Modelo de Diagnóstico Para entidades Federativas “Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia un Enfoque de Resultados”

Modelo de Diagnóstico

Para entidades Federativas

“Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia

un Enfoque de Resultados”

Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?

Razones fiscales: Ingresos a la Baja.

Fin de la Burbuja Petrolera (excedentes Petroleros).

Baja en la tasa de crecimiento del PIB (afecta IVA y Renta).

Fin del impuesto sobre tenencia de vehículos nuevos.

Bajas en los ingresos Subnacionales. Bajo rendimiento en las contribuciones locales (11%

promedio nacional de los INT). :02% del PIB en recaudación del predial V.S. 3% a

nivel internacional)


Razones fiscales: Presiones de Gasto:

Educación (incremento de años educativos obligatorios 9 a 12).

Salud(incremento de costo per cápita del seguro popular).

Seguridad (incremento del gasto en seguridad pública).

Medio Ambiente (costo del impacto del cambio climático).

Democracia (alto costo de procesos electorales).

Incremento del Costo Financiero de la Deuda Pública Nacional (Federación, Estados y Municipios).


Razones fiscales: Resultados Macro fiscales

Incremento del Déficit Nacional (federación, Estados Municipios).

Aumento de la Deuda Pública Nacional (Federación, Estados y Municipios).

Deterioro de las expectativas de Resultados Fiscales de mediano y largo plazo.


Razones de Gobernabilidad Deterioro del Pacto Fiscal (mala relación

fiscal ciudadano-gobierno). Desconfianza del ciudadano en el manejo

de los recursos públicos. Percepción ciudadana de baja calidad en

los bienes y servicios públicos y defensa de derechos ciudadanos.

Alto costo de operación y obsolescencia en tecnologías utilizadas por los gobiernos.


Razones económicas. Deterioro del impacto del gasto público

en la economía.Subejercicio en el ejercicio de los recursos del

gasto público.Baja eficiencia y competitividad en los

procesos de adquisiciones y contrataciones públicas.

Procesos de organización y administración del RH de baja productividad.

Bajo nivel de colaboración público-privada.


Razones Legales Con fecha 07 de mayo de 2008, se publicó en el Diario

Oficial de la Federación el Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, con el propósito de: Orientar el ejercicio del gasto y las tareas de toda la

administración pública en los tres órdenes de gobierno hacia la entrega de resultados.

Asignar el presupuesto con base en los resultados alcanzados.

Fortalecer las facultades de fiscalización de la Cámara de Diputados; reforzando la fiscalización de los recursos en las entidades federativas y en los municipios.

Armonizar los sistemas contables de todo el país, y Difundir las evaluaciones de los programas públicos de

los tres órdenes de gobierno.


Con Decreto de fecha 31 de diciembre de 2008 sé público en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como propósito armonizar los esquemas de contabilidad gubernamental de los tres Órdenes de Gobierno a través de criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión presupuestaria y financiera de los entes públicos del país.

Recientemente en el mes de noviembre el Congreso de la Unión aprobó la reforma a la LGCG y fue publicada por el Ejecutivo Federal, la cual incluyendo un capítulo relacionado con la Transparencia de la información financiera, presupuestal, programática, contable y de desempeño de la gestión pública.

Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia un Enfoque de Resultados

Las reformas constitucionales y legales antes señaladas, implican la ejecución de un proceso de “Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia un Enfoque de Resultados” de manera obligada para todas las entidades federativas.

Objetivos de la Reforma de la Gestión del Gasto Público

Hacia un Enfoque de Resultados

Dar respuesta a las nuevas demandas de la sociedad de: Más y mejores servicios públicos y un claro

respeto y mejor defensa de los derechos fundamentales del ciudadano.

Mayores niveles de eficiencia, eficacia y calidad en el gasto público.

Una mejor rendición de cuentas. Una mayor transparencia en el manejo de los

recursos públicos. Propiciar un impacto favorable en la mejora de los

niveles de vida para la población.

Modelo de Gestión Orientado a Resultados

Programa-ción

Planeación

Presupuestación

EjecuciónControl

Evaluación

Definir objetivos planes y programas

Ejercer los recursos

Calificar los resultados y el desempeño

Identificar logros y desviaciones

Asignar recursos

Medir avances y ejecutar correcciones

Definir proyectos, proceso y actividades POA´s

Programa-ción

Planeación

Presupuestación

EjecuciónControl

Evaluación

Programa-ción

Planeación

Presupuestación

EjecuciónControl

Evaluación

Definir objetivos planes y programas

Ejercer los recursos

Calificar los resultados y el desempeño

Identificar logros y desviaciones

Asignar recursos

Medir avances y ejecutar correcciones

Definir proyectos, proceso y actividades POA´s

Proceso de Planeación

Plan Estatal de Desarrollo

Estructura del PED

Eje Rector

Programa

Subprograma

DiagnósticosObjetivos

IndicadoresMetas

Técnica de Formulación

Análisis FODADiagnósticoObjetivos

EstrategiasLíneas de Acción


Esquema de Regionalización

y Sustentabilidad del Desarrollo

ENCUADRE

CLASIFICACIONADMINISTRATIVA

RAMO

UNIDAD RESPONSABLE

SECTOR

UR Programa Subprograma Región

Finanzas

Educación

Salud

Economía

Desarrollo Social

Matriz de Responsabilidades


Modelo de Participación

Social

Diseño de Políticas Públicas

Diseño de Programas y

Subprogramas

Evaluación de Resultados

Modelo de Equidad de

Género y Grupos Vulnerables

Modelo de Desarrollo Regional Sustentable

Proceso de Programación Operativa Multianual

Sector

Programa

ProgramaSub-programa

Objetivo

Objetivo

Proyecto

Proyecto

Encuadre Estratégico

Plan Estatal de Desarrollo

Prioridades de Gobierno

Objetivos Sectoriales y Regionales

Marco de Planeación

Estatal

Análisisde Escenarios

AnálisisFODA

Misión

Visión

Objetivos de laDependencia

Estrategias

Marco de Planeación

Institucional


Formulación de Proyectos

Técnica: Árbol de Problemas y Objetivos

Técnica: Análisis de Procesos

Proyectos de Inversión

Procesos de Operación y

Administración

Técnica de Evaluación de Proyectos y Procesos

Integración de

Expedientes Ejecutivos


Área Técnica Área Administrativa

•Estimaciones decosto•Políticas de gasto gubernamental

Listado de requerimientos:•Artículos•Servicios•Bienes•Personal

Cuantificación y Calendarización

•Desglose de actividades•Ruta crítica•Calendarización

Proyecto o Proceso

Prioridades de

Gobierno

PlaneaciónOperativa

Programación

Presentación de Proyectos y

Procesos

Proceso de Presupuestación

Modelo de Asignación de Recursos

Establecimiento de Techos

Financieros

Ingreso/Gasto

Ingresos Locales

Participaciones Ramo 33

Financiamiento

Programable

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

No Programable

Municipios

Deuda

Matriz de Ingreso/Gasto

Fuente

Administrativo

Objeto del Gasto


Cost

eo p

or

Con

cep

to

• Este costeo está basado en un catálogo de artículos, de los cuales se selecciona el artículo deseado capturando la cantidad solicitada y su distribución mensual correspondiente.

• Materiales y útiles de oficina, materias primas de producción, etc.

Cost

eo p

or

Mem

ori

a d

e

Cálc

ulo • Este tipo de

costeo se realiza por parámetros de calculo a través de una matriz, ligado a un activo, o a un bien de consumo y esta dirigido a partidas específicas.

• Energía eléctrica, Servicio de agua, Telefonía convencional, Telefonía celular.

Cost

eo p

or

Part

ida • Se especifica el

monto total de la partida que se está costeando y se realiza la distribución mensual correspondiente.

METODOS DE COSTEO DE PROCESOS Y PROYECTOS


3.- Estructura y Contenido del Decreto

de Presupuesto de Egresos

4.- Proceso de Presentación y

Negociación ante el Congreso

Integración y Aprobación del Presupuesto de

Egresos

2.- Integración de Reportes Programáticos Presupuestales

1.- Estructura y Recepción de POAS y

Anteproyectos de Presupuesto de DEAP

´S

Proceso de Ejercicio del Gasto

Manual y Políticas para el Ejercicio del

Gasto Público

Operación y Funcionalidad del Sistema Integrado

de Información Financiera

(sub-modulos de operación)

InformesFinancieros,

Presupuestarios,

programáticos y de

desempeño

Proceso de Tesorería

Modelo de Planeación de Flujos Financieros

Método de Determinación de Posiciones de:

• Liquidez• Inversión

Gestión de Pago de:• Nominas.• Proveedores y Contratistas.• Deuda Pública.Transferencias a:• DEAP´S.• Municipios. • Terceros

Proceso de Contabilidad Gubernamental

Marco Normativo de la LGCG

Plan de Cuentas Procedimientos

de Registro=+

Hechos Generadores+

Parametrización Contable

CODIGO DE REGISTRO CONTABLE

Estructura de la Contabilidad Gubernamental

MOMENTOS DE REGISTRO CONTABLEArmonización Contable

Proceso de Contabilidad Gubernamental

Emisión de Estados Financieros y

Presupuestarios

Operación del Modulo de Contabilidad

Gubernamental en el SIIF

Cuenta Pública

Proceso de Evaluación del Desempeño de la Gestión Pública

Base de Indicadores, Estratégicos, Programáticos y

de Gestión

Procesos de Evaluación Gubernamental e

Institucional


Tableros de Mando Tableros de Control

Evaluación InstitucionalEvaluación Gubernamental


Evaluación Social de Programas y

Proyectos de Gobierno

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