Memorando de Planificaciòn Sa

8/16/2019 Memorando de Planificaciòn Sa

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ANTONIO

AUDITORIA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA EJERCICIO 2012

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

(Concurso Pú!"co #$ M$r"%os N& 0'201)C*+ R$so!uc",n #$ Con%r-!or.- N& )/)201)

C* #$! 1/10201)

I+ INTRODUCCION

El Planeamiento y programa de Auditoría se formula como resultado de laevaluación y entendimiento de la organización interna de la Municipalidad Distritalde San Antonio, Provincia de Trujillo, egi!n "a "i#ertad, y siguiendo los

lineamientos esta#lecidos en las $ormas %nternacionales de Auditoría, &$%A', $ormas de Auditoría (u#ernamental &$A()' , Manual de Auditoría (u#ernamental&MA()'* marco dentro del cual se esta#lecen los o#jetivos y se desarrollan losrespectivos procedimientos+

II+ OJETIOS DE LA AUDITORIA

l #j i d l di í fi i d l l i f ió i


2/23

El #j i d l di í fi i d l l i f ió i

Evaluar el seguimiento a la implementación de las medidas correctivas

contenidas en las recomendaciones de los informes de auditoria anteriores+ &- $4 035623116-('+

2+ O3$%"4os #$! E7-8$n Es5$c"-! #$ !- In6or8-c",n Pr$su5u$s%-r"-

O3$%"4o *$n$r-!

Emitir opinión so#re la razona#ilidad de la información presupuestaria preparada por la entidad al 01 de diciem#re del ejercicio 2312, así como el grado decumplimiento de las metas y o#jetivos previstos en el Presupuesto %nstitucional+

O3$%"4os Es5$c.6"cos

Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fasesde programación, formulación, apro#ación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional, teniendo en cuenta las medidas complementariasde austeridad o restricción del gasto p.#lico+

Esta#lecer el grado de cumplimiento de los o#jetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legalesvigentes+


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B+ >erificar el grado de avance de los procesos legales a favor y en contra de la

Municipalidad, incluyendo procesos contenciosos administrativos,acciones de amparo, civiles, penales, 8ue al 01 de D%-+ 2312 se encuentrenen tr7mite, con indicación de los procesos judiciales con primera, sentencia

judicial, verificando si se encuentran de#idamente provisionados+

C+ Evaluar la ad8uisición de #ienes y servicios efectuados con proceso licitario,con la finalidad de verificar su sustento legal y contractual y si fueron

efectuados en trminos de transparencia, economía y oportunidad y si losmismos son utilizados para los fines 8ue fueron previstos y si se encuentranen condiciones adecuadas 8ue no signifi8ue riesgo de deterioro odespilfarro+


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Planificar y promover el desarrollo ur#ano y rural de su circunscripción

y ejecutar los planes correspondientes+ /ormular y apro#ar el Plan de Desarrollo "ocal -oncertado con su

comunidad Dictar normas so#re los asuntos y materia de su responsa#ilidad y

proponer las iniciativas las iniciativas legislativas correspondientes+ -rear, modificar, suprimir o eonerar sus contri#uciones, ar#itrios y

derecGos de acuerdo a "ey+

Apro#ar y facilitar los mecanismos y espacios de participación,concertación y fiscalización de la comunidad en la gestión municipal+ Administrar sus #ienes y rentas+ -ele#rar los acuerdos con otras municipalidades para organizar servicios

p.#licos comunes+ Eigir el cumplimiento de sus propias normas, sea con sus propios

medios o con el auilio de las fuerzas policiales+

@tras 8ue se deriven de sus atri#uciones y funciones propias y las 8ueseHale la "ey,

)+2 Or


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)+) Nor8-%"4"#-# L$


6/23

• M,#u!o #$ R$cursos u8-nos•M,#u!o Con%-!$

S"s%$8- In%$


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2

07 020 /o'a$.s &.$Go$ 12(17)*10 160251 Cons'u!'oa B.'a S*A*C* Ca$ionia )()32*050) 155706 Aso!* D. Co.!* Minois'as S'a

RosaLas LoasNo'.

(61*7+

10 1527 .9a Gu'i:. ;.nan&o C$.-. O-a$o LaMaina

(6+5*16

11 20 /ini$$os Ganoa Iis ;o'.nsia San /.&o (5)3*6112 16)++) Russo /.s'ana iu&a &. /ini$$os San /.&o (570*)3

13 1505) Essa$u&* S.9uo So!ia$ Sa$u& San An&:sS'a E'a &.Ca$ionia

6(32*2

20 15605 Ciu&a& Bo!an.9a A9us'n %?'ia 5(63*22


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23BB212532B N/ Ar8uitectos E++"+ 0B1,B10

23102320B;3 Kidrandina 02,5323;2B0CB20 Encovelma S+A+-+ 02,C;B1311B50; "una (uerrero Tom7s @rlando 23,0323101B;;;53 Sistemas de Seguridad S+A+ 20C,ida, Pensiones,Seguro -ontra Accidentes de Tr7nsito, A/Ps+ entas de -uarta y uinta-ategoría6Est7 o#ligada a presentar la Declaración -@A, seg.n el Decreto Supremo $432entas y no esagente de retenciones seg.n Padrón de -ontri#uyentes de la S)$AT+

)+ Pr"nc"5-!$s F"n-nc"-8"$n%os o%$n"#os 5or !- Mun"c"5-!"#-#+

"a entidad durante el periodo 2312, no Ga o#tenido ning.n compromiso por


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ACCIONES CADA ACCIHN ACCIONES

;,;32 1,333 ;,;32,333

I+ ALCANCE DEL EXAMEN+

P$r"o#o - $7-8"n-r B 8-rco r$


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"as 7reas críticas determinadas seg.n las cifras mostradas en los Estados/inancieros se presentan en el A$E@ 2+

II+ FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD+

"a nómina de funcionarios 8ue Gan tenido a su cargo la gestión administrativa yoperativa de la Municipalidad Distrital de >íctor "arco Kerrera en el ejercicio2312, se presenta en el ANEXO >+

III+ INTE*RANTES DEL EUIPO DE AUDITORA

DNI APELLIDOS Y NOMRES TOTALORAS

TOTAL DAS

1


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%nga /lores =udit (iovanny

@ Evaluar las ad8uisiciones de #ienes y servicios efectuados

con o sin procesos licitarios@ Evaluación de las adjudicaciones de o#ras efectuadas con ysin proceso licitario+& %ncluye los procesos o#jeto deeoneración'

@ Evaluación del -ontrol interno del 7rea de presupuesto@ Eamen especial de la información presupuestaria@ Evaluación de las fases de programación, formulación,

apro#ación, ejecución y evaluación del presupuesto

@ Evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economía del usode los recursos provenientes del /ondo de -ompensaciónMunicipal+

@ evisión de las li8uidaciones tcnicas financieras de laso#ras ejecutadas

@ Apoyo ela#oración informe

Delgado eyes /reiser

@ Apoyo ela#oración programa de auditoría

@ Ela#oración de las cdulas matrices de los estadosfinancieros@ Evaluación y an7lisis de las cuentas del activoI@ -aja y :ancos, -uentas por -o#rar y @tras -uentas por

-o#rar, Eistencias y (astos Pagados por Adelantado,%nversiones, %nmue#les, Ma8uinaria y E8uipo, e%nfraestruct+ura P.#lica

@ @tras -uentas del Activo+@ Evaluación y An7lisis de las cuentas del PasivoI


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Planificación 2< 21C 236316231; A" 036316231;

Tra#ajo de -ampo y-omunicación de Kallazgos

CB B23 016316231; A" 236326231;

Ela#oración de %nformes 1 1;; 216326231; A" 26326231;TOTALES 110 //0


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ANEXO N& 1+

ALANCE DE COMPROACION&$@TA 31 y 32'

&En $uevos Soles de >alores -onstantes'


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COMENTARIOS A LAS ARIACIONES SI*NIFICATIAS

1101 CAJA Y ANCOS+ Se o#serva un saldo en el aHo 2311 de S9+ 2


16/23

Z533,22+22, o#teniendo una variación de S9+


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ANEXO N& 2

ESTADO DE *ESTION&$@TA 31 y 32'

&En $uevos Soles de >alores -onstantes'


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COMENTARIOS A LAS ARIACIONES SI*NIFICATIAS

>1+02 IMPUESTO A LA PROPIEDAD+ Se o#serva un saldo en el aHo 2311 de S9+5;,;;1+5)01 ENTA DE ENES+ Muestra un saldo en el aHo 2311 de S9+ S9+ 11,30


19/23

>'01 RENTAS DE LA PROPIEDAD+ En el aHo 2311 se muestra saldo de S9+ C0,


20/23

''+02 OTROS *ASTOS DIERSOS+ Muestra un saldo en el aHo 2311 de S9+C22,3C;+23, mientras 8ue en el aHo 2312 un saldo de S9+ 202,321+5, o#teniendo unavariación de S9+ 053,3;2+22, e8uivalente al C0Y+ Al respecto de#o indicar 8ue elmotivo de la variación eistente, se de#e 8ue en el aHo 2312 se Ga efectuado mayoresgastos en dicGo periodo+

'/+01 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO+ Muestra un saldo en el aHo 2311 de S9+;5;,0


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ANEXO )

MUNICIPALIDAD DIST+ SAN ANTONIOPRO+ TRUJILLO+ RE*ION LALIERTAD

IDENTIFICACION DE REAS CRTICAS SI*NIFICATIAS

CUENTAS Q RIES*OENFOUE DEAUDITORA

PROCEDIMIENTOS DEAUTORA A APLICAR

Efectivo y E8uivalente deEfectivo ;

-ontrolmoderado

@ Prue#as Analíticas@ Prue#as de

-umplimiento@ Enfo8ue sustantivo

@ evisión analítica de lossaldos, conciliaciones, cartas a

#ancos y entidades financierasy contrastación de lasrespuestas con los registrosconta#les+

-uentas por -o#rar 1B-ontrol

Alto

@ Prue#as Analíticas@ Prue#as de

-umplimiento

@ Enfo8ue sustantivo

@ evisión analítica de los procedimientos parafraccionamientos de pago y

declaratoria de amnistías@ evisión analítica selectiva de

las co#ranzas@ >erificación de la antig\edad

de los saldos por co#rar,determinando la suficiencia delas provisiones

@ Prue#as de-umplimiento+

@ An7lisis de la colocación de lasinversiones, verificando los


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ANEXO >

MUNICIPALIDAD DIST+ SAN ANTONIOPRO+ TRUJILLO+ RE*ION LALIERTAD

RELACIHN FUNCIONARIOS PERIODO ENERO 2012 A DICIEMRE 2012


23/23

ANEXO '

MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN ANTONIO PROINCIA DE TRUJILLO RE*IHN LA LIERTAD

PRESUPUESTO DE TIEMPO DEL EUPO AUDITOR

DNIAPELLIDOS Y

NOMRES

PLANIFICACIHNTRAAJO DE CAMPO INFORME

TOTALORAS

TOTALDAS

DEL AL + DEL AL ++ DEL AL ++1alle >7s8uez María

osa136326231; 1;6326231; ;3 ;3 B

21 '20 1>> //0 110

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