MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO MANUAL DE … · supervisión del control de costos en recursos humanos y recursos materiales, análisis de tiempo, ... FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓN

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS- MAPRO -

GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

ILO – PERÚ, 2013

Manual de Procedimiento de La Municipalidad

Provincial De Ilo

I. INTRODUCCIÓN

El Manual de Procedimientos Administrativos, se realiza con el fin de ayudar la gestión interna que

uniforma, reduce, simplifica y unifica el trámite de procedimientos administrativos, ya que contiene

la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad

administrativa, o de dos o más de ellas.

Debe incluir además los puestos o unidades administrativas que intervienen, descritas en el MOF,

la cual precisa su responsabilidad y participación. También contiene ejemplos de formularios

o documentos necesarios que pueda auxiliar al correcto desarrollo de las actividades dentro de la

empresa.

El MAPRO facilita las labores de control interno por lo que respecta a la descripción de tareas y

supervisión del control de costos en recursos humanos y recursos materiales, análisis de tiempo,

delegación de autoridad, etc. Mostrando además si las labores realizadas se están realizando o no

adecuadamente.

Ayuda en la realización de análisis de las labores de todo el personal, para uniformar y controlar el

cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria, aumentando así la eficiencia

de los empleados y construye la base para el mejoramiento de los sistemas, procedimientos y

métodos.

II. OBJETIVOS

Los principales objetivos a alcanzar con la elaboración de este manual son:

Presentar los procedimientos de todas las áreas de la MPI (incluye Gerencias, Sub

Gerencias, Oficinas internas y externas) en forma compendiada en formato CP1 y CP2

para permitir que su aplicación sea de manera eficiente y práctica.

Todos los procedimientos son mostrados en flujogramas, ya que permiten la visualización

de las actividades innecesarias y verifica si la distribución del trabajo está equilibrada, o

sea, bien distribuida en las personas, sin sobrecargo para algunas mientras otros trabajan

con mucha holgura.

Permitir definir responsabilidades, comprensión de las tareas a ser desarrolladas y

direccionar su ejecución.

http://www.monografias.com/trabajos11/travent/travent.shtml

Lograr establecer todos los procedimientos de las Sub-Gerencias, que permita que los

resultados finales de su trabajo sean los esperados por la Alta Dirección de la

Municipalidad y los Organismos Gubernamentales correspondientes.

Describir cada procedimiento desarrollando secuencialmente las tareas que correspondan,

incluyendo los formularios y los puestos que intervienen durante su ejecución.

III. BASE LEGAL: NORMAS DE CARÁCTER GENERAL

Ley No 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público

Ley N° 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto

Ley No 27444, Ley de Procedimientos Administrativos

Normatividad de la Municipalidad Provincial de Ilo.

LEY N° 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013

Ley N° 27972.- Ley Orgánica de Municipalidades. (27/05/2003)

Ley 29151 Ley General del Sistema de Bienes Estatales.

IV. ALCANCE Y ACTUALIZACIÓN

Los procedimientos comprendidos en el presente manual son de uso y aplicación obligatoria de

todo el personal de la MPI, de acuerdo al área a la que pertenecen.

Para la realización de las actualizaciones del presente manual, cada área deberá hacer llegar sus

propuestas a la Gerencia de Planeamiento Estratégico por medio de la Sub-Gerencia de Desarrollo

Organizacional.

También la Sub Gerencia de Planeamiento Estratégico podrá realizar sugerencias a partir de los

estudios realizados de costos y tiempos a partir del presente manual de procedimientos, para

posteriormente llevarlos a una mesa de discusión por todos los integrantes de la SGPE y Gerencia

Municipal.

La Gerencia de Planeamiento Estratégico preparará el documento correspondiente determinando

si es modificación o actualización del manual.

Aprobada la modificación y/o actualización del manual, Alcaldía emitirá, la resolución

correspondiente la cual deberá ser oportuna y debidamente difundida precisando la fecha de

vigencia de los cambios.

La edición y difusión será de responsabilidad de la Gerencia de Planeamiento Estratégico.

V. SIMBOLOGIA A UTILIZAR

Un diagrama de flujo es una representación gráfica de los pasos que seguimos para realizar un

proceso; partiendo de una entrada, y después de realizar una serie de acciones, llegamos a una

salida.

Para representar la información, necesitamos una serie de símbolos básicos que emplearemos en

la confección de diagramas de flujo:

Símbolo Significado Aplicación

Terminal Indica el inicio o terminacióndel procedimiento

Operación Representa el espacio paradescribir una actividad del

procedimiento

Desición o alternativaIndica un punto del

procedimiento o donde setoma una decisión entre dos

opciones (si o no)

Documento

Representa cualquier tipo dedocumento que se utilice o segenere en el documento. El

documento podrá tener copias.

Archivo

Representa un archivo comúny corriente de oficina donde se

guarda un documento deforma temporal permanente

Conector interpágina

Representa una conexión oenlace de una parte del

diagrama de flujo, con otraparte lejana del mismo

Conector de páginaRepresenta un enlace o

conexión de una página a otra

Conexiones de pasos oflechas

Muestran dirección ysentido del flujo del

proceso, conectando lossímbolos.

Almacenamiento de datos

Acción dealmacenamiento de datosen una tabla o archivo dedatos.

Base de datos

Indica la existencia de unconjunto de tablas con

datos almacenadospreviamente.

Procedimiento

Se utiliza para representarprocesos ya definidostales como llamada a

procedimientos ofunciones y el inicio

mismo

VI. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS

La parte descriptiva de cada procedimiento se efectuará en los formatos CP1, CP2 y Flujogramas

siguientes:

GERENCIA DE ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA

MAPROSUB-GERENCIA DE

FISCALIZACIÓN

TABLA DE CONTENIDO

I. INTRODUCCIÓN..................................................................................4

II. DATOS GENERALES.........................................................................5

III. PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS...............................................7

1. FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS............................................................................................................7

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.................................................................7

NORMAS DE OPERACIÓN..............................................................................7

ALCANCE......................................................................................................7

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.............................................................9

DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................11

2. FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS.......................12OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................12

NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................12

ALCANCE....................................................................................................12

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................14


3. FISCALIZACIÓN POR AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS.......................................22OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................22


ALCANCE....................................................................................................22



4. FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS........................................................................................27

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................27


ALCANCE....................................................................................................27



5. FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA..........................................................32OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................32


ALCANCE....................................................................................................32



6. FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR...................................................................................................................41



ALCANCE....................................................................................................41



7. FISCALIZACIÓN DE OMISOS A LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO

VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS....................................................................................45OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................45


ALCANCE....................................................................................................45



8. FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTO VEHICULAR...50



ALCANCE....................................................................................................50



V. GLOSARIO DE TERMINOS...............................................................60

PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS

Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-01

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTOFORMATO

CP1

1. FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AVALÚO DEL IMPUESTO PREDIAL PORTRANSFERENCIAS

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO

Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Juradade Avalúo.

NORMAS DE OPERACIÓN

Título II del D. Leg. 776 Ley de Tributación Municipal y Art. 13° La Administración Tributaria Municipal puede fiscalizar la determinación de la obligación tributaria

efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario), y de ser el caso modificar estasDeclaraciones lo cual se ha describe legalmente en el Proceso Formal de Fiscalización.

Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro. 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.

D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

Una vez que el contribuyente presento su DJA, la Sub Gerencia de Fiscalización envía a un Técnico decampo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser así se archiva las DJA; casocontrario se inicia el Proceso de Fiscalización.

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Fiscalización.

REQUISITOS PARA LA FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓNJURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL PORTRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

DECLARACIONES JURADAS DE AVALÚO DEL IMPUESTO PREDIAL

1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL

MEMORANDUM DE LA SUB GERENCIA DE REGISTRO Y ATENCIÓN ALCIUDADANO DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA

SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN.


DEPENDENCIAADMINISTRATIVA

GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1 de 2

NOMBRE DELPROCEDIMIENTO

FISCALIZACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO DELIMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS

Responsable N° ActividadFormato odocumento

Cantidad

Copias/Original

Tiempo

Sub Gerencia deRegistro y

DeterminaciónTr ibutar ia

1 Envía las DeclaracionesJuradas de avalúo (DJA) delmes con Memorándum a laSub-gerencia de Fiscal ización.

DeclaraciónJurada deavalúo

1HR YPUOriginal

5min.

Sub-Gerencia deFiscal ización

2 Recepciona documentosDeclaración Jurada de avaluó ylo deriva.

5min.

Técnico Tr ibutar io 3 Recepciona y registra memo yDJA en el s istema.


1HR YPUOriginal

5min.

4Ver i f ica DJA en el SAT yderiva al not i f icador para queveri f ique la DJA en el campo sies correcto los datosdeclarados por e lcontr ibuyente.

5min

Técnico Campo 5 Sale al campo y ver i f ica e lpredio con la DeclaraciónJurada de avalúo en el campo(DJA) e informa resultados alTécnico Tr ibutar io


1HR YPUOriginal

2 hrs

TécnicoTr ibutar io.

6 Si hay di ferencia se in ic ia elproceso formal deFiscal ización.


1HR YPUOriginal

5min.

7Si no hay diferencia seregistra información de campoen el s istema de f iscal ización yda de baja la DJA del procesode f iscal ización

5min

Técnico Tr ibutar io 8 Genera informe y emite padrónde DJA. Que no presentandiferencia a t ravés del s istemade f iscal ización y derivadocumentos.

Informe yPadrón deDJA.

Orig inaly copia

30min

Sub-gerencia deFiscal ización

9 Emite memorándum para elarchivo del expediente.

Memorándumy DJA

Orig inal 10min

Sub-gerencia deRegistro y


10 Deriva documentos paraArchivo Tr ibutar io.

Memorándumy DJA.

Orig inal 5min

FIN DEL PROCEDIMIENTO

DIAGRAMA DE FLUJO



CP1

2. FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS


Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación del impuesto predial y liquidaciónde Multa tributaria. Concernientemente las Resoluciones de Determinación y Resoluciones de MultaTributaria.


D. Leg. 776, incisos c) y d) del Artículo 50° Texto Único Ordenado del Código tributario D.S.Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de

1999) y sus modificaciones. (Artículo 59 al 81). D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de

noviembre del 2004.) (Art. 5°).



Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a las notificaciones preventivasiniciándose la fiscalización formal el cual tiene carácter forzado conforme a ley determinándose el valorreal del predio que debe declarar el contribuyente.

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización.

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DELIMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS

REQUISITOS

DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTÁN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACIÓN DE REQUERIMIENTO



GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATO CP-2

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1


FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL PORTRANSFERENCIAS.


Cantidad

Copias/Original

Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Elabora y registrarequerimiento.

Requerimiento

Orig inaly copia. 10 min


2 Revisa y v isa elrequerimiento

Requerimiento

Orig inaly copia.

10 min

Secretar ia Gerenciade Administración

Tributar ia

3 Registra documento Requerimiento

Orig inaly copia.

5 min

Gerente deAdministración

Tributar ia

4 Revisa y f i rmarequerimiento

Requerimiento

Orig inaly copia 15 min

Secretar ia de laGerencia de

AdministraciónTributar ia

5 Registra documento5 min

Sub-gerente deFiscal ización

6 Deriva documentos alTécnico

Requerimiento

Orig inaly copia. 5 min.

Técnico Tr ibutar io 7 Deriva requerimiento alNot i f icador

Requerimiento oCedulón

5 min.

Técnico de Campo 8 Ubica al contr ibuyente y ledeja not if icación concretauna ci ta y levanta datos enla f icha de f iscal ización.

Si no está el contr ibuyentedeja not if icación delrequerimiento debajo de lapuerta.

Not i f icación, f icha def iscal ización yrequer imiento ocedulón

Orig inaly copia.

2hrs30 min

2 hrs

Contr ibuyente 9 Recepciona elrequerimiento o cedulón


Copia 5 min.

Técnico Tr ibutar io 10 Registra datos denot i f icaciones distr ibuidasen el s istema def iscal ización.


Orig inal . 5 min

Técnico Tr ibutar io 11 Prepara el expedientecompletando documentosnecesarios.

30 min

12 Levanta datos del predioen el campo (f icha) yentrega not if icación dellevantamiento alcontr ibuyente.

Ficha y

Not i f icación

Orig inaly copia.

2 hrs

13 Elabora plano de áreaconstruída.

Plano3 hrs

14 Registra datos de campo(f icha) en el s istema def iscal ización.

5 min

15 Genera e imprimevalor ización de Predio,

L iquidación de DeudaTr ibutar ia,

L iquidación de Multa porinfracción Tr ibutar ia.

Y Carta con mot ivos de laf iscal ización.

Valor ización del predio(VP),

L iquidaciónde deuda(LD),

Multa porinfracciónTrib.

Carta.

Orig inaly copiade cadadocumento.

5 min

15 min

Sub-gerente deFiscal ización

16 Revisa y Visa documentos Carta, VP,LD, MultaTrib.

Orig inaly copia.

10 min

Secretar ia deGerencia de


17 Registra documentos 5 min

Gerencia deAdministración

Tributar ia

18 Revisa y f i rma documentos. Carta, VP,LD, MultaTrib.

Orig inaly copia.

5 min



19 Sel la, ver i f ica f i rmas yderiva documentos.

5 min


20 Deriva al Técnico paranot i f icar a l contr ibuyente.

Carta, VP,LD, MultaTrib.

Orig inaly copia.

2 hrs

Técnico Tr ibutar io 21 Entrega not i f icación alTécnico de campo.

Carta, VP,LD, MultaTrib

Orig inaly copia.

5 min

Técnico de campo22

Entrega not i f icación alcontr ibuyente.

Carta, VP,LD, MultaTrib

Orig inaly copia.

2 hrs

Contr ibuyente 23 Recibe documentos y f i rmacargo.

Carta, VP,LD, MultaTrib.

Orig inaly copia. 15 min

Técnico Tr ibutar io 24 Veri f ica s i e l contr ibuyentepresento reclamo.Si es s i se in ic ia e l procesode Reclamación.

Si es no, se ver i f ica s i e lcontr ibuyente presento DJA

15 min

15 min

25 Si es si , se ver i f ica que laDJA esté de acuerdo a losdatos de la f iscal ización.

Si es conforme la DJA searchiva documentos ytermina el procedimiento.

Si no es conforme la DJAse genera e imprimeResolución deDeterminación ( Imp.) yResolución de Multa através del s istema def iscal ización.

ResolucióndeDeterminación (RD.) yResoluciónde Multa(RM).

Orig inaly copia.

5 min


26 Visa los documentos y loderiva.

RD, RM Originaly copia.

5 min

Secretar ia deGerencia de Adm.

Tributar ia

27 Veri f ica y derivadocumentos


5 min

Gerencia de Adm.Tributar ia

28 Revisa y f i rma documentos RD, RM Originaly copia.

10 min



29 Sel la, Veri f ica f i rmas yderiva documentos


5 min


30 Recepciona y derivadocumentos al Técnico.


5 min

Técnico Tr ibutar io 31 Not i f ica a l contr ibuyente yregistra en el s istema lasnot i f icaciones real izadas.


2 hrs

32 Veri f ica s i se apersona elcontr ibuyente.

Si se apersona elcontr ibuyente, la subgerencia de Fiscal izaciónenvía expediente a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.Para registrar datos de losvalores f iscal izados y segenere la deuda t r ibutar ia,con lo cual e l contr ibuyentepueda pagar.

Si es no, consulta p lazos através del s istema yelabora informe, derivandoel expediente a la Subgerencia de Fiscal ización.

Legajos delaFiscal ización.

Informe y Legajos delaf iscal ización.

Orig inal

Orig inal

30 min

Sub gerente deFiscal ización

33 Revisa informe, f i rma yderiva los valoresf iscal izados a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia

Informe y Legajos delaf iscal ización

Orig inal 10 min


DeterminaciónTributar ia

34 Inic ia proceso de Registrode valores, producto de laf iscal ización.


Orig inal5 min

35 Elabora informe indicandoque los valores han sidoingresados al s istema, yenvía con los documentos.


Orig inal .10 min


36 Emite proveído y entrega alTec. Tr ib. De Fiscal ización.

Legajos delaf iscal ización.

Orig inal10 min

Técnico Tr ibutar io 37 Veri f ica en el s istema si e lcontr ibuyente pago deudatr ibutar ia.

Si es no, e labora informe yderiva documentos a laSub-gerencia.


10 min

Sub-gerencia deFiscal ización.

38Revisa y deriva elexpediente a EjecuciónCoact iva.


10 min

Técnico Tr ibutar io


39

Si e l contr ibuyente pago sudeuda, fo l ia e l expediente yelabora informe paraderivar lo a la Sub-gerencia

Revisa y deriva expedientecon memorándum a la Sub-gerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.


Orig inal .

Orig inal .10 min



40 Revisa y deriva expedientecon memorándum a ArchivoTr ibutar io.

Legajos delaf iscal ización

Orig inal 10 min


DIAGRAMA DE FLUJO

Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-03 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATOCP1

3. FISCALIZACIÓN POR AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS


Consiste en verificar si las DJA presentadas han omitido declarar aumento de valor, si es conforme searchiva el expediente, si no es conforme inicia el proceso de Fiscalización Formal.


Título II del D. Leg. 776 Ley de Tributación Municipal y Art. 13° Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)

Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.

D.S. 156-2004-EF Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)


Este procedimiento se aplica para inspeccionar en el campo aumentos de valor del predio no

declarados, notificando al contribuyente para que presente la DJA, de no ser conforme la DJA se

da inicio a la fiscalización formal el cual tiene sustento legal y no de responder el contribuyente

en este procedimiento, se culmina el proceso de fiscalización emitiendose la Resolución de

Determinación y Resolución de Multa Tributaria para luego pasar el expediente al procedimiento

de Ejecución coactiva, quien amparado en la ley tiene carácter de forzar al pago(embargos o

convenios de pago).

ALCANCE


REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN PORAUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO DE ACUERDO A ZONAS DE CRECIMIENTO PADRON POR ZONAS DE CRECIMIENTO REPORTE DE DATOS POR PREDIO A FISCALIZAR






FISCALIZACIÓN DE AUMENTO DE VALOR NODECLARADOS


CantidadCopias/Original

Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Real iza estudios decrecimiento y prepara reportesde acuerdo al sector porzonas.

Padrón porzonas

Orig inaly copia.

2 hrs

Técnico de Campo(Not i f icador)

2 Ver i f ica en Campo aumento deconstrucción no Declarados, deexist i r Not i f ica

Not i f icaciónPrevent iva

Orig inaly copia.

2 hrs

Contr ibuyente 3 Recibe not i f icación Prevent iva. Not i f icaciónPrevent iva

copia. 5 min

Técnico Tr ibutar io 4 Registra en el s istema def iscal ización las not i f icacionesdistr ibuidas.

5 min

5 ¿Responde a Not i f icaciónprevent iva?.

Si es no, se in ic ia e l procesoformal de f iscal ización.

Si es s i , or ienta e informacomo presentar la DeclaraciónJurada con los datos correctos.

30 min

Contr ibuyente 6 Compra en caja DJA, registradatos del aumento de valor ypresenta la DJA a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia

DeclaraciónJurada deAutoavaluoPredial

Orig inaly 2copias

10 min

Tec. De Registro 7 Recepciona y registra la DJAen el s istema informát ico.

5 min

Técnico Tr ib. DeFiscal ización.

8 Controla cumpl imiento deobl igaciones y archivadocumentos.

DeclaraciónJurada deAutoavaluoPredial

Orig inal 30 min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

4. FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AVALUO DEL IMPUESTOPREDIAL POR TRANSFERENCIAS


Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia laFiscalización Formal de la DJA.







Se determinará en el trabajo de campo y gabinete la conformidad de las declaraciones, las omisiones odiferencias encontradas agotándose las vías de verificación con la intervención del contribuyente y delpersonal técnico de administración Tributaria.

Si el contribuyente se muestra de acuerdo con la fiscalización debe presentar nuevas declaracionesjuradas de autoavalúo rectificatorios por los años fiscalizados, orientación y registro procederá modificar labase de datos y se emitirán los recibos para el pago de la deuda liquidada.De no estar de acuerdo se inicia el Proceso de Fiscalización Formal.

ALCANCE


REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN A OMISOS ALA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO DEL IMPUESTO

PREDIAL Y POR TRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO NOTIFICACIÓN PREVENTIVA




FORMATOCP-2

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1 de 2


FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DEAUTOAVALÚO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS.



Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Invest iga a personas quenunca han presentado D.J.A. yotras t ransferencias(Asociones, Reg. Pub.,Promuvis).

Not i f icaciónPrevent iva.

.Orig inal yCopia.

30min

2 Ver i f icar información en els istema

5min

3Registra contr ibuyentes eimprime not i f icación prevent ivaa t ravés del s istema def iscal ización.

10min


4 Controla, ver i f ica y f i rmadocumentos.


.Orig inal yCopia.

5min

Técnico Tr ibutar io 5 Entrega not i f icaciones altécnico de campo paradistr ibuir la not i f icación.

5min

Técnico de Campo 6 Sale al campo y not i f ica a lcontr ibuyente, devolv iendodocumentos al Tec. Tr ib.


.Orig inal yCopia.

2 hrs

Contr ibuyente. 7 Recibe not i f icación prevent ivay f i rma cargo.


. Copia.10min

Técnico Tr ibutar io 8 Registra datos de lasnot i f icaciones distr ibuidas enel s istema de f iscal ización.

5min

9 Ver i f ica s i e l contr ibuyenteresponde a la not i f icaciónprevent iva.Si es no, se in ic ia e l procesode Fiscal ización Formal.

Si es s i , se or ienta alcontr ibuyente como debepresentar su DJA con los datoscorrectos en la Sub Gerenciade Registro y DeterminaciónTributar ia

15min

Contr ibuyente 10 Compra en caja DJA, registradatos y presenta la DJA a laSub Gerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia

DeclaraciónJurada deautoavaluo.

Orig inal y2 copias.

10min

Tec. De Registro 11 Recepciona y registra la DJAen el s istema informat ico.


Orig inal y2 copias.

5min

Técnico deFiscal ización.

12 Controla cumpl imiento deobl igaciones.Si no presenta la DJA, se in ic iaproceso formal de f iscal izacióndel impuesto predia l .

Si presento DJA archivaexpediente.


Orig inal 5min


DIAGRAMA DE FLUJO



CP1

5. FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA


Es determinar que contribuyentes no han cumplido con el pago del impuesto de alcabala, generándolesvalores del predio y liquidación del impuesto. Y si no cumplen con el pago generarles Resolución deDeterminación u órdenes de Pago.







Este procedimiento se aplica para investigar que predios están sujetos al pago del impuesto de alcabala yno han pagado y se da inicio a la Fiscalización, si este no cumple se le notifica con carta de liquidación,cumpliendo con los aspectos legales que se requiere pues de no cumplir con el pago el contribuyente, seculmina el proceso de Fiscalización, emitiéndose la Resolución de Determinación y Resolución de MultaTributaria para luego derivar el expediente a Ejecución Coactiva quien amparado en la ley tiene carácterde forzar al pago(embargos o convenios de pago).

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización, Ejecución Coactiva

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DELIMPUESTO DE ALCABALA

REQUISITOS

DECLARACIÓN JURADA DEL PREDIO TRANSFERIDO DATOS DEL PREDIO TRANSFERIDO EN EL SISTEMA INFOR-MATICO. NOTIFICACIÓN DE REQUERIMIENTO






FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA



TécnicoTr ibutar io

1 Ver i f ica e l valor e linmueble t ransfer ido enDJA y los valores delpredio t ransfer ido en elSAT.

DJA 1HR,1 PU Orig inalyHR copia

10 min

2 Genera Not i f icaciones derequer imiento a t ravés dels istema de f iscal ización.

Not i f icaciónde Requeri -miento

5 min

Sub-gerenciade

Fiscal ización.

3 Revisa y Visa documento.

Not i f icaciónde Requeri -miento

Orig inal ycopia

10 min


AdministraciónTr ibutar ia

4 Ver i f ica la documentaciónsi esta conforme y loderiva.

5 min

Gerente deAdministración

Tr ibutar ia

5 Recibe documentos y f i rma 5 min

Secretar ia deGer.

6 Sel la y ver i f ica f i rmas. 5 min

Sub-gerenciade

Fiscal ización.

7 Deriva al Técnico. Not i f icaciónde Requeri -miento

Orig inal ycopia

5 min


8 Deriva Téc. De Campo 5 min

Técnico deCampo

9 Not i f ica a l Contr ibuyente elrequer imiento o celu lón.

2 hrs


10 Registra datos de lasnot i f icaciones distr ibuidasen el s ist . De f iscal ización

5 min


11 Si responde se or ienta alcontr ibuyente como debepagar e l impuesto dealcabala de acuerdo alpredio t ransfer ido con losdatos reales Archivaexpediente de serconforme.

Si no responde descargadatos del predio t ransfer idodel SAT al s istema def iscal ización.

15 min

12 Genera valor ización delpredio, l iquidación delimpuesto de alcabala ycarta a t ravés del s istemade f iscal ización.

Valor izacióndel predio

Liquidacióndel impuestode alcabala

Carta.

Orig inal ycopia.

30 min

Sub-gerenciade

Fiscal ización

13 Revisa documentos y v isa Valor izacióndel predio


Carta

Orig inal ycopia.

10 min



14 Registra documentos 5 min

Gerente deAdm.

Tr ibutar ia

15 Firma documentos y deriva Valor izacióndel predio


Carta

Orig inal ycopia.

10 min



16 Registra documentos yderiva a la Sub-gerencia deFiscal ización.

5 min

Sub-gerenciade

Fiscal ización

17 Deriva al Técnico Tr ib. 5 min


18 Deriva documentos paranot i f icar al contr ibuyente

5 min

Técnico deCampo

19 Not i f ica la l iquidación delimpuesto de alcabala concarta a l contr ibuyente.

Valor izacióndel predio

Orig inal ycopia.

10 min

20 Registra datos de lasnot i f icaciones en els istema de f iscal ización.


Carta

10 min


21 Si responde Carta seorienta al contr ibuyentepara que proceda a pagarel imp. De alcabala.

Si no responde Carta secontro la p lazos a t ravés dels ist . de f iscal ización.

15 min

22 Genera Res. deDeterminación u Orden dePago (not i f icación devalores) a t ravés del s ist.de f iscal ización

Resolución deDeterminación

Órdenes dePago.

Orig inal ycopia.

10 min

Sub-gerenciade

Fiscal ización

23 Revisa y v isa not if icaciónde valores

10 min

Secretar ia deGer.

24 Revisa Not i f icaciones 10 min

Gerente deAdm.

Tr ibutar ia

25 Revisa y f i rma Not i f icación Resolución deDeterminación

Órdenes dePago

Orig inal ycopia.

10 min

Secretar ia deGer.

26 Sel la, ver i f ica f i rmas yderiva.

5 min

Sub-gerenciade

Fiscal ización

27 Deriva Not i f icación alTécnico Tr ibutar io

5 min


28 Deriva documentos paranot i f icar al contr ibuyente

5 min

Tec. De campo 29 Entrega not i f icación devalores al contr ibuyente.

Resolución deDeterminación

Orig inal ycopia.

5 min

30 Reg. Datos de lasnot i f icaciones en el s ist . def iscal ización.

Órdenes dePago

5 min


31 Ver i f ica s i e l contr ibuyenteresponde a la not i f icación.

Si es s i , se le or ienta alcontr ibuyente como debehacer para pagar e limpuesto de alcabala.

15 min

Contr ibuyente Entrega requisi tos de imp.Alcabala de acuerdo alTUPA.

5 min

Tecnico. Tr ib.Sub gerencia

deRecaudación

Inic ia proceso de impuestode alcabala.

5 min


32

33

Si e l contr ibuyente noresponde a not i f icación devalores, contro la p lazos através del s ist . def iscal ización.

Elabora informe y derivadocumentos al Sub-gerencia de f iscal ización.

Informe ylegajo dedocumentosf iscal izados.

Orig inal ycopia.

10 min

Sub-gerenciade

Fiscal ización.

34 Deriva valores conMemorandum a EjecuciónCoact iva.

Informe ylegajo dedocumentosf iscal izados

Orig inal ycopia.

5 min


DIAGRAMA DE FLUJO



CP1

6. FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE AVALUO DEL IMPUESTOVEHICULAR


Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Juradade Autoavaluo por impuesto vehicular.







Una vez que el contribuyente presento su DJA, la Sub Gerencia de Fiscalización envía a un Técnico decampo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser asi se archiva las DJA; casocontrario se inicia el Proceso de Fiscalización Una vez que el contribuyente presento su DJA, la SubGerencia de Fiscalización envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA esconforme, de ser asi se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización Vehicular.

ALCANCE


REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DE LASDECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALÚO DEL IMPUESTOVEHICULAR.

REQUISITOS

DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR

1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL

MEMORÁNDUM DE LA SUB GERENCIA DE REGISTRO Y ATENCIÓN ALCUIDADANO TRIBUTARIA DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA SUBGERENCIA

DE FISCALIZACIÓN.




FORMATOCP-2

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1de 2


FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEAUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR



Tiempo

Sub Gerencia deRegistro y Det Tr ib

1 Envía las DeclaracionesJuradas de Autoavaluo(DJA) del mes conMemorandum a la Subgerencia de Fiscal ización

DeclaraciónJurada deAutoavaluo

1HR Y PUOrig inal

10min


2 Recepciona documentosDeclaración Jurada deAutovaluó y lo deriva conmemorandum.

5min

Técnico Tr ibutar io 3 Ver i f ica datos del añoadquir ido y registrado. Losanexos y la DJA vehicular enel s istema.

DeclaraciónJurada.

1HR Y PUOrig inal

15min

4 Si hay di ferencia se in ic ia e lproceso de Fiscal izaciónFormal del ImpuestoVehicular.

Si no hay di ferencia seelabora informe mensual delas DJA que no presentarondifencia y derivadocumentos.

10min


5 Emite memorandum para elarchivo del expediente.

MemorandoDJA

Orig inal 5min



6 Deriva documentos paraArchivo Tr ibutar io.

MemorandoDJA

Orig inal 10min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

7. FISCALIZACIÓN DE OMISOS A LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.


Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia laFiscalización Formal de la DJA.







Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva porlos casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto vehicular, DJ no declaradoscorrectamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente alfiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizadopuede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de nohaber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar elcobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada.

ALCANCE


REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DE OMISOS ALA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEAUTOAVALÚO DEL IMPUESTO VEHICULAR Y PORTRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO NOTIFICACIÓN PREVENTIVA




FORMATOCP-2

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1 de2


FISCALIZACIÓN A OMISOS DE LA DECLARACIÓN JURADA DEAUTOAVALÚO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.



Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Invest iga a personas quenunca han presentado D.J.A.

DeclaraciónJurada de:HR Y PU

1HR Y1PUOriginal1 HR Y1PU copia

30min

2 Ver i f icar información en els istema

. 5min

3 Registra contr ibuyentes eimprime not i f icaciónprevent iva a t ravés del s ist .De f iscal ización.


Orig inal ycopia.

10min


4 Controla, ver i f ica y f i rmadocumentos.

10min

Técnico Tr ibutar io 5 Entrega not i f icaciones altecnico de campo paradistr ibuir la not i f icación.

5min

Tecnico de Campo 6 Sale al campo y not i f ica a lcontr ibuyente, devolv iendodocumentos al Tec. Tr ib.


Orig inal ycopia.

2 hrs

Contr ibuyente. 7 Recibe not i f icación prevent ivay f i rma cargo.


Copia. 10min

Tecnico Tr ibutar io 8 Registra datos de lasnot i f icaciones distr ibuidas enel s istema de f iscal ización.

5min

9 Ver i f ica s i e l contr ibuyenteresponde a la not i f icaciónprevent iva.Si es no, se in ic ia e l procesode Fiscal ización Formal.

15min

10 Si es si , se or ienta alcontr ibuyente como debepresentar su DJA con losdatos correctos en la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia

15min

Contr ibuyente 11 Compra en caja DJA, registradatos y presenta la DJA a laSub Gerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia

10min

Sub Gerencia DeRegistro y


12 Recepciona y registra la DJAen el s istema informát ico.

5min

Técnico Tr ib. DeFiscal ización.

13 Controla cumpl imiento deobl igaciones.Si no presenta la DJA, sein ic ia proceso formal def iscal ización del impuestopredia l .

Si presento DJA archivaexpediente

DeclaraciónJurada deAutoavaluodelimpuestovehicular

Orig inal

15min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

8. FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTO VEHICULAR


Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación de la deuda tributaria y liquidaciónde Multa tributaria.







Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva porlos casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto Vehicular, DJ no declaradoscorrectamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente alfiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizadopuede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de nohaber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar elcobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTOVEHICULAR

REQUISITOS

DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTAN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACIÓN DE REQUERIMIENTO






FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR PORTRANSFERENCIAS.



Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Elabora y registrarequerimiento.

Requerimiento

Orig inal ycopia

10min


2 Revisa documentos y v isael requerimiento

Requerimiento

Orig inal ycopia

10min

Secretar ia Gerenciade Adm. Tr ibutar ia

3 Registra documento5min


4 Revisa documentos yf i rma requerimiento

Requerimiento

Orig inal ycopia

10min

Secretar ia Ger. 5 Registra documento 5min


6 Deriva documentos alTécnico

Requerimiento

Orig inal ycopia

5min

Técnico Tr ibutar io 7 Deriva requerimiento alNot i f icador

5min

Técnico de Campo 8 Ubica al contr ibuyente yle deja not i f icación,concreta una ci ta ylevanta datos en la f ichade f iscal ización.

si no está e lcontr ibuyente dejanot i f icación delrequerimiento debajo dela puerta.

Requerimiento

f icha def iscal ización Cedulón

Orig inal ycopia decadadocumento.

2 hrs

Contr ibuyente 9 Recibe el requerimiento ocedulón


Copia. 10min

Técnico Tr ibutar io 10 Registra datos denot i f icaciones distr ibuidasen el s istema def iscal ización.

5min

Técnico Tr ibutar io 11 Prepara el expedientecompletando documentosnecesarios.

30min

12

Levanta datos delvehículo en el campo(f icha) y entreganot i f icación dellevantamiento alcontr ibuyente.

Ficha deFiscal ización y Not i f icación de aviso.

Orig inal ycopia.

20min

13Registra datos de campo(f icha) en el s istema def iscal ización.

5min

14 Genera e imprimevalor ización de Predio,L iquidación de DeudaTr ibutar ia, l iquidación deMulta por infracciónTr ibutar ia y Carta conmot ivos de laf iscal ización.

Valor ización del predio

Liquidaciónde la deuda

Multa Tr ib.

Carta

Orig inal ycopia

15min


15 Revisa documentos yVisa



Multa Tr ib.

Carta

Orig inal ycopia

10min


Tributar ia

16 Registra documentos 5min


17 Revisa documentos yf i rma.



Multa Tr ib.

Carta

Orig inal ycopia

10min


Tributar ia

18 Sel la, ver i f ica f i rmas yderiva documentos.

5min


19 Deriva al Técnico paranot i f icar a l contr ibuyente.

5min

Técnico Tr ibutar io 20 Entrega not i f icación alTécnico de campo.

5min

Técnico de campo 21 Entrega not i f icación alcontr ibuyente.



Multa Tr ib.

Carta

Orig inal ycopia

5min

Contr ibuyente 22 Recibe documentos yf i rma cargo.



Multa Tr ib.

Carta

Copia

5min

Técnico Tr ibutar io 23 Veri f ica s i e lcontr ibuyente presentoreclamo.Si es s i , se in ic ia e lproceso de Reclamación.

Si es no, se ver i f ica s i e lcontr ibuyente presentoDJA

15min

24 Si es si , se ver i f ica que laDJA esté de acuerdo a losdatos de la f iscal ización.

Si es conforme la DJA searchiva documentos ytermina el procedimiento.

Si no es conforme la DJAse genera é imprimeResolución deDeterminación(Imp.) yResolución de Multa através del s ist . def iscal ización.

Legajos delaFiscacl ización.

ResolucióndeDeterminación

Ordenes dePago.

Orig inal .

Orig inal ycopia.

15min


25 Visa los documentos y loderiva.


Ordenes dePago

Orig inal ycopia

5min


Tributar ia26

Veri f ica y derivadocumentos

5min


Tributar ia

27 Revisa y f i rmadocumentos


Ordenes dePago

Orig inal ycopia

10min

Secretar ia de Ger. 28 Sel la, Veri f ica f i rmas yderiva documentos

5min


29 Recepciona y derivadocumentos al Técnico.


Ordenes dePago

Orig inal ycopia

5min

Técnico Tr ibutar io 30 Not i f ica a l contr ibuyente yregistra en el s istema lasnot i f icaciones real izadas.

2 hrs

31Veri f ica s i se apersona elcontr ibuyente.

Si se apersona elcontr ibuyente, la sub-gerencia de Fiscal izaciónenvía documentos a laSub Gerencia. DeRegistro y DeterminaciónTr ibutar ia. Para registrardatos de los valoresf iscal izados y se generela deuda t r ibutar ia, con locual e l contr ibuyentepueda pagar.

Si es no, consulta p lazosa t ravés del s istema yelabora informe,derivando el documentosa la Sub- gerencia deFiscal ización.

InformeYLegajos delaFiscal ización

Orig inal

30min


32 Revisa informe, f i rma yderiva los valoresf iscal izados a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.


Orig inal 10min



33Inic ia proceso de Registrode valores producto de laf iscal ización

5min

34Elabora informe indicandoque los valores han sidoingresados a sistemas yenvía con losdocumentos.


Orig inal10min


35 Emite proveído y entregaal Tec. Tr ib. DeFiscal ización.

5min



36 Veri f ica en el s istema sie l contr ibuyente pagodeuda t r ibutar ia.

Si es no, e labora informey deriva documentos a laSub gerencia

Revisa y deriva elexpediente a EjecuciónCoact iva.

Legajos delaFiscal ización

Orig inal 10min



37

Si es s i , el contr ibuyentepago su deuda, fo leadocumentos y e laborainforme para derivar lo ala sub gerencia

Revisa y derivadocumentos conmemorandum a la SubGerencia De Registro YDeterminación Tr ibutar ia.


Orig inal 10min



38 Revisa y derivadocumentos conmemorandum a ArchivoTr ibutar io.


Orig inal 10min

FIN DELPROCEDIMIENTO

DIAGRAMA DE FLUJO

V. Glosario de Términos.

Impuesto

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor delcontribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existiruna contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.

Contribución

Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realizaciónde obras públicas o de actividades estatales.

Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación deservicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de accedera estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.

Tasas

Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva, por el Estado,de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestaciónpor la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algúninterés particular.

Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por elEstado directamente al propio contribuyente.

Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificadade una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticadapor un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio deexpedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.

Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservaciónde parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias(construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas,etc.)

EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo,destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casosde doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retrasoen el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad deengaño o fraude al Estado.

La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria,contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuranformas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudesde devolución sustentadas fraudulentamente, etc.

BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR DEL PATRIMONIO PREDIAL La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total delos predios que se encuentren ubicados dentro de la jurisdicción de la mismaMunicipalidad Distrital, el que será establecido en la declaración de autoavalúo queformulen los contribuyentes.

A efecto de determinar dicho autoavalúo se aplicarán los aranceles de terrenos, losprecios unitarios oficiales de construcción vigentes al 31 de Diciembre del año anterior, asícomo las tablas de depreciación que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y queson aprobados anualmente por el Ministro de Transportes, Comunicaciones, Vivienda yConstrucción mediante Resolución Ministerial y publicados conforme a Ley.

Tratándose de terrenos que no hayan sido considerados en los planos arancelariosoficiales, el valor de los mismos es estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, endefecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximoa un terreno de iguales características.

Cuando no se publiquen los aranceles de terrenos y/o los precios unitarios oficiales deconstrucción, por Decreto Supremo se actualizará el valor de la Base Imponible del añoanterior en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad Impositiva Tributaria. Base Legal: Arts. 11 y 12 de la Ley de tributación Municipal, del D.Leg.776 del 31.12.93

BASE PRESUNTA Son los hechos y circunstancias que por relación normal con el hecho generador de laobligación tributaria, permiten a la Administración Tributaria establecer la existencia ycuantía de la obligación. Base Legal: Numeral 2 del Art. 63 del Código Tributario.D.Leg.773 del 31.12.93

BASE TRIBUTARIA Número de Personas Naturales y Personas Jurídicas que están obligadas al cumplimientode las obligaciones tributarias. Actualmente, la ampliación de la base tributaria constituyeuno de los objetivos de la Administración Tributaria

BASES PARA DETERMINAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Durante el período de prescripción, la Administración Tributaria podrá determinar laobligación tributaria considerando bases ciertas y presuntas. Base Legal: Art. 63 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Véase también: BASE CIERTA, BASE PRESUNTA

CÁLCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS Se hará de la siguiente manera: a) Interés diario: se aplicará desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta lafecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diariavigente, la TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30). b) El interés diario acumulado al 31 de diciembre de cada año se agregará al tributoimpago, constituyendo la nueva base para el cálculo de los intereses diarios del añosiguiente. Base Legal: Último párrafo del Art. 33 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94.

CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Aptitud que tiene una persona natural o jurídica para pagar impuestos y que está deacuerdo a la disponibilidad de recursos con que cuenta. Véase también: CAPACIDAD JURÍDICA

CAPACIDAD JURÍDICA La aptitud que tiene la persona, para ser sujeto o parte, por sí o por representante legal,en las relaciones de Derecho; ya como titular de derechos o facultades, ya como obligadoa una prestación o al cumplimiento de un deber. Fuente: Cabanellas. Tomo II, Pág. 51 Véase también: CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

DECLARACIÓN JURADA Es la manifestación de hechos comunicados a la Administración Tributaria en la formaestablecida por las leyes o reglamentos, la cual puede constituir la base para ladeterminación de la obligación tributaria.

Los deudores tributarios deberán consignar en su Declaración, en forma correcta ysustentada, los datos solicitados por la Administración Tributaria.

Se presume, sin admitir prueba en contrario, que toda Declaración tributaria es jurada. Base Legal: Primer, segundo y último párrafos del Art. 89 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93.

DECLARACIÓN RECTIFICATORIA La declaración referida a la determinación de la obligación tributaria podrá ser sustituidadentro del plazo de presentación de la misma. Vencido éste podrá presentarse unadeclaración rectificatoria, la misma que surtirá efectos con su presentación siempre queverse sobre errores materiales o de cálculo o determine una mayor obligación; en casocontrario, surtirá efectos luego de la verificación o fiscalización de la Administración. Lasdeclaraciones rectificatorias que determinen una mayor obligación deberán presentarse,de acuerdo a la forma y condiciones que establezca la Administración Tributaria, en lasoficinas fiscales o en las entidades del sistema bancario y financiero autorizadas pararecibir el pago y la declaración de tributos administrados por aquella. Si determinan unamenor obligación, la presentación podrá realizarse únicamente en las oficinas fiscales.

En caso que la Declaración Rectificatoria afecte saldos a favor considerados enDeclaraciones posteriores, se debe presentar simultáneamente las rectificatorias de éstas.

La presentación de Declaraciones Rectificatorias se efectuará en la forma y condicionesque establezca la Administración Tributaria. Base Legal: Tercer al sétimo párrafo del Art. 88 del Código Tributario, D.Leg. 773 del31.12.93. Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94.

DEDUCCIONES Son los montos que se deducen o disminuyen del impuesto bruto para obtener elimpuesto neto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor determinado,muchas veces son porcentajes de valores y no montos fijos, concordante con el principiode uniformidad.

DEFICIENCIA DE LA LEY Los órganos encargados de resolver un reclamo, no pueden abstenerse de dictarResolución por deficiencia de la ley. Base Legal: Art. 139 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93

DEFLACIÓN Disminución del índice general de precios. Situación económica que se caracteriza por undescenso del nivel de precios, que suele estar asociado a una reducción del nivel deactividad. Esta disminución del nivel de precios implica un aumento del valor adquisitivode la moneda. Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 13 Véase también: INFLACIÓN

DEFRAUDACIÓN FISCAL Es el delito mediante el que se evita el pago total o parcial de tributos establecidos en laley a través de artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta. Las principalesformas son: Contrabando, falsificación de documentos, adulteración de las mismas sobrey subvaluación. Sustracción o abstención dolosa del pago de impuestos. Fuente: Cabanellas. Tomo III. Pág. 50 Véase también: DELITO TRIBUTARIO

DELEGACIÓN DE FACULTADES LEGISLATIVAS Esta fue derogada por el D.Leg.773 del 31.12.93, la cual decía que el Congreso podíadelegar en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia tributaria, medianteDecretos Legislativos, por el término que especificaba la ley que la autorizaba. Base Legal: Norma XVI del Código Tributario, D.L.25859 del 24.11.92 (Derogada por elD.Leg. 773 del 31.12.93)

DELITO TRIBUTARIO Es la acción dolosa prevista en la Ley que se puede manifestar en las siguientesmodalidades: a)La Defraudación Fiscal. b)El Contrabando. c)La elaboración y comercio clandestino de productos gravados. d)La fabricación o falsificación de timbres, marcas, contraseñas, sellos o documentos engeneral, sobre cumplimiento de obligaciones tributarias

DEPRECIACIÓN Pérdida o disminución del valor de un activo fijo debido al uso, a la acción del tiempo o ala obsolescencia. La depreciación tiene por objeto ir separando y acumulando fondos pararestituir un determinado bien, que va perdiendo valor por el uso. Causas: a) Deterioro y desgaste naturales por el uso. b) Daño o deterioro extraordinario. c) Extinción o agotamiento. d) Posibilidad limitada de uso. e) Elementos inadecuados. f) Obsolescencia. g) Cese de la demanda del producto. Véase también: ACTIVO FIJO

FORMALIDADES DE LA RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN

La Resolución de Determinación será formulada por escrito y expresará: a) El nombre o razón social del deudor tributario. b) El tributo y período correspondiente. c) La Base Imponible. d) La Tasa. e) La cuantía del tributo y sus intereses. f) Los motivos determinantes del reparo u observación cuando se rectifique la Declaracióndel contribuyente. g) Los fundamentos y disposiciones que la amparan. Tratándose de Resoluciones de Multa, contendrán necesariamente los requisitosestablecidos arriba de a) a f), así como el señalamiento de la infracción, monto de la multae intereses.

La Administración Tributaria podrá emitir en un solo documento las Resoluciones deDeterminación y de Multa, las cuales podrán impugnarse conjuntamente, siempre que lainfracción esté referida a un mismo deudor tributario, tributo y período. Base Legal: Art. 77 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93 . Modificado por la Ley26414 del 30.12.94

BIBLIOGRAFÍA

Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de laSUNAT.

GERENCIA DEADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

MAPROSUB-GERENCIA DE

RECAUDACIÓN

TABLA DE CONTENIDO

I...............................................................................INTRODUCCIÓN3

II. DATOS GENERALES............................................................................4

III. PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS.................................................7

1. FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA................................................................7OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.................................................................7

NORMAS DE OPERACIÓN..............................................................................7

ALCANCE......................................................................................................7

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.............................................................9


2. Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria...............................12



ALCANCE....................................................................................................12



3. SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE...................................................................17OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................17


ALCANCE....................................................................................................17



4. IMPUESTO DE ALCABALA..........................................................................................21OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................21


ALCANCE....................................................................................................21



5. ESTADO DE CUENTA CORRIENTE...............................................................................26OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................26


ALCANCE....................................................................................................26



6. COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA............................................................................30OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................30


ALCANCE....................................................................................................30



7. PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA......................................................................................36OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................36


ALCANCE....................................................................................................36



8. PAGOS INDEBIDOS.................................................................................................42OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................42


ALCANCE....................................................................................................42



9. COMPENSACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA..................................................................47OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................47


ALCANCE....................................................................................................47



V. GLOSARIO DE TÉRMINOS..................................................................52


Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-01 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATOCP1

1. FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA


1.-Este procedimiento permite dar facilidades de pago a los contribuyentes que no pueden pagar sustributos por lo cual se realiza un convenio de pago con el contribuyente a fin de determinar el número decuotas y montos a pagar. 2- Determinar a qué contribuyentes se les ha otorgado fraccionamientos.


La Administración Tributaria municipal es la encargada de obtener el pago de la deuda por

concepto de impuestos, contribuciones, tasas, multas y también de conceder el fraccionamientoconforme a ley.

Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el D.L. 776 Ley de TributaciónMunicipal.

D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004

D. S. N° 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) Articulo 36

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003


Este procedimiento permite a los contribuyentes deudores acogerse al pago fraccionado de la deuda,teniendo en cuenta el pago adicional de los intereses que requiere el fraccionamiento. No podránacogerse aquellos contribuyentes que anteriormente solicitaron un fraccionamiento y no cumplieron conel pago respectivo

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.

REQUISITOS PARA SOLICITAR FRACCIONAMEINTO DE LA DEUDATRIBUTARIA DE ACUERDO AL TUPA

REQUISITOS

SOLICITUD ÚNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA

POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.

COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE

SU REPRESENTANTE LEGAL

EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN DEBERA ACREDITAR LA MISMA

MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA-

DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI




SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN HOJA 1 de2


FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA



Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega requisi tos parareal izar f raccionamientode acuerdo al Tupa.

Formato defracc.

Orig inal ycopia

10 min

TramiteDocumentar io

2 Recepciona documentos atramitar y registra datos enel s istema.

Formato defracc.

Orig inal ycopia

5 min


3 Entrega Exp. Al Técnicocorrespondiente.

Expediente Orig inal 5 min

Técnico Tr ibutar io 4 Recibe documentos. Expediente Orig inal 5 min

Técnico Tr ibutar io 5 Veri f ica s i es pr imerfraccionamiento si no lo esse informa que no procedeel f racc. Caso contrar io seacuerda el convenio defracc.

5 min

Técnico Tr ibutar io 6 Registra datos delconvenio en el s istema yse le informa alcontr ibuyente el montoin ic ia l a pagar y e l nro. decuotas.

10 min

Contr ibuyente 7 Con la información delmonto in ic ia l e lcontr ibuyente procede apagar en caja y recibe uncomprobante de pago.

Comprobante de pago

Copia 5 min

Técnico Tr ibutar io 8 Veri f ica s i e l contr ibuyentereal izo el pago de la cuotain ic ia l con el recibo depago procediendo aimpr imir convenio defraccionamiento yResolución Gerencia l .Firma documentos elcontr ibuyente y derivadocumentos

Conveniode f racc.

ResoluciónGerencia l .

Orig ina ycopia

10 min

Sub Gerente deRecaudación.

9 Recibe documentos y losvisa derivando losdocumentos a Gerencia deAdm. Tr ibutar ia

Conveniode Fracc.ResoluciónGerencia l

Orig inal ycopia

10 min

Gerente de Adm.Tr ibutar ia

11 Recibe documentos, revisay f i rma.


Orig inal ycopia

10 min

Técnico Tr ibutar io 13 Entrega los documentoscopia de convenio yresolución alcontr ibuyente.


Copia 5 min

Técnico Tr ibutar io 14 Archiva Expediente. Expediente Orig inal 10 min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

2. REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA


Determinar quienes son los contribuyentes morosos que no han cumplido con el convenido de pago porfraccionamiento a fin de revertir dicho beneficio y derivarlo a cobranza coactiva.


La nueva ley orgánica de municipalidades 27972 Decreto Legislativo 776 ley de tributación municipal Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de

1999) y sus modificaciones. Articulo36°.

La perdida del fraccionamiento será declarada por Resolución Gerencial.El beneficio de fraccionamiento se pierde por incumplimiento del pago tributario.


Consiste en generar un padrón de los contribuyentes que adeudan el convenio de fraccionamiento de 2 ómás meses a fin de emitir Resoluciones Gerenciales para concretizar el revertimiento del convenio yderivarlo a Cobranza Coactiva.

ALCANCE


REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE REVERTIMIENTO DEFRACCIONAMIENTO




SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1


REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDATRIBUTARIA



Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Genera padrón mensual dedeudores con 2 ó 3 cuotasde deuda defraccionamiento.

Padrón dedeudores.

Orig inal 10 min

Técnico Tr ibutar io 2 Elabora revert imiento defraccionamiento.Elabora informe técnico ylo deriva conjuntamentecon el padrón a la SubGerencia.

Informetécnico.

Orig inal 10 min

Sub Gerente deRecaudación

3 Revisa documentos yelabora ResoluciónGerencia l v isa y entrega ala Gerencia respect iva.

ResoluciónGerencia l

Orig inal ycopia

10 min

Gerente de Adm.Tributar ia

4 Recibe documentos, revisay f i rma.


Orig inal ycopia

10 min


5 Entrega resolucionesf i rmadas para not i f icar.


Orig inal ycopia

5 min

Sub Gerencia deRecaudación

6 Entrega documentos altécnico para not i f icar. Resolución

Gerencia lOrig inal ycopia

5 min

TécnicoAdministrat ivo(Not i f icador)

7 Prepara las not i f icaciones(R.G.) para su distr ibucióny sale a l campo.

Si ubica al contr ibuyenteentrega la RG y hacef i rmar e l cargo alcontr ibuyente. Sino ubicaal contr ibuyente l lena lacedula de not i f icación ypega en el domici l iodejando la RG debajo de lapuerta.

Resolución Gerencia l

Copia 2 hrs

TécnicoAdministrat ivo

8 A través del s istema seregistra la RG. Not i f icadas Resolución Orig inal

10 min

por fecha (s ist . ) y devuelvedocumentos a SubGerencia.

Gerencia l


9 Recepciona expedientes yveri f ica en el s ist . Elestado de los exp. Yelabora Inf. Técnico paraderivar lo a Gerente de AdmTributar ia, quien derivaradocumentos a CobranzaCoact iva.



DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

3. SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE


Este procedimiento permite actualizar los datos de la cuenta corriente del contribuyente teniendo encuenta las Resoluciones Gerenciales que se generen en la Administración Tributaria.


9. Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.

10. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004

11. Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99_EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.

12. Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003


Se elaboran Resoluciones Gerenciales de diferentes Divisiones de trabajo de la Adm. Tributaria Loscuales se distribuyen al técnico responsable para afectar o actualizar los datos de la cuenta corriente,quedando saneado o actualizado la cuenta corriente con las modificaciones indicadas en lasResoluciones en el sistema informático de la Administración Tributaria.

ALCANCE


REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DESANEAMIENTO DE CUENTA CORRIENTE.






SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE.



Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Entrega expedientes conResoluciones Gerencia lescon los cuales seactual izara la cuentacorr iente de uncontr ibuyente determinado.

Expediente 10 min

Técnico Tr ibutar io 2 De acuerdo a lasResoluciones real iza labúsqueda de la cta. Cte. amodif icar en el s ist.


Orig inal 10 min

Técnico Tr ibutar io 3 Descarga montos en els istema según resolución.


Orig inal 5 min

4 Elabora é imprime nota deabono del descargocorrespondiente y delestado actual izado de lacuenta corr iente.

Nota deabono

Estado decta. Cte.

Orig inal 10 min

Técnico Tr ibutar io 5 Archiva Exp. Expediente 10 min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

4. IMPUESTO DE ALCABALA


El Impuesto de Alcabala es de realización inmediata(pago del tributo) y grava las transferencias depropiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma omodalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento


Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.


D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del2004. Capitulo II.- Articulo 21



El solicitante indica disposición de pagar el impuesto de alcabala, para lo cual presenta copia de su DNI ypre Minuta, el Técnico Tributario determina en base a los datos de la cuenta corriente en el sistema elmonto del impuesto de alcabala a pagar.

ALCANCE


REQUISITOS PARA PAGAR EL IMPUESTO DE ALCABALA. DE ACUERDOAL TUPA

REQUISITOS






EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRAL DE

LA ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN

COPIA DE DOCUMENTO DE LA PRE-MINUTA.

PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.



GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATO

CP-2

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1 de2


IMPUESTO DE ALCABALA



Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega copia de PreMinuta y DNI.

Minuta yDNI

1copia decadadocumento.

5 min

Técnico Tr ibutar io 2 Recepciona y ver i f ica ladocumentación.

Minuta yDNI

1copia decadadocumento.

10 min

Técnico Tr ibutar io 3 Veri f ican en el SAT que elsol ic i tante este registrado.

Si e l sol ic i tante no estaregistrado, registra losdatos de la persona. Crea Cuenta Corr iente delcontr ibuyente

10 min

Técnico Tr ibutar io 4 Veri f ica e l valor referencia ldel autovalúo a pagar porimpuesto de alcabala en els istema.

5 min

Técnico Tr ibutar io 5 Determina el monto apagar por impuesto dealcabala y registra montoen el formular io dedeterminación del impuestode alcabala, indicando alcontr ibuyente que debe ir apagar a caja y volver.

Formular iodelimpuestode alcabala

1 Orig inal y1 copia.

15 min

Contr ibuyente 6 Recibe formular io yprocede a pagar en caja,recib iendo comprobante depago por imp. De alcabalay volv iendo donde el Tec.Tr ibutar io.

10 min

Técnico Tr ibutar io 7 Veri f ica con elcomprobante el pago delimpuesto de alcabala yprocede a Sel lar elformular io, f i rma y entregauna copia al sol ic i tante.

Formular iodelimpuestodealcabala,Copia DNI,Prel iquidación,recibo

1 Orig inal y1 copia. 15 min

Contr ibuyente 8 Recibe copia del formular iodel impuesto de alcabalasel lado y f i rmado porrecepción.

Formular iodelimpuestode alcabala

1copia. 5 min

Técnico Tr ibutar io 9 Archiva Expediente. Expediente 10 min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

5. ESTADO DE CUENTA CORRIENTE


Este procedimiento permite otorgar una impresión del estado de cuenta corriente del contribuyente a finde poder conocer cuánto es la deuda tributaria hasta la fecha actual.



D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del2004. Capitulo II.-



Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se detalla el estado de la cuentacorriente del contribuyente o montos pendientes de pago a la fecha actual.

ALCANCE


REQUISITOS PARA SOLICITAR ESTADO DE CUENTA CORRIENTE.

REQUISITOS

EXHIBIR DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE

O DE SU REPRESENTANTE LEGAL

EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN LEGAL DEBERA EXHIBIR LA MISMA

MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, CON

FIRMA LEGALIZADA NOTARIALMENTE.






ESTADO DE CUENTA CORRIENTE



Tiempo

Contr ibuyente 1 Sol ic i ta estado de cuentacorr iente.

5 min

Técnico Tr ibutar io 2 Real iza búsqueda de lacuenta corr iente porapel l ido del contr ibuyenteo dirección en el SAT

5 min

Técnico Tr ibutar io 3 Impr ime y entrega estadode cuenta corr iente.

Estado decuentacorr iente

1 Orig inal 10 min

Contr ibuyente. 4 Recibe documento estadode cta. cte.

Estado decuentacorr iente

1 Orig inal 5 min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

6. COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA


Tiene como objetivo determinar que contribuyentes son morosos a fin de proceder a tomar las accionescorrespondientes para exigir el pago de la deuda tributaria correspondiente.



D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004.

Texto Unico Ordenado del Código tributario D.S.N° 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) y susmodificaciones. Título III, Capitulo II Artículo 28 al 39, Inc. e) NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD -RESERVA DE LA LEY.



Este procedimiento consiste en generar acciones de cobranza de la deuda tributaria como son lasOrdenes de Pago y las Resoluciones de Determinación, los cuales son distribuidos al contribuyente, deresponder favorablemente se archiva el expediente caso contrario se deriva el expediente a CobranzaCoactiva.

ALCANCE


REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA DE DEUDAMOROSA.






COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA


Cantidad

Copias/Original

Tiempo

Técnico Tr ibutar io 1 Selecciona loscontr ibuyentes morosos,predia l y arbi t r ios en els ist . De acuerdo al p lan detrabajo de la Sub Gerencia.

15 min

Técnico Tr ibutar io 2 Genera valores para todoslos contr ibuyentesseleccionados a t ravés dels ist . E imprime por zona ylote.

Ordenes depago

ResolucionesdeDeterminación

Orig inalY copia

30 min

Técnico Tr ibutar io 3 Sel la y compagina losvalores y lo deriva a la SubGerencia

Ordenes depagoResolucionesdeDeterminación.

Orig inalY copia

1 hora


4 Recepciona los valores,revisa y procede a visar losdocumentos valores

Ordenes depagoResolucionesdeDeterminación

Orig inalY copia

15 min


5 Recibe documentos, revisay f i rma

Ordenes depagoResolucionesdeDeterminaciónResolución deMulta

Orig inalY copia

10 min


6 Recibe expedientes,prepara not i f icaciones ysale a l campo. Siencuentra al contr ibuyenteentrega los valores y hacef i rmar el cargo. Sino ubicaal contr ibuyente l lenacedula de not i f icación y lopega en domici l io dejandolos valores bajo la puerta

Ordenes depago

ResolucionesdeDeterminación

Orig inalY copia

2 hrs


7 A través del s ist . Seregistra seleccionando losvalores not i f icados porfecha (s ist . ) y entregadocumentos al técnicotr ibutar io.

10 min

Técnico Tr ibutar io 8 Ver i f ica en el s istema si elcontr ibuyente pago losvalores not i f icados deacuerdo a los p lazosestablecidos (20 días).

Si e l contr ibuyente pago ladeuda not i f icada se derivaexpediente a archivotr ibutar io.

Si no pago la deuda elcontr ibuyente registra en elSAT, seleccionando losvalores sin efecto por nro.de lote y fecha devencimiento y devuelveexpedientes al Subgerente.

Hace informe y lo entregaal Sub Gerente deRecaudación

15 min

Sub gerente deRecaudación

9 Recepciona expedientesmorosos y ver i f ica en els ist . El estado de cta. Cte.Y elabora informe técnico ylo deriva a Gerencia deAdm. Tr ibutar ia

Si no ha sido cancelado loemite a cobranza coact iva.

InformeTécnico

Orig inal 15 min


10 Recibe documentos yelabora memo derivandoexpediente a CobranzaCoact iva.

15 min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

7. PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA


Consiste en determinar si le corresponde prescripción de la deuda tributaria o no al contribuyente quesolicita dicho pedido. De ser favorable actualiza los datos de la cuenta corriente del contribuyente.




D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Capitulo IV. Publicadoel 19 de agosto de 1999. Art. 27°



Es un beneficio que se le otorga a los contribuyentes cuya deuda prescrita puede tener periodos de 4, 6,ó 10 años según sea el caso, en los cuales el contribuyente no ha pagado y la Municipalidad no le haemitido ningún tipo de notificación por la deuda morosa, por lo cual la ley le permite acogerse a estebeneficio de exoneración de deuda por los años prescritos en los periodos antes mencionados.

La deuda prescribe a los cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no hayan presentado ladeclaración respectiva.

Dichas acciones prescriben a los diez (10) años cuando el Agente de retención o percepción no hapagado el tributo retenido o percibido.

ALCANCE


REQUISITOS PARA SOLICITAR PRESCRIPCIÓN DE LA DEUDATRIBUTARIA.

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA













PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA



Tiempo

Mesa de Partes 1 Entrega sol ic i tud yrequisi tos de acuerdo alTupa.


TrámiteDocumentar io.




4 Recibe Expediente y conproveído lo deriva al Tec.Responsable.


Técnico Tr ibutar io 5 Recibe Expediente. 5 min

Técnico Tr ibutar io 6 Real iza búsqueda eimprime estado de cta. Cte.en el s istema.

10 min

Técnico Tr ibutar io 7 Determina si prescr ibe o nola deuda (not i f icaciones) yprocede a calcular e l tota lde la deuda que prescr ibeen el s istema.

10 min

Técnico Tr ibutar io 8 Elabora informe técnico yProyecta la ResoluciónGerencia l y der ivadocumentos a la SubGerencia

InformeTécnico

Orig inal 15 min


9 Revisa documentos y v isala Resolución Gerencia l yelabora informe paraderivar documentos a laGerencia.


Orig inal yCopia

15 min


Asesoría Legal

10

11

Recibe documentos y f i rmala Resolución Gerencia l ylo deriva.Recibe documentos y f i rma



Orig inal yCopia

Orig inal ycopia.

10 min


12 Deriva documentos Expediente5 min


13 Deriva documentos alnot i f icador

Expediente 5 min

Técnico Adm.(Not i f icador. )


14 Entrega ResoluciónGerencia l copia a lcontr ibuyente y devuelveExp.

Deriva documentos siprocede o no

Expediente 10 min

Técnico Tr ibutar io(Saneamiento de cta.

Cte.)

15 Recepciona expediente yprocede a descargar losmontos en la cuentacorr iente del contr ibuyenteen el s istema.

Si procede se remiteresolución y expediente altécnico que descarga en lacta corr iente.

Si no se archiva.

Expediente15 min


DIAGRAMA DE FLUJO


FORMATOCP1

8. PAGOS INDEBIDOS


Tiene por objetivo la devolución de pagos realizados indebidamente o en exceso los cuales se efectuaránen moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria, el cual no podrá serinferior a la tasa pasiva de mercado promedio para operaciones en moneda nacional (TIPMN) publicadapor la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del año anterior.




D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Artículo 38. Publicadoel 19 de agosto de 1999. Articulo 38



Este procedimiento consiste en resolver solicitudes de devolución de dinero por pagos que no debieronrealizar o en exceso, para lo cual se emite una Resolución Gerencial y de ser favorable se devuelve eldinero pagado en la Gerencia de Administración General.

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es una primera instancia en la Sub Gerencia deRecaudación y para la devolución del efectivo la Administración General.

REQUISITOS PARA SOLICITAR DEVOLUCIÓN DE PAGO INDEBIDO.

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO







COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA

MUNICIPALIDAD.







PAGOS INDEBIDOS.



Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega Sol ic i tud yrequisi tos.

Expediente 1 copia decadarequisi to olegal izadosegún seael caso

5 min



10 min



5 min

Técnico Tr ibutar io 4 Recibe Expediente 5 min

Técnico Tr ibutar io 5 Real iza búsqueda eimprime estado de cta. Cte.en el s istema.

10 min

Técnico Tr ibutar io 6 Ver i f ica en el s ist . Pagosindebidos de ser asídetermina el tota l delmonto en el s istema

10 min

Técnico Tr ibutar io 7 Elabora Informe Técnico deacuerdo a los datosencontrados en el s ist. y loderiva al Sub Gerencia

InformeTécnico

Orig inal 10 min


8 Recepciona expediente,ver i f ica información en els ist , Elabora Resolución yvisa.


1 Orig inal y3 copias

15 min


Tributar ia

9 Recepciona documentos yderiva a la Gerencia deAdm. Tr ibutar ia

Expediente Orig inal5 min


10 Recibe documentos y f i rmala Resolución Gerencia lor ig inal y copias y lo derivapara su distr ibución.



10 min

11 Si la R.G. es favorable seelabora informe y lo derivaa la Gerencia de Adm.General con copia de laR.G. Para la devolución delefect ivo correspondiente.

10 min


Tributar ia

12 Recibe expediente y loderiva a la Sub Gerenciade Recaudación

Archiva R.G. copia. ResoluciónGerencia l

1 copia

5 min


13 Recibe documentos y loderiva para su distr ibución.


1 Orig inal y2 copias.

5 min


15 Entrega R.G y hace f i rmarcargo al contr ibuyente einforma resultados a la SubGerencia.


1 copia 10 min


16 Recibe Expediente, revisay lo deriva a ArchivoTributar io.

Expediente

ResoluciónGerencia l 1 Orig inal

10 min


DIAGRAMA DE FLUJO

Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-09

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATOCP1

9. COMPENSACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA


Este procedimiento consiste en compensar un pago indebido o en exceso actualizando la cuentacorriente del contribuyente.



D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del

2004

D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Artículo 40. Publicadoel 19 de agosto de 1999. Artículos 39° y 40°.



Este procedimiento resuelve solicitudes de los contribuyentes que han realizado un pago indebido o enexceso, para lo cual se elabora una Resolución Gerencial a fin de formalizar el pedido y de ser favorableactualizar la cuenta corriente del contribuyente.

ALCANCE


REQUISITOS PARASOLICITAR

COMPENSACIÓN DELA DEUDA

TRIBUTARIA

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO







COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA

MUNICIPALIDAD.







COMPENSACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.



Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega Sol ic i tud yrequisi tos.

Expediente 1 copia decadarequisi to olegal izadosegún seael caso

5 min

TrámiteDocumentar io

2 Recepciona documentos yderiva a la Sub Gerenciade Recaudación.

10 min



5 min

Técnico Tr ibutar io 4 Recibe Expediente. 5 min

Técnico Tr ibutar io 5 Real iza búsqueda delestado de cta. cte. en els ist . y lo imprime.

Estado decta. Cte.

Orig inal 10 min

Técnico Tr ibutar io 6 Ver i f ica en el s ist . pagosindebidos de ser asídetermina el tota l delmonto en el s istema acompensar.

10 min

Técnico Tr ibutar io 7 Elabora Informe Técnico deacuerdo a los datosencontrados en el s ist. y loderiva a la Sub Gerencia

Proyecta resolución.

InformeTécnico.

Orig inal 10 min


8 Recibe expediente, ver i f icainformación en el s ist . yelabora ResoluciónGerencia l y v isa.



15 min

Secretar ia deGerencia de Adm

Tributar ia

9 Recepciona documentos ylo deriva al Gerente deAdm. Tr ibutar ia.

Expediente 5 min

Gerente de AdmTributar ia

10 Recibe documentos y f i rmala Resolución Gerencia lor ig inal y copias.



5 min

Secretar ia deGerencia de Adm

Tributar ia

11 Recibe documentos y loderiva a la Sub Gerenciade Recaudación.Y Archiva una copia de laR.G.

Expediente

R.G 1 copia

5 min


12 Recibe documentos y loderiva al not i f icador parasu distr ibución.



5 min


13 Entrega RG. Y hace f i rmarcargo al contr ibuyente einforma resultados a la SubGerencia de Recaudación.


1 Orig inal y1 copia

2 hrs

Contr ibuyente 14 Recibe R.G y f i rma cargo ResoluciónGerencia l

1Copia10 min


15 Recibe expediente yveri f ica la R.G.

Si no es posi t ivo se envía aArchivo Tr ibutar io e l Exp.Con la RG. Orig inal (15días plazo)

Si es posi t ivo envía alTécnico de Descarga decta. Cte. La RG. Copia.

Expediente

RG

RG

1 orig inal

1copia

15 min


DIAGRAMA DE FLUJO

V. Glosario de Términos.

Impuesto

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del contribuyentepor parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir una contraprestaciónindirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.

Contribución

Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización deobras públicas o de actividades estatales.

Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de serviciosdirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de acceder a estos beneficiosen las condiciones establecidas para cada uno de ellos.

Pág. 133

Tasas

Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado, de unservicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación por la acción delEstado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún interés particular.

Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el Estadodirectamente al propio contribuyente.

Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada de unapartida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada por un funcionarioautorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de expedición de dicha copia, el cualse entiende como un servicio público individualizado.

Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación deparques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias (construcción,anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas, etc.)

EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo, destinadaa reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casos de doblefacturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retraso en el pago de lasobligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad de engaño o fraude al Estado.

La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria, contemplandofiguras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran formas de delito tributario,como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudes de devolución sustentadasfraudulentamente, etc.

CASOS PARTICULARES DE FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO En casos particulares, la Administración TRIBUTARIA está facultada a conceder aplazamiento y/ofraccionamiento para el pago de la deuda tributaria al deudor tributario que lo solicite, siempre queéste cumpla con los requisitos u otros requerimientos o garantías que establezca la AdministraciónTributaria Base Legal: -Segundo párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93. Art.1 de laLey 26414 del 30.12.94.

CERTIFICACIÓN Testimonio o documento justificativo de la verdad de algún escrito, acto o hecho. Acto por mediodel cual, una persona da fe de algo que le consta. Acción de certificar una carta. Fuente: Guillermo Cabanellas 1989, Pág. 50

CÓDIGO TRIBUTARIO Es el conjunto de normas que establecen el ordenamiento jurídico-tributario.

COMPENSACIÓN DE TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR OTROS ÓRGANOS Respecto de los tributos no administrados por la SUNAT, los deudores tributarios o susrepresentantes podrán solicitar la compensación total o parcial de los créditos liquidados y exigiblespor tributos, sanciones o intereses, pagados en exceso o indebidamente, siempre que no seencuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano. Base Legal: Último párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93. Véase también: COMPENSACIÓN

COMPENSACIÓN

Pág. 134

Es el medio de extinción de la obligación tributaria por la cual se aplica contra ésta, los créditosliquidados y exigibles por tributos pagados en exceso o indebidamente y con los saldos a favor. Ladeuda tributaria podrá ser compensada, total o parcialmente, por la Administración Tributaria, conlos créditos por tributos, sanciones e intereses pagados en exceso o indebidamente y con lossaldos a favor por exportación u otro concepto similar, siempre que no se encuentren prescritos ysean administrados por el mismo órgano. Base Legal: -Primer párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93. Modificadopor el art. 1 de la Ley 26414 del 30.12.94.

CÓMPUTO DE LA PRESCRIPCIÓN El término de la prescripción se computará: a) Para tributos anuales (Declaración Jurada): Desde el 1 de enero del año siguiente a la fecha

en que vence el plazo para la presentación de la declaración anual respectiva. b) Para otros tributos autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que la

obligación sea exigible, respecto de tributos que deban ser determinados por el deudortributario no comprendidos en el literal anterior.

c) Para tributos no autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha de nacimiento dela obligación tributaria, en los casos de tributos no comprendidos en los literales anteriores.

d) Para infracciones: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se cometió la infracción o,cuando no sea posible establecerla, a la fecha en que la Administración Tributaria detectó lainfracción.

e) Para pago indebido o en exceso: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se efectuóel pago indebido o en exceso o en que devino en tal, tratándose de la acción para solicitar oefectuar la compensación o para solicitar la devolución. Base Legal: Art. 44 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93

CONTRIBUYENTE Es aquel deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de laobligación tributaria. Se define también como la persona Natural o Jurídica que tenga patrimonio,ejerza actividades económicas o haga uso de un derecho que conforme a ley genere la obligacióntributaria.

La persona que abona o satisface las contribuciones o impuestos del Estado, la Región o elMunicipio. Quien contribuye, ayuda o coopera a cualquier finalidad. Fuente: Díaz Mosto. Tomo I. Pág. 216

DECLARACIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario. La prescripción puedeoponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o judicial. Base Legal: Arts. 47 y 48 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93.

DEUDA TRIBUTARIA Suma adeudada al acreedor tributario por concepto de tributos, recargos, multas, interesesmoratorios y de ser el caso, los intereses que se generan por el acogimiento al beneficio deFraccionamiento o Aplazamiento previsto en el Código tributario. Se entiende por deuda tributariala que procede de un hecho imponible y todas las sanciones producidas en el desarrollo de larelación tributaria. Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 35

DEUDA PÚBLICA Es la obligación que contrae el Estado con prestamistas (extranjeros -deuda externa- o nacionales- deuda pública interna) como consecuencia de un empréstito.

DEUDAS DE COBRANZA DUDOSA

Pág. 135

La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de cobranzadudosa. Las deudas de cobranza dudosa son aquéllas respecto de las cuales se han agotadotodas las acciones contempladas en el procedimiento coactivo de cobranza. Base Legal: Segundo párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93

DEUDAS DE RECUPERACIÓN ONEROSA La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas derecuperación onerosa. Las deudas de recuperación onerosa son aquéllas cuyo costo de ejecuciónno justifica su cobranza. Base Legal: Último párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93

DEUDAS EXIGIBLES DEL EJECUTOR COACTIVO Son: a) Las establecidas mediante Resolución de Determinación o Multa practicadas por laAdministración Tributaria y no reclamadas en el plazo de ley. b) Las establecidas por Resolución no apelada en el plazo de ley, o por Resolución del TribunalFiscal. c) Aquéllas cuyo pago ha sido materia de aplazamiento o fraccionamiento, cuando se incumplenlas condiciones bajo las cuales se otorgó ese beneficio. d) Las que consten en Órdenes de Pago emitidas conforme a ley.- Base Legal: Primer párrafo del art. 115 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93

DEUDOR TRIBUTARIO Es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente oresponsable. Base Legal: Artículo 7º del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93

Pág. 136

DEVALUACIÓN Término que refiere a la caída o merma del valor de la moneda nacional con respecto a lasmonedas de otros piases y en especial con respecto a una moneda tomada como referencia (en elcaso del Perú, la moneda base es el dólar). Fuente: Díaz Mosto, libro 2, Pág. 35

DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO EN MONEDA NACIONAL Las devoluciones de pagos realizados indebidamente o en exceso, se efectuarán en monedanacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria al principio de cada mes, elcual no podrá ser inferior a la Tasa Pasiva del Mercado Promedio para operaciones en MonedaNacional (TIPMN) que fija la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del mesanterior, en el período comprendido entre la fecha de solicitud y la fecha en que se ponga adisposición del solicitante la devolución respectiva.

Cuando la Administración Tributaria determine o reconozca de oficio el pago indebido o en excesorealizado, el interés correspondiente procederá por el período comprendido entre la fecha de laresolución o acto administrativo mediante el cual esa determinación o reconocimiento tenga lugar yla fecha en que se paga a disposición la devolución respectiva. Base Legal: Primer y segundo párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93

DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO POR LEY ESPECIAL Cuando por ley especial se dispongan devoluciones de pagos realizados indebidamente o enexceso, las mismas se efectuarán en las condiciones que la Ley establezca. Base Legal: Último párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93

DEVOLUCIÓN Restituir a los contribuyentes lo pagado en exceso por concepto de tributos.

DEVOLUCIONES DE PAGOS EN MONEDA EXTRANJERA Tratándose de pagos en moneda extranjera realizados indebidamente o en exceso, lasdevoluciones se efectuarán en la misma moneda agregándoles un interés fijado por laAdministración Tributaria al principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la tasa pasiva delmercado promedio para operaciones en moneda extranjera (TIPMEX) que fija la Superintendenciade Banca y Seguros el último día del mes anterior. Los intereses se calcularán diariamenteaplicando el procedimiento establecido para el cálculo de los intereses moratorios. Base Legal: Cuarto párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93

DEVOLUCIONES DE TRIBUTOS POR MEDIO DE NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLE Tratándose de tributos administrados por la SUNAT, las devoluciones se efectuarán mediantedocumentos valorados denominados Notas de Crédito Negociables.

La devolución mediante cheques, la emisión, utilización y transferencia a terceros de las Notas deCrédito Negociables se sujetarán a las normas que se establezca por Decreto Supremo refrendadopor el Ministro de Economía y Finanzas, previa opinión de la SUNAT. Base Legal: Art. 39 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Modificado por el art. 1 de la Ley26414 del 30.12.94

EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación.

Pág. 137

e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN

EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN

EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN

EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN

FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA Se puede conceder aplazamiento o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria, concarácter general, de la manera que establezca el Poder Ejecutivo. Base Legal: Primer párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: APLAZAMIENTO DE PAGOS, FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO, PLAZOSMÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDA TRIBUTARIA yPROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/O APLAZAMIENTO DE LADEUDA TRIBUTARIA

Pág. 138

FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO Facilidad de pago que concede la Administración Tributaria o el Poder Ejecutivo para que la deudatributaria sea abonada en cuotas diferidas a lo largo de un período. Véase también: PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDATRIBUTARIA y PROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/OAPLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

FUNCIÓN DE RECAUDACIÓN Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá contratardirectamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero para recibir el pago dedeudas correspondientes a tributos administrados por aquélla. Los convenios podrán incluir laautorización para recibir y procesar Declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a laAdministración Tributaria. Base Legal: Art. 55 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93,

BIBLIOGRAFÍA

Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de la SUNAT.

Pág. 139


SUB-GERENCIA DE REGISTROY DETERMINACIÓN TRIBUTARIA

TABLA DE CONTENIDO

I.INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................3

II. OBJETIVOS..........................................................................................................................4

III. PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS...........................................................................6

1.................REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL (POR TRANSFERENCIA)............................................................................................................................. 6

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.........................................................................6

NORMAS DE OPERACIÓN........................................................................................6

ALCANCE...................................................................................................................6

REQUISITOS..............................................................................................................7

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.....................................................................8

DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................10

2............DECLARACIÓN JURADA POR DEDUCCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL (PENSIONISTAS)............................................................................................................................. 11

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................11

NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................11

ALCANCE.................................................................................................................11

REQUISITOS............................................................................................................12

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................13


3...................REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR INAFECTACIONES........................................................................................................................... 16



ALCANCE.................................................................................................................16

REQUISITOS............................................................................................................17



4........................REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

21



ALCANCE.................................................................................................................21

REQUISITOS............................................................................................................22



5...................................................................CERTIFICADO DE SER O NO SER CONTRIBUYENTE

27



ALCANCE.................................................................................................................27

REQUISITOS............................................................................................................28


6....................................................................................................DUPLICADO DE AVALUO

32



ALCANCE.................................................................................................................32

REQUISITOS............................................................................................................33



7....................REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DE LA FISCALIZACIÓN.36



ALCANCE.................................................................................................................36

REQUISITOS............................................................................................................37



8...........................................................BENEFICIO TRIBUTARIO POR REVERTIMIENTO DE LOTE

41



ALCANCE.................................................................................................................41

REQUISITOS............................................................................................................42



IV. GLOSARIO DE TÉRMINOS................................................................................................47


Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-01


CP1

1. REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL


Registrar las Declaraciones Juradas de Avalúo del predio del contribuyente.


Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.



Ley 27444, ART. 10.6


Este procedimiento consiste en recepcionar todas las Declaraciones Juradas de Autoevalúo por ImpuestoPredial y registrar los datos que los contribuyentes han declarado cumpliendo con su obligación tributaria,generándose la deuda tributaria por impuesto predial, arbitrios municipales y multas tributarias.Este procedimiento registra las Declaraciones Juradas por :

- Inscripción del predio- Sucesión Indivisa (fallecimiento)- Sucesión Intestada- Compra y/o venta- Anticipo de legitima (condominio)- Donación- Declaración Jurada Certificatoria- Aumento de valor- Disminución de valor

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria.

REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUODEL IMPUESTO PREDIAL DE ACUERDO AL TUPA

REQUISITOS

ORIGINAL Y 2 COPIAS DE FORMULARIOS DE D.J. DEL AUTOAVALÙO POR AÑO SEGÚN SEA ELCASO, DEBIDAMENTE LLENADO Y FIRMADODOS COPIAS DEL D.N.I. DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL

EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTAR DOS COPIAS SIMPLE DE PODER VIGENTE CON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO.

COPIA SIMPLE DEL ACTA DE CONSTITUCIÓN, EN EL CASO DE PERSONA JURÍDICA

DOS COPIAS SIMPLES DEL DOCUMENTO QUE ACREDITE SER PROPIETARIO DEL PREDIO

DOS COPIAS SIMPLES VIGENTE DE FICHA LITERAL DE DOMINIO DEL PREDIO, DE SER EL CASO.

COPIA SIMPLE DE RECIBO DE AGUA Y/O LUZ, DONDE RESIDA EL CONTRIBUYENTE

PAGO POR DERECHO DE TRÁMITE




SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.

HOJA 1 de2


REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTOPREDIAL



Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega DeclaraciónJurada de Autoevalúo(DJA) y requis i tos

DeclaraciónJurada de:HR Y PUYRequisi tos

1HR Y PUOrig inal

2 HR Y PUcopias

2 copias deDocumentos

Legales.

2 Copias deotros

documentos.

5min

Técnico Tr ibutar io 2 Orienta e informa si tuacióndel expediente.

10min

Técnico Tr ibutar io 3 Veri f ica s i son correctoslos documentossustentar ios de la DJA.

Si no es conforme devuelvedocumentos alcontr ibuyente.

Si es conforme serecepciona losdocumentos.

DeclaraciónJurada de:HR Y PUYRequisi tos

1HR Y PUOrig inal2 HR Y PUcopias

2 copias deDocumentosLegales.

2 copias deotrosdocumentos.

5min

5min

5min

Técnico Tr ibutar io 4 Si es contr ibuyente nuevose registra sus datos y secrea código delcontr ibuyente en els istema.

Si es contr ibuyente sebusca sus datos en els istema.

7min

5min

Técnico Tr ibutar io 5 Registra datos de la baseimponible del añocorrespondiente y segenera el impuesto predia ly arbi t r ios, s i fuera el caso,en el s istema

7min

Técnico Tr ibutar io 6 Si le corresponde multa segenera en el s istema.Caso contrar io cont inuaren el s iguiente paso.

5min

Técnico Tr ibutar io 7 Registra datos del predio yse genera los arbi t r iosmunicipales en el s istema.

5min

Técnico Tr ibutar io 8 Veri f ica s i se descarga lacuenta corr iente (en casode tener deuda indebida).

Si es s i , se busca la cuentacorr iente del contr ibuyentea descargar en el s istema,se marca los años adescargar y se descargapredio en el s istema.

Si no se descarga cuentacorr iente cont inuar en els iguiente paso.

5min

5min

5min

Técnico Tr ibutar io 9 Sel la las declaraciones yentrega la copia a lcontr ibuyente.

10min

Contr ibuyente 10 Recibe la copia de la D.J.Asel lado por registrotr ibutar io.


1HR Y PUcopias

5min

Técnico Tr ibutar io 11 Elabora informes de lasdeclaraciones juradasrecepcionadas y entrega ala sub gerencia con losexpedientes respect ivos.


1er HR Y PUOrig inal2do HR YPU copias

10min



12 Recibe documentos yelabora informe paradistr ibuir los expedientesuno para la Sub GerenciaDe Fiscal ización (DJA1orig inal) y otro paraCatastro (DJA 1copia).


1er HR Y PUOrig inal paraFiscal ización2do HR Y PUcopias paraCatastro.

10min


DIAGRAMA DE FLUJO


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATOCP1

2. DECLARACIÓN JURADA POR DEDUCCIÓN DE 50 UIT DE LA BASE IMPONIBLE(PENSIONISTAS)


Registrar las Declaraciones Juradas del Impuesto predial para pensionistas.


13. Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.

14. D.S. 156-2004-EF Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)

15. Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

16. Ley 27444, ART. 10.6

17. (11) Párrafo sustituido por el Artículo 6 del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.


Este procedimiento permite a los pensionistas propietarios de predios acogerse al Beneficio Tributario deInafectación al Impuesto Predial y la reducción del 50% en arbitrios municipales.

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria.

REQUISITOS PARA PRESENTAR LADECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DELIMPUESTO PREDIAL PARA PENSIONISTASDE ACUERDO AL TUPA

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRÁMITE DEBIDAMENTELLENADA Y FIRMADA POR EL TITULAR DE LAPROPIEDAD O SU REPRESENTANTE LEGAL.

COPIA DEL D.N.I. DEL SOLICITANTE CONESTADO CIVIL ACTUALIZADO

EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTARDOS COPIAS SIMPLE DE PODER VIGENTECON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADOPOR NOTARIO PUBLICO.

PAGO POR DERECHO DE TRAMITE





HOJA 1

NOMBRE DELPROCEDIMIENTO DECLARACIÓN JURADA POR DEDUCCIÓN DE 50 UIT DE LA BASE

IMPONIBLE (PENSIONISTAS)



Tiempo

Contr ibuyente 1 Presenta DeclaraciónJurada de Autoevalúo(DJA) y requis i tos deacuerdo al TUPA.

DJA PU,HR y

Expediente

1orig inal y2 copias

2 copia decadadocumento

.

5 min

Técnico Tr ibutar io 2 Recibe documentos yveri f ica s i son conformesde acuerdo al TUPA, segúnt ipo.

DJA PU,HR yExpediente


5 min

3 Si no es conforme sedevuelve los documentos alcontr ibuyente para quesubsane documentos deser e l caso.

5 min

4 Si es conforme, recepcionadocumentos.

5 min

5 Registra a l contr ibuyentecomo pensionista en els istema SAT.

7 min

6 Se descarga los recibosdel impuesto Predia l s ifuera el caso y se generala deducción del 50 UIT enel Impuesto Predia l y 50%de arbi t r ios segúnordenanza.

5 min

7 Impr ime reportes de deudatr ibutar ia v igente.Sel la las DJA y entregauna copia a l contr ibuyente

10 min

8 Elabora informe mensualde las DJA de pensionistasrecepcionados y deriva lacopia.

10 min

Contr ibuyente 9 Recibe copia de las DJA DJA PU,HR

1 copia 2 min



10 Recibe Expedientes yprepara informes paraderivar este a la SubGerencia de Fiscal ización(DJA or ig inal) y CatastroUrbano (DJA copia).

Expediente10 min


DIAGRAMA DE FLUJO



3. REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL PORINAFECTACIONES


Consiste en determinar que contribuyentes están inafectos del impuesto predial


Art. 17 de la Ley de Tributación Municipal, Decreto Legislativo N° 776.

El D. Leg. Nro.776, precisa en su Art.17, los casos de inafectaciones y rebajas (deducciones o montosinafectos) en la base imponible.

D.S. 156 -2004-EF, ART 14


Este procedimiento consiste en registrar datos que los contribuyentes presentan a través de laDeclaración Jurada por Autoevalúo, con el fin de cumplir con la obligación tributaria.Así mismo se crea el contribuyente pero se señaliza la inafectación de la deuda en el Sistema SAT a finde dejar inafecto la deuda por el impuesto predial, liberándolo del cumplimiento de la obligación o cargatributaria, con carácter permanente según normas con rango de ley. Beneficio por el que un contribuyente sujeto pasivo del tributo es liberado de sus obligaciones tributariassegún la normatividad vigente.

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria

REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUODEL IMPUESTO PREDIAL.- INAFECTACIONES DE ACUERDO AL TUPA

REQUISITOSORIGINAL Y 2 COPIAS DE FORMULARIOS DE D.J. DEL AUTOAVALÙO POR AÑO SEGÚN SEA EL CASO, DEBIDAMENTE LLENADO Y FIRMADO

DOS COPIAS DEL D.N.I. DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL


COPIA SIMPLE DEL ACTA DE CONSTITUCIÓN, EN EL CASO DE PERSONA JURÍDICA

DOS COPIAS SIMPLES DEL DOCUMENTO QUE ACREDITE SER PROPIETARIO DELPREDIO

DOS COPIAS SIMPLES VIGENTE DE FICHA LITERAL DE DOMINIO DEL PREDIO, DE SER EL CASO.

COPIA SIMPLE DE RECIBO DE AGUA Y/O LUZ, DONDE RESIDA EL CONTRIBUYENTE






HOJA 1


REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DELIMPUESTO PREDIAL POR INAFECTACIONES



Tiempo

Contr ibuyente 1 Presenta DeclaraciónJurada de Autoevalúo(DJA) y requis i tos deacuerdo al TUPA.



5 min

Técnico Tr ibutar io 2 Recibe y ver i f ica s i sonconformes los documentosde acuerdo al Tupa.



5 min

3 Si no es conforme sedevuelve los documentos alcontr ibuyente paracompletar o corregirdocumentos de ser e l caso.

Si es conforme serecepciona documentos.

5 min

5 min

4 Ver i f ica s i es contr ibuyentenuevo.

Si es contr ibuyente nuevose registra a l contr ibuyentecomo inafecto a l impuestopredia l en el s istema.Y cont inuar en el paso 7.

7 min

5 Si no es contr ibuyentenuevo se descarga ladeuda del impuesto predia lsegún corresponda.

5 min

6 Se descarga el arbi t r iosegún ordenanza vigentedel año en curso sicorresponde.

5 min

7 Sel la las DJA y entregauna copia a l contr ibuyente

2 min

Contr ibuyente 8 Recibe DJA DJA: PU,HR

1 Copia 2 min

Técnico Tr ibutar ioSGRDT

9 Elabora informe mensualde DJA recepcionados y loderiva.

Expedientes

1 Orig inal ,1Copia

10 min

Secretar ia SGRDT 10 Entrega documentos a laSGRDT

4 min

Sub Gerente deRegistro y Atención al

Ciudadano

11 Recibe Expedientes yprepara informes paraderivar documentos aFiscal ización. (DJAorig inal) y Catastro Urbano(DJA copia).

Expediente10 min


DIAGRAMA DE FLUJO



CP1

4. REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR


Registrar las Declaraciones Juradas por impuesto al patrimonio vehicular que los contribuyentespresentan.


Capítulo III del Título II del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal aprobado porDecreto Supremo Nº 156-2004-EF.

Decreto Supremo Nº 22-94-EF, Reglamento del Impuesto al Patrimonio Vehicular

Resolución Ministerial Nº 003-2013-EF/15, Aprueban Tabla de Valores Referenciales de Vehículos paraefectos de determinar la base imponible del Impuesto al Patrimonio Vehicular correspondiente al ejercicio2013, (publicado el 05 de enero de 2013)

Tabla de Valores Referenciales para el año 2013 (R.M. N° 003 - 2013 - EF/15)



Este procedimiento consiste en recepcionar las Declaraciones Juradas por Impuesto al patrimoniovehicular y registrar los datos que los contribuyentes han declarado cumpliendo con su obligacióntributaria, generándose la deuda tributaria por impuesto vehicular.

ALCANCE


http://www.mef.gob.pe/contenidos/tributos/tbl_imp_vh/anexo_tvr2013.xls

http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_docman&task=doc_download&gid=9545&Itemid=100601&lang=es



http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=1759%3Adecreto-supremo-no-22-94-ef&catid=45&Itemid=100242&lang=es



REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTOAL PATRIMONIO VEHICULAR DE ACUERDO AL TUPA

REQUISITOS

ORIGINAL Y COPIA DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO ALPATRIMONIO VEHICULAR DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA POREL PROPIETARIO O REPRESENTANTE LEGAL.

COPIA DEL D.N.I DEL PROPIETARIO O DE SU REPRESENTANTELEGAL

EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTAR DOS COPIAS SIMPLEDE PODER VIGENTE CON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADOPOR NOTARIO PUBLICO.

EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRALDE LA ESCRITURA DE LA CONSTITUCIÓN.

COPIA DE LA TARJETA DE PROPIEDAD

DECLARACIÓN JURADA DE ADUANAS

COPIA SIMPLE DE DOCUMENTO SUSTENTARIO DE LA ADQUISICIÓNDEL VEHICULO






HOJA 1 de2


REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DELIMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR



Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega DeclaraciónJurada de avalúo (DJA) yrequisi tos.

DeclaraciónJurada de:HR Y PUY

Requisi tos

1HR Y 1PUOrig inal2 HR Y 2PUcopias

1 copialegal izadadeDocumentosLegales.

1 Copiasimple deotrosdocumentos.

5min

Técnico Tr ibutar io 2 Recibe y ver i f ica s i soncorrectos los documentossustentar ios de la DJA.

DeclaraciónJurada de:HR Y PUY

Requisi tos

1HR Y PUOrig inal2 HR Y PUcopias1 copialegal izadadeDocumentosLegales.1 Copiasimple deotrosdocumentos.

5min

3 Si no es conforme devuelvedocumentos alcontr ibuyente paracompletar o corregirdocumentos de ser e l caso.

Si es conforme serecepciona losdocumentos.

5min

5min

Técnico Tr ibutar io 4 Si es contr ibuyente nuevose registra datos delcontr ibuyente y se crea elcódigo del contr ibuyente enel s istema.

Registra datos de laDeclaración Jurada en els istema SAT (pr imer año).

Si no es contr ibuyentenuevo solo se generadeuda del 2° o 3° año en lacuenta corr iente delcontr ibuyente en el s istemaSAT, según DeclaraciónJurada.

7min

5min

Técnico Tr ibutar io 5 Si se encuentra dentro delp lazo de registro dedeclaración jurada, solo segenera el impuesto en els istema SAT

Caso contrar io,adic ionalmente se generamulta, según sea el caso.

5min

3min

Técnico Tr ibutar io 6 Sel la las declaraciones yentrega la copia la ctacorr iente al contr ibuyente.

2min

Contr ibuyente 7 Recibe la copia de la D.J.Asel lado por registrotr ibutar io.


1HR Y 1PUcopias

2min

Técnico Tr ibutar io 8 Elabora informe mensualde las declaracionesjuradas recepcionadas yentrega a la secretar ia conlos reportes y expedientesrespect ivos.


1HR Y 1PUOrig inal1 HR Y 1PUcopia

10min

Secretar ia 9 Entrega documentos a laSGRDT.

4min

Sub Gerencia DeRegistro Y


10 Recibe documentos yelabora informe paradistr ibuir los expedientesuno para la Sub gerenciade Fiscal ización(DJA1orig inal) .


1HR Y 1PUOrig inal paraFiscal ización

10min


DIAGRAMA DE FLUJO

CÓD. PROC. :MPI-GAT-SGRDT-05 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATOCP1

5. CERTIFICADO DE SER O NO SER CONTRIBUYENTE


Consiste en otorgar un certificado que determine si el administrado es o no contribuyente para los finesque estime conveniente.


Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.

D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 denoviembre del 2004.)


Ley 27444 ART. 106


Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se certifica que el solicitante es o nocontribuyente para lo cual se revisa en el sistema informático si tiene predio o no.

ALCANCE


REQUISITOS PARA SOLICITAR CERTIFICADO DE SER O NOCONTRIBUYENTE DE ACUERDO AL TUPA.

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRÁMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA POR EL TITULAR DE LA PROPIEDAD O SU REPRESENTANTE LEGAL.

COPIA DEL D.N.I. DEL SOLICITANTE CON ESTADO CIVIL ACTUALIZADO







HOJA 1


CERTIFICADO DE SER O NO SER CONTRIBUYENTE

Responsable N° ActividadFormato odocumento Cantidad

Copias/Original

Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega Sol ic i tud yrequisi tos de acuerdo alTUPA.

Sol ic i tud yRequisi tos

Orig inal ocopiasegún seael caso.

5 min

Tramite Documentar io 2 Recepciona y d istr ibuyedocumentos a la SubGerencia de Registro yDet. Tr ibutar ia.


1 copia uorig inalsegún seael caso.

5 min

Secretar ia de SubGerencia de Registro

y Determinacióntr ibutar ia

3 Recibe expediente yredacta el proveído



5 min

Sub Gerente deRegistro y

Determinacióntr ibutar ia

4 Firma proveído y derivaexpediente.



3 min

Técnico Tr ibutar io 5 Recibe expediente. Sol ic i tud yRequisi tos


3 min

6 Ver i f ica la base de datosdel SAT si e l administradot iene predio,

s i no t iene predio, proyectacert i f icado de no sercontr ibuyente e imprimereporte.

Si t iene predio imprimecert i f icado de sercontr ibuyente y reporte.Envía cert i f icado yexpediente para el V°B° dela copia.

Cert i f icado Orig inal5 min

4 min

7 min


Tributar ia

7 Recibe documentos y f i rmael cert i f icado.

Cert i f icado Orig inal 4 min



8 Recibe documentos ydevuelve a la Sub Gerenciade Registro yDeterminación Tr ibutar ia.

Cert i f icado Orig inal4 min



9Recibe cert i f icado, poneV°B° a copia delcert i f icado, entrega alcontr ibuyente la or ig inal yf i rma cargo en la copia deldocumento.

4 min

Contr ibuyente 10 Recibe Cert i f icado. Cert i f icado Orig inal 3 minFIN DEL PROCEDIMIENTO

DIAGRAMA DE FLUJO



6. DUPLICADO DE EMISIÓN DE AVALUO


Tiene como objetivo emitir el duplicado de avaluó para los fines que estime conveniente el contribuyentesolicitante.


Art. 13° D. Leg. 776 Ley de Tributación Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de

1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de

noviembre del 2004.) Art. 13°. Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003


Este procedimiento consiste en imprimir el avaluó a fin de otorgar el duplicado a favor del solicitante, elcual se otorga con solo pagar el derecho de trámite.

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro Y DeterminaciónTributaria

REQUISITOS PARA SOLICITAR EMISION DE AVALUO.

REQUISITOS

COPIA DEL D.N.I. DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTELEGAL







HOJA 1

NOMBRE DELPROCEDIMIENTO DUPLICADO DE EMISIÓN DE AVALUO



Tiempo

Contr ibuyente 1 Presenta requisi tos copiadel DNI y del recibo depago.

Copia delDNI yrecibo depago.

1 copia 5 min

Técnico Tr ibutar io 2 Recepciona los requisi tos.

Ver i f ica en el s istema SATsi corresponde.

Si no corresponde loobserva por subsanar laobservación.

Copia delDNI yrecibo depago.

1 copia 5 min

5 min

Técnico Tr ibutar io 3 Si corresponde emite e ldupl icado y copia deAvaluó y sel la la copia.

Avaluó 1 or ig inal y1 copia

5 min

Secretar ia de SubGerencia de RDT

4 Entrega al contr ibuyente eldupl icado de Avaluó.

Avaluó 1 Orig inal 4 min

Contr ibuyente 5 Recibe Avaluó y f i rma laor ig inal y copia

Avaluó 1 Orig inal 4 min

Técnico Tr ibutar io 6 Emite informe paraderivar lo al legajo delcontr ibuyente

Copia delaAvalúo

5 min

7 Archiva Informe 5 min


DIAGRAMA DE FLUJO



7. REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DE LA FISCALIZACIÓN.


Consiste en ingresar los datos de la deuda tributaria en la cuenta corriente del contribuyente en elsistema informático.Estos datos son valores de la deuda que la Sub Gerencia de fiscalización a determinado.


Siendo la Municipalidad Provincial de Ilo acreedor tributario de acuerdo con el Art. 4 del Código

Tributario y asimismo estando constituido en Administración Tributaria, debe recaudar y FISCALIZARlos impuestos indicados en el D. Leg. Nro.776 (Arts.4 y 5 del Código Tributario.

Los Impuestos municipales, tienen como base un sistema de declaraciones juradas que permiten a los

deudores liquidar ellos mismos los impuestos que deben pagar a la Municipalidad.

Sin embargo la Administración Tributaria Municipal puede fiscalizar la determinación de la obligación

tributaria efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario) y de ser el caso cuando se constateomisiones o inexactitudes, MODIFICARLA, emitiendo las Resoluciones de Determinación, Ordenes dePago o Resoluciones de Multa.

La Administración Tributaria está facultada a exigir el pago de la deuda, con los componentes que se

indican en el Art. 28 del Código Tributario, esto es tributo, multa e intereses, el pago de la deuda estáprevisto con una obligación para el deudor en su caso con sus representantes (Art. 30 del CódigoTributario).

Lo anterior combinado con la facultad de fiscalización permiten a la Municipalidad abordar un proceso

destinado a obtener el cumplimiento de la obligación tributaria en su integridad.

Inciso b) del Artículo 50 del D.S.Nº 156-2004-EF.


Este procedimiento nace del proceso formal de fiscalización del impuesto predial, el cual al final cuandola deuda tributaria queda consentida se envía a la Sub Gerencia De Registro Y Determinación Tributaria Procediendo la Sub gerencia de Registro a ingresar los valores en el sistema informático sobre losnuevos datos del impuesto predial, con lo cual se modifica la cuenta corriente del contribuyente conrespecto al impuesto predial, arbitrios, multas.

ALCANCEEl ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia De Registro Y DeterminaciónTributaria

EL REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DELA FISCALIZACIÓN

REQUISITOS

RESOLUCIONES DE DETERMINACIÓN

RESOLUCIONES DE MULTA

LIQUIDACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA

INFORME DE LA JEFATURA





HOJA 1


REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DELA FISCALIZACIÓN.



Tiempo

Sub gerencia deFiscal ización

1 Entrega Legajos decontr ibuyentes f iscal izadosResoluciones deDeterminación (RD) de laDeuda, Resolución deMulta (RM) y l iquidación dela deuda a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.

RD, RM yLiquidaciónde la deudatr ib.

1 Orig inal 5 min

Sub gerente deRegistro y


2 Recibe Legajo deContr ibuyentes omisos osubvaluantes en ImpuestoPredial o Impuestovehicular y deriva con proveído.


1 Orig inal 5 min

Tec. Tr ibutar io 3 Recibe legajos decontr ibuyentes.


1 Orig inal 5 min

4 Registra y actual iza datosde la cta. Cte. de acuerdoa la Resolución deDeterminación yResolución de MultaTributar ia.

12 min

5 Si e l predio esta s inconstru ir se genera ladeuda t r ibutar ia en els istema, en lo quecorresponde.

12 min

6 Impr ime reportes de lascuentas corr ientes de loscontr ibuyentes f iscal izadosactual izados del predio a

4 min

t ravés del s istema.

Secretar ia SGRDT7 Elabora informe del

registro de las RD y RM sedevuelve los legajosrespect ivos, adjuntandoreportes que emite e ls istema.

10 min

Sub Gerente deRegistro y


8 Recepciona expedienteadministrat ivo y registra lainformación contenida en laRD y RM.


1 Orig inal 5 min

9 Elabora informe indicandoel registro actual izado enel s istema y lo deriva a laSub Gerencia deFiscal ización.

10 min


DIAGRAMA DE FLUJO



8. ANULACIÓN DE REGISTRO DEL PREDIO EN EL SAT


Este beneficio se otorga a favor del solicitante que demuestre, no ser dueño de un determinado prediopor el cual se le está generando deuda tributaria, determinándose que la deuda que se le esta generadoen su representación quede sin efecto.


Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.




Este procedimiento, consiste en determinar si el solicitante es representante de un determinado prediopor el cual se le está generando deuda tributaria, de demostrar que no es representante del predio alrespecto se procede a formalizar el beneficio a través de una Resolución de Gerencia con lo cual seprocede a descargar o eliminar la deuda tributaria en representación del solicitante.

ALCANCE


REQUISITOS PARA SOLICITAR BENEFICIO TRIBUTARIO PORREVERTIMIENTO DE LOTE

DE ACUERDO AL TUPA.

REQUISITOSSolicitud única de trámite

Copia de ident if icación delcontr ibuyente o su representante legal

En caso de representante legal deberáacreditar la misma mediante poder, condocumento público o privado, legal izadopor notario o fedatario de la MPI.En caso de persona jurídica copiaregistral de la escritura de laconst itución.

Copia del documento que acredite lapropiedad a nombre del propietar io

Pago por derecho de trámite





HOJA 1

NOMBRE DELPROCEDIMIENTO ANULACIÓN DE REGISTRO DEL PREDIO EN EL SAT



Tiempo

Contr ibuyente 1 Entrega de Sol ic i tud yrequisi tos de acuerdo alTUPA.


1 copia decadadocumento.

5 min

Tramite Documentar io 2 Recepciona y d istr ibuyeExpediente a la SubGerencia de Registro.

5 min



4 Recibe expediente conrequisi tos conformes deacuerdo al TUPA y pagopor derecho de t rámite yderiva con proveído.

5 min

Técnico Tr ibutar io 5 Recibe expediente. Expediente 1 Copia decadadocumento.

5 min

6 Ver i f ica en el s istemainformát ico si existeregistro y deuda t r ibutar iaa nombre del administrado.

Emite Informe Técnicosegún información del SATy documentaciónpresentada.

Deriva expediente a la subgerencia.

InformeTécnico

Reporte derevert imiento

Orig inal

Orig inal

6 min

15 min

5 min



7 Recibe expediente yelabora Proyecto deResolución de Gerenciasegún sea el caso, v isa ylo deriva.

ResolucióndeGerencia

1 Orig inal y3 copias.

5 min



8 Recepciona documentos yderiva expediente a laGerencia de AdministraciónTributar ia

5 min

Gerencia de 9 Recibe documentos, revisa Resolución 1 or ig inal y 10 min


y f i rma la Resolución. deGerencia

3 copias.



10 Recepciona el Expedientey lo deriva.

1 copia 5 min

Secretar ia deAsesoría Legal

11 Recepciona el Expedientey entrega exp.

5 min

Gerencia de AsesoríaLegal.

12 Recibe documentos, revisay visa.

10 min

Secretar ia deAsesoría Legal

13 Recibe el Exp y lo deriva 5 min



14 Recibe documentos yescr ibe el número deResolución de Gerencia enlos documentosrespect ivos. Distr ibuye RGorig inal y copia a lnot i f icador y una copia dela RG. Para TécnicoTributar io (saneamiento decuenta corr iente), otracopia para la Gerencia deAdministración Tr ibutar iapara archivo..

8 min

Técnico de Sub-gerencia de

Recaudación(Saneamiento de cta.

cte.)

15 Recibe la Resolución deGerencia, copia y procedea descargar la deuda de lacuenta corr iente en els istema.

ResolucióndeGerencia

RG unacopia

15 min

Sub Gerente deRegistro de


16 De ser procedente recibeexpediente con RG.Orig inal y descargaregistro del prediorevert ido.

De no ser procedente senot i f ica la Resolución deGerencia a l contr ibuyente yse archiva.

10 min

1 hora

Tec. Adm.(Not i f icador)

17 Recepciona documentos ynot i f ica a l contr ibuyente ensu domici l io

Deriva exp. A la secretar iade la Sub Gerencia deRegistro y Determinación

ResolucióndeGerencia(RG) y Exp.

1 Orig inal y1 copia

5 min

5 min

Tributar ia


DIAGRAMA DE FLUJO

IV. Glosario de Términos

Impuesto

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor delcontribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existiruna contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.

Contribución

Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realizaciónde obras públicas o de actividades estatales.

Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación deservicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de accedera estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.

Tasas

Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado,de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestaciónpor la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algúninterés particular.

Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por elEstado directamente al propio contribuyente.

Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificadade una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticadapor un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio deexpedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.

Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservaciónde parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias(construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas,etc.)

EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo,destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casosde doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retrasoen el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad deengaño o fraude al Estado.

La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria,contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuranformas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudesde devolución sustentadas fraudulentamente, etc.

ELUSIÓN Es la eventual eliminación o reducción del tributo a pagar, empleando formasno prohibidas expresamente por las normas legales. Debe precisarse que esta figura se

caracteriza por el abuso de las formas jurídicas; es decir, por la simulación o distorsión delas operaciones económicas o actos jurídicos, con el objeto de disimular las reales formaseconómicas o jurídicas que normalmente sí configuran el hecho imponible.

Sujeto Activo o Acreedor Tributario: es aquél en favor del cual debe realizarse laprestación tributaria.

Son acreedores tributarios el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los GobiernosLocales, son acreedores de la obligación tributaria, así como las entidades de derechopúblico con personería jurídica propia, cuando la ley les asigne esa calidad expresamente.

La SUNAT en calidad de órgano administrador, es competente para administrar tributosinternos: Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Impuesto de PromociónMunicipal, Impuesto Extraordinario de Solidaridad, Impuesto Selectivo al Consumo,Impuesto a Sujeto Pasivo o Deudor Tributario: Deudor tributario es la persona obligada alcumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable.

Contribuyente: aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador dela obligación tributaria.

Se considera deudor por cuenta propia, en tanto éste realiza el hecho imponible.

Responsable: aquél que, sin tener la condición de contribuyente -no realiza el hechoimponible-, debe cumplir la obligación tributaria.

Representación

La representación de los sujetos que carezcan de personería jurídica (entidades)corresponderá a sus integrantes, administradores o representantes legales o designados.

En caso de personas naturales que carezcan de capacidad jurídica para obrar, actuaránsus representantes legales o judiciales.

Las obligaciones tributarias que correspondan a estas personas naturales, personasjurídicas o entidades podrán ser cumplidas por sí mismas o por medio de susrepresentantes.

¿Cómo acreditar la representación? Revisar art. 23° del TUO del CT.

Domicilio

- Domicilio Fiscal: es aquel domicilio que fija el obligado a inscribirse ante laadministración Tributaria dentro del territorio nacional para todo efecto tributario.

- Domicilio Procesal: el elegido por el deudor tributario al iniciar cada uno de susprocedimientos. El domicilio procesal deberá estar ubicado dentro del radio urbano queseñale la Administración Tributaria. Cuando no sea posible notificar al deudor tributario enel domicilio procesal fijado por éste, la Administración realizará las notificaciones quecorrespondan en su domicilio fiscal.

Nota: Se diferencia con la dirección domiciliaria, en que este es el lugardonde habitualmente reside una persona.

Revisar arts. 11° al a15° del TUO del CT.

DEUDA TRIBUTARIA

COMPONENTES DE LA DEUDA La deuda está compuesta por el tributo, la multa eintereses.

- Revisar art. 28° del TUO del CT.

LUGAR, FORMA Y PLAZO DE PAGO - Revisar art. 29° del TUO del CT.

OBLIGADOS AL PAGO: los deudores tributarios y, en su caso, por sus representantes.Los terceros pueden realizar el pago, salvo oposición motivada del deudor tributario.

IMPUTACIÓN DEL PAGO: en primer lugar al interés moratorio y luego al tributo o multa.El deudor puede indicar el tributo o multa, y el período por el que realiza el pago.


FORMAS DE PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA El pago de la deuda tributaria serealizará en moneda nacional. Se pueden utilizar distintos medios.


TASA DE INTERÉS MORATORIO – TIM

El Cálculo de la TIM (interés diario y la capitalización respectiva) varía en casos deanticipos y pagos a cuenta.


CONDONACIÓNLa deuda tributaria sólo podrá ser condonada por norma expresa con rango de Ley.Excepcionalmente, los Gobiernos Locales podrán condonar, con carácter general, elinterés moratorio y las sanciones, respecto de los tributos que administren.

BIBLIOGRAFÍA

Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página Web de laSUNAT.

Documents

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