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8/3/2019 Manual-cuenta(Ejemplos Cargos y Abonos)
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MANUAL
DE
CUENTAS
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31. GASTOS ANTICIPADOS
32. DERECHO DE LLAVE
33. FONDO FIJO
34. ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR
35. GASTOS DE INVESTIGACIN
36. BIENES RACES
37. DERECHO DE MARCA
38. DEPSITOS A PLAZO
39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE
40. CONSIGNATARIOS
41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL
42. ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL)
43. ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES)44. LETRAS ENDOSADAS
45. MERCADERAS EN EXISTENCIA
46. DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO
47. DEUDORES
48. GANADO DE CRA
49. GANADO DE ENGORDA
50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA
51. ANTICIPO PROVEEDORES52. BANCO
53. MERCADERA EN TRANSITO
54. GASTOS DIFERIDOS
55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS)
56. DEPSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS
57. TERRENOS
58. LETRAS EN GARANTA
59. PRODUCCIN DEFECTUOSA
60. OPERACIONES PENDIENTES
61. GASTOS ANTICIPADOS
62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
64. MANO DE OBRA DIRECTA
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65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
CUENTA : CAJA.
REPRESENTA : DINERO EFECTIVO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS.
ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS.
SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MERCADERAS
REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENERUTILIDADES
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA
ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRDITOS Y DEVOLUCIONES DECOMPRAS
SALDO DEUDOR : REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MUEBLES Y TILES
REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR UN SERVICIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.
CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.
ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN MUEBLES Y TILES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS.
REPRESENTA : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE APROTESTARLAS.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADAS
ABONO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADASSALDO DEUDOR : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LETRAS EN COBRANZA.
REPRESENTA : AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTEEFECTU LA COBRANZA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO.ABONO : CANCELACIN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS
DEVUELTAS IMPAGAS.
SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MAQUINARIAS.
REPRESENTA : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA.
CLASIFICACIN : ACTIVO FIJOCARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES.
ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LETRAS EN DESCUENTO.
REPRESENTA : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU
VALOR.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO.
ABONO : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIN.
SALDO DEUDOR : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : IVA. CRDITO FISCAL.
REPRESENTA : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR.
ABONO : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIN
POR COMPRAS.SALDO DEUDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CUENTAS POR COBRAR
REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR
CLASIFICACIN : ACTIVO -CIRCULANTE
CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN
ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS.
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : CLIENTE
REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYENEL GIRO DE LA EMPRESA AL CRDITO SIMPLE
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRDITO SIMPLE
ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : VEHCULOS
REPRESENTA : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIN Y MOVILIZACIN ADQUIRIDO PARAPRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA
CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO
CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES
ABONO : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHCULOS
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
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CUENTA : LETRAS DESCONTADAS.
REPRESENTA : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIN : ACTIVO DE ORDEN.
CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS.
ABONO : POR LA DISMINUCIN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO
CONSECUENCIA DE SU PAGO.SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MATERIAS PRIMAS.
REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOSBIENES.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : COMPRAS.ABONO : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : INSTALACIONES.
REPRESENTA : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUEPRESTEN UN SERVICIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.CARGO : COMPRAS.
ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LETRAS POR COBRAR.
REPRESENTA : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES.
CLASIFICACIN : ACTIVO-CIRCULANTE
CARGO : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO
ABONO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO.
SALDO DEUDOR : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTA,ETC).
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : IMPORTACIONES EN TRMITE.
REPRESENTA : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES.
ABONO : ACTIVACIN DE LAS IMPORTACIONES.
SALDO DEUDOR : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR).
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL
REPRESENTA : ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE ALCONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.
ABONO : COMPENSACIN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR OAJUSTAR.
SALDO DEUDOR : IMPUESTO ACUMULADO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : COMPRAS.
REPRESENTA : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : TOTAL COMPRAS.
ABONO : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ANTICIPO TRABAJADORES.
REPRESENTA : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA ANTICIPADA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES.
ABONO : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGN LIQUIDACIN DE REMUNERACIONES.
SALDO DEUDOR : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : CUENTA PARTICULAR.
REPRESENTA : LOS RETIROS QUE EFECTU EL EMPRESARIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : RETIROS.
ABONO : PARTICIPACIN EN LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES.
SALDO DEUDOR : RETIROS.
SALDO ACREEDOR : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) -
CUENTA : GASTOS DE ORGANIZACIN, PUESTA EN MARCHA.
REPRESENTA : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIN DE UN ENTE JURDICOO NATURAL.
CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : MONTOS CANCELADOS.
ABONO : AMORTIZACIN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO.
SALDO DEUDOR : MONTO SIN AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : PRODUCTOS EN PROCESO.
REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DETRANSFORMACIN GASTOS DE FABRICACIN.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANSFORMACIN.
ABONO : LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIN MANO DE OBRA Y GASTOS DEFABRICACIN).
SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIN. EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : PRODUCTOS TERMINADOS.
REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIN.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOSTERMINADOS.
ABONO : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : ACCIONES POR EMITIR.
REPRESENTA : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDADANNIMA.
CLASIFICACIN : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO.
CARGO : EMISIN DE ACCIONES.
ABONO : SUSPENSIN DE ACCIONES.SALDO DEUDOR : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA : PAGO DE INTERESES POR UN PERODO DE TIEMPO POR DEVENGAR.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS.
ABONO : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR).
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.
REPRESENTA : MONTO DEL EMPRSTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS AVALUADAS POR UNBIEN RAZ.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LAEMPRESA.
ABONO : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS CONCEDIDOS.
SALDO DEUDOR : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X
REPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO.
ABONO : CANCELACIONES DEL SOCIO.
SALDO DEUDOR : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS.
REPRESENTA : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LASLETRAS HIPOTECARIAS.
CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS.
ABONO : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS.SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS DE FABRICACIN.
REPRESENTA : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIN DE BIENES(TRANSFORMACIN MATERIA PRIMA).
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : GASTOS VARIOS DE FABRICACIN INDIRECTOS.ABONO : APLICACIN DE LOS GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS.
SALDO DEUDOR : GASTOS DE FABRICACIN POR APLICAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.
REPRESENTA : SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUEDEBERN DESAPARECER A TRAVS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS.
(DEVENGADOS).CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS.
ABONO : AJUSTE POR LO DEVENGADO.
SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : DERECHO DE LLAVE.
REPRESENTA : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIADE LA UBICACIN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIN DE ESTESOBRE PRECIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE.ABONO : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIN O POSIBLE VENTA.
SALDO DEUDOR : VALOR REAL.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : FONDO FIJO
REPRESENTA : DINERO PARA GASTOS MENORES.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCINABONO : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO.
SALDO DEUDOR : DISPONIBLE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR.
REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADASPOR EL ESTADO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES.
ABONO : COMPENSACIN CON LA INSTALACIN PROVISIONAL CORRESPONDIENTE.
SALDO DEUDOR : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS DE INVESTIGACIN
REPRESENTA : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES
INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR LOS GASTOS EFECTUADOS.
ABONO : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS.
SALDO DEUDOR : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : BIENES RACES.
REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS,ETC.
CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.
CARGO : COMPRAS - REVALORIZACIONES.
ABONO : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS.SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RACES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DERECHO DE MARCA.
REPRESENTA : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCADETERMINADA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES.ABONO : POR AMORTIZACIN O VENTAS.
SALDO DEUDOR : TOTAL DERECHO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DEPSITOS A PLAZO
REPRESENTA : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AO).
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : LOS DEPSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES.
ABONO : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPSITOS.
SALDO DEUDOR : VALOR DEPSITOS POR RECUPERAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE.
REPRESENTA : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERASENVIADAS EN CONSIGNACIN.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERAS ENVIADAS
EN CONSIGNACIN.ABONO : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS
DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO ALCONSIGNADOR.
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : CONSIGNATARIOS
REPRESENTA : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA PORMERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN.
CLASIFICACIN : ACTIVO - ORDEN.
CARGO : ENVO DE MERCADERAS EN CONSIGNACIN.
ABONO : DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN CONSIGNACIN (VENTAS ODEVOLUCIONES).
SALDO DEUDOR : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERAS ENVIADAS ENCONSIGNACIN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL.
REPRESENTA : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VAS JUDICIALES.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR EL ENVO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL.
ABONO : POR LA RECUPERACIN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O PORCASTIGO.
SALDO DEUDOR : LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL)
REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES ENFORMA NO HABITUAL (OCASIONAL).
CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES).
REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COMPRAS DE ACCIONES.
ABONO : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LETRAS ENDOSADAS.
REPRESENTA : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O ADQUISICIONES.
CLASIFICACIN : ACTIVO - ORDEN.
CARGO : POR LAS LETRAS ENDOSADAS.
ABONO : POR LA CANCELACIN DE ESTOS DOCUMENTOS.SALDO DEUDOR : LETRAS ENDOSADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MERCADERAS NICA
REPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DELNEGOCIO.
CLASIFICACIN : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO.
CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.ABONO : VENTAS A PRECIO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDODEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI ELRESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA.
SALDO ACREEDOR : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL.
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CUENTA : MINERALES EN EXISTENCIA.
REPRESENTA : EL COSTO DE PRODUCCIN DE LOS MINERALES EXTRADOS.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR EL COSTO DE PRODUCCIN.
ABONO : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO
DE COSTO.SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.
REPRESENTA : DEPSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SEREALIZA EL DEPOSITO
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DEPSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIN MONETARIA).ABONO : POR LOS RETIROS Y GIROS.
SALDO DEUDOR : DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DEUDORES
REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRODEL NEGOCIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO CIRCULANTE.CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN.
ABONO : CANCELACIONES QUE NOS EFECTAN.
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GANADO DE CRA.
REPRESENTA : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRCOLA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COMPRAS Y NACIMIENTO.
ABONO : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE GANADO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : GANADO DE ENGORDA.
REPRESENTA : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRAS AENGORDA.
ABONO : POR LA MUERTE, DEVOLUCIN DE COMPRA Y VENTAS.SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA.
REPRESENTA : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO).
CARGO : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAS.
ABONO : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL.
SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ANTICIPO PROVEEDORES.
REPRESENTA : CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYENEN EL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE.
ABONO : COMPENSACIN POR COMPRAS. AJUSTES.
SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : BANCO.
REPRESENTA : DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : DEPSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
ABONO : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
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CUENTA : MERCADERAS EN TRANSITO.
REPRESENTA : LA ADQUISICIN DE MERCADERAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIALA EMPRESA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIN.
ABONO : POR EL INGRESO DE MERCADERAS A BODEGA.SALDO ACREEDOR : POR LAS MERCADERAS EN TRANSITO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS DIFERIDOS.
REPRESENTA : GASTOS EFECTUADOS QUE SERN AMORTIZADOS EN MS DE UN EJERCICIO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR LA CANCELACIN DE GASTOS.
ABONO : POR LA AMORTIZACIN.
SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS).
REPRESENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIN DEDEBENTURES.
CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.
ABONO : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS.
SALDO DEUDOR : DESCUENTOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA.
REPRESENTA : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDAEXTRANJERA.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LOS DEPSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES.
ABONO : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS.
SALDO DEUDOR : MONTO DE LOS DEPSITOS POR RECUPERAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : TERRENOS.
REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MNIMO SEGN LA NECESIDAD.
CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.
CARGO : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES.
ABONO : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES.
SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LETRAS EN GARANTAS.
REPRESENTA : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS ENGARANTAS POR UN PRSTAMO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : LETRAS ENVIADAS.
ABONO : POR LA CANCELACIN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO ACOBRANZA.
SALDO DEUDOR : LETRAS EN PODER DEL BANCO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : PRODUCCIN DEFECTUOSA.
REPRESENTA : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DECALIDAD QUE SE REQUIERE.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS
PRE ESTABLECIDAS.
ABONO : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUALVENTA A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE PRODUCCIN DEFECTUOSA.
SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES.
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CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES
REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SUCUENTAS DEFINITIVAS.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS.
ABONO : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE.SALDO DEUDOR : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.
REPRESENTA : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERNDESAPARECER.
CLASIFICACIN : ACTIVO TRANSITORIO.
CARGO : CANCELACIN GASTOS ANTICIPADOS.ABONO : POR LA REGULARIZACIN O IMPUTACIN A LA CUENTA RESPECTIVA.
SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : MANO DE OBRA DIRECTA.
REPRESENTA : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUEPARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACIN
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS
ABONO : POR LA APLICACIN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESO
SALDO DEUDOR : MANO DE OBRA POR APLICAR
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.
ABONO : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR : VALORES POR CONSUMIR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS.
CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.
ABONO : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS.
SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTAS DE PASIVOS
1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS
2. CAPITAL
3. IVA. DEBITO FISCAL
4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS
5. PRESTAMOS BANCARIOS
6. LETRAS POR PAGAR
7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LNEA DE CRDITO
8. PROVEEDORES
9. ACREEDORES
10. PRESTAMOS BANCARIOS
11. ISAPRES
12. CUOTA BIENESTAR13. HONORARIOS POR PAGAR
14. REMUNERACIONES POR PAGAR
15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES
16. INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL
17. RETENCIONES A PROFESIONALES
18. ANTICIPO DE CLIENTES
19. REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO
20. IMPUESTOS POR PAGAR21. PROVISIONES
22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS
23. PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO
24. HIPOTECAS POR PAGAR
25. ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES
26. PROVEEDORES EXTRANJEROS
27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS
28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA)
29. IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES
30. MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN
31. TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA
32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR
33. FUTUROS DIVIDENDOS
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34. RESERVA LEGAL
35. RESERVA EVENTUALIDADES
36. DEBENTURES VENCIDOS
37. DEBENTURES AUTORIZADOS
38. DIVIDENDOS POR PAGAR
39. CUENTAS POR PAGAR
40. DOCUMENTOS POR PAGAR
41. FONDO DE AMORTIZACIN
42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR
43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR)
44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL)
45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X
46. PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL47. OPERACIONES PENDIENTES
48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR
CUENTA : MONEDA EXTRANJERA
REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE
CARGO : CANCELACIONES EFECTUADAS
ABONO : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES.SALDO DEUDOR : NO TIENE
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE ENMONEDA NACIONAL
CUENTA : CAPITAL
REPRESENTA : EL PATRIMONIO.
CLASIFICACIN : PASIVO PATRIMONIO.
CARGO : RETIROS, PRDIDAS, DEPRECIACIONES.ABONO : GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : CAPITAL.
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CUENTA : IVA. DEBITO FISCAL.
REPRESENTA : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES.
ABONO : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTE
CUENTA : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS.
REPRESENTA : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS
CLASIFICACIN : PASIVO DE ORDEN.
CARGO : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA.
ABONO : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS.
CUENTA : PRESTAMOS BANCARIOS.
REPRESENTA : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE LOS PRSTAMOS.
ABONO : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE.
CUENTA : LETRAS POR PAGAR
REPRESENTA : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO.
ABONO : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.
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CUENTA : SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LNEA DE CRDITO
REPRESENTA : CRDITO OTORGADO POR EL BANCO.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE LOS CRDITOS.
ABONO : CRDITO UTILIZADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : CRDITO PENDIENTE DE PAGO
CUENTA : PROVEEDORES
REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERAS QUECONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : ACREEDORES.
REPRESENTA : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN ELGIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA : PRESTAMOS POR PAGAR.
REPRESENTA : CRDITOS OBTENIDOS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN DE LOS CRDITOS.
ABONO : ACEPTACIN DE LOS CRDITOS, REVALORIZACIONES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : CRDITOS PENDIENTES DE PAGO.
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CUENTA : ISAPRES.
REPRESENTA : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES A LAS ISAPRES.
ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : CUOTA BIENESTAR.
REPRESENTA : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS.
ABONO : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE RETENCIN.
CUENTA : HONORARIOS POR PAGAR.
REPRESENTA : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONASQUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIN DE HONORARIOS.ABONO : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE
SALDO ACREEDOR : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : REMUNERACIONES POR PAGAR.
REPRESENTA : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTN SUJETOS AUN CONTRATO DE TRABAJO.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES.
ABONO : PRESTACIN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONESDEVENGADAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE A SUREMUNERACIN LIQUIDA.
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CUENTA : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES.
REPRESENTA : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COTIZACIONES CANCELADAS.
ABONO : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA : INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL.
REPRESENTA : RETENCIN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGUROSOCIAL O CAJA
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIN COTIZACIONES.
ABONO : COTIZACIONES RETENIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : RETENCIN PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA : RETENCIONES A PROFESIONALES.
REPRESENTA : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.ABONO : RETENCIONES EFECTUADAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA : ANTICIPO DE CLIENTES.
REPRESENTA : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : COMPENSACIN CON LA VENTA - AJUSTE.ABONO : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIN OAJUSTE.
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CUENTA : REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO.
REPRESENTA : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACINCORRECCIN MONETARIA.
CLASIFICACIN : PASIVO - PATRIMONIO.
CARGO : REVAPORIZACIN - RETIROS.
ABONO : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIN IPC. Y CORRECCINMONETARIA.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : REVALORIZACIONES ACUMULADAS.
CUENTA : IMPUESTOS POR PAGAR.
REPRESENTA : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.ABONO : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR.
CUENTA : PROVISIONES
REPRESENTA : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SEENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : DISMINUCIN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO.
ABONO : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS,
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : DEPRECIACIONES ACUMULADAS.
REPRESENTA : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL
ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.CLASIFICACIN : PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJO
CARGO : NO TIENE
ABONO : DEPRECIACIONES ACUMULADAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : TOTAL DEPRECIACIN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SEPRESENTA REBAJNDOSE EL ACTIVO FIJO.
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CUENTA : PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO.
REPRESENTA : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROSPAGOS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO.
CARGO : CANCELACIN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES.
ABONO : POR LA PREVISIN.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : HIPOTECAS POR PAGAR.
REPRESENTA : LA CONTRATACIN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIN DE LACORRECCIN MONETARIA.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIN AMORTIZACIN DE LA DEUDA.ABONO : ACEPTACIN DEUDA POR HIPOTECA.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS.
CUENTA : ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES.
REPRESENTA : LA ESTIMACIN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSARECUPERACIN DE PAGO.
CLASIFICACIN : PASIVO * CIRCULANTE.CARGO : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA.
ABONO : POR LA ESTIMACIN.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIN.
CUENTA : PROVEEDORES EXTRANJEROS.
REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE DEUDAS.
ABONO : DEUDAS QUE ACEPTAMOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.
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CUENTA : CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS.
REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LA CANCELACIN.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS
PRESUPUESTARIOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.
CUENTA : FONDO NACIONAL DE SALUD.
REPRESENTA : INSTITUCIN DE SALUD PBLICA.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR.
ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES.
REPRESENTA : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE
CARGO : CANCELACIN EFECTUADA EN TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA.ABONO : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO NICO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS.
CUENTA : MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN.
REPRESENTA : LAS MERCADERAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DEUN TERCERO.
CLASIFICACIN : PASIVO DE ORDEN.CARGO : POR LA DISMINUCIN DE LA MERCADERA ENVIADA
ABONO : CONSIGNACIN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIN. POR EL ENVO DE LAMERCADERA.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MERCADERA EN CONSIGNACIN.
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CUENTA : TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA.
REPRESENTA : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LAEMPRESA.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.
ABONO : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LASEMPRESAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES.
CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR.
REPRESENTA : EL MONTO NOMINAL DEL CRDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRASHIPOTECARIAS.
CLASIFICACIN : PASIVO CARGO PLAZO.CARGO : POR LA AMORTIZACIN DEL CRDITO O LETRA.
ABONO : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIN O PAGO.
CUENTA : FUTUROS DIVIDENDOS.
REPRESENTA : MONTO DE PARTICIPACIN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN
LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS.
ABONO : POR LA PARTICIPACIN A DISTRIBUIR.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO POR CANCELAR.
CUENTA : RESERVA LEGAL
REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO ALAS NORMAS VIGENTES.
CLASIFICACIN : PATRIMONIO
CARGO : APLICACIN DEL FONDO.
ABONO : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.
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CUENTA : RESERVA EVENTUALIDADES.
REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO ALAS NORMAS VIGENTES.
CLASIFICACIN : PATRIMONIO.
CARGO : APLICACIN DEL FONDO.
ABONO : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.
CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS
REPRESENTA : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS.
CLASIFICACIN : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS.
CARGO : POR DEBENTURES VENCIDAS.
ABONO : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS.
SALDO DEUDOR : DEBENTURES VENCIDAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DEBENTURES AUTORIZADOS.
REPRESENTA : MONTO DEL EMPRSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA.
CLASIFICACIN : PASIVO A LARGO PLAZO.
CARGO : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS.ABONO : DEBENTURES AUTORIZADAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEBENTURES POR VENCER.
CUENTA : DIVIDENDOS POR PAGAR.
REPRESENTA : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOSACCIONISTAS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : DISMINUCIN DIVIDENDOS CANCELADOS.
ABONO : AUMENTO CONTABILIZACIN DE LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADESABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DIVIDENDOS PENDIENTES.
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CUENTA : CUENTAS POR PAGAR.
REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DELNEGOCIO.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DISMINUCIN CANCELACIN
ABONO : AUMENTO ACEPTACIN DE DEUDAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.
CUENTA : DOCUMENTOS POR PAGAR.
REPRESENTA : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DISMINUCIN CANCELACIN DE LOS DOCUMENTOS.
ABONO : AUMENTO ACEPTACIN DOCUMENTOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DOCUMENTOS PENDIENTES.
CUENTA : FONDO DE AMORTIZACIN.
REPRESENTA : LA ACUMULACIN DE LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES AL ACTIVOFIJO.
CLASIFICACIN : PASIVO.
CARGO : DISMINUCIN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO.
ABONO : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : ACUMULACIN DE LAS DEPRECIACIONES.
CUENTA : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR.
REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOSINVERSIONISTAS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).
ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.
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CUENTA : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR).
REPRESENTA : EL MONTO DEL CRDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORESPOR COLOCAR.
CLASIFICACIN : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES.
CARGO : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS.
ABONO : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES).SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL).
REPRESENTA : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPSITOS A LA VISTA EN ELBANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCINFINANCIERA.
CLASIFICACIN : PASIVO EXIGIBLE.CARGO : POR LA UTILIZACIN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD.
ABONO : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS.
CUENTA : CUENTA OBLIGADA.
REPRESENTA : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD.
CLASIFICACIN : COMPLEMENTARIA DE CAPITALCARGO : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGN ESCRITURA PUBLICA.
ABONO : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD.
SALDO DEUDOR : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X.
REPRESENTA : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA.
OBLIGADO.CLASIFICACIN : PATRIMONIO.
CARGO : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA.
ABONO : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MAYOR APORTE DEL SOCIO.
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CUENTA : PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL.
REPRESENTA : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : EN EL MOMENTO DE CANCELACIN.
ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES.
REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS ASUS CUENTAS DEFINITIVAS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGOS : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA.
ABONOS : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.
CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR.
REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOSINVERSIONISTAS.
CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).
ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.
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CUENTAS DE RESULTADOS
1. DEPRECIACIONES
2. GASTOS DE LIQUIDACIN
3. DEUDAS INCOBRABLES
4. DONACIONES
5. PUBLICIDAD PROPAGANDA
6. INTERESES COBRADOS
7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS
9: REMUNERACIONES
10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS)
11. HONORARIOS COBRADOS
12. HONORARIOS PAGADOS13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL)
14. TRANSPORTE DE MATERIALES
15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORA
16. DIFERENCIA DE CAMBIO
17. COMISIONES PAGADAS
18. GASTOS GENERALES
19. CASTIGOS
20. ARRIENDOS PAGADOS21. BONO DE PRODUCCIN
22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS)
23. MANUTENCIN ACTIVO - FIJO
24. COSTO DE VENTAS
25. PATENTES
26. ASIGNACIN DE COLOCACIN
27. VITICOS
28. GASTOS DE REPRESENTACIN
29. ASIGNACIN DE CAJA
30: ASIGNACIN DE CASA
31. ASIGNACIN DE MOVILIZACIN
32. GASTOS DE DESCUENTO
33 GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA
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34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS
35. HORAS EXTRAORDINARIAS
36. INTERESES PAGADOS
37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO
39. GRATIFICACIN
40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO
41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS)
42. COMISIN DE COBRANZA
43. MERMAS DE MERCADERAS
44. SEGUROS PAGADOS
45. DONACIONES OTORGADAS
46. PUBLICIDAD PROPAGANDA47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIN
48. CORRECCIN MONETARIA
CUENTA : DEPRECIACIONES.
REPRESENTA : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO,COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.
CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.
CARGO : DEPRECIACIONES DEL PERIODO.ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS DE LIQUIDACIN.
REPRESENTA : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIN DE UNA EMPRESA.
CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.
CARGO : CANCELACIN DE LOS GASTOS.ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO.
SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : DEUDAS INCOBRABLES.
REPRESENTA : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HANCONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DECOBRO.
CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.
CARGO : DEUDAS INCOBRABLES.ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDODECLARADAS INCOBRABLES).
CUENTA : DONACIONES.
REPRESENTA : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SINFINES DE LUCRO.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : TOTAL DONACIONES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA.
REPRESENTA : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDADY PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : CANCELACIN DE LOS SERVICIOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : INTERESES COBRADOS.
REPRESENTA : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADESINHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.
CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS.
CARGO : NO TIENE.
ABONO : INTERESES DEVENGADOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS.
CUENTA : DESCUENTO SOBRE COMPRA.
REPRESENTA : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE SU GIRO.
CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA.
CARGO : NO TIENE.ABONO : DESCUENTO OBTENIDO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO
CUENTA : DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO)
REPRESENTA : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DECOMPRA VENTA DE SU GIRO.
CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.CARGOS : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : REMUNERACIONES.
REPRESENTA : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN
CONTRATO DE TRABAJO.CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTA.
CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACIN DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS).
REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIN DE VENTASRELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA.
CARGO : COSTO DE VENTAS.
ABONO : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS.SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA).
SALDO ACREEDOR : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).
CUENTA : HONORARIOS COBRADOS.
REPRESENTA : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOSPOR LA EMPRESA.
CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA.
CARGO : NO TIENE.ABONO : HONORARIOS DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS.
CUENTA : HONORARIOS PAGADOS.
REPRESENTA : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITENBOLETAS HONORARIO
CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA.CARGO : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PROFESIONALES AL
SERVICIO DE LA EMPRESA.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : COSTOS DE VENTAS.
REPRESENTA : EL COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA POR LA EMPRESACORRESPONDIENTE A SU GIRO.
CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIN.
CARGO : COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE FUE VENDIDA).
ABONO : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS.
SALDO DEUDOR : COSTO DE LAS MERCADERAS VENDIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
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CUENTA : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL).
REPRESENTA : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : APORTE DEVENGADO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES).
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : TRANSPORTE DE MATERIALES.
REPRESENTA : TRASLADO DE MATERIALES.
REPRESENTA : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE MATERIALES.
ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTE UNA DEVOLUCIN.SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE
UN LUGAR A OTRO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : IMPUESTO RENTA 1 CATEGORA.
REPRESENTA : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR ELCAPITAL.
REPRESENTA : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA.
CARGO : CANCELACIN DE IMPUESTOS.
ABONO : IMPUTACIN POR EL IMPUESTO PROVISIONAL
SALDO DEUDOR : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO.
REPRESENTA : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACIN A DIVISAS.
CLASIFICACIN : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS.CARGO : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA.
ABONO : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR : GANANCIAS.
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CUENTA : COMISIONES PAGADAS.
REPRESENTA : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUEPRESTA SERVICIOS.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES
DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES).ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS GENERALES.
REPRESENTA : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ESIRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.CARGO : GASTOS DEVENGADOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CASTIGOS.
REPRESENTA : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIN DE BIENES VALORES O
DOCUMENTOS.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS.
REPRESENTA : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIN DE UN LOCAL OBIEN.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : ARRIENDOS DEVENGADOS. -
ABONO : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : BONO DE PRODUCCIN.
REPRESENTA : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACIN COMOCONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIN.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIN DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : VENTAS.
REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVASAL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIN : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIN.
CARGO : DEVOLUCIONES DE VENTAS.ABONO : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS
CUENTA : MANTENCION ACTIVO FIJO.
REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN PTIMOSERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDASCARGO : EROGACIONES DEVENGADAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : PATENTE.
REPRESENTA : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIN DE UNA ACTIVIDAD
ECONMICAS O DESEMPEO DE UN SERVICIO.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : CANCELACIN DEL DERECHO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACIN PATENTE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : ASIGNACIN DE COLACIN.
REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO PARA ALIMENTACIN PACTADA CON ELTRABAJADOR.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : VITICOS.
REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO YESTADA.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : CANCELACIN DE VITICOS.ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VITICOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS DE REPRESENTACIN.
REPRESENTA : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LAEMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : CANCELACIN DE GASTOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ASIGNACIN DE CAJA.
REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN DE CAJA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : ASIGNACIN DE CASA.
REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DEARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIN.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR.
ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : ASIGNACIN DE MOVILIZACIN.
REPRESENTA : COMPENSACIN PARA MOVILIZACIN PACTADA CON LOS TRABAJADORES.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN DE MOVILIZACIN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GASTOS DE DESCUENTO.
REPRESENTA : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO(DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS.
CARGO : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : AMORTIZACIN GASTOS DE ORGANIZACIN.
REPRESENTA : LA AMORTIZACIN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DEORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGOS : POR LA AMORTIZACIN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIN.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIN Y POR MARCHA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS.
REPRESENTA : DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SONPROTESTADOS.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS.
ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : HORAS EXTRAORDINARIAS.
REPRESENTA : AQUELLA REMUNERACIN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALESDE TRABAJO.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGOS : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS.ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : INTERESES PAGADOS.
REPRESENTA : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES ALGIRO.
CLASIFICACIN : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS.CARGO : INTERESES DEVENGADOS.
ABONO : AJUSTES.
SALDO DEUDOR : TOTAL INTERESES DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS.
REPRESENTA : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA
EMPRESA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO.
REPRESENTA : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTADE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL.
CARGO : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO).
ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GRATIFICACIN.
REPRESENTA : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LESDEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO.
REPRESENTA : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALORLIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO.
CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL.CARGO : NO TIENE.
ABONO : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO(PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DEBIENES DE ACTIVO FIJO).
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA).REPRESENTA : LA MAYOR O MENOR COTIZACIN DE MONEDAS EXTRANJERAS.
CLASIFICACIN : PERDIDAS O GANANCIAS.
CARGO : POR LA MENOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.
ABONO : POR LA MAYOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO.
SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.
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CUENTA : COMISIN DE COBRANZA.
REPRESENTA : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRARLETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS.
CARGO : COMISIN COBRANZA POR EL BANCO.
ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MERMAS DE MERCADERAS.
REPRESENTA : DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOSAJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA.
CARGOS : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES.
ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : SEGUROS PAGADOS.
REPRESENTA : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLES.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN DE VENTAS.
CARGO : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.ABONO : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS).
REPRESENTA : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA ENBENEFICIO DE TERCEROS.
CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : DONACIONES CONCEDIDAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.