Embed Size (px)
Citation preview
PwC
Nota de plată asupra creditării încontextul noilor reglementări fiscaleşi contabile
Summer Banking Academy27 iunie 2018
PwC
Studiu CEO (2018): Piața bancară și piața de capital
38%din directorii de pe piața bancară și de capital sunt foarte încrezători în capacitatea companiilor de a spori cresterea veniturilor în următoarele
12 luni, față de 40% din anul anterior
93%din directorii de pe piața bancară și
de capital investesc mai mult în securitatea informatică
45%din directorii de pe piața
bancară și de capital sunt foarte încrezători în capacitatea
companiilor de a spori creșterea veniturilor în următorii 3 ani, față de 48% din anul anterior
44%din directori spun că ca le este clar
modul în care robotica și inteligența artificială pot îmbunătăți experiența
clientului
27 iunie 2018
PwC
Un mediu bancar riscant în zona EuroHarta SSM 2018
* Aplicabile doar băncilor cu rate NPL foarte mari
Sursa: Harta riscurilor SSM pentru băncile din zona euro 2018
Riscurile cheie și pragul lor critic
Stocul de credite neperformante
Ratele scăzute ale dobânzii
Criminalitatea informatică
și dificultățile IT
Incertitudini geopolitice
Competiția non-bancară
Reacția la reglementări noi
Riscul de conduită profesională
neadecvată
27 iunie 2018
PwC
Prioritățile BCE: Băncile încă se confruntă cu dificultăți în reducerea portofoliilor de credite neperformante
Gradul de acoperire a creditelor neperformante pe țări Q4 2017
Rata creditelor neperformante pe țări Q4 2017
La sfârșitul anului 2017, rata medie a creditelor
neperformante în zona Euro a fost 4,92%, față de 6,15% la
sfârșitul lui 2016
Principalele impedimenteîn calea reducerii ratei
creditelor neperformanterămân la nivel național șisunt de natură juridică și
fiscală
Autoritățile de reglementare vizează extinderea piețelor instrumentelor de datorie neperformante pentru
facilitarea vânzărilor de portofolii de credite neperformante
Îmbunătățiri prin ghidurisuplimentare de
supraveghere, reguli șiprocese de evaluare.
27 iunie 2018
PwC
Care sunt opțiunile băncilor?Cesiunea de credite neperformante mai este o soluție?
Codul fiscal
Propuneri legislative
IFRS 9
Ghidul BCE
Creșterea rateicreditelor
neperformante
Reducerea ratei
creditelor neperformante
27 iunie 2018
PwC
Atractivitatea cesiunilor de credite neperformante încontextul noilor norme fiscale
Pr
ețu
l tr
an
za
cți
ei
Valoare nominală micăEx. Nr. mic de zile de
întârziere(retail) negarantate
1%
50%
Grad de provizionare1% 100%
Valoare nominală mare
Ex. Corporategarantate
Valoare nominală mare
Ex. Nr. de zile de întârziere mai mare
Retail garantat (rezidențial)
Valoare nominală mică
Ex. Retail negarantate
Toate valorile sunt exprimate ca % din valoare bruta contabila portofoliu
Imp
ac
t fisc
al
30%
1200%
27 iunie 2018
PwC
Ce planuri aveți pentru administrarea creditelor neperformante? (1/2)
text
Cesiuni de credite neperformante
Pierderi fiscale semnificative care ar putea să nu fie utilizate integral
27 iunie 2018
PwC
Ce planuri aveți pentru administrarea creditelor neperformante? (2/2)
Credite neperformante negarantate
Impozit pe profit >>> preț
Transformarea funcției de colectare
Împărțire profituri
Profit fiscal sau pierderi fiscale mici
Credite neperformante garantate
Impozit pe profit < preț
Cesiune
27 iunie 2018
PwC
Ce planuri au clienții băncilor în contextul noilornorme fiscale?
ATAD*
Costuri excesive ale îndatorării Forme alternative
de finanțare
Impact fiscal semnificativ –deduceri fiscale extrem de limitate
Fără impact fiscal
*Directiva de stabilire a normelor împotriva practicilor de evitare a obligațiilor fiscale27 iunie 2018
PwC
Contacte
Diana RoșuSenior ManagerConsultant fiscal, servicii financiarePwC România
Ana-Maria ButucaruDirectorAccounting, Risk & Regulatory Financial ServicesPwC România
27 iunie 2018
© 2018 PricewaterhouseCoopers. All rights reserved. In this document, “PwC” refers to PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants SRL which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.
Mulțumim
