- 1. Inversiones y presupuestosFuente imagen: google imgenes
2. Estudio financieroFuente imagen: google imgenes 3.
Componentes- Inversiones.- Presupuestos.- Estados de costos.- Flujo
de caja.- Criterios de evaluacin financiera.Fuente imagen: google
imgenes 4. InversionesSon los diversos recursos(*)que se necesitan
en el periodo 0 y hacia futuro, sobre loscuales se cimenta la
creacin ypuesta en marcha de la empresa.(*) Recursos: econmicos,
tecnolgicos, informacin, talento humano y deinfraestructura, entre
otros. 5. Componentes1. Proyecciones generales.2. Inversiones en
activos fijos.3. Inversiones en preoperativos.4. Inversiones en
capital de trabajo.Fuente imagen: google imgenes 6. 1. Proyecciones
generales (hoja 1) - Tamao del proyecto a cinco aos. - Proyecciones
de los factores inflacionarios: Ipc, Ipp y Smlv. Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao
4 Ao 5 Tp3.744 3.744 4.992 6.656 8.320Ipc5,00% 4,50% 5,00% 4,00%
3,50%Ipp4,60% 4,30% 4,80% 3,80% 3,30% Smlv7,0%7,30% 7,50% 7,80%
8,00%Fuente: ejemplo de la autora 7. 2. Inversiones activos fijos
(hoja 2) Con base en todas lasespecificaciones delestudio tcnico
yorganizacional, se debe determinar las cantidades, montos ($)
ymomentos de inversin aplicables a los siguientes conceptos:Fuente
imagen: google imgenes 8. - Terrenos- Edificios- Mquinas- Equipos
de oficina- Equipos de computo- Muebles y enseres- Vehculos y
medios de transporteFuente imagen: google imgenes 9. Proyeccin en
cantidades Activo fijoAo 0 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Maquinaria Mquina
plana1 1 1 Mquina de corte 1 Pulpo bordador 1 1 Muebles y enseres
Estantera 2 1 Equipo computo Computador 5 2 Multifuncional 3 2
Equipo de oficina Escritorio pcc. y admon. 4 Sillas pcc. y admn. 4
Archivador 3 1 Biblioteca 1 1 Sala de espera (mesa + sillas) 1 1
Telfonos4 2Fuente: ejemplo de la autora 10. IpcProyeccin en
preciosActivo fijo Ao 0 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5MaquinariaMquina
plana5.000.000 5.225.000 5.486.250 5.705.700 5.905.400Mquina de
corte 3.000.000 3.135.000 3.291.750 3.423.420 3.543.240 11.000.00
11.495.00 12.069.75 12.552.54 12.991.87Pulpo bordador 0 0 0 0
9Muebles y enseresEstantera 1.500.000 1.567.500 1.645.875 1.711.710
1.771.620Equipo computoComputador 1.500.000 1.567.500 1.645.875
1.711.710 1.771.620Multifuncional 700.000 731.500 768.075 798.798
826.756Equipo de oficinaEscritorio pcc. y admn.750.000 783.750
822.938 855.855 885.810Sillas pcc. y admn.
80.00083.60087.78091.29194.486Archivador250.000 261.250 274.313
285.285 295.270Biblioteca500.000 522.500 548.625 570.570
590.540Sala de espera 1.500.000 1.567.500 1.645.875 1.711.710
1.771.620Telfonos 45.00047.02549.37651.35153.149Fuente: ejemplo de
la autora 11. Requerimiento activo fijo Activo fijoAo 0Ao 2Ao 3Ao
4Ao 5 Maquinaria Mquina plana 5.000.000 5.486.2505.905.400 Mquina
de corte3.000.000 Pulpo bordador 11.000.000 12.991.879 Muebles y
enseres Estantera3.000.0001.771.620 Equipo computo
Computador7.500.0003.543.240 Multifuncional2.100.0001.653.512
Equipo de oficina Escritorio pcc. y admon. 3.000.000 Sillas pcc. y
admn.320.000 Archivador750.000 295.270 Biblioteca500.000 522.500
Sala de espera1.500.000 1.711.710 Telfonos 180.000 102.703 Total
inv. activos fijos 37.850.000 522.500 5.486.250 1.814.413
26.160.920Fuente: ejemplo de la autora 12. Depreciacin del activo
fijoActivo fijo Aos depreciacin Terrenos No se deprecia Edificios20
Mquinas 10 Equipos de oficina5 Equipos de computo3 Muebles y
enseres 5 Vehculos 5 13. Depreciacin del activo fijo Activo fijoAo
1 Ao 2 Ao 3 Ao 4Ao 5 Maquinaria Mquina plana500.000 500.000 500.000
500.000 500.000 Mquina plana ao 3548.625 548.625548.625 Mquina
plana ao 5 590.540 Mquina de corte 300.000 300.000 300.000 300.000
300.000 Pulpo bordador1.100.000 1.100.000 1.100.000 1.100.000
1.100.000 Pulpo bordador ao 5 1.299.188 Muebles y enseres Estantera
600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 Estantera ao
5354.324Fuente: ejemplo de la autora 14. Activo fijoAo 1Ao 2 Ao 3
Ao 4Ao 5Equipo computoComputador2.500.000 2.500.000
2.500.000Computador ao 31.181.080Multifuncional700.000 700.000
700.000Multifuncional ao 5 551.171Equipo de oficinaEscritorio pcc y
admon. 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000Sillas pcc y admn
64.00064.00064.00064.00064.000Archivador150.000 150.000 150.000
150.000 150.000Archivador ao 559.054Biblioteca100.000 100.000
100.000 100.000 100.000Sala de espera300.000 300.000 300.000
300.000 300.000Sala de espera ao
4342.342342.342Telfonos36.00036.00036.00036.00036.000Telfonos aos 4
20.541 20.541 Total6.950.000 6.950.000 7.498.625 4.661.508
8.696.864Fuente: ejemplo de la autora 15. 2. Inversiones en
preoperativos (hoja 3) Son aquellos gastos en los quese incurre
antes de la puestaen marcha del proyecto.Fuente imagen: google
imgenes 16. - Estudios tcnicos y econmicos.- Estudios de mercadeo
(investigacin demercados.- Gastos de organizacin.- Gastos legales.-
Gastos de montaje.- Instalacin, pruebas y puesta en marcha.-
Capacitacin de empleados.- Uso de patentes y licencias.- Gastos
financieros durante la instalacin.- Compra del botiqun y extintor.
17. Inversiones en preoperativosRubroValor Estudios de localizacin
150.000 Investigacin de mercados550.000 Gastos legales (*)
1.800.000 Adecuaciones locativas 2.500.000 Capacitacin de
empleados350.000 Compra del botiqun y extintor 400.000 Software
contable1.800.000 Total7.550.000(*) Estudio Organizacional Costos
para crear la empresaFuente: ejemplo de la autora 18. Amortizacin
del preoperativo AMORTIZACIN AO 1AO 2 AO 3 AO 4 AO 5Estudios
delocalizacin30.00030.00030.00030.00030.000Investigacin demercados
110.000 110.000 110.000 110.000 110.000Gastos legales 360.000
360.000 360.000 360.000 360.000Adecuaciones locativas 500.000
500.000 500.000 500.000 500.000Capacitacin deempleados
70.00070.00070.00070.00070.000Compra del botiqun
yextintor80.00080.00080.00080.00080.000Software contable360.000
360.000 360.000 360.000 360.000 TOTAL 1.510.000 1.510.000 1.510.000
1.510.000 1.510.000Fuente: ejemplo de la autora 19. 3. Inversin en
capital de trabajo (hoja 4)- Costos de las Materias primas,
materiales einsumos.- Costos nmina (operativa y administrativa).-
Costos indirectos de fabricacin.- Gastos generales. Tomando como
punto de referencia elpresupuesto del primer ao defuncionamiento de
la empresa. 20. PresupuestoCapital de Rubro(1er ao)Trabajo (*)Nmina
administrativa35.000.0008.750.000Nmina operativa
25.000.0006.250.000Costo Mp y materiales20.255.0405.063.760Costo
del Cif12.912.0003.228.000Gastos generales
12.988.0003.247.000TOTAL26.538.760(*) El capital de trabajo
corresponde a un periodo trimestral delpresupuesto del ao 1.Fuente:
ejemplo de la autora 21. Total inversiones iniciales y
proyectadasInversiones Ao 0 Ao 2 Ao 3 Ao 4Ao 5 Activos fijos
37.850.000 522.500 5.486.250 1.814.413 26.160.920
Preoperativos7.550.000 Capital de trabajo26.538.760Total71.938.760
522.500 5.486.250 1.814.413 26.160.920Fuente: ejemplo de la autora
22. Componentes- Inversiones.- Presupuestos.- Estados de costos.-
Flujo de caja.- Criterios de evaluacin financiera.Fuente imagen:
google imgenes 23. Presupuestos1. Presupuesto de ingresos.2.
Presupuesto de compra de materias primas, materiales o insumos.3.
Presupuesto de personal.4. Presupuesto Cif.5. Presupuestos
gastosadministrativos y/o generales.Fuente imagen: google imgenes
24. 1. Presupuesto de ingresos (hoja 5) De acuerdo con los
resultados del anlisis demercado, y con las polticas de
ventas,descuentos y recaudo de cartera, se elaborael presupuesto de
ingreso. Se debe tener en cuenta: - Cantidades a vender cada ao. -
Precio de venta para cada ao. - Ventas de contado crdito. -
Ingresos no operacionales.Fuente imagen: google imgenes 25. Ao 1Ao
2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Unidades3.7443.744 4.992 6.656 8.320 Precio de
venta 25.000 26.12527.301 28.52929.813 Total Ing. Venta93.600.000
97.812.000 136.284.720 189.890.043 248.043.869IpcFuente imagen:
google imgenesFuente: ejemplo de la autora 26. 2. Presupuesto de
mp, materiales,insumos o productos terminados(hoja 6)
RequerimientoActividadMateria prima,Produccinmateriales e insumos.
Prestacin delInsumos.servicioProducto terminado. Comercializacin
27. Se debe tener en cuenta:- Cantidad de und. a producir, und. de
servicio aprestar o und. a comercializar durante unperodo de tiempo
igual a un ao. (Tp).- Proyeccin 5 aos.- Precios de compra proyeccin
con un factorinflacionario. Requerimiento Factor Materia primaIpp
Materiales Ipp Insumos Ipc Producto terminadoIpc 28. Requerimiento
de Mp y materiales ao 1MpCant.Vlr/unit Vlr/total Tela
algodnMetro3.744 3.500 13.104.000 Tela lycraMetro1.872
2.5004.680.000 HiloTubo 3.744 200748.800Total Mp 18.532.800
MaterialesCant. Vlr/unit Vlr/total Cuellos Unidad3.744200 748.800
Botones Unidad7.488 40 299.520 MarquillasUnidad3.744 30 112.320
BordadosUnidad3.744150 561.600 Total
materiales1.722.240Total20.255.040 Proyeccin = Ipp 4,60%Fuente:
ejemplo de la autora 29. Requerimiento de Mp y materiales ao 2Mp
Cant. Vlr/unitVlr/total Tela algodn Metro3.744 3.65113.667.472 Tela
lycra Metro1.872 2.6084.881.240 Hilo Tubo 3.744 209780.998Total Mp
19.329.710 Materiales Cant.Vlr/unitVlr/total Cuellos Unidad 3.744
209 780.998 Botones Unidad 7.48842 312.399 MarquillasUnidad 3.74431
117.150 BordadosUnidad 3.744 156 585.749 Total
materiales1.796.296Total21.126.007 Proyeccin = Ipp 4,30%Fuente:
ejemplo de la autora 30. Requerimiento de Mp y materiales ao 3
MpCant. Vlr/unitVlr/total Tela algodn Metro4.992 3.82619.098.014
Tela lycra Metro2.496 2.733 6.820.719 Hilo Tubo 4.992 219
1.091.315Total Mp 27.010.049 Materiales Cant.Vlr/unitVlr/total
CuellosUnidad4.992 2191.091.315 BotonesUnidad9.98444436.526
Marquillas Unidad4.99233163.697 Bordados Unidad4.992 164818.486
Total materiales 2.510.025Total29.520.073 Proyeccin = Ipp
4,80%Fuente: ejemplo de la autora 31. Requerimiento de Mp y
materiales ao 4Mp Cant. Vlr/unitVlr/totalTela algodnMetro6.656
3.97126.431.652Tela lycraMetro3.328 2.837 9.439.876HiloTubo 6.656
227 1.510.380Total Mp
37.381.907MaterialesCant.Vlr/unitVlr/totalCuellos Unidad6.656
2271.510.380Botones Unidad
13.31245604.152MarquillasUnidad6.65634226.557BordadosUnidad6.656
1701.132.785 Total materiales 3.473.874Total40.855.782 Proyeccin =
Ipp 3,80%Fuente: ejemplo de la autora 32. Requerimiento de Mp y
materiales ao 5 MpCant. Vlr/unitVlr/total Tela algodn Metro8.320
4.10234.129.870 Tela lycra Metro4.160 2.93012.189.239 HiloTubo8.320
234 1.950.278Total Mp 48.269.388 Materiales Cant.Vlr/unitVlr/total
CuellosUnidad8.320 2341.950.278 BotonesUnidad16.640 47780.111
Marquillas Unidad8.32035292.542 Bordados Unidad8.320 1761.462.709
Total materiales 4.485.640Total52.755.028 Proyeccin = Ipp
3,30%Fuente: ejemplo de la autora 33. 3. Presupuesto de
personal(hoja7) Tener en cuenta: - Valor nmina personal
administrativo. - Valor nmina personal operativo. - Valor nmina
personal ventas. Smlv - Carga prestacional por empleado. - Aportes
parafiscales por empleado.Nmina anual, proyectada ao a ao.Fuente
imagen: google imgenes 34. Parmetros especiales para el Cif y los
gastos generales (hoja8)Rubroscompartidos Ao 1Ao 2Ao 3Ao 4Ao 5
Arriendo9.600.000 10.032.000 10.533.600 10.954.944 11.338.367
Servicios pblicos3.600.000 3.762.000 3.950.100 4.108.104 4.251.888
Seguro1.200.000 1.254.000 1.316.700 1.369.368 1.417.296
Vigilancia600.000627.000658.350684.684708.648
Aseo720.000752.400790.020821.621850.378 Total 15.720.000 16.427.400
17.248.770 17.938.721 18.566.576IpcFuente: ejemplo de la autora 35.
Reparticin de rubros para el Cify para el gastos general CIF
G.GCIFG.G Rubros compartidosAo 1 60%40%Ao 2 60% 40% Arriendo
9.600.000 5.760.000 3.840.000 10.032.0006.019.200 4.012.800
Servicios pblicos 3.600.000 2.160.000 1.440.000 3.762.000 2.257.200
1.504.800 Seguro 1.200.000 720.000480.0001.254.000752.400 501.600
Vigilancia 600.000 360.000240.000 627.000 376.200 250.800 Aseo
720.000 432.000288.000 752.400 451.440 300.960Total15.720.000
9.432.000 6.288.000 16.427.4009.856.440 6.570.960Fuente: ejemplo de
la autora 36. 4. Presupuestos del Cif(hoja9)Se deben incluir
aquellos costos indirectos de fabricacin que se requieren para
completar el proceso de produccin y/oprestacin del servicio.Se debe
tener en cuenta- Materia prima indirecta - Ipp- Mano de obra
indirecta - Smlv- Otros costos - Ipc 37. Proyeccin presupuesto del
CifRubros compartidos Ao 1Ao 2Ao 3Ao 4Ao 5 Arriendo 5.760.000
6.019.200 6.320.160 6.572.966 6.803.020 Servicios pblicos 2.160.000
2.257.200 2.370.060 2.464.862 2.551.133
Seguro720.000752.400790.020821.621850.378
Vigilancia360.000376.200395.010410.810425.189
Aseo432.000451.440474.012492.972510.227 Honorarios c. calidad
600.000643.800692.085746.068805.753 tiles
cafetera240.000250.800263.340273.874283.459 tiles de
aseo360.000376.200395.010410.810425.189 tiles de papelera
360.000376.200395.010410.810425.189 Capacitacin
operarios600.000627.000658.350684.684708.648 Dotacin
operarios960.000 1.003.200 1.053.360 1.095.494 1.133.837
Mantenimiento maquinaria360.000376.200395.010410.810425.189 Recarga
extintor52.250 54.863 57.057 59.054 Recarga botiqun31.350 32.918
34.234 35.432 Total 12.912.000 13.562.090 14.256.290 14.852.840
15.406.263Fuente: ejemplo de la autora 38. 5. Presupuestos otros
gastos (hoja10)Se debe incluir aquellos gastos de administracin
y/ode ventas que no se han includo en los presupuestosanteriores.Se
debe tener en cuenta:- Arriendos.- Servicios.- Gastos de publicidad
de la empresa.- Honorarios.- Seguros generales. 39. - tiles de
papelera. - tiles de cafetera. - tiles de aseo. - Viticos. -
Mantenimiento y reparacin. - Personal temporal. - Gastos de
vigilancia. - Capacitacin al personal. - Gastos de reparacin. -
Promocin. - Comisin de ventas. - Fletes y acarreos.Fuente imagen:
google imgenes 40. Presupuesto del gasto general Rubros Ao 1 Ao 2
Ao 3 Ao 4 Ao 5 Arriendo 3.840.000 4.012.800 4.213.440 4.381.978
4.535.347 Servicios pblicos 1.440.000 1.504.800 1.580.040 1.643.242
1.700.755 Seguro480.000 501.600 526.680 547.747 566.918
Vigilancia240.000 250.800 263.340 273.874 283.459 Aseo288.000
300.960 316.008 328.648 340.151 Honorarios contador1.200.000
1.287.600 1.384.170 1.492.135 1.611.506 Publicidad de la empresa
2.000.000 2.090.000 2.194.500 2.282.280 2.362.160 tiles
cafetera480.000 501.600 526.680 547.747 566.918 tiles de
aseo720.000 752.400 790.020 821.621 850.378 tiles de papelera
720.000 752.400 790.020 821.621 850.378 Capacitacin
empleados480.000 501.600 526.680 547.747 566.918 Dotacin secretaria
800.000 836.000 877.800 912.912 944.864 Licencia software1.000.000
1.050.000 1.092.000 1.130.220 Mantenimiento computadores300.000
313.500 329.175 342.342 354.324 Total12.988.000 14.606.060
15.368.553 16.035.894 16.664.296Fuente: ejemplo de la autora 41.
Componentes- Inversiones.- Presupuestos.- Estados de costos.- Flujo
de caja.- Criterios de evaluacin financiera.Fuente imagen: google
imgenes 42. Estado de costos (hoja 11)Se debe tener en cuenta:Mp+
Mod+ Cif= Costo de produccinCosto Margen de Precio de
variableutilidad venta unitariounitariounitario 43.
BibliografaMENDEZ, Rafael. Formulacin y evaluacin deproyectos,
enfoque para emprendedores.MIRANDA, Francisco. Gestin de
proyectos.2001.SAPAG, Nassir. Preparacin y evaluacin deproyectos.
McGraw-Hill.Google imgenes.
