Modelo Econometrico de Impuestos La Firme

8/12/2019 Modelo Econometrico de Impuestos La Firme

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Econometra I

Universidad Nacional Federico Villarreal

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LOS IMPUESTOS EN EL PERU

Poco se habla de la estructura tributaria del pais, extraamente loscongresistas (representantes del pueblo) no abordan este tema central en

todos los parlamentos del planeta y cuando lo hacen se limitan alageneralidad de declarar la intencion atemporal de incrementar lapresion tributaria , sin escrudiar su estructura basica y el cumplimiento

del principio de capacidad contributiva ( a mayor ingreso mayorcontribucion).

EVOLUCION DE LA TRIBUTACION

El ao 1980 (al terminar la dictadura militar de morales e iniciarse elperiodo democratico con belaunde) la presion tributaria alcanzo el 18,2%

del producto bruto interno (PBI). Al ao siguiente dicha tasa cayo pordebajo del 16% nivel que no ha podido ser superado en los ultimos 30

aos. Durante el primer gobierno de garcia la caida fue constante hastallegar al nivel historico de 8,1%. Duarnte la dictadura de fujimori latributacion se fue recuperando paulatinamente hasta llegar al 14,2% en el

ao 1997, pero dejo el gobierno con una presion tributaria cercana al 12%del PBI. El gobierno de toledo solo pudo revertir la tendencia a la baja en la

mitad de su mandato que concluyo en uina presion tributaria cercana la14% del PBI. El segundo gobierno de garcia mejoro la presion tributaria,

que en promedio se situo en los 15 puntos porcentuales del productobruto interno.


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ESTRUCTURA TRIBUTARIA

En el ao 2010, el 62% de los ingresos tributarios descansaran enimpuestos indirectos (al consumo , a las transacciones y a las

importaciones). En tanto , que el 38% fue aportado por impuestos a larenta (ingreso y propiedad) de trabajadores, profesionales, arrendadores,propietarios, inversionistas y empresas. Esta estructura revela inequidaden favor de los que gozan de mayor stock de riqueza y mayor ingreso,

distribuyndose la carga tributaria principalmente en el consumidor final.

El ao 2010 del total de ingreos tributarios los impuestos a las utilidadesde las empresas aportaron el 28% los impuestos a la renta de los

propietarios e inversionistas el 2% los impuestos a los ingresos de lostrabajadores y profesionales 8% y los impuestos directos- como se indicoen el prrafo anterior que se cargan al consumidor final fue de 62%.

De la contribucin del 28% de las empresas al ingreso del gobierno, 4

puntos porcentuales los aporta la pequea y mediana empresa, y 24

puntos porcentuales los aporta la gran empresa( 6 puntos las empresamega, 3 puntos las empresas TOP 200 y 15 puntos el resto de las grandesempresas). Es decir que las 241 empresas mas grandes del pas( 41MEGAS Y 200 TOP) aportan el 9% de los ingresos tributarios totales del

gobierno.


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MODELO ECONOMETRICO DE IMPUESTOS

I. Marco Teorico

En la realidad, los impuestos no son una cantidad fija, sino que dependen

del nivel de renta, es decir, lo que se paga en concepto de impuestos esuna proporcin de la renta. Esa proporcin viene determinada por el tipo

impositivo (t).

De esta forma, y suponiendo los impuestos ya netos de transferencias (T -

TR), los impuestos quedaran definidos como T=tY, donde t es el tipoimpositivo y puede tomar valores entre cero y uno.

Al considerar los impuestos proporcionales a la renta (tY), la rentadisponible, y consecuentemente el consumo de las familias, se ven

modificados, dado que a partir de ahora, de cada variacin de laproduccin (renta) una parte ir destinada a pagar impuestos.

Una porcin de los impuestos que percibe el gobierno se fijan como unaproporcin constante del ingreso. Adicionalmente, existen impuestos queno dependen del flujo de ingreso del perodo, sinopor ejemplode stocks

tales como la riqueza o el patrimonio. Estos conceptos los agrupamos en elcomponente autnomo:

T = T0 + T1*YCon las restricciones

T0 0T1 0

T = T0+ t*PBIREAL


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II. Componentes Del Modelo Econometrico: Variables, Parametros, YRelaciones

VARIABLES

Consecuentemente, en economa se distingue entre:

VARIABLE DEPENDIENTE:

Los impuestos se obtienen de los ingresos generados en la economa, tantopor las personas como por las empresas (en actividades productivas), y de

los intercambios comerciales que se realizan dentro de la misma. Portanto, cuando la economa crece producto de mayorempleo, mayor

produccin, mayoresexportaciones o mayorconsumo de la poblacin segeneran mayores ingresos y una mayor recaudacin.Los impuestos forman parte de lostributos,que son el medio por el queel

estado se financia para realizar obras pblicas y para mantener el aparatoestatal. Su importancia radica en que las obras yservicios realizados por

elestado permiten mejorar las condiciones de vida de la poblacin, sobretodo de aquellos que no pueden acceder por cuenta propia a estosservicios. Es importante recalcar que el estado realiza obras para la

poblacin en su conjunto, sin distinguir quienes pagan ms o menos losimpuestos.

VARIABLE EXPLICATIVA:

El PIB real es la produccin de bienes y servicios finales producidos en unpas pero a precios constantes, es decir, el PIB real elimina el cambio de

los precios a lo largo de los aos.Se calcula a partir de los precios de un ao que se toma como base y

permite, por tanto, aislar los cambios ocasionados en los precios. Comoconsecuencia, esta medida nos da la posibilidad de comparar laproduccin real de un determinado pas en periodos de tiempo diferentes.

Estar en nuestra estimacin en millones de nuevos soles.
http://www.monografias.com/trabajos36/teoria-empleo/teoria-empleo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/comerci/comerci.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/consumo-inversion/consumo-inversion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/contabilgest/contabilgest.shtml#TRIBUThttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/contabilgest/contabilgest.shtml#TRIBUThttp://www.monografias.com/trabajos35/consumo-inversion/consumo-inversion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/comerci/comerci.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/teoria-empleo/teoria-empleo.shtml


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DATOS A UTILIZAR EN NUESTRO MODELO

Ao T PBIREAL

1990 37.07 82032

1991 249.58 83759.69

1992 749.09 83400.56

1993 1406.04 87374.59

1994 2525.58 98577.44

1995 3462.07 107063.89

1996 4980.76 109759.99

1997 5709.95 117293.99

1998 5861.3 116522.251999 5071.77 117587.42

2000 5129.53 121056.94

2001 5630.34 121317.09

2002 6011.34 127402.01

2003 7971.85 132544.84

2004 9026.11 139141.24

2005 11187.53 148639.98

2006 18414.18 160145.45

2007 22847.3 174406.872008 24146.04 191505.21

2009 20346.34 193155.4

2010 25801.72 210079.07

2011 33627.93 224495.97

2012 37278.04 238590.24


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REPRESENTACION GRAFICA DE LAS VARIABLES

Es muy interesante obtener una representacin grafica de las variables

con el fin de ver su evolucin, evaluar posibles formas funcionales ydetectar posibles errores.


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III. Estimacin del Modelo Economtrico de Consumo Por el mtodode M.C.O

As tenemos con ayuda del programa Eviews lo siguiente:

Interpretacin del modelo:

Inferencia Estadstica:

Coeficiente de Determinacin

El 96.46% de los impuestos que recauda el gobierno Peruano est siendo

explicada por el PBI real Peruano-

Coeficiente de Determinacin Corregido

= 0.9629


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Este grafico estima la fluctuacin de impuestos con cada variable exgenacomo el PBI real en un determinado periodo (anual).

Bias Proportion: se aproxima a 0 por lo tanto busca la optimizacinde la ecuacin de la exportacin.

Variance Proportion: Es 0.008991 se acerca al ptimo.

Covariance Proportion: 0.991009 se acerca a 1 significativo.

TEST DE NORMALIDAD

o la distribucin proviene de una normal

o la distribucin no proviene de una normal

El valor de la prueba estadstica de normalidad de Jarque-Bera para la serie

de residuales de la regresin del modelo arroj el siguiente resultado =

1.747479 cuyo valor es inferior al valor en tablas de una ji-cuadrada con 2grados de libertad (5.99), por lo que se acepta la hiptesis planteada. Losresiduales provienen de una distribucin normal.


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AUTOCORRELACION DE LOS ERRORES

El mtodo de MCO tiene otro supuesto importante de que los erroresestocsticos o residuales no estn correctamente entre ellas mismas ya

que este problema de auto correlacin afecta a la estimacin de laregresin mnima cuadrtica perdiendo eficiencia en la estimacin de losparmetros poblacionales.Determinacin del problema de auto correlacin en la estimacin:

Test de Durbin-Watson (test D-W)

La 1era zona, la zona del centro es donde no existe auto correlacin de loserrores estocsticos donde el durbin-watson calculado debe ser igual a 2 ocasi cerca de 2 y est definida el rea entre lmite superior del Durbin-

Watson (DU) de tabla y el lmite 4-DU.Tambin hay 2 zonas de indecisin, y esas zonas estn delimitadas en latabla de D-W como lmite inferior (DL) y el lmite superior (DU) y tambin

la otra zona de indecisin es el lmite inferior 4-DU, hasta el lmite superior4-DL, en donde no se puede determinar si existe auto correlacin de los

errores o no existe auto correlacin de los errores tanto positivo comonegativo.

La tercera zona determina auto correlacin positiva y tambin autocorrelacin negativa y la AR positiva est determinada entre 0 y el lmiteinferior (DL) de D-W. La otra zona est determinada por 4-DL hasta 4.

Como puede verse el estadstico Durbin-Watson es 0.838885, un valorinferior a 2 y por lo tanto estamos en presencia de autocorrelacinpositiva.


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Otra forma de determinar si existe autocorrelacin es ver el grfico de los

residuos a lo largo del tiempo. Si errores positivos son seguidos de errorespositivos y errores negativos por errores de igual signo, entonces estamos

en presencia de autocorrelacin positiva

Correlograma de la Estimacion impuestos inicial


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Mejorando el estadstico de Durbin-Watson, procedemos a mejorarlo con 1

variable autorregresiva de orden 2

Observando la mejora en el Correlograma pues hemos mejorado el Durbin-

Watson.


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PRUEBA DE HETEROCEDASTICIDAD

El mtodo de mnimos cuadrados ordinarios (MCO) supone que existe

homocedasticidad, en el cual la varianza de cada trmino de perturbacinde los errores (Ui ) condicional a los valores relacionados de las variables

explicativas es algn nmero constante , pero este supuesto tanimportante no siempre se cumple, por lo tanto la heterocedasticidad es un

problema de estimacin de los mnimos cuadrados del cual primero setiene q detectar la heterocedasticidad y despus corregirla.

Existen varios mtodos para detectar el problema de Heterocedasticidad

en el mtodo de los mnimos cuadrados como en la prueba Park, la prueba

de Glejser, la prueba de White, etc.

LA PRUEBA DE PARK

Como primer paso vamos a generar nuestra serie (genrate series)


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Hiptesis:o no existe heterocedasticidad

o existe heterocedasticidad

Con la prueba de Park establecemos que a un nivelde significancia del 5%la probabilidad del 0.3179, no es significativa. Cae en la zona de aceptacin

entonces se acepta la hiptesis planteada y aceptamos nuestra hiptesisalternativa (Hp) que establece que no existe Heterocedasticidad.

LA PRUEBA DE GLEJSER

0.05

Zona de

Rechazo

Zona deAceptacin

0.3179


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Los valores absolutos

De los errores son los siguientes:

Pues procedemos a estimarNuestra funcin para estimarLas hiptesis.


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Con la prueba de Glejser establecemos que a un nivel de significancia del

5% la probabilidad es 0.1280. Cae en la zona de aceptacin entonces se

acepta la hiptesis planteada y rechazamos nuestra hiptesis alternativa

(HA) . No existe heterocedasticidad.

PRUEBA DE WHITE



0.05

Zona de

Rechazo

Zona deAceptacin

0.1280


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22Como cae en la zona de aceptacion pues aceptamos la hiptesis planteada.No existe heterocedasticidad.

QUIEBRE ESTRUCTURAL

Un cambio estructurales un concepto de laeconometra. Un cambio

estructural existe cuando hay un cambio inesperado en una serie detiempo (macroeconmica). Esto puede hacer que se incurran en grandes

errores predictivos y poca confiabilidad del modelo en general. Esteproblema fue popularizado por el econometristaDavid Hendry.Un modeloeconomtrico se plantea como una representacin analtica de un

determinado sistema de relaciones entre variables; unas relaciones que, ensu conjunto, definen una determinada estructura.

1) Luego de realizar la regresin procedemos a formar nuestra funcin,con los datos del intercepto y de la pendiente que se haproporcionado.

0.05

Zona de

Rechazo

Zona deAceptacin

0.067294
http://es.wikipedia.org/wiki/Econometriahttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Serie_de_tiempo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Serie_de_tiempo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=David_Hendry&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=David_Hendry&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Serie_de_tiempo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Serie_de_tiempo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Econometria


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Si el PBI REAL aumenta en un milln de soles, los impuestos

aumentaran en 232 mil 477 soles

El impuesto autnomo ser de 21 mil 007 millones 150 mil soles

PLANTEAMIENTO DE HIPTESIS

Hplanteada:Existe estabilidad en el punto especificado

Halternativa:Existe quiebre estructural en el punto especificado.

2) HACER REGRESIONES POR PERIODOS DE TIEMPO

a) Realizaremos la estimacin de la regresin de la ecuacin para el

periodo 1990-2001.

Impuestos

PBIREAL


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Regresin para el periodo 1990-2001

Si el PBI real aumenta en un milln de soles, los impuestosaumentaran en 141 mil 267 soles

El impuesto autnomo ser de 11 mil 264 millones 130 mil soles

De la regresin se desea ver si hay una estabilidad en un punto de quiebre(1992)


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TEST DE CHOW

Interpretacin.- El valor de probabilidad es mayor a 0.05, por lo tanto se

rechaza la hiptesis alternativa y nos quedamos con la hiptesis planteada;

podemos afirmar entonces que hay estabilidad en el modelo para el periodo

de 1990-2001.

0.05

Zona de

Rechazo

Zona deAceptacin

0.513353


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Realizaremos el quiebre estructural del total del lapso de tiempo de la

estimacin (1990-2012)

a) De la regresin para el periodo comprendido entre los aos 1990-2012, se quiere observar si hay una estabilidad en un punto de

quiebre.


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27Interpretacin.- En este caso, el valor de probabilidad es menor a

0.05,cayendo en la zona de rechazo, por lo tanto se rechaza la

hiptesis planteada y nos quedamos con la hiptesis alternativa; la

cual propone que existe un cambio estructural; podemos afirmar

entonces que no hay estabilidad en el modelo para el periodo total,

comprendido entre los aos 1990-2012.

3) Luego nos dirigimos a recursive estimates

- Recursive Residuals(estimacin recursiva)

0.05

Zona deRechazo

Zona deAceptacin

0.003142


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- CUSUM Test

- CUSUM of Squares Test

- One-Step Forecast Test


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- N-Step Forecast Test

- Recursive Coefficients

Interpretacin:

En los distintos grficos de los test se observa que los residuos varan

alrededor del valor cero en los primeros aos; pero en la mayora de los

grficos presenta quiebres estructurales a partir del ao 2005, llegando a

sobrepasar las bandas de confianza con lo cual se concluye que no habra

estabilidad estructural.


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Generamos nuestra variable dummy poniendo valores 0 hasta antes del

quiebre y ; valores 1 a partir de donde empieza el quiebre

Antes del ao 2005 que es nuestro quiebre valores 0 y paraadelante del 2005 valores 1


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LUEGO SE REESCRIBE LA FUNCION INCORPORANDO LA NUEVA

VARIABLE:

A continuacin veremos la mejora

en las pruebas de RecursiveEstimate vemos la mejoria ..


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RECURSIVE RESIDUALS (ESTIMACIN RECURSIVA)

PROBABILIDAD DE UN SOLO PASO


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BIBLIOGRAFIA

GUJARATI, DAMODAR(1997): Econometra Bsica, 3ra Edicin, McGraw

Hill Interamericana, Bogota, Colombia

NOVALES, ALFONSO(1998): Econometria, 2da Edicin, McGraw Hill,

Madrid

www.bcrp.com.pe:Estadisticas Economicas, Series Estadisticas Anuales.

Los impuestos en el Peru (2011): instituto de Sudamerica, Nestor

Ledesma

El Modelo IS-LM, notas de clase versin PDF

ELEMENTOS DE TEORIA Y POLITICA MACROECONOMICA PARA UNA

ECONOMIA CERRADACUARTA PARTE (2010): Felix Jimenez.

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