MEDIOS MAGNÉTICOS MUNICIPIO DE CALI 2010 · UNIDAD DE FORMACION EMPRESARIAL MEDIOS MAGNÉTICOS MUNICIPIO DE CALI 2010 JORGE LUIS PENA CORTÉS ... pensiones de jubilación, invalidez,

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UNIDAD DE FORMACION EMPRESARIAL

MEDIOS MAGNÉTICOS MUNICIPIO DE CALI 2010

JORGE LUIS PENA CORTÉSAbogado

Especialista en Derecho Comercial y Derecho TributarioConsultor de cpaaicabrerayasociados.com

[email protected]


MEDIOS MAGNÉTICOS MUNICIPIO DE CALI 2010

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¿Qué son los medios magnéticos municipales?

• Los medios magnéticos para el municipio deCali, son un requerimiento tributario deinformación.

• Se trata de un programa administrativoorientado a la investigación tributaria y alcontrol del fenómeno de la evasión deobligaciones.

• A través de este programa, el municipio deCali solicita información a contribuyentes y nocontribuyentes.


¿Por qué debo reportar IMM a Cali?

• En quienes se acrediten los supuestos de hecho o dederecho previstos en la norma, es obligatorio darcumplimiento por tratarse de un deber tributario.

• La exigencia de información de este tipo y en estascondiciones se desprende del deber instrumental decolaborar con la administración tributaria en lainvestigación.

• Es uno de entre los diversos deberes u obligacionesformales (facturar, retener en la fuente, presentardeclaraciones, reportar, etc.)

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Artículo 60. Información en medios magnéticos.Para efectos del envío de la información que debasuministrarse en medios magnéticos, la SubdirecciónAdministrativa de Impuestos, Rentas y CatastroMunicipal prescribirá las especificaciones técnicasque deban cumplirse.

(Subrayas fuera de texto)

Artículo 96. Deber de atender requerimientos.Sin perjuicio del cumplimiento de la demásobligaciones tributarias, los contribuyentes de todoslos Impuestos y Rentas Municipales, así como los nocontribuyentes de los mismos, deberán atender losrequerimientos de informaciones y pruebasrelacionadas con investigaciones que realice a travésde sus dependencias la Subdirección Administrativade Impuestos Rentas y Catastro Municipal, cuando ajuicio de ésta, sean necesarios para verificar lasituación impositiva de unos y otros, o de tercerosrelacionados con ellos.



Artículo 56. Información para Estudios yCruces de información en el impuesto deIndustria y Comercio y su Complementario deAvisos y Tableros. La obligación de informar a laDIAN, previstas en los artículos 623, 623-1, 623-2, 624, 625, 627, 628, 629-1, 631 y 631-1 delEstatuto Tributario Nacional podrá ser utilizadapor la Subdirección Administrativa de Impuestos,Rentas y Catastro Municipal en relación conactividades realizadas dentro del Municipio deSantiago de Cali.

Para tal efecto se podrá hacer uso de losprocedimientos indicados en el artículo 29 deeste decreto.




• Frente a otras rentas, ¿falta de competencia?

Si se opta por tomar el artículo 56 como fuente principal, la conclusiónes que no se tiene competencia para pedir información sobreactividades no relacionadas con ICA.

• ¿Definir las especificaciones antes del 31 de octubre de cadaaño?

Si se opta por tomar el artículo 56 como fuente principal, la conclusiónes que sí debe hacerlo antes del 31 de octubre del año por el que sesolicita información.

• ¿Sólo para fiscalización?

Si se opta por tomar el artículo 56 como fuente principal, la conclusiónes que sólo se puede usar para fiscalización.

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Marco normativo IMM usado por Cali

• Ley 223 de 1995 art. 179, Ley 383 de 1997 art. 66 y Ley788 de 2002 art. 59

• Estatuto Tributario Nacional Art. 623, 623-1, 623-2, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631 y 631-1

• Decreto Municipal. Extraordinario 0523 de junio 30 de 1999


¿Qué hace la administración con la información que le reportamos?

• Realiza cruces de información en busca de sujetos pasivos ICA queno declaran ni pagan.

• Realiza cruces de información en busca de sujetos pasivos ICA quedeclaran ingresos inferiores a los obtenidos y por ende tributan enuna medida inferior a la debida.

• Depura información de las bases de datos (sociedades liquidadas,establecimientos de comercio cerrados, etc.)

• Ubica y utiliza nuevas direcciones de contacto para el caso denotificaciones devueltas por el correo.

• Ubica y utiliza direcciones y teléfonos para el cobro persuasivo ycoactivo.

• Determina posibles casos de evasión en los impuestos dedelineación urbana, espectáculos públicos, juegos permitidos,publicidad exterior visual y en la sobretasa a la gasolina.

• Detecta agentes retenedores que no consignan los dineros.

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• Busca de sujetos pasivos ICA que no declaran ni pagan.En teoría es sencillo, no obstante la calidad de la información o elescaso trabajo de análisis hace que resulten emplazadas personasque no están obligadas como es el caso de los profesionalesliberales.

• Realiza cruces de información en busca de sujetos pasivos ICAque tributan en una medida inferior a la debida.En teoría es sencillo, no obstante, las particularidades del impuestoICA y la forma como se solicita la información hace que para estepropósito la información sea en gran medida inútil.



• Ubica y utiliza direcciones y teléfonos para el cobro persuasivo ycoactivo.Resultaría ilegal si se considera que el artículo 56 es la principal fuente. Notiene fines de control tributario

• Determina posibles casos de evasión en los impuestos de delineaciónurbana, espectáculos públicos, juegos permitidos, publicidad exteriorvisual y en la sobretasa a la gasolina.En gran medida este requerimiento habla de la falta de coordinación entre lassecretarías o dependencias de la Administración (Gobierno y Tránsito). Frente aalgunos impuestos aunque sin duda tienen un buen propósito, las cuantías afiscalizar atentan contra el principio de la eficiencia (Juegos Permitidos).

• Detecta agentes retenedores que no consignan los dineros. La estructurade la retención en la fuente hace que esta información resulte poco útil. (se pideanual y las retenciones son mensuales, los datos no se pueden simplementedividir en 12, hay retenciones no reportadas por personas no obligadas por laresolución)

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¿Cuál es la Resolución, quien la expidió y qué pide?

Es la resolución 4131.1.12.6-0896 deoctubre 27 de 2010 expedida por laSubdirección de Impuestos y RentasMunicipales de Cali.


Compras

Desembolso construcción

Espectáculos públicos

Juegos permitidos

Afiliados al S.G.S.S

Licencias de urbanismo

Publi. Ext. Visual móvil

Rete ICA practicadas

Rete ICA recibidas

Productos financieros

Servicios Públicos

Servicios Telefonía

Combustibles

Cámara de comercio

Tránsito

Servicio Mensajería

Resolución 896 de 2010

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¿Quiénes deben reportar a Cali?

Depende de la información, existen artículos que definen los obligados señalando:

� Su naturaleza� Su naturaleza y algunas características financieras� Un supuesto de hecho en el que cualquier tipo de sujeto puede incurrir� Expresamente al obligado

No obstante, si de definir quienes están obligados se trata, el ejercicio deacumular en un solo slide todos los sujetos a que hace referencia la resolución,debemos afirmar que están obligados a reportar todo o parte de la información:


¿Quiénes deben reportar a Cali?

Personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho, sociedadesadministradoras de carteras colectivas, sociedades administradoras defondos de valores, sociedades administradoras de fondos de cesantías ypensiones de jubilación, invalidez, cajas de compensación familiar,comunidades organizadas, consorcios, uniones temporales, sociedadesfiduciarias por si y por los patrimonios autónomos, entidades públicas delorden Nacional descentralizado, Departamental y Municipal del ordencentral y descentralizado, sucesiones ilíquidas, Corfecali, curaduríasurbanas, E.S.P., entidades financieras, la Cámara de Comercio y hastael mismo municipio de Cali.

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¿Quién y qué debe reportar a Cali?

Artículo 1. Información de compras de bienes y servicios

Obligados:

� Las personas naturales y jurídicas

� Sociedades de hecho

� Sociedades administradoras de carteras colectivas

� Sociedades administradoras de fondos de valores

� Fondos de cesantías y pensiones de jubilación e invalidez

� Cajas de compensación familiar

� Comunidades organizadas

� Consorcios y uniones temporales

� Sociedades fiduciarias por si y por los patrimonios autónomos que administran

� Entidades públicas del orden Nacional descentralizado, Departamental y Municipal del orden central y descentralizado

� Sucesiones ilíquidas


¿Qué condiciones deben reunir?

� Independiente de la ubicación de su domicilio principal

� Haber poseído para el último día del año gravable 2009 unpatrimonio bruto superior a 165.500 UVT (UVT 2009 $23.763=$3.932’776.500), o cuando los ingresos brutos de dicho añohubieren sido superiores a 82.700 UVT ($1.965’200.100)

� Haber efectuado compras de bienes o servicios

� El monto de la sumatoria anual de los pagos o abonos realizados acada uno de ellos sea igual o superior a 269 UVT (UVT 2010$24.555= $6’605.295) si es compra de bien y 700 UVT($17’188.500) si es prestación de servicio.

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¿Qué se entiende por compra en Cali?

� Causación del costo o gasto en la jurisdicción del municipio de Cali

� Entrega del bien o percepción del servicio en Cali

� Realizada a través de sucursales y/o agencias ubicadas en esta jurisdicción

� Cuando en dicha operación intervengan agentes o vendedores contratadosdirecta o indirectamente por el proveedor para la oferta, promoción, realizacióno venta de bienes en la ciudad de Cali.

� La efectuada a personas naturales y/o jurídicas con o sin establecimiento decomercio en esta jurisdicción, si el contrato de suministro u órdenes de pedidofueron firmados en Cali o si el vendedor reportó como domicilio esta ciudad.

� Los servicios prestados en la jurisdicción de Cali sin tener en cuenta su lugarde contratación.


Importante

� Para efectos del presente reporte se debe reportar toda compra quecumpla las condiciones, aun cuando no se haya sometido a retenciónen la fuente a título de Impuesto de Industria y Comercio.

� La resolución expresa que excepcionalmente se admitirán reportes deinformación sin la deducción del IVA, cuando por razones operativaso fiscales no sea posible discriminar el impuesto del valor de laoperación económica

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¿Qué no se reporta?

� Las importaciones directas o indirectas.

� Las compras de bienes y servicios que correspondan a actividades no sujetasal Impuesto de Industria y Comercio. (Ej. Servicios prestados porprofesionales liberales)

� Los pagos que no tengan relación con la adquisición de bienes o laprestación de servicios como actividades gravadas con el impuesto deindustria y comercio. (Ej. Una compañía aseguradora no debe reportar pagode indemnizaciones).


Información:

� Año

� NIT o documento de identidad

� Dígito de verificación

� Nombres y apellidos, denominación o razón social

� Dirección

� Ciudad (Código municipio codificación DANE)

� E-mail

� Nit reportante

� Nombre reportante

� Valor compras (Acumulado anual de las compras de bienes o servicios, excluido el valor correspondiente al impuesto a las ventas (IVA).

� Actividad (Código de actividad económica ICA en Santiago de Cali)

� Tarifa

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Artículo 2. Información de desembolsos para la construcción de inmuebles

Obligados:

�Las entidades financieras

¿Qué condiciones de cumplir?

Haber desembolsado recursos a terceros para la construcción de inmueblesubicados en Santiago de Cali en el año 2010.

¿Qué reportan?

Relación de desembolsos asignados en Cali para construcción


Información

� Año

� NIT o documento de identificación del beneficiario


� Nombres y apellidos, denominación o razón social del beneficiario

� Dirección reportada por el beneficiario

� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)

� E-mail

� Nit reportante

� Nombre reportante

� Valor. Monto del crédito o desembolso.

� Fecha de asignación del desembolso

� Destino. Sitio en que se realizó la construcción o mejora (dirección) o donde se ubica el proyecto de construcción a realizar

� Área total construida

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Importante

No debe reportarse los desembolsos para al adquisición de vivienda yaconstruida.

Sólo obliga a entidades financieras, no aplica a fondos de empleados,etc.


Artículo 3. Información de espectáculos públicos

Obligados: 2 grupos para 3 tipos de información

Grupo 1:

� La Sociedad de Autores yCompositores de Colombia SAYCO

� La Secretaría del Deporte y Recreación

� La Secretaria de Gobierno, Convivenciay Seguridad

� La Secretaria de Cultura

� La Corporación de Eventos, Ferias yEspectáculos de Cali (Corfecali)

� Año� NIT o documento de identificación del empresario


� Nombres y apellidos, razón o denominación socialdel empresario

� Dirección

� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)

� E-mail� Nit reportante� Nombre reportante

� Valor total de la boletería vendida� Fecha de la realización del evento o espectáculo

público

� Nombre del evento o espectáculo público

� Sitio en que se realizó

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Grupo 2

� Las personas naturales� Jurídicas, � Sociedades de hecho, � las sociedades administradoras de carteras

colectivas, � los fondos de valores, � los fondos de cesantías y pensiones de

jubilación e invalidez, � las cajas de compensación familiar, � las comunidades organizadas, � los consorcios, � las uniones temporales,� las sociedades fiduciarias por si y por los

patrimonios autónomos, � entidades públicas del orden Nacional

descentralizado, Departamental y Municipal del orden central y descentralizado

� las sucesiones

Condiciones

� Independientemente de su domicilio social

� Independientemente de su patrimonio bruto

� Independientemente de sus ingresos brutos

� Haber promovido o coadyuvado a la organización y realización de espectáculos públicos en Santiago de Cali en el año 2010

Aportado dinero, comercializado boletería mediando o no contrato, promocionado el evento, organizado total o parcialmente el mismo, etc.


Relación de espectáculos

� Año� NIT o documento de identificación del empresario� Dígito de verificación� Nombres y apellidos, razón o denominación social del empresario� Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail � Valor total de la boletería vendida.� Cantidad boletería impresa � Fecha de la realización del evento o espectáculo público� Nombre del evento o espectáculo público� Sitio en que se realizó

Grupo 2

Pagos realizados a los artistas, representantes de artistas o “manager” e intermediarios

� Año� NIT o documento de identificación del artista, representante del artista o

“manager” o intermediario� Dígito de verificación � Nombres y apellidos, razón o denominación social del artista, representante del

artista o “manager” o intermediario� Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail � Valor total de pago realizado al artista, representante del artista o “manager” o

intermediario.� Cantidad boletería impresa � Fecha de la realización del evento o espectáculo público o concierto� Nombre del evento o espectáculo público o concierto� Sitio en que se realizó

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Obligados

� Las personas naturales� jurídicas, � sociedades de hecho, � las sociedades administradoras de carteras

colectivas, � los fondos de valores, � los fondos de cesantías y pensiones de jubilación

e invalidez, � las cajas de compensación familiar, � las comunidades organizadas, � los consorcios, � las uniones temporales, � las sociedades fiduciarias por si y por los

patrimonios autónomos, � entidades públicas del orden Nacional

descentralizado, Departamental y Municipal del orden central y descentralizado y

� las sucesiones ilíquidas

Artículo 4. Información sobre juegos permitidos

Condiciones

� independientemente de su domicilio social, � independientemente de su patrimonio bruto � independientemente de sus ingresos brutos, � hayan promovido o coadyuvado a la

realización de juegos de suerte y azar mediante la venta, arrendamiento, concesión o comodato de maquinas tragamonedas, mesas de billar, juegos de sapo, bolos, etc. en Santiago de Cali durante el año 2010


Información

� Año� NIT o documento de identificación de la persona a quien se vendió, cedió o entregó

a cualquier titulo el elemento que sirve para la realización del juego. � Dígito de verificación � Nombres y apellidos, razón o denominación social de la persona a quien se le

vendió, cedió o entregó a cualquier titulo el elemento que sirve para la realización del juego.

� Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail� Nit reportante� Nombre reportante� Nombre del establecimiento � Sitio en que se realizó (dirección) � Cantidad de elementos vendidos, cedidos o entregados � Tipo de elementos vendidos, cedidos o entregados

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Artículo 5. Información de entidades integrantes del SGSS

Obligados: Las entidades que conforman los Sistemas Generales deSeguridad Social en Salud, Pensiones, Riesgos Profesionales, asícomo las cajas de compensación familiar

De las personas naturales y jurídicasprivadas que en calidad deempleadores (no aplica a trabajadoresindependientes), hayan realizadoaportes parafiscales o cotizacionescorrespondientes al año 2010 en lajurisdicción de Cali ó de lostrabajadores que hayan prestado susservicios en Santiago de Cali por unvalor igual o superior a doscientossesenta y nueve (269) UVT (UVT 2010$24.555= $6’605.295).

� Año� NIT o documento de identificación� Dígito de verificación � Nombres y apellidos, denominación o razón

social� Dirección � Ciudad. Código municipio� E-mail � Nit reportante� Nombre reportante� Valor acumulado anual de los aportes

parafiscales o cotizaciones realizados por cada una de las personas naturales o jurídicas

� Número de empleados� Tipo de Cotización o aporte


Artículo 6. Información de Licencias de Urbanismo

Obligados: Las curadurías urbanas

Información

� Año� NIT o documento de identificación del solicitante de la licencia� Dígito de verificación� Nombre, razón o denominación social del solicitante de la licencia� Dirección reportada por el solicitante de la licencia� E-mail reportado por el solicitante de la licencia� Nit reportante� Nombre reportante� Numero telefónico reportado por el solicitante de la licencia� Fecha de la resolución� Número de la resolución� Nombre del Proyecto de construcción� Dirección del proyecto de construcción� Estrato� Uso de la construcción� Área total construida� Número del predial� Matricula Inmobiliaria

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Importante

Se debe reportar toda licencia que cumpla las condiciones,independientemente que se haya pagado o no el impuestode delineación urbana.


Artículo 7. Información sobre elaboración de avisos para publicidad exteriorvisual móvil

Obligados: Las personas naturales o jurídicas que se dediquen a la elaboraciónde avisos o publicidad para vehículos automotores a través de estructurasadicionales o de elementos adheridos con área igual o superior a 8 metros

Información

� Año� NIT del contratante del servicio � Dígito de verificación � Nombre del contratante del servicio� Dirección del contratante del servicio � Ciudad. Código municipio� E-mail� Nit reportante� Nombre reportante� Tipo de elemento o publicidad contratada � Producto publicitado � Vehículo destinatario del elemento de publicidad (Placa)

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Artículo 8. Información de retenciones en la fuente practicadas

Obligados:

� Las personas naturales,

� jurídicas,

� sociedades de hecho,

� los fondos de inversión,

� las sociedades administradoras de carteras colectivas,

� los fondos de valores,

� los fondos de pensiones de jubilación e invalidez,

� las cajas de compensación familiar,

� las comunidades organizadas,

� los consorcios,

� uniones temporales,

� las sociedades fiduciarias,

� las entidades públicas del orden Nacional, Departamental y Municipal del orden central y descentralizado,

� las sucesiones ilíquidas y los demás agentes de retención de ICA


Información

� Año� NIT o documento de identificación del sujeto de retención� Dígito de verificación� Nombres y apellidos, razón o denominación social del sujeto de retención� Dirección de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó

retención en la fuente a titulo de Impuesto de Industria y Comercio� Ciudad. Código municipio (Según codificación DANE)� E-mail� Nit reportante� Nombre reportante� Valor de la base gravable� Monto anual retenido� Actividad por la que fue sujeto de retención en la fuente� Tarifa ICA practicada al valor base

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Importante

Los autorretenedores del impuesto de industria y comerciodeberán reportar sus propias retenciones acumuladas.


Artículo 9. Información de retenciones en la fuente recibidas

Obligados:

� Los sujetos de retención del impuesto de industria y comercio

Condiciones:

� Haber recibido retenciones a titulo de ICA

� Por un valor anual acumulado durante el año 2010

� Igual o superior a 22,5 UVT (UVT 2010 $24.555= $552.488)

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Información:

� Año� Número del NIT o documento de identificación� Dígito de verificación � Nombre o razón social� Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail � Nit reportante� Nombre reportante� Monto que le retuvieron anualmente

Importante

Todas las retenciones, el tope es para definir si esta obligado y aplica sobre todas las retenciones y no por cada operación de retención.


Artículo 10. Información de productos financieros (Adicional adesembolsos para construcción)

Obligados:

Los bancos y demás entidades vigiladas por la SuperintendenciaFinanciera de Colombia así como las cooperativas y demás entidadesque realicen actividades financieras o mutuarias

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• Movimiento en cuenta corriente o ahorro , depósitos,consignaciones y en general ingreso en cuenta cuyovalor acumulado sea igual o superior a 1.573 UVT(acumulando cuentas) (UVT 2010 $24.555=$38’625.015)

• No importa que figuren canceladas a 31 de diciembre


Información:

� Año� Número del NIT o documento de identificación� Dígito de verificación � Nombre, apellidos, razón o denominación social� Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail � Nit reportante� Nombre reportante� Valor del movimiento acumulado en el año� Número de cuenta� Tipo de cuenta� Teléfono

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Importante

1. Del total de créditos efectuados en la (s) cuentas (s) de un titular, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar:

• El valor correspondiente a las notas crédito de préstamos efectuados por la respectiva entidad

• El valor de cheques devueltos • El valor de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos

los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizadas en la misma entidad.

2. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta. (La acumulación opera para definir si se debe o no reportar al sujeto.


Artículo 11: Información de servicios públicos de energía yacueducto

Obligados: Las empresas comercializadoras de los serviciospúblicos domiciliarios de:

�Acueducto

�Energía

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Información

� Año � Número del NIT o documento de identificación� Dígito de verificación � Nombre, apellidos, razón o denominación social� Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail� Nit reportante� Nombre reportante� Número de suscripción � Tipo de servicio � Destino � Teléfono


Artículo 12: Información de servicios de telefonía fija y móvil

Obligados:

� Las empresas comercializadoras del servicio público de telefonía fija omóvil

� Las empresas comercializadoras del servicio público de telefonía móvil

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Información� Año � Número del NIT o documento de identificación� Dígito de verificación � Nombre, apellidos, razón o denominación social � Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail � Nit reportante� Nombre reportante� Teléfono del servicio � Teléfono de contacto � Número de suscripción � Tipo de servicio


Artículo 13. Información de distribución o importación decombustible

Obligados: Los distribuidores mayoristas e importadores de:

� Gasolina motor, básica y/o oxigenada� Gasolina motor extra� Gasolina motor corriente,� Aceite combustible para motor (ACPM)� Gas vehicular que realizaron ventas de estos

combustibles en el Municipio de Cali

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Información

� Año� Número del NIT o documento de identificación� Dígito de verificación� Nombre, apellidos, razón o denominación social� Dirección� Ciudad. Código municipio (codificación DANE)� E-mail� Nit reportante� Nombre reportante� Cantidad de galones de gasolina motor básica y/o oxigenada, extra

y corriente vendidos (No dice metros cúbicos)� Mes en que se realizó la venta� Tipo producto� Teléfono


Artículo 14. Información a suministrar por la Cámara de Comercio de Cali

Información de personas naturales o jurídicas registradas o quemodificaron su registro durante el 2010

Información

� Año� Número del NIT o documento de identificación� Dígito de verificación� Nombre, apellidos, razón o denominación

social del comerciante� Dirección� E- mail� Nit reportante� Nombre reportante� Nombre del Representante legal principal� Nombre, apellidos, razón o denominación

social del revisor fiscal� Ciudad domicilio inicial. Código municipio

(codificación DANE)� Ciudad domicilio final. Código municipio

(codificación DANE)� Fecha matrícula� Matrícula� Estado� Comuna� Ingresos operacionales� Teléfono

� Actividad principal según código CIIU� Actividad secundaria según código CIIU� Otras actividades según código CIIU

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Artículo 15: Información Secretaría de Tránsito

Información: Personas que durante el 2010 figuraroncomo propietarios de vehículos automotores (Carros)• Año• NIT• Dígito de verificación• Nombres y apellidos, razón o denominación social del comprador• Dirección• Ciudad• E-mail• Nit reportante• Nombre reportante• Placa• Marca• Modelo• Línea• Teléfono


Articulo 16. destinatarios de mensajería

Obligados: las empresas de mensajería y/o correo certificado

Información de las personas naturales o jurídicas que hayan sido destinatarios de envíos documentales y que reposen en bases de datos.

• Año • Nit• Dígito verificación• Nombres y apellidos del destinatario • Ultima dirección registrada• Ciudad• Email• Nit reportante• Nombre reportante• Teléfono

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¿Cuando debo reportar?

Obligado (Nombre o último dígito NIT)

Fecha límite

Cámara de Comercio (art. 14) Junio 30 de 2011

1 Julio 5 de 2011

2 Julio 7 de 2011

3 Julio 12 de 2011

4 Julio 14 de 2011

5 Julio 19 de 2011

6 Julio 21 de 2011

7 Julio 26 de 2011

8 Julio 28 de 2011

9 Agosto 2 de 2011

0 Agosto 4 de 2011


¿Cómo debo reportar a Cali?

• Cree un archivo Excel con la estructura que corresponda según el Anexo

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¿Cómo debo reportar a Cali?• Diligencie el archivo


¿Cómo debo reportar a Cali?

• Siga las instrucciones sobre formatos y contenido

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Recomendaciones a la hora de crear los archivos


¿Cómo debo reportar a Cali?• Pre-valide la información en la web

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Notas:

• A la fecha de esta exposición

– No existe pre-validador disponible– No existen cabeceras disponibles– No existe instructivo o similar


¿Donde y cómo entrego?

• CAM, Cali 1, 2, 4, 5, 6,7, 8, 9, 10, 11, 12, 13,14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 y 21.

• Presencial, no admite correo segúnresolución.

• Carta acompañada de USB o CD• Debe entregarse prevalidado, de lo contrario

se rechaza

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¿Sanción?¿Cuanto?• Hasta 100 salarios mínimos mensuales

¿Cuándo?

• 2 años siguientes a la fecha de presentación de la declaración del periodo en que se presentó la infracciónNota: Según art. 66 Dto. Cali 523 de 1999


¿Para estar obligado debo en todos los casos cumplir conlos topes de patrimonio o ingresos?

Respuesta: No, cada artículo corresponde a una obligaciónindependiente. Solamente algunos artículos establecen topesde ingresos o patrimonio por lo que usted puede estar obligadoa reportar algunos tipos de información aun sin cumplir talesrequisitos

¿Puedo entonces estar obligado a reportar información detodos los tipos?

Respuesta: Si, un solo individuo puede estar obligado areportar información por todos los artículos o solamente deunos pocos.

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¿Puedo entregar la información a través de algún enlace enInternet?Respuesta: No, la Resolución solamente contempla el mecanismo deentrega físico con presentación personal por el responsable orepresentante.La única herramienta electrónica disponible es el prevalidador deinformación que sirve para que el obligado no incurra en la entrega deinformación sin el cumplimiento de las especificaciones técnicas.

¿Debo entregar un CD por archivo o un CD con todos losarchivos?Respuesta: La presentación de los archivos puede hacerse en un solomedio magnético (CD).

• No es necesario un medio para cada archivo.


¿Los pagos por concepto de aportes parafiscales debenreportarse como compras (gasto)?

Respuesta: No, los pagos por concepto de aportes parafiscales nodeben ser reportados como compra de bienes o servicios, pues elloscorresponden a imposiciones “para tributarias” y no son producto decontratos de compraventa o prestación de servicios.

¿El adelanto de cesantías para vivienda debe reportarse comodesembolso para construcción?

Respuesta: No, la redacción sobre desembolsos para construcciónindica que solamente deben cumplir con esta obligación las entidadesfinancieras estos es, las vigiladas por la Superintendencia Financierade Colombia.

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¿Debo reportar a alguien cuyo domicilio no es Santiago de Cali?

Respuesta: Si, el reporte debe hacerse con independencia del lugardel domicilio del proveedor o reportado.Basta con que la actividad desarrollada por el reportado se hayarealizado en Santiago de Cali.

¿Debo reportar intereses, comisiones y en general gastosbancarios?

Respuesta: Depende, si se trata de intereses y comisiones poractividades crediticias, deben reportarse.Pero si se trata de intereses a entidades como la DIAN, no debenreportarse por tratarse de una actividad no sujeta al impuesto ICA.


¿Los honorarios de junta directiva se reportan?

Respuesta: Depende, si se trata de honorarios pagados a personasque ejercen una profesión liberal, no deben reportarse por ser unaactividad no sujeta.Si se trata de honorarios pagados a una persona que no ejerce unaprofesión liberal, deben ser reportados.

¿El pago de servicios públicos se reporta?

Respuesta: Los servicios públicos son actividades gravadas con elimpuesto ICA, por tanto deben ser reportados.

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¿Mi domicilio no es Santiago de Cali, estoy obligado a reportar?

Respuesta: Si realizó algunas de las actividades que dan origen a losreportes en Santiago de Cali, deberá cumplir con la presentación de lainformación con independencia de su lugar de domicilio.


¿Cómo reporto las operaciones de compras de un sujeto que realizó diversas actividades?

Respuesta: En el caso del reporte de que trata el Artículo 1 sobre compras de bienes o servicios pueden acumularse los datos siempre y cuando correspondan a la misma actividad y código. Si usted realizó compras gravadas con ICA a diferentes tarifas, debe entregar la información discriminada por código de actividad. Es decir, agrupe en una fila todas las operaciones de un mismo sujeto si tienen el mismo código.

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¿La cuenta costos y gastos de ejercicios anteriores se debetener en cuenta para la presentación de esta información?

Respuesta: No, las operaciones a reportar sobre compras sonaquellas realizadas en el periodo 2010. El análisis no debelimitarse a la entrega de los datos registrados en una cuenta,sino que debe comprenderse la información que se le requiere.


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Gracias

Jorge Luis Peña Cortéshttp://jlpenacortes.wordpress.com

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MEDIOS MAGNÉTICOS MUNICIPIO DE CALI 2010 · UNIDAD DE FORMACION EMPRESARIAL MEDIOS MAGNÉTICOS MUNICIPIO DE CALI 2010 JORGE LUIS PENA CORTÉS ... pensiones de jubilación, invalidez,