eliminación COFIS (base imponible IVA) 796
Reducción de la tasa básica IVA 2650
Reducción de la tasa mínima IVA 1173
IVA
Extensión base imponible 633
Eliminación “IRIC instantáneo” 595
Reducción tasa 1558
IRIC - IRAE
Categoría ICategoría II
1543
11712
IRPF
IRNR 946
1378
Millones $ prom. Ago 07 – Jul 08
Extensión base imponible
(*) Estimaciones de la DGI. Resultado de los primeros 12 meses de aplicación de RT.
24
Pérdidas GananciasMillones $ prom. Ago 07 – Jul 08
IRP 8559COFIS 3601
Impuestos derogados por la ley 18.083
IMABA 981Impto Control Sist Financ. (ICOSIFI) 132
Impto Específico Serv. Salud (IMESSA) 770Impto Comisiones (ICOM) 588Impto Telecomunicaciones (ITEL) 622
Impto Tarjeta Crédito (ITC) 119
58Otros
TOTAL 22217 16212
pérdida de 6005 mill. $ equivalente a aprox 1% PIB, superando en 0,4% del PIB lo inicialmente previsto
25
Pérdidas Ganancias
Reducción tasa IMEBA 622
Eliminación Adicional ITP 154
IMESI
Cambio tributación IMESI cigarrillos 164
Eliminación IMESI gasoil 1067
Reducción IMESI naftas
“IMESI de frontera” 47
777
IVA
811
Derogación ICOME 537
Gasoil sustitución tasa mínima por básica
TOTAL con resto modificaciones 25585 17023
pérdida total: 8.561 mill. $ (1,5% PIB aprox.)
Fuente: DGI.
Millones $ prom. Ago 07 – Jul 08
DGI Recaudación Neta Sec. Privado*
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
2006 2007
BPS Recaudación Sector Privado*
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
2006 2007
26
(*) Aportes a la seguridad social de Ind y Com, Rural, Ser vicio doméstico y Construcción.
Eficiencia Var. Masa salarial
(*) Excluye IRAE e impuesto al Patrimonio de Empresas Públicas, IMESI combustibles e ICOME
Variación Nominal contra año anterior
Esto se compensó con una reducción de la evasión,Esto se compensó con una reducción de la evasión,contribuyendo a reducir la competencia deslealcontribuyendo a reducir la competencia desleal
Eficiencia Var. PIB nominal
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
IRP
Reforma c/modif. 08*
2727
Tasa media de imposición del IRP e IRPF por deciles de ingreso laboral formal (%)
* Incluye opción por núcleo familiar
Fuente: estimaciones MEF.
2828
0,0% 0,0%
0,1% 0,0%
0,3% 0,0%
0,7% 0,1%
1,5% 0,5%
2,5% 1,0%
4,9% 2,9%
8,8% 6,7%
18,3% 17,0%
62,9% 71,8%
100,0% 100,0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total
Cambios - 081
Reforma-07
Decil IRP
0,1%
0,3%
0,8%
1,5%
2,5%
3,7%
6,0%
9,7%
18,0%
57,2%
100,0%
1 Incluye opción por núcleo familiar
Distribución de la carga tributaria por decil de ingreso per cápita de los hogares
Fuente: estimaciones MEF.
2929
Anticipos por IRPF
julio-diciembre 2007 Activos
Pasivos
Fuente: DGI, agosto 2008.
Sin retención
por IRPF: 79,5%
Con retención
por IRPF: 20,5%
Sin retención
por IASS: 85,8%
Con retención
por IASS: 14,2%
Con retención
por IRPF: 22,6%
Estimación aumento MNI,
suba deducciones para IRPF
Sin retención
por IRPF: 77,4%
Sin retención
por IRPF: 66,5%
Con retención
por IRPF: 33,5%
Anticipos por IRPF
julio-diciembre 2007 Implementación IASS