AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO

PLAN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS, PERIODO 2014I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

Mediante Resolucin de Contralora N 005-2015-CG del 05 de Marzo del 2015, publicada el 15 de Marzo del 2015, la Contralora General de la Repblica designo a la CONTRALORIA , para efectuar la Auditoria a los Estados Financieros y aspectos operativos de la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, correspondiente al ejercicio 2014.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS

a) Ley de creacin, finalidad y duracin.La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, fue creada mediante Ley 8230 del ao de 1936

b) Organizacin administrativa

c) Principales funciones, actividades

d) Principales funciones, actividades del rea

e) Visin

f) Misin

g) Estructura orgnica

III. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

3.1 Naturaleza de auditoriaLa accin efectuada a la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, es de tipo Auditora Financiera, cuyos objetivos fueron los siguientes:

3.2 Objetivos de la auditora

a) Objetivo General

b) Objetivos especficos

1. Evaluar la estructura de control interno del rea de Recursos Humanos con el objeto de formarse una opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditora para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.

2. Determinar el grado de implementacin de las recomendaciones planteadas en los informes de auditora emitidos por la Contralora General de la Republica, rganos de control institucional y las Sociedades de auditora designadas

IV. ALCANCE DEL EXAMEN

El desarrollo de la auditoria de cumplimiento se enmarca dentro de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria (NIAS), Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), Manual de Auditoria Financiera Gubernamental. Comprende la revisin y anlisis selectivo de los estados financieros y estados presupuestal y dems documentacin e informacin que sirve como sustento de las cifras contenidas en la informacin elaborada por la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014.

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

1. Constitucin Poltica del Per de 1993. 2. Ley N 23853 - Ley Orgnica de Municipalidades, publicado en el Peruano el 28.May.84.3. Decreto Legislativo N 276 del 6.MAR.84 Ley de Bases de la Carrera Administrativa 4. Reglamento de ley de Bases de la Carrera Administrativa, aprobado por D.S. N 00590PCM del 15.ENE.90. 5. Ley N 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 6. Ley N .: Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014 7. Resolucin Contralora N 320-2008-CG que aprueba las Normas de Control Interno 8. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica 9. Directiva de Control de Asistencia de Personal - MPMN10. Reglamento Interno de Trabajo MPMN

VI. PROGRAMA DE AUDITORIA

Los procedimientos de auditora a aplicar en auditoria de cumplimiento, se presenta en ANEXO N 01 adjunto

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1 Recursos de personal

Para la ejecucin de la presente auditora se requiere el personal siguiente:NOMBRES Y APELLIDOSCATEGORAPROFESIONTAREAS DE REALIZAR

Supervisor Objetivo general

Jefe de ComisinObj. especf. 1

IntegranteObj. especf. 2, 3

IntegranteObj. especf. 4, 5

EspecialistaInforme tecnico

De acuerdo a las circunstancias y de considerarse necesario, la Comisin de Auditora requerir la participacin de otros profesionales especialistas en la materia, cuando la naturaleza de anlisis lo amerite.7.2 Presupuesto del tiempo

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorndum de Planificacin, se estima la utilizacin de 45 das hbiles, distribuidos de la siguiente manera:ACTIVIDAD DAS TILESN DE PERSONAS TOTAL H/H

Planificacin 30%144448

Trabajo de campo 50%205800

Comunicacin de desviaciones y evaluacin de aclaraciones.3248

Redaccin de informe de auditoria 20%5280

Supervisin del informe118

Sustentacin del informe118

Elevacin del informe118

TOTAL451400 H/H

El detalle de la distribucin de horas /hombre por actividad del personas as como el costo y cronograma de actividades se detallan en el anexo 02,03, y 04.

7.3 Informes a emitir y fechas de entrega

La accin de control tiene el siguiente cronograma Planeamiento29.05.2015

Trabajo de campo01-07.2015

Elaboracin de informe13-07-2015

7.4 Formato tentativo del informe

Resumen ejecutivo

I. ANTECEDENTES1. Origen2. Objetivos3. Materia examinada y alcance4. Antecedentes y base legal de la entidad5. Comunicacin de desviaciones de cumplimiento6. Aspectos relevantes de la auditoria

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO1. Introduccin2. Elementos de la deficiencia de control interno

III. OBSERVACIONES1. Sumilla2. Presentacin del hecho3. Elementos de la observacinCondicinCriterioEfectoCausa4. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos5. Evaluacin de comentarios de las personas comprendidas en los hechos6. Sealamiento del tipo de presuntas responsabilidades

IV. CONCLUSIONESV. RECOMENDACIONESVI. APENDICESApndice N 01: Relacin de personas comprendidas en los hechosApndice N 02: Comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechosApndice N 03: Evaluacion de los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos

Moquegua, 27 de Mayo de 2015

.Supervisor Jefe de OCI Jefe de Comisin

ANEXO 1

PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PERIODO:

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORAFECHAHECHO POR:REF. P/T

Objetivo General

Procedimientos Generales

OBJETIVO ESPECIFICO 1: Procedimientos Especficos 1

OBJETIVO ESPECIFICO 2:Procedimientos Especficos 2

OBJETIVO ESPECIFICO 3: Procedimientos Especficos 3

OBJETIVO ESPECIFICO 4: Procedimientos Especficos 4

ANEXO 2

CUADRO DE HORAS / HOMBRE E IMPORTE DE LA ACCION DE CONTROL

CARGO DE LA COMISION(1) COSTO H/HPLANIFICACION 30%TRABAJO DE CAMPO 50%INFORME 20%TOTAL DE HORAS HOMBRETOTAL COSTO (8)

(2) N H/H(3) REMUNERACION(4) N H/H(5) REMUNERACION(6) N H/H(7) REMUNERACION

Supervisor9011210,080.0018416,560.00645,760.0036032,400.00

Jefe de comisin 801128,960.0018414,720.00403,200.0033626,880.00

Integrante 1751128,400.0016012,000.0027220,400.00

Integrante 2751128,400.0016012,000.0027220,400.00

Especialista900016014,400.0016014,400.00

TOTAL44835,840.0084869,680.001048,960.001400114,480.00

ANEXO 3CUADRO DE COSTOS DE LA AUDITORIA

CARGO DE LA COMISIONCOSTOS DIRECTOSTOTAL COSTOS DIRECTOS S/.

(1)MOVILIDAD LOCAL(2)VARIOS OTROS

Supervisor1,500.00200,001,700.00

Jefe de comisin 1,800.00250.002,050.00

Integrante 10.000.000.00

Integrante 2500.00100.00600.00

Especialista0.000.000.00

TOTAL3,800.00450.004,550.00

ANEXO N 06

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO

PREGUNTASRESPUESTAREF P/T

SINON/A

-----------------------------------------------------------------------------------AUDITOR ENCARGADONOMBRES Y APELLIDOS /FIRMA