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Manual de Procedimientos del Departamento de Facturación y Cobranza
Versión 1.2 Marzo 2017
Manual de Procedimientos del
Departamento de Facturación y Cobranza
Dirección de Administración y Finanzas Departamento de Facturación y Cobranza
Clave MP-DAF-SRF-DFC Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 1 de 9
HOJA DE CONTROL
Aprobación del Documento
NOMBRES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS FIRMA
Elaboró:
C. René Jasso Jaime Jefe del Departamento de Facturación y Cobranza
Revisó:
C.P. Jorge Adrián Mancebo Padilla Subdirector de Recursos Financieros
Validó:
L.C. Daniel Enríquez Yedra Director de Administración y Finanzas
Aprobado en la Primera Sesión Ordinaria 2017 de la Junta de Gobierno de Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano, celebrada el 16 de marzo.
Control de Revisiones
N° de Revisión
Fecha de Revisión
Consideración del Cambio en el Documento
01 Septiembre 2014 Reforzar las políticas y actividades relativas a la facturación para asegurar una adecuada cobranza y, en su caso, recuperación judi-cial.
02 Febrero 2017
Derivado de los constantes cambios en materia recaudatoria de in-gresos propios de la Entidad se tiene como objetivo principal, la cap-tación eficiente de dichos recursos es por esto que dichos lineamien-tos se deben reforzar y/o complementar. Es importante considerar que los procedimientos deben estar en constante observación para que; en su caso, se atienda oportuna-mente cualquier evento.
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Índice
I. Introducción ........................................................................................................... 3
II. Principios y Valores ............................................................................................... 3
IV. Objetivo del Manual ............................................................................................... 6
IV. Marco Jurídico ....................................................................................................... 6
V. Glosario ................................................................................................................. 7
VI. Políticas Generales ................................................................................................ 9
VII. Relación de Procedimientos .................................................................................. 9
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Clave MP-DAF-SRF-DFC Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 3 de 9
I. Introducción
Con fecha 23 de febrero de 2012 el Comité Técnico de Cobranza, en su Primera Sesión Extra-
ordinaria de ese ejercicio, validó el “Manual de Políticas y Procedimientos del Departamento de
Facturación y Cobranza”; con el propósito de sistematizar y transparentar el proceso de emisión
de facturas y las gestiones administrativas de cobranza, así como el relacionado con la estima-
ción y cancelación de cuentas irrecuperables. Dicho documento fue aprobado por la Junta de
Gobierno en la Primera Sesión Ordinaria 2012, celebrada el 27 de marzo de ese año.
El Comisariato de la Secretaría de la Función Pública, en su opinión al Informe de Evaluación
de Gestión correspondiente al segundo semestre de 2013, recomendó dar prioridad a los traba-
jos relativos a la modificación al Manual de Políticas y Procedimientos del Departamento de
Facturación y Cobranza, cuyo propósito fue reforzar las medidas de cobro y disminuir al máximo
las cuentas incobrables.
Derivado de lo anterior, en su Tercera Sesión Ordinaria 2014, celebrada el 03 de septiembre de
ese año, el Comité Técnico de Cobranza, validó la actualización del Manual, en el que se refor-
zaron las políticas y actividades relativas a la facturación a fin de asegurar una adecuada co-
branza y, en su caso, recuperación judicial; mismo que fue aprobado por la Junta de Gobierno
en su Tercera Sesión Ordinaria 2014, la cual tuvo verificativo el 25 de septiembre del mismo
ejercicio.
Con fecha 13 de febrero de 2017, se llevó a cabo la Primera Sesión Ordinaria del Comité Téc-
nico de Cobranza, en la que se validó la actualización del presente Manual, la cual se realizó a
fin de atender la recomendación del Comisariato de la Secretaría de la Función Pública. En ese
sentido, en la Primera Sesión Ordinaria 2017 de la Junta de Gobierno, celebrada el 16 de mar-
zo, se aprobó la actualización del “Manual de Procedimientos del Departamento de Facturación
y Cobranza”, entrando en vigor a partir de esa fecha.
II. Principios y Valores
Principios constitucionales que todo servidor público debe observar en el desempeño de su
empleo, cargo, comisión o función:
1. Legalidad.- Los servidores públicos hacen sólo aquello que las normas expresamente les
confieren y en todo momento someten su actuación a las facultades que las leyes, regla-
mentos y demás disposiciones jurídicas atribuyen a su empleo, cargo, o comisión, por lo
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que conocen y cumplen las disposiciones que regulan el ejercicio de sus funciones, facul-
tades y atribuciones.
2. Honradez.- Los servidores públicos se conducen con rectitud sin utilizar su empleo, cargo
o comisión para obtener o pretender obtener algún beneficio, provecho o ventaja personal
o a favor de terceros, ni buscan o aceptan compensaciones, prestaciones, dádivas, obse-
quios o regalos de cualquier persona u organización, debido a que están conscientes que
ello compromete sus funciones y que el ejercicio de cualquier cargo público implica un alto
sentido de austeridad y vocación de servicio.
3. Lealtad.- Los servidores públicos corresponden a la confianza que el Estado les ha confe-
rido; tienen una vocación absoluta de servicio a la sociedad, y satisfacen el interés supe-
rior de las necesidades colectivas por encima de intereses particulares, personales o aje-
nos al interés general y bienestar de la población.
4. Imparcialidad.- Los servidores públicos dan a los ciudadanos y a la población en general
el mismo trato, no conceden privilegios o preferencias a organizaciones o personas, ni
permiten que influencias, intereses o prejuicios indebidos afecten su compromiso para
tomar decisiones o ejercer sus funciones de manera objetiva.
5. Eficiencia.- Los servidores públicos actúan conforme a una cultura de servicio orientada
al logro de resultados, procurando en todo momento un mejor desempeño de sus funcio-
nes a fin de alcanzar las metas institucionales según sus responsabilidades y mediante el
uso responsable y claro de los recursos públicos, eliminando cualquier ostentación y dis-
crecionalidad indebida en su aplicación.
Valores que todo servidor público debe anteponer en el desempeño de su empleo, cargo, comi-
sión o funciones:
1. Interés Público.- Los servidores públicos actúan buscando en todo momento la máxima
atención de las necesidades y demandas de la sociedad por encima de intereses y bene-
ficios particulares, ajenos a la satisfacción colectiva.
2. Respeto.- Los servidores públicos se conducen con austeridad y sin ostentación, y otor-
gan un trato digno y cordial a las personas en general y a sus compañeros de trabajo, su-
periores y subordinados, considerando sus derechos, de tal manera que propician el diá-
logo cortés y la aplicación armónica de instrumentos que conduzcan al entendimiento, a
través de la eficacia y el interés público.
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3. Respeto a los Derechos Humanos.- Los servidores públicos respetan los derechos hu-
manos, y en el ámbito de sus competencias y atribuciones, los garantizan, promueven y
protegen de conformidad con los Principios de: Universalidad que establece que los dere-
chos humanos corresponden a toda persona por el simple hecho de serlo; de Interdepen-
dencia que implica que los derechos humanos se encuentran vinculados íntimamente en-
tre sí; de Indivisibilidad que refiere que los derechos humanos conforman una totalidad de
tal forma que son complementarios e inseparables, y de Progresividad que prevé que los
derechos humanos están en constante evolución y bajo ninguna circunstancia se justifica
un retroceso en su protección.
4. Igualdad y no discriminación.- Los servidores públicos prestan sus servicios a todas las
personas sin distinción, exclusión, restricción, o preferencia basada en el origen étnico o
nacional, el color de piel, la cultura, el sexo, el género, la edad, las discapacidades, la
condición social, económica, de salud o jurídica, la religión, la apariencia física, las carac-
terísticas genéticas, la situación migratoria, el embarazo, la lengua, las opiniones, las pre-
ferencias sexuales, la identidad o filiación política, el estado civil, la situación familiar, las
responsabilidades familiares, el idioma, los antecedentes penales o en cualquier otro mo-
tivo.
5. Equidad de género.- Los servidores públicos, en el ámbito de sus competencias y atribu-
ciones, garantizan que tanto mujeres como hombres accedan con las mismas condicio-
nes, posibilidades y oportunidades a los bienes y servicios públicos; a los programas y
beneficios institucionales, y a los empleos, cargos y comisiones gubernamentales.
6. Entorno Cultural y Ecológico.- Los servidores públicos en el desarrollo de sus activida-
des evitan la afectación del patrimonio cultural de cualquier nación y de los ecosistemas
del planeta; asumen una férrea voluntad de respeto, defensa y preservación de la cultura
y del medio ambiente, y en el ejercicio de sus funciones y conforme a sus atribuciones,
promueven en la sociedad la protección y conservación de la cultura y el medio ambiente,
al ser el principal legado para las generaciones futuras.
7. Integridad.- Los servidores públicos actúan siempre de manera congruente con los prin-
cipios que se deben observar en el desempeño de un empleo, cargo, comisión o función,
convencidos en el compromiso de ajustar su conducta para que impere en su desempeño
una ética que responda al interés público y generen certeza plena de su conducta frente a
todas las personas con las que se vincule u observen su actuar.
8. Cooperación.- Los servidores públicos colaboran entre sí y propician el trabajo en equipo
para alcanzar los objetivos comunes previstos en los planes y programas gubernamenta-
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les, generando así una plena vocación de servicio público en beneficio de la colectividad y
confianza de los ciudadanos en sus instituciones.
9. Liderazgo.- Los servidores públicos son guía, ejemplo y promotores del Código de Ética y
las Reglas de Integridad; fomentan y aplican en el desempeño de sus funciones los prin-
cipios que la Constitución y la ley les impone, así como aquellos valores adicionales que
por su importancia son intrínsecos a la función pública.
10. Transparencia.- Los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones protegen los
datos personales que estén bajo su custodia; privilegian el principio de máxima publicidad
de la información pública, atendiendo con diligencia los requerimientos de acceso y pro-
porcionando la documentación que generan, obtienen, adquieren, transforman o conser-
van; y en el ámbito de su competencia, difunden de manera proactiva información guber-
namental, como un elemento que genera valor a la sociedad y promueve un gobierno
abierto.
11. Rendición de Cuentas.- Los servidores públicos asumen plenamente ante la sociedad y
sus autoridades la responsabilidad que deriva del ejercicio de su empleo, cargo o comi-
sión, por lo que informan, explican y justifican sus decisiones y acciones, y se sujetan a un
sistema de sanciones, así como a la evaluación y al escrutinio público de sus funciones
por parte de la ciudadanía.
IV. Objetivo del Manual
Normar e integrar en un documento los procedimientos relativos al proceso de emisión de
comprobantes fiscales digitales, así como las gestiones administrativas de cobranza de la
cartera vigente y vencida. En caso de cuentas irrecuperables, el procedimiento para la creación
de su estimación y su cancelación.
IV. Marco Jurídico
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
3. Ley que crea la Agencia de Noticias del Estado Mexicano.
4. Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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5. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
6. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
7. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.
8. Estatuto Orgánico de Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano.
9. Código de Comercio.
10. Código Fiscal de la Federación.
11. Código Federal de Procedimientos Civiles.
12. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto, y Responsabilidad Hacendaria.
13. Reglamento de la Ley de Impuestos Sobre la Renta.
14. Reglamento del Código Fiscal de la Federación.
15. Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.
16. Miscelánea Fiscal, vigente.
17. Norma de Información Financiera Gubernamental General para el sector Paraestatal NI-
FGG SP 03-Estimación de Cuentas Incobrables.
V. Glosario
Agencia Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano.
Antigüedad de Saldos Documento que detalla las cuentas pendientes por cobrar clasificándolas de
acuerdo a su vencimiento
Bitácora Documento en el que se detalla las acciones y/o gestiones realizadas por el
funcionario encargado de la cuenta
Cancelación de cuen-tas o documentos por cobrar irrecuperables
Es la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor
de Notimex, ante su notoria imposibilidad de cobro.
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Carta Compromiso Documento elaborado por el cliente o el funcionario de cuenta en el cual
especifica la aceptación de los servicios incluyendo costos, periodos y res-
ponsabilidades futuras derivadas del uso y aceptación de los servicios
Comité Comité Técnico de Cobranza de Notimex, Agencia de Noticias del Estado
Mexicano.
Contrato Documento por el cual se hace constar la relación comercial y/o mercantil de
conformidad con las cláusulas estipuladas en dicho documento. Firmado
voluntariamente por ambas partes
Convenio Documento firmado por ambas partes en el cual se especifica la relación
comercial a un fin en específico.
Cotización Documento en el que se especifica la descripción y costos de los servicios
proporcionados por la Agencia
Cuentas o Documen-tos por Cobrar
Derechos de cobro a favor de Notimex, los cuales se originan de sus activi-
dades primarias; es decir la prestación de servicios noticiosos y que repre-
senta una parte del presupuesto de ingresos de la entidad.
Estado de Cuenta Documento que detalla los movimientos del cliente
Estimación para Cuentas o Documen-tos por Cobrar Irrecu-perables
Es la afectación que la Entidad hace a sus resultados, con base en las cuen-
tas de difícil cobro que el Departamento de Facturación y Cobranza turna a
la Dirección de Asuntos Jurídicos, para mostrar razonablemente el grado de
incobrabilidad de las mismas, a través de su registro en una cuenta de ma-
yor de activo de naturaleza deudora.
Factura Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
Manual Instrumento de información que contiene en forma ordenada y sistemática,
información y/o instrucciones sobre diversos temas o procedimientos de una
organización.
OIC Órgano Interno de Control en Notimex, Agencia de Noticias del Estado Me-
xicano.
Pedido, u Orden de Compra
Documento emitido por el cliente en el que se especifica su solicitud y/o
aprobación de un servicio en específico.
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Tax ID Número de identificación fiscal asignado por las autoridades correspondien-
tes en el extranjero. (Solo en el caso de clientes con domicilio fuera del terri-
torio nacional).
VI. Políticas Generales
1. Los procedimientos para la facturación y cobranza de los servicios de la Agencia, son
responsabilidad de la Dirección de Administración y Finanzas a través del Departamento
de Facturación y Cobranza, con la participación de las Direcciones de Comercialización y
de Asuntos Jurídicos.
2. Se contará además con un Comité Técnico de Cobranza, el cual será responsable de
asesorar sobre cualquier duda e interpretación de las políticas, normas y procedimientos
que establezca el presente documento.
VII. Relación de Procedimientos
ID Clave Nombre
1. DAF-SRF-DFC-01 Procedimiento de Facturación
2. DAF-SRF-DFC-02 Procedimiento de Cobranza
3. DAF-SRF-DFC-03 Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
Procedimiento de Facturación
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Procedimiento de Facturación
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HOJA DE CONTROL
Aprobación del Documento
NOMBRES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS FIRMA
Elaboró:
C. René Jasso Jaime Jefe del Departamento de Facturación y Cobranza
Revisó:
C.P. Jorge Adrián Mancebo Padilla Subdirector de Recursos Financieros
Aprobó:
L.C. Daniel Enríquez Yedra Director de Administración y Finanzas
Aprobado en la Primera Sesión Ordinaria 2017 de la Junta de Gobierno de Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano, celebrada el 16 de marzo.
Control de Revisiones
N° de Revisión
Fecha de Revisión
Consideración del Cambio en el Documento
01 Septiembre 2014 Reforzar las políticas y actividades relativas a la facturación para asegurar una adecuada cobranza y, en su caso, recuperación judi-cial.
02 Febrero 2017
Reforzar las políticas y actividades relativas a la facturación conforme a la normatividad fiscal vigente y de manera eficiente para que con ello exista una certeza más adecuada en la mejora de la captación de los recursos.
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Índice
A.- Alcance ................................................................................................................. 4
B.- Objetivo del Procedimiento .................................................................................. 4
C.- Políticas de Operación ......................................................................................... 4
D.- Descripción de Actividades .................................................................................. 7
E.- Diagrama de Flujo ................................................................................................ 9
Procedimiento de Facturación
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A.- Alcance
El contenido del presente procedimiento es de observancia obligatoria para el personal que
realice las funciones de facturación en Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano, den-
tro del ámbito de sus respectivas competencias.
El lenguaje empleado en este documento no pretende generar ninguna clase de discriminación,
ni marcar diferencias entre hombres y mujeres, por lo que las referencias o alusiones hechas a
un género u otro, representan tanto al femenino como al masculino, abarcando ambos sexos.
B.- Objetivo del Procedimiento
Normar e integrar en un documento las actividades relativas al proceso de emisión de compro-
bantes fiscales digitales, así como las gestiones administrativas de facturación de los servicios
que presta la Agencia a sus clientes.
C.- Políticas de Operación
La Dirección de Comercialización deberá:
1) Verificar, con la Dirección de Administración y Finanzas, los antecedentes crediticios de
los clientes que contratarán el servicio.
2) Solicitar a la Dirección de Administración y Finanzas la emisión del comprobante fiscal, a
través de una orden de Facturación.
3) Emitir las órdenes de facturación y dirigirlas a la Dirección de Administración y Finanzas
con copia al Departamento de Facturación y Cobranza. Estas deberán contar con el nom-
bre y rúbrica de quien elabora y nombre y firma de quien autoriza.
4) Notificar por un periodo mínimo de tres días de anticipación a la siguiente facturación, las
modificaciones de los contratos vigentes con los clientes, presentando la documentación
soporte que así lo acredite.
5) Informar y solicitar por escrito a la Dirección de Administración y Finanzas sobre la emi-
sión de Notas de Crédito a petición del cliente.
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6) Subsanar las observaciones y/o correcciones emitidas por la Dirección de Administración
y Finanzas y/o del Departamento de Facturación y Cobranza, que permiten la correcta
emisión de la factura.
El Departamento de Facturación y Cobranza deberá:
7) Verificar que previo a la emisión de un comprobante fiscal digital, se cuente con los documen-
tos oficiales para ello, como son: Contratos o Convenios, pedidos, cotizaciones autorizadas
por el cliente u órdenes de servicio, en su caso, carta compromiso firmada por el cliente u ofi-
cios elaborados por la o el servidor público responsable de la cuenta y firmados por el (la) Di-
rector(a) de Comercialización, órdenes de facturación y documentación fiscal del cliente.
8) Verificar que en caso de que no se cuente con el contrato o convenio, pedidos, cotizacio-
nes autorizadas por el cliente u órdenes de servicio, se reciba provisionalmente, carta
compromiso firmada por el cliente u oficio o carta compromiso por parte de la Dirección de
Comercialización, especificando los motivos por los que no se entrega.
9) Verificar que en los casos de clientes denominados o catalogados como “Eventuales”, y
que de los cuales no sea recibido el contrato, convenio, pedido u orden de servicio; sea
recibida, el documento denominado “Carta Compromiso”, “Cotización Autorizada por el
Cliente” u “Orden de Compra” firmada por el cliente y rubricada por el funcionario respon-
sable de la cuenta.
10) Verificar que los documentos recibidos de parte de la Dirección de Comercialización para
iniciar la facturación, cuenten con todos los requisitos legales y se encuentren debidamen-
te formulados y firmados por el área responsable.
11) Emitir la factura electrónica, de acuerdo con los contratos, convenios, pedidos u órdenes
de servicio siguientes:
a) Anuales: Dentro de los plazos establecidos en el contrato.
b) Específicos (Eventuales): Conforme a lo estipulado y dispuesto en la orden de factu-
ración.
c) Gobierno: Conforme a los términos acordados con la Institución, previa notificación
escrita por la Dirección de Comercialización.
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12) Verificar que las ordenes de facturación elaboradas por la Dirección de Comercialización,
cumplan con los requisitos necesarios para poder emitir la factura; asimismo, verificar que
cuente con el nombre y rubrica de quien elabora y nombre y firma de quien autoriza.
13) En caso de clientes nuevos, personas físicas o morales, la primera orden de facturación
deberá de acompañarse, además del respectivo contrato o carta compromiso, con el RFC
que señale el domicilio fiscal, e identificación oficial (sólo para personas físicas); en el ca-
so de clientes internacionales se acompañará del Tax ID.
14) Vigilar y, en su caso notificar a la Dirección de Comercialización, que, al inicio de cada
facturación conforme a lo estipulado en el contrato, el cliente no cuente con adeudos ante-
riores o se encuentre en proceso de cobro a través de la Dirección de Asuntos Jurídicos.
15) Proporcionar a la Dirección de Comercialización, dentro de los diez primeros días natura-
les posteriores al cierre de facturación, los archivos electrónicos correspondientes a la fac-
turación del mes inmediato anterior.
16) Establecer, entre otros, los siguientes mecanismos de control interno, que permitan el
funcionamiento de la operación del Departamento:
a) Asignar cada cuenta a un(a) Gestor(a) de Cobranza, quien será responsable de lle-
var una Bitácora donde registrará el envío y acuse de los comprobantes fiscales di-
gitales, las gestiones de cobro y la recepción de pagos.
b) De igual forma, el (la) Gestor(a) será responsable de integrar un expediente por ca-
da cliente, en el que anexará la documentación recibida y generada, de acuerdo con
las necesidades de la operación y cumpliendo con los lineamientos archivísticos;
debiendo en todo momento salvaguardar la información reservada y confidencial
que maneja.
Procedimiento de Facturación
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D.- Descripción de Actividades
N° Actividad
Responsable Actividad Documento de
Trabajo
1. Dirección de Comercialización
Remite oficio u órdenes de facturación a la Dirección de Administración y Finanzas, anexando los respecti-vos contratos, órdenes de servicio, pedidos, cartas compromiso, cotizaciones autorizadas por el cliente u órdenes de compra; con copia de conocimiento al Departamento de Facturación y Cobranza.
Oficio u Orden de Facturación
2. Director de Administración y Finanzas
Recibe oficio u órdenes de facturación y turna al De-partamento de Facturación y Cobranza.
3. Encargado(a) de la Facturación
Recibe los oficios u órdenes de facturación de los servicios vendidos con el soporte documental y verifi-que que esté debidamente integrada. Turna al Jefe de Departamento.
4. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Revisa documentación.
¿Procede?
No: Notifica telefónicamente y a través de correo electró-
nico, a la Dirección de Comercialización para hacer las correcciones necesarias, para reiniciar la actividad 3.
De ser el caso, notifica a la Dirección de Comercialización que el cliente tiene antecedentes crediticios desfavora-bles.
Si: Turna en original toda la documentación recibida al (a
la) Gestor(a) designado(a), y copia al Encargado(a) de la Facturación.
Correo electrónico
5. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
La documentación corresponde a una cuenta existente:
Sí: Registra, fotocopia e incorpora original al expediente
correspondiente.
No: Asigna clave de suscriptor y notifica por correo elec-
trónico a la Dirección de Comercialización y al Departa-mento de Contabilidad, y continúa con la actividad 6.
En ambos casos, turna fotocopia de documentación al Encargado(a) de Facturación.
Fotocopia de órde-nes de facturación
6. Encargado(a) de la Facturación
El cliente corresponde a una cuenta existente:
Sí: Captura en el “Sistema de Facturación Electrónica” los
datos para generar la factura y los registros de cuentas por cobrar.
Registro electrónico en “Sistema de Facturación Electró-nica”
7. Encargado(a) de la Facturación
Imprime la factura y lo integra al expediente correspon-diente para resguardo y uso interno.
Comprobante fiscal digital
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N° Actividad
Responsable Actividad Documento de
Trabajo
8. Encargado(a) de la Facturación
Turna al Jefe de Departamento los archivos electrónicos para su visto bueno.
9. Jefe del Departamento de Facturación y Cobranza
Revisa factura contra documentación soporte.
¿Procede?
No: Regresa al Encargado(a) de la facturación para co-
rregir los datos, para reiniciar la actividad 6.
10. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Sí: Turna la factura junto con la documentación que lo
sustenta al (a la) Gestor(a) designado(a) para el registro, envió y seguimiento de cobro.
Registro en Bitácora
11. Jefe del Departamento de Facturación y Cobranza
Registra en control, turna factura y soporte a Gestor. Factura
12. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Recibe el Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza el expediente asignado.
13. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
¿Cliente con cuenta?
No: Se crea expediente.
14. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Sí: Se incorpora la documentación soporte al expediente.
15. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Remite al cliente el comprobante fiscal digital vía correo electrónico, y registra en la Bitácora.
Correo electrónico Registro en Bitácora
Fin de Procedimiento de Facturación.
Inicia Procedimiento de Cobranza.
Procedimiento de Facturación
Dirección de Administración y Finanzas
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No
Si
E.- Diagrama de Flujo
Documentos de en-trada
Actividades Documentos resultan-
tes
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ializ
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Oficio u Orden de
Facturación
DA
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ento
de F
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ració
n y
Cobra
nza
4. ¿Procede?
INICIO
1. Remite documento a
DAF con copia al Depar-
tamento de Facturación y
Cobranza
2. Recibe y turna origina-
les al Departamento de
Facturación y Cobranza
Orden de factu-
ración, contrato,
orden de compra
o pedido.
3. Recibe y revisa documentos.
A
Se Notifica por Tel. y/o correo electrónico.
Comercialización realiza correc-ciones, Reinicia Actividad 1
A
Orden de factu-
ración, contrato,
orden de compra
o pedido.
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Departamento de Facturación y Cobranza
Clave DAF-SRF-DFC-01
Versión1.0 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 10 de 11
5. ¿Cliente
con Cuenta?
Si
No
10. ¿Procede? No
Si
Documentos de en-trada
Actividades Documentos resultan-
tes
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Jefe
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Cobra
nza
Asigna clave, se comunica a Dir. Comercia-lización y Contabilidad.
Oficio
6. Captura en sistema de facturación Electró-nica.
Factura
B
7. Imprime Factura e Integra a consecutivo de facturación.
8. Deposita factura en carpeta compartida e informa al Jefe de Depar-tamento.
9. Revisa factura contra
documentos soporte.
Regresa para
Corregir.
B
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Versión1.0 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 11 de 11
13. ¿Cliente con
cuenta?
No
Si
Documentos de en-trada
Actividades Documentos resultan-
tes
Je
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y
Co
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Ge
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11. Registra en control turna factura y soporte a Gestor.
12. Recibe.
14. Incorpora documen-tos al expediente del cliente.
15. Remite factura al cliente, confirma recepción y registra en bitácora.
FIN
Correo electróni-
co y bitácora.
Factura
Expediente de
Cliente Crea
Expediente.
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Procedimiento de Cobranza
Procedimiento de Cobranza
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HOJA DE CONTROL
Aprobación del Documento
NOMBRES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS FIRMA
Elaboró:
C. René Jasso Jaime Jefe del Departamento de Facturación y Cobranza
Revisó:
C.P. Jorge Adrián Mancebo Padilla Subdirector de Recursos Financieros
Validó:
L.C. Daniel Enríquez Yedra Director de Administración y Finanzas
Aprobado en la Primera Sesión Ordinaria 2017 de la Junta de Gobierno de Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano, celebrada el 16 de marzo.
Control de Revisiones
N° de Revisión
Fecha de Revisión
Consideración del Cambio en el Documento
01 Septiembre 2014 Reforzar las políticas y actividades relativas a la cobranza, que permi-tan una adecuada recuperación de los créditos por cobrar a favor de la Agencia.
02 Febrero 2017 Reforzar las políticas y actividades relativas a la captación de recur-sos por concepto de cobranza, contando con los menores riesgos de incobrabilidad.
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Índice
A.- Alcance ................................................................................................................. 4
B.- Objetivo del Procedimiento .................................................................................. 4
C.- Políticas de Operación ......................................................................................... 4
D.- Descripción de Actividades .................................................................................. 6
E.- Diagrama de Flujo .............................................................................................. 10
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A.- Alcance
El contenido del presente procedimiento es de observancia obligatoria para el personal que
realice las funciones de cobranza en Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano, dentro
del ámbito de sus respectivas competencias.
El lenguaje empleado en este documento no pretende generar ninguna clase de discriminación,
ni marcar diferencias entre hombres y mujeres, por lo que las referencias o alusiones hechas a
un género u otro, representan tanto al femenino como al masculino, abarcando ambos sexos.
B.- Objetivo del Procedimiento
Normar e integrar en un documento las actividades relativas al proceso de emisión de compro-
bantes fiscales digitales, así como las gestiones administrativas de cobranza de la cartera vi-
gente y vencida. En caso de cuentas irrecuperables, establecer las actividades para la creación
de su estimación y su cancelación.
C.- Políticas de Operación
1) El Departamento de Facturación y Cobranza deberá cumplir con el principal objetivo de este
Manual, empleando controles escritos o electrónicos como pueden ser: estados de cuenta,
reportes de antigüedad de saldos, bitácora de seguimiento, consecutivos de facturación y co-
branza, entre otros, los cuales deberán ser proporcionados a los Gestores de Cobranza.
2) Se deberá integrar al expediente de cada cliente copia de la factura y comprobante de
pago; en caso de clientes con dificultad de cobro, se integrarán los documentos que evi-
dencien la labor de cobranza, como pueden ser: correos electrónicos, copia de la bitácora
de seguimiento, avisos de suspensión y/o cancelación.
3) Es obligación del personal adscrito al Departamento de Facturación y Cobranza hacer
efectivo el cobro de las obligaciones del cliente conforme a la factura electrónica emitida.
En caso de incumplimiento se deberá hacer del conocimiento al (a la) Jefe(a) del Depar-
tamento para que a través de él (ella) se inicien las medidas pertinentes.
4) Es responsabilidad del (de la) Jefe (a) del Departamento de Facturación y Cobranza, vigi-
lar los correctos registros de las facturas electrónicas y cobro de las mismas en los siste-
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Clave DAF-SRF-DFC-02 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 5 de 14
mas y controles con los que cuenta el Departamento; asimismo, a través de una Cédula
de Cobranza, se enviara diariamente a la Coordinación de Recursos Económicos, la co-
branza del día inmediato anterior detallando el concepto de los ingresos para su conoci-
miento y registro correspondiente.
5) Es obligación del personal adscrito al Departamento Facturación y Cobranza mantener un
riguroso cumplimiento del contrato, en lo que a pagos se refiere, para lo cual hará uso de
las herramientas manuales y electrónicas disponibles, tales como: hojas de cálculo, pro-
cesador de palabras, correo electrónico, bitácora de seguimiento, cédula de cobranza,
etc. Asimismo, mantendrá informado al (a la) Jefe (a) del Departamento, de cualquier si-
tuación extraordinaria que permita recibir el pago con fecha posterior a lo establecido.
6) En cuanto a clientes del sector gobierno, los pagos se sujetarán a las cláusulas de los contra-
tos firmados con cada uno de ellos. En caso de que se haya facturado sin contrato por atra-
sos en los procesos administrativos y/o jurídicos, se exigirá el pago inmediatamente.
7) El Departamento de Facturación y Cobranza informará al cliente, en forma electrónica y a
través de la vía telefónica, el saldo próximo a vencer y que tiene por pagar, marcando co-
pia de conocimiento a la Dirección de Comercialización.
8) El Departamento de Facturación y Cobranza solicitará a la Dirección de Comercialización,
la suspensión del servicio de los clientes que presenten atraso en sus pagos, detallando
el (los) motivo(s) por la que se solicita.
9) La Dirección de Comercialización enviará a la Subdirección de Soporte Técnico la orden
de suspensión después de haber realizado una última gestión de cobro con el cliente que
presente atraso en sus pagos.
10) El Departamento de Facturación y Cobranza una vez que se cuente con la evidencia del
pago, solicitará a la Dirección de Comercialización la reactivación del servicio.
11) El (la) Coordinador (a) de Recursos Económicos será responsable de supervisar y apoyar
al (a la) Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza en todo lo relacionado con
las gestiones de la cobranza; asimismo, los y las gestoras están obligados (as) a notificar
al titular del Departamento cualquier situación fuera de lo estipulado en el contrato y/o
plazos establecidos y previamente notificados al cliente.
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12) El Departamento de Facturación y Cobranza proporcionará a la Dirección de Comerciali-
zación un reporte detallando el estado de cuenta por cliente del mes inmediato anterior,
dentro de los diez primeros días naturales de cada mes.
13) En caso de clientes que reinicien relaciones comerciales con la Agencia, y que no tuvieron
un buen historial crediticio con la misma, se les solicitará pago por adelantado durante un
periodo mínimo de tres meses.
14) Si en un plazo máximo de 90 días naturales a partir de la suspensión del servicio no se
logra la liquidación del adeudo, o no se tiene un acuerdo entre ambas partes, la Dirección
de Administración y Finanzas, enviará los expedientes a la Dirección de Asuntos Jurídicos
conforme a lo establecido a las “Normas y Bases para Cancelar Adeudos a cargo de Ter-
ceros y a favor de Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano”.
15) Para el registro de la estimación para cuentas incobrables, así como su cancelación se
estará lo dispuesto en la “Norma de Información Financiera Gubernamental General para
el sector Paraestatal NIFGG SP 03-Estimación de Cuentas Incobrables”.
D.- Descripción de Actividades
N° de Actividad
Responsables Descripción de la Actividad Documento de
trabajo
1. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Da seguimiento constante a las cuentas asignadas,
enviando recordatorios al cliente, mínimo dos sema-
nas antes del vencimiento del pago a través de co-
rreo electrónico o vía telefónica, y registra en la Bitá-
cora.
Primer Recordatorio de
pago
Registro en Bitácora
2 Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Un día antes del vencimiento de pago, y en caso de
no haber recibido depósito, envía segundo recordato-
rio, y registra en Bitácora.
Segundo Recordatorio de
pago
Registro en Bitácora
3 Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
¿Se recibe pago?
Sí, continúa con la actividad.
No, Emite el Segundo recordatorio y pasa a la activi-
dad 6.
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N° de Actividad
Responsables Descripción de la Actividad Documento de
trabajo
4 Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Verifica pago y elabora a diario una Cédula de Cobran-
za en la cual se registran los depósitos del día hábil
anterior, y la turna, con copia de los depósitos, al (a la)
Jefe(a) del Departamento.
Anexa copia del depósito junto con una copia de la
factura en el expediente del cliente.
Cédula de Cobranza
5. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Recibe, revisa y firma la Cédula de Cobranza; la captura
en el Sistema de Cuentas por Cobrar y la turna a la
Coordinación de Recursos Económicos.
TERMINA PROCEDIMIENTO
(Para clientes con pago)
6 Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
¿Se recibe pago?
No, continúa con la actividad 7.
Sí, Emite el Segundo recordatorio y pasa a la activi-
dad 4.
7. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
En caso de no recibir el depósito o su intención de
pago, y a más tardar un día hábil posterior a su ven-
cimiento, envía al cliente, con copia al (a la) Jefe(a)
del Departamento, una notificación estableciendo
fecha límite para pago del saldo vencido, indicando
que en caso de no recibir el pago la cuenta será
suspendida inmediatamente. Registra en la Bitácora.
Notificación electrónica de vencimiento
Registro en
Bitácora
8. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
El mismo día que recibe la notificación de vencimien-
to, contacta al cliente por correo electrónico o vía
telefónica, reiterando la fecha límite de pago, el saldo
vencido y que en caso de no pagar se suspenderá el
servicio.
Registro en Bitácora
9. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
¿Se recibe el pago?
Si: Regresa a la actividad 4.
10. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
No: Envía oficio a la Dirección de Comercialización
por medio de correo electrónico, solicitando la sus-
pensión inmediata del servicio, señalando a detalle
las gestiones realizadas de cobro.
Oficio vía correo electrónico
11. Dirección de Comercialización
Remite correo electrónico informando la suspensión
del servicio o, en su caso, señalando las causas de
no suspensión.
Correo electrónico
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N° de Actividad
Responsables Descripción de la Actividad Documento de
trabajo
12. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Da seguimiento a las cuentas que se encuentran
suspendidas, intensifica sus acciones de cobro a
través de un número mayor de llamadas telefónicas,
envío de un número mayor de correos electrónicos y,
en su caso, realiza visitas domiciliarias.
En todo momento guarda cualquier evidencia docu-
mental que acredite dichas actividades, y registrándo-
las en la Bitácora.
Registro en Bitácora
13. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
¿El cliente realiza pago?
No: Continua con la actividad 16.
Sí: Verifica depósito en cuenta bancaria de la Agen-
cia, y regresa a la actividad 4.
Notifica por correo electrónico al Jefe de Departa-
mento para solicitar reactivación del servicio, previo
consentimiento del cliente.
Correo electrónico
Registro en Bitácora
14. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Remite oficio por correo electrónico a la Dirección de
Comercialización, solicitando la reactivación del ser-
vicio.
Oficio vía correo electrónico
Registro en
Bitácora
15. Dirección de comercialización
Informa al Departamento de Facturación y Cobranza
la reactivación de la cuenta.
TERMINA PROCEDIMIENTO
(Para cliente suspendido)
16. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
En coordinación con el Gestor se establecen los
mecanismos para intensificar las acciones de cobro,
tales como:
- Correos electrónicos;
- Llamadas telefónicas;
- Visitas domiciliarias;
- Establecimiento de acuerdo para pago.
Evidencia de gestiones de cobro
Registro en Bitácora
17. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Realiza acciones para intensificar cobro de adeudos.
18. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
¿El cliente realiza pago?
Si: Verifica depósito en cuenta bancaria de la Agen-
cia, y regresa a la actividad 4.
Correo electrónico
Registro en Bitácora
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Clave DAF-SRF-DFC-02 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 9 de 14
N° de Actividad
Responsables Descripción de la Actividad Documento de
trabajo
19. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Si dentro de un plazo de 90 días naturales, contados
a partir de la emisión de la factura vencida, no se
obtiene el pago o compromiso formal para que pa-
gue, se enviará al cliente a través de correo electró-
nico ; o en su caso, acudiendo al domicilio del cliente,
una notificación la cual informe que en caso de no
recibir el pago en un plazo no mayor a 10 días hábi-
les contados a partir de la recepción del aviso, la
cuenta se turnará a la Dirección de Asuntos Jurídicos
para dar inicio a las gestiones procesales; esta activi-
dad se realizará hasta en 3 ocasiones durante el
periodo antes señalado complementando con llama-
das telefónicas al cliente y registrando en la bitácora.
Aviso de ejecuciones procesales
Registro en Bitácora
Evidencia de
gestiones de cobro
20. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
¿El cliente realiza pago?
Si: Verifica depósito en cuenta bancaria de la Agen-
cia, y regresa a la Actividad 4.
Notifica por correo electrónico al Jefe de Departa-
mento para solicitar la reactivación del servicio, pre-
vio consentimiento del cliente.
Correo electrónico
Registro en Bitácora
21. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
No: Inicia Procedimiento de Estimación de Cuentas
Incobrables.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Procedimiento de Cobranza
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No
3. ¿Recibe
Pago?
Sí
E.- Diagrama de Flujo
Documentos de entrada
Actividades Documentos resultantes
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Cobra
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Jefe
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INICIO
Bitácora 1. Seguimiento a cuentas Asignadas enviando
recordatorios al cliente.
2. Envío Primer Recordatorio
4. Verifica Depósito elabora cédula y registra.
Remite Segundo
Recordatorio
5. Revisa, captura y turna a Coordinación de Recursos Económicos.
TERMINA PROCEDIMIENTO (Para clientes con pago)
Cédula de Cobranza
con anexos. A
Cuenta Asignada.
Procedimiento de Cobranza
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No
6. ¿Recibe Pago?
Sí
9. ¿Recibe
Pago? Sí
No
Documentos de entrada
Actividades Documentos resultantes
Gesto
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A
7. Envía Notificación de vencimiento
Correo electrónico
Registro Bitácora.
8. Contacto con Cliente
Correo electrónico o
llamada.
Registro Bitácora.
10. Solicita a la Dirección de Comercialización la suspensión del servicio.
Oficio por correo
electrónico.
Remite correo con
promesa de pago.
A
11. Informa suspensión de servicio y en su caso los motivos de no suspensión.
Procedimiento de Cobranza
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Clave DAF-SRF-DFC-02 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 12 de 14
13. ¿Recibe
Pago?
Sí
No
Documentos de entrada
Actividades Documentos resultantes
Gesto
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12. Intensifica labor de
cobranza a cliente
suspendido.
Notifica por correo electrónico al Jefe de Departamento
A
Remite correo.
14. Solicita reactivación
a Dirección Comercial.
15. Informa
reactivación de la
cuenta.
TERMINA PROCEDIMIENTO (Para cliente suspendido)
Procedimiento de Cobranza
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Clave DAF-SRF-DFC-02 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 13 de 14
No
Sí
18. ¿Recibe
Pago?
Documentos de entrada
Actividades Documentos resultantes
Jefe
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16. Promueve la
intensificación de la
cobranza.
17. Realiza Acciones
acordadas.
Registro en Bitácora y
evidencia en expediente.
Informa al Jefe de Departamento Facturación y
Cobranza
A
TERMINA PROCEDIMIENTO (Para clientes con pago)
Procedimiento de Cobranza
Dirección de Administración y Finanzas Departamento de Facturación y Cobranza
Clave DAF-SRF-DFC-02 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 14 de 14
20. ¿Recibe pago?
Sí
No
Documentos de entrada
Actividades Documentos resultantes
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21. Inicia proceso
Estimación de Cuentas
Incobrables.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Expediente de cliente.
19. Envía hasta 3 avisos
de inicio de ejecución de
acciones procesales.
A
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
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Clave DAF-SRF-DFC-03 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 1 de 7
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
Dirección de Administración y Finanzas Departamento de Facturación y Cobranza
Clave DAF-SRF-DFC-03 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 2 de 7
HOJA DE CONTROL
Aprobación del Documento
NOMBRES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS FIRMA
Elaboró:
C. René Jasso Jaime Jefe del Departamento de Facturación y Cobranza
Revisó:
C.P. Jorge Adrián Mancebo Padilla Subdirector de Recursos Financieros
Aprobó:
L.C. Daniel Enríquez Yedra Director de Administración y Finanzas
Aprobado en la Primera Sesión Ordinaria 2017 de la Junta de Gobierno de Notimex, Agencia de Noticias del Estado Mexicano, celebrada el 16 de marzo.
Control de Revisiones
N° de Revisión
Fecha de Revisión
Consideración del Cambio en el Documento
01 Septiembre 2014 Establecer el mecanismo y/o procedimiento adecuado en apego a la normatividad aplicable para la recuperación de adeudos de difícil cobro y/o irrecuperables.
02 Febrero 2017 Reforzar los mecanismos y/o procedimientos adecuados en apego a la normatividad aplicable para la recuperación de adeudos de difícil cobro y/o irrecuperables.
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
Dirección de Administración y Finanzas Departamento de Facturación y Cobranza
Clave DAF-SRF-DFC-03 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 3 de 7
Índice
A.- Alcance ................................................................................................................. 4
B.- Objetivo del Procedimiento .................................................................................. 4
C.- Políticas de Operación ......................................................................................... 4
D.- Descripción de Actividades .................................................................................. 4
E.- Diagrama de Flujo ................................................................................................ 6
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
Dirección de Administración y Finanzas Departamento de Facturación y Cobranza
Clave DAF-SRF-DFC-03 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 4 de 7
A.- Alcance
El contenido del presente procedimiento es de observancia obligatoria para el personal que
realice las funciones de Estimación de Cuentas Incobrables en Notimex, Agencia de Noticias
del Estado Mexicano, dentro del ámbito de sus respectivas competencias.
El lenguaje empleado en este documento no pretende generar ninguna clase de discriminación,
ni marcar diferencias entre hombres y mujeres, por lo que las referencias o alusiones hechas a
un género u otro, representan tanto al femenino como al masculino, abarcando ambos sexos.
B.- Objetivo del Procedimiento
Normar e integrar en un documento las actividades relativas al proceso para llevar a cabo la
estimación de cuentas incobrables, sobre aquéllos adeudos a favor de la Agencia sobre los que
ya no es posible su recuperación y se deba gestionar su cancelación.
C.- Políticas de Operación
1) Con respecto a este tema, se estará a lo dispuesto en las “Normas y Bases para Cancelar
Adeudos a Cargo de Terceros y a favor de Notimex, Agencia de Noticias del Estado
Mexicano” que apruebe la Junta de Gobierno de la Agencia.
2) Se contará con un Comité Técnico de Cobranza, el cual será responsable de asesorar sobre
cualquier duda e interpretación de Normas antes referidas.
D.- Descripción de Actividades
N° Actividad
Responsable Actividad Documento de Trabajo
1. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Instruye al (a la) Gestor(a) encargado(a) de la cuenta a revisar que el expediente contenga toda la evidencia documental indicada en la Bitácora.
Expediente
2. Gestor(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Revisa expediente y, en su caso, integra evidencia documental conforme a la Bitácora; y lo entrega al (a la) Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza.
Expediente revisado
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
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N° Actividad
Responsable Actividad Documento de Trabajo
3. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Elabora informe sobre aquellas cuentas que presentan dificultad de cobro y lo turna a la Subdirección de Recursos Financieros.
Informe de cuentas de difícil cobro
4. Subdirector(a) de Recursos Financieros
Revisa y evalúa informe.
5. Subdirector(a) de Recursos Financieros
¿Es posible hacer nuevas gestiones de cobro?
Sí: Se realizan las gestiones, y se conecta
con Actividad 18 del Procedimiento de Cobranza (DAF-SRF-DFC-02).
No: Continua con el Procedimiento de
Estimación de Cuentas Incobrables.
6. Subdirector(a) de Recursos Financieros
Instruye al (a la) Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza para que a través de la Dirección de Administración y Finanzas turne el expediente del cliente a la Dirección de Asuntos Jurídicos.
7. Jefe(a) del Departamento de Facturación y Cobranza
Integra expediente del cliente junto con oficio y lo turna a la Subdirección de Recursos financieros para su Visto Bueno
Oficio y expediente de cliente.
8. Subdirector(a) de Recursos Financieros
Revisa expediente y oficio para turnar a la Dirección de Administración y Finanzas para su firma.
9. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe, revisa, firma oficio y se turna a la Dirección de Asuntos Jurídicos.
Oficio y expediente de cliente.
Fin de Procedimiento.
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
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No
5. ¿Nuevas
Gestiones de
Cobro?
Sí
E.- Diagrama de Flujo
Documentos de Entrada
Actividades Documentos Resultantes
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INICIO
2. Revisa e integra conforme a bitácora y entrega.
Expediente
Revisado.
3. Elabora informe de cuentas con dificultad de cobro, remite a Sub. de Rec. Financieros.
4. Recibe, revisa y evalúa.
Oficio.
1. Instruye a gestor
revisar expediente.
Se realiza actividad 18 del procedimiento de cobranza.
6. Instruye al Jefe de Departamento, para turnar expediente a Dirección de Asuntos Jurídicos.
Bitácora.
Oficio.
Procedimiento para la Estimación de Cuentas Incobrables
Dirección de Administración y Finanzas Departamento de Facturación y Cobranza
Clave DAF-SRF-DFC-03 Versión 1.2 Vigencia: 16/marzo/2017 Página: 7 de 7
Documentos de Entrada
Actividades Documentos Resultantes
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7. Integra documentos para turnar a la Dirección de Asuntos Jurídicos.
8. Revisa Expediente y turna oficio a la DAF firma.
9. Recibe, revisa, firma y turna a Dirección de
Asuntos Jurídicos.
Oficio con
Expediente.
Expediente
Cliente.
FIN
Oficio.