Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74988
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE TRANSPORTES, MOVILIDADY AGENDA URBANA
10311 Resolución de 29 de julio de 2020, de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias por la que se publican las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2019 y el informe de auditoría.
En cumplimiento de lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y de conformidad con lo establecido en la disposición adicional segunda de la Resolución de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se determina el contenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades del sector público estatal empresarial y fundacional que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, se hacen públicas las cuentas anuales consolidadas y el informe de auditoría de cuentas de la Entidad Pública Empresarial ADIF, correspondientes al ejercicio 2019.
Madrid, 29 de julio de 2020.–La Presidenta de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias, Isabel Pardo de Vera Posada.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74989
ENTIDAD PÚBLICA EMPRESARIAL ADMINISTRADOR DE INFRAESTRUCTURAS
FERROVIARIAS Y SOCIEDADES DEPENDIENTES
Cuentas Anuales Consolidadas
31 de diciembre de 2019
ÍNDICEBalancedeSituación.CuentadePérdidasyGanancias.EstadodeCambiosenelPatrimonioNeto.EstadodeFlujosdeEfectivo.Memoria.(1) ActividaddelaEntidadDominanteysociedadesconsolidadasentornoJurídico‐Legal.
1.a) Estatuto de ADIF. 1.b) Encomiendas de gestión entre ADIF y ADIF‐Alta Velocidad. 1.c) Otras disposiciones. 1.d) Contrato‐Programa y convenio para la promoción de inversiones y de la administración de la
Red de Titularidad del Estado, traspasada a ADIF en febrero de 2013. 1.e) Convenios y Otras disposiciones para la ejecución de inversiones de mejora en la Red de
Cercanías y en la Red Ferroviaria de Titularidad del Estado en Cataluña. 1.f) Otras encomiendas y disposiciones. 1.g) Cánones y tasas.
(2)BasesdePresentacióndelasCuentasAnuales.2.a) Imagen fiel. 2.b) Comparación de la información. 2.c) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre y juicios relevantes en la
aplicación de políticas contables. 2.d) Moneda funcional y moneda de presentación.
(3)NormasdeRegistroyValoración.3.a) Sociedades dependientes. 3.b) Socios externos. 3.c) Sociedades asociadas. 3.d) Negocios conjuntos – Sociedades Multigrupo. 3.e) Inmovilizaciones intangibles. 3.f) Inmovilizaciones materiales. 3.g) Inversiones inmobiliarias y activos mantenidos para la venta. 3.h) Activos financieros. 3.i) Pasivos financieros. 3.j) Existencias. 3.k) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 3.l) Subvenciones, donaciones y legados recibidos. 3.m) Pasivos por retribuciones a largo plazo al personal. 3.n) Provisiones. 3.ñ) Clasificación de los activos y pasivos corrientes y no corrientes. 3.o) Saldos y transacciones en moneda extranjera.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74990
2
3.p) Impuesto sobre beneficios. 3.q) Contabilización de ingresos y gastos. 3.r) Transacciones con partes vinculadas. 3.s) Arrendamientos.
(4)InmovilizacionesMateriales,IntangibleseInversionesInmobiliarias.4.a) Inmovilizado material en explotación. 4.b) Obras en curso. 4.c) Gastos financieros capitalizados. 4.d) Bienes totalmente amortizados. 4.e) Subvenciones oficiales recibidas. 4.f) Inmovilizado intangible. 4.g) Deterioro de valor del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias. 4.h) Inversiones inmobiliarias. 4.i) Compromisos de venta (terrenos asociados a la estación de Chamartín en Madrid). 4.j) Activos mantenidos para la venta.
(5)InversionesenEmpresasdelGrupo,MultigrupoyAsociadas.5.a)Participaciones en sociedades puestas en equivalencia. 5.b) Créditos a largo plazo a sociedades puestas en equivalencia.
(6)OtrosActivosFinancieros.6.a) Inversiones financieras. 6.b) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.
(7)Existencias.(8)Efectivosyotrosactivoslíquidosequivalentes.(9)FondosPropios.
9.a) Aportación patrimonial. 9.b) Reservas y resultados de ejercicios anteriores. 9.c) Resultados atribuibles a la Entidad Dominante. 9.d) Propuesta de aplicación del resultado del ejercicio de la Entidad Dominante. 9.e) Socios externos.
(10)Subvenciones,donacionesylegados.10.a) Subvenciones de capital por ayudas europeas. 10.b) Subvenciones de capital por entregas de infraestructura ferroviaria. 10.c) Otras subvenciones.
(11)ProvisionesparaRiesgosyGastos.11.a) Provisiones para riesgos y gastos con el personal. 11.b) Otras provisiones para riesgos y gastos.
(12)PasivosFinancieros.12.a) Deudas con entidades de crédito. 12.b) Otros pasivos financieros. 12.c) Deudas con sociedades puestas en equivalencia. 12.d) Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74991
3
(13)SituaciónFiscal.13.a) Administraciones Públicas deudoras. 13.b) Administraciones Públicas acreedoras. 13.c) Impuesto sobre sociedades. 13.d) Impuesto sobre el valor añadido. 13.e) Ejercicios abiertos a inspección.
(14)ImporteNetodelaCifradeNegocios.14.a) Ingresos por liquidación de cánones ferroviarios.
(15)OtrosIngresosdeExplotación.(16)GastosdePersonal.(17)OtrosGastosdeExplotación.(18)ImputacióndeSubvencionesdeInmovilizadoyOtros.(19)GastosFinancieros.(20)IngresosFinancieros.(21)InformaciónMedioambiental.(22)InformaciónsobrelosMiembrosdelConsejodeAdministraciónylaAltaDireccióndelaEntidad
Dominante.(23)GestióndeRiesgosFinancieros.
23.a)Riesgodecrédito.23.b)Riesgodetiposdeinterés.23.c)Riesgodeliquidez.
(24)Compromisosycontingencias.(25)Hechosposteriores.AnexoIAnexoII
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74992
BalanceConsolidado
31dediciembrede2019y2018
ExpresadoenMilesdeeuros
ACTIVO NOTA 2019 2018
Inmovilizadointangible 4 79.494 85.359Otroinmovilizadointangible 79.494 85.359
Inmovilizadomaterial 4 14.874.863 14.860.091Terrenosyconstrucciones 1.938.408 2.029.455Instalacionestécnicas,maquinaria,utillaje,mobiliario,yotroinmovilizadomaterial 12.015.644 12.036.857
Inmovilizadoencursoyanticipos 4.b. 920.811 793.779Inversionesinmobiliarias 4 160.627 137.399Inversionesenempresasdelgrupoyasociadasa
largoplazo 5 21.061 21.397Participacionespuestasenequivalencia 21.061 20.875Créditosasociedadespuestasenequivalencia ‐ 522
Inversionesfinancierasalargoplazo 6.a 138.278 126.855Instrumentosdepatrimonio 6.a.1 1.030 1.016AdministracionesPúblicas 13.a 14.790 373Otrosactivosfinancieros 122.458 125.466
Activosporimpuestodiferido 13 182 228Deudorescomercialesnocorrientes 6.b 515 992 Totalactivosnocorrientes 15.275.020 15.232.321
Activosnocorrientesmantenidosparalaventa 4 42.345 23.003Existencias 7 118.325 105.806Deudorescomercialesyotrascuentasacobrar 6.b 308.066 713.985Clientesporventasyprestacionesdeservicios 6.b.2 135.715 129.489Clientes,empresaspuestasenequivalencia 6.b.1 897 436Deudoresvarios 6.b.3. 136.654 85.680Personal 956 805Activosporimpuestoscorriente 13.a 95 64OtroscréditosconlasAdministracionesPúblicas 13.a 33.749 497.511
Inversionesenempresasdelgrupoyasociadasacortoplazo 784 217
Créditosaempresasmultigrupoyasociadas 753 217Otrosactivosfinancieros 31 ‐
Inversionesfinancierasacortoplazo 6.a.3 93.733 115.301Créditosaempresas 93.733 115.301
Periodificacionesacortoplazo 235 261Efectivoyotrosactivoslíquidosequivalentes 8 603.696 426.553Tesorería 603.696 426.153Otrosactivoslíquidosequivalentes ‐ 400
Totalactivoscorrientes 1.167.184 1.385.126
TOTALACTIVO 16.442.204 16.617.447
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74993
2
BalanceConsolidado31dediciembrede2019y2018
ExpresadoenMilesdeeuros
PATRIMONIONETOYPASIVO NOTA 2019 2018
Fondospropios 9 1.920.980 1.988.852AportaciónPatrimonial 9.a. 2.361.845 2.348.099Reservasyresultadosdeejerciciosanteriores 9.b. (374.887) (300.820)Reservasensociedadesconsolidadas 9.b. 27.668 17.254Reservasensociedadespuestasenequivalencia 9.b. (13.533) (11.643)ResultadodelejercicioatribuidoalaEntidadDominante (80.113) (64.038) Pérdidasygananciasconsolidadas (80.049) (63.815) Pérdidasygananciassociosexternos (64) (223)
Ajustesporcambiosdevalor (3.580) (3.697)Activosnocorrientesypasivosvinculados (443) ‐Otrosajustesporcambiosdevalor (3.137) (3.697)
Subvenciones,donacionesylegadosrecibidos 10 9.924.755 9.853.361Sociosexternos 9.e. 5.561 5.497
Totalpatrimonioneto 11.847.716 11.844.013
Provisionesalargoplazo 11 203.835 162.749
Obligacionesporprestacionesalargoplazoalpersonal 88.236 77.856Otrasprovisiones 115.599 84.893
Deudasalargoplazo 12 421.656 677.635Deudasconentidadesdecrédito 12.a 295.501 354.402Derivados 591 747Otrospasivosfinancieros 12.b 125.564 322.486
Pasivosporimpuestodiferido 13 3.307.317 3.283.520Periodificacionesalargoplazo 136.800 139.955
Totalpasivosnocorrientes 4.069.608 4.263.859
Provisionesacortoplazo 11 18.453 27.695
Obligacionesporprestacionesacortoplazoalpersonal 9.238 8.059Otrasprovisiones 9.215 19.636
Deudasacortoplazo 214.663 201.520Deudasconentidadesdecrédito 12.a 62.396 49.068Derivados 8 9Otrospasivosfinancieros 12.b 152.259 152.443
Deudasconempresasdelgrupoyasociadasacortoplazo 12.c 11.217 7.639Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar 12.d 277.750 269.631
Proveedoresyacreedoresvarios 223.291 213.704Proveedores,empresaspuestasenequivalencia 12.c 7.427 9.180Personal 13.292 13.088Pasivoporimpuestocorriente ‐ 20OtrasdeudasaAdministracionesPúblicas 13 33.620 33.454Anticiposdeclientes 120 185
Periodificacionesacortoplazo 2.797 3.090 Totalpasivoscorrientes 524.880 509.575 TOTALPATRIMONIONETOYPASIVO 16.442.204 16.617.447
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74994
CuentadePérdidasyGananciasConsolidadacorrespondientealejercicioanualterminado
31dediciembrede2019y2018ExpresadoenMilesdeeuros
NOTA 2019 2018OPERACIONESCONTINUADAS Importenetodelacifradenegocios 14 686.736 679.281Variaciónexistenciasdeproductosterminadosyencursodefabricación 151 (252)Trabajosrealizadosporelgrupoparasuactivo 19.065 18.233Aprovisionamientos (73.952) (86.625)
Consumodemateriasprimasyotrasmateriasconsumibles (67.737) (80.962)Trabajosrealizadosporotrasempresas (6.215) (5.504)Deteriorodemateriasprimasyotrosaprovisionamientos ‐ (159)
Otrosingresosdeexplotación 15 622.846 562.360Gastosdepersonal 16 (666.869) (635.430)Otrosgastosdeexplotación 17 (617.573) (551.004)
Serviciosexteriores (605.719) (537.791)Tributos (13.761) (12.791)Pérdidas,deterioroyvariacióndeprovisionesporoperacionescomerciales
1.907 (262)
Otrosgastosdegestión ‐ (160)Amortizacióndelinmovilizado (406.271) (414.089)Imputacióndesubvencionesdeinmovilizadonofinancieroyotras
18353.913 607.133
Excesosdeprovisiones 1.412 8.281
Deterioroyresultadoporenajenacionesdelinmovilizado (1.172) (245.653)Deteriorosypérdidas 1.000 (362)Resultadosporenajenacionesyotras (2.172) (245.291)
Resultadodeexplotación (81.714) (57.765)Ingresosfinancieros 20 2.878 3.164
Departicipacioneseninstrumentosdepatrimonio 58 23Enterceros 58 23
Devaloresnegociablesydeotrosinstrumentosfinancieros 2.820 3.141Incorporaciónalactivodegastosfinancieros ‐
Gastosfinancieros 19 (5.536) (14.910)Pordeudasconterceros (4.430) (13.858)Poractualizacióndeprovisiones (1.106) (1.052)
Variacióndevalorrazonableeninstrumentosfinancieros (423) (532)Diferenciasdecambio 78 467Deterioroyresultadoporenajenacionesdeinstrumentosfinancieros (442) 4.955
Resultadofinanciero (3.445) (6.856)Participaciónenbeneficiosdesociedadespuestasenequivalencia
54.390 2.173
Deterioroyresultadosporpérdidadeinfluenciasignificativa 737 (36)Resultadoantesdeimpuestos (80.032) (62.484)
Impuestossobrebeneficios 13(c) (17) (1.331)Resultadoconsolidadodelejercicio (80.049) (63.815)
Resultadoatribuidoasociosexternos 64 223 ResultadoatribuidoalaEntidadDominante (80.113) (64.038)
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74995
EstadodeCambiosenelPatrimonioNetoConsolidadocorrespondientealejercicioanualterminadoen31dediciembrede2019y2018
A)EstadoConsolidadodeIngresosyGastosReconocidos
correspondientealejercicioanualterminadoen31dediciembrede2019y2018
ExpresadoenMilesdeeuros
NOTA 2019 2018
Resultadodelacuentadepérdidas yganancias
(80.049) (63.815)
Ingresos y gastos imputados directamente alpatrimonioneto
Porvaloracióndeinstrumentosfinancieros ‐ ‐Porcoberturasdelosflujosdeefectivo 156 91Subvenciones,donacionesylegados 449.105 247.451Por ganancias y pérdidas actuariales y otrosajustes 9(b) (9.703) (1.009)Efectoimpositivo (112.314) (61.885)
Total ingresos y gastos imputadosdirectamenteenelpatrimonioneto 327.244 184.648
Transferencias a la cuenta de pérdidas yganancias
Porcoberturasdelosflujosdeefectivo Subvenciones,donacionesylegados (353.915) (607.135)Efectoimpositivo 13(a) 88.478 151.783
Totaltransferenciasalacuentadepérdidasyganancias (265.437) (455.352)
Totaldeingresosygastosreconocidos (18.242) (334.519)
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74996
5
Estad
odeCam
biosenelPatrimonioNetoConso
lidadocorr
espondie
ntealejercicioanualtermina
doen31
dediciemb
rede20
18y2
017
B)Estad
oTota
ldeCam
biosenelPatrimonioNetoConso
lidadocorr
espondie
ntealejercicioanualte
rmina
doel
31dediciemb
rede20
19y2
018
Expre
sadoenM
ilesdeeuro
s
AportacionesPatrimo
niales
OtrasAportaciones
patrimo
niales(nota
9(a))
Patrimo
nio
recibido(nota
9)
TotalAp
ortaciones
Patrimo
niales
Reser
vasy
resultadosde
ejercicios
anteriores
(nota9(b))
Resultad
odel
ejercicio
Ajustespor
cambio
sdevalor
Subvenciones,
donacionesyleg
ados
recibidos(nota10)
SociosExterno
s(no
ta9(e
))Total
Saldoal31dediciemb
rede20
171.6
97.132
181.441
1.878.573
(326.844)
31.609
(3.766)
10.123.125
5.274
11.707.971
Aju
stesporerrore
sdeejerciciosanteriores
‐‐
‐‐
‐‐
‐‐
‐
Saldosajustad
osal1
deenero
de2018
1.697.132
181.441
1.878.573
(326.844)
31.609
(3.766)
10.123.125
5.274
11.707.971
Ingres
osygastosrec
onocidos
‐‐
‐(1.009)
(64.038)
68(26
9.763)
223
(334.519)
Opera
cionesconsociosopropietarios
Aume
ntosdeaportacionespatrimoniales
456.854
12.672
469.526
‐‐
‐‐
‐469.526
Distribuciónd
elresu
ltadodelejerc
icio‐
‐‐
31.609
(31.609)
‐‐
‐‐
Otrasvar
iacion
esdelpatrimonioneto
‐‐
‐1.0
35‐
1(1)
‐1.0
35
Saldoal31dediciemb
rede20
182.1
53.986
194.113
2.348.099
(295.209)
(64.038)
(3.697)
9.853.361
5.497
11.844.013
Aju
stesporerrore
sdeejerciciosanteriores
‐‐
‐‐
‐‐
‐‐
‐
Saldosajustad
osal1
deenero
de2019
2.153.986
194.113
2.348.099
(295.209)
(64.038)
(3.697)
9.853.361
5.497
11.844.013
Ingres
osygastosrec
onocidos
‐‐
‐(9.703)
(80.113)
117
71.393
64(18
.242)
Opera
cionesconsociosopropietarios
Aume
ntosdeaportacionespatrimoniales
45.324
(31.578)
13.746
‐‐
‐‐
‐13.746
Distribuciónd
elresu
ltadodelejerc
icio‐
‐‐
(64.038)
64.038
‐‐
‐‐
Otrasvar
iacion
esdelpatrimonioneto
‐‐
‐8.1
98‐
‐1
‐8.1
99
Saldoal31dediciemb
rede20
19
2.199.310
162.535
2.361.845
(360.752)
(80.113)
(3.580)
9.924.755
5.561
11.847.716
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74997
6
EstadodeFlujosdeEfectivoConsolidadocorrespondientealejercicioanualterminadoel31dediciembrede2019y2018
Expresadoenmilesdeeuros
2019 2018
Flujosdeefectivodelasactividadesdeexplotación Resultadodelejercicioantesdeimpuestos (80.032) (62.484)Ajustesdelresultado 78.126 35.559
Amortizacióndelinmovilizado(+) 406.271 414.089Correccionesvalorativaspordeterioro(+/‐) (1.405) (4.041)Variacióndeprovisiones(+/‐) 42.122 (5.577)Imputacióndesubvenciones(‐) (353.913) (607.133)Resultadosporbajasyenajenacionesdelinmovilizado(+/‐) 2.172 245.291Resultadosporbajasyenajenacionesdeinstrumentosfinancieros(+/‐) (53) (24)Ingresosfinancieros(‐) (2.878) (3.164)Gastosfinancieros(+) 5.536 14.909Diferenciasdecambio(+/‐) (80) (470)Variacióndevalorrazonableeninstrumentosfinancieros(+/‐) 423 532Otrosingresosygastos(‐/+) (19.063) (18.233)Participaciónenbeneficiosdesociedadespuestasenequivalencianetodedividendos (1.006) (620)
Cambiosenelcapitalcorriente (56.725) 1.781Existencias(+/‐) (13.531) 4.878Deudoresyotrascuentasacobrar(+/‐) (27.651) 54.504Otrosactivoscorrientes(+/‐) 714 (6)Acreedoresyotrascuentasapagar(+/‐) (893) (173.101)Otrospasivoscorrientes(+/‐) (10.514) (5.814)Otrosactivosypasivosnocorrientes(+/‐) (4.850) 121.320
Otrosflujosdeefectivodelasactividadesdeexplotación (8.849) (3.878)Pagosdeintereses(‐) (7.143) (9.256)Cobrosdedividendos(+) 58 23Cobrosdeintereses(+) 41 106Pagos(cobros)porimpuestosobrebeneficios(‐/+) (476) 11.179Otrospagos(cobros)(‐/+) (1.329) (5.930)
Flujosdeefectivodelasactividadesdeexplotación (67.480) (29.022)Flujosdeefectivodelasactividadesdeinversión Pagosporinversiones(‐) (430.979) (281.450)
Empresasasociadas ‐ ‐Inmovilizadomaterial,intangibleeinmobiliario (414.450) (258.983)Otrosactivosfinancieros (16.529) (22.467)Otrosactivos ‐ ‐
Cobrospordesinversiones(+) ‐ 2.391Empresasasociadas ‐ 1.891Inmovilizadomaterial,intangibleeinmobiliario ‐ ‐Otrosactivosfinancieros ‐ 500
Flujosdeefectivodelasactividadesdeinversión (430.979) (279.059)
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74998
7
EstadosdeFlujosdeEfectivoConsolidadocorrespondientealejercicioanualterminadoen31dediciembrede2019y2018
Expresadoenmilesdeeuros
2019 2018
Flujosdeefectivodelasactividadesdefinanciación Cobrosypagosporinstrumentosdepatrimonio 738.577 346.204
Emisióndeinstrumentosdepatrimonio 353.324 148.854Subvenciones,donacionesylegadosrecibidos 385.253 197.350
Cobrosypagosporinstrumentosdepasivofinanciero (62.977) (21.199)Emisión 804 32.867Deudasconentidadesdecrédito(+) ‐ ‐Deudasconempresasasociadas(+) ‐ ‐Otrasdeudas(+) 804 32.867
Devoluciónyamortizaciónde (63.781) (54.066)Deudasconentidadesdecrédito(‐)(nota12.a) (45.324) (53.753)Deudasconempresasasociadas ‐ ‐Otrasdeudas(‐) (18.457) (313)
Flujosdeefectivodelasactividadesdefinanciación 675.600 325.005
Variaciónnetadeefectivooequivalentesporcombinacionesdenegocios 2 4
Aumento/disminuciónnetadelefectivooequivalentes 177.143 16.928
Efectivooequivalentesalcomienzodelejercicio 426.553 409.625
Efectivooequivalentesalfinaldeejercicio 603.696 426.553
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 74999
MemoriadelasCuentasAnualesConsolidadas
31dediciembre2019
(1) ActividadesdelaEntidadDominanteysociedadesconsolidadas,entornoJurídico‐LegalLa entidad pública empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (enadelante,ADIF,laEntidadolaEntidadDominante)fuecreadaporlaLeydeBasesde24deenerode1941,bajo ladenominacióndeRedNacionalde losFerrocarrilesEspañoles (enadelante,Renfe).Hasta31dediciembrede2004,correspondíaaRenfe,deacuerdoconlaLeydeOrdenaciónde losTransportesTerrestres,explotar los ferrocarrilesde laRedNacional Integrada, losquenoformandopartedeéstacorrespondiesenalacompetenciadelEstadoycuyagestiónle fueseencomendadaporéste, losdecompetenciade lasComunidadesAutónomasodelos Ayuntamientos cuando dichas entidades le encomendasen su gestión y realizar laconstruccióndenuevaslíneasferroviariasquelefuesenencomendadasporelEstadoy,ensucaso,porlasComunidadesAutónomasoporlosAyuntamientos.Confecha31dediciembrede2004entróenvigorlaLey39/2003,de17denoviembre,delSector Ferroviario, en adelante LSF, que tiene como objetivo no sólo la incorporación alDerechoespañoldediversasdirectivascomunitariasqueestablecenunnuevomarcoparaeste sector, sino también una completa reordenación del sector ferroviario estatal,sentando las bases que permiten una progresiva entrada de nuevos actores en estemercado.Paraalcanzarestosobjetivos,seregulalaadministracióndelasinfraestructurasferroviariasyseencomiendaestafunciónaRenfe,quepasaadenominarseAdministradorde Infraestructuras Ferroviarias, manteniendo su naturaleza jurídica de entidad públicaempresarial e integrando, además, a la Entidad Pública Empresarial Gestor deInfraestructurasFerroviarias(enadelante,GIF).ADIFpodía,segúnlacitadaley,construir,deacuerdoconloquedeterminaseelMinisteriodeFomento,infraestructurasferroviariasconcargoasuspropiosrecursosomedianterecursosajenos.Asimismo,administraríalasinfraestructurasdesutitularidadyaquellasotrascuyaadministraciónseleencomendasemediante un convenio. La Ley contemplaba, adicionalmente, la creación de una nuevaentidad pública empresarial denominada RENFE‐Operadora, que se encargaría de laprestacióndelserviciodetransporteferroviario.LasprincipalesnormasqueafectanalaEntidadDominanteseindicanacontinuación:RealDecreto.ley22/2012de20dejulioyotrasnormasdedesarrolloEl Real Decreto‐ley 22/2012 de 20 de julio, por el que se adoptan medidas para laracionalizaciónyreestructuracióndelsectorferroviario,incluyeentreotras,laextincióndelaentidadpúblicaempresarialFerrocarrilesEspañolesdeVíaEstrecha(enadelanteFEVE)el 31 de diciembre de 2012, subrogándose ADIF y RENFE‐Operadora en los derechos yobligacionesdeaquélla,asumiendolatitularidaddelosbienesenfuncióndequesehallenadscritosalainfraestructuraoalaoperacióndeserviciosdetransporterespectivamente,criterioqueserviráasimismoparaladistribucióndelpersonal.La Orden FOM/2814/2012 de 28 de diciembre determina la relación del personal de laentidadpúblicaempresarialFEVEqueseintegraenADIF.Por su parte, la Orden FOM 2818/2012 de 28 de diciembre establece los criterios desegregacióndeactivosypasivosdeFEVEentreADIFyRENFEOperadora.LaintegraciónenADIFde loscitadosactivosypasivosprocedentesdeFEVEtieneefectosel1deenerode2013,segúnestablecedichaorden.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75000
RealDecreto‐ley4/2013,de22defebreroElRealDecreto‐ley4/2013,de22defebrero,estableceensuartículo34latransmisiónaADIF de la titularidad de la red ferroviaria del Estado cuya administración tieneencomendada.Ensuapartado1seindica:“las infraestructuras ferroviarias y estaciones que constituyen la red de titularidad delEstado cuya administración ADIF tiene encomendada, pasarán a ser de titularidad de laentidadpúblicaempresarialAdministradordeInfraestructurasFerroviarias(ADIF)apartirdelaentradaenvigordelpresenteRealDecreto‐ley”.LafechadeentradaenvigordeesteRealDecretofueeldía23defebrerode2013.RealDecreto‐ley15/2013de13dediciembreElRealDecreto‐ley15/2013de13dediciembre, sobre la reestructuraciónde laentidadpública empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y otrasmedidasurgentesenelordeneconómicodeterminaensuartículo1queconfecha31dediciembre de 2013, se creará la entidad pública empresarial ADIF‐Alta Velocidad (enadelante ADIF‐AV) mediante la escisión de la rama de actividad de construcción yadministracióndeaquellasinfraestructurasferroviariasdealtavelocidadyotrasqueseleatribuyanyesténencomendadashastalafechadeentradaenvigordedichoRealDecreto‐Ley al Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF). La actividad no segregadapermaneceenADIF.La Orden FOM/2438/2013, de 17 de diciembre establece la relación de personal de laentidadpúblicaempresarialADIFqueseintegraenlaentidadADIF‐AV.AraízdelaentradaenvigordelmencionadoRealDecreto‐ley15/2013,el27dediciembrese publica la Orden PRE/2443/2013, por la que se determinan los activos y pasivos deADIFquepasanasertitularidaddeADIF‐AV.Lasegregacióndedichosactivosypasivosenel patrimoniodeADIF se efectúa y registra según el valor contable de losmismos, y losefectos de la escisión se retrotraen contablemente al 1 de enero de 2013, tal y como seestableceendichaOrdenyenelRealDecreto‐Leycitado.Adicionalmente, la Entidad Dominante es cabecera de un grupo compuesto por variassociedadesquetienencomoactividadesprincipaleslaprestacióndeserviciosaccesoriosalagestióndelainfraestructuraferroviariayformulacuentasanualesconsolidadasdeADIFy sus sociedades dependientes. En el anexo I se detallan las empresas del grupo ymultigrupo,asícomolasparticipacionesminoritariasenentidadesenlascualesADIFtieneunainfluenciasignificativa.
1.a) EstatutodeADIF
El Estatuto de ADIF fue aprobado mediante el Real Decreto 2395/2004, de 30 dediciembre,queentróenvigorel31dediciembrede2004,yhasidomodificadoporelRealDecreto1044/2013de27dediciembre.Losaspectosmásdestacablessonlossiguientes: ADIFseconfiguracomounaentidadpúblicaempresarialdelasprevistasenelartículo
43.1.b) de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de laAdministración General del Estado. Esta Ley regula fundamentalmente el régimen, laorganizaciónyloscriteriosdefuncionamientodelaparatoadministrativoestataldentrodelcualseincluyenlasEntidadesPúblicasEmpresariales,siendopueslaEntidadpartedelmismoyestandoadscritaalMinisteriodeFomento.
ADIFtienesupropiopatrimonio,distintodelde laAdministraciónGeneraldelEstado(enadelante,AGE)eintegradoporelconjuntodebienes,derechosyobligacionesdesutitularidad,segúnestableceelart.15delRealDecreto1044/2013ensuapartado2:
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75001
“SondetitularidaddelAdministradordeInfraestructurasFerroviarias(ADIF)todaslasinfraestructurasferroviariasqueactualmenteestéadministrandoyqueintegrenlaRedFerroviariadeInterésGeneral,salvoaquéllascuyatitularidadseencuentreatribuidaalaentidadempresarialADIF‐AV”..
ADIFpodráefectuartodotipodeoperacionesfinancieras,deacuerdoconloestablecidoen laLeyGeneralPresupuestariayconsujecióna los límitesprevistosen las leyesdepresupuestosanuales.
Las principales funciones de ADIF establecidas en sus Estatutos se describen acontinuación: LaconstruccióndeinfraestructurasferroviariasconrecursosdelEstadoodeterceros,
deacuerdoconelcorrespondienteconvenio.Enestesentido,ADIFsesubrogóapartirde 31 de diciembre de 2004 en la posición de GIF respecto a las encomiendas deconstrucciónquehasta la fechadeentradaenvigordelEstatutodeADIFhabíansidoefectuadasafavordedichaentidad.EnvirtuddelRealDecretoley15/2013asícomodela Orden PRE/2443/2013, citadas anteriormente, las encomiendas de construcción yadministraciónparaADIFsesegreganentreADIFyADIF‐AV,manteniendoADIFlasnoasignadasaADIF‐AVrelacionadasenlanota4.
La administración de las infraestructuras ferroviarias de su titularidad. que tiene laconsideración,deacuerdoconloestablecidoenlaLSF,deserviciodeinterésgeneralyesencialparalacomunidad.HastalafechadeaplicacióndelRealDecreto‐ley4/2013de22de febrero,ADIF teníaencomendada laadministraciónde la redde titularidaddelEstado.
Laprestacióndelosserviciosadicionales,complementariosyauxiliaresalserviciodeltransporteferroviario.
La gestión, liquidación y recaudación de las tasas previstas en la LSF, incluidos loscánonesporutilizacióndeinfraestructurasferroviariasdesutitularidad.
Por otra parte, ADIF no podrá prestar servicios de transporte ferroviario, salvo enaquellossupuestosenqueseainherenteasupropiaactividad.1.b) EncomiendasdegestiónentreADIFyADIF‐AVElartículo22delaLey38/2015,de29deseptiembre,delSectorFerroviario,prevéquelaadministración de las infraestructuras ferroviarias y, en su caso, su construcción,corresponderán, dentro del ámbito de la competencia estatal, a una o varias entidadespúblicas empresariales adscritas al Ministerio de Fomento, que tendrán personalidadjurídica propia, plena capacidad de obrar y patrimonio propio, y se regirán por loestablecido en la propia Leydel SectorFerroviario, en la Ley6/1997, de14de abril, deOrganizaciónyFuncionamientodelaAdministraciónGeneraldelEstado,ensuEstatutoyenlasdemásnormasquelesseandeaplicación.ADIFasumelasfuncionesasignadasaladministradordeinfraestructurasferroviariasporla Ley del Sector Ferroviario, en relación con aquellas infraestructuras ferroviarias cuyatitularidadlehayasidoatribuida,asícomoconlasqueseleatribuyanenunfuturo.Elartículo1.7delRealDecreto‐Ley15/2013,de13dediciembre,establecequeADIF‐AVyADIFpodránencomendarse,mediantelasuscripcióndeloportunoconvenio,larealizacióndedeterminadasactividades.Endichosconvenioshabránecesariamentedecontemplarsela compensacióneconómicaquecorresponderíaa laentidada favorde laquesehaga laencomienda,porlaprestacióndelosserviciosencomendados.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75002
En particular, ambas entidades podrán encomendarse la gestión de la capacidad de lainfraestructura y, debido a la interconexión de las redes cuya administración tienenatribuidaambasentidades,ycomoexcepciónaloprevistoenelartículo22.4delaLeydelSectorFerroviario,tambiénlagestióndelossistemasdecontrol,circulaciónyseguridad.Porotraparte,encasodequeunadedichasentidadesencomiendealaotralarealizacióndetareasrelacionadasconlaseguridadciudadanay laproteccióncivil,elresponsabledeesamateriaseráelmismoenambasentidades.Loanteriorseráasimismodeaplicaciónalresponsabledelaprevenciónderiesgoslaborales,seguridadysaludeneltrabajo.PorResolucionesde losPresidentesdeADIFydeADIF‐AVde31dediciembrede2013,dichas entidades se encomendaron mutuamente la realización de determinadas tareas;previéndoseendichasresolucionesquelascondicionesdedichaencomiendadegestiónserecogeránenloscorrespondientesconveniosasuscribirporADIFyADIF‐AV.En virtud de estos antecedentes, se redactaron los documentos “Convenio entre elAdministrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y ADIF–AV para la encomienda aestaúltimaentidaddelaprestacióndedeterminadosservicios”yel“ConvenioentreADIF–Alta Velocidad y el Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) para laencomiendaaestaúltimaentidaddelaprestacióndedeterminadosservicios”.En estos Convenios se indica que las actividades a realizar por ambas entidades para laprestación de los servicios objeto de encomienda, se detallarán en adendas a losrespectivosconveniosa suscribir entreADIFyADIF–AVen relación concadaunode losserviciosencomendados.De esta forma se relacionan a continuación las principales Adendas que han sidoredactadas: Adendas al Convenio de encomienda de gestión suscrito por el Administrador de
Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y ADIF‐Alta Velocidad, por la que seencomiendaaADIFlaprestacióndeserviciosde:- prevenciónderiesgoslaborales,seguridadysaludeneltrabajo.- seguridadenlacirculación.- adjudicación de la capacidad y gestión del tráfico, así como de todos sus
serviciosasociados.- mantenimientodelareddefibraóptica,instalacionesdeoperadores,derechos
depasoyregulacióndederechosdeusoporpartedeADIF.- ingenieríaeinnovaciónaADIF‐AV.- telecomunicacionesdevozydatos.- informáticos.- integralesdecomunicación.- recursoshumanos.- suministrodegasóleobonificado.- controldegestióndelasáreasoperativas,gestiónytratamientodeinformación
relativaalaproducción,tramificaciónycánonesdelaredpropiedaddeADIF–AV,yserviciostransversalesdegabinete,planificación,apoyotécnicoyjurídico.
- direccióndeproyectos,direccióndeobrasycontroltécnicoyoperativodelasobras.
- gestión integral del patrimonio inmobiliario titularidad de la entidad públicaempresarialADIF‐AV.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75003
- gestiónintegraldelaprotecciónyseguridad.- gestión integraldelmantenimientode las líneasenexplotaciónde titularidad
deADIF‐AV.- gestiónintegraldelasestacionesasignadasaADIF–AV.- gestión integral y coordinación de las operaciones de integración urbana del
ferrocarril y de las sociedades de integración, filiales y otras entidadesparticipadasporADIF–AV.
- gestiónintegraldelosservicioseconómicofinancierosycorporativos.- atenciónintegraldelafuncióndeauditoríaInterna.- elaboracióndeladeclaraciónsobrelareddeADIF‐AV.
Adendas al Convenio de encomienda de gestión suscrito por el Administrador deInfraestructurasFerroviarias(ADIF)yADIF‐AV,porlaqueseencomiendaaADIF‐AVlaprestacióndeserviciosde:- asesoramientoenmateriadeeficienciaenergética.- gestióndeexpedientesdeexpropiaciónforzosaenlaquelaprimeraostentela
condicióndebeneficiaria.‐ suministrodeenergíade usodistintodetracción.- gestión integral medioambiental y gestión integral de la supervisión, del
soportetécnicoydelosserviciosaobraDado el tiempo transcurrido desde la adopción de los Acuerdos de encomienda de gestiónaprobadosporlosConsejosdeAdministracióndeADIFydeADIFAV,asícomodesdelafirmadelcitadoConveniode31deenerode2014,ylasAdendassuscritasendesarrollodelmismo,ambas entidades han considerado oportuno y necesario que se actualicen las actividadesencomendadas hasta la fecha, así como encomendar la realización de nuevas actividadestécnicas y materiales, por resultar necesarias para el desarrollo de las funciones y elcumplimientodelosobjetivosdeADIFydeADIFAV.Mediante Acuerdo del Consejo de Administración de la entidad pública empresarialAdministrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) de 26 de junio de 2019, se acordóaprobaryautorizar la suscripcióndelConveniodeencomiendadegestiónentre la entidadpública empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y la entidadpúblicaempresarialADIF‐AVpor laque seencomienda,a laE.P.E.ADIF‐AV la ejecucióndeactividadesdecaráctermaterialotécnico.Asimismo, a través de dicho Acuerdo del Consejo de Administración, se deja sin efecto elAcuerdo del Consejo de Administración de 31 de enero de 2014, por el que se acuerdaratificar la Resolución del Presidente de la entidad pública empresarial Administrador deInfraestructuras Ferroviarias (ADIF) de 31 de diciembre de 2013, por el que se acuerdaencomendar la realización de determinadas tareas a la entidad pública empresarialAdministradordeInfraestructurasFerroviariasADIF‐AltaVelocidadyquefuepublicadoenelBOEn.º52de1demarzode2014.EnejecucióndelAcuerdodelConsejodeAdministracióndeADIFde26de juniode2019yhabiendosidosuscritoel9dejuliode2019elConveniodeencomiendadegestiónentreADIFy ADIF‐AV por la que se encomienda a la E.P.E. ADIF‐AV la ejecución de actividades decaráctermaterialotécnico,procedeencumplimientodeloestablecidoenelapartado3.a)delarticulo11delaLey40/2015,de1deoctubre,deRégimenJurídicodelSectorPúblico,sobrelaformalizacióndeencomiendasdegestión,sepublicaenelBOEde8deagostode2019.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75004
LasactividadesdecaráctermaterialotécnicomásrelevantessuscritasenesteConvenioson:- gestiónintegralmedioambiental- recepciones, ensayos, de laboratorios de control de calidad de materiales,
auditorías y seguimiento de la calidad y de la documentación final de obra,pruebasde carga e inspeccionesde edificios y tramitaciónde expedientesdegasto,
- tramitacióndeexpedientesdeexpropiaciónforzosaenlosqueADIFostentelacondicióndebeneficiaria,
- redacción de los informes de supervisión de proyectos de líneasconvencionales,
- suministrodeenergíadeUsoDistintodeTracción‐UDTDeacuerdoconloprevistoenlacláusulaXVIIdelConveniode9dejuliode2019,elConveniodeEncomiendadeGestiónysusanexospodránsermodificadospormutuoacuerdoentrelaspartes,atravésdelasuscripcióndelacorrespondienteadendaalmismo.Envirtuddelocual, laprimeraadendaalConveniodeencomiendadegestiónentreADIFyADIFAV, se publica en el BOE del 20 de diciembre de 2019, para la realización de lasactividadesdecaráctermaterialotécnicoenmateriadetelecomunicaciones.Delamismamanera,lasegundaadendaalConveniodeencomiendadegestiónentreADIFyADIF‐AV,sepublicaenelBOEdel12defebrerode2020,paralarealizacióndelasactividadesde caráctermaterial o técnico enmateria de planificación funcional y en el ámbito de lascomisiones técnicas y de trabajo en las agrupaciones europeas de interés económicointernacional.MedianteelAcuerdodelConsejodeAdministracióndelaEntidadPúblicaEmpresarialADIFde20dediciembrede2019, se acordó aprobar y autorizar la suscripcióndel ConveniodeEncomiendadeGestión entre la EntidadPúblicaEmpresarialADIFAV y la EntidadPúblicaEmpresarialADIF,por laquese encomiendaa laE.P.E.ADIF laejecucióndeactividadesdecaráctermaterialotécnico.Asimismo, se deja sin efecto el “Acuerdo del Consejo de Administración de ADIF de 17 deenero de 2014” publicado en el BOE de 11 de febrero de 2014, así como el “Acuerdo delConsejodeAdministracióndeADIFde28demarzode2014”,publicadoenelBOEde26deabrilde2014porelqueseacuerdaencomendar la realizacióndedeterminadas tareasa laentidadpúblicaempresarialADIF.En ejecucióndelAcuerdodelConsejodeAdministraciónde laEntidadPúblicaEmpresarialADIF de 20 de diciembre de 2019 y habiendo sido suscrito el 20de diciembre de 2019 elConveniodeencomiendadegestiónentreADIFAVyADIF,porlaqueseencomiendaaADIFlaejecucióndeactividadesdecaráctermaterialotécnico,sepublicaenelBOEde10defebrerode2020.LasactividadesdecaráctermaterialotécnicosuscritasenesteConvenioson:
- Gestión Integraldemantenimientode las líneasde explotación titularidaddeADIFAV
- GestiónintegraldelasestacionesasignadasaADIFAltaVelocidad.- Seguridadenlacirculación- ServiciosTICSistemasyTecnologíasdelaInformaciónyComunicación.- Telecomunicaciones,vozydatos- Gestiónintegraldelaprotecciónyseguridad- GestiónintegralderiesgosdeADIFAV- Diseño,implantaciónyseguimientodelaestrategiaypolíticadesostenibilidad
ambiental
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75005
- Gestiónintegraldelamarca- Dirección,impulsoycoordinación- Innovación.- Telecomunicaciones.- ControldeGestiónenlasáreasdeGestióndeenergíaeléctricaydereddefibra
deADIFAV- Atención integral de la función de cumplimiento normativo (compliance) y
proteccióndedatosdecarácterpersonalDPD.- Gestióndeactivos.- Adjudicación de la capacidad y gestión de tráfico, así como de todas las
actividadesasociadas.- Asesoramientojurídico.- RecursosHumanos.- AuditoríaInterna.- ÁmbitoInternacional.- Prevenciónderiesgoslaborales,seguridadysaludeneltrabajo.- ComunicaciónyreputacióncorporativadeADIFAltaVelocidad.- GestiónintegraldelpatrimoniotitularidaddeADIFAltaVelocidad.- Actuaciones de construcción de Línea Aérea de Contacto, Instalaciones,
Pilotaje,AperturadeEstaciones,Logísticadematerialesygestióndematerialmóvilparapruebas.
- GestióncontractualdeexpedientesdeADIFAltaVelocidad.- Gestióndeserviciosgeneralesydelosedificiosyespaciosdestinadosaoficinas
deAdifAltaVelocidad,asícomoparalagestióndeactuacionesarquitectónicassingularesdeAdifAltaVelocidad.
- ServiciosEconómicoFinancierosyCorporativosdelaEntidad- Actuaciones de construcción de subestaciones, instalaciones de señalización,
estacionesypuestaenserviciodelíneasencomendadasaADIFAltaVelocidad.- Gestión integral y coordinaciónde lasoperacionesde integraciónurbanadel
ferrocarrilydelassociedadesyotrasentidadesenlasqueparticipeADIFAltaVelocidad.
- ElaboraciónytramitacióndeldocumentodedeclaraciónsobrelareddeADIFAltaVelocidad.
1.c) Otrasdisposiciones LaLey6/2018,de3dejulio,dePresupuestosGeneralesdelEstadoparaelaño2018
consignó una aportación patrimonial para ADIF de 492.070 miles de euros en elejercicio2018,deloscuales46.770milesdeeurosestabandestinadosaamortizacióndedeudaalargoplazo.LaEntidadpercibióporesteconceptountotalde456.854milesdeeurosdeloscuales148.854milesdeeurossehabíancobradoa31dediciembrede2018 y el resto fue abonado en los primeros meses de 2019. Dado que no existeautorización de la Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos del Ministerio deHacienda,noseesperapercibirel importediferencialhastaalcanzar lacifraprevistade 492.070 miles de euros por el ejercicio 2018 (véase nota 9.a). Asimismo, seconsignóen losPGEde2018 unatransferenciadecapitalpara inversionesen laredconvencionaldeADIFde204.550milesdeeuros.Enfecha28dediciembrede2018la
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75006
MinistradeHaciendaaprobóunamodificaciónpresupuestariaenlapartidarelativaainversionesenlaredconvencionaldeADIFporvalorde160.519milesdeeurosporloqueelimportetotalrelativoaestapartidacorrespondientealejercicio2018ascendióa365.069milesdeeuros.A31dediciembrede2018deesteimportesehabíancobrado204.550milesdeeuros,recibiéndoseelimporterestantehastacompletarlatotalidaddelaconsignaciónenelejercicio2019(véasenota10.c).
En el ejercicio 2019, en virtud del artículo 134.4 del título VII de la ConstituciónEspañola,sehaproducidolaprórrogadelaLey6/2018,de3dejulio,dePresupuestosGeneralesdelEstadopara2018.Enconsecuencia,paradichoañosehaconsignadounaaportación patrimonial para ADIF de 492.070 miles de euros, así como unatransferenciadecapitalpara inversionesen laredconvencionalde204.550milesdeeuros.
En el ejercicio 2020, en virtud del artículo 134.4 del título VII de la ConstituciónEspañola,sehaproducidolaprórrogadelaLey6/2018,de3dejulio,dePresupuestosGeneralesdelEstadopara2020.Enconsecuencia,paradichoañosehaconsignadounaaportación patrimonial para ADIF de 492.070 miles de euros, así como unatransferencia de capital para inversiones en la red convencional de204.550miles deeuros.
LaResolucióndelaSecretaríadeEstadodeInfraestructuras,TransportesyViviendadefecha23demayode2014encomiendaaADIFyaADIFAV,laconstruccióndelasobrasde la Red Ferroviaria de interés general licitadas y adjudicadas por el Ministerio deFomento.EnvirtuddelacitadaResolución,ADIFsehasubrogadoenelejercicio2014enloscontratosquefueronlicitadosoadjudicadosporelMinisteriodeFomentoparalaejecucióndelasobrasyserviciosahoraencomendados.
1.d)Contrato – Programa y Convenio para la promoción de inversiones y de laadministracióndelaReddeTitularidaddelEstado,traspasadaaADIFenfebrerode2013.
HastalaentradaenvigordelRealDecreto‐ley4/2013de22defebrero,laAdministraciónGeneraldelEstado,enadelanteAGE,eratitulardelaredferroviariadeinterésgeneralenanchoconvencional,asícomodeltramoOurenseSantiagodelaLíneadeAltaVelocidadaGalicia.EnvirtuddelContratoProgramaydelrestodeconveniossuscritosalefecto,ADIFhastadicha fechavino realizando las actividadesde inversiónymejora endicha red, asícomosuadministración.LaslíneasprincipalesdedichasactuacionesquedanrecogidasenelmarcodelContratoProgramaparaelperiodo2007‐2010,suscritoenfecha16defebrerode2007,entreelMinisteriodeEconomíayHacienda,elMinisteriodeFomentoyADIF,(enadelante,C‐P2007‐2010)yquefueprorrogadohastael30dejuniode2011medianteelacuerdosuscritoporlasparteselpasado30dediciembrede2010.Conposterioridad,el18denoviembrede2011, laAGE, laSociedadEstataldelTransporteTerrestre(enadelante,SEITTSA) y ADIF firmaron un convenio para la promoción de inversiones en la Red detitularidaddelEstado,cuyoobjetoeraregularlasrelacionesentrelasEntidadesfirmantespara la promoción por SEITTSA de las inversiones que se ejecutaran por ADIF en elejercicio 2011. También con fecha 18 de noviembre de 2011, la AGE, ADIF y SEITTSAsuscribieronunconvenioparalapromociónporestaúltimadelaadministracióndelaReddeTitularidaddelEstadoqueelMinisteriodeFomentoencomendóaADIF.El 28 de diciembre de 2012, la AGE, la SEITTSA y ADIF firmaron un convenio para lapromocióndeinversionesenlaRedFerroviariadeTitularidaddelEstadoenelaño2012porimportede203.375milesdeeurosqueincluíalaRedconvencionalyeltramoOurense‐SantiagodelalíneadeAltaVelocidadMadrid‐Galicia.ParadesarrollarlapromocióndelasinversionesenlaReddeTitularidaddelEstado,elMinisteriodeFomento,ADIFySEITTSAsuscribierondosconveniosel27dejuniode2007yel21denoviembrede2007.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75007
El Consejo de Ministros en su sesión de fecha 7 de diciembre de 2012 autorizó laconvalidación de la liquidación por cierre del Convenio entre elMinisterio de Fomento,SEITTSAyADIF,para lapromociónde inversionesen la redde titularidaddelEstadoenbasealContrato‐ProgramaAGE‐ADIF2007‐2010porunacuantíade45.936milesdeeuros.(véasenota6.b.3.1)1.e) ConveniosyotrasdisposicionesparalaejecucióndeinversionesdemejoraenlaRed
deCercaníasyenlaRedFerroviariadeTitularidaddelEstadoenCataluña. Confecha6dejuniode2007elMinisteriodeFomento,SEITTSAyADIFsuscribieronun
convenio para la realización de actuaciones para lamejora de la Red Ferroviaria deCercaníasenCataluñaporun importetotalde110millonesdeeuros.Las inversionesobjeto de este convenio se financiarán con cargo a los fondos propios de SEITTSA,mediantelaaportaciónrealizadaporlaAGEenlosPresupuestosGeneralesdelEstadodelejercicio2007.
Adicionalmente,eldía7deoctubrede2008elMinisteriodeFomento,SEITTSAyADIFfirmaronunsegundoconvenioparalarealizacióndeactuacionesdemejoraenlaReddeTitularidad del Estado en Cataluña por un importe de 250 millones de euros. Deacuerdoconloestablecidoenesteconvenio,estasactuacionessefinanciaránmediantelaaportaciónefectuadaporlaAGEaSEITTSA,concargoalosPresupuestosGeneralesdelEstadodelejercicio2008.
Enfecha24defebrerode2009, laComisiónBilateralGeneralitat‐Estado,acordó,quepor aplicación de laDisposición adicional 3ª del Estatuto deAutonomía de Cataluña,ADIFrealizaríainversionesporvalorde170.630milesdeeuros.(véasenota12.b)
1.f) Otras Encomiendas y disposiciones vinculadas a la transferencia o asignación deinfraestructuras.
ElRealDecreto‐Ley22/2012de20dejulio,medianteladisposiciónadicionalsegunda,asignaalpatrimoniodeADIFlaconexióndelcorredorMediterráneoconlaLíneadealtavelocidadMadrid‐Barcelona‐Figueras:Vandellós‐ÁreaTarragonayeltramoACoruña‐Santiagodeleje atlánticodealtavelocidad,que fueronconstruidosporelEstadoconanterioridadalaencomiendahechaaADIFparalaejecucióndeambasinfraestructuras.En virtud de la orden PRE/2443/2013, de 27 de diciembre, en adelante la orden desegregación,seasignaalpatrimoniodeADIF‐AVeltramoSantiagodeCompostela‐VigodelEjeAtlánticodealtavelocidadylaconexióndelCorredorMediterráneoconlaLíneadealtavelocidadMadrid‐Barcelona‐Figueras:Vandellós‐áreadeTarragona.
El Consejo de Ministros, en sus acuerdos de fecha 27 de junio de 2014 aprobó latransferenciadeADIFaADIFAVdelatitularidaddelossiguientesbienes:
a) TramosdelaredferroviariaenanchoconvencionalqueenlazanlasciudadesdePlasencia,Cáceres,MéridayBadajoz.
‐ TramoMonfragüe‐Plasencia:desdeelP.K.0/00alP.K.16/700.‐ Tramo Monfragüe‐AG Km. 4,4‐Monfragüe Ag.Km.255.4: desde el P.K.
0/00alP.K.2/700.‐ Línea Madrid‐Valencia de Alcántara: desde el P.K. 251/625 al P.K.
332/833.‐ LíneaAljucén‐Cáceres:desdeelP.K.0/000alP.K.65/443.‐ LíneaCiudadReal‐Badajoz:desdeP.K.453/000alP.K.512/351.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75008
b) TramodelaredferroviariaenanchoconvencionalBobadilla‐Granadac) EstacióndeLoja
Seacuerdaquelacitadatransferenciaserealicedeformagratuitaporserbienesafectosa la realización de una actividad de administración de infraestructuras ferroviarias yquesevaloraráporelvalorcontableporelqueseestuvierancontabilizadosenADIFlosactivos objeto de transmisión, reconociendo su coste bruto y la amortizaciónacumuladas hasta la fecha de la transferencia. El Valor neto contable de los activostransferidos a ADIF‐ AV en junio de 2014 asciende a 71.321 miles de euros (véasenota4).
ElConsejodeMinistros,ensuacuerdodefecha24denoviembrede2017,aprobó latransferencia de ADIF a ADIF AV de la titularidad del tramo de red ferroviariacomprendido entre León y La Robla. El acuerdo establece una transferencia a títulogratuito, registrando ADIF AV los activos recibidos por su coste bruto y suamortizaciónacumuladahasta lafechadeltraspaso,siendosuvalornetocontablede47.892milesdeeuros.PorsuparteADIFdadebajaelactivoylasubvencióndecapitalasociadaa losmismos.ElactadeentregafuesuscritaentreADIFyADIFAVel30denoviembrede2017.
Enelejercicio2018,elConsejodeMinistrosaprobólacesióndediferentestramosdelaRedFerroviariadeInterésGeneral(enadelante,RFIG)deADIFaADIFAVatítulogratuito.Estostrasvases vienenmotivadospor lasobrasdeadaptacióna la altavelocidadqueADIFAVacometeráenlosmismos.Eldetalledelostraspasoseselsiguiente:
1. Tramo La Encina – Xátiva: con una longitud de 38 km. El acuerdo deConsejodeMinistrosseprodujoel23defebrerode2018,formalizándosesuentregamedianteacta suscrita entreADIFyADIFAVen fecha25demayode2018porunvalornetocontablede116.123milesdeeuros.
2. TramoTaboadela–Ourense:conuna longitudde14km.Ensesiónde6deabrilde2018elConsejodeMinistrosacordólacesióndedichotramoformalizándosemedianteactafirmadaentreADIFyADIFAVenfecha25demayode2018porunvalornetocontable9.945milesdeeuros.
3. TramoElReguerón–Cartagena–Escombreras: conuna longitudde67km.ElacuerdodeConsejodeMinistrosseaprobóel25demayode2018,firmándoseelactadeentrega formaldeADIFaADIFAVen fecha26deseptiembrede2018porunvalornetocontable30.395milesdeeuros.
4. TramoAstigarraga– Irún: conuna longitudde25km. En la sesióndelConsejodeMinistrosdefecha25demayode2018seacordóeltraspasodelcitadotramodeADIFaADIFAVformalizándosesuentregamedianteacta firmada el 26 de septiembre de 2018 con un valor neto contable82.875milesdeeuros.
1.g) CánonesytasasEl29deseptiembrede2015seaprobólaLey38/2015delSectorFerroviarioquesustituyeíntegramentealaLey39/2003,de17denoviembre,yquevieneaunificaryconcentrarenuna única norma el régimen legal completo del modo de transporte por ferrocarril.Además, incorpora al ordenamiento español las normas contenidas en la Directiva2012/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo de 21 de noviembre. Esta normaintroducecambiossignificativosenmateriadecánonesytasas. La regulación de los cánones de la nueva ley del Sector Ferroviario modifica
sustancialmentelaestructuradeestastasasestablecidaenlaLey39/2003. Sesuprimelamodalidaddecanondeacceso,enelcanonporutilizacióndelaslíneas
ferroviarias; se implantan nuevos criterios de clasificación de líneas con el fin devincular el canon ferroviario a la rentabilidad potencial del mercado; y se haceespecialhincapiéenlaregulacióndebonificacionesydescuentossobrelacuantíadel
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75009
canon a abonar por los operadores, para fomentar el desarrollo de los serviciosferroviariosylaexplotaciónmáseficazdelaslíneas.
Semodifica también la estructura del canon por utilización de las instalaciones deservicioyserevisaelrégimentarifarioporlaprestacióndeservicios,avanzandoenellibre acceso a las actividades de servicios sin comprometer la sostenibilidad de lainfraestructuraferroviaria.
Semodificanyamplían, finalmente, loscriteriosdeclasificacióndelasestacionesdetransportedeviajerosafindetomarenconsideraciónlacapacidadeconómicadelosserviciosasociadosparaladeterminacióndelacuantíadelcanon.
LaDisposición transitoria cuarta de la Ley 38/2015 establece que, hasta que no sefijendeconformidadconlasreglasestablecidaseneltítuloVIloscánonesferroviariosseguirán siendo aplicables las vigentes a la entrada en vigor de la Ley. Así mismo,dispone que la adecuación de los cánones ferroviarios a lo dispuesto en el referidotítulo VI se incluirá en todo caso, en el primer proyecto de ley de PresupuestosGeneralesdelEstadoquesetramitedespuésdelaentradaenvigordelaley.
EstanormativaesaplicableaADIF‐AV.Desdeel1dejuliode2017,seaplicaronloscánonesferroviarios,previstosenlosartículos97y 98 de la Ley 38/2015, de 29 de septiembre del sector ferroviario, con las cuantíasunitariasestablecidasenlosartículos71y72delaLey3/2017dePresupuestosGeneralesdelEstadoparaelaño2017,(BOEdel28dejuniode2017).AcontinuaciónsedetallanlosCánonesenvigor,apartirdel1dejuliode2017:
CanonporUtilizacióndelasLíneasFerroviariasIntegrantesdelaRFIGGestionadaporADIF.ConstituyeelhechoimponibledelCanonlautilizacióndelaslíneasferroviariasintegrantesde la RFIG, así como la prestación de servicios inherentes a dicha utilización, en lasmodalidadessiguientes:a) Canon por adjudicación de capacidad (Modalidad A): por el servicio de asignación deaquellas franjas horarias, definidas en la declaración sobre la red, a los correspondientescandidatosconelfindequeuntrenpuedacircularentredospuntosduranteunperíododetiempodeterminado.Serepercutiránloscostesdelprocesodeadjudicacióndecapacidad,los de gestión del tráfico, seguridad en la circulación y los de reposición de lasinstalacionesde seguridady control del tráfico, directamente imputables a la explotacióndel servicio ferroviario. La cuantía se determinará por cada tren‐kilómetro adjudicado,distinguiendoportipodelíneaafectadaytipodeservicio.b)Canonporutilizacióndelas líneasferroviarias(ModalidadB):por laacciónyefectodeutilizarunalíneaferroviaria.Serepercutiránloscostesdemantenimientoyconservacióndela infraestructura ferroviaria, directamente imputables a la explotación del servicioferroviario.Lacuantíasedeterminaráporcadatren‐kilómetrocirculadodistinguiendoportipodelíneaytipodeservicio.c)Canonporutilizacióndelasinstalacionesdetransformaciónydistribucióndelaenergíaeléctrica de tracción (ModalidadC), por la acción u efecto deutilizar las instalaciones deelectrificación de una línea ferroviaria. Se repercutirán los costes de mantenimiento yconservacióndelasinstalacionesdeelectrificaciónysuscostesdereposición,directamenteimputables a la explotación del servicio ferroviario. La cuantía se determinará por cadatren‐kilómetro circulado por líneas ferroviarias electrificadas distinguiendo por tipo delínea,tipodeservicioytipodetracción.CanonporUtilizacióndelasInstalacionesdeServiciodetitularidaddelosadministradoresgeneralesdeinfraestructurasConstituye el hecho imponible del canon, la utilización de las instalaciones de servicio einfraestructurasalasqueserefiereelartículo98delaLSF,asícomolaprestacióndeserviciosoactividadespúblicasinherentesadichautilización,enlasmodalidadessiguientes:A. Canon por la utilización de las estaciones de transporte viajeros (Modalidad A). Serepercutirán loscostesasociadosalmantenimientoyconservaciónde lasestaciones,asureposiciónya laprestaciónde los serviciosbásicosmínimosde las estaciones, losgastos
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75010
financierosenelcasodelasestacionesclasificadasenlacategoría6,asícomoelserviciodevigilanciadelasestacionesyelcontroldeaccesodelosviajerosysusequipajes.Lacuantíasedeterminaenfuncióndelacategoríadelaestación,tipodeparada,tipodetrenynúmerodeviajeros.B.Canonporpasoporcambiadoresdeancho(ModalidadB).Secalculaenfuncióndelospasosdecadatrenporuncambiadordeancho. C.Canonporlautilizacióndevíasconandénenestacionesparaestacionamientodetrenesparaservicioscomercialesdeviajerosyotrasoperaciones(ModalidadC).A losefectosdeestecanonseestablecenlasdostarifassiguientes:C.1) Por estacionamiento de trenes para servicios comerciales de viajeros sin otras
operacionesC.2)Porestacionamientodetrenesparaotrasoperaciones.
D. Canon por utilización de vías en otras instalaciones de servicio: de apartado, deformacióndetrenesymaniobras,demantenimiento,delavadoylimpieza,desuministrodecombustible(ModalidadD).E.Canonporutilizacióndepuntosdecargaparamercancías(ModalidadE).
(2) BasesdePresentacióndelasCuentasAnualesConsolidadas2.a) ImagenfielLascuentasanualesconsolidadassehan formuladoapartirde losregistroscontablesdeADIF y de las sociedades consolidadas (en adelante, el Grupo o el Grupo ADIF), con elobjeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 dediciembrede2019ydelosresultadosdesusoperaciones,deloscambiosenelpatrimonioneto y de sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dichafecha.ElGrupopresentasuscuentasanualesdeacuerdoconlosprincipioscontablesynormasdevaloraciónestablecidosenelRealDecreto1514/2007de16denoviembre,porelqueseapruebaelPlanGeneraldeContabilidad,aplicando,entreotros,elprincipiodeempresaenfuncionamientodeacuerdoconsurégimenjurídicoyestatutariodescritoenlanota1asícomo el RealDecreto 1159/2010, de 17 de septiembre que aprueba lasNormas para laFormulación de Cuentas Anuales Consolidadas y modifica al referido Plan General deContabilidad,yporelRealDecreto602/2016,de2dediciembre,asícomolosprincipiosycriterioscontablesfijadosporlaIntervenciónGeneraldelaAdministracióndelEstado(enadelante, IGAE)medianteresoluciónpromulgadacon fecha30dediciembrede1992(enadelante, la Resolución), que continúa en vigor en todo aquello que no se oponga a loestablecidoenelcitadoPlanGeneraldeContabilidad.Adicionalmente, la EntidadDominante ha contemplado en la formulación de las cuentasanualesconsolidadaslodispuestoenlaOrdenEHA/733/2010de25demarzo,publicadaenelBOEde26demarzode2010,porlaqueseapruebanaspectoscontablesdeempresaspúblicasqueoperanendeterminadascircunstancias.Finalmente, el Grupo ha tenido en cuenta, en la formulación de estas cuentas anualesconsolidadas, la opinión de la IGAE en relación con políticas contables expresadas,medianterespuestasapreguntasplanteadasporADIFsegúnsedisponeenlaLey47/2003,de26denoviembre.Encasodequeestaspolíticasfueransignificativas,seincluyenenlanota3.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75011
2.b) ComparacióndelainformaciónLaDireccióndelaEntidadDominantepresentaaefectoscomparativos,concadaunadelaspartidas del balance de situación consolidado, de la cuenta de pérdidas y gananciasconsolidada,delestadodecambiosenelpatrimonionetoconsolidado,delestadodeflujosde efectivo consolidado y de lamemoria consolidada, además de las cifras del ejercicio2019,lascorrespondientesalejercicioanteriorqueformabanpartedelascuentasanualesconsolidadasdel ejercicio2018, aprobadasporelConsejodeAdministracióndeADIFdefecha26deabrilde2019.Las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2008 fueron las primeras que la EntidadDominante preparó aplicando el Plan General de Contabilidad aprobado por el RealDecreto 1514/2007. Según lo dispuesto en laDisposiciónTransitoria Primeradel citadoDecreto, la Entidad Dominante optó por valorar todos los elementos patrimoniales delbalancedeaperturarelativosalejercicio2008conformealosprincipiosynormasvigentesal 31 de diciembre de 2007, salvo los instrumentos financieros que se valoraron por suvalorrazonable.2.c) Aspectoscríticosdelavaloraciónyestimacióndelaincertidumbreyjuiciosrelevantes
enlaaplicacióndepolíticascontables.Lapreparaciónde las cuentas anuales consolidadasdelGrupo requiere la realizacióndeestimaciones que están basadas en la experiencia histórica y en otros factores que seconsideranrazonablesdeacuerdoconlascircunstanciasactualesyqueconstituyenlabasepara establecer el valor de los activos y pasivos cuya cuantificación no es fácilmentedeterminablemedianteotrasfuentes.ElGruporevisasusestimacionesdeformacontinua.Noobstante,dadalaincertidumbreinherentealasmismas,existeunriesgoimportantedequepudieransurgir cambiossignificativosenel futurosobre losvaloresde losactivosypasivosafectados,deproducirseunamodificaciónsignificativaen lashipótesis,hechosycircunstanciasenquelasquesebasan.Lossupuestosclaveacercadelfuturo,asícomootrosdatosrelevantessobrelaestimacióndelaincertidumbreylosjuiciosrelevantesenlaaplicacióndelaspolíticascontablesenlafechadecierredelejercicio,quellevanasociadosunriesgoimportantedesuponercambiossignificativosenelvalordelosactivosopasivosdepróximosejerciciossonlossiguientes:
Pasivosporretribucionesalargoplazoalpersonaldeprestacióndefinida:Lavaloración de estos compromisos requiere la realización por parte de laDirección de la Entidad Dominante de diversas hipótesis actuariales yfinancierasquesedescribenenlanota11.
Activosporimpuestodiferidos:Paradeterminarelimportedelosactivosporimpuestodiferidoaregistrar, laDirecciónde laEntidadDominanteevalúa laprobabilidaddedisponerdegananciasfiscalesfuturasasícomosusimportesylasfechasenqueseobtendrían(véasenota13(a)).
Vidasútilesycriteriosdeamortización(añosdevidaútil,valoresresiduales,etc.)desuinmovilizadomaterialeintangible.
Deterioro de valor del inmovilizado no financiero y su consideración o nocomo generadores de flujos de efectivo según la mencionada OrdenEHA/733/2010(véasenota3(f)).Integridadyenciertoscasosexactituddelosvaloresdeciertosactivostransferidoscomoresultadode losRealesDecreto‐Ley22/2012y4/2013mencionadosenlanota1.
Inmovilizado material por infraestructuras ferroviarias ejecutadas pordiversassociedadesdeintegraciónenlasquelaEntidadparticipa(véasenota3.f). Se registran en el inmovilizado las infraestructuras puestas en servicio
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75012
aun cuandono se haya producido su entrega formal, siempre que se espereobtener rendimientos económicos futuros mediante su explotación y sedisponga de una valoración fiable de su coste. La realización de estasestimaciones exige la aplicación de juicios profesionales relevantes paraclasificar las infraestructuras ejecutadas, que son de naturaleza compleja,como ferroviarias o urbanísticas, así como para asignar ciertos costesnecesarios para el desarrollo del proyecto global encomendado a las citadassociedades. La asignación final de las obras ejecutadas por lasmencionadassociedades deberá ser acordada en el seno de cada una de ellas, por lo queexisteunaincertidumbresobrelaatribucióndefinitivadelosdistintosactivosacadaunodesusaccionistas.
Determinación del carácter comercial o no comercial de las permutas deinmovilizadonofinanciero(véasenota3(f)).
Provisiones para riesgos y gastos: las provisiones se reconocen cuando esprobablequeunaobligaciónpresente,frutodesucesospasados,delugaraunasalida de recursos y el importe de la obligación se puede estimar de formafiable. La Dirección de la Entidad realiza estimaciones, evaluando toda lainformacióny loshechos relevantes, de laprobabilidaddeocurrenciade lascontingenciasasícomodelimportedelpasivoaliquidarafuturo(véasenota3.ny24)
Estas estimaciones se han realizado sobre la base de lamejor información disponiblehastalafechadeformulacióndeestascuentasanuales.Cualquieracontecimientofuturono conocido a la fecha de elaboración de estas estimaciones, podría dar lugar amodificaciones(alalzaoalabaja),loqueserealizaría,ensucaso,deformaprospectiva.2.d) MonedafuncionalymonedadepresentaciónLas cuentas anuales consolidadas se presentan en miles de euros, que es la monedafuncionalydepresentacióndelGrupo,redondeadasalmillarmáscercano,salvocuandoseindicaotracosa.
(3) NormasdeRegistroyValoración3.a) SociedadesdependientesSe consideran sociedades dependientes aquellas sobre las que la Entidad, directa oindirectamente,atravésdedependientes,ejercecontrol,segúnloprevistoenelart.42delCódigodeComercio.A los únicos efectos de presentación y desglose se consideran empresas del grupo aaquellas que se encuentran controladas por cualquiermedio por una o varias personasfísicasojurídicasqueactúenconjuntamenteosehallenbajoDirecciónúnicaporacuerdosocláusulasestatutarias.Las sociedades dependientes se han consolidado mediante la aplicación del método deintegraciónglobal.EnelAnexoIse incluyela informaciónsobrelassociedadesdependientesincluidasenlaconsolidacióndelGrupo.Losingresos,gastosyflujosdeefectivodelassociedadesdependientesseincluyenenlascuentas anuales consolidadas desde la fecha de adquisición, que es aquella, en la que elGrupo obtiene efectivamente el control de las mismas. Las sociedades dependientes seexcluyendelaconsolidacióndesdelafechaenlaquesehaperdidocontrol.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75013
Las transacciones y saldos mantenidos con sociedades dependientes y los beneficios opérdidasnorealizadoshansidoeliminadosenelprocesodeconsolidación.Noobstante,laspérdidasnorealizadashansidoconsideradascomounindicadordedeteriorodevalordelosactivostransmitidos.Las políticas contables de las sociedades dependientes se han adaptado a las políticascontables del Grupo, para transacciones y otros eventos que, siendo similares se hayanproducidoencircunstanciasparecidas.Lascuentasanualesoestadosfinancierosdelassociedadesdependientesutilizadosenelproceso de consolidación están referidos a la misma fecha de presentación y el mismoperiodoquelosdelaEntidad.3.b) SociosexternosLossociosexternosen lassociedadesdependientesadquiridasapartirdel1deenerode2008 (fecha de transición a las nuevas normas establecidas en el Plan General deContabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007), se registran en la fecha deadquisición por el porcentaje de participación en el valor razonable de los activos netosidentificables. Los socios externos en las sociedades dependientes adquiridas conanterioridad a dicha fecha se reconocieron por el porcentaje de participación en elpatrimonionetodelasmismasenlafechadeprimeraconsolidación.Lossociosexternossepresentanenelpatrimonionetoconsolidadodelbalancedesituaciónconsolidadodeformaseparadadelpatrimonioatribuidoa laEntidaddominante.Laparticipaciónde lossociosexternos en los beneficios o las pérdidas del ejercicio se presenta igualmente de formaseparadaenlacuentadepérdidasygananciasconsolidada.LaparticipacióndelGrupoyde los sociosexternosen losbeneficiosopérdidasyen loscambiosenelpatrimonionetode las sociedadesdependientes,unavezconsiderados losajustes y eliminaciones derivados de la consolidación, se determina a partir de losporcentajes de participación existentes al cierre del ejercicio, sin considerar el posibleejerciciooconversióndelosderechosdevotopotencialesyunavezdescontadoelefectodelosdividendos,acordadosono,deaccionespreferentesconderechosacumulativosquesehayanclasificadoencuentasdepatrimonioneto.Los resultadosy los ingresos y gastos reconocidos enpatrimonionetode las sociedadesdependientes, se asignan al patrimonio neto atribuible a la Entidad Dominante y a lossociosexternosenproporciónasuparticipación,aunqueestoimpliqueunsaldodeudordesociosexternos.LosacuerdossuscritosentreelGrupoylossociosexternossereconocencomounatransacciónseparada.Las operaciones de aumento y reducción de la participación de socios externos por elGrupo en una sociedad dependiente manteniendo el control, se reconocen comotransaccionesconinstrumentosdepatrimonioneto.Porlotantonosurgeunnuevocostede adquisición en los aumentos y tampoco se reconocen resultados en la cuenta depérdidas y ganancias consolidada en las reducciones, sino que la diferencia entre lacontraprestación entregada o recibida y el valor contable de los socios externos sereconoceenreservasdelasociedadinversora,sinperjuiciodereclasificarlasreservasdeconsolidación y reasignar los ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto entre laEntidad y los socios externos. En las operaciones dedisminuciónde la participacióndelGrupoenunasociedaddependiente,lossociosexternossereconocenporsuparticipaciónenlosactivosnetosconsolidados,incluyendoelfondodecomerciodeconsolidación.3.c) SociedadesasociadasSe consideran sociedades asociadas, aquellas sobre las que la Entidad, directa oindirectamente a través de dependientes, ejerce influencia significativa. Lainfluenciasignificativaeselpoderdeintervenirenlasdecisionesdepolíticafinancieraydeexplotacióndeunaempresa,sinquesupongalaexistenciadecontrolodecontrolconjunto
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75014
sobrelamisma.Enlaevaluacióndelaexistenciadeinfluenciasignificativa,seconsideranlosderechosdevotopotencialesejercitablesoconvertiblesen la fechadecierredecadaejercicio,considerando,igualmente,losderechosdevotopotencialesposeídosporelGrupoodeterceros.Las inversiones en sociedades asociadas se registran por el método de puesta enequivalenciadesdelafechaenlaqueseejerceinfluenciasignificativahasta lafechaenlaquelaEntidadnopuedeseguirjustificandolaexistenciadelamisma.Noobstantesienlafechadeadquisicióncumplenlascondicionesparaclasificarsecomoactivosnocorrientesogruposenajenablesdeelementosmantenidosparalaventa,seregistranavalorrazonable,menosloscostesdeventa.EldetalledelasinversionescontabilizadasaplicandoelmétododepuestaenequivalenciaseincluyeenelAnexoI.Laadquisicióndesociedadesasociadasseregistraaplicandoelmétododeadquisiciónalquesehacereferenciaenelcasodesociedadesdependientes.ElexcesoentreelcostedelainversiónyelporcentajecorrespondientealGrupoenlosvaloresrazonablesdelosactivosnetosidentificables,seregistracomofondodecomercio,queseincluyeenelvalorcontabledelainversión.Eldefectoseexcluyedelvalorcontabledelainversiónyseregistracomouningresodelejercicioenquesehaadquirido.La participación del Grupo en los beneficios o pérdidas de las sociedades asociadasobtenidasdesde la fechade adquisición se registra comoun aumentoo disminucióndelvalor de las inversiones con abono o cargo a la partida “Participación en beneficios opérdidas de sociedades puestas en equivalencia” de la cuenta de pérdidas y gananciasconsolidada. Asimismo, la participación del Grupo en el total de ingresos y gastosreconocidos de las sociedades asociadas obtenidos desde la fecha de adquisición, seregistracomounaumentoodisminucióndelvalordelasinversionesendichassociedadesreconociéndose la contrapartida en cuentas de patrimonio neto consolidado. Lasdistribucionesdedividendosseregistrancomominoracionesdelvalordelasinversiones.Para determinar la participación del Grupo en los beneficios o pérdidas, incluyendo laspérdidaspordeteriorodevalorreconocidasporlasasociadas,seconsideranlosingresosogastosderivadosdelaaplicacióndelmétododeadquisición.LaparticipacióndelGrupoenlosbeneficiosopérdidasdelassociedadesasociadasyenloscambiosenelpatrimonioneto,sedeterminanenbasealaparticipaciónenlapropiedadalcierredelejercicio,sinconsiderarelposibleejerciciooconversióndelosderechosdevotopotenciales. Asimismo, su participación en los beneficios o pérdidas de las sociedadesasociadas, se registra una vez considerado el efecto de los dividendos, acordados o no,correspondientes a las acciones preferentes con derechos acumulativos que se hayanclasificadoencuentasdepatrimonioneto.LaspérdidasenlassociedadesasociadasquecorrespondenalGruposelimitanalvalordelainversiónneta,exceptoenaquelloscasosenlosquesehubieranasumidoporpartedelGrupo obligaciones legales o implícitas, o bien haya efectuado pagos en nombre de lassociedadesasociadas.Alosefectosdelreconocimientodelaspérdidasenestassociedades,se considera inversión neta el resultado de añadir al valor contable resultante de laaplicación delmétodo de la puesta en equivalencia, el correspondiente a cualquier otrapartida que, en sustancia, forme parte de la inversión en las sociedades asociadas. Losbeneficiosobtenidosconposterioridadporaquellassociedadesenlasquesehayalimitadoel reconocimiento de pérdidas al valor de la inversión, se registran en la medida queexcedandelaspérdidasnoreconocidaspreviamente.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75015
LosbeneficiosypérdidasnorealizadosenlastransaccionesrealizadasentreelGrupoylassociedadesasociadassólosereconocenenlamedidaquecorrespondenaparticipacionesde otros inversores no relacionados. Se exceptúa de la aplicación de este criterio elreconocimientodepérdidasnorealizadasqueconstituyanunaevidenciadeldeteriorodevalordelactivotransmitido.Las políticas contables de las sociedades asociadas han sido objeto de homogeneizacióntemporalyvalorativaenlosmismostérminosalosquesehacereferenciaenlassociedadesdependientes.DeteriorodevalorEl Grupo aplica los criterios de deterioro desarrollados en el apartado de instrumentosfinancieros con el objeto de determinar si es necesario registrar pérdidas por deterioroadicionalesalasyaregistradasenlainversiónnetaenlasociedadasociadaoencualquierotro activo financiero mantenido con la misma como consecuencia de la aplicación delmétododelapuestaenequivalencia.Elcálculodeldeteriorosedeterminacomoresultadodelacomparacióndelvalorcontablecorrespondiente a la inversión neta en la sociedad asociada con su valor recuperable,entendiéndoseporvalorrecuperableelmayordelvalorenusoovalorrazonablemenosloscostesdeventa.La pérdida por deterioro de valor no se asigna al fondo de comercio o a otros activosimplícitosenlainversiónenlassociedadesasociadasderivadosdelaaplicacióndelmétodode adquisición. En ejercicios posteriores se reconocen las reversiones de valor de lasinversionescontraresultados,enlamedidaqueexistaunaumentodelvalorrecuperable.3.d) Negociosconjuntos–SociedadesMultigrupoSe consideran sociedadesmultigrupo, aquellasque estángestionadas conjuntamenteporADIF o una o varias de las empresas del Grupo, incluida la EntidadDominante, y uno ovariostercerosajenosalmismo.LainformaciónrelativaalassociedadesmultigruposepresentaenelAnexoI.Los criterios aplicados se corresponden en su totalidad con los aplicados para lassociedadesasociadasindicadosenelapartado(c)anterior.Las cuentas anuales o estados financieros de las sociedadesmultigrupo utilizados en elproceso de consolidación están referidos a la misma fecha de presentación y el mismoperiodoquelosdelaEntidadDominante.3.e) InmovilizacionesintangiblesEl inmovilizado intangible está comprendido básicamente por los derechos de uso deespaciostitularidaddelaentidaddominanteadquiridosaRenfeOperadoraenelejercicio2015ycuyoorigenprocededelaOMFOM/2909/2006,de19deseptiembrequeestablecíaun derecho de uso sin contraprestación a RENFE‐Operadora de determinados espaciossitos básicamente en estaciones de viajeros. La citada Orden Ministerial establecía quedichos derechos de uso serían sustituidos con posterioridad por los inmuebles que seacordara patrimonializar. A tal efecto, la entidad dominante tenía registrado hasta elejercicio 2014 una provisión de riesgos y gastos por valor de 22.609 miles de euroscorrespondiente a la estimación de los costes de reposición de dichos espacios para serentregadosencondicionesadecuadasdeuso.ElGrupovalorólosderechosdeusoadquiridosenelejercicio2015porelvaloractualdelpreciodeadquisiciónaRENFEOperadoraunavezdeducidalacitadaprovisiónderiesgosygastos destinada a cubrir los costes de reposición para la entrega de los inmuebles que
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75016
deberíansustituiradichosespaciosencondicionesadecuadasdeuso.Esteinmovilizadosepresenta neto de su correspondiente amortización acumulada dotada de forma lineal, yduranteunavidaútilde75años.ParacalculardichavidaútilelGrupoelaboróunplandenegocio en el cual se han considerado los flujos de efectivo generados por losarrendamientos acordados con RENFEOperadora y su grupo de empresas durante unosplazosprorrogablesde5y10años,parauntotalde9.940,87metroscuadradosy11.633,25metroscuadrados,respectivamente,asícomoporaquellosqueconsideraprobableobtenerde otros terceros. En dicho Plan de negocio se han considerado diversas hipótesis devariaciones en la ocupación de espacios, en índices de precios y unos tipos de interésacordesconlascondicionesactualesdelmercadoinmobiliarioyfinanciero.Adicionalmente, el Grupo incluye en el apartado de inmovilizaciones intangibles,aplicaciones informáticas y gastos de investigación y desarrollo, se valora a su coste deadquisiciónocostedeproducciónysepresentanetodesucorrespondienteamortizaciónacumulada,quesecalculautilizandoelmétodolinealocrecienteenprogresióngeométricadel3%anual,enelcasoqueseanbienesvinculadosalíneasdealtavelocidad,deacuerdoconlossiguientesañosdevidaútilestimada:
AÑOS
GastosdeI+D 25Aplicacionesinformáticas 5Propiedadindustrial 10
Los gastos de investigación y desarrollo se reconocen en el activo del Grupo como uninmovilizadointangibleenelmomentoenquesecumplenlassiguientescondiciones:- Están individualizadosporproyectosysucosteestablecidoparaquepuedaser
distribuidoeneltiempo.- Existenmotivos fundados del éxito técnico y de la rentabilidad económica del
proyecto.3.f) Inmovilizacionesmateriales
3.f.1) CostedelinmovilizadomaterialEl inmovilizadomaterial se presenta en el balance de situación consolidado por suvalor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correccionesvalorativaspordeterioroacumulado.Elcriteriogeneralutilizadoparasuvaloraciónes el precio de adquisición o coste de producción, incluyendomateriales, mano deobradirectaygastosincurridos.Adicionalmente,ADIFincluyeenelcostedelainfraestructuraferroviariaencursoquerequiere un período de tiempo superior a un año para estar en condiciones deexplotación, los gastos financieros correspondientes a los préstamos suscritos conentidades financieras, destinados a la financiación específica de la construcción dedichosinmovilizados.Durante los ejercicios2019y2018, como resultadode la segregaciónde activosdealta velocidad a ADIF‐AV, los gastos financieros no han cumplido las condicionesprevistasparacapitalizargastosfinancieros.Loscostesdeampliación,modernizaciónomejoraquerepresentanunaumentodelaproductividad,capacidadoeficiencia,ounalargamientodelavidaútildelosbienes,se capitalizan como mayor coste de los correspondientes activos. Los gastos deconservación y mantenimiento se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias delejercicioenqueseincurren.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75017
Asimismo, se capitalizan también comounmayor costede losactivosafectados, losfondos destinados a financiar trabajos de conservación y enriquecimiento delPatrimonio Histórico Español, regulados por la Instrucción número 43 de laSubsecretaríadeFomentode fecha26demayode2014. Según loestablecidoen lanormativa vigente, en el presupuesto de cada obra pública, financiada total oparcialmenteporelEstado,seincluiráunapartidaequivalenteal1,5%delosfondosdeaportaciónestatalparafinanciarestetipodetrabajos.Los trabajos que el Grupo realiza para su propio inmovilizado que suponen unamejora o alargamiento de la vida útil son considerados como inversiones y seregistran al coste acumulado que resulta de añadir a los costes externos, segúnfacturas de proveedores, los costes internos, determinados en función de losconsumos propios demateriales de almacén y el resto de los costes incurridos. Lacapitalización del coste de producción se realiza a través del epígrafe “Trabajosrealizados por la empresa para su activo” de la cuenta de pérdidas y gananciasconsolidada.El Grupo clasifica las operaciones de adquisición de inmovilizados materiales porpermuta consistentes en la adquisición de un inmovilizado material mediante laentregadeactivosnomonetariosodeunacombinacióndeactivosmonetariosynomonetarios,enoperacionesdepermutacomercialonocomercialdeacuerdoconlossiguientescriterios:
a) Tiene la consideración de permutas comerciales aquellas para las que laconfiguración de los flujos de efectivo del inmovilizado recibido difieresignificativamente de la configuración de los flujos del activo entregado ocuandoelvaloractualdelosflujosdeefectivodespuésdeimpuestosdelasactividadesafectadasporlaoperaciónsevemodificadocomoconsecuenciadelapermuta.
b) Elrestodelaspermutasseconsiderancomopermutasnocomerciales.Cuandolapermutanotienecaráctercomercial,elGrupovaloraelactivorecibidoporelvalornetocontabledelactivoentregado,incrementado,ensucaso,porelimportedelascontrapartidasmonetariasrecibidas,conel límitemáximodelvalorrazonabledelactivorecibido.En el caso de las permutas comerciales, el activo recibido se valorará por el valorrazonable del activo entregado, incrementado, si procede, en el importe de lascontrapartidasmonetariasrecibidas, salvoquese tengaunaevidenciamásclaradelvalorrazonabledelactivorecibidoyconellímitedeésteúltimo.Los criterios utilizados para la valoración de la infraestructura ferroviaria son lossiguientes:
a. La realizada por la Entidad Dominante incluye tanto el coste deconstrucción como el de elaboración de informes, planos, proyectos,estudios, asistencias técnicas y vigilancia, etc., que están relacionadosdirectamente con dicha infraestructura; el coste de los estudioscomplementarios e informes necesarios para el planeamiento y diseño delaslíneas; lostrabajosrealizadosparael inmovilizadoyel importedelIVAsoportado no deducible. También se incluye como mayor coste de lainfraestructura lamejor estimación disponible a la fecha de cierre de lascuantíasreclamadasporcontratistasdeobrasoexpropiados,quelaEntidadconsidera probable que generarán una futura salida de recursos, y quecorresponden entre otros conceptos a diferencias en las mediciones deobras
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75018
b. LasinfraestructurasrecibidasdelEstadoesencialmente,comoresultadodelosRealesDecretos‐ley22/2012y4/2013asícomoporelConveniode25deagostode2015paralarefundicióndelosConvenios2006‐2007‐2008y2009 suscrito entre la Entidad, el Ministerio de Fomento, ADIF AV ySEITTSA se valoran por un importe igual al que figura en lascorrespondientesactasdesubrogaciónoalpreciodeadquisiciónocostedeproducción en que ha incurrido el Ministerio de Fomento o en su casoSEITTSA,deacuerdoconlosdatosquefiguranensuSistemadeInformaciónContableyensusregistroscontables,deducidasuamortizaciónacumuladacalculadaenfuncióndeltiempotranscurridodesdesupuestaenexplotaciónhasta la fecha de transferencia a la Entidad. No obstante, si conposterioridada lavaloracióninicialseponendemanifiestomodificacionesen los valores incluidos en las correspondientes actas de entrega u otrasdisposiciones mediante las cuales se transmiten a ADIF infraestructurasferroviariasoseidentificannuevasinversionesrelacionadasconlaslíneasotramospreviamenteadscritos,dichosajustesseregistranenelejercicioenel que se conocen los nuevos valores y /o se firman las correspondientesactasrectificativasosemodificanlasdisposicionescitadas.Enestesentido,yenrelaciónalasinfraestructurasquelaEntidadhavenidorecibiendo desde el ejercicio 2013, del total de costes derivado de lainformaciónydatosquefigurabanenlosSistemasdeInformaciónContabledel Ministerio de Fomento, de naturaleza presupuestaria, la Entidad haregistrado aquellos costes que ha considerado que deberían ser activadospor cumplir los criterios de la normativa contable aplicable a ADIF. A lafecha de formulación de estas cuentas anuales, la Entidad no dispone dedocumentación soporte de ciertos costes vinculados a los activosregistradosquehansidoconstruidosporelMinisteriodeFomento.
c. Por lo que respecta a las entregas realizadas en 2013, a la fecha deformulación de las presentes Cuentas Anuales, ADIF y la AdministraciónGeneral del Estado han suscrito el acta de entrega por el tramoOurense‐SantiagodelalíneadealtavelocidadaGaliciaestandopendientelafirmadelactadeentregade las infraestructuras ferroviariasen la redconvencionalquea31dediciembrede2018estánsiendoadministradasporADIF.
d. Desde el ejercicio 2015 y en aplicación del Real Decreto‐ley 4/2013, asícomoenaplicacióndelConvenio suscritoelpasado25deagostode2015por la Entidad, ADIF AV, el Ministerio de Fomento y SEITTSA, ADIF harecibido de SEITTSA obras vinculadas a infraestructuras ferroviariasejecutadasporestaEntidadyfinanciadasporelEstado.Elreferidoconvenioestablece que la entrega de estos activos tendrá la consideración de unatransmisión a título gratuito de bienes afectos a la actividad deadministración de infraestructuras ferroviarias. ADIF ha registrado estosbienesporelpreciodeadquisiciónoelcostedeproducciónporelcuallostenía valorados SEITTSA en sus libros. Las inversiones recibidascorrespondenbásicamenteatramosdeinfraestructuraentreSevillayCádiz,la variante ferroviaria de Figueras, la variante de Camarillas y diversasmejorasen instalaciones ferroviariasenelámbitodeCataluña financiadosporlosconveniosreferidosenlanota1.e).(Véasenota4).
e. Adicionalmente, la Entidad registró en el ejercicio 2015 el valor de losterrenos expropiados por elMinisterio de Fomento así como el coste dediversas asistencias técnicas financiadas a su vez por Fomento y que sonnecesarias para acometer las infraestructuras recibidas de SEITTSA porvalortotalde34.167milesdeeuros,segúnsedesprendedelainformaciónfacilitada por el Ministerio. Estas actuaciones han sido recibidas sincontraprestación.
f. InversionesencursoyenexplotaciónenelEjeAtlánticodeAltaVelocidadyen el enlace con el corredor mediterráneo con la línea de alta velocidad
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75019
MadridBarcelona‐Figueras,tramoVandellós‐Tarragonaque,deacuerdoconlo establecido en la disposición adicional segunda del Real Decreto Ley22/2012 de 20 de julio se han asignado al patrimonio de ADIF sincontraprestación. Estas obras fueron iniciadas por el Estado conanterioridad a las encomiendas efectuadas a ADIF para la ejecución deambas infraestructuras,mediante sendas Resoluciones de la Secretaría deEstado de Infraestructuras de fecha 11 de mayo de 2012. Estos bienes yobrasencursoseregistraronen2012porunimportede2.476.419milesdeeurosquecorrespondíanalpreciodeadquisiciónocostedeproducciónenque ha incurrido elMinisterio de Fomento, de acuerdo con los datos quefiguranensusistemadeinformaciónfinancierayensusregistroscontables,y que, se supone, es equivalente al valor razonable de los citados activosdado que se estableció en el marco de los procedimientos de licitaciónprevistosenlalegislaciónaplicablealaAdministraciónGeneraldelEstado,siendopues el resultadodeunprocesode adjudicaciónpúblicoefectuadoentre partes independientes y suficientemente informadas. En el ejercicio2013ADIF y laAdministraciónGeneral del Estado suscribieron el actadeentrega formaldeestosactivos.Derivadode la segregaciónde la ramadeactividadatribuidaalanuevaentidadADIF‐AV,a31dediciembrede2013,delosactivoscitadosanteriormentepermanecenenelpatrimoniodeADIFeltramo“ACoruña‐SantiagodeCompostela”delEjeAtlántico
g. Por lo que respecta a las infraestructuras ferroviarias y otros activosintegrados en ADIF procedentes de la integración de las infraestructurasferroviariasdeFEVE,talycomoserecogeenlaOrden22/2012,losactivosseregistransegúnelvalorcontablea31dediciembrede2012porelquefigurabanenloslibrosdeFEVE.
h. Los terrenos y bienes naturales se valoran en función de las cantidadessatisfechasenconceptodeexpropiacionesyporelvalordeadscripciónenelcasodelasexpropiacionesquefueronabonadasensudíaporelMinisteriodeFomentoyenlasquesesubrogólaEntidadDominante.En este sentido, ADIF en 2019 ha completado prácticamente, los trabajosiniciadosen2015,dedelimitación,valoraciónyregistrodelosterrenosdeorigenhistórico,correspondientesaexpropiacionesrealizadasenlossiglosXIXyXX,pordondetransitapartedelaredferroviariadeanchoibéricoyenlosqueseubicanlosrecintosferroviariosdesutitularidad(véasenotas4y9).La Entidad dominante registra dichas afloraciones de terrenos como unaaportacióndecapitalenelepígrafedeFondosPropioscuandolosterrenoscorresponden a edificaciones tales como estaciones de viajeros omercancías.Enloscasosenlosquelosterrenoscorrespondenalatrazadela vía entregada por el Estado en virtud del Real Decreto ley 4/2013, laEntidadDominante los registra como subvenciones de capital netas de suefectoimpositivo.Adicionalmente la Entidad tiene en marcha un proceso similar pararegularizar el valor contable de aquellos terrenos vinculados ainfraestructuraseinstalacionesferroviariasentregadasporelEstadoyquehastaestemomentoseencuentranregistradosporelvalordeadscripciónsegúnlainformaciónrecibidadelaAGE.
i. Los bienes transferidos por ADIF a ADIF‐AV en virtud de sucesivosAcuerdosdelConsejodeMinistrosde27dejuniode2014,24denoviembrede2017,23defebrerode2018,6deabrilde2018y25demayode2018sevaloransegúnloestablecidoendichosacuerdosporelvalorcontableporelque estaban contabilizados en ADIF, reconociendo su coste bruto y laamortizaciónacumuladahastalafechadelatransferencia(véasenota1.f).
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75020
j. Las infraestructuras ejecutadas en el marco de los Convenios para laintegración del ferrocarril en las ciudades, que se realizan bienmediantesociedadesmercantilescreadasparaestafinalidadodirectamenteporunaovariasdelasentidadesquehansuscritoelreferidoacuerdo,sonvaloradasconlamejorestimacióndeloscostesincurridosparasuconstrucciónyquehansidonecesariosparasupuestaencondicionesdeexplotación.EnaquelloscasosenlosqueelConvenioestablecelaobligacióndefinanciarelconjuntodelasactuacionesmedianteaportacionesmonetariasdetodasoalgunas de las entidades que los suscriben, los costes correspondientes adeterminadas obras provisionales o a infraestructuras urbanísticas deintegración,comopuedenserlosmurosylosasderivadosdelaejecucióndesoterramientos o cubrimientos, cuya finalidad básica es lograr lapermeabilidadentredistintaszonasdeunaciudad, se incluyenenelvalorde las infraestructuras ferroviarias, mediante criterios razonables deimputación,hastaellímitedelasaportacionesasumidasporlaEntidad.Enel supuesto en que el convenio no prevea que la Entidad asuma lafinanciación de las infraestructuras contempladas en el mismo medianteaportaciones monetarias, los citados soterramientos o cubrimientos,consideradoscomoinfraestructurasurbanísticas,noseintegran,engeneral,enelpatrimoniodeADIF
ADIF registra en su inmovilizado tanto las infraestructuras ferroviarias recibidasmedianteactadeentregay/oa travésdeunanormaconrangodeLey,acuerdodelConsejo de Ministros u Orden Ministerial, como las infraestructuras ferroviarias yestacionesqueconstituíanlareddetitularidaddelEstadocuyaadministraciónADIFtieneencomendadayquehanentradoenservicio,aunqueéstasnohayansidoobjetodeentregaformal.3.f.2)Amortizacióndelinmovilizadomaterial
‐AmortizacióndelainfraestructuraferroviariadeADIFLa amortización de la infraestructura ferroviaria se realiza, en función de lasprestaciones de la misma de forma que para la red convencional y de anchométrico es un método lineal y para la red de alta velocidad, se realiza, concaráctergeneraldeformacreciente,enprogresióngeométricadel3%anual.Entodocaso,seutilizanlossiguientesañosdevidaútilestimada:
AñosPlataforma
‐Movimientodetierras 100‐Obrasdefábrica 100‐Túnelesypuentes 100‐Drenajes 25‐Cerramientos 50
Superestructuradevía 30‐60 Instalacioneseléctricas
‐Líneaaéreadecontacto 20‐Elementossoportedecatenaria 60‐Subestacioneseléctricas 60‐Instalacionesdeseñalización,seguridadycomunicaciones
25
Edificiosyotrasconstrucciones 50Materialmóvil 10‐20
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75021
‐Amortizacióndelrestodelinmovilizadomaterial.Elrestodelosbienesdeinmovilizadomaterialseamortizasiguiendoelmétodolineal,deacuerdoconlossiguientesañosdevidaútilestimada:
AñosEdificiosyconstrucciones 50Elementosdetransporte 10–30Otrasinmovilizacionesmateriales 5–40
ElGruporevisaanualmentelarazonabilidaddeloscriteriosdeestimacióndelasvidasútilesdesusactivosinmovilizados.
3.f.3)DeteriorodevalordelosactivosEnaplicacióndelaOrdenEHA/733/2010de25demarzo,laEntidadDominanteha considerado que los bienes que constituyen su inmovilizado han declasificarse, básicamente, como activos no generadores de flujos de efectivo,dadas sus características, ya que corresponden a elementos de lasinfraestructurasferroviariasincluidasenlaRedFerroviariadeInterésGeneralyse poseen fundamentalmente con la finalidad de generar flujos económicossocialesquebeneficiana lacolectividad,yportanto,conunobjetivodistintoalde generar un rendimiento comercial. Asimismo, en aquellos supuestos en loscualespudiesenexistirdudassobresi lafinalidadprincipaldeposeerunactivoesonolaobtencióndeflujosdeefectivosehaaplicadolapresunciónprevistaenlanormasegundadelacitadaOrdenconsiderando,dadoslosobjetivosgeneralesde laEntidadDominante,que talesactivospertenecena lacategoríadeactivosnogeneradoresdeflujosdeefectivo.LaDirecciónde laEntidadDominante, de acuerdocon loprevisto en lanormasegunda de la mencionada Orden Ministerial evalúa al menos al cierre delejercicio la existencia de indicios de deterioro de valor en algún inmovilizadomaterial,intangibleoinversióninmobiliaria.
Enestesentido, laEntidadDominantehaclasificadosusactivosenunidadesdeexplotación que permitan evaluar la existencia de indicios de deterioro,atendiendo,básicamentealaslíneasoejesferroviariosdelaRedFerroviariadeInterés General a las que están afectados, con la excepción de las estacionesdestinadasaltráficodecercanías,paralascualessehandefinidocomounidadesdeexplotaciónlasunidadesenqueseclasifican.
Acontinuaciónseenumeranlasdiferentesunidadesdeexplotaciónconsideradasenlosejercicios2019y2018:
MadridChamartín‐Valencia‐SantVicentedeCalders MadridChamartín‐Irún/Hendaya MadridChamartín‐Zaragoza‐Lleida‐BarcelonaPortbou AlcázardeSanJuan‐Córdoba‐Sevilla‐Cádiz VentadeBaños‐León‐Ourense‐Vigo MadridAtocha‐Cáceres‐ValenciadeAlcántara A.V.Ourense‐Santiago Núcleosdecercanías
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75022
Enestesupuesto,laEntidaddominantesegúnloestablecidoenlanormacuartade la referida OrdenMinisterial reconoce, almenos al cierre del ejercicio, unapérdidapordeteriorosielvalorcontabledelasunidadesdeexplotaciónsuperaasuimporterecuperable,enlafechadedeterminacióndelmismo.Aestosefectosseentiendeporimporterecuperableelmayorimporteentresuvalorrazonablemenos loscostesdeventaysuvalorenuso,siendoéstesucostedereposicióndepreciado.Unavez registradadicha correcciónvalorativapordeterioroosu reversión, seajustan las amortizaciones de los periodos siguientes considerando el nuevovalor contable. Asimismo, si de las circunstancias específicas de los activos sepone de manifiesto una pérdida de carácter irreversible, ésta se reconocedirectamenteenlapartidadepérdidasprocedentesdelinmovilizadodelacuentadepérdidasyganancias.
3.f.4)Traspasosdeinmovilizadoencurso
ElGrupoclasificalosactivosdeobraencursoainmovilizadosegúnsunaturalezaenlafechaenlaquelasobrasseencuentranencondicionesdeexplotación
3.g) Inversionesinmobiliariasyactivosmantenidosparalaventa3.g.1)Inversionesinmobiliarias
Seclasificanenesteapartadolosinmueblesdestinadostotaloparcialmenteparaobtener rentas, plusvalías o ambas. ElGrupo reconoce y valora las inversionesinmobiliariassiguiendoloscriteriosestablecidosparaelinmovilizadomaterial.La amortización de las inversiones inmobiliarias se determina con caráctergeneralsiguiendoelmétodolinealdeacuerdoconunavidaútilestimadade50años.Losingresosderivadosdecontratosdearrendamientooperativodeinmueblesseregistranenlacuentadepérdidasygananciasenelejercicioenquesedevengan.Las rentas percibidas por anticipado se registran en el pasivo del Balance deSituación como periodificaciones y se imputan a resultados en la vida delcontratosuscritoconelarrendatario.
3.g.2)ActivosmantenidosparalaventaElGruporeconoceenesteepígrafelosactivosnocorrientesogruposenajenablesde elementos, cuyo valor contable va a ser recuperado fundamentalmente através de una transacción de venta, en lugar de por uso continuado. Paraclasificar los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos comomantenidos para la venta, éstos deben encontrarse disponibles, en suscondiciones actuales, para su enajenación inmediata, sujetos exclusivamente alostérminosusualesyhabitualesalastransaccionesdeventa,siendoigualmentenecesarioquelabajadelactivoseconsiderealtamenteprobable.Losactivosno corrientesogruposenajenablesdeelementos clasificados comomantenidos para la venta no se amortizan, valorándose al menor de su valorcontableyvalorrazonablemenosloscostesdeventa.ElGruporeconocelaspérdidaspordeteriorodevalor,inicialesyposteriores,delosactivosclasificadosenestacategoríaconcargoa resultadosdeoperacionescontinuadas de la cuenta de pérdidas y ganancias, salvo que se trate deoperaciones interrumpidas. Las pérdidas por deterioro de valor de la unidadgeneradoradeefectivo(UGE)sereconocenreduciendo,ensucaso,elvalordelfondodecomercioasignadoalamismayacontinuaciónalosdemásactivosnocorrientes, prorrateando en función del valor contable de los mismos. Laspérdidaspordeteriorodevalordelfondodecomercionosonreversibles.Losbeneficiosporaumentosdel valor razonablemenos los costesdeventa, sereconocen en resultados, hasta el límite de las pérdidas acumuladas pordeteriororeconocidasconanterioridadyaseaporlavaloraciónavalorrazonable
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75023
menos los costes de venta o por pérdidas por deterioro reconocidas conanterioridadalaclasificación.El Grupo valora los activos no corrientes que dejen de estar clasificados comomantenidosparalaventaoquedejendeformarpartedeungrupoenajenabledeelementos, al menor de su valor contable antes de su clasificación, menosamortizacionesodepreciacionesque sehubieran reconocido si no sehubieranclasificado como tales y el valor recuperable en la fecha de reclasificación. Losajustes de valoración derivados de dicha reclasificación, se reconocen enresultadosdelasoperacionescontinuadas.
3.h) Activosfinancieros3.h.1)Préstamosypartidasacobrar
En esta categoría se incluyen los créditos por operaciones comerciales y nocomercialescuyoscobrossondecuantíadeterminadaodeterminable,quenosenegocianenunmercadoactivoyparalosqueseestimarecuperartodoelvalorreconocidoporelGrupo,salvo,ensucaso,porrazonesimputablesalasolvenciadeldeudor.Estos activos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, que,salvoevidenciaencontrario,eselpreciodelatransacción,queequivalealvalorrazonabledelacontraprestaciónentregadamásloscostesdetransacciónquelessean directamente atribuibles. Tras su reconocimiento inicial, estos activos sevaloranasucosteamortizado,calculadomediantelautilizacióndelmétododel”tipodeinterésefectivo”,queeseltipodeactualizaciónqueigualaexactamenteel valor inicial de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos deefectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida restante. Losintereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias,aplicandoelmétodocitado.Asimismo, los créditos por operaciones comerciales y no comerciales convencimientonosuperioraunañoyquenotienenuntipodeinteréscontractual,sevaloraninicialyposteriormenteporsuvalornominal,cuandoelefectodenoactualizarlosflujosdeefectivonoessignificativo.Almenosalcierredelejercicio,elGruporealizaun“testdedeterioro”paraestosactivosfinancieros.Seconsideraqueexisteevidenciaobjetivadedeteriorosielvalor recuperable del activo financiero es inferior a su valor en libros. Paradeterminarelvalor recuperableelGruposebasa, engeneral, en laexperienciahistórica demora, clasificando los deudores por grupos con características deriesgosimilares.Cuandoseproduce,elregistrodeestedeterioroseimputaenlacuentadepérdidasyganancias.
3.h.2)InversionesmantenidasalvencimientoEnestacategoríaseincluyenlasinversionesfinancierasconvencimientoinferiora un año que no cumplen los requisitos establecidos para considerarlas como“efectivoyotrosactivoslíquidosequivalentes”.Lasinversionesmantenidasalvencimientoseregistraninicialmenteporsuvalorrazonable,que, salvoevidenciaencontrario, eselpreciode la transacción,queequivale al valor razonablede la contraprestaciónentregadamás los costesdetransacciónque lesseandirectamenteatribuibles.Posteriormenteestosactivosse valoran a su coste amortizado, aplicando el método del “tipo de interésefectivo”.Al menos al cierre del ejercicio, el Grupo efectúa, si proceden, lascorrespondientes correcciones valorativas. Se considera que existe evidenciaobjetivadedeteriorosielvalorrecuperabledelactivofinancieroesinferiorasuvalorenlibros. cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75024
3.i) Pasivosfinancieros3.i.1)Débitosypartidasapagar
Seincluyenenestacategoría lospasivosfinancierosquesehanoriginadoenlacompradebienesyserviciosporoperacionesdetráficodelGrupooaquellosquesin tener un origen comercial, no cumplen los criterios para ser consideradoscomoinstrumentosfinancierosderivados.Losdébitos y partidas apagar se valoran inicialmente al valor razonable de lacontraprestaciónrecibida,ajustadaporloscostedelatransaccióndirectamenteatribuibles.Conposterioridad,dichospasivossevaloranasucosteamortizado,calculadomediante la utilización delmétododel “tipo de interés efectivo”. Losintereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias,aplicandoelmétodocitado.
3.i.2)ContratosdegarantíafinancieraEn el caso de garantías financieras otorgadas a entidades asociadas sincontraprestación,éstassereconoceninicialmenteporsuvalorrazonable(enestesentido, se pueden utilizar precios de mercado para contratos de garantíasimilares)concargoalainversiónenlaentidadasociada,queestarásujetaaloscriterios de deterioro aplicables. En ejercicios posteriores el pasivo por lagarantíafinancierasecontabilizaráporelmayorde: elimportedeterminadodeacuerdoconlapolíticacontabledeprovisionesdel
apartadon). el importe inicialmentereconocido,menos,cuandoproceda, laamortización
acumulada reconocida de acuerdo con la política contable de ingresosestablecidaenelapartadoq).
3.i.3)InstrumentosfinancierosderivadosLos instrumentos financieros derivados, que cumplen con los criterios de lacontabilidad de coberturas, se reconocen inicialmente por su valor razonable,más,ensucasoloscostesdetransacciónquesondirectamenteatribuiblesalacontrataciónde losmismosomenos, en su caso, los costesde transacciónquesondirectamenteatribuiblesalaemisióndelosmismos.ElGruporealizacoberturasdelosflujosdeefectivo.Aliniciodelacobertura,elGrupodesignaydocumentaformalmentelasrelacionesdecobertura,asícomoelobjetivoylaestrategiaqueasumeconrespectoalasmismas.Lacontabilizacióndelasoperacionesdecobertura,sóloresultadeaplicacióncuandoseesperaquela cobertura sea altamente eficaz al inicio de la cobertura y en los ejerciciossiguientesparaconseguircompensarloscambiosenelvalorrazonableoenlosflujosdeefectivoatribuiblesalriesgocubierto,duranteelperíodoparaelqueseha designado la misma (análisis prospectivo) y la eficacia real, que puede serdeterminada con fiabilidad, está en un rango del 80‐125% (análisisretrospectivo).El Grupo registra como ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto laspérdidas o ganancias procedentes de la valoración a valor razonable de losinstrumentosdecoberturaquecorrespondanalapartequesehayaidentificadocomo cobertura eficaz. La parte de la cobertura que se considere ineficaz, asícomoelcomponenteespecíficodelapérdidaogananciaoflujosdeefectivo
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75025
relacionadosconelinstrumentodecobertura,excluidosdelavaloraciónodelaeficacia de la cobertura, se reconocen en la partida de variación de valorrazonableeninstrumentosfinancierosdelacuentadepérdidasyganancias.En el momento en el que el instrumento de cobertura vence, o es vendido,finalizado o ejercido, o deja de cumplir los criterios para la contabilización decoberturas, el importe correspondiente acumulado en el patrimonio neto sereconoceenlacuentadepérdidasyganancias.
3.j) ExistenciasLas existencias se valoran a precio de coste siguiendo el método del precio medioponderado.ElGruporegistrasobreaquellasexistenciasque,porsuscaracterísticastécnicasoporsulenta rotación se considera que tienen dificultades de utilización, la correspondientecorrección valorativa para deteriorar su valor hasta alcanzar su valor neto derealización.3.k) EfectivoyotrosactivoslíquidosequivalentesIncluye el efectivo en caja, las cuentas corrientes bancarias y los depósitos yadquisicionestemporalesdeactivosquecumplenlossiguientesrequisitos:
Sonconvertiblesenefectivo. Enelmomentodesuadquisiciónsuvencimientonoerasuperioratresmeses. Noestánsujetosaunriesgosignificativodecambiodevalor. FormanpartedelapolíticadegestiónnormaldetesoreríadelaEntidad.
3.l) Subvenciones,donacionesylegadosrecibidosEn este epígrafe correspondiente al Patrimonio Neto Consolidado, se incluyen,básicamente, las subvenciones de capital de carácter no reintegrable concedidas para laconstrucción de los activos de titularidad del Grupo, entre las cuales destacan lasprocedentes de Fondos Europeos (Cohesión, R.T.E. y F.E.D.E.R). El Grupo registra dichassubvenciones por el importe concedido, neto de su efecto impositivo, cuando, según loestablecido en la Norma de Registro y Valoración 18 del Plan General de Contabilidad,existe un acuerdo de concesión, se han cumplido las condiciones establecidas para supercepciónynoexistendudasrazonablessobresucobro.Enaplicacióndeloindicadoenladisposición adicional única de la Orden EHA/733/2010, de 25 de marzo, a los efectosexclusivos de su registro contable, se consideran cumplidas las condiciones establecidaspara su concesión cuando en la fecha de formulación de las cuentas anuales se hayaejecutado la actuación, total o parcialmente, cuantificándose en la proporción a la obraejecutadaquesefinancia.Adicionalmente, el Grupo registra como subvenciones de capital, la transferenciaconsignadaenlosPresupuestosGeneralesdelEstadoanualmentequefinanciainversionesdereposiciónymejoraenlaredconvencionalcuando,segúnloindicadoanteriormenteenla fecha de formulación de las cuentas anuales se haya ejecutado la actuación, total oparcialmente,cuantificándoseenlaproporciónalaobraejecutadaquesefinancia.El Grupo registra en la cuenta “Deudas transformables en subvenciones” del epígrafe“Otrospasivosfinancieros”delBalancedeSituaciónlascantidadescobradasparalascualestodavíanosehancumplidotodaslascondicionesenumeradasenelpárrafoanterior.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75026
En relación con los bienes terminados y en curso asignados a ADIF en virtud del RealDecretoLey22/2012de20dejulio,relativosalaconexióndelCorredorMediterráneoconla línea de Alta Velocidad Madrid‐Barcelona‐Figueras y el tramo A Coruña‐Vigo del EjeAtlánticodeAltaVelocidad,laEntidadenaplicacióndeloprevistoenlaNormadeRegistroyvaloración18,asícomodeacuerdoconloestablecidoenelapartado1delanormaSextade la Orden EHA/733/2010, de 25 de marzo, reconoció una subvención de capital porimporte de 2.476.419 miles de euros, correspondiente al valor razonable de los bienesrecibidos en el ejercicio 2012, calculado como el coste de reposición depreciado de losmismos según lo indicadoen laOrdenEHAantes citada.Para elloyhabida cuentade larecienteconstrucciónde losbienesentregadossehacalculadoelpreciodeadquisiciónocostedeproducciónabonadoporelMinisteriodeFomento,netodeladepreciaciónsufridapor el tramo en explotación, de acuerdo con las vidas útiles aplicadas por ADIF para laamortización de las infraestructuras ferroviarias (véase nota 3.f). Esta subvención seimputa a ingresos del ejercicio en proporción a la amortización de los elementospatrimonialesrecibidos.Enrelaciónalasinfraestructurasrecibidasdesdeelejercicio2013porADIFenvirtuddelReal Decreto‐Ley 4/2013, la Entidad, de acuerdo con lo indicado en el párrafo anterior,reconoció,unavezsegregadalaramadeactividaddeADIF‐AV,unasubvencióndecapitalyun pasivo por impuesto diferido cuantificado como el valor razonable de los bienesrecibidos calculado como el coste de reposición depreciado de los mismos según loindicadoenlaOrdenEHAantescitada.ParaellosecalculóelpreciodeadquisiciónocostedeproducciónabonadoporelMinisteriodeFomento,netodeladepreciaciónsufridaporeltramo en explotación, de acuerdo con las vidas útiles aplicadas por ADIF para laamortización de las infraestructuras ferroviarias (véase nota 3.f). Esta subvención seimputa a ingresos del ejercicio en proporción a la amortización de los elementospatrimonialesrecibidos.ElGruposigueelcriterioderegistrarestassubvencionescomoingresosdeexplotaciónporimputacióndesubvencionesdeinmovilizadonofinanciero,enproporciónaladepreciaciónefectiva experimentada durante el ejercicio por los activos financiados con dichassubvencionesobiencuandoelactivosubvencionadodejadeformarpartedelpatrimoniodelGrupo.3.m)PasivosporretribucionesalargoplazoalpersonalEl Grupo clasifica sus compromisos por retribuciones a largo plazo con el personaldependiendodesunaturaleza,enplanesdeaportacióndefinidayenplanesdeprestacióndefinida.SondeaportacióndefinidaaquellosplanesenlosqueelGrupose compromete a realizar contribuciones de carácter predeterminado a una entidadseparada, y siempre que no tenga la obligación legal, contractual o implícita de realizarcontribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender los compromisosasumidos. Los planes queno tengan el carácter de aportacióndefinida se considerandeprestacióndefinida.
3.m.1)PlanesporprestacióndefinidaLoscompromisosalargoplazodeprestacióndefinidasereconocenporelvaloractualdelasretribucionescomprometidas,queseestimamediantelautilizaciónde métodos actuariales de cálculo y de hipótesis financieras y actuarialesinsesgadasycompatiblesentresí.ElGruporegistralasdotacionesaestasprovisionesamedidaquelosempleadosprestansusservicios.Elimportedelasdotacionesdevengadasseregistracomoun gasto por retribuciones en la cuenta de pérdidas y ganancias y como unpasivo,unavezdeducidaslascantidadesyapagadas.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75027
Las variaciones en el cálculo del valor actual de estas retribuciones comoconsecuenciadepérdidasygananciasactuarialesseimputaránenelejercicioenquesurjandirectamenteenelpatrimonioneto,reconociéndosecomoreservas.
3.m.2)PlanesdeaportacióndefinidaLascontribucionesarealizarporretribucionesdeaportaciónalargoplazodaránlugar al reconocimiento de un pasivo, en su caso, por el importe de lascontribucionesdevengadasynopagadasalcierredelejercicio.Asimismo,lasobligacionesdevengadascomoconsecuenciadevariacionesenlashipótesisactuarialesyfinancierasquesirvierondebaseparaladeterminacióndelas contribuciones realizadas por el Grupo, se registran en el ejercicio en quesurgen con cargo directamente a patrimonio neto, reconociéndose comoreservas.
3.n) ProvisionesEl Grupo reconoce como provisiones aquellas obligaciones actuales surgidas comoconsecuenciadesucesospasados,cuyacancelaciónesprobablequeorigineunasalidaderecursos,peroqueresultanindeterminadasencuantoasuimporteofechadecancelación.Las cuentas anuales recogen todas aquellas obligaciones a las que se refiere el párrafoanterior, siempre que se estime que la probabilidad de tener que atender la referidaobligaciónesmayorquelaprobabilidaddenotenerqueliquidarla.Lasprovisionessevaloranporelvaloractualde lamejorestimaciónposibledel importenecesario para cancelar o transferir la obligación, teniendo en cuenta la informacióndisponiblesobreelsucesoysusconsecuencias,yregistrandolosajustesquesurjanporlaactualizacióndedichasprovisionescomoungastofinancieroconformesevandevengando.Cuando se trata de provisiones con vencimiento inferior o igual a un año, y el efectofinancieronoessignificativo,nosellevaacaboningúntipodedescuento.Lasprovisionesserevisanalafechadecierredecadaejercicioysonajustadasconelobjetivodereflejarlamejorestimaciónactualdelpasivocorrespondienteencadamomento.Los pasivos surgidos como consecuencia de expedientes de regulación de empleovoluntarios se valoran inicialmente por el valor presente de las obligacionescomprometidas en base a la mejor estimación posible del colectivo de empleadossusceptiblesdeacogersealosmismosdurantesuperiododevigencia.ElGruporegistracomoprovisioneslamejorestimacióndisponiblealafechadecierredelasobligacionesasumidasporlaparticipaciónendiversassociedadesdeintegracióncuyacancelación es probable que origine una salida de recursos, pero que resultanindeterminadas en cuanto a su importe o fecha. Para la cuantificación de las citadasobligaciones,seconsideranlasestimacionesdelosflujosdeefectivoqueseprevéobteneren cada caso, facilitadas por la Dirección de cada una de las Sociedades, analizando sucapacidad para generar ingresos por enajenación de suelos y otros conceptos que lespermitan hacer frente a las obligaciones contraídas con terceros para desarrollar elproyectoquetienenencomendado,asícomolasnecesidadesdeaportacionesdefondosporparte de los accionistas y su capacidad para reembolsar la financiación aportada ypendientedeaportar.Enaquellos,supuestosenloscualesseestimaqueexistiráundéficitque deberán asumir los accionistas, el riesgo final asumido por el Grupo se determina,teniendoencuenta,adicionalmente, lamejorestimacióndelvalordelas infraestructurasferroviariasquelaSociedaddebeentregaraADIF.Enconsecuencia,lapérdidaasumidaporelGrupoyreconocidacomounaprovisiónparariesgosygastosycomounaprovisiónpordeteriorodeactivosfinancierossecuantificacomoladiferenciaentreelvalorpresentedelreferido déficit y el coste estimado de las infraestructuras que deberá recibir el Grupo(véasenota3.f).
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75028
En la cuantificaciónde la estimaciónde los flujosdeefectivoque lasSociedadesprevénobtener a futuro se utiliza, con carácter general, para la valoración de los suelos, pormotivos de prudencia, el método residual dinámico, salvo excepciones debidamentejustificadas. Estemétodo utiliza técnicas de descuento de flujos de efectivo y por tantotieneencuentalaevolucióndelvalordeldineroconeltranscursodeltiempo.3.ñ) ClasificacióndelosactivosypasivosentrecorrientesynocorrientesLosactivosypasivossepresentanenelbalanceclasificadosencorrientesynocorrientes.A estos efectos, se clasifican como corrientes aquellos activos y pasivos que estánvinculadosalciclonormaldeexplotacióndelGrupo,elcuales inferioraunañoyqueseesperanrecuperar,consumiroliquidarenunplazoigualoinferioradocemeses,contadoapartirdelafechadelbalancedesituación.3.o) SaldosytransaccionesenmonedaextranjeraLastransaccionesenmonedaextranjeraseregistranaltipodecambiovigentealafechadelaoperación.Los préstamos en moneda extranjera se reflejan en el balance de situación al tipo decambioenvigoralafechadelbalanceylasdiferenciasdecambioseregistranenlacuentadepérdidasygananciasenelmomentoenqueseproducen.
3.p) ImpuestosobrebeneficiosElgastooingresoporelimpuestosobrebeneficioscomprendetantoelimpuestocorrientecomoelimpuestodiferido.Los activos o pasivos por impuesto sobre beneficios corriente, se valoran por lascantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando lanormativaytiposimpositivosvigentesoaprobadosypendientesdepublicaciónenlafechadecierredelejercicio.Elimpuestosobrebeneficioscorrienteodiferidosereconoceenresultados,salvoquesurjadeuna transaccióno sucesoeconómicoque seha reconocidoenelmismoejerciciooenotrodiferente,contrapatrimonionetoodeunacombinacióndenegocios.
(i) ReconocimientodediferenciastemporariasimponiblesLas diferencias temporarias imponibles se reconocen en todos los casosexcepto que surjan del reconocimiento inicial del fondode comercio o de unactivoopasivoenunatransacciónquenoesunacombinacióndenegociosyenla fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la baseimponiblefiscal.
(ii)ReconocimientodediferenciastemporariasdeduciblesLas diferencias temporarias deducibles se reconocen siempre que resulteprobable que existan bases imponibles positivas futuras suficientes para sucompensaciónexcepto en aquellos casosen losque lasdiferencias surjandelreconocimiento inicialdeactivosopasivosenuna transacciónquenoesunacombinacióndenegociosyenlafechadelatransacciónnoafectanialresultadocontablenialabaseimponiblefiscal.Lasoportunidadesdeplanificaciónfiscalsóloseconsideranenlaevaluacióndela recuperación de los activos por impuesto diferido, si el Grupo tiene laintencióndeadoptarlasoesprobablequelasvayaaadoptar.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75029
(iii)ValoraciónLos activos y pasivos por impuestos diferido se valoran por los tiposimpositivosquevayanaserdeaplicaciónenlosejerciciosenlosqueseesperarealizar los activos o pagar los pasivos, a partir de la normativa y tipos queestánvigentesoaprobadosypendientesdepublicaciónyunavezconsideradaslasconsecuenciasfiscalesquesederivarándelaformaenqueelGrupoesperarecuperarlosactivosoliquidarlospasivos.
(iv)CompensaciónyclasificaciónLos activos y pasivos por impuesto diferido se reconocen en balance comoactivos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha esperada derealizaciónoliquidación.
Porlapartedelosresultadosfiscalesnegativosprocedentesdealgunasdelasentidadesdel Grupo que han sido compensados por el resto de las entidades del Grupoconsolidado, surge un crédito y débito recíproco entre las entidades a las quecorresponde y aquellas que lo compensan. En caso de que exista un resultado fiscalnegativoquenopuedasercompensadoporelrestodeentidadesdelGrupoconsolidado,estos créditos fiscales por pérdidas compensables son reconocidos como activos porimpuesto diferido siguiendo los criterios establecidos para su reconocimiento,considerandoelgrupofiscalcomosujetopasivo.LaEntidaddominantedelGrupo registra el importe total apagaro adevolver, por elImpuesto sobre Sociedades consolidado con cargo o abono a créditos o deudas conempresasdelgrupoyasociadas.Elimportedeladeudaocréditocorrespondientealassociedadesdependientesseregistraconabonoocargoadeudasocréditosconempresasdelgrupoyasociadas.3.q) ContabilizacióndeingresosygastosLosingresosygastosseregistrancontablementeenfuncióndelcriteriodeldevengo,esdecir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismosrepresentan,conindependenciadelmomentoenqueseproduzcalacorrientemonetariaofinancieraderivadadeellos.Losingresossevaloranporelvalorrazonabledelacontrapartidarecibidaoporrecibir,deduciendo,ensucaso,losinteresesincorporadosalnominaldeloscréditos.Noobstante,elGrupoincluyelosinteresesincorporadosaloscréditoscomercialesconvencimientonosuperioraunañoquenotienenuntipodeinteréscontractual,cuandoelefectodenoactualizarlosflujosdeefectivonoessignificativo.3.r) TransaccionesconpartesvinculadasLas transacciones con partes vinculadas se registran de acuerdo con las normas devaloracióndetalladasanteriormente.3.s) ArrendamientosLos contratos de arrendamiento, que a su inicio transfieran a la sociedadsustancialmentetodoslosriesgosinherentesalapropiedaddelosactivos,seclasificarancomoarrendamientosfinancierosyencasocontrarioseclasificancomoarrendamientosoperativos.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75030
(4) InmovilizacionesMateriales,IntangibleseInversionesInmobiliariasEldetalledelsaldoymovimientodelosejercicios2019y2018enlasdiferentescuentasdelinmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias y de su correspondienteamortizaciónacumuladasemuestraenelAnexoII.Durante el ejercicio 2013 el inmovilizado del Grupo experimentó los siguientes cambiossustancialesensucomposición.
AltasderivadasdelRealDecreto‐ley22/2012porelquese integraconefectoscontables 1 de enero de 2013 la infraestructura ferroviaria y otros activosprocedentesdelaramadeactividadescindidadeFEVE.DeestaformaADIFpasaa ser titular de la infraestructura ferroviaria de red convencional en anchométrico(véasenotas1y3)
Altas derivadas del Real Decreto‐ley 4/2013 de 22 de febrero por el que secontempla la entrega por la Administración General del Estado a ADIF, de lasinfraestructurasferroviariastitularidaddelEstadoquea lafechadeentradaenvigordedichanormativa,seencuentrenadministradasporlaEntidad.
BajasderivadasdelRealDecreto15/2013de28dediciembreylalegislaciónquelodesarrolla,enelcualestablecelacreacióndeADIF‐AVcomoescisióndeunaramadeactividaddeADIF.
Altasderivadasde laResoluciónde laSecretaríadeEstadodeInfraestructuras,Transporte y Vivienda de fecha de 23 de mayo de 2014 por la que ADIF sesubrogó en actuaciones que venía ejecutando la Dirección General deFerrocarriles del Ministerio de Fomento y del Convenio de refundición conSEITT,S.A.mencionadoenlanota3.f.1.
BajasderivadasdelastransferenciasdeactivosaADIFAVacordadasenConsejosdeMinistrossegúnseindicaenlanota1.f.y3.f.1.
Portodoloanterior,elinmovilizadodelGrupohaquedadoconformadoesencialmenteporinfraestructurasdelaredconvencional,infraestructurasdelareddeanchométricoyporciertas infraestructuras específicas adaptadas a la alta velocidad tales como el tramoOurense–SantiagodelaLíneadeAltaVelocidadaGalicia,eltramoSantiagodeCompostela–ACoruñadelEjeAtlánticoyenlaceporaltavelocidadentreZaragozayHuesca.Talcomoseindicaenlanota3.f.1)apartadoj)asícomoenlanota9,laEntidadDominanteen 2019 ha completado prácticamente el proceso de delimitación, registro y/oregularización de los suelos de origen histórico correspondientes a infraestructurasferroviariasyrecintosferroviariosdesuactualtitularidadAdicionalmentelaEntidadDominantetieneenmarchaunprocesosimilaralanteriorpararegularizarensucasoelvalorcontablede lossuelosdeexpropiaciónreciente llevadasacabo por elMinisterio de Fomento, actualmenteMinisterio de Transportes, Movilidad yAgenda Urbana y entregados a Adif de forma gratuita por el Real Decreto ley 4/2013.Derivadodeestos trabajos, laEntidadha registrado terrenosporun importeacumuladohasta31dediciembrede2019de76.767milesdeeurosminorandoasimismoelvalordelos suelosporel importedeadscripción comunicadoporelMinisteriodeFomentoenelejercicio2013.Dedichoimporte,untotalde47.463milesdeeuroshasidoregistradoenelejercicio2019yuntotalde26.314milesdeeurosfueregistradoenelejercicio2018.Comoconsecuencia de este trabajo de delimitación y valoración, en el propio año 2019 se haregistradounaminoraciónenlacuantificacióndelosterrenosentregadosporelMinisteriodeFomentoen2013ycontabilizadaporsuvalordeadscripciónporunimportede41.580miles de euros. Estas variaciones han tomado como contrapartida el epígrafe desubvencionesdecapital(véasenota10).
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75031
AlamparodelaResolucióndelaSecretaríadeEstadodeInfraestructurasdefecha23demayo de 2014 así como por el Convenio de Refundición con SEITT, S.A mencionadoanteriormente, laEntidadhadadodealta ensupatrimonioobrasdemejorade la RFIGrecibidas de la AGE y de SEITT.S.A a título gratuito por un importe acumulado a 31 dediciembrede2019de629.870milesdeeuros.Deestosimportes,hansidodadosdealtaenelejercicio2019untotalde4.518milesdeeurosyenelejercicio2018untotalde2.519milesdeeuros.Los citados importeshan sidodadosdealta enel inmovilizado tomandocomocontrapartidaelepígrafedesubvencionesdecapital.(véasenota10).ElvaloracumuladodelasaltasdeinmovilizadoregistradasatítulogratuitoporADIFdesdeel ejercicio de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2019, incluyendo los terrenosmencionados en el párrafo anterior, como consecuencia de las disposiciones normativasantes indicadas asciende a 13.191.827miles de euros. Estos importes no se encuentranminoradosensucasoporelefectodelasposiblesbajasdeinmovilizadoenADIFderivadosde las cesiones de tramos de infraestructura a ADIF AV acordadas en Consejos deMinistros.Enrelaciónalproceso,iniciadoen2015ycompletadoenloreferenteaterrenosdeorigenhistóricoen2019,dedelimitación,valoraciónyaltaenelinventarioeconómicocontabledelosqueterrenosenlosqueseasientanciertosrecintosferroviariosdesutitularidadtalescomoestacionesdeviajerosomercancías,conlafinalidaddeincorporarlosalBalancedeSituacióndeADIF, a31dediciembrede2019el importeacumuladodadodealta en losestadosfinancierosdeADIFasciendea49.593milesdeeuros.Deellos,seregistraronen2019unimportetotalde25.917milesdeeurosyenelejercicio2018de12.576milesdeeuros (véase nota 9). Como consecuencia de este trabajo ADIF ha regularizado en subalanceelvalordeterrenosqueconorigenenRENFEfigurabaensubalancedesde2005yqueteníapendientededesagregarporfincas.Elimportedeesteajusteregistradoen2019ha sido de 57.495 miles de euros. Tal y como se ha indicado en la nota 3, la Entidadreconoceelaltadeestosterrenosdeestatipologíatomandocomocontrapartidaelepígrafe“aportacionespatrimoniales”.DerivadodelosacuerdosdelConsejodeMinistrosde23defebrerode2018,6deabrilde2018 y 25 de mayo de 2018, por los que ADIF traspasa a ADIF AV todos los activoscomprendidosendiferentestramosdelaredconvencional,laEntidad,enelejercicio2018,haregistradolabajade losmismos,porunvalornetototalde239.338milesdeeurosy,adicionalmente, ha registrado en el epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias “imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero” dicha cifra, debido a queestabancompletamentesubvencionados.(Véasenotas1.f,3.fy18).Hasta 31 de diciembre de 2019, tal y como se ha explicado en la nota 3.f) la EntidadDominante ha registrado la mejor estimación de las obras ferroviarias ejecutadas pordiversas sociedadesparticipadas cuyoobjeto social es la integracióndel ferrocarril enelámbitourbanosegúnelsiguientedetalle:
Milesdeeuros 31/12/2019 31/12/2018ValenciaParqueCentralA.V.2003,S.A. 13.223 13.223ValladolidA.V.2003,S.A. 80.024 80.024ZaragozaA.V.2002,S.A. 190.113 190.113A.V.AlicanteNododeTransporte,S.A. 35.875 35.875 319.235 319.235
La Entidad dominante ha registrado en sus estados financieros la mejor estimacióndisponible de las obras ferroviarias ejecutadas hasta la fecha por las sociedades deintegración Zaragoza Alta Velocidad 2002 S.A, Valencia Parque Central Alta Velocidad2003,S.A.,AltaVelocidadAlicanteNodoTransportesS.A.yValladolidAltaVelocidad2003,S.A., en las que participa y que se encuentran puestas en explotación o corresponden aobrasquevanasercontinuadasporADIF.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75032
LasobrasejecutadasporZaragozaAltaVelocidad,S.A.fueronentregadasaADIFmedianteactaformalsuscritaenfecha1defebrerode2016ysuvaloraciónascendióa190.113milesdeeurosquefueronregistradosenlascuentasanualesdelejercicio2015.Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la Entidad Dominante tiene registradas lasinversionesrealizadasporlassociedadAltaVelocidadAlicanteNodoTransportesS.A.porunvalorde35.875milesdeeurossegúnseindicaenelactaformalsuscritadefecha1deoctubrede2019.EnelcasodeValenciaParqueCentral2003,S.A.lasobrasferroviariasregistradasalcierredelejercicio2018y2019yquefuerondadasenaltaen2016asciendena13.223milesdeeuros.En fecha 12 de noviembre de 2018 ADIF‐ AV y ADIF suscribieron con la sociedadparticipadaValladolidAltaVelocidad2003,SA.,enadelanteVAV,acuerdodetransmisiónde activos ferroviarios en la que se fijó un valor total de obras a recibir por ADIF, IVAexcluido,de80.114milesdeeuros.EndichoacuerdoseestablecequelacontraprestaciónaabonarconsistiráenlaentregadeADIFaVAVdelossuelosdesafectadosoquesepuedandesafectarenunfuturodelusoferroviarioyqueseandesutitularidad.A la fechadecierredeestascuentasanualesADIFmantieneregistradounpasivoa largoplazoporesteconceptoconlasociedadVAV.Alafechadeformulacióndeestascuentasanualesconsolidadas,laEntidaddominanteylassociedades Valencia Parque Central Alta Velocidad 2003, S.A. y AV Alicante Nodo deTransporteS.A.nohan formalizadoactadeentregapara la transmisiónde lapropiedad.Adicionalmente, debe destacarse que, con la excepción de Alta Velocidad Alicante NodoTransportesS.A., el restode sociedadesparticipadashanejecutadootras obraso costesaccesoriosquenohansidoregistradasenestosestadosfinancierosyqueseencuentranencursoopendientesdeatribuirasusaccionistas,en funcióndesuclasificaciónfinalcomoinfraestructurasferroviariasourbanísticasydelaasignacióndeciertoscostesnecesariospararealizarelproyectoglobalencomendadoalascitadassociedades.LaatribuciónfinaldedichasobrasalossociosdeberáserobjetodeunacuerdoenelsenodelaSociedad,elcualseconsideracomplejoalafechadeformulacióndelaspresentescuentasanuales.EnelanexoIIserecogeelimpactoenelinmovilizadodeADIFdeloindicadoanteriormente4.a) InmovilizadoMaterialenexplotaciónCorrespondealcostebrutodelasinversioneseninfraestructuraferroviariadetitularidaddeADIFa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018,asícomodelosrestantesactivos inmovilizadosqueformanpartedelpatrimoniodelGrupo,entre losquedestacanlas estaciones de viajeros y las terminales de mercancías ubicadas en las líneas queintegranlaRedFerroviariadeTitularidaddelGrupo.Seadjuntadetalleconladescomposicióndelosimportesbrutosalcierredecadaejercicio:
2019Milesdeeuros
Terrenosybienesnaturales
Edificiosyotrasconstrucciones
Instalacionesdelavíayotrasinstalacionestécnicas
Elementosdetransporte
Otroinmovilizadomaterial Total
MadridChamartín‐Irún/Hendaya 58.060 506.373 2.788.429 17.054 76.733 3.446.649MadridCh.‐Zaragoza‐Lleida‐Barcelona‐PortBou 134.665 590.683 4.341.013 16.098 13.372 5.095.831AlcázardeSanJuan‐Córdoba‐Sevilla‐Cádiz 93.912 296.544 3.227.020 17.706 19.407 3.654.589MadridAtocha‐Cáceres‐ValenciadeAlcántara 9.637 75.885 375.001 3.631 891 465.045VentadeBaños‐León‐Orense‐Vigo 39.392 139.239 1.906.122 15.660 13.244 2.113.657MadridCh.‐Valencia‐SanVicentedeCalders 103.707 436.053 2.444.235 13.693 29.193 3.026.881RedAnchoMétrico 26.232 78.078 1.020.483 2.915 1.980 1.129.688
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75033
2019Milesdeeuros
Terrenosybienesnaturales
Edificiosyotrasconstrucciones
Instalacionesdelavíayotrasinstalacionestécnicas
Elementosdetransporte
Otroinmovilizadomaterial Total
EjeAtlántico(tamoACoruñaSantiago) 30.345 6.082 793.676 104 615 830.822LíneadeAVOrense–Santiago 127.101 1.149 2.002.475 ‐ ‐ 2.130.725EnlaceAVZaragoza–Huesca 23.514 4.416 272.428 ‐ 47 300.405Otros 1.710 10.029 58.320 207.107 26.269 303.435
648.275 2.144.531 19.229.202 293.968 181.751 22.497.727
2018Milesdeeuros
Terrenosybienesnaturales
Edificiosyotrasconstrucciones
Instalacionesdelavíayotrasinstalacionestécnicas
Elementosdetransporte
Otroinmovilizadomaterial Total
MadridChamartín‐Irún/Hendaya 115.331 489.837 2.883.975 3.878 79.571 3.572.592MadridCh.‐Zaragoza‐Lleida‐Barcelona‐PortBou 128.155 586.464 4.278.285 2.537 12.887 5.008.328AlcázardeSanJuan‐Córdoba‐Sevilla‐Cádiz 81.421 292.963 3.159.152 4.052 20.101 3.557.689MadridAtocha‐Cáceres‐ValenciadeAlcántara 12.072 75.757 367.251 80 890 456.050VentadeBaños‐León‐Orense‐Vigo 40.724 139.076 1.888.288 1.867 13.235 2.083.190MadridCh.‐Valencia‐SanVicentedeCalders 125.015 430.938 2.284.391 2.222 28.931 2.871.497RedAnchoMétrico 26.310 78.079 1.010.886 2.766 2.128 1.120.169EjeAtlántico(tamoACoruñaSantiago) 30.345 6.050 793.610 13 594 830.612LíneadeAVOrense–Santiago 126.667 1.149 2.002.454 ‐ ‐ 2.130.270EnlaceAVZaragoza–Huesca 32.544 4.413 272.428 ‐ 47 309.432Otros 5.702 8.847 58.005 293.841 36.076 402.471
724.286 2.113.573 18.998.725 311.256 194.460 22.342.300
Confecha27deenerode2015ADIFsuscribióuncontratoprivadodecompraventaconElCorteInglés,S.A.queestipulalaventaenelejercicio2015deunaparceladeterrenositaenAZCA, juntoa laestacióndeNuevosMinisterios.EstaparcelaestáclasificadacomoSueloUrbanoconsolidadoycalificadacomoTerciario/Comercial.Lasedificabilidadeslucrativasobjetode enajenación son10.176.00m2t sobre rasante en tres alturas (plantabajamásdos)conunusoterciario/comercialy17.128,77m2tbajorasanteentressótanosconunusodeaparcamiento.El contrato privado suscrito establece el valor total de enajenación en 136.484miles deeuros,conlassiguientescondicionesdecobro: Se abonará un 50% del total del precio ofertado tras la transmisión de lasedificabilidadeslucrativasmediantecontratoprivadodecompraventa. El 50%restante se abonará tras la firmade laEscrituraPúblicaunavez realizada lainscripciónregistraldelaparceladeresultadoconlaedificabilidadqueleseainherente,yenunplazomáximodetresañosacontardesdelatransmisióndelasedificabilidades.DerivadodeestaoperaciónADIFpercibióenelejercicio2015untotalde68.242milesdeeurosjuntoconelIVAcorrespondientealatotalidaddelprecio.Elvaloractualpendientede cobroa31dediciembrede2019semuestraenel epígrafe “Créditosa empresas‐Inversiones financieras a corto plazo” del activo corriente de la Entidad. A 31 dediciembrede2018estesaldosemostrabaenelepígrafe“Créditosaempresas”delactivonocorrientedelaEntidad(véasenota6).Alolargodelosejercicios2018y2019ADIFyElCorteIngléshanacordadovariasprórrogas.Alafechadeformulacióndeestosestadosfinancieroselplazofinalizaenjuniode2020.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75034
4.b) ObraenCursoEldetalledelaobraencursoa31dediciembrede2019y2018semuestraenelcuadroadjunto:
Milesdeeuros2019 2018
EdificiosdeEstacionesyTerminales 37.875 49.295Plataforma 306.929 290.986Superestructuradevía 175.329 138.194ElectrificaciónySuministro 44.325 17.661Señalización,SeguridadyTelecomunicaciones 190.892 161.024InstalacionesLogísticas,ComercialesyOtras 3.884 1.659MaterialMóvil 2.096 969OtrasInversiones 55.669 36.280Anticiposdeinmovilizado 103.812 97.711
920.811 793.779
Enlossaldosdeobraencursoa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018seincluyenrespectivamente,103.812milesdeeurosy97.711milesdeeurosenconceptodeAnticipo a Proveedores de Inmovilizado. En estos importes se incluyen entre otros, losanticipos por futura entrega de obra ferroviaria en los años 2019 y 2018 derivados deconvenios suscritos por la Entidad con sociedades del grupo, asociadas y participadassegúnelsiguientedesglosealcierredecadaejercicio:
Milesdeeuros2019 2018
GijónalNorte,S.A. 32.570 32.570ValladolidAltaVelocidad2003,S.A. 1.529 1.529ZaragozaAltaVelocidad2002,S.A. 40.085 40.085BarcelonaSagreraAltaVelocidad,S.A. 5.183 5.183AlmeríaAltaVelocidad,S.A. 2.566 2.566TOTALPARTICIPADAS 81.933 81.933
Envirtuddelactadeentregadeobrassuscritael1defebrerode2016entreZaragozaAltaVelocidad 2002, S.A., ADIF y ADIF‐AV, la Entidad Dominante canceló parcialmente en elejercicio 2015 los anticipos por obras pendientes de recibir de Zaragoza Alta Velocidad2002, S.A, existentes a 31 de diciembre de 2014. El valor de las obras recibidas yregistradas en el ejercicio 2015 ascendió a 190.113 miles de euros y correspondíanbásicamente con la terminal logística dePlaza, así comoa las estacionesdeElPortillo yMiraflores,todasellassituadasenZaragoza.LaEntidaddominanteestimaqueelvalordelasobrasrealizadasasícomoaquellasqueestánpendientesderealizarporZaragozaAltaVelocidadysusceptiblesdeserentregadasaAdifasciendea40.085milesdeeuros.DeacuerdoconlosmismosprocedimientosquesigueelEstadoconsusinmueblesyobrasde infraestructura, ADIF sigue el criterio de no suscribir seguros sobre estos activos, aexcepcióndelosquecubren losriesgosextraordinariosde la infraestructura,excluyendodeestacoberturalasestaciones,túneles,puentesyrestodeedificios.Por otro lado ADIF, al igual que el Estado, no ha inscrito sus inmuebles y obras deinfraestructuraenelRegistrodelaPropiedad,aexcepcióndelasviviendasylocales.Alcierredelejercicio2019laEntidadDominantetienecompromisosfirmescontercerospara la realización futurade inversionesporvalorde1.039.805milesdeeuros, cifra sinincluir IVA.Al cierredel ejercicio2018, laEntidadDominante tenía compromisos firmescontercerosporelcitadoconceptoporimportede767.223milesdeeuros,sinIVA. cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75035
4.c) GastosfinancieroscapitalizadosEn los ejercicios 2019 y 2018 el Grupo no ha capitalizado gastos financieros por nocumplirselascondicionesestablecidasparaello.4.d) BienestotalmenteamortizadosElcostedeloselementosdelinmovilizadomaterial,intangibleeinversionesinmobiliariasqueestántotalmenteamortizadosyquetodavíaestánenusoal31dediciembreescomosigue:
A 31 de diciembre de 2019 y a 31 de diciembre de 2018 la gran mayoría de activostotalmenteamortizadoscorrespondena infraestructurasde redconvencionalydeanchométrico.4.e) SubvencionesoficialesrecibidasLaconstruccióndelasinmovilizacionesmaterialesporinfraestructuraferroviariaenlareddetitularidaddeADIF,hasidofinanciadabásicamentepor laAdministraciónGeneraldelEstado, habiendo entregado ésta a ADIF dichas inversiones desde el ejercicio 2012 sincontraprestación.EnvirtuddelRealDecreto‐ley22/2012de20de julio,ADIFrecibió lasinversionesencursoyenexplotacióndelEjeAtlánticoentreACoruñayVigoquedando,traslasegregaciónrealizadaenelejercicio2013,detitularidaddeADIFel tramoACoruña‐Santiago.PorelRealDecreto‐ley4/2013de22defebrero,ADIFrecibedelaAdministraciónGeneraldelEstado,deformagratuitaladenominadaReddeTitularidaddelEstado,constituidaporeltramoOurenseSantiagodelalíneadealtavelocidadaGaliciaylaRedConvencionalqueestabasiendoadministradaporla Entidad. Desde el ejercicio 2015 la Entidad dominante ha venido recibiendo delMinisteriodeFomentoydeSEITTSAlosterrenosyobrasvinculadosadiversostramosdeinfraestructura tales como el Sevilla‐Cádiz, la variante de Figueras o la variante deCamarillas. Dichas entregas han sido registradas teniendo como contrapartida elreconocimientodeunasubvencióndecapitalvéansenotas3(f)y3(l).Asimismo, el Grupo financia en parte sus inversiones por subvenciones de capital decarácter no reintegrable entre las cuales destacan las procedentes de Fondos Europeos(Cohesión, R.T.E y F.E.D.E.R), así como la aportación de la Administración General delEstadoparaelPlandeInversionesanual(véasenotas1.cy10)4.f) InmovilizadointangibleEldetalledelinmovilizadointangiblealcierredelosejercicios2019y2018escomosigue:
2019Milesdeeuros
CosteAmortizaciónAcumulada
Prov.Deprec.Acumulada Total
Inmovilizadointangibleenexplotación Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 49.179 (43.952) ‐ 5.227DerechosdeusoADIFfrenteADIFAV(fibraóptica) 41.174 (31.341) ‐ 9.833
Milesdeeuros 2019 2018InmovilizadoIntangible 140.013 134.806InmovilizadoMaterial 2.192.051 2.020.204InversionesInmobiliarias 28.519 27.124 2.360.583 2.182.134
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75036
2019Milesdeeuros
CosteAmortizaciónAcumulada
Prov.Deprec.Acumulada Total
DerechosdeusoespaciosRENFE 41.338 (2.205) ‐ 39.133Aplicacionesinformáticas 138.581 (121.288) (15) 17.278Otroinmovilizadointangible 7.735 (3.250) ‐ 4.485TotalInmovilizadoIntangibleenexplotación 278.007 (202.036) (15) 75.956Inmovilizadointangibleencurso Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 246 ‐ ‐ 246Aplicacionesinformáticas 2.588 ‐ ‐ 2.588Otroinmovilizadointangible 704 ‐ ‐ 704TotalinmovilizadoIntangibleencurso 3.538 ‐ ‐ 3.538TotalinmovilizadoIntangible 281.545 (202.036) (15) 79.494
2018Milesdeeuros
CosteAmortizaciónAcumulada
Prov.Deprec.Acumulada Total
Inmovilizadointangibleenexplotación Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 48.745 (42.960) ‐ 5.785DerechosdeusoADIFfrenteADIFAV(fibraóptica) 41.174 (28.230) ‐ 12.944DerechosdeusoespaciosRENFE 41.338 (1.653) ‐ 39.685Aplicacionesinformáticas 131.704 (115.106) (15) 16.583Otroinmovilizadointangible 2.672 (2.595) ‐ 77TotalInmovilizadoIntangibleenexplotación 265.633 (190.544) (15) 75.074Inmovilizadointangibleencurso Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 4.978 ‐ ‐ 4.978Aplicacionesinformáticas 2.002 ‐ ‐ 2.002Otroinmovilizadointangible 3.392 (87) ‐ 3.305TotalinmovilizadoIntangibleencurso 10.372 (87) ‐ 10.285TotalinmovilizadoIntangible 276.005 (190.631) (15) 85.359
El activo intangible denominado “Derechos de usoADIF frente aADIFAV (fibra óptica),correspondealderechodeusoindefinidoeneltiempoysincontraprestaciónreconocidoenrelaciónconlafibraópticatitularidaddeAdifAVqueseconsideraimprescindibleparala explotación del servicio ferroviario gestionado por ADIF. Este derecho de uso fuereconocido el 1 de enero de 2013 en virtud de la Orden PRE/2443/2013 de 27 dediciembreporlaquesedeterminaronlosactivosypasivosdeADIFquepasaronaserdetitularidaddeADIFAV.El activo intangible denominado “Derechos de uso espacios Renfe” contemplado en loscuadrosanteriores,correspondealvaloractualdeadquisicióndeloscitadosderechosunavezdeducidalaprovisiónderiesgosygastosque laEntidadDominanteteníaconstituidapara hacer frente a los costes de reposición para la entrega en condiciones de usoadecuadasdelosinmueblesquedeberíansustituiradichosespacios, lacualestáincluidaenelpreciodecompra.En fecha 28 de diciembre de 2015 la Entidad Dominante conjuntamente con ADIF AVsuscribióconRENFEOperadora,RenfeViajeros,S.A.,RenfeFabricaciónyMantenimiento,S.A.yRenfeAlquilerdeMaterialFerroviario,S.Aunacuerdodeadquisiciónparcialdelosderechos de uso sin contraprestación reconocidos a RENFE Operadora en espacios detitularidaddeADIFporunvaloractuala31dediciembrede2015de41.338milesdeeurosuna vez aplicada a su finalidad la provisión para riesgos y gastos citada en el párrafoanteriorquelaEntidaddominantemanteníaensubalanceporimportede20.523milesdeeuros. cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75037
El objeto del citado acuerdo es extinguir los derechos de uso sin contraprestaciónreconocidosenlaOrdenFOM/2909/2006aRENFE‐Operadoraendiversosespaciosdeusoadministrativo y operativo ubicados en edificios de titularidad del Administrador deInfraestructuras Ferroviarias. La referida Orden establecía la obligación de ADIF desustituirenunplazomáximodetresañosestosespaciosporinmueblesdesutitularidadsusceptiblesdeserpatrimonializadosporRENFEOperadora.Dada la complejidad jurídica y práctica en la ejecución de la Orden FOM/2909/2006, ypuestoqueADIFyADIFAVnodisponíandesuficientesinmueblesparareponerlatotalidaddelosderechosdeusoreconocidosaRENFE‐Operadora,fuenecesarioalcanzarunacuerdoquepermitiera,enprimer lugar reponerparcialmenteunapartede lasuperficiesujetaaesos derechos de uso, mediante la incorporación al patrimonio de dicha entidad dedeterminadosinmueblespropiedaddeADIFydeADIFAV,asícomo,ensegundolugar, laextinción del resto de los derechos no repuestos, reconociendo la correspondientecontraprestaciónaRENFE‐Operadora.Para extinguir los compromisos asumidos por ADIF (véase nota 11.b.2) derivado de laOrdenFOMcitadaanteriormente,laEntidadhaadquiridoen2015aRenfeOperadoralosderechosdeusocorrespondientesauntotalde18.964,51metroscuadradosútilesnetosysehacomprometidoaentregarenunplazomáximodeunañouninmuebleenLeónyuninmueble en Málaga, equivalentes a 2.609,61 metros cuadrados útiles. A la fecha deformulacióndeestascuentasanualesconsolidadasADIFyRenfeOperadorahanelevadoapúblicolatransmisióndelosinmueblescitadosanteriormente.El importeapagaraRenfeOperadorapor losderechosdeusoadquiridosenelejercicio2015secuantificóen64.424milesdeeuros, IVAexcluido.Delcitado importe laEntidadabonóenelmesdeenerode2016aRenfeOperadoralacifrade50.831milesdeeurosysecomprometióaabonar2.261milesdeeuroscadaañohastaelejercicio2020, inclusivey1.144milesde eurosdesde el ejercicio2021yhasta el ejercicio2025, ambos inclusive.(Véasenota12.b.4))Adicionalmente,elacuerdoalcanzadoconRENFEOperadoracontemplaelarrendamientopor parte de dicha entidad y por las sociedades de su Grupo de diversos espacios, deacuerdoconlascondicionesquesereflejanenelsiguientecuadro:
M2útilesnetos PeríodoRentaAnual(euros)
11.633,25 Diezaños 1.397.347,929.940,87 Cincoaños 1.117.428,84
Trascurridos los plazos de 5 y 10 años de arrendamiento se podrán prorrogar estoscontratos demutuo acuerdo entre las partes, actualizando las rentas del arrendamientosegúnelíndicegeneraldelacompetitividad.DebidoaqueestosactivosarrendadostienenunagranvinculaciónconlaactividaddesarrolladaporRenfeOperadora,seconsideraquelosmismosseprorrogaránamuylargoplazo.4.g) Deteriorodevalordelinmovilizadomaterial,intangibleeinversionesinmobiliariasAlcierredelejercicio2019,elGrupohaevaluadolaexistenciadeindiciosdeldeteriorodevalordelasunidadesdeexplotaciónqueconstituyensuinmovilizadomaterial,intangibleysusinversionesinmobiliarias.Comoconsecuenciadelanálisisefectuadosobrelaexistenciade potenciales indicios y considerando, en su caso, la aplicación de la Orden EHA733/2010,de25demarzo,queconsideraelvalordereposicióndepreciado,ylareferenciaa comparar con el valor neto contable de los activos sobre los que existan indicios dedeterioro,nosehanpuestodemanifiestolanecesidaddedeteriorarelactivodelGrupoenesteejercicio,salvoenelcasodelasinversionesinmobiliarias,talycomopuedeverseenlanotasiguienteyenloscasosqueacontinuaciónserefieren.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75038
Enelejercicio2016laEntidadDominanteinicióunprocesoderesolucióndecontratosdeobras,básicamenteejecutadasporelMinisteriodeFomentoyenlasqueADIFsesubrogóen el ejercicio 2014 (véase nota 1.c). Las citadas resoluciones vienen motivadas por lasuspensión de la obra por instrucción de la Secretaría de Estado de Planificación eInfraestructuras del Ministerio de Fomento, concurriendo en consecuencia la causa deresoluciónprevistaenelartículo214delTRLCAP.A31dediciembrede2016,laEntidadDominanteprocedióaevaluarelposibleusofuturodelosactivosencursoobjetoderesoluciónyconsiderónecesariodeterioraractuacionespor un importe total de 36.851 miles de euros cuantificado como el valor de las obrasfigurado en la última certificación emitida, netas de anticipos. Su valor final será fijadomediante lamediciónque se efectuará en el procesode recepciónde lasmismaspor laresolución citada, aunque no se espera que surgen diferencias significativas comoconsecuenciadedicharevisión.LaSentenciadelTribunalConstitucionaldefecha23dejuniode2016estimóquelaslíneas08‐782‐BasurtoHospitalArizy08‐784‐Irauregui‐Lutxana‐BarakaldodebíanexcluirsedelCatálogodelaRedFerroviariadeInterésGeneralporvulneracióndelascompetenciasdelaComunidadAutónomadelPaísVasco.El 26 de noviembre de 2018 se acordó en la ComisiónMixta de Transferencias entre laAdministración del Estado y la Comunidad Autónoma del País Vasco el traspaso de lasfunciones y servicios de la Administración del Estado en materia de ferrocarriles ytransporteferroviarioenrelaciónconestasdoslíneasferroviarias.ElConsejodeMinistros,ensureunióndeldía7dediciembrede2018,apropuestadelMinistrodeFomento,aprobóelacuerdoporelquese traspasabana laComunidadAutónomadelPaísVasco las líneasferroviariasBasurtoHospital‐ArizeIrauregi‐Lutxana‐Barakaldo.Este acuerdo se complementa con el Real Decreto 1434/2018 de 7 de diciembre detraspaso de la titularidadde las citadas líneas al País Vasco, tal y como establece la Ley38/2015,de29deseptiembre,delSectorFerroviario,por laqueelMinistrodeFomentopodráexcluirunadeterminada infraestructura ferroviariade laRFIG siemprequehayandesaparecidolosmotivosdeinterésgeneralquejustificaronsuinclusiónenaquélla.El impacto total acumulado del deterioro y/o bajas en los activos de la Entidad por laSentenciaylosacuerdosantesmencionadosasciendea19.332milesdeeuros,delosque7.302correspondíana inmovilizadoenexplotacióny12.030milesdeeurosa laobraencurso asociada. De ellos un importe total de 18.969 fue registrado como deterioro deactivosenelejercicio2016.A31dediciembrede2018,laEntidadDominantehaprocedidoadardebajalosactivosenexplotacióntraspasadosalGobiernoVascosincontraprestación.Laobraencursoasociadaaestostramos,quealcierrede2018figurabacompletamentedeterioradaenelbalancedeAdif,hasidobajaenelejerciciode2019enaplicaciónalodispuestoenelactadeentregadefechade26dejuniode2019,porlaqueAdifrecibedelasociedadBilbaoRía2000lasobrasdelsoterramientodelalíneaBasurto–Ariz,tramo2Rekalde–Iralayenotroactadeentrega, de la misma fecha, por la que Adif le entrega al Gobierno Vasco estas mismasobras.4.h) InversionesInmobiliariasEsteepígrafepresentaa31dediciembrede2019y2018elsiguientedesglose:
2019Milesdeeuros
CosteAmortizaciónAcumulada
ProvisiónDeprecInv.Inmobiliarias Total
Solaresurbanos 54.654 ‐ (3.955) 50.699Centroscomercialesenestacionesdeviajeros 23.341 (8.377) ‐ 14.964
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75039
2019Milesdeeuros
CosteAmortizaciónAcumulada
ProvisiónDeprecInv.Inmobiliarias Total
Aparcamientoscomerciales 13.759 (5.285) ‐ 8.474Edificiosyhotelesenestacionesintermodales 57.094 (10.887) ‐ 46.207Viviendas,localesygarajes 88.937 (50.005) (3.527) 35.405Inversionesinmobiliariasencurso 4.878 ‐ ‐ 4.878 242.663 (74.554) (7.482) 160.627
2018Milesdeeuros
CosteAmortizaciónAcumulada
ProvisiónDeprecInv.Inmobiliarias Total
Solaresurbanos 34.173 ‐ (8.302) 25.871Centroscomercialesenestacionesdeviajeros 23.341 (7.889) ‐ 15.452Aparcamientoscomerciales 13.759 (4.989) ‐ 8.770Edificiosyhotelesenestacionesintermodales 57.312 (10.428) (1.000) 45.884Viviendas,localesygarajes 87.162 (48.193) (2.542) 36.427Inversionesinmobiliariasencurso 4.995 ‐ ‐ 4.995 220.742 (71.499) (11.844) 137.399
4.i) Compromisosdeventa(terrenosasociadosalComplejoFerroviariodelaestacióndeChamartín‐FuencarralenMadrid)Enel casode la operaciónurbanístico‐ferroviaria “OperaciónChamartín”, losderechosyobligacionesquesederivanparaADIFdelcontratosuscritoentreADIF,Renfe‐Operadoray“DesarrolloUrbanísticoChamartín,S.A.”el23dejuniode2009,sedistribuyenentreADIF‐AVyADIFenrazóndelasuperficiequefinalmentesedelimiteentreambasentidadesyenfuncióndelospreciospormetrocuadradoestablecidosenesecontrato.Alamparodeestecontrato,ADIFyRENFEOperadoraformalizaronunTextoRefundidodelContratoconDesarrolloUrbanísticodeChamartín,S.A.(DUCH)queestipulabaquelasdosentidadesmencionadasenprimerlugaracordabanconcederfacultadesalaterceraparalacompleta ordenación urbanística de los suelo incluidos en los ámbitos urbanísticos delP.P.R.I. del A.P.R. 08.03 “Prolongación de la Castellana” y del A.P.E. 05.27 “ColoniaCampamento”,yqueafectaalosrecintosdelasestacionesdeChamartínyFuencarral.DeconformidadconlostérminosdelTextoRefundidodelContrato,DUCHsecomprometíaapagarunacontraprestación,parcialmenteenefectivoyparcialmenteenespecie(mediantelatransmisióndeterrenosurbanizadosycalificadosparaviviendasconalgúnrégimendeprotecciónpública),dentrodeloslímitesestablecidosyporimportesespecíficos,acambiodelatransmisióndelatitularidaddesuelosyaprovechamientosurbanísticosincluidosenlos ámbitos del APR 08.03 y del APE 05.27, que incluyen los recintos ferroviarios deChamartínyFuencarral.Con fecha 21 de junio de 2013, el Tribunal Superior de Justicia de Madrid dictó unasentenciaqueresuelveunrecurso interpuestocontraelPlanParcialdeReformaInteriordel APR 08.03 “PROLONGACIÓN DE LA CASTELLANA” estimándolo parcialmente ydeclarandolanulidaddelasdeterminacionesdelcitadoplan.EstasentenciahacíainviabletécnicayeconómicamenteeldesarrollodelPlanParcial.El Ayuntamiento deMadrid, ADIF, RENFEOperadora y DUCH interpusieron recursos decasaciónanteelTribunalSupremo.Adicionalmente,ADIF,RENFEOperadorayDUCHhanconsideradoque la referidasentenciacomporta lanoexigibilidadde lasobligacionesdelcontrato.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75040
Deacuerdoconloestablecidoenelcontrato,DUCHsolicitóaADIFyaRENFEOperadorael29de juliode2014 iniciar formalmente la renegociaciónalhaber transcurridomásde5añosdesdequese suscribióelúltimo textodelmismosinqueseapruebeelPPRIen lostérminosenqueestabaprevisto.El22deenerode2015,laspartesfirmaronunAcuerdodeBases,porelqueDUCHseobligaa satisfacer a las Entidades Públicas un canon monetario de 984.225 miles de euros aabonar en 20 años con un interés del 3% anual y un canon en especie consistente en100.000m2 de uso residencial sujeto a protección pública. La validez y eficacia de esteacuerdoestásupeditadaalaaprobacióndefinitivadelamodificacióndelPPRI.ConformeaeseAcuerdodeBasesseprevéqueADIFyADIFAVpuedanpercibirel84,027%delprecioprevistode1.245.460milesdeeuros(incluyeelinterésdelaplazamiento),estoes,1.046.523milesdeeuros,siendoestá,enprincipio,unacantidadmáxima,puessienlascorrespondientes reparcelaciones urbanísticas no se reconoce a ADIF/ADIF AV lapropiedad de alguna superficie, ese precio se reduciría con arreglo a un precio unitariopreestablecido. Del total de 1.046.523 miles euros, a ADIF AV le corresponderá un20,430%,esdecirunimportede254.447milesdeeurosyaADIFel63,507%,queseelevaa792.075milesdeeuros.Adicionalmente a ambas entidades públicas recibirán un pago en especie mediante laentrega de parcelas con una edificabilidad de 84.027 m² de uso de vivienda protegida(53.438,65m²paraADIFylosrestantes30.588,35m²paraADIFAltaVelocidad).Con fecha 9 de junio de 2015 el TSJ de Madrid dictó nueva sentencia sobre el PPRIvolviendoadeclararlanulidaddelasdeterminacionesquepermitíanmásde3alturasmásático a las edificaciones en este ámbito. Esta previsión inviabiliza técnica yeconómicamentelaoperación.TantoDUCH,comoADIF,ADIF‐AVyRENFEOperadorahaninterpuestodenuevorecursodecasación.No obstante lo anterior, con fecha 28 de diciembre de 2015 se publica en el B.C.A.M. laaprobación por la Asamblea de Madrid de la Ley 4/2015, de 18 de diciembre deModificaciónParcialdelArt.39delaLey9/2001de17dejulio,delSuelodelaComunidaddeMadrid, la cual elimina el apartado 8º que establecía la prohibición de edificar a unaalturasuperioratresplantasmásáticoentodosycadaunodelospuntosdelterreno,conestamodificaciónyanocabeninterpretacionesrespectodequenoresultadeaplicaciónenesteámbitourbanísticolacitadalimitacióndealturas.El10demayode2016,elAyuntamientodeMadridpresentóunapropuestadeordenacióndel ámbitodelAPR08.03 “Prolongaciónde laCastellana”alternativaa lapromovidaporDCN,denominadaMadridPuertaNorte.EnestapropuestaseeliminalaprolongacióndelaCastellana,sereduceacasi lamitadlaedificabilidaddelámbito,excluyendogranpartede lossuelos ferroviarios,al tiempoquedisminuyenlascargasurbanísticas,entreotras,lasuperficiedecubrimientodevías.Asímismo,sedivideelámbitoenalmenostres,proponiéndosequeelSurdelaCalle30segestioneporlasadministracionesmediantelacreacióndeunConsorcioosociedadpública.EstanuevapropuestadeordenaciónprecisaríadelamodificacióndelPlanGeneralvigenteenvariosaspectos.Latramitaciónalargaríalosplazosprevistos.El 25 de mayo de 2016, con base en el informe de su DG de Planeamiento y GestiónUrbanística, el Pleno del Ayuntamiento acordó denegar la aprobación definitivadel PlanParcial del APR 08.03 "Prolongación de la Castellana" promovido por DCN y declarar laimposibilidadde la tramitacióndelConvenioUrbanísticodegestióny ejecucióndelPlanParcial(PublicaciónBOCMdefecha24dejuniode2016).
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75041
En septiembre de 2016 el Ministerio de Fomento, ADIF y RENFE‐Operadora, dado queentiendenqueelAcuerdoadoptadoporelAyuntamientoescontrarioaderechoyporsutrascendencia,interpusieronloscorrespondientesrecursoscontencioso‐administrativos.Como consecuencia de las discrepancias surgidas entre las propuestas presentadas porDCN(APR08.03“ProlongacióndelaCastellana”)yporelAyuntamientodeMadrid(MadridPuertaNorte), ,el30denoviembrede2016seprodujounareuniónentreelMinistrodeFomento y laAlcaldesadeMadrid, en la que acordaron crear unGrupodeTrabajoparatrabajardeformaconjuntaenunplanteamientourbanísticoparalazonanortedeMadrid,quepartiendodesdeceroysinapriorismosporningunadelaspartes,permitallegaraunasolución urbanística consensuada en un plazo relativamente corto, y que se tramitaríaurbanísticamenteporelAyuntamientodeMadrid,medianteunamodificaciónpuntualdelPGOU.Motivado por la nueva situación de la actuación urbanística, DCN, ADIF y RENFE‐Operadora suscribieronel 28dediciembrede2016unaprórrogadelAcuerdodeBases,hasta el 31 de agosto del 2018, debiendo pagar DCN a las Entidades Públicas por estemotivo,unimportede4.350.274eurosderivadodelaprórrogadelAcuerdodeBaseshastael31deagostodel2018.DeesteimportelecorrespondecobraraADIFAVlacantidadde444.380eurosen2017,íntegramentecobradoa31dediciembrede2017y444.380eurosen2018.LaSubcomisiónTécnicacreadaalefecto,alcanzóunprincipiodeacuerdoentrelaspartes,reflejado en el documento “Bases para la ordenación urbanística del área Estación deChamartín – sur de Calle 30 / Fuencarral – norte de Calle 30. Acuerdo ADIF / DCN /Ayuntamiento de Madrid”, denominando a la actuación urbanística cuyas bases seacuerdan,MadridNuevoNorte(MNN).Asímismo,enelmarcodelostrabajosymesascelebradas,elMinisteriodeFomento,ADIF,ADIF Alta Velocidad y RENFE han solicitado la suspensión de los recursos‐contenciosoadministrativosinterpuestoscontraelAcuerdodelPlenodelAyuntamientodeMadridde25demayode2016,porcuantolassolucionesqueenlasbasesseplanteanpodríanponerfinalacontroversiasuscitadaenelmismo.Con fecha 28 de diciembre de 2018 los Consejos de Administración de las entidadespúblicas empresariales ADIF y ADIF‐ALTAVELOCIDADhan autorizado unamodificacióndel contrato que tienen suscrito con la empresa DISTRITO CASTELLANA NORTE, S.A.(DCN), sobre adjudicación preferente de sus derechos en relación con el desarrollourbanístico de los recintos ferroviarios de Chamartín y Fuencarral, en Madrid (ladenominada"OperaciónChamartín").El pasado 20 de septiembre de 2018 el Ayuntamiento de Madrid acordó la AprobaciónInicialdelaModificaciónPuntualdelPlanGeneraldeMadrid(MPPGOUM)"MadridNuevoNorte". Este documento constituye el nuevo marco urbanístico de referencia para laspartesdeeseContratoy,consecuentemente,hahabidoqueadaptarelcontenidodelmismoalasdeterminacionesdeesanuevamodificacióndelPlaneamiento.Lomás relevante en estamodificación contractual es que, a pesardeque la superficie atransmitiraDCNporpartedelasentidadesferroviariassehareducidoen798.366m²ydequelaedificabilidadnetaatribuiblealossuelosferroviariossehareducidoen575.246m²t. (un31,02%), semantiene inalteradotantoelprecioestablecidoenel contratovigente,comolaformadepagopactada,uncanonfijode1.245.459.973€apagaren20añosmáslaentregadeparcelasurbanizadassometidasaalgúnrégimendeprotecciónpúblicaconunaedificabilidadde100.000m².Ello ha sido posible por el interés y el esfuerzo de DCN en seguir apostando por estaambiciosa y transformadora actuación urbanística enMadrid, así como por la favorableevolucióndelmercadoinmobiliarioen lazonanortedeMadridyporhabersetrasvasadoedificabilidaddelazonaalnortedelacalle30alazonasurenelentornodelaestaciónde cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75042
Chamartín(zonademayorvalor inmobiliario).Tambiénhacontribuidoaeste logroparalas entidades ferroviarias la configuración de un gran centro de negocios (CBD, CentralBusinessDistrict)juntoalaestaciónconungranpotencialinmobiliario.Cabedestacar,porúltimo,que lasParteshanpactadoque, sielnuevomarcourbanísticoque se desprende de la Modificación Puntual del Plan General de Madrid (MPPGOUM)"MadridNuevoNorte"aprobadainicialmenteel20/9/2018,noseapruebadefinitivamenteantesdel31/12/2021 (sinmodificaciones sustanciales respecto a talmarco) elContratosuscritoconDCNseresolverá.PorloqueserefierealaModificaciónPuntualmencionadaseaprobóprovisionalmenteporelPlenodelAyuntamientodeMadridel29dejuliode2019,remitiéndoseelexpedientealaComunidad de Madrid para su aprobación definitiva, que se espera se produzca en laspróximassemanas.4.j) ActivosmantenidosparalaventaAlcierrede losejercicios2019y2018, laEntidadDominantehareclasificadoalepígrafedelactivocorriente“activosmantenidosparalaventa”,lasinversionesinmobiliariasdelasque existe un plan firme de venta para su materialización en el corto plazo. Asimismorecogeelvalordelasparticipacionesenempresasquelehasidoasignadoenelprocesodecesión de activos y pasivos procedentes de Comfersa y que la Entidad Dominante tieneintencióndeliquidar,segúnelsiguientedetalle:
Milesdeeuros
EMPRESACostedelaparticipación
ProvisiónporDeterioro
ValorcontabledeintegraciónenADIF %PARTC.
InmobiliariaParis,S.A.(INPASA) 1.704 839 865 30,06%CompañíadetrenesChárterCHARTERTREN,S.A. 123 123 ‐ 20,40%WENDYRAIL,S.A. 8 8 ‐ 12,75%CarmenlacomidadeEspaña1992,S.A. 235 3 232 36,03%ARCODUPLO,S.A. 421 276 145 30,43%
2.491 1.249 1.242
(5) Inversionesenempresasmultigrupoyasociadas5.a)ParticipacionesensociedadespuestasenequivalenciaEn este epígrafe se presentan las participaciones en sociedades consolidadas por elprocedimientodepuestaenequivalencia.Sudetalleymovimientodurantelosejercicios2019y2018,enmilesdeeuros,eselquesedetallaacontinuación:
Milesdeeuros Participacionespuestasenequivalencia 2019 2018Saldoa31dediciembre 20.875 22.381Adiciones 4.389 2.173Variacionesenperímetrodeconsolidación 375 (1.190)Retiros (4.578) (2.489)Saldoal31dediciembre 21.061 20.875
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75043
Las adiciones del ejercicio 2019 se corresponden con los beneficios obtenidos lasparticipacionesensociedadespuestasenequivalenciaporimportede4.390milesdeeurosy 1miles de euros de gastos registrados en el patrimonio neto. Los retiros se debieron,fundamentalmente,alosdividendosrecibidosdelassociedadesIngenieríayEconomíadelTransporte,S.A(INECO)yTerralbinaInmobiliaria,S.A.Las adiciones del ejercicio 2018 se corresponden con los beneficios obtenidos lasparticipaciones en sociedades puestas en equivalencia por importe de 2.173 miles deeuros. Los retiros se debieron, fundamentalmente, a los dividendos recibidos de lassociedades Ingeniería y Economía del Transporte, S.A (INECO) y Mosaico DesarrollosInmobiliarios,S.A.Lasvariacionesdeperímetroenelejercicio2019secorrespondenconlaliquidacióndelasociedadTerralbinaInmobiliariaS.A.ylavenadelaparticipaciónenlasociedadSolucionesLogísticasIntegralesSA(SLISA)AlianzaInmobiliariaRenfosunaS.A.Lasvariacionesdeperímetroenelejercicio2018secorrespondenconlaliquidacióndelasociedadAlianzaInmobiliariaRenfosunaS.A.El desglose del epígrafe sociedades puestas en equivalencia, así como los resultadosaportados por cada sociedadmultigrupo o asociada, enmiles de euros, de los ejercicios2019y2018eselsiguiente:
Participaciones Resultadosaportadospor
ensociedadespuestasen
equivalenciaSociedadespuestasen
equivalencia 2019 2018 2019 2018
ADIF.SCNF(LíneaFigueras‐Perpignan) 30 30 (2) ‐AltaVelocidadEspaña‐PortugalAEIE 9 15 ‐ ‐ Totalsociedadesmultigrupopuestasenequivalencia 39 45 (2) ‐SolucionesLogísticasIntegrales,S.A.(SLISA) ‐ (432) ‐ (179)NecsaNuevosEspaciosComerciales,S.A. (1.163) (665) (45) 6TerralbinaInmobiliaria,S.A. ‐ 2.643 ‐ 366CentroEstaciónMiranda,S.A. 558 594 (36) (69)MosaicoDesarrollosInmobiliarios,S.A. 1.058 1.059 (1) 507IngenieríayEconomíadelTransporte,S.A.(INECO) 20.555 17.617 4.474 1.535ConsorcioLaMeca‐Medina 13 13 ‐ ‐Otrassociedades 1 1 ‐ 7 Totalsociedadesasociadaspuestasenequivalencia 21.022 20.830 4.392 2.173 21.061 20.875 4.390 2.173
5.b)CréditosconcedidosasociedadesparticipadaspuestasenequivalenciaSudetalleeselsiguiente:
MilesdeeurosConcepto 2019 2018
Nocorriente CorrienteNo
corriente CorrienteNECSANuevosEspaciosComercialesS.A. ‐ 120 ‐ 120ConsorcioEspañolAltaVelocidadMecaMedina(CEAVMM) ‐ 633 522 97 ‐ 753 522 217
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75044
(6) OtrosactivosfinancierosLa composición por categorías de los activos financieros, excepto las inversiones en elpatrimoniodeempresasmultigrupoyasociadas(véasenota5),a31dediciembrede2019y2018eslasiguienteenmilesdeeuros:
31dediciembrede2019 Instrumentosde
patrimonioCréditos,
derivadosyotros TotalActivosfinancierosalargoplazo Préstamosypartidasacobrar ‐ 137.248 137.248Activosdisponiblesparalaventa 1.030 ‐ 1.030Totalactivosfinancierosnocorrientes 1.030 137.248 138.278Activosfinancierosacortoplazo Inversionesmantenidashastaelvencimiento ‐ ‐ ‐Préstamosypartidasacobrar ‐ 401.799 401.799Totalactivosfinancieroscorrientes ‐ 401.799 401.799
31dediciembrede2018 Instrumentosde
patrimonioCréditos,
derivadosyotros TotalActivosfinancierosalargoplazo Préstamosypartidasacobrar ‐ 126.831 126.831Activosdisponiblesparalaventa 1.016 ‐ 1.016Totalactivosfinancierosnocorrientes 1.016 126.831 127.847Activosfinancierosacortoplazo Inversionesmantenidashastaelvencimiento ‐ ‐ ‐Préstamosypartidasacobrar ‐ 829.286 829.286Totalactivosfinancieroscorrientes ‐ 829.286 829.286
Estosimportessedesglosanenlosepígrafesdebalancea31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018siguientes,expresadosenmilesdeeuros:
31dediciembrede2019
Instrumentosdepatrimonio
Créditos,derivadosyotros
Total
Activosfinancierosnocorrientes Inversionesfinancierasalargoplazo 1.030 137.248 138.278Deudorescomercialesnocorrientes ‐ ‐ ‐Totalactivosfinancierosnocorrientes 1.030 137.248 138.278Activosfinancieroscorrientes Deudorescomercialesyotrascuentasacobrar ‐ 308.066 308.066Inversionesfinancierasacortoplazo ‐ 93.733 93.733Totalactivosfinancieroscorrientes ‐ 401.799 401.799
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75045
31dediciembrede2018
Instrumentosdepatrimonio
Créditos,derivadosyotros
Total
Activosfinancierosnocorrientes Inversionesfinancierasalargoplazo 1.016 125.839 126.855Deudorescomercialesnocorrientes ‐ 992 992Totalactivosfinancierosnocorrientes 1.016 126.831 127.847Activosfinancieroscorrientes Deudorescomercialesyotrascuentasacobrar ‐ 713.985 713.985Inversionesfinancierasacortoplazo ‐ 115.301 115.301Totalactivosfinancieroscorrientes ‐ 829.286 829.286
Losvalorescontablesdeestosactivos financierosnodifierensignificativamentedeasusvaloresrazonables.
6.a) InversionesFinancierasEldetalledelasinversionesfinancierasa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente
Instrumentosdepatrimonio 2.760 ‐ 2.764 ‐Correccionesvalorativaspordeterioro (1.730) ‐ (1.748) ‐Totalinstrumentosdepatrimonio 1.030 ‐ 1.016 ‐AdministracionesPúblicasDeudoras(nota13) ‐ ‐ ‐ ‐Créditosaempresas 121.740 93.733 124.757 115.301Créditosasociedadespuestasenequivalencia(nota5.b) ‐ 753 ‐ 217Otrasinversionesfinancierasacortoplazo ‐ ‐ ‐ ‐Otrosactivosfinancieros(Depósitos,fianzasyotroscréditos) 15.508 31 1.082
‐
138.278 94.517 126.855 115.518
6.a.1) InstrumentosdepatrimonioCorresponde a las participaciones del Grupo en sociedades sobre las que noexiste una influencia significativa en su gestión. Todas ellas están participadasporlaEntidadDominanteenunporcentajeinferioral20%desucapital.
6.a.2) CréditosaempresasEldetalledeloscréditosaempresaseselsiguiente:
Milesdeeuros 31/12/2019 31/12/2018
ZaragozaAltaVelocidad2002,S.A. 35.884 35.884PalenciaAltaVelocidad,S.A. 152 152CartagenaAltaVelocidad,S.A. ‐ 270MurciaAltaVelocidad,S.A. ‐ 850BilbaoRia2000,S.A. 5.849 5.849GijónalNorte 3.953 3.185
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75046
Milesdeeuros 31/12/2019 31/12/2018
ValenciaParqueCentralA.V,S.A. 12.782 6.644ValladolidAltaVelocidad2003,S.A. 66.878 65.680BarcelonaSagreraAltaVelocitat,S.A. ‐ 10.329LogroñointegracióndelFFCC 10.536 7.764AltaVelocidadAlicanteNodoTransportes,S.A. 45 45ResidencialRenfeosuna ‐ 120AyuntamientodeLucena 137 271AutoritatTransportMetropolitàÀreadeBarcelona ‐ 2.190Totaldecréditosalargoplazoaempresasnovinculadas 136.216 139.233Provisiónpordeterioro (14.476) (14.476) 121.740 124.757
La SociedadValladolidAltaVelocidad2003, S.A, como consecuenciade su situaciónfinanciera,nopudohacerfrenteasusobligacionesconlasentidadesacreditantesenelmarco de los contratos de financiación suscritos. En consecuencia, en fecha 27 dejunio de 2017, el Consejo de Administración de ADIF autorizó la suscripción delacuerdo para la cancelación del contrato de línea de crédito sindicada y de loscontratosde coberturade tipode interésde la SociedadParticipadaValladolidAltaVelocidad 2003, S.A. En dicho acuerdo las entidades acreditantes renunciarían alcobro de 11.760 miles de euros para la cancelación definitiva del crédito y de lascoberturasyADIF,ADIF‐AltaVelocidadyRENFEOperadoraabonaríanunmáximode341.205milesdeeuros.Adicionalmente, y derivado de la suscripción del nuevo Convenio citado, ADIFdesembolsóun totalde29,54millonesdeeurosen fecha23denoviembrede2017paralacancelacióntotaldeladeudadelaSociedadderivadadelcontratodecréditoconentidadesbancarias.Segúnestableceelnuevoconvenio,lasaportacionesyaefectuadasporADIFasícomolas que se compromete a efectuar serán reembolsadas a ADIF por Valladolid AltaVelocidad con las plusvalías generadas en el proceso de enajenación de terrenos ysegún la prelación de cobros establecida en el Convenio suscrito, destinándose losprimeros importesobtenidosa lacancelaciónde ladeudaadquiridapor laSociedadcon las tres EPEs adscritas al Ministerio de Fomento como consecuencia de lacancelacióndelcréditoydeloscontratosdecoberturaqueteníasuscritosValladolidAltaVelocidad2003,S.A.Asimismo,ADIF,ADIFAVyRenfeOperadoraconelobjetodegarantizarladevoluciónde las cantidades aportadas para la cancelación del contrato de crédito y de loscontratosdecoberturade tipos interéspodránreservarseexpresamenteeldominiode los terrenos liberados del uso ferroviario y que pudieran ser aportados a laSociedadoconstituirsobrelosmismosunacondiciónresolutoriaexplícita.Enelcasode haber sido los terrenos liberados al uso ferroviario aportados a Valladolid AltaVelocidad 2003, S.A. se constituirá por la Sociedad una promesa de hipotecamobiliaria, o si procediese, inmobiliaria a favor de las tres EPE sobre cualesquieraactivosdelProyectoqueconstenenelbalancedeaquella,otorgándoseaADIF,ADIFAVyRENFEOperadorapoder irrevocablepara laconstitucióndehipotecaoprendasobre activos por un valor equivalente al importe total desembolsado para lacancelacióndeloscontratosantesmencionados.En relación a los préstamos concedidos por la Entidad a diversas sociedadesparticipadasrelacionadosen loscuadrosanteriores,adicionalmentea losdeteriorosde préstamos reconocidos en el epígrafe de “Créditos a empresas” del activo nocorrientesehanregistradoenelepígrafedeProvisionesparariesgosygastos(véasenota 11.b.2) aquellos importes que la Entidad estima tendría que desembolsar afuturoderivadosdelascomfortlettersocartasdecompromisoasumidasporADIFo
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75047
bienporlospréstamosconcedidosporlaEntidadadiversassociedadesyparalosqueexisteunaprobabilidaddenorecuperaciónenfuncióndelasestimacionesactualesdelosflujosfuturosdecajaprevistosporlaSociedadparticipadasegúnseexplicaenlasnotas2.c,3.nynota24.Derivado de la suscripción reciente de convenios con sociedades de integración enentornosurbanosodemodificacionesoadendasa losconveniosexistentesADIFhaasumidocompromisosdeaportacionesfinancierasfuturasestimadasenfuncióndelamejor estimación disponible de la actuaciones a acometer en el momento de lasuscripcióndelosmismos.Semuestraacontinuaciónelimportedeloscompromisosde aportacionesmonetarias asumidos por ADIF a 31 de diciembre de 2019. Dichasaportacionessepodránformalizaratítulodeanticiposporobrafuturaarecibirobiencomopréstamosparticipativos.
CifrasenmilesdeeurosSociedades 2020 2021 2022 2023 2024 Resto TOTAL
AltaVelocidadAlicanteNododelTransporte,S.A 108 131 135 61 1.086 3.366 4.887BarcelonaSagreraAV,S.A. 3.090 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 3.090GijónalNorte,S.A 2.805 17.430 31.125 47.400 50.930 29.640 179.330LogroñoIntegracióndelFerrocarril2002,S.A. 4.126 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 4.126ValladolidaltaVelocidad2003,S.A. 2.600 2.603 2.615 2.476 2.460 3.548 16.302
12.729 20.164 33.875 49.937 54.476 36.554 207.735
Eldetalledeloscréditosaempresasdelactivocorrienteeselsiguiente:Milesdeeuros
Concepto 31/12/2019 31/12/2018Créditosacortoplazoaotraspartesvinculadas 17.056 35.875Interesesacobraraotraspartesvinculadas 6.492 4.766Créditosporenajenacióndelinmovilizado. 76.577 79.426Provisiónpordeterioro (6.392) (4.766)
93.733 115.301
Asimismo,eldetalleporsociedadesdelepígrafedeloscréditosacortoplazoaotraspartesvinculadaseselsiguiente:
MilesdeeurosConcepto 31/12/2019 31/12/2018
CartagenaAltaVelocidadS.A. 270 ‐MurciaAltaVelocidadS.A. 850 ‐BarcelonaSagreraAltaVelocidadS.A. 14.739 ‐ValladolidAltaVelocidad2003S.A. 1.197 ‐AltaVelocidadAlicanteNododelTransporte,S.A.(AVANT) ‐ 35.875
Totalcréditosacortoplazoaotraspartesvinculadas 17.056 35.875
La Entidad Dominante concedió durante el ejercicio 2017 financiación a AltaVelocidadAlicanteNododeTransporte, S.A. (AVANT) por valor de 35.920miles deeuros registrada en el activo corriente y no corriente, con el objetivo de que dichaSociedad pudiera hacer frente a las obligaciones adquiridas frente a las entidadesbancariasyotrosacreedores.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75048
Confecha20dejuliode2017elConsejodeAdministracióndeADIFadoptóunaseriedeacuerdosparadarviabilidadalaSociedadenelmarcodelprocesodemodificacióndel Convenio de 7 de mayo de 2003 firmado entre el Ministerio de Fomento, laGeneralitat Valenciana, el Ayuntamiento de Valencia, GIF y RENFE para laremodelación de la red arterial ferroviaria de Alicante. Entre estos acuerdos cabedestacarlossiguientes:a) ADIF yADIFAlta Velocidad se comprometían a abonar antes del 4 de agostode2017 a las entidades acreditantes la cantidad de 29.595miles de euros a la que secomprometieronenfuncióndelascartasdecompromisootorgadasparalaconcesióndelapólizadecréditosindicada,subrogándoseenlaposicióndelsindicatobancariofrentealaSociedad.Deesteimporteuntotalde5.919milesdeeuroscorrespondenaADIFyelresto,poruntotalde23.676milesdeeuros,aADIFAV.Estascantidadesfueronfinalmentedesembolsadasconfecha31dejuliode2017.b) Adicionalmente, abonarían, antesdel31deoctubrede2017, el importe restantepara la cancelación de la deuda existente con el sindicato bancario por un total de31.059millonesdeeuros,unavezsehayasuscritolacitadamodificaciónalConveniode2003, subrogándose aADIF yADIFAV en la posiciónde las entidadesbancariasfrentealaSociedad.Asimismo,ADIFyADIFAVrecepcionaríanunapartedelasobrascorrespondientesalproyecto de acceso a Alicante ejecutado por la Sociedad, haciendo frente al activorecibidobásicamenteconlacancelacióndelasdeudassocietariasdeAVANT.Enfecha1deoctubrede2019,laSociedadysusaccionistassuscribieronlaAdendaalConvenio de7 demayode 2003de remodelaciónde laRedArterial Ferroviaria deAlicante, que, además de los compromisos de aportación citados en la nota 5.b)destinadosbásicamentealasobrasdeurbanizaciónparalaenajenacióndelossuelosdesafectadosalusoferroviario,contemplalatransmisióndelosactivosdelaSociedadalosadministradoresdeinfraestructurasferroviariasrealizándosesupagomediantela compensaciónde las deudas societarias. Con esamisma fecha fue suscrito entreADIF,ADIF‐AVyAVANT,S.A.elactadeentregaytransmisióndelasobrasdeaccesoaAlicante fase II sección norte. Mediante este acta, ADIF recibió obras por valor de35.875milesdeeuros,IVAexcluido,importequeyahabíasidoregistradoen2017porADIFcomolamejorestimacióndelasmismas.EnelcitadodocumentoseacuerdalarecepcióndelascitadasobrasporADIFencompensacióndedeterminadospréstamosconcedidosensudía.En Créditos por enajenación de inmovilizado se incluye entre otros el importe acobraraElCorteInglésporlaventadelosterrenosdeAzcaporunvalorde68.242milesdeeuros(vernota4.a).6.a.3) Inversionesfinancierasacortoplazo
Sudetalleeselsiguiente:
MilesdeeurosConcepto 2019 2018
Créditosaempresas(véasenota6.a.2) 93.733 115.301OtrosActivosFinancieros ‐ ‐
93.733 115.301
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75049
6.bDeudorescomercialesyotrascuentasacobrarEldetalledelosdeudorescomercialesyotrascuentasacobrara31dediciembrede2019y2018escomosigue:
Milesdeeuros2019 2018
Nocorriente Corriente Nocorriente CorrienteSociedadespuestasenequivalencia Deudores(nota6.b.1)) 515 897 759 436 Novinculadas Clientesporventasyprestacionesdeservicios(nota6.b.2)) ‐ 135.715 ‐ 129.489 Deudores(nota6.b.3)) 136.654 233 85.680 Activosporimpuestocorriente ‐ 95 ‐ 64 AdministracionesPúblicas(nota13.a)) ‐ 33.749 ‐ 497.511 Personal ‐ 956 ‐ 805Totalsaldosal31dediciembre 515 308.066 992 713.985
6.b.1) Deudores,empresasmultigrupoyasociadasEl detalle del saldo de estas cuentas del activo corriente y no corriente delbalancede situaciónal 31dediciembrede2019 y a 31dediciembrede2018adjunto,eselsiguiente:
Milesdeeuros 2019 2018
Nocorriente Corriente Nocorriente CorrienteCentroEstacióndeMiranda,S.A. 515 ‐ 759 ‐IngenieríayEconomíadelTransporte,S.A.(INECO) ‐ 62 ‐ 72Necsa,NuevosEspaciosComerciales,S.A. ‐ 829 ‐ 326SolucionesLogísticasIntegrales,S.A.(SLISA) ‐ (170) ‐ (53)LíneaFiguerasPerpignan ‐ 176 ‐ 88Carmen,S.A. ‐ ‐ ‐ 2ArcoDuplo,S.A. ‐ ‐ ‐ 1 515 897 759 436
Estas cuentas a cobrar se han generado como consecuencia de las distintasoperaciones comerciales realizadas entre la Entidad Dominante y dichasempresas. Se encuentran valoradas a su coste amortizado. Estas deudascomercialesvencenenelejercicio2022.
6.b.2) ClientesporventasyprestacionesdeserviciosEldetalleporconceptosdeestapartidaa31dediciembrede2019y2018escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018CánonesFerroviariosyotrosconceptos 135.742 129.516 135.742 129.516
Deteriorodevalordecréditoscomerciales (27) (27) 135.715 129.489
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75050
Lacuenta“Clientesporventasyprestacionesdeservicios”incluye,básicamente,el saldo liquidado y pendiente de cobro a 31 de diciembre de 2019 y a 31 dediciembrede2018enconceptodecánones ferroviariospor importede65.719miles de euros y de 66.085 miles de euros respectivamente. Adicionalmenteincluyea31dediciembrede2019el saldopendientede liquidary cobrarporcánones ferroviarios devengados hasta 31 de diciembre de 2019por valor de65.331milesdeeuros(véasenota1.g).También recoge, entre otros, el importe liquidado y pendiente de cobro enconcepto de otras tasas, que asciende a 1.959 miles de euros al cierre delejercicio2019ya223milesdeeurosalcierredelejercicio2018.
6.b.3) DeudoresvariosEl detalle de la composición de este epígrafe del balance de situación a 31 dediciembrede2019y2018escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018Conveniosconoperadoresferroviarios 14.848 21.536ConveniosyotrosconceptosconADIF‐AV 71.316 45.743Porobrasporcuentadeterceros(nota6.b.3.1) 9.844 9.771Porservicioslogísticos 5.623 3.577Porotrosalquileres 6.028 4.340Otrosconceptos 35.922 51.422Serviciosprestadospendientesdefacturar Conveniosconoperadoresferroviarios 7.674 6.881
ConveniosconADIF‐AV 18.531 (20.781)Porobrasporcuentadeterceros(nota6.b.3.1) 60.376 60.378Otros 4.533 3.848 234.695 186.715
Deteriorodevalorporcréditoscomerciales (98.041) (101.035)Totaldeudoresvarios 136.654 85.680
El importe relativo a convenios con operadores ferroviarios correspondefundamentalmenteaRenfeOperadora.Elmovimientode lascorreccionesvalorativaspordeteriorode lossaldosacobraracortoylargoplazodurantelosejercicios2019y2018escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente
Saldosal1deenero ‐ (101.062) ‐ (100.994)IncorporacióndeFEVE ‐ ‐ ‐SegregaciónADIFAV ‐ ‐ ‐Dotacionesenelejercicio ‐ ‐ ‐ (193)Reversionesy/oaplicacionesenelejercicio ‐ 2.994 ‐ 125Saldosal31dediciembre ‐ (98.068) ‐ (101.062)
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75051
6.b.3.1)DeudoresvariosporobrasporcuentadetercerosEn este epígrafe se incluyen, entre otros conceptos, los importes facturados alMinisteriodeFomentoypendientesde cobroa SEITTSAa31dediciembrede2019 y 2018, así como los importes devengados y pendientes de facturar alMinisteriodeFomentoadicha fechaenrelacióncon las inversionesejecutadasporADIFenlaRedConvencionalyeneltramoOurense–SantiagodeComposteladelalíneadealtavelocidadMadrid–Galiciaquehastael23defebrerode2013formabanpartedelaRed de Titularidad del Estado, de acuerdo con los Convenios suscritos entreambas entidades y la Administración General del Estado que desarrollan ycomplementanelContrato–Programa2007–2010.Acontinuaciónsepresentaundesgloseporconceptosdeestaspartidasa31dediciembredecadaejercicio:
Milesdeeuros 2019 2018InversionesencomendadasporC–P2007–2010yconvenioshasta2012
RedconvencionaldeTitularidaddelEstado (13.002) (13.002)ReddeAltasprestacionesdeTitularidaddelEstado(TramoOurense–Santiago) 123.585 123.585
Porrevisionesdeprecios 121.445 121.445Porinteresesdedemoraenelpagoderevisionesdeprecios 18.232 18.232Otrosconceptos (16.092) (16.092)
Subtotalacobrar 110.583 110.583Ayudaseuropeasdevengadasadeducir (40.919) (40.919)
Totalacobrar 69.664 69.664Provisiónpordeterioro (69.664) (69.664)TOTAL ‐ ‐
De los importes pendientes de cobro, un total de 9.294 miles de euroscorresponden a deuda pendiente de cobro por facturación emitida a 31 dediciembrede2019porinversionesvinculadasalContratoProgramayelrestoporimportede101.289milesdeeurosserefierenadeudaporfacturaciónpendientedeemitiradichafecha.A31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018,laEntidadDominantehapresentadodichossaldosacobrarnetosdelasobligacionesdepagoporvalorde40.919 miles de euros correspondientes a determinadas ayudas europeasvinculadasalasobrasejecutadasporADIFhasta2012enelmarcodelContrato–Programa. En este sentido tal y como se indica en la nota 1.d, el mencionadoContratoProgramaestablecíaque los ingresosquepudiera generarADIFpor suparticipación en los programas de financiación europea o mediante Conveniossuscritosconotrasadministracionespara laejecucióndeestas inversionesserándeducidosdesucoste.A31dediciembrede2019elimportetotalcobradoporlaEntidadporestasayudaseuropeas concedidasasciendea40.363milesdeeuros(40.363milesdeeurosa31dediciembrede2018).La Dirección de la Entidad Dominante consideró necesario el registro a 31 dediciembrede2016unaprovisiónpordeteriorodelsaldoacobrarqueasciendea70.845 miles de euros, ante la constancia de la inexistencia de consignacionespresupuestarias que permitiesen la cancelación de estos saldos. A la fecha deformulacióndeestascuentasanualessiguesinhaberconstanciadelaexistenciadeconsignaciones presupuestarias para ejercicios futuros que permitan la cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75052
cancelaciónde lossaldosacobraranteriores.Enconsecuencia, laDirecciónde laEntidadconsiderónecesariomanteneralcierrede2019laprovisiónpordeterioroporvalorde69.664milesdeeuros.
(7) ExistenciasLasexistencias reflejadasenesteepígrafedelbalancede situacióna31dediciembrede2019 y a 31 de diciembre de 2018 corresponden básicamente, amateriales adquiridospara su incorporación a los procesos demantenimiento y construcción de las redes deinfraestructuratitularidaddeADIFytitularidaddeADIF‐AV.Eldetalledesucomposiciónalcierredelosejercicios2019y2018eselsiguiente:
Milesdeeuros 2019 2018
MaterialesdestinadosalaRedConvencional 80.944 68.416MaterialesdestinadosalaReddealtavelocidad 43.176 42.238Otrosmateriales 826 801Materiasprimas 301 388Materialesparaconsumoyreposición 36 47Productossemiterminadosyencurso 212 174Productosterminados 295 182Solares ‐ ‐Provisiónpordeterioro (7.465) (6.454)Anticipos ‐ 14
118.325 105.806
(8) EfectivoyotrosactivoslíquidosequivalentesEldetalledelefectivoyotrosactivoslíquidosequivalentesa31dediciembrede2019yde2018eselsiguiente:
Lacifrade“Otrosactivoslíquidosequivalentes”correspondealasinversionesfinancierastemporalescuyoperiodoentrelafechadedisposiciónyladevencimientoesinferioratresmeses,asícomoalosinteresesdevengadosynovencidosdedichosactivosfinancierosydecuentascorrientes.Eldetalledeestasinversionesclasificadasporinstrumentofinancieroa31dediciembrede2018eselsiguiente:
2018Milesdeeuros Depósitosplazofijo Pagarés DeudaPública TOTAL
Rentabilidad(mínima‐máxima)
400 ‐ ‐ 400 0,04Interesesdevengadosnovencidos ‐
400
Milesdeeuros 2019 2018
CajayBancos 603.696 426.153Otrosactivoslíquidosequivalentes ‐ 400
603.696 426.553
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75053
(9) Fondospropios
LacomposiciónyelmovimientodelpatrimonionetodelGruposepresentaenelestadodecambiosenelpatrimonionetoconsolidado.9.a) AportaciónpatrimonialConcargoalaaportaciónpatrimonialprevistaenlosPresupuestosGeneralesdelEstadoparaelejercicio2019referidaen lanota1.c, laEntidadDominantehapercibidoenelejercicio 2019 un total de 45.324 miles de euros. La cifra consignada en los citadosPresupuestos para dicho ejercicio ascendió a 492.070 miles de euros. La EntidadDominantenoesperapercibirel importerestantehastaalcanzarlacifraconsignadaenlos PGE dado que no dispone de la autorización de la Secretaría de Estado dePresupuestosyGastosdelMinisteriodeHacienda.En relación al ejercicio 2018, la Entidad tuvo una consignación en los PresupuestosGenerales para dicho ejercicio por valor de 492.070 miles de euros en concepto deaportaciónpatrimonial,delaquepercibió148.854milesdeeurosenelejercicio2018y308.000milesdeeurosenenerode2019,totalizando456.854milesdeeuros.En el ejercicio 2015 la EntidadDominante inició un proceso para delimitar, valorar yregistrar contablemente aquellos terrenos que, siendo de su titularidad, no estabanregistrados contablemente, básicamente por adquisiciones o expropiaciones muyantiguas, algunas de las cuales fueron efectuadas por las antiguas compañías que seintegraron en la Red Nacional de los Ferrocarriles Españoles, o por expropiacionesabonadas en su día por el Ministerio de Fomento. Derivado de este proceso deactualización del inventario, la Entidad Dominante ha reconocido en su inmovilizadoterrenos individualizadospor fincas enel ejercicio2019porvalorde25.917milesdeeuros(12.576milesdeeurosen2018)quehansidocontabilizadoscomoaportacionespatrimoniales(véasenota4).Además,ycomoconsecuenciadelaprácticafinalizacióndeesteprocesoenelquesehanabordadolossuelosdetitularidaddeADIF,sehaprocedidoadardebajaen2019elsaldocontablevinculadoaterrenoshistóricos,procedentesdelasegregación de Renfe Operadora y de los que no se disponía de un detalleindividualizadoporfincasenlamedidaenlaquedichosaldohasidosustituidoporlosregistrosdeinventarioindividualizadoyamencionado.Elimportedelsaldocontabledeterrenos que ha sido dado de baja en 2019 asciende a 57.496miles de euros. Ambosimportessehanregistradoenelepígrafedeaportacionespatrimoniales.9.b) ReservasyresultadosdeejerciciosanterioresLacomposiciónyelmovimientohabidoenlascuentasincluidasenelepígrafedeReservasyresultadosdeejerciciosanterioresenlosejercicios2019y2018eselsiguiente:
2019Milesdeeuros
Reservasyresultadosdeejerciciosanterioresde
laEntidadDominante
Reservasporpérdidasygananciasactuariales
ReservasdelaEntidadDominante
OtrasReservasdelaEntidadDominante
Resultadosdeejerciciosanteriores
Reservasdesociedadesconsolidadas
Reservasdesociedadespuestasenequivalencia
Totalreservasyresultadosdeejerciciosanteriores
Saldoal31dediciembre de2018 (8.115) (48.163) 26.865 (271.407) 17.254 (11.643) (295.209)Saldoal1deenero de2019 (8.115) (48.163) 26.865 (271.407) 17.254 (11.643) (295.209)Reconocimientodepérdidas ygananciasactuarialesy
otrosajustes (9.621) ‐ ‐ ‐ (82) ‐ (9.703)Distribucióndedividendos ‐ ‐ 4.320 ‐ (199) (4.121) ‐Otrasvariacionesdel
patrimonioneto ‐ 8.680 (3.257) (74.189) 10.695 2.231 (55.840)Saldoal31dediciembrede2019 (17.736) (39.483) 27.928 (345.596) 27.668 (13.533) (360.752)
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75054
2018Milesdeeuros
Reservasyresultadosdeejerciciosanterioresde
laEntidadDominante
Reservasporpérdidasygananciasactuariales
ReservasdelaEntidadDominante
OtrasReservasdelaEntidadDominante
Resultadosdeejerciciosanteriores
Reservasdesociedadesconsolidadas
Reservasdesociedadespuestasenequivalencia
Totalreservasyresultadosdeejerciciosanteriores
Saldoal31dediciembre de2017 (7.106) (48.981) 25.924 (302.381) 15.838 (10.138) (326.844)Saldoal1deenero de2018 (7.106) (48.981) 25.924 (302.381) 15.838 (10.138) (326.844)Reconocimientodepérdidas ygananciasactuarialesy
otrosajustes (1.009) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ (1.009)Distribucióndedividendos ‐ ‐ 1.465 ‐ (130) (1.335) ‐Otrasvariacionesdel
patrimonioneto ‐ 818 (524) 30.974 1.546 (170) 32.644Saldoal31dediciembrede2018 (8.115) (48.163) 26.865 (271.407) 17.254 (11.643) (295.209)
Losmovimientosen losejercicios2019y2018enelepígrafedereservasporpérdidasyganancias actuariales corresponden básicamente a la variación en dichos ejercicios delvalor del pasivo actuarial estimado a 31 de diciembre de 2019 y 2018 respectivamentecomoconsecuenciadelcambiodelashipótesisfinancierasydecrecimientodelíndicedeprecios al consumoen los años2001 a2016 y 2001 a 2015, utilizados en el procesodeexternalizacióndeloscompromisosdepensionesyjubilacionesanticipadasasícomoenelfondointernoparagastosdeviaje(véasenota11).Elincrementoexperimentadoenelejercicio2019enotrasreservasporimportede8.680milesde euros está vinculadoa la segregaciónde activos ypasivosque constituyeronelpatrimonio inicial de ADIF AV. En el ejercicio 2019 se han asignado a ADIF las obrasrealizadas en su día en el tramo de ancho convencional Tocón‐Pinos Puente que, en elejercicio 2013, año de la segregación fueron asignadas a ADIF‐AV, cuando debieronpermanecerenADIFenlamedidaenlaquenoibanaserutilizadasparasureadaptaciónaanchointernacional.LasobrasdelcitadotramoportantoformanpartedelasinversionesdeAdifa31dediciembrede2019yhancausadobajaenADIF‐AV.“OtrasreservasdelaEntidadDominante”incluyelasdiferenciasnegativasgeneradasenlaprimera consolidación a 1 de enero de 2005, correspondientes a las sociedadesconsolidadaspor integraciónglobalpor importede4.861milesdeeuros, ya sociedadespuestas en equivalencia por importe de (1.261) miles de euros. Asimismo incluye losajustes de consolidación de eliminación de dividendos y transacciones que afectan a lasreservasdelaEntidadDominante.Eldetalledelasreservasdesociedadesconsolidadaseselsiguiente:
Milesdeeuros Reservasensociedadesconsolidadas
Sociedaddependiente 2019 2018EnajenacióndeMaterialesFerroviarios,S.A.(EMFESA) 208 158REDALSA,S.A. 3.813 3.571FIDALIA,S.A.U. 23.647 13.525 27.668 17.254
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75055
Eldetalledelasreservasdesociedadespuestasenequivalenciaeselsiguiente:
MilesdeEuros
Reservasdesociedadespuestasen
equivalenciaSociedadesmultigrupooasociadas 2019 2018
AltaVelocidadEspaña‐PortugalAEIE (1.824) (1.820)SolucionesLogísticasIntegrales,S.A.(SLISA) ‐ (619)NecsaNuevosEspaciosComerciales,S.A. (15.208) (14.762)TerralbinaInmobiliaria,S.A. ‐ 2.003CentroEstaciónMiranda,S.A. (588) (520)MosaicoDesarrollosInmobiliarios,S.A. (5.273) (5.279)IngenieríayEconomíadelTransporte,S.A.(INECO) 9.419 9.419Canfrac2000 (59) (65)ConsorcioAELaMeca‐Medina ‐ ‐ (13.533) (11.643)
9.c) ResultadosatribuiblesalaEntidadDominanteLaaportacióndecadasociedadincluidaenelperímetrodeconsolidaciónalosresultadosconsolidados, con indicación de la parte que corresponde a los socios externos a 31 dediciembrede2019ya31dediciembrede2018escomosigue:
2019Milesdeeuros
SociedadResultadoatribuido
alaEntidadDominante
Resultadosatribuidosasocios
externosEntidadDominante ADIF (86.422) ‐Sociedadesdependientes EnajenacióndeMaterialesFerroviarios,S.A.(EMFESA) 397 ‐ REDALSA,S.A. 69 64 Fidalia,S.A.U. 1.453 ‐ (84.503) 64Resultadoaportadoporsociedadespuestasenequivalencia(nota5.a) 4.390 ‐Resultadodelejercicio (80.113) 64
2018Milesdeeuros
SociedadResultadoatribuido
alaEntidadDominante
Resultadosatribuidosasocios
externosEntidadDominante ADIF (76.906) ‐Sociedadesdependientes EnajenacióndeMaterialesFerroviarios,S.A.(EMFESA) 249 ‐ REDALSA,S.A. 242 223 Fidalia,S.A.U. 10.204 ‐ (66.211) 223Resultadoaportadoporsociedadespuestasenequivalencia(nota5.a) 2.173 ‐Resultadodelejercicio (64.038) 223
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75056
9.d) PropuestadeaplicacióndelresultadodelejerciciodelaEntidadDominanteLaaplicacióndelaspérdidasdelejercicio2018,porimportede74.189milesdeeuros,alepígrafe de “Resultados de ejercicios anteriores”, aprobada por el Consejo deAdministraciónde laEntidadDominantede fecha26deabrilde2019, sepresentaenelEstadodeCambiosenelPatrimonioNeto.LaDirecciónde laEntidadDominantepropone laaplicaciónde laspérdidasdelejercicio2019, por importe de 82.917 miles de euros, al epígrafe de “Resultados de ejerciciosanteriores”delcapítulodeFondosPropios.9.e) SociosExternosEldetalleymovimientodeesteepígrafedurantelosejercicios2019y2018,escomosigue:
Milesdeeuros Saldoa1de
enerode2018Atribuciónderesultados2018
Saldoal31dediciembrede2018
Atribuciónderesultados2019
Saldoal31dediciembrede2019
REDALSA 5.274 223 5.497 64 5.561 5.274 223 5.497 64 5.561
10) Subvenciones,donacionesylegadosEl saldo de este capítulo del balance de situación al 31 de diciembre de 2019 y 31 dediciembrede2018adjuntos recoge, lassubvencionesdecapitalpendientesde imputararesultados.El movimiento registrado durante los ejercicios 2019 y 2018 es como se detalla acontinuación:
2019Milesdeeuros
Subvencioneseuropeas
Subvencionesentregaobras
EstadoOtras
SubvencionesSubvencionesEntregaobrasSEITTSA
TotalSubvenciones
Saldoa31dediciembrede2018 99.443 8.325.444 980.908 447.566 9.853.361Altasejercicio 30.915 5.883 ‐ ‐ 36.798
Fondoseuropeosdevengadosenelejercicio 30.915 ‐ ‐ ‐ 30.915SubvencionesdevengadasporentregadeactivosdelMinisteriodeFomento(Regularizaciónvalorterrenosrecibidos)(nota3.b.1) ‐ 5.883 ‐ ‐ 5.883
Delimitaciónterrenosdelatrazaorigenhistórico(RealDecretoley4/2013) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐DelimitaciónterrenosEjeAtlántico(RealDecretoley22/2012) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
EntregaSEITTSA ‐ ‐ ‐ 4.518 4.518Subvenc.deveng.Plandeinversiones2018 ‐ ‐ 187.108 ‐ 187.108Subvenc.deveng.Plandeinversiones2019 ‐ ‐ 204.550 ‐ 204.550Otrassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio ‐ ‐ 16.131 ‐ 16.131
Efectoimpositivoporlassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio(nota13) (7.728) (1.471) (101.946) (1.130) (112.275)Imputaciónaresultadosdelejercicio(nota18)(*) (3.037) (209.617) (44.864) (7.918) (265.436)Saldosal31dediciembrede2019 119.593 8.120.239 1.241.888 443.036 9.924.755
(*)SeincluyeenesteimportelabajadelasubvenciónvinculadaalosactivosdelostramosLaEncina–Xativa,Taboadela–Orense,ElReguerón–Cartagena–EscombrerasyAstigarraga–IrúntraspasadosaAdifAVsegúnacuerdodeConsejodeMinistros(nota1.f).
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75057
2018Milesdeeuros
Subvencioneseuropeas
Subvencionesentregaobras
EstadoOtras
SubvencionesSubvencionesEntregaobrasSEITTSA
TotalSubvenciones
Saldoa31dediciembrede2017 101.352 8.685.127 880.645 456.001 10.123.125Altasejercicio ‐
Fondoseuropeosdevengadosenelejercicio 9.637 ‐ ‐ ‐ 9.637SubvencionesdevengadasporentregadeactivosdelMinisteriodeFomento(Regularizaciónvalorterrenosrecibidos)(nota3.b.1) ‐ 26.314 ‐ ‐ 26.314
Delimitaciónterrenosdelatrazaorigenhistórico(RealDecretoley4/2013) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐DelimitaciónterrenosEjeAtlántico(RealDecretoley22/2012) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
EntregaSEITTSA ‐ ‐ ‐ 2.519 2.519Subvenc.deveng.Plandeinversiones2017 ‐ ‐ 17.228 ‐ 17.228Subvenc.deveng.Plandeinversiones2018 ‐ ‐ 177.961 ‐ 177.961Otrassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio ‐ ‐ 13.792 ‐ 13.792
Efectoimpositivoporlassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio(nota13) (2.409) (6.579) (52.245) (630) (61.863)Imputaciónaresultadosdelejercicio(nota18)(*) (9.137) (379.418) (56.473) (10.324) (455.352)Saldosal31dediciembrede2018 99.443 8.325.444 980.908 447.566 9.853.361
(*)SeincluyeenesteimportelabajadelasubvenciónvinculadaalosactivosdelostramosLaEncina–Xativa,Taboadela–Orense,ElReguerón–Cartagena–EscombrerasyAstigarraga–IrúntraspasadosaAdifAVsegúnacuerdodeConsejodeMinistros(nota1.f).
10.a)SubvencionesdecapitalporayudaseuropeasLasituacióndelasayudaseuropeasquefinancianactivosdelaEntidadDominanteADIFa31dediciembrede2019y2018sepresentaacontinuación:
2019Milesdeeuros
TIPODESUBVENCIÓNAYUDAS
CONCEDIDASSUBVENCIONESDEVENGADAS
DEUDASTRANSFORMABLESENSUBVENCIONES
COBROSRECIBIDOS
FondosdeCohesión 40.598 40.598 ‐ 40.598FEDER2000‐2006 4.288 4.288 ‐ 4.288FEDER2007‐2013 4.714 4.714 ‐ 4.714FEDER2014‐2020 55.000 14.790 11.478 11.478FEDER2000‐2006,origenRenfe 25.726 25.726 ‐ 25.726FondosRTE,ADIF 124.448 45.526 1.424 36.344FEDERReddeAnchoMétrico 81.103 81.103 ‐ 81.103TOTAL 335.877 216.745 12.902 204.251
2018Milesdeeuros
TIPODESUBVENCIÓNAYUDAS
CONCEDIDASSUBVENCIONESDEVENGADAS
DEUDASTRANSFORMABLESEN
SUBVENCIONESCOBROSRECIBIDOS
FondosdeCohesión 40.598 40.598 ‐ 40.598FEDER2000‐2006 4.288 4.288 ‐ 4.288FEDER2007‐2013 4.714 4.714 ‐ 4.482
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75058
2018Milesdeeuros
TIPODESUBVENCIÓNAYUDAS
CONCEDIDASSUBVENCIONESDEVENGADAS
DEUDASTRANSFORMABLESEN
SUBVENCIONESCOBROSRECIBIDOS
FEDER2014‐2020 ‐ ‐ 11.478 11.478FEDER2000‐2006,origenRenfe 25.726 25.726 ‐ 25.726FondosRTE,ADIF 132.591 29.410 7.116 33.079FEDERReddeAnchoMétrico 81.103 81.103 ‐ 81.103TOTAL 289.020 185.839 18.594 200.754
10.b) SubvencionesdecapitalporentregadeinfraestructurasferroviariasRecoge el valor razonable de los elementos patrimoniales transferidos a ADIF sincontraprestaciónporlaAdministraciónGeneraldelEstado.EnloscapítulosdesubvencionesporentregasobrasEstadoySEITTSA,serecogeelvalorrazonabledelosterrenosyobrasrecibidassincontraprestacióndelMinisteriodeFomentoy SEITTSA, en virtud del Real Decreto‐ley 22/2012 (eje Atlántico), del Real Decreto‐ley4/2013 de 22 de febrero así como de la Resolución de la Secretaría de Estado deInfraestructuras,TransporteyViviendadefechade23demayode2014porlaqueADIFsesubrogó en actuaciones que venía ejecutando la Dirección General de Ferrocarriles delMinisteriodeFomento(Véasenotas1.f,3.f,3.l,4y6.b.3.1).Elvaloracumuladobrutoa31dediciembrede2019sinconsiderarelefectoimpositivodelas subvenciones de capital relativas a altas de inmovilizado recibidas a título gratuitodesdeelejercicio2013asciendea13.191.827milesdeeuros.EsteimportenoincluyelasobrascedidasporADIFaADIFAVenvirtuddeacuerdosdecesióngratuitadelosConsejosdeMinistrosde2014y2017mencionadosenlanota1.f.10.c)OtrassubvencionesEn los ejercicios 2019 y 2018, ADIF ha registrado en “otras subvenciones” los importesdevengados como consecuencia de la financiación del Plan de Inversiones de dichosejercicios,medianteunatransferenciadecapitaldelaAGE.Elimporteconsignadoparaelejercicio 2019 en los Presupuestos Generales del Estado para la financiación de laconstrucción de la red convencional ascendió a 204.550 miles de euros que han sidoíntegramentecobradosen2019.El importe consignado para el ejercicio 2018 en los Presupuestos Generales del Estadopara la financiación de la construcción de la red convencional, ascendió finalmente a365.069milesdeeuros,deellos204.550milesdeeurosfueroninicialmenteconsignadosen los citados Presupuestos y posteriormente fueronmodificados por valor de 160.519milesdeeuros(véasenotas1.cy13.a).Tal y como se ha explicado en la nota 3.l. el Grupo registra en este apartado lastransferencias consignadas en los Presupuestos Generales del Estado anualmente quefinancianinversionesdereposiciónymejoraenlareddetitularidaddeADIFcuando,enlafecha de formulación de las cuentas anuales se haya ejecutado la actuación, total oparcialmente,cuantificándoseenlaproporciónalaobraejecutadaquesefinancia.El Grupo registra en la cuenta “Deudas transformables en subvenciones” del epígrafe“Otrospasivosfinancieros”delBalancedeSituaciónlascantidadescobradasparalascualestodavíanosehancumplidotodaslascondicionesenumeradasenelpárrafoanterior.A31dediciembrede2019,derivadodeesteconceptoelGruponotieneregistradoendeudastransformables en subvenciones importe algunomiles de euros y a 31 de diciembre de2018untotalde187.108milesdeeuros(Véasenota12.c).
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75059
(11)ProvisionesparariesgosygastosEl detalle por conceptos de los epígrafes del balance de situación de provisiones parariesgosygastoscorrientesynocorrientesa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018eselsiguiente:
Milesdeeuros 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente
Obligacionesporprestacionesalpersonal 88.236 9.238 77.856 8.059Planesdeaportacióndefinida 526 ‐ 526 ‐Planesdeprestacióndefinida 87.710 4.653 77.330 4.018
Premiodepermanencia 8.491 1.931 9.295 1.202Fondosparaviajesdeociodelpersonalpasivo 76.443 2.526 65.492 2.619
Fondosfallecimientopasivos 2.776 196 2.543 197Otrasobligacionesporprestacionesalpersonal ‐ 4.748 ‐ 4.041
FondoparaobligacionesderivadasdelERE ‐ 125 ‐ 125Otrosconceptos ‐ 4.460 ‐ 3.916
OtrasProvisiones 115.599 9.215 84.893 19.636Provisionesparaotrasresponsabilidades 81.626 1 49.796 1
Provisionesparaloscostesdereposicióndelosespaciosencesióndeuso(nota2(n)) ‐ ‐ ‐ ‐Provisionesporel1,5%cultural ‐ ‐ ‐ 7.085Otrosconceptos 33.973 9.214 35.097 12.550 203.835 18.453 162.749 27.695
El movimiento del capítulo "Provisiones para riesgos y gastos a largo plazo" en losejercicios2019y2018respectivamente,semuestraenloscuadrosadjuntos:
2019Milesdeeuros
Provisionesparariesgosygastosalargoplazoconelpersonal
TOTAL
Premiosdepermanencia
Fondoparaviajesdeociodelpersonal
Planesdeaportacióndefinida
FondoIndemnizaciónfallecimientopasivos
Provisiónparalitigios
OtrosConceptos
Saldosa31/12/2018 9.295 65.492 526 2.543 49.796 35.097 162.749DotacionesdelejercicioreconocidasenresultadosADIF 404 3.425 526 225 23.822 (1.008) 27.394DotacionesdelejercicioreconocidaseninversióndeADIF ‐ ‐ ‐ ‐ 10.801 ‐ 10.801EfectofinancierodeldescuentoADIF 111 986 ‐ 9 ‐ ‐ 1.106Pagosdelejercicio ‐ ‐ ‐ ‐ (646) ‐ (646)Traspasosac/pADIF (1.984) (2.383) (526) (34) (743) (111) (5.781)Cancelaciones: ‐ ‐ ‐ ‐ (1.404) (5) (1.409)Dotacionesdelejercicioreconocidosenelpatrimonioneto 665 8.923 ‐ 33 ‐ ‐ 9.621Otrosmovimientos ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐Saldosa31/12/2019 8.491 76.443 526 2.776 81.626 33.973 203.835
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75060
2018Milesdeeuros
Provisionesparariesgosygastosalargoplazoconelpersonal
TOTAL
Premiosdepermanencia
Fondoparaviajesdeociodelpersonal
Planesdeaportacióndefinida
FondoIndemnizaciónfallecimientopasivos
Provisiónparalitigios
OtrosConceptos
Saldosa31/12/2017 9.815 62.696 0 2.501 47.069 39.743 161.824DotacionesdelejercicioreconocidasenresultadosADIF 471 3.067 526 78 4.971 (6.785) 2.328DotacionesdelejercicioreconocidaseninversióndeADIF ‐ ‐ ‐ ‐ 10.177 ‐ 10.177EfectofinancierodeldescuentoADIF 69 971 ‐ 12 3 ‐ 1.055Pagosdelejercicio ‐ ‐ ‐ ‐ (3.437) ‐ (3.437)Traspasosac/pADIF (742) (2.505) ‐ (111) (857) ‐ (4.215)Cancelaciones: ‐ ‐ ‐ ‐ (7.691) (710) (8.401)Dotacionesdelejercicioreconocidosenelpatrimonioneto (318) 1.263 ‐ 63 ‐ ‐ 1.008Otrosmovimientos ‐ ‐ ‐ ‐ (439) 2849 2.410Saldosa31/12/2018 9.295 65.492 526 2.543 49.796 35.097 162.749
11.a)Provisionesparariesgosygastosconelpersonal11.a.1) Premiopermanencia
Elepígrafe"Premiosdepermanencia"recogeelimportedelaobligacióndeADIF,conformealanormativalaboralvigenteparasupersonal,deconcederunpremioa losempleadosen funciónde losañosdeservicioprestadosa laEntidad.Estepremio se consolida a los 30, 35 y 40 años de servicio y su cuantía vieneestablecidaenelconveniocolectivosuscritoeldía8demayode2019.Elimporteregistradoa31dediciembrede2019asciendea10.422milesdeeuros,de loscualesuntotalde8.491milesdeeurossepresentanenelcapítulo“Provisionesparariesgosygastosalargoplazo”y1.931milesdeeurosenelde“Provisionesparariesgosygastosacortoplazo”.Elvalordeestefondoa31dediciembrede2019,sehadeterminadomedianteunestudio actuarial elaborado según el método de capitalización individualutilizando los siguientes parámetros técnicos: (en función de los periodos decarencia medios del devengo de los pagos y de los tipos SWAP al 29 denoviembrede2019),0,029%paraelpersonaldeADIF,tasadecrecimientoanualdel2,5%ylatabladepermanenciaenADIFbasadaenlatablaactuarialPERM/F‐2000.
11.a.2) FondoparacompromisosfuturosporviajesdeociodelpersonalEl epígrafe “Fondo para compromisos futuros por viajes de ocio del personal”recogeelvaloractualde loscompromisosadquiridosporADIFydevengadosa31dediciembrede2019consupersonalyconelpersonaljubiladoyprejubiladodeRENFE,enrelaciónconelderechodelpersonalcuandoaccedealacondicióndepasivodeviajarenferrocarrilconunospreciosreducidos.Elimportetotaldeeste fondoa31dediciembrede2019asciendea78.969milesdeeuros,de loscuales 76.443 miles de euros tienen vencimiento a largo plazo, elevándose a2.526milesdeeurosel importeconvencimientoacortoplazo,quesepresentaenelepígrafede“Provisionesparariesgosygastosacortoplazo”.Elderechoaviajarconreduccionesenelpreciodel transporteestáreconocidoen la normativa laboral de ADIF para su personal activo y pasivo y susbeneficiarios.Asimismo,el8denoviembrede2006,conefectosretroactivos1de cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75061
enerode2005,ADIF yRENFEOperadora suscribieronun convenioque regulasus relaciones en esta materia. En el referido convenio, se acordó que ADIFabonaría a RENFE Operadora el importe de las reducciones efectuadas a supersonalactivoyalqueseha jubiladooprejubiladoapartirdel1deenerode2005. También se abonará el 50% del coste de las reducciones aplicadas alpersonaljubiladoyprejubiladoenRENFEconanterioridadaestafecha.El importe provisionado ha sido determinado para el ejercicio 2019 y 2018mediante un estudio actuarial cuyo cálculo ha sido mejorado con respecto alejercicio anterior introduciendo entre otras una estimación de los costesindividualizados tanto para el titular como para los beneficiarios, en lugar derealizarse por unidad familiar como venía haciéndose hasta el ejercicio 2015.Adicionalmentese introduceuncoeficientecorrectoroprevalenciadelderechopara los beneficiarios, es decir la probabilidad demantener ese derecho en eltiempo. En el ejercicio 2016 se ha incorporado al cálculo el colectivo detrabajadoresdeFEVEenbasealIconveniodeADIFyADIFAV.Losparámetrostécnicosutilizadosparaelcálculoson:- Unasubidamediadetarifasdel2%paraelejercicio2019ysiguientes.- Uninteréstécnicodel0,440%anualparaelpersonalpasivo(tiposswapa25
años)- Uninteréstécnicodel0,415%anualparaelpersonalactivo(tiposswapa34
años)- LatablaactuarialPERM/F2000.- Laedaddejubilaciónseprevéalos65años.En 2018 el interés técnico anual fue de 1,435% para el personal pasivo (tiposwapa24años).Paraelpersonalactivo,el interés técnicoenelejercicio2018fuedel1,443%anual(tiposswap34años)El importe de los pagos realizados en los ejercicios 2019 y 2018 por esteconcepto ha ascendido a 2.476 miles de euros y 2.567 miles de euros,respectivamente.
11.a.3) PlanesdeaportacióndefinidaEl epígrafe "Planes de aportación definida" corresponde al valor del pasivoactuarialestimadoa31dediciembrede2019comoconsecuenciadelavariacióndelashipótesisdecrecimientodelíndicedepreciosalconsumoenlosaños2001a 2019 utilizadas en el proceso de externalización de los compromisos porcomplemento de pensiones y jubilaciones anticipadas. El importe total de estefondo asciende a 526 miles de euros, que se presentan en el epígrafe de“Provisionespara riesgosygastosa cortoplazo”.Estoscompromisos tienensuorigen en la obligación de RENFE de complementar la pensión mensual de laSeguridad Social al personal que hasta el 31 de diciembre de 1990 se jubilóforzosamente al cumplir 64 años, con una renta vitalicia, transmisible eigualmentemensual,equivalentealadiferenciaentresubasereguladoraylaquele hubiese correspondido de haberse jubilado a los 65 años. Por otro lado, enofrecimientode jubilacionesanticipadasanterioresalexpedientede regulaciónde empleo de 1992, RENFE adquirió la obligación de complementar en dospuntoslabasereguladora,conunlímitedediez,delapensióndelossolicitantesque,pornoalcanzarlaedadoañosdeservicioexigidos,noobtuvieronpensióndelaSeguridadSocialporel100%delamisma.EstarentaacargodeRENFEesrevalorizableanualmentedeacuerdoconlosporcentajesynormativaquefijalaSeguridadSocialparalamejoradesuspensiones.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75062
El29dediciembrede2000RENFEyBancoVitaliciodeEspaña,C.A.deSegurosyReaseguros,en laactualidadGeneraliEspañaCASR, firmaronelcontratomarcoparalaexternalizacióndeloscompromisosporpensionescausadasdeRENFEa31dediciembrede2000y,confecha26deenerode2001,fueronfirmadasdospólizas de segurosmediante las que se instrumenta dicha externalización. Laspólizas firmadas garantizan, atendiendo al colectivo asegurado, el pago de unarentavitaliciaconstante,enunodeloscasos,yrevalorizableenelotro.Lafechadeentradaenvigordeestaspólizasfueeldía1deenerode2001,siendolafechadepagodelaprimaúnicael31deenerode2001.
11.a.4) IndemnizaciónporfallecimientosLa incorporación de la mayoría del personal procedente de FEVE al conveniocolectivo de ADIF implica la pérdida del derecho a la indemnización porfallecimiento.Alcierredelejercicio2016,84trabajadorescuyascondicionesdeintegración aún no habían sido acordadas, constituyeron la base de cálculo deestefondoparaelpersonalactivo.Enlosejercicios2018y2019,alestaryatodoelpersonalintegrado,noexistebasedecálculoparafondodepersonalactivo.La provisión de ”Indemnización por fallecimientos” es un derecho reconocidoexclusivamentealpersonalprocedentedeFEVEeintegradoenADIFconfecha1deenerode2013yparael cuala31dediciembrede2016esdeaplicación lanormativa laboral de FEVE, que establece en el Capítulo X el derecho para losbeneficiarios de los trabajadores a percibir una indemnización en caso defallecimientodeltrabajador,siemprequesegúnloindicadoensusartículos228e) y 229 dichos trabajadores se encuentren en situación de jubilados o ensituaciónde enfermedado invalidezprovisional opermanente, adquirida en laEntidad. Al cierre del ejercicio 2019 esta provisión asciende a 2.972 miles deeuros y se encuentra registrada en el apartado de provisiones para riesgos ygastosalargoplazopor2.776milesdeeuros(2.543en2018)yacorto196milesdeeuros(197milesdeeurosen2018).
11.b)Otrasprovisionesparariesgosygastos11.b.1)Provisiónparalitigios
Se incluyenen el apartado “provisionespara litigios”delpasivo corriente ynocorrientelosriesgosestimadosderivadosdelitigioslaboralesyconterceros.ElGrupo considera probable que dichos litigios supongan una salida de recursosfuturos. A 31 de diciembre de 2019 y a 31 de diciembre de 2018, la EntidadDominante tieneregistradoelvaloractualde lamejorestimaciónde loscostesfuturos correspondientes a dichos litigios. A 31 de diciembre de 2019 lasprovisiones para litigios a largo plazo ascendían a 81.626miles de euros y noexistíanprovisionesacortoplazo.A31dediciembrede2018elimporteerade49.794milesdeeurosenellargoplazoynoexistíanprovisionesacortoplazo.Acontinuación se muestra un detalle por conceptos de dichas estimaciones, enmilesdeeuros:
Milesdeeuros 31/12/2019 31/12/2018
Concepto Nocorriente NocorrienteRiesgosporobrasdeinversióninstadosporcontratistas 48.867 33.669Riesgosporinversionesenterrenosinstadosporexpropiados ‐ 4.838RiesgosporlitigiosdeRRHH 17.183 2.677Otrosriesgos 15.576 8.610
81.626 49.794
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75063
Los importes relativos a litigios instados por empresas constructoras por laejecución de contratos de obra, se han dotado con cargo a la rúbrica deinmovilizadomaterialdelBalancedeSituaciónytienensuorigen,básicamente,enreclamacionespordiferenciasenmedicionesdeobras.Asimismo,tambiénseharegistradoconcargoa larúbricadeInmovilizadomaterial lasreclamacionescursadas como consecuencia de expropiaciones de terrenos. El resto de losimportes reflejados en el cuadro anterior, se reconocieron en el ejerciciocorrespondienteconcargoalacuentadepérdidasyganancias,deacuerdoconsunaturaleza.Adicionalmente, el Grupo a 31 de diciembre de 2019 se encuentra inmersa enuna serie de litigios relacionados principalmente con reclamaciones porresponsabilidadpatrimonialyexpropiaciones,cuyoriesgomáximoseestimaconla mejor información disponible en 1.759 miles de euros, que se esperaconcluyan próximamente y para los cuales considera que no es probable unasalidaderecursos,porloqueADIFnohaprovisionadoningúnimporte.Alcierredel ejercicio 2018, el riesgo máximo estimado por la Entidad por este mismoconceptoascendíaa10.304milesdeeuros..
11.b.2) Otrosconceptos En el epígrafe “Otros conceptos” recogido en el apartado de provisiones parariesgosygastosdelpasivonocorrienteseincluyea31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018unaprovisiónporimportede24.789milesdeeurosyde25.921milesdeeurosrespectivamentecorrespondientealamejorestimacióndel riesgo asumido con determinadas sociedades de integración del ferrocarrilcomo consecuenciade lospréstamos concedidoso las cartasde compromisoocomfortlettersuscritasensudíaporlaEntidadDominanteenlamedidaenquela sociedad participada no sea capaz de generar recursos suficientes paradevolversuspréstamosbancariosolasaportacionesdelossocios.Enlanota24se adjunta un detalle del citado importe desglosándolo por cada una de lassociedadesafectadas.La rúbrica “otros conceptos” recogida en provisiones para riesgos y gastos delpasivocorrientede laentidadcorrespondea31dediciembrede2019y2018,básicamente, a lamejor estimación de la Entidad relativa a las cantidades quedeberáasumiréstaporindemnizacionesderivadasderesolucionesdecontratosyporinteresesdedemoraenelpagodeobrasoexpropiaciones.
(12)PasivosfinancierosLa composición de los pasivos financieros clasificados por categorías a 31 de diciembre2019ya31dediciembrede2018semuestraenloscuadrossiguientes:
2019Milesdeeuros Deudascon
entidadesdecrédito
Derivadosyotros Total
Débitosypartidasapagar 295.501 126.155 421.656
Totalpasivosfinancierosnocorrientes 295.501 126.155 421.656
Débitosypartidasapagar 62.396 441.234 503.630Totalpasivosfinancieroscorrientes 62.396 441.234 503.630
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75064
2018Milesdeeuros Deudascon
entidadesdecrédito
Derivadosyotros Total
Débitosypartidasapagar 354.402 323.233 677.365
Totalpasivosfinancierosnocorrientes 354.402 323.233 677.365
Débitosypartidasapagar 49.068 429.722 478.790Totalpasivosfinancieroscorrientes 49.068 429.722 478.790
Estosimportessedesglosanenlosepígrafesdebalancedesituacióna31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018,segúnlossiguientesdesgloses:
2019Milesdeeuros Deudasconentidades
decréditoDerivadosy
otros Total Deudasalargoplazo 295.501 126.155 421.656
Totalpasivosfinancierosnocorrientes 295.501 126.155 421.656
Deudasacortoplazo 62.396 152.267 214.663Deudasconempresasmultigrupoyasociadas ‐ 11.217 11.217Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar ‐ 277.750 277.750
Totalpasivosfinancieroscorrientes 62.396 441.234 503.630
2018Milesdeeuros Deudasconentidades
decréditoDerivadosy
otros Total Deudasalargoplazo 354.402 323.233 677.365
Totalpasivosfinancierosnocorrientes 354.402 323.233 677.365
Deudasacortoplazo 49.068 152.452 201.520Deudasconempresasmultigrupoyasociadas ‐ 7.639 7.639Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar ‐ 269.631 269.631
Totalpasivosfinancieroscorrientes 49.068 429.722 478.790
Losvaloresrazonablesdeestospasivosfinancierosseaproximanasuvalorcontable.12.a)DeudasconEntidadesdeCrédito Lasdeudasfinancierasconentidadesdecréditorecogen, fundamentalmente, ladeuda
contraída por la Entidad Dominante, previa autorización del Estado, con el BancoEuropeo de Inversiones y otras entidades financieras entre las que destacan BancoSantander,elBancoPopularyBankinterparafinanciarlasinversioneseninmovilizadomaterialcontempladasenelPlandeActuaciónPlurianual(PAP).
Al31dediciembrede2019y2018eldetalledelasdeudasfinancierasdelGrupoconentidades de crédito, a corto y largo plazo, es como se muestra en los siguientescuadros:
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75065
2019 Milesdeeuros Vencimiento
Acorto AlargoSaldodispuestoaltipodecambio
Interés plazo plazo al31/12/19
Préstamoseneuros(BEI) 0%a2,922% 27.919 217.703 245.622Interesesdevengadospendientesdevencimiento 3.001 ‐ 3.001Totaldeudasconentidadesdecrédito(B.E.I.) 30.920 217.703 248.623 Préstamoseneuros(otrasentidades) 0,54%a2,355% 30.988 77.798 108.786Interesesdevengadospendientesdevencimiento 488 ‐ 488Totaldeudasconentidadesdecrédito(otrasentidades) 31.476 77.798 109.274
Totaldeudasconentidadesdecréditoa31dediciembrede2019
62.396 295.501 357.897
2018Milesdeeuros Vencimiento
Acorto AlargoSaldodispuestoaltipodecambio
Interés plazo plazo al31/12/18
Préstamoseneuros(BEI) 0%a2,922% 30.125 245.622 275.747Interesesdevengadospendientesdevencimiento 3.296 ‐ 3.296Totaldeudasconentidadesdecrédito(B.E.I.) 33.421 245.622 279.043 Préstamoseneuros(otrasentidades) 0,54%a2,355% 15.154 108.780 123.934Interesesdevengadospendientesdevencimiento 493 ‐ 493Totaldeudasconentidadesdecrédito(otrasentidades) 15.647 108.780 124.427
Totaldeudasconentidadesdecréditoa31dediciembrede2018
49.068 354.402 403.470
Laamortizaciónfinancieradelasdeudas,valoradas,ensucaso,altipodecambiodecierredelejercicioyacosteamortizado,tieneelsiguientedetalleporañosdevencimiento:
Milesdeeuros
EjerciciodeVencimiento 2019 20182019 ‐ 45.2792020 58.901 58.9012021 57.628 57.6282022 54.484 54.4842023 35.938 35.938Despuésde2023 147.451 147.451
354.402 399.681
EltipodeinterésmedioconentidadesfinancierasdelpasivodelGrupoal31dediciembrede2019y2018esdel1,92%anualydel1,89%anual,respectivamente.A lafechadecierredelosejercicios2019y2018,el límitedelas líneasdecréditoqueelGrupoteníaconcedidasporentidadesfinancieras,ascendíaaunimportetotalde195.000milesde euros y200.000milesde euros respectivamente.A31dediciembrede2019 y2018taleslíneasdecréditonoestabandispuestas.Elvencimientodelaspólizasdecréditoesacortoplazoconrenovacióntácitaanualparaciertaspólizasconunlímiteestablecidoderenovaciones.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75066
12.b) OtrospasivosfinancierosEldetallede“Otrospasivosfinancieros”escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente CorrienteDeudastransformablesensubvenciones 20.643 ‐ 215.121 ‐DeudasfinancierasconAdministracionesPúblicas 1.563 324 1.801 294AyudasFEDERdevengadaspendientesdeliquidarInversionesReddeTitularidadEstado ‐ ‐ ‐ ‐AyudasFEDERareintegrar(Véasenotas11.b.3.y19) ‐ ‐ FinanciacióndeinversionesenlaReddetitularidaddelEstadoenCataluña(Véasenotas1.e) 15.188 ‐ 15.188 ‐Proveedoresdeinmovilizado 84.994 151.935 86.923 152.149Depósitos,fianzasyotros 3.176 ‐ 3.453 ‐ 125.564 152.259 322.486 152.443
12.b.1)DerivadosEldetalledelosinstrumentosfinancierosderivadosa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018escomosigue:
2019milesdeeurosActivo Pasivo
NoCorrienteEfectoimpositivo Corriente
NoCorrientePasivofinanciero Corriente PatrimonioNeto
Cobertura flujos de efectivo detipodeinterés 148 ‐ (591) ‐ (443)Cobros/pagos swap coberturadetiposdeinterés ‐ ‐ ‐ (8) ‐ 148 ‐ (591) (8) (443)
2018milesdeeuros
Activo Pasivo NoCorrienteEfecto
impositivo CorrienteNoCorriente
Pasivofinanciero Corriente PatrimonioNetoCobertura flujos de efectivo detipodeinterés 187 ‐ (747) ‐ (560)Cobros/pagos swap coberturadetiposdeinterés ‐ ‐ ‐ (9) ‐ 187 ‐ (747) (9) (560)
PermutasdetipodeinterésLaEntidadutilizapermutasfinancierassobretiposdeinterésparagestionarsuexposiciónafluctuacionesdetipodeinteréssobreunpréstamobancarioconunnominal total de45,598millonesde euros. Lospasivosporderivadosal 31dediciembre de 2019 recogen, por un lado, el valor razonable de un contrato depermuta financiera de tipos de interés (IRS) firmado en marzo de 2015 convencimiento en 2022 siendo el tipo fijo establecido el 1,275% a pagar por laEntidadyuntipovariabledelEuribora3mesesapagarporlaentidadfinanciera.Elvalorrazonabledelaspermutasfinancierassebasaenlosvaloresdemercadode instrumentos financieros derivados equivalentes en la fecha de los estadosfinancieros. Esta permuta financiera sobre tipos de interés es eficaz comocoberturade flujosdeefectivo,por loque lasvariacionesenelvalorrazonabledelmismosereconocendirectamenteenelPatrimonioNetoal31dediciembrede2019. cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75067
12.b.2)DeudastransformablesensubvencionesRecogea31dediciembrede2019yde2018losimportescobradosporayudaseuropeas o procedentes de otros organismos para la financiación de lainfraestructuraferroviariaenlareddetitularidaddeADIF,quesereclasificarána los epígrafes de patrimonio neto y pasivo por impuesto diferido cuando sehayancumplidolascondicionesestablecidasparasuconcesión.Presentael siguientedesglosea31dediciembrede cadaejercicio, enmilesdeeuros:
Milesdeeuros2019 2018
FondosEuropeosFEDER 11.478 11.478FondosRTE 1.424 7.116Otros ‐Otrassubvenciones 7.741 196.527
2 20.643 215.121
12.b.3) FinanciacióndeinversionesenlaRedconvencionalenCataluñaRecoge los importescobradosdelMinisteriodeFomentoa31dediciembrede2019 y 2018, en virtud del acuerdo de fecha 24 de febrero de 2009 de laComisiónBilateralGeneralitatdeCataluña‐Estado,parafinanciarinversionesenlaRed de titularidad del Estado en Cataluña, y que a 31 de diciembre de cadaejercicioaúnnohabíansidoejecutadas(Véasenota1.e)).
12.b.4) ProveedoresdeinmovilizadoElsaldoa31dediciembrede2019delacuentadeproveedoresdeinmovilizadoacortoplazorecogeladeudaporobrasenactivospropiosyexpropiacionesporimportede48.856milesdeeuros,yelimportedelasfacturasdeproveedoresdeinmovilizado pendientes de recibir por un total de 102.984 miles de euros.AsimismoseincluyeenelepígrafedeproveedoresdeinmovilizadodelpasivonocorrienteelvaloractualdeladeudaconvencimientoalargoplazoderivadadelaadquisiciónaRENFEOperadoradelosderechosdeusodeespacioseninmueblesdeADIFporvalorde4.880milesdeeuros (nota4.f)así comoel importede lacontraprestaciónquedeberáabonarADIFalasociedadValladolidAltaVelocidadS.A.porvalorde80.114milesdeeurosmediantelaentregadesuelosalacitadasociedad,envirtuddelactadeentregadeobrasferroviariassuscritaen2018talycomoseindicaenlanota4.Elsaldoa31dediciembrede2018delacuentadeproveedoresdeinmovilizadoacortoplazorecogeladeudaporobrasenactivospropiosyexpropiacionesporimportede39.222milesdeeuros,yelimportedelasfacturasdeproveedoresdeinmovilizado pendientes de recibir por un total de 112.836 miles de euros.AsimismoseincluyeenelepígrafedeproveedoresdeinmovilizadodelpasivonocorrienteelvaloractualdeladeudaconvencimientoalargoplazoderivadadelaadquisiciónaRENFEOperadoradelosderechosdeusodeespacioseninmueblesdeADIFporvalorde6.809milesdeeurossegúnacuerdosuscritoendiciembrede2015(véasenota4.f)asícomoel importedelacontraprestaciónquedeberáabonar ADIF a la sociedad Valladolid Alta Velocidad S.A. por valor de 80.114milesdeeuros,mediantelaentregadesuelosalacitadasociedad,envirtuddelactadeentregadeobrasferroviariassuscritaen2018talycomoseindicaenlanota4.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75068
12.c) DeudasconsociedadespuestasenequivalenciaEldetalledelsaldodeestascuentasdelpasivocorrientedelbalancedesituaciónal31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018adjunto,eselsiguiente:
Estas cuentas apagar sehangenerado como consecuenciade lasdistintasoperacionescomercialesynocomercialesrealizadasentrelassociedadesdelgrupoysusasociadas.
12.d) AcreedorescomercialesyotrascuentasapagarEldetalledelsaldodeestascuentasdelpasivocorrientedelbalancedesituaciónal31dediciembrede2019y2018adjunto,eselsiguiente:
Milesdeeuros 2019 2018Proveedoresyacreedoresvarios 223.291 213.704 Otrosproveedoresyacreedoresvarios 209.016 201.243 ObligacionesdepagoconADIFAV 14.275 12.461Proveedoresyacreedores,empresaspuestasenequivalencia(véasenota12.c) 7.427 9.180Personal 13.292 13.088AdministracionesPúblicas(nota13) 33.620 33.474Anticiposdeclientes 120 185 277.750 269.631
El epígrafe “Proveedores y Acreedores varios” recoge las deudas por compras oprestacionesde serviciospendientesdepagoa31dediciembrede los ejercicios2019y2018.El desglose del importe a pagar a ADIF AV derivado de los convenios por serviciosprestadosa31dediciembrede2019y31dediciembrede2018eselsiguiente:
Milesdeeuros 2019 2018
ProveedoresyacreedoresvariosdeudaconADIF‐AV 14.275 12.461‐ConveniosconADIF‐AVporfacturaspendientesdepago 2.458 1.512‐ConveniosconADIF‐AVporfacturaspendientesdetramitar 11.817 10.949ProveedoresdeinmovilizadodeudaconADIF‐AV 17.682 8.885‐Porfacturacióntramitada 447 559‐Porfacturaciónpendientedetramitar 17.235 8.326 31.957 21.346
Milesdeeuros 2019 2018 Deudascon
empresasdelgrupoyasociadas
Proveedoresyacreed,empresasdelgrupoyasociadas
Deudasconempresasdelgrupoyasociadas
Proveedoresyacreed,empresasdelgrupoyasociadas
IngenieríayEconomíadelTransporte,S.A.(INECO) 11.217 7.260 7.639 7.627Necsa,NuevosEspaciosComerciales,S.A. 99 28AEIEAltaVelocidadEspaña‐Portugal 2 10ConsorcioEspañolAltaVelocidadMedinaLaMeca 66 1.515 11.217 7.427 7.639 9.180
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75069
EnaplicacióndelRD635/2014,de25dejulio,porelquesedesarrollalametodologíadelcálculo del periodo medio de pago, en adelante PMP, a proveedores de lasAdministraciones Públicas, se muestra la información relativa al ejercicio 2019 y alejercicio2018unavezhomogeneizadosegúnloscriteriosdescritosenelpárrafosiguiente:
2019
2018(homogenizado)
Días DíasPeriodomediodepagoaproveedores 55 57Ratiodeoperacionespagadas 57 59Ratiodeoperacionespendientesdepago 37 37 MilesdeeurosTotalpagosrealizados 1.278.047 1.038.520Totalpagospendientes 120.571 3.012
Con la entrada en vigor del Real Decreto 1040/2017 se modifica la fecha de inicio delcómputo de los días de pago, de forma que se amplía la definición de los mismos,incorporandolos30díasposterioresalafechaqueconsteenelregistroadministrativodeentrada, registro contable o desde la fecha de aprobación de la certificación quecorresponda,queelRealDecreto635/2014descontabadelcómputoensudefinición.Deesta forma, el PMP establecido en ambos textos es homogéneos, en términos RDL1040/2017, agregando 30 días al PMP obtenido según la metodología establecida conanterioridadasuentradaenvigor.”ElGrupohaincluidoendichocálculotantolascifrasrelativasa“proveedoresyacreedoresvarios”comolascifrascorrespondientesaproveedoresdeinmovilizado..
(13)SituaciónfiscalEldetalledelossaldosconAdministracionesPúblicasa31dediciembrede2019y2018escomosigue:
(Datosenmilesdeeuros) 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente
Activos Activosporimpuestodiferido 182 ‐ 228 ‐Activosporimpuestocorriente ‐ 95 ‐ 64OtroscréditosconlasadministracionesPúblicas(nota6.b) 14.790 33.749 373 497.511 Derechosdecobroporsubvencionesy
ayudasconcedidas 14.790 22.518 373
171.084
Impuestosobreelvalorañadidoysimilares ‐ 11.231
‐
18.427Deudoresporaportacionespatrimoniales ‐ ‐ ‐ 308.000
Totalactivos 14.972 33.844 601 497.575Pasivos
Pasivosporimpuestocorriente ‐ ‐ ‐ 20Pasivosporimpuestodiferido 3.307.317 ‐ 3.283.520 ‐Otrasdeudasconlasadministracionespúblicas ‐ 33.620 ‐ 33.454 Impuestosobreelvalorañadido ‐ 965 ‐ 239 SeguridadSocial ‐ 21.458 ‐ 21.750 Retenciones ‐ 10.948 ‐ 11.219 Otrosconceptos ‐ 249 ‐ 246
Totalpasivos 3.307.317 33.620 3.283.520 33.474
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75070
13.a)AdministracionesPúblicasdeudorasEldetalledelossaldosconAdministracionesPúblicasdeudorasa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018escomosigue:
(Datosenmilesdeeuros) 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente
Activosporimpuestodiferido 182 ‐ 228 ‐Activosporimpuestoscorrientes ‐ 95 ‐ 64OtroscréditosconlasAdministracionesPúblicas 14.790 33.749 373 497.511HaciendaPúblicadeudoraporIVAacortoplazo ‐ 11.231 ‐ 18.427Derechosdecobroporsubvencionesyayudasconcedidas 14.790 22.518 373 171.084
FEDERRedConvencional(antesReddeTitularidaddelEstado) ‐ 10.604 ‐ 722FondosRTE ‐ 11.914 373 3.074Otrassubvenciones ‐ ‐ ‐ 167.288
Otrosconceptos ‐ ‐ ‐ 308.000Totalactivos 14.972 33.844 601 497.575
Enrelaciónalosderechosdecobroporsubvencionesyayudasconcedidas,corrientesynocorrientes,correspondenensutotalidadalosimportesdevengadosypendientesdecobroa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018porayudasconcedidasporFondosEuropeos,asícomoporayudasconcedidasporlaAdministraciónGeneraldelEstadoparafinanciarlasinversionesdelaredtitularidaddeADIF.Talycomoseexplicaenlanota1.c,la Administración General del Estado ha asignado en el ejercicio 2019 a ADIF unaaportaciónde204.550milesdeeuros(365.069milesdeeurosparaelejercicio2018)parafinanciar las inversionesenlared.A31dediciembrede2019laEntidadhabíapercibido204.550milesdeeurosylos160.519milesdeeurospendientesdelejercicio2018.A31dediciembrede2018 laEntidadhabíapercibidode lacifraconsignadaen losPresupuestosGeneralesdelEstadopara2018porvalorde204.550milesdeeurosquedandopendientedecobrountotalde160.519milesdeeuros.ElepígrafeActivoporimpuestocorrientecorrespondealcréditoconHaciendaPúblicaporladevolucióndeimpuestosderivadoderetencionesypagosacuentadel impuestosobresociedades.ElepígrafeHaciendaPúblicadeudoraporIVAacortoplazo incluyea31dediciembrede2019y31dediciembrede2018lossiguientesconceptos:
Milesdeeuros 2019 2018
LiquidacionesdeIVApresentadasporelGrupo 5.729 16.175IVAsoportadopendientedeliquidar 5.725 2.292IVArepercutidopendientedeliquidar (223) (40)
TotalHaciendaPúblicadeudoraporIVAacortoplazo 11.231 18.427
13.b)AdministracionesPúblicasacreedorasElepígrafedelasAdministracionesPúblicasacreedorascorrientesynocorrientespresentaa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018elsiguientedesglose:
(Datosenmilesdeeuros) 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente
Pasivosporimpuestodiferido 3.307.317 ‐ 3.283.520Pasivosporimpuestoscorrientes ‐ ‐ ‐ 20
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75071
(Datosenmilesdeeuros) 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente
OtrasDeudasconAdministracionesPúblicas
‐ 33.620 ‐
33.454
Impuestosobreelvalorañadidoysimilares
‐ 965 ‐
239
SeguridadSocial ‐ 21.458 ‐ 21.750Retenciones ‐ 10.948 ‐ 11.219Otrosconceptos ‐ 249 ‐ 246
Totalpasivos 3.307.317 33.620 3.283.520 33.474
13.c)ImpuestosobrebeneficiosDesdeelejercicio2007laEntidadDominantetributaenelrégimendeconsolidaciónfiscalconsussociedadesdependientes,delasqueposeeel100%delcapitalsocial.En losejercicios2019y2018elgrupo fiscalestá integradopor laEntidadDominante, lasociedad Fidalia, S.A.U. y la sociedad Enajenación de Materiales Ferroviarios, S.A.U.(EMFESA).Acontinuaciónse incluyeunaconciliaciónentreelresultadocontableconsolidadode losejercicios2019y2018ylabaseimponibleagregadaparacadaejercicioqueconformanlasdeclaraciones del Impuesto sobre Sociedades de la Entidad Dominante y del resto desociedadesconsolidadas.
2019‐Milesdeeuros
CuentadePérdidasyGananciasIngresosygastosimputadosdirectamenteal
PatrimonioNeto
Total Aumentos Disminuciones Total Aumentos Disminuciones TotalSaldoingresosygastosdelejercicio (80.049) 61.892 (18.157)CorreccionesporImpuestossobreSociedades 17 ‐ 17 23.836 23.836 23.853SaldodeingresosygastosantesdeImpuestossobreSociedades (80.032) 85.728 5.696Diferenciaspermanentes 628 (4.497) (3.869) ‐ ‐ ‐ (3.869)Diferencias permanentes de losajustesdeconsolidación 4.320 (5.205) (885) 1 (2) (1) (886)Diferenciastemporarias
- Conorigenenelejercicio 10.907 10.907 9.465 (449.105) (439.640) (428.733)- Con origen en el ejercicio (deajustesdeconsolidación) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
- Conorigenenejerciciosanteriores(deajustesdeconsolidación) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
- Conorigenenejerciciosanteriores 1.574 (32.863) (31.289) 353.913 ‐ 353.913 322.624Totaldiferenciastemporarias (20.382) (85.727) (106.109) Baseimponiblepreviaagregadadelgrupo: (105.168) ‐ (105.168) CompensacióndeBasesimponiblesnegativas
Desociedadesdelgrupofiscal ‐ DeRedalsa ‐Reservadecapitalización (11) BaseimponibleagregadadelGrupo (105.179) DelGrupoFiscal (105.281) Redalsa 102
2018‐Milesdeeuros
CuentadePérdidasyGanancias
IngresosygastosimputadosdirectamentealPatrimonioNeto
Total Aumentos Disminuciones Total Aumentos Disminuciones TotalSaldoingresosygastosdelejercicio (63.816) (270.704)
(334.520)
CorreccionesporImpuestossobreSociedades 1.331 (89.898)
(88.567)
SaldodeingresosygastosantesdeImpuestossobreSociedades (62.485) (360.602) (423.087)Diferenciaspermanentes 1.974 (1.670) 304 ‐ ‐ ‐ 304Diferencias permanentes de losajustesdeconsolidación 1.647 (1.103) 544 2 ‐ 2
546
Diferenciastemporarias - Conorigenenelejercicio 20.792 ‐ 20.792 918 (247.451) (246.533) (225.741) cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75072
2018‐Milesdeeuros
CuentadePérdidasyGananciasIngresosygastosimputadosdirectamenteal
PatrimonioNeto
Total Aumentos Disminuciones Total Aumentos Disminuciones Total- Con origen en el ejercicio (deajustesdeconsolidación)
- Conorigenenejerciciosanteriores(deajustesdeconsolidación)
- Conorigenenejerciciosanteriores 68.762 (66.813) 1.949 607.133 ‐ 607.133 609.082Totaldiferenciastemporarias Baseimponiblepreviaagregadadelgrupo: (38.896) ‐
(38.896)
CompensacióndeBasesimponiblesnegativas
Desociedadesdelgrupofiscal
‐
DeRedalsa ‐Reservadecapitalización ‐ BaseimponibleagregadadelGrupo
(38.896)
DelGrupoFiscal (39.860) Redalsa 964
Eldetalledelosactivosypasivosporimpuestocorrientedelgrupoescomosigue: Milesdeeuros 2019 2018
Activosporimpuestocorriente
Pasivosporimpuestocorriente
Activosporimpuestocorriente
Pasivosporimpuestocorriente
Cuotaslíquidasdesociedadesconbaseimponiblepositiva 4 ‐ ‐ 20Retencionesypagoscuenta 91 ‐ 64 ‐ 95 64 20
Eldetalledelasdiferenciastemporariasenelreconocimientodegastoseingresosaefectoscontablesyfiscaleseselsiguiente:
2019‐Milesdeeuros
CuentasdePérdidasyGananciasIngresosygastosimputados
directamentealPatrimonioNeto Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones
- Poramortizaciones ‐ ‐ ‐ ‐- Pordeteriorosdevalor 4.403 ‐ ‐ ‐- Porpensionesoretribucionesal/palpersonal 5.471 ‐ ‐ ‐- Porsubvenciones,donacionesylegados ‐ ‐ ‐ (449.105)- Pordiferenciasdeimputacióntemporal,gastosfinancierosyotros. 1.033 ‐ 9.465 ‐
Diferenciastemporariasconorigenenelejercicio 10.907 ‐ 9.465 (449.105)
- Poramortizaciones ‐ (23.619) ‐ ‐- Pordeteriorosdevalor 1.574 (4.954) ‐ ‐- Porpensionesoretribucionesal/palpersonal ‐ (4.290) ‐ ‐- Porsubvenciones,donacionesylegados ‐ ‐ 353.913 ‐- Pordiferenciasdeimputacióntemporal,gastosfinancierosyotros ‐ ‐ ‐ ‐Diferenciastemporariasconorigenenejerciciosanteriores 1.574 (32.863) 353.913 ‐
2018‐Milesdeeuros
CuentasdePérdidasyGananciasIngresosygastosimputados
directamentealPatrimonioNeto Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones
- Poramortizaciones ‐ ‐ ‐ ‐- Pordeteriorosdevalor 6.075 ‐ ‐ ‐- Porpensionesoretribucionesal/palpersonal 5.127 ‐ ‐ ‐- Porsubvenciones,donacionesylegados ‐ ‐ ‐ (247.451)- Pordiferenciasdeimputacióntemporal,gastosfinancierosy 9.590 ‐ 918 ‐otros. cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75073
2018‐Milesdeeuros
CuentasdePérdidasyGananciasIngresosygastosimputados
directamentealPatrimonioNeto Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones
Diferenciastemporariasconorigenenelejercicio 20.792 ‐ 918 (247.451)
- Poramortizaciones (23.619) ‐ ‐- Pordeteriorosdevalor 1.574 (25.949) ‐ ‐- Porpensionesoretribucionesal/palpersonal (5.387) ‐ ‐- Porsubvenciones,donacionesylegados 607.133 ‐- Pordiferenciasdeimputacióntemporal,gastosfinancierosyotros 67.188 (11.858) ‐ ‐Diferenciastemporariasconorigenenejerciciosanteriores 68.762 (66.813) 607.133 ‐
Eldetalledelasdiferenciaspermanentesescomosigue:
Milesdeeuros 2019 ‐ Cuentadepérdidasy
ganancias2018‐Cuentadepérdidasy
ganancias Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones
Deajustesdeconsolidación Eliminacióndedividendosinternos 4.320 ‐ 1.647 ‐ Participaciónenresultadosporpuestaenequivalenciayotrosconceptos ‐ (5.205) ‐ (1.103)Otrosgastosnodeducibles 628 ‐ 1.312Exenciónpordobleimposicióndedividendos (4.377) (1.670)Resto (120) 662
Diferenciaspermanentes 4.948 (9.702) 3.621 (2.773)
Eldesglosedelgastoporimpuestodesociedadesescomosigue: Milesdeeuros 2019 2018
Impuestocorriente 17 300Impuestodiferido ‐ 1.031 17 1.331
Lasbasesimponiblesnegativasdeejerciciosanteriorespendientesdecompensar,asícomosusimportes,origenyplazosdereversiónsonlosquesiguen:
MilesdeeurosEjercicio Pendientedeorigen
Aplicadoenelejercicio
Entidaddeorigenimporteaplicado Entidadqueaplica Pendiente
1999 33.868 ‐ ‐ ‐ 33.8682000 67.837 ‐ ‐ ‐ 67.8372001 27.796 ‐ ‐ ‐ 27.7962004 49.741 ‐ ‐ ‐ 49.7412005 136.217 ‐ ‐ ‐ 136.2172006 111.783 ‐ ‐ ‐ 111.7832007 92.910 ‐ ‐ ‐ 92.9102008 40.718 ‐ ‐ ‐ 40.7182011 322.117 ‐ ‐ ‐ 322.1172012 225.524 ‐ ‐ ‐ 225.5242013 11.813 ‐ ‐ ‐ 11.8132016 1.088 ‐ ‐ ‐ 1.0882017 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐2018 39.858 ‐ ‐ ‐ 39.858
1.161.270 ‐ 1.161.270
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75074
Lasbasesimponiblesnegativasdelperíodo1999–2001corresponden,deacuerdoconlodispuesto en la Orden Ministerial FOM/2909/2006, al 50% de las bases imponiblesatribuidasaRENFEendichoperíodo.Losgastosfinancierosnetospendientesdededucciónsonlossiguientes:
EjercicioPendientedeorigenMilesdeeuros
AplicadoenelejercicioMilesdeeuro
Entidaddeorigenimporteaplicado Entidadqueaplica
PendienteMilesdeeuros
2015 20.141 ‐ ‐ ‐ 20.1412016 11.356 ‐ ‐ ‐ 11.3562017 ‐ ‐ ‐ ‐ 2018 10.251 ‐ ‐ ‐ 10.2512019 1.033 ‐ ‐ ‐ 1.033
42.781 ‐ 42.781
Los gastos de amortización contable no deducibles en los ejercicios 2013 y 2014 poraplicacióndelartículo7delaLey16/2012sonlossiguientes:
Ejercicio Entidaddeorigen Milesdeeuros Plazaparalareversión2013 ADIF 106.398 2015‐20242014 ADIF 128.915 2015‐20242013 Emfesa 50 2015‐20242014 Emfesa 39 2015‐20242013 Fidalia 140 2015‐20242014 Fidalia 127 2015‐2024 235.669
Estosimportessededucirándeformalinealporimportede23.567milesdeeurosduranteunplazode10añosapartirdelejercicio2015yhastaelejercicio2024segúndisponeesemismoartículo7.La Entidad Dominante dispone de las siguientes deducciones por reversión demedidastemporalesdeladisposicióntransitoria37ª.1delaLeydelImpuestosobreSociedades:
EjercicioPendientedeorigenMilesdeeuros
AplicadoenelejercicioMilesdeeuro
Entidaddeorigenimporteaplicado Entidadqueaplica
PendienteMilesdeeuros
2016 188 ‐ ‐ ‐ 1882017 1.177 ‐ ‐ ‐ 1.1772018 1.177 1.1772019 1.177 ‐ ‐ ‐ 1.177
3.719 ‐ 3.719
Asimismo las deducciones pendientes de aplicar para incentivar la realización dedeterminadas actividades, en concreto por Innovación Tecnológica, que tiene la EntidadDominante,sonlossiguientes:
Ejercicio LímitePendientedeorigenMilesdeeuros
AplicadoenelejercicioMilesde
euroEntidadde
origenimporteaplicado
Entidadqueaplica
PendienteMilesdeeuros
2002 2020 638 ‐ ‐ ‐ 6382003 2021 692 ‐ ‐ ‐ 6922004 2022 405 ‐ ‐ ‐ 4052005 2023 115 ‐ ‐ ‐ 1152006 2024 194 ‐ ‐ ‐ 1942007 2025 645 ‐ ‐ ‐ 6452008 2026 556 ‐ ‐ ‐ 556
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75075
Ejercicio LímitePendientedeorigenMilesdeeuros
AplicadoenelejercicioMilesde
euroEntidadde
origenimporteaplicado
Entidadqueaplica
PendienteMilesdeeuros
2009 2027 631 ‐ ‐ ‐ 6312010 2028 469 ‐ ‐ ‐ 4692011 2029 377 ‐ ‐ ‐ 3772012 2030 445 ‐ ‐ ‐ 4452013 2031 324 ‐ ‐ ‐ 3242014 2032 168 ‐ ‐ ‐ 1682015 2033 330 ‐ ‐ ‐ 3302016 2034 140 ‐ ‐ ‐ 1402017 2035 88 ‐ ‐ ‐ 882018 2036 125 ‐ ‐ ‐ 1252019 2037 122 ‐ ‐ ‐ 122 6.464 ‐ 6.464
Las deducciones de los ejercicios 2001 a 2004 corresponden a las deducciones del entepúblicoGestordeInfraestructurasFerroviarias(GIF)absorbidoporADIF.AsimismotienependientelassiguientesdeduccionespordonacionesaentidadessinfinesdelucrodelaLey49/2002:
Milesdeeuros
Ejercicio PlazoPendientede
origenAplicadoenelejercicio Pendiente
2017 2027 315 ‐ 3152018 2028 331 ‐ 3312019 2029 158 ‐ 158
803 ‐ 803
El balance de situación consolidado adjunto no recoge el posible efecto fiscal de lacompensación de pérdidas, ni de las deducciones pendientes de aplicar debido a que laDirección de la Entidad Dominante no considera probable que las mismas seanrecuperablesenlosplazosprevistosporlalegislaciónvigente.El epígrafe de pasivos por impuesto diferido cuyo plazo de realización o reversión essuperiora12mesescorrespondealosimpuestosdiferidosderivadosdesubvencionesdecapitalquea31dediciembrede2019y2018ascendíaa3.307.317y3.283.520milesdeeuros,respectivamente.Elmovimientoregistradodurante losejercicios2019y2018delosactivosporimpuestodiferido cuyo periodo de reversión es superior a doce meses, es como se detalla acontinuación:
2018‐MilesdeEuros Saldoa
31.12.18
Adiciones
ReversionesSaldoa31.12.19
Diferenciastemporariasdeducibles 228
(46) 182
2017‐MilesdeEuros
Saldoa31.12.17
Adiciones
Reversiones
Saldoa31.12.18
Diferenciastemporariasdeducibles 1.507
(1.279) 228
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75076
Elmovimientoregistradodurantelosejercicios2019y2018delospasivosporimpuestodiferido,desglosadoporsuorigen,escomosedetallaacontinuación:
2019Datosenmilesdeeuros
SubvencionesEuropeas
SubvencionesEntregaobrasEstado(RD
4/2013yotras)Otras
subvencionesdecapital
EntregaSEITTSA Total
Saldosal1deenero 33.147 2.775.149 326.035 149.189 3.283.520Adicionesdelejercicio(nota10) 7.728 1.471 101.946 1130 112.275
Imputaciónaresultadosdelejercicio(Nota18) (1.012) (69.873) (14.954) (2.639) (88.478)Reclasificaciones
Saldosal31dediciembre 39.863 2.706.747 413.027 147.680 3.307.317
2018Datosenmilesdeeuros
SubvencionesEuropeas
SubvencionesEntregaobrasEstado(RD
4/2013yotras)Otras
subvencionesdecapital
EntregaSEITTSA Total
Saldosal1deenero 33.784 2.895.042 292.614 152.000 3.373.440Adicionesdelejercicio(nota10) 2.409 6.579 52.245 630 61.863
Imputaciónaresultadosdelejercicio(Nota18) (3.046) (126.472) (18.824) (3.441) (151.783)Reclasificaciones
Saldosal31dediciembre 33.147 2.775.149 326.035 149.189 3.283.520
EnaplicacióndelaLey27/2014delImpuestodeSociedades,publicadaenelBOEel28denoviembre,laEntidadDominanteprocedióaajustarelpatrimonioneto(véasenota10)yelpasivo por impuesto diferido para adaptarlo a la reducción progresiva del gravamengeneralquedel30%enelejercicio2014,pasaal28%parael2015yal25%enel2016.13.d)ImpuestosobreelvalorañadidoLa Entidad Dominante optó por la aplicación de la regla de prorrata especial para elejercicio 2006 y siguientes. Las cuotas impositivas soportadas en la adquisición oimportación de bienes o servicios utilizados exclusivamente en la realización deoperacionesqueoriginanelderechoaladeducciónsehandeducidoíntegramente.13.e)EjerciciosabiertosainspecciónAl31dediciembrede2019,elGrupotieneabiertosainspecciónparaelImpuestosobreelValor Añadido los ejercicios 2016 a 2019, para las retenciones derivadas del IRPF losejercicios2016a2019yparaelImpuestosobreSociedadeslosejercicios2015a2018.LaDireccióndelGrupoconsideraquenosurgiríanpasivosde importesignificativocomoconsecuenciadefuturasinspeccionestributarias.
(14)ImportenetodelacifradenegociosEldetalledelimportenetodelacifradenegociosdelacuentadepérdidasygananciasdelejercicio2019y2018,escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018Ingresosporliquidacióndecánonesferroviarios 664.090 659.014
Canonporutilizacióndelaredferroviariadeinterésgeneral 617.993 617.439Canonporutilizacióndeestacionesyotrasinstalacionesferroviarias 46.097 41.575
Prestacionesdeservicios:consultoría,asistenciatécnicayotros 13.127 8.459Regeneración/Reciclajedematerialferroviario 7.275 10.150Tasadeseguridaddeltransporteferroviariodeviajeros(nota1(f)) 2.244 1.658
686.736 679.281
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75077
La distribución de las principales magnitudes de la cuenta de pérdidas y gananciasconsolidada para los ejercicios 2019 y 2018 por los segmentos de actividades quedesarrollaelGrupo,semuestraenelcuadroadjunto:
2019DatosenmilesdeEuros SegmentosdeActividad
AdministraciónRedADIF
ConstrucciónRedADIF
GestiónRedyEstacionesADIFAltaVelocidad
Gestiónotrosactivosde
TitularidaddeADIF Otros Total
Importenetodelacifradenegocios 635.085 ‐ ‐ 31.249 20.402 686.736Otrosingresosdeexplotación 41.204 4.063 336.879 251.275 (10.575) 622.846Aprovisionamientos (27.787) (1.111) (1.445) (39.951) (3.658) (73.952)Gastosdepersonal (396.414) (10.766) (40.246) (214.972) (4.471) (666.869)Amortizaciones (328.333) ‐ (4.470) (71.302) (2.166) (406.271)Pérdidas,deteriorosyvariacionesdeprovisiones ‐ ‐ ‐ 1.402 505 1.907Resultadodeexplotación (25.221) (41.342) (11.967) (5.772) 2.588 (81.714)
2018DatosenmilesdeEuros SegmentosdeActividad
AdministraciónRedADIF
ConstrucciónRedADIF
GestiónRedyEstacionesADIFAltaVelocidad
Gestiónotrosactivosde
TitularidaddeADIF Otros Total
Importenetodelacifradenegocios 618.922 ‐ ‐ 41.750 18.609 679.281Otrosingresosdeexplotación 31.635 5.460 290.132 225.473 9.660 562.360Aprovisionamientos (30.736) (2.003) (2.354) (41.580) (9.952) (86.625)Gastosdepersonal (393.324) (12.555) (38.198) (186.867) (4.486) (635.430)Amortizaciones (331.319) (265) (3.936) (76.966) (1.603) (414.089)Pérdidas,deteriorosyvariacionesdeprovisiones ‐ ‐ ‐ (217) (45) (262)Resultadodeexplotación (36.473) (27.457) (10.545) 2.716 13.994 (57.765)
Los segmentos de actividad se han definido siguiendo las directrices del art 45 del RealDecreto2387/2004,de30dediciembre,porelqueseapruebaelReglamentodelSectorFerroviario y en el art 37 Real Decreto 2395/2004, de 30 de diciembre, por el que seapruebaelEstatutode la entidadpúblicaempresarialAdministradorde InfraestructurasFerroviarias.EnellosseestablecequeADIFaplicaráunrégimendecontabilidadseparadade sus actividades según sean de construcción de infraestructuras ferroviarias,administración de éstas o de la prestación de servicios adicionales, complementarios yauxiliares. Dentro de la contabilidad relativa a la administración de infraestructurasferroviarias,sedistinguiráentrelasinfraestructurasferroviariasdesutitularidadylasdetitularidadestatalcuyaadministraciónlehayasidoencomendada.Otrosincluye,fundamentalmenteaquellasactividadesqueelGrupoprestaatravésdesussociedadesdependientesy los resultadosdenaturalezaexcepcional acaecidosduranteelejercicio.Principalmentesonserviciosderegeneraciónyreciclajedematerialferroviario,consultoríaenobraseinstalacionesyprestacióndeserviciosdeasistenciatécnica.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75078
14.a)IngresosporliquidacióndecánonesferroviariosEl detalle de los ingresos por liquidación de cánones ferroviarios devengados 31 dediciembrede2019ya31dediciembrede2018desglosadosporlasdistintasmodalidadesestablecidasenlasleyes39/2003y38/2015delSectorFerroviario,eselsiguiente: Milesdeeuros 2019 2018Canonporutilizacióndeinfraestructura(nota1(g)) 617.993 617.43
9Ley38/2015delSectorFerroviario(desde01/07/2017) Adjudicacióncapacidad 147.220 146.119Utilizaciónlíneasferroviarias 424.284 425.437Utiliz.Inst.transformaciónydistribuciónEET 46.489 45.902BonificaciónCanonutiliz.LíneasRFIG ‐ (19)
Canonporutilizacióndeestacionesyotrasinstalaciones(nota1(g)) 46.097 41.575Ley39/2003delSectorFerroviario(hasta30/06/2017)
Canonporutilizacióndominiopúblicoferroviario ‐ (12)Ley38/2015delSectorFerroviario(desde01/07/2017)
Utiliz.Estacionestransportedeviajeros 37.915 38.948Utiliz.Víasconandén 5.450 342Utiliz.Víasenotrasinstalacionesdeservicio 2.500 2.130Utiliz.Puntosdecargaparamercancía 232 167
664.090 659.014
Deestosingresos,a31dediciembrede2019seencuentranpendientesdecobrocánonesferroviariosdevengadosporlareddetitularidaddeADIFporunimportetotalde131.048milesdeeuros(véasenota6.b.2.).A 31 de diciembre de 2018 se encontraban pendientes de cobro cánones ferroviariosdevengados por la red de titularidad deADIF por un importe total de 123.747miles deeuros(véasenota6.b.2).
15) OtrosingresosdeexplotaciónEldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelejercicio2019y2018adjunta,escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018
Alquileresyservicios 68.644 65.059Suministrosdeenergía 40.568 41.756Servicioslogísticos 26.631 28.201ServiciosAdministraciónInfraestructuras 290.341 244.266Serviciosenestaciones 89.867 77.843ActuacionesUrbanísticas 22.371 25.810SubvencionesExplotación (68) (79)Otrosingresos 84.492 79.504
622.846 562.360
Lacifradealquileresyserviciosporimportede68.644milesdeeurosy65.059milesdeeuros en 2019 y 2018 respectivamente, incluye, entre otros conceptos, los ingresos porarrendamientodeinmuebles,localesyotraspropiedadesporimportede66.188milesde
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75079
eurosenel ejercicio2019yde62.425milesdeeurosenel2018, generadosporactivosregistrados básicamente en el epígrafe de “Inversiones Inmobiliarias”, entre los quedestacanlosderivadosdecontratosdearrendamientoalargoplazo.Lascantidadespercibidasporanticipadocorrespondientesadichoscontratosalargoplazoy pendientes de imputar a ingresos se muestran en el epígrafe del balance“Periodificaciones a largo plazo”, cuyo importe a 31 de diciembre de 2019 ascendía a136.800milesdeeurosya139.955milesdeeurosa31dediciembrede2018.
Se incluye en este apartado los ingresos cobrados por anticipado a 31 de diciembre de2014ypendientesdeimputararesultadosadichafecha,derivadosdelaadjudicacióndelcontrato de “Arrendamiento y explotación de aparcamientos ubicados en diversasestaciones” en fecha 20 de diciembre de 2013 adjudicado a Saba Park 3, S.LU., por unimportede29.040milesdeeurosunavezdescontadoelimportecorrespondienteaADIFAVpor losparkingdesutitularidad.Elcontratotieneplazodevigenciade10añosy fueformalizadoal31deenerode2014.Adicionalmente,seincluyenenelapartadodeperiodificacionesalargoplazolosimportescobradosporanticipadoypendientesdeimputaraingresosa31dediciembrede2019y2018dealquileresdehoteleseinmueblesporconcesionesVialias.Los ingresos por suministros de energía corresponden básicamente a la energía detracción.Asimismo dentro de la cifra de “Otros ingresos de explotación”, se incluyen los ingresosdevengados por los servicios prestados a ADIF AV en los ejercicios 2019 y 2018 porimporte de 435.424 miles de euros y 378.066 miles de euros, respectivamente, comoconsecuenciade lasencomiendasdegestióndeservicios indicadasenelapartado1.bdeestamemoria.Acontinuaciónsemuestraeldesgloseporconceptosdedichosingresos:
Milesdeeuros2019 2018
ReparaciónyconservaciónInfraestructuras 253.324 209.833MantenimientoFibraÓpticaeInstalacionescomplementarias 5.709 5.960GestiónIntegralEstaciones 53.096 46.075SeguridadCirculación 1.974 1.974ServiciosIntegralesdeComunicación 4.521 4.521Adjudicacióndecapacidadgestióndetráfico 29.336 26.502GestiónIntegraldeProtecciónySeguridad 37.187 29.879ActuacionesdeInversiónparaADIFAV 22.370 25.810Otrosserviciosintra‐administradores 27.907 27.512IngresosConveniosconADIFAV 435.424 378.066
Enfecha28dediciembrede2015laEntidadDominante,talycomoyasehamencionadoen las notas 4 y 10, suscribió un acuerdo con ADIF AV y RENFE Operadora y diversassociedadesdesuGrupoEmpresarialparaadquirir losderechosdeusosobreespacioseninmuebles titularidad de ADIF que desde la segregación de la Red Nacional de losFerrocarriles Españoles venían siendo utilizados sin contraprestación por RENFEOperadora.Envirtuddedichoacuerdodeadquisición,ADIFhaarrendadoadichaEntidady sus empresas filiales un total de 21.574,12 m2 útiles netos en diversas estaciones einstalacionesdesu titularidadde loscuales11.633,25m2útilesnetoshansidoalquiladospor una renta anual de 1.397.348 euros y por un plazo de 10 años, y el resto, 9.940,87m2útilesnetosporunarentaanualde1.117.429eurosyunplazodecincoaños.Enamboscasoslosplazossonprorrogables.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75080
16) GastosdePersonalEldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelejercicio2019y2018adjuntaeselsiguiente:
Milesdeeuros 2019 2018Sueldos,salariosyasimilados 499.495 473.634Cargassociales 163.545 158.259Provisiones 3.829 3.537
666.869 635.430
Eldetalledelepígrafedecargassocialessemuestraenelcuadroadjunto: Milesdeeuros
2019 2018SeguridadSocialacargodelaempresa 152.282 147.556Retribucionesalargoplazomediantesistemasdeaportacióndefinida 578 554Otrosgastossociales 10.685 10.149
163.545 158.259
El número medio de empleados durante los ejercicios 2019 y 2018, distribuido porcategorías,escomosigue:
Categoría Númeromediodeempleados 2019 2018
Personaldealtadirección 11 11Personaldeestructura 1.747 1.669MandosIntermedios 2.848 2.733PersonalOperativo 7.501 7.665
12.107 12.078
Eldesglosepor sexosycategoríasde laplantilladelGrupoa31dediciembrede2019y2018semuestraenelsiguientecuadro:
Númerodeempleadosa31dediciembrede2019
Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldealtadirección 8 3 11Personaldeestructura 1.331 416 1.747MandosIntermedios 2.416 432 2.848PersonalOperativo 6.588 913 7.501
10.343 1.764 12.107
Númerodeempleadosa31dediciembrede2018
Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldealtadirección 7 4 11Personaldeestructura 1.279 390 1.669MandosIntermedios 2.303 430 2.733PersonalOperativo 6.777 888 7.665
10.366 1.712 12.078
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75081
EldesgloseporsexosycategoríasdelaplantillamediadelGrupoduranteelejercicio2019y2018quetieneunaminusvalíasuperioral33%,semuestraenelsiguientecuadro:
Númeromediodeempleadosduranteelejercicio2019
Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldeestructura 22 5 27MandosIntermedios 28 7 35PersonalOperativo 95 18 113
145 30 175
EldesgloseporsexosycategoríasdelaplantillamediadelGrupoduranteelejercicio2018,quetieneunaminusvalíasuperioral33%,semuestraenelsiguientecuadro:
Númeromediodeempleadosduranteelejercicio2018
Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldealtadirección ‐ ‐ ‐Personaldeestructura 21 6 27MandosIntermedios 27 7 34PersonalOperativo 102 22 124
150 35 185
17) OtrosgastosdeexplotaciónEldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelejercicio2019y2018adjunta,escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018
Reparacionesyconservacióndelainfraestructura 411.182 374.758Energíadetracción ‐Serviciosdeatenciónaviajeros 68.149 51.886Suministros 19.290 20.742Serviciosdeprofesionalesindependientes 1.914 1.665Alquileresycánones 17.666 13.702Gastosligadosaltráfico 968 793Publicidadyrelacionespúblicas 1.965 1.139Gastosdeviaje 6.621 5.262Transportes 442 410Otrasreparacionesyconservación 26.097 25.569Primasdeseguros 2.239 2.450Actuacionesurbanísticas 13.870 15.612Otrosgastosdeexplotación 35.316 23.963ServiciosExternos 605.719 537.951Tributos 13.761 12.791Pérdidas,deterioroyvariacióndeprov.operac.comerciales (1.907) 262 617.573 551.004
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75082
LafirmaporADIFyADIFAVen2013delasencomiendasdegestióndeserviciosindicadosenelapartado1.bdeestamemoriahasignificadoparaelGrupoelregistrode losgastosdevengados por servicios prestados por ADIF AV por 14.825 miles de euros a 31 dediciembrede2019y18.106milesdeeurosa31dediciembrede2018yformalizadosenadendasalosconvenioscuyodetallesemuestraenelsiguientecuadro:
Milesdeeuros31/12/2019 31/12/2018
Suministroenergíausodistintodetracción 12.021 14.160Mantenimientodelareddefibraóptica,instalacionesdeoperadores
yregulacióndederechosdeusoporAdif 1.485 1.489Gestiónintegralmedioambientalygestiónintegraldelasupervisión,
soportetécnicoyserviciosdeobra 1.171 2.276ServiciosdeAsesoramiento 148 178 14.825 18.103
Lostrabajosparalarealizacióndelaauditoríadelascuentasanualesdelosejercicios2019y2018hasidoobjetodecontrataciónporlaIGAE.
(18)ImputacióndesubvencionesdeinmovilizadoyotrosEldetallede los ingresosporsubvencionesdecapitalgeneradosen losejercicios2019y2018escomosigue:
Milesdeeuros TotalIngresos 2019 2018
Ayudaseuropeas 4.049 12.183Subv.entrgaactivosEstado(Rd4/2013yotros) 279.490 505.890Otrassubvenciones 59.817 75.295EntregasSEITTSA 10.557 13.765
353.913 607.133
De los importes registrados por este concepto a 31 de diciembre de 2019 y de 2018,265.435milesdeeurosenelejercicio2019y455.350milesdeeurosenelejercicio2018,corresponderíanasubvencionesdecapitalreconocidasenelPatrimonio(véasenota10),así como 88.478 miles de euros y 151.783 miles de euros del efecto impositivo de lasreferidassubvencionesenlosejercicios2019y2018,respectivamente(véasenota13).Delacifrade“imputacióndesubvenciones”, 239.338milesdeeurosenelejercicio2018correspondenalostrasvases,atítulogratuito,dediferentestramosdelaRFIGentreADIFyADIFAV(LaEncina–Xátiva,Taboadela–Orense,ElReguerón–Cartagena–EscombrerasyAstigarraga – Irún) y 47.892 miles de euros en el ejercicio 2017 al trasvase, a títulogratuito,deltramodelaRFIGLeón–LaRoblaentreAdifyAdifAV.
(19)GastosfinancierosEldetalledeestosepígrafesdelacuentadepérdidasygananciasdelosejercicios2019y2018escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018Pordeudasconterceros 4.430 13.858
Interesesdepréstamosalargoplazo 6.894 9.186Interesesdeliquidaciónencontratosdeobra (1.921) 2.349Interesesdedemoraenexpropiaciones (1.030) 1.787Otrosgastosfinancieros 487 536
Gastosfinancierosporactualizacióndeprovisiones 1.106 1.052 5.536 14.910
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75083
(20)Ingresosfinancieros
Eldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelejercicio2019y2018escomosigue:
Milesdeeuros 2019 2018Departicipacioneseninstrumentosdepatrimonio 58 23
Deterceros 58 23
Devaloresnegociablesyotrosinstrumentosfinancieros 2.820 3.141Interesesdeinversionesfinancierastemporales 1.745 2.140Interesesdecuentascorrientes 36 97Interesescargadosaclientes 992 725Ingresosfinancierosdecréditos(nota(6.b.1) 35 170Otrosingresosfinancieros 12 9
Otrosingresosfinancieros(nota6.b.3.1) 2.878 3.164
(21)InformaciónMedioambientalAl31dediciembrede2019y2018seencuentranincorporadosalinmovilizadodelGrupodiversos activos por valor de 66.503 miles de euros y 63.484 miles de euros,respectivamente,dedicadosalaminimizacióndelimpactomedioambientalysuprotecciónymejoradelmedioambiente,segúndetallecuadroadjunto:
2019–Milesdeeuros Coste
AmortizaciónAcumulada ValorNeto
IntegraciónAmbiental 69.243 (4.418) 64.825Instalacionesrecogidaderesiduos 1.697 (1.499) 198Instalacionesenergíarenovable 924 (522) 402Dispositivosdeprotecciónacústica 1.146 (68) 1.078
73.010 (6.507) 66.503
2018–Milesdeeuros Coste
AmortizaciónAcumulada ValorNeto
IntegraciónAmbiental 66.343 (3.666) 62.677Instalacionesrecogidaderesiduos 1.705 (1.416) 289Instalacionesenergíarenovable 924 (486) 438Dispositivosdeprotecciónacústica 105 (25) 80
69.077 (5.593) 63.484
Las incorporaciones en 2019 y 2018 ascienden a 267 y 267 miles de euros,respectivamente,relativasaintegraciónambiental.
(22) Información sobre los miembros del Consejo de Administración y de la AltaDireccióndelaEntidadDominanteA 31 de diciembre de 2019, el Consejo de Administración estaba formado por docemiembros, suPresidenta, laSecretariadelConsejoydiezvocales,de los cuales treseranmujeresynuevehombres.Enelejercicio2019,losimportesporasistenciaalasreuniones
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75084
dedichoórganodevengadosporlosConsejerosasciendena111milesdeeuros.NoexistensaldosconlosmiembrosdelConsejodeAdministraciónA 31 de diciembre de 2018, el Consejo de Administración estaba formado por docemiembros,suPresidenta,laSecretariadelConsejoydiezvocales,deloscualescincoeranmujeresysietehombres.Enelejercicio2018, losimportesporasistenciaalasreunionesdedichoórganodevengadosporlosConsejerosasciendena135milesdeeuros.NoexistensaldosconlosmiembrosdelConsejodeAdministración.Desde la entrada en vigor de la Ley 5/2006 de 10 de abril, de regularización de losconflictosde interesesde losmiembrosdelGobiernoyde losAltosCargosde laAGE, laEntidad ha procedido a ingresar en el Tesoro las remuneraciones correspondientes aaquellosvocalesdelConsejoquecompatibilizanestafuncióncon ladeAltosCargosde laAGE.Asimismo,laEntidadnomantieneen2019nien2018ningúncompromisoporsegurosdevida,planesdepensionesysimilaresconlosmiembrosdelConsejodeAdministraciónensu calidad de Consejeros de ADIF, ni les ha concedido anticipos o créditos ni asumidoobligacionesporsucuentaatítulodegarantía.Adicionalmente, las retribuciones salariales devengadas en el ejercicio 2019 por la altadirección de la Entidad ascienden a un total de 1.148miles de euros. ADIF incluye a supersonaldealtadirecciónenlapólizadesegurosdevidaynomantienecompromisosenmateriadeplanesdepensionesysimilaresconestecolectivo.Las retribuciones salariales devengadas en el ejercicio 2018 por la alta dirección de laEntidadasciendenaun totalde1.290milesdeeuros.ADIF incluyeasupersonaldealtadirecciónenlapólizadesegurosdevidaynomantienecompromisosenmateriadeplanesdepensionesysimilaresconestecolectivo.
23) GestiónderiesgosfinancierosElGrupoestáexpuestoadiversosriesgosdemercadofinanciero,comoconsecuenciatantode su actividad como de la deuda tomada para financiar la construcción de las nuevaslíneas de alta velocidad. Los riesgosmás significativos, que afectan, principalmente, a laEntidadDominantesonlossiguientes:23.a)RiesgodecréditoSurgebásicamentecomoconsecuenciadeloscréditosporoperacionescomercialesynocomerciales,lasinversionesfinancierastemporalesylosactivoslíquidosequivalentes.El Grupo evalúa la calidad crediticia de sus deudores comerciales, tomando enconsideraciónparadeterminarloslímitesindividualesdecrédito,suposiciónfinanciera,experienciahistóricayotrosfactoresdenaturalezaeconómica.Respectoalasinversionesfinancierastemporalesylosactivoslíquidosequivalentes,elGruporealizasusoperacionesmedianteinstrumentosquegarantizanlarecuperacióndela totalidad del capital invertido y evalúa la calidad crediticia de las entidadesfinancieras,considerandolacalificacióncrediticiaotorgadaporentidadescalificadoras,enfuncióndelplazodelainversión,ydeterminandoloslímitesdecréditoindividualesen función de distintos factores (fundamentalmente el patrimonio neto de la entidadfinanciera).23.b)RiesgodetiposdeinterésSe manifiesta en la variación de los costes financieros de la deuda con entidades decrédito.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75085
LadeudavivadelGrupo,a31dediciembrede2019,secontratócondiversosregímenesdetipodeinterés.El90,43%estáatipofijohastasuvencimiento.Adicionalmente, el desglose y cuantificación de las garantías financieras otorgadas asociedadesasociadassedetallaenlanota24siguiente.23.c)RiesgodeliquidezEl riesgo de liquidez surge por la posibilidad de desajustes entre las necesidades defondosylasfuentesdelosmismos.El Grupo realiza una gestión prudente de este riesgo que implica la disponibilidad definanciación por un importe suficiente a través de facilidades de crédito de entidadesfinancieras.LaDireccióndelGruporealizaunseguimientodelasprevisionesdeliquidezenfuncióndelosflujosdeefectivoesperados.Al31dediciembrede2019,elresultadodelaEntidadDominanteesnegativoen(82.917)milesdeeuros(negativoen74.189milesdeeurosen2018)ysufondodemaniobrahasidopositivoen626.937milesdeeurosenelejercicio2019(positivoen862.640milesdeeurosal31dediciembre2018).Adicionalmente,talycomoseinformaenlanota12.a,laEntidadDominante dispone de líneas de crédito no dispuestas, a 31 de diciembre de 2019, porimportetotalde195.000milesdeeuros.La tesorería del Grupo se dirige demanera centralizada con la finalidad de conseguir lamáximaoptimizacióndelosrecursos.
(24) CompromisosycontingenciasLosavalesconcedidosatercerosporelGrupoa31dediciembrede2019asciendena8.486miles de euros, de los cuales 1.896miles de euros se encuentrandepositados en la CajaGeneraldeDepósitos.LosavalesconcedidosatercerosporelGrupoa31dediciembrede2018ascendíana13.666milesdeeurosdeloscuales2.866milesdeeurosseencontrabandepositados en la Caja General de Depósitos. La Dirección de la Entidad Dominante noespera que surjan pasivos exigibles de cuantía significativa, como consecuencia de lasreferidasgarantías.Asimismo, laEntidadDominantehaasumidocomfort letters(cartasdecompromiso)queconceden garantías en relación con operaciones de financiación suscritas por diversassociedadesparticipadas,cuyoobjetosocialeslaintegracióndelferrocarrilenlasciudades.En función del volumen económico y complejidad técnica de las obras que deberíanafrontar en los próximos ejercicios, así como considerando la dificultad existente paradeterminar el valor futuro de los suelos, que han recibido o recibirán a cambio de lascitadasobras,enelactualcontextodelmercadoinmobiliario,estassociedadespodríanvercondicionada su capacidad para recuperar la totalidad de los costes en que finalmenteincurran. En este sentido, la Dirección de ADIF, conjuntamente con los diferentesaccionistasdecadaunadelassociedadesestátrabajando,enfuncióndelavancerealdelasobras,enlaracionalizacióndelasactuacionesdeinversiónquehandeacometeraquéllascon la finalidad de que sean sostenibles desde un punto vista económico financiero,considerandolasituacióndelmercadoinmobiliario.ElriesgoasumidoporlaEntidadDominantea31dediciembrede2019ya31dediciembrede 2018 derivado de la suscripción de cartas de compromiso o comfort letters asciende6.616milesdeeurosya25.877milesdeeurosrespectivamente,deacuerdoconlossaldosdispuestosporlascitadassociedadesadichasfechasyconlaparticipacióndeADIFensucapital.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75086
Acontinuaciónsepresentaundetalleporsociedadesdelasreferidasgarantíasconcedidasexistentesal31dediciembredecadaejercicio,asícomode lasprovisionesporriesgosygastoscontabilizadasporlaEntidad(véasenotas2.c,3ny6.a):
Cifrasenmilesdeeuros
Sociedades
RiesgoasumidoporADIF Porcentajedeparticipación%20192018
Importeriesgoa
31/12/2019Importeriesgoa
31/12/2018Provisionesa31/12/2019
Provisionesa31/12/2018
ZaragozaAltaVelocidad2002,S.A. 7,50 7,50 ‐ ‐ 8.119 8.119ValenciaParqueCentralAltaVelocidad2003,S.A. 7,50 7,50 ‐ 6.000 ‐ ‐LogroñoIntegracióndelFerrocarril2002,S.A. 7,50 7,50 3.600 6.000 ‐ ‐GijónIntegracióndelFerrocarril,S.A.GijónalNorte 7,50 7,50 ‐ ‐ 14.565 14.565Barcelona‐SagreraAltaVelocitat,S.A. 7,50 7,50 3.016 7.239 1.059 1.341CartagenaAltaVelocidad,S.A. 10,00 10,00 ‐ ‐ 270 270MurciaAltaVelocidad,S.A. 10,00 10,00 ‐ ‐ ‐ 850PalenciaAltaVelocidad,S.A. 10,00 10,00 ‐ ‐ ‐ ‐AltaVelocidadAlicanteNodoTransporte,S.A. 7,50 7,50 ‐ ‐ ‐ ‐ValladolidAltaVelocidad2003,S.A. 7,50 7,50 ‐ ‐ ‐ ‐SubtotalSociedadesIntegraciónFFCC 6.616 19.239 24.013 25.145BilbaoRía2000,S.A. 15,01 15,01 ‐ 5.915 776 776Fidalia,S.A.U. 100,00 100,00 ‐ ‐ ‐ ‐MosaicoDesarrollosInmobiliarios,S.A. 40,00 40,00 ‐ 723 ‐ ‐SubtotalOtrassociedades ‐ 6.638 776 776TOTAL 6.616 25.877 24.789 25.921
(25) HechosposterioresLaaparicióndelCoronavirusCOVID‐19enChinaenenerode2020ysurecienteexpansiónglobala un gran número de países, entre ellos España, ha motivado que el brote vírico haya sidocalificado como una pandemia por la OrganizaciónMundial de la Salud desde el pasado 11 demarzo.Parahacer frentea estagraveyexcepcional situación, elGobiernodeclaróel estadodealarmamedianteelRealDecreto463/2020,de14demarzo,quesehamantenidovigenteconsucesivasprórrogashastaelpasadodía22dejunio.En su artículo 14, el citado Real Decreto establece una serie de medidas en materia detransportes,entrelasquecabedestacarlassiguientesreduccionesenlostráficosferroviarios:a)Enlosserviciosdetransportepúblicoferroviarios,quenoestánsometidosacontratopúblicouobligacionesdeserviciopúblico(OSP),losoperadoresdetransportereduciránlaofertatotaldeoperaciones en, almenos, un50%. Por resolucióndelMinistrodeTransportes,MovilidadyAgenda Urbana se podrá modificar este porcentaje y establecer condiciones específicas alrespecto.
b)LosserviciosdetransportepúblicodeviajerosqueestánsometidosacontratopúblicouOSPreduciránsuofertatotaldeoperacionesen,almenos,lossiguientesporcentajes: i.Serviciosferroviariosdemediadistancia:50%. ii.Serviciosferroviariosmediadistancia‐AVANT:50%.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75087
c)Losserviciosferroviariosdecercaníasmantendránsuoferta.En este contexto, el Grupo, como gestor de una infraestructura critica, ha idodesarrollandoeimplantandolosplanesdecontingencianecesariosparadarcontinuidada su actividad en todos sus ámbitos de actuación con todas lasmedidas de seguridadnecesariasydispuestassegúnlanormativavigente.En la actualidad, tras la supresión del estado de alarma, se han eliminado lasrestriccionesestablecidasal transporte ferroviario sibiennoesposibleprevercuántotiempo será necesario para recuperar el número de circulaciones y los niveles deocupaciónexistentesconanterioridadaestasituación.Portodoello,alafechadeformulacióndeestascuentasanualesesprematurorealizaruna valoración detallada de los posibles impactos que tendrá el COVID‐19 sobre elGrupo,debidoalaincertidumbresobresuduracióneintensidad.Noobstante,lascircunstanciasdescritasanteriormentetendránenelejercicio2020unimpactonegativoen laevolucióndedeterminadasrúbricasde lacuentadepérdidasygananciasdelGrupo,comoelimportenetodelacifradenegocioylosotrosingresosdeexplotación, que la Entidad Dominante considera podrá compensar parcialmentemediante el plan de racionalización del gasto que está desarrollando y que prevédespliegue sus efectos en el segundo semestrede2020. En todocaso, aunque en estemomento no es posible cuantificar de forma exacta la evolución de estas partidas, noparece previsible que tengan un efecto negativo significativo en el patrimonio y lasituaciónfinancieradelGrupo,teniendoencuentalascaracterísticasdesuactividadysucondicióndegestordeunaredestratégicaparaeltransportedebienesypersonas.AdicionalmenteyencuantoalRiesgodeliquidezcabeindicarque,debidoalasituacióngeneraldelosmercados,cabelaposibilidaddequepuedaexistirunaumentogeneraldelas tensiones de liquidez en la economía, así como una contracción del mercado decrédito.Enestesentido,laEntidadDominantedisponedeunatesoreríasuficienteparaafrontarsusobligacionesfinancierasy,adicionalmente,tienesuscritaslíneasdecréditopor un importe de ciento noventa y cinco millones de euros, que garantizan que elGrupo,con la informacióndisponible,noseveráafectadodurante lospróximosmesesporlasreferidastensionesdeliquidez.Enconsecuencia,laDireccióndelGrupo,deacuerdoconloseñaladoanteriormenteyconsurégimen jurídicoyestatutario,consideraque laaplicacióndelprincipiodeempresaenfuncionamiento,segúnlodescritoenlaNota2.a),continúasiendoválido.Asimismo, resaltar que la Dirección del Grupo ADIF está realizando una supervisiónconstantedelaevolucióndelasituación,conelfindeafrontarconéxitoloseventualesimpactos,tantofinancieroscomonofinancieros,quepuedanproducirse.Porotro lado,yen relacióncon laparticipacióndelGrupoen la sociedaddependienteEMFESA,indicarqueconfecha10defebrerode2020,AdifAltaVelocidadhaadquiridoaAdif,mediantecontratoprivado,el12,5%de lasaccionesqueformanpartedelcapitalsocial deEMFESA, con cuantosderechos y obligaciones sean inherentes a lasmismas,libresdecargasygravámenes,porunimportede15.025euros,arazónde60,10eurosporacción(250acciones).
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75088
Esteanexo
formapartein
tegran
tedelanota3d
elaMem
oriadeCuenta
sAnualesConsolida
dasdele
jercicio2019junto
conlacualdebeserleído.
AN
EXO
S
Anexo
IInform
acióndeem
presas
delgr
upo,m
ultigrupoy
asociadas
31dediciemb
rede20
19y3
1dedicie
mbrede20
18
(Expre
sadoenm
ilesdeeuro
s)
Porce
ntajed
e
Entidad/
Participación
Milesde
euros
Sociedad
del
Porce
ntaje
de
efectivadela
Costedela
Razón
quedetermina
Nomb
reActivida
dAuditor
grupo
titular
Participación
Entidad
participación
sucon
figura
ción
Fid
alia,S
.A.U.
Gestióninmo
biliaria
BDOA
uditores
ADIF
100%
100%
20.531
Controlefectivo
Enajenaciónd
eMaterialesFerro
viarios,
S.A.(E
MFESA)
Enajenaciónymanipu
lación
demateriales
innece
sarios
PKFA
ttest
ADIF
100%
100%
874
Controlefectivo
REDALSA,S.A
.Soldadurayrege
nerac
ióndecarril
Deloitte
ADIF
52%
52%
188
Controlefectivo
Totalparticipacionesenem
presas
de
grupo
21.593
ADIF‐SNCF(Líne
aFigu
erasPerp
ignan
S.A.)
Explo
tación
delacirculaciónye
lmanten
imien
todelalíneadealt
avelocidaddedoblevíaentre
Figueras
yPerp
ignan
GrantThorntonADIF
50%
50%
30Controlcon
junto
AltaVelocidadESPAÑA‐PO
RTUGAL,
AEIE
Estud
iostécnicos
,económ
icosyfin
ancieros
de
losCorr
edore
sOporto‐VigoyM
adrid‐Lisbo
a‐Oporto
‐ADIF
50%
50%
1.906
Controlcon
junto
Totalparticipacionesmultigrupo
1.936
Necsa
Nuevo
sEspa
ciosCom
erciales,S.A
.Gestióninmo
biliaria
Pricew
aterho
use
Coopers
ADIF
40%
40%
5.200
InfluenciaSign
ificativa
CentroE
staciónM
iranda,S
.A.
GestiónInmo
biliaria
IMAFIAuditores
ADIF
40%
40%
1.200
InfluenciaSign
ificativa
MosaicoDesar
rollosInmo
biliarios,S.A.GestiónInmo
biliaria
Deloitte
ADIF
40%
40%
6.344
InfluenciaSign
ificativa
Ingenieríay
Econom
íadelT
ranspo
rte,
S.A.(INECO)
RedaccióndeProyectosdeIngen
ieríac
ivile
indust
rialdeín
doleferroviaria.Aseso
ramien
toenfuncióndeconsu
lting
PKFA
ttest
ADIF
20,69%
20,69%
7.977
InfluenciaSign
ificativa
Conso
rcioA
ELaM
eca‐Medina
‐
‐ADIF
21,50%
21,50%
13InfluenciaSign
ificativa
Canfranc2000
‐‐
ADIF
20%
20%
60InfluenciaSign
ificativa
Totalparticipacionesenem
presas
aso
ciadas
20.794
TOTAL
44.323
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75089
Esteanexo
formapartein
tegran
tedelanota3d
elaMem
oriadeCuenta
sAnualesConsolida
dasdele
jercicio2019junto
conlacualdebeserleído.
Anexo
IInform
acióndeem
presas
delgr
upo,m
ultigrupoy
asociadas
31dediciemb
rede20
19y3
1dedicie
mbrede20
18
(Expre
sadoenm
ilesdeeuro
s)
Porce
ntaje
de
Entidad/
Participación
Milesde
euros
Sociedad
del
Porce
ntaje
de
efectivadela
Costedela
Razón
quedetermina
Nomb
reActivida
dAuditor
grupo
titular
Participación
Entidad
participación
sucon
figura
ción
Fidalia,S
.A.U.
Gestióninmo
biliaria
BDOA
uditores
ADIF
100%
100%
20.531
Controlefectivo
Enajenaciónd
eMaterialesFerro
viarios,S
.A.
(EMFESA)
Enajenaciónymanipu
lación
demate
riales
innece
sarios
GrantThornton
ADIF
100%
100%
874
Controlefectivo
REDALSA,S.A
.Soldadurayrege
nerac
ióndecarril
Deloitte
ADIF
52%
52%
188
Controlefectivo
Totalparticipacionesenem
presas
degrupo
21.593
ADIF‐SNCF(Líne
aFigu
erasPerp
ignanS.A
.)Explo
tación
delacirculaciónye
lmanten
imien
todela
líneadealt
avelocidaddedoblevíaentreFigu
erasy
Perpignan
GrantThornt
on
ADIF
50%
50%
30Controlcon
junto
AltaVelocidadESPAÑA‐PO
RTUGAL,AEIE
Estud
iostécnicos,e
conóm
icosyfin
ancieros
delos
Corre
dores
Oporto‐V
igoyM
adrid‐Lisbo
a‐Oporto
‐ADIF
50%
50%
1.906
Controlcon
junto
Totalparticipacionesmultigrupo
1.936
Solucion
esLogísticasIntegr
ales,S
.A.(SLIS
A)
Almace
namiento,depósitoydistribu
ciónd
eme
rcancías
Deloitte
ADIF
40,34
%40,34
%24
InfluenciaSign
ificativa
Necsa
Nuevo
sEspa
ciosCom
erciales,S.A
.Gestióninmo
biliaria
Pricew
aterho
use
Coopers
ADIF
40%
40%
24InfluenciaS
ignificativa
Terra
lbinaInmo
biliaria,S.A
.Gestióninmo
biliaria
Arnaudit
ADIF
40%
40%
280
InfluenciaS
ignificativa
CentroE
staciónM
iranda,S
.A.
GestiónInmo
biliaria
IMAFIAuditores
ADIF
40%
40%
1.200
InfluenciaS
ignificativa
MosaicoDesar
rollosInmo
biliarios,S.A.
GestiónInmo
biliaria
Deloitte
ADIF
40%
40%
6.344
InfluenciaS
ignificativa
Ingenieríay
Econom
íadelT
ranspo
rte,S.A.
(INECO)
RedaccióndeProyectosdeIngen
ieríac
ivileind
ustrial
deíndoleferr
oviaria.Aseso
ramien
toenfunciónde
consulting
PKFA
ttest
ADIF
20,69%
20,69%
7.977
InfluenciaS
ignificativa
Conso
rcioA
ELaM
eca‐Medina
‐
‐ADIF
21,50
%21,50
%13
InfluenciaS
ignificativa
Canfranc2000
‐‐
ADIF
20%
20%
60InfluenciaS
ignificativa
Samahi
‐‐
ADIF
26%
26%
250
Totalparticipacionesenem
presas
asociadas
21.34
8
TOTAL
44.87
7
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75090
Esteanexo
formapartein
tegran
tedelanota4d
elaMem
oriadeCuenta
sAnualesConsolida
dasdele
jercicio2019junto
conlacualdebeserleído
Anexo
II Inm
ovilizadoM
aterial,Inta
ngibleeInver
sionesIn
mobiliariasdelejerc
iciotermina
doen
31dediciemb
rede20
19
(Expre
sadoenm
ilesdeeuro
s)
Saldosal
31.12.20
18
Altas
Trasp
asos
Bajas
Reclasificaciones(*)
Saldosal
31.12.20
19
Edificio
syOtras
Const
rucciones
2.113.57
3‐
34.803
(4.270)
425
2.144.53
1TerrenosyB
ienesNaturales
724.286
(22.98
2)‐
(2.265)
(50.76
4)648.275
2.837.85
9(22
.982)
34.803
(6.535)
(50.33
9)2.792.80
6Amo
rtizac
iónacum
uladaEd
ificiosyotrascon
strucc
iones
(806.955)
(49.53
5)‐
3.565
(24)
(852.9
49)
Deteriorodevaloredificio
syte
rrenos
(1.449)
‐‐
‐‐
(1.449)
TotalValorNe
toEdificiosyc
onstrucc
iones
2.029.45
5(72
.517)
34.803
(2.970)
(50.36
3)1.938.40
8
Inst
alacionesdela
vía
18.981.0
89
‐334.064
(102.9
53)
(900)
19.211.3
00
Amortizaciónacum
uladaInstalacion
esdelavía
(6.990.635)
(325.8
52)
86.560
24
(7.229.903)
Deteriorodevalorinst
alacionesdevía
(3.398)
‐
18
‐(3.380)
TotalValorNe
toInstalacionesdelavía
11.987.0
56
(325.8
52)
334.064
(16.37
5)(87
6)11.978.0
17
Otr
asinstalacionestécnicasym
aquin
aria
17.636
255
20
(9)
‐17.902
Amortizaciónacum
.Inst.técnicasym
aq.
(11.47
1)(1.678)
‐9
‐(13
.140)
DeteriorodevalorOtrasin
st.téc.ymaq.
‐‐
‐
TotalValorNe
toOtr
asinst.téc.ym
aq.
6.165
(1.423)
20
‐‐
4.762
E
lementosdetra
nsporte
311.256
‐3.147
(24.60
4)4.169
293.968
Amo
rtizac
iónacum
uladaElem
entosdetra
nsporte
(277.7
42)
(10.99
6)‐
24.097
(3.541)
(268.1
82)
TotalValorNe
toeleme
ntosdetran
sporte
33.514
(10.99
6)3.147
(507)
628
25.786
O
troinmo
vilizadomate
rial
194.460
‐1.292
(9.684)
(4.317)
181.751
Amo
rtizac
iónacum
uladaOtroInm
ovilizadoM
aterial
(184.3
38)
(3.546)
‐9.669
3.543
(174.6
72)
TotalValorNe
toOtr
oInm
ovilizadoM
aterial
10.122
(3.546)
1.292
(15)
(774)
7.079
TotalValorNe
toInstalacionestécnicaseleme
ntosdetran
sporteyo
tro
inmovilizadom
aterial
12.036.8
57
(341.8
17)
338.523
(16.89
7)(1.022)
12.015.6
44
Obra
encurso
842.712
500.358
(373.3
26)
(48.93
3)‐
920.811
Deteriorodevalordeobraencurso
(48
.933)
‐‐
48.933
‐‐
TotalInmo
vilizadoMaterialNeto
14.860.0
91
(86.02
4)‐
‐(51
.385)
14.874.8
63
Inv
ersion
esInm
obilia
rias
215.529
‐1.396
(317)
21.177
237.785
Amortizacióninvers
ionesInm
obilia
rias
(71.28
7)(3.130)
‐185
(328)
(74.56
0)Deteriorodevalordein
versionesin
mobiliarias
(11.83
8)‐
‐1.000
3.362
(7.476)
Invers
ionesInm
obilia
riasencurs
o4.995
1.279
(1.396)
‐‐
4.878
TotalInver
sionesIn
mobiliariasNe
tas
137.399
(1.851)
‐868
24.211
160.627
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75091
Esteanexo
formapartein
tegran
tedelanota4d
elaMem
oriadeCuenta
sAnualesConsolida
dasdele
jercicio2019junto
conlacualdebeserleído
Anexo
IIInm
ovilizadoM
aterial,Inta
ngibleeInver
sionesIn
mobiliariasdelejerc
iciotermina
doen
31dediciemb
rede20
18
(Expre
sadoenm
ilesdeeuro
s)
Saldosal
31.12.20
17
Altas
Trasp
asos
Bajas
Reclasificaciones(*)
Saldosal
31.12.20
18
Edificio
syOtras
Const
rucciones
2.062.66
71.849
63.020
(13.56
2)(40
1)2.113.57
3TerrenosyB
ienesNaturales
703.328
48.053
‐(16
.076)
(11.01
9)724.286
2.765.99
549.902
63.020
(29.63
8)(11
.420)
2.837.85
9Amo
rtizac
iónacum
uladaEd
ificiosyotrascon
strucc
iones
(763.040)
(53.61
9)
10.372
(668)
(806.9
55)
Deteriorodevaloredificio
syte
rrenos
(3.088)
‐
1.639
‐(1.449)
TotalValorNe
toEdificiosyc
onstrucc
iones
1.999.86
7(3.717)
63.020
(17.62
7)(12
.088)
2.029.45
5
Inst
alacionesdela
vía
19.185.8
66
55
185.759
(390.7
02)
111
18.981.0
89
Amortizaciónacum
uladaInstalacion
esdelavía
(6.808.882)
(331.4
73)
‐149.656
64
(6.990.635)
Deteriorodevalorinst
alacionesdevía
(11.78
0)844
‐7.538
‐(3.398)
TotalValorNe
toInstalacionesdelavía
12.365.2
04
(330.5
74)
185.759
(233.5
08)
175
11.987.0
56
‐
Otr
asinstalacionestécnicasym
aquin
aria
12.714
4.310
612
‐‐
17.636
Amortizaciónacum
.Inst.técnicasym
aq.
(10.40
7)(1.055)
(9)
‐‐
(11.47
1)DeteriorodevalorOtrasin
st.téc.ymaq.
‐
‐‐
TotalValorNe
toOtr
asinst.téc.ym
aq.
2.307
3.255
603
‐‐
6.165
E
lementosdetra
nsporte
309.647
‐3.285
(7.271)
5.595
311.256
Amo
rtizac
iónacum
uladaElem
entosdetra
nsporte
(267.4
49)
(11.95
0)‐
7.252
(5.595)
(277.7
42)
TotalValorNe
toeleme
ntosdetran
sporte
42.198
(11.95
0)3.285
(19)
‐33.514
O
troinmo
vilizadomate
rial
199.410
71.728
(1.054)
(5.631)
194.460
Amo
rtizac
iónacum
uladaOtroInm
ovilizadoM
aterial
(187.7
39)
(3.842)
‐1.044
6.199
(184.3
38)
TotalValorNe
toOtr
oInm
ovilizadoM
aterial
11.671
(3.835)
1.728
(10)
568
10.122
TotalValorNe
toInstalacionestécnicaseleme
ntosdetran
sporteyo
tro
inmovilizadom
aterial
12.421.3
80
(343.1
04)
191.375
(233.5
37)
743
12.036.8
57
Obra
encurso
794.621
319.879
(254.3
95)
(17.39
3)‐
842.712
Deteriorodevalordeobraencurso
(47
.728)
(1.205)
‐‐
‐(48
.933)
TotalInmo
vilizadoMaterialNeto
15.168.1
40
(28.14
7)‐
(268.5
57)
(11.34
5)14.860.0
91
Inv
ersion
esInm
obilia
rias
211.043
‐4.420
(408)
474
215.529
Amortizacióninvers
ionesInm
obilia
rias
(66.89
7)(3.157)
‐288
(1.521)
(71.28
7)Deteriorodevalordein
versionesin
mobiliarias
(12.15
1)‐
‐‐
313
(11.83
8)Inv
ersion
esInm
obilia
riasencurs
o4.946
4.469
(4.420)
‐‐
4.995
TotalInver
sionesIn
mobiliariasNe
tas
136.941
1.312
‐(12
0)(73
4)137.399
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75092
INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS EMITIDO POR LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO (IGAE)
A la Presidenta de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias Opinión con salvedades
La Intervención General de la Administración del Estado, en uso de las competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, ha auditado las cuentas anuales consolidadas de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (en adelante, ADIF o la Entidad Dominante) y sus dependientes (en adelante, conjuntamente, Grupo ADIF o el Grupo), que comprenden el balance consolidado a 31 de diciembre de 2019, la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado, el estado de flujos de efectivo consolidado y la memoria consolidada, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.
En nuestra opinión, basada en la auditoría realizada y en el informe de los otros auditores (ver Anexo I de la memoria consolidada adjunta), excepto por los posibles efectos de las cuestiones descritas en la sección Fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, las cuentas anuales consolidadas adjuntas expresan en todos sus aspectos significativos la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Grupo a 31 de diciembre de 2019, así como de sus resultados y flujos de efectivo, todos ellos consolidados, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación (que se identifican en la nota 2.a de la memoria consolidada) y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
Fundamento de la opinión con salvedades
Como se indica en la nota 3.f) de la memoria de las cuentas anuales consolidadas adjunta, a 31 de diciembre de 2019 el Grupo ha avanzado en los trabajos iniciados en 2015, de delimitación, valoración y registro de los terrenos por donde transita parte de la red ferroviaria de ancho ibérico y en los que se ubican los recintos ferroviarios de su titularidad. No se ha dispuesto de documentación soporte justificativa que nos permita obtener una evidencia adecuada y suficiente sobre dichos activos y, por tanto, evaluar el posible efecto que pudiera tener su registro sobre las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2019. Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales consolidadas relativas al ejercicio 2018 incluyó una salvedad por esta cuestión. Por otra parte, al cierre del ejercicio 2019, tal y como se indica en las notas 3 y 4 de la memoria consolidada adjunta, en el epígrafe del Inmovilizado Material del activo no corriente del balance consolidado, existen terrenos, infraestructuras ferroviarias e instalaciones pertenecientes a la red convencional que han sido traspasadas íntegramente a al Grupo en virtud de ciertas disposiciones legales, por un importe acumulado de 13.192 millones de euros, registrados desde el ejercicio 2013 hasta el 31 de diciembre de 2019. La información soporte disponible para llevar cv
e: B
OE
-A-2
020-
1031
1Ve
rific
able
en
http
s://w
ww
.boe
.es
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75093
a cabo el registro contable de la mencionada red, de carácter sustancialmente presupuestario, no ha permitido registrar parte de los costes asociados con dichos activos vinculados a la red convencional. En relación con los importes registrados antes mencionados, no hemos dispuesto de documentación soporte justificativo para un valor neto contable de 264 millones de euros. En estas circunstancias, con la información disponible y las evidencias de auditoría obtenidas, no resulta posible evaluar el efecto que las situaciones descritas pudieran tener sobre las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2019. Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales consolidadas relativas al ejercicio 2018 incluyó una salvedad por esta cuestión.
Finalmente, como también se indica en dichas notas 3 y 4, el 1 de enero de 2013 el Grupo incorporó a su Inmovilizado Material infraestructuras ferroviarias e instalaciones integrantes de la red estatal de ancho métrico segregadas de FEVE. Estos activos, según manifestó el informe de auditoría de las cuentas anuales de 2012 de FEVE emitido por la Intervención General de la Administración del Estado, se encontrarían sobrevalorados debido a deficiencias de control interno, especialmente en relación con el proceso de bajas por renovaciones. A 31 de diciembre de 2019 el valor neto contable de la totalidad de los activos de FEVE asciende a 420 millones de euros. Asimismo, en las actuaciones de Control Financiero del año 2019 se ha verificado respecto a esos activos una inversión bruta total de 346 millones de euros durante el período 2002‐2018, alcanzando un total de 356 millones de euros al incluir la inversión realizada en 2019. A 31 de diciembre de 2019 esta inversión bruta total tendría un valor neto de 319 millones de euros, libre de afectación de esta situación, lo que supone que aún existen activos por 101 millones de euros afectados por esta sobrevaloración debida a deficiencias de control interno.
En la medida en que esas deficiencias de control permanecían a 31 de diciembre de 2019, a partir de la información disponible no resulta posible cuantificar el importe por el cual los activos afectos se encontrarían sobrevalorados al cierre del ejercicio y sus posibles efectos sobre las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2019. Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales consolidadas relativas al ejercicio 2018 incluyó una salvedad por esta cuestión.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales consolidadas de nuestro informe.
Somos independientes del Grupo de conformidad con los requerimientos de ética, incluidos los de independencia, que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales para el Sector Público en España según lo exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas anuales de dicho Sector Público.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión con salvedades.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75094
Cuestiones clave de la auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de las cuentas anuales del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de las cuentas anuales en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión sobre éstas, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.
Además de las cuestiones descritas en la sección Fundamento de la opinión con salvedades, hemos determinado que las cuestiones que se describen a continuación son las cuestiones clave de la auditoría que se deben comunicar en nuestro informe.
Inmovilizado Material
Descripción
Tal y como se detalla en el Anexo II de la memoria consolidada adjunta, a 31 de diciembre de 2019, el Grupo tiene registrado en el epígrafe “Inmovilizado Material” del activo no corriente del balance consolidado un saldo por valor neto contable de 14.874.863 miles de euros, que se corresponde, principalmente, con instalaciones y vías ferroviarias, y representa más del 90% del activo total del Grupo.
El Grupo utiliza como criterio general contable para su valoración el precio de adquisición o coste de producción, incluyendo materiales, mano de obra directa y otros gastos incurridos, siendo posteriormente amortizados en función de los años de vida útil estimada. En aplicación de la Orden EHA/733/2010 de 25 de marzo, el Grupo ha considerado que los bienes que constituyen su inmovilizado han de clasificarse, básicamente, como activos no generadores de flujos de efectivo, dadas sus características, ya que se corresponden con elementos de las infraestructuras ferroviarias incluidas en la Red Ferroviaria de Interés General y se poseen, fundamentalmente, con la finalidad de generar flujos económicos sociales que benefician a la colectividad, y por tanto, con un objetivo distinto al de generar un rendimiento comercial. Los desgloses que recogen los aspectos fundamentales relacionados con la valoración del Inmovilizado Material, así como los movimientos de dicho epígrafe, se encuentran en la notas 3.f), 4 y Anexo II de la memoria consolidada adjunta.
Hemos considerado este asunto como una cuestión clave de nuestra auditoría por la significatividad de los importes.
Nuestra Respuesta
Nuestros procedimientos de auditoría han incluido, entre otros:
- Entendimiento de los procedimientos establecidos por el Grupo para el reconocimiento delas inversiones realizadas y de las bajas registradas, así como el criterio de amortización delinmovilizado.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75095
- Para una muestra de proyectos en curso, hemos analizado la documentación soporterelativa a las principales activaciones de costes realizadas, evaluando su adecuado registrocontable.
- Análisis de una muestra de proyectos traspasados de obra en curso a obra terminada
durante el ejercicio, comprobando la razonabilidad de dicho traspaso.
- Revisión de una muestra de bajas registradas por el Grupo durante el ejercicio.
- Recalculo de la dotación a la amortización del ejercicio, según los coeficientes aplicados porel Grupo.
- Revisión de los desgloses incluidos en la memoria consolidada en relación con esta cuestiónde conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable.
Provisiones por riesgos y gastos derivadas de las sociedades de integración del ferrocarril en las que el Grupo Participa.
Descripción
Tal y como se detalla en las Notas 11.b.2) y 24 de la memoria consolidada adjunta, a 31 de diciembre de 2019, Grupo ADIF tiene registrado, en el epígrafe “Provisiones a largo plazo” del pasivo no corriente del balance consolidado, un saldo por importe de 24.789 miles de euros, que se corresponde con la mejor estimación disponible, a dicha fecha, de las obligaciones asumidas, no provisionadas en otras partidas de las cuentas anuales consolidadas, por la participación en diversas sociedades de integración.
Tal y como se indica en la Nota 3.n) de la memora consolidada adjunta, para la cuantificación de las citadas obligaciones, el Grupo considera las estimaciones de los flujos de efectivo que se prevé obtener en cada caso, facilitadas por la Dirección de cada una de las Sociedades, analizando su capacidad para obtener ingresos por la enajenación de suelos que les permitan hacer frente a las obligaciones contraídas con terceros para desarrollar el proyecto que tienen encomendado, así como las necesidades de aportaciones de fondos por parte de los accionistas y su capacidad para reembolsar la financiación aportada y pendiente de aportar. En aquellos supuestos en los cuales se estima que existirá un déficit que deberán asumir los accionistas, el riesgo final asumido por el Grupo se determina, teniendo en cuenta, adicionalmente, la mejor estimación del valor de las infraestructuras ferroviarias que la Sociedad debe entregar a Grupo ADIF. En consecuencia, la pérdida asumida por el Grupo y reconocida como una provisión para riesgos y gastos y como una provisión por deterioro de activos financieros se cuantifica como la diferencia entre el valor presente del referido déficit y el coste estimado de las infraestructuras que deberá recibir el Grupo (véase Nota 3.f).
Hemos considerado este asunto como una cuestión clave de nuestra auditoría, dado que dichas estimaciones requieren un juicio significativo por parte de la Dirección del Grupo.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75096
Nuestra Respuesta
Nuestros procedimientos de auditoría han incluido, entre otros:
- Entendimiento de los procedimientos establecidos por el Grupo para el reconocimiento delas provisiones por riesgos y gastos derivadas de las sociedades de integración delFerrocarril en las que Grupo ADIF Participa.
- Para una muestra relevante de las provisiones de riesgos y gastos registradas por el Grupopor este concepto, obtención y análisis de los planes de negocio de las sociedades deintegración, evaluando la razonabilidad de la metodología utilizada y revisando lasprincipales variables de los mismos.
- Para las principales provisiones registradas por este concepto, hemos evaluado los criteriosy cálculos llevados a cabo por el Grupo para determinar el valor registrado de estasprovisiones.
- Revisión de los desgloses incluidos en la memoria consolidada en relación con esta cuestiónde conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable.
Otras cuestiones: participación de auditores privados
La sociedad de auditoría PKF ATTEST Servicios Empresariales S.L., en virtud del contrato suscrito con el Ministerio de Hacienda a propuesta de la Intervención General de la Administración del Estado, ha efectuado el trabajo de auditoría referido en el apartado primero. En dicho trabajo se ha aplicado por parte de la Intervención General de la Administración del Estado la Norma Técnica sobre colaboración con auditores privados en la realización de auditorías públicas, de fecha 11 de abril de 2007.
La Intervención General de la Administración del Estado ha elaborado el presente informe sobre la base del trabajo realizado por la sociedad de auditoría PKF ATTEST Servicios Empresariales S.L.
Otra información: Informe de gestión consolidado
La otra información comprende el informe de gestión consolidado del ejercicio 2019, cuya formulación es responsabilidad la Presidenta de la Entidad Dominante, y no forman parte integrante de las cuentas anuales consolidadas.
Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales consolidadas no cubre la otra información. Nuestra responsabilidad sobre la otra información, de conformidad con lo exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas, consiste en evaluar e informar sobre la concordancia de la otra información con las cuentas anuales consolidadas, a partir del conocimiento del Grupo obtenido en la realización de la auditoría de las citadas cuentas y sin incluir información distinta de la obtenida como evidencia durante la misma. Asimismo, nuestra responsabilidad con respecto al informe de gestión consolidado consiste en evaluar e informar de si su contenido y presentación son conformes a la normativa que resulta
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75097
de aplicación. Si, basándonos en el trabajo que hemos realizado, concluimos que existen incorrecciones materiales, estamos obligados a informar de ello.
Sobre la base del trabajo realizado, según lo descrito en el párrafo anterior, no tenemos nada que informar respecto del informe de gestión, ya que la información que contiene concuerda con la de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2019 y su contenido y presentación son conformes a la normativa que resulta de aplicación.
Responsabilidad de la Presidenta en la auditoría en relación con las cuentas anuales consolidadas
La Presidenta de la Entidad Dominante es responsable de formular las cuentas anuales consolidadas adjuntas, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de los resultados y flujos de efectivo consolidados del Grupo, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable al Grupo en España, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de cuentas anuales consolidadas libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de las cuentas anuales consolidadas, la Presidenta de la Entidad Dominante es responsable de la valoración de la capacidad del Grupo para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si la Presidenta de la Entidad Dominante tiene la intención o la obligación legal de liquidar el Grupo o de cesar sus operaciones o bien no exista otra alternativa realista.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales consolidadas
Nuestro trabajo no incluyó la auditoría de las cuentas anuales de 12 sociedades del grupo, multigrupo y asociadas que han sido incluidas en las cuentas anuales consolidadas (en adelante, sociedades dependientes), cuya información se detalla en el Anexo I de la memoria consolidada adjunta, y cuyo valor neto contable y dotación a la provisión de la cartera en las cuentas anuales adjuntas representa el 0,52% de los activos totales consolidados y ‐0,95% del resultado atribuido a la Entidad Dominante, según el siguiente desglose:
Sociedad Vinculación % Activos % Resultado atribuido a la
Entidad Dominante ADIF Entidad Dominante 99,48% 100,95%
FIDALIA, S.A.U. Empresa del Grupo 0,30% 0,61%
EMFESA, Enajenación de Materiales Ferroviarios, S.A. Empresa del Grupo 0,02% 1,37%
REDALSA, S.A. Empresa del Grupo 0,07% 2,54%
INECO, Ingeniería y Economía del Transporte, S.A. Empresa Asociada 0,13% ‐5,58%NECSA, Nuevos Espacios Comerciales, S.A. Empresa Asociada ‐0,01% 0,06%
Centro Estación Miranda, S.A. Empresa Asociada 0,00% 0,05%
Mosaico Desarrollos Inmobiliarios, S.A. Empresa Asociada 0,01% 0,00%
Consorcio AVE La Meca‐Medina Empresa Asociada 0,00% 0,00%
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75098
Sociedad Vinculación % Activos % Resultado atribuido a la
Entidad Dominante Canfranc 2000 Empresa Asociada 0,00% 0,00%
ADIF‐SNCF (Línea Figueras Perpignan S.A.) Empresa Multigrupo 0,00% 0,00%
Alta Velocidad ESPAÑA‐PORTUGAL, AEIE Empresa Multigrupo 0,00% 0,00%
Total 100,00% 100,00%
Las cuentas anuales de las sociedades dependientes, en su caso, han sido auditadas por las sociedades de auditoría que se indican en el Anexo I de la memoria consolidada adjunta, y nuestra opinión expresada en este informe sobre las cuentas anuales consolidadas se basa, en lo relativo a las sociedades dependientes auditadas, únicamente en el informe de los otros auditores indicados en el Anexo I de la memoria consolidada adjunta.
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales consolidadas en su conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas para el Sector Público vigente en España siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en las cuentas anuales consolidadas. Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material de las cuentas anuales consolidadas, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude o error es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Grupo.
Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Presidenta de la Entidad Dominante.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75099
Concluimos sobre si es adecuado la utilización, por la Presidenta de la EntidadDominante, del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en laevidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre
material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudassignificativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como empresa enfuncionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere quellamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondienteinformación revelada en las cuentas anuales consolidadas o, si dichas revelaciones noson adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones sebasan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe deauditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser la causa de que elGrupo deje de ser una empresa en funcionamiento.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anualesconsolidadas, incluida la información revelada, y si las cuentas anuales consolidadasrepresentan las transacciones y hechos subyacente.
Obtenemos evidencia suficiente y adecuada en relación con la información financierade las entidades o actividades económicas dentro del Grupo para expresar una opiniónsobre las cuentas anuales consolidadas. Somos responsables de la dirección, supervisióny realización de la auditoría del grupo en función de lo indicado al inicio de esta sección.Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la Presidenta de la Entidad Dominante en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación a la Presidenta de la Entidad Dominante, determinamos las que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las cuentas anuales consolidadas del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría.
Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión.
Madrid, 27 de julio de 2020.–Firmado electrónicamente por Antonio Merino Díaz, Interventor Delegado en ADIF.
cve:
BO
E-A
-202
0-10
311
Verif
icab
le e
n ht
tps:
//ww
w.b
oe.e
s
https://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X