MUNICIPALIDAD DE CONGUACO DEPARTAMENTO DE JUTIAPA AUDITORÍA FINANCIERA Y ... · 2019-02-05 · 191-2016, Libro L2-31,482, de fecha 25 de abril de 2016. Los ... mediante el Concejo

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE CONGUACODEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 19 de mayo de 2016

SeñorFabian Cortéz GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de ConguacoDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE CONGUACODEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

12

9

8

8

8

8

8

8

8

6

6

5

5

5

4

4

3

3

2

2

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

58

57

56

55

31

25

25

15

14

13

125.3.1 Balance General


5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 19 de mayo de 2016

SeñorFabian Cortéz GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de ConguacoDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0463-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deConguaco, del Departamento de Jutiapa, con el objetivo de evaluar la informaciónfinanciera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Documentación de respaldo incompletaInformes de labores deficientes

1.

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Falta de fiscalización y presentación de informes de las comisiones detrabajo del Concejo MunicipalAtraso en la Rendición de CuentasRecomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidasDeficiencia en la suscripción de contratosFalta de presentación de Informe de Ejecución CuatrimestralIncumplimiento de las recomendaciones presentadas por Auditoría InternaFalta de constancia de precalificadoVarios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Licda.Maria Eugenia Lopez Jimenez (Coordinador) y Lic. Heraldo Arturo OvandoContreras (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables, mediante Acta No.191-2016, Libro L2-31,482, de fecha 25 de abril de 2016.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Licda. MARIA EUGENIA LOPEZ JIMENEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0463-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Caja y Bancos, evaluándoseuna muestra de los registros en libros de bancos y una muestra de lasconciliaciones bancarias, 1234 Construcciones en Proceso, 1241 Activo IntangibleBruto y 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas durante elperíodo, evaluándo una muestra y verificando el registro oportuno.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de Gastos, la cuenta: 6111Remuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11 Salud y Ambiente y 12 Red




Vial, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades,así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01Servicios no Personales y 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Entre las limitaciones que se obtuvieron en la auditoría practicada en laMunicipalidad de Conguaco, departamento de Jutiapa, es la siguiente: Como resultado de las elecciones generales del año 2015, las instalaciones de laMunicipalidad fueron objeto de destrucción (incendiada) por parte de la poblacióninconforme. Cabe indicar que como producto de estas acciones, parte de ladocumentación de la cual se tiene acceso para la evaluación de la auditoria, fuedestruida lo cual consta en la denuncia presentada en la Fiscalía Municipal deMoyuta No. MP317-2015-1609, Auxiliares Agencia 1, de fecha 8 de septiembre de2015, en la cual indican los daños materiales que ocasionaron, quemando equipode cómputo, archivos, libros de actas entre otros documentos. Sin embargo de la poca documentación que se tuvo acceso y que estuvo en poderdel Alcalde Municipal, se le tomo una muestra de auditoría, evidenciándose lasdeficiencias que en el presente informe constan. Cabe mencionar que el no tenera la vista el 100% de la documentación contable, financiera y administrativa, fueuna de las grandes limitantes durante el proceso de la auditoría, así como lasmalas condiciones en las instalaciones, el uso de la Energía Eléctrica y delInternet era irregular. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública mediante PROV.DAM-0620-2016, de fecha 3 de mayo de2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dicho oficio,quienes rendirán informe por separado.




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Según muestra de auditoría, al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta Contable1112, Bancos presenta una disponibilidad de efectivo por un valor deQ.364,493.56 integrada por dos (2) cuentas bancarias aperturadas en el Banco deDesarrollo Rural, Sociedad Anónima, que consiste en la Cuenta Única del Tesoroy la otra cuenta en el Credito Hipotecario Nacional, a nombre de la Municipalidadde Conguaco, Jutiapa Los Saldos individuales de cada una de las cuentas bancarias según los registroscontables de la Municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentasemitidos por el banco al 31 de diciembre de 2015. Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta contable 1234 Construcciones en Proceso,presenta en el Balance General el saldo de Q.5,486,472.44, las cuales no estánincluidas en el libro de inventario físico, en virtud que no han sido concluidas. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto,presenta en el Balance General el saldo de Q.5,821,778.80, correspondiente aproyectos de inversión social, estudios, mantenimientos de servicios públicos




PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas La Cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, presentanun saldo al 31 de diciembre de 2015, por un monto de Q.84,592,375.93, quecorresponden a las transferencias recibidas de Gobierno Central, tales como:aportes en concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ), SituadoConstitucional para Inversión, Impuesto de Circulación de Vehículos paraInversión, Impuesto de Petróleo y sus derivados para Inversión y Consejo deDesarrollo Urbano y Rural. De los recursos acumulados recibidos, el monto que le corresponde para elejercicio fiscal del 2015, asciende a la cantidad de Q.15,794,374.64. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos Transferencias de corrientes del sector público La cuenta 5172 transferencias corrientes del sector público recaudadas yregistradas al 31 de diciembre de 2015, ascienden a la cantidad deQ.2,042,964.42. Gastos Remuneraciones La cuenta 6111 Remuneraciones, refleja un saldo de Q.1,981,208.03, al 31 dediciembre de 2015. Se evaluó de forma selectiva, la cuenta de sueldos y salarios. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de ingresos y egresos de la Municipalidad de Conguaco,Departamento de Jutiapa, para el ejercicio fiscal 2015, fue aprobado medianteAcuerdo del Concejo Municipal, de fecha 10 de diciembre de 2014, según ActaNo. 50-2014, Punto Segundo.




Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q.15,755,160.00, el cual tuvo una ampliación de Q.7,599,046.92, paraun presupuesto vigente de Q.23,354,206.92, ejecutándose la cantidad deQ.15,794,374.64, que representa un 67.63% del presupuesto vigente, en lasdiferentes Clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.65,690.20, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.5,061,00, 13 Venta deBienes y Servicios de la Administración Pública Q.22,254.00, 14 Ingresos deOperación Q.121,952.50, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.18,524.05,16 Trasferencias Corrientes, la cantidad de Q.2,042,964.42 y 17 Transferencias deCapital, la cantidad de Q.13,517,928.47; esta Clase es la más significativa, envirtud que representa un 85.59% del total de ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q.1,071,644.13, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales - SICOIN GL. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q.15,755,160.00, el cual tuvo una ampliación de Q.7,599,046.92, paraun presupuesto vigente de Q.23,354,206.92, ejecutándose la cantidad deQ.17,089,648.37, que representa un 73.18% del presupuesto vigente, a través delos programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ.2,463,245.44; 11 Salud y Ambiente, la cantidad de Q.2,988,309.73; 12 Red Vial,la cantidad de Q.5,931,448.90; 13 Gestión Educativa, la cantidad deQ.877,486.84, 14 Administración de Obras, la cantidad de Q.60,000.00, 15Desarrollo Social Integral, la cantidad de Q.972,603.32 y 99 Partidas NoAsignables a Otros Programas, la cantidad de Q.3,796,554.14; de los cuales seevaluó los programas: 11 y 12, en los renglones 011, 022, 029, 062 y 173 porconsiderarse los más importantes con respecto a la ejecución, (ver hallazgosrelacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Nos. 1, 4, 7y 8; de Control Interno No. 2). Modificaciones presupuestarias La Municipalidad de Jutiapa, realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de

7,599,046.92 Q. y transferencias por un valor de Q.2,644,434.81, verificándose quelas mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas




adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual La Municipalidad formuló su Plan Operativo Anual -POA- el cual contiene susmetas físicas y financieras, así mismo se estableció que se cumplió con presentarel mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para elefecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios

Jutiapa, suscribió convenios conLa Municipalidad de Conguaco, Departamento de el CODEDE, durante el año 2015. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, reportó que durante elejercicio 2015, no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, reportó que al 31 dediciembre de 2015, no tenía préstamos vigentes. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, reportó transferenciasmediante el grupo 400, renglón 435 transferencias a otras instituciones sin fines delucro por un monto de Q.26,460.00 y renglón 483 transferencias aMancomunidades por un monto de Q56,620.00, los cuales hacen un total detransferencias de Q.83,080.00.




5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa Municipalidad cumplió con utilizar el Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 7, finalizados anulados0, finalizados desiertos 0 y 113 publicaciones NPG, según reporte deGuatecompras generado el 31 de diciembre de 2015. Se seleccionó una muestra en la modalidad de compras directas, verificándose losNPG, que se detallan a continuación:

No. Publicación NPG Descripción NIT/Proveedor Monto (Q.) Modalidad1 E14102285

20.enero/15Publ icadoSicoinGL

POR ABASTECIMIENTO DE AGUA ENCISTERNA DURANTE 39 DIAS EN LASCOMUNIDADES DE: CASERIO ELGIGANTE, CASERIO EL JOYAL YCASERIO LOS CERRONES, A RAZON DEQ.1,500.00 C/U

16558375SALAZAR YSALAZARJOSE HIDAEL 58,500.00

CompraDirecta

2 E1410946821.enero./15Publ icadoSicoinGL

ARREND MAQ PARA EL PROYEC:MANTEN CALLE EL CHILAMATE, CAS ELJOYAL, CONGUACO JUTIAPA CONSISEN LO SIG: 35 HRS PATROL A Q.500.00C/U = Q.17,500.00, 32 HRSRETROEXCAVADORA A Q.500.00 C/U, 4DIAS CISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 35HRS VIBRO COMPACTADORA A Q.350.00C/U Y 85 VIAJES MAT A Q.400.00

8645256 DELEON PINEDAO M A RESTUARDO

85,750.00CompraDirecta

3 E1430714620.febrero/15Publ icadoSicoinGL

ARREND MAQ PARA EL PROYECTO:MEJ CALLE LA MESTIZA ALD ELFRANCO, CONSIST EN LO SIG:19 HRPATROL Q.500.00 = Q.9,500.00, 18 HRSRETRO EXCAVADORA Q.500.00 =Q.9,000.00, 02 DIAS DE CISTERNAQ.1,500.00 = Q.3,000.00, 18 HRSVIBROCOMPACTADORA Q.350.00 =Q.6,300.00 Y 56 VIAJES DE MATERIAL AQ.400.00 = Q.22,400.00

16558375SALAZAR YSALAZARJOSE HIDAEL


4 E1449103619.marzo/15Publ icadoSicoinGL

POR ABASTECIMIENTO DE AGUA ENCISTERNA DURANTE 34 DIAS DEL DIA07 DE FEBRERO AL 18 DE MARZO 2015EN LAS COMUNIDADES DE: CASERIOLOS CERRONES, CASERIO EL GIGANTEY CASERIO EL JOYAL A RAZON DEQ.1,500.00 C/U

2237954CABRERAGALVANALVARO IDEL



ARREN DE MAQ PARA MEJ CALLE DECRUCE CAS LAS ESCOBAS HACIA CAS.EL PORVENIR CONGUACO JUTIAPACONS EN LO SIG: 34 HRS DE PATROL AQ.500.00 C/U, 30 HR RETRO A Q.500.00C/U, 3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 30

61225185G O D O YCASTELLANOSALMA DINORA




HORAS VIBRO COMPACTADORA AQ.350.00 Y 70 VAJES DE MATERIAL AQ.400.00 C/U 75,000.00

CompraDirecta


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO,JUTIAPA Compra Directa ARREN DE MAQPARA MEJ CALLE DE CRUCE CAMINOLAS PILAS HACIA CAS EL SECTOR LOSCRISPINES CONGUACO JUTIAPA CONSEN LO SIG: 30 HRS DE PATROL AQ.500.00 C/U, 25 HR RETRO A Q.500.00C/U, 3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 25HORAS VIBROCOMPACTADORA AQ.350.00 Y 63 VAJES DE MATERIAL AQ.400.00 C/U

38899795MARTINPINEDA LUISMAURICIO



POR ARREND DE MAQUINARIA PARA ELMANT. CALLE ALDEA LAS PILAS HACIACAS LAS ESCOBAS CONGUACOJUTIAPA CONSISTENTE EN LOSIGUIENTE: 39 HRS. PATROL A Q500.00,33 HRS. RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DESISTERNA A Q1,500.00 33 HRSVIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DEMATER. A Q400.00 C/U




POR ARREND DE MAQUINARIA PARA ELMANT. CALLE ALDEA LAS PILAS HACIACAS LAS ESCOBAS CONGUACOJUTIAPA CONSISTENTE EN LOSIGUIENTE: 39 HRS. PATROL A Q500.00,33 HRS. RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DECISTERNA A Q1,500.00 33 HRSVIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DEMATER. A Q400.00 C/U



9 E1460959209.abril.2015Publ icadoSicoinGL

POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAPARA EL PROYECTO CONSTRUCCIONCALLE CERRO EL AGUACATE, CASERIOLOS CERRONES, CONGUACO JUTIAPACONSISTENTE EN LO SIGUIENTE 112HORAS DE RETROEXCAVADORA AQ.775.00




POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAPARA EL PROYECTO: CONSTRUCCIONCALLE CERRO EL MICO, CASERIO ELGIGANTE, CONGUACO JUTIAPACONSISTENTE EN LO SIGUIENTE: 110HORAS DE RETROEXCAVADORA AQ.775.00 C/U TOTAL A PAGARQ.85,250.00



11 E1485813420.mayo.2015Publ icadoSicoinGL

ARREND DE MAQ PARA EL MANT. DECALLE DE TERRAC DE CRUCE ELCAMPO HACIA ALD EL BRANCONGUACO JUTIAPA CONSIST EN LOSIG. 51 HRS PATROL Q.500.00 C/U, 47HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 5 DIASCISTERNA Q.1,500.00 C/U, 35 HRSVIBROCOMPAC Q.350.00 C/U Y 51VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U



12 E1502810015.junio. 2015Publ icadoSicoinGL

CONSERVACION Y MANT DEL PROYEC:CALLE DE TERRAC DE ALD EL BRANHACIA CAS. TIERRA MORADACONGUACO JUTIAPA, CONSIST EN LOSIG 52 HRS PATROL Q.500.00 C/U, 46HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 05 DIAS





CISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 37 HRSVIBRO COM Q.350.00 C/U Y 48 VIAJESMATERIAL A Q.400.00 C/U 88,650.00

CompraDirecta

13 E1506022518.junio.2015Publ icadoSicoinGL

MANTENIMIENTO DE CALLE DETERRACERIA DE ALD EL BRAN HACIACAS. EL MATOCHO, CONGUACOJUTIAPA CONSIST EN LO SIG: 50 HRSPATROL Q.500.00 C/U, 45 HRS RETROEXQ.500.00 C/U, 05 DIAS CISTERNAQ.1,500.00 C/U, 36 HRSVIBROCOMPACTADORA Q.350.00 C/U,49 VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U

43929370AYALA ANAYAIVANIA RENEE


14 E1522615820.julio.2015Publ icadoSicoinGL

CON Y MANT DE CALLE DETERRACERIA DE ALD. EL BRAN HACIACAS SAN FRANCISCO, CONGUACOJUTIAPA CONSIS EN LO SIG: 49 HORASPATROL A Q500.00 C/U, 42 HORASRETRO A Q500.00 C/U, 05 DIAS CIST AQ1,500.00 C/U, 35 HORAS VIBROCOMP AQ350.00 C/U Y 48 VIAJES DE MAT AQ500.00 C/U



15 E1597241010.diciembre.2015Publ icadoSicoinGL

ARREN MAQU PROYEC MANTEN.CALL.CAS. LAGUNA SECA HACIA ALD. ELBARRO CONG JUT. CONSIST EN LO SIG:32 HRAS DE PATROL A RAZON DEQ500.00 C/U, 28 HRS DE RETR. A RAZONDE Q550.00 C/U, 3 DIAS CIST A RAZONDE Q1500.00 C/U, 26 HRS. VIBRO A RAZDE 400.00 C/U Y 40 VIAJ DE MAT A R DEQ500.00 C/U


66,300.00

CompraDirecta


ARRENDA MAQUIN PROYECMANTEN.CALL. CAS. LAGUNA DELMUERTO HACIA ALD. EL COLORA CONGJUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DEPATROL A RAZON DE Q500.00 C/U, 30HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65VIAJ DE MAT A R DE Q500.00 C/U

37598902PAREDES SAZ,C E S A RARMANDO

86,200.00

CompraDirecta


ARRENDA MAQUIN PROYECMANTEN.CALL. CAS. LAGUNA DELMUERTO HACIA ALD. EL COLORA CONGJUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DEPATROL A RAZON DE Q500.00 C/U, 30HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65VIAJE DE MAT A R DE Q500.00 C/U

37598902PAREDES SAZC E S A RARMANDO

89,200.00

CompraDirecta

TOTAL 1,329,900.00

Ver hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones AplicablesNo. 8. Sistema Nacional de Inversión PúblicaSe determinó que a los Proyectos se les registro el avance físico financiero en elSistema Nacional de Inversión Pública SINIP .




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General








5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros































6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Documentación de respaldo incompleta CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, de conformidad conla muestra seleccionada, al efectuar la revisión de facturas y cheques de gasto, seestableció que en las compras de bienes y pagos por servicios adquiridos por laMunicipalidad, no están respaldadas con toda la documentación de soportecorrespondiente, que evidencie que se cumplió con los procedimientosadministrativos tales como: listados de personas que fueron beneficiadas conalimentación, nómina de personal que se transportan en los viajes que seautorizan, en las compras de llantas, repuestos, combustible y lubricantes, no sedescribe para que vehículo se está realizando el gasto, ingreso al almacén, comose detalla a continuación: No. Cheque Fecha Factura Fecha Proveedor Descripción Monto

1 6293 06/04/2015 501 06/04/2015 Lubricantes yServicios laBendición

3 botes de líquido de freno, 2galones de aceite motul15w40, 2 filtros de aceitei2020 D-Max, 2 tuberías defreno, 2 galones 140, 2galones 90, 2 galones deaceite castrol 15w40

2,000.00

2 6371 20/04/2015 532 20/04/2015 ZOHIDSA 1 motor sumergible de 40 Hp460 voltios trifásico modelo2366178125 Date 146

25,000.00

3 6373 21/04/2015 78 21/04/2015 ConstructoraCODISA

15 líos de lámina de 12' 15,000.00

4 6386 23/04/2015 4063 23/04/2015 Tienda Central 100 fardos de Big 360 surtidos 3,800.005 6387 27/04/2015 4922 23/04/2015 Aceitera y Pinchazo

Arteaga1 batería n50z Víctor 485.00

6 6469 20/05/2015 4956 20/05/2015 Ferretería La Fuente 11 Líos de lámina de 12' 9,350.007 6464 20/05/2015 104085 19/05/2015 Gasolinera El Sol 905.48 Galones de Diesel 22,097.008 6475 22/05/2015 315 22/05/2015 Tienda Getsemaní 11 cajas de agua en lata, 10

cajas de jugo en lata, 5 cajasde galletas Can-can, 19paquetes de agua purasalvavidas 30 bolsas de aguapura salvavidas.

2,820.00

9 6580 01/07/2015 69 01/07/2015 Transportes Castillo Por tres viajes de transportede víveres del municipio deAmatitlán hacia la cabeceraMunicipal a razón deQ3,300.00 c/u.

9,900.00




10 6582 06/07/2015 71 06/07/2015 Comercial SanPedro

80 láminas acanaladas deprimer calibre 28 de 10" y 38láminas acanaladas de primercalibre 26 de 12".

9,882.62

11 6631 16/07/2015 290 16/07/2015 Comedor Hellen 50 almuerzos y 50 refacciones 1,000.0012 6661 24/07/2015 16 24/07/2015 Transportes Izabel 2 viajes de transporte de

mujeres caserío BuenosAires, hacia la cabeceraMunicipal de Conguaco

1,000.00

13 6667 30/07/2015 292 29/07/2015 Comedor Hellen 80 almuerzos y 80 refacciones 2,800.0014 6671 10/08/2015 4309 10/08/2015 Distribuidora

Morales4 llantas 245-75 -16 NexenATII

5,800.00

15 6754 04/09/2016 322 20/08/2015 Tienda Getsemaní 16 cajas de aguas gaseosas,en lata, 30 paquetes de aguapura salvavidas, 15 cajas dejugos en lata, 10 cajas degalletas can-can, 20 bolsas derefrescos chatos y 30 bolsasde agua pura salvavidas.

4,840.00

16 6815 21/09/2015 106472 18/09/2015 Gasolinera El Sol 112.3 Galones Diesel 22,450.0017 6824 23/09/2015 300 23/09/2015 Comedor Hellen 97 almuerzos a Q20.00 c/u. y

97 refacciones a Q10.00 c/u.2,910.00

TOTAL 141,134.62

CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el Encargado deContabilidad, incumplieron a la normativa vigente, para administrar el archivo de ladocumentación financiera adecuadamente de los pagos que se efectúan. EfectoFalta de transparencia de los pagos realizados para determinar la calidad delgasto público. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y al Encargado de Contabilidad, para que todas lasoperaciones que realiza por adquisición de bienes y servicios, contenga ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde, previo a su pago.




Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y el Encargado de Contabilidad, manifiestan: “Enrelación con este hallazgo, nos permitimos informarle que si dió cumplimiento a lasrecomendaciones presentadas por el Auditor Interno Municipal, derivadas de larevisión de documentos de egresos, pero por razones de encontrarse inhabilitadoel edificio Municipal derivado de los acontecimientos suscitados durante el procesoelectoral, por temor a nuevos incidentes la papelería bajo la custodia de laAdministración Financiera Municipal, fue trasladada a la casa del señor alcaldepara su resguardo y custodia, pero por ser este un local que no llenaba lascondiciones mínimas de un archivo de documentos importantes, los documentosde soporte quedaron traspapelados.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y al Encargado de Contabilidad, en virtud que los argumentos y pruebasde descargo presentados no desvanecen el mismo, ya que la deficienciaplanteada es en relación a la documentación de respaldo no encontrada en cadaexpediente según la condición del presente hallazgo, y no relacionado con lasrecomendaciones presentadas por el Auditor Interno Municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00ENCARGADO DE CONTABILIDAD EVER OTTONIEL LOPEZ YANEZ 4,500.00Total Q. 11,700.00

Hallazgo No. 2 Informes de labores deficientes CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, renglónpresupuestario 029 “Otras Remuneraciones de Personal Temporal”, segúnmuestra selectiva, se estableció que los informes del personal que contrataronpara prestar servicios técnicos y profesionales durante el ejercicio fiscal 2015,presentan inconsistencias ya que no aportan algún beneficio para laMunicipalidad, en virtud que todos los meses realizaron las mismas actividades yson repetitivos, no se indica el lugar en donde prestaron los servicios adquiridos,




no se adjuntan los estudios o detalle del producto entregado, únicamentedescriben en forma general y brevemente el trabajo que realizan, sin especificarpormenores del trabajo desarrollado, así mismo, no cuenta con la firma y sello devisto bueno del Jefe Inmediato Superior, según los contratos números:

No. Persona Contratada Contrato No. yMonto

Vigencia del Contrato Tipo de Contratación

1 Neftali López de LeónAgricultor

001-2015 del 2-01-2015Q32,400.00

Del 2 de enero al 31 dediciembre de 2015

Servicios No Personalescomo Encargado deLimpieza Municipal

2 César Manuel LópezGalicia, Agricultor

02-2015 del02-01-2015Q36,000.00


Servicios no Personales,como Encargado deMantenimiento Municipal

3 Licenciado FranciscoLidany Martínez Cuevas,Abogado y Notario

16-2015 del02-01-2015Q60,000.00


Servicios TécnicosProfesionales comoAsesor Jurídico

4 Roberto Enrique PrivadoMedrano, de ProfesiónAdministración deEmpresas

37-2015 del02-01-2015Q72,000.00


Servicios TécnicosProfesionales comoAsesor del SistemaSICOIN GL

5 Sergio Alejandro SigüenzaHerrera

38-2015 del02-01-2015Q72,000.00


Servicios TécnicosProfesionales ConsultorMunicipal

6 Ricardo Rafael Recinos 06-2015 del02-01-2015Q36,000.00


Servicios no Personalescomo Encargado deInternet

CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece:“Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.” norma 1.6 Tipos de Controles, establece: Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridadlos diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos yfinancieros…” y norma 2.2 Organización interna de las entidades, antepenúltimopárrafo, establece: “Supervisión: Se establecerán los distintos niveles desupervisión, como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de lasoperaciones, que permitan identificar riesgos y tomar decisiones paraadministrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de los procesos.” Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General de




Cuentas y Oficina Nacional de Servicio Civil, de fecha 2 de enero de 1997,Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con Cargo alRenglón Presupuestario 029, norma XI establece: “Las personas contratadas concargo al renglón referido no necesariamente deben observar la jornada u horariode trabajo de la dependencia contratante, toda vez que la evaluación de susservicios se hará en base a los resultados parciales o finales de su gestión.”Norma XII, establece: “Debe establecerse en el texto del contrato, la obligaciónque tienen las personas contratadas de rendir informes periódicos del avance delos servicios encomendados, así como un informe final acompañado del productoo resultado de la prestación de sus servicios.” Norma XVII, establece: “Losfuncionarios o empleados que infrinjan las disposiciones contenidas en estaCircular y las disposiciones contenidas a este respecto en el Decreto Número57-92, del Congreso de la República y su reglamento, quedan obligados aresponder por el pago o por el compromiso que hubieren contraído, según el casosin perjuicio de cualquier otra responsabilidad que les corresponda.” CausaEl Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y el Secretario Municipal, avalaron los informes de los prestadores deservicios, que no contienen información clara y concisa del trabajo desarrollado,así como un informe final acompañado del producto o resultado de la prestaciónde sus servicios en el caso de los asesores. EfectoFalta de información que permita establecer los productos generados por losservicios contratados, asimismo, que se presten servicios que no tienen beneficiopara el municipio. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, al Secretario Municipal y alEncargado de Contabilidad, para que previo a gestionar el pago por los serviciosprestados, se revise y analice el contenido de los informes de labores mensuales,para trasparentar el gasto y servicio recibido, de tal forma que se evalúeeficazmente los resultados obtenidos por cada persona contratada y verificar elproducto que se obtiene sea de beneficio para la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, el señor Julio César Rivay LópezGutiérrez, quién fungió como Secretario Municipal, por el período del 1 de enero al28 de febrero de 2015, la señorita Ilda Verónica Salguero Galicia, quién fungiócomo Secretaria Municipal, por el período del 1 de marzo al 31 de diciembre de




2015; manifiestan: “ En relación con este hallazgo respetuosamente manifestamoslo siguiente: 1. Que efectivamente pareciera que todos los meses realizaran las mismasactividades, pero realmente hay actividades que son necesarias seandesarrolladas de forma permanente y continua como por ejemplo las desarrolladasel asesor del sistema de Contabilidad, el encargado del servicio de internet y lostrabajadores operativos. 2. En relación a que no presentan los estudios o detalles del producto entregado,nos permitimos informarle que es imposible solicitar un producto terminado a lostrabajadores operativos, igualmente sucede con el encargado de prestar elservicio de Internet, caso contrario con el asesor del Sistema Integrado deContabilidad, si se presenta productos, como lo son; Elaboración del anteproyectoy proyecto de presupuesto, partida de apertura de saldos, regularizacionescontables, transferencias y ampliaciones presupuestarias, notas a los estadosfinancieros y cierre contable.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en vista que al analizar yevaluar los comentarios vertidos en el presente hallazgo no lo desvanecen, yaqué, en el caso de los Asesores, no pueden ser repetitivas sus actividades, comoes el caso del Consultor Municipal, que sus informes estaban relacionados a lasactividades que las podía realizar un gestor o notificador. Asimismo, no firmó losinformes del personal que tuvó a su cargo, previo a efectuarse el trámite del pagode cada uno de ellos, de esta manera transparentar el gasto del servicio que serecibió. Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, por no cerciorarse previo a la emisión del pago, de las autorizacionescorrespondientes a cada uno de los informes. Se confirma el hallazgo, para el señor Julio César Rivay López Gutiérrez y laseñorita Ilda Verónica Salguero Galicia, porque tienen la función de Jefes deRecursos Humanos, asimismo, no firmaron los informes del personal que tuvierona su cargo, previo a efectuarse el trámite del pago de cada uno de ellos, de estamanera transparentar el gasto del servicio que recibió la Municipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 3,300.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 1,800.00

SECRETARIA MUNICIPAL ILDA VERONICA SALGUERO GALICIA 800.00SECRETARIO MUNICIPAL JULIO CESAR RIVAY LOPEZ GUTIERREZ 1,050.00Total Q. 6,950.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de fiscalización y presentación de informes de las comisiones detrabajo del Concejo Municipal CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, se determinó quefueron nombradas distintas comisiones de trabajo, sin embargo no existeevidencia de dicha fiscalización, debido que no se rindieron los informes odictámenes respectivos al ejercicio fiscal 2015. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 35 Atribuciones generales del Concejo Municipal, literal d),establece: “El control y fiscalización de los distintos actos del gobierno municipal yde su administración; artículo 36, Organización de Comisiones, establece: “…elConcejo Municipal organizará las comisiones que considere necesarias para elestudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año…” artículo37, Dictámenes, informes y asesorías de las comisiones, establece: “Lascomisiones presentarán al Concejo Municipal, por intermedio de su presidente, losdictámenes e informes que les sean requeridos con relación a los asuntossometidos a su conocimiento y estudio…”; artículo 54, Atribuciones y deberes desíndicos y concejales, establece: “Los síndicos y los concejales, como miembrosdel órgano de deliberación y de decisión, tiene las siguientes atribuciones:… literalf) Fiscalizar la acción administrativa del alcalde y exigir el cumplimiento de losacuerdos y resoluciones del Concejo Municipal.”




CausaLos miembros del Concejo Municipal, incumplieron con su deber de realizar lasfiscalizaciones administrativas del Alcalde y remitieran los informes de susactuaciones relacionadas con los asuntos sometidos a su consideración. EfectoFalta de transparencia en las gestiones administrativas del Concejo Municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones a los presidentes de cada comisiónnombrada, para que cumpla con su deber de remitir los dictámenes e informes delas actuaciones relacionadas con los asuntos sometidos a su consideración. Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Manuel Arturo GaliciaRueda, quién fungió como Síndico Primero; Virgilio Raymundo Ortíz (S.O.A.),quién fungió como Síndico Segundo; Manuel (S.O.N.) González (S.O.A.), quiénfungió como Concejal Primero; Eladio (S.O.N.) López Lemus, quién fungió comoConcejal Segundo; José Gerardo Corado Orellana, quién fungió como ConcejalTercero; Ervis Rolando Sarceño Pérez, quién fungió como Concejal Cuarto; por elperíodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: “1. El artículo 36del Decreto 12-2002 del Congreso de la República, “Código Municipal”, establece:El Concejo Municipal organizará las comisiones que considere necesarias para elestudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año. Al respectonos permitimos informarle que las comisiones fueron integradas en la primerareunión del Concejo Municipal celebrada en la primera semana del mes de enero2015. 2. El artículo 37 del mismo cuerpo legal citado en el numeral anterior establece:Las Comisiones presentarán al Concejo Municipal por medio de su presidente losdictámenes e informe que les sea requeridos con relación a los asuntos sometidosa su conocimiento y estudio. En tal sentido respetuosamente le informamos quedurante el período comprendido del o1 de enero al 31 de Agosto del ejercicio fiscal2015, en actas celebradas por el Concejo municipal quedaron plasmados lospormenores de las actuaciones de las comisiones, pero derivado del siniestroocurrido durante el proceso electoral del día 6 de Septiembre fueron destruidos y/0quemados los documentos y libros bajo la custodia del señor secretario Municipaltal como consta en la demanda No. MP317-2015-1609 de fecha ocho deseptiembre de 2015 presentada en el Ministerio Público y de la cual adjuntamosfotocopia, durante el período comprendido del 01 de Septiembre al 31 deDiciembre 2015 las actuaciones de las comisiones indicadas fueron de formairregular por temor a represalias o atentados de parte perdedora de las elecciones,




que a diario llegaban a proferir amenazas de quemar lo que había quedado de laMunicipalidad, en relación a la presentación de informes por separado, norecibimos ningún requerimiento por parte de organización entidad o dependenciamunicipal alguna.

3. El artículo 54, del mismo cuerpo legal establece: Los síndicos y Concejalescomo miembros del órgano de deliberación y de decisión tienen las siguientesatribuciones…literal “f” fiscalizar la acción administrativa del alcalde y exigir elcumplimiento de los acuerdos y resoluciones del Concejo Municipal. Al respectorespetuosamente le informamos que dicha labor de fiscalización si se ha cumplido,de conformidad con los cortes de caja practicados de forma mensual y arqueoscomplementarios practicados de forma sorpresiva. Así como la revisión de lasfacturas por gastos efectuados por la municipalidad.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Manuel Arturo Galicia Rueda, VirgilioRaymundo Ortíz (S.O.A.), Manuel (S.O.N.) González (S.O.A.), Eladio (S.O.N.)López Lemus, José Gerardo Corado Orellana, Ervis Rolando Sarceño Pérez, envirtud que al analizar y evaluar sus comentarios no desvanecen el mismo, ya queno presentaron en sus pruebas de descargo la documentación de soporte, dondese haya informado de las gestiones que realizaron en las diferentes comisiones delas que fueron nombrados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO PRIMERO MANUEL ARTURO GALICIA RUEDA 5,985.90SINDICO SEGUNDO VIRGILIO RAYMUNDO ORTIZ (S.O.A) 5,985.90CONCEJAL PRIMERO MANUEL (S.O.N.) GONZALEZ (S.O.A) 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO ELADIO (S.O.N.) LOPEZ LEMUS 5,985.90CONCEJAL TERCERO JOSE GERARDO CORADO ORELLANA 5,985.90CONCEJAL CUARTO ERVIS ROLANDO SARCEÑO PEREZ 5,985.90Total Q. 35,915.40

Hallazgo No. 2 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar elseguimiento a la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas, severificó que se presentó fuera del plazo legal dichas rendiciones, de los meses de




enero, marzo, abril, junio y noviembre del 2015. Mes Fecha de Rendición Cuenta Rendida el Días VencidosEnero 06/02/2015 10/02/2015 2Marzo 07/04/2015 09/04/2015 2abril 08/05/2015 12/05/2015 2Junio 07/07/2015 09/07/2015 2Noviembre 07/12/2015 17/12/2015 8

CriterioEl Decreto 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal en el artículo 34 Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, literal f;establece: “Disponer gastos, dentro de los límites de su competencia; autorizarpagos y rendir cuentas con arreglo al procedimiento legalmente establecido.”Artículo 98 Competencia y Funciones de la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal, literal o, establece: “Elaborar y presentar la informaciónfinanciera que por ley corresponde.” El Acuerdo Interno de la Contraloría General de Cuentas No. A-37-06, emitido porel Subcontralor de Probidad Encargado del Despacho, artículo 2 establece: “Todaslas municipalidades y sus empresas, deberán presentar la información en losformatos electrónicos definidos por el Ministerio de Finanzas Públicas, laSecretaría Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) y laContraloría General de Cuentas, conforme las siguientes disposiciones, numeralIII: en los primeros cinco días hábiles de cada mes.” Literal c) establece: “para lasmunicipalidades y sus empresas que operen con el sistema de contabilidadintegrada en modalidad WEB (SICOINWEB) deberán entregar su información dela caja consolidada (reporte PGRITO 1) y caja de movimiento diario (reportePGRITO2) generadas por el sistema en forma electrónica en un medio magnéticoy óptico.” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no cumplieron con las normas establecidas para la rendición de cuentasante la Contraloría General de Cuentas, dentro del plazo establecido. EfectoLa Contraloría General de Cuentas, como ente máximo de fiscalización no cuentacon la información oportuna para efectuar su función de fiscalización. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar sus instrucciones por escrito al Alcalde Municipaly al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que cumplan




con las disposiciones de rendir las cuentas en los primeros cinco días de cadames. Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 25 de abril de 2016, el Alcalde Municipal y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “ En relación a estehallazgo respetuosamente le manifestamos, que consideramos que en atraso noes material ni significativo ya que se incumplió en el termino de presentación en un40% del total de meses y por escasos días de diferencia, así mismo consideramosconveniente informarle que en ningún momento nuestra intensión fue pecar denegligencia y mucho menos incumplir con la norma en virtud que la rendición decuentas fue como a continuación se detalla: 1. La correspondiente al mes de Enero fue presentada el 10/02/2015, los días 7 y8 de febrero cayeron en sábado y domingo, de lo que se desprende que solofueron 2 días de atraso. 2. La correspondiente al mes de Marzo fue presentada el día 09/04/2015,igualmente el atraso fue de 2 días. 3. La correspondiente al mes de Abril fue presentada el día 12/05/2015, los días 9y 10 de Mayo cayeron en sábado y domingo, por lo que también fueron 2 días deatraso. 4. La correspondiente al mes de Junio fue presentada el día 09/07/2015, de lamisma forma fueron 2 días de atraso y 5. La correspondiente al mes de Noviembre fue presentada el día 17/12/2015, eneste caso los días 12 y 13 cayeron en sábado y domingo, por lo que se deduceque fueron 7 días de atraso, pero este caso merece un tratamiento especial envirtud que en esa fecha la Municipalidad estaba cerrada derivado de losacontecimientos sucedidos con motivo del proceso electoral.” Comentario de AuditoríaSe desvanece el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que elincumplimiento en el atraso de la rendición de cuentas, fue el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal. Se confirma el hallazgo, al Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en sus argumentos acepta que la rendición de cuentas nola realizó oportunamente. Tomando en cuenta que todo funcionario Municipal serápersonalmente responsable conforme a las leyes, por las infracciones y omisionesen que incurra en el desempeño de su cargo.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00Total Q. 7,200.00

Hallazgo No. 3 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar elseguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores, se determinó que no secumplió con las establecidas en el informe de Auditoría Financiera yPresupuestaria del ejercicio fiscal 2014, siendo las siguientes: Relacionados con elControl Interno: Hallazgo No. 1 Deficiencia en documentos de respaldo,Recomendación: “El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que al efectuar pagos searequerida toda la documentación de soporte, para amparar correctamente losregistros contables.” CriterioEl Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4. Atribuciones, establece:“La Contraloría General de Cuentas tiene las atribuciones siguientes: a) Ser elórgano rector de control gubernamental. Las disposiciones, políticas yprocedimientos que dicte en el ámbito de su competencia, son de observancia ycumplimiento obligatorio para los organismos, instituciones, entidades y demáspersonas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley…” El Acuerdo Número A-006-2012, de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2Seguimiento a Informes emitidos por las demás direcciones de Auditoría,establece: “Cada una de las direcciones y subdirecciones de la ContraloríaGeneral de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberádarle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de losinformes resultantes de los procesos de fiscalización, llevados a cabodirectamente por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar lassanciones correspondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no lashubiere observado y cumplido…”




CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no han implementado las recomendaciones de la auditoría anterior parasu cumplimiento. EfectoLas deficiencias detectadas en auditorías anteriores persisten, en detrimento deuna adecuada administración municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que atiendan lasrecomendaciones contenidas en los informes de auditorías que realiza laContraloría General de Cuentas con prontitud y responsabilidad. Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “En relación a estehallazgo respetuosamente hacemos de su conocimiento que las recomendacionesderivadas de la Auditoría Financiera y Presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, sifueron cumplidas, con la salvedad que por desconocimiento de la norma relativa adejar todas las instrucciones por escrito, se omitió dicho proceso administrativo,pero los empleados y funcionarios de la Administración Financiera IntegradaMunicipal si cumplieron con adjuntar la documentación de soporte de los gastosobjetados en la auditoría del ejercicio fiscal 2014.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que por ser elrepresentante del Concejo Municipal, no giro instrucciones por escrito al DirectorFinanciero, a efecto de enmendar las recomendaciones sugeridas por laContraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que al analizar sus argumentos y comentarios vertidos en elpresente hallazgo no lo desvanece, asimismo, se pudo comprobar en el procesode la auditoría, que se no llevó un control adecuado de los documentos de soporteque ampararan correctamente los registros contables de acuerdo a lasrecomendaciones sugeridas por la Contraloría General de Cuentas, como constaen el Hallazgo No. 1 de Control Interno.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 3,300.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 1,800.00Total Q. 5,100.00

Hallazgo No. 4 Deficiencia en la suscripción de contratos Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al revisar loscontratos del personal contratado en el renglón 029 “Otras Remuneraciones dePersonal Temporal”, de conformidad con la muestra seleccionada, se determinóque los contratos administrativos cuentan con las siguientes deficiencias: 1) en ladescripción de las generales de los contratos del Asesor del Sistema SICOIN GL ydel Consultor Municipal, se consigna la palabra de profesión Administración deEmpresas, sin tener la calidad de profesional, de acuerdo a lo que indica el señorAlcalde Municipal en oficio sin número de fecha 28 de marzo de 2016, dondeindica que el señor Roberto Enrique Privado Medrano y el señor Sergio AlejandroSigüenza Herrera, no tienen el título profesional. 2) en el punto PRIMERO: BaseLegal: indica “…Artículo 18 Manual de clasificaciones para el sector público deGuatemala: Grupo 1 Servicios Técnicos los cuales son nombrados por confianza olibre nombramiento, renglón 029”, siendo lo correcto Grupo 0, subgrupo 02,renglón 029 “Otras Remuneraciones de Personal Temporal” y/o Grupo 1 subgrupo18, en el caso del Asesor y el Consultor, tenían que estar pagados por el renglónpresupuestario 186 y 189. 3) en el punto SEGUNDO: Objeto del Presentecontrato, no se indica cuáles serán las actividades que va a desarrollar cadaempleado contratado y 4) en el punto TERCERO: Obligaciones del Contratista, enla literal b) indica: “realizar sus servicios bajo la supervisión de la persona quefuere designada por la municipalidad para el efecto, esta labor de supervisión seráúnica y exclusivamente para garantizar el cumplimiento de contrato por lo que nose considera que exista relación laboral”, esta actividad no fue supervisada para elpersonal que prestó sus servicios Técnicos Profesionales, en el caso del personalcontratado como encargados de limpieza, mantenimiento municipal, fontanerosmunicipal y otros, las deficiencias se repiten en los numerales 2 y 3, como sedetalla a continuación:




No.

Nombre

Contrato

Administrativo No.

Renglón

Presupuestario

Correcto

Puesto

1 Neftali López de León 01-2015 029 Encargado de

Limpieza Municipal

2 César Manuel López Galicia 02-2015 029 Encargado de

Mantenimiento

Municipal

3 Esteban García y García 03-2015 029 Fontanero Municipal

4 Rubén Antonio Hernández González 04-2015 029 Limpieza Municipal

5 Ricardo Rafael Recinos 06-2015 029 Encargado de Internet

6 Roberto Enrique Privado Medrano 37-2015 186 Servicios Técnicos

Profesionales, Asesor

del Sistema SICOIN

GL

7 Sergio Alejandro Sigüenza Herrera 38-2015 189 Servicios Técnicos

Profesionales

Consultor Municipal

8 Carlos Leonel Alvarado Interiano 41-2015 029 Notificador Municipal

9 Oscar Noe Salguero Asencio 45-2015 029 Policía Municipal

CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 34, Reglamentos internos, reformado por el artículo 6 delDecreto número 22-2010 del Congreso de la República de Guatemala, establece:“El Concejo Municipal emitirá su propio reglamento interno de organización yfuncionamiento, los reglamentos y ordenanzas para la organización yfuncionamiento de sus oficinas, así como el reglamento de personal, reglamentode viáticos y demás disposiciones que garanticen la buena marcha de laadministración municipal.” Articulo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde,literal g) establece: “Desempeñar la jefatura superior de todo el personaladministrativo de la municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar la renuncia yremover de conformidad con la ley, a los empleados municipales.” Artículo 80,Relaciones laborales, establece: “Las relaciones laborales entre la municipalidad ysus funcionarios y empleados se rigen por la Ley de Servicio Municipal, losreglamentos que sobre la materia emita el Concejo Municipal, y los pactos yconvenios colectivos que suscriban de conformidad con la ley. Articulo 83Secretario Municipal, establece: “El Concejo Municipal contará con un secretario,quien, a la vez, lo será del alcalde. Para ser nombrado secretario se requiere serguatemalteco de origen, ciudadano en ejercicio de sus derechos políticos y teneraptitud para optar al cargo, de conformidad con el reglamento municipalrespectivo.” Articulo 84 Atribuciones del Secretario, literal i), establece:"Desempeñar cualquier otra función que le sea asignada por el Concejo Municipalo por el alcalde.” El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Artículo 3.




Funcionarios públicos, establece: “Para los efectos de la aplicación de esta Ley, seconsideran funcionarios públicos todas aquellas personas a las que se refiere elartículo 4 de la misma, sin perjuicio de que se les identifique con otra

Sondenominación.” Artículo 4. Sujetos de responsabilidad, establece: “responsables de conformidad de las normas contenidas en esta Ley y seránsancionados por el incumplimiento o inobservancia de la misma, conforme a lasdisposiciones del ordenamiento jurídico vigente en el país, todas aquellaspersonas investidas de funciones públicas permanentes o transitorias,remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los dignatarios, autoridades,funcionarios y empleados públicos que por elección popular nombramiento,contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el estado, susorganismos, los municipios, sus empresas, y entidades descentralizadas yautónomas.” El Decreto 1441 Código de Trabajo de Guatemala, artículo 29 Contenido mínimodel contrato escrito, establece: “El contrato escrito de trabajo debe contener: a)Los nombres, apellidos, edad, sexo, estado civil, nacionalidad y vecindad de loscontratantes. b) La fecha de la iniciación de la relación de trabajo. c) La indicaciónde los servicios que el trabajador se obliga a prestar, o la naturaleza de la obra aejecutar, especificando en lo posible las características y las condiciones deltrabajo. d) El lugar o los lugares donde deben prestarse los servicios o ejecutarsela obra. e) La designación precisa del lugar donde viva el trabajador cuando se lecontrata para prestar sus servicios o ejecutar una obra en lugar distinto de aqueldonde viva habitualmente. f) La duración del contrato o la expresión de ser portiempo indefinido o para la ejecución de obra determinada. g) El tiempo de lajornada de trabajo y las horas en que debe prestarse. h) El salario, beneficio,comisión o para citación que debe recibir el trabajador; si se debe calcular porunidad de tiempo, por unidad de obra o de alguna otra manera, y la forma, períodoy lugar de pago. En los casos en que se estipule que el salario se ha de pagar porunidad de obra, se debe hacer constar la cantidad y calidad de material, lasherramientas y que les que el patrono convenga en proporcionar y el estado deconservación de los mismos, así como el tiempo que el trabajador pueda tenerlosa su disposición. El patrono no puede exigir del trabajador cantidad alguna porconcepto de desgaste normal o destrucción accidental de las herramientas, comoconsecuencia de su uso en el trabajo. i) Las demás estipulaciones legales en queconvengan las partes. j) El lugar y la fecha de celebración del contrato; y k) Lasfirmas de los contratantes o la impresión digital de los que no sepan o no puedanfirmar, y el número de sus cédulas de vecindad. El Ministerio de Trabajo yPrevisión Social debe imprimir modelos de contratos para cada una de lascategorías de trabajo, a fin de facilitar el cumplimiento de esta disposición.” El Decreto Número 72-2001, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deColegiación Profesional Obligatoria, artículo 1 Obligatoriedad y ámbito, establece:




“La Colegiación de los Profesionales Universitarios es obligatoria, tal como loestablece la Constitución Política de la República y tiene por fines la superaciónmoral, científica, técnica, cultural, económica y material de las profesionesuniversitarias y el control de su ejercicio, de conformidad con las normas de estaLey. Se entiende por Colegiación la asociación de graduados universitarios deprofesionales afines, en entidades gremiales, de conformidad con lasdisposiciones de esta Ley, …deben colegiarse: a) Todos los profesionalesegresados de las distintas universidades debidamente autorizadas para funcionaren el país y que hubieren obtenido el título o títulos, por lo menos en el grado delicenciatura.” El Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas, defecha 28 de diciembre de 2012, que aprueba las actualizaciones del Manual deClasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, numeral 3Descripción de cuentas, Grupo 0 Servicios Personales, 02 Personal Temporal,Renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, establece: “En esterenglón se incluyen honorarios por servicios técnicos y profesionales prestadospor personal sin relación de dependencia, asignados al servicio de una unidadejecutora del Estado, y que podrán ser dotados de los enseres y/o equipos para larealización de sus actividades, en periodos que no excedan un ejercicio fiscal.” Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General deCuentas y Oficina Nacional de Servicio Civil, de fecha 2 de enero de 1997,Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con Cargo alRenglón Presupuestario 029, norma XI establece: “Las personas contratadas concargo al renglón referido no necesariamente deben observar la jornada u horariode trabajo de la dependencia contratante, toda vez que la evaluación de susservicios se hará en base a los resultados parciales o finales de su gestión.”Norma XII, establece: “Debe establecerse en el texto del contrato, la obligaciónque tienen las personas contratadas de rendir informes periódicos del avance delos servicios encomendados, así como un informe final acompañado del productoo resultado de la prestación de sus servicios.” Norma XVII, establece: “Losfuncionarios o empleados que infrinjan las disposiciones contenidas en estaCircular y las disposiciones contenidas a este respecto en el Decreto Número57-92, del Congreso de la República y su reglamento, quedan obligados aresponder por el pago o por el compromiso que hubieren contraído, según el casosin perjuicio de cualquier otra responsabilidad que les corresponda.” CausaEl Alcalde Municipal y el Secretario Municipal, suscribieron contratos de personalcon cargo al renglón presupuestario 029, consignándole un grupo y subgrupo queno le corresponde como base legal, en el objeto del contrato no contemplaron lasfunciones y atribuciones específicas para cada una de las personas que fueron




contratados, asimismo, al Asesor, Consultor y Encargado del Internet, no senombró una persona que les supervisara el trabajo realizado. EfectoRiesgo que se paguen honorarios, sin que se llenen las calidades, requisitosexigidos, actividades realizadas y otros. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al SecretarioMunicipal, a efecto que los contratos por servicios profesionales técnicos y/oprofesionales, definan o describan las actividades a realizar, calidades, requisitos,renglón presupuestario correcto o adecuado. Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, y el señor JulioCésar Rivay López Gutiérrez, quién fungió como Secretario Municipal, por elperíodo comprendido del 1 de enero al 28 de febrero de 2015, manifiestan: “EnRelación con este hallazgo nos permitimos informarle que los contratosadministrativos fueron elaborados de conformidad a los lineamientosproporcionados por el asesor municipal, quien desarrollaba dicha función porórdenes del señor alcalde.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, al señor Fabian (S.O.N.) Cortéz Hernández y al señorJulio César Rivay Gutiérrez, en virtud que en sus comentarios hacen mención, quelos contratos se realizaron de acuerdo a los lineamientos del asesor municipal, sintomar en cuenta, el contenido mínimo que se establece en el Código de Trabajo, yque nadie es superior a la ley, y los contratos emitidos contienen deficiencias. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 3,300.00SECRETARIO MUNICIPAL JULIO CESAR RIVAY LOPEZ GUTIERREZ 1,050.00Total Q. 4,350.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 5 Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar laauditoría se determinó, que las autoridades de la Municipalidad presentaron demanera extemporánea, los Informes de las Ejecuciones Presupuestarias delPrimer y Segundo Cuatrimestre del año 2015 a la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Interno Número A-37-06, emitido por el Subcontralor de ProbidadEncargado del Despacho, de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2,numeral IV) establece: “En los primeros cinco días de cada cuatrimestre; InformeGeneral de Rendición de Cuentas, con la información pertinente de la gestiónrealizada en el cuatrimestre anterior; se exceptúa de esta disposición lo relativo alinforme anual a que se refiere el numeral I. literal c) del presente artículo. Estosinformes deberán imprimirse en papel bond tamaño carta, con el membrete oficialde las municipalidades o empresas municipales, con folios e índice de sucontenido y anexos, con letra tipo arial de doce puntos, márgenes superior eizquierdo de 1.5 pulgadas (3.81 centímetros), derecho e inferior de 1.0 pulgadas(2.54 centímetros). Estos informes deberán enviarse en forma electrónica enmedio magnético u óptico y conservarse en los archivos oficiales de las entidadescuentadantes.” CausaIncumplimiento de normas vigentes por parte del Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, al no presentar los informes cuatrimestrales a laContraloría General de Cuentas. EfectoNo se tiene la información presupuestaria pertinente, para el control, registro,asesoría y fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que prepare y presente la información de laejecución presupuestaria cuatrimestral de manera oportuna y así cumplir con loestablecido en la normativa vigente.




Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, manifiesta: “En relación a este hallazgorespetuosamente le informamos, que siempre hemos cumplido con lapresentación a la Contraloría General de Cuentas, Dirección Técnica delPresupuesto, Secretaria General de Planificación de la Presidencia y al Congresode la República, los informes de Ejecución Presupuestaria Cuatrimestral, noobstante a lo preceptuado por el artículo 135 de Decreto No. 12-2002 y susreformas contenidas en el Decreto 22-2010, ambos del Congreso de la República“Código Municipal” el cual nos permitimos transcribir a continuación: Artículo 135;Información Sobre Ejecución de Presupuesto; El alcalde debe informarcuatrimestralmente a su Concejo Municipal sobre la ejecución del presupuesto deingresos y egresos de su municipio. Además, según la tecnología de lainformación utilizada para el registro de las transacciones financieras y derealizaciones físicas, pondrá a disposición de la Contraloría General de Cuentas,de manera constante o mensual, según sea el caso, el registro de lastransacciones presupuestarias, extra-presupuestarias y patrimoniales para sucontrol, fiscalización y asesoría. Igualmente, con fines de consolidación presupuestaria del sector público yactualización de los portales de transparencia fiscal, dicha información, de maneraagregada, estará disponible para el Ministerio de Finanzas Públicas y la Secretariade Planificación y Programación de la Presidencia de la República. Para satisfacer el principio de unidad en la fiscalización de los ingresos y egresosdel Estado, la municipalidad presentará al Congreso de la República la liquidaciónde su presupuesto, para lo cual deberá observarse lo preceptuado en el artículo241 de la Constitución Política de la República de Guatemala. Para hacer posiblela auditoria social, el Concejo Municipal compartirá cada cuatro meses con elConsejo Municipal de Desarrollo, la información sobre el estado de ingresos yegresos del presupuesto municipal. La misma información deberá estar adisposición de las comunidades, a través de los alcaldes comunitarios o alcaldesauxiliares, y a la población en general, utilizando los medios a su alcance. De lo que se desprende la no obligatoriedad de presentar de manera física losinformes cuatrimestrales de Ejecución Presupuestaria.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en vista que al analizar y evaluar los comentarios presentados nodesvanecen el mismo, en virtud debieron enviar en los primeros cinco días lainformación pertinente de la gestión realizada en el cuatrimestre anterior, en forma




electrónica en medio magnético u óptico y conservarlos en los archivos de laMunicipalidad, lo cual no los exime en la aplicación de las leyes y regulaciones alas que están sujetos, asimismo, se les dejó la recomendación en el presentehallazgo, para que se giren las instrucciones pertinentes y que, en un futuro no secometa el mismo error. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00Total Q. 7,200.00

Hallazgo No. 6 Incumplimiento de las recomendaciones presentadas por Auditoría Interna CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar la revisiónde los informes del Auditor Interno Municipal, se observó que el Auditor Interno ledirigió los oficios UDAI-MC-0-02-2015, de fecha 25 de marzo de 2015;UDAI-MC-0-03-2015, de fecha 15 de abril de 2015; UDAI-MC-0-04-2015, de fecha28 de abril de 2015; UDAI-MC-0-05-2015, de fecha 13 de mayo de 2015;UDAI-MC-0-06-2015, de fecha 20 de mayo de 2015; UDAI-MC-0-07-2015, defecha 5 de agosto de 2015; UDAI-MC-0-08-2015; de fecha 25 de agosto de 2015y UDAI-MC-0-09-2015, de fecha 25 de noviembre de 2015; al señor AlcaldeMunicipal, para que hiciera del conocimiento del pleno del Concejo Municipal elpliego de observaciones y recomendaciones como resultado de la revisión de losdocumentos de egresos correspondientes a la rendición de cuentas, para que laspersonas responsables realizaran las enmiendas según el caso, sin embargo, sedeterminó que no le dieron cumplimiento a las mismas, mediante la evaluación dela documentación de respaldo de egresos por lo que persisten las deficiencias.Las recomendaciones incumplidas se relacionan con: omisión de documentos desoporte en eventos de amenización, estimaciones en los proyectos, informes delos supervisores de obras, consumo de combustible, consumo de alimentos,constancia de ingreso al almacén por compra de llantas, compra de papelería yútiles de oficina, compra de 25 juegos de uniformes de Futbol, dos viajestransportando personas de Conguaco Cabecera a Comapa y Pasaco, no seadjuntó listado de las personas que viajaron, entre otros.




CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 88. Auditor interno, establece: “Las municipalidades deberáncontratar un auditor interno, quien deberá ser guatemalteco de origen, ciudadanoen el ejercicio de sus derechos políticos, contador público y auditor colegiadoactivo, quien, además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberáimplantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria,siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo Municipal. El auditor,interno podrá ser contratado a tiempo completo o parcial. Las municipalidadespodrán contratar,en forma asociativa, un auditor interno. Sus funciones seránnormadas por el reglamento interno correspondiente.” Artículo 137. Medios defiscalización, establece: “La fiscalización se hará por los siguientes medios: a)Glosa y examen de las cuentas del municipio. b) Corte de caja, arqueos de valoresy verificación de inventarios. c) Auditoria de los estados financieros. d)Aseguramiento de aquellos bienes del municipio que razonablemente requieranprotección. e) Auditorias administrativas. f) Caución, mediante fianza de fidelidadque garantice la responsabilidad de funcionarios y empleados municipales querecauden, administren y custodien bienes, fondos y valores del municipio.” El Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normasde Auditoria Gubernamental Externa e Interna Norma 4.6 Seguimiento delCumplimiento de las Recomendaciones: “La Contraloría General de Cuentas, y lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente,realizarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de losinformes de auditoría emitidos. Los Planes Anuales de Auditoría, contemplarán elseguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de cada informe deauditoría emitido. El auditor del sector gubernamental, al redactar el informecorrespondiente a la auditoría practicada, debe mencionar los resultados delseguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría gubernamentalanterior. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación desanciones por parte de la administración del ente público o por la ContraloríaGeneral de 16 Cuentas, según corresponda. El seguimiento de lasrecomendaciones será responsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna delos entes públicos y de la Contraloría General de Cuentas de acuerdo a loprogramado. Las recomendaciones que se encuentren pendientes de cumplir,deberán tomarse en cuenta, para la planificación específica de la siguienteauditoría.” El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, del Presidente de la República deGuatemala, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,Artículo 8. Control interno gubernamental, establece: “El control internogubernamental es un proceso efectuado por el cuerpo colegiado superior o la




máxima autoridad, la unidad de auditoría interna y por el personal de una entidad,diseñado para dar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos ymetas institucionales.” Artículo 9. Aplicación del control interno gubernamental,establece: “Según lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, la Contraloría emitirá,aprobará, divulgará y revisará periódicamente las normas generales de controlinterno, que las máximas autoridades de las entidades comprendidas en el artículo2 de la Ley, deben considerar para emitir su normativa de control interno queincluya procedimientos de control previo, concurrente y posterior, que deben seraplicados en todos los niveles de la organización, así como normas de auditoríainterna gubernamental, guías técnicas y demás disposiciones que la auditoríainterna debe observar en la aplicación del control interno posterior. De igual formase deberá evaluar periódicamente los contenidos de los cursos que seránimpartidos a los directores, jefes o encargados de los órganos de auditoría internade los sujetos contemplados en el artículo 2 de la Ley.” Artículo 11.Responsabilidad de las autoridades superiores de las entidades públicas,establece: “Las autoridades superiores de las entidades a que se refiere el artículo2 de la Ley son responsables por la creación, apoyo y fortalecimiento del controlinterno, gubernamental y de los órganos de auditoría interna, el incumplimiento alo preceptuado en este artículo dará lugar a la imposición de las sancionesestablecidas en la Ley.” y artículo 12. Responsabilidad del auditor interno,establece: “Todo auditor interno tiene la responsabilidad de ejercer su función conbase en las normas de auditoría interna gubernamental, metodología, guías yprocedimientos establecidos en los manuales respectivos, emitidos por laContraloría; el incumplimiento a lo preceptuado en este artículo será sancionadode acuerdo a lo establecido en la Ley. De conformidad con el artículo 6 de la ley,para ser director, jefe, o encargado de los órganos de auditoría interna de lossujetos contemplados en el artículo 2 de la ley, deberá: ser Contador Público yAuditor, colegiado activo y haber aprobado los cursos de capacitación que impartala Contraloría General de Cuentas de conformidad con el programa especialmentediseñado para ese efecto y que constará en el pensum correspondientedebidamente aprobado por la Autoridad Superior, lo cual se hará constar mediantela certificación correspondiente.” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no han implementado las recomendaciones del Auditor InternoMunicipal, para su cumplimiento. EfectoLas deficiencias detectadas por el Auditor Interno Municipal persisten, endetrimento de una adecuada administración municipal.




RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que atiendan lasrecomendaciones contenidas en los informes y pliegos de observaciones querealiza el Auditor Interno Municipal, con prontitud y responsabilidad. Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “En relación con estehallazgo, nos permitimos informarle que si dió cumplimiento a lasrecomendaciones presentadas por el Auditor Interno Municipal, derivadas de larevisión de documentos de egresos, pero por razones de encontrarse inhabilitadoel edificio Municipal derivado de los acontecimientos suscitados durante el procesoelectoral, por temor a nuevos incidentes la papelería bajo la custodia de laAdministración Financiera Municipal, fue trasladada a la casa del señor alcaldepara su resguardo y custodia, pero por ser este un local que no llenaba lascondiciones mínimas de un archivo de documentos importantes, los documentosde soporte quedaron traspapelados. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, y el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, en vista que al analizar y evaluar sus comentariospresentados no desvanecen el mismo, ya que las observaciones no fueronatendidas como se sugiere desde el oficio presentado por el Auditor InternoMunicipal, el 25 de marzo de 2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 13,200.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00Total Q. 20,400.00

Hallazgo No. 7 Falta de constancia de precalificado CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al verificar elContrato Administrativo No. 38-2015 de fecha dos de enero de dos mil quince,emitido por la Municipalidad con el señor Sergio Alejandro Sigüenza Herrera, por




Servicios Técnicos Profesionales, como Consultor Municipal, se estableció que notiene Constancia de precalificado emitido por SEGEPLAN. CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y su Reglamento, artículo 44 Casos de excepción,numeral 1.9 establece: “La contratación de servicios profesionales individuales engeneral.” artículo 72, Registro de precalificados de consultores, establece:“Adscrito a la Secretaria General del Consejo Nacional de PlanificaciónEconómica, funciona el Registro de Consultores, en el que serán inscritos losinteresados, atendiendo a la especialidad y experiencia en figurar en dichoregistro.” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 22 Contratación de estudios,diseños y supervisión de obras y servicios técnicos, establece: “…la evaluacióncualitativa de las Propuestas Técnicas presentadas por los participantes, tomandoen cuenta su capacidad, experiencia, precalificación. Cuando corresponda y otrosrequisitos o condiciones que sean pertinentes o que especialmente se exijansegún la naturaleza del trabajo, con el fin de seleccionar sucesivamente entre elloa los calificados para prestar los servicios, descalificando a los que no. esténcapacitados para ello. De todo lo actuado se levantará acta. …” Artículo 45.Precalificación, establece: “Para la precalificación, cada Registro deberá efectuardentro de su competencia los análisis y estudios de la capacidad técnica,financiera, experiencia y organización de los solicitantes.” CausaEl Alcalde Municipal, el Secretario Municipal y el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, incumplieron con solicitar la constancia queacreditara la calidad y la expertíz de la persona contratada. EfectoQue no se cuente con la calidad del servicio para realizar las funciones quedescribe el contrato. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, SecretarioMunicipal y al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para queal momento de realizar las contrataciones de personal, se les solicite lasacreditaciones como consultor.




Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y el señor Julio César Rivay LópezGutiérrez, quien fungió como Secretario Municipal, por el período del 1 de enero al28 de febrero de 2015, manifiestan: “En relación con este hallazgo nos permitimosinformarle que por un error involuntario se consignó en el contrato AdministrativoNo. 38-2015, se consignó la palabra Consultor, siendo la correcta, Asesor.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Fabian (S.O.N.) Cortéz González, LuisAlberto Ortíz Rivera toda vez, que sey el señor Julio César Rivay López Gutiérrez, establece incongruencia en el uso del término que describe el tipo de servicios aprestar en la Municipalidad, el cual confirman los responsables para el presentehallazgo. El contrato del señor Sergio Sigüenza, asciende a un monto deQ72,000.00. Situación que es confirmada en oficio de respuesta No. PRECA-13-2-16, de fecha15 de abril de 2016, enviada a la Licda. María Eugenia López Jiménez, AuditorGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, por la señorita LesviaEugenia Pérez, Encargada del Registro y visto bueno del Lic. FranciscoCastellanos, Director de Preinversión de SEGEPLAN, en la que hacen constar: “…Al respecto me permito informarle que hemos consultado nuestra base de datos yel señor Sigüenza Herrera, no aparece inscrito en nuestro registro…” Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 642.86DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 642.86

SECRETARIO MUNICIPAL JULIO CESAR RIVAY LOPEZ GUTIERREZ 642.86Total Q. 1,928.58

Hallazgo No. 8 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónEn la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, de conformidad con




la muestra seleccionada, al evaluar los expedientes de las Publicaciones sinConcurso, se comprobó que no cumplieron con publicar en el portal deGUATECOMPRAS, la documentación de soporte como: la factura, voucher delcheque, orden de compra, informe del supervisor de obras, Acta Municipal y otros,de acuerdo a lo que estipula la ley vigente, por un monto de Q1,329,900.00 siendolos siguientes:

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPAPUBLICACIONES SIN CONCURSO (NPG) MAYORES DE Q.50,000.00

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015No. Publicación NPG Descripción NIT/Proveedor Monto (Q.)

1 E1410228520.enero/15Publ icadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta POR ABASTECIMIENTO DE AGUA EN CISTERNADURANTE 39 DIAS EN LAS COMUNIDADES DE:CASERIO EL GIGANTE, CASERIO EL JOYAL Y CASERIOLOS CERRONES, A RAZON DE Q.1,500.00 C/U


58,500.00

2 E1410946821.enero./15Publ icadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARREND MAQ PARA EL PROYEC: MANTENCALLE EL CHILAMATE, CAS EL JOYAL, CONGUACOJUTIAPA CONSIS EN LO SIG: 35 HRS PATROL AQ.500.00 C/U = Q.17,500.00, 32 HRSRETROEXCAVADORA A Q.500.00 C/U, 4 DIASCISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 35 HRS VIBROCOMPACTADORA A Q.350.00 C/U Y 85 VIAJES MAT AQ.400.00

8645256 DELEON PINEDAO M A RESTUARDO

85,750.00

3 E1430714620.febrero/15Publ icadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARREND MAQ PARA EL PROYECTO: MEJ CALLELA MESTIZA ALD EL FRANCO, CONSIST EN LO SIG:19HR PATROL Q.500.00 = Q.9,500.00, 18 HRS RETROEXCAVADORA Q.500.00 = Q.9,000.00, 02 DIAS DECISTERNA Q.1,500.00 = Q.3,000.00, 18 HRSVIBROCOMPACTADORA Q.350.00 = Q.6,300.00 Y 56VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 = Q.22,400.00


50,200.00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta POR ABASTECIMIENTO DE AGUA EN CISTERNADURANTE 34 DIAS DEL DIA 07 DE FEBRERO AL 18 DEMARZO 2015 EN LAS COMUNIDADES DE: CASERIOLOS CERRONES, CASERIO EL GIGANTE Y CASERIO ELJOYAL A RAZON DE Q.1,500.00 C/U

2237954CABRERAGALVANALVARO IDEL

51.000,00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARREN DE MAQ PARA MEJ CALLE DE CRUCECAS LAS ESCOBAS HACIA CAS. EL PORVENIRCONGUACO JUTIAPA CONS EN LO SIG: 34 HRS DEPATROL A Q.500.00 C/U, 30 HR RETRO A Q.500.00 C/U,3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 30 HORAS VIBROCOMPACTADORA A Q.350.00 Y 70 VAJES DE MATERIALA Q.400.00 C/U


75,000.00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARREN DE MAQ PARA MEJ CALLE DE CRUCECAMINO LAS PILAS HACIA CAS EL SECTOR LOSCRISPINES CONGUACO JUTIAPA CONS EN LO SIG: 30HRS DE PATROL A Q.500.00 C/U, 25 HR RETRO AQ.500.00 C/U, 3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 25HORAS VIBROCOMPACTADORA A Q.350.00 Y 63 VAJESDE MATERIAL A Q.400.00 C/U

38899795MARTINPINEDA LUISMAURICIO

65,950.00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta POR ARREND DE MAQUINARIA PARA EL MANT.CALLE ALDEA LAS PILAS HACIA CAS LAS ESCOBASCONGUACO JUTIAPA CONSISTENTE EN LO


86,750.00




SIGUIENTE: 39 HRS. PATROL A Q500.00, 33 HRS.RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DE SISTERNA A Q1,500.0033 HRS VIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DE MATER. AQ400.00 C/U


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta POR ARREND DE MAQUINARIA PARA EL MANT.CALLE ALDEA LAS PILAS HACIA CAS LAS ESCOBASCONGUACO JUTIAPA CONSISTENTE EN LOSIGUIENTE:39 HRS. PATROL A Q500.00, 33 HRS.RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DE CISTERNA A Q1,500.0033 HRS VIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DE MATER. AQ400.00 C/U


88,750.00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PARAEL PROYECTO CONSTRUCCION CALLE CERRO ELAGUACATE , CASERIO LOS CERRONES, CONGUACOJUTIAPA CONSISTENTE EN LO SIGUIENTE 112 HORASDE RETROEXCAVADORA A Q.775.00


86,800.00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PARAEL PROYECTO: CONSTRUCCION CALLE CERRO ELMICO, CASERIO EL GIGANTE, CONGUACO JUTIAPACONSISTENTE EN LO SIGUIENTE: 110 HORAS DERETROEXCAVADORA A Q.775.00 C/U TOTAL A PAGARQ.85,250.00


85,250.00

11 E1485813420.mayo.2015Publ icadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARREND DE MAQ PARA EL MANT. DE CALLE DETERRAC DE CRUCE EL CAMPO HACIA ALD EL BRANCONGUACO JUTIAPA CONSIST EN LO SIG. 51 HRSPATROL Q.500.00 C/U, 47 HRS RETROEX Q.500.00 C/U,5 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 35 HRSVIBROCOMPAC Q.350.00 C/U Y 51 VIAJES DEMATERIAL A Q.400.00 C/U


89,150.00

12 E1502810015.junio. 2015Publ icadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta CONSERVACION Y MANT DEL PROYEC: CALLEDE TERRAC DE ALD EL BRAN HACIA CAS. TIERRAMORADA CONGUACO JUTIAPA, CONSIST EN LO SIG 52HRS PATROL Q.500.00 C/U, 46 HRS RETROEX Q.500.00C/U, 05 DIAS CISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 37 HRSVIBRO COM Q.350.00 C/U Y 48 VIAJES MATERIAL AQ.400.00 C/U


88,650.00

13 E1506022518.junio.2015Publ icadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta MANTENIMIENTO DE CALLE DE TERRACERIADE ALD EL BRAN HACIA CAS. EL MATOCHO,CONGUACO JUTIAPA CONSIST EN LO SIG: 50 HRSPATROL Q.500.00 C/U, 45 HRS RETROEX Q.500.00 C/U,05 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 36 HRSVIBROCOMPACTADORA Q.350.00 C/U, 49 VIAJES DEMATERIAL A Q.400.00 C/U


87,200.00

14 E1522615820.julio.2015Publ icadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta CON Y MANT DE CALLE DE TERRACERIA DEALD. EL BRAN HACIA CAS SAN FRANCISCO,CONGUACO JUTIAPA CONSIS EN LO SIG: 49 HORASPATROL A Q500.00 C/U, 42 HORAS RETRO A Q500.00C/U, 05 DIAS CIST A Q1,500.00 C/U, 35 HORASVIBROCOMP A Q350.00 C/U Y 48 VIAJES DE MAT AQ500.00 C/U


89,250.00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARREN MAQU PROYEC MANTEN.CALL. CAS.LAGUNA SECA HACIA ALD. EL BARRO CONG JUT.CONSIST EN LO SIG: 32 HRAS DE PATROL A RAZONDE Q500.00 C/U, 28 HRS DE RETR. A RAZON DEQ550.00 C/U, 3 DIAS CIST A RAZON DE Q1500.00 C/U,


66,300.00




26 HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 40 VIAJ DE MATA R DE Q500.00 C/U


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARRENDA MAQUIN PROYEC MANTEN.CALL.CAS. LAGUNA DEL MUERTO HACIA ALD. EL COLORACONG JUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DE PATROLA RAZON DE Q500.00 C/U, 30 HRS DE RETR. A RAZONDE Q550.00 C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65 VIAJ DE MAT AR DE Q500.00 C/U

37598902PAREDES SAZ,C E S A RARMANDO

86,200.00


MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA CompraDirecta ARRENDA MAQUIN PROYEC MANTEN.CALL.CAS. LAGUNA DEL MUERTO HACIA ALD. EL COLORACONG JUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DE PATROLA RAZON DE Q500.00 C/U, 30 HRS DE RETR. A RAZONDE Q550.00 C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65 VIAJ DE MAT AR DE Q500.00 C/U

37598902PAREDES SAZC E S A RARMANDO

89,200.00

TOTAL 1,329,900.00

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado artículo 3. Disponibilidad Presupuestaria, establece:“…Para la adjudicación definitiva y firma del contrato, si se requiere la existenciade partida y créditos presupuestarios que garanticen los recursos necesarios pararealizar los pagos…” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 4 Bis. Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado, establece: “…deberá ser utilizado parala publicación de todo proceso de compra, venta y contrataciones de bienes,suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en el artículo1 de la Ley …” La Resolución No.11-2010, del Director de la Dirección de Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 11. Procedimiento, Tipo de información y momento en que debepublicarse, establece: “Los usuarios deben publicar en el sistemaGUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones de cadaconcurso, en la forma y oportunidad… Asimismo, dentro del expedienteelectrónico identificado con el NOG respectivo deberá publicarse,cronológicamente, toda la información pública en poder de la entidad compradoracontratante contenida en los expedientes físicos de compra o contratación, talescomo reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios, actas…” CausaInobservancia a la normativa vigente de compras y contrataciones, por parte delAlcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal yel Director Municipal de Planificación, respecto a dar cumplimiento en la




publicación de los documentos de soporte en el Portal de GUATECOMPRAS. EfectoFalta de transparencia en las contrataciones de obras, al no publicar lainformación en el portal de GUATECOMPRAS, lo que dificulta a la población elacceso de la misma, con relación a las obras y/o servicios ejecutados por laMunicipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal, al Encargado dePresupuesto, al Encargado de Contabilidad y al Director Municipal dePlanificación, para que cumplan con publicar todos los documentos de soporte delos pagos por compra directa en el portal de GUATECOMPRAS. Comentario de los ResponsablesEn Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y el señor CésarFernando Grijalva Galicia, quién fungió como Director de Planificación Municipal,por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: “En relacióna este hallazgo, respetuosamente nos permitimos informarle que las transaccionesfinancieras descritas en la condición del mismo, corresponden a compras directasy la ultima fecha de dichas transacciones fue el día 10 de Diciembre 2015, fechaen la cual no habían entrado en vigencia las reformas al Decreto No. 57-92 delCongreso de la República “Ley de Contrataciones del Estado”, por lo tanto elSistema Integrado de Contabilidad para Gobiernos Locales automáticamenterealizaba el NPG (numero de publicación en GUATECOMPRAS), razón por la cualno existía el requerimiento legal de publicar ningún otro tipo de documento, noobstante se solicitó a la DAAFIM Y GUATECOMPRAS de conformidad con losoficios sin numero de fecha 14/04/2016, nos indicaran la no existencia de la opciónen las plataformas informática administradas por dichas dependencias,indicándonos que era imposible respondernos de forma inmediata y en virtud de lairretroactividad de la Ley, descrita en la artículo 7 de la Ley del Organismo Judicial,consideramos improcedente el presente hallazgo, adjuntamos fotocopias de losoficios enviados a las dependencias arriba mencionadas.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo a los señores Luis Alberto Ortíz Rivera y César FernandoGrijalva Galicia, en virtud que al analizar y evaluar los comentarios vertidos por losresponsables no desvanecen el mismo, toda vez que existe una normativa anteriora las modificaciones de la Ley de Contrataciones del Estado, según lo manifestado




por los responsables. Tomado en cuenta que todo funcionario municipal serápersonalmente responsable conforme a las leyes por las infracciones u omisionesen que incurra en el desempeño de su cargo. Se desvanece el hallazgo para el señor Fabian (S.O.N.) Cortéz González, en vistaque los empleados responsables del incumplimiento de publicar la información alportal son el Director Administrativo Financiero Integral Municipal DAFIM y elDirector Municipal de Planificación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 11,874.10DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION CESAR FERNANDO GRIJALVA GALICIA 11,874.10Total Q. 23,748.20

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior,correspondiente al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar el cumplimiento eimplementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que nose dio cumplimiento y no se implementaron en su totalidad las recomendaciones.(ver hallazgo No. 3 relacionado de Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables)




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 FABIAN (S.O.N) CORTEZ GONZALEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 MANUEL ARTURO GALICIA RUEDA SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 VIRGILIO RAYMUNDO ORTIZ (S.O.A) SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 MANUEL (S.O.N) GONZALEZ (S.O.A) CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 ELADIO (S.O.N) LOPEZ LEMUS CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 JOSE GERARDO CORADO

ORELLANACONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/2015

7 ERVIS ROLANDO SARCEÑO PEREZ CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2015 - 31/12/2015

9 EVER OTTONIEL LOPEZ YANEZ ENCARGADO DE CONTABILIDAD 01/01/2015 - 31/12/201510 ILDA VERONICA SALGUERO GALICIA SECRETARIA MUNICIPAL 01/03/2015 - 31/12/201511 JULIO CESAR RIVAY LOPEZ

GUTIERREZSECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 28/02/2015

12 CESAR FERNANDO GRIJALVAGALICIA

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015

13 MARIO RENE BOJORQUEZ GARCIA AUDITOR INTERNO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Licda. MARIA EUGENIA LOPEZ JIMENEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser una Institución de gestión y transparencia, legible por medio de la cual loshabitantes del municipio tengan credibilidad en ella, llevando a cabo el desarrollocolectivo con el fin de brindar el bien común para tener una mejor calidad de vida. Misión (Anexo 2)Grupo de personas electas por el pueblo para llevar el desarrollo y soluciones,mejorando la calidad de vida con responsabilidad, honestidad y transparencia parael beneficio del municipio y sus habitantes.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)







Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)













Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)




22. ANEXO DEL ESPECIALISTA

Documents

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO DEPARTAMENTO DE JUTIAPA AUDITORÍA FINANCIERA Y ... · 2019-02-05 · 191-2016, Libro L2-31,482, de fecha 25 de abril de 2016. Los ... mediante el Concejo