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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
MAESTRÍA EN DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE MAGISTER
EN DIRECCIÓN DE EMPRESAS
TEMA
“FORMACIÓN DE UNA PRE-COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA
LOS TRABAJADORES DE LA SALUD DE LA PROVINCIA DEL GUAYAS”.
AUTORA: EC. BERTHA FAJARDO MARÍN
TUTORA: DRA. MSc. EULALIA OCHOA DE HOLGUÍN A.P.A.
Ambato – Ecuador
2
2010
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
APROBACIÓN DE TUTOR
En mi calidad de Asesora de la Tesis, certifico que el trabajo de investigación titulado
“FORMACIÓN DE UNA PRE-COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA LOS TRABAJADORES DE
SALUD DE LA PROVINCIA DEL GUAYAS”, elaborado por la Economista Bertha Fajardro Marín,
alumna de la MAESTRÍA EN DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE EMNPRESAS, ha desarrollado su
trabajo investigativo bajo los lineamientos jurídicos y académicos de la institución, por lo que se
aprueba la misma, pudiendo ser sometido a presentación pública y evaluación por parte del
jurado calificador que se asigne.
Atentamente.
Dra. MsC. Eulalia Ochoa de Holguín A.P.A.
3
TUTORA
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS
Economista Bertha Fajardro Marín, con cédula de ciudadanía No. 090909892-3, maestrante de la
Facultad de Dirección de Empresas de la Universidad Regional Autónoma de los Andes
“UNIANDES”, declaro en forma libre y voluntaria que la presente investigación y elaboración de la
Tesis de Maestría, que versa sobre “FORMACIÓN DE UNA PRE-COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO PARA LOS TRABAJADORES DE SALUD DE LA PROVINCIA DEL GUAYAS”, así como las
expresiones vertidas en la misma son únicamente de mi autoría y que la he realizado a base de
recopilación bibliográfica, legislación ecuatoriana, y consultas en Internet.
En consecuencia, asumo la responsabilidad de la originalidad de la misma y el cuidado respectivo
a remitirse a las fuentes bibliográficas para fundamentar el contenido expuesto.
Atentamente,
Ec. Bertha Fajardo
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MAESTRANTE
DEDICATORIA
A mis padres: Bartolo Fajardo Peñafiel,
quien desde el más allá supo guiarme;
Rosa Marín Meza quien me dio la vida; a
mi esposo Ing. Moisés Bonilla Rivera, por
su comprensión y apoyo y mis hijos:
Álvaro, Danny y Jean Carlo, los que
fueron el motivo para seguir
superándome.
Bertha
5
AGRADECIMIENTO
A La Universidad Regional Autónoma de los
Andes, en la persona de su Canciller Dr.
Gustavo Álvarez PhD., a mis profesores,
quienes con paciencia y dedicación supieron
darme nuevos conocimientos, y especialmente
a la Dra. Eulalia Ochoa de Holguín, Asesora
de la presente tesis, por su ayuda para
culminar con una etapa más de mi vida.
Bertha
6
ÍNDICE GENERAL
Contenido Pág.
Portada …………………………………………………………………….
Aprobación de la Asesora …………………………………………………
Declaración de autoría …………………………………………………….
Dedicatoria ………………………………………………………………...
Agradecimiento …………………………………………………………...
Índice general ……………………………………………………………..
Índice de cuadros y gráficos ………………………………………………
Resumen ejecutivo ………………………………………………………...
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
El problema ………………………………………………………………..
Planteamiento del problema ………………………………………………
Formulación del problema ………………………………………………...
Delimitación del problema ………………………………………………..
Objeto de estudio ………………………………………………………….
Campo de acción ………………………………………………………….
Objetivos ………………………………………………………………….
Objetivo general …………………………………………………………..
Objetivos específicos ……………………………………………………...
Justificación ……………………………………………………………….
CAPÍTULO II
Marco teórico ……………………………………………………………..
II
III
IV
V
VI
IX
X
1
3
3
5
5
5
5
5
5
6
6
9
7
Antecedentes de la investigación ………………………………………….
Fundamentación científica ………………………………………………..
ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL COOPERATIVISMO …………
Orígenes del cooperativismo ……………………………………………...
Los pioneros de Rochdale …………………………………………………
El origen de las cooperativas ……………………………………………...
Valores y principios del cooperativismo ………………………………….
EL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR …………………………...
Orígenes y primeras manifestaciones ……………………………………..
Primera intervención del Estado …………………………………………..
El papel de la Iglesia católica ……………………………………………..
El aporte de las ONGs al desarrollo cooperativo …………………………
La evolución del movimiento cooperativo durante el siglo XX …………..
SURGIMIENTO Y DESARROLLO DE LOS DIFERENTES SECTORES
……………………………………………………………….
Crédito ……………………………………………………………………
Producción ……………………………………………………………….
Consumo ………………………………………………………………….
Servicios ………………………………………………………………….
Situación actual del conjunto de sectores ……………………………….
LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO …………………..
Símbolos del cooperativismo ……………………………………………..
El sistema cooperativo de ahorro y crédito ……………………………..
Del sistema cooperativo en el Ecuador …………………………………..
Acontecimientos cooperativos del milenio ……………………………….
La democracia en las cooperativas ………………………………………..
Importancia del sistema en el contexto social …………………………….
Las cooperativas de ahorro y crédito en lo económico y financiero ….
ORGANISMOS QUE RIGEN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
…………………………………………………………………
La federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FECOAC).
Idea a defender ……………………………………………………………
Variables …………………………………………………………………..
9
9
9
9
11
14
25
33
33
35
38
41
44
49
49
52
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64
65
65
66
67
68
73
76
78
79
79
85
85
8
Variable independiente ……………………………………………………
Variable dependiente ……………………………………………………...
CAPÍTULO III
Metodología de la investigación …………………………………………..
Modalidad de la investigación …………………………………………….
Tipo de investigación ……………………………………………………..
Métodos y técnicas ………………………………………………………..
Métodos …………………………………………………………………...
Técnicas …………………………………………………………………...
Instrumentos de la investigación ………………………………………….
Población y muestra ……………………………………………………….
Resultados de la investigación ……………………………………………
Verificación de la idea a defender ………………………………………..
Conclusiones ………………………………………………………………
Recomendaciones …………………………………………………………
CAPÍTULO IV.
Marco propositivo …………………………………………………………
Título de la propuesta ……………………………………………………..
Introducción…………………………………………………………………...
Objetivo………………………………………………………………………
Diseño de contenidos …………………………………………………………
Validación de la propuesta ………………………………………………...
BIBLIOGRAFÍA ………………………………………………………….
ANEXOS
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85
86
86
86
86
86
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88
88
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99
101
102
103
103
103
105
105
121
121
9
ÍNDICE DE CUADROS Y GRÁDICOS
Denominación Pág.
Cuadro y gráfico No. 1
Cuadro y gráfico No. 2
Cuadro y gráfico No. 3
Cuadro y gráfico No. 4
Cuadro y gráfico No. 5
Cuadro y gráfico No. 6
Cuadro y gráfico No. 7
Cuadro y gráfico No. 8
Cuadro y gráfico No. 9
Afiliación a una cooperativa de ahorro y
crédito ………………………………………..
Importancia de la afiliación a una cooperativa
de ahorro y crédito ……………………………
Incentivación del ahorro ………………………
Cooperativa exclusiva …………………………
Socio de la cooperativa ………………………..
Disposición de ayuda ………………………….
Disposición de aporte …………………………
Apoyo para gastos administrativos ……………
Descuento de aportes en roles ………………..
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98
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RESUMEN EJECUTIVO
La cooperación en el Ecuador tiene una larga tradición histórica que se remonta a las
épocas precoloniales, cuando constituyó un factor importante para el desarrollo
organizacional y cultural de su población. En efecto, en el antiguo Quito, hoy República
del Ecuador, antes y después de la dominación de los incas y de la conquista de los
españoles, existían formas de cooperación voluntaria de las colectividades agrarias para
llevar a cabo obras de beneficio comunitario o de beneficio familiar, denominadas de
diferentes maneras: minga, trabajo mancomunado, cambia manos, etc.
Esos antecedentes constituyeron indudablemente un elemento propicio para el
afianzamiento en el país de las organizaciones empresariales de tipo cooperativo, cuyo
cometido está reconocido y amparado por el Estado; pues, según lo establecido en la Ley
respectiva, se las define como: ".... sociedades de derecho privado, formadas por personas
naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar o
realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a través de una empresa
manejada en común y formada con la aportación económica, intelectual y moral de sus
miembros"
Cabe señalar, sin embargo, que en el país aún se practican diferentes modalidades de
carácter asociativo que se remontan a las formas tradicionales de cooperación,
especialmente en el ámbito rural, a pesar de los intentos por involucrar a las comunidades
como cooperativas o de crear cooperativas al interior de las formas organizativas
11
comunitarias. La experiencia histórica demuestra que aunque ambas modalidades se hayan
entrelazado han mantenido su propia identidad.
En los últimos años, se han multiplicado a nivel local experiencias comunitarias que han
rescatado y revalorizado dichas prácticas ancestrales de ayuda mutua, con la finalidad de
propiciar la recuperación de la autoestima, la dignidad y la autonomía de los pueblos
marginados, así como su participación activa en la sociedad. En efecto, con el abandono
del modelo desarrollista, que implicaba un compromiso del Estado en cuanto a la atención
de ciertas necesidades básicas, se han ampliado los intentos en la búsqueda de alternativas
factibles de sobrevivencia y de lucha contra la degradación social y económica, rompiendo
con el viejo patrón paternalista y clientelista que caracteriza la asistencia a los sectores
pobres.
El conjunto de esas iniciativas empresariales asociativas, que se suelen definir como
„economía solidaria‟, han generado buenos resultados tanto en lo económico como, y sobre
todo, en lo organizativo-social, demostrando la validez y viabilidad de operar a escalas más
grandes e inclusive en el exterior, a través de redes de comercio equitativo.
Sin embargo, para fines de esta investigación resulta imposible abarcar todo el sector de la
economía solidaria por lo complejo de su naturaleza y composición así como por la falta de
información tanto estadística como analítica; por lo tanto, el estudio se centrará en el
movimiento cooperativo y sus diferentes sectores económicos, con el afán de proporcionar
una visión, lo más completa posible, de su surgimiento y desarrollo, así como de su
vivencia y las debilidades que todavía presenta.
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EXECUTIVE SUMMARY
Cooperation in Ecuador has a long historical tradition that dates back to precolonial
times, when was an important factor for organizational and cultural development of its
people. Indeed, in the old Quito, now the Republic of Ecuador, before and after the
domination of the Incas and the Spanish conquest, there were forms of voluntary
cooperation of the collectives to carry out works of community benefit or profit family,
known in different ways: Minga, working together, changing hands, etc..
Such background is undoubtedly a factor conducive to the consolidation in the country of
cooperative-type business organizations, whose role is recognized and protected by the
State, for, as set out in the respective law, is defined as: "... . private law firms, formed by
natural or legal persons, without lucrative aims pursued are intended to plan or
implement activities or work of social or collective benefit, through a jointly managed
company and formed with the financial contribution, intellectual and moral of its
members "
It should be noted, however, that the country still practiced various forms of associative
character going back to traditional forms of cooperation, especially in rural areas, despite
attempts to involve communities and create cooperatives or cooperative within the
community organizational forms. Historical experience shows that although both types
have been entwined maintained its own identity.
13
In recent years, have increased local community experiences they have rescued and
promote this ancient practice of mutual aid, in order to facilitate the recovery of self-
esteem, dignity and empowerment of marginalized peoples and their participation active
in society. Indeed, with the abandonment of the developmental model, which involved a
commitment by the State regarding the care of certain basic needs, has expanded efforts
in the search for feasible alternatives for survival and combat social and economic
degradation, breaking with the old paternalistic and clientelistic pattern that
characterizes the assistance to the poor.
Together, these associative entrepreneurship, which are usually described as 'solidarity
economy', have produced good results both in economic and, especially, in social-
organizational, demonstrating the validity and feasibility of operating at larger scales and
even abroad, through fair trade networks.
However, for purposes of this research is impossible to cover the whole area of the
economy of solidarity by their complex nature and composition as well as the lack of both
statistical and analytical information, therefore, the study will focus on the cooperative
movement and its various economic sectors in an effort to provide an overview, as
complete as possible, its emergence and development as well as their experience and
weaknesses that still shows.
14
INTRODUCCIÓN
La presente tesis previa a la obtención del Título de Magister en Dirección de
Empresas, cuyo tema es“FORMACIÓN DE UNA PRE-COOPERATIVA DE AHORRO
Y CRÉDITO PARA LOS TRABAJADORES DE LA SALUD DE LA PROVINCIA DEL
GUAYAS”, surge como una necesidad ante la crisis económica que estamos viviendo, no
sólo por este grupo de personas, sino a nivel mundial, con lo cual se incentivará el ahorro,
y se mejorarán las condiciones de vida de los trabajadores de la salud de la provincia del
Guayas, con la concesión de créditos a bajo interés y siguiendo la filosofía cooperativista
de la ayuda mutua.
El presente trabajo, consta de cuatro capítulos en los que se he tratado de desarrollar
la problemática propuesta, así como proponer alguna solución. En el Capítulo I se
inicia planteando el problema, partiendo desde los aspectos básicos, para luego en
forma detallada formular y delimitar el problema propuesto; constan los objetivos
tanto generales como específicos de la investigación y concluye el mismo con una
justificación, es decir el porqué del tema excogitado.
El Capítulo II, comprende el marco teórico, iniciando con los antecedentes
investigativos para luego centrarme en la fundamentación científica, en donde he
desarrollado a profundidad la temática planteada, para lo cual me he basado en la
bibliografía propuesta así como en información existente en la Internet,
15
El Capítulo III, constituye el marco metodológico, en él se describe la modalidad y el
tipo de la investigación, la población y la muestra a investigarse, se describen los
métodos y técnicas que se emplearon en la investigación, se dan a conocer los
resultados alcanzados en la misma, se realiza la verificación de la idea a defender
para terminar con la exposición de conclusiones y proponer algunas
recomendaciones.
El Capítulo IV, constituye exclusivamente el marco propositivo, en el cual me
permito incluir los posibles estatutos que regirán la vida primero de la Pre-
cooperativa y posteriormente la Cooperativa misma.
16
CAPÍTULO I
1. EL PROBLEMA
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En la historia de la humanidad el hombre ha tenido que enfrentar una diversidad de
situaciones problemáticas para satisfacer sus necesidades primarias, que gracias a su
condición de ser racional y social por excelencia, fue superando en forma sorprendente,
mediante la aplicación de técnicas rudimentarias, que mediante el ensayo y error ha
mejorado en forma sistemática y progresiva en todos los aspectos de su desenvolvimiento,
incluyendo lo referente a la necesidad de trabajar y producir, que con el proceso dinámico
de cambio se fueron cristalizando en distintas formas y modalidades, a las que no fueron
ajenas las diferentes formas de agrupación humana para organizar su trabajo, teniendo
como meta la satisfacción de sus necesidades y el logro del bien común.
Dada la importancia del fenómeno sociocultural que representa el cooperativismo en todas
sus formas, y principalmente su trascendencia como uno de los medios más eficaces para
perfeccionar y democratizar los procesos económicos, basados en el esfuerzo personal y la
ayuda mutua de los integrantes del grupo, por medio del presente trabajo, he de desarrollar
un estudio que abarque de una manera amplia y comprensiva a las cooperativas de trabajo,
17
en su carácter de organización de personas que se reúnen para mejorar sus condiciones de
vida y alcanzar logros cada vez más beneficiosos para elevar su condición humana.
Con la intensificación de la crisis económica y el aumento del desempleo, estas
cooperativas han adquirido mayor relevancia, ya que se constituyen en el medio de
organización propicio para que los trabajadores en forma mancomunada, democrática y
solidaria puedan hacer resurgir las fuentes de trabajo de las que se habían visto privado y/o
iniciar un sinnúmero de actividades productivas, que les permitan su inserción en el
sistema económico, pasando a desempeñarse como responsables directos de su fuente de
trabajo, con enaltecimiento de su autoestima al superar los graves problemas psicológicos
y morales que provoca la ansiedad de la desocupación. Motivos por los cuales fueron
definidas de muy distintas formas por los tratadistas y estudiosos, pero que en general han
coincidido en que una cooperativa de ahorro y crédito es una ayuda mutua entre todos los
asociados todos con los mismos derechos y obligaciones capaz de solventar la difícil crisis
económica por la que atraviesan especialmente los funcionarios y trabajadores de la salud
de la provincia del Guayas, quienes muchas veces tienen que “vender” sus sueldos para
cubrir sus más urgentes necesidades.
En la ciudad de Guayaquil. Existen alrededor de 3000 trabajadores de la salud quienes
prestan sus servicios en las distintas casas de salud ya sean públicas o privadas; la gran
mayoría no cuenta con una Institución financiera que permita captar tanto sus ahorros
como el de brindarles el servicio financiero a fin de que puedan realizar prestamos -para
satisfacer las demandas actuales.
Las distintas entidades privadas dedicadas a realizar esta actividad poseen las más altas
tasas de interés lo cual disminuye la oportunidad de beneficiarse del servicio al que
necesitan tener acceso, otras en cambio a pesar de que se rigen por las tasas de interés
vigente, no son las más indicadas para dar el servicio que se necesitan porque las
comisiones que cobran encarecen de manera exagerada los empréstitos a los que se
pretende acceder.
18
El servicio que prestan unas y otras entidades financieras son por demás ineficientes, pues
las largas colas y la ineptitud de las funcionarias hacen que en vez de prestar un buen
servicio más bien terminen desalentando a los socios. Los trámites a los que se deben regir
para acceder a un prestamos son demasiados engorrosos por lo que las personas prescinden
de este servicio.
1.1.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
La creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito satisfacerá las necesidades
socioeconómicas de los trabajadores de la salud de la ciudad de Guayaquil, cantón del
mismo nombre, provincia del Guayas, al tiempo que permitirá incentivar el ahorro y
solucionar los más urgentes requerimientos económicos de este grupo humano, con una
atención ágil, con intereses bajos y trámites no burocráticos.
1.2. DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA
El presente estudio investigativo se llevará a cabo en la ciudad de Guayaquil y abarca al
gremio de trabajadores de la salud de las entidades asistenciales del casco central del
cantón. La investigación propuesta se efectuará en el año 2008.
1.2.1. OBJETO DE ESTUDIO.
Procesos administrativos
1.2.2. CAMPO DE ACCIÓN
Creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito
1.3. OBJETIVOS
19
1.3.1. OBJETIVO GENERAL
Diseñar el proceso de formación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito para prestar a
los trabajadores de la salud de la ciudad de Guayaquil.
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Fundamentar científicamente las cooperativas de ahorro y crédito y los servicios, para
en base a ello proponer la creación de la precooperativa
- Realizar el diagnóstico sobre la existencia y necesidades de la precooperativa,
mediante una investigación de campo para conocer el interés de asociarse en una pre-
cooperativa de ahorro y crédito.
- Elaborar las bases legales de la precooperativa para su legalización en el Ministerio
correspondiente.
1.4. JUSTIFICACIÓN
El cooperativismo en el Ecuador tiene una larga tradición histórica que se remonta a las
épocas precoloniales, cuando constituyó un factor importante para el desarrollo
organizacional y cultural de su población. En efecto, en el antiguo Quito, hoy República
del Ecuador, antes y después de la dominación de los incas y de la conquista de los
españoles, existían formas de cooperación voluntaria de las colectividades agrarias para
llevar a cabo obras de beneficio comunitario o de beneficio familiar, denominadas de
diferentes maneras: minga, trabajo mancomunado, cambia manos, etc.
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Los antecedentes constituyeron indudablemente un elemento propicio para el
afianzamiento en el país de las organizaciones empresariales de tipo cooperativo, cuyo
cometido está reconocido y amparado por el Estado; pues, según lo establecido en la Ley
respectiva, se las define como: ".... sociedades de derecho privado, formadas por personas
naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar o
realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a través de una empresa
manejada en común y formada con la aportación económica, intelectual y moral de sus
miembros"
Cabe señalar, sin embargo, que en el país aún se practican diferentes modalidades de
carácter asociativo que se remontan a las formas tradicionales de cooperación,
especialmente en el ámbito rural, a pesar de los intentos por involucrar a las comunidades
como cooperativas o de crear cooperativas al interior de las formas organizativas
comunitarias. La experiencia histórica demuestra que aunque ambas modalidades se hayan
entrelazado han mantenido su propia identidad.
En los últimos años, se han multiplicado a nivel local experiencias comunitarias que han
rescatado y revalorizado dichas prácticas ancestrales de ayuda mutua, con la finalidad de
propiciar la recuperación de la autoestima, la dignidad y la autonomía de los pueblos
marginados, así como su participación activa en la sociedad. En efecto, con el abandono
del modelo desarrollista, que implicaba un compromiso del Estado en cuanto a la atención
de ciertas necesidades básicas, se han ampliado los intentos en la búsqueda de alternativas
factibles de sobrevivencia y de lucha contra la degradación social y económica, rompiendo
con el viejo patrón paternalista y clientelista que caracteriza la asistencia a los sectores
pobres.
21
El conjunto de esas iniciativas empresariales asociativas, que se suelen definir como
“economía solidaria”, han generado buenos resultados tanto en lo económico como, y
sobre todo, en lo organizativo-social, demostrando la validez y viabilidad de operar a
escalas más grandes e inclusive en el exterior, a través de redes de comercio equitativo.
Sin embargo, para fines de esta investigación resulta imposible abarcar todo el sector de la
economía solidaria por lo complejo de su naturaleza y composición así como por la falta de
información tanto estadística como analítica; por lo tanto, el estudio se centrará en el
movimiento cooperativo y sus diferentes sectores económicos, con el afán de proporcionar
una visión, lo más completa posible, de su surgimiento y desarrollo, así como de su
vivencia y las debilidades que todavía presenta.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito, son entidades sin fines de lucro, que surgieron a
mediados de los años cincuenta, a fin de mitigar la falta de acceso a servicios financieros
por parte de la población de medianos y bajos ingresos.
Dada esta misión social, la aproximación al análisis de la situación económica y financiera
de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, tomará una doble dimensión: incentivar el ahorro
y con ellos mejorar las condiciones de vida de los trabajadores de la salud de la provincia
del Guayas, así como evitar que éstos tengan que pagar intereses altos por créditos
otorgados por instituciones financieras o prestamistas cuando tengan que acudir a ellos
para satisfacer sus necesidades económicas, evitando por otro lado los trámites engorrosos
que dichas instituciones lo requieren para conceder un préstamo.
Una vez establecida la pre-cooperativa, los trabajadores de salud de la ciudad de Guayaquil
elevarán su estado socioeconómico, al tiempo que mejoran su nivel de vida accediendo a
los servicios que ella podrá brindarlos.
22
La creación de la precooperativa es factible por cuanto existe interés en los trabajadores de
la salud para su realización, de aquí la importancia de su realización y aplicación.
El presente trabajo es original, considerando que no existe otra institución que brinde
apoyo a los trabajadores de salud de la provincia del Guayas.
De acuerdo a las circunstancias de la economía actual, la organización constituye un
valioso aporte para la comunidad en especial para los trabadores de salud, la creación de
una precooperativa de ahorro y crédito, siendo de tipo cerrada beneficiará a este importante
grupo.
CAPÍTULO II.
2. MARCO TEÓRICO
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Después de una exhaustiva búsqueda realizada en las diferentes bibliotecas de la ciudad de
Ambato y el CEDIC en la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”,
puedo afirmar que no existen trabajos investigativos sobre el tema de estudio, por lo que la
presente investigación es de carácter original y pertinente.
2.2. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA, DESARROLLO DE CONTENIDOS.
2.2.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL COOPERATIVISMO
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2.2.1.1. Orígenes del Cooperativismo
Con la invención de la máquina de hilar y el descubrimiento de la fuerza motriz del vapor
en la segunda mitad del siglo XVIII, comenzó una era de desarrollo jamás vista hasta
entonces, en pocos años, las fuerzas productivas se multiplicaron miles de veces; el mundo
entró en un proceso acelerado de cambio y progreso al que se le conoce como la
Revolución Industrial.
El aumento de fábricas requería más y más obreros, los campesinos más pobres empezaron
a abandonar la tierra y a emigrar a las ciudades, se comenzaron a formar barrios obreros
alrededor de los grandes centros industriales. La ciudad crecía y crecía.
Durante las primeras etapas, las ganancias de los capitalistas aumentaban exageradamente.
Sin embargo, no se producía el bienestar general que predecían los teóricos, por el
contrario, cada día los trabajadores se empobrecían más, los salarios que se pagaban eran
miserables; para que una familia pudiera sostenerse tenía que trabajar el padre, la madre y
los hijos e hijas desde los 6 y 7 años de edad, y aún así vivían mal. La jornada de trabajo
duraba entre catorce y dieciséis horas diarias.
Las condiciones de salud eran horribles, los obreros vivían en sótanos húmedos y
putrefactos. Los barrios eran centros de toda clase de males sociales debido al
hacinamiento, ya que no tenían los servicios adecuados y necesarios para la vida en
comunidad, el trabajador sólo tenía a sus hijos (la prole), por eso era proletario.
Durante las primeras etapas de la Revolución Industrial surgieron luchas contra el orden
económico existente, estas luchas inspiraron el surgimiento de distintos movimientos de
reforma social: el movimiento sindical, el movimiento de reforma parlamentaria, el
24
movimiento cartista, la agitación contra las leyes de pobres, el movimiento librecambista,
el socialismo y el movimiento cooperativista.
El año 1844 marcó dos grandes hechos que adelantaron la defensa de los intereses de las
clases pobres. En Rochdale, Inglaterra se abrieron las puertas de la primera cooperativa
exitosa moderna, y en otro pequeño pueblo dinamarqués, Rodding, se abrió la primera de
las escuelas de nivel secundario conocidas como Folk High-Schools, ambas instituciones
se organizan para luchar por el desarrollo del ser humano. En Rochdale, eran obreros
tejedores; en Rodding, campesinos agrícolas desheredados.
A partir de entonces las ideas cooperativas se propagaron por toda Europa, surgieron
cooperativas en Francia, Alemania, Italia, entre otros países.
2.2.1.2. Los Pioneros de Rochdale
Por el año 1840, en Inglaterra comenzó un período de relativa tranquilidad social. Los
perjuicios provocados por la “Revolución Industrial” eran de menor incidencia; los
socialistas estaban más aquietados y los sindicalistas se habían alineado a los beneficios de
la producción, alejándose de la tradicional organización obrera por temor a que afectara sus
intereses.
Se fue gestando un movimiento cooperativo nuevo que se alejó de las concepciones
socialistas y sindicalistas de Owen, como de las teorías de economistas anticapitalistas. El
cooperativismo se orientó a la formación de cooperativas de consumo para mejorar las
condiciones de vida de los trabajadores.
25
Luego de muchos fracasos de las nuevas cooperativas, un grupo de trabajadores de la
localidad de Rochdale, Inglaterra, en el año 1843 comenzaron a reunirse para formar una
nueva sociedad. En 1844 comenzó a operar la Sociedad de los Justos Pioneros de
Rochdale, que se transformó en el emblema del cooperativismo mundial; tanto es así, que
se la toma como referencia y hasta se la considerara la primera cooperativa, aunque hubo
numerosos grupos de personas que con anterioridad formaron este tipo de sociedades. Lo
que es muy significativo en este caso, y por eso ha quedado su nombre en la historia del
cooperativismo, es que sus miembros tomaron en cuenta las causas de los fracasos
anteriores, como la falta de organización empresarial; la poca participación de sus
miembros; la ausencia de un verdadero sentido de la cooperación; la falta de solvencia para
operar a crédito; la distribución de los beneficios en proporción al aporte de capital, y
adoptaron medidas preventivas para evitarlos.
Fue así que sus 28 integrantes innovaron en todo sentido y mejoraron la organización de su
cooperativa, que era un almacén. Se propusieron llevar a cabo un vasto programa de
realizaciones, que en general se basaban en la idea de Owen de crear "aldeas cooperativas".
Ello incluía la compra de un edificio para viviendas, la manufacturera de materias primas y
el cultivo de un espacio de tierra para los asociados desocupados. Entre sus objetivos
estaba la realización de actividades educativas y la creación de un gobierno propio que
condujera la organización.
Gran parte de sus propósitos no pudieron concretarse, no obstante creció rápidamente. De
los 28 miembros de 1844, pasaron a ser 11.084 en 1885; de las 28 libras iniciales, su
capital se ampliaría a 324.295 libras y las ventas anuales pasaron de 710 libras durante el
primer año, a 290.056 libras.
26
Por esta experiencia, se crearon muchas cooperativas de consumo. Sus asociados se
beneficiaban con: productos no adulterados; precios módicos; dividendos atractivos en
proporción a las compras realizadas y la seguridad para invertir sus ahorros.
Pero lo más importante y el motivo principal por el que trascendió aquella “Sociedad de
los Probos Pioneros de Rochdale”, fue el haber dictado los Principios que guiaron el
accionar de sus miembros y que se constituyeran en el fundamento del cooperativismo
moderno.
Los pioneros de Rochdale se reunían fuera del horario de trabajo, para tratar de desentrañar
los motivos que habían provocado el fracaso de tantos emprendimientos anteriores. Fue
así, que tomando muchos Principios esbozados por Owen, incorporaron en sus estatutos los
famosos siete Principios Cooperativos que luego pasaron a formar parte de la doctrina
cooperativa.
En la reunión realizada en Manchester en 1995, la Asamblea General de la ACI aprobó los
Principios que rigen en la actualidad al cooperativismo mundial.
Entre fines del siglo XVIII y comienzos del XIX, surgieron las Cooperativas como una
reacción natural de los asalariados para defenderse de las injusticias y los abusos generados
por la aparición de la importante fuerza tecnológica de la revolución industrial.
El reemplazo del hombre en los procesos industriales, y la amenaza sobre lo que ocurriría
en el futuro, provocaron gran preocupación entre los trabajadores, y con ese cuadro de
situación aparecieron pensadores y filósofos con ideas socialistas convencidos de que las
soluciones a los más graves problemas sociales podían resolverse con organizaciones
cooperativas.
27
Fue así que en el ámbito socioeconómico el cooperativismo se ocupó de defender a las
personas en su doble carácter de consumidores y productores, a través de la asociación en
empresas propias que tenían como objetivo principal atender las necesidades comunes.
Las Cooperativas hicieron frente a la grave situación social de la época, promoviendo la
dignidad de los trabajadores y enfrentando a la intermediación que encarecía el precio de
los productos innecesariamente, ya que, en general, su participación era superflua y se
aprovechaba indebidamente del esfuerzo ajeno.
Los que luego fueron llamados "cooperativistas" o "cooperadores", inspirados en la
necesidad de abastecerse a sí mismos de cuanto producto les eran imprescindible para
lograr una vida digna, no vacilaron en establecer normas de organización y funcionamiento
cimentadas en valores como la igualdad, la solidaridad, la equidad y la libertad.
En la historia del cooperativismo se toma como referencia inicial de este sistema a la
"Sociedad de los Probos Pioneros de Rochdale", que se formó en 1844 en Gran Bretaña,
en Francia nacieron las Cooperativas de Trabajo aproximadamente en la misma época,
mientras que entre las de Crédito Rurales y las Urbanas, surgidas en Alemania, las más
renombradas fueron las de Raiffeisen, Schultze-Delitzsch y Hass. Acompañando a estos
movimientos nacieron, también, las cooperativas de colocación de productos y de
provisión.
Pese a su relativamente escasa antigüedad, y a los contratiempos que tuvo que afrontar, el
cooperativismo se desarrolló en todo el mundo. Su crecimiento alcanzó tal magnitud que
probablemente sean pocos los cooperativistas conscientes de su complejidad, alcance,
vitalidad y posibilidades.
En Argentina, tiene fundamental importancia que quienes actualmente desempeñan tareas
de conducción en las Cooperativas se ocupen de arbitrar los medios para difundir las
bondades de este sistema tan eficaz de organización, con la convicción de que así pueden
cooperar con quienes todavía sufren por no haber encontrado el modo de satisfacer sus
necesidades indispensables.
28
En este aspecto la educación cooperativa en todos los niveles de la enseñanza formal, así
como, la difusión en los medios de comunicación del sector, son eficaces herramientas
para que las personas que reciben servicios de las Cooperativas sepan defenderlas y se
sientan parte de las mismas, y por supuesto, para que una mayor cantidad de personas se
beneficien con el cooperativismo.
Cada persona estrechamente vinculada con una Cooperativa puede brindar un valioso
aporte a la comunidad, y al país todo, difundiendo las ventajas que ofrece este sistema de
organización, que por tratarse de una actividad solidaria nos compromete a todos los que
conocemos su accionar para darlo a conocer a quienes todavía no se han acercado a una
Cooperativa.
2.2.1.3. El Origen de las Cooperativas
La Sociedad Cooperativa surge fundamentalmente para dar satisfacción a las necesidades
de los socios, previo haber tomado conciencia que asociado a otros hombres, le fue posible
solucionar los problemas comunes del grupo en forma más eficiente, como por ejemplo
mejores precios para sus productos agrarios, para la compra y distribución de artículos de
uso y consumo, adquisición de viviendas, creación de empleo, transporte, etc.
Como consecuencia de las ideas doctrinarias basadas en la economía de la solidaridad, que
se sustentaban en los principios de la asociación, de la democracia participativa y de la
actividad para el servicio, aparecen ilustres precursores del movimiento cooperativo
moderno en diferentes países:
En Francia:
Philippe Buchez (1796-1865), fue el precursor de la creación de cooperativas de
producción, bajo la idea que los trabajadores deben confiar en su propio esfuerzo y no
29
esperar nada del Estado, ni de la filantropía, sostenía que el capital de la cooperativa debía
ser un fondo permanente, indisoluble e indivisible.
Louis Blanc (1812-1882), postuló la creación de asociaciones obreras de producción,
integradas y administradas por trabajadores y subvencionadas por el Estado, el que debía
retirarse una vez que aquellos se encontraran en condiciones de manejarse por sí solos; ese
ensayo fracasó, pero sus ideas y la experiencia realizada tuvieron gran influencia en el
posterior desarrollo de las cooperativas obreras de producción.
Charles Fourier (1772-1837), asignaba fundamental importancia a la economía que podía
lograrse mediante el trabajo en común y propiciaba la humanización, diversificación y
rotación de las tareas, proponía suprimir el salario y retribuir con los excedentes el trabajo
asalariado.
En Alemania:
Hermann Schultze (1808-1883), con su teoría consistente en agrupar a muchas fuerzas
pequeñas para poder enfrentar a la gran industria, creó así numerosas cooperativas de
crédito para pequeños comerciantes; se le atribuye la paternidad de la creación de las cajas
de ahorro que se distribuyeron por todo el mundo.
Friedrich Wilhelm Raiffeeisen (1818-1888), era alcalde y se desesperaba en la búsqueda de
salvar a su pueblo del hambre, porque debido a las malas cosechas, las pequeñas parcelas
de tierra áridas y los pocos animales famélicos habían sido embargados por los usureros,
llegó así a la conclusión de que la única salida era que la gente se ayudara mutuamente,
para ello creó la primera cooperativa de crédito.
En Inglaterra:
30
Robert Owen (1771-1858), fue el primero en utilizar el término cooperación, reformador
social, mejoró las condiciones de vida de sus propios obreros, reduciendo horarios de
trabajo, logrando el dictado de legislación que limitaba la jornada laboral de mujeres y
niños, fundando colonias comunitarias, basadas en la propiedad colectiva, donde la
producción y el consumo se harían en común, creía necesario reemplazar la competencia
entre los hombres por la cooperación.
William King (1786-1865). Llegó a organizar algunas cooperativas donde le asignaba gran
importancia a la idea del esfuerzo propio y la reunión del poder de consumo del pueblo.
Pero la institución que universal e indiscutiblemente es considerada el inicio del
cooperativismo contemporáneo, es la "Rochdale Equitable Pioneers Society", donde
tomaron forma los principios de los llamados Justos Pioneros de Rochdale, que marcaron
uno de los hitos más importantes, dado los logros y aportaciones que establecieron a partir
de su fecunda práctica cooperativa, cuando durante el año 1844, veintiocho tejedores muy
pobres de las fábricas de Rochdale, que se habían quedado sin trabajo a raíz de una huelga
por mejores salarios, decidieron reunirse para estudiar lo que más conviniera para mejorar
su dramática situación.
Así fue como formaron la primera Cooperativa de Consumo, aportando un pequeño capital
de 28 libras, a razón de dos o tres peniques semanales por cada uno de los tejedores, con lo
que pudieron fundar un pequeño almacén bajo la denominación de Sociedad de los Probos
Pioneros de Rochdale.
En la actualidad, en reconocimiento a su importancia, esos inolvidables tejedores son
considerados en el seno del Movimiento Cooperativo, como los pioneros del
Cooperativismo Mundial, pues para administrar aquel pequeño almacén establecieron
31
reglas que debían respetar rigurosamente y que fueron una de las causas de su éxito, que
aún en nuestros días, con las actualizaciones periódicas a los nuevos tiempos que ha ido
realizando la Alianza Cooperativa Internacional (A.C.I.), tienen vigencia fundamental: son
los llamados "Principios de Rochdale" o "Principios Cooperativos".
Esta entidad, que es conocida con las siglas A.C.I., tiene su sede en Suiza y asocia a la
mayoría de las organizaciones cooperativas de todo el mundo con propósitos de
representación, asesoramiento y promoción. Su interés por arribar a una formulación
universal de los principios cooperativos deriva, por una parte, de la necesidad de unificar
conceptos y distinguir las verdaderas de las falsas cooperativas; y por otra parte, de la
necesidad de fijar aquellos requisitos fundamentales o rasgos esenciales a los cuales deben
sujetarse las entidades para poder asociarse a la misma Alianza Cooperativa Internacional
(ACI)
La Alianza Cooperativa Internacional, los acopió en su Congreso de París en 1937,
enunciándolos de manera precisa y haciéndolos conocer a todo el mundo. En 1966 en su
Congreso de Viena, después de largos análisis y debates reformuló tales principios. La más
reciente revisión, comenzada en 1988, culminó en septiembre de 1995 en el Congreso
realizado en Manchester.
2.2.1.4. El Cooperativismo en el Mundo
Nace por la necesidad de cooperación entre hombres de las comunidades primitivas, para
garantizar la subsistencia realizando actividades en común (caza, pesca, recolección de
alimentos), era necesaria la unión para vencer los obstáculos.
32
Los historiadores del cooperativismo están de acuerdo en señalar como antecedentes del
sistema cooperativo, entre otros, los siguientes:
- Las organizaciones para la explotación de la tierra en común de los babilonios (Hans
Muller)
- La colonia comunal mantenida por los Esenios en Ein Guedi, a las orillas del Mar
Muerto
- Sociedades Funerarias y de seguros entre los griegos y los romanos.
- Los "ágapes" de los primeros cristianos como forma primitiva de las cooperativas
(Lujo Brentano)
- Vida agraria entre los germanos (Otto Gierke)
- Organizaciones agrarias y de trabajo entre los pueblos eslavos: el Mir y el Artel entre
los rusos, la Zadruga de los serbios.
- Organización del trabajo y de la producción en el Manoir medieval (De Brouckere)
- Agrupaciones de los campesinos para la transformación de la leche: "queserías" de los
armenios y de los campesinos europeos de los Alpes, del Jura y del Saboya.
- Organizaciones para el cultivo de la tierra y el trabajo en las organizaciones
precolombinas, principalmente entre los Incas y los Aztecas. También la Minga y el
Convite.
- Las Reducciones de los Jesuitas en el Paraguay
- Las Cajas de Comunidad en la época de la colonización española en América.
- Las colonias con el carácter religioso de los inmigrantes en Norte América, es
necesario, reconocer también la influencia que tuvieron algunas publicaciones
utopistas en el desarrollo del cooperativo, entre las cuales se pueden mencionar:
- La República de Platón (428-347 a. de C)
- Utopía de Tomás Moro (1480-1535)
- La Nueva Atlántida de Francis Bacon (1561-1626)
33
- El Viaje a Icaria de Etienne Cabet (1788-1856)
En todas estas obras se puede observar un profundo deseo de organizar la sociedad en una
forma más justa y fraternal, eliminando las diferencias de orden económico por medio de
procedimientos de propiedad comunitaria y de trabajo colectivo, como punto de partida de
una visión histórica de la cooperación, es preciso reconocer a los precursores de esta
ideología, es decir, aquellas personas que a partir del siglo XVII, tanto en las ideas como
en las obras, empiezan a precisar las características del sistema cooperativo. Entre los más
notables de estos precursores se mencionan los siguientes; el autodidacta, industrial
afortunado desde muy joven, innovador en técnicas y sistemas sociales, en el furor de la
revolución industrial, intentó llevar a la práctica sus ideas organizando las colonias de New
Lanark, en su propio país Inglaterra y la de Nueva Armonía en Estados Unidos (Indiana);
la bolsa de trabajo y las instituciones sindicales de alcance nacional.
Charles Fourier, francés, el de las concepciones geniales y ambiciosas, rayanas en el
desequilibrio, escritor prolijo y confuso a veces, llevo una vida cómoda y no consiguió
llevar a cabo su obra el "Falasterio" en donde deberían llevarse a cabo aquellos frutos de su
pensamiento inquieto y profético, es necesario mencionar la época de la revolución
industrial ocurrida en Europa, especialmente en Gran Bretaña, en el siglo que va desde
1750 a 1850 como una referencia histórica imprescindible. La revolución industrial no fue
solamente una revolución política, fue principalmente una revolución tecnológica influida
por la utilización de algunos descubrimientos en la industria, entre ellos el del vapor
aplicado a toda clase de maquinarias y el de la lanzadera y la hiladora mecánica que
transformaron la industria textil.
La influencia de la revolución industrial con sus características de desorden, sobre la clase
trabajadora, produjo algunas reacciones cuyas consecuencias todavía se pueden apreciar: la
34
de los destructores de maquinas, que fue duramente reprimida por el Estado, la del
sindicalismo, la de los cartistas, o sea, aquella que se propuso lograr leyes favorables para
el trabajador, y la que podemos denominar cooperativa. Esta última tuvo por causa
inmediata el hecho de que en Inglaterra muchos trabajadores de la época no siempre
recibían su salario en dinero, sino en especie, con las consiguientes desventajas de mala
calidad, pesa equivocada y precios muy altos. Aún en el caso de que recibieran el salario
en dinero, por ser este demasiado bajo, obligada a los trabajadores a someterse a los
tenderos que por concederles crédito exigían un valor mayor por la mercancía, junto con
las demás circunstancias desfavorables que acompañan a esta clase de ventas a crédito.
De esta manera, los trabajadores pensaron que uniendo sus esfuerzos podrían convertirse
en sus propios proveedores, originándose así la idea de las cooperativas de consumo, por
otra parte el desempleo y las gravosas condiciones del trabajo cuando se conseguía,
movieron a otros grupos de trabajadores a organizarse en cooperativas de producción y
trabajo, que hoy se denominan trabajo asociado.
En la ciudad de Rochdale (Inglaterra), dedicada por mucho tiempo a la industria textil, se
presentaron algunas de las consecuencias de la revolución industrial, inconvenientes para
los trabajadores, por lo cual algunos de ellos pensaron que debían agruparse y se
constituyeron en una organización para el suministro de artículos de primera necesidad.
Desde luego, para llegar a ese objetivo debieron antes, con gran esfuerzo de su parte,
ahorrar cada uno en la medida de sus capacidades, logrando así reunir un pequeño capital
de 28 libras esterlinas, una por cada uno de los socios. Con ese exiguo patrimonio,
fundaron una sociedad denominada "De los Probos Pioneros de Rochdale".
La mayoría de estos hombres eran tejedores y en el grupo figuraban algunos más ilustrados
que habían tenido participación en otras organizaciones de beneficio común. Catorce de los
35
Pioneros de Rochdale, fotografiados en 1865 por John Jackson Museo conmemorativo de
los Pioneros de Rochdale Toad Lane, Rochdale, cerca a Manchester, Lancashire.
Para el 21 de diciembre de 1844, en contra de las opiniones de los comerciantes
establecidos y de otros ciudadanos, abrieron un pequeño almacén, en la llamada Callejuela
del Sapo, pero, para sorpresa de los comerciantes que les auguraron un rotundo fracaso, la
incipiente institución fue creciendo e incluyendo en su organización a muchas personas de
localidades aledañas. El éxito de esta sociedad se basó en sus principios, entre los cuales se
destacan:
- Un miembro, un voto
- Igualdad de sexos entre los miembros
- Solo las provisiones puras se deben vender, en peso y medida completos.
La asignación de un dividendo a los miembros, garantizando que todos los beneficios
fueran distribuidos dependiendo de la cantidad de compras hechas por los miembros
individuales, fue este el origen del cooperativismo de consumo en Gran Bretaña, cuyo
desarrollo abarcó después no solo a la Europa Continental sino al resto del mundo; el
importante crecimiento debe atribuirse no a la importancia del poder económico, sino al
valor de las ideas y a la fidelidad que estos iniciadores tuvieron para con esas ideas.
Mientras el cooperativismo de consumo se extendía por la Gran Bretaña y pasaba a otros
países del continente europeo como Francia, Alemania, Italia, los países escandinavos y
otros territorios, aparecían casi simultáneamente nuevas formas de cooperación en el
campo económico y social. Bajo la inspiración de Federico Guillermo Raiffeisen,
aparecían en Alemania las cooperativas de Crédito orientado hacia los campesinos y más
tarde, las cooperativas para el aprovisionamiento de insumos y para la comercialización de
los productos agrícolas.
36
Igualmente, con la dirección de Hernan Shulze-Delitzsch, en el mismo país, se iniciaba el
movimiento de los llamados Bancos Populares o sea, las cooperativas de Ahorro y Crédito,
orientadas principalmente para servir a los artesanos y pequeños industriales de las
ciudades. En Francia prosperaban las cooperativas de producción y trabajo con ejemplos
tan conocidos como el "familisterio", fundado en Guisa por Juan Bautista Godin. En los
países escandinavos no solo se desarrollaba el cooperativismo de consumo, en forma tan
apreciable como el que dio lugar a la Federación Sueca de Cooperativas, la K.F.
(cooperativa Forbundet), sino también en otros terrenos como los del cooperativismo de
vivienda y el de seguros cooperativos.
Es importante poner de presente que las cooperativas, en su proceso de desarrollo, casi
desde el inicio del movimiento cooperativo, establecieron diversas formas de integración y
fue así como en 1895 se organizó en Europa la Alianza Cooperativa Internacional ACI
En los demás países de Europa Central y Oriental las ideas y prácticas cooperativas se
extendieron rápidamente; por ejemplo, la primera cooperativa de Checoslovaquia se fundó
en 1845, solamente un año después de la de Rochdale Han sido famosas entre otras las
cooperativas sanitarias de Yugoslavia, las agrícolas y artesanas de Hungría, las de consumo
de Polonia, agrupadas en las organizaciones "Spolem" y las cooperativas rusas tanto
agriculturales como las de consumidores.
El llamado Movimiento Cooperativo de Antigonish, orientado por la universidad de San
Francisco Javier, Nueva Escocia, tuvo una gran influencia en la transformación de las
provincias marítimas de Canadá.
En Bélgica y en Holanda el desarrollo del cooperativismo de consumo y otros servicios en
las ciudades corren parejas con el avance del cooperativismo rural.
37
En España, y algunas de sus características son igualmente aplicables en Portugal, el
cooperativismo de consumo, que aparece a fines del siglo pasado, tiene dos orientaciones:
en el norte, principalmente en Cataluña, se desarrollan las cooperativas de consumo; en el
centro y otras provincias el auge mayor corresponde a las cooperativas del campo.
En otros continentes (Asia, África y Oceanía), el cooperativismo ha logrado notable grado
de expansión; en países que desde el punto de vista económico han logrado altos niveles de
desarrollo como el Japón, Australia y Nueva Zelandia, los índices del desenvolvimiento de
la cooperación son perfectamente comparables con los mejores del continente europeo.
El cooperativismo llegó a América del Norte durante los últimos años del siglo XIX y los
primeros del pasado. El periodista canadiense Alfonso Desjardins (1860-1937) trajo a su
país la idea de las cooperativas de ahorro y crédito, organizaciones que de pronto se
extendieron también a los Estados Unidos, principalmente debido a la acción de Eduardo
A. Filene (1860-1937) y de Roy F. Bergengren y alcanzan un desarrollo verdaderamente
sorprendente. Otros inmigrantes Europeos trajeron a América del Norte las demás formas
de cooperación.
Tanto en Canadá como en los Estados Unidos tomaron gran incremento las cooperativas
agrícolas y entre ellas, las de mercadeo que se iniciaron en California por los esfuerzos
principalmente de Aarón Sapiro, así como las de electrificación rural.
El cooperativismo llegó a Latinoamérica con los torrentes de inmigrantes europeos a
Argentina, Uruguay y Sur de Brasil. En ese momento el movimiento se bifurcaba en dos
grandes tendencias ideológicas. Una, la utópica representada por Charles Gide y su
“República Cooperativa”. Otra, la pragmática, que se fundamentaba en las cajas Raiffeisen
38
de Alemania y en la herencia de la cooperativa de Rochadle, modelos estos que buscaban
mejorar las condiciones de vida de los trabajadores a través de cooperativas de consumo,
ahorro y crédito.
El grupo más desarrollado en lo que a cooperativismo se refiere está constituido por los
países del sur: Argentina, Uruguay, Sur de Brasil y Chile. En éste último, el
cooperativismo fue desarticulado durante la dictadura del ex presidente, Augusto Pinochet.
El segundo grupo está conformado por: México, Costa Rica y Puerto Rico, cuyo
cooperativismo consiguió ciertos niveles de crecimiento.
El tercer grupo está integrado por los países Andinos: Colombia, Venezuela, Perú, Ecuador
y Bolivia. Estos, aparte de los centroamericanos, exceptuando a Costa Rica y los países del
Caribe, con omisión de Puerto Rico. En estos países el cooperativismo llegó a partir de
1930 por lo que se hace un sistema aún nuevo, además de que, básicamente se ha limitado
al ahorro y crédito y al consumo como áreas de producción.
2.2.1.5. Valores y Principios del Cooperativismo.
Las cooperativas se cimientan en los valores de ayuda mutua, responsabilidad, democracia,
igualdad, equidad y solidaridad; continuando la práctica de sus fundadores, los miembros
de las cooperativas creen en los valores éticos de honestidad, transparencia,
responsabilidad social y preocupación por los demás.
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Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las cooperativas
basan sus valores, en pautas para juzgar comportamientos y tomar decisiones, son marcos
dentro de cuyos límites se puede actuar, constituyen el espíritu de las cooperativas, no son
independientes unos de otros, sino que forman un sistema y son inseparables, se apoyan y
refuerzan unos a otros y cuando se ignora a uno los otros se debilitan, ya que los mismos
representan la esencia del sistema y forman una estructura que garantiza el funcionamiento
y perdurabilidad de la cooperativa.
La Declaración aprobada en Manchester el 23 de setiembre de 1995 contiene una lista de
siete principios, éstos son:
1. Asociación voluntaria y abierta,
2. Control democrático por los socios,
3. Participación económica de los socios,
4. Autonomía e independencia,
5. Educación, capacitación e información,
6. Cooperación entre cooperativas,
7. Preocupación por la comunidad.
Los primeros tres principios se refieren básicamente a la dinámica interna típica de
cualquier cooperativa; los últimos cuatro afectan tanto al funcionamiento interno como a
las relaciones externas de las cooperativas.
1. Adhesión Abierta y Voluntaria.- Este principio expresa que las cooperativas son
organizaciones voluntarias, abiertas para todas aquellas personas dispuestas a utilizar
sus servicios y dispuestas a aceptar las responsabilidades que conlleva la condición de
socios, sin discriminación de género, raza, clase social, posición política o religiosa.
40
Este principio tiene fundamental importancia por cuanto se refiere a la participación
voluntaria de los socios, sin condicionamiento de permanencia en el grupo,
circunstancia que posibilita que quien ingresa se desenvuelva libremente, sin
discriminación ni condena en el supuesto de su alejamiento de la cooperativa.
En su organización se debe asegurar que no existan barreras para el ingreso o egreso de
sus asociados, porque nadie puede estar forzosamente obligado a permanecer en una
cooperativa contra sus intereses y voluntad.
En sus distintas modalidades las obligaciones de los asociados pueden variar, según se
trate de una cooperativa u otra, pero todas deben incluir el ejercicio del derecho al voto,
la participación en las asambleas, la utilización de los servicios de la cooperativa y el
aporte de capital cuando este sea necesario de manera igualitaria.
La apertura, no sólo se refiere a sus asociados, sino que las cooperativas son
organizaciones voluntarias, abiertas para todas aquellas personas dispuestas a utilizar
sus servicios y aceptar todas las responsabilidades inherentes a la condición de socios,
sin diferenciación de género, raza, clase social, posición política o religiosa.
La característica de reunir gente diversa en pos de objetivos comunes, es una de las
grandes virtudes para la adaptación y funcionamiento de las cooperativas, en los
distintos contextos socioculturales en que se desarrollaron a través de tiempo,
garantizando la perdurabilidad del movimiento.
2. Control Democrático de los Socios.- Nos conduce a que las cooperativas “son
organizaciones democráticas controladas por sus socios, quienes participan activamente
41
en la definición de las políticas y en la toma de decisiones. Los hombres y mujeres
elegidos para representar a su cooperativa, responden ante los socios. En las
cooperativas de base, los socios tienen igual derecho de voto (un socio, un voto),
mientras en las cooperativas de otros niveles también se organizan con procedimientos
democráticos".1
Los socios controlan a sus cooperativas, en forma democrática y representativa,
participando activamente en la fijación de políticas y en la toma de decisiones
relevantes, ya sea en forma directa en las asambleas generales, en las que se discuten las
decisiones significativas y se aprueban importantes acciones y/o como en las
cooperativas de trabajo, de comercialización o de vivienda, en las que los socios
intervienen más rutinariamente en las operaciones cotidianas.
En todas las cooperativas los representantes electos deben desempeñar sus cargos para
el beneficio inmediato y de largo plazo de los socios, ya que éstas no "pertenecen" a los
dirigentes electos, como tampoco a los empleados subordinados a dichos funcionarios,
sino que pertenecen a todos los asociados y los funcionarios electos son responsables
por sus acciones, en el momento de su elección y durante todo su mandato. Es decir
que siempre en las cooperativas deben prevalecer sobre todo la libertad y participación
del socio en la toma de decisiones, lo que garantiza el mantenimiento de los principios a
través del tiempo.
3. Participación Económica de los Socios.- "Los socios contribuyen de manera equitativa
y controlan de manera democrática el capital de la cooperativa. Usualmente reciben una
compensación limitada, si es que hay, sobre el capital suscrito, como condición de
1 ALMEIDA, VINUEZA José, (1981) Cooperativas y Comunidades Serie Antropológica Social. Otavalo
Ecuador.
42
socio. Los socios asignan excedentes para cualquiera o todos los siguientes propósitos:
el desarrollo de la cooperativa, mediante la posible creación de reservas, de las cuales al
menos una parte debe ser indivisible; los beneficios para los socios en proporción con
sus transacciones con la cooperativa; y el apoyo a otras actividades, según lo aprueben
los socios".2
Significa que los socios deben realizar aporte de capital en forma equitativa para poner
en funcionamiento la fuente de producción y/o el servicio, las que pueden concretarse
mediante la integración de cuotas, las que le otorgan la calidad de socio y determinan la
proporción de los excedentes que les corresponden al momento de la distribución.
También está previsto que cuando las cooperativas crecen y progresan,
independientemente de los excedentes perteneciente a los socios, se establecen reservas
derivadas de los excedentes resultantes de las actividades de la entidad, que pasan a ser
de propiedad colectiva. En caso de que la cooperativa dejase de existir, estos fondos se
distribuyen entre sociedades de la comunidad u otras cooperativas asociadas, en función
del principio de cooperación entre cooperativas.
También, con fundamento en la solidaridad que caracteriza a las cooperativas, cuando la
misma tienen necesidades de capital bastante superiores a lo que pueden ahorrar de sus
actividades económicas, los socios pueden en forma razonable aportar formalmente una
parte de sus retornos en forma rotativa o hasta su retiro; circunstancia que evita a las
cooperativas solicitar créditos a terceros con el consiguiente pago de intereses.
2 ALMEIDA, VINUEZA José, (1981) Cooperativas y Comunidades Serie Antropológica Social. Otavalo
Ecuador.
43
Muchas de las cooperativas tengan probablemente que recurrir en forma especial a sus
socios para inversiones adicionales. En este caso es procedente pagar intereses sobre
tales inversiones pero a una tasa "justa", la tasa de interés gubernamental o la que
abonan normalmente los bancos.
Cuando las actividades de las cooperativas generan excedentes, los socios tienen
derecho y la obligación de resolver de qué manera se van a designar esos excedentes.
Que pueden destinarse a algunos de los siguientes objetivos: desarrollar la cooperativa;
beneficiar a los socios proporcionalmente a sus operaciones con la cooperativa y/o
apoyar otras actividades decretadas por los socios.
4. Autonomía e independencia.- "Las cooperativas son organizaciones autónomas de
ayuda mutua controladas por sus socios. Si entran en acuerdos con otras organizaciones
(incluyendo gobiernos) o tienen capital de fuentes externas, lo realizan en términos que
aseguren el control democrático por parte de sus socios y mantengan la autonomía de la
cooperativa". 3
En todas las partes del mundo las cooperativas se ven afectadas por sus relaciones con
el Estado. Los gobiernos determinan el marco legislativo dentro del cual pueden
funcionar las cooperativas, por eso con sus políticas fiscales, económicas y sociales,
pueden resultar de ayuda o perjudiciales para las mismas. Por tal motivo, todas las
cooperativas deben estar alertas para desarrollar relaciones abiertas y claras con los
gobiernos.
3 ALMEIDA, VINUEZA José, (1981) Cooperativas y Comunidades Serie Antropológica Social. Otavalo
Ecuador.
44
Teniendo en cuenta la función social que cumplen las cooperativas es necesario que se
desenvuelvan en un contexto en el cual el Estado le otorgue autonomía funcional, para
no condicionar el proceso dinámico tendiente al logro de sus objetivos.
También la legislación aplicable debe respetar la libertad de que las cooperativas
puedan asociarse a proyectos conjuntos con otras empresas de distinta índole para
asegurar su función, sin que ello implique que deban resignar el control y
administración, es decir que se debe garantizar su autonomía e independencia, la que
debe ser ejercida libremente por sus asociados, para controlar sus propios destinos.
5. Educación, Entrenamiento e Información.- "Las cooperativas brindan educación y
entrenamiento a sus socios, a sus dirigentes electos, gerentes y empleados, de tal forma
que contribuyan eficazmente al desarrollo de sus cooperativas. Las cooperativas
informan al público en general, particularmente a los jóvenes y creadores de opinión
acerca de la naturaleza y beneficios del cooperativismo".4
Se hace referencia a la importancia que tiene la educación en la vida de las cooperativas,
al igual que la mayoría de las diferentes disciplinas que integran el universo cultural.
Por ello en el reciente congreso de 1995, enalteció la importancia de que los principios
cooperativos deben integrar el proceso educativo y ser administrados sistemáticamente
para concientizar al público en general y líderes de opinión, acerca de la naturaleza y los
beneficios de la cooperación, principalmente en el mundo actual, caracterizado por los
constantes cambios económicos, en los que cada vez más se dificulta la movilidad
social, por falta de recursos económicos y humanos. Estos tienen su origen en una
educación deficitaria y en una economía de crisis, que sólo puede ser superada si se le
otorga real importancia a la educación y capacitación en las cooperativas, para lograr
4ALMEIDA, VINUEZA José, (1981) Cooperativas y Comunidades Serie Antropológica Social. Otavalo
Ecuador.
45
que el producto educativo tome conciencia de la importancia de la cooperación como
medio de adaptación al cambio e inserción en los procesos económicos en sus distintas
manifestaciones.
6. Cooperación entre Cooperativas.- "Las cooperativas sirven a sus socios más
eficazmente y fortalecen el movimiento cooperativo, trabajando de manera conjunta por
medio de estructuras locales, nacionales, regionales e internacionales".5
En la época actual, con el avance de las comunicaciones y globalización de la economía,
las cooperativas no quedan ajenas a dicho proceso. Muy por el contrario, para
desarrollarse, crecer, posicionarse en el mercado y avanzar sobre otros segmentos de
posibles clientes potenciales, las cooperativas deben realizar acciones tendientes a
unificar esfuerzos, tanto en el ámbito local, como internacional, para lograr economía
funcional y máximo rendimiento en los procesos de producción, implementando
técnicas más eficientes en los distintos rubros en que desarrollen su actividad.
La práctica diaria nos llena de ejemplos de la importancia que tiene la implementación
de planes que permitan la cooperación entre cooperativas, principalmente en los
procesos agrícolas, ya que permite mejorar las técnicas de producción y lograr mejores
precios en los productos que comercializan, al permitir un intercambio directo entre
cooperativas, eludiendo intermediarios y gastos en asistencia tecnológica a cargo de
terceros ajenos al sistema, manteniendo las pautas cooperativas en beneficio de sus
integrantes, sin perder autonomía y libertad.
Múltiples son las actividades de colaboración económica y cultural, que en la actualidad
realizan las cooperativas para ser cada día más eficientes, lograr una más justa
distribución de la riqueza y brindar cada día mejores servicios a sus asociados.
5 ALMEIDA, VINUEZA José, (1981) Cooperativas y Comunidades Serie Antropológica Social. Otavalo
Ecuador.
46
7. Compromiso con la comunidad.- "La cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible
de su comunidad por medio de políticas aceptadas por sus socios".
Las cooperativas son organizaciones que existen primeramente para el beneficio de sus
socios. En razón de su naturaleza de entidad social y comunitaria, las cooperativas de
trabajo ocupan un espacio geográfico común en el que despliegan su actividad, por lo
que están obligadas a funcionar en estrecha relación con la misma, porque sus
integrantes forman parte de ella y su producción está generalmente destinado a
satisfacer necesidades propias individuales y comunitarias a la vez
Responden al interés personal al brindar ocupación a sus socios y un interés social,
teniendo en cuenta que la actividad mancomunada de sus miembros está orientada a
lograr el bien común del grupo de pertenencia, es decir a la comunidad en que viven.
Por tal motivo, los socios tienen la responsabilidad de trabajar constantemente por la
protección del medio ambiente de la comunidad a la que pertenecen, evitando realizar
tareas contrarias a las buenas costumbres y/o contaminantes que provoquen
desequilibrios ecológicos o nocivos para la salud.
2.2.2. EL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR
2.2.2.1. Orígenes y Primeras Manifestaciones
En los orígenes y consolidación del movimiento cooperativo ecuatoriano se pueden
distinguir por lo menos tres etapas fundamentales:
47
a. La primera se inicia aproximadamente en la última década del siglo XIX, cuando se
crean especialmente en Quito y Guayaquil; una serie de organizaciones artesanales y
de ayuda mutua;
b. La segunda empieza a partir de 1937, año en el cual se dicta la primera Ley de
Cooperativas con el propósito de dar mayor alcance organizativo a los movimientos
campesinos, modernizando su estructura productiva y administrativa, mediante la
utilización del modelo cooperativista;
c. La tercera etapa comienza a mediados de los años sesenta con la expedición de la Ley
de Reforma Agraria (en 1964) y de la nueva Ley de Cooperativas (en 1966), aún
vigente.
Las primeras organizaciones mutuales que surgieron en el país, a fines del siglo XIX, se
caracterizaron por ser entidades gremiales y multifuncionales; "su autonomía respecto de la
Iglesia Católica y de los partidos políticos variaba según los casos, pero era generalmente
precaria"
En efecto, en la conformación de gran parte de las organizaciones mutualistas
guayaquileñas estuvieron involucrados sectores de la pequeña burguesía, vinculados al
partido liberal, por un lado, y algunos inmigrantes anarquistas y socialistas, por el otro.
Por el contrario, en la Sierra, fue la Iglesia Católica la que jugó un papel fundamental en la
organización de los sectores populares, en conjunto, las instituciones mutualistas que
surgieron en ese período fueron "un conglomerado multiclasista que reunía en su seno a
artesanos, pequeños industriales, obreros, comerciantes, empleados y patronos"6; dichas
instituciones eran una combinación de mutuo socorro, beneficencia y defensa profesional.
6 CEVALLOS A, Humberto, (1973) Cooperativas de Ahorro y Crédito del Ecuador, Quito Ecuador. Pág. 35
48
Los objetivos que perseguían las organizaciones mutualistas eran, por lo general, similares:
contribuir al mejoramiento social, moral e intelectual de sus asociados mediante la ayuda
mutua, en caso de enfermedad, indigencia o muerte, la organización de cajas de ahorro y la
creación de planteles educacionales y talleres para los afiliados y sus hijos; en algunos
casos, los estatutos establecían la constitución de cooperativas de consumo, como en el
caso del Gremio de Carpinteros, para la distribución de artículos de primera necesidad,
como mecanismo para contrarrestar el abuso de ciertos comerciantes.
A pesar de la buena acogida que tuvieron las ideas del mutualismo entre las organizaciones
populares a principios del siglo XX, el movimiento de autoayuda empezó paulatinamente a
perder importancia en la medida en que los gremios adquirieron un papel más clasista y
reivindicativo, en particular, con la creación de los primeros sindicatos.
En efecto, "no obstante los mejores esfuerzos de Virgilio Drouet y de sus anónimos
colaboradores y seguidores, el cooperativismo avanzó a pasos lentos desde sus primeros
brotes mutualistas hasta su definitiva consolidación como sector reconocido de la
economía nacional"; de ahí que entre la fundación de la organización Asistencia Social
"Sociedad Protectora del Obrero" en Guayaquil en el año 1919, considerada la primera
cooperativa del país, y la aparición de la segunda, la Caja de Ahorro y Cooperativa de
Préstamos de la Federación Obrera de Chimborazo; pasaron alrededor de ocho años, en
1937, año de la promulgación de la primera Ley de Cooperativas, sólo existían seis
organizaciones; puesto que no existía un adecuado conocimiento de los principios
cooperativos ni de su estructura de funcionamiento, dichas organizaciones "tuvieron una
vida efímera y nominal sin un marco jurídico-institucional que las protegiera y sin contar
con servicios educativos y financieros, no tenían ninguna posibilidad de operar" 7
7 BENECKE Dieter W.VILLARROEL S.C., (1976) Las Cooperativas en Ecuador, Editorial Zaragoza
España.
49
2.2.2.2. Primera Intervención del Estado
El Estado ecuatoriano intervino directamente para incentivar el desarrollo de empresas
cooperativas solamente a partir de 1937, año en el cual se dictó la primera Ley de
Cooperativas mediante Decreto Supremo No. 10 del 30 de noviembre de 1937, publicado
en el Registro Oficial No. 8131 del primero de diciembre de 1937; el respectivo
Reglamento se expidió un año más tarde.
Uno de los objetivos perseguidos por el gobierno de facto del General Alberto Enríquez
Gallo, su patrocinador, era racionalizar la tradicional economía campesina, estableciendo
medidas sociales y económicas tendientes a evitar posibles levantamientos indígenas y a
modernizar su estructura de producción, adoptando formas de carácter cooperativo.
En efecto, la Ley de Cooperativas se emanó concomitantemente el mismo año, a una serie
de leyes sociales patrocinadas por el Ministerio de Previsión Social como la primera Ley
de Comunas y el Estatuto Jurídico de las Comunidades Campesinas en las cuales se
planteaba la necesidad de transformar las formas ancestrales de organización existentes en
el agro; al respecto, se afirmaba: "El Poder Público adoptará las medidas necesarias para
transformar a las Comunidades en Cooperativas de Producción"8; En particular, se
promocionaban dos tipos de cooperativas: las de producción y las de crédito; a estas
últimas se les asignaba el papel de soporte financiero del fomento de la agricultura.
De esa manera, se intentaba impulsar el modelo cooperativo como un instrumento para
corregir las desigualdades socioeconómicas que predominaban en el agro, esta situación
fue el resultado de un ambiente progresista a nivel legal, a partir del posicionamiento de
militantes del Partido Socialista en las altas esferas del poder político. Sin embargo, su
8 ALBORNOZ PERALTA, Oswaldo. (1983) Historia del Movimiento Obrero Ecuatoriano, Editorial Letra
nueva, Quito Ecuador.
50
incapacidad de dar proyecciones prácticas a la normativa determinó el crecimiento lento
del cooperativismo de raigambre popular.
Muchas de las entidades que se constituyeron a partir de dicha normativa, en 1948
resultaban inscritas 159 organizaciones, de las cuales la gran mayoría eran de carácter
agrícola, estuvieron integradas por personas de clase media y media-alta, y "no por
convicción doctrinaria, ni por necesidad de solventar problemas comunes", sino con el afán
lucrativo de apoderarse de las tierras y aprovecharse de las ventajas tributarias concedidas
por el Estado.
De esa forma, resultó evidente que "no era sólo el sustentáculo legal de lo que requería el
movimiento cooperativo, sino más bien de una labor concentrada de difusión y
concienciación de la doctrina cooperativa para lograr la estructuración de verdaderas
entidades populares de contenido cooperativista".9
Además, la aplicación del instrumental jurídico previsto en el marco legal adoptado se vio
limitada por "la inexistencia de una estructura orgánico-administrativa suficiente y
adecuada", pues la responsabilidad de llevarlo a la práctica fue consignada a la
"sobrecargada y poco eficaz" Sección de Asuntos Sociales del Ministerio de Previsión
Social y Trabajo, lo cual determinó su inejecutabilidad.
En síntesis, aunque la Ley de Cooperativas de 1937 permitió legitimar y dar un sustento
formal al cooperativismo, no resultó adecuada frente a la dinámica social de la época, el
incipiente movimiento que se estructuró en esos años asumió nuevas características en la
década de los cincuenta, grupos de diferente orientación religiosa empezaron a
9 BENECKE Dieter W.VILLARROEL S.C., (1976) Las Cooperativas en Ecuador, Editorial Zaragoza
España.
51
promocionar activamente a las asociaciones de carácter cooperativo, con el propósito de
mejorar las condiciones de vida de los sectores populares más necesitados, tanto rurales
como urbanos. Sin embargo, la expansión del movimiento tomará un definitivo impulso
solamente a partir de los años sesenta, con la expedición de la primera Ley de Reforma
Agraria y Colonización, la nueva Ley de Cooperativas y con la conformación de distintos
organismos de integración cooperativa.
En la década de los sesenta se produce un importante crecimiento del cooperativismo
ecuatoriano, probablemente el mayor de su historia, impulsado por el Estado y por las
agencias norteamericanas públicas y privadas de desarrollo AID, CUNA y CLUSA.
En efecto, la revolución cubana fue motivo de seria preocupación para los Estados Unidos,
determinando así que adoptara una nueva política para el continente latinoamericano: la
Alianza para el Progreso; su énfasis desarrollista propugnaba una "revolución controlada"
al amparo de las elites políticas locales que erradicara la pobreza de las grandes masas
desposeídas, sobre todo rurales y fortaleciera las estructuras "democráticas" vigentes. De
ahí que el cooperativismo fue forjado como un instrumento particularmente idóneo para
alcanzar ese objetivo e incluido en el programa de la Alianza para el Progreso con
evidentes finalidades políticas.
A lo largo de toda esa década, el desarrollo del cooperativismo fue marcado por una serie
de reformas jurídico-administrativas y por la creación de instituciones de promoción y
apoyo, así como de integración.
1961 fue la fecha de creación de la Dirección Nacional de Cooperativas como entidad
especializada del Ministerio de Previsión Social y Trabajo, en 1979 se transformará en
Ministerio de Bienestar Social, cuya finalidad fue la de ejecutar las políticas estatales de
52
promoción del sector, que en la práctica, dicho organismo técnico se limitó a desempeñar
actividades puramente administrativas, de registro y fiscalización, y muy poco de fomento
agrario.
2.2.2.3. El Papel de la Iglesia Católica.
A partir de los primeros años de la década de los sesenta, también la iglesia católica
ecuatoriana, bajo la influencia de los postulados del Concilio Vaticano II, buscó
oficialmente un mayor compromiso con los sectores marginados. Su preocupación por la
problemática social del país la llevó a reconocer que la propiedad privada "no constituye
para nadie un derecho incondicional" y por ende a admitir la facultad del Estado para
regularla e, inclusive, expropiarla.
A lo largo de la historia del Ecuador, la iglesia, aún afirmando su neutralidad frente a los
distintos regímenes y gobiernos, siempre había estado vinculada con las fuerzas políticas
conservadoras y con la clase terrateniente, con la que compartía el privilegio de poseer
grandes propiedades; la crisis de la sociedad tradicional y sus valores produjo también
crisis en la iglesia, sobre todo en las relaciones que la jerarquía eclesiástica mantenía con el
poder, el clero había utilizado las estructuras de mando que los gobiernos de turno le
ofrecían para asegurar su espacio de acción, aún si aquello implicaba legitimar el poder del
Estado, y, por ende, los sistemas de dominación convirtiéndose en corresponsable de los
abusos perpetuados.
Con el impulso de las tesis del Concilio Vaticano II en 1965, la influencia de Medellín
1968 y Puebla 1979; y, las posiciones asumidas por el Consejo Episcopal Latinoamericano
(CELAM) que contaba con una dirigencia progresista, en Ecuador también se dio un
proceso de rejuvenecimiento de la iglesia, que adoptó un cambio de actitud hacia los
53
sectores menos favorecidos, se abandonó el concepto de desarrollo reemplazándolo con el
de liberación y se adoptó la teoría de la dependencia como elemento clave para interpretar
los conflictos político-sociales y el sometimiento económico del país, sin embargo, a pesar
de que todos los obispos suscribieron el documento de Opciones Pastorales fruto de la
reflexión realizada en cada diócesis sobre los textos de Puebla, en la práctica, no todos
estuvieron de acuerdo con una vivencia eclesial más comprometida con los sectores
populares en una óptica de mayor justicia y liberación.
Las tendencias y conflictos que surgieron durante esos años en el seno de la iglesia
ecuatoriana respondieron fundamentalmente a la pluralidad de opciones estratégicas en las
que estuvieron implícitas formas diferentes de entender su papel en la sociedad, su misión
y postura frente a lo político.
Al igual que en los demás países latinoamericanos, la iglesia ecuatoriana intentó
instrumentar programas de reforma agraria, transfiriendo sus tierras directamente a los
campesinos, sin la intervención del Estado, sin embargo, las decisiones adoptadas por la
Conferencia Episcopal Ecuatoriana, como ente rector de la política general de la iglesia a
nivel nacional, distaron mucho de lo que en cada diócesis se logró ejecutar: las
realizaciones fueron, en último término, el reflejo de la voluntad de los obispos o
superiores de órdenes religiosas; por lo tanto, dicho proceso asumió características
peculiares en cada región y zona del país.
La nueva forma en que la jerarquía eclesiástica ecuatoriana consideró al movimiento de la
"iglesia de los pobres" y su presencia militante en la sociedad, tuvo como consecuencia el
aparecimiento de prácticas religiosas diferentes y de distintas formas de relacionarse con la
sociedad y los sectores marginados; sacerdotes y seglares católicos irían constituyendo lo
que más tarde se denominará "iglesia comprometida".
54
En esa perspectiva se enmarcó la creación de organizaciones como la Central Ecuatoriana
de Servicios Agrícolas (CESA) y el Fondo Ecuatoriano Populorum Progressio (FEPP),
para promoción y ayuda a los sectores populares, que se constituyeron en esos años bajo el
auspicio de los grupos más progresistas de la iglesia católica ecuatoriana, la función de
esas instituciones debía ser precisamente la de ofrecer un conjunto de servicios como:
crédito, asistencia técnica y capacitación, esencialmente, que favorecieran el desarrollo de
sectores campesinos y urbanos de escasos recursos. Mientras algunas instituciones tenían
alcance nacional, otras se constituyeron con un radio de acción limitado al ámbito
provincial, como es el caso del Instituto Campesino de Ibarra y del Centro de Estudios y
Acción Social (CEAS) de Riobamba.
Se puede colegir, entonces, cómo la iglesia católica ecuatoriana, por medio de sus agentes
de pastoral, párrocos y clérigos en general, voluntarios extranjeros sobre todo, españoles e
italianos pertenecientes a instituciones de inspiración cristiana, se convirtió a partir de la
década de los setenta, en uno de los principales promotores de organizaciones populares y,
en particular, de cooperativas; sacerdotes progresistas participaron en la creación y
administración de cooperativas agrícolas, de ahorro y crédito en su mayoría, vivienda y
forestales; de ahí los nombres religiosos adoptados por muchas de las cooperativas que se
constituyeron en esos años. Su presencia fue también decisiva para la constitución de
varios organismos de integración cooperativa, como es el caso de la Federación de
Cooperativas de Ahorro y Crédito -FECOAC- y el Banco de Cooperativas del Ecuador.
La presencia de la iglesia o de organismos vinculados, han sido en la mayoría de los casos,
la "clave" de la confianza en el movimiento, su liderazgo, en general eficiente y
desinteresado, favoreció la receptividad de este sistema organizativo por parte de sectores
campesinos y urbanos marginados.
55
Sin embargo, ese tipo de liderazgo estuvo acompañado de un paternalismo que, si bien en
principio sirvió para cohesionar a los grupos, a la larga fue causa de varios fracasos, el
sacerdote era frecuentemente considerado un "jefe implícito", que tomaba decisiones y
dirigía, organizaba y llevaba adelante a la cooperativa; por esa razón, sin su presencia la
organización entraba en una fase de estancamiento y retroceso, desapareciendo en poco
tiempo. Estos casos se dieron con mayor frecuencia en el sector rural por el bajo nivel
cultural de los miembros de las organizaciones; casos esporádicos se registraron también
en el sector de la vivienda, en el cooperativismo de ahorro y crédito se observó más bien
un paulatino y saludable cambio de mando en los primeros años de conformación de las
organizaciones, a excepción naturalmente de casos aislados en los que por muchos años
figuraron religiosos entre sus directivos.
En la Costa, la influencia de la iglesia fue menor; también diferentes fueron las actitudes
frente al fenómeno cooperativo en dicha región, donde la presencia de las centrales
sindicales fue, sin lugar a dudas, más significativa.
2.2.2.4. El Aporte de las ONGs al Desarrollo Cooperativo
La formación y crecimiento de las organizaciones no gubernamentales en el Ecuador ha
sido el resultado de la interacción de diferentes factores entre los cuales caben señalar los
siguientes: la evolución socioeconómica del país; el cambio operado en la función del
Estado; las concepciones ideológicas sobre el desarrollo de la sociedad; las innovaciones
políticas operadas en el contexto internacional; las orientaciones de la cooperación
internacional en la puesta en práctica de programas para combatir la pobreza e impulsar el
desarrollo sustentable.
56
Sobre la base de dichos factores, pueden identificarse históricamente tres grandes etapas:
1. A principios del siglo XX, cuando se conforman las ONG de carácter filantrópico y
caritativo para atender a los sectores empobrecidos y abandonados de la sociedad;
2. En las décadas de los sesenta y setenta, cuando bajo la influencia de diferentes
corrientes ideológicas se constituyen las organizaciones no gubernamentales modernas
para apoyar las actividades de un Estado desarrollista;
3. A partir de los años ochenta, cuando se incorporan nuevos temáticas de trabajo en el
marco de sustanciales cambios en el contexto de la cooperación internacional y a nivel
del papel del Estado en la economía y sociedad.
Es dentro de la segunda etapa, caracterizada por la aplicación de procesos de reforma
agraria e industrialización, bajo la égida de un Estado reformista y asistencialista, que se
destaca la formación de ONG orientadas hacia los sectores campesinos y urbanos
margínales. Sus relaciones con la Iglesia Católica fueron bastante estrechas, por ejemplo en
el caso del CESA y del FEPP, el enfoque adoptado fue el del desarrollo comunitario y su
principal finalidad consistió en proporcionar asistencia técnica y canalizar recursos.
Las tendencias señaladas se mantuvieron en la década de los setenta, durante la cual se
formaron nuevas ONG vinculadas al desarrollo rural, aunque con bases más bien de
carácter local. Al mismo tiempo, se formaron centros de estudios sociales que operaron
combinando la parte de investigación con las acciones de promoción, organización y
concienciación popular.
A partir de 1982 tercera etapa de formación, a consecuencia de la crisis económica, la
aplicación de los primeros programas de ajuste y -por consiguiente- la reducida capacidad
del Estado para hacer frente a los compromisos económico-sociales asumidos en períodos
57
anteriores con los grupos más pobres y marginados de la población Estado de bienestar, se
asistió a una revalorización del papel de las ONG en el contexto nacional, a establecer esa
nueva visión contribuyó sobre todo la posición asumida por los organismos de cooperación
internacional que, dada la baja eficiencia y transparencia de muchas instituciones
gubernamentales, optaron por canalizar sus recursos financieros y apoyo técnico a través
de ONG.
La década de los noventa también se constituyó en un período de nuevas oportunidades
para los organismos no gubernamentales, pues varios de ellos combinaron sus funciones
como unidades ejecutoras de proyectos de desarrollo comunitario con las propiamente
financieras, movilizando y otorgando recursos en la forma de préstamos comunitarios y no
de donaciones a organizaciones de base. Además, las ONGs, promovieron la
conformación entre sí, de redes y consorcios para definir nuevas estrategias tendientes a
impulsar actividades conjuntas, intercambiar experiencias y compartir metodologías
exitosas. Un ejemplo es la Red Financiera Rural, cuyo principal objetivo es ampliar la base
de intermediación financiera rural mediante el fortalecimiento de las cooperativas de
ahorro y crédito.
El aporte de las ONG al fomento cooperativo y asociativo no es fácil de evidenciar, pues
su radio de acción siempre ha sido circunscrito a nivel territorial nunca tuvieron alcance
nacional y ha estado asociado a pequeños proyectos pilotos de carácter microsocial en
áreas rurales dispersas. Si esto puede haber sido su principal limitación, fue también lo que
les permitió lograr mejores resultados que la intervención estatal, por lo menos en términos
de generar conciencia sobre la importancia de lo comunitario basado en la solidaridad y
esfuerzo común, así como alcanzar cambios evidentes en las condiciones de vida de grupos
poblacionales marginados, fortaleciéndolos el autoestima y encausándolos hacia un
58
desarrollo productivo sustentable basado en el aprovechamiento de los recursos disponibles
en su entorno.
Se ha revalorizado, de esa manera, tanto el capital humano asociado y organizado su etnia
y el aspecto de género, a través de la capacitación y transferencia de conocimientos y
habilidades, como el hábitat local, concienciación del deterioro del medio ambiente y de su
diversidad ecológica; además, se han aprovechado las oportunidades que ofrece el sistema
de mercado para introducir mecanismos alternativos de comercialización de los productos
a nivel nacional y hasta internacional, respaldándose en las instituciones no profit
denominadas Alternative Trade Organizations, con origen y sede en los países
industrializados.
Probablemente, lo más importante del trabajo desempeñado por las ONGs de desarrollo ha
sido el énfasis puesto en la conformación de organizaciones comunitarias (sean
cooperativas o asociaciones) entre los grupos humanos objetivos; el fortalecimiento de su
capacidad participativa; y, un mayor sentido crítico de su situación y sus potencialidades.
2.2.2.5. La Evolución del Movimiento Cooperativo Durante el Siglo XX
El crecimiento irregular pero continuo que experimentó el movimiento a partir de 1937
permite confirmar que ese año marca, efectivamente, el inicio del cooperativismo en el
Ecuador. Pero, como se señaló en los párrafos anteriores, es sobre todo en la década del
sesenta que se produce una expansión notable, pues mientras desde 1937 hasta 1959, es
decir, en 22 años, se crearon alrededor de 440 organizaciones, entre 1960 y 1969, en
menos de 10 años se conformaron 1566.
Si se analizan las tasas de crecimiento globales, se puede constatar que los períodos más
significativos fueron los quinquenios 1940 - 44 (62.1%) y 1960 - 64 (60.4%), los cambios
59
en el ritmo de crecimiento del movimiento cooperativo correspondieron con toda
probabilidad a diferentes actitudes gubernamentales reflejadas en las políticas adoptadas
hacia el sector; inicialmente de impulso y apoyo, sucesivamente de no incentivación o
indiferencia.
En efecto, a partir de mediados de los años setenta, las políticas impulsada por el
triunvirato militar significaron un viraje total con respecto al reformismo del General
Rodríguez Lara, su predecesor, tanto en materia de reforma agraria, uso de los recursos
naturales, alfabetización y reivindicación de los intereses de los grupos autóctonos, como
de fortalecimiento de las organizaciones de base, entre ellas, las cooperativas; eso implicó
simplemente no promover el cooperativismo mediante recortes presupuestarios y la
suspensión de proyectos y programas específicos para el sector, dicho cambio de
orientación coincidió con la suspensión de la ayuda financiera y asistencia técnica
cooperativa por parte de la Agencia Internacional de Desarrollo (USAID).
Durante la década de los ochenta el ritmo de crecimiento cooperativo continuó su
tendencia a la baja a pesar de la mayor apertura demostrada por los gobiernos democráticos
de Roldós y Hurtado, de orientación demócrata cristiana, de hecho, al cooperativismo se
dedicó un capítulo entero del Plan Nacional de Desarrollo elaborado en 1980, al ocupar
una posición medular en el programa de desarrollo social y de promoción de las
organizaciones populares.
Contando con un presupuesto de 104 millones de sucres, alrededor de US$ 3,7 millones, el
llamado "Programa de Cooperativas" preveía el fortalecimiento de la infraestructura
institucional, mediante la centralización de todas las funciones de registro y control en la
Dirección Nacional de Cooperativas, se inició el primer censo; una mejor coordinación de
las labores de promoción y fomento entre todas las entidades públicas y privadas
60
relacionadas con el sector; mayores aportes financieros; y, una ampliación del ámbito de
acción.
Pero, a pesar de las buenas intenciones, el sector cooperativo no respondió de la manera
esperada. Población objetivo del programa fueron los sectores campesinos marginados no
organizados, los que en la práctica no resultaron fácilmente "cooperables". De hecho, entre
1979 y 1983, de un total de 11.194 organizaciones populares constituidas en todo el país,
sólo el 9.1% eran cooperativas; la mayoría estaban constituidas por centros de
alfabetización y organizaciones de desarrollo y comunales.
Según afirmaciones del Ministro de Bienestar Social de ese entonces, la principal causa de
la falta de dinamismo del movimiento cooperativo fueron los escasos recursos de los que
dispuso desembolsos efectivamente realizados, la Dirección Nacional de Cooperativas,
pues con la grave crisis económica que sacudió al país a partir de 1981, surgieron nuevas y
más acuciantes prioridades para el gobierno; además, obstáculos estructurales y
burocráticos desmotivaron a muchos potenciales cooperados.
A partir de 1984, con el gobierno del Ingeniero León Febres Cordero, se implementaron
medidas económicas de corte neoliberal, liberalización y apertura de la economía,
suspensión del control de precios, de los subsidios y de la protección arancelaria que
buscaron reducir el déficit fiscal, principalmente, mediante recortes del gasto social, de ahí
que el cooperativismo no sólo dejó de ser considerado una prioridad para el país, sino que
fue objeto de "un interesado manipuleo" para dividirlo y debilitarlo, para lo cual el
gobierno utilizó su poder de intervención y fiscalización.
Los gobiernos que se alternaron en el poder durante la década de los noventa siguieron
aplicando políticas de ajuste, manteniendo el objetivo de corrección del déficit fiscal
61
aunque con elementos menos ortodoxos y basados en una mayor presencia reguladora del
Estado, lo que incidió negativamente en los programas sociales y, por ende, en el apoyo
brindado a los sectores cooperativos para su promoción y organización fuertes recortes
presupuestarios.
En síntesis, y a manera de un primer balance, se puede afirmar que el crecimiento
acumulado hasta mediados de los ochenta ha sido bastante positivo tanto en el número de
organizaciones constituidas como de socios captados; sin embargo, es importante recalcar,
una vez más, que los principales incentivos para el despegue del movimiento provinieron
de fuentes ajenas al mismo y que el crecimiento no fue el resultado de un dinamismo
espontáneo. Es por eso que, cuando desapareció la ayuda norteamericana, también
desaparecieron o se estancaron muchas de esas organizaciones, "pues, al amparo de la
citada ayuda, se habían formado cooperativas, pero no cooperativistas".
Al respecto, hay quien considera que "hasta 1960, el movimiento fue relativamente
espontáneo y, por lo tanto auténtico, en el sentido de responder a intereses y necesidades
sentidas de los cooperados y sus dirigentes", a partir de esa fecha, "fue infiltrado por el
Estado ecuatoriano en alianzas con las agencias de desarrollo de los Estados Unidos; como
resultado, el movimiento perdió autenticidad. Se convirtió en la mayoría de los casos en un
capitalismo colectivo como las cooperativas de transporte, o en una mera formalidad como
las cooperativas agropecuarias; por otro lado, el Estado, en vez de alentar al movimiento,
en general lo ha trabado con actitudes antagónicas, manipuleos de mala fe, y
procedimientos burocráticos laberínticos".
Indudablemente, resulta difícil realizar generalizaciones considerando al movimiento como
algo homogéneo, pues cada sector ha tenido dinámicas y peculiaridades diferentes, como
se analizará a continuación.
62
Las tasas de crecimiento por sectores evidencian que, entre 1959 y 1969, las cooperativas
de consumo fueron las que aumentaron más rápidamente en promedio (1157.9%), seguidas
de las de crédito, servicios y producción.
Una serie de factores permiten explicar el diferente desarrollo de cada sector; por ejemplo,
en el caso de las cooperativas de consumo, el crecimiento impresionante estuvo
relacionado con el boom del cooperativismo de vivienda urbana en las grandes ciudades y -
sobre todo- en Guayaquil, donde los inmigrantes se concentraron en los terrenos
periféricos a la ciudad, ocupándolos ilegalmente y buscando legitimar su situación frente a
las autoridades, organizándose en pre-cooperativas.
De todas maneras, cabe señalar que, algunos años después a mediados de 1985, la
situación se había modificado: el sector cooperativo de producción era el preponderante, en
segundo lugar figuraban las cooperativas de servicios con las de transporte terrestre a la
cabeza y, luego, las de consumo y de crédito, aunque las cooperativas de producción en
particular, el subsector agrario eran las más importantes numéricamente, a nivel de socios
prevalecían las cooperativas de consumo y, a su interior, las de vivienda.
Si se analiza su relevancia económica, eran las de ahorro y crédito las que encabezaban la
lista. Lamentablemente no se dispone de datos estadísticos confiables para la década de los
noventa que permitan poner en evidencia variaciones de tendencias en los aspectos
analizados. Especulando al respecto, se puede afirmar que durante esa década muchas
cooperativas, en particular las de producción agraria, dejaron de funcionar sin que sus
directivos tramitaran su liquidación legal; otras quedaron como „organizaciones fantasmas‟
que se activaban sólo en determinadas circunstancias, para acogerse a ciertos beneficios o
para cumplir con requisitos impuestos por el Estado, consiguientemente, las pocas cifras
existentes para la década sobreestiman el estado real de los diferentes sectores. Por
63
ejemplo, según el Departamento de Organizaciones Campesinas del Ministerio de
Agricultura, hasta finales de siglo XX habían sido aprobadas alrededor de 1989
cooperativas, de las cuales se calculaba que seguían existiendo un poco más del 10% cerca
de doscientos.
2.2.3. SURGIMIENTO Y DESARROLLO DE LOS DIFERENTES SECTORES
2.2.3.1. Crédito
La primera caja de ahorro que se fundó en el país fue en la ciudad de Guayaquil, por obra
de la Sociedad de Artesanos Amantes del Progreso, organización gremial constituida en
1879. Otras organizaciones mutualistas se constituyeron en años posteriores por obra de
varios gremios como: la Asociación de Empleados del Comercio (1903), la Sociedad de
Sastres "Luz y Progreso Católico de Obreros (1912), la Asociación de Jornaleros (1913), la
Sociedad de Beneficencia "Hijos de Guano" (1913), la Unión Ecuatoriana de Obreros
(1917). La creación y destino de dichas entidades debe enmarcarse en los acontecimientos
de la etapa mutualista, delineados previamente.
Esporádicas manifestaciones del cooperativismo de crédito se registraron en los años
veinte y cuarenta.
Aunque en la década de los cincuenta dicho sector empieza a consolidarse, en 1955 se
registraban 51 cooperativas de crédito, es solamente a partir de 1960 y bajo el auspicio de
la AID y de las agencias privadas norteamericanas CUNA y CLUSA que se observará un
mayor crecimiento de este tipo de organizaciones. En efecto, dichas agencias
contribuyeron a erigir los pilares fundamentales sobre los cuales reposa la actual estructura
64
del cooperativismo de crédito ecuatoriano, y, sobre todo, del de ahorro y crédito que
siempre ha representado el principal y más relevante subcomponente.
En su fase inicial, las cooperativas de ahorro y crédito fueron integradas esencialmente por
sectores sociales de escasos recursos económicos: obreros y pequeños artesanos.
Dicha característica, presumiblemente, se mantuvo durante la primera mitad del siglo
veinte.
Con el auge de los años sesenta y el enfoque de "soporte al desarrollo rural" que le dio la
Alianza para el Progreso, las cooperativas de ahorro y crédito que surgieron en esa década
empezaron a ser integradas por campesinos y, por ende, ubicadas en áreas rurales. De ahí
que, en 1964, el 37.4% de las cooperativas abiertas (legalizadas y en proceso de
formación), registradas en la respectiva Federación (FECOAC), estaban clasificadas como
rurales. Sin embargo, las cooperativas rurales representaban tan sólo un quinto del total de
capital social y depósitos, por lo que su relevancia económica al interior del movimiento
era escasa.
Ese tipo de cooperativismo, como mecanismo para orientar el crédito agrícola hacia el
campesinado, "cumplió un objetivo concreto: distraer al campesinado de sus posiciones
políticas frente al poder central, sacar a sus militantes de la sindicalización controlada por
partidos políticos como el comunista y el socialista revolucionario, y permitir la entrada de
otras corrientes políticas, como la Democracia Cristiana o los movimientos electorales
personalizados de carácter populista. En resumen, dividir el movimiento campesino
mediante el apoliticismo aparente de los movimientos cooperativos".
65
A raíz de esos intentos, entre 1969 y 1971, los agricultores y trabajadores del agro
aumentaron considerablemente al interior de la estructura asociativa de las cooperativas de
ahorro y crédito, mientras que disminuyeron los artesanos y obreros; los oficinistas y
comerciantes crecieron y se consolidó el grupo de los miembros del magisterio.
En las siguientes décadas, a pesar de los intentos gubernamentales y de instituciones
internacionales, el cooperativismo de ahorro y crédito vendrá adquiriendo una orientación
eminentemente urbana, agrupando a sectores sociales pertenecientes a la clase media y
media-alta. En 1980, solamente el 21.5% de las organizaciones se ubicaba en el área rural.
Al cambio registrado en el área de ámbito geográfico de las cooperativas de ahorro y
crédito (rural versus urbana) correspondió una diversificación de la composición social de
los afiliados al movimiento; en efecto, otros grupos sociales reforzaron su posición al
interior del movimiento, como por ejemplo, el sector de los educadores que llegó a
representar más del 50% del total de asociados. A pesar de que es probable que dicho
porcentaje esté, en parte, sobreestimando su peso relativo, existen evidencias de que a
partir de mediados de los años setenta se manifestó efectivamente un cambio de tendencia
en cuanto al componente social, puesto que los pequeños agricultores registraron, en ese
mismo período, una brusca caída en su participación porcentual.
Aunque, los datos estadísticos son insuficientes, se puede observar que el sector medio
urbano ha venido paulatinamente adquiriendo nuevo y mayor espacio en el transcurso de
esos años, sobre todo a partir del período de bonanza creado por el auge petrolero en 1972.
Entre los factores que pueden haber impulsado el movimiento cooperativo de ahorro y
crédito hacia una orientación predominantemente urbana, cabe señalar los siguientes:
66
El estancamiento del Programa de Crédito Dirigido para la Producción Agrícola,
implementado por CUNA/AID a comienzos de 1965;
El modelo cooperativo adoptado por el movimiento de ahorro y crédito ecuatoriano
que, retomando las conductas y procedimientos de las Credit Unions norteamericanas,
fomentó el sentido individualista y competitivo de dichas organizaciones y las condujo
a actuar como bancos comerciales;
Las crecientes oportunidades de inversión en áreas urbanas;
Las características de los potenciales socios urbanos respecto a los rurales, en cuanto a
nivel de ingreso, propensión al ahorro, monto de préstamos demandados, utilización
del crédito, etc.
Esos elementos contribuyeron a desvirtuar los rasgos originarios del movimiento y a
convertirlo en la expresión de los intereses de sectores sociales relativamente acomodados
y de baja convicción y práctica cooperativista.
Actualmente, y sobre todo gracias al impulso de varias ONG, el cooperativismo de ahorro
y crédito ha vuelto a tener presencia e incidencia en el ámbito rural, operando a favor de
grupos sociales necesitados y para solventar problemas comunes.
2.2.3.2. Producción.
En el Reglamento General de la Ley de Cooperativas Decreto Supremo Nº 6842 del 7 de
septiembre de 1966 en su Artículo 61, expresa que se pueden organizar en las siguientes
clases: “agrícolas, frutícolas, vitivinícolas, de huertos familiares, de colonización,
comunales, forestales, pecuarias, lecheras, avícolas, de inseminación, apícolas, pesqueras,
artesanales, industriales, de construcción, artísticas y de exportación e importación”.
67
Las cooperativas agrícolas; agrarias, agropecuarias y de mercadeo, siempre han constituido
el grupo mayoritario del sector. En su interior han estado representados diferentes sectores
sociales desde los más pudientes hasta los más marginados como son los campesinos e
indígenas. Para estos últimos, las cooperativas representaron al principio únicamente un
medio legal para acceder a la tierra. En cambio para los sectores productivos
empresariales dedicados a cultivos exportables: banano, café, cacao, etc., las cooperativas
constituyeron un mecanismo para la adjudicación de cupos de exportación y para
usufructuar de los beneficios financieros y de otra índole concedidos por el Estado.
En los orígenes del cooperativismo agrícola ecuatoriano se pueden, efectivamente,
distinguir dos fases: la primera, se inició a mediados de 1910 como expresión de grupos
oligárquicos terratenientes y la segunda, impulsada por el Estado, que arrancó a partir de
los años treinta y que pretendió difundir los principios cooperativistas entre los sectores
rurales de escasos recursos económicos.
En lo que se refiere a la primera fase, cabe señalar que las ideas cooperativistas fueron
utilizadas por exponentes de sectores rurales acomodados sobre todo para inspirar la
creación de organismos de defensa económica y presión política; se trató en realidad más
que de agrupaciones cooperativas de empresas corporativas, tanto por el componente social
que las integró como por los intereses que persiguieron.
Así, por ejemplo, la Asociación de Agricultores del Ecuador primera organización
cooperativa de la Costa, fue una institución de defensa económica creada en Guayaquil, en
1914, por productores y exportadores de cacao. Entre los principales objetivos que dicha
organización se proponía: levantar y sostener el precio del cacao en los principales
mercados internacionales, protegiéndose de las maniobras especulativas de intermediarios
y comisionistas que impulsaban la continua depreciación del producto; mejorar los cultivos
y sus rendimientos; y, buscar nuevos mercados de venta, alternativos a los tradicionales.
68
Puesto que la gestión de la sociedad y, por ende la toma de decisiones estuvieron
reservadas a los grandes productores, dicha organización resultó perjudicial para los
intereses de los pequeños campesinos, pues de hecho la Asociación de Agricultores,
aunque no logró el poder de negociación internacional esperado, sirvió a los grandes
propietarios y exportadores para imponer sus precios a los medianos y pequeños
productores nacionales de cacao.
A raíz de la primera guerra mundial y de la pérdida de importancia de la producción
cacaotera ecuatoriana en el mercado mundial, la Asociación de Agricultores se convirtió en
una entidad de carácter puramente especulativo, incapaz de cumplir con los objetivos que
habían inspirado su creación, hasta extinguirse en 1925, por decisión del gobierno militar
que asumió el poder (revolución juliana).
A pesar de los resultados desalentadores que había obtenido esa asociación "cooperativa"
cacaotera, no disminuyó el interés por constituir organizaciones similares entre productores
y ganaderos del litoral. En efecto, a partir de los años treinta, la Cámara de Comercio y
Agricultura de Guayaquil inició una acción de divulgación del cooperativismo en el agro,
pronunciándose a favor de la promulgación de una legislación nacional que impulsara la
creación y desarrollo de dichas organizaciones.
En lo que concierne a la Sierra, fue la Sociedad Nacional de Agricultores, conformada
esencialmente por un grupo de grandes terratenientes de las provincias de Pichincha, León,
actualmente Cotopaxi e Imbabura, la que promovió, a partir de 1922, la conformación de
una sociedad cooperativa de producción y crédito agrícola, denominada "Cooperativa
Agrícola Ecuatoriana", para "satisfacer las más premiosas necesidades de la agricultura
ecuatoriana", ya sea mediante la importación directa den toda clase de instrumental
indispensable para la labor agrícola y la modernización del sector, como de la
69
implementación de un sistema de crédito agrícola que tomara en consideración las
necesidades efectivas en términos de plazo y costo de los productores.
Sin embargo, por la indiferencia y -a veces- oposición de ciertos sectores latifundistas,
solamente en 1924 se logró concretar la creación de dicha cooperativa. La vida de esa
sociedad fue efímera, pues no consiguió el éxito esperado por sus organizadores.
En lo que concierne a la población campesina de más escasos recursos, por su situación de
postración y aislamiento, fue excluida de toda iniciativa adoptada por los organismos
cooperativos mencionados. Para dicho período, tampoco se encuentran indicios de
vinculación alguna entre las organizaciones mutuales, artesanales y obreras, y los
trabajadores agrícolas de las haciendas, peor aún con sectores indígenas.
En efecto, la lucha del campesinado ecuatoriano por la tierra y por mejores condiciones de
vida, que se vino desarrollando a lo largo de la dominación colonial y a principios de la
República, se expresó por lo general en forma dispersa y desorganizada. Las múltiples
acciones de reivindicación y los levantamientos indígenas, que terminaron por ser
brutalmente reprimidos, fueron más bien "gestos de desesperada protesta, antes que
manifestación de una clara y unificada conciencia política".
Fue solamente a partir de los años veinte que el sector campesino de la Costa empezó a
desplegar una actividad reivindicativa más organizada y unitaria, en concomitancia con las
acciones realizadas por el partido socialista ecuatoriano y con el desarrollo de las primeras
organizaciones sindicales. Sin embargo, aún no se consideraba a la cooperativa como una
posible forma organizativa de la población campesina ecuatoriana.
70
A partir de los años treinta, fue más bien el Estado el que retomó e hizo propios los
planteamientos modernizantes de la Sociedad Nacional de Agricultores. Después de
esporádicas e incipientes manifestaciones en las décadas sucesivas, será solamente a partir
de los años sesenta que la promoción estatal, junto con la asesoría técnica y financiera de
organismos internacionales, llegará a los sectores campesinos e indígenas.
Sin embargo, la carencia de motivación, su origen radicaba en criterios impuestos más bien
que en necesidades sentidas y de una adecuada capacitación cooperativa impidió que esa
forma de organización asociativa tuviera éxito, pues sobre todo en la Sierra, resultaba
extraña a las formas tradicionales de agrupación de las comunidades indígenas. Además,
puesto que se mantuvieron los patrones de producción típicos del minifundio tipo de
cultivos, tecnología, etc., y se siguieron utilizando los canales tradicionales de
comercialización a través de los intermediarios, la estructura cooperativa no generó
mayores economías de escala ni representó un mecanismo para introducir formas
alternativas de mercadeo o para romper el círculo vicioso de la pobreza campesina.
Las cooperativas que, por el contrario, progresaron rápidamente fueron las costeras de
agro-exportación, dedicadas al monocultivo del arroz, banano y café, llegando en 1982 a
representar un total de 350 organizaciones con más de 10.000 pequeños agricultores
asociados. Se crearon organismos de segundo grado, uniones y federaciones por tipo de
cultivo, cuyos mayores esfuerzos se orientaron hacia la actividad comercial. Las
cooperativas agro-exportadoras fueron las más atendidas por instituciones estatales y
privadas, tanto nacionales como internacionales, ya sea en el aspecto crediticio como de
asistencia técnica.
A pesar de eso, las cooperativas bananeras y arroceras, desde mediados de los años setenta
cuando dejaron de funcionar los organismos de integración que las amparaban y sostenían,
experimentaron progresivas divisiones y pocas siguieron manteniéndose activas. Las
71
cooperativas bananeras fueron víctimas sobre todo de las fluctuaciones del precio del
producto en el mercado internacional y de los cupos de exportación, mientras que en la
desaparición de las cooperativas arroceras también tuvo responsabilidad la presencia de
partidos políticos y sindicados de izquierda.
Una cierta recuperación y reintegración del sector arrocero, alrededor de un nuevo
programa de comercialización, se dio con la creación de la Federación de Cooperativas de
Producción Agrícola y Mercadeo (FECOPAM). Pero, dicho organismo de integración se
convirtió muy pronto en una central de servicios de carácter local, al restringir su radio de
acción a las cooperativas del cantón Daule, provincia del Guayas, donde había realizado
las mayores inversiones en infraestructura. No existen actualmente indicios de una posible
ampliación de sus actividades al ámbito nacional.
Las cafetaleras tuvieron, aunque sea inicialmente, un mejor desempeño: en 1985 existían
125 cooperativas con alrededor de 10.000 socios que poseían un total de 30.000 hectáreas
de tierra. Sin embargo, su situación organizativo-administrativa fue similar a la de los otros
sectores: falta de orientación empresarial y de instrumentos de gestión así como de
personal capacitado. Pero, la existencia de una federación y varias uniones, con mayor
capacidad de liderazgo, permitió al sector tener un desempeño importante a nivel de
comercialización del producto y de asistencia técnica a través de Programa Nacional del
Café impulsado por el Estado.
En 1987 las cooperativas cafetaleras, a través de su Federación (FENACAFÉ) llegaron a
exportar el 25% de la producción nacional. Sin embargo, su actuación fue temporalmente
limitada, pues, con la suspensión del Convenio Internacional del Café, un gran número de
cooperativas desaparecieron.
Para 1994 el sector cafetalero en general se había reactivado; en efecto, en ese año se
realizó el mayor volumen de exportación del producto en 365,709 millones de dólares. Al
ratificarse su importancia para la economía del país, se elaboró una Ley Especial para el
72
sector del 25 de marzo de 1995, con la cual se creó el Consejo Cafetalero Nacional,
COFENAC, organismo de derecho privado, con finalidad social, para organizar y dirigir la
política cafetalera nacional.
El COFENAC está integrado por siete miembros, entre los cuales un delegado de la
Federación Nacional de Cooperativas Cafetaleras del Ecuador, FENACAFE, lo que
correspondió presumiblemente a la intencionalidad de instancias gubernamentales por
respaldar a dicha organización de segundo grado y fortalecerla. A través de COFENAC,
que prácticamente sustituyó al Programa Nacional del Café del Ministerio de Agricultura,
se canalizaron recursos y asistencia técnica a los caficultores.
A partir de 1997, al presentarse el fenómeno climático de El Niño, que impactó
negativamente sobre el cultivo durante más de un año, las organizaciones cafetaleras
registraron grandes pérdidas. Actualmente, hay una clara tendencia a la disminución del
área cafetalera por la baja rentabilidad de la actividad.
En lo que concierne a las cooperativas cafetaleras, a mayo del 2001, se conocía de la
existencia de cuarenta y cuatro organizaciones, las afiliadas a FENACAFE.
Sin embargo, no se dispone de información sobre la situación actual, con respecto de su
funcionamiento a nivel organizativo y productivo, en opinión de algunos directivos de
otras organizaciones cafetaleras, de las cuarenta y cuatro organizaciones solamente unas
siete seguirían reportando sus balances al Ministerio de Agricultura y, por ende, podrían
considerarse activas.
2.2.3.3. Consumo
Dentro del grupo de cooperativas de consumo se registran, según la Ley de Cooperativas,
las organizaciones "que tienen por objeto abastecer a los socios de cualquier clase de
artículos o productos de libre comercio" (artículo 65); en particular, en el Reglamento
73
(artículo 62) se señalan las siguientes clases: de consumo de artículos de primera
necesidad, de abastecimiento de semilla, de abonos y herramientas, de venta de materiales
y productos de artesanía, de vendedores autónomos, de vivienda urbana y de vivienda
rural.
En la década de los setenta, el Estado impulsó sobre todo la creación de cooperativas de
consumo de artículos de primera necesidad con la finalidad de abastecer a los sectores
populares mediante la creación de supermercados populares. En efecto, en agosto de 1971
abrieron sus puertas los Supermercados Cooperativos, SUPERCOOP, con la ayuda y
asistencia técnica de la Liga de Cooperativas de los Estados Unidos (CLUSA) y de la
Organización de Cooperativas de América (OCA). Dichos supermercados involucraron a
empleados de instituciones públicas y privadas como miembros asociados.
Cabe señalar que en esa perspectiva, y antes de la experiencia de los supermercados
cooperativos, se habían conformado en el país cooperativas de consumo dentro de las
empresas y oficinas estatales y privadas que habían registrado resultados positivos, pues
tenían la ventaja de contar con una clientela fija y un sistema de cancelación asegurado
mediante descuento directo del rol de pagos.
La suerte de los SUPERCOOP no fue la esperada: en primer lugar, no tuvo un alcance
popular, pues la mayoría de la población de escasos recursos acudía por tradición a las
"tiendas o pulperías" de los barrios donde habita y donde puede adquirir los productos
diariamente en pequeñas cantidades y al fío; en segundo, en aquella época existían más de
172 almacenes y 15 supermercados, distribuidos en todo el país, de la Empresa Estatal de
Productos Vitales (ENPROVIT), que se encargaba de la comercialización de los
principales productos agrícolas de consumo interno sobre todo granos, a precios
subsidiados, entre los sectores más necesitados; y, finalmente, en las grandes ciudades
74
como Quito y Guayaquil, ya existían supermercados privados que captaban gran parte de la
población de altos ingresos.
De ahí que a los pocos meses de su creación, los SUPERCOOP registraron pérdidas, por
errores en la administración; a fines de 1972 fueron intervenidos y sucesivamente
liquidados.
Con esa experiencia negativa, reveladora de una débil posición frente a los intereses
económicos de sectores privados poderosos, se anuló cualquier intento de promover el
cooperativismo de consumo en los circuitos comerciales para abaratar los precios de los
artículos de primera necesidad. Por lo tanto, perseveraron solamente los comisariatos, la
mayoría con estructura cooperativa, que operaban sólo al servicio de empleados públicos y
privados, antes que las estructuras conformadas para abastecer a amplios sectores
populares.
En lo que concierne a las cooperativas encargadas del abastecimiento de semillas, abonos y
herramientas para la producción agrícola, cabe señalar que tampoco prosperaron salvo
casos esporádicos, pues no pudieron solventar, dado su insignificante número, las reales
necesidades de los grupos campesinos marginados; además, muchas cooperativas de
producción agraria disponían ya de estos servicios o se los proporcionaban agencias
externas. Las otras organizaciones de ventas de materiales, vendedores autónomos y
mercadeo artesanal nunca alcanzaron significación económica o social alguna.
Fueron, más bien, las cooperativas de vivienda urbana las que tuvieron, desde sus albores,
mayor relevancia: en 1973 representaban el 87% de las organizaciones de consumo y
agrupaban al 91.8% del total de socios.
75
Inicialmente, reunieron sobre todo a sectores de clase media cuyo objetivo era la
adquisición en común -para usufructuar de determinadas ventajas tributarias- de terrenos
para luego urbanizarlos y sucesivamente parcelarlos.
Dicha forma organizativa se transformó, muy pronto, en "un instrumento al servicio de
inescrupulosos dirigentes, de hábiles profesionales y de progresistas burócratas, que
encontraron la forma de parcelar tierras urbanas del propio Estado, primero, luego del
Municipio o de Instituciones Públicas, en general, con el fin de repartirse lotes
semiurbanizados o completamente listos para construir, a precios de privilegio por estar
afuera del mercado comercial".
Esas sociedades para la vivienda no podrían ser consideradas como ejemplos de verdadero
espíritu de cooperación, pues no existió ayuda mutua ni solidaridad entre sus miembros;
cada uno aportó su capital individualmente y a la entrega de los lotes las instituciones se
disolvieron de hecho, siendo la construcción de las viviendas una fase que correspondía a
cada uno por separado.
Con el surgimiento de fuertes corrientes migratorias campo-ciudad e inter-urbanas en la
década de los años setenta, el fenómeno del cooperativismo de vivienda asumió matices
más populares, al suscitarse precarios y clandestinos procesos de urbanización en áreas
periféricas marginadas con escasos o nulos servicios básicos de las principales ciudades del
país; por ejemplo, Quito y Guayaquil concentraron más de la mitad de dichas
organizaciones.
Se trataba de cooperativas grandes que agrupaban de 1.000 a 5.000 socios y que buscaban
presionar las autoridades públicas, municipios, para conseguir la entrega de terrenos
abandonados para su lotización. Dichas organizaciones resultaron fácil presa de dirigentes
76
populistas que las utilizaron para presionar en determinadas coyunturas políticas y para
fines electorales y de inescrupulosos "vendedores inmobiliarios".
Algunos casos de malos manejos se dieron, por ejemplo, al parcelar unidades agrícolas y
ganaderas para ser distribuidas entre los socios de cooperativas de vivienda, pues de
repente aparecían intermediarios en contubernio con algunos directivos que lucraban con la
venta por el simple hecho de terciar en el proceso.
Pese a las experiencias negativas registradas, y que desprestigiaron al sector, cabe señalar
que las cooperativas de vivienda podían haberse constituido en "una alternativa muy
importante para la solución del problema habitacional entre los grupos populares en el
Ecuador. Pero para ello hubiera sido necesario dar por lo menos dos pasos cualitativos:
pasar de la simple urbanización a la construcción colectiva de viviendas (solamente pocas
cooperativas lo hicieron) y buscar las formas más adecuadas de integración funcional en
relación al establecimiento de servicios que abaraten costos". 10
2.2.3.4. Servicios
Según la Ley de Cooperativas, son organizaciones de servicios las que, sin pertenecer a los
otros grupos, que se organizan con el fin de llenar diversas necesidades comunes de los
socios o de la colectividad. Al respecto, en el Reglamento General se especifican las
siguientes clases: "de seguros, de transporte, de electrificación, de irrigación, de alquiler de
maquinaria agrícola, de ensilaje de productos agrícolas, de refrigeración y conservación de
productos, de asistencia médica, de funeraria y de educación"
10
CIESE, Centro de Investigaciones y Estudios Socioeconómicos, (1984) Informe sobre las cooperativas de
ahorro y crédito, Quito Ecuador.
77
Las cooperativas de transporte terrestre, aunque tuvieron una aparición tardía en el
escenario cooperativista ecuatoriano en relación a otras clases, como las agrarias,
adquirieron una posición predominante al interior del grupo de servicios a partir de
mediados de los años cincuenta, llegando a representar, en 1982, el 87.2% del total de
cooperativas de servicios. El restante porcentaje se repartía sobre todo entre las de
educación y construcción; las otras organizaciones del grupo servicios nunca tuvieron
mayor trascendencia.
Para esa fecha, las cooperativas de transporte estuvieron ubicadas, principalmente, en las
provincias de Pichincha, Guayas, Manabí y Tungurahua; fueron constituidas por chóferes
de vehículos automotores dedicados al transporte pesado y público, buses y taxis a nivel
urbano, interprovincial e intercantonal. Actualmente, en muchos casos, no son los
cooperados quienes conducen sus unidades sino que contratan personal asalariado para
hacerlo; además, algunos de ellos son propietarios de varias unidades.
Es opinión generalizada que, en realidad, "estas cooperativas no son organizaciones que
merezcan este nombre". Se constituyeron fundamentalmente para acogerse a las ventajas
tributarias exoneraciones arancelarias para la importación de vehículos y repuestos
previstas en la Ley de Cooperativas. Las actividades de sus organismos de integración
están relacionadas, principalmente, con reivindicaciones de carácter gremial alza de tarifas
y mantenimiento de los precios de llantas y repuestos, dada su vinculación con los
sindicatos de chóferes; en conjunto, constituyen uno de los grupos de presión más
importante del país y, debido a su estructura casi monopólica, pueden llegar a paralizar el
servicio de transporte en casi todo el país. Esta situación, logro de reivindicaciones
comunes, les permite prescindir de actividades y servicios colectivos como son las cajas de
ahorro, almacenes de repuestos, mecánicas propias, etc.
78
Puesto que la pertenencia a cooperativas de transporte encierra una serie de prerrogativas,
éstas se han constituido en organismos cerrados con muy escasas posibilidades de entrada,
pues se han fijado cuotas de ingresos muy elevadas precisamente para evitar el acceso de
nuevos socios, hasta hace poco, entre US$ 6.000 y 8.000 o hasta 10.000; ahora entre US$
12.000 y 20.000 dólares.
Otro de los factores que han desvirtuado el espíritu cooperativista de ese tipo de
organizaciones ha sido la prolongada permanencia, casi vitalicia de ciertos dirigentes, que
se han transformado en "nuevos millonarios", pues valiéndose de sus influencias han hecho
ingresar parientes o familiares con el fin de tener, dentro de la cooperativa, dos o más
unidades de transporte y obtener así mayores ganancias.
En base a esas consideraciones, es posible afirmar en relación a dicha clase de cooperativas
de servicios que "más que cooperativismo, se trata de un monopolio de transporte en el
Ecuador, con todos los abusos y defectos notorios, criticados diariamente por el usuario en
cualquier parte del país. En último término, se ha constituido este sistema en empresas de
capital que mantienen el nombre cooperativo para exonerarse del pago de impuestos...".11
2.2.3.5. Situación Actual del Conjunto de Sectores.
Actualmente, según los datos preliminares del Censo Nacional de Cooperativas realizado
en el 2002, existirían en el país 2.668 cooperativas, ubicadas prácticamente en todo el
territorio nacional, aunque con cierta concentración en las provincias de Pichincha 24% y
Guayas 16.5%. Los socios serían más de 781 mil, y los mayores porcentajes de afiliación
estarían relacionados con las dos principales áreas de servicios y de consumo.
11 CEVALLOS A, Humberto (1973) Cooperativas de Ahorro y Crédito del Ecuador, Ponencia presentada en
el Encuentro Ecuménico de Quito, sobre Desarrollo por Cooperativas de Ahorro y Crédito
79
Las cooperativas de servicio son las más numerosas representando el 61.4% del total
nacional; le siguen en orden de importancia las de consumo 15.2%, de crédito 14.3% y de
producción 9.1%. Esa repartición pone de manifiesto cómo en el transcurso de más de
quince años se han venido afianzando fundamentalmente las cooperativas de transporte y
de ahorro y crédito, al interior de los dos primeros sectores, mientras que los restantes han
subido un fuerte redimensionamiento, y -en particular- las organizaciones de producción
agraria, cuya existencia siempre fue precaria, y las de vivienda urbana.
En términos de membrecía, y comparando con los datos de mediados de la década de los
ochenta, resulta que las cooperativas de ahorro y crédito ocupan actualmente el primer
lugar con el 75.7%, en 1985 eran las últimas y aportaban con el 15.8%, seguidas de las de
consumo 14.6%, de servicios 8.1% y producción 1.6%. En síntesis, el sector de mayor
desarrollo y peso relativo en la economía nacional es indudablemente el de ahorro y
crédito.
2.2.4. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
2.2.4.1. Símbolos del Cooperativismo
Los Dos Pinos del Cooperativismo, éste símbolo nació en los Estados Unidos en el año
1920, y posteriormente fue aceptado en el resto del mundo. En la actualidad es el más
conocido de todos los símbolos del cooperativismo.
Cada uno de los elementos del emblema, tiene su significado, a modo de síntesis
explicamos los siguientes:
80
EL PINO: El árbol del pino, se consideraba en la antigüedad como símbolo de
inmortalidad y de fecundidad, era respetado por su capacidad de supervivencia en las
tierras menos fecundas y la sorprendente capacidad de multiplicación.
EL CIRCULO: EL representa la vida eterna, porque un horizonte final, además representa
la idea del mundo, que todo lo contiene y todo lo abarca.
EL VERDE: El verde oscuro de los árboles representa el principio vital de la naturaleza.
EL AMARILLO: EL amarillo-oro representa el sol, fuente permanente de energía y calor.
EL EMBLEMA: Un círculo que abraza dos árboles del pino, indicar la unión del
movimiento, la inmortalidad de sus principios, es la fecundidad de sus seguidores. Todo
esto marcó en la trayectoria ascendente de los árboles del pino para los que se proyectan en
lo alto, intentando crecer cada vez más.
2.2.4.2. El sistema Cooperativo de ahorro y crédito.
Friedrich Wilhelm Raiffeeisen, nació el 30 de marzo de 1818 y falleció el 11 de marzo de
1888, este hombre dejó un legado a la humanidad con una rica experiencia en
cooperativismo de ahorro y crédito.
Raiffeeisen impulsó al sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito, basado en los principios
de auto ayuda, auto responsabilidad y auto administración, en su tiempo fundó varias
cooperativas en su país natal, y aquellos principios e ideas aún continúan vigentes en mas
81
de 100 países del mundo, con alrededor de 300 millones de socios, en más de 700.000
cooperativas.
El inicio de la industrialización en el siglo XX, dio lugar a una economía libre e
independiente, apareciendo en los sectores pobres, prestamistas inescrupulosos que
agudizaban la miseria, ante esta situación Raiffeeisen, fundó en 1846, la asociación para la
obtención de pan y frutas. Después de que consideró que solamente la autoayuda sería el
medio más eficiente, fundó en 1864 la asociación de crédito de Heddesdorf.
Posteriormente, en 1866 Raiffeisen escribió sus experiencias en su libro: "las asociaciones
de cajas de crédito como medida para evitar la miseria de la población rural, artesanal y
obreros urbanos", éste libro tubo 8 ediciones y se difundió en todo el mundo.
Para la compensación de liquidez entre las pequeñas Cooperativas de Ahorro y Crédito, se
creó en 1872 el Banco Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend, como primera caja
central rural. También trató de crear un Seguro Cooperativo, mismo que fue fundado en
Berlín en 1922 y hoy lleva su nombre.
Por lo tanto el mes de marzo constituye para el sistema cooperativo de ahorro y crédito un
mes de recordación, ya que fue el mes del nacimiento y muerte de uno de los principales
gestores del cooperativismo de ahorro y crédito.
Actualmente el sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito ha demostrado una evolución
continua y sostenida, a través de las organizaciones: a nivel nacional que es la Federación
Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FECOAC), a nivel Latinoamericano, la
Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito (COLAC), y a nivel
mundial, la Organización Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU).
2.2.4.3. Del sistema cooperativo en el Ecuador.
82
La legislación Cooperativa data de 1937, pero fue en la década del cincuenta al sesenta que
cobró verdadera presencia en el ámbito nacional cuando se da la creación de la mayor parte
de las organizaciones Cooperativas de primer y segundo grado, en esto intervinieron
directa o indirectamente agentes ajenos a los sectores involucrados, es decir, instituciones
públicas, privadas y promotores; entre estos últimos se puede señalar a religiosos,
voluntarios extranjeros y algunos profesionales, a título personal o encargados por alguna
organización de carácter político o social; cabe citar también la acción desarrollada por los
gremios, sindicatos de trabajadores, organizaciones clasistas y personal de movimiento
cooperativo sobre todo norteamericano.
La acción de las instituciones religiosas fue dirigida a crear y fomentar la organización de
cooperativas de ahorro y crédito.
El 7 de septiembre de 1966 en la presidencia interina de Clemente Yerovi Indaburu, se
promulgó la Ley de Cooperativas, y el 17 de enero de 1968 se dicta el reglamento
respectivo.
El crecimiento cooperativo en la década del sesenta al setenta fue vigoroso, 449% de
entidades y 402% de asociados; sin embargo, hacia fines de los años de 1970, al reducirse
los recursos y la acción de fomento del Estado y del exterior, este proceso desaceleró el
crecimiento cooperativo.
Actualmente, predominan las cooperativas de servicios y las de consumo, pero cabe
destacar la organización que han sabido desarrollar por iniciativa propia, las Cooperativas
de Ahorro y Crédito, la integración cooperativa se sustenta en federaciones verticales y en
centrales; además el índice de penetración cooperativa ha tenido leves incrementos en la
83
década de los ochenta, mientras que en los últimos tiempos como respuesta a la actual
crisis del país se ha visto fortalecidas las Cooperativas en especial las de Ahorro y Crédito.
2.2.4.4. Acontecimientos cooperativos del milenio
El Sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito tiene su propia historia, la revista
"Cooperativa No: 23" publicada por la FECOAC destaca como principales
acontecimientos los siguientes:
1849.- Surge la idea del crédito cooperativo como una solución a la pobreza y hambre que
padecen los habitantes del sur de Alemania. En este año Federico Wilhelm Rraiffeisen
(1818- 1.883) funda la primera sociedad de Crédito, por esto se le considera como el padre
del movimiento de crédito cooperativo.
1864.- En Heddesdorf, Raiffeisen establece la primera cooperativa de crédito del tipo de
las que hoy funcionan en Alemania, exhorta al pueblo al ahorro colectivo y préstamo con
interés mínimo de recargo, y cada socio puede votar. Solamente las personas asociadas a la
cooperativa de crédito pueden ahorrar y solicitar préstamos y la reputación del socio es la
garantía primordial para concederlos. Raiffeisen fundó 423 cooperativas de crédito. La
idea se extiende a otros países.
1900.- La primera cooperativa de crédito norteamericana nace en Levis, Québec; es obra
del periodista Alfonso Desjardins (1854 - 1920) quien, después de estudiar el crédito
cooperativo en Europa, decide que las cooperativas de crédito obren como replica a la
usura que impera en América
84
1906.- La legislación de Québec promulga la primera ley que atañe a las cooperativas de
crédito norteamericanas
1909.- Alfonso Desjardins, establece la primera Cooperativa de Crédito en Estados Unidos
y se dicta la primera Ley de Cooperativas de Crédito en EE.UU, en Massachussets.
1934.- Se crea la Credit Union National Association (CUNA), en Estes Park Colorado,
organización de ayuda propia, sin fin de lucro, constituida por cooperativas de crédito
1935.- Con el fin de proteger a los socios de las cooperativas de crédito y a estas, se fundan
CUNA MUTUAL INSURANCE SOCIETY.
1937.- El 30 de noviembre siendo Jefe Supremo el General Alberto Enríquez Gallo, se
expide la primera Ley de Cooperativas en el Ecuador.
1948.- La Asociación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (CUNA) de los
EE.UU, y la Sociedad de Seguros Mutuos, eligieron el tercer jueves de octubre como el día
de celebración de las cooperativas de ahorro y crédito
1958.- CUNA se convierte en asociación mundial, accesible a las ligas de cooperativas de
crédito en todo el mundo.
1961.- En el Ecuador, bajo el gobierno del Dr. José María Velasco Ibarra, se crea la
Dirección Nacional de Cooperativas, inicia sus actividades de difusión, educación,
Legalización, fiscalización y estadística del movimiento cooperativo.
1963.- El 30 de junio se constituye la Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito del
Ecuador. El 23 de septiembre del mismo año se aprueban los Estatutos de este organismo
85
rector del movimiento cooperativo de ahorro y crédito, integrado en su inicio por 34
COAC`s, que aglutinaban a 3.000socios
1964.- Se forma el Banco de Cooperativas del Ecuador, como entidad crediticia y enlace
de las diferentes líneas de Cooperativas; se inicia con un considerable préstamo concedido
por la AID con el objetivo fundamental de que las COAC`s sean quienes capitalicen a esta
entidad. El 12 de diciembre de 1964 recibió autorización legal para operar, y el 13 de mayo
de 1965 concedió los primeros préstamos. En la actualidad ya no existe, por cuanto se vio
obligado a cerrar sus puertas por una mala práctica administrativa gerencial.
1966.- Se promulga la segunda Ley y Reglamento General de Cooperativas, en la
Presidencia de Clemente Yevori Indaburu.
1969.- Nace COOPSEGUROS del ECUADOR, bajo el auspicio de la federación Nacional
de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Ecuador, según Acuerdo Ministerial del 20 de
febrero de 1970
1971.- Un dato de gran importancia histórica fue la Resolución del Ministerio de
Educación No. 622 del 5 de marzo, que declaró obligatoria la enseñanza del
cooperativismo a nivel primario y secundario.
1971.- El 18 de mayo de 1971, con el propósito de fomentar el espíritu cooperativo en la
sociedad ecuatoriana, a través del Instituto Cooperativo Ecuatoriano, mismo que se
conforma de varios organismos de integración y servicios cooperativos, instituciones
publicas y privadas que fomentan el desarrollo cooperativo.
86
1976.- Decae de un modo sustancial el apoyo del gobierno ecuatoriano al cooperativismo.
Se reduce significativamente la asignación presupuestaria a la dirección Nacional de
Cooperativas.
1988.- La FECOAC comienza a trabajar en créditos con dos fuentes de Financiamiento:
una preveniente de fondos BIDCOLAC y que constituyen la base más importante de la
cartera; y la otra fuente basada en recursos propios, pero es un pequeño porcentaje del total
de la cartera (4%) Sucede una de las intervenciones más controversiales y cuestionadas de
la Superintendencia de Bancos, de la Cooperativa de Ahorro y Créditos "San Francisco de
Asís" Ltda., la entidad de mayor renombre continental de su ramo. Después de esta
intervención se declaró el estado de liquidación el 15 de noviembre del mismo año.
1991.- Nace el 13 de diciembre, la Corporación de Estudios y Desarrollo Cooperativo,
CEDECOOP, como parte del proyecto Curricular impulsado por la DGRV-CONCAF.
1992.- El 7 de agosto de 1992, el Dr. Rodrigo Borja Cevallos, Presidente Constitucional de
la República, objetó totalmente, el proyecto de Ley que creaba la Superintendencia de
Cooperativas, cortando serias y valiosas proyecciones de desarrollo del cooperativismo
nacional.
1995.- El 15 de mayo se crean las corporaciones de servicios especializados: AUDICOOP,
SYSTECOOP Y CONSULCOOP, para atender requerimientos de asistencia técnica de las
cooperativas de ahorro y crédito
1998.- El Dr. Fabián Alarcón, Presidente Interino de la República, expide el Reglamento
de Constitución, Organización, Funcionamiento y Liquidación de las cooperativas de
ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el publico, sujetas al control de
la Superintendencia de Bancos, que entre otros aspectos, disponía que los COAC`s
87
abiertas al público y que estaban bajo el control de la dirección Nacional de Cooperativas,
debían solicitar su ingreso al control de la Superintendencia de Bancos.
1998.- En la ciudad de Santo Domingo de los Colorados, con la participación de 27
entidades cooperativas, se conformó el Consorcio de Cooperativas de Ahorro y Crédito del
sector Rural del Ecuador.
1999.- El Arq. Guillermo Celi, Ministro de Bienestar Social, mediante Acuerdo Ministerial
No 02243, concedió personería jurídica a la Central de Crédito Cooperativo,
FINANCOOP; se inició con 21 entidades cooperativas de ahorro y crédito y las
corporaciones de servicios especializados. En el mismo año extiende la personería jurídica
a la Unión Nacional de Cooperativas de Ahorro Crédito para la Seguridad Financiera,
SOLIDARIA.
1999.- El informe del Secretario General de la Organización de las Nacionales Unidas,
ONU, llega a conclusiones y resultados que respaldan el movimiento cooperativo y por
primera vez contiene un proyecto de directrices destinadas a crear un entorno favorable
para el desarrollo de las cooperativas y recalca que estas entidades deben ser reconocidas y
gozar de una verdadera igualdad con respecto a otros tipos de asociaciones y empresas.
1999.- ABRIL, por primera vez en la historia del movimiento cooperativo de ahorro y
crédito, se realizó una marcha pacífica y masiva sin precedentes, de líderes, dirigentes y
socios, para exigir del gobierno de turno se descongele el dinero que las cooperativas
mantenían en la banca; la marcha fue un éxito, pues, inmediatamente las autoridades
económicas determinaron el respectivo descongelamiento.
2.2.4.5. La Democracia en las Cooperativas
88
Una sociedad democrática, según los estudios de J. Rawls, es un sistema equitativo de
cooperación, basado en el consenso, entre personas libres e iguales; la cooperación implica
la idea de que sus términos son equitativos y justos, y que cada participante puede
aceptarlos razonablemente, siempre que todos los demás también los acepten. Los términos
equitativos de la cooperación implican una idea de reciprocidad o de mutualidad; todos los
que se han comprometido en la cooperación desempeñan su respectivo papel de acuerdo
con las reglas y procedimientos admitidos, deben sacar ventajas de manera apropiada,
avaluada mediante un criterio correcto de comparación. La idea de cooperación social
exige que se tenga una idea de la ventaja racional de cada participante.
La noción de cooperativa es inseparable de la noción de justicia. El sentido de la justicia es
la capacidad de comprender, aplicar y respetar a los demás. Una sociedad democrática es
una sociedad cuyos miembros son ciudadanos considerados personas libres e iguales;
personas libres, pues están dotadas de aptitudes morales, razón y juicio; personas iguales,
pues poseyendo estas capacidades, son miembros de pleno derecho de la sociedad.
Desde su creación, la Organización Internacional del Trabajo (OIT) ha reconocido el
importante papel de las cooperativas para lograr el desarrollo social y económico de los
pueblos; con esta perspectiva ha conducido una serie de reuniones técnicas y ha promovido
iniciativas concretas para destacar el vasto potencial de las cooperativas y otras
organizaciones de apoyo solidario para el mejoramiento de las sociedades, y alcanzar así la
justicia social en las diversas partes del mundo.
El sistema cooperativo, de efectuar una serie de ajustes y de generar ciertos factores
positivos, puede ser una alternativa real y capaz de integrar a una amplia gama de personas
y grupos, en estructuras que propicien el desarrollo y expansión de sus potencialidades, en
89
marcos socioeconómicos de carácter participativo y solidario, con justicia, libertad y
transparencia tan necesarias para la transformación de las sociedades actuales.
Al exponer en un seminario realizado en San Pedro Sula, Arturo Londoño, experto
colombiano en este tipo de empresas, afirmó que el sistema cooperativo, fundado por
Roberto Owens, "es una respuesta efectiva contra el neoliberalismo", además explicó a
medio centenar de hondureños que el cooperativismo "no es medida temporal para
enfrentar el neoliberalismo, sino la respuesta para que se reduzca la brecha entre ricos y
pobres" que el neoliberalismo provoca. "Ya no se puede seguir viviendo como una
finquita, o una asociación pequeña", señaló el expositor, al sugerir la búsqueda de la
"ayuda mutua" para organizarse en un sistema cooperativistas donde todos aporten.
Londoño estimó que el sistema cooperativo, ha madurado suficientemente para contribuir
al desarrollo de los pueblos tanto económica y socialmente. Razón por la cual el sistema
cooperativo tiene que saltar de las operaciones sencillas y tradicionales a las financieras e
industriales, para impulsar la producción que se encarrile a enfrentar los problemas de
devaluación e inflación que causan las medidas neoliberales. Para competir, las
cooperativas tienen que celebrar alianzas con homólogas de otros países para asegurar su
capacidad financiera y explorar los mercados, es decir no se deben quedar rezagadas de la
ahora tan difundida globalización.
Hacia finales de siglo, el cooperativismo deberá enfrentar el reto que implica la inserción
en el mercado mundial. Si bien actualmente algunas cooperativas del Ecuador satisfacen
los niveles de calidad establecidos, en su conjunto las cooperativas todavía no están listas
para insertarse en el mercado mundial. Empero, el proceso de integración se ha visto
acelerado durante las últimas cumbres presidenciales. Pese a los problemas existentes, el
presidente de la Confederación de Cooperativas de Centroamérica y el Caribe (CCC-CA),
Rolando Baquiax, afirmó que: "el movimiento cooperativo se encuentra listo para enfrentar
los retos de la integración".
90
La importancia del sector cooperativo también ha sido destacada en el informe del
Secretario General de las Naciones Unidas, además, por primera vez se formulan
directrices destinadas a sugerir a todos los países a crear un entorno favorable para el
desarrollo de las cooperativas.
La tendencia al provecho por el simple provecho ha dado lugar a una sociedad cada vez
más desigual, con una situación en que las grandes empresas, que van reduciéndose en
número, poseen la mayor parte de los recursos mundiales. Si bien los países en desarrollo
son quizá los más seriamente afectados por muchas de estas cuestiones, las naciones
desarrolladas tampoco se libran debido al alcance global de las grandes empresas, la mano
de obra en los países desarrollados está ahora en competición directa con la de los países
en desarrollo, lo que crea inevitablemente desempleo y hace bajar los salarios y el nivel de
vida en muchos países de todo el mundo.
Pero la globalización ha tenido igualmente muchos efectos positivos para las cooperativas
en muchos países, al abrir mercados y permitir el crecimiento de empresas mejores y más
eficientes. Sin embargo, esta situación difiere de país a país según el entorno económico y
político en el que operen las cooperativas y su capacidad para adaptarse rápidamente a los
retos del nuevo orden mundial.
En el entorno actual, no obstante, las cooperativas son cada vez más las víctimas de los
ataques del sector privado, debido sobre todo a la falta de conocimiento del público sobre
la diferencia cooperativa. Es importante desarrollar un sólido sistema de comunicaciones
dentro del movimiento, de manera que a los diversos sectores económicos se comprendan
y apoyen mutuamente, ya que así se alcanzará una mayor unidad ideológica. La educación
es esencial a todos los niveles y es de suma importancia que el movimiento invierta en la
promoción de la imagen del sistema y que explique al mundo la diferencia de esta clase de
empresas de economía solidaria, que se basa en principios y valores cooperativos. Las
cooperativas desempeñan múltiples funciones que no sólo son económicas, sino también
91
sociales y medioambientales, y que no se explican sólo por el comercio. Una cooperativa
difiere de toda otra organización comercial en que su principal objetivo es servir a sus
miembros, pero a la vez tiene un impacto positivo en la comunidad en la que opera.
Las cooperativas no pueden sobrevivir en el entorno actual a menos que los países creen un
entorno jurídico y reglamentario en el que, cooperativas independientes y democráticas
puedan crecer y volverse competitivas y sostenidas; debido a la ausencia de estas
condiciones, algunas cooperativas se han visto obligadas a modificar sus estatutos, para
convertirse en sociedades limitadas o con fines de lucro.
Para invertir esta tendencia, las cooperativas a nivel regional y nacional deben respetar el
principio cooperativo de Cooperación entre Cooperativas y formar sus propias alianzas, no
sólo para promover sus intereses económicos, sino también para formar grupos de presión,
para garantizar el beneficio de oportunidades globales que no sólo favorecerán a sus
miembros, sino que a la postre, beneficiarán también a las comunidades locales.
2.2.4.6. Importancia del Sistema en el Contexto Social.
En los considerandos para la promulgación de la Ley de Cooperativas del 7 de septiembre
de 1966, se menciona la importancia que constituyen las cooperativas y además que son un
instrumento positivo para el desarrollo económico social de los pueblos, textualmente dice:
"Que a través de dicho sistema, que entraña la acción mancomunada de los ciudadanos, se
puede solucionar muchas de las necesidades; que en los países como el nuestro, que esta en
proceso de desarrollo, el cooperativismo es el factor importante en la realización de los
programas de mejoramiento social".
"Que la hora actual del mundo impulsa a los pueblos a obtener una transformación
estructural pacífica, que esté a tono con el sentido humano de la vida, que preconizan los
92
derechos humanos del hombre, consignados en la carta de las Naciones Unidas, y los
principios y normas de justicia y de la moral universal"; "Que el cooperativismo es,
además, el sistema adecuado para lograr esos cambios estructurales, en forma ordenada y
democrática, como quiere nuestro país"; "Que el movimiento cooperativo ecuatoriano esta
hoy realizando un esforzado trabajo para obtener la solución de las necesidades
fundamentales de las grandes mayorías"; "Que el plan general de desarrollo del país,
elaborado por la junta nacional de Planificación y Coordinación Económica se establece la
necesidad de dictar una nueva ley de cooperativas que este acorde con el proceso de
desarrollo nacional"; Que la 49. Conferencia General de la Organización Internacional del
Trabajo realizada en Ginebra en 1965, “recomienda, en forma especial, la actualización de
las legislaciones, cooperativas en los Países en proceso de desarrollo". 12
En otras palabras, aunque el sistema cooperativo se constituya en forma de corporación,
encuentra su naturaleza verdadera cuando fundamenta sus actividades en el concepto de
asociación, una corporación común y corriente puede existir y actuar separada de su poder
de base, pero una cooperativa no puede existir a espaldas del conjunto de personas que son
sus miembros.
Por todas estas reflexiones el sistema cooperativo implica un conjunto de valores, de
principios; tiene su propio análisis histórico y además se fundamenta y sostiene con el
aporte de las ciencias y de la tecnología, en otras palabras, tiene otra forma de entender al
mundo, sus supuestos filosóficos y su mundo doctrinario que la orienta.
12 Comunidad Latina de Estudiantes de Negocios, (2002) Desmodernización y Globalización.
www.gestiopolis.com
93
En el Ecuador existen aproximadamente 3.000.000 de socios agrupados en 6.000
cooperativas que han aportado significativamente a la producción y al empleo que, de otra
manera hubiese constituido en una carga para la sociedad.
En otros Países el cooperativismo constituye la columna vertebral de sus economías y es
considerado como el mecanismo más idóneo para combatir las desigualdades sociales.
2.2.4.7. Las cooperativas de ahorro y crédito en lo económico y financiero.
Frente a la inestabilidad y crisis del sistema bancario nacional donde el cliente ha
demostrado su desconfianza, en especial en los bancos, lo que ha llevado a incrementar la
crisis económica del País, por lo que ha sido necesario buscar alternativas para demostrarle
al cliente que existen opciones que permiten fomentar el ahorro y brindar créditos.
Muchos sectores han planteado la necesidad de un cambio de modelo, mismo que deberá
rescatar valores y principios que ha perdido nuestra sociedad moderna.
Una alternativa que merece atención por parte del Estado, es el sector de la economía
solidaria, especialmente el sistema cooperativo de Ahorro y Crédito, en donde se practican
de mejor manera los principios de solidaridad, ayuda mutua, autogestión y control
democrático. Poniendo como objetivo fundamental de su actividad, el desarrollo del
hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser manejada con conocimientos técnicos,
para brindar los servicios de una manera eficiente, efectiva y económica.
Las cooperativas se caracterizan por la democratización de capitales, de ahorros y de
crédito, por lo tanto no existe vinculación ni concentración de recursos en pocas manos,
que es uno de los males que adolece el País y una práctica muy común en las entidades
bancarias, que hoy se encuentran en un estado de shock.
94
La quiebra de varios bancos a sido un fortalecimiento del sistema cooperativo de ahorro y
crédito, por cuanto se ha demostrado confianza por la solvencia de las mismas, lo cual se
refleja en un incremento de los depósitos, en especial a plazo fijo, que crecieron en un
110.9% en el periodo enero junio de 1999, lo que demuestra que las personas han
incrementado la confianza en las cooperativas más que en los bancos
2.2.5. ORGANISMOS QUE RIGEN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
2.2.5.5. La Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FECOAC)
La Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito, fue uno de los primeros
organismos de integración que se constituyó legalmente en el Ecuador, su creación fue el
resultado de la labor desplegada, a partir de octubre de 1962, por funcionarios del Punto
IV, Cuna Internacional, Cuerpo de Paz sacerdotes ecuatorianos.
Las principales actividades realizadas por dichas instituciones fueron las siguientes:
elaboración de un diagnóstico previo de las cooperativas existentes; en 1962, habían sólo 4
cooperativas de ahorro y crédito, formación de líderes, realización de programas
educativos y promoción de la idea integracionista. Como resultado de esta labor de
difusión y fomento, se llevó a efecto, en junio de 1963, la asamblea constitutiva de la
Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito con la participación de 34 organizaciones,
integradas por un total de casi 3.000 socios.
En cuanto a los objetivos perseguidos, FECOAC, así como las otras federaciones que se
constituyeron en los años sesenta, retomó en sus estatutos lo establecido en la ley de
cooperativas y reglamento general; se trataba esencialmente de promover la creación de
cooperativas de la misma línea, ofrecer asistencia técnica y unificar normas administrativas
95
y contables, proporcionar servicios de auditoria y fiscalización, gestionar créditos y apoyar
la creación de uniones provinciales y regionales, entre otras actividades.
El rápido crecimiento experimentado por la federación en la década de los sesenta se debió
sustancialmente al apoyo financiero y técnico extranjero: USAID y CUNA se
comprometieron a asumir los gastos administrativos y de operación de FECOAC hasta que
el movimiento cobrara vigor y autosuficiencia económica (se estableció como meta junio
de 1972). Entre 1965 y 1971 las cooperativas afiliadas aumentaron de 143 a 332; los socios
se incrementaron de 19.100 a 106.800.
Al finalizar la ayuda internacional, la federación atravesó por serios problemas financieros
puesto que no pudo cubrir sus gastos solamente con los aportes del movimiento, se creó,
entonces, un sistema de contribuciones bajo la forma de cotizaciones proporcionales al
monto total de los depósitos y aportaciones recibidos por cada cooperativa en el año
inmediatamente anterior al del aporte; esta modalidad de cálculo provocó reacciones por
parte de las cooperativas afiliadas, acostumbradas a un excesivo paternalismo; varias
organizaciones, sobre todo de la provincia del Tungurahua, solicitaron su desafiliación de
la federación aduciendo que las cotizaciones impuestas eran altamente onerosas y de
ninguna manera retribuidas en servicios, manifestando también cierta disconformidad con
los directivos de la federación en la gestión de la misma. Denunciaron que los elevados
sueldos que éstos percibían y la excesiva burocracia existente habían conducido a
FECOAC a incurrir en gastos innecesarios, la federación, aún reconociendo su falta de
previsión, argumentó que en base al convenio suscrito con la Agencia Internacional de
Desarrollo, correspondía a esta organización nombrar funcionarios y determinar sueldos y
demás retribuciones así como aprobar presupuestos.
96
Al no superarse el impasse, se produjo en junio de 1978 la intervención del Estado y la
consiguiente parálisis de actividades; el apoyo brindado por la Confederación
Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito (COLAC), permitió a FECOAC
reanudar sus actividades en 1980.
A partir de 1983 comenzó a manifestarse en la federación una nueva orientación en cuanto
a prestación de servicios para sus afiliadas. Se superó la concepción anterior de una
organización de segundo grado puramente representativa, lo que permitió a FECOAC
recobrar la confianza del sector.
Dicho proceso de renovación se fortaleció a partir de 1984, a raíz de una serie de acciones
llevadas adelante por la Federación en contra de algunas resoluciones adoptadas por la
Junta Monetaria, organismo rector de la política monetaria, que sujetaban a las
cooperativas de ahorro y crédito al control de la Superintendencia de Banco, como
cualquier otra institución financiera.
En ese mismo año, se establecieron reglas claras de conducta con las cooperativas afiliadas
a fin de lograr el autofinanciamiento; se avizoraron objetivos más realistas y se formularon
nuevas estrategias tendientes a ofrecer servicios técnicos calificados y a demostrar mayor
eficiencia. Se creó un sistema interrelacionado y especializado de servicios (auditoria -
asesoría - seguimiento - captación), con miras al fortalecimiento y consolidación de las
organizaciones afiliadas, para asegurar el respaldo a la federación.
En lo que se refiere al crédito, la federación mantenía, en 1988, dos programas: uno de
crédito de producción, con fondos procedentes casi en su totalidad de organismos
internacionales, BID y COLAC; y otro de créditos de libre administración, con recursos
propios. Estos últimos constituían un pequeño porcentaje (4%) de la cartera de FECOAC.
97
Uno de los principales problemas de la federación siguió siendo la escasez de recursos
propios. FECOAC contaba en 1987 con 351 cooperativas socias activas; de estas, no todas
cumplían a cabalidad con sus obligaciones por desacuerdo con las políticas y acciones
realizadas por la federación.
A partir de los años noventa, FECOAC acatando un pedido de su Asamblea General de
Asociados ha venido trabajando en la elaboración de una propuesta de rediseño de su
estructura, asumiendo la configuración de un holding; es decir, descentralizando sus
funciones a varias organizaciones satélites especializadas: en 1991 se constituyó la
empresa para auditoria y asesoría, AUDICOOP; en 1992 las empresas de estudios y
desarrollo, CEDECOOP y de sistemas y servicios informáticos, SYSTECOOP; en 1995 la
corporación de consultoría técnica, CONSULCOOP; en 1998 una agencia de protección de
depósitos SOLIDARIA; y, por último, en 1999 se creó la Caja Central Cooperativa,
FINANCOOP. Antes de que se conformen estos organismos, ya se había creado, en 1986,
la Fundación de Desarrollo Cooperativo FUDECOOP, entidad privada de fomento y apoyo
a las cooperativas de ahorro y créditos rurales.
El apoyo financiero y técnico para la creación de ese sistema La Unión Nacional de
cooperativas de ahorro y crédito "SOLIDARIA" tiene como objetivo fundamental
coadyuvar al fortalecimiento, solvencia y confianza en las cooperativas asociadas a través
de la asistencia técnica y financiera. Se constituye en una especie de "sello de calidad" que
garantiza la situación económico-financiera de las cooperativas asociadas para lograr un
mayor nivel de competitividad en los servicios ofrecidos.
FINANCOOP, como organismo cooperativo de segundo piso, tiene como objetivo
principal movilizar los recursos desde las instituciones superavitarias a las deficitarias
calificadas, para solventar eventuales problemas de liquidez con tasas de interés y plazos
98
preferenciales.; además, opera canalizando fondos de instituciones de desarrollo para
apoyar el fortalecimiento y crecimiento sustentable del sector cooperativo integrado fue
proporcionado por la DGRV-CONCAF (Confederación de Cooperativas de Alemania).
Miembros de esas empresas satélites son las cooperativas de ahorro y crédito interesadas,
en calidad de socias accionistas, y la Federación. Aun gozando de autonomía
administrativa y económica, se había establecido que dichas organizaciones debían
sujetarse a los lineamientos generales establecidos por la entidad central FECOAC.
.
Según una evaluación realizada en junio del 2000, se concluyó que las estrategias
adoptadas por dichas corporaciones especializadas habían sido idóneas para fortalecer el
sistema cooperativo nacional de crédito, a pesar de un escenario de alta competitividad; la
eficacia del sistema integrado se basaba sobre todo en la calidad de los servicios ofrecidos.
Eso había permitido lograr la sustentabilidad de las organizaciones.
Sin embargo, a partir de agosto del mismo año, al posesionarse la nueva directiva de la
Federación, se procedió a un "reordenamiento" administrativo de la entidad, volviendo a
centralizar la prestación de los servicios de auditoria, crédito, capacitación, consultoría y
asistencia técnica, en plena conflictividad y abierta ruptura con las empresas especializadas
existentes a la cuales se les habían delegado dichas funciones.
Según afirmaciones del entonces gerente general de FECOAC, "la presencia de las
corporaciones en el sistema cooperativo nacional desplazó en gran medida a la Federación,
pues con los servicios corporativos coparon el ámbito de vinculación y acción reciproca
anteriormente existente. Todos los servicios que requiere el sistema cooperativo han sido
cubiertos en un cien por ciento por las cinco corporaciones: AUDICOOP, FINANCOOP,
CONSULCOOP, CEDECOOP Y SISTECOOP. La FECOAC ha desaparecido en este gran
concierto de servicios; sin embargo, se ha pretendido justificar este hecho asignándole el
99
espacio de la defensa. ¿Defensa de quién? Todos sabemos que para ello necesitamos de la
asistencia técnica y financiera.
FECOAC está administrada por representantes de las cooperativas de ahorro y crédito
socias, elegidos en Asamblea General en base a su formación profesional y experiencia
cooperativa.
Mientras FINANCOOP y las otras corporaciones apoyaban el Decreto Ejecutivo que
determinaba que las cooperativas de ahorro y crédito debían someterse al control y
supervisión de la Superintendencia de Bancos, la Federación se oponía, afirmando que la
Ley de Cooperativa de 1966 establecía que dicho control correspondía de manera exclusiva
a la Dirección Nacional de Cooperativas y además argüía que, puesto que un decreto no
puede modificar una ley por ser de grado jerárquico inferior, dicho decreto era
inconstitucional. La diferente visión se amparaba en el grado de eficiencia y capacidad de
desempeño de ambos organismos, pues la Dirección Nacional de Cooperativas no había
demostrado, en tantos años, mayor competencia en el cumplimiento de dichas funciones.
La Federación se distanció también de la DRGV-CONCAF y WOCCU-Ecuador por
cuanto "estos organismos se han identificado plena y decididamente con el proyecto de ley
sustentado por el BID y la Superintendencia de Bancos".
Además de eso, las cooperativas de ahorro y crédito incorporadas al control de la
Superintendencia de Bancos desde 1983, conformaron la Asociación de Cooperativas
Reguladas ACSB, la que obtuvo su personería jurídica a principios de 1999, con la
finalidad de "representar y apoyar gremial y técnicamente a sus asociadas para incrementar
y elevar la competitividad del sector". Obviamente, esa decisión restó también
representatividad a la Federación y la debilitó, pues las cooperativas reguladas son las de
mayores dimensiones.
100
2.3. IDEA A DEFENDER
Con la creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito se incentivará el ahorro,
mejorará la situación económica, mediante la concesión de créditos con intereses bajos y
sin trámites engorrosos, estabilizando la condición socio-económica de los asociados.
2.4. VARIABLES.
2.4.4. VARIABLE INDEPENDIENTE
Proceso de formación de la de la pre-cooperativa de ahorro y crédito.
2.4.5. VARIABLE DEPENDIENTE
- Creación de la pre –cooperativa de ahorro y crédito
- Mejorar la condición socio-económica de los trabajadores de salud de Guayaquil.
101
CAPÍTULO III
3. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
La presente investigación es cuali-cunatitativa. Cuantitativa Porque me ayudó a entender el
fenómeno social en el cual se desenvuelven los trabajadores de la salud de la provincia del
Guayas, las peripecias que tienen que soportar para conseguir un crédito en condiciones
humanas, así como su condición socio-económica.
Cuantitativa por cuanto para la investigación de campo se utilizó las encuestas respectivas
luego de ello se interpretaron los resultados y aplicando la estadística descriptiva se pudo
cuantificar los mismos, graficar y con dichos resultados obtener las conclusiones.
3.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN
La investigación es bibliográfica y de campo; lo primero permitirá conocer diferentes
fuentes de estudio, realizar una compilación de las mismas con lo que se conseguirá los
aspectos teóricos y científicos propuestos. El segundo aspecto dará la pauta en el campo
mismo de la investigación mediante encuestas que serán aplicadas de conformidad a la
muestra, y, esto permitió establecer un campo estadístico que demostrará la realidad de los
investigados, para luego obtener las respectivas conclusiones.
3.3. MÉTODOS Y TÉCNICAS
3.3.1. MÉTODOS
102
Inductivo – Deductivo.- Me permitió logar los objetivos propuestos y ayudó a verificar las
variables planteadas; este método va de lo particular a lo general es decir, de lo conocido a
lo desconocido. La inducción es una operación lógica que me permitirá ir de lo particular a
lo general, de los hechos a las conclusiones universales. La deducción es el procedimiento
que parte de principios generales a fin de llegar a conclusiones particulares; es la forma de
obtener consecuencias lógicas.
Analítico – Sintético.- Es la descomposición del todo en sus partes; este método hizo
posible la comprensión de todo hecho, fenómeno, idea, o caso. El análisis procede de lo
compuesto a sus elementos, a lo simple es decir de todo el conocimiento a sus partes. La
síntesis posibilitará integrar las partes o elementos a estudiarse en un todo.
Histórico – Lógico.- Este método me llevó a investigar los acontecimientos y hechos
acaecidos y comparar con los sucesos actuales; permitió plantear el desarrollo temporal del
fenómeno estudiado y analizar científicamente.
3.3.2. TÉCNICAS.
Documental.- Me ayudó a la recopilación de la información requerida de mi estudio, para
enunciar las teorías que sustentan la investigación.
De campo.- Permitió la observación en contacto directo con el problema propuesto, así
como el acopio de testimonios en busca de la verdad objetiva.
Encuestas.- Se realizaron a los estratos comprendidos a los trabajadores de la salud de la
Subsecretaría de Salud del Litoral y del Hospital de Infectología, todos ellos ubicados en la
ciudad de Guayaquil, provincia del Guayas.
103
3.3.3. INSTRUMENTOS DE LA INVESTIGACIÓN
- Fichas bibliográficas;
- Fichas nemotécnicas;
- Cuestionario.
3.4. POBLACIÓN Y MUESTRA
La presente investigación se realizará con los trabajadores de salud de la ciudad de
Guayaquil, provincia del Guayas y específicamente en la Subsecretaría de Salud del Litoral
y el Hospital de Infectología, distribuidos de la siguiente manera:
Subsecretaría de Salud del Litoral 80
Hospital de Infectología 120
TOTAL 200
Para la obtención de la muestra representativa, se aplicará la siguiente fórmula:
n = ______N________
(E)2(N-1) + 1
De donde:
n = muestra
104
N = universo de la población
E = error máximo admisible al cuadrado (0,5%)
Muestra:
n = ______200 .
(0.0025 x 199)+ 1
n = 134 encuestados
105
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
1. ¿Es usted afiliado a una cooperativa de ahorro y crédito?
Cuadro No. 1
AFILIACIÓN A UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
SI 45 34%
NO 89 66%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Si
34%
No
66%
AFILIACIÓN A UNA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO
106
Preguntado a los trabajadores de Salud de la provincia del Guayas si son o no afiliados a
una Cooperativa de Ahorro y crédito, los resultados son conforme se demuestra en el
cuadro y gráfico que antecede, es decir, 45 de ellos que representan el 34% dicen que si
son afiliados a alguna institución cooperativista de esta índole, mientras que los restantes
89 con una representación del 66% no son afilados a ninguna institución cooperativista.
2. ¿Considera importante el ser afiliado a una cooperativa de ahorro y crédito?
Cuadro No. 2
IMPORTANCIA DE LA AFILIACIÓN A UNA COOPERATIVA DE AHORO Y
CRÉDITO
SI 97 72%
NO 37 28%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
AN
ÁL
ISI
S E
IN
TE
RP
RE
TA
CIÓN
Si
72%
No
28%
IMPORTANCIA DE LA AFILIACIÓN A UNA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
107
El interés fue el conocer si los encuestados consideran importante el ser afiliado a una
Cooperativa de Ahorro y Crédito, al respecto de conformidad a los resultados obtenidos, se
puede apreciar que 97 de ellos con una representación del 72% consideran que si es
importante el afiliarse o ser socio de una Cooperativa de Ahorro y Crédito, mientras que
los 37 restantes con una representación del 28% creen que no es importante el afiliarse a
una Cooperativa de esta índole.
3. ¿Una cooperativa de ahorro y crédito, incentiva el ahorro de los socios?
Cuadro No. 3
INCENTIVACIÓN DEL AHORRO
SI 100 75%
NO 34 25%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Si No
75%
25%
INCENTIVACIÓN DEL AHORRO
108
El afán de la pregunta fue el conocer criterios de los encuestados con respecto a que si una
Cooperativa de Ahorro y Crédito incentiva el ahorro de los socios, al respecto como se
demuestra en el cuadro y gráfico que anteceden, 100 de ellos con una representación del
75% consideran que una institución cooperativista si estimula e incentiva el ahorro a sus
socios, mientras que los 34 restantes, que representan apenas el 25% consideran que una
institución cooperativista no incentiva el ahorro a sus afiliados.
4. ¿Considera que se debe crear una cooperativa de ahorro y crédito
exclusivamente para funcionarios de salud de nuestra provincia?
Cuadro No. 4
COOPERATIVA EXCLUSIVA
SI 112 84%
NO 22 16%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
AN
ÁL
ISI
S E
IN
TE
RP
RE
TA
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Si No
84%
16%
COOPERATIVA EXCLUSIVA
109
CIÓN
El interés fue conocer si los trabajadores de la salud de la provincia del Guayas consideran
que se debe crear una Cooperativa de Ahorro y Crédito, exclusivamente para este gremio,
al respecto, los criterios vertidos de los encuestados son: 112, con una representación del
84%, consideran que si se debe crear una cooperativa exclusivamente para ellos, mientras
que los restantes 22, que representan apenas al 22%, creen que no se debería crear una
institución cooperativista únicamente para los trabajadores de la salud, conforme se puede
apreciar en el cuadro y gráfico pertinentes.
5. ¿En caso de crearse esta Cooperativa, usted seria uno de los socios?
Cuadro No. 5
SOCIO DE LA COOPERATIVA
SI 95 71%
NO 39 29%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
AN
ÁLI
SIS
E
INT
ER
PR
ET
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Si No
71%
29%
SOCIO DE LA COOPERATIVA
110
ACIÓN
Se quiso conocer el interés de los encuestados por ser socio o no de la cooperativa, por lo
que se ponteó el interrogante signado con el número cinco, como se aprecia en el cuadro y
gráfico que anteceden, los resultados son diversos, pues, 95 de los trabajadores que
representan el 71%, dicen que si creara una cooperativa serían socios de ella, mientras que
los restantes 39, con una representación igual, es decir del 29%, aseguran que no serían
socios en caso de crearse una cooperativa para los trabajadores de la salud en la provincia
del Guayas.
6. ¿Estaría dispuesto a ayudar en las gestiones para la creación y legalización de
esta Cooperativa?
Cuadro No. 6
DISPOSICIÓN DE AYUDA
SI 95 71%
NO 39 29%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Si No
71%
29%
DISPOSICIÓN DE AYUDA
111
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Con relación a la inquietud de si estarían dispuestos a ayudar en las gestiones para la
creación y legalización de la Pre-cooperativa y luego de su legalización la Cooperativa, los
resultados son diferentes, conforme se demuestra en el cuadro y gráfico que anteceden, 95
de los encuestados que representan el 71% dicen que sí están dispuestos a ayudar en todas
las gestiones necesarias, mientras que los restantes 39 que representan el 29% dicen que no
están prestos a poyar en las gestiones.
7. Escoja el valor mensual que estaría dispuesto a aportar en calidad de ahorros
Cuadro No. 7
DISPOSICIÓN DE APORTE
$ 10 17 18%
$ 20 40 42%
$ 30 25 26%
$ 40 2 2%
$ 50 7 8%
Más de $ 50 4 4%
TOTAL 95 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
0%
10%
20%
30%
40%
50%
$ 10 $ 20 $ 30 $ 40 $ 50 Más de $50
18%
42%
26%
2%8%
4%
DISPOSICIÓN DE APORTE
112
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
En cuanto se refiere al valor mensual que estrían dispuestos a ahorra, de las noventa y
cinco personas que tienen interés en la creación de la Pre-cooperativa, 17 que representan
el 18% están dispuestos a realizar un ahorro mensual de $ 10, 40 con una representación
del 42%, quieren ahorra $20; 30 que corresponden al 26% están dispuestos a ahorrar $30; 2
que corresponde al 2% quieren ahorra $ 40; 7 que equivale al 8% desean ahorrar $50,
mientras que los 4 restantes que representan el 4% están dispuestos a ahorra más de $ 50
mensuales.
8. ¿Usted aportaría con una cantidad inicial por una sola vez y que sirva para
cubrir los gastos administrativos?
Cuadro No. 8
APOYO PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS
SI 95 71%
NO 39 29%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
0%
20%
40%
60%
80%
Si No
71%29%
APOYO PARA GASTOS
ADMINISTRATIVOS
113
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Conforme se puede verificar en el cuadro y gráfico anteriores, el 71% es decir los 95
encuestados interesados en formar la Pre-cooperativa, si están dispuestos a apoyar con una
cantidad inicial la misma que servirá para los gastos administrativos que demanda la
creación de dicho organismo, mientras que el 29% restante, es decir las 39 personas
encuestadas que no tienen interés en la creación, dicen que no están dispuestos a aportar
ninguna cantidad que sirva para los fines de la pregunta plantada.
9. ¿Cree usted que es necesario que sus aportes mensuales sean descontados
mediante el rol de pagos?
Cuadro No. 9
DESCUENTO DE APORTES EN ROLES
SI 95 71%
NO 39 29%
TOTAL 134 100%
Fuente: Encuestas a trabajadores de salud de la provincia del Guayas
Elaborado por: Investigadora
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Si No
71%
29%
DESCUENTO DE APORTES EN ROLES
114
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Interrogado a los encuestados la disposición de que sus aportes para ahorros mensuales
sean descontados mediante rol de pagos, la totalidad de los interesados, es decir los 95 que
representan el 71%, dicen que si están dispuestos a que sus ahorros sean descontados
mediante roles de pago mientras que los restantes 39 que representan al 29% y que no
tienen ningún interés en la creación de la Pre-cooperativa dicen que no están dispuestos a
que se descuente mediante roles.
3.5. VERIFICACIÓN DE LA IDEA A DEFENDER
Como se puede evidenciar con los gráficos resúmenes, se ha comprobado la idea a
defender que dice: Con la creación de una Pre-cooperativa de ahorro y crédito de tipo
cerrado, que sea exclusivamente para los trabajadores de salud de la ciudad de Guayaquil,
se incentivará el ahorro, se mejorará la situación económica, mediante la concesión de
créditos con intereses bajos y sin trámites engorrosos, estabilizando la condición socio-
económica de los asociados.
PREGUNTAS SI % NO % TOTAL %
1 45 34 89 66 134 100
2 97 72 37 28 134 100
3 100 75 34 28 134 100
4 112 84 22 16 134 100
115
5 95 71 39 29 134 100
6 95 71 39 29 134 100
8 95 71 39 29 134 100
9 95 71 39 29 134 100
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
1 2 3 4 5 6 8 9
34%
72%75%
84%
71% 71% 71% 71%
66%
28%25%
16%
29% 29% 29% 29%
COMPROBACIÓN DE LA IDEA
A DEFENDER
116
CONCLUSIONES
- Existe un alto porcentaje de trabajadores de salud en la provincia del Guayas que no
pertenecen o son socios de ninguna cooperativa de ahorro y crédito, por lo cual, su
situación crediticia se vuelve complicada, por cuanto cuando necesitan algún crédito
deben acudir a los Bancos o Instituciones Financieras en donde necesitan realizar
trámites engorrosos, o para evitar esto deben acudir a los prestamistas, agudizando su
situación económica por los intereses altos que tienen que pagar.
- Existe el interés por parte de este grupo humano para crear una Pre-cooperativa de
ahorro y crédito, que luego de los trámites pertinentes se podrá convertir en una
Cooperativa de tipo cerrado, exclusivamente para los trabajadores de la salud de la
provincia del Guayas, pues consideran que de hacerse realidad, se mejoraría su
117
condición socio-económica mediante los ahorros que serían descontados mediante
roles de pago y en donde se concederán créditos con bajos intereses, con lo que se
podrán satisfacer las necesidades imperantes.
- De concretarse esta aspiración en primera instancia se tendrá un considerable número
de socios, los mismos que están dispuestos a aportar para los trámites que requiera la
organización así como a ahorrar desde $ 10,00 hasta más de $50,00, con lo cual se
capitalizaría y se captarían recursos para las distintas operaciones crediticias, como
es la filosofía de dicho organismo.
- Si bien un pequeño porcentaje de trabajadores no tiene el interés por asociarse, será
un trabajo posterior para mediante procesos educativos y de incentivación ir
captando de ser posible a todos los trabajadores, con lo cual se fortalecerá más aún
inicialmente la Pre-cooperativa y posteriormente luego de su legalización la
cooperativa misma.
RECOMENDACIONES
- Es necesario incentivar más a los trabajadores de salud de la provincia del Guayas, si
bien existe el interés por crear una Pre-cooperativa de ahorro y crédito para este
sector, sin embargo existe un grupo considerable que no tiene interés alguno por
asociarse a esta iniciativa.
- Dado el interés existente en la mayoría de trabajadores de salud de la provincia del
Guayas, es menester realizar los trámites pertinentes para formar la Pre-cooperativa
de ahorro y crédito, la misma que será de tipo cerrada, con lo cual se incentivará el
ahorro y, luego de su legalización en la Dirección Nacional de Cooperativas, podrán
realizarse transacciones crediticias.
118
- Una vez formada la Pre-cooperativa, realizar los trámites pertinentes para su
legalización y aprobación de los Estatutos por parte de los organismos pertinentes,
con lo cual será reconocida legalmente dicha organización.
- Poner en práctica con la creación inmediata de la Precoperativa de Ahorro y Crédito
para los trabajadores de salud de la provincia del Guayas.
CAPÍTULO IV.
4. MARCO PROPOSITIVO
4.1. TÍTULO DE LA PROPUESTA
DISEÑO DEL PROCESO DE CREACIÓN DE LA PRE - COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO DE LOS TRABAJADORES DE SALUD DE LA
PROVINCIA DEL GUAYAS.
4.2. INTRODUCCIÓN
119
El subsistema cooperativo de ahorro y crédito es el segundo más importante en el sistema
financiero privado ecuatoriano, Así consta en el último informe de la Superintendencia de
Bancos; según ésta, este sector representa el 7,45% de los activos de todas las entidades
financieras.
Desde la crisis de 1999, los activos de las 37 cooperativas, que hoy están controladas por la
Superintendencia de Bancos, han recuperado 1.070 millones de dólares, con un incremento
anual del 45,8%; desde inicios del 2000, 26 cooperativas controladas con sus propios
sistemas, mantienen activos por 63 millones de dólares, lo que representa el 1,72% de todo
el sistema.
Como se puede dar cuenta este sistema aún con todos los errores que pueda tener, se
mantiene sólido y los asociados se sienten seguros de que sus ahorros les permitirán en un
momento dado, acceder a todas sus prestaciones y servicios.
Mi propuesta se basa en estos aspectos los mismos que van a permitir mejorar la calidad
de vida de los agremiados, tomando en cuenta que el ahorro les llevará a conseguir
mejoras: económicas, sociales, de inserción en la comunidad y otras que se derivan de este
subsistema.
La situación económica de los trabajadores de la salud, no les permite solucionar en forma
adecuada sus más urgentes necesidades, muchos de ellos acuden a instituciones financieras
como bancos y otras instituciones de crédito a solicitar créditos para poder paliar su
cotidiano vivir; como es conocido, los trámites en ellas son engorrosos y los intereses muy
altos por lo que en muchos casos no les alcanzan a cubrir los débitos adquiridos, agravando
su precaria situación.
120
Muchas veces las dificultades encontradas en la adquisición de créditos conllevan a que
recurran a los denominados chulqueros, o venden sus ingresos por concepto de sueldos,
situándolos en una condición muy pobre, en la que a veces pierden sus pertenencias, como
sus enseres o viviendas que son traspasadas a estas personas sin escrúpulos, quedando en la
más espantosa pobreza.
Frente a esta situación, es imprescindible la unión de este importante grupo para por
medio de la creación de una Pre-cooperativa de Ahorro y Crédito, la que más tarde se
convertirá en Cooperativa, que incentivará el ahorro, concederá créditos con intereses
bajos, y conforme crezca la organización cooperativista alcanzar otros beneficios que
solamente el ahorro mancomunado puede lograrlo; siendo una organización de tipo
cerrada, la captación de ahorros y el pago de prestaciones estará garantizado, ya que los
descuentos se realizarán por medio de los roles de pago del trabajador, evitando así los
índices de morosidad y evitando los trámites exigidos en otras organizaciones crediticias.
El diseño de está pre-cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores de la Salud,
permitirá ir paso a paso en la consecución de los objetivos propuestos, sin perder de vista
la Constitución Política, Leyes y Reglamentos de las Cooperativas que rigen y están en
vigencia en el Ecuador.
Consecuentemente es necesaria la creación de esta pre-cooperativa de Ahorro y Crédito de
los Trabajadores de la Salud de Guayas.
OBJETIVO
Diseñar el proceso de formación de la Pre-cooperativa de Ahorro y Crédito de
Trabajadores de Salud de Guayas; para prestar servicios a los mismos.
121
ALCANCE
Será una organización cerrada, dirigida exclusivamente por y para los trabajadores de
Salud de la provincia del Guayas, cuyos ingresos sean a través de rol de pago.
DISEÑO DE CONTENIDOS
BASE LEGAL PARA LA FORMACIÓN DE LA PRECOOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO DE TRABAJADORES DE LA SALUD DE GUAYAS.
“CACTSPG”
La Constitución de la República de Ecuador de 2008 en el Capítulo IV, hace referencia a la
Soberanía Económica; en la Sección Primera, hace hincapié y se refiere al Sistema
Económico y Política Económica; en el artículo 283 inciso segundo, da facultades para la
creación de cooperativas cuando expresa “El sistema económico se integrará por las
formas de organización económica pública, privada, mixta, popular y solidaria, y demás
que la Constitución determine. La economía popular y solidaria se regulará de acuerdo con
la ley e incluirá a los sectores cooperativistas, asociativos y comunitarios”.
Cumplimos con la Ley de Cooperativas promulgada el 29 de agosto de 2001, con el
Reglamento General de Cooperativas publicada el 14 de septiembre de 2004, así como
con todas las formalidades que se requiere para la formación de la precooperativa de
Ahorro y Crédito de Trabajadores del Guayas, la misma que tendrá como cede la ciudad de
Guayaquil.
122
Para la creación de la Pre-cooperativa, se solicitará el asesoramiento de la Dirección
Nacional de Cooperativas, para que ellos realicen las sesiones informativas y
motivacionales, conforme es el requerimiento, al mismo tiempo se solicitará el permiso
respectivo a la Dirección Provincial de Salud del Guayas para que los trabajadores puedan
asistir a las mismas, el informe presentado por el o los delegados de la Dirección nacional,
servirá de punto de partida para la legalización de la organización proyectada
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO.
El Direccionamiento Estratégico estará orientado a la función de la gestión organizacional
de la Pre-cooperativa, he tratado de de combinar la habilidad natural de los miembros
posibles agremiados, y tratar de desarrollar estrategias inteligentes e intuitivas, frente a
circunstancias que puedan dificultar el logro propuesto, he compilado la estrategia de
mercadeo que define la orientación de los productos y servicios direccionándolos hacia el
mercado inmediato que serán el de los socios y con el único objetivo el de satisfacer
oportuna y adecuadamente las necesidades de los clientes; estas estrategias me permitirán
encontrar los valores de acierto con el estratégico.
El conocimiento, sumado a la experiencia han de permitir el entendimiento y la
comprensión con la realidad, he evaluado objetivamente la situación específica, he
clasificado los recursos económicos, operativos y logísticos a fin de identificar los
elementos sensitivos y las variables claves de la estrategia para satisfacer oportuna y
adecuadamente las necesidades de los clientes.
MISIÓN.
123
Esta pre-cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores de la Salud de Guayas
“CACTSPG”; permitirá el desarrollo socio-económico de los integrantes de la mista a
través del ahorro individual. Captará los ahorros del mayor número de trabajadores,
proporcionará créditos en base a los ahorros de los socios y establecerá convenios con
instituciones, casas comerciales y otros, en donde los afiliados podrán adquirir productos a
bajo precio, intereses bajos, con el aval de dicha institución cooperativista.
VISIÓN.
Estará direccionada a la consecución de los objetivos: generales y específicos de corto,
mediano y largo plazo de ésta precooperativa.
FODA DE LA PRECOOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE
TRABAJADORES DE LA SALUD DE GUAYAS “CACTSPG”
Factores Internos
Factores Externos
FORTALEZAS (F)
DEBILIDADES (D)
O Número adecuado de
socios pertenecientes a
Falta de capacitación a
personal para
124
Políticas de Estado
Protección de la
Constitución y Leyes
afines.
Proveedores dispuestos
a negociar con la
Precooperativa
las instituciones de salud
regentadas por el
Ministerio de Salud
Pública.
Personal competente.
Inyección de capital
fresco cada mes a través
de roles de pago
Intereses bajos
Cero morosidades.
desempeñar funciones
específicas en la
precooperativa.
Poca motivación de los
trabajadores de salud
Falta de credibilidad por
el funcionamiento de la
Pre-cooperativa
Ubicación física de la
parte administrativa de
la pre-cooperativa de
acuerdo a los Directores
de Salud
A OPORTUNIDADES (O) AMENAZAS (A)
Pagos de sueldos
atrasados
Cambios de Directores
de Salud de acuerdo a
las Políticas de Estado
Poca accesibilidad a
créditos en
instituciones
financieras
Ahorros y créditos
seguros para los socios
Mejorar las condiciones
de vida de los
trabajadores de salud
Crédito de los
proveedores de los
productos para consignar
los mismos y empezar la
venta a los socios.
Productos a más bajo
precio del mercado y a
Irrespeto al órgano
regular en la concesión
de créditos por parte de
los directivos.
Poco control en la
fiscalización.
Posible mal uso de los
ahorros de los socios.
125
dos meses plazo.
BASE ADMINISTRATIVA
La asociación cooperativa de responsabilidad limitada: COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO DE TRABAJADORES DE LA SALUD DE GUAYAS abreviado
“CACTSPG”, se rige bajo su estatuto y reglamentos internos y la legislación que exista
sobre la materia en caso de no estar previsto en el mismo.
Actualmente se encuentran dispuestos a participar en la pre- cooperativa 95 de los
encuestados, lo que representa el 71% de los trabajadores de salud de Guayas, siendo la
aspiración captar un 90% de la totalidad. Para asociarse se debe laborar como empleados
activos, empleados administrativos y trabajadores permanentes de la Dirección Provincial
de Salud de Guayas, ser mayores de 18 años y aceptar las condiciones estatutarias de la
organización.
La cuota de admisión actualmente está fijada en 20 dólares y se debe ahorrar un mínimo de
10 dólares mensuales que el socio autorizará que se lo descuente en su rol de pago.
Todas las solicitudes de admisión serán estudiadas por el Consejo de Administración que
tiene por objetivos:
- Estimular el ahorro sistemático entre sus asociados.
- Brindar a los asociados facilidades de crédito a un tipo razonable de interés, además de
ofrecerles orientación sobre el mejor uso del crédito.
- Promover el bienestar económico y social de sus miembros.
- Proporcionar a sus asociados una mayor capacitación mediante una adecuada
educación cooperativa.
126
Para poder cumplir con sus objetivos, la cooperativa realiza las siguientes actividades:
- Concede préstamos, créditos y avales directos a sus asociados con base a las
disposiciones estatutarias de la pre-cooperativa y las reglamentarias que dicte el
consejo de Administración.
- Administra adecuadamente el dinero de los socios para darlos en préstamos.
- Precautelar los ahorros de los socios, depositando en instituciones financieras de
solvencia acreditada por la Superintendencia de Bancos.
- Efectúa inversiones.
Principios que rigen a esta precooperativa
- Adhesión Voluntaria y Abierta con neutralidad política, racial y religiosa.
- Control democrático: un solo voto por cada asociado.
- Elegir y ser elegido voluntariamente.
- Interés limitado al capital.
- Educación, Formación e Información en forma constante.
- Cooperación entre Cooperativas.
- Distribución de excedentes a los asociados en proporción a las operaciones realizadas
en la cooperativa.
Derechos de los asociados.
Todos los asociados tendrán el derecho a:
- Asistir a las reuniones de asociados que se celebren de acuerdo al Estatuto vigente.
- Participar en la distribución de excedentes.
127
- Solicitar y recibir información general sobre el estado económico de la cooperativa.
- Gozar de voz y voto en las asambleas que se celebren.
- Presentar cualquier proyecto o iniciativa que tenga el objeto de mejorar la pre-
cooperativa.
- Ser electores elegibles para el desempeño de cargos directivos y fiscales que gobiernan
la cooperativa.
- Beneficio de asociación, con el cual se destinan ayuda monetaria al asociado o
beneficiarios en caso de fallecimiento del familiar en primer grado de consanguinidad.
Cumpliendo con el Reglamento del fondo de la Cooperativa y de acuerdo al
Reglamento y Estatuto de la Cooperativa.
- Realizar las operaciones de ahorro y crédito cumpliendo con el reglamento de crédito.
- Nombrar beneficiarios ante la cooperativa.
- Retirarse de la cooperativa, cumpliendo con los requisitos del estatuto interno.
- Pedir la celebración de la asamblea extraordinaria cuando los solicitantes representen
por lo menos el 20% del número total de asociados activos.
Deberes de los asociados
Los Asociados tendrán el deber de:
- Asistir a las reuniones de la pre-cooperativa para las que sea convocado.
- Cumplir con las disposiciones del estatuto y los reglamentos.
- Cumplir puntualmente con los compromisos económicos contraídos con la pre-
cooperativa.
- Ser vigilante del progreso de la pre-cooperativa y cuidar la conservación de los bienes
de la asociación.
128
- Desempeñar el trabajo que se les señale así como las comisiones y cargos directivos
que les sean conferidos por la asamblea o el consejo de administración.
- Practicar la solidaridad con los demás miembros de la cooperativa.
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DE LA PRECOOPERATIVA
Asamblea
- Es la autoridad máxima de la cooperativa.
- Establecerá el estatuto social a cuyas normativas deben ajustarse todos los asociados
individualmente.
- Nombrará al Concejo de Administración como depositario de su autoridad, mientras la
asamblea no esté reunida y le delega la dirección y administración superior de todas
las operaciones en que pueda participar la organización como ente jurídico por medio
de políticas administrativas y acuerdos específicos
- Todos los acuerdos anteriormente descritos son válidos porque son tomados de
acuerdo a lo que establece la ley de cooperativas, el estatuto y demás ordenamientos
jurídicos del país.
Consejo de Administración
- Es el depositario de la autoridad de la asamblea y ejecutor de los acuerdos de ella.
- Está a cargo de la dirección administración superior de las operaciones de la empresa
cooperativa.
- Está integrado por 7 miembros elegidos por la asamblea por un periodo de dos años
pudiendo ser reelectos.
129
- Dicta los reglamentos internos y vela para que se cumplan, ejecuta los acuerdos o
resoluciones de la asamblea.
- Dicta las políticas para el cumplimiento de la misión, visión y la gestión empresarial
de la pre- cooperativa, mediante acuerdo de las líneas a las que debe sujetare el gerente
y sus colaboradores.
- Nombra al gerente como gestor de sus acuerdos y le puede conferir poderes generales
y especiales para que lleve a cabo.
- Sus acuerdos son validos porque son tomados por votación y si se ajustan a los
preceptos legales
- Reunirse, en sesión ordinario por lo menos una vez al mes anotando en el libro de
actas los acuerdos a los que se llegaron.
El Gerente
- Es nombrado por el consejo de administración por tiempo indefinido y dependiente del
Consejo de Administración
- Es el responsable ante el consejo de todos los actos conectados a su cargo.
- Ejecuta acuerdos del consejo de administración.
- Previa aprobación del consejo por medio de programas y presupuestos organiza la
empresa.
- Nombra sus colaboradores y les delega funciones y comparte con ellos las
responsabilidades inherentes a la administración de la empresa.
- Rinde informes indicados en el estatuto y sus reglamentos
- Tiene derecho a solicitar la revocatoria de acuerdos del consejo cuando estos sean
violatorios al ordenamiento legal establecido.
- Debe salvar su responsabilidad solicitando se haga constar su posición negativa en el
libro de actas del consejo sin que estos afecten sus derechos laborales.
130
- Es el responsable directo del manejo económico de la pre-cooperativa.
El Comité de Vigilancia
- Nombrado por la asamblea y dependiente de ella, ejerce la inspección, examen y
verificación de todas las operaciones realizadas por los distintos órganos que
participan en la administración general de la empresa.
- Asesora al concejo de administración por medio de comunicaciones oportunas
transmitidas por escrito, las cuales deben ser claras, consistentes, pueden ser
advertencias observaciones o recomendaciones sobre actitudes o procedimientos
incorrectos.
El Comité de Educación y Bienestar Social
- Ejerce sus actividades en coordinación con el consejo de administración.
- Promueven las actividades educativas relaciones sociales con los asociados y la
empresa.
- Debe editar boletines con noticias a cerca de la marcha de la cooperativa.
- Debe presentar un informe mensual al consejo de administración dando cuenta de las
labores realizadas y los resultados obtenidos.
El Comité de Crédito
- Es el encargado de estudiar y recomendar las solicitudes de préstamo que hacen los
asociados analizando capacidades de pago y garantías que ofrecen de acuerdo al
monto solicitado.
131
- Está autorizado para solicitar toda la información que sea necesaria para recomendar
justa e imparcialmente sobre cada solicitud que reciba.
- Propondrá cambios en el reglamento de crédito al consejo de administración.
- Debe rendir en la asamblea anual un informe de sus actividades haciendo
recomendaciones para el mejoramiento y uso del servicio de crédito.
PROCESO DE PROCEDIMIENTO DE LOS CRÉDITOS, AHORROS Y
COBRANZAS
El Reglamento de la Cooperativa regulará la política de crédito por la cual deberán
regirse en todas las materias relacionadas con el objeto social y con los procesos
operacionales asociados a la evaluación, otorgamiento, desembolso y administración de las
operaciones de créditos.
Constituye misión esencial de la Cooperativa prestar a sus socios servicios crediticios.
Administrar eficientemente los recursos económicos de que se dispone para dicho efecto e
intentar la recuperación de la totalidad de los préstamos colocados a través de
procedimientos compatibles con la naturaleza de la Cooperativa.
El Otorgamiento de todo crédito se registrará por las normas del Reglamento, el Estatuto
y los acuerdos por el Consejo de Administración y la Junta General de Socios, sin perjuicio
de las normas legales, las contenidas en el Reglamento de la Ley General de Cooperativas,
y aquellas dictadas por y el organismo fiscalizador en conformidad a sus facultades.
En Conformidad al Estatuto de la cooperativa, tendrán derecho a crédito todos los socios
que se encuentren al día en el cumplimiento de sus obligaciones pecuniarias con la
132
Cooperativa y cuenten con capacidad de pago para pagar las obligaciones que contraigan
con ella.
La capacidad de pago del socio, podrá determinarse con los antecedentes sustentatorios de
los ingresos de él o las socios (as) que permitan a la administración formarse un juicio
cabal sobre el monto de los flujos netos de ingresos futuros de él o la solicitante del crédito
y sus gastos. Estos antecedentes podrán ser diversos según el tipo de crédito y para su
evaluación se considerará especialmente, el tipo y destino del crédito, el monto, la forma
de pago y plazo requerido para su amortización.
Todos Los créditos otorgados a sus socios devengarán intereses sobre el capital prestado.
La tasa máxima de interés aplicable a cada tipo de crédito será fijada por el Consejo de
Administración, pudiendo delegar dicha facultad en el Gerente. Para tal efecto deberá
considerarse, a lo menos, las variaciones que experimente el costo del dinero y deberá
ponderar adecuadamente los siguientes factores:
a. El Costo que la Cooperativa debe pagar por el dinero que capte para otorgar créditos a
sus socios, conforme a la estructura de financiamiento de la Cooperativa.
b. Costos directos de explotación y administración de la Cooperativa.
c. Costos indirectos asociados a la gestión de la Cooperativa.
d. Interés promedio que cobre el mercado financiero nacional para el mismo tipo de
créditos.
e. El máximo de interés convencional que la ley permite pactar y que fija mensualmente
la Superintendencia de Bancos
f. Otras consideraciones que determine el Consejo de Administración.
133
A los créditos para su cobro, se les aplicará el sistema de interés compuesto y sobre saldos,
en conformidad a las disposiciones legales vigentes.
El plazo de amortización de los créditos estará determinado por la capacidad de pago del
deudor, el tipo de crédito que se trate y la disponibilidad o alcance de los recursos que
obtenga, la Cooperativa, para el otorgamiento de créditos.
Ningún Socio podrá reclamar condiciones crediticias diferentes a las que establece el
Reglamento.
Ningún funcionario, asesor o dirigente de cualquier estamento de la Cooperativa, podrá
fijar condiciones o requisitos diferentes a aquellos establecidos en el Reglamento de la
Cooperativa.
El consejo de administración fijará las condiciones complementarias de los dist intos tipos
de créditos, reprogramaciones, contenidas en el Reglamento, así como las comisiones,
demás modalidades y requisitos que los interesados deben cumplir y a las cuales el
personal de la Cooperativa debe ajustarse rigurosamente.
Tratándose de créditos no reajustables, se utilizará como unidad monetaria el dólar y si éste
se modificare, los contratos vigentes continuarán rigiéndose por el sistema convenido,
salvo que las partes acuerden sustituirlo por otro. El Capital de la cooperativa, se reajustará
por la variación que experimente el dólar sin perjuicio de los socios deudores.
El Consejo de Administración podrá fijar una comisión por crédito, la que podrá ser fija o
variable.
134
Asimismo, la Cooperativa podrá cobrar directamente al socio solicitante, los gastos
efectivos y directos asociados a gastos notariales, tasación y otros relacionados con el
otorgamiento del crédito, o de sus garantías.
La Gerencia, deberá llevar permanentemente actualizados, registros que contengan los
antecedentes de todos los créditos otorgados y acerca del comportamiento de pago de los
socios.
De manera permanente y en todo caso al menos en forma trimestral en cada año, se deberá
clasificar la cartera de colocaciones, de acuerdo a las normas fijadas por el Consejo de
Administración en concordancia con el Reglamento de la Cooperativa.
Para el otorgamiento de crédito:
Los socios que deseen optar a un préstamo deberán completar personalmente un formulario
de solicitud de crédito que para estos efectos dispondrá la Cooperativa.
La Cooperativa, sólo realizará operaciones de crédito con sus socios quienes tendrán
derecho a solicitarlo cuando así lo estimen conveniente y cumplan los siguientes requisitos:
a. Encontrarse al día en el pago de sus obligaciones económicas tales como, pago de los
aportes de capital y de los créditos recibidos, así como del ahorro mínimo de 10
dólares mensuales.
b. Acreditar poseer la solvencia y capacidad económica necesaria para satisfacer y
cumplir con la amortización del capital prestado y pago de intereses, para cuyo efecto
deberá presentar la documentación con un certificado del último rol de pagos.
135
Ninguna solicitud será aprobada por la Cooperativa si faltara alguno de los requisitos
mencionados.
El monto del préstamo a otorgar será el tripe de su ahorro con un máximo de ….. y
dependerá de los siguientes factores:
a. Determinación de la renta líquida.
b. Garantías.
c. Capacidad de pago.
d. Comportamiento de morosidad en el pago de sus obligaciones con la Cooperativa.
e. Comportamiento en el pago de sus obligaciones con el sistema financiero.
f. Opinión y evaluación de riesgo que emita el Comité de Crédito
Los créditos aprobados, deberán ser retirados por los socios en el plazo máximo de treinta
(30) días, a contar de la fecha de aprobación de la solicitud correspondiente. Vencido este
plazo, la solicitud quedará sin efecto, debiendo el socio interesado presentar una nueva, la
cual deberá cumplir nuevamente con todas las instancias de aprobación.
La precooperativa, hasta su legalización como cooperativa, podrá otorgar los siguientes
tipos de créditos, atendiendo al destino de los recursos y sin perjuicio de los demás
productos que la Cooperativa pudiera implementar:
a. Crédito de consumo no reajustable a tasa fija (ordinario)
b. Crédito de consumo reajustable a tasa fija
c. Línea de crédito rotativa
d. Crédito convenio de descuento por planilla
e. Crédito de Emergencia (extraordinario)
136
f. Préstamos educacionales
g. Renegociaciones
h. Crédito para capacitación laboral
i. Crédito Microempresario
Todo pago de los créditos concedidos por la Cooperativa, podrá hacerse efectivo en la
oficina especialmente habilitada para tales efectos; mediante depósito directo en las
cuentas que la Cooperativa habilite para dicha finalidad; o a través del mecanismo de
descuento por planilla por el convenio vigente con el empleador respectivo. Deberá
realizarse en la fecha de vencimiento pactada en los contratos o documentos suscritos por
el socio.
Si el día de pago recayere en día feriado, el pago deberá realizarse el día hábil siguiente,
salvo que la Cooperativa establezca lo contrario. El no pago oportuno de cualquier
compromiso pecuniario del socio con la Cooperativa será sancionado con el cobro del
interés máximo convencional permitido pactar, legalmente aplicable al tipo de operación
de que se trate, sin perjuicio de las demás sanciones que la Ley, Reglamento, y El Estatuto
establezcan.
El pago total de la deuda comprende capital, reajustes, intereses, gastos y costas.
Si se debe capital e intereses, el pago se imputará primeramente a los intereses y como lo
establezcan las autoridades competentes de la Cooperativa.
PROCESO CONTABLE
La precooperativa “CACTSPG“, consignará en el informe anual a las autoridades
pertinentes que regulan el control de las cooperativas los siguientes aspectos:
137
- Políticas generales
- Balance general.
- Estado de pérdidas y ganancias
- Activos
- Patrimonio
- Resultados
- Activos productivos
- Morosidad
- Patrimonio técnico
- Estos aspectos anotados darán la categoría en la que ubicarán las autoridades
respectivas a la cooperativa.
4.3. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
La siguiente propuesta será avalada primeramente por la Asamblea General de Socios de la
Pre-cooperativa y posteriormente por la Dirección Nacional de Cooperativas en el
Ministerio de Inclusión Social.
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140
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Políticas y Sociología de la Universidad Pontificia de
Salamanca, Riobamba (Ecuador).
World Council of Credit Unions
(WOCCU) - Ecuador, (2001) Encuesta nacional de Cooperativas de Ahorro
y Crédito
ANEXOS
141
Anexo 1
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
MAESTRÍA EN DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS
142
PERFIL DEL PROYECTO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
MAGISTER EN DIRECCIÓN DE EMPRESAS
TEMA
“FORMACIÓN DE UNA PRE-COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA
LOS TRABAJADORES DE LA SALUD DE LA PROVINCIA DEL GUAYAS”.
AUTORA: EC. BERTHA FAJARDO MARÍN
GRUPO: No. 8
TUTORA: DRA. EULALIA OCHOA
Ambato – Ecuador
2007
CAPÍTULO I
TEMA: “FORMACIÓN DE UNA PRE-COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO PARA LOS TRABAJADORES DE SALUD D ELA PROVINCIA DEL
GUAYAS”
6. EL PROBLEMA
6.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En la historia de la humanidad el hombre ha tenido que enfrentar una diversidad de
situaciones problemáticas para satisfacer sus necesidades primarias, que gracias a su
condición de ser racional y social por excelencia, fue superando en forma sorprendente,
mediante la aplicación de técnicas rudimentarias, que mediante el ensayo y error ha
mejorado en forma sistemática y progresiva en todos los aspectos de su desenvolvimiento,
incluyendo lo referente a la necesidad de trabajar y producir, que con el proceso dinámico
143
de cambio se fueron cristalizando en distintas formas y modalidades, a las que no fueron
ajenas las diferentes formas de agrupación humana para organizar su trabajo, teniendo
como meta la satisfacción de sus necesidades y el logro del bien común.
Dada la importancia del fenómeno sociocultural que representa el cooperativismo en todas
sus formas, y principalmente su trascendencia como uno de los medios más eficaces para
perfeccionar y democratizar los procesos económicos, basados en el esfuerzo personal y la
ayuda mutua de los integrantes del grupo, por medio del presente trabajo, he de desarrollar
un estudio que abarque de una manera amplia y comprensiva a las cooperativas de trabajo,
en su carácter de organización de personas que se reúnen para mejorar sus condiciones de
vida y alcanzar logros cada vez más beneficiosos para elevar su condición humana.
Con la intensificación de la crisis económica y el aumento del desempleo, estas
cooperativas han adquirido mayor relevancia, -ya que se constituyen en el medio de
organización propicio para que los trabajadores en forma mancomunada, democrática y
solidaria puedan hacer resurgir las fuentes de trabajo de las que se habían visto privado y/o
iniciar un sinnúmero de actividades productivas, que les permitan su inserción en el
sistema económico, pasando a desempeñarse como responsables directos de su fuente de
trabajo, con enaltecimiento de su autoestima al superar los graves problemas psicológicos
y morales que provoca la ansiedad de la desocupación. Motivos por los cuales fueron
definidas de muy distintas formas por los tratadistas y estudiosos, pero que en general han
coincidido en que una cooperativa de ahorro y crédito es una ayuda mutua entre todos los
asociados todos con los mismos derechos y obligaciones capaz de solventar la difícil crisis
económica por la que atraviesan especialmente los funcionarios y trabajadores de la salud
de la provincia del Guayas, quienes muchas veces tienen que “vender” sus sueldos para
cubrir sus más urgentes necesidades.
En la ciudad de Guayaquil. Existen alrededor de 3000 trabajadores de la salud quienes
prestan sus servicios en las distintas casas de salud ya sean públicas o privadas; la gran
mayoría no cuenta con una Institución financiera que permita captar tanto sus ahorros
como el de brindarles el servicio financiero a fin de que puedan realizar prestamos -para
144
satisfacer las demandas actuales.
Las distintas entidades privadas dedicadas a realizar esta actividad poseen las más altas
tasas de interés lo cual disminuye la oportunidad de beneficiarse del servicio al que
necesitan tener acceso, otras en cambio a pesar de que se rigen por las tasas de interés
vigente, no son las más indicadas para dar el servicio que se necesitan porque las
comisiones que cobran encarecen de manera exagerada los empréstitos a los que se
pretende acceder.
El servicio que prestan unas y otras entidades financieras son por demás ineficientes, pues
las largas colas y la ineptitud e las funcionarias hacen que en vez de prestar un buen
servicio más bien terminen desalentando a los socios. Los trámites a los que se deben regir
para acceder a un prestamos son demasiados engorrosos por lo que las personas prescinden
de este servicio.
6.1.1. FORMAULACIÓN DEL PROBLEMA
La creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito satisfacerán las necesidades
socioeconómicas de los trabajadores de la salud de la ciudad de Guayaquil, cantón del
mismo nombre, provincia del Guayas, al tiempo que permitirá incentivar el ahorro y
solucionar los más urgentes requerimientos económicos de este grupo humano, con una
atención ágil, con intereses bajos y trámites no burocráticos.
6.2. DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA
El presente estudio investigativo se llevará a cabo en la ciudad de Guayaquil y abarca al
gremio de trabajadores de la salud de las entidades asistenciales del casco central del
cantón. La investigación propuesta se efectuará en el año 2008.
6.2.1. OBJETO DE ESTUDIO.
145
Procesos administrativos
6.2.2. CAMPO DE ACCIÓN
Creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito
6.3. OBJETIVOS
6.3.1. OBJETIVO GENERAL
Proponer la creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito que prestará servicios a los
trabajadores de la salud de la ciudad de Guayaquil, cantón del mismo nombre en la
provincia del Guayas.
6.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Fundamentar científicamente la creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito y
los servicios que prestará a los trabajadores de salud de la ciudad de Guayaquil.
- Describir las fases de la creación de la pre-cooperativa de ahorro y crédito para
satisfacer las necesidades socioeconómicas de los trabajadores de la salud de la ciudad
de Guayaquil.
- Realizar el diagnóstico a los trabajadores de salud de la ciudad de Guayaquil, mediante
una investigación de campo para conocer el interés de asociarse en una pre-
cooperativa de ahorro y crédito.
- Legalizar mediante la aprobación de los estatutos en el respectivo Ministerio.
6.4. JUSTIFICACIÓN
La cooperación en el Ecuador tiene una larga tradición histórica que se remonta a las
épocas precoloniales, cuando constituyó un factor importante para el desarrollo
organizacional y cultural de su población. En efecto, en el antiguo Quito, hoy República
del Ecuador, antes y después de la dominación de los incas y de la conquista de los
146
españoles, existían formas de cooperación voluntaria de las colectividades agrarias para
llevar a cabo obras de beneficio comunitario o de beneficio familiar, denominadas de
diferentes maneras: minga, trabajo mancomunado, cambia manos, etc.
Los antecedentes constituyeron indudablemente un elemento propicio para el
afianzamiento en el país de las organizaciones empresariales de tipo cooperativo, cuyo
cometido está reconocido y amparado por el Estado; pues, según lo establecido en la Ley
respectiva, se las define como: ".... sociedades de derecho privado, formadas por personas
naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar o
realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a través de una empresa
manejada en común y formada con la aportación económica, intelectual y moral de sus
miembros"
Cabe señalar, sin embargo, que en el país aún se practican diferentes modalidades de
carácter asociativo que se remontan a las formas tradicionales de cooperación,
especialmente en el ámbito rural, a pesar de los intentos por involucrar a las comunidades
como cooperativas o de crear cooperativas al interior de las formas organizativas
comunitarias. La experiencia histórica demuestra que aunque ambas modalidades se hayan
entrelazado han mantenido su propia identidad.
En los últimos años, se han multiplicado a nivel local experiencias comunitarias que han
rescatado y revalorizado dichas prácticas ancestrales de ayuda mutua, con la finalidad de
propiciar la recuperación de la autoestima, la dignidad y la autonomía de los pueblos
marginados, así como su participación activa en la sociedad. En efecto, con el abandono
del modelo desarrollista, que implicaba un compromiso del Estado en cuanto a la atención
de ciertas necesidades básicas, se han ampliado los intentos en la búsqueda de alternativas
factibles de sobrevivencia y de lucha contra la degradación social y económica, rompiendo
con el viejo patrón paternalista y clientelista que caracteriza la asistencia a los sectores
pobres.
El conjunto de esas iniciativas empresariales asociativas, que se suelen definir como
“economía solidaria”, han generado buenos resultados tanto en lo económico como, y
147
sobre todo, en lo organizativo-social, demostrando la validez y viabilidad de operar a
escalas más grandes e inclusive en el exterior, a través de redes de comercio equitativo.
Sin embargo, para fines de esta investigación resulta imposible abarcar todo el sector de la
economía solidaria por lo complejo de su naturaleza y composición así como por la falta de
información tanto estadística como analítica; por lo tanto, el estudio se centrará en el
movimiento cooperativo y sus diferentes sectores económicos, con el afán de proporcionar
una visión, lo más completa posible, de su surgimiento y desarrollo, así como de su
vivencia y las debilidades que todavía presenta.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito, son entidades sin fines de lucro, que surgieron a
mediados de los años cincuenta, a fin de mitigar la falta de acceso a servicios financieros
por parte de la población de medianos y bajos ingresos.
Dada esta misión social, la aproximación al análisis de la situación económica y financiera
de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, tomará una doble dimensión: incentivar el ahorro
y con ellos mejorar las condiciones de vida de los trabajadores de la salud de la provincia
del Guayas, así como evitar que éstos tengan que pagar intereses altos por créditos
otorgados `por instituciones financieras o prestamistas cuando tengan que acudir a ellos
para satisfacer sus necesidades económicas, evitando por otro lado los trámites engorrosos
que dichas instituciones lo requieren para conceder un préstamo.
Una vez establecida la pre-cooperativa, los trabajadores de salud de la ciudad de Guayaquil
elevarán su nivel socioeconómico, mejorando su nivel de vida accediendo a los servicios
que ella podrá brindarlos.
148
CAPÍTULO II.
7. MARCO TEÓRICO
7.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Después de una exhaustiva búsqueda realizada en las diferentes bibliotecas de la ciudad de
Ambato y el CEDIC en la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”,
puedo afirmar que no existen trabajos investigativos sobre el tema de estudio, por lo que la
presente investigación es de carácter original y pertinente.
149
7.2. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA
7.2.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL COOPERATIVISMO
7.2.1.1. Orígenes del cooperativismo
7.2.1.2. Los pioneros de Rochdale
7.2.1.3. El origen de las cooperativas
7.2.1.4. El cooperativismo en el mundo
7.2.1.5. Los principios del cooperativismo.
7.2.2. EL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR
7.2.2.1. Orígenes y primeras manifestaciones
7.2.2.2. Primera intervención del estado
7.2.2.3. El papel de la iglesia católica
7.2.2.4. El aporte de las ONGs al desarrollo cooperativo
7.2.2.5. La evolución del movimiento cooperativo durante el siglo XX
7.2.3. SURGIMIENTO Y DESARROLLO DE LOS DIFERENTES SECTORES
7.2.3.1. Crédito
7.2.3.2. Producción
7.2.3.3. Consumo
7.2.3.4. Servicios
7.2.3.5. Situación actual del conjunto de sectores
7.2.4. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
7.2.4.1. Símbolos del cooperativismo
7.2.4.2. El sistema cooperativo general
150
7.2.4.3. Fundamentos teóricos y filosóficos
7.2.4.4. La democracia en las cooperativas
7.2.4.5. El sistema cooperativo en el Ecuador.
7.2.5. ORGANISMOS QUE RIGEN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
7.2.5.1. La Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FECOAC)
7.2.5.2. La Ley Nacional de Cooperativas
7.2.5.3. Modelo de Acta Constitutiva
7.3. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Acta.- Relación escrita de lo sucedido, tratado o acordado en una junta. Certificación,
testimonio, asiento o constancia oficial de un hecho. Certificación en que consta el
resultado de la elección de una persona para ciertos cargos públicos o privados. Hechos de
la vida de un mártir, referidos en historia coetánea y debidamente autorizada. Relación
fehaciente que hace el notario de hechos que presencia o que le constan.
Ahorro.- Acción de ahorrar. Cosa que se ahorra
Asociado.- Dicho de una persona: Que acompaña a otra en alguna comisión o encargo.
Persona que forma parte de una asociación o compañía
Capital.- Cantidad de dinero que se presta, se impone o se deja a censo sobre una o varias
fincas, sobre todo cuando es de alguna importancia. Factor de producción constituido por
inmuebles, maquinaria o instalaciones de cualquier género, que, en colaboración con otros
factores, principalmente el trabajo, se destina a la producción de bienes. El que, destinado a
producir, cambia sucesivamente de forma, siendo primeras materias, productos elaborados,
numerario, créditos, etc... El que, constituido por inmuebles, instalaciones y maquinarias,
151
se destina, con carácter permanente, a la producción. Residuo del activo, detraído el pasivo
de una persona natural o jurídica. La parte del patrimonio nacional constituida por bienes
producidos por el hombre. Conjunto de dinero y bienes materiales aportados por los socios
a una empresa.
Cooperativa.- Que coopera o puede cooperar a algo. Sociedad cooperativa.
Cooperativismo.- Tendencia o doctrina favorable a la cooperación en el orden económico
y social. Teoría y régimen de las sociedades cooperativas.
Constitutiva.- Que forma parte esencial o fundamental de algo y lo distingue de los demás
Consumo.- Acción y efecto de consumir Extinción de caudales, de juros, libranzas o
créditos contra la real Hacienda. Impuesto municipal sobre los comestibles y otros géneros
que se introducen en una población para venderlos o consumirlos en ella. Dicho de la
sociedad o de la civilización: Que está basada en un sistema tendente a estimular la
producción y uso de bienes no estrictamente necesarios
Crédito.- Cantidad de dinero, o cosa equivalente, que alguien debe a una persona o
entidad, y que el acreedor tiene derecho de exigir y cobrar. Apoyo, abono, comprobación.
Reputación, fama, autoridad. Situación económica o condiciones morales que facultan a
una persona o entidad para obtener de otros fondos o mercancías. Opinión que goza
alguien de que cumplirá puntualmente los compromisos que contraiga.
Federación.- Acción de federar. Organismo, entidad o Estado resultante de dicha acción
Estado federal. Poder central de ese Estado.
Filosofía.- Conjunto de saberes que busca establecer, de manera racional, los principios
más generales que organizan y orientan el conocimiento de la realidad, así como el sentido
152
del obrar humano. Conjunto de doctrinas que con este nombre se aprenden en los
institutos, colegios y seminarios. Facultad dedicada en las universidades a la ampliación de
estos conocimientos. Fortaleza o serenidad de ánimo para soportar las vicisitudes de la
vida.
Fundamento.- Principio y cimiento en que estriba y sobre el que se apoya un edificio u
otra cosa. Seriedad, formalidad de una persona. Razón principal o motivo con que se
pretende afianzar y asegurar algo. Raíz, principio y origen en que estriba y tiene su mayor
fuerza algo no material. Fondo o trama de los tejidos.
Interés.- Provecho, utilidad, ganancia. Valor de algo. Lucro producido por el capital.
Inclinación del ánimo hacia un objeto, una persona, una narración, etc. El de un capital al
que se van acumulando sus réditos para que produzcan otros. El que, a falta de estipulación
previa sobre su cuantía, fija la ley. Situación jurídica que se ostenta en relación con la
actuación de otra persona y que conlleva la facultad de exigirle, a través de un
procedimiento administrativo o judicial, un comportamiento ajustado a derecho.
Modelo.- Arquetipo o punto de referencia para imitarlo o reproducirlo. En las obras de
ingenio y en las acciones morales, ejemplar que por su perfección se debe seguir e imitar.
Representación en pequeño de alguna cosa. Esquema teórico, generalmente en forma
matemática, de un sistema o de una realidad compleja, como la evolución económica de un
país, que se elabora para facilitar su comprensión y el estudio de su comportamiento.
Objeto, aparato, construcción, etc., o conjunto de ellos realizados con arreglo a un mismo
diseño.
Pionero.- Persona que inicia la exploración de nuevas tierras. Persona que da los primeros
pasos en alguna actividad humana. Grupo de organismos animales o vegetales que inicia la
colonización de un nuevo territorio.
153
Principio.- Primer instante del ser de algo. Punto que se considera como primero en una
extensión o en una cosa. Base, origen, razón fundamental sobre la cual se procede
discurriendo en cualquier materia. Causa, origen de algo. Cada una de las primeras
proposiciones o verdades fundamentales por donde se empiezan a estudiar las ciencias o
las artes. Norma o idea fundamental que rige el pensamiento o la conducta.
Producción.- Acción de producir. Cosa producida. Acto o modo de producirse. Suma de
los productos del suelo o de la industria.
Servicios.- Acción y efecto de servir. Conjunto de criados o sirvientes. Mérito que se
adquiere sirviendo al Estado o a otra entidad o persona. Favor que se hace a alguien.
Contribución que se pagaba anualmente por los ganados. Función o prestación
desempeñadas por estas organizaciones y su personal. Situación laboral o, sobre todo,
funcionarial, en la que una persona desempeña efectivamente el puesto que le corresponde.
Símbolo.- Representación sensorialmente perceptible de una realidad, en virtud de rasgos
que se asocian con esta por una convención socialmente aceptada. Figura retórica o forma
artística, especialmente frecuentes a partir de la escuela simbolista, a fines del siglo XIX, y
más usadas aún en las escuelas poéticas o artísticas posteriores, sobre todo en el
superrealismo, y que consiste en utilizar la asociación o asociaciones subliminales de las
palabras o signos para producir emociones conscientes... Emblema o figura accesoria que
se añade al tipo en las monedas y medallas.
Sistema.- Conjunto de reglas o principios sobre una materia racionalmente enlazados entre
sí. Conjunto de cosas que relacionadas entre sí ordenadamente contribuyen a determinado
objeto. Conjunto estructurado de unidades relacionadas entre sí que se definen por
oposición; p. ej., la lengua o los distintos componentes de la descripción lingüística.
154
Socio.- Persona asociada con otra u otras para algún fin. Individuo de una sociedad, o
agrupación de individuos. Persona que aporta capital a una empresa o compañía,
poniéndolo a ganancias o pérdidas.
Organización.- Acción y efecto de organizar u organizarse. Disposición de los órganos de
la vida, o manera de estar organizado el cuerpo animal o vegetal. Asociación de personas
regulada por un conjunto de normas en función de determinados fines. Disposición,
arreglo, orden.
Origen.- Principio, nacimiento, manantial, raíz y causa de algo. Patria, país donde alguien
ha nacido o tuvo principio la familia o de donde algo proviene. Principio, motivo o causa
moral de algo.
7.4. IDEA A DEFENDER
Con la creación de una pre-cooperativa de ahorro y crédito de tipo cerrado, que sea
exclusivamente para los trabajadores de salud de la ciudad de Guayaquil, se incentivará el
ahorro, se mejorará la situación económica, mediante la concesión de créditos con intereses
bajos y sin trámites engorrosos, estabilizando la condición socio-económica de los
asociados.
7.5. VARIABLES.
7.5.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
Creación de la pre-cooperativa de ahorro y crédito.
7.5.2. VARIABLE DEPENDIENTE
- Incentivar el ahorro
- Mejorar la condición socio-económica de los trabajadores de salud de Guayaquil.
155
CAPÍTULO III
8. MARCO METODOLÓGICO
156
8.1. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
La metodología a emplearse en la investigación propuesta, será cuali-cuantitativa.
Cualitativa porque ayudará a entender el fenómeno social propuesto, así como sus
características. Cuantitativa, pues para la investigación de campo se utilizará la estadística
descriptiva para realizar un análisis de la realidad comunitaria frente al tema propuesto.
8.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN
La presente investigación será de carácter DESCRIPTIVA y BIBLIOGRÁFICA, pues está
dirigida a determinar cómo es y cómo está la situación que facilite a la creación de la pre-
cooperativa de ahorro y crédito entre los trabajadores de salud de la Subsecretaría de salud
del Litoral y del Hospital de Infectología, todos ellos ubicados en la ciudad de Guayaquil
de la provincia del Guayas.
En cuanto a la investigación DESCRIPTIVA, esta contribuirá a la aplicación de normas
que se deben seguir, hasta llegar a la aprobación definitiva en el Ministerio de Bienestar
Social. Por medio de la investigación BIBLIOGRÁFICA, se podrá obtener el contenido
teórico documental, cuya referencia estará dada por la presencia de libros, documentos de
varios tratadistas y estudiosos de la materia.
8.3. MÉTODOS Y TÉCNICAS
8.3.1. MÉTODOS
Método Histórico.- Se utilizará para desentrañar la evolución del cooperativismo desde
sus orígenes hasta la actualidad y conocer sus elementos constitutivos primarios
fundamentales, así como los que se incorporaran en el decurso del tiempo para afirmar los
beneficios, causas y consecuencias a nivel mundial y nacional.
157
Método Inductivo.- Para el descubrimiento de la verdad científica, se usarán
procedimientos partiendo del estudio de los elementos particulares conocidos que se
proyectan a la generalidad o totalidad por descubrirse.
Método Deductivo.- Conociendo las leyes generales y principios universales del
cooperativismo se posibilitará el descubrimiento de la relación con los elementos
constitutivos particulares del problema motivo de la presente investigación.
Método Analítico.- Posibilitará descomponer la totalidad de la investigación en sus
diferentes elementos constitutivos con la finalidad de estudiarlos separados e
independientemente, en forma detallada y exhaustiva.
Método Sintético.- A través de este procedimiento
investigativo se realiza la recomposición mental de los
elementos dispersos por el análisis para un vez unificados,
obtener los aspectos científicos más importantes que
posibilitaran la elaboración de los contenidos adjetivos del
tema a estudiarse.
8.3.2. TÉCNICAS
Encuesta.- Se usará para recolectar información, conocer la realidad de la problemática y
tratar de dar soluciones a las mismas. Se la realizará por medio de cuestionarios elaborados
con anticipación.
Entrevista.- Por medio de preguntas a personas que conocen sobre el tema de estudio, se
obtendrá información relevante y significativa que permitirá ahondar en el problema
investigado; para ello se usará grabadora, libreta de apuntes y guía de entrevista.
Observación Directa.- Estará sujeta a la intervención de varios factores subjetivos que
158
incidirán en el acto cognoscitivo, tales como el lugar, los hábitos que se repiten en forma
reiterativa cuyos elementos inferirán directamente en la facilidad o dificultad de la realidad
objetiva a observar los mismos que serán consignados en un cuadernos de notas.
8.3.3. INSTRUMENTOS DE LA INVESTIGACIÓN
Fichas Bibliográficas.- Las usaremos para apuntar los diferentes datos de investigación de
distintos documentos como revistas, diarios, obras, etc. Estas servirán para indagar sobre
el tema de análisis por lo que se realizará un registro de elementos para el estudio.
Fichas Nemotécnicas.- Se tomarán todo tipo de nota de los diferentes documentos o
elemento que se han consultado o de personas quienes conocen sobre el objeto materia de
la investigación.
8.4. POBLACIÓN Y MUESTRA
Para la presente investigación se considerará como población a los trabajadores de salud
del Hospital de Infectología y la Subsecretaría de salud del Guayas, los mismos que se
encuentran ubicados en la ciudad de Guayaquil de la provincia del Guayas, los mismos que
se encuentran distribuidos de la siguiente manera:
Trabajadores de la Subsecretaría de salud 80
Trabajadores del Hospital de Infectología 120
Total 200
Para el cálculo de la muestra, se aplicará la siguiente fórmula
N
n =
E2 (N-1)+1
159
N = Población total
n = Muestra
E = error máximo admitido = 0.05
Cálculo de la muestra
200
n =
0,0025 (199) +1
200
n =
(0,4775) +1
n = 134
8.5. BIBLIOGRAFÍA
Alianza Cooperativa Internacional (ACI), (1996) Haciendo negocios con las
cooperativas de Ecuador, ACI, San
José de Costa Rica (Costa Rica).
Albornoz Peralta Oswaldo, (1983) Historia del Movimiento Obrero
Ecuatoriano, Editorial Letra Nueva,
Quito (Ecuador).
Almeida Vinueza José, (1981) "Cooperativas y comunidades
¿Integración u oposición de dos formas
de organización campesina?", en: C.
Farga - J. Almeida, Campesinos y
160
Haciendas de la Sierra Norte, Instituto
Otavaleño de Antropología, Colección
Pendoneros, Serie Antropología Social,
Otavalo (Ecuador).
Araujo María Caridad, (1998) Gobernabilidad durante la crisis
y políticas de ajuste, Proyecto
CORDES - Gobernabilidad,
Documento de trabajo n. 6, CORDES,
Quito (Ecuador).
Ayala Mora Enrique, (1982) Lucha política y origen de los
partidos políticos en el Ecuador,
Corporación Editora Nacional, 2da.
Edición, Quito (Ecuador).
Benecke Dieter W - Villarroel S.C, (1976) "Las Cooperativas en Ecuador",
en: Varios Autores, Las Cooperativas
en América Latina, La Editorial,
Zaragoza (España).
Centro de Investigaciones y
Estudios Socioeconómicos - CIESE, (1984) Informe sobre las cooperativas
de Ahorro y Crédito, Quito (Ecuador).
Cevallos A Humberto, (1973) Cooperativas de Ahorro y
Crédito del Ecuador, ponencia
presentada en el Encuentro Ecuménico
de Quito, sobre "Desarrollo por
Cooperativas de Ahorro y Crédito".
Cruz Fabián, (2002) Evolución del Sistema de
Cooperativas de Ahorro y Crédito del
Ecuador,
161
Da Ros Giuseppina, (1985) El cooperativismo de ahorro y
crédito en el Ecuador, Centro de
Estudios Cooperativos de la Pontificia
Universidad Católica del Ecuador,
Serie Documentos de Análisis n. 3,
Quito (Ecuador).
Larco A. Raúl, (2002) "Disminución de las
cooperativas de ahorro y crédito", en:
Revista Cooperativa, Organismo de
Difusión de la Federación de
Cooperativas de Ahorro y Crédito, n.
29, Quito (Ecuador).
Mills Nick D., (1986) "El cooperativismo en el
Ecuador", Comisión Económica para
América Latina y El Caribe de las
Naciones Unidas, documento LC/ R
499.
Naranjo Mena Carlos, (1999) Economía solidaria y
cooperativismo. Visión general del
marco jurídico del cooperativismo
ecuatoriano, Sistema Cooperativo
Nacional, Quito (Ecuador).
Ortiz Villacís Marcelo, (1975) El cooperativismo un mito de la
democracia representativa, 2da.
Edición, Universidad Central, Quito
(Ecuador).
Pareja González Pedro, (1980) Manual para Cooperativas de
Ahorro y Crédito, Editores Asociados
Cia. Ltda., 2da. Edición, Quito Tonello
162
José, 2002. "La presencia del
cooperativismo en el sector rural", en:
Revista Cooperativa, Organismo de
Difusión de la Federación de
Cooperativas de Ahorro y Crédito, n.
29, Quito (Ecuador).
Vaca Vinueza Vicente, (1985) La comunidad cooperativa en el
Ecuador, extracto de la tesis doctoral,
Facultad de Ciencias Políticas y
Sociología de la Universidad Pontificia
de Salamanca, Riobamba (Ecuador).
163
ANEXOS
RECURSOS ADECUADOS
TALENTO HUMANO
Tutora: Dra. Eulalia Ochoa
Investigadora: Ec. Bertha Fajardo Marín
Trabajadores de la salud de la Subsecretaría de salud del Guayas
Trabajadores de salud del Hospital de Infectología de Guayaquil
RECURSOS MATERIALES
Computador
Impresora
Disketes
CD
Útiles de oficina
Papelería
Grabadora
Cámara digital
Libros
Folletos
Periódicos
Reportajes
164
PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO EN DÓLARES
Ingresos:
Fondos propios $ 1.000,00
Egresos:
Bibliografía 200,00
Papelería 100,00
Fotocopias 50,00
Materiales de computación 100,00
Empastados 50,00
Imprevistos 50,00
Especie de título 450,00
Total $ 1.000,00
165
CRONOGRAMA DE TRABAJO
ACTIVIDADES
2007 2008
Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr.
Elaboración del perfil
Aprobación del perfil
Ejecución del proyecto
Aplicación de instrumentos
Análisis de datos
Elaboración de la propuesta
Revisión de la tesis
Aprobación y defensa
166
Anexo 2
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
ENCUESTAS CON FINES DE CARÁCTER ACADEMICO
DIRIGIDA A LOS FUNCIONARIOS DE SALUD DE LA PROVINCIAS DEL
GUAYAS
Posibilidad de creación de una PRECOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO para
exclusiva afiliación de los funcionarios de la salud de nuestra provincia.
Por favor marcar con una X la respuesta que usted considere mejor.
10. ¿Es usted afiliado a una cooperativa de ahorro y crédito?
Si ( ) No ( )
11. ¿Considera importante el ser afiliado a una cooperativa de ahorro y crédito?
Si ( ) No ( )
12. ¿Una cooperativa de ahorro y crédito, incentiva el ahorro de los socios?
Si ( ) No ( )
13. ¿Considera que se debe crear una cooperativa de ahorro y crédito exclusivamente para
funcionarios de salud de nuestra provincia?
Si ( ) No ( )
14. ¿En caso de crearse esta Cooperativa, usted seria uno de los socios?
SI ( ) No ( )
15. ¿Estaría dispuesto a ayudar en las gestiones para la creación y legalización de esta
Cooperativa?
167
SI ( ) No ( )
16. Escoja el valor mensual que estaría dispuesto a aportar en calidad de ahorros
$ 10 ( ) $ 20 ( ) $ 30 ( ) $ 40 ( )
$ 50 ( ) más de $ 50 ( )
17. ¿Usted aportaría con una cantidad inicial por una sola vez y que sirva para cubrir los
gastos administrativos?
SI ( ) No ( )
18. Cree usted que es necesario que sus aportes mensuales sean descontados mediante el
rol de pagos?
SI ( ) No ( )
Gracias su colaboración
168
Anexo 3
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
DE INTERMEDIACION FINANCIERA
Decreto Ejecutivo No. 354
ALFREDO PALACIO GONZÁLEZ
PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPÚBLICA
CONSIDERANDO:
Que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 212 de la Ley General de Instituciones
del Sistema Financiero, la constitución, organización, funcionamiento y liquidación, así
como las facultades de competencia y control de la Superintendencia de Bancos y Seguros
respecto de las cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con
el público en general serán reglamentadas mediante decreto ejecutivo y la personería
jurídica de estas instituciones financieras será conferida por la Superintendencia;
Que el artículo 1 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero dispone que es
deber de la Superintendencia de Bancos y Seguros proteger los intereses del público;
Que el artículo 2 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero establece que
las cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el público
son instituciones financieras;
169
Que mediante Decreto Ejecutivo 2132, publicado en el Registro Oficial No. 467 de 4 de
diciembre del 2001 se expidió el Reglamento Sustitutivo al Reglamento expedido mediante
Decreto Ejecutivo 1227 del 19 de marzo de 1998, promulgado en el Registro oficial No.
282 del 24 de marzo de 1998 que rige la constitución, organización, funcionamiento y
liquidación de las cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera
con el público en general, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros;
Que mediante Decreto Ejecutivo No. 3050, publicado en el Registro Oficial No. 656 de 5
de septiembre del 2002, se introdujeron reformas al reglamento mencionado en el
considerando anterior;
Que las cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el
público en general están expuestas a una serie de riesgos, lo que determina la necesidad de
identificar, medir, controlar y monitorear los mismos, en función de la naturaleza y
complejidad de sus operaciones;
Que las prácticas modernas de supervisión han demostrado que es necesario que las
cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el público,
cuenten con una adecuada disciplina financiera en concordancia con los principios de
prudencia y solvencia financiera a fin de ser viables y sostenibles, que facilite el desarrollo
de la supervisión por riesgos, tomando en consideración el mercado actual en que esas
entidades desenvuelven sus actividades y la dinámica del sistema financiero ecuatoriano,
en todo lo cual se tendrá presente los principios del cooperativismo;
Que el reglamento vigente no contempla disposiciones para regular el funcionamiento de
las cooperativas de ahorro y crédito de segundo piso;
170
Que se debe promover una mayor eficiencia y competitividad en las cooperativas de ahorro
y crédito controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que redunde en
beneficio de los socios de esas entidades;
Que la Superintendencia de Bancos y Seguros, mediante oficio No. SBS-2005-0384 del 24
de mayo del 2005, como organismo de control del sistema financiero ecuatoriano ha
solicitado la expedición de un nuevo reglamento de constitución, organización,
funcionamiento y liquidación de las cooperativas de ahorro y crédito que realizan
intermediación financiera, sujetas a su control, a fin de dotar a este sector de un
instrumento jurídico adecuado que propicie su fortalecimiento y garantice la protección de
los intereses del público a través de una supervisión oportuna y adecuada; y,
En ejercicio de la facultad que le confiere el numeral 5) del artículo 171 de la Constitución
Política de la República,
DECRETA:
EL SIGUIENTE REGLAMENTO QUE RIGE LA CONSTITUCIÓN,
ORGANIZACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y LIQUIDACIÓN DE LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO QUE REALIZAN
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA CON EL PÚBLICO, SUJETAS AL CONTROL
DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
TITULO PRIMERO
AMBITO DE APLICACION
171
Artículo 1.- El presente reglamento rige la constitución, organización, funcionamiento y
liquidación de las cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera
con el público, así como de las cooperativas de segundo piso, sujetas al control de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
En el texto del presente reglamento la Superintendencia de Bancos y Seguros, las
cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el público,
sujetas a su control y la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se
denominarán abreviadamente "la Superintendencia", "las cooperativas" o "las cooperativas
financieras"; y, "la Ley", respectivamente.
Artículo 2.- Para efectos de este reglamento, se entiende que realizan intermediación
financiera con el público las cooperativas de ahorro y crédito que captan recursos en las
cuentas de pasivo mediante cualquier instrumento jurídico, sea de sus socios o de terceros
o de ambos, o reciban aportaciones en las cuentas patrimoniales con la finalidad de
conceder créditos y brindar servicios financieros permitidos por la Ley.
La Junta Bancaria determinará los montos mínimos de capital de constitución de nuevas
cooperativas para lo cual considerará la localización geográfica y las diversas áreas de
influencia económica del medio.
Para someterse al control de la Superintendencia, las cooperativas de ahorro y crédito en
funcionamiento observarán los requisitos que determine la Junta Bancaria.
Las cooperativas excluidas de este decreto se regirán por la Ley de Cooperativas y serán
supervisadas por la Dirección Nacional de Cooperativas del Ministerio de Bienestar Social.
172
TITULO SEGUNDO
DE LA CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LAS COOPERATIVAS
Artículo 3.- La Superintendencia autorizará la constitución y concederá personería jurídica
únicamente a las cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera
con el público en general, que cumplan con un monto mínimo de certificados de aportación
y los demás requisitos que establezca este reglamento y las normas de la Junta Bancaria.
Artículo 4.- La Superintendencia autorizará a las cooperativas sujetas a su control a adoptar
cualquier denominación, siempre y cuando no pertenezca a otra entidad controlada por la
Superintendencia o por la Dirección Nacional de Cooperativas del Ministerio de Bienestar
Social. Junto a su denominación dichas cooperativas harán constar obligatoriamente la
frase "cooperativa financiera controlada por la Superintendencia de Bancos y Seguros".
Artículo 5.- Para su constitución y funcionamiento, las cooperativas deberán estar
integradas en todo tiempo, por al menos cincuenta personas naturales mayores de edad o
personas jurídicas de derecho privado. La disminución del número de socios será causal de
liquidación forzosa.
No podrán participar en la constitución de una cooperativa las instituciones del sistema
financiero, del mercado de valores, del sistema de seguros privados y del sistema de
seguridad social.
Artículo 6.- Para autorizar la constitución de una cooperativa, la Superintendencia exigirá
que junto con la solicitud respectiva se anexen los siguientes requisitos:
173
a. Lista de los socios fundadores con los siguientes datos: nombre, domicilio, ocupación,
nacionalidad, copia de la cédula de identidad y copia del certificado de la última
votación, para el caso de ecuatorianos; y, copia del pasaporte junto con la visa de
inmigrante o no inmigrante autorizado para comerciar, para el caso de extranjeros. En
tratándose de personas jurídicas se remitirá la documentación que acredite su
existencia jurídica, copia certificada del nombramiento del representante legal y del
número del registro único de contribuyentes;
b. Antecedentes de los fundadores que permitan probar su responsabilidad, probidad y
solvencia, la que se acreditará con la hoja de vida, sus antecedentes académicos y
laborales, cuando fuere del caso, así como la declaración juramentada de bienes en la
que deberá indicarse que los recursos provienen de actividades lícitas, junto con una
certificación de información crediticia actualizada emitida por un buró de información
crediticia o la central de riesgos de la Superintendencia, en la que se destaque que no
registra cartera vencida o cartera castigada;
c. Copia certificada del acta de la asamblea constitutiva firmada por todos los
fundadores, en la que además, se haya designado un consejo de administración
provisional conformado por no más de cinco miembros;
d. Estudio de factibilidad económico y financiero de la cooperativa a constituirse. La
Junta Bancaria determinará el período sobre el cual se efectuará el análisis
correspondiente;
e. Certificado de integración del capital social, extendido por la institución financiera que
haya recibido el depósito;
f. Dos ejemplares certificados del proyecto de estatuto aprobado en la asamblea de
fundadores, el que contendrá, por lo menos, las siguientes especificaciones:
1. El nombre o razón social, responsabilidad y domicilio de la cooperativa;
174
2. El objeto social, debidamente concretado a las actividades previstas en el artículo 2 de
este reglamento;
3. El importe del capital social inicial en certificados de aportación, con la determinación
del valor de los mismos;
4. Los requisitos para ser socios, así como sus derechos y obligaciones;
5. La forma en que se organizarán los organismos de gobierno y administración de la
cooperativa;
6. La forma de constituir, pagar e incrementar los certificados de aportación;
7. La forma de constituir reservas y distribuir excedentes;
8. La forma de tomar decisiones en la asamblea general, su convocatoria, funcionamiento
e instalación;
9. Las causas de disolución y liquidación voluntaria de la cooperativa;
10. El procedimiento para reformar el estatuto social;
11. Los requisitos de designación así como las causales de inhabilidad y remoción de los
representantes, miembros del consejo de administración, del gerente general y del
funcionario que le subrogue, quienes deberán ser calificados por la Superintendencia;
12. Las infracciones y sanciones aplicables a los socios, así como las causales de
expulsión y el procedimiento para su aplicación; y,
13. Las demás disposiciones que considere la cooperativa, en cuanto no se opongan a la
Ley, al presente reglamento y a las normas que expida la Junta Bancaria.
Artículo 7.- La Superintendencia efectuará el análisis técnico y legal de la documentación
presentada y, en el término de sesenta días laborables, autorizará o negará la constitución
de la cooperativa, así como aprobará el estatuto social. La Superintendencia podrá disponer
de oficio cambios en el estatuto, así como en la normativa interna de las cooperativas en
cualquier tiempo.
175
La resolución que otorgue personería jurídica a la cooperativa, se publicará en un periódico
de circulación nacional y en el Registro Oficial, y surtirá efecto una vez inscrita en el
Registro Mercantil del cantón donde la cooperativa fije su domicilio principal.
Artículo 8.- Dentro de los ocho días siguientes a la inscripción de la resolución, el consejo
de administración provisional convocará a la primera asamblea general de socios con el
objeto de verificar el valor de los certificados de aportación, designar vocales del consejo
de administración y conocer y aprobar sobre los gastos de constitución de la cooperativa.
Prueba del cumplimiento de lo dispuesto en la resolución se remitirá a la Superintendencia
para obtener el certificado de autorización de funcionamiento; así mismo se remitirá copia
certificada del acta y del expediente de la primera asamblea en el término de ocho días
contados a partir de la fecha en que tuvo lugar.
La cooperativa deberá comunicar a la Superintendencia la fecha en que iniciará sus
operaciones; en caso de que éstas no se inicien en el transcurso de seis meses, contados a
partir de la fecha de otorgamiento del certificado de autorización de funcionamiento, éste
quedará sin efecto y será causal de liquidación forzosa, salvo que por causas debidamente
justificadas el Superintendente, antes del vencimiento de dicho plazo, lo amplíe por una
sola vez hasta por seis meses.
Artículo 9.- Dentro de los ocho días siguientes al de la elección, el consejo de
administración procederá a designar de entre sus miembros a su presidente, vicepresidente
y secretario. El consejo de administración designará, además, al gerente general de la
cooperativa. Previo al ejercicio de sus cargos, los vocales de dicho consejo y el gerente
general deberán obtener la calificación de la Superintendencia.
Artículo 10.- Calificados los miembros del consejo de administración y el gerente general e
inscrita la resolución de aprobación de la constitución, la institución financiera depositaria
176
de la cuenta de integración de capital de la cooperativa pondrá a disposición del
representante legal de ésta, los valores depositados más los intereses generados, previa la
presentación del documento que le acredite estar calificado por la Superintendencia, el cual
debe estar inscrito en el Registro Mercantil del cantón en el que la cooperativa haya fijado
su domicilio principal.
TITULO TERCERO
DEL GOBIERNO Y LA ADMINISTRACION
CAPITULO PRIMERO
DE LA ASAMBLEA GENERAL
Artículo 11.- La asamblea general es la máxima autoridad de la cooperativa y sus
resoluciones son obligatorias para todos sus órganos internos y socios, en tanto sean
concordantes con la Ley, el presente reglamento, las normas que expida la
Superintendencia, el estatuto social y la normativa interna.
Artículo 12.- La asamblea general podrá ser de socios o de representantes, pero una vez
superados los doscientos socios obligatoriamente será de representantes, en un número no
menor de treinta ni mayor de cincuenta.
Los representantes serán elegidos de la siguiente forma:
a. Por votación personal, directa y secreta de cada uno de los socios;
177
b. Los representantes serán elegidos para períodos de dos años, y podrán ser reelegidos
por una sola vez para el período siguiente. Luego de transcurrido un período, podrán
ser reelegidos nuevamente, de conformidad con estas disposiciones;
c. Los representantes serán elegidos por un sistema que obedecerá al resultado de la
votación que cada uno obtuviere. Los candidatos de mayor votación serán elegidos
como principales y los que les siguen en forma inmediata quedarán elegidos como
suplentes, hasta completar el número establecido en el estatuto; y,
d. El procedimiento que se adopte para la elección de representantes será reglamentado
por la asamblea general, sujetándose a las instrucciones contenidas en las letras
precedentes y vigilando que tanto la matriz como sus oficinas operativas se encuentren
representadas en función del número de socios con el que cuenten.
NOTA.- Letra b) reformada con Decreto Ejecutivo No 934 de 29 de febrero del 2008.
Artículo 13.- Para ser electo representante de la asamblea es necesario acreditar la calidad
de socio con el número de certificados de aportación obligatorios exigidos en el estatuto;
tener al menos dos años de antigüedad; no haber incurrido en morosidad por obligaciones
directas e indirectas por más de sesenta días a la fecha de convocatoria a elecciones y no
registrar cartera C, D, o E en el sistema financiero, para cuyo efecto los candidatos
inscritos presentarán una certificación otorgada por un buró de información crediticia o de
la central de riesgos de la Superintendencia.
En caso de reelección inmediata de los vocales del consejo de administración, no se
requiere que los mismos vuelvan a participar en elecciones previas para representantes.
Artículo 14.- Si un representante a la asamblea general es elegido vocal principal del
consejo de administración, dejará de ser representante y se principalizará al respectivo
178
suplente, quien se desempeñará hasta que concluya el período para el que fue designado el
principal cesante. Quien fuere elegido vocal suplente, mientras no se principalice, se
mantendrá como representante y en esa calidad actuará en la asamblea.
Los vocales principales del consejo de administración son miembros de la asamblea
general por su sola calidad y tendrán derecho a voz y voto, pero deberán abstenerse de
votar en aquellos asuntos relacionados con su gestión.
Artículo 15.- Si los vocales del consejo de administración que hubieren sido designados de
entre los asambleístas no fueren calificados por el organismo de control y no pudieren
posesionarse de sus cargos, aquellos no podrán actuar como representantes en ese período.
Artículo 16.- Los directivos, funcionarios, empleados y trabajadores incluso bajo la figura
de la tercerización, así como quienes mantienen con la cooperativa contratos de servicios
profesionales no podrán ser representantes.
El representante que incurriere en morosidad por más de sesenta días en el sistema
financiero, perderá esa calidad sin trámite alguno y será reemplazado por el suplente que
corresponda por el resto del período para el cual fue elegido el representante cesante.
Corresponde al gerente general verificar permanentemente el cumplimiento de esta norma
y notificar al representante incurso en la situación referida, quien quedará impedido de
actuar en ese período.
NOTA.- segundo inciso derogado con Decreto Ejecutivo No. 315, publicado en el Registro
Oficial No. 90 de 23 de mayo del 2007.
179
Artículo 17.- Las asambleas generales de socios o de representantes son de carácter
ordinario o extraordinario y se reunirán únicamente en el domicilio principal de la
cooperativa.
Las asambleas generales ordinarias serán convocadas por el presidente y se reunirán una
vez al año dentro de los noventa días posteriores al cierre de cada ejercicio económico
anual, para conocer y resolver sobre los informes del consejo de administración, del
gerente general, del comité integral de riesgos, del comité de auditoría, de auditoría interna
y de auditoría externa, aprobar los estados financieros, decidir respecto de la distribución
de los excedentes y cualquier otro asunto puntualizado en el orden del día, de acuerdo a la
convocatoria.
Las asambleas generales extraordinarias se reunirán cuando fueren convocadas por el
presidente de la cooperativa, o por pedido de tres vocales del consejo de administración, o
del gerente general, o por lo menos la tercera parte de los socios o representantes. A falta o
negativa de éstos, el Superintendente podrá convocar en forma directa para tratar los
asuntos puntualizados en la convocatoria.
Las decisiones que adopte la asamblea general serán tomadas por mayoría absoluta, es
decir con más de la mitad de los socios o representantes asistentes. Dichas resoluciones
serán válidas siempre que al momento de resolver se mantenga el quórum mínimo de
instalación establecido en el presente reglamento. Del resultado de las votaciones se dejará
constancia en un acta suscrita por el presidente y el secretario de la asamblea.
Artículo 18.- De las sesiones de la asamblea general se levantarán actas suscritas por el
presidente y el secretario. Dicha acta, junto con la lista firmada de asistentes y el
expediente certificado con los documentos sobre los temas tratados se remitirán a la
180
Superintendencia, en el término de ocho días contados a partir de la fecha de reunión, para
la verificación prevista en el artículo 31 de la Ley.
Artículo 19.- La convocatoria a asamblea general se hará mediante publicación en uno de
los medios de comunicación escrita de mayor circulación en las ciudades donde estuvieren
establecidas las oficinas de la cooperativa. Además, se colocarán carteles de la
convocatoria a la asamblea en cada uno de los locales donde funcione la entidad. Esta
última, así como otras modalidades de convocatoria, previa autorización de la
Superintendencia, podrán ser utilizadas en aquellos lugares donde por su ubicación no sea
posible efectuar publicaciones por la prensa.
Entre la fecha de publicación de la convocatoria y la de realización de la asamblea
mediarán por lo menos ocho días. En el plazo determinado no se contará ni el día de la
publicación ni el de la celebración de la asamblea.
La convocatoria contendrá:
a. El llamamiento a los socios o representantes de la cooperativa;
b. El llamamiento a los vocales del consejo de administración, gerente general y a los
auditores interno y externo, así como a los miembros de comités cuya presencia estime
necesaria;
c. La dirección precisa del local en el que se celebrará la asamblea, que debe estar
ubicado en el domicilio principal de la cooperativa;
d. La fecha y hora de la asamblea. La hora de iniciación señalada deberá estar
comprendida entre las ocho y las veinte horas;
e. La indicación clara, específica y precisa del o de los asuntos que serán tratados en la
asamblea, sin que sea permitido el empleo de términos ambiguos o remisiones a la ley;
181
f. La dirección de la oficina en la que se encuentren los documentos que deban ser
conocidos por la asamblea general, con ocho días previos a la fecha de la reunión;
g. El nombre y cargo de la persona que suscribe la convocatoria; y,
h. La indicación expresa de que en caso de no existir el quórum a la hora fijada en la
convocatoria, la sesión se instalará una hora más tarde con un número de socios o
representantes no menor al treinta por ciento (30%) del número establecido en el
estatuto social. De no lograrse este número, la asamblea se entenderá automáticamente
convocada en ocho días contados a partir de la fecha en que debió realizarse la
asamblea, con la asistencia mínima antes señalada del 30%.
La omisión en la convocatoria de cualquiera de los requisitos que constan en el presente
artículo será sancionada por la Superintendencia de conformidad con la Ley, sin perjuicio
de la facultad para disponer que se convoque a una nueva asamblea general.
Artículo 20.- Si un socio no pudiere acudir a una asamblea general, podrá designar a otro
socio como delegado a través de una carta poder. Ninguna persona podrá ser delegada por
más de un socio. En las cooperativas cuyas asambleas se integran con representantes, en
caso de ausencia de los principales actuarán los respectivos suplentes, pero en ningún caso
podrán asistir simultáneamente ni por medio de un delegado.
Artículo 21.- El quórum para las sesiones de la asamblea general estará dado por más de la
mitad de los socios o representantes, y sus decisiones se tomarán por mayoría simple de
votos. En caso de empate el asunto se someterá nuevamente a votación, de persistir el
mismo, dirimirá el presidente de la asamblea.
Cuando el número de integrantes de la asamblea general de representantes de una
cooperativa disminuya a menos del cincuenta por ciento del número de conformación
previsto en el estatuto social, se convocará en un plazo no mayor a 15 días a elecciones
182
para elegir representantes y completar su número, quienes continuarán en funciones hasta
completar el período correspondiente.
Artículo 22.- Ante la ausencia o negativa del presidente, el Superintendente podrá disponer
al gerente general o quien haga sus veces que convoque a asamblea general de
representantes de una cooperativa, cuando a su juicio sea necesario precautelar la
estabilidad y solvencia de la entidad; o ante la ausencia o negativa de éste, el
Superintendente convocará directamente.
Artículo 23.- Son atribuciones de la asamblea general de socios o representantes de la
cooperativa:
a. Conocer y resolver las reformas del estatuto social, las que entrarán en vigencia una
vez aprobadas por la Superintendencia;
b. Acordar la disolución y liquidación voluntaria, o fusión de la cooperativa, en los
términos previstos en este reglamento; y con el voto conforme de al menos las dos
terceras partes del número de socios o representantes establecido en el estatuto social;
c. Conocer el plan estratégico, el plan operativo y presupuesto de la cooperativa;
d. Conocer y resolver sobre la distribución de los excedentes;
e. Nombrar y remover a los vocales del consejo de administración;
f. Resolver en última instancia los casos de expulsión de los socios, de acuerdo a lo que
establece el estatuto, una vez que el consejo de administración se haya pronunciado;
g. Designar al auditor interno y al auditor externo, de las listas de personas calificadas
por la Superintendencia, que le presente el consejo de administración de la propuesta
realizada por el comité de auditoría, así como a removerlos de conformidad con la
Ley;
183
h. Aprobar el reglamento de elecciones de la cooperativa y someterlo a aprobación de la
Superintendencia;
i. Acordar el monto de aporte obligatorio en certificados de aportación;
j. Remover a los miembros de la asamblea general, observando el debido proceso
previamente previsto en el estatuto;
k. Pedir cuentas al consejo de administración y al gerente general cuando lo considere
necesario;
l. Autorizar la adquisición de bienes inmuebles o la enajenación o gravamen total o
parcial de ellos, así como los contratos para la adquisición de servicios cuyo monto
supere el 25% del patrimonio técnico de la institución;
m. Reglamentar el pago de dietas y viáticos para los miembros del consejo de
administración de acuerdo con lo establecido en este reglamento y siempre que conste
en el presupuesto aprobado de la cooperativa; y,
n. Las demás establecidas en la Ley y en el presente reglamento, así como en las normas
aprobadas por la Junta Bancaria.
Artículo 24.- La asamblea general podrá remover, en cualquier tiempo a los vocales del
consejo de administración, por una de las siguientes causas:
a. Por irregularidades debidamente comprobadas que consten en los informes del
organismo de control;
b. Por rechazo a sus informes de gestión, en cuyo caso la remoción será adoptada por las
dos terceras partes de los asistentes; y,
c. Por multas o sanciones reiteradas impuestas por la Superintendencia. Para efectos de
aplicar este artículo se estará a lo dispuesto en las normas expedidas por la
Superintendencia.
184
En forma previa a resolver la remoción de los vocales, la asamblea general escuchará las
descargas que existieren.
En caso de remoción de los vocales del consejo de administración, la asamblea general
podrá elegir en la misma sesión a los reemplazantes, siempre que conste expresamente en
la convocatoria.
La Superintendencia podrá disponer remociones por infracciones debidamente
comprobadas, determinadas por el organismo de control como necesarias para garantizar la
estabilidad de la cooperativa.
Artículo 25.- Los vocales del consejo de administración que incurrieren en morosidad
mayor de sesenta días en el sistema financiero, perderán su calidad de tales sin ningún
trámite, y serán reemplazados automáticamente por sus respectivos suplentes por el resto
del período. Corresponde al gerente general verificar en forma permanente el
cumplimiento de esta disposición e informar a la Superintendencia.
La Superintendencia en cualquier tiempo podrá revocar o dejar sin efecto la calificación
cuando se comprobare que los vocales del consejo de administración han dejado de
cumplir los requisitos para desempeñar el cargo, y en los casos previstos en el artículo 35
de la Ley.
Artículo 26.- Cada dos años la asamblea general elegirá y renovará parcialmente a los
vocales del consejo de administración. Al finalizar cada período se elegirán a tres vocales y
en otro período se elegirán dos vocales.
185
Las elecciones de los vocales del consejo de administración serán escritas y secretas. No se
admitirá la designación inmediata de un vocal del consejo de administración como gerente
general de la entidad, sino luego de dos años de haber cesado en su cargo.
NOTA.- Primer inciso reformado con Decreto Ejecutivo No 934 de 29 de febrero del
2008.
Artículo 27.- Solamente los vocales del consejo de administración percibirán dietas. Cada
vocal principal percibirá por concepto de dietas una suma proporcional al número de
sesiones asistidas en relación a las convocadas. El valor fijo de cada dieta será determinado
en base al reglamento aprobado por la asamblea general.
El presidente del consejo de administración podrá recibir un rubro por gastos de
representación que no supere el cincuenta por ciento de la dieta mensual. Este rubro se
incluirá en el cálculo del límite establecido en las disposiciones generales del presente
reglamento.
NOTA.- Se declara la inconstitucionalidad por el fondo del segundo inciso del artículo 27,
la frase "El Presidente del consejo de administración podrá recibir un rubro por gastos de
representación que no supere el cincuenta por ciento de la dieta mensual.", por la
resolución No 0036-06-TC, publicada en el suplemento del Registro Oficial No. 138 de 31
de julio del 2007.
CAPÍTULO SEGUNDO
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION
186
Artículo 28.- El consejo de administración es el órgano directivo y administrativo de la
cooperativa y estará integrado por cinco vocales principales y cinco vocales suplentes.
Durarán dos años en sus funciones y podrán ser reelegidos por una sola vez para el período
siguiente. Luego de transcurrido un período, podrán ser elegidos nuevamente, de
conformidad con estas disposiciones.
El gerente general asistirá a las reuniones del consejo de administración con voz, pero sin
derecho a voto.
Al menos dos de los vocales del consejo de administración deberán tener título profesional
y académico de tercer nivel o cuarto nivel, según las definiciones de las letras b) y c) del
artículo 44 de la Ley de Educación Superior, otorgado en el país o en el extranjero en
administración, economía, finanzas, contabilidad, auditoría o derecho, registrado en el
CONESUP, o haber aprobado un programa de al menos dos años en capacitación
especializada en gestión financiera cooperativa, certificado por un centro de Educación
Superior reconocido en el país.
Los vocales suplentes se principalizarán sólo en caso de ausencia definitiva de los vocales
principales. En los casos en que corresponda subrogar temporalmente a los principales
percibirán las dietas que les corresponda en proporción al número de sesiones asistidas.
Si alguno de los vocales del consejo de administración hubiere sido removido por la
asamblea general de socios o representantes, no podrá ejercer esas funciones durante los
dos períodos subsiguientes.
NOTA.- Primer inciso reformado con Decreto Ejecutivo No 934 de 29 de febrero del
2008.
187
Artículo 29.- Para ser vocal principal o suplente del consejo de administración se requiere:
a. No encontrarse incurso en las prohibiciones previstas en los artículos 34 y 35 de la
Ley;
b. Ser socio que acredite el número de certificados obligatorios exigidos en el estatuto
social, por lo menos con dos años de antigüedad, excepto en las cooperativas que
tuvieren menos de cinco años de haber sido constituidas, en cuyo caso, deberá ser
socio por lo menos un año;
c. No haber incurrido en morosidad por más de sesenta días a la fecha de elecciones y no
registrar cartera C, D o E en el sistema financiero, para lo cual los candidatos inscritos
presentarán una certificación otorgada por un buró de información crediticia o de la
central de riesgos;
d. No mantener relaciones laborales, profesionales o de prestación de servicios directa o
indirectamente o bajo cualquier modalidad con la cooperativa;
e. No ser cónyuge, conviviente en unión de hecho, ni tener parentesco hasta el cuarto
grado de consanguinidad o segundo de afinidad con otro vocal del consejo de
administración o con el gerente general; y,
f. Otros que establezca expresamente la Ley, este reglamento, las normas expedidas por
la Junta Bancaria, y el estatuto social.
Si la asamblea general es de socios, los vocales del consejo de administración serán
designados de entre los socios, y si es de representantes, se elegirán de entre los
representantes.
Artículo 30.- El consejo de administración se instalará dentro de los ocho días posteriores a
su elección para nombrar a su presidente, vicepresidente y secretario, quienes lo serán de la
cooperativa y de la asamblea general. El período correrá a partir de la fecha de designación
188
por la asamblea; sin embargo, sólo podrán posesionarse cuando la Superintendencia
califique favorablemente dichas designaciones, hasta tanto continuará en sus funciones el
consejo anterior. De no calificarse un directivo quedará sin efecto el nombramiento y se
principalizará al respectivo suplente, quien también deberá ser calificado por la
Superintendencia.
Sesionará ordinariamente una vez al mes y extraordinariamente cuando lo convoque el
presidente o por ausencia o negativa de éste, cuando lo convoquen al menos tres de sus
vocales principales.
Artículo 31.- El quórum reglamentario para las sesiones del consejo de administración se
constituirá con la presencia de por lo menos tres de sus miembros, y sus resoluciones se
adoptarán con el voto conforme del mismo número, caso contrario se tendrá por rechazado
el asunto sometido a su conocimiento y resolución.
Se presumirá inoperancia, cuando no se hubiere completado el quórum requerido en dos
convocatorias sucesivas o cinco en total dentro de un año, a reuniones del consejo de
administración y siempre que se hubiere convocado en forma estatutaria a todos los
miembros. En este caso los miembros del consejo de administración perderán
automáticamente su calidad y la asamblea procederá a su renovación. Para tal efecto, el
presidente, o a falta de éste, el gerente general o quien haga sus veces, convocará de
inmediato a una asamblea para elegir a los vocales faltantes de acuerdo con el estatuto y
por el tiempo que reste para cumplir el período de los vocales reemplazados.
La misma obligación procede cuando el número de miembros del consejo de
administración se redujere a menos de tres y no existieren suplentes.
189
También se presumirá inoperancia en los casos en que los vocales que habiendo asistido a
la reunión la dejaren sin quórum e impidieren el funcionamiento del consejo, en cuyo caso
se procederá de acuerdo a lo previsto en el inciso segundo de este artículo.
Artículo 32.- Además de lo previsto en el artículo 30 de la Ley, son atribuciones y deberes
del consejo de administración:
a. Dictar los reglamentos interno, orgánico funcional, de crédito y las demás normas
internas, con sujeción a las disposiciones contenidas en la Ley, en este reglamento, las
normas expedidas por la Junta Bancaria, los cuales podrán ser revisados por el
organismo de control;
b. Aprobar el plan estratégico, el plan operativo y el presupuesto y llevarlos a
conocimiento de la asamblea general. De haber modificaciones, éstas no superarán el
10% del presupuesto conocido por la asamblea. En lo que corresponde al plan
operativo y el presupuesto estos deberán ser aprobados antes del 15 de diciembre del
año anterior a planificar;
c. Aprobar y revisar anualmente, las estrategias de negocios y las principales políticas de
la entidad;
d. Conocer y aprobar esquemas de administración, que incluya procedimientos para la
administración, gestión y control de riesgos inherentes a su negocio;
e. Presentar para conocimiento y resolución de la asamblea general los estados
financieros y el informe de labores del consejo;
f. Nombrar y remover al gerente general y determinar su remuneración;
g. Pedir cuentas al gerente general cuando lo considere necesario;
h. Nombrar a los miembros de los comités cuya creación disponga la Superintendencia;
y, verificar que se integren conforme con la normatividad vigente;
i. Designar a la firma calificadora de riesgos;
190
j. Fijar el monto de la protección que debe adquirir la cooperativa ante sus riesgos de
operación, sin perjuicio de exigir caución a los funcionarios que defina y por el monto
que determine;
k. Conocer los informes que presente el gerente general sobre la situación financiera de
la cooperativa, el diagnóstico de riesgos y su impacto en el patrimonio, el
cumplimiento del plan estratégico, así como el informe anual correspondiente y tomar
las decisiones que estime apropiadas;
l. Conocer el informe que presente el comité de administración integral de riesgos;
m. Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones legales, reglamentarias o
estatutarias previo el ejercicio del derecho de defensa y de acuerdo con las causales y
procedimiento previstos en el estatuto social;
n. Resolver los casos de expulsión de los socios, de acuerdo a lo que establece el
estatuto, una vez que el gerente general se haya pronunciado;
o. Conocer las comunicaciones del organismo de control de acuerdo con lo previsto en la
letra b) del artículo 36 de la Ley y disponer el cumplimiento de las disposiciones,
observaciones o recomendaciones;
p. Presentar a la asamblea general la terna de personas calificadas por la
Superintendencia para la designación de auditor interno y auditor externo, previa
propuesta presentada por el comité de auditoria;
q. Autorizar al gerente general otorgar poderes especiales; y,
r. Las demás previstas en la Ley, en este reglamento, en las normas expedidas por la
Junta Bancaria y en el estatuto.
De producirse la remoción del gerente general, el presidente del consejo de administración
o quien haga sus veces notificará a la Superintendencia dentro de los cinco días siguientes
a la fecha de la sesión en que se resolvió dicha remoción.
191
CAPITULO TERCERO
DEL PRESIDENTE
Artículo 33.- Son atribuciones y deberes del presidente:
a. Convocar y presidir las asambleas generales y las reuniones del consejo de
administración;
b. Convocar a pedido del organismo electoral o de la Superintendencia en el caso
previsto en este reglamento, a elecciones de representantes de la cooperativa;
c. Presidir todos los actos oficiales de la cooperativa;
d. Conocer las comunicaciones que la Superintendencia remita e informar de inmediato
del contenido de las mismas al consejo de administración, y cuando estime, a la
asamblea general; y,
e. Las demás establecidas en la Ley, este reglamento, las resoluciones de la Junta
Bancaria, el estatuto social y la normativa interna.
El vicepresidente del consejo de administración reemplazará al presidente en todos los
casos de ausencia. A falta de vicepresidente, lo reemplazará el vocal del consejo que le
siga en orden de designación.
CAPITULO CUARTO
DEL COMITÉ DE AUDITORÍA
Artículo 34.- El comité de auditoria se integrará y cumplirá las funciones y deberes de
conformidad a las normas de carácter general dictadas para el efecto por la Junta Bancaria.
192
CAPÍTULO QUINTO
DEL COMITÉ DE CREDITO
Artículo 35.- Cada cooperativa tendrá un comité de crédito integrado por tres miembros,
dos de los cuales serán designados por el consejo de administración de entre los
funcionarios de la entidad, y por el gerente general de la cooperativa quien lo presidirá. La
función de comité será resolver sobre las solicitudes de crédito en el marco de las políticas,
niveles y condiciones determinados por el consejo de administración en el reglamento de
crédito.
Las solicitudes de crédito de los vocales del consejo de administración, de los miembros de
los comités, del gerente general, y de los demás funcionarios vinculados de la cooperativa
y de las personas vinculadas de acuerdo a los criterios constantes en la Ley y en la
normatividad aprobada por la Junta Bancaria, serán resueltas por el consejo de
administración. El informe sobre el estado de dichos créditos será puesto en conocimiento
del organismo de control cuando éste lo solicite.
CAPITULO SEXTO
DEL GERENTE GENERAL
193
Artículo 36.- El gerente general, sea o no socio de la cooperativa, es el representante legal
de la misma y será nombrado sin sujeción a plazo. En caso de ausencia temporal o
definitiva lo subrogará quien designe el consejo de administración de conformidad con el
estatuto social; si la ausencia es definitiva, la subrogación durará hasta que sea legalmente
reemplazado. Quien subrogue al gerente general deberá cumplir los mismos requisitos
exigidos para el titular y contar con la calificación de la Superintendencia.
El gerente general solicitará autorización al consejo de administración por ausencia mayor
a tres días, si la ausencia es menor a ese período deberá notificarla en forma previa. El
incumplimiento de esta disposición dará lugar a una sanción personal por parte de la
Superintendencia, y su reincidencia acarreará la remoción del gerente general que será
dispuesta por el consejo de administración o por la Superintendencia.
Artículo 37.- Para ser nombrado gerente general se requiere tener título profesional y
académico de tercer nivel o cuarto nivel, según las definiciones de la letra b) del artículo
44 de la Ley de Educación Superior, otorgado en el país o en el extranjero, en
administración, economía y finanzas, debidamente registrado en el Conesup, y acreditar
experiencia mínima de cuatro años sea como administrador, director o responsable de áreas
de negocios de cooperativas u otras instituciones financieras, y no encontrarse incurso en
ninguna de las prohibiciones establecidas en la Ley y las normas emitidas por la Junta
Bancaria.
El gerente general estará sujeto a las normas del mandato de acuerdo con el Código Civil y
no podrá posesionarse para desempeñar sus funciones hasta contar con la calificación de la
Superintendencia. La separación de sus funciones en los casos de remoción o retiro
voluntario no dará lugar al pago de ninguna indemnización a cargo de la entidad.
194
Artículo 38.- Son atribuciones y deberes del gerente general:
a. Representar judicial y extrajudicialmente a la cooperativa;
b. Presentar para aprobación del consejo de administración el plan estratégico, el plan
operativo y el presupuesto de la cooperativa, estos dos últimos hasta máximo el 30 de
noviembre del año inmediato anterior a planificar;
c. Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera de la cooperativa e
informar, al menos trimestralmente, al consejo de administración de los resultados;
d. Cumplir y hacer cumplir a los socios las disposiciones emanadas de la asamblea
general y del consejo de administración;
e. Actualizar y mantener bajo su custodia los inventarios de bienes y valores de la
entidad;
f. Contratar, remover y sancionar, de acuerdo a las políticas que fije el consejo de
administración a los empleados de la cooperativa, cuyo nombramiento o remoción no
sea de competencia de otro órgano de la entidad, y fijar sus remuneraciones que
deberán constar en el presupuesto de la entidad;
g. Suministrar la información que le soliciten los socios, representantes, órganos internos
de la cooperativa, la Superintendencia y otras instituciones, de acuerdo con la Ley;
h. Informar al consejo de administración sobre la situación financiera de la entidad, de
riesgos y su impacto en el patrimonio, cumplimiento del plan estratégico, y sobre otros
que sean solicitados, así como presentar el informe anual de gestión;
i. Mantener los controles y procedimientos adecuados para asegurar el control interno;
j. Delegar o revocar delegaciones conferidas a otros funcionarios de la cooperativa, para
lo que informará previamente al consejo de administración, sin que ello implique
exonerarse de la responsabilidad legal;
k. Presidir el comité de crédito de la cooperativa y los que determinen las normas de la
Junta Bancaria;
195
l. Mantener y actualizar el registro de certificados de aportación;
m. Ejecutar las políticas de tasas de interés y de servicios de acuerdo a los lineamientos
fijados por el consejo de administración; y,
n. Las demás establecidas en la Ley, el presente reglamento, las normas de la Junta
Bancaria, las disposiciones de la Superintendencia y el estatuto social.
Cada vez que se produzcan cambios en la nómina de integrantes del consejo de
administración, el gerente general o quien haga sus veces, deberá remitir a la
Superintendencia, en el plazo de ocho días una certificación con la lista de la nueva
integración.
Artículo 39.- Corresponde al gerente general poner en conocimiento inmediato del consejo
de administración toda comunicación de la Superintendencia que contenga observaciones a
ser cumplidas, dejando constancia de ello en el acta de la sesión respectiva, en la que
además constará la resolución adoptada por el consejo. Copia certificada del acta se
remitirá a la Superintendencia dentro de los ocho días siguientes al de la sesión.
TITULO CUARTO
DEL REGIMEN ECONOMICO
Artículo 40.- El monto mínimo del capital social pagado para constituir una cooperativa
será el que fije la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con lo dispuesto
en la letra c) del artículo 37 de la Ley. Dicho capital estará constituido por los certificados
de aportación patrimonial suscritos y pagados por sus socios, (reformado con Decreto
Ejecutivo No. 315, publicado en el Registro Oficial No. 90 de 23 de mayo del 2007).
196
Los certificados de aportación representan la participación de los socios en la entidad y
confieren derecho a voz y voto. Los certificados serán nominativos e indivisibles, podrán
ser transferibles entre socios, mediante cesión ordinaria, previa aceptación del consejo de
administración.
Los certificados de aportación serán comunes y obligatorios.
Los certificados de aportación comunes serán aquellos que pueden ser retirados en
cualquier tiempo y no formarán parte del patrimonio técnico constituido.
Los certificados de aportación obligatorios serán los entregados por los socios al momento
de la constitución de una cooperativa; los que la asamblea general de socios establezca; y,
los dispuestos por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los aportes que estos
certificados representan serán entregados a los socios al momento de la liquidación de la
cooperativa. Estos certificados podrán ser transferibles total o parcialmente a quienes
reúnan los requisitos para ser socios, previa notificación a la gerencia general, la cual
deberá llevar un registro actualizado de los mismos.
Para efectos sucesorios se estará a lo dispuesto en el Código Civil.
En ningún caso se autorizará la redención del certificado de aportación obligatorio para la
cancelación de cuotas pendientes de las operaciones activas de los socios.
Artículo 41.- Las cooperativas deberán presentar en todo tiempo una relación patrimonial
entre la suma ponderada de sus activos y contingentes, de acuerdo a los términos
establecidos en la Ley.
197
Artículo 42.- Las cooperativas deberán destinar al menos el cuarenta por ciento (40%) de
sus excedentes anuales para constituir un fondo de reserva legal irrepartible y no asignable
a ningún otro destino patrimonial.
Artículo 43.- Efectuadas las deducciones obligatorias, la asamblea general resolverá sobre
la distribución de los excedentes.
Artículo 44.- Las cooperativas deben sujetarse a las normas de solvencia y prudencia
financiera establecidas en la Ley y en la normativa expedida por la Junta Bancaria.
TITULO QUINTO
DE LAS OPERACIONES
Artículo 45.- Las cooperativas podrán realizar las operaciones permitidas a éstas en la Ley.
Para la realización de nuevas operaciones o servicios financieros se estará de acuerdo a lo
dispuesto en el último inciso del artículo 51 de la Ley.
Artículo 46.- Las operaciones que efectúen las cooperativas con terceros o clientes deberán
sujetarse a los límites previstos en el artículo 72 de la Ley.
Artículo 47.- En lo que se refiere a las operaciones vinculadas se estará a lo expresamente
establecido en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y sus normas de
aplicación. Para el caso de las cooperativas de segundo piso la Junta Bancaria expedirá las
normas pertinentes.
198
TITULO SEXTO
DE LA CONTABILIDAD, DE LA INFORMACION FINANCIERA Y DE LA
AUDITORIA
Artículo 48.- Las cooperativas están sujetas a las normas contables establecidas en el
Catálogo Único de Cuentas emitido por la Superintendencia, en lo no previsto por dicho
Catálogo, se aplicarán en su orden las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y, de
no existir normativa en las dos anteriores, las Normas Internacionales de Contabilidad
(NICs). Igualmente conservarán todos los comprobantes de las partidas definitivas de sus
libros y operaciones, de conformidad con lo dispuesto en la Ley y las normas dictadas por
la Junta Bancaria.
Artículo 49.- Con el propósito de que los socios y el público en general conozcan la
situación económica financiera de las cooperativas, éstas pondrán la información a su
disposición, conforme las normas emitidas por la Junta Bancaria. Asimismo, publicarán
sus estados financieros anuales cuando la Superintendencia lo requiera en los términos que
disponga.
Artículo 50.- Las cooperativas adoptarán políticas internas de control para administrar
prudencialmente sus riesgos en función de las normas que la Junta Bancaria emita para el
efecto. Estas políticas serán aprobadas por el consejo de administración y sobre su
cumplimiento deberán informar las auditorías interna y externa.
Artículo 51.- Los auditores interno y externo deberán ser previamente calificados por la
Superintendencia, desarrollarán su actividad profesional cumpliendo estrictamente la Ley,
199
el Catálogo Único de Cuentas, las disposiciones impartidas por la Superintendencia y la
Junta Bancaria, el presente reglamento y el estatuto social.
Artículo 52.- Las cooperativas a las que se refiere el presente reglamento, entre otras,
tendrán las siguientes obligaciones:
a. Exhibir y conservar en un lugar público y visible el certificado de autorización
concedido por la Superintendencia;
b. Llevar los libros sociales en orden cronológico y en sistemas impresos y magnéticos;
c. Distribuir entre sus asociados el estatuto codificado y remitir a la Superintendencia,
una vez aprobado por ella;
d. Presentar a la Superintendencia cuando lo requiera, los manuales de control interno, de
administración de riesgos y los que disponga la normativa aprobada por la Junta
Bancaria;
e. Remitir los informes y otros reportes que sean requeridos por la Superintendencia en
la forma y periodicidad que esta determine; y,
f. Cumplir con las demás disposiciones de la Ley, las normas expedidas por la Junta
Bancaria, este reglamento y su estatuto social.
TITULO SEPTIMO
DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DE SEGUNDO PISO
Artículo 53.- Las cooperativas de ahorro y crédito de segundo piso son instituciones
financieras debidamente autorizadas por la Superintendencia y sujetas a su control, que
tienen por objeto operar únicamente con las cooperativas asociadas de primer piso.
200
Artículo 54.- El capital social mínimo requerido para la constitución de una cooperativa de
ahorro y crédito de segundo piso será el que determine la Junta Bancaria, y el valor de cada
certificado de aportación será de cien dólares.
Artículo 55.- Las cooperativas de ahorro y crédito de segundo piso deberán cumplir con
todas las normas de solvencia y prudencia financiera establecidas en la Ley y las que
expida la Junta Bancaria, especialmente en lo relacionado con el nivel de patrimonio
técnico, calificación de activos de riesgo y constitución de provisiones y la gestión y
administración integral de riesgos.
Las normas de carácter general para la constitución, funcionamiento, operaciones y
liquidación de las cooperativas de ahorro y crédito de segundo piso serán expedidas por la
Junta Bancaria.
TITULO OCTAVO
DEL FONDO DE LIQUIDEZ
Artículo 56.- Como mecanismo de aplicación de las normas de prudencia financiera, la
Junta Bancaria, podrá autorizar la constitución del fondo de liquidez del sistema
cooperativo.
El fondo de liquidez será constituido por las cooperativas de segundo piso con los aportes
recibidos de sus socias o contribuciones de organismos internacionales de apoyo. En él
participarán obligatoriamente todas las cooperativas controladas por la Superintendencia.
Podrán incorporarse también las cooperativas que no se encuentran controladas por dicho
organismo, siempre y cuando se transformen en cooperativas financieras y cumplan con
201
todas las normas de solvencia y prudencia financiera de las cooperativas controladas por la
Superintendencia.
Artículo 57.- El esquema de aportes al fondo deberá ser propuesto por una cooperativa de
segundo piso, estará respaldado por un estudio técnico, en el que se demuestre la
sustentabilidad del fondo, y deberá someterse a la aprobación de la Superintendencia.
La Junta Bancaria expedirá las normas para regular la organización y operación del fondo
de liquidez del sistema cooperativo.
TITULO NOVENO
DE LA REGULARIZACIÓN, DE LA DISOLUCIÓN Y DE LA LIQUIDACIÓN
Artículo 58.- Cuando una cooperativa de ahorro y crédito de las que trata el presente
reglamento, por cualquier causa no cumpliese con las normas legales, las resoluciones,
disposiciones o instrucciones de la Superintendencia, en particular las referidas a los
niveles de patrimonio técnico requerido, el Superintendente obligatoriamente exigirá y
aprobará los programas de regularización que fueren necesarios y verificará su
cumplimiento; dispondrá todas aquellas medidas de carácter preventivo y correctivo que
sean necesarias e impondrá las sanciones pertinentes, todo esto sin perjuicio de las
acciones civiles y penales a que hubieren lugar.
Así mismo, el Superintendente impondrá un programa de regularización cuando una
cooperativa registre pérdidas en los dos últimos trimestres o cuando la proyección de sus
negocios indique que dentro de los dos trimestres siguientes, podría caer por debajo del
nivel mínimo de patrimonio técnico requerido.
202
Artículo 59.- En los casos previstos en el artículo anterior, el Superintendente podrá
disponer la inmediata intervención de la cooperativa y procederá en ese acto a la
designación de un interventor y a la remoción de los miembros del consejo de
administración, en cuyo caso se principalizarán sus suplentes, y la remoción del
representante legal. A partir de este momento, los socios no podrán transferir ni retirar sus
certificados de aportación ni recibir excedentes.
Artículo 60.- En los casos de las cooperativas que se encuentren en la situación descrita en
el artículo anterior o en el artículo 142 de la Ley, el Superintendente podrá disponer una o
más de las medidas establecidas en el artículo 143 de la Ley. Tratándose de problemas de
regularización distintos a los patrimoniales, la Superintendencia podrá aplicar lo dispuesto
en el artículo 149 de la Ley.
Artículo 61.- La asamblea general de socios o de representantes, convocada expresamente
para el efecto, podrá resolver la disolución y liquidación voluntaria de la entidad con el
voto conforme de las dos terceras partes de los asambleístas según el número establecido
en el estatuto.
Artículo 62.- La disminución del número de socios como causal de liquidación forzosa, se
determinará una vez vencido el plazo de un año que le haya conferido la Superintendencia
para regularizar tal situación.
Artículo 63.- Cuando una cooperativa no haya superado las causas que llevaron a
establecer un programa de su regularización y a disponer su intervención, la Junta Bancaria
resolverá su liquidación forzosa en los términos dispuestos en la Ley.
203
Artículo 64.- El procedimiento de liquidación forzosa, observará lo previsto en la Ley y en
las normas de carácter general dictadas por la Junta Bancaria.
TITULO DECIMO
DE LA FUSION
Artículo 65.- La asamblea de socios o de representantes podrá resolver la fusión de la
entidad con otra cooperativa, inclusive no controlada siempre que la cooperativa financiera
absorba a aquella, previa determinación de las bases de la fusión. Para tal efecto las
resoluciones de dichos organismos deberán constar en las respectivas actas de cada
cooperativa que deberán ser presentadas a la Superintendencia. La resolución de fusión de
cada cooperativa debe ser aprobada por votación tomada en tal sentido en la forma prevista
en este reglamento.
La fusión entre cooperativas se sujeta a dos modalidades: por unión de dos o más
instituciones que forman una nueva que le sucederá en todos sus derechos y obligaciones,
la cual deberá ser una cooperativa controlada por la Superintendencia; y, por absorción de
una o más cooperativas por parte de otra que continuará subsistiendo, debiendo ser ésta
una cooperativa financiera controlada por la Superintendencia.
Artículo 66.- Como requisito para la aprobación de la fusión por parte de la
Superintendencia, las bases de la fusión deberán sustentarse en informes técnicos y
financieros, con indicadores que permitan conocer y determinar la situación financiera de
204
las entidades a fusionarse, dichos informes podrán ser preparados por firmas auditoras
externas o por organismos nacionales o internacionales que brinden asistencia técnica a las
cooperativas, en base a los requerimientos que la Superintendencia determine.
Artículo 67.- El valor de los certificados de aportación deberá ser resuelto por la asamblea
general de socios o representantes de la entidad resultante de la unión o fusión.
Artículo 68.- La escritura pública de fusión deberá contener las reformas estatutarias que se
incorporen como resultado de la fusión, así como los documentos habilitantes tales como
actas de asamblea general, informes técnicos, balances de situación y estados de pérdidas y
ganancias, nombramientos de los representantes legales, cartas de entendimiento, entre
otros que determine la Superintendencia.
El trámite de la fusión deberá cumplir los requisitos exigidos para cualquier reforma
estatutaria.
Artículo 69.- La entidad resultante de la fusión asumirá todos los activos y pasivos de las
entidades que desaparecen por efecto de la unión o de la absorción, según sea el caso. Los
demás requisitos para la fusión serán los que determine la Junta Bancaria.
TITULO DECIMO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 70.- En el presupuesto que debe aprobar el consejo de administración, se detallará
clara e individualizadamente cada uno de los rubros correspondientes a capacitación,
viáticos y dietas. Así mismo, se harán constar los rubros correspondientes a gastos de
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representación que se reconozca al presidente del consejo de administración, y los gastos
para el organismo electoral, los que en conjunto no superarán el ocho por ciento (8%) del
pago anual de sueldos a empleados, excluyendo sobresueldos y bonificaciones de Ley.
Las dietas sólo percibirán los vocales del consejo de administración y los gastos de
representación sólo el presidente de dicho consejo; dichos gastos de representación serán
equivalentes al cincuenta por ciento (50%) del valor mensual que por dietas perciba el
presidente.
También se detallarán en el presupuesto los rubros por capacitación y viáticos para los
funcionarios y empleados de la cooperativa.
El pago de viáticos se aplicará en condiciones de igualdad a todos los beneficiarios.
NOTA.- Se declara la inconstitucionalidad por el fondo del artículo 70, la frase "los que en
conjunto no superarán el ocho por ciento (8%) del pago anual de sueldos a empleados,
excluyendo sobresueldos y bonificaciones de ley."; y, del segundo inciso la frase "dichos
gastos de representación serán equivalentes al cincuenta por ciento (50%) del valor
mensual que por dietas perciba el presidente", por la resolución No 0036-06-TC, publicada
en el suplemento del Registro Oficial No. 138 de 31 de julio del 2007.
Artículo 71.- (derogado con Decreto Ejecutivo No. 315, publicado en el Registro Oficial
No. 90 de 23 de mayo del 2007).
Artículo 72.- El gerente general y los vocales del consejo de administración deberán
presentar una declaración juramentada de bienes como requisito previo al ejercicio del
cargo y al término del mismo. Dichos funcionarios no podrán desempeñar funciones en
más de un organismo de la cooperativa, salvo disposición contraria de este Reglamento. De
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incurrir en esta prohibición serán descalificados por la Superintendencia, sin perjuicio de la
sanción pertinente.
Artículo 73.- Los vocales principales o suplentes del consejo de administración, gerente
general, representantes, funcionarios o empleados que decidieren participar en procesos
públicos de elección popular deberán, previo a su participación, renunciar a los cargos que
desempeñan en la cooperativa.
Artículo 74.- Prohibiciones:
a. Se prohíbe a partir de la expedición de este reglamento que las cooperativas presten
servicios sociales no financieros bajo cualquier modalidad;
NOTA.- Se declara la inconstitucionalidad por el fondo del artículo 74, literal a), la
frase "Se prohíbe a partir de la expedición de este reglamento que las cooperativas
presten servicios sociales no financieros bajo cualquier modalidad;", por la resolución
No 0036-06-TC, publicada en el suplemento del Registro Oficial No. 138 de 31 de julio
del 2007.
b. Se prohíbe remunerar la asistencia de los socios o representantes a las asambleas; sin
embargo, se podrá reconocer gastos de alimentación y movilización en función de las
tarifas vigentes; sin embargo, estos rubros se incorporarán al cálculo del referido ocho
por ciento (8%);
NOTA.- Se declara la inconstitucionalidad por el fondo del artículo 74, literal b), la
frase "sin embargo, estos rubros se incorporarán al cálculo del referido ocho por ciento
(8%);", por la resolución No 0036-06-TC, publicada en el suplemento del Registro
Oficial No. 138 de 31 de julio del 2000
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c. Queda prohibida la creación de otro tipo de gastos, bonos y beneficios bajo cualquier
denominación que no sean los expresamente señalados en el artículo 70 en beneficio de
los miembros de la asamblea general y vocales del consejo de administración, sin
perjuicio de que la Superintendencia disponga la devolución de los valores
indebidamente recibidos; (reformado con Decreto Ejecutivo No. 315, publicado en el
Registro Oficial No. 90 de 23 de mayo del 2007)
NOTA.- Se declara la inconstitucionalidad por el fondo del artículo 74, literal c), la
frase "que no sean los expresamente señalados en el artículo anterior ...", por la
resolución No 0036-06-TC, publicada en el suplemento del Registro Oficial No. 138 de
31 de julio del 2007.
d. Los vocales del consejo de administración y al gerente general quedan prohibidos de
utilizar su condición y los recursos de la cooperativa para establecer relaciones
contractuales, profesionales, laborales, o de servicios personales directa o
indirectamente con otras cooperativas;
e. Se prohíbe toda forma de financiamiento de certificados de aportación comunes y
obligatorios con créditos de la cooperativa;
f. Prohíbase toda forma de reestructuración de los créditos otorgados a los gerentes,
vocales del consejo de administración, representantes, empleados o trabajadores de la
cooperativa y su cónyuge o conviviente en unión de hecho; y,
g. Las demás previstas en la ley.
Artículo 75.- Los representantes legales, apoderados generales y los funcionarios que
ejerzan labores de dirección en las cooperativas no podrán ejercer otras actividades
públicas o privadas, salvo las directamente relacionadas con las actividades que
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desempeñen, previa autorización del Superintendente y las relativas a la docencia
universitaria. Tal autorización se concederá siempre que esté precedida de la autorización
del consejo de administración.
Artículo 76.- Los vocales del consejo de administración y de los comités dispuestos por la
Superintendencia o por este reglamento y los representantes a las asambleas generales de
las cooperativas, no podrán establecer relaciones comerciales, profesionales o
contractuales de ninguna naturaleza con la cooperativa, ni podrán percibir pagos por
concepto de sueldos, salarios, servicios ocasionales, honorarios profesionales, bonos,
arrendamientos o similares, durante el ejercicio de sus funciones. Igual prohibición se
aplica a su cónyuge, conviviente en unión de hecho y parientes dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad.
En relación al gerente general, funcionarios y empleados de la cooperativa se aplica la
misma prohibición a excepción de los sueldos, salarios y bonos que perciban por sus
funciones en la entidad.
Se exceptúan de la prohibición señalada los préstamos u operaciones autorizados dentro de
las limitaciones previstas en la Ley y el presente reglamento. No se podrán conceder
préstamos en condiciones preferenciales a los representantes, vocales del consejo de
administración, miembros de los comités, gerente general, empleados y trabajadores.
La transgresión de esta norma será sancionada por el Superintendente de conformidad con
la Ley, sin perjuicio de disponer la devolución de los valores indebidamente recibidos e
iniciar las acciones legales a que hubiere lugar.
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Artículo 77.- El gerente general y los vocales del consejo de administración, en todo
momento deberán evitar el conflicto de intereses en las decisiones que adopten para no
favorecer su situación particular en la cooperativa. De verificarse que sus decisiones los
han favorecido, se aplicará las sanciones de acuerdo con la Ley, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar en razón de sus acciones u omisiones en
el ejercicio de sus cargos.
Artículo 78.- Las infracciones a las normas contenidas en el presente reglamento serán
sancionadas por la Superintendencia de conformidad con la Ley General de Instituciones
del Sistema Financiero y las normas de carácter general dictadas por la Junta Bancaria.
Artículo 79.- Cualquier principalización se entiende únicamente por el tiempo para el que
fue designado el vocal o representante a quien se reemplaza en el respectivo consejo o
asamblea. Las prohibiciones o incompatibilidades de este reglamento respecto de
representante o vocales del consejo de administración, no hace distinción entre principales
o suplentes.
Artículo 80.- La Superintendencia podrá celebrar convenios con entidades públicas o
privadas cuyo objeto social sea la cooperación, asesoría técnica y capacitación para el
fortalecimiento de la supervisión del sector cooperativo.
Artículo 81.- Las cooperativas inscribirán anualmente en el Registro Mercantil una
certificación del auditor externo sobre la capitalización de los excedentes en una reserva
irrepartible dispuesta por la Superintendencia. Dicha certificación podrá ser utilizada para
los efectos previstos en el Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario
Interno.
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Artículo 82.- Los servicios de carácter no financiero que hasta la vigencia del presente
reglamento se encuentren prestando las cooperativas, como son: servicio médico y dental,
comisariato, farmacia, funerarias, mortuoria, guardería, entre otros, se podrán continuar
prestando directamente o a través de terceros, siempre y cuando se financien con los
excedentes generados en el ejercicio económico, previa decisión y aprobación de la
asamblea general, para lo cual deberán llevarse registros contables separados.
Todos los desembolsos que se realicen en un ejercicio económico para cubrir los servicios
no financieros, deberán registrarse en la cuenta de pasivo donde se encuentren registrados
dichos valores y no afectarán a la cuenta de resultados.
Artículo 83.- Las cooperativas que deseen otorgar a sus socios o clientes servicios de
seguros, están obligadas a contratar con entidades autorizadas por la Superintendencia para
la prestación de los mismos.
Artículo 84.- La Junta Bancaria emitirá todas las resoluciones de carácter general que sean
necesarias para el mejor desempeño y seguridad del sector cooperativo, así como para la
aplicación de este reglamento. Podrá, igualmente, resolver los casos de duda que se
presentaren en la aplicación del presente reglamento.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- La Superintendencia calificará y someterá a su control y vigilancia a las
cooperativas que realizan intermediación financiera con el público en general que a la
fecha de vigencia del presente reglamento cumplan con los requisitos exigidos en el mismo
y con las normas expedidas por la Junta Bancaria.
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Segunda.- Durante el proceso de calificación, las cooperativas están obligadas a enviar a la
Superintendencia toda la información que permita determinar su situación financiera y no
podrán abrir nuevas oficinas; de incurrir en esta prohibición, el trámite de calificación
quedará en suspenso.
Tercera.- Dentro del primer año de vigencia del presente reglamento, las cooperativas
controladas por la Superintendencia deberán adecuar su estatuto, reglamento de elecciones,
estructura jurídica y operativa, así como normatividad interna, incluido lo relativo a la
denominación como cooperativa financiera, a las disposiciones de este reglamento.
Cuarta.- Los gerentes generales actualmente en funciones que no cumplan los requisitos
profesionales, tendrán un plazo de cuatro años a partir de la vigencia de este reglamento,
para completar su formación académica, al término del cual, en caso de incumplir esta
exigencia, cesarán automáticamente en sus funciones, sin que la cooperativa deba
reconocer compensación alguna por este hecho.
Quinta.- Los gerentes generales que a la vigencia de este reglamento se encuentren
prestando sus servicios bajo las normas laborales, podrán ser liquidados bajo la figura de
renuncia voluntaria, y de convenir a los intereses de la cooperativa, se procederá a su
contratación bajo la figura jurídica del mandato. El pago indebido será responsabilidad del
consejo de administración.
Sexta.- Los representantes y los vocales del consejo de administración que a la fecha de
vigencia del presente reglamento se encontraren en funciones, independientemente del
período para el que fueron designados, serán reemplazados obligatoriamente de acuerdo al
siguiente cronograma:
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a. Dentro del primer año contado a partir de la vigencia del presente reglamento se
convocará a elecciones para integrar la asamblea de acuerdo al número de
representantes establecido en este reglamento;
b. Dentro del primer año contado a partir de la vigencia del presente reglamento, y una
vez integrada la asamblea en los términos de la letra anterior, se convocará a una
asamblea general para que reemplace a tres vocales principales y tres suplentes del
consejo de administración para un período de dos años, y, dos vocales principales y
dos vocales suplentes del mismo consejo para un período de dos años. En adelante, sus
designaciones se sujetarán al período de dos años; y,
c. Hasta dentro de treinta días posteriores a la fecha de vigencia del presente reglamento,
las cooperativas integrarán un comité de auditoria de conformidad a las normas
expedidas para el efecto por la Junta Bancaria, y en forma simultánea cesarán en sus
funciones los vocales principales y suplentes del consejo de vigilancia.
NOTA.- Letra b) reformado con Decreto Ejecutivo No 934 de 29 de febrero del 2008.
Séptima.- La Dirección Nacional de Cooperativas del Ministerio de Bienestar Social
remitirá trimestralmente a la Superintendencia un listado con los respectivos expedientes,
de todas aquellas cooperativas de ahorro y crédito que realicen intermediación financiera,
que capten recursos en el pasivo y que registren valores iguales o superiores a los
establecidos por la Junta Bancaria.
Octava.- Los certificados de aportación comunes, que deberán ser emitidos por las
cooperativas y que mantengan los socios, se desincorporarán del cálculo de patrimonio en
un plazo máximo de diez años, contados a partir de la fecha de expedición de este
reglamento, de acuerdo al siguiente cronograma:
a) Al 31 de diciembre del 2005, el 10%;
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b) Al 31 de diciembre del 2006, el 20%;
c) Al 31 de diciembre del 2007, el 30%;
d) Al 31 de diciembre del 2008, el 40%;
e) Al 31 de diciembre del 2009, el 50%;
f) Al 31 de diciembre del 2010, el 60%;
g) Al 31 de diciembre del 2011, el 70%;
h) Al 31 de diciembre del 2012, el 80%;
i) Al 31 de diciembre del 2013, el 90%; y,
j) Al 31 de diciembre del 2014, el 100%;
DISPOSICIÓN FINAL
El presente reglamento deroga el reglamento emitido mediante Decreto Ejecutivo 2132
publicado en el Registro Oficial No. 467 del 4 de diciembre del 2001 y las reformas
emitidas en el Decreto Ejecutivo No. 3050 publicado en el Registro Oficial No. 656 del 5
de septiembre del 2002 y entrará en vigencia a partir de su publicación en el Registro
Oficial.
Dado en el Palacio Nacional, en Quito, Distrito Metropolitano, a 28 de julio de 2005.
Alfredo Palacio González
PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPUBLICA
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